第一篇：2011昆山會計繼續(xù)教育試題(內部控制)部分

安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致的風險有（企業(yè)發(fā)生安全事故）。按規(guī)定辦理需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務時，簽章手續(xù)要怎樣辦理（嚴格履行簽字蓋章手續(xù)）。按照銷售通知項目組織發(fā)貨的部門是（發(fā)貨和倉儲部門）。

保證合同的當事人不包括（中介機構）

不在企業(yè)銷售退回承諾范圍之內的退貨業(yè)務，企業(yè)應怎樣處理（由獨立于銷售部門的銷貨爭議處理機構調查原因）。

財務分析報告結果應當及時傳遞給企業(yè)內部的有關基層人員，充分發(fā)揮財務報告在企業(yè)生產經營管理中的重要作用。（）錯誤 采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致的風險是（信用受損）。

參與固定資產投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（財務部門）。從事項目可行性研究的專業(yè)機構可以從事可行性研究報告的評審。（）錯誤 存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（存貨的會計記錄）。

存貨的請購與審批可以由同一人擔任。（）錯誤

存貨歸口分級管理的主要部門是（財務管理部門）。存貨積壓或短缺，可能導致的風險不包括（缺乏競爭力）。

大額客戶訂單的簽字權限在（銷售部門主管）。

擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù)和基礎是（擔保項目評估的結論）。擔保業(yè)務單筆擔保額越小，受保企業(yè)單筆貸款額就會（越小）。

當擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產清算程序，企業(yè)應（不得提供擔保）。當企業(yè)售后發(fā)現(xiàn)存在嚴重質量缺陷、隱患的產品時，應當采取的措施不包括（封鎖消息）。

當受保企業(yè)資產負債率超過一定比例時，擔保企業(yè)應拒絕擔保，該比例是（70%）。

董事、監(jiān)事、經理和其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（）正確 董事會在審議方案中如果發(fā)現(xiàn)重大問題，應當對方案作出調整。（）錯誤 對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致的風險是（企業(yè)承擔法律責任）。對財務報告的真實性、完整性負責的是（企業(yè)負責人）。

對財務報告中需要說明的事項作出真實、完整、清晰說明，屬于財務報告重要組成部分的是（附注）對擔保申請人的資信狀況調查不深，審批不嚴或越權審批，可能導致的風險是（擔保決策失誤）。

對擔保業(yè)務執(zhí)行情況進行監(jiān)測的部門是（執(zhí)行部門）。對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況進行監(jiān)控的機構是（戰(zhàn)略委員會）。

對銷售通知進行審核的部門是（發(fā)貨和倉儲部門）。

對研發(fā)項目立項出具評估意見的機構是（獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構）。

對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經辦人員應當拒絕辦理。（）正確 對于重大的無形資產處置，企業(yè)應當怎樣確定處置價格（委托具有資質的中介機構進行資產評估）。

發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方的處理方式是（不得另作他用）。

發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上指定的。（）正確

負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收的部門是（財務部門）。

負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作的機構是（戰(zhàn)略委員會)。負責行使企業(yè)經營決策權的組織機構是（董事會）。

負責應收款項的催收工作的部門是（銷售部門）。

負責制定公司人力資源的戰(zhàn)略規(guī)劃的是（人力資源部經理）。負責主持企業(yè)的生產經營管理工作的組織機構是（經理層）

負責資金活動日常管理的部門是（財會部門）。

概預算編制與審核可以由同一人擔任。（）錯誤 概預算在執(zhí)行的過程中要對執(zhí)行情況進行審查，下列不是審查項目的是（概預算完成情況）。

工程項目保修期結束后才撥付的款項是（工程保留金）。工程項目得以順利進行的重要環(huán)節(jié)是（工程價款的支付）。工程項目決策失誤應當實行責任追究制度。（）正確

工程項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導致的風險不包括（項目投資失控）。工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致的風險是（項目投資失控）。供應商選擇不當，采購方式不合理，可能導致的風險是（采購物資質次價高）。股利分配方案的批準機構是（股東大會）。

固定資產非正常報廢不需要做的是（追查非正常報廢責任人）。關鍵崗位人員管理不完善可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄露。（）正確

合并中忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突可能導致（導致并購重組失?。?。監(jiān)事會對董事會負責，依法行使企業(yè)的經營決策權。（）錯誤 監(jiān)事會負責企業(yè)安全生產的日常監(jiān)督管理工作。（）錯誤

建立人力資源發(fā)展目標應當結合企業(yè)人力資源現(xiàn)狀和未來需求預測。（）正確 金額巨大的擔保項目的審批人是（股東大會）。禁止無關人員接觸研究成果。（）正確

經辦人在職責范圍內，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產業(yè)務。（）錯誤 決定公司提供給員工的福利和服務的崗位是（薪酬管理）。

可能導致企業(yè)并購重組失敗的原因是（忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突）?？蛻粜庞霉芾聿坏轿唬Y算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致的風險是（銷售款項不能收回或遭受欺詐）。哪個階段是項目初步設計文件的重要組成部分，也是應當控制的項目初步設計階段（設計概算）。

企業(yè)安全生產應當貫徹預防為主的原則。（）正確 企業(yè)安全生產應貫徹的原則是（預防為主）。企業(yè)編制財務報告應當充分利用信息技術。（）正確

企業(yè)編制附注的依據(jù)是（國家統(tǒng)一的會計準則）。企業(yè)采購付款過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時應向董事會請示。（）錯誤 企業(yè)采購計劃安排不合理，可能導致的風險是（企業(yè)生產停滯或資源浪費）。企業(yè)除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程。（）正確 企業(yè)大宗采購確定采購價格應當采用的方式是（招投標方式）。

企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案的批準機構是（股東會）。企業(yè)的人力資源僅包括董事、監(jiān)事和高級管理人員。（）錯誤 企業(yè)的選聘人員試用期滿考核合格后，方可正式上崗。（）正確

企業(yè)的職權和崗位分工中，不相容職務不包括（決策審批與報告）。企業(yè)定期的財務分析應當形成分析報告，構成內部報告的組成部分。（）正確

企業(yè)定期的財務分析應當形成分析報告，用來組成企業(yè)的（內部報告）。企業(yè)定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項的方式是（函證）。

