第一篇：金融危機對財務(wù)風險管理的啟示

金融危機對財務(wù)風險管理的啟示

上傳日期：2009年6月18日編輯：現(xiàn)代經(jīng)濟編輯部點擊:65次

張斌

（陜西汞銻科技有限公司旬陽分

公司, 陜西安康725000）

摘要：財務(wù)風險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失或更大收益的可能性。受2008年全球金融危機影響所面臨的困境，使企業(yè)加深了對財務(wù)風險的理解和認識，并尋求應(yīng)對或降低金融風險對企業(yè)危害的方法，預(yù)先制定出科學合理的財務(wù)戰(zhàn)略，讓企業(yè)保持穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：金融危機；財務(wù)風險管理；啟示

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1671-8089（2009）03-0106-0

22008年美國發(fā)生由次級貸引發(fā)的金融危機，其原因很多，也很復(fù)雜。但美國人的超前消費和過度的使用金融杠桿是其兩個重要原因。長期以來，美國人不儲蓄，光消費，而且借錢消費。這種超前消費拉動了美國經(jīng)濟，但是在目前這種情況下，美國不敢再借錢，也沒人愿意借更多的錢給他們。所以美國的消費開始急速下降，原來的國際經(jīng)濟結(jié)構(gòu)就會發(fā)生很大改變，導(dǎo)致了美國經(jīng)濟增速下降。美國這次危機的另一個重要原因是大量的金融衍生品過度的使用了經(jīng)濟杠桿。投資銀行為了賺取豐厚的暴利，通常采用20-30倍的高杠桿操作，這種高杠桿在經(jīng)濟好的時候可以為企業(yè)賺取暴利，但是當經(jīng)濟出現(xiàn)下降時，它的負作用也會成倍的體現(xiàn)并放大。

隨著金融危機不斷的擴展和蔓延，這種危害開始席卷全

球，中國經(jīng)濟亦深受影響。大量產(chǎn)品積壓，出口受挫，融資困難，資金鏈斷裂，造成大量企業(yè)倒閉。經(jīng)濟增長放緩正全方位地考驗中國社會、經(jīng)濟的承受能力和發(fā)展?jié)摿ΑＣ鎸Ь撑c危機，企業(yè)不禁要去反思日常的財務(wù)風險管理：是否認真對待并清楚的認識企業(yè)的財務(wù)風險，是否思考如何將風險控制在適當?shù)姆秶鷥?nèi)，是否思考在風險來臨時如何將損失降到最低程度。

雖然預(yù)防和應(yīng)對金融危機不是一個企業(yè)和某個人能做到的，他需要全世界人民的共同努力。但是作為一個企業(yè)，一名財務(wù)工作者，如何在工作實踐中加強財務(wù)風險管理，降低企業(yè)的財務(wù)風險，必然能從這次金融危機中得到很多啟示。

啟示

一、必須樹立財務(wù)風險管理意識。

在中國經(jīng)濟快速增長的經(jīng)濟形勢下，很多矛盾被高速發(fā)展的經(jīng)濟掩蓋，我們對前景充滿信心，我們對未來的判斷高度樂觀，我們追求高速度，期待天天暴利。此次金融危機給經(jīng)濟高速發(fā)展的中國當頭一棒，它告訴我們：風險其實無時不在，經(jīng)濟增長也是道路曲折。

從此次金融危機中，我們應(yīng)當讓企業(yè)管理人員明白，財務(wù)風險無時不在，昨天還風光無限，今天卻是一片蕭條。企業(yè)要居安思危，決策時要更多的考慮風險并做全面的權(quán)衡。人們不會忘記雷曼公司的白領(lǐng)，昨天還穿梭于高檔辦公樓間，今天卻要收拾行囊，步入失業(yè)的行列。

財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來損害，財務(wù)管理人員必須將財務(wù)風險防范工作貫穿于財務(wù)管理工作的始終。做決策時需要考慮財務(wù)風險，籌資時需要考慮財務(wù)風險，使用資金時需要考慮財務(wù)風險，進行投資時需要考慮財務(wù)風險。只有控制好各個環(huán)節(jié)的財務(wù)風險，企業(yè)才能健康長久的發(fā)展。

啟示

二、中國企業(yè)已置身于世界大環(huán)境之中，決策必須放眼世界。

當美國發(fā)生次貸危機之初，所多人還在暗自慶幸中國能夠一枝獨秀，不受影響，然而隨著美國次貸危機的不斷蔓延，冰島破產(chǎn)，歐洲唉聲四起，亞洲如臨大敵，中國出口下降且大量企業(yè)倒閉，這一切表明，地球上大大小小的國家都綁在了一起，誰也不能不受影響而獨善其身，所以我們大家必須一起攜手來應(yīng)對它。

正是由于置身于世界這一大家庭中，所以企業(yè)在做決策時必須放眼世界，研究和分析世界經(jīng)濟的發(fā)展規(guī)律，跟蹤世界經(jīng)濟的發(fā)展方向。企業(yè)的宏觀分析不僅僅是中國這一局部宏觀分析，而面對的是世界大環(huán)境。世界經(jīng)濟存在著分工，當經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化的時候，各國為了保護各自的經(jīng)濟利益，必然就會打破原有的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，建立新的經(jīng)濟秩序。在這一過程中也必然會對危機進行轉(zhuǎn)嫁，只有清醒的認識到這一點，做出正確的防范決策，才能使我們立于不敗之地。

啟示

三、不要一味的追求暴利，要確定合理的心理預(yù)期。美國的投行，利用房貸而進行的金融衍生品的創(chuàng)新，為他們創(chuàng)造了巨大的財富，然而在他們賺取超額利潤的同時，也埋下了危險的禍根，隨著美國房價的下跌，這種危機終于暴發(fā)出來，并引起全球的金融危機。

從此也讓我們看到企業(yè)不能一味的追求暴利，對待利潤的追求應(yīng)該保持合理的預(yù)期。就如同中國的開發(fā)商預(yù)期房價一樣，在2007年價格漲幅達到極致，大家還在討論中國房產(chǎn)的鋼性需求，城市化進程才剛剛開始，房價還會不斷的上漲?？砂词杖牒头績r進行比較，中國房價都遠遠超過發(fā)達國家，但有誰會考慮購房者的承受能力？這種價格與價值嚴重背離的繁榮肯定不會長久。當初萬科降價時，市場一片爭議，然而一年后，由于萬科的“提前撤退”，其市場占有率提高了50％、現(xiàn)金充裕，萬科為新的騰飛做好了充分的準備。

企業(yè)不能違背“價格圍繞價值波動，價格受市場影響”這

一規(guī)律，要用一種平常心去看待價格的變動，不能一味的要求自己的產(chǎn)品處于高價位。只有多研究市場規(guī)律，并順勢而為，把握時機，適時的加大銷售回收現(xiàn)金，才能夠使企業(yè)長遠的發(fā)展。

“高收益、高風險”這是一個顛覆不破的真理，當我們在為賺取高收益而高興的時候，也要做好承擔風險的心理準備。

啟示

四、不得盲目擴大規(guī)模、擴大投資。

在金融危機的影響下，金融機構(gòu)出于自身利益的考慮，往往會緊縮貸款，造成市場流動性緊缺。這啟示我們不能盲目的擴大規(guī)模，擴大投資，造成產(chǎn)能過剩和資金鏈斷裂，即使決定了投資，也應(yīng)該有足夠的現(xiàn)金保障，避免短貸長投或?qū)⒕S持正常經(jīng)營的流動資金用于投資。

企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，正是由于企業(yè)不斷尋找和發(fā)現(xiàn)新的投資機會，并將其付諸實踐。然而為了獲取更大的利益，也會出現(xiàn)一些盲目擴大投資的現(xiàn)象，在經(jīng)濟運行正常的時候，企業(yè)可以動用流動資金或通過各種渠道籌集到發(fā)展所需的資金，但是當出現(xiàn)類似于此次金融危機的時候，企業(yè)就會出現(xiàn)資金斷流而陷于困境。有些企業(yè)認為帳上有一分閑錢即是浪費，都要拿出去做投資，這樣的發(fā)展，一旦預(yù)測失靈、或者形勢有變，則立馬資金鏈斷裂、難以運轉(zhuǎn)。

曾記得2004年國務(wù)院要求45天內(nèi)清理不合理投資鋼鐵新項目，許多已經(jīng)投入大量資金的項目，國家讓其強行下馬，表面上覺得很可惜，但是看到今天全國鋼鐵產(chǎn)品滯銷，各大鋼廠紛紛減產(chǎn)停產(chǎn)，方體會到國家的決策是多么的英明。

啟示

五、加強資金回籠，保持充足的現(xiàn)金。

企業(yè)的生存和發(fā)展需要一些存量現(xiàn)金，現(xiàn)金就好比是企業(yè)的血液，務(wù)必要重視現(xiàn)金流的順暢。金融危機的暴發(fā)，讓人們體會到處處缺錢的滋味，企業(yè)一定要懂得現(xiàn)金為王。金融風暴雖沒給中國的銀行體系產(chǎn)生很大影響，但是會改變銀行體系的經(jīng)營思路，這次由美國開始并蔓延全球的金融危機，已超過了簡單的銀行業(yè)問題，進入到整個經(jīng)濟實體，中國東南沿海不正是有大量的企業(yè)因缺少現(xiàn)金而倒閉。

