第一篇：學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法

學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法

第一章 財(cái)務(wù)審計(jì)的原則和依據(jù)

為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項(xiàng)資金，保證各項(xiàng)工作順利進(jìn)行，特制定本制度。

第一條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。

第二條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌措辦學(xué)資金；合理編制學(xué)院預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全會(huì)計(jì)制度，規(guī)范學(xué)院管理；如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第三條 財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在院黨委領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行“收支兩條線”管理原則的各項(xiàng)規(guī)定，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。

第四條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度是學(xué)院管理體制的重要組成部分，學(xué)院各部門(mén)要遵循本制度。

第二章 財(cái)務(wù)審計(jì)制度

為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，特制定本制度。

第一條 審計(jì)學(xué)院各部門(mén)有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定的支出現(xiàn)象、有無(wú)私設(shè)小金庫(kù)、賬外賬等。

第二條 審計(jì)學(xué)院各部門(mén)有無(wú)私自收取學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。

第三條 審計(jì)學(xué)院各部門(mén)有關(guān)自收自支、隱瞞辦班收費(fèi)情況。

第四條 審計(jì)承包部門(mén)辦學(xué)情況，辦學(xué)協(xié)議、辦學(xué)計(jì)劃、辦學(xué)人數(shù)。

第五條 審計(jì)承包部門(mén)協(xié)議執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況的合理性。

第六條 每半年自查審計(jì)一次，每一年請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)一次。

第三章 財(cái)務(wù)檔案管理制度

為加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，制定本制度。

第一條 會(huì)計(jì)檔案的范圍

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料均為會(huì)計(jì)檔案范圍。

第二條 會(huì)計(jì)檔案的立卷

會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。做到“三統(tǒng)一”：一是分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，二是檔案形成統(tǒng)一，三是管理要求統(tǒng)一。

第三條 會(huì)計(jì)檔案的裝訂

會(huì)計(jì)檔案資料要按年度排序和類(lèi)別賬訂成冊(cè)，裝訂要整齊、結(jié)實(shí)、規(guī)范，符合檔案管理要求，便于查閱利用。

第四條 會(huì)計(jì)檔案的保管

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專(zhuān)人保管（或監(jiān)管），出納人員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久或定期。會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理登記手續(xù)方可查閱或復(fù)制，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

第五條 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀

會(huì)計(jì)檔案，期滿后要求銷(xiāo)毀時(shí)，由財(cái)務(wù)審計(jì)處提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容，在單位負(fù)責(zé)人簽字同意后，在同級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督下銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀后，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀行冊(cè)上簽名蓋章。

第六條 會(huì)計(jì)電子檔案

1、會(huì)計(jì)電子檔案，包括儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

2、會(huì)計(jì)電子檔案是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)檔案進(jìn)行管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

3、會(huì)計(jì)電子檔案的數(shù)據(jù)，每月、每年堅(jiān)持備份，重要的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)備雙份備份，存放在不同的地點(diǎn)。

4、會(huì)計(jì)電子檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，要定期檢查，定期復(fù)制，防止丟失。

5、會(huì)計(jì)電子檔案要嚴(yán)格保密，按規(guī)定保管，不得隨意翻閱、打印和復(fù)制與己無(wú)關(guān)的數(shù)據(jù)。

第四章 會(huì)計(jì)工作交接制度

第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)、調(diào)崗和離職必須和接替人員辦理交接手續(xù)。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不予辦理調(diào)動(dòng)、調(diào)崗和離職手續(xù)。

第二條 會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時(shí)辦理完畢未了的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并整理移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。

第三條 編制移交清冊(cè)，交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，以明確責(zé)任。

第四條 移交人對(duì)自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的合法行、真實(shí)性，承擔(dān)法律責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。

第五條 對(duì)于會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職和因病暫時(shí)不能工作需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)辦理交接手續(xù)，目的是保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)和分清職責(zé)。

第五章 財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員守則

第一條 遵守國(guó)家法律、法規(guī)和社會(huì)公德，維護(hù)國(guó)家利益，保守國(guó)家機(jī)密。

第二條 積極參加國(guó)家政治生活，維護(hù)社會(huì)主義民主和社會(huì)主義法制。

第三條 努力學(xué)習(xí)和貫徹黨的路線、方針、政策和建設(shè)有中國(guó)特設(shè)的社會(huì)主義理論，認(rèn)真鉆研法律、法規(guī)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，不斷提高政策水平，增強(qiáng)法律意識(shí)，強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)能力，注重工作質(zhì)量。