企業(yè)對所有重要承包方的履約能力進行評估，該頻率是（定期）。企業(yè)發(fā)生生產安全事故的處理措施不當?shù)氖牵ㄟt報）。企業(yè)發(fā)生重大生產安全事故時應當（啟動應急預案）。

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略過于偏激容易導致的風險是（企業(yè)過度擴張）。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動可能導致的風險是（資源浪費）。企業(yè)各項資產的計價方法可隨市價變動進行調整。（）錯誤

企業(yè)跟蹤物資采購合同履行情況的依據(jù)是（采購合同的主要條款）。企業(yè)股利分配方案應當兼顧投資者的（近期和長遠利益）。企業(yè)關鍵崗位人員離職前除了做工作交接還要（）。離任審計

企業(yè)及相關人員在選擇承包方的過程中，不得收受賄賂、回扣或者索取其他好處。（）正確 企業(yè)經營管理行為要與下列哪項一致（企業(yè)文化）。

企業(yè)可以采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。（）正確 企業(yè)可以隨時降低安全保障標準和要求。（）錯誤

企業(yè)可以外包的業(yè)務是（非核心業(yè)務）企業(yè)履行社會責任應實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。（）正確

企業(yè)履行社會責任應重視協(xié)調經濟效益與（社會效益）。企業(yè)履行社會責任應重視協(xié)調自身發(fā)展與（社會發(fā)展）。企業(yè)內部機構層面的風險不包括（內部機構形同虛設）。

企業(yè)內部機構層面應關注內部機構設置的合理性和運行的高效性。（）正確 企業(yè)內部控制應用指引中的采購是指購買物資或接受勞務及支付款項等相關活動。（）正確

企業(yè)內設機構可以辦理擔保業(yè)務。（）錯誤 企業(yè)擬定籌資方案的根據(jù)是（籌資目標和規(guī)劃）。企業(yè)年度工作計劃制定的根據(jù)是（發(fā)展戰(zhàn)略）。

企業(yè)培育的企業(yè)文化應當具備的特點是（具有自身特色）。

企業(yè)缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，缺乏凝聚力和競爭力。（）錯誤

企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不當可能導致的風險是（盲目發(fā)展）企業(yè)人力資源發(fā)展目標的根據(jù)是（發(fā)展戰(zhàn)略）企業(yè)設置內部職能機構的原則不包括（合理）。

企業(yè)設置內部職能機制應遵循科學、精簡、高效、透明、制衡的原則。（）正確 企業(yè)提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識的有效形式是（宣傳教育）。

企業(yè)通過進一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（加工成本）。企業(yè)投資決策失誤可能導致的結果是（資金使用效益低下）。

