第一篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)習(xí)題 第2章

第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

一、單項(xiàng)選擇題

1.()負(fù)責(zé)制定與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試有關(guān)的方針、政策，全面指導(dǎo)和組織考試工作。

A.CPA全國(guó)考試委員會(huì)B.全國(guó)考試委員會(huì)辦公室

C.財(cái)政部教育司D.審計(jì)署

2.下列各項(xiàng)中能夠成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員的是()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.境外會(huì)計(jì)師組織

C.高等科研院校的相關(guān)機(jī)構(gòu)D.有10名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，不包括()。

A.擔(dān)任某企業(yè)的常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)

B.對(duì)企業(yè)注冊(cè)資本的實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)

C.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用提供建議

D.代企業(yè)編制會(huì)計(jì)報(bào)表

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)中負(fù)責(zé)辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)的是

()

A.財(cái)政部B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.各省級(jí)財(cái)政主管部門(mén)D.各省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

5.經(jīng)考試合格的中國(guó)公民，如果要申請(qǐng)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，必須()，并符合其他有關(guān)條件要求。

A.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.兩年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

C.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)

D.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上獨(dú)立審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。

A.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書(shū)

B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書(shū)

D.參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表

7.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是()。

A.財(cái)政部B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員代表大會(huì)

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書(shū)處

8.在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以個(gè)人名義承辦審計(jì)業(yè)務(wù)（）。

A.必須取得所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的授權(quán)

B.必須與所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂委托合同，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)監(jiān)督

C.必須注冊(cè)一家獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.任何情況下都不允許

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

A.對(duì)公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見(jiàn)

B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書(shū)

D.審核盈利預(yù)測(cè),出具審核報(bào)告

10.下列何種業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他機(jī)構(gòu)也可依法承辦()。

A.對(duì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

C.對(duì)法規(guī)所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定的遵循情況的審計(jì)D.稅務(wù)代理

11.下列()時(shí)間申請(qǐng)注冊(cè)者，受理申請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不予以注冊(cè)。

A.因挪用公款被開(kāi)除公職后的第四年

B.被吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后的第七年

C.受行政記大過(guò)后的第三年

D.服刑已滿五年，出獄后的第二年

12．下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）。

A.驗(yàn)證企業(yè)資本

B.驗(yàn)證年度會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性

C.設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.審計(jì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)是以()為目的的。

A.解決被審計(jì)單位在法律上的糾紛

B.提高被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益

C.糾正被審計(jì)單位的差錯(cuò)與弊端

D.出具審計(jì)報(bào)告及相應(yīng)報(bào)告

14.下列業(yè)務(wù)中屬于與審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表相容的業(yè)務(wù)是（）。

A.驗(yàn)證企業(yè)資本出具驗(yàn)資報(bào)告B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)D.代編會(huì)計(jì)報(bào)表

15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師單純從事的下列()工作屬于審計(jì)業(yè)務(wù)。

A.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書(shū)

B.參與企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定，提出有關(guān)建議

C.參與企業(yè)破產(chǎn)清算，出具清算報(bào)告

D.參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表

16．XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)三部2005年年末接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務(wù)，其中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是（）。

A.對(duì)A公司會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用提供建議

B.對(duì)B公司的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核

C.對(duì)C藥廠的某藥品的治愈率出具報(bào)告

D.對(duì)D公司2005年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱

17．財(cái)政部門(mén)在審查下列擬申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)材料，假定其他條件均符合要求，但發(fā)現(xiàn)各所分別存在以下問(wèn)題。財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為可以批準(zhǔn)成立的是（）

A.小A和老B準(zhǔn)備設(shè)立合伙制事務(wù)所，小A大學(xué)畢業(yè)后在ABC事務(wù)所工作了2年，并通過(guò)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，全科合格并獲準(zhǔn)注冊(cè)，ABC所安排其擔(dān)任了3年的項(xiàng)目經(jīng)理，經(jīng)驗(yàn)非常豐富

B.小C和小D擬申請(qǐng)合伙設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但審查相關(guān)材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，小C在8個(gè)月前與小S也準(zhǔn)備申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所，當(dāng)時(shí)由于小C的工作經(jīng)歷材料虛假而未獲準(zhǔn)，但現(xiàn)在報(bào)送的材料是真實(shí)的C.小E和小F擬申請(qǐng)合伙設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但他們總共只有20萬(wàn)元資金用于投資事務(wù)所

