第一篇：房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所需繳納的相關(guān)稅費(fèi)

二手房交易需繳納的相關(guān)稅費(fèi)

賣(mài)方：

1.營(yíng)業(yè)稅

根據(jù)《關(guān)于貫徹國(guó)辦發(fā)〔2008〕131號(hào)文件精神促進(jìn)本市房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)?》的相關(guān)規(guī)定，??自2009年1月1日至12月31日，個(gè)人轉(zhuǎn)讓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年（含2年）的住房，普通住房免征營(yíng)業(yè)稅，非普通住房按其轉(zhuǎn)讓收入與購(gòu)買(mǎi)該住房?jī)r(jià)款的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房，普通住房按其轉(zhuǎn)讓收入與購(gòu)買(mǎi)該住房?jī)r(jià)款的差額征收營(yíng)業(yè)稅，非普通住房按其轉(zhuǎn)讓收入全額征收營(yíng)業(yè)稅。（營(yíng)業(yè)稅稅率為5.5%）

2.個(gè)人所得稅

根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，按照房屋轉(zhuǎn)讓差價(jià)的20％計(jì)征個(gè)稅；對(duì)于納稅人未能提供完整、準(zhǔn)確的有關(guān)憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅額的，可以采取核定征稅。核定征收率暫按1%執(zhí)行。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)內(nèi)容審核后，及時(shí)辦理免稅手續(xù)。

3.印花稅

根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)本市房地產(chǎn)市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)》，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。

4.土地增值稅

根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)本市房地產(chǎn)市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)》，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。

買(mǎi)方：

1.契稅3%

由于目前關(guān)于契稅的各項(xiàng)優(yōu)惠政策都是針對(duì)個(gè)人的，所以單位還是應(yīng)按照成交價(jià)的3%來(lái)繳納。

2.印花稅

按照成交價(jià)的0.05%繳納。

第二篇：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的稅費(fèi)

問(wèn)：在土地管理部門(mén)以交土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納哪些稅？如何計(jì)算？答：1.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及以下稅種營(yíng)業(yè)稅：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的5%計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。土地增值稅：規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。企業(yè)所得稅：根據(jù)及其實(shí)施條例的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計(jì)征企業(yè)所得稅。印花稅：根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)算繳納印花稅。稅率為萬(wàn)分之五。2.取得土地使用權(quán)何時(shí)繳納土地使用稅問(wèn)題根據(jù)規(guī)定，以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定的稅額在取得的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。又規(guī)定：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此貴公司應(yīng)按上述的規(guī)定繳納土地使用稅。

一、營(yíng)業(yè)稅及附加（出讓方）：

1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。

2、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。

二、印花稅和契稅（雙方）：

1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。

2、按成交價(jià)格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。

（印花稅為雙方承擔(dān)，但契稅應(yīng)由受讓方承擔(dān)）

三、土地增值稅（出讓方）：

1、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅。

2、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

3、稅率的確定四檔：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%

第三篇：房產(chǎn)相關(guān)稅費(fèi)制度

第六節(jié)

房產(chǎn)相關(guān)稅費(fèi)制度

一、稅費(fèi)基本知識(shí)

稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)卣魇肇泿呕驅(qū)嵨锏囊环N經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配和再分配的重要手段，也是國(guó)家管理經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要調(diào)節(jié)杠桿。稅收具有下列顯著特征：

l

強(qiáng)制性。國(guó)家稅收，是由稅法直接規(guī)定的，納稅人必須依法納稅，自覺(jué)履行納稅義務(wù)。否則，就要受到法律制裁。

l

無(wú)償性。國(guó)家以稅收形式取得財(cái)政收入是無(wú)償征收，是一種單方的法律行為。l

固定性。國(guó)家稅收，是按照稅法規(guī)定的比例或數(shù)額征收。稅率是指納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的比例，它是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，我國(guó)現(xiàn)行稅法的稅率有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種。