企業(yè)為防范資金營運中的風險，應當嚴禁（資金體外循環(huán)）。

企業(yè)文化建設要做到與下列哪項有機結合（發(fā)展戰(zhàn)略）。企業(yè)文化建設應當融入內部控制的全過程。（）錯誤

企業(yè)研發(fā)計劃的制定根據(jù)是（發(fā)展戰(zhàn)略）。

企業(yè)應采用多頭采購或分散采購的方式以降低采購成本。（）錯誤 企業(yè)應當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控。（）正確 企業(yè)應當對籌資方案進行科學論證，可以依據(jù)未經論證的方案開展籌資活動。錯誤 企業(yè)應當對擔保申請人進行資信調查和風險評估。（）正確 企業(yè)應當分析經營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉情況，重點關注現(xiàn)金流量能否保證生產經營過程的正常運行，防止（現(xiàn)金短缺或閑置）。企業(yè)應當分析企業(yè)的資產分布、負債水平和（）。所有者權益結構 企業(yè)應當規(guī)范調查評估、審核批準、擔保執(zhí)行等環(huán)節(jié)的工作流程。（）正確 企業(yè)應當積極履行社會公益方面的責任和義務，關心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。（）正確 企業(yè)應當加強對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控。（）正確 企業(yè)應當加強市場調查，合理確定定價機制和信用方 式，根據(jù)市場變化及時調整銷售策略。（）正確 企業(yè)應當加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對投資收回、轉讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（）正確 企業(yè)應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數(shù)量、質量等符合使用要求。（）正確 企業(yè)應當健全客戶信用檔案，關注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風險。（）正確 企業(yè)應當培育的經營理念的特點是（誠實守信）。企業(yè)應當培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀。（）正確 企業(yè)應當強化工程建設全過程的監(jiān)控，確保工程項目的質量、進度和資金安全。（）正確 企業(yè)應當強化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進研發(fā)成果的轉化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。（）正確 企業(yè)應當權衡利弊，避免核心業(yè)務外包。（）正確 企業(yè)應當嚴格按照發(fā)票管理規(guī)定開具銷售發(fā)票。（）正確 企業(yè)應當嚴格控制業(yè)務外包成本，切實做到符合成本效益原則。（）正確 企業(yè)應當依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定對外提供（財務報告）。企業(yè)應當引入競爭機制，擇優(yōu)選擇外包業(yè)務的承包方。（）正確 企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會，或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責。（）錯誤 企業(yè)應當制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。（）正確 企業(yè)應當做好銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應的憑證，設置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度。（）正確 企業(yè)應對特殊崗位實行資格認證制度。（）正確 企業(yè)應區(qū)分無形資產不同的處置方式，采取相應控制措施。（）正確 企業(yè)應確保會計記錄、采購記錄與下列哪項核對一致（倉儲記錄）。企業(yè)應重點關注投資項目的收益和風險。（）正確 企業(yè)應重視什么的分析工作，定期召開財務分析會議（財務報告）。企業(yè)擁有子公司的，應當建立科學的投資管控制度。（）正確 企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調查。（）正確 企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務是企業(yè)的（社會責任）。企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱是（企業(yè)文化）。企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，其獲取資金的方式是（短期融資）。企業(yè)造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致的風險有（企業(yè)巨額賠償）。企業(yè)制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃是（發(fā)展戰(zhàn)略）。企業(yè)制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度應體現(xiàn)的原則是（效率優(yōu)先兼顧公平）。企業(yè)治理層面的風險不包括（權責分配不合理）。企業(yè)治理層面的組織架構不包括（內部審計部門）。企業(yè)重大或核心業(yè)務外包應提交某部門審議通過后方可實施，該部門是（董事會及其審計委員會）。企業(yè)重大事項的決策要求是（集體決策）。企業(yè)重大研究項目的決策機制是（集體審議）。企業(yè)資金活動管控不嚴可能導致的結果是（資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐）。企業(yè)資金活動管理制度不包括（審核）。企業(yè)組織架構的設計應確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。（）正確 企業(yè)組織架構設計的內容不包括（董事人選）。企業(yè)組織架構中負責監(jiān)督企業(yè)董事、經理和其他高管人員的機構是（監(jiān)事會）。人力資源管理組織結構分工設計的依據(jù)是（職能）。人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致的風險是（企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)）。人力資源退出機制不當可能導致的風險是（法律訴訟或企業(yè)聲譽受損）。人力資源需求計劃的制定根據(jù)是（人力資源總體規(guī)劃）。社會責任主要包括安全生產、產品質量、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。（）正確 涉及符合索賠條件的退貨，應在索賠期內及時辦理索賠。（）正確 審批人員應當對銷售合同草案進行嚴格審核。（）正確 實行全過程的采購登記制度或信息化管理，是為了確保采購過程的什么性質（可追溯性）。收入減去費用后的凈額就是企業(yè)的利潤。（）錯誤 授權控制屬于（事前控制）。所有者權益反映的是企業(yè)資產扣除負債后由所有者享有的（剩余權益）。無形資產處置的負責部門是（獨立于無形資產管理部門和使用部門以外的其他部門）下列不屬于概預算文件的是（項目總費用預算）。下列哪個選項包括崗位職責和人力資源計劃、招聘、培訓等一系列有關人事的活動和程序（人力資源政策）。項目決策的重要依據(jù)是（項目評審意見）。項目決策環(huán)節(jié)審查市場預測是否完整的程序是（市場預測審查）項目實施的不相容職務是（價款支付）。銷售過程存在舞弊行為，可能導致的風險是（企業(yè)利益受損）。小額零星物資或勞務等的采購方式是（直接購買）。信用管理部門的職責不包括（監(jiān)督銷售部門及時收回貨款）。選擇單一的外包方，其優(yōu)點是（便于管理）。研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導致的風險不包括（資源浪費）。研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致（企業(yè)利益受損）。研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致（創(chuàng)新不足）。研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗。（）錯誤 驗證研發(fā)產品性能的方法是（試生產）。業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質量低劣，可能導致的風險有（企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢）。一般物資或勞務等的采購方式是（詢比價采購）。以下屬于嚴密的內部控制對于銷售合同的變更要求的是（要有銷售部門負責人簽署意見）。應當編制合并財務報表的是（企業(yè)集團）。有條件的企業(yè)集團，應當探索財務公司、資金結算中心等資金集中管控模式。（）正確 與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（固定資產投資預算的審批）。與無形資產投資預算編制不相容的崗位是（無形資產投資預算的審批）。員工行為守則的重要組成部分是（企業(yè)文化規(guī)范）。在其他條件相同的基礎上，影響發(fā)包商選擇承包商的最主要因素是（價格）。在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用的主要是董事長。（）錯誤 戰(zhàn)略規(guī)劃應當明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。正確 戰(zhàn)略委員會成員的任職資格和選任程序由企業(yè)章程的規(guī)定。（）錯誤 戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略方案的調整機構是（戰(zhàn)略委員會）。戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案的審議機構是（董事會）。終止對承包方的索賠，應采取的措施有（由總經理審批后執(zhí)行并備案）。重大生產安全事故應當啟動應急預案。（）正確 重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批。（）正確 資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。（）正確 總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策。（）正確

第二篇：行政事業(yè)單位會計內部控制試題整理(繼續(xù)教育)

行政事業(yè)單位會計內部控制試題整理（繼續(xù)教育）

行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 A B C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）對 錯

《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯

《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第三講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。A.風險轉移 B.風險規(guī)避 C.風險承受 D.風險降低 A B 4 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

C D

答案解析：風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯 答案解析：風險評估應該至少每年一次。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位進行經濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）對 錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內部控制的核心環(huán)節(jié)。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 E.財產保護 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第十二條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對 錯 1.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導

A B C D

答案解析：決策機制的內容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部監(jiān)督是單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧.相互監(jiān)督 B.業(yè)務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業(yè)單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統(tǒng)化 B.信息化 C.高效化 D.機械化 A B C

D

答案解析：現(xiàn)代技術在內部控制中的應用主要體現(xiàn)在信息化技術的采用。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）對 錯、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執(zhí)行機構 D.監(jiān)督機構 A B C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位的預算是具有法律效力的文件。（）對 錯

行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第十一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協(xié) A B C

D

答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）對 錯

答案解析：財務負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）對 錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）對 錯

答案解析：單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.根據(jù)我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A B C

D

答案解析：根據(jù)《關于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關規(guī)定。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對 錯 答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據(jù)保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制 A B C

D

答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。.在采購相關單位中，業(yè)務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認

C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務進行審核和批準

A B C D

答案解析：采購業(yè)務控制職責分工。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對 錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）對 錯 答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）

對 錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）對 錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.合同訂立環(huán)節(jié)不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批 A B C D

答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）

1.按照財政部門關于開展項目支出績效考評工作的有關規(guī)定，財政部門負責統(tǒng)一制定績效考評的規(guī)章制度，指導、監(jiān)督、檢查各單位的績效考評工作，各單位負責組織實施本部門的績效考評工作。（）A 正確

B 錯誤

正確答案：A

2.預算調整是預算管理中一個必不可少的環(huán)節(jié)。一方面，在預算執(zhí)行過程中，主、客觀環(huán)境的變化，尤其是當外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，如果片面強調預算的剛性，預算就會變得呆板僵化，妨礙單位的有效運作，此時，預算調整就必不可少；另一方面，預算調整又是一個十分規(guī)范的過程，必須建立嚴格規(guī)范的調整審批制度和程序，必須按照規(guī)定的程序進行調整，在變化中求不變。單位應當加強對預算調整環(huán)節(jié)的控制，保證預算調整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

