第一篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)畢業(yè)設(shè)計(jì)部分題材

摘 要

隨著我國(guó)會(huì)計(jì)改革的不斷深入和發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理模式發(fā)生了巨大變化，原有的企業(yè)會(huì)計(jì)制度不僅在科目的使用、核算組織形式等方面缺乏具體的適用性和指導(dǎo)性，而且在內(nèi)容的規(guī)范上也僅僅局限于會(huì)計(jì)核算本身，而不涉及與會(huì)計(jì)管理緊密相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、控制和管理等內(nèi)容。因此，企業(yè)結(jié)合新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，在國(guó)家新的會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下，設(shè)計(jì)適合于本單位使用的會(huì)計(jì)制度不僅是必要的，而且是必須的。本企業(yè)會(huì)計(jì)制度主要依據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，以企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)為設(shè)計(jì)支點(diǎn)，結(jié)合管理的要求，既滿足企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的需要，又能保證提供企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。本文共分為兩部分，第一部分重點(diǎn)設(shè)計(jì)適合企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，介紹企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的、要求、方法和內(nèi)容；第二部分從介紹企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，介紹企業(yè)原有會(huì)計(jì)制度的不足，并說明新會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)原則和依據(jù)，指出新會(huì)計(jì)制度主要的獨(dú)特性。

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表，內(nèi)部控制，會(huì)計(jì)賬簿

Abstract

As China's accounting reforms goes deepening and development，Enterprises’s management features and the model of management has goes enormous changes, the original enterprise accounting system not only the lack of specific guidance in the use of subjects, such as accounting forms of organization, but also only to its own accounting in content standards,not to involve accounting and management.Therefore, Enterprises in light of the new accounting standards, with their own actual situation of production and management under the guidance of the unit designed the accounting system is not only necessary but also essential.The enterprise accounting system based on the new accouting standards,from the actual company and internal control system for design,with management of the requirements。It not only meet the actual operating and development’s needs, but also ensure true of accounting information and integrity.This article contains two parts，The first part introduced the actual situation of enterprises, the original accounting system deficiencies, and the design principles and the new accounting system Unique.The second part focused on the design for the new accounting system.Key words:：accounting system, accounting documents, accounting statements, internal controls, accounting books

謝辭

本會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是在***會(huì)計(jì)制度基礎(chǔ)上，結(jié)合06年頒布的企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，在指導(dǎo)老師XX的傾力指導(dǎo)，同事的鼎力幫助、支持下進(jìn)行整理、修改、更新、補(bǔ)充的結(jié)果，沒有他們的耐心指導(dǎo)、豐富的經(jīng)驗(yàn)積累，單靠一人之力是很難完成的。當(dāng)然最應(yīng)當(dāng)感謝我的指導(dǎo)老師XX。感謝我的指導(dǎo)老師XX耐心細(xì)致的指導(dǎo)。指導(dǎo)老師循循善誘的教導(dǎo)和獨(dú)特的思路給我無(wú)盡的啟迪，這篇論文的每個(gè)細(xì)節(jié)，都離不開您的悉心指導(dǎo)。

感謝老師的熱情幫助。在實(shí)習(xí)搜集設(shè)計(jì)材料的過程中，她給了我無(wú)私的幫助，每當(dāng)碰到疑難問題請(qǐng)教她的時(shí)候，她總是耐心細(xì)致的幫助我搜集材料，解決問題。這篇文章中也包含了她的辛勤汗水。

感謝同學(xué)們無(wú)私的支持。我們?cè)谝黄鹛接懻撐闹械膯栴}，一起研究，一起尋找答案，為我提供了良好的學(xué)習(xí)環(huán)境，感謝他們對(duì)我的支持。

從開始選題到論文順利完成，這其中包含了無(wú)數(shù)人的幫助和支持，我將我最真誠(chéng)的感謝送給我的指導(dǎo)老師，我的同事，我的同學(xué)和那些給予我?guī)椭椭С值娜藗儭?/p>

11參考文獻(xiàn)

[1]田金玉，趙顏峰.構(gòu)建和諧會(huì)計(jì)環(huán)境 推進(jìn)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)施〔J〕.中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì).2005年6月.[2]劉亞莉等.實(shí)施小企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)問題綜述〔J〕.財(cái)會(huì)月刊.2005年1月.[3]陳永鳳，李哲，羅岱.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度學(xué)習(xí)講話〔M〕.北京：中國(guó)物質(zhì)出版社，2004年.[4]財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 北京：中國(guó)財(cái)政出版社．2006年2月.[5]葛家澍.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本理論與方法研究.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1996年.[6] 劉峰.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變遷.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2000年.[7]裘宗舜.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念研究.上海：立信會(huì)計(jì)出版社，2001年.[8]斯蒂芬*澤夫.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定——理論與實(shí)踐.見：斯蒂芬*澤夫教授論文集.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2005年.[9]徐金仙.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)施過程若干問題的探討—執(zhí)行環(huán)境、實(shí)施效果、建議〔J〕.會(huì)計(jì)之友（下）2008年.[10]中華人民共和國(guó)財(cái)政部.股份有限公司會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，19986年2月.

第二篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

邯鄲楓林閣酒店相關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

一、背景資料

邯鄲楓林閣酒店有限公司始創(chuàng)于2002年4月16日，地處峰峰新市區(qū)太行東路，營(yíng)業(yè)面積5000多平方米，可同時(shí)容納800多人同時(shí)就餐，同時(shí)有標(biāo)準(zhǔn)間20間，套房10間。是一家以餐飲為主、集餐飲、住宿、洗浴為一體的綜合服務(wù)酒店。

該酒店注冊(cè)資金1000多萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)700多萬(wàn)元，年?duì)I業(yè)額1200多萬(wàn)元。目前有員工50多人，其中總經(jīng)理1人，大堂經(jīng)理1人，財(cái)務(wù)部經(jīng)理1人，會(huì)計(jì)1人，庫(kù)管1人，出納1人，前臺(tái)接待2人，前臺(tái)收銀2人，客房主管1人，服務(wù)員及保安數(shù)十人。該酒店以熱情周到的服務(wù)，甚為消費(fèi)者滿意，因而營(yíng)業(yè)收入連年攀升，成為當(dāng)?shù)夭惋嫎I(yè)的龍頭企業(yè)。

二、設(shè)計(jì)內(nèi)容

一、各相關(guān)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)

依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)要求，該酒店設(shè)有如下財(cái)務(wù)崗位：

1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)酒店會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)核算工作，包括：組織酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，控制財(cái)務(wù)收支、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表，控制各種固定資產(chǎn)的購(gòu)置，負(fù)責(zé)督導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的各種培訓(xùn)等。具體的工作職責(zé)如下：

（1）協(xié)助總經(jīng)理，貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，貫徹酒店經(jīng)營(yíng)方針、各項(xiàng)規(guī)章制度和領(lǐng)導(dǎo)決策，負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)管理工作。

（2）建立健全酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)酒店的全面經(jīng)營(yíng)核算，監(jiān)督資金管理、成本管理、利潤(rùn)管理和財(cái)產(chǎn)管理，組織酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析，為酒店領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

（3）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決策，分析市場(chǎng)環(huán)境和市場(chǎng)供求關(guān)系，擬定酒店預(yù)算原則和制度，并在報(bào)總經(jīng)理審批確定后，組織貫徹實(shí)施。定期向酒店總經(jīng)理提出預(yù)算和決算報(bào)告。

（4）擬定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的組織機(jī)構(gòu)，提出各級(jí)主管人員的崗位職責(zé)，確定會(huì)計(jì)主管人員的人選，分配工作任務(wù)。監(jiān)督各級(jí)主管會(huì)計(jì)人員的工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

（5）組織財(cái)務(wù)收支核算工作，建立收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)核算制度，收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)和專題分析會(huì)計(jì)報(bào)表，保證各級(jí)核算工作的正確性。

（6）控制資金使用，審核各部門的設(shè)備和物質(zhì)采購(gòu)計(jì)劃和酒店開支計(jì)劃，并在報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，監(jiān)督貫徹實(shí)施，維護(hù)酒店經(jīng)濟(jì)利益。

（7）審核賓館的收益報(bào)告和利益分配報(bào)告，監(jiān)督財(cái)稅計(jì)劃的貫徹實(shí)施，按期上交國(guó)家稅費(fèi)，協(xié)調(diào)酒店與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的關(guān)系。