二、稅種與標(biāo)準(zhǔn) 契稅

根據(jù)法律規(guī)定，凡房屋的買(mǎi)賣(mài)、典當(dāng)、贈(zèng)與或交換的承受人均應(yīng)憑房地產(chǎn)所有權(quán)證和當(dāng)事人雙方訂立的契約交納契稅，具體契稅的稅率如下： 買(mǎi)賣(mài)契稅，按買(mǎi)價(jià)征收6%（地方補(bǔ)貼3%）典契稅率，按典價(jià)征收3% 贈(zèng)與契稅，按現(xiàn)值價(jià)格征收6%（地方補(bǔ)貼3%）印花稅

印花稅是對(duì)因商事活動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、權(quán)利許可證照授受等行為而制定、領(lǐng)受的應(yīng)稅征收的一種稅。

印花稅的納稅人為應(yīng)稅憑證的書(shū)立人、領(lǐng)受人或使用人。印花稅的征收范圍主要是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最普遍、最大量的各種商事和產(chǎn)權(quán)憑證，具體包括以下幾項(xiàng)：

A購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程勘探設(shè)計(jì)、建筑安裝工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、包儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)等合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。B產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移所有 C營(yíng)業(yè)帳簿

D權(quán)利、許可證照

E經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證

印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種。A對(duì)一些載有金額的憑證，采用比例水利。稅率共分五個(gè)檔次：分別為所載金額的1‰、0.5‰、0.3‰、0.05‰、0.03‰。

B對(duì)一些無(wú)法計(jì)算金額的憑證，或者雖載有金額，但作為計(jì)稅依據(jù)明顯不合理的憑證，每件繳納一定數(shù)額的稅款。

房屋買(mǎi)賣(mài)合同印花稅為0.03%，交易印花稅為0.05%，房屋租賃印花稅為0.1%。土地增值稅

土地增值稅是國(guó)家為了規(guī)范土地和房地產(chǎn)交易秩序，調(diào)節(jié)土地增值收益而采取的一項(xiàng)稅收調(diào)節(jié)措施。

作為普通消費(fèi)者個(gè)人所購(gòu)房產(chǎn)，如果僅用于自己居住使用，不用繳納土地增值稅；只有在購(gòu)房者再轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)此房產(chǎn)，并獲得一定的增值收益時(shí)，才有必要繳納土地增值稅。個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿五年或五年以上 1 的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。

土地增值稅的征收實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率：

增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30% 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，未超過(guò)100%的部分，稅率為40% 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，未超過(guò)200%的部分，稅率為50% 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為200% 土地使用稅

土地使用稅或稱(chēng)城鎮(zhèn)土地使用稅，是以城鎮(zhèn)的國(guó)有土地為征稅對(duì)象，以使用土地的面積為計(jì)稅依據(jù)，向使用國(guó)家土地的單位和個(gè)人征收的稅種。

土地使用稅在批準(zhǔn)建制的城市和縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)開(kāi)征，在這些行政區(qū)域國(guó)有土地的使用單位和個(gè)人，都是土地使用稅的納稅人。

土地使用稅以納稅人所使用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。土地使用稅實(shí)行定額稅率（即固定稅額），國(guó)家規(guī)定大、中、小城市每平方米土地的幅度稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市在這個(gè)幅度內(nèi)確定個(gè)體的固定稅額。

A大城市（指50萬(wàn)以上至100萬(wàn)人口）每平方米土地的年稅額為0.5至10元人民幣。B中等城市（指20萬(wàn)以上至50萬(wàn)人口）每平方米土地的年稅額為0.4至8元人民幣。C小城市每平方米土地的年稅額為0.3元至6元人民幣。D工礦區(qū)域每平方米土地的年稅額為0.2至4元。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是在城鎮(zhèn)內(nèi)向房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種稅。

房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納，產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。因此，除房屋產(chǎn)權(quán)人外，承典人、房產(chǎn)代管人、使用人也能成為房產(chǎn)稅的義務(wù)納稅人。

房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次扣減10%至30%的余值，具體減除幅度則由省市自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。房屋如出租，則可以年租金為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。營(yíng)業(yè)稅