第四條 認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。

第五條 遵守學(xué)院規(guī)章制度和勞動(dòng)紀(jì)律，按時(shí)作息，不遲到、不早退、不礦工。

第六條 遵守職業(yè)道德，勇于揭露和糾正工作中的缺點(diǎn)、錯(cuò)誤。

第七條 加強(qiáng)廉潔自律，嚴(yán)格依法辦事，同消極腐敗現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。

第八條 熱愛(ài)集體，愛(ài)護(hù)公物，積極參加學(xué)院的各項(xiàng)活動(dòng)。

第九條 儀表整潔，講究個(gè)人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生。

第十條 樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，待人熱情大方，使用文明語(yǔ)言，優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。

第十一條 密切聯(lián)系群眾，接受群眾監(jiān)督，認(rèn)真開(kāi)展批評(píng)與自我批評(píng)。

第六章 財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員紀(jì)律

為了規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員的職業(yè)道德行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本規(guī)定：

會(huì)計(jì)人員必須遵守《會(huì)計(jì)法》，依法履行職責(zé)，遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺(jué)接受紀(jì)律約束，保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作水平。必須做到“七不準(zhǔn)”：

一、不準(zhǔn)利用職業(yè)之便從事個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或利用職權(quán)為自己謀私利；

二、不準(zhǔn)擅自向外界提供或披露會(huì)計(jì)信息，保守會(huì)計(jì)秘密；

三、不準(zhǔn)篡改會(huì)計(jì)憑證，提供假的會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)賬簿、原始憑證、會(huì)計(jì)報(bào)告等；

四、不準(zhǔn)隱瞞違法或損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的支出；

五、不準(zhǔn)拒絕財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)等機(jī)關(guān)的檢查，謊報(bào)會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況；

六、不準(zhǔn)提供、出具或受理不真實(shí)、不合法的原始憑證；

七、不準(zhǔn)收受或變相索取有關(guān)的任何報(bào)酬、禮金或有價(jià)證券。

會(huì)計(jì)工作人員違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重，予以批評(píng)、教育、行政處分或追究刑事責(zé)任。

第七章 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位工作職責(zé)

第一條 認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)章和制度。

第二條 在主管院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)處的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三條 制定會(huì)計(jì)核算內(nèi)部工作程序和控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部制約機(jī)制，使處內(nèi)工作依法有序地進(jìn)行。

第四條 參與財(cái)務(wù)年度收支預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制。

第五條 審核監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，控制經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。

第六條 審核記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表。

第七條 編寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出存在問(wèn)題和今后加強(qiáng)管理的意見(jiàn)和建議。

第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。

第八章 會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé)

第一條 遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)章和制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)水平。

第二條 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

第三條 編制財(cái)務(wù)年度收支預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第四條 審核原始憑證，辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和決算報(bào)表。

第五條 做好債權(quán)、債務(wù)及其它往來(lái)款項(xiàng)的清理、結(jié)算等工作；做好各項(xiàng)法定應(yīng)交款的計(jì)繳工作。

第六條 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其它會(huì)計(jì)資料的建檔和保管等工作。

第七條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資的財(cái)務(wù)管理工作，保證賬實(shí)相符。

第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。

第九章 出納員崗位責(zé)任制

第一條 遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行銀行信貸結(jié)算和現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，按《現(xiàn)金管理暫行條例》辦理現(xiàn)金出納事項(xiàng)。

第二條 負(fù)責(zé)學(xué)院現(xiàn)金出納、轉(zhuǎn)賬、收費(fèi)等事項(xiàng)工作。

第三條 按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的支付范圍、標(biāo)準(zhǔn)支付現(xiàn)金。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作，做到日清月結(jié)。

第四條 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按月與會(huì)計(jì)、銀行對(duì)賬，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬相符、賬實(shí)相符。

第五條 負(fù)責(zé)核對(duì)會(huì)計(jì)審核的報(bào)銷(xiāo)憑證，復(fù)核單據(jù)與報(bào)銷(xiāo)金額是否相符，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)向會(huì)計(jì)提出糾正。