（8）與人力資源部合作協(xié)助總經(jīng)理根據(jù)本市酒店勞動(dòng)市場(chǎng)變化情況制定每年工資及福利調(diào)整方案，做好人力預(yù)算。

（9）督促各責(zé)任會(huì)計(jì)及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

（10）抽查各責(zé)任會(huì)計(jì)根據(jù)收集完整的業(yè)務(wù)資料開具發(fā)票、送貨單、出入庫(kù)單。記錄每筆發(fā)票的重要要素內(nèi)容。按時(shí)編制報(bào)送公司規(guī)定的各種內(nèi)部報(bào)表。

（11）保存所有本酒店的法律文件，業(yè)務(wù)合同，各種牌照，許可證等。

2、會(huì)計(jì)的職責(zé)規(guī)范：處理酒店的財(cái)務(wù)工作，處理酒店會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)核算工作，包括：處理酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，編制酒店的資產(chǎn)負(fù)債表，所有者權(quán)益變動(dòng)表和利潤(rùn)表，核算各種固定資產(chǎn)的購(gòu)置。具體的職責(zé)要求如下：

（1）負(fù)責(zé)監(jiān)管酒店信貸貨幣資金回收，避免壞帳損失，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理準(zhǔn)確無(wú)誤地反映每月應(yīng)收帳款的余額和結(jié)算情況，并提出解決措施。

(2)審核應(yīng)收帳款帳單及相關(guān)資料，是否符合簽單掛帳手續(xù)。

(3）審核信用卡結(jié)算有關(guān)資料，及時(shí)與出納進(jìn)行核對(duì)。

(4）隨時(shí)與前廳、前臺(tái)收銀加強(qiáng)信息往來，了解住店客人結(jié)算情況，協(xié)助前臺(tái)做好結(jié)算工作。

（5）對(duì)報(bào)銷原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對(duì)記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實(shí)的原始憑證，不予受理，并報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

（6）對(duì)酒店員工因公借款、報(bào)銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度” 有關(guān)條款執(zhí)行。

（7）對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。除規(guī)定的檢查部門外，不得提供。對(duì)泄露財(cái)務(wù)機(jī)密的，除進(jìn)行相應(yīng)處罰外，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位等。

3、出納的工作職責(zé)：

（1）現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序

出納與收銀一起，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（2）出納現(xiàn)款記錄編制程序

出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金總數(shù)。

（3）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對(duì)于付款單位、付款金額、票

號(hào)碼等內(nèi)容一一填寫，該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

（4）銀行日?qǐng)?bào)表編制程序

銀行日?qǐng)?bào)表是根據(jù)酒店在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，填制

銀行日?qǐng)?bào)表。并定期與銀行對(duì)賬。

（5）現(xiàn)金支出報(bào)銷程序

酒店現(xiàn)金支出根據(jù)報(bào)銷憑單，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到報(bào)銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無(wú)誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總

后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，經(jīng)審核無(wú)誤，開現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。

（6）登記現(xiàn)金日記賬程序

登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡(jiǎn)練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記賬目時(shí)，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)?，F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額（1000元）。

（7）處理收銀長(zhǎng)短款工作程序

經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長(zhǎng)短款。出現(xiàn)長(zhǎng)款時(shí)，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入酒店?duì)I業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時(shí)，由日審填寫短款報(bào)告，報(bào)送會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)督促本人寫出短款報(bào)告，并提出處理意見交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一

律由個(gè)人或其相應(yīng)的部門賠償，開出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。

4、前臺(tái)收銀員的職責(zé)。

（1）將旅客分類（散客、團(tuán)體、內(nèi)部招待等）及最新賬目記入相應(yīng)的登記單內(nèi)并注意保存。

（2）負(fù)責(zé)為結(jié)賬旅客收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、信用卡等支付方式支付住宿及娛樂費(fèi)用。（3）核實(shí)賬單及信用卡。

（4）收到住店旅客的現(xiàn)金或信用卡支付的費(fèi)用后，每天下午4點(diǎn)左右根據(jù)相應(yīng)的住宿登記單填制營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表（已開發(fā)票）和交款單（未開發(fā)票）。然后交給出納。

5、前臺(tái)稽核人員。由前臺(tái)領(lǐng)班兼任。其工作職責(zé)如下：

（1）酒店的各報(bào)表與收人要一致，做到賬實(shí)相符。

（2）負(fù)責(zé)對(duì)收款進(jìn)行督導(dǎo)。

（3）編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，每日累計(jì)，進(jìn)行每月匯總。

6、倉(cāng)庫(kù)管理會(huì)計(jì)

建立物資帳目系統(tǒng)及控制程序。制定驗(yàn)收貨物的控制程序，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。

（1）對(duì)貨物的采購(gòu)，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，掌握物質(zhì)價(jià)格。做好信息工作，及時(shí)將有關(guān)資料信息反饋有關(guān)部門。做到依實(shí)物入庫(kù)，不得以票據(jù)入庫(kù)，做到賬實(shí)相符

（2）每月月底對(duì)庫(kù)房進(jìn)行盤查，對(duì)上月的存貨分類匯總，制表一式三份，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

（3）各班及個(gè)人領(lǐng)用的一切財(cái)物，若損壞或丟失，按其用品價(jià)列表予以扣除，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)扣回。

（4）常用一次性用品或辦公用品不足時(shí)，要提早以書面形式向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)、及時(shí)購(gòu)進(jìn)不能影響正常經(jīng)營(yíng)。

二、內(nèi)部控制制度

餐飲企業(yè)，采購(gòu)人員往往被員工暗地里稱為“肥差”，在一些制度體系不規(guī)范的企業(yè)采購(gòu)人員吃拿卡的現(xiàn)象很多。所以對(duì)于酒店的采購(gòu)流程的控制就顯得尤為重要。

應(yīng)制訂以下的采購(gòu)內(nèi)部控制制度：

1、制定原材料的采購(gòu)計(jì)劃和審批流程。廚師長(zhǎng)或廚房部的負(fù)責(zé)人每天晚上根據(jù)本店當(dāng)天的經(jīng)營(yíng)收支、物資消耗、儲(chǔ)備情況確定物資采購(gòu)量，并填制采購(gòu)單報(bào)送采購(gòu)部門。采購(gòu)部門制定采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以書面形式通知供貨商。

2、建立嚴(yán)格的采購(gòu)詢價(jià)報(bào)價(jià)體系。財(cái)務(wù)部可以設(shè)立專門的物價(jià)員，定期對(duì)日常消耗的原料、輔料等進(jìn)行廣泛的市場(chǎng)價(jià)格咨詢，堅(jiān)持貨比三家的原則，根據(jù)所收集的資料對(duì)物資采購(gòu)的報(bào)價(jià)進(jìn)行分析反饋，發(fā)現(xiàn)有差異及時(shí)督促糾正。對(duì)于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料，根據(jù)市場(chǎng)行情每半個(gè)月公開報(bào)價(jià)一次，并定期召開定價(jià)會(huì)議。定價(jià)人員由使用部門負(fù)責(zé)人、采購(gòu)員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、物價(jià)員、庫(kù)管人員組成，對(duì)供應(yīng)商所提供物品的質(zhì)量和價(jià)格兩方面進(jìn)行公開、公平的選擇。對(duì)新增物資及大宗物資、零星緊急采購(gòu)的物資，必須附有經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)單才能報(bào)賬。

3、建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)貨制度。庫(kù)存管理員對(duì)物資采購(gòu)實(shí)際執(zhí)行過程中的數(shù)量、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)劃以及報(bào)價(jià)要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。對(duì)于不需要的超量進(jìn)貨、質(zhì)量低劣、規(guī)格不符及未經(jīng)批準(zhǔn)采購(gòu)的物品有權(quán)拒收，對(duì)于價(jià)格和數(shù)量與采購(gòu)單上不一致的及時(shí)進(jìn)行糾正；驗(yàn)貨結(jié)束后庫(kù)管員要填制驗(yàn)收憑證，驗(yàn)收合格的貨物，按采購(gòu)部提供的單價(jià)，活鮮品種入海鮮池，由海鮮池人員二次驗(yàn)貨，并做記錄。對(duì)于外地或當(dāng)?shù)毓┴浬烫峁┑幕铛r品種，當(dāng)夜死亡或過夜死損，事先與供貨商制訂好退貨或活轉(zhuǎn)死折價(jià)收購(gòu)協(xié)議，并由庫(kù)管及海鮮池雙方簽字確認(rèn)并報(bào)財(cái)務(wù)部。