凡房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、咨詢、中介、信息服務(wù)及房地產(chǎn)出租都必須交納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅是對(duì)中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)或有轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為的單位和個(gè)人，按其營(yíng)業(yè)額所征收的一種稅，其中金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%。

第七節(jié)

購(gòu)房貸款

一、購(gòu)房貸款形式

（一）按揭

按揭即個(gè)人住房商業(yè)性貸款。它是由銀行、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商和購(gòu)房者三方共同參與買(mǎi)賣(mài)住房的融資行為，實(shí)際上是為了幫助供房者(開(kāi)發(fā)商)和購(gòu)買(mǎi)者完成住房買(mǎi)賣(mài)而由銀行提供貸款支持的融資業(yè)務(wù)活動(dòng)。

1、按揭的前提條件是：購(gòu)房者必須將購(gòu)入的房屋作抵押，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商必須回購(gòu)擔(dān)保。

2、按揭中的三方關(guān)系是通過(guò)三份不同的合同協(xié)議確定的，如圖所示： 房地產(chǎn)商 購(gòu)房者 銀行

（合作協(xié)議）

（購(gòu)房合同）

支付房?jī)r(jià)款

建房出售

（借貸合同）

住房?jī)?chǔ)蓄存款和分期還款

3、申辦個(gè)人購(gòu)房抵押貸款應(yīng)具備的條件。（1）借款人必須是具有獨(dú)立民事行為能力的個(gè)人。（2）購(gòu)房者持有居住地合法的身份證明。（3）與開(kāi)發(fā)商簽訂了購(gòu)房協(xié)議，并已支付首期購(gòu)房款。（4）同意以所購(gòu)房產(chǎn)作抵押。（5）具備令貸款銀行滿意的財(cái)務(wù)狀況。

4、購(gòu)房貸款的額度、期限與利率。銀行根據(jù)借款者的資信程度、收入狀況、申請(qǐng)借款金額等確定額度，額度即按揭率，最高為七成，期限最長(zhǎng)為二十年。期限越長(zhǎng)，利率越高。（1）可貸額度=家庭月收入總額*（40%-50%）*12個(gè)月*貸款年數(shù)。（2）可貸款額度即根據(jù)借款人的收入情況測(cè)算的貸款還款能力。（3）按揭貸款最高限額為40萬(wàn)元，同時(shí)不超過(guò)所購(gòu)房產(chǎn)合同價(jià)格的70%。（4）房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商與銀行訂有《商品房銷(xiāo)售貸款合作協(xié)議》，銀行將根據(jù)協(xié)議條款規(guī)定的貸款成數(shù)和年限，結(jié)合借款人的還款能力計(jì)算可貸額度。

5、按揭貸款手續(xù)流程及相關(guān)費(fèi)用。

（二）職工住房公積金貸款

1、申辦公積金貸款應(yīng)具備的條件：凡按照上海市住房公積金制度正常交存公積金的企事業(yè)單位在職員工（包括外資、合資企業(yè)的中方員工），憑本人和同戶親屬的公積金交存證明，可以向銀行提出辦理職工購(gòu)房貸款的申請(qǐng)。

2、公積金貸款的額度、期限與利息：（1）可貸額度=每月家庭公積金匯繳總額÷12%×35%×12個(gè)月*貸款年數(shù)。貸款最高額度為10萬(wàn)元，同時(shí)不得超過(guò)所購(gòu)房產(chǎn)合同價(jià)格的70%。（2）公積金貸款最長(zhǎng)期限為15年。（3）公積金貸款的利率比商業(yè)性貸款利率低。