第六條 保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管空白支票和領(lǐng)用的空白收據(jù)。

第七條 負(fù)責(zé)辦理銀行開(kāi)戶、銷(xiāo)戶及銀行預(yù)留印鑒更換工作。

第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。

第十章 內(nèi)部審計(jì)稽查崗位工作職責(zé)

第一條 監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行情況。

第二條 監(jiān)督檢查依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿情況。

第三條 監(jiān)督檢查預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)資金的管理和使用情況。

第四條 監(jiān)督檢查國(guó)有資產(chǎn)賬、實(shí)的管理情況。

第五條 監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)檔案保存及管理情況。

第六條 監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它各種會(huì)計(jì)資料是否做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。

第七條 監(jiān)督檢查工作人員是否做到依法行政、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第八條 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。

第二篇：學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法

**大學(xué)學(xué)院財(cái)務(wù)管理辦法

推行校院兩級(jí)管理以后，為建立起適應(yīng)新的管理體制的學(xué)院自我發(fā)展、自我約束的運(yùn)行機(jī)制，規(guī)范學(xué)院的財(cái)務(wù)運(yùn)作，提高學(xué)院理財(cái)水平和經(jīng)費(fèi)使用效益，根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

一、學(xué)院的預(yù)算管理

預(yù)算管理是學(xué)院財(cái)務(wù)管理的核心，學(xué)院預(yù)算管理的具體要求是：

1、學(xué)院預(yù)算是學(xué)校單位預(yù)算的重要組成部分，統(tǒng)一執(zhí)行高等學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度；學(xué)院預(yù)算由學(xué)院負(fù)責(zé)編制，學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審定后正式執(zhí)行。

2、學(xué)院預(yù)算實(shí)行綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃，按照“大收大支”要求，學(xué)院的全部收入和支出都必須納入預(yù)算管理。要嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)決制止侵占、截留、隱匿各種應(yīng)交收入，或以虛列支出等方式轉(zhuǎn)移資金、私存私放，不將資金納入預(yù)算管理，不將收支列入會(huì)計(jì)帳內(nèi)的“小金庫(kù)”行為。

3、學(xué)院預(yù)算編制要遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、以收定支、收支平衡”的要求，不準(zhǔn)編制赤字預(yù)算。學(xué)院預(yù)算一經(jīng)正式確定，不準(zhǔn)隨意更改；如確因事業(yè)計(jì)劃或承擔(dān)的任務(wù)發(fā)生變更需要調(diào)整預(yù)算，學(xué)院應(yīng)向?qū)W校遞呈書(shū)面報(bào)告。年末，學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)余留作下一使用。

4、學(xué)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成。學(xué)院收入預(yù)算的經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要包括：

⑴學(xué)校劃分給學(xué)院的經(jīng)常性事業(yè)經(jīng)費(fèi)。包括教職工工資、補(bǔ)助工資和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、事業(yè)單位失業(yè)基金、住房公積金、醫(yī)療改革保險(xiǎn)費(fèi)用、班主任津貼、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生幫困助學(xué)經(jīng)費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、學(xué)生社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)公務(wù)費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)（學(xué)費(fèi)收入11%部分），師資培訓(xùn)費(fèi)，教學(xué)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，房屋修繕費(fèi)，消防經(jīng)費(fèi)和院聘崗位津貼等經(jīng)費(fèi)。

⑵通過(guò)教學(xué)科研和社會(huì)服務(wù)學(xué)院取得的各項(xiàng)分成收入。包括科技學(xué)院學(xué)生轉(zhuǎn)入的培養(yǎng)費(fèi)分成；科技學(xué)院、成教學(xué)院、國(guó)際交流學(xué)院的課時(shí)費(fèi)；重修學(xué)生培養(yǎng)費(fèi)分成等。

⑶學(xué)院的其他各種收入。包括學(xué)院下屬單位（含經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的上繳收入、捐贈(zèng)收入等。

專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括省市的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)和高教附加專(zhuān)項(xiàng)由學(xué)校負(fù)責(zé)管理，不列入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和學(xué)科建設(shè)需要，向?qū)W校申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，并落實(shí)學(xué)院的配套經(jīng)費(fèi)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須專(zhuān)款專(zhuān)用，費(fèi)用開(kāi)支列入學(xué)校專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。