3.當前我國財政體制管理改革目標是要構建公共財政體制框架，加強對財政性資金使用和財政支出效率的管理和監(jiān)督，提高財政資金使用的安全性，提高財政支出的效益，以應對開放經濟下的各種風險沖擊。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

4.貨幣資金是指資金循環(huán)周轉中停留在貨幣形態(tài)的資金，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關。因此，行政事業(yè)單位必須加強對貨幣資金的管理和控制，結合貨幣資金內部控制，這對保護行政事業(yè)單位資產的安全完整，以及業(yè)務的正常運轉起著非常關鍵的作用。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

5.大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

6.內部控制是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：A

7.不依靠財政性資金運營的行政事業(yè)單位則受國家預算制度約束，完全可以按照一般組織的預算管理模式開展預算，特別是對于經營性業(yè)務單位，完全可以借鑒企業(yè)全面預算管理體系。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：B

8.為了確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的利用效率，單位不應當對固定資產業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，不規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業(yè)務。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：B

9.控制評價報告主要說明內部控制程序是否符合國家有關規(guī)定，是否符合行政事業(yè)單位管理方針和政策，是否滿足單位經營管理的需要，是否有利于單位經營目標的實現(xiàn)，是否能夠發(fā)現(xiàn)內部控制制度在運行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進的措施及具體計劃和進度安排等。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

10.內部控制的建立與完善是單位內部管理制度建設的重要內容。記錄和保存內部控制設計和建立的資料，有利于內部控制的實施，也有利于未來對內部控制進一步的完善。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

11.固定資產會計應當核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產明細賬、固定資產登記薄和開設固定資產登記卡。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

12.行政事業(yè)單位合同在編號、審批及法定代表人或由其授權的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：B 合同變更后行政事業(yè)單位應當對新的合同進行審核，審核程序與合同訂立前的審核程序相同。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）

1.下列不屬于行政事業(yè)單位內部控制要素的是（）。

A ．控制環(huán)境

B ．風險評估

C ．內部監(jiān)督

D ．財務核算

正確答案：D

2.工程項目的概預算管理部門分別為工程項目部、財務部和監(jiān)察審計部。以收集編制工程項目預算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項目預算是（）職責。

A ．工程項目部

B ．財務部

C ．監(jiān)察審計部

D ．以上全是

正確答案：A 3.下列屬于事業(yè)單位支出的項目是（）。

A ．其他商品和服務支出

B ．業(yè)務費

C ．補助工資與行政單位津貼

D ．補助工資與行政單位津貼 正確答案：A 4.通常講的“COSO報告”是指（）。

A ．《內部控制——協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨立公共會計師的重要性》

B ．美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準則公告第55號》

C ．《內部控制——整體框架》

D ．《公司治理指引》

正確答案：C 5.下列各項中不屬于會計系統(tǒng)控制的主要方面是（）。

A ．嚴格遵守各項財經法規(guī)

B ．會計人員崗位責任制

C ．建立健全會計檔案保管制度

D ．定期進行監(jiān)督檢查

正確答案：D 6.下列不屬于行政事業(yè)單位合同管理中應關注的主要風險項目是（）。

A ．合同訂立時的風險

B ．合同履行時的風險

C ．合同存檔時的風險

D ．合同糾紛的風險

正確答案：C 7.行政事業(yè)單位內部控制各要素中，（）是實施內部控制的基礎。

A ．風險評估

B ．控制活動

C ．控制環(huán)境

D ．內部監(jiān)督 正確答案：C 8.合同管理往往又是行政事業(yè)單位內部控制中最為（）環(huán)節(jié)之一。

A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完備的

正確答案：C 9.下列各項不屬于行政事業(yè)單位內部控制評價原則的是（）。

A ．風險導向原則

B ．獨立性原則

C ．成本效益原則

D ．權責發(fā)生制原則 正確答案：D 10.工程項目控制的目標不包括（）。

A ．規(guī)范工程項目管理

B ．提高工程項目質量

C ．保證工程項目進度

D ．降低工程項目成本

正確答案：D 11.行政事業(yè)單位合同訂立前不需要對合同簽約對象進行項目是審查的（A ．主體資格

B ．資信能力

C ．履約能力

D ．行業(yè)特點 正確答案：D

。）

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.下列各項中屬于行政事業(yè)單位合同結算控制內容的有（）。

A ．完成合同規(guī)定的全部義務后，就可以辦理合同的結算

B ．只有具備合同規(guī)定的付款條件的，才能辦理付款

C ．行政事業(yè)單位財會部門應當根據(jù)合同條款審核后辦理結算業(yè)務

D ．未按合同條款履約的，財會部門有權拒絕付款

正確答案：BCD 2.項目支出預算是部門支出預算的組成部分，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的項目支出計劃。項目支出預算管理原則（）。

A ．綜合預算的原則

B ．科學論證、合理排序的原則

C ．成本效益的原則

D ．追蹤問效的原則

正確答案：ABD 3.行政事業(yè)單位應加強對合同簽約對象相關情況進行審查，審查內容包括（）。

A ．主體資格

B ．履約能力

C ．資信能力

D ．內容合法

正確答案：ABC 4.下列各項中屬于行政事業(yè)單位收支業(yè)務的不相容崗位的是（）。

A ．收支的收款與會計核算相分離

B ．收支的收款與審核監(jiān)督相分離

C ．收支的支出與會計核算相分離

D ．收支的會計核算與審核監(jiān)督相分離 正確答案：AD 5.事業(yè)單位支出的分類（）。

A ．上繳上級支出

B ．事業(yè)支出

C ．經營支出

D ．專款支出

正確答案：ABCD 6.行政事業(yè)單位在許多方面和企業(yè)組織有相同或相似之處。但作為兩類不同性質的組織，行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，這些不同之處主要表現(xiàn)在以下幾個方面（）。