作為一個企業(yè)，一定要保有足夠的“冬眠”現(xiàn)金，以順利度過冬天，不要以為世上有救世主。雖然常?？梢酝ㄟ^銀行借來錢，但不要忘記銀行也是一個企業(yè)，他也需要保證自己資產(chǎn)的安全，金融危機必然影響銀行的經(jīng)營行為和決策。當企業(yè)處于困境時，各項指標也許就不符合銀行放貸的條件，銀行總是“閑貧愛富”，在你前途無量時它會錦上添花，當你前景暗淡時它又會“落井下石”。

在日常的財務(wù)管理工作中，一定要關(guān)注貨款的回收率，動態(tài)的跟蹤應(yīng)收賬款，及時的回收貨款，使銷售收入能夠真正的變成現(xiàn)金。同時也要確定合適的融資渠道，以便企業(yè)能夠有充足持續(xù)的現(xiàn)金保障。

啟示

六、提高信心，捕捉機會，以期新一輪的發(fā)展。金融危機固然令人擔憂，但如果應(yīng)對妥當，可以把危機轉(zhuǎn)化為機遇。我們應(yīng)該辯證的去看待危機，因為危機的作用必然淘汰一些不適應(yīng)于社會發(fā)展的企業(yè)，使得社會經(jīng)濟格局發(fā)生變化，只要能夠把握機會，找出新的經(jīng)濟增長點，就會搭上新一輪經(jīng)濟起飛的航班。

在行業(yè)競爭越來越激烈，出口生意不景氣的情況下，如果繼續(xù)墨守成規(guī)、繼續(xù)在產(chǎn)業(yè)鏈下游進行低價格、低技術(shù)含量的拼殺，這樣的出口企業(yè)，將無法熬過這個全球經(jīng)濟下滑的冬季，難逃被淘汰的命運。有能力的出口企業(yè)要通過科技研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè)積極參與產(chǎn)業(yè)鏈上游的國際競爭。如果能夠借助金融危機之機將“中國制造”進行產(chǎn)業(yè)升級、產(chǎn)品更新，變成“中國創(chuàng)造”，那么我們的企業(yè)不僅能在一定程度上化解這次危機，還會更上一層樓。

中國經(jīng)濟的發(fā)展存在著許多結(jié)構(gòu)性的矛盾，如一二三產(chǎn)業(yè)

比例不合理，城鄉(xiāng)之間、地區(qū)之間發(fā)展不平衡，投資消費關(guān)系不協(xié)調(diào)，內(nèi)需不足等，要改變這一現(xiàn)狀，必然就會有一些新的機會和機遇，只要我們能捕捉到其中的商機，一定會為企業(yè)帶來新的增長點。

經(jīng)歷此次金融危機，實際上是給我們上了一堂生動的財務(wù)風險管理實踐課，讓我們懂得了財務(wù)風險管理的重要，學到了許多財務(wù)風險管理知識、金融知識和經(jīng)濟知識，這必將使中國企業(yè)的管理水平得到提升，并以更強的信心去迎接新的挑戰(zhàn)

第二篇：財務(wù)風險管理

財務(wù)風險管理

財務(wù)風險管理是風險管理的一個分支，是一種特殊的管理功能，是在前人的風險管理經(jīng)驗和近現(xiàn)代科技成就的基礎(chǔ)之上發(fā)展起來的一門新的管理科學。財務(wù)風險管理是指經(jīng)營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經(jīng)濟合理可行的方法進行處理，以保障理財活動安全正常開展，保證其經(jīng)濟利益免受損失的管理過程。財務(wù)風險管理是由風險識別、風險度量和風險控制等環(huán)節(jié)組成的，其中核心是風險的度量問題。財務(wù)風險管理的目標是降低財務(wù)風險，減少風險損失。因此，在財務(wù)風險管理決策時要處理好成本和效率的關(guān)系，應(yīng)該從最經(jīng)濟合理的角度來處置風險，制定財務(wù)風險管理策略。風險的動態(tài)性決定了財務(wù)風險管理是一個動態(tài)的過程。由于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境不斷變化，因此，在財務(wù)風險管理計劃的實施過程中，應(yīng)該根據(jù)財務(wù)風險狀態(tài)的變化，及時調(diào)整財務(wù)風險管理方案，對偏離財務(wù)風險管理目標的行為進行修正。

籌資風險

籌資風險來源

一是償債風險。由于借入資金嚴格規(guī)定了借款方式、還款期限和還款金額，如果企業(yè)負債較多，而經(jīng)營管理和現(xiàn)金管理不善，可能導(dǎo)致企業(yè)不能按期還本付息，就會產(chǎn)生償債風險。償債風險如不能通過財務(wù)重整等方式及時加以化解，則可能進一步導(dǎo)致破產(chǎn)清算的風險。

二是收益變動風險。這種風險主要來源于資金使用效益的不確定性（即投資風險的存在），這種不確定性會通過負債的財務(wù)杠桿作用產(chǎn)生放大效應(yīng)。在資本結(jié)構(gòu)一定的條件下，企業(yè)從息稅前利潤中支付的債務(wù)利息是相對固定的，當息稅前利潤增多時，每一元息稅前利潤所負擔的債務(wù)利息就會相應(yīng)地降低，從而給企業(yè)所有者帶來額外的收益，即財務(wù)杠桿利益。相反，當稅前利潤下降時，會給所有者收益造成更大的損失。

評估籌資風險

第一，流動比率是流動資產(chǎn)與流動負債的比率。它反映企業(yè)可用在短期內(nèi)能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負債的能力。

第二，速動比率是速動資產(chǎn)與流動負債的比值。速動資產(chǎn)是流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、預(yù)付賬款、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失等之后的余額。速動比率較之流動比率更加準確、可靠地評價企業(yè)資產(chǎn)的流動性及其償還短期負債的能力。

第三，已獲利息倍數(shù)，是指企業(yè)一定時期息稅前利潤與利息支出的比率，反映了獲利能力對債務(wù)償付的保證程度。

第四，資產(chǎn)負債比率，又稱負債比率，指企業(yè)負債總額對資產(chǎn)總額的比率。它表明企業(yè)資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占的比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度。

第五，財務(wù)杠桿系數(shù)，是普通股每股利潤的變動率相當于息稅前利潤變動率的倍數(shù)。影響財務(wù)杠桿系數(shù)的因素包括息稅前利潤、資金規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、固定財務(wù)費用水平等多種因素。在其他因素一定的情況下，固定財務(wù)費用越高，財務(wù)杠桿系數(shù)越大，財務(wù)風險也越大。

防范與控制籌資風險

第一，提高資金的使用效益。這是防范和控制籌資風險的根本，因為企業(yè)還本付息的資金最終來源于企業(yè)的收益。如果企業(yè)經(jīng)營管理不善，長期虧損，即使現(xiàn)金管理十分有效，也會導(dǎo)致企業(yè)不能按期支付債務(wù)本息的壓力。

第二，適度負債，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。負債經(jīng)營猶如一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來更高收益的同時，也可能帶來較大的籌資風險損失，所以企業(yè)一定要做到適度負債經(jīng)營。確定適度負債的“度”，是比較復(fù)雜和困難的。從理論上講，可以借助最佳資本結(jié)構(gòu)理論來確定，即滿足綜合資本成本最低和企業(yè)價值最大化的籌資額。在實際工作中，“度”的選擇要與企業(yè)的具體情況相適應(yīng)。對一些生產(chǎn)經(jīng)營好、資金周轉(zhuǎn)快的企業(yè)，負債比率可以適

當高些；對于經(jīng)營不理想、資金周轉(zhuǎn)緩慢的企業(yè)，其負債比率應(yīng)適當?shù)托?。第三，合理搭配流動負債和長期負債。流動負債和長期負債的搭配比例應(yīng)與企業(yè)資金占用狀況相適應(yīng)。一般來說，流動資產(chǎn)的購置大部分應(yīng)由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集；固定資產(chǎn)應(yīng)由長期自有資金和大部分長期負債籌集。這種合理搭配的穩(wěn)健的負債策略。對于籌資風險的防范和控制是非常必要的。

投資風險管理

企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有兩種：項目投資和證券投資。無論項目投資還是證券投資，都不能保證一定達到預(yù)期收益，這種投入資金的實際使用效果偏離預(yù)期結(jié)果的可能性就是投資風險。與項目投資相關(guān)的風險主要是指企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營方面的問題所導(dǎo)致的經(jīng)營風險，與證券投資相關(guān)的風險則是證券投資收益的不確定性。

1、評估投資風險

第一，經(jīng)營杠桿系數(shù)，是指息稅前利潤變動率相當于產(chǎn)銷量變動率的倍數(shù)。它反映了項目投資風險的大小。經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，投資項目面臨的風險越大；反之，越小。

第二，投資收益率方差，是指各種可能出現(xiàn)情況下的投資收益率與期望投資收益率的平方差。該指標通常用來評估證券投資風險的大小。如果投資收益率隨著時間的推移而發(fā)生變化，應(yīng)計算不同時期的投資收益率的綜合方差。投資收益率的方差和綜合方差越大，說明該證券的風險越大。