3、積金貸款手續(xù)流程及相關(guān)費(fèi)用。

（三）住房?jī)?chǔ)蓄貸款

選擇了建設(shè)銀行的住房?jī)?chǔ)蓄就能在得到存款利息的同時(shí)得到將來(lái)申請(qǐng)購(gòu)房抵押貸款的權(quán)利。

參加住房?jī)?chǔ)蓄滿半年以上，其存款達(dá)到規(guī)定數(shù)額和期限即可獲得申請(qǐng)購(gòu)房抵押貸款的資格，規(guī)定數(shù)額和期限為：存款達(dá)到一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元），實(shí)際存期滿一年以上（含一年）；或存款達(dá)到二萬(wàn)元以上（含二萬(wàn)元），實(shí)際存期滿半年以上（含半年）。住房?jī)?chǔ)蓄和購(gòu)房抵押貸款的存、貸的比例也為存一貸五，貸款期可相當(dāng)于存款實(shí)際已存期限的五倍。購(gòu)房抵押貸款的最高額度為40萬(wàn)元，貸款最長(zhǎng)期限為20年。通過(guò)住房?jī)?chǔ)蓄申請(qǐng)住房抵押貸款的商品房房源沒(méi)有什么限制，只要開(kāi)發(fā)商能提供相應(yīng)的《上海市商品房注冊(cè)登記表》（現(xiàn)房）或《上海市內(nèi)銷(xiāo)商品房預(yù)售許可證》（期房），并同意協(xié)辦貸款手續(xù)和產(chǎn)權(quán)抵押手續(xù)的，都能通過(guò)住房?jī)?chǔ)蓄申請(qǐng)住房抵押貸款。另外，購(gòu)買(mǎi)上海市市級(jí)、區(qū)級(jí)房產(chǎn)交易市場(chǎng)出售的二手產(chǎn)權(quán)房也可通過(guò)住房?jī)?chǔ)蓄申請(qǐng)住房抵押貸款。

已辦理過(guò)住房抵押貸款的住房?jī)?chǔ)蓄存單可以提前支取，也可以到期支取、續(xù)存或轉(zhuǎn)存。存款利息分別按提前支取或到期支取計(jì)算支付。

二、選擇貸款形式應(yīng)考慮的問(wèn)題

（一）貸款期長(zhǎng)短的選擇

貸款期長(zhǎng)短的選擇，主要取決于購(gòu)房者的經(jīng)濟(jì)能力及投資偏好。一般而言，貸款期越長(zhǎng)，每月還款額越少；貸款期越短，每月還款額越高。不少專(zhuān)家認(rèn)為，假如選擇一個(gè)期限較長(zhǎng)的抵押貸款，每月還款額相對(duì)就少，因此就有較多的資金累積用于改善生活品質(zhì)或做其他方面的投資，而且購(gòu)房者還可以根據(jù)自己的收入狀況提前付清抵押貸款的余款，以避免長(zhǎng)期的利息 3 負(fù)擔(dān)。但是并不是選擇抵押貸款期限越長(zhǎng)的就越好。期限越長(zhǎng)的抵押貸款所支付的利息月多。二）首期付款額的選擇

銀行規(guī)定，購(gòu)房貸款最高不得超過(guò)房?jī)r(jià)的70%，這意味著必須自備30%的首期付款。如果抵押貸款比例不到30%，則首期付款額會(huì)更高。在目前房?jī)r(jià)較高，收入相對(duì)較低的情況下，對(duì)于工薪階層而言，儲(chǔ)蓄夠首期付款額也有困難，因而選擇最高的抵押貸款比例是明智的。在負(fù)債能力范圍內(nèi)，選擇最高的抵押率，最小的首期額，是最佳的明智之舉。）房抵押貸款合同的簽訂