學(xué)院支出預(yù)算首先必須保證教職工的人員費(fèi)用和保障系統(tǒng)“三金一費(fèi)”；保證按標(biāo)準(zhǔn)安排學(xué)生事務(wù)支出；重點(diǎn)投入六項(xiàng)教學(xué)費(fèi)用，其中科技學(xué)院學(xué)生轉(zhuǎn)入的培養(yǎng)費(fèi)分成必須按1000元/人標(biāo)準(zhǔn)用于學(xué)院教學(xué)儀器設(shè)備購(gòu)置；要認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院“勤儉節(jié)約、增收節(jié)支”的要求，努力節(jié)減不必要的支出，招待費(fèi)支出要控制在學(xué)院公用支出預(yù)算的3%以內(nèi)。

5、逐步推行學(xué)院零基預(yù)算，學(xué)校劃分給學(xué)院的經(jīng)常性事業(yè)經(jīng)費(fèi)與學(xué)院的辦學(xué)規(guī)模即在校學(xué)生數(shù)掛鉤，上年的經(jīng)常性事業(yè)經(jīng)費(fèi)基數(shù)不再作為下年劃分的依據(jù)。

6、建立健全院長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和學(xué)院的各項(xiàng)預(yù)算管理制度。首先，院長(zhǎng)對(duì)學(xué)院預(yù)算收支負(fù)有全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，學(xué)院發(fā)生嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為和重大失誤導(dǎo)致國(guó)家及學(xué)院經(jīng)濟(jì)利益造成嚴(yán)重?fù)p失，追究院長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；其次，根據(jù)事權(quán)統(tǒng)一原則，建立健全以院長(zhǎng)為主體的預(yù)算經(jīng)費(fèi)“一支筆”審批制度，明確規(guī)定審批權(quán)限和審批分工；三是實(shí)行民主科學(xué)理財(cái)，學(xué)院預(yù)算及重大的開(kāi)支項(xiàng)目，要提交學(xué)院黨政聯(lián)席會(huì)議集體審議，同時(shí)征求教師意見(jiàn)；預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果要向?qū)W院教職工代表大會(huì)報(bào)告。

二、學(xué)院的經(jīng)費(fèi)核算

1、學(xué)校實(shí)行“一級(jí)核算、兩級(jí)管理”的會(huì)計(jì)核算體制，學(xué)院不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，學(xué)院預(yù)算經(jīng)費(fèi)的收入和支出，通過(guò)學(xué)校會(huì)計(jì)結(jié)算中心統(tǒng)一核算。

2、為集中學(xué)校財(cái)力實(shí)行宏觀調(diào)控，學(xué)校在銀行設(shè)立基本帳戶，學(xué)院不準(zhǔn)在銀行另行開(kāi)設(shè)帳戶，已經(jīng)開(kāi)設(shè)的，必須立即銷(xiāo)戶。學(xué)院下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體在銀行設(shè)立的帳戶，清理整頓后要逐步撤并；在未撤并前，嚴(yán)禁把應(yīng)列入學(xué)院預(yù)算收入的資金轉(zhuǎn)移到下屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體的銀行帳戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此種情況，作為私設(shè)“小金庫(kù)”行為查處。

3、校會(huì)計(jì)結(jié)算中心根據(jù)學(xué)院預(yù)算和規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)學(xué)院經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算，負(fù)責(zé)每月向?qū)W院提供預(yù)算支出報(bào)表，并受理學(xué)院的各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)。在以下情況下，校會(huì)計(jì)結(jié)算中心可以停辦學(xué)院的經(jīng)費(fèi)核算：

⑴借款、報(bào)銷(xiāo)的結(jié)算單證未經(jīng)學(xué)院院長(zhǎng)或院長(zhǎng)授權(quán)人簽字；

⑵學(xué)院不再具有經(jīng)費(fèi)支付能力；

4、校會(huì)計(jì)結(jié)算中心和學(xué)院要共同遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用范圍進(jìn)行核算，堅(jiān)持執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，提供的原始憑證必須真實(shí)合法、完整、準(zhǔn)確。根據(jù)《國(guó)務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，除發(fā)放工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)用和差旅費(fèi)等使用現(xiàn)金外，1000元結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)一律通過(guò)銀行票據(jù)支付，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。