2、防范與控制投資風險

第一，加強投資方案的可行性研究。企業(yè)如果能夠在投資之前對未來收益情況進行合理預(yù)測，將風險高而收益低的方案排除在外，只將資金投

向那些切實可行的方案，就會對防范與控制投資風險具有十分重要的作用。第二，運用投資組合理論，合理進行投資組合。根據(jù)投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項目收益率的相關(guān)系數(shù)越小，投資組合降低總體投資風險的能力越大。因此，為達到分散投資風險的目的，在進行投資決策時要注意分析投資項目之間的相關(guān)性。企業(yè)進行證券投資時，可購買不同行業(yè)的證券以降低相關(guān)系數(shù)；如果購買同一行業(yè)內(nèi)的證券，應(yīng)盡量避免全部購買同一家公司的證券。企業(yè)進行項目投資時，在突出主業(yè)的情況下，也應(yīng)注意多種經(jīng)營，使多種產(chǎn)業(yè)和多種產(chǎn)品在利潤和時間上相互補充，以最大限度地分散投資風險。

資金回收風險管理

1、識別資金回收風險

資金回收風險主要是指應(yīng)收賬款的回收在時間上和金額上的不確定所導(dǎo)致的風險。一是時間上的不確定性，表現(xiàn)為拖欠風險，即客戶超過規(guī)定的信用期限付款的風險。企業(yè)的資金運動的一般過程是：貨幣資金一生產(chǎn)資金一結(jié)算資金一貨幣資金。應(yīng)收賬款的拖欠風險使上述資金循環(huán)的第三個鏈條發(fā)生中斷，造成企業(yè)結(jié)算資金不能及時回收和再生產(chǎn)資金相對不足。二是金額上的不確定性，是指應(yīng)收賬款無法收回，形成壞賬的風險。顯而易見，如果應(yīng)收賬款無法收回而成為壞賬，必然對企業(yè)的現(xiàn)金流量產(chǎn)生直接的損失。此外，由于這部分壞賬的已納稅款也不能退回，從而使企業(yè)蒙受更大的損失。

2、評估資金回收風險

第一，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，是一定時期內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入凈額與平均應(yīng)收賬款余額的比率，反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。第二，應(yīng)收賬款回收期，反映企業(yè)收回應(yīng)收賬款所需的平均時間。應(yīng)收賬款回收期長，則應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低，說明資金回收較慢，資金回收風險較高；反之，較低。

第三，壞賬損失率，為本期發(fā)生的壞賬損失占本期到期的全部應(yīng)收賬款的百分比。第四，應(yīng)收賬款收現(xiàn)率，為本期有效收回的應(yīng)收賬款占本期

到期的全部應(yīng)收賬款的百分比。一般來說，壞賬損失率越大，應(yīng)收賬款收現(xiàn)率越小，說明企業(yè)承受的資金回收風險越大；反之，越小。

3、防范與控制資金回收風險

第一，選擇合理的銷售方式和結(jié)算方式。對于財務(wù)狀況和資信狀況好的客戶，采取賒銷的方式，并將累計賒銷金額控制在信用額度之內(nèi)，結(jié)算時相應(yīng)采取分期收款、商業(yè)匯票等風險較小的結(jié)算方式。對于那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現(xiàn)銷方式，相應(yīng)采取匯兌、支票等結(jié)算方式。

第二，制定合理的收賬政策，及時催收貨款。對逾期未結(jié)清欠款的賒銷客戶，企業(yè)應(yīng)組織人員加緊催收。同時應(yīng)分清主次，按照應(yīng)收賬款逾期的不同時間和具體情況，采取靈活的政策。

第三，建立壞賬準備金制度。企業(yè)應(yīng)依據(jù)謹慎性原則，對于可能發(fā)生的壞賬損失，在其發(fā)生之前提取壞賬準備金，以減少本期虛增的利潤，防范資金回收風險帶來的不利影響。

收益分配風險管理

收益分配是企業(yè)財務(wù)管理的最后一個環(huán)節(jié)，是指企業(yè)將實現(xiàn)的凈收益按照法律規(guī)定的順序，分別用于彌補虧損、擴大積累、完善職工集體福利設(shè)施和對投資者進行分配。

1、識別收益分配風險

分配給投資者的盈余與留在企業(yè)的保留盈余，存在著此消彼長的關(guān)系。如果企業(yè)脫離實際一味追求給投資者高額的回報，必然造成企業(yè)的保留盈余不足，給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利影響，同時也會影響債權(quán)人的利益。相反，如果企業(yè)為減少外部融資需求而減少對投資者的分配，又會挫傷投資者的積極性，影響企業(yè)的聲譽和價值。因此，收益分配風險是指企業(yè)在分配收益的方式、時間和金額上的不同權(quán)衡和取舍，從而給企業(yè)的價值帶來的不確定性。

2、防范與控制收益分配風險

第一，制定合理的收益分配政策。一般來說，公司的收益分配政策取決于公司的實際盈利情況。以股份有限公司為例，如果公司的盈余是穩(wěn)定的，則可以發(fā)放較高的股利，否則，只能發(fā)放較低股利。這時的股利政策可以減少因盈余下降而造成的股利無法支付、股價急劇下降的風險，還可以將更多的盈余轉(zhuǎn)化為投資，以提高權(quán)益資本在公司資本中的比例，減少財務(wù)風險。

第二，樹立企業(yè)良好形象，塑造投資者信心。收益分配政策不當或者收益分配政策頻繁變動都可能對企業(yè)造成不利影響。此時，企業(yè)應(yīng)積極采取措施，向投資者傳達正面有利的信息。尤其值得注意的是，企業(yè)不能為

了重塑投資者的信心而披露虛假信息，否則，不僅不利于企業(yè)價值的提升，反而會增加企業(yè)的財務(wù)風險。

企業(yè)要正常的運作，防范和控制財務(wù)風險是財務(wù)管理的重要任務(wù)。企業(yè)在籌資、投資、資金回收、收益分配等四個方面實施風險識別、評估、防范和控制等風險管理活動，有效實施財務(wù)風險管理，有利于實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標。

管理措施

一、提高企業(yè)對財務(wù)管理適應(yīng)能力和應(yīng)變能力

建立并不斷完善財務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境，即應(yīng)制定財務(wù)管理戰(zhàn)略。面對不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，提高財務(wù)管理系統(tǒng)對環(huán)境變化的適應(yīng)能力。

二、提高財務(wù)人員的風險意識

企業(yè)應(yīng)通過會計政策和會計策略來解決財務(wù)風險問題。財務(wù)風險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給企業(yè)帶來財務(wù)風險。因此財務(wù)管理人員必須將風險防范意識貫穿于財務(wù)管理工作的始終。基于目前財務(wù)人員風險意識淡薄的現(xiàn)實情況，企業(yè)高層管理人員應(yīng)定期對財務(wù)人員進行風險意識培訓，積極向風險管理較好的企業(yè)學習，努力提高財務(wù)人員的風險意識，并能夠貫徹于整個企業(yè)財務(wù)活動的始終。

三、提高財務(wù)決策的科學化水平

財務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務(wù)風險，企業(yè)在決策過程中應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量分析方法，并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案決策，切忌主觀臆斷。如在對固定資產(chǎn)投資的決策中，應(yīng)采用科學的方法，計算各種投資方案的投資回收期、投資報酬率、凈現(xiàn)值及內(nèi)含報酬率等指標，并對計算結(jié)果進行綜合評價，在考慮其他因素的基礎(chǔ)上選擇最佳的投資方案。這樣可以使產(chǎn)生失誤的可能性大大降低，從而可以避免因決策失誤所帶來的財務(wù)風險。

四、科學控制財務(wù)風險

1、堅持謹慎性原則。建立財務(wù)風險基金即在損失發(fā)生前以預(yù)提方式或其他形式建立一項專門用于防范風險損失的基金。企業(yè)可以按一定標準提取壞賬準備金，這是彌補風險損失的一種有效方法。在損失發(fā)生后，從已經(jīng)建立了風險基金的項目中列支，或分批進入經(jīng)營成本，盡量減少財務(wù)風險對企業(yè)正?；顒拥母蓴_。

2、建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。有關(guān)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理比率進行考核，同時加強流動資金的投放和管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，進

而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，增加企業(yè)的短期償債能力。另外，還要盤活存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備的處理，將收回的資金償還債務(wù)。

第三篇：金融危機對銀行業(yè)流動性風險管理的影響及對策

金融危機對銀行業(yè)流動性風險管理的影響及對策

關(guān)鍵詞： 流動性；風險管理；金融危機；銀行

摘要：金融危機對美國乃至世界經(jīng)濟產(chǎn)生了巨大影響，加劇了全球金融市場的動蕩。次貸危機產(chǎn)生了嚴重的流動性問題，一些商業(yè)銀行、國際投資銀行因此而倒閉，這嚴重影響了金融行業(yè)的盈利能力和股票市值穩(wěn)定?？梢哉f，金融危機對銀行業(yè)流動性風險管理提出了新的挑戰(zhàn)。

由于受金融危機的影響，全球金融市場繼續(xù)表現(xiàn)疲弱，系統(tǒng)性風險的各項指標依然沒有好轉(zhuǎn)。

這場始于美國房價暴跌的信貸危機已經(jīng)觸發(fā)全球經(jīng)濟“惡性循環(huán)”，經(jīng)濟增長放緩周期將進一步延長，次級貸款損失萬億美元。美國金融危機對銀行業(yè)流動性風險管理提出了新的挑戰(zhàn)。

商業(yè)銀行經(jīng)營要遵循的盈利性、安全性和流動性三原則中，流動性處于關(guān)鍵的地位，資產(chǎn)流動性管理已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要標志。新巴塞爾協(xié)議和現(xiàn)行的監(jiān)管規(guī)定在信用風險、市場風險和操作風險等方面對銀行業(yè)的要求雖然很多也很復(fù)雜，但是并未強調(diào)銀行業(yè)的流動性風險。現(xiàn)在，從美國次級貸款危機中我們可以看到流動性風險帶來的代價是慘重的。因此，中國銀行業(yè)應(yīng)強化對流動性風險的管理，即使是在目前存貸比都比較高的情況下，也應(yīng)做好充分準備，完善未來市場競爭加劇情況下的流動性管理工作。