D.XYZ有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所是B省規(guī)模較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師80名，凈資產(chǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金合計(jì)為250萬(wàn)元，準(zhǔn)備到A省設(shè)立分所。

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務(wù)，其中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是()。

A.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

B.對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核

C.驗(yàn)資

D.對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

19.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理的說(shuō)法中正確的是()。

A.會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍內(nèi)中的相關(guān)服務(wù)，所有具備條件的中介機(jī)構(gòu)甚至個(gè)人都能夠從事的非法定業(yè)務(wù)

B.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，我國(guó)允許設(shè)立有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.對(duì)通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科成績(jī)合格的申請(qǐng)注冊(cè)人員，只要其加入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有兩年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊(cè)

D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員分為個(gè)人會(huì)員、團(tuán)體會(huì)員和名譽(yù)會(huì)員三種

20.下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.如果取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格，同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以及會(huì)計(jì)服務(wù)等

C.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限

D.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有2名以上的股東

21.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在美國(guó)設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所。在設(shè)立時(shí)無(wú)需辦理下列()手續(xù)。

A.行業(yè)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)批準(zhǔn)登記

C.企業(yè)登記機(jī)關(guān)進(jìn)行設(shè)立登記D.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)予以公告

22.下列人員中，屬于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)會(huì)員的是()。

A.持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作

B.參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科合格，并已在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作一年

C.持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，在上市公司擔(dān)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

D.持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科合格證書(shū)，在企業(yè)從事財(cái)務(wù)工作的人員

23.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員擁有的權(quán)利包括()。A.執(zhí)行協(xié)會(huì)決議B.申請(qǐng)退出協(xié)會(huì)

C.遵守協(xié)會(huì)紀(jì)律D.接受后續(xù)教育

24.既能把會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)，又能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所類(lèi)型是()。

A.獨(dú)資所B.普通合伙所 C.有限責(zé)任公司所D.有限責(zé)任合伙所

二.多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等有關(guān)規(guī)定，具有()兩個(gè)條件的中國(guó)公民，可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試。

A.中專(zhuān)或中專(zhuān)以上學(xué)歷B.大專(zhuān)或大專(zhuān)以上學(xué)歷

C.大學(xué)本科及本科以上學(xué)歷D.會(huì)計(jì)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)或中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)

2.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)范圍包括()。

A．審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及驗(yàn)證企業(yè)資本

B．會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)

C．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)

D．辦理法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)

3.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，()業(yè)務(wù)和其他企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)屬于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定審計(jì)業(yè)務(wù)。

A.私營(yíng)企業(yè)審計(jì)B.股份制企業(yè)審計(jì)

C.國(guó)有企業(yè)年報(bào)審計(jì)D.外商投資企業(yè)審計(jì)

4.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式包括()。

A.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.有限合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.股份公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所

5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括()。

A.其他鑒證業(yè)務(wù)B.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)

C.審閱業(yè)務(wù)D.審計(jì)業(yè)務(wù)

6．在以下所列的各種業(yè)務(wù)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“其他鑒證業(yè)務(wù)”的是（）。

A.基建工程決算的審核B.內(nèi)部控制審核

C.注冊(cè)資本實(shí)收情況的審驗(yàn)D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

7．我國(guó)目前依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可執(zhí)行()。

A.一般公司的審計(jì)業(yè)務(wù)B.管理咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)

C.資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)和納稅代理D.上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)

8．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理體制包括()。

A.法律規(guī)范B.政府監(jiān)督C.行業(yè)自律D.公眾監(jiān)督

9．在我國(guó)，依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行管理的部門(mén)有()。

A.審計(jì)署B(yǎng)．財(cái)政部門(mén)C．工商行政管理部門(mén)D．稅務(wù)部門(mén)

10．各級(jí)財(cái)政部門(mén)，依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，其具體內(nèi)容包括：()。

A.注冊(cè)登記B.業(yè)務(wù)監(jiān)督C.違紀(jì)處理D.制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

11．已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)證書(shū)的人員，如果出現(xiàn)下列()情形的，將被取消注冊(cè)。