4、建立嚴(yán)格的報(bào)損報(bào)丟制度。對(duì)于高檔海鮮酒樓經(jīng)常遇到的原材料、煙酒的變質(zhì)、損壞、丟失應(yīng)該制訂嚴(yán)格的報(bào)損報(bào)丟制度，并制訂合理的報(bào)損率，報(bào)損由部門主管上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，按品名、規(guī)格、重量填寫報(bào)損單，報(bào)損品種需由采購(gòu)部經(jīng)理鑒定分析后，簽字報(bào)損。報(bào)損單每天匯總報(bào)總經(jīng)理。對(duì)于超過規(guī)定報(bào)損率的要說明原因。

5、嚴(yán)格控制采購(gòu)物資的庫(kù)存量，根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況合理設(shè)置庫(kù)存量的上下限，如果庫(kù)存實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)報(bào)警，及時(shí)補(bǔ)貨；對(duì)于滯銷菜品，通過計(jì)算機(jī)統(tǒng)計(jì)出數(shù)據(jù)及時(shí)減少采購(gòu)庫(kù)存量，或停止長(zhǎng)期滯銷菜的供應(yīng)，以避免原材料變質(zhì)造成的損失。

6、建立嚴(yán)格的出入庫(kù)及領(lǐng)用制度。制訂嚴(yán)格的庫(kù)存管理出入庫(kù)手續(xù)，以及各部門原輔料的領(lǐng)用制度，煙酒、鮮活品、肉蛋、調(diào)料、雜品等制訂不同的領(lǐng)用手續(xù)。

三、成本核算制度：

一、食品采購(gòu)規(guī)定：

1食品供貨商由質(zhì)檢部確定，采購(gòu)部可以提供供貨商參考，采取哪家價(jià)低，質(zhì)好用哪家，并保證送貨及時(shí)的原則。

2出品部每天必須將第二天所需食品由廚師長(zhǎng)確定簽字后交餐飲總監(jiān)崗位審閱簽字，然后交采購(gòu)部根據(jù)上一日市場(chǎng)價(jià)預(yù)估定價(jià)，再報(bào)財(cái)務(wù)部核算確認(rèn)預(yù)備金、最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。在財(cái)務(wù)及總經(jīng)理審批過程中，將對(duì)采購(gòu)價(jià)格及采購(gòu)物品品種及數(shù)量進(jìn)行審核。（在此過程中對(duì)于審批時(shí)間問題的解決，對(duì)于部分物品經(jīng)財(cái)務(wù)審批后，采購(gòu)部即可以定貨，但對(duì)于價(jià)值大的物品，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后或授權(quán)后方可定貨，具體由總經(jīng)理授權(quán)來定。）

二、餐廳廚房庫(kù)存管理要求，為了減少食品損耗及浪費(fèi)，廚師長(zhǎng)必須對(duì)庫(kù)房食品存放制定嚴(yán)格保管制度，并責(zé)任到庫(kù)管本人。對(duì)出現(xiàn)食品過期、或因?yàn)楸４娣绞讲划?dāng)?shù)仍蛟斐墒称窊p耗將追究個(gè)人責(zé)任。每月最后一天，出品部協(xié)助財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存食品進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、公關(guān)活動(dòng)用餐必須具有主管人員審批即可進(jìn)行招待活動(dòng)，再報(bào)財(cái)務(wù)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。在此審批過程中，財(cái)務(wù)部依據(jù)情況對(duì)活動(dòng)，招待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并做出要求，嚴(yán)格控制成本支出，對(duì)超標(biāo)支出，未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)當(dāng)事主管要承擔(dān)相應(yīng)超出費(fèi)用。對(duì)活動(dòng)用料成本明細(xì)需經(jīng)活動(dòng)主管人員簽子確認(rèn)，費(fèi)用依據(jù)具體情況將計(jì)入相關(guān)部門。

四、所有領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待活動(dòng)一般按菜的標(biāo)準(zhǔn)成本，以據(jù)食品售價(jià)按銷售額的38%計(jì)算招待成本。

五、餐廳報(bào)財(cái)務(wù)部賬單要求全部具有賬單并附單（領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待賬單經(jīng)日審審核后交成本核算）

六、餐飲各道菜必須由廚師長(zhǎng)制定標(biāo)準(zhǔn)定額成本，即將各種規(guī)格食品菜肴的投料配方編成表計(jì)算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，須有餐飲總監(jiān)簽字確認(rèn)。對(duì)部分菜品由財(cái)務(wù)部、進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)試。

七、根據(jù)目標(biāo)銷售市場(chǎng)，確定目標(biāo)成本率。酒店根據(jù)所處的地理位置和自身特點(diǎn)，及當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的消費(fèi)對(duì)象，制定相應(yīng)的酒店目標(biāo)銷售市場(chǎng)，然后按消費(fèi)者的特點(diǎn)，確定酒店餐飲目標(biāo)分類成本率和綜合成本率。（例如酒店確定的目標(biāo)銷售市場(chǎng)若是高檔客人，其綜合成本率可考慮控制在30%-40%之間）本店直接毛利率暫定為70%。

八、加強(qiáng)日常核算，控制目標(biāo)成本率。酒店目標(biāo)成本率確定以后，餐飲總監(jiān)崗位和財(cái)務(wù)部就必須加強(qiáng)日常成本核算，及時(shí)檢查和監(jiān)督實(shí)際成本有否偏離目標(biāo)成本，如果偏離成本，要查出原因，及時(shí)采取相應(yīng)措施給予調(diào)整。

九、做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。成本核算員計(jì)算出《餐飲成本日?qǐng)?bào)表》后，分析餐飲各類營(yíng)業(yè)實(shí)際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標(biāo)分類成本率相符，如有偏差，應(yīng)及時(shí)找出原因，并提出解決辦法。

（一）如因菜肴配料不準(zhǔn)而引起成本率較高，應(yīng)做好出訪配料計(jì)量的監(jiān)督和復(fù)核。

（二）如因原材料進(jìn)價(jià)變動(dòng)引起成本率偏高，應(yīng)查明原材料進(jìn)價(jià)變動(dòng)是否正常，如正常應(yīng)及時(shí)調(diào)整菜價(jià)。

（三）如原材料存貨盤點(diǎn)不準(zhǔn)和半成品計(jì)價(jià)有誤，應(yīng)及時(shí)糾正，制定正確的半成品計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（四）如人為原因造成原材料的損耗和浪費(fèi)，引起成本率偏高，應(yīng)對(duì)責(zé)任人給予適當(dāng)處罰。

（五）同時(shí)對(duì)廚房的存貨情況進(jìn)行分析，對(duì)存量較大、存儲(chǔ)時(shí)間較長(zhǎng)的原材料要建議廚房少進(jìn)或不進(jìn)，對(duì)保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進(jìn)快銷。

（六）每周寫出餐飲成本分析報(bào)告。每周召開一次成本分析會(huì)議，由采購(gòu)員、廚房檔口領(lǐng)班、收貨員、成本核算員、廚師長(zhǎng)、財(cái)務(wù)經(jīng)理參加。匯報(bào)在原材料采購(gòu)、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強(qiáng)的地方。

（七）對(duì)餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進(jìn)貨，防止原材料的積壓和浪費(fèi)，提高原材料的利用率和新鮮度。同時(shí)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費(fèi)，杜絕不正之風(fēng)，增加效益，要做好餐飲成本的控制和核算，必須建立一套完善的考核和獎(jiǎng)罰制度。

第三篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

華天股份有限公司簡(jiǎn)介

華天賓館位于上海市寶山區(qū)，為服務(wù)型企業(yè)。主要有客房80套，為四星級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；有咖啡館、保齡球館、桑拿及屋頂網(wǎng)球場(chǎng)等娛樂設(shè)施。企業(yè)共有職工186人，根據(jù)賓館概況主要設(shè)置了以下組織機(jī)構(gòu)：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、人事部、餐飲部、客房部、招商部、娛樂部、后勤保安部。1．總經(jīng)理辦公室：負(fù)責(zé)企業(yè)總體決策和管理。2．銷售部：負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。