一、金融危機對銀行業(yè)流動性風險管理的影響

（一）金融危機加劇了銀行業(yè)資金回收的困難

由于金融危機的影響，發(fā)達國家金融機構(gòu)資金緊縮，從而引發(fā)其對外放貸更加謹慎，貸款總量也由持續(xù)穩(wěn)定的增長轉(zhuǎn)為呈現(xiàn)出近年來首次大幅減速的趨勢。據(jù)美聯(lián)儲統(tǒng)計，2008年前三季度美國商業(yè)銀行對國內(nèi)工商業(yè)的貸款余額同比增速比上年同期下降約4個百分點。金融機構(gòu)放貸緊縮使得美、歐等國的進口商融資難度增加，資金周轉(zhuǎn)情況比以前明顯惡化，而對我國出口企業(yè)的直接影響就是國外進口商的償付能力下降，貨款收回的風險加大。據(jù)調(diào)查，信用較好的進口商在過去交貨后20~30天內(nèi)會將預(yù)付款以外的貨款結(jié)清，但自金融危機以來，付款周期普遍延長到了40~50天。這極大地影響了出口企業(yè)資金流動性，甚至波及國內(nèi)供貨商，從而在更廣泛的范圍內(nèi)影響到我國銀行資金的回收，加劇了資金回收的困難。

另外，金融危機導(dǎo)致了全球性的經(jīng)濟發(fā)展減緩，國際市場需求萎縮，這對我國的出口企業(yè)產(chǎn)生了巨大的影響。2008年，金融危機對我國的出口影響逐月增加，從11月開始首次出現(xiàn)了負增長，11月份當月我國口1149.9億美元，下降2.2%，中國外貿(mào)單月進出口首次出現(xiàn)負增長；12月份當月我國出口1111.6億美元，下降2.8%。企業(yè)尤其是對危機的嚴重程度沒有準確預(yù)測的企業(yè)，生產(chǎn)的大批產(chǎn)品出口無路，庫存積壓，占用了大量資金，致使企業(yè)資金鏈斷裂，無法償還銀行貸款，銀行資金回收更加困難。

（二）金融危機加大了銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一的風險性

1.銀行資產(chǎn)組成方面

從資產(chǎn)組成看，商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要是現(xiàn)金包括存放中央銀行和存放同業(yè)、托收未達的現(xiàn)金等。商業(yè)銀行的資產(chǎn)中固定資產(chǎn)流動性最差，現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性最強，貸款和證券視期限和性質(zhì)而具備不同的流動性。一些針對基本客戶發(fā)放的短期流動性資金貸款，雖然期限較短，但往往不具有流動性。

我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)大部分表現(xiàn)為貸款，結(jié)構(gòu)單一，基本沒有流動性二級儲備，一級儲備的大部分又滯留在中央銀行里，銀行很難根據(jù)流動性需要，隨時抽回，做自主性調(diào)劑。雪上加霜的是，金融危機導(dǎo)致銀行的貸款回收難度加大，加劇了商業(yè)銀行的流動性風險。

2.銀行資產(chǎn)期限方面

從資產(chǎn)期限上看，由于信貸資產(chǎn)占據(jù)了資產(chǎn)的絕大部分，該部分的資產(chǎn)的期限結(jié)構(gòu)對商業(yè)銀行的中長期流動性具有很大的影響，因此中長期貸款增加、短期貸款收縮是商業(yè)銀行面臨的一個主要問題。從目前的狀況來看：一方面，金融危機使企業(yè)的經(jīng)營進入一個“寒冬”階段，貨款回收困難，企業(yè)在短期內(nèi)都不可能籌集大量資金，而有可能靠銀行的中長期貸款“過冬”；另一方面，金融危機以來，房地產(chǎn)行業(yè)驟然降溫，國家出臺了眾多優(yōu)惠政策，支持房地產(chǎn)消費。結(jié)果，個人消費信貸快速發(fā)展并以住房抵押貸款為主。從以上兩個方面我們可以看出，銀行中長期貸款比例是不斷上升的。

（三）金融危機使金融市場發(fā)展進程有所放緩

從理論上講，金融市場的發(fā)達程度與商業(yè)銀行的流動性是一種既矛盾又互相促進的關(guān)系，金融市場越發(fā)達，商業(yè)銀行的資金來源競爭就越激烈，對負債的流動性管理就會越困難，但從流動性來源來講商業(yè)銀行可以更加容易在發(fā)達的金融市場上取得流動性資金來源和變現(xiàn)自己的流動性資產(chǎn)以彌補自身流動性不足。

之前，我國金融市場發(fā)展遠遠滯后于整體經(jīng)濟的發(fā)展是不爭的事實；現(xiàn)在，金融危機使我國的政策制定者更加偏于謹慎，金融危機使金融市場發(fā)展進程有所放緩，束縛了銀行流動性風險管理。

二、銀行相應(yīng)對策分析

（一）透析國家宏觀經(jīng)濟政策適時調(diào)整的目的

宏觀經(jīng)濟順應(yīng)經(jīng)濟形勢適時的調(diào)整，是避免經(jīng)濟和金融市場過度波動的重要手段。美國政府接管“兩房”的救市舉措提醒我們，要密切關(guān)注全球經(jīng)濟和金融市場的走勢和最新變化，努力應(yīng)對并化解次貸危機風險和負面效應(yīng)，在加強金融監(jiān)管的同時，關(guān)鍵還在于及時果斷采取應(yīng)對措施救市和治市，包括建立平準基金或暫時以匯金公司代行平準基金職責，財政政策刺激方案，以減緩國際金融市場動蕩對我國金融體系和經(jīng)濟的沖擊。銀行業(yè)要及時關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟政策的調(diào)整，抓住調(diào)整的實質(zhì)，以預(yù)測國家貨幣和財政政策的走向。

例如，面對次貸危機不斷惡化導(dǎo)致的全球金融市場動蕩的局面，中國人民銀行從2008年9月16日起下調(diào)人民幣貸款基準利率和中小金融機構(gòu)人民幣存款準備金率。隨后面對美國金融危機不斷蔓延的情況，央行又加強對貨幣政策工具調(diào)整的力度，自10月9日起下調(diào)一年期人民幣存貸款基準利率各0.27個百分點，其他期限檔次也相應(yīng)調(diào)整；自15日起下調(diào)人民幣存款準備金率0.5個百分點。

“存款準備金率”和“存貸款基準利率”作為中央銀行最具影響力的貨幣政策工具，能夠直接調(diào)控貨幣供給。利率和準備金率的“雙降”表明政策操作已經(jīng)由“防通脹”轉(zhuǎn)向“保增長”。上述降息舉措無疑放松了銀根，向市場注入了流動性，在某種意義上說是配合全球央行穩(wěn)定金融市場的政策，同時，在某種程度上對房地產(chǎn)等資金鏈緊張的行業(yè)無疑是“雪中送炭”。這一貨幣政策的調(diào)整也預(yù)示著未來一系列政策調(diào)整的開始，包括減稅刺激資本市場和房地產(chǎn)市場，如降低印花稅，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅，降低房地產(chǎn)交易稅費，提高出口退稅率以刺激出口等財政政策的出臺。

（二）加強預(yù)警

針對全球金融市場持續(xù)動蕩，美國金融危機不斷蔓延的現(xiàn)狀，金融機構(gòu)應(yīng)關(guān)注以下方面并及時預(yù)警：

首先，外匯管理方面。匯率變動引起的外幣資產(chǎn)風險包括匯率風險和信用風險，金融機構(gòu)要實時關(guān)注手持主要外匯的匯價變動情況，必要時通過調(diào)整資產(chǎn)組合的種類或者比率及時止損。

其次，抵押信用債券市場方面。金融機構(gòu)應(yīng)密切關(guān)注抵押信用債券市場的發(fā)展，保持對相關(guān)風險的敏感程度，及時評估，審慎計提相應(yīng)減值準備，相機抉擇出售相關(guān)的抵押支持債券及資產(chǎn)支持債券等，最大限度維護資產(chǎn)安全，保障我國金融市場的穩(wěn)定。

再次，對國際游資的關(guān)注方面。金融機構(gòu)應(yīng)該對國際游資進入我國金融市場保持警惕，關(guān)注其中國股市和房市的沖擊，主動防范信貸風險的加大，尤其是資產(chǎn)證券化衍生產(chǎn)品的信用風險。另外，也要注意美元反彈后游資回流美元市場導(dǎo)致國內(nèi)資產(chǎn)價格下降泡沫破滅的風險，合理分析和判斷利率、匯率走勢，為把握投資和交易機會做好充分的準備。

（三）加強信用風險管理與流動性風險能力

作為銀行自身，強信用風險管理與流動性風險能力需要加強以下幾方面工作：

1.加強信用風險管理

銀行業(yè)加強風險管理要充分利用社會征信系統(tǒng)對貸款人的資信狀況和還款能力進行充分評估，完善貸前審查評估和貸后跟蹤程序。在評估的過程中，嚴格按照銀行系統(tǒng)的相關(guān)規(guī)定，避免任何“地下貸款”的現(xiàn)象，最大限度地減少銀行不良資產(chǎn)比率。