A ．行政事業(yè)單位建立或運作的動機不是為了獲利

B ．受托責任的多層次性

C ．資金來源的無償性

D ．資金運用的限定性

正確答案：ABCD 7.行政事業(yè)單位收支業(yè)務管理中存在的問題難包括（）。

A ．單位領導不重視，內部控制制度不健全

B ．崗位設置不夠合理

C ．預算控制比較薄弱

D ．收支核算不規(guī)范

正確答案：ABCD 8.行政事業(yè)單位在建立并實施采購與付款內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施有（）。

A ．權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

B ．請購依據(jù)應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確 C ．采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規(guī)定

D ．付款方式、程序、審批權限和與客戶的對賬辦法應當明確

正確答案：ABCD 9.組織結構合理，權利責任分配適當，是內部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責分配考慮的主要因素包括（）。

A ．在單位內部是否有明確的職責劃分，將業(yè)務授權、業(yè)務記錄、資產保管和維護以及業(yè)務執(zhí)行的責任盡可能地分離

B ．數(shù)據(jù)的所有權劃分是否合理

C ．是否已針對授權交易建立適當?shù)恼吆统绦?/p>

D ．單位文化建設是構建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案：ABC 10.工程項目概預算的內容包括幾個方面（）。

A ．建筑安裝工程費

B ．設備工具

C ．器具購置費

D ．工程建設其他費用和預備費

正確答案：ABCD 11.下列各項中屬于《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》適用范圍的是（）。

A ．各級黨的機關

B ．事業(yè)單位

C ．大中型央企

D ．審判機關

正確答案：ABD 12.行政事業(yè)單位內部控制目前存在的主要問題（）。

A ．預算控制相對弱化 B ．內控意識相對薄弱

C ．監(jiān)督考核機制不到位

D ．會計基礎工作薄弱

正確答案：ABCD 13.政府采購招標的準備階段基本程序包括以下（）。

A ．組建評標委員會

B ．制定總體實施方案

C ．邀請有關人員

D ．項目綜合分析 正確答案：ABCD

第三篇：2013年會計繼續(xù)教育 行政事業(yè)單位內部控制試題

1.行政事業(yè)單位實施內控時常出現(xiàn)的誤區(qū)（）答案：ABCD

2.單位層面的風險評估中內部控制機制的建設情況包括（）答案：ABC

3.銀行對賬單核對時應當注意的是（）答案：ABCD

4.下列有關建設項目資金管理的說法中正確的有（）答案：ABCDE

5.單位預算是對計劃內各單位的財務收支規(guī)模、結構和資金來源與去向所作的預計，是計劃內各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映，是行政事業(yè)單位財務工作的基本依據(jù)。單位預算控制分為（）答案：A

6.建設項目立項時應考慮的風險通常包括（）答案：ABC

7.下列有關建設項目資金管理的說法中正確的有（）答案：ABCDE

8.行政事業(yè)單位固定資產內部控制的目標在于（）答案：ABC

9.行政事業(yè)單位應當將下列哪些情形作為反舞弊工作的重點（）答案：ABCD

10.建設項目立項時應考慮的風險通常包括（）答案：ABC

11.政府采購，是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。政府采購是（）的總稱，是一種對公共采購管理的制度。答案：ABCD

12.建設項目控制的基本目標（）答案：ABCD

13.行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問題包括（）答案：ABCDE

14.行政事業(yè)單位內部控制的控制方法中有關財產保護控制的說法正確的有（）答案：ABCD

15.單位預算控制的方法包括（）答案：ABCDE

16.建設項目可行性分析的風險控制措施主要包括（）答案：ABCD

17.事業(yè)單位收入包括（）。答案：ABCD

18.單位應當根據(jù)本單位實際情況確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，內部監(jiān)督方式包括持續(xù)性監(jiān)督檢查和專項監(jiān)督檢查。（）答案：A

19.行政事業(yè)單位應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數(shù)量、質量等符合使用要求。固定資產交付使用的驗收工作由固定資產管理部門、使用部門及相關部門共同實施。對驗收合格的固定資產應及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續(xù)。（）答案：A

20.風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素；風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。（）答案：A

21.單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。（）答案：A

22.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。（）答案：A

23.行政事業(yè)單位應當遵循誠實信用原則嚴格履行合同，對合同履行實施有效監(jiān)控，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，確保合同全面有效履行。（）答案：A

24.行政事業(yè)單位應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。（）答案：A

25.行政事業(yè)單位預算編制的方法：行政事業(yè)單位應該以“零基預算法”為基礎，采用綜合方法編制預算。（）答案：A

26.新事業(yè)單位規(guī)則適用于各級各類國有事業(yè)單位（以下簡稱事業(yè)單位）的財務活動。答案：B

第四篇：2016年會計繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范

題號：Qhx008478 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

2.內部控制就是幫助單位實現(xiàn)目標。A、對 B、錯

正確答案：B

解析： 內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

題號：Qhx008479 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

6.行政事業(yè)單位實施內部控制目標包括有效防范舞弊和預防腐敗。A、對 B、錯 正確答案：A

題號：Qhx008480 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

1.根據(jù)制衡性原則，在全面控制的基礎上，行政事業(yè)單位內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

A、對 B、錯

正確答案：B 題號：Qhx008481 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

15.對合同管理情況的風險評估包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調機制。A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008482 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

14.會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008483 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

12.內部授權審批控制指要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經濟活動業(yè)務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。A、對 B、錯 正確答案：B

題號：Qhx008484 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

9.歸口管理控制指建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。

A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

8.單位重大經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個崗位完成。A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008486 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

5.單位應當單獨設置內部控制職能部門，完成內部控制所有工作。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008487 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

11.出于單位工作穩(wěn)定性考慮，內部控制關鍵崗位工作人員應盡量保持不發(fā)生變動。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008488 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

13.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。

A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008489 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

10.單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008490 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

4.單位的各項收入可以由業(yè)務部門管理并進行會計核算。A、對 B、錯 正確答案：B

解析： 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

題號：Qhx008491 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

3.可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監(jiān)督。

A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008492 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

7.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題并提出改進建議。A、對 B、錯

正確答案：A

第2部分 單選題

題號：Qhx008499 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

16.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：A

解析： 不相容崗位相互分離，是指合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

題號：Qhx008497 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

17.是否實現(xiàn)資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產。以上屬于對（）的風險評估。