申請(qǐng)購(gòu)房抵押貸款應(yīng)由借款人與貸款人簽訂兩份合同，抵押合同和抵押貸款合同。根據(jù)有關(guān)法規(guī)，房地產(chǎn)抵押合同應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：抵押人、抵押權(quán)人的名稱(chēng)或個(gè)人姓名、住所；主債權(quán)是種類(lèi)、數(shù)額；抵押房地產(chǎn)的處所、名稱(chēng)、狀況、建筑面積、用地面積以及四至等；抵押房地產(chǎn)的價(jià)值；抵押房地產(chǎn)的占用管理人、占用管理方式、占用管理責(zé)任以及意外損毀、滅失的責(zé)任；抵押期限；抵押權(quán)滅失的條件；違約責(zé)任；爭(zhēng)議解決方式；抵押合同訂立的時(shí)間與地點(diǎn)；雙方約定的其他事項(xiàng)。以預(yù)購(gòu)商品房貸款抵押的，須提交生效的房屋預(yù)售合同，抵押權(quán)人要求抵押房地產(chǎn)保險(xiǎn)的，以及要求在房地產(chǎn)抵押后限制抵押人出租、轉(zhuǎn)讓抵押房地產(chǎn)或者改變抵押房地產(chǎn)用途的，抵押當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在抵押合同中載明。同時(shí)在申請(qǐng)抵押貸款是還應(yīng)簽定借款交通，借款合同應(yīng)當(dāng)約定貸款金額、利率、支付方式、還本付息方式、還款期、貸款用途、違約責(zé)任以及雙方約定的其他事項(xiàng)。

第八節(jié)

房地產(chǎn)保險(xiǎn)

一、房地產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

它屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的一種，投保人可以是團(tuán)體、法人、自然人等，與居民有關(guān)的主要是商品住宅保險(xiǎn)和自購(gòu)公有住房保險(xiǎn)。

商品住宅保險(xiǎn)是為購(gòu)買(mǎi)商品住宅的人提供的使其在所購(gòu)住宅遇到意外損失時(shí)能及時(shí)得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)碾U(xiǎn)種。自購(gòu)公房保險(xiǎn)，是對(duì)居民因房改從而購(gòu)買(mǎi)原租住的公房的險(xiǎn)種。兩種險(xiǎn)種的責(zé)任相同，都是對(duì)因自然災(zāi)害而造成的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失進(jìn)行賠償。所保的財(cái)產(chǎn)只能是房屋及其附屬設(shè)備和室內(nèi)裝修材料等財(cái)產(chǎn)。保險(xiǎn)期一般為一年，可續(xù)保。

二、房地產(chǎn)責(zé)任保險(xiǎn)

主要強(qiáng)調(diào)房屋所有人、出租人和承租人的責(zé)任保險(xiǎn)，一般稱(chēng)為房地產(chǎn)公眾責(zé)任保險(xiǎn)，它主要承保在房屋使用過(guò)程中產(chǎn)生的賠償責(zé)任。

三、房地產(chǎn)人身保險(xiǎn)

主要指房屋被保險(xiǎn)人遭受因房屋造成的意外傷害而死亡或永久致殘，由保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)金額的險(xiǎn)種。

四、房屋抵押貸款保險(xiǎn)

屬于房地產(chǎn)融資保險(xiǎn)的一種，是為了保障貸款資金安全而由借款人作相關(guān)投保的一種房地產(chǎn)保險(xiǎn)。所謂房屋抵押貸款保險(xiǎn)，就是申請(qǐng)房屋抵押貸款的人應(yīng)貸款銀行的要求，用以保證貸款資金安全而將抵押房屋投保的險(xiǎn)種。房屋抵押貸款的保險(xiǎn)內(nèi)容：（1）投保人是辦理房屋抵押貸款的房屋所有人；（2）保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)為抵押貸款所購(gòu)買(mǎi)的房屋；其他因裝修、購(gòu)置而附屬于房屋餓有關(guān)財(cái)產(chǎn)不屬投保范圍；（3）保險(xiǎn)期限，與貸款期限一致，在抵押期間，如果借款人中斷保險(xiǎn)，貸款銀行有權(quán)代保，一切費(fèi)用由借款人負(fù)擔(dān)；（4）保險(xiǎn)金額及保險(xiǎn)費(fèi)，以所購(gòu)房屋價(jià)格確定保險(xiǎn)金額，保險(xiǎn)費(fèi)每年計(jì)收一次；（5）被保險(xiǎn)人義務(wù)；（6）損失賠償。

第四篇：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)

關(guān)于資產(chǎn)處置涉及的相關(guān)稅費(fèi)