2.推行資產(chǎn)證券化、改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

隨著全球經(jīng)濟一體化進程不斷深入發(fā)展，我國銀行業(yè)應(yīng)逐步與國際接軌。在這一要求下，資本充足率是困擾我國商業(yè)銀行的一個很大問題。目前我國銀行業(yè)資本結(jié)構(gòu)單一，資本補充渠道狹窄，在暫時不能有更好外來資本補充渠道的時候，推行資產(chǎn)證券化，不實為降低資產(chǎn)整體風險權(quán)重的有效方法，能相對提高資產(chǎn)充足率，同時對盤活存量資產(chǎn)的流動性也具有現(xiàn)實意義。

但是同時我國銀行業(yè)應(yīng)該吸取此次金融危機的教訓，注意證券化資產(chǎn)的質(zhì)量以及杠桿比率，把資產(chǎn)證券化變?yōu)殂y行業(yè)改善流動性管理的有效途徑，而不是加大銀行流動性風險的導(dǎo)火索！

我國商業(yè)銀行目前導(dǎo)致資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)不匹配的最大因素就是個人住房抵押信貸的高速增長，加上國際游資對我國房地產(chǎn)市場的投機對銀行房信資產(chǎn)價格的潛在影響，建立與住房抵押貸款證券化有關(guān)的法律法規(guī)，穩(wěn)步推行住房信貸資產(chǎn)證券化不僅是實行銀行資產(chǎn)證券化的良好開端，也是防范銀行流動性風險，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的有效方式。

參考文獻：

［1］ 孫迎芬.論我國商業(yè)銀行流動性風險管理［J］.財政金融.2008第9期.［2］ 王玉屏.美國次貸危機及對我國銀行業(yè)的啟示［J］.湖湘論壇.2008年第4期.［3］ 郭少杰.我國商業(yè)銀行流動性風險管理［J］.黑龍江對外經(jīng)貿(mào).2006年第10期.

第四篇：財務(wù)風險管理自查報告

財務(wù)風險管理自查報告

時光匆匆，一段時間的工作已經(jīng)結(jié)束了，回顧這段時間以來的工作有成績也有不足，立即行動起來寫一份自查報告吧。我們該怎么去寫自查報告呢？下面是小編精心整理的財務(wù)風險管理自查報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

為了進一步規(guī)范財務(wù)行為，強化學校財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，提高經(jīng)費資金使用效益，深入貫徹落實好《預(yù)算法》、《會計法》、《政府采購法》、《國有資產(chǎn)管理辦法》、《中小學校財務(wù)制度》和陜西省財政廳、教育廳《關(guān)于進一步加強義務(wù)教育經(jīng)費管理的意見》精神，促進教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)眉縣教育體育局《關(guān)于開展全縣中小學財務(wù)管理工作專項檢查的通知》文件精神及教委工作安排，現(xiàn)對我校財務(wù)管理工作自查情況總結(jié)如下：

一、自查時間：5月11日——5月19日

二、自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長：

組員：

三、自查內(nèi)容

(一)制度建設(shè)情況

財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收費管理制度、內(nèi)部控制制度、經(jīng)費管理制度、資產(chǎn)管理制度、財產(chǎn)登記領(lǐng)用制度、財會人員崗位職責、工會經(jīng)費管理制度等管理制度健全。

(二)財務(wù)管理情況

1、收入管理情況

能嚴格遵守國家收費的有關(guān)規(guī)定，所有收費項目和標準都經(jīng)物價部門批準，無擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準等行為。所有預(yù)算外收入全額納入財政專戶，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理。

2、支出管理情況

能嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，無虛列虛報或以白條作為報銷憑證現(xiàn)象;按規(guī)定應(yīng)當納入政府采購的項目能實行政府采購;能定期公布學校收支及管理情況;支出實行校長負責制，大額資金使用經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體討論并有會議記錄記載;學校財務(wù)管理的審批人員、報帳人員、經(jīng)辦人員、財產(chǎn)保管人員的職責明確，相互分離、相互制約、相互監(jiān)督;無私設(shè)“小金庫”、公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等現(xiàn)象;所有支出發(fā)票均有經(jīng)辦人簽名及用途，對購置的財產(chǎn)有入庫登記;無大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象;津補貼發(fā)放符合規(guī)定，績效工資實施后各學校無違規(guī)亂發(fā)錢、物。

3、資產(chǎn)管理情況

學校國有資產(chǎn)的出租、出售、出讓、對外捐贈、報廢、報損等均經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，均按國有資產(chǎn)處置管理有關(guān)規(guī)定辦理，并報主管教育行政部門、財政部門審批;建立了學校資產(chǎn)臺賬和財產(chǎn)領(lǐng)用臺賬;能定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、帳卡相符、賬實相符;對新購、新建的資產(chǎn)能及時進入固定資產(chǎn)核算。

(三)存在不足

由于撤點并校，財產(chǎn)有待于進一步清理。

雖然我們都能按照上級要求去做，但是由于我們工作能力有限，對上級精神領(lǐng)會不透，也可能在工作中有一些失誤的地方，在今后的工作中，我們將會進一步完善相關(guān)財務(wù)制度，全面分析和總結(jié)財務(wù)管理中存在的問題，并認真做好整改，進一步規(guī)范財務(wù)管理，完善財務(wù)工作。

按照省、市、縣關(guān)于開展農(nóng)村財務(wù)管理專項檢查的相關(guān)文件精神，我鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，迅速組織鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站、財政所、紀檢口等相關(guān)人員，對所轄五個行政村的財務(wù)管理工作進行了檢查、調(diào)研，現(xiàn)將梳理、總結(jié)的情況匯報如下：

一、村級財務(wù)管理各項工作開展情況

村級財會基礎(chǔ)工作方面。我鄉(xiāng)所轄五個行政村均實行村賬鄉(xiāng)代理制度，各村成立了村民民主理財小組，指定了報賬員，村級組織在銀行保留基本賬戶。在規(guī)范村級財務(wù)管理工作上，我鄉(xiāng)實行定期報賬和報賬審核制度，即各村報賬員按月或按季向鄉(xiāng)代理中心辦理收支報賬手續(xù)；鄉(xiāng)代理中心在受理報賬員報賬時，逐一審核有關(guān)憑證和資料，符合村財務(wù)支出規(guī)定，已履行簽字手續(xù)、印章齊全、憑證合規(guī)的開支方可報銷入賬；對不真實、不合法的收支憑證不予受理，對手續(xù)不完備、要素不齊全的收支憑證及時要求補充更正。

村級審計工作方面?？紤]現(xiàn)實條件和實際需要，在村級審計方面，我鄉(xiāng)一般組織鄉(xiāng)紀檢口、農(nóng)經(jīng)站、財政所工作人員，對村級財務(wù)進行不定期審計，內(nèi)容包括村級日常財務(wù)收支、農(nóng)村集體“三資”、村干部任期和離任經(jīng)濟責任等，對于集體土地征用補償和涉農(nóng)財政資金管理等方面會進行重點審計。

村級財務(wù)民主監(jiān)督落實方面。我鄉(xiāng)充分尊重各村農(nóng)民群眾意愿和民主權(quán)利，保持集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批和收益權(quán)；各村經(jīng)過村民代表會議，民主推選村民代表，成立了村民民主理財小組，對村財務(wù)的收支情況具有審核、監(jiān)督的權(quán)力；村財務(wù)報賬需經(jīng)村主任簽字、村民民主理財小組審核、鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站批準才能入賬；村級財務(wù)實行定期公開制度。整個程序、機制，確保了村民對村級財務(wù)有充分的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

村級財會隊伍建設(shè)方面。目前各村均有指定的報賬、記賬人員，其工作補貼和待遇均按相關(guān)規(guī)定予以保障。鄉(xiāng)一級現(xiàn)由農(nóng)經(jīng)站負責村級財務(wù)代理工作，相關(guān)人員持有會計從業(yè)資格證，并經(jīng)過統(tǒng)一登記備案。

二、村級財務(wù)管理工作存在的問題

此次專項檢查發(fā)現(xiàn)，各村對村級財務(wù)日常管理，基本能遵照縣、鄉(xiāng)各相關(guān)的財務(wù)工作制度來進行，但也發(fā)現(xiàn)一些要作整改的問題。

1、票據(jù)、憑證管理不夠規(guī)范。有的村部分票據(jù)開具不規(guī)范，比如未填開具日期或開具單位未簽章；有的村部分原始憑證無事由、無經(jīng)手人或?qū)徟撕炞帧o理財小組簽章等。

2、記賬不夠規(guī)范、及時。有的村在登記村現(xiàn)金日記賬時不夠及時，時間一長對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記不確切而導(dǎo)致漏記、錯記等；有的則存在未完全按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時序來記，導(dǎo)致村日記賬賬目混亂，有的村未按規(guī)范的方法來更正錯賬等等。

3、村級會計隊伍不夠穩(wěn)定。有的村報賬員變動較頻繁，有的甚至在更換人員時沒有履行必要的交接手續(xù)，導(dǎo)致一些會計資料的缺失、會計賬目的錯亂，給村級財務(wù)管理工作帶來很大的影響。有的村級財會人員對科學、規(guī)范的財務(wù)技能有所缺乏，使得各村的財務(wù)管理工作情況參差不齊。

三、下一步工作計劃

針對以上存在的問題，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，在今后的工作中，我們將從以下方面進行改進：