A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：D

解析： 對資產管理情況的風險評估包括：是否實現(xiàn)資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產。

題號：Qhx010388 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

18.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。

A、決算分析 B、決算歸檔 C、預算分析 D、績效評價

正確答案：A

解析： 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

題號：Qhx010394 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

19.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。A、支出業(yè)務的金額 B、支出業(yè)務的類型 C、支出業(yè)務的部門 D、支出業(yè)務的形式 正確答案：B

解析： 單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

題號：Qhx008496 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

20.是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：A

解析： 對財務信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。

題號：Qhx010385 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

21.行政事業(yè)單位內部控制的目標不包括（）。A、財務報告的可靠性 B、經營活動的效率和效果 C、相關法律法規(guī)的遵循性 D、不發(fā)生貪污腐敗行為 正確答案：D

解析： 行政事業(yè)單位內部控制目標包括：合理保證單位經濟活動合法合規(guī)；資產安全和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊、預防腐敗和提高公共服務的效率和效果。

題號：Qhx008500 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

22.明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：B

解析： 內部授權審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。

題號：Qhx008501 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

23.根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統(tǒng)一管理。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：C

解析： 歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統(tǒng)一管理。

題號：Qhx008505 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

24.單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。這屬于（）層面的控制。A、預算業(yè)務管理 B、收支業(yè)務管理 C、政府采購業(yè)務管理 D、銷售管理

正確答案：B

解析： 票據(jù)管理制度屬于收支業(yè)務層面的控制。

題號：Qhx008502 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

25.強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：D

解析： 預算控制是指強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

題號：Qhx008504 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

26.單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內部控制控制方法中的（）。A、財產保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內部公開

正確答案：B

解析： 會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。題號：Qhx010389 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

27.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A、集中 B、全面 C、分類 D、整合

正確答案：C

解析： 單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。

題號：Qhx008498 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

28.是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。以上屬于對（）的風險評估

A、政府采購管理情況 B、預算管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：A

解析： 對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。題號：Qhx008495 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

29.是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：B

解析： 對內部控制關鍵崗位工作人員管理情況的風險評估包括：是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。

題號：Qhx010391 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

30.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少（）進行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年

正確答案：D

解析： 經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。題號：Qhx008507 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

31.單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。這屬于內部控制中的（）。A、控制環(huán)境 B、風險評估 C、控制活動 D、評價與監(jiān)督

正確答案：D

解析： 對單位內部控制的有效性進行評價屬于行政事業(yè)單位內部控制的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。

題號：Qhx010390 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

32.內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經濟活動的全面控制。這屬于行政事業(yè)單位內部控制的（）原則。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應性

正確答案：B

解析： 全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經濟活動的全面控制。題號：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

33.重大經濟事項的內部決策，應當由（）研究決定。A、黨委書記 B、紀委書記 C、單位領導班子 D、主要領導

正確答案：C

解析： 重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。

題號：Qhx008493 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

34.行政事業(yè)單位內部控制的建立健全和有效實施由（）負責。A、財務人員 B、單位負責人 C、銷售人員 D、審計人員

正確答案：B

解析： 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責

題號：Qhx010393 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

35.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規(guī)定報經批準。A、領導 B、組織 C、單位 D、國家

正確答案：D

解析： 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經批準。

題號：Qhx010392 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

36.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A、資產 B、負債 C、所有者權益 D、凈資產

正確答案：A

解析： 建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

題號：Qhx008494 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

37.外部環(huán)境、經濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。這屬于行政事業(yè)單位內部控制的（）原則。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應性

正確答案：D

解析： 適應性原則。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

題號：Qhx010387 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

38.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。A、相互監(jiān)督 B、業(yè)務抽查 C、專項審計 D、風險評估

正確答案：C

解析： 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

題號：Qhx008503 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

39.建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、財產保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內部公開

正確答案：A

解析： 財產保護控制是指建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

題號：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范解讀

40.資產管理中，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內部授權審批控制 B、預算業(yè)務管理控制 C、收支業(yè)務管理控制 D、不相容崗位相互分離

正確答案：D

解析： 合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。

第五篇：會計職業(yè)道德題內部控制財務報表繼續(xù)教育

2014年東莞人員會計繼續(xù)教育

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列各項中，屬于財務報表項目金額間不得相互抵銷的事項是（）。A.一組不具有重要性的類似交易形成的利得和損失以凈額列示的

B.非日?；顒赢a生的損益應當以同一交易形成的收益扣減費用后的凈額列示 C.資產項目扣除備抵項目后以凈額列示 D.資產項目和負債項目的金額相互抵銷 A B

C

D

2.67家境內外同時上市的公司中，66家均在內地A股和香港H股上市的，例外的是（）。A．華能國際 B．中國石化 C．中國石油 D．中新藥業(yè) A B

C

D

答案解析：除中新藥業(yè)（600329）外，其它66家公司均在內地A股市場和香港H股市場上市。中新藥業(yè)（600329）在境內A股市場和新加坡證券交易所市場上市。3.下列各項中，不屬于會計職業(yè)道德教育意義的是（）。A．通過教育，可以培養(yǎng)會計人員會計職業(yè)道德情感 B．通過教育，可以提高會計職業(yè)道德水平C．是有計劃、有組織的道德教育活動 D．通過教育，可以樹立會計職業(yè)道德信念 A B

C

D

答案解析：選項C是會計職業(yè)道德教育的含義。

4.下列各項中，不應列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目的是（）。A.銷售應稅消費品時計提的應交消費稅 B.持有投資性房地產計提法房產稅

C.出售無形資產計提的應交營業(yè)稅 D.經營活動中計提的教育費附加 A B

C

D

5.下列各項中，不符合企業(yè)資產負債表列報基本要求的是（）。A.資產按流動性列報 B.負債按穩(wěn)定性列報

C.資產負債表應當按照資產、負債和所有者權益三大類別分類列報 D.資產負債表遵循“資產=負債+所有者權益”會計恒等式列報相關合計、總計項目 A B

C

D

6.下列關于內部控制評價報告的描述中，不正確的是（）。

A．企業(yè)內部控制評價是企業(yè)監(jiān)事會對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程

B．《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內部控制評價指引》制定了企業(yè)內部控制評價報告的基本格式