3．招商部：負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費(fèi)。4．客房部：管理賓館客房業(yè)務(wù)。

5．娛樂部：負(fù)責(zé)管理保齡球等娛樂場(chǎng)所。

6．財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財(cái)務(wù)報(bào)告。

7．后勤保安部：負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持治安秩序。

8．工程部：負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。9.人事部：負(fù)責(zé)企業(yè)人員的招聘與崗位分配。

1．財(cái)務(wù)部人員組成：財(cái)務(wù)總監(jiān)1人、會(huì)計(jì)2人、出納1人、擋案管理2人、成本核算員3 人

2.檔案的管理：每月月末將會(huì)計(jì)憑證等檔案裝訂成冊(cè)，作好封面入擋，財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)目。

3.計(jì)核算流程：各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，編制銷售日?qǐng)?bào)；由前臺(tái)收銀員編制編制收款日?qǐng)?bào)，結(jié)算當(dāng)日部門總的營(yíng)業(yè)金額。各部門的日?qǐng)?bào)表在當(dāng)日工作結(jié)束時(shí)交于財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)入賬。

華天股份有限公司會(huì)計(jì)制度

會(huì)計(jì)制度是國(guó)家管理會(huì)計(jì)工作的規(guī)范，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件，是企業(yè)內(nèi)容管理系統(tǒng)規(guī)章的分支。

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 本制度適用于“華天股份有限公司”，公司財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度，并建立健全財(cái)務(wù)核算體系，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

第三條 公司填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第四條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。

第五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為、半、季度和月度。、半、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。

第六條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第七條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的

可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。第八條 公司各部門會(huì)計(jì)記賬均采用借貸記賬法。第九條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

第二章 會(huì)計(jì)人員及崗位職責(zé)

第一條 公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第二條

公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)職位，財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)。負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三條 公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無(wú)誤?？己烁鲗?shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無(wú)誤。負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。

第四條 出納人員按照國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購(gòu)領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作。

第五條 成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉(cāng)庫(kù)材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況。月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、廚房和吧臺(tái)原材料、庫(kù)存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫(kù)存商品與市場(chǎng)購(gòu)買單、各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(zhǎng)、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第三章 會(huì)計(jì)科目

（一）會(huì)計(jì)科目

庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金、其他應(yīng)付款 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金、實(shí)收資本、分配利潤(rùn)、本年利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外支出、營(yíng)業(yè)外收入、應(yīng)收利息

（二）科目說明 現(xiàn)金

一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。

企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目核算，或單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算，不記入本科目。

二、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三、企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符。

銀行存款

一、本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。

企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等在“其他貨幣資金”科目核算，不記入本科目。

二、企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。

三、企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對(duì)帳單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，企業(yè)帳面結(jié)余與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

應(yīng)收帳款

一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)。

企業(yè)預(yù)收的有關(guān)單位的結(jié)算款，也在本科目核算。

二、企業(yè)發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí)，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)收入”等科目；收回款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)預(yù)收的有關(guān)單位的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)完成與其他單位結(jié)算時(shí)，借記本科目，貨記“營(yíng)業(yè)收入”等科目；退還多收的結(jié)算款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應(yīng)收的補(bǔ)付結(jié)算款，作相反分錄。

企業(yè)收到港澳地區(qū)或國(guó)外旅行社、飯店等預(yù)付的費(fèi)用時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；結(jié)算旅游費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)收入”等科目；退還多收的結(jié)余款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；應(yīng)收的補(bǔ)付結(jié)算款，作相反分錄。

第四章 會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)賬簿

第一條 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并作為記賬依據(jù)的書面證明。公司對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì)計(jì)憑證。

第二條 原始記錄是記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況相關(guān)信息的初始載體。公司對(duì)發(fā)生每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)、準(zhǔn)確的原始記錄。公司根據(jù)需要可以自制原始憑證，內(nèi)部自制的憑證必須有填制人、審核人簽名(章)。對(duì)于外來原始憑證，必須具備的基本要素：憑證名稱；填制日期；填制憑證單位名稱及填制人姓名；出具單位蓋章及經(jīng)辦人簽名(章)；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額。各種原始憑證的格式、內(nèi)容、傳遞、匯集、反映要做到真實(shí)、完整、清晰、及時(shí)。提供(或經(jīng)辦)原始記錄的單位或個(gè)人要對(duì)原始憑證的真實(shí)合法性承擔(dān)責(zé)任。各種原始憑證應(yīng)由專人負(fù)責(zé)妥善保管，使用原始記錄應(yīng)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意。原始記錄的提供者及使用者均不得變?cè)?、涂改記錄。第三條 記賬憑證采用通用記賬憑單，記賬憑證所涉及的內(nèi)容必須填寫齊全，即內(nèi)容

正確，摘要簡(jiǎn)單明了；所附的原始憑證以自然張數(shù)為準(zhǔn)；合計(jì)金額大寫。記賬憑證應(yīng)根據(jù)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或若干張同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的原始憑證匯總后填制。盡量避免出現(xiàn)多借多貸的記賬憑證。

第四條 記賬憑證的編號(hào)按月按日先后順序排列。如果使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào)。

第五章 會(huì)計(jì)檔案管理

第一條 公司的會(huì)計(jì)檔案包括：

1.會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總記賬憑證、其他。

2.會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他會(huì)計(jì)賬簿。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，各會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明等

4.其他：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。

第二條 公司會(huì)計(jì)檔案的保管。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，其中，會(huì)計(jì)憑證類為15年，總賬類為15年，明細(xì)賬15年，現(xiàn)金和銀行存款類15年，輔助賬簿15年，固定資產(chǎn)卡片5年，月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，財(cái)務(wù)報(bào)告永久，會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。第三條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

第四條 會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

第六章 會(huì)計(jì)核算組織程序

第一條 采用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序

第二條 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序一般程序：根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證。根據(jù)收、付憑證逐筆等級(jí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬。根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證。根據(jù)匯總記賬憑證等級(jí)總分類賬。期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第三條 匯總記賬憑證組織程序圖 原始憑證→收款憑證→匯總收款憑證

→付款憑證→匯總付款憑證 →→總分類賬

→轉(zhuǎn)賬憑證→匯總轉(zhuǎn)賬憑證 →→會(huì)計(jì)報(bào)表

→現(xiàn)金及銀行存款日記賬

→→明細(xì)分類賬 第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第二條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

第三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。第四條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： 1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； 2.利潤(rùn)表（年、季、月）； 3.現(xiàn)金流量表（）；

4.股東權(quán)益增減變動(dòng)表（）； 5.附表

第五條

會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的說明；

（二）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說明；

（三）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說明；

（四）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；

（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露；

（六）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；

（七）企業(yè)合并、分立的說明；

（八）會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；

（九）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第六條 報(bào)表編制的時(shí)間要求：各實(shí)體報(bào)表于每月29日下午前報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司匯總報(bào)表于每月1日前編制完成。

第七條 報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第八條 公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。

第四篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

1、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的特點(diǎn)是什么？

答：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)師一項(xiàng)綜合應(yīng)用型的會(huì)計(jì)管理活動(dòng)，其特點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面： ? 涉及面廣。從會(huì)計(jì)指導(dǎo)設(shè)計(jì)的內(nèi)容看，它包括整個(gè)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，如會(huì)計(jì)組織體系、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)控制、會(huì)計(jì)核算規(guī)程等；從會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)看，它應(yīng)該遵循或參照有關(guān)的會(huì)計(jì)、審計(jì)以及企業(yè)管理、組織行為等方面的理論和法規(guī)；從會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的人員看，它既可由企業(yè)內(nèi)部專門人員自行設(shè)計(jì)，也可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所和專門執(zhí)業(yè)人員設(shè)計(jì)，無(wú)論由誰(shuí)設(shè)計(jì)，都必須發(fā)動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)乃至其他業(yè)務(wù)崗位的人員共同參與。

? 針對(duì)性強(qiáng)。企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的著眼點(diǎn)是企業(yè)的會(huì)計(jì)管理運(yùn)作系統(tǒng)，它本身就具有很強(qiáng)的專業(yè)特點(diǎn)，加之各個(gè)企業(yè)的具體情況千差萬(wàn)別，因而設(shè)計(jì)的內(nèi)容和要求各不相同。這就要求在進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的過程中，要充分認(rèn)識(shí)和正確處理針對(duì)性的問題。