完善村級財務(wù)管理制度。進一步完善相關(guān)的財務(wù)管理工作制度，優(yōu)化“村賬鄉(xiāng)代理”機制的運作，嚴格執(zhí)行審核報賬和定期報賬的規(guī)定，實現(xiàn)既充分保障村民自治理財自主權(quán)，又保證對村集體資產(chǎn)管理進行必要監(jiān)督的目標。

增進村級財會人員培訓。通過組織財會知識培訓，來增強村級財會人員素質(zhì)，提高其業(yè)務(wù)水平，加強其科學、規(guī)范開展財務(wù)管理工作的意識，進而減少財務(wù)管理中不規(guī)范行為、不規(guī)范會計資料等的出現(xiàn)。

強化鄉(xiāng)村監(jiān)督審計機制。嚴格執(zhí)行好報賬審核程序，真正將民主理財小組的監(jiān)督作用發(fā)揮出來；落實村級賬務(wù)公開制度，以保證村民充分的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)；鄉(xiāng)一級要定期組織對村級財務(wù)管理工作的審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時督促進行整改。

作為一名財會人員下社區(qū)的掛職干部，我近期就此問題進行了深入的調(diào)研。調(diào)研采用召開座談會、個別交談、查閱財務(wù)檔案等的方式進行，現(xiàn)調(diào)研結(jié)束，經(jīng)梳理歸納，有關(guān)情況報告如下：

一、社區(qū)財務(wù)管理基本情況

在街道等上級部門的`正確領(lǐng)導(dǎo)下，社區(qū)財務(wù)管理得到不斷提高，主要表現(xiàn)為社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作比較重視，制定了財務(wù)管理制度，設(shè)立了會計與出納，建立了財務(wù)管理帳。在資金使用上堅持一支筆審批制度，一般由社區(qū)主任或社區(qū)書記審批，報銷單據(jù)做到有經(jīng)辦人、證明人、審批人及事由。資金使用在1000元內(nèi)的由由社區(qū)黨總支研究決定，超過1000元的報街道辦事處財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定，2000元以上報街道辦事處黨工委會議研究決定。社區(qū)財務(wù)管理雖然有所提高，但是與不斷發(fā)展的形勢和上級部門的要求及社區(qū)群眾的期望相比，仍然存在一定問題和差距，需要采取有效措施加以改進和提高。

二、社區(qū)財務(wù)管理存在的問題

1、社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作重視不夠。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)忙于其他事務(wù)工作，對財務(wù)管理工作不夠重視，放松財務(wù)管理，產(chǎn)生了一系列問題。一是部分領(lǐng)導(dǎo)不懂或不熟悉財務(wù)法規(guī)和財務(wù)制度，無法有效管理財務(wù)，出現(xiàn)財務(wù)管理不規(guī)范和不嚴密問題。二是個別領(lǐng)導(dǎo)不聽財會人員的意見和建議，使得不斷發(fā)生財務(wù)管理不規(guī)范和不嚴密問題。三是一些領(lǐng)導(dǎo)對對財務(wù)工作缺少檢查和監(jiān)督，以致存在系列財務(wù)管理問題。

2、會計基礎(chǔ)工作薄弱。一是社區(qū)財務(wù)管理制度不健全，致使財務(wù)管理存在不規(guī)范和不完善的情況。二是經(jīng)費開支審批手續(xù)簡單，沒有嚴格按照制度規(guī)定實行經(jīng)費開支審批。三是報賬單據(jù)不規(guī)范，存在白條支出現(xiàn)象，支出單據(jù)手續(xù)不全，支出單據(jù)無明細附單。四是該建的帳沒有建立，會計科目使用不夠規(guī)范，不按月結(jié)賬，有的一季度結(jié)賬，有的半年結(jié)賬，給財務(wù)管理帶來極大不便。

3、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高。社區(qū)財務(wù)人員即會計出納存在年齡老化、學歷偏低、沒有會計職稱、缺乏工作經(jīng)驗等的情況，以致業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高，造成執(zhí)行財務(wù)制度不夠嚴格，核算不夠規(guī)范，憑證賬簿無摘要，賬簿記錄發(fā)生錯誤，影響了財務(wù)工作質(zhì)量。

4、財務(wù)公開工作做得不夠。社區(qū)沒有及時公開財務(wù)收支情況，即使有時公開了，但公開內(nèi)容特別是三公支出情況不夠具體詳細，以致社區(qū)群眾對社區(qū)財務(wù)管理存在較大意見，時有發(fā)生上訪現(xiàn)象，影響社區(qū)的和諧穩(wěn)定。

三、解決存在問題的幾點建議

1、社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要重視和加強財務(wù)管理工作。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要認真學習國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神，提高自己的財務(wù)管理水平，在自己帶頭執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神的同時，督促和檢查財務(wù)人員認真做好財務(wù)工作，使財務(wù)工作規(guī)范化，符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神的要求，避免出現(xiàn)系列財務(wù)管理不規(guī)范、不嚴密問題。

2、大力強化會計基礎(chǔ)工作。一是要深入貫徹落實《會計法》等法律法規(guī)，使財務(wù)人員充分認識會計基礎(chǔ)工作的重要性，掌握會計基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容和基本要求，進一步強化內(nèi)部控制和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,全面提升會計基礎(chǔ)工作水平。二是要制定完善的財務(wù)管理制度，使社區(qū)財務(wù)管理工作有章可循，有據(jù)可依，切實做到以制度管理財務(wù)，促進財務(wù)管理制度化和規(guī)范化，實施有效的財務(wù)監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經(jīng)紀律行為的發(fā)生。三是營造崇尚誠實守信、規(guī)范會計核算、強化內(nèi)部管理的會計文化，按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，使記賬、算賬、報賬等基礎(chǔ)工作符合國家統(tǒng)一的會計制度，規(guī)范報賬單據(jù)，嚴禁白條入帳，做到按月結(jié)賬，全面提高會計信息質(zhì)量。

3、大力提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要鼓勵財務(wù)人員認真自學，認真學習國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神，認真學習《會計準則－基本準則》，認真學習會計實務(wù)知識，提高政策理論水平和會計業(yè)務(wù)技能，具備從事財務(wù)工作的崗位能力和技能，能夠獨立、全面完成財務(wù)工作任務(wù)，提高財務(wù)工作的質(zhì)量。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要創(chuàng)造條件，讓財務(wù)人員參加上級部門舉辦的學習培訓，參觀先進社區(qū)的財務(wù)工作管理經(jīng)驗，有效提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，從而能夠規(guī)范財務(wù)工作秩序，促進財務(wù)工作質(zhì)量的提高。

4、定期公開財務(wù)收支情況。社區(qū)要定期公開財務(wù)收支情況，凡是應(yīng)當公開的財務(wù)收支情況，都要及時在社區(qū)公務(wù)欄上公開。公開內(nèi)容特別是三公支出情況要具體詳細，廣泛接受社區(qū)群眾的監(jiān)督。社區(qū)在公開財務(wù)收支情況的同時，要成立由社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，接受社區(qū)群眾的責詢，對社區(qū)群眾提出的問題要詳細解答，做好解疑釋惑工作，使社區(qū)群眾相信社區(qū)財務(wù)管理規(guī)范，各項支出合理，避免出現(xiàn)社區(qū)群眾因財務(wù)問題引起的上訪問題，切實維護社區(qū)的和諧穩(wěn)定。

5、加強對社區(qū)財務(wù)管理的檢查監(jiān)督。作為社區(qū)的上級部門街道要加強對社區(qū)財務(wù)管理的檢查監(jiān)督，每年至少檢查一次，對取得的成績要予以肯定表揚，對存在的問題要限期整改，發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)情況要嚴肅處理，以此提高社區(qū)財務(wù)管理水平，獲得社區(qū)群眾的滿意，消除社區(qū)群眾因財務(wù)問題而上訪，促進和諧社區(qū)建設(shè)。

為了加強我財務(wù)管理，規(guī)范和加強財會工作，貫徹落實《教育部、財政部關(guān)于進一步加強中小學財務(wù)管理工作的意見》（教財21號）文件和《市教育局財政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財政部關(guān)于進一步加強中小學財務(wù)管理工作的意見〉的通知》和宜黃縣教育局財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《市教育局財政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財政部關(guān)于進一步加強中小學財務(wù)管理工作的意見〉的通知》文件精神，我校高度重視，及時召開了校委會，把學校財務(wù)、總務(wù)、后勤、工會及班主任相關(guān)人員，召集起來，進行學習、座談，對學校近幾年財務(wù)財務(wù)管理工作進行了認真自查?，F(xiàn)報告于下：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

為了切實加強自查工作力度，確保相關(guān)人員及時到位，我縣成立了巴青縣中小學財務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。相關(guān)人員如下：

組長：魏長征巴青縣教體局局長

副組長：次仁德措巴青縣教體局副局長

蔣云科巴青縣財政局局長

魏木次仁監(jiān)察局局長

成員：王玉芳巴青縣教體局會計

汪小梅巴青縣教體局會計

中學、各小學會計出納

二、財務(wù)管理制度建立情況

1、各校均建立了財務(wù)管理制度，做到工作職責上墻。由專人管理學校各項財務(wù)。做到分工明確，責任到人。

2、建立了學校財務(wù)管理內(nèi)部審計制度、收入、支出管理制度和固定財產(chǎn)登記制度，縣教體局、財政局經(jīng)常下各校檢查指導(dǎo)財務(wù)工作，確保各校制度落到實處。