C．內部控制評價應重點關注高風險領域，評價范圍應涵蓋公司及其所屬單位的主要業(yè)務和事項

D．企業(yè)應廣泛收集公司內部控制設計和運行是否有效的證據(jù) A B

C

D

答案解析：企業(yè)內部控制評價是企業(yè)董事會對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。

7.下列各項中，不屬于會計職業(yè)道德教育三個層次的是（）。A．對潛在會計人員（會計專業(yè)學生）的教育 B．崗前教育 C．對下崗人員的教育 D．會計人員繼續(xù)教育 A B

C

D

答案解析：會計職業(yè)道德教育的三個層次是：對潛在會計人員（會計專業(yè)學生）的教育、崗前教育和會計人員繼續(xù)教育。

8.下列項目中，屬于企業(yè)內部控制審計的主流方式的是（）。A．單獨實施內部控制審計

B．內部控制審計和財務報表審計相互整合 C．內部控制審計和人力資源審計相互整合 D．內部控制審計和稅務審計相互整合 A B

C

D

答案解析：內部控制審計和財務報表審計相互整合審計是目前上市公司內部控制審計的主流方式。

9.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》在執(zhí)行中具有（）。A．強制性 B．指導性 C．隨意性

D．強制性與指導性相結合 A B

C

D

答案解析：

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是內部控制建設與實施應該遵循的基本原則和總體要求，具有強制性，納入實施范圍的企業(yè)應當遵照執(zhí)行。10.下列有關三級內控監(jiān)督體系組成機構中，不包含（）。A．股東大會 B．監(jiān)事會

C．董事會及其下屬審計委員會 D．審計部門 A B

C

D

答案解析：諸多企業(yè)已經形成了以監(jiān)事會、董事會及其下屬審計委員會、審計部門為主的三級內控監(jiān)督體系。

11.法律控制特色較濃的國家，會計職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機制屬于（）。A．行業(yè)自律型 B．政府管理型 C．單位自律型 D．社會管理型 A B

C

D

答案解析：法律控制特色較濃的國家，職業(yè)道德起源于法律規(guī)定，其制約機制中制約一般也會在很大程度上依靠法律，屬于政府管理型。

12.單位會計負責人除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和（）。

A．把好收付憑證的審查關 B．管理好空白支票 C．善于協(xié)調 D．管理好各種票券 A B

C

D

答案解析：對于單位會計負責人除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還要強調：（1）精通政策。（2）做本職行家。（3）善于協(xié)調。選項A、B、D是對出納的特殊要求。13.（）是職業(yè)道德的精髓。指從業(yè)人員說實話、辦實事、不說謊、不欺詐、守信用、表里如

一、言行一致的優(yōu)良品質。A．愛崗敬業(yè) B．誠實守信 C．辦事公道 D．奉獻社會 A B

C

D

答案解析：誠實守信是職業(yè)道德的精髓。指從業(yè)人員說實話、辦實事、不說謊、不欺詐、守信用、表里如

一、言行一致的優(yōu)良品質。

14.下列各項中，不屬于各個國家會計職業(yè)道德均具備的要求是（）。A．誠實正直 B．善于協(xié)調 C．有責任感 D．客觀公正 A B

C

D

答案解析：無論屬于哪種模式的國家，會計職業(yè)道德都包含了誠實正直、客觀公正和有責任感的要求。

15.下列各項中，應在利潤表“以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目”中列示的是（）。

A.持有交易性金融資產發(fā)生的公允價值變動 B.持有可供出售金融資產發(fā)生的公允價值變動

C.按公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產在資產負債表日發(fā)生的公允價值變動 D.轉讓固定資產實現(xiàn)的利 A B

C

D

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列各項中，屬于會計職業(yè)技能主要內容的有（）。A．會計專業(yè)理論能力 B．會計實務能力 C．職業(yè)判斷能力 D．提供會計信息的能力 A B

C

D

E

答案解析：會計職業(yè)技能的內容主要包括：第一，會計專業(yè)理論能力；第二，會計實務能力；第三，職業(yè)判斷能力；第四，自動更新知識能力；第五，提供會計信息的能力；第六，溝通交流能力；第七，職業(yè)經驗。

2.企業(yè)所有者權益變動表中“所有者權益內部結轉”下各項目，可反映的內容有（）。A.盈余公積分配現(xiàn)金股利 B.盈余公積彌補虧損

C.盈余公積轉增資本 D.資本公積轉增資本 A B

C

D

E

3.下列各項中，屬于會計職業(yè)道德自我教育方法的有（）。A．正確認識自己 B．嚴格要求自己 C．學會自我約束 D．培養(yǎng)慎獨精神 A B

C

D

E

答案解析：會計職業(yè)道德自我教育方法包括：正確認識自己、嚴格要求自己、學會自我約束和培養(yǎng)慎獨精神。4.下列各項中，屬于對會計學歷中的會計職業(yè)道德教育所采取的措施有（）。A．設置“會計職業(yè)道德教育”課程 B．開展會計職業(yè)道德建設活動 C．開展會計職業(yè)道德的效果測評和評價 D．在會計工作中有針對性的學習 A B

C

D

E

答案解析：對會計學歷中的會計職業(yè)道德教育所采取的措施：（1）設置“會計職業(yè)道德教育”課程；（2）開展會計職業(yè)道德建設活動、效果測評和評價。5.企業(yè)內部控制規(guī)范體系實施未來可以改進的措施中，正確的有（）。A．政府通過研究一些典型行業(yè)業(yè)務運作，制定發(fā)布分行業(yè)的內控操作指南 B．企業(yè)開展內控更新優(yōu)化、日常培訓、專項監(jiān)督、定期評價及缺陷整改等工作 C．審計機構應當明確、統(tǒng)一內控缺陷的認定步驟和認定標準

D．嚴格遵守獨立性要求，在能夠保證獨立性的前提下可以同時為一家企業(yè)提供內控咨詢和審計服務 A B

C

D

E

答案解析：同時為一家企業(yè)提供內控咨詢和審計服務不符合獨立性要求，故D選項錯誤，其它選項說法正確。

6.企業(yè)確定內部控制缺陷的認定標準時，應考慮的因素有（）。A．企業(yè)規(guī)模 B．行業(yè)特征 C．風險水平

D．應當從定性和定量的角度綜合考慮 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

7.下列各選項中，屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)含義的有（）。A．會計人員的反省、檢查、自我批評和自我解剖