A.完全喪失民事行為能力

B.因在財(cái)會(huì)、審計(jì)、企業(yè)管理及其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分的C.受刑事處罰的D.自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種委托審計(jì)，永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所接到如下業(yè)務(wù)委托意向，如果未超出其專(zhuān)業(yè)勝任能力，該所可以接受的審計(jì)委托為（）

A.北京市朝陽(yáng)區(qū)法院擬對(duì)A案件進(jìn)行司法鑒定審計(jì)

B.亞足聯(lián)擬對(duì)四國(guó)女足邀請(qǐng)賽經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行審計(jì)

C.審計(jì)署在對(duì)教育經(jīng)費(fèi)使用中擬聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)

D.W公司的小股東代理律師擬聘請(qǐng)事務(wù)所對(duì)W公司經(jīng)其他事務(wù)所審計(jì)的報(bào)表再次進(jìn)行審計(jì)，以保障小股東的利益。

13．根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可從事下列哪些業(yè)務(wù)()

A.審查年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并出具審計(jì)報(bào)告

B.審查企業(yè)合并、分立、清算審計(jì)事宜，并出具有關(guān)報(bào)告

C.擔(dān)任常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)D.代為催收欠款

14．國(guó)家財(cái)政部門(mén)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)進(jìn)行的業(yè)務(wù)監(jiān)督包括()

A.業(yè)務(wù)檢查B.違紀(jì)處理C.稅費(fèi)征繳D.制訂收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

15.申請(qǐng)注冊(cè)者，如出現(xiàn)（）情形之一時(shí)，將不予注冊(cè)。

A.在會(huì)計(jì)工作中受撤職處分未滿兩年

B.不具有完全民事行為能力

C.注冊(cè)后自行停止執(zhí)業(yè)滿一年

D.受吊銷(xiāo)證書(shū)處罰不滿五年

16.下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的表述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

A.在我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所既可以設(shè)立普通合伙的，也可以是有限責(zé)任公司制

B.在我國(guó)只準(zhǔn)設(shè)立合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D.有限責(zé)任公司制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所只對(duì)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

17.縱觀注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在各國(guó)的發(fā)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要有()組織形式。

A.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

18.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所已成為當(dāng)今注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)界組織形式發(fā)展的一大趨勢(shì)。以下有關(guān)這類(lèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說(shuō)法中，你認(rèn)可的有()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)過(guò)失的合伙人只需承擔(dān)有限責(zé)任

B.設(shè)立該種會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)需辦理公司登記手續(xù)

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所有過(guò)失的合伙人需要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

D.我國(guó)的大部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所都屬于有限責(zé)任合伙制

19.從會(huì)員的具體構(gòu)成上看，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員包括()。

A.非執(zhí)業(yè)會(huì)員，即取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)，但沒(méi)有在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的會(huì)員

B.執(zhí)業(yè)會(huì)員，即取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，正在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作的會(huì)員

C.名譽(yù)會(huì)員，即對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)做出重大貢獻(xiàn)的境內(nèi)外知名人士

D.團(tuán)體會(huì)員，即依法批準(zhǔn)設(shè)立的我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。具體來(lái)說(shuō)，這方面的審計(jì)內(nèi)容包括()。

A.企業(yè)按照收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)收賬款或抵押物的保值情況

C.企業(yè)與銀行簽訂的借款協(xié)議遵循情況

D.企業(yè)編制的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表和簡(jiǎn)要利潤(rùn)表

三、判斷并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由

1.對(duì)于香港、澳門(mén)、臺(tái)灣和外國(guó)籍公民，應(yīng)按互惠原則，決定其能否參加我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試。()

2．凡受過(guò)刑事處罰，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中受過(guò)行政處罰或撤職以上處分的人，一律不允許參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試。()

3．凡通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

()

4．會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)不同點(diǎn)之一是前者不需要出具報(bào)告。()

5．2000年公布并于2001年1月1日施行的<<企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》，要求國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或占主導(dǎo)地位的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在至少每年一次的職工代表大會(huì)上公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并重點(diǎn)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況。()

6．凡取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員資格的中國(guó)公民，均可執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)。

()

7．會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)自愿的原則加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成為團(tuán)體會(huì)員。

()

8．審計(jì)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。()

9．盈利預(yù)測(cè)審核業(yè)務(wù)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)。()