三、財務(wù)管理人員配備情況

各校均配備兼職財會人員，設(shè)有會計和出納。我局并定期組織各校財會人員，參加財務(wù)培訓。

四、財務(wù)管理規(guī)范情況

（一）、我縣教育系統(tǒng)收費情況

1、我縣義務(wù)教育階段，全縣13所中小學免除學雜費政策都已得到全面落實，所有學校均免費提供教科書、作業(yè)本。

2、全面實施農(nóng)牧區(qū)學生義務(wù)教學階段“兩免”“三包”政策，并得到徹底落實。

3、在義務(wù)教學階段，全縣13所學校均不收取任何報名費用及任何違反國家規(guī)定的費用。

4、各中小學沒有一起利用學校教育、教學場地、資源舉辦面向中小學生的各種收費培訓、補課行為。各中小學沒有一起強制性要求學生購買教輔材料的行為。

總之，在我縣教育系統(tǒng)收費中，嚴格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。

（二）、“三包”經(jīng)費管理使用情況

1、各學校嚴格按照“三包”經(jīng)費的相關(guān)文件精神認真徹執(zhí)行。

2、嚴格專款專用原則，不能挪作他用。

3、“三包”經(jīng)費的落實情況必須有本鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府及有關(guān)部門的監(jiān)督和審計。每月進行校務(wù)公開，每學期必須進行政務(wù)公開。

4、要求和中、小學做到帳目清楚，手續(xù)齊全。

5、合理地使用“三包”經(jīng)費，把“三包”經(jīng)費用在實處讓學生吃好、穿好。

6、各學校使用“三包”經(jīng)費時，必須有兩人以上同時參與，防止經(jīng)費流失。

全縣中小學，做到了合理地使用“三包”經(jīng)費，是國家的惠民政策，嚴格落到了實處。

（三）、其他財務(wù)管理情況

1、各校均無私設(shè)“小金庫”和公款私存等違規(guī)現(xiàn)象。各項均在銀行開設(shè)有學校公用資金帳戶，并做到收支有據(jù)，賬目清晰。

2、學校各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。

3、對于大額款項支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。

4、各校對于學校的資產(chǎn)增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。

五、建議

1、目前我縣各校財務(wù)人員均為兼職，希望上級單位，能給我縣各校配備專職財會人員。

2、進一步加大財務(wù)人員培訓力度，提高業(yè)務(wù)能力。

第五篇：沃爾瑪供應(yīng)鏈管理對供應(yīng)鏈風險防范的啟示

沃爾瑪供應(yīng)鏈管理對供應(yīng)鏈風險防范的啟示

摘要：供應(yīng)鏈管理能夠給企業(yè)帶來巨大的收益，但企業(yè)對供應(yīng)鏈風險的認識卻沒有被給予應(yīng)有的重視。本文選取國外優(yōu)秀企業(yè)實施供應(yīng)鏈管理的經(jīng)驗，剖析他們在應(yīng)對供應(yīng)鏈風險時的策略，為國內(nèi)企業(yè)實施供應(yīng)鏈管理提供借鑒，本文以沃爾瑪為例，在考察沃爾瑪企業(yè)發(fā)展歷程的基礎(chǔ)上，歸納了沃爾瑪成功實施供應(yīng)鏈管理的主要經(jīng)驗，在對供應(yīng)鏈風險的形成機理和產(chǎn)生因素做出分析之后，結(jié)合沃爾瑪?shù)膶嶋H經(jīng)營狀況，指出企業(yè)在應(yīng)對供應(yīng)鏈風險時應(yīng)采取的有效措施。

關(guān)鍵詞：沃爾瑪 供應(yīng)鏈風險 成功經(jīng)驗 風險規(guī)避

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普遍應(yīng)用，世界正從工業(yè)經(jīng)濟社會向信息經(jīng)濟、知識經(jīng)濟社會邁進。進入21世紀，經(jīng)濟全球化的趨勢更加明朗，競爭的形式已經(jīng)由企業(yè)之間的競爭轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)鏈之間的競爭。從一個小小的便利店到世界《財富》五百強之首，沃爾瑪?shù)纳虡I(yè)神話傳遍世界，引起了人們對供應(yīng)鏈管理的極大興趣。無論是理論界還是企業(yè)界，供應(yīng)鏈管理所帶來的成本降低，信息共享，快速響應(yīng)市場，資源優(yōu)化配置等亮點強烈吸引著大家的眼球，但是在嘗試供應(yīng)鏈管理的同時，供應(yīng)鏈風險卻沒有被給予應(yīng)有的重視。本文通過總結(jié)沃爾瑪成功實施供應(yīng)鏈管理的經(jīng)驗，探討企業(yè)在實施供應(yīng)鏈管理的過程中，應(yīng)如何面對其帶來的前所未有的風險和挑戰(zhàn)。

沃爾瑪供應(yīng)鏈管理的成功經(jīng)驗

從1962年山姆·沃爾頓開第一間連鎖性質(zhì)的零售店算起，沃爾瑪家族用了不到半個世紀的時間，將他們的事業(yè)推上了巔峰，40多年的風雨鑄就了這個零售王國的輝煌，留給我們的是服務(wù)顧客、創(chuàng)造價值的經(jīng)營理念和打破常規(guī)、勇于開拓的企業(yè)精神。

“一個企業(yè)只有具備了先進的管理模式和經(jīng)營理念，才能夠獲得不可阻擋的威力”。正是供應(yīng)鏈管理的率先引入，沃爾瑪才能夠成功的不斷推進“天天平價”的成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，為從價格上戰(zhàn)勝群雄，統(tǒng)一零售業(yè)掃除后顧之憂。

沃爾瑪?shù)墓?yīng)鏈管理從四個方面體現(xiàn)出它的卓越：

（一）顧客需求管理

“對于一個志在長遠的優(yōu)秀企業(yè)來說，一個好的為顧客創(chuàng)造價值的理念，就猶如一顆好的種子”，沃爾瑪創(chuàng)始人山姆·沃爾頓這樣說。沃爾瑪?shù)墓?yīng)鏈管理是典型的拉動式供應(yīng)鏈管理，即以最終顧客的需求為驅(qū)動力，系統(tǒng)集成度較高，信息交換迅速，反應(yīng)敏捷。沃爾瑪創(chuàng)造顧客的經(jīng)營實踐表現(xiàn)在一方面千方百計為顧客省錢，讓消費者滿意，另一方面專注于他人忽視的市場，創(chuàng)造需求?！邦櫩陀肋h是對的”是沃爾瑪?shù)拿恳粋€員工必須遵循的金玉良言，“三米微笑原則”、“日落原則”、“比滿意更滿意原則”等是公司對每一個員工的要求。

正是這種時刻把顧客需要放在第一位，善待顧客的優(yōu)良服務(wù)品質(zhì)，以及在價格上為顧客創(chuàng)造價值的經(jīng)營戰(zhàn)略，使沃爾瑪贏得了顧客的信任，并帶來了巨大的回報。

（二）供應(yīng)商關(guān)系管理

供應(yīng)商參與了企業(yè)價值鏈的形成過程，對企業(yè)的經(jīng)營效益有著舉足輕重的影響，建立戰(zhàn)略性的合作伙伴關(guān)系是供應(yīng)鏈管理的重點，沃爾瑪與寶潔的產(chǎn)銷聯(lián)盟正是這樣雙贏的典范。

與供貨企業(yè)的和諧關(guān)系，使沃爾瑪始終能夠保持長期穩(wěn)定的廉價貨源。同時，這些產(chǎn)品也不會因為低價而導(dǎo)致質(zhì)量下降，因為沃爾瑪親自參與了幫助企業(yè)降低生產(chǎn)成本的努力。一方面供應(yīng)商的產(chǎn)品只要能賣到沃爾瑪，就不需要進場費和保證金，而且程序簡單，承諾一致；另一方面沃爾瑪為關(guān)鍵供應(yīng)商在店內(nèi)安排適當空間，讓供應(yīng)商自行設(shè)計布置自己商品的展示區(qū)，旨在店內(nèi)造成更吸引、更專業(yè)化的購物環(huán)境；另外沃爾瑪還會免費為供應(yīng)商提供信息管理系統(tǒng)的軟件支持。在為供應(yīng)商提供應(yīng)有幫助和支持的同時，沃爾瑪也對供應(yīng)商制訂一系列規(guī)范并督促他們遵守，包括沃爾瑪對供應(yīng)商自身的報酬、工作時間、歧視權(quán)利、工作環(huán)境、環(huán)境問題和機密性等方面的標準和要求。

沃爾瑪?shù)膶嵺`證明，零售企業(yè)和它的供應(yīng)商之間并不是永遠處于不可調(diào)和的利害相爭之中，在供應(yīng)商與零售商之間建立共生共榮的伙伴關(guān)系，以相互合作來實現(xiàn)雙方的長期發(fā)展目標是可以做到的。

（三）物流配送體系管理

沃爾瑪?shù)那叭慰偛么笮l(wèi)·格拉斯這樣說：“配送設(shè)施是沃爾瑪成功的關(guān)鍵之一，如果說我們有什么比別人干得好的話，那就是配送中心”。