? 協(xié)同度高。企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)各個(gè)構(gòu)成要件之間存在著緊密的聯(lián)系，它們相互作用、相互依存，構(gòu)成一個(gè)完整的體系。因而，在設(shè)計(jì)過程中要充分體現(xiàn)出各個(gè)部分之間的邏輯聯(lián)系，做到協(xié)調(diào)一致。此外，由于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)涉及許多方面，因而設(shè)計(jì)過程中也應(yīng)當(dāng)處理好各種復(fù)雜的關(guān)系，遵循協(xié)調(diào)的原則。

2、企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的作用？

（一）總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)

（二）保證會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)的適用性和可行性

（三）保證會(huì)計(jì)制度的具體設(shè)計(jì)有序進(jìn)行

3、企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)與大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的比較？

（一）相同點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)與大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)相同，企業(yè)集團(tuán)中的母公司和子公司，也應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和范圍的大小、經(jīng)營(yíng)過程和企業(yè)組織形式的特點(diǎn)及管理要求，采取會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)模式或合并設(shè)置形式，并在其內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位。

（二）不同點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)范圍更大、分工更細(xì)，并且往往還需要在母公司（或子公司）下屬的分公司和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。

4、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的作用？（1）有利于提供會(huì)計(jì)信息。

（2.）為編制會(huì)計(jì)憑證提供依據(jù)。（3.）為設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿提供依據(jù)。

（4、)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)。

5、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的意義？

答：1.全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況，及時(shí)準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。2.提供登記賬簿的合法依據(jù)。

3.加強(qiáng)崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制的有力保證。4.開展會(huì)計(jì)檢查和審計(jì)工作的重要證據(jù)。

6、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的原則？

（一）要真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本情況

（二）要與經(jīng)濟(jì)管理制度相結(jié)合

（三）體現(xiàn)內(nèi)部控制制度的要求

（四）憑證格式的設(shè)計(jì)要簡(jiǎn)明實(shí)用，滿足會(huì)計(jì)管理需要

7、存貨的計(jì)劃與管理的內(nèi)容？

（1）對(duì)各種存貨要實(shí)行計(jì)劃控制。（2）按規(guī)定辦理存貨的收、發(fā)手續(xù)。（3）妥善保管。

（4）對(duì)于委托外單位加工的存貨管理。（5）建立存貨的稽核制度。

9、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的原則？

在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下一些原則：1.統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則。2.內(nèi)外兼顧原則。3.簡(jiǎn)明實(shí)用原則。

4、相對(duì)穩(wěn)定原則。

5、符合會(huì)計(jì)電算化的需要。

8、銀行存款的會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)要求？

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和 結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員不得同時(shí)從事對(duì)賬單的獲取、銀行存取余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。

（6）實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。企業(yè)在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易，電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。

10、貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？(一)保證貨幣資金的安全性和完整性；(二)保證貨幣資金的合規(guī)和合法性；

(三)保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確和可靠性；(四)保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和正確性。企業(yè)成本控制的含義與步驟？

答：企業(yè)成本控制一般是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，根據(jù)成本預(yù)算對(duì)各項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行審核、控制，將其限制在計(jì)劃成本之內(nèi)，防止超支、浪費(fèi)和損失的發(fā)生，以保證成本預(yù)算的執(zhí)行。成本控制工作分為以下三步：

1、制定各項(xiàng)消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，并將這些定額和指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各個(gè)生產(chǎn)部門、車間、班組和個(gè)人，使各級(jí)都有明確的控制標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任。

2、監(jiān)督生產(chǎn)費(fèi)用的實(shí)際開支，建立嚴(yán)格的審核制度，其中包括限額領(lǐng)料和費(fèi)用開支的審批等。

3、分析成本超支的原因，采取降低成本措施。

企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工所包含的設(shè)計(jì)模式？

答：企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分工有多種設(shè)計(jì)模式，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)工作的要求和企業(yè)的具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。一般的設(shè)計(jì)模式有以下幾種：

一、總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

二、會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

三、財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

四、總會(huì)計(jì)師（或會(huì)計(jì)部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式 企業(yè)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)的意義？

答：1全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況，及時(shí)準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。2提供登記賬簿的合法依據(jù)。

3加強(qiáng)崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制的有力保證。4開展會(huì)計(jì)檢查和審計(jì)工作的重要證據(jù)。企業(yè)存貨的特點(diǎn)？

答：1企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售。2存貨是有形資產(chǎn)。

3存貨是流動(dòng)資產(chǎn)。4存貨具有時(shí)效性和發(fā)生潛在損失的可能性。企業(yè)貨幣資金監(jiān)督檢查包括的內(nèi)容？

答：貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行情況

（三）支付款項(xiàng)印章保管情況

（四）票據(jù)保管情況 成本項(xiàng)目的內(nèi)容與設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目時(shí)應(yīng)考慮的因素？

答：成本項(xiàng)目，是指產(chǎn)品成本的構(gòu)成要素，是根據(jù)成本管理的要求，對(duì)計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途進(jìn)行的分類。

（一）成本項(xiàng)目的內(nèi)容：工業(yè)企業(yè)一般設(shè)計(jì)“直接材料”、“直接人工”和“制造費(fèi)用”三個(gè)成本項(xiàng)目。

（二）設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素

1、企業(yè)的具體情況和管理要求。

2、各項(xiàng)費(fèi)用在成本中所占比重。

3、成本核算工作量的大小和管理要求。企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則？

1統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則 2內(nèi)外兼顧原則 3簡(jiǎn)明實(shí)用原則 4相對(duì)穩(wěn)定原則 5符合會(huì)計(jì)電算化的需要

五、論述

1、論述會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)管理中的作用？ 答:會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)管理中的作用

（1）會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)工作中的地位。會(huì)計(jì)制度隨著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展不斷完善，它是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作的規(guī)范，是會(huì)計(jì)工作應(yīng)該遵守的工作準(zhǔn)繩。要使會(huì)計(jì)工作能夠真正發(fā)揮其核算與監(jiān)督的作用，就必須建立科學(xué)的會(huì)計(jì)制度，才能使會(huì)計(jì)工作有組織、有秩序地進(jìn)行。

會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)踐的統(tǒng)一才便于指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作，而會(huì)計(jì)制度是在會(huì)計(jì)理論的指導(dǎo)下使會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、程序化的具體要求和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，它以具體的規(guī)范化文件的形式組織會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)制度是把會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)工作聯(lián)系起來的紐帶與橋梁。

（2）會(huì)計(jì)制度在內(nèi)部控制中的地位。會(huì)計(jì)制度是內(nèi)部控制的重要組成部分，一方面會(huì)計(jì)制度是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，包括識(shí)別與記錄所有合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)分類，確定會(huì)計(jì)期間，準(zhǔn)確計(jì)量經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的價(jià)值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中合法公允地反映資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)成果；另一方面會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的各種會(huì)計(jì)方法和秩序?qū)?huì)計(jì)人員與會(huì)計(jì)部門本身也起著控制的功能，例如，不相容職務(wù)的分離，復(fù)式記賬，賬證、賬賬、賬表核對(duì)，財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)賬，結(jié)賬，查賬，試算平衡等。（3）會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)規(guī)范體系中的地位。會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)法律法規(guī)的具體說明和詳細(xì)規(guī)定。會(huì)計(jì)法律法規(guī)是就會(huì)計(jì)活動(dòng)的普遍規(guī)律所做的總結(jié)，是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的會(huì)計(jì)共性問題做出的統(tǒng)一規(guī)定，因其具有高度概括性，所以很難兼顧不同部門、不同行業(yè)的特殊情況，也不能滿足會(huì)計(jì)實(shí)踐的具體要求。而會(huì)計(jì)制度實(shí)質(zhì)上是會(huì)計(jì)法律法規(guī)的具體說明和詳細(xì)規(guī)定，它能指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)踐工作，滿足會(huì)計(jì)實(shí)踐的具體要求。會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)規(guī)范體系形成的先決條件，3、論述成本項(xiàng)目的內(nèi)容及設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目時(shí)應(yīng)考慮的因素？

成本項(xiàng)目，是指產(chǎn)品成本的構(gòu)成要素，是根據(jù)成本管理的要求，對(duì)計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途進(jìn)行的分類。