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的宗旨是監(jiān)督、服務(wù)、協(xié)調(diào)和管理。()

11.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收入，扣除各項(xiàng)費(fèi)用，按合伙人應(yīng)分配額繳納所得稅后，提取不低于30%作為共同基金，該共同基金屬于事務(wù)所全體成員權(quán)益。()

12.所有具備條件的中介機(jī)構(gòu)，甚至個(gè)人都可以從事會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。()

13.具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)(即審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì))中級(jí)技術(shù)職稱(chēng)的人員，在參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)可以申請(qǐng)免試其中一門(mén)專(zhuān)長(zhǎng)科目。()

14.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所新近招聘一批畢業(yè)生，在進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)，新職員提出，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論委托人是誰(shuí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均有權(quán)查閱有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，向有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)。（）

15.只要取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員資格，并持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師有效證書(shū)，就可以在中國(guó)境內(nèi)從事會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

第二篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》模擬習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍不包括()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

C.保險(xiǎn)精算業(yè)務(wù)

D.驗(yàn)資業(yè)務(wù)

2、下列業(yè)務(wù)中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的鑒證業(yè)務(wù)的是()。

A.參與企業(yè)籌建，起草投資協(xié)議

B.進(jìn)行破產(chǎn)清算，代編清算報(bào)表

C.審查內(nèi)部控制，提出管理建議

D.審核內(nèi)部控制，出具審核報(bào)告

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，不包括()。

A.擔(dān)任某企業(yè)的常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審核

C.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用提供建議

D.代企業(yè)編制會(huì)計(jì)報(bào)表

4、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是()。

A.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

5、下列說(shuō)法中正確的是()。

A.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限

B.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有3名以上的股東

C.如果取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格，同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以及會(huì)計(jì)服務(wù)等

6、參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格的中國(guó)公民，如果要申請(qǐng)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，必須()，并符合其他有關(guān)條件要求。

A.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

B.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所且工作兩年以上

C.從事會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)工作兩年以上

D.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所并具有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)

二、多項(xiàng)選擇題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。具體來(lái)說(shuō)，這方面的審計(jì)內(nèi)容包括()。

A.企業(yè)按照收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)收賬款或抵押物的保值情況

C.企業(yè)與銀行簽訂的借款協(xié)議遵循情況

D.企業(yè)編制的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表和簡(jiǎn)要利潤(rùn)表

2、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.驗(yàn)資業(yè)務(wù)

B.內(nèi)部控制審核

C.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

D.網(wǎng)域認(rèn)證

3、在以下各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的其他鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.盈利預(yù)測(cè)審核

B.注冊(cè)資本審驗(yàn)

C.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

D.系統(tǒng)鑒證

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠提供的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中不包括()。

A.管理咨詢

B.稅務(wù)服務(wù)

C.審閱業(yè)務(wù)

D.驗(yàn)資

5、縱觀注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在各國(guó)的發(fā)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要的組織形式有()。

A.普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

6、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師及相關(guān)管理的相關(guān)表述中，正確的有()。

A.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，我國(guó)允許設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以個(gè)人名義為被審計(jì)單位提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表等專(zhuān)業(yè)服務(wù)

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員有個(gè)人會(huì)員、團(tuán)體會(huì)員和名譽(yù)會(huì)員三種

D.對(duì)通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科成績(jī)合格的申請(qǐng)注冊(cè)人員，只要其加入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所并具有兩年以上的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并符合其他規(guī)定條件，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊(cè)

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：除選項(xiàng)C外，選項(xiàng)ABD三項(xiàng)的業(yè)務(wù)都可以包括在注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍內(nèi)。選項(xiàng)AD均屬于鑒證業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B屬于相關(guān)服務(wù)中的稅務(wù)服務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】：D

【答案解析】：進(jìn)行破產(chǎn)清算屬會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，對(duì)清算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定審計(jì)業(yè)務(wù);任何具備條件的中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人都可接受委托，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審查，出具管理建議書(shū)，管理建議書(shū)也不是鑒證報(bào)告，但審核內(nèi)部控制，出具審核報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)的鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】：B

【答案解析】：對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審核屬于鑒證業(yè)務(wù)范疇，不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】：A

【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)稱(chēng)為其他鑒證業(yè)務(wù)，常見(jiàn)的有內(nèi)部控制審核和預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核，選項(xiàng)A屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】：A