完善的物流管理系統(tǒng)，使沃爾瑪被稱為零售配送革命的領(lǐng)袖，靈活高效的物流配送使沃爾瑪在激烈的零售業(yè)競爭中技高一籌。其獨特的配送體系，大大降低了成本，加速了存貨周轉(zhuǎn)，形成了沃爾瑪?shù)暮诵母偁幜?。沃爾瑪?shù)摹安煌Ａ羲拓洝惫┴浵到y(tǒng)共包括四個部分：高效的配送中心；迅速的運輸系統(tǒng)；先進的衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)；連鎖經(jīng)營的流通組織。為合理調(diào)度大規(guī)模的商品采購、庫存、物流和銷售管理，沃爾瑪建立了專門的電腦管理系統(tǒng)、衛(wèi)星定位系統(tǒng)和電視調(diào)度系統(tǒng)，擁有世界一流的先進技術(shù)。結(jié)合出色的補貨系統(tǒng)和零售鏈接，沃爾瑪實現(xiàn)了產(chǎn)品從工廠到商店貨架的“無縫”物流。

（四）供應(yīng)鏈信息系統(tǒng)管理

信息共享是實現(xiàn)供應(yīng)鏈管理的基礎(chǔ)，有效的供應(yīng)鏈管理離不開信息技術(shù)的可靠支持。山姆·沃爾頓認為，信息化對商業(yè)企業(yè)的影響絕不只是技術(shù)應(yīng)用本身，更重要的是在于它對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)管理方式、營銷規(guī)劃，進而整個企業(yè)管理思想現(xiàn)代化演進中的重要影響。

沃爾瑪是最早使用信息化管理的零售企業(yè)，也是對信息通信系統(tǒng)投資最大的企業(yè)。沃爾瑪?shù)碾娮有畔⑼ㄐ畔到y(tǒng)是全美最大的民用系統(tǒng)，甚至超過了電信巨頭美國電報電話公司。信息技術(shù)的投資強化了沃爾瑪?shù)暮诵膬r值，使沃爾瑪走上數(shù)字化道路。同時，沃爾瑪運用科技手段促進業(yè)務(wù)發(fā)展為各界樹立了成功的典范。沃爾瑪在全球4000多家店面通過全球網(wǎng)絡(luò)可在1小時之內(nèi)對每種商品的庫存、上架、銷售量全部盤點一遍，并通知貨車司機最新的路況信息，調(diào)整車輛送貨的最佳線路。憑借先進的電子信息手段，沃爾瑪做到了商店的銷售與配送保持同步，配送中心與供應(yīng)商運轉(zhuǎn)保持一致，使得沃爾瑪超市所售貨物在價格上占有絕對優(yōu)勢，成為消費者的重要選擇對象。

通過供應(yīng)鏈管理運作，沃爾瑪大幅減少了商品庫存，節(jié)約了管理費用，簡化了采購程序，提高了工作效率，降低了運營成本，而且與供應(yīng)商建立了長期穩(wěn)定的合作伙伴關(guān)系，形成了各方共贏的局面，最終成就了自己的零售王國。

供應(yīng)鏈管理被引入我國已有一段時間，真正推行和嘗試的行業(yè)與企業(yè)寥寥無幾，但其在國外優(yōu)秀企業(yè)的運營過程中所展現(xiàn)的巨大能量使每個企業(yè)都心馳神往。因此筆者認為，選取國外優(yōu)秀企業(yè)實施供應(yīng)鏈管理的經(jīng)驗，剖析他們在應(yīng)對供應(yīng)鏈風險時的策略，為我國企業(yè)實施供應(yīng)鏈管理作一番未雨綢繆的工作十分必要，而沃爾瑪公司正是成功實施供應(yīng)鏈管理的優(yōu)秀企業(yè)的典范。

（一）做好政府公關(guān)是規(guī)避外部環(huán)境風險的有效措施

在進入WTO之前，我國零售業(yè)并不是一個全面開放的市場，對于一個國外零售企業(yè)的進入，政府的認可與支持顯得尤其重要。1992年沃爾瑪就拿到了在中國經(jīng)營零售業(yè)的許可

證，并在香港設(shè)立辦事處，專門從事中國市場的調(diào)查工作，包括中國的經(jīng)濟政策、官方支持、城市經(jīng)濟、國民收入、零售市場、消費水平、消費習慣等。在進入中國市場之初，沃爾瑪?shù)膶ν鈹U張一直保持少有的謹慎，除了實施“采購中國”發(fā)展戰(zhàn)略以促進與政府、商界的關(guān)系外，還向沃爾瑪商店所在地的福利機構(gòu)捐款，甚至還建立過一所學校。沃爾瑪在中國市場的成功登陸，充分說明了在開拓市場時與政府部門建立良好的關(guān)系對于企業(yè)規(guī)避外部環(huán)境風險的重要性。

（二）大型零售業(yè)主導(dǎo)型供應(yīng)鏈的成功經(jīng)驗

由于沃爾瑪?shù)墓?yīng)鏈是典型的大型零售業(yè)主導(dǎo)型供應(yīng)鏈，整個鏈條是以沃爾瑪零售企業(yè)為核心，這種組織形式使沃爾瑪在預(yù)防供應(yīng)鏈固有風險方面具有得天獨厚的優(yōu)勢。

在供應(yīng)商的眼里，沃爾瑪是一個強硬的客戶，因為他認為自己是為顧客討價還價，而不必對供應(yīng)商感到抱歉，他們惟一要得到的就是最低價。霸主的地位使沃爾瑪在與供應(yīng)商的交往中占據(jù)明顯的優(yōu)勢，他要求每個企業(yè)都必須以最低價格保證標準質(zhì)量，必須使用新技術(shù)與沃爾瑪保持信息的同步，必須及時更新自己的能力而不被淘汰等，通過要求各個供應(yīng)商遵循自己制定的標準和要求，將自己的價值觀等潛移默化的移植到供應(yīng)商的企業(yè)中，增加了供應(yīng)鏈上各企業(yè)的文化共性，逐步減少了因企業(yè)間文化差異而產(chǎn)生的磨擦和風險。

供應(yīng)鏈是一種動態(tài)的聯(lián)盟形式，若沒有足夠的利潤空間和合理的利潤分配方案，很難使各企業(yè)緊密團結(jié)。沃爾瑪針對于此，一方面盡最大努力降低成本，獲取較大的利潤空間，另一方面，公平、透明、合理的分配各企業(yè)應(yīng)得的供應(yīng)鏈利潤，化解了因利益分配問題導(dǎo)致供應(yīng)鏈分崩離析的風險。

零售業(yè)是距離最終顧客最近的流通環(huán)節(jié)，一方面幾乎所有產(chǎn)品都必須流經(jīng)這一環(huán)節(jié)，使沃爾瑪根本不存在供應(yīng)商選擇風險。另一方面，顧客需求信息的變化隨時通過企業(yè)調(diào)查反饋到沃爾瑪，其間沒有任何環(huán)節(jié)的失真，因此，能夠有效克服牛鞭效應(yīng)的影響，使信息處理過程產(chǎn)生的風險減小到最低程度。

（三）重視信息技術(shù)和信息系統(tǒng)建設(shè)

對信息技術(shù)和信息系統(tǒng)建設(shè)的高度重視，既是成就沃爾瑪零售王國的重要保障，也是控制沃爾瑪供應(yīng)鏈風險的有效手段。沃爾瑪?shù)男畔⑾到y(tǒng)是世界上最先進的，其主要特點是：投入大、功能全、速度快、智能化和全球聯(lián)網(wǎng)。公司專門負責軟件設(shè)計的工程師就有2000多名。沃爾瑪?shù)淖詣友a貨系統(tǒng)采用條形碼（UPC）技術(shù)，射頻數(shù)據(jù)通訊（RFDC）技術(shù)和電腦系統(tǒng)自動分析并建議采購量使得自動補貨系統(tǒng)更加準確、高效、降低了成本，加速了商品流轉(zhuǎn)以滿足顧客的需要。其運輸車隊采用電腦進行車輛調(diào)度并通過全球衛(wèi)星定位系統(tǒng)（GPS）對車輛進行定位跟蹤。通過以上對信息管理系統(tǒng)的大力投資和對信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，沃爾瑪?shù)奈锪髋渌湍壳耙呀?jīng)成為世界上最好的配送系統(tǒng)之一。

（四）對供應(yīng)商的策略性管理使道德風險逐步降低

一方面沃爾瑪與供貨企業(yè)保持和睦的關(guān)系，親自參與幫助供貨企業(yè)降低生產(chǎn)成本的努力，通過采用先進的通信技術(shù)，與供應(yīng)商共享信息，以及為關(guān)鍵供應(yīng)商提供超市中自由布置的空間、為供應(yīng)商提供信息管理系統(tǒng)的軟件支持等方法與供應(yīng)商建立合作伙伴關(guān)系，另一方面沃爾瑪通過制訂嚴格的標準和要求，約束各供應(yīng)商的行為，恩威并施、雙管齊下的供應(yīng)商管理措施大大降低了供應(yīng)鏈面臨的道德風險。這一事實充分說明，由于契約的不完備性是客觀存在的，所以我們必須采取適當?shù)募畲胧┳鳛檠a充，因此為避免道德風險的努力與適當?shù)募畲胧┮呗缘亟Y(jié)合，才能達到理想的效果。

供應(yīng)鏈管理已開始在國內(nèi)企業(yè)中全面實施，對供應(yīng)鏈風險的認識和規(guī)避策略的研究也在不斷深入。然而，現(xiàn)實生活中供應(yīng)鏈管理的具體實踐將比理論研究更加錯綜復(fù)雜，而供應(yīng)鏈風險也將是千變?nèi)f化。如何最大限度規(guī)避供應(yīng)鏈風險，從而正確把握供應(yīng)鏈管理的有效實施，企業(yè)界任重而道遠。

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