一、關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)讓涉及的相關(guān)稅費(fèi)如下：

1、契稅：稅法規(guī)定購(gòu)買(mǎi)方按成交價(jià)格（合同）以3%—5%的稅率計(jì)繳

2、印花稅：購(gòu)銷(xiāo)雙方按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（合同）所載金額以0.05%的稅率計(jì)繳。

3、營(yíng)業(yè)稅：轉(zhuǎn)讓方按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)以5%的稅率計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。

4、營(yíng)業(yè)稅金及附加：①城市維護(hù)建設(shè)稅，按當(dāng)期實(shí)繳營(yíng)業(yè)稅的7%計(jì)繳；

②教育費(fèi)附加，按當(dāng)期實(shí)繳營(yíng)業(yè)稅的3%計(jì)繳；

③地方教育費(fèi)附加，以當(dāng)期實(shí)繳營(yíng)業(yè)稅的2%計(jì)繳。

④價(jià)格調(diào)節(jié)基金，購(gòu)銷(xiāo)雙方按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（合同）所載金額以0.1%的稅率計(jì)繳。

5、土地增值稅：轉(zhuǎn)讓方按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅。

規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額（包括支付的地價(jià)款，以及在取得土地使用權(quán)過(guò)程中為辦理有關(guān)手續(xù)繳納的有關(guān)登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)）；開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率不超過(guò)50%的部分按30%的稅率計(jì)繳；增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率超過(guò)50%小于或等于100%的部分按40%的稅率計(jì)繳；增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率超過(guò)100%小于或等于200%的部分按50%的稅率計(jì)繳；增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率超過(guò)200%的部分按60%的稅率計(jì)繳；

6、企業(yè)所得稅：按企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額以25%的稅率計(jì)繳。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前虧損

二、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及的相關(guān)稅費(fèi)如下

1、印花稅

2、增值稅：已抵扣按17%計(jì)稅，未抵扣按4%減半征收。

3、營(yíng)業(yè)稅金及附加：①城市維護(hù)建設(shè)稅，按當(dāng)期實(shí)繳營(yíng)業(yè)稅的7%計(jì)繳；

②教育費(fèi)附加，按當(dāng)期實(shí)繳營(yíng)業(yè)稅的3%計(jì)繳；

③地方教育費(fèi)附加，以當(dāng)期實(shí)繳營(yíng)業(yè)稅的2%計(jì)繳。

④價(jià)格調(diào)節(jié)基金，購(gòu)銷(xiāo)雙方按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（合同）所載金額以0.1%的稅率計(jì)繳。

4、企業(yè)所得稅：按企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額以25%的稅率計(jì)繳。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前虧損 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)向涉及的相關(guān)稅費(fèi)

第五篇：別墅轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)

別墅轉(zhuǎn)讓是否要繳納土地增值稅

廣東省享受優(yōu)惠政策普通住房的標(biāo)準(zhǔn)為：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上、單套住房套內(nèi)建筑面積120平方米以下或單套建筑面積144平方米以下、實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格的1.44倍以下。據(jù)此，問(wèn)題所述別墅如不符合上述規(guī)定，即屬于非普通住宅。

1、土地增值稅：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策在通知》（財(cái)稅[2008]137號(hào)）的規(guī)定，自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。

2、營(yíng)業(yè)稅：依據(jù)《關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]157號(hào)）的規(guī)定，自2010年1月1日起，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足5年的非普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照其銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。上述普通住房和非普通住房的標(biāo)準(zhǔn)、辦理免稅的具體程序、購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間、開(kāi)具發(fā)票、差額征稅扣除憑證、非購(gòu)買(mǎi)形式取得住房行為及其他相關(guān)稅收管理規(guī)定，按照《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門(mén)關(guān)于做好穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格工作意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)[2005]26號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 建設(shè)部關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]89號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)稅收政策執(zhí)行中幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]172號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。上述文件可在本站“稅收政策法規(guī)庫(kù)”的標(biāo)題欄輸入文件名稱(chēng)進(jìn)行檢索查閱。