【答案解析】：選項(xiàng)B，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有5名以上的股東;選項(xiàng)C，取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格，同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)是成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本條件，如果具備這兩個(gè)條件，但出現(xiàn)了不予注冊(cè)情形的，也不能被批準(zhǔn)注冊(cè);選項(xiàng)D，預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù)，并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】：A

【答案解析】：根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格，并從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作兩年以上的，可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：ACD

【答案解析】：選項(xiàng)B抵押物的保值情況不屬于審計(jì)范圍。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：鑒證業(yè)務(wù)分為審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)。驗(yàn)資業(yè)務(wù)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制審核、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核和網(wǎng)域認(rèn)證均屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】：AD

【答案解析】：選項(xiàng)B屬于審計(jì)業(yè)務(wù)，選項(xiàng)C屬于相關(guān)服務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】：CD

【答案解析】：審閱業(yè)務(wù)與驗(yàn)資業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)，并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式主要有四種，即：獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所、普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】：BD

【答案解析】：選項(xiàng)A，《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》不容許設(shè)立個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所;選項(xiàng)C，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員有個(gè)人會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員，個(gè)人會(huì)員又分為執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)含義

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)含義 審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過(guò)程，即通過(guò)客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。具體可以這樣理解：

1.審計(jì)的主體是具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的獨(dú)立審計(jì)人員，獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，獨(dú)立性的要求。

2.審計(jì)的對(duì)象是“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定”，認(rèn)定的定義和分類(lèi)（請(qǐng)鏈接教材第7章）。

3.審計(jì)的依據(jù)是“既定標(biāo)準(zhǔn)”，會(huì)計(jì)與審計(jì)的關(guān)聯(lián)就是這個(gè)“既定標(biāo)準(zhǔn)”.會(huì)計(jì)工作是會(huì)計(jì)人員遵循“既定標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)“交易記錄與報(bào)表的編制”，而審計(jì)工作是審計(jì)人員遵循審計(jì)準(zhǔn)則、參照“既定標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定進(jìn)行再認(rèn)定”，從而發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)出具審計(jì)報(bào)告的過(guò)程。

4.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員對(duì)“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定”與“既定標(biāo)準(zhǔn)”的符合程度進(jìn)行審計(jì)證據(jù)的獲取和評(píng)價(jià)，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法（請(qǐng)鏈接審計(jì)教材第9章第2節(jié)）；

5.審計(jì)報(bào)告就是審計(jì)人員把審計(jì)結(jié)果傳遞給有關(guān)使用者，審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（請(qǐng)鏈接教材第25~26章）；

6.審計(jì)的本質(zhì)是一個(gè)系統(tǒng)化的過(guò)程。

第四篇：2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段《審計(jì)》考試大綱

2013年7月15日來(lái)源：注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)考試必看發(fā)布課程加入收藏

【注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)-2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)階段《審計(jì)》考試大綱】：

一、測(cè)試目標(biāo)

本科目主要測(cè)試考生的下列能力：

1.熟悉審計(jì)環(huán)境，包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任；

2.掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求；

3.掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿；

4.掌握審計(jì)測(cè)試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序；

5.掌握各類(lèi)交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷(xiāo)售與收款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn)；

6.掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮，包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì)；

7.掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求；

8.掌握會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素。

為熟練掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能，考生需要充分理解和熟練運(yùn)用《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。

《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分，專(zhuān)業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。

二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)

測(cè)試內(nèi)容

（一）審計(jì)環(huán)境

1．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)

2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境

（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則

1．職業(yè)道德基本原則和概念框架

（1）職業(yè)道德基本原則

（2）職業(yè)道德概念框架

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

（4）非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用 2 2 2 1 3 3 1 1 2 2 能力等級(jí)

2．審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求

（1）基本要求（2）經(jīng)濟(jì)利益

（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

（4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（5）與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系（6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

（7）收費(fèi)

（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)

（三）審計(jì)基本原理

1．審計(jì)目標(biāo)

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提

（2）認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)（3）審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

2．審計(jì)計(jì)劃（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

（2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

（3）審計(jì)重要性 3．審計(jì)證據(jù)（1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)（2）獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序