（一）成本項(xiàng)目的內(nèi)容：工業(yè)企業(yè)一般設(shè)計(jì)“直接材料”、“直接人工”和“制造費(fèi)用”三個(gè)成本項(xiàng)目。

（二）設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素

1、企業(yè)的具體情況和管理要求。

2、各項(xiàng)費(fèi)用在成本中所占比重。

3、成本核算工作量的大小和管理要求。

4、論述生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法與分配標(biāo)準(zhǔn)？

生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配方法的設(shè)計(jì)，首先應(yīng)明確選擇不同的方法適用不同的條件，要考慮各月月末在產(chǎn)品數(shù)量多少，各月月末在產(chǎn)品數(shù)量變化大小，在總成本構(gòu)成中各成本項(xiàng)目所占比重大小，企業(yè)有否準(zhǔn)確、穩(wěn)定的定額資料等條件；然后選擇適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ǎ浞峙浞椒ㄖ饕斜嚷史峙浞ê涂蹨p法兩類。

5、試述固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)。

固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)包括：規(guī)定固定資產(chǎn)構(gòu)成條件；固定資產(chǎn)的分類；固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及固定資產(chǎn)折舊和修理費(fèi)用處理方法等。

6、試述輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法與分配標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)。

選擇分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的方法，應(yīng)遵循受益原則和特定的適用條件，可以采用直接分配法、順序分配法、交互分配法、代數(shù)分配法或計(jì)劃成本分配法等進(jìn)行分配，各種分配計(jì)算方法雖然不同，但分配標(biāo)準(zhǔn)均為受益部門的受益數(shù)量。

7、論述固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及其特點(diǎn)，決定了固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的目標(biāo)，企業(yè)通過進(jìn)行固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)，強(qiáng)化固定資產(chǎn)投資效益的管理、減少固定資產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)、保證固定資產(chǎn)的安全完整及合理使用。具體地說，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)為：（1）保證固定資產(chǎn)取得的合理性。

（2）保證固定資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性。（3）保證固定資產(chǎn)的安全和完整。

（4）保證折舊方法和處置措施的合理性。

8、銀行存款的會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)要求？

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和 結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員不得同時(shí)從事對(duì)賬單的獲取、銀行存取余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。

（6）實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式的企業(yè)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。企業(yè)在嚴(yán)格實(shí)行網(wǎng)上交易，電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。

9、企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的內(nèi)容？

會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)就是提出解決問題的方案，是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南，應(yīng)包括以下具體內(nèi)容：

1、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平建議的設(shè)計(jì)

2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)

3、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)

4、財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)

5、成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)

6、其他會(huì)計(jì)管理制度的設(shè)計(jì)

7、完成企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)提交的資料 論述無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？

答：無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及特點(diǎn)，決定了無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。具體地說，無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)為：（1）保證無(wú)形資產(chǎn)取得的合理性。（2）保證無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性。（3）保證無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整。（4）保證攤銷方法和處置措施的合理性。論述會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的外界因素？

答:選擇和設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式，除了應(yīng)對(duì)各種會(huì)計(jì)核算形式本身進(jìn)行深入比較外，還應(yīng)進(jìn)一步考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員和會(huì)計(jì)核算手段等因素。論述企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的對(duì)象？

答：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的對(duì)象，是指設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的具體內(nèi)容。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的具體對(duì)象是會(huì)計(jì)工作過程。會(huì)計(jì)工作過程就是運(yùn)用會(huì)計(jì)方法對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，提供會(huì)計(jì)信息的過程。論述企業(yè)會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)管理中的作用？ 答:會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)管理中的作用

（1）會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)工作中的地位。會(huì)計(jì)制度隨著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展不斷完善，它是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作的規(guī)范，是會(huì)計(jì)工作應(yīng)該遵守的工作準(zhǔn)繩。要使會(huì)計(jì)工作能夠真正發(fā)揮其核算與監(jiān)督的作用，就必須建立科學(xué)的會(huì)計(jì)制度，才能使會(huì)計(jì)工作有組織、有秩序地進(jìn)行。

會(huì)計(jì)理論與會(huì)計(jì)實(shí)踐的統(tǒng)一才便于指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作，而會(huì)計(jì)制度是在會(huì)計(jì)理論的指導(dǎo)下使會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、程序化的具體要求和統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，它以具體的規(guī)范化文件的形式組織會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)制度是把會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)工作聯(lián)系起來的紐帶與橋梁。

（2）會(huì)計(jì)制度在內(nèi)部控制中的地位。會(huì)計(jì)制度是內(nèi)部控制的重要組成部分，一方面會(huì)計(jì)制度是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，包括識(shí)別與記錄所有合法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)分類，確定會(huì)計(jì)期間，準(zhǔn)確計(jì)量經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的價(jià)值，在會(huì)計(jì)報(bào)表中合法公允地反映資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)成果；另一方面會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的各種會(huì)計(jì)方法和秩序?qū)?huì)計(jì)人員與會(huì)計(jì)部門本身也起著控制的功能，例如，不相容職務(wù)的分離，復(fù)式記賬，賬證、賬賬、賬表核對(duì)，財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)賬，結(jié)賬，查賬，試算平衡等。（3）會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)規(guī)范體系中的地位。會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)法律法規(guī)的具體說明和詳細(xì)規(guī)定。會(huì)計(jì)法律法規(guī)是就會(huì)計(jì)活動(dòng)的普遍規(guī)律所做的總結(jié)，是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的會(huì)計(jì)共性問題做出的統(tǒng)一規(guī)定，因其具有高度概括性，所以很難兼顧不同部門、不同行業(yè)的特殊情況，也不能滿足會(huì)計(jì)實(shí)踐的具體要求。而會(huì)計(jì)制度實(shí)質(zhì)上是會(huì)計(jì)法律法規(guī)的具體說明和詳細(xì)規(guī)定，它能指導(dǎo)會(huì)計(jì)實(shí)踐工作，滿足會(huì)計(jì)實(shí)踐的具體要求。

會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)規(guī)范體系形成的先決條件，企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義？ 答；（1）有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度。（2）有利于提高宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平。（3）有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。論述輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法與分配標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)內(nèi)容？

答：選擇分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用的方法，應(yīng)遵循受益原則和特定的適用條件，可以采用直接分配法、順序分配法、交互分配法、代數(shù)分配法或計(jì)劃成本分配法等進(jìn)行分配，各種分配計(jì)算方法雖然不同，但分配標(biāo)準(zhǔn)均為各受益部門的受益數(shù)量。論述企業(yè)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)的內(nèi)容？

答：固定資產(chǎn)基礎(chǔ)工作設(shè)計(jì)包括：規(guī)定固定資產(chǎn)構(gòu)成條件；固定資產(chǎn)的分類；固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及固定資產(chǎn)折舊和修理費(fèi)用處理方法等。

論述成本項(xiàng)目設(shè)計(jì)的具體內(nèi)容與設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目時(shí)考慮的因素？

答：成本項(xiàng)目，是指產(chǎn)品成本的構(gòu)成要素，是根據(jù)成本管理的要求，對(duì)計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途進(jìn)行的分類。

（一）成本項(xiàng)目的內(nèi)容：工業(yè)企業(yè)一般設(shè)計(jì)“直接材料”、“直接人工”和“制造費(fèi)用”三個(gè)成本項(xiàng)目。

（二）設(shè)計(jì)成本項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素

1、企業(yè)的具體情況和管理要求。

2、各項(xiàng)費(fèi)用在成本中所占比重。

3、成本核算工作量的大小和管理要求。

內(nèi)部核算：內(nèi)部核算是指運(yùn)用貨幣結(jié)算形式，把企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、各個(gè)車間、職能科室的經(jīng)濟(jì)核算統(tǒng)一組織起來，使企業(yè)內(nèi)部各核算單位之間的經(jīng)濟(jì)往來形成買賣關(guān)系，使企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)核算單位之間按等價(jià)交換原則統(tǒng)一通過企業(yè)內(nèi)部銀行進(jìn)行結(jié)算，以強(qiáng)化企業(yè)的資金管理和完善企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)制、定額考核制度以及內(nèi)部?jī)r(jià)格體系，提高下屬部門工作積極性，同時(shí)也提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。

三、概念

補(bǔ)充性設(shè)計(jì)：是對(duì)因拓展新業(yè)務(wù)而產(chǎn)生會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)。