依據(jù)國(guó)稅發(fā)[2005]89號(hào)文和穗地稅函[2005]133號(hào)文規(guī)定，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時(shí)間作為其購(gòu)買(mǎi)房屋的時(shí)間，當(dāng)個(gè)人對(duì)外銷(xiāo)售自購(gòu)住房計(jì)征營(yíng)業(yè)稅時(shí)，房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上所注明的時(shí)間為該房產(chǎn)的購(gòu)入時(shí)間，房屋產(chǎn)權(quán)證與契稅完稅證明上所注明的時(shí)間不一致時(shí)，按照孰先的原則處理。

3、城建稅、教育費(fèi)附加：按規(guī)定應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的，此外還應(yīng)以營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)分別繳納城建稅(7%)和教育費(fèi)附加(3%)。

4、個(gè)人所得稅：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房個(gè)人所得稅的計(jì)征方法有如下兩種：

據(jù)實(shí)征收。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)

[2006]108號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

核定征收。根據(jù)《關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（穗地稅發(fā)[2005]317號(hào)）的規(guī)定，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條、第三十六條和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十九條的有關(guān)規(guī)定，凡個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過(guò)程中有出現(xiàn)下列情形之一的，實(shí)行核定征收：1.未能提供合法、有效的售房合同，不能正確計(jì)算售房收入的；2.未能提供合法、有效的購(gòu)房合同和構(gòu)成房產(chǎn)原值相關(guān)憑證，不能正確計(jì)算房產(chǎn)原值的；3.未能提供支付合理費(fèi)用相關(guān)憑證，不能正確計(jì)算合理費(fèi)用的；4.申報(bào)房產(chǎn)成交價(jià)格低于房管部門(mén)出具的《房地產(chǎn)價(jià)格審核書(shū)》所審定的價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的；5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房不能提供所有扣除項(xiàng)目相關(guān)資料憑證的；6.在辦理個(gè)人所得稅完稅手續(xù)時(shí)，未按本通知第四點(diǎn)規(guī)定提供主管地稅征收機(jī)關(guān)出具按“據(jù)實(shí)征收”審核意見(jiàn)的。實(shí)行核定征收按以下公式計(jì)算： 應(yīng)納稅額＝個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入額×應(yīng)稅所得率×20%。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入額一般按實(shí)際成交價(jià)格（指開(kāi)具售房發(fā)票所載金額）確定；但納稅人申報(bào)的售房收入額低于房管部門(mén)出具的《房地產(chǎn)價(jià)格審核書(shū)》所審定的價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的，按房管部門(mén)出具的《房地產(chǎn)價(jià)格審核書(shū)》所審定的價(jià)格確定。個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房適用的應(yīng)稅所得率為5%。

依據(jù)穗地稅發(fā)[2005]317號(hào)文件的規(guī)定：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)五年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。上述自用時(shí)間按下列原則確定：個(gè)人自用房屋的起點(diǎn)時(shí)間為（1）購(gòu)買(mǎi)商品房的，以房屋產(chǎn)權(quán)證、契稅完稅證明上注明的時(shí)間或《商品房買(mǎi)賣(mài)合同》約定的交樓時(shí)間為準(zhǔn)；（2）購(gòu)買(mǎi)公有住房的，以購(gòu)房合同的生效時(shí)間、房款收據(jù)的開(kāi)具日期、《購(gòu)買(mǎi)公房繳款明細(xì)表》上注明的繳款時(shí)間或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間為準(zhǔn)；（3）自建住房的，以房屋檔案記載的規(guī)劃部門(mén)竣工驗(yàn)收時(shí)間或房管部門(mén)發(fā)放的房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時(shí)間為準(zhǔn)；（4）個(gè)人通過(guò)受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割等非購(gòu)買(mǎi)形式取得的房屋，以發(fā)生受贈(zèng)、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割行為前的自用時(shí)間為準(zhǔn)。上述證明文件所注明的自用起點(diǎn)時(shí)間不一致的，按照孰先的原則確定自用時(shí)間。

5、印花稅：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2008]137號(hào)）規(guī)定，自2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。