（3）函證（4）分析程序 4．審計(jì)抽樣

（1）審計(jì)抽樣的基本概念（2）審計(jì)抽樣的基本原理和步驟（3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用（4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用

5．信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響（1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)

（4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用

6．審計(jì)工作底稿（1）審計(jì)工作底稿概述

（2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍

（3）審計(jì)工作底稿的歸檔

（四）審計(jì)測(cè)試流程

1．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

（3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境3 3 3 3 32 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 22 3 3

3（4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

（5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（2）針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

（3）控制測(cè)試（4）實(shí)質(zhì)性程序

（五）各類(lèi)交易和賬戶余額的審計(jì)

1．銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)（1）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

（2）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

（3）銷(xiāo)售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

2．采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)（1）采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)

（2）采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

（3）采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

4．貨幣資金的審計(jì)（1）貨幣資金審計(jì)概念（2）庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)（3）銀行存款審計(jì)

（六）特殊項(xiàng)目的考慮 1．對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任（2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

2．審計(jì)溝通

（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通

（2）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作

（1）利用內(nèi)部審計(jì)工作（2）利用專(zhuān)家的工作

4．對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮（1）與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念

（2）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)

（3）集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

（5）了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

（6）重要性

（7）針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施2 2 23 3 3 3 3 3 3 3 3 3 33 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2

2（8）合并過(guò)程

（9）與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（10）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

5．其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)（1）審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)（2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

（3）首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)

（七）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告

1．完成審計(jì)工作（1）完成審計(jì)工作概述（2）考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

（3）或有事項(xiàng)（4）期后事項(xiàng)（5）書(shū)面聲明 2．審計(jì)報(bào)告（1）審計(jì)報(bào)告概述

（2）審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型

（3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

（5）比較信息

（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息

（八）質(zhì)量控制 1．質(zhì)量控制制度

（1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

（2）相關(guān)職業(yè)道德要求

（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

（4）人力資源（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行（6）監(jiān)控23 2 2 2 2 3 3 3 2 22 3 3 2 2

三、參考法規(guī)

1.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》（中華人民共和國(guó)主席令第13號(hào)，1993年10月31日）2.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》（財(cái)會(huì)[2010]21號(hào)）

3.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》（2010年版，會(huì)協(xié)[2010]94號(hào)、會(huì)協(xié)[2007]89號(hào)）

4.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》（會(huì)協(xié)[2009]57號(hào)）5.《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)）

第五篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師怎樣學(xué)《審計(jì)》

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試---《審計(jì)》高效學(xué)習(xí)方法

審計(jì)，大多數(shù)考生都認(rèn)為比較難，原因在于教材內(nèi)容晦澀、深?yuàn)W、離實(shí)際遠(yuǎn)、沒(méi)有例題。其實(shí)審計(jì)這門(mén)學(xué)科正是具備一名執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所必須掌握的一種思維方式，只要具有這種審計(jì)的思維，無(wú)論考試，還是具體的實(shí)務(wù)操作都會(huì)游刃有余。

一、通讀教材，整體感知。

審計(jì)不像其他課程一樣，學(xué)會(huì)了某一章節(jié)就會(huì)做某一個(gè)題目，在實(shí)際工作中就會(huì)發(fā)揮到一定的作用。審計(jì)在于貫穿，只看到眼前的，不從整體把握，終究是只見(jiàn)樹(shù)木，不見(jiàn)森林的狹隘主義者。無(wú)法應(yīng)對(duì)考試，更無(wú)法執(zhí)業(yè)。通讀教材從基本理論，基本方法開(kāi)始，所有的實(shí)務(wù)內(nèi)控，主要的審計(jì)程序都要有個(gè)印象?？傮w感知，需要形成一個(gè)脈絡(luò)，讓自己明白審計(jì)是做什么的，如何做，弄懂這一點(diǎn)可能需要大量的閱讀教材。

二、把握基本概念，夯實(shí)基本功。

審計(jì)考的是一種思維，一種職業(yè)判斷，在實(shí)際工作中更是這樣，沒(méi)有一個(gè)法條可以說(shuō)這個(gè)證據(jù)可以用，那個(gè)證據(jù)不可以用，全靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷。在考試中更是如此，縱觀歷年考試題，都是書(shū)上的基本概念，基本理論的靈活應(yīng)用。基本概念不懂，何談起靈活運(yùn)用。獨(dú)立性，職業(yè)懷疑態(tài)度，重要性，審計(jì)證據(jù)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，審計(jì)抽樣，監(jiān)盤(pán)這些都是必須要掌握的基本概念，考試肯定不會(huì)考書(shū)上的概念，但是不掌握好這些概念，就像高樓沒(méi)有地基一樣。