責(zé)權(quán)對(duì)等原則：是指在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制時(shí)，必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)負(fù)的職責(zé)，并相應(yīng)地賦予其一定的權(quán)利，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對(duì)等。

會(huì)計(jì)科目 ：是按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，它是以會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的要求而設(shè)計(jì)。

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度 ：是指會(huì)計(jì)主體根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)制定的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作規(guī)章制度。

庫(kù)存現(xiàn)金：是指企業(yè)庫(kù)存的現(xiàn)金，不包括企業(yè)各部門借用的、尚未報(bào)銷的備用現(xiàn)金。

成本預(yù)測(cè)：是指依據(jù)掌握的經(jīng)濟(jì)信息和歷史成本資料以及成本與各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)因素的相互依存關(guān)系，采用科學(xué)的方法，對(duì)企業(yè)未來成本水平及其變化趨勢(shì)作出的科學(xué)推測(cè)。

總體設(shè)計(jì)：是對(duì)所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。

限額領(lǐng)料單：是一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。

共同設(shè)計(jì)：是指由單位選派高級(jí)會(huì)計(jì)人員及聘請(qǐng)合格的會(huì)計(jì)師，共同參加設(shè)計(jì)工作。

會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。

會(huì)計(jì)制度： 會(huì)計(jì)制度是由政府部門和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)： 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過程。

會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)：會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)是決定會(huì)計(jì)人員如何運(yùn)用資源實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的實(shí)體，會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)中各級(jí)的財(cái)會(huì)主管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的主體，為提供會(huì)計(jì)信息發(fā)揮重要的作用。

企業(yè)集團(tuán)：企業(yè)集團(tuán)是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)組成的企業(yè)聯(lián)合組織。

5、內(nèi)部核算：內(nèi)部核算是指運(yùn)用貨幣結(jié)算形式，把企業(yè)的業(yè)務(wù)部門、各個(gè)車間、職能科室的經(jīng)濟(jì)核算統(tǒng)一組織起來，使企業(yè)內(nèi)部各核算單位之間的經(jīng)濟(jì)往來形成買賣關(guān)系，使企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)核算單位之間按等價(jià)交換原則統(tǒng)一通過企業(yè)內(nèi)部銀行進(jìn)行結(jié)算，以強(qiáng)化企業(yè)的資金管理和完善企業(yè)內(nèi)部核算機(jī)制、定額考核制度以及內(nèi)部?jī)r(jià)格體系，提高下屬部門工作積極性，同時(shí)也提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。

6、企業(yè)內(nèi)部銀行：企業(yè)內(nèi)部銀行是相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)會(huì)計(jì)部門的管理機(jī)構(gòu)，它將商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算職能和方式引入企業(yè)內(nèi)部，來充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算。

7、存貨資產(chǎn)：存貨資產(chǎn)是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。

8、會(huì)計(jì)憑證控制:會(huì)計(jì)憑證控制是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)所填制會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容和業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行監(jiān)督和審核，即凡事有據(jù)可查。

9、無(wú)形資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。

10、成本控制：成本控制一般是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，根據(jù)成本預(yù)算對(duì)各項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行審核、控制，將其限制在計(jì)劃成本之內(nèi)，防止超支、浪費(fèi)和損失的發(fā)生，以保證成本預(yù)算的執(zhí)行。

11、會(huì)計(jì)核算形式：會(huì)計(jì)核算形式是指在會(huì)計(jì)核算中，以賬簿體系為核心，將會(huì)計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，或稱會(huì)計(jì)核算組織程序。

12、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法：又稱為“計(jì)算半成品成本法”，是按照產(chǎn)品加工步驟，將上一步驟的半成品成本隨同半成品實(shí)物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)到下一生產(chǎn)步驟的相同產(chǎn)品的成本之中，以逐步計(jì)算半成品成本和最后一個(gè)步驟的完工產(chǎn)品成本。

13、業(yè)務(wù)性會(huì)計(jì)制度：是指規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理方法和程序方面的制度。

14、備查賬：備查賬簿是指對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類賬簿中未能記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿。

15、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：所謂會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，是指明確各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)范圍，具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位或會(huì)計(jì)人員的一種會(huì)計(jì)工作責(zé)任制度。

第五篇：會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的特點(diǎn)的是（理論性）。

下列各項(xiàng)，不屬于2008年11月，國(guó)務(wù)院修訂通過的暫行條例的是（所得稅）。

下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)方法的是（符號(hào)法）。

會(huì)計(jì)制度是進(jìn)行會(huì)計(jì)工作、處理會(huì)計(jì)事務(wù)的原則、程序和方法的總稱，會(huì)計(jì)制度分為廣義和狹義兩方面。以下各項(xiàng)，屬于狹義的會(huì)計(jì)制度的是（會(huì)計(jì)核算制度）。

下列各項(xiàng)，屬于會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間聯(lián)系的是（對(duì)會(huì)計(jì)信息有共同需求）。

下列各項(xiàng)，不屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的是（《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》）。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《總會(huì)計(jì)師條例》《企業(yè)賬務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》

在使用表格法來反映規(guī)定的內(nèi)容時(shí)，表首部分應(yīng)當(dāng)包括（日期）。

中國(guó)會(huì)計(jì)工作的根本大法，會(huì)計(jì)工作的基本規(guī)范和最高標(biāo)準(zhǔn)是（《會(huì)計(jì)法》）。

下列各項(xiàng)，不屬于會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)原則的是（及時(shí)性原則）。

下列各項(xiàng)，屬于會(huì)計(jì)制度特點(diǎn)的是（隨國(guó)家政策、法令的變化而變化）。

業(yè)務(wù)收支以日元為主的單位，可選為記賬本位幣的是（日元或人民幣）。

原始憑證記載的金額有誤的，應(yīng)當(dāng)（由出具單位重開）。

會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，在更正處蓋章的是（會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人）。

下列各項(xiàng)，不屬于會(huì)計(jì)制度總則所包含的內(nèi)容的是（會(huì)計(jì)核算詳細(xì)內(nèi)容）。

需要查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案時(shí)，須經(jīng)過批準(zhǔn)，批準(zhǔn)人員應(yīng)為（單位負(fù)責(zé)人）。

下列各項(xiàng)，不屬于會(huì)計(jì)核算總則設(shè)計(jì)的內(nèi)容的是（會(huì)計(jì)人員的交接）。

收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制不同的地方是（無(wú)須設(shè)置調(diào)整賬戶）。

會(huì)計(jì)人員遇到不真實(shí)、不合法的原始憑證，應(yīng)當(dāng)（不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告）?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)為單位披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)的是（單位負(fù)責(zé)人）。

在法國(guó)設(shè)立分公司的中國(guó)企業(yè)，在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，披露時(shí)應(yīng)當(dāng)使用（人民幣）。

下列各項(xiàng)中，不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的單位，可委托的代理記賬機(jī)構(gòu)不包括（其他單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)）。會(huì)計(jì)法中所稱的會(huì)計(jì)主管人員是指（）。

不單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)但行使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職權(quán)的人員

規(guī)定國(guó)有大、中型企業(yè)總會(huì)計(jì)師任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限的部門是（國(guó)務(wù)院）。下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)部門主管工作的是（參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理）。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員屬于單位（中層管理人員）。

因財(cái)務(wù)收支數(shù)額不大，會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，不設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員的單位，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)（指定會(huì)計(jì)主管人員）。

下列各項(xiàng)中，符合總會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)任職資格條件之一的是（會(huì)計(jì)師以上）。

計(jì)算采購(gòu)成本涉及到的會(huì)計(jì)科目是（物資采購(gòu)）。

下列方法中，適用于企業(yè)集團(tuán)建立或原有集團(tuán)擴(kuò)張的是（歸納合并法）。

下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的一般方法的是（復(fù)制設(shè)計(jì)法）。

我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度中會(huì)計(jì)科目的編號(hào)方法是（數(shù)字定位編號(hào)法）。

下列各項(xiàng)，不屬于按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行總分類會(huì)計(jì)科目分類的是（利潤(rùn)形成及分配類會(huì)計(jì)科目）。下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的是（資本類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)）。

在進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)時(shí)要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、經(jīng)濟(jì)管理的不同需求設(shè)計(jì)符合自身要求的會(huì)計(jì)科目，這種設(shè)計(jì)思想體現(xiàn)的原則是（滿足企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的要求）。