B．會計人員在會計崗位上形成的舉止、儀表、情操以及應達到的境界 C．按照一定的道德標準去判斷某一會計行為的善惡和是非 D．通過一定的措施，對符合會計職業(yè)道德的行為加以肯定和贊揚 A B

C

D

E

答案解析：會計職業(yè)道德修養(yǎng)包含兩層含義：一是會計人員的反省、檢查、自我批評和自我解剖；二是會計人員在會計崗位上形成的舉止、風貌、儀表、情操以及應達到的境界。8.下列關于企業(yè)治理層在內部控制中的職責的說法中，正確的有（）。A．建立健全并有效實施內部控制是公司董事會的責任 B．監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督 C．經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行

D．審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況 A B C D E

答案解析：以上說法均正確。

9.下列各項中，屬于一般會計人員除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須做到的有（）。

A．把好貨幣資金的管理關 B．熟悉會計法規(guī)

C．遵守國家統(tǒng)一的會計制度 D．業(yè)務精益求精 A B

C

D

E

答案解析：一般會計人員的職業(yè)道德除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須：（1）熟悉會計法規(guī)。（2）遵守國家統(tǒng)一的會計制度。（3）業(yè)務精益求精。答案A是對于出納的特定規(guī)范。

10.調查結果顯示，內控缺陷披露的主要形式有（）。A．披露缺陷個數(shù)與缺陷內容 B．僅披露缺陷的個數(shù) C．僅披露缺陷的內容 D．僅提及公司存在缺陷 A B

C

D

E

答案解析：以上說法均正確。

三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.67家境內外同時上市公司大多數(shù)為主營業(yè)務收入在10億元至100億元之間的大型企業(yè)。（）

對

錯

答案解析：67家境內外同時上市公司2011年主營業(yè)務收入在100億以上的特大型企業(yè)數(shù)量占比為74.6%，10億元至100億元之間的大型企業(yè)占比為20.9%。2.企業(yè)內部控制缺陷的認定標準主要以定性判斷為主。（）

對

錯

答案解析：內控缺陷的認定標準大致歸納為財務因素、風險因素及目標偏移度，其中財務因素為定量判斷，風險因素及目標偏移度為定性判斷。

3.會計人員違背了會計職業(yè)道德，就一定違反了會計法律。（）

對

錯

答案解析：會計法律制度是會計職業(yè)道德的最低要求。會計人員違反了會計法律，就一定違背了會計職業(yè)道德。但是，違背了會計職業(yè)道德，不一定違反了會計法律。4.定量與定性相結合是確定內控缺陷認定標準做常用的做法。（）

對

錯

答案解析：54家披露內控缺陷認定標準的公司中有27家公司采用了定量與定性相結合的內控缺陷認定標準，占比達到50％。

5.單位會計負責人除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調。（）

對

錯

答案解析：單位會計負責人除必須遵守會計職業(yè)道德基本規(guī)范外，還必須精通政策、做本職行家和善于協(xié)調。

6.雇傭型境界下的會計人員，會計職業(yè)道德的自我評價與社會評價相一致，會計職業(yè)道德修養(yǎng)達到了完美的境界。（）

對

錯

答案解析：

雇傭型境界下的會計人員，社會道德評價和道德自我評價存在矛盾，社會對會計人員的道德期望較高，而會計人員看不到或理解不到社會對其的期望和其在社會經濟生活中的作用，而僅僅以自身的道德要求而得以滿足。

7.從整體因子的遷徙情況看，在《基本規(guī)范》及其配套指引實施后，企業(yè)逐步從概念層轉入關注實際操作和運行層面，更關注在實際工作中的作用。（）

對

錯

答案解析：以上說法正確。

8.注冊會計師應該在審計過程中保持應有的職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

對

錯

答案解析：注冊會計師在審計過程中，保持應有的職業(yè)懷疑態(tài)度，勤勉盡責執(zhí)業(yè)，努力發(fā)現(xiàn)上市公司存在的財務報告內部控制缺陷，能夠促進內部控制審計執(zhí)業(yè)趨于規(guī)范。

9.受制于外部強制性資本要求的企業(yè)，應當在附注中披露這些要求的性質以及企業(yè)如何將這些要求納入其資本管理之中的相關信息。（）

對

錯

10.內控管理中的信息與溝通實施范圍僅限于企業(yè)內部經營活動。（）

對

錯

答案解析：信息與溝通的實施范圍不僅僅包括企業(yè)內部經營活動中的信息溝通，還包括與客戶、合作伙伴、投資者和員工等方面的信息和溝通。

11.《會計法》明確規(guī)定單位負責人是本單位會計行為的責任主體。法律作出這樣的規(guī)定，是為了保障單位負責人的權威性。（）

對

錯

答案解析：《會計法》明確規(guī)定單位負責人是本單位的會計行為的責任主體。法律作出這樣的規(guī)定，是對會計人員的保護，是為會計人員創(chuàng)造的一個良好工作環(huán)境。

12.企業(yè)股東大會審議批準的利潤分配方案中應分配的現(xiàn)金股利，在支付前不作賬務處理，但應在報表附注中披露。

對

錯

13.正式確定了合營期限的中外合營企業(yè)，不得以持續(xù)經營為基礎編制財務報表。（）

對

錯

14.會計的職業(yè)經驗是職業(yè)實踐的積累和升華。不僅需要會計人員將所學知識舉一反三，還需要對實踐進行總結提高。（）

對

錯

答案解析：職業(yè)經驗是職業(yè)實踐的積累和升華。不僅需要會計人員將所學知識舉一反三，還需要對實踐進行總結提高。

15.會計法紀是會計職業(yè)道德中最為基本的內容，是會計職業(yè)道德的最高境界。（）

對

錯

答案解析：會計法紀是會計職業(yè)道德中最為基本的內容，是會計職業(yè)道德的最低要求，而不是會計職業(yè)道德的最高境界。