三、貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向觀念，快速做好審計(jì)工作。

現(xiàn)在的審計(jì)不是查賬，考試的重點(diǎn)也不是單純的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。審計(jì)與會(huì)計(jì)相通，但審計(jì)最終是審計(jì)，考試就要知道錯(cuò)在哪，如何查，查處來(lái)如何辦的問(wèn)題。

錯(cuò)在哪？這個(gè)問(wèn)題成為了近幾年的熱點(diǎn)。主要從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估開(kāi)始，針對(duì)考試來(lái)說(shuō)，把教材的“了解審計(jì)單位及其環(huán)境”的六個(gè)方面全部的掌握就行了。切不可認(rèn)為都是書(shū)上的條條框框，考試不會(huì)考的，如果是那樣就沒(méi)有什么地方可以考了。6個(gè)方面，全部掌握，全面理解，尤其是被審計(jì)單位的內(nèi)容控制的問(wèn)題，做到融會(huì)貫通。

如何查？經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后發(fā)現(xiàn)存在重大錯(cuò)報(bào)，如何辦，就要查出來(lái)，錯(cuò)報(bào)的金額、錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)，這樣才能要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整報(bào)表。查的方法具體有8中，所謂的觀察、檢查、查出來(lái)如何辦？把錯(cuò)報(bào)進(jìn)行分類(lèi)，哪個(gè)錯(cuò)報(bào)是性質(zhì)的錯(cuò)報(bào)，哪個(gè)是數(shù)量的錯(cuò)報(bào)，把不是性質(zhì) 吉林好會(huì)計(jì)招生電話：0431-88405350吉林好會(huì)計(jì)網(wǎng)址：http://jilin.goodacc.net.招生QQ：1163888017

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分析、函證、重新執(zhí)行、重新計(jì)算等等。如何查還包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序兩種重要的方法，也就是上述8中方法的靈活結(jié)合。這是個(gè)真本事，需要項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行設(shè)計(jì)。針對(duì)考試，控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)時(shí)間范圍的具體要求，一定要一口就能說(shuō)出。否者，考試就會(huì)出現(xiàn)五十多分的現(xiàn)象。

四、結(jié)尾工作要做好，嚴(yán)要求出具審計(jì)報(bào)告。

結(jié)尾的工作就是期初余額，期后事項(xiàng)，或有事項(xiàng)等等的問(wèn)題。驗(yàn)資、內(nèi)控審核、審閱也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)的重要內(nèi)容。

總結(jié)：審計(jì)的讀書(shū)與做題的關(guān)系

審計(jì)，考的都是基本的理論，咋一看，大題我都會(huì)，就是寫(xiě)不上來(lái)，心里也知道。這可能是眼高手低的問(wèn)題吧，不妨做做歷年真題中的大題。

可以用10：1的比例對(duì)待，如果做題用10個(gè)小時(shí)，看書(shū)至少看100個(gè)小時(shí)。審計(jì)的書(shū)難懂，越難懂的教材考試可變性愈小，都是書(shū)上的小案例。大多數(shù)考生都認(rèn)為看了兩遍書(shū)，怎么做題還是不理想，大題就無(wú)從下手。萬(wàn)事都有一個(gè)從無(wú)到有的過(guò)程，書(shū)讀百變，其意自現(xiàn)，這是從理解的角度說(shuō)的。審計(jì)固然理解重要，然而審計(jì)有65分白紙寫(xiě)黑字的題目，心知肚明不行，要寫(xiě)到卷面上才有效。不妨在讀書(shū)的時(shí)候手里拿只筆，認(rèn)為重要的句子就摘抄下來(lái)，這樣可以鍛煉自己的手感，免得提筆忘字。

如果問(wèn)審計(jì)看多少遍可以的話，引用一位網(wǎng)友的話，“從10月份一直看，到考試看了20遍。如果問(wèn)重點(diǎn)的東西我抄了幾遍，可能有5-8遍吧?！?/p>

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