5、校會(huì)計(jì)結(jié)算中心在核算學(xué)院經(jīng)費(fèi)時(shí)，除以下幾種情況須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核外，其余直接予以辦理：

⑴借款、報(bào)銷(xiāo)一次性金額，現(xiàn)金5000元以上（含5000元），票據(jù)10000元以上（含10000元）；

⑵提供的原始憑證不符合規(guī)定的要求，或者以白條替代合法原始憑證要求列報(bào)支出的；

⑶超過(guò)1000元結(jié)算起點(diǎn)要求支付現(xiàn)金的；

⑷學(xué)院預(yù)算中未作安排要求發(fā)生支出的；

⑸學(xué)院預(yù)算中有指定項(xiàng)目安排，要求改變用途的支出；

⑹超過(guò)財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出；

⑺其他不符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和違反規(guī)定的支出。

6、凡與學(xué)生數(shù)掛鉤的學(xué)院預(yù)算收入經(jīng)費(fèi)核算，按上年12月31日為截止期的實(shí)際繳費(fèi)學(xué)生人數(shù)核定。

7、學(xué)院經(jīng)費(fèi)核算中的其他未涉事項(xiàng)，按《**大學(xué)借款、報(bào)帳辦事規(guī)范》（寧大政（1998）147號(hào)）執(zhí)行。

三、附則

1、為規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)管理，學(xué)院應(yīng)確定一名行政秘書(shū)專(zhuān)職辦理學(xué)院的預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)核算的日常工作，學(xué)校將定期組織上述人員進(jìn)行財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)。

2、本辦法經(jīng)第133次校長(zhǎng)辦公會(huì)議和第19次校黨委會(huì)審定，自2003年1月1日起試行，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。原《**大學(xué)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（寧大政〔2001〕15號(hào)）同時(shí)廢止。

第三篇：莆田學(xué)院社團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法

社團(tuán)經(jīng)費(fèi)管理辦法

第一章總則

第一條本條例的制定旨在規(guī)范我校學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，協(xié)助學(xué)生社團(tuán)更好的發(fā)展和完善財(cái)務(wù)制度。

第二條學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理須遵守財(cái)務(wù)透明的原則，并統(tǒng)一受校團(tuán)委和學(xué)生團(tuán)體聯(lián)合會(huì)監(jiān)督。

第二章 學(xué)生社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的使用管理規(guī)定

第三條各學(xué)生社團(tuán)的會(huì)員會(huì)費(fèi)不超過(guò)30元年，社團(tuán)經(jīng)費(fèi)為學(xué)生社團(tuán)公共財(cái)產(chǎn)，任何個(gè)人不得侵占、私分、或用于超出學(xué)校以及本社團(tuán)章程規(guī)定以外的活動(dòng)。

第四條各學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)應(yīng)由該社團(tuán)負(fù)責(zé)人之外的專(zhuān)人管理，記賬人和持款人各司其職，互相監(jiān)督。

第五條學(xué)生社團(tuán)舉辦活動(dòng)時(shí)需再向會(huì)員收取費(fèi)用時(shí)需先向掛靠單位提出申請(qǐng)通過(guò)后上報(bào)學(xué)生團(tuán)體聯(lián)合會(huì)審核通過(guò)方可收取。

第六條學(xué)生社團(tuán)可以通過(guò)舉辦活動(dòng)獲得贊助的形式籌集經(jīng)費(fèi)，社團(tuán)接受的任何捐贈(zèng)、資助，必須向掛靠單位如實(shí)報(bào)告，經(jīng)掛靠單位同意后方可使用。

第七條每?jī)稍略履倨诔猓└鲗W(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)須向?qū)W生團(tuán)體聯(lián)合會(huì)報(bào)送一份當(dāng)月財(cái)務(wù)支出情況總結(jié)。總結(jié)中應(yīng)分析一下本月經(jīng)費(fèi)支出情況是否是本著節(jié)約的原則，并合理計(jì)劃下個(gè)月的支出，學(xué)會(huì)利用有限的資金開(kāi)展各項(xiàng)社團(tuán)特色活動(dòng)。

第八條每?jī)稍略履└鲗W(xué)生社團(tuán)須向?qū)W生團(tuán)體聯(lián)合會(huì)提交財(cái)務(wù)匯報(bào)表，同時(shí)要附有正規(guī)發(fā)票，發(fā)票后面要附有社團(tuán)負(fù)責(zé)人和使用人的簽字，并在其后面用鉛筆寫(xiě)明具體用途。經(jīng)學(xué)生團(tuán)體聯(lián)合會(huì)審查后，發(fā)票歸還社團(tuán)。