在進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證保管的時(shí)候，裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封條，并由專人簽章，簽章人員應(yīng)為（會(huì)計(jì)主管人員）。在商品入庫(kù)單上，為便于明確該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)設(shè)計(jì)的欄目是（商品入庫(kù)經(jīng)辦人員簽名）。企業(yè)自行設(shè)計(jì)的關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的原始憑證不包括（固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表）。

下列選項(xiàng)中，屬于限額領(lǐng)料單較普通領(lǐng)料單應(yīng)突出設(shè)計(jì)的欄目的是（領(lǐng)用限額）。

下列選項(xiàng)中，不屬于記賬憑證基本內(nèi)容的是（經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)內(nèi)容）。

原始憑證的設(shè)計(jì)要求不包括（一般設(shè)計(jì)一式一聯(lián)）。

“對(duì)外投資付款申請(qǐng)單”屬于（自制原始憑證）。

需付款的記賬憑證制作完成后，下一步的工作是（審核員審核憑證）。

收入、費(fèi)用類業(yè)務(wù)適合使用的明細(xì)分類賬格式為（多欄式）。

我國(guó)企業(yè)目前最常用的日記賬的格式是（特種日記賬）。

企業(yè)購(gòu)入的原材料應(yīng)使用的明細(xì)分類賬的格式為（數(shù)量金額式）。

固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬屬于（卡片式賬簿）。

記賬憑證核算組織程序和日記總賬核算組織程序的不同點(diǎn)在于（總賬的設(shè)置）。

關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)，下列說法錯(cuò)誤的是（資產(chǎn)項(xiàng)目按照流動(dòng)性由小到大排列）。

下列關(guān)于利潤(rùn)表設(shè)計(jì)的說法不正確的是（我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用單步式格式）。

在我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)采用的格式為（賬戶式）。

在我國(guó)，現(xiàn)金流量表的編制方法是（直接法）。

一般寫在會(huì)計(jì)制度最前面概括性的、適用于會(huì)計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的總的原則是指（總則）。

根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過（）科目進(jìn)行核算。待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上不相一致，可直接把上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字填人本表年初數(shù)欄內(nèi)。（錯(cuò)誤）

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是由財(cái)政部和審計(jì)署于2008年共同發(fā)布的。（錯(cuò)誤）

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》企業(yè)內(nèi)部控制配套指引等的頒布體現(xiàn)了會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的實(shí)務(wù)性。（錯(cuò)誤）

企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制制度的目的是為了加強(qiáng)崗位責(zé)任，保護(hù)資產(chǎn)安全，確保會(huì)計(jì)記錄正確可靠。（正確）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的時(shí)候必須嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，不能跟其他企業(yè)有任何差別。（錯(cuò)誤）

在進(jìn)行會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段的調(diào)查研究時(shí)，只需征詢企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)部門人員的要求即可。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的核心是會(huì)計(jì)科目，具體規(guī)定會(huì)計(jì)核算方法。（錯(cuò)誤）

會(huì)計(jì)制度隨著國(guó)家法令的變化而變化，而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則保持相對(duì)穩(wěn)定。（正確）

表格法是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)中使用最多的方法。（錯(cuò)誤）

會(huì)計(jì)制度一經(jīng)建立，就應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得更改。（錯(cuò)誤）

單位在運(yùn)用會(huì)計(jì)科目的時(shí)候必須嚴(yán)格按照規(guī)定選擇，不能自行增設(shè)、減少會(huì)計(jì)科目。（錯(cuò)誤）

并非所有的會(huì)計(jì)資料都移交給檔案保管部門，有一部分資料財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在以后期用得到，可以保存在財(cái)務(wù)部門。（正確）

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的美國(guó)投資企業(yè)可以選擇用英語(yǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。（正確）

復(fù)式記賬法是對(duì)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用相等的金額在兩個(gè)相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記的方法。（錯(cuò)誤）原始憑證記載的內(nèi)容有誤的，會(huì)計(jì)人員可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)原始憑證進(jìn)行更正。（錯(cuò)誤）

任何單位都應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并指定會(huì)計(jì)主管人員。（錯(cuò)誤）

我國(guó)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和行政單位會(huì)計(jì)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ)。（錯(cuò)誤）

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)的規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，選派會(huì)計(jì)人員，同時(shí)任命會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（錯(cuò)誤）單位的總會(huì)計(jì)師必須在取得會(huì)計(jì)師任職資格后，主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于3年。（正確）

不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的單位，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。（正確）各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)的相關(guān)規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位。（錯(cuò)誤）

在委托代理記賬的情況下，委托單位對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性不再承擔(dān)責(zé)任。（錯(cuò)誤）

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)收支較簡(jiǎn)單的單位，可以不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員，并指定會(huì)計(jì)主管。（正確）

企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的編號(hào)后，如果經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化，可根據(jù)需要對(duì)會(huì)計(jì)科目的編號(hào)進(jìn)行修改。（錯(cuò)誤）對(duì)于股份制企業(yè)來說，投資者投入資金，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“實(shí)收資本”。（錯(cuò)誤）

在進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的總體設(shè)計(jì)時(shí)要將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分為財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)兩方面，其中財(cái)務(wù)狀況經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)包括資產(chǎn)類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、負(fù)債類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和收入利潤(rùn)類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）

順序編號(hào)法適合用于業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單、賬戶比較固定的單位。（正確）

會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的歸納合并法是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算與管理要求歸納總結(jié)需要的會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行設(shè)置。（錯(cuò)誤）

所有的記賬憑證都應(yīng)當(dāng)附有原始憑證。（錯(cuò)誤）

針對(duì)轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬的原始憑證的制作，一般不做固定格式的原始憑證，只需將會(huì)計(jì)人員說明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書面摘要作為自制的原始憑證。（正確）

一般情況下，各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷。（正確）

原始憑證的基本要素有些可以省略，有些則不能省略，以明確原始憑證的責(zé)任。（正確）

原始憑證格式的大小要根據(jù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的多少進(jìn)行調(diào)整，要注重與記賬憑證的相互協(xié)調(diào)性。（正確）付款憑證屬于單式記賬憑證。（錯(cuò)誤）

在設(shè)計(jì)對(duì)外投資原始憑證時(shí)一般不設(shè)置金額的大寫欄。（錯(cuò)誤）

原始憑證必須與記賬憑證同時(shí)裝訂成冊(cè)，不得單獨(dú)裝訂，以保證出現(xiàn)問題時(shí)記賬憑證與原始憑證對(duì)照。（錯(cuò)誤）

會(huì)計(jì)部門的材料明細(xì)賬與倉(cāng)庫(kù)的保管帳，在滿足業(yè)務(wù)的前提下應(yīng)考慮簡(jiǎn)化實(shí)用。（正確）

債權(quán)債務(wù)類業(yè)務(wù)適合使用多欄式明細(xì)分類賬。（錯(cuò)誤）

總賬一般采用序時(shí)賬簿。（錯(cuò)誤）

賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作通盤考慮。（正確）

國(guó)際上通行的做法是將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。（正確）會(huì)計(jì)核算形式是以賬簿體系為核心，把會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、記賬程序和記賬方法有機(jī)結(jié)合起來的技術(shù)組織方式。（正確）

現(xiàn)金流量表的編制方法分為直接法和間接法，其中直接法是以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，通過調(diào)整與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的。（正確）

與財(cái)務(wù)報(bào)表一樣，中期財(cái)務(wù)報(bào)表中的附注披露應(yīng)當(dāng)較為詳細(xì)。（錯(cuò)誤）

我國(guó)現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）

在設(shè)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照固定的內(nèi)容模式進(jìn)行列示。（錯(cuò)誤）

在設(shè)計(jì)對(duì)外投資原始憑證時(shí)一般不設(shè)置金額的大寫欄。（錯(cuò)誤）

企業(yè)將單位連續(xù)不斷的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)劃分為若干個(gè)相等的時(shí)期來方便計(jì)算凈利潤(rùn)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，一般情況下企業(yè)會(huì)計(jì)的劃分是根據(jù)企業(yè)自身需要而定的。（錯(cuò)誤）

會(huì)計(jì)分析方法包括比較分析法、連環(huán)替代法和平衡分析法。（正確）