第九條每學(xué)期期末，各學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有義務(wù)在會(huì)長(zhǎng)以及學(xué)生團(tuán)體聯(lián)合會(huì)的監(jiān)督下向全體會(huì)員公布財(cái)務(wù)支出情況，各會(huì)員有權(quán)知道自己所繳會(huì)費(fèi)的具體用途。

第十條各學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格審核制度。任何一項(xiàng)支出都要有會(huì)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和使用人的簽字。經(jīng)費(fèi)的管理應(yīng)做到收支明確，賬目清楚，并保留原始憑證。學(xué)生團(tuán)體聯(lián)合會(huì)將定期對(duì)社團(tuán)的賬目的進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于賬目混亂的學(xué)生社團(tuán)，將責(zé)

令其進(jìn)行財(cái)務(wù)整頓，并在年終的社團(tuán)評(píng)比中給予相應(yīng)扣分。影響惡劣的，將嚴(yán)格追究社團(tuán)負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人的責(zé)任，并注銷(xiāo)該社團(tuán)。

第三章附則

第十一條本細(xì)則適用于莆田學(xué)院校內(nèi)所有經(jīng)合法程序?qū)徟闪⒌膶W(xué)生社團(tuán)。第十二條本細(xì)則解釋權(quán)歸學(xué)生團(tuán)體聯(lián)合會(huì)。

第十三條

本細(xì)則于公布之日起施行。學(xué)生團(tuán)體聯(lián)合會(huì)

第四篇：財(cái)務(wù)審計(jì)

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例和國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法對(duì)國(guó)有企業(yè)(包括國(guó)有控股企業(yè))資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息依法作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)意見(jiàn)和決定。其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和盈虧的真實(shí)情況，查處企業(yè)財(cái)務(wù)收支中各種違法違規(guī)問(wèn)題，維護(hù)國(guó)家所有者權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，為政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控服務(wù)。

轉(zhuǎn)變工作思路，從重視財(cái)務(wù)“結(jié)果審計(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)榧訌?qiáng)財(cái)務(wù)“過(guò)程審計(jì)”，把審計(jì)監(jiān)督由過(guò)去的階段性和事后介入為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺脑搭^和過(guò)程介入為主，努力實(shí)現(xiàn)從“結(jié)果審計(jì)”到“過(guò)程審計(jì)”的轉(zhuǎn)變。

一是關(guān)口前移，提前介入，增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性，突出一個(gè)“早”字。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，注重從管理、使用的過(guò)程發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金面廣、量大、時(shí)間長(zhǎng)的現(xiàn)狀，提前介入進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)工程款撥付、使用、經(jīng)濟(jì)洽商進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)指導(dǎo)與監(jiān)督；

二是注重過(guò)程，全程跟蹤，增強(qiáng)審計(jì)的主動(dòng)性，突出一個(gè)“實(shí)”字。以規(guī)范工程建設(shè)管理水平和提高投資效益為重點(diǎn)，對(duì)一些重要建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行“一條龍”監(jiān)督，著力查處基建工程中高估冒算等問(wèn)題，為國(guó)家節(jié)約每一分建設(shè)資金。

1、工程設(shè)計(jì)是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設(shè)計(jì)是否科學(xué)直接影響項(xiàng)目投資規(guī)模，比如在結(jié)構(gòu)或設(shè)備配置設(shè)計(jì)上，設(shè)計(jì)人員為保險(xiǎn)起見(jiàn)，往往隨意加大保險(xiǎn)系數(shù)，誠(chéng)然會(huì)使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費(fèi)。對(duì)初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及工程概預(yù)算編制的審計(jì)，要緊緊結(jié)合項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行，重點(diǎn)審查：（3）是否對(duì)各種設(shè)計(jì)方案進(jìn)行認(rèn)真地經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較以選取最佳方案；（4）項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否符合立項(xiàng)文件批準(zhǔn)的要求，有無(wú)擅自提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大設(shè)計(jì)范圍；（5）設(shè)計(jì)概預(yù)算是否真實(shí)、完整，概算總額是否在批準(zhǔn)的投資估算限額內(nèi)；（6）設(shè)計(jì)單位是否根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)、定額等編制投資概預(yù)算，有無(wú)高估冒算，漏項(xiàng)低算等。

2、第三，事后審計(jì)經(jīng)常發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)變更、合同變更、超標(biāo)準(zhǔn)超計(jì)劃建設(shè)等未按規(guī)定審批造成嚴(yán)重資金缺口問(wèn)題，也經(jīng)常遇到有些工程項(xiàng)目特別是隱蔽工程無(wú)簽證手續(xù)、無(wú)圖紙資料為審計(jì)核實(shí)工程量帶來(lái)很大困難等問(wèn)題，因此必須對(duì)施工過(guò)程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查：（1）有關(guān)工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設(shè)備和材料是否有合格證、質(zhì)保書(shū)，屬政府采購(gòu)的項(xiàng)目是否按相應(yīng)的規(guī)定辦理；（3）設(shè)計(jì)變更、工程項(xiàng)目性質(zhì)改變、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃外工程等是否按程序報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)；（4）隱蔽工程的有關(guān)圖片、文字資料是否齊全，必要時(shí)深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)量，對(duì)隱蔽工程各道工序的過(guò)程、材料使用情況等作好詳細(xì)記錄；（5）有選擇、有重點(diǎn)地對(duì)施工單位的階段性工作量和結(jié)算工作量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量與核實(shí)，重點(diǎn)審查比預(yù)算增加的工作量是否屬實(shí)，有無(wú)必要，有無(wú)多計(jì)工作量和重復(fù)計(jì)算工作量問(wèn)題；（6）審查各項(xiàng)施工簽證是否齊全，有無(wú)虛假簽證問(wèn)題等。

第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)

財(cái)務(wù)清理審計(jì)之策一：工作要求

洛南縣經(jīng)管站洪敏

農(nóng)村財(cái)務(wù)清理審計(jì)是對(duì)廣大村民最為敏感的集體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。農(nóng)村審計(jì)工作的開(kāi)展，為保護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)利益，凈化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，強(qiáng)化基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和諧，發(fā)揮著應(yīng)有的作用。

近年來(lái)，通過(guò)工作接觸了很多涉及村級(jí)財(cái)務(wù)清理審計(jì)的事項(xiàng)，在處理過(guò)程中遵行并總結(jié)了一些心得，取得了一定的效果。

1、實(shí)事求是：堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，做到合理合法合情，在弄清事實(shí)和維護(hù)穩(wěn)定二者之間尋求平衡。

2、心平氣和：要求村干部在面對(duì)審計(jì)時(shí)擺正心態(tài)。定期進(jìn)行清理審計(jì)工作是農(nóng)經(jīng)工作的具體要求，審計(jì)工作對(duì)事不對(duì)人。要理性對(duì)待對(duì)方提出的意見(jiàn)和問(wèn)題，認(rèn)真做出解釋?zhuān)袆t改之，無(wú)則加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解決群眾最關(guān)心的主要問(wèn)題，沒(méi)必要在小問(wèn)題和細(xì)枝末節(jié)上揪住不放，特別事項(xiàng)可另案處理。要發(fā)揮村民主理財(cái)小組的作用，因?yàn)槠渥盍私獗敬宓慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)，類(lèi)似發(fā)票能否報(bào)賬這樣的問(wèn)題，可以將最終裁定權(quán)交給村民主理財(cái)小組。

4、遵守紀(jì)律：要求村干部按時(shí)參加會(huì)議，不得無(wú)幫缺席，或者中途退場(chǎng)。要尊重對(duì)方，不要打斷別人的發(fā)言。不允許吵鬧不休，耽誤時(shí)間。不允許在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)蠻不講理，故意擾亂秩序。不準(zhǔn)搞語(yǔ)言威脅和人身攻擊。在問(wèn)題沒(méi)有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當(dāng)言論。

5、積極配合：要求被審計(jì)單位配合上級(jí)組織搞好調(diào)查審計(jì)，提供有關(guān)資料和必要的工作條件，要服從審計(jì)組的工作安排和程序規(guī)定。村民主理財(cái)小組要抱著對(duì)集體資產(chǎn)負(fù)責(zé)，對(duì)全體村民認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，敢講真話并敢負(fù)責(zé)任。