第一篇：會計 報告

《基礎會計學》個人自主學習報告（第二次）本次研討方向：會計科目

本人承擔的具體學習研討主題：會計科目的設置及其影響。

會計科目的作用：會計科目的設置可以把各項會計要素的增減變化分門別類地歸集起來，使之一目了然，以便為企業(yè)內部經營管理和向有關方面提供一系列具體分類核算指標，滿足一制定.會計科目的意義：1會計科目是復式記賬的基礎 2會計科目是編制記賬憑證的基礎 3會計科目為成本核算及財產清查提供了前提條件 4會計科目為編制會計報表提供了方便。

會計科目作為向投資者、債權人、企業(yè)經營管理者等提供會計信息的重要手段，在其設置過程中應努力做到科學、合理、適用，應遵循下列原則：

合法性原則，是指所設置的會計科目應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。我國現(xiàn)行的統(tǒng)一會計制度中均對企業(yè)設置的會計科目作出規(guī)定，以保證不同企業(yè)對外提供的會計信息的可比性。企業(yè)應當參照會計制度中的統(tǒng)一規(guī)定的會計科目，根據(jù)自身的實際情況設置會計科目，但其設置的會計科目不得違反現(xiàn)行會計制度的規(guī)定。對于國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目，企業(yè)可以根據(jù)自身的生產經營特點，在不影響統(tǒng)一會計核算要求以及對外提供統(tǒng)一的財務報表的前提下，自行增設、減少或合并某些會計科目。

相關性原則，是指所設置的會計科目應當為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，企業(yè)財務報告提供的信息必須滿足對內對外各方面的需要，而設置會計科目必須服務于會計信息的提供，必須與財務報告的編制相協(xié)調，相關聯(lián)。

實用性原則，是指所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要。企業(yè)的組織形式、所處行業(yè)、經營內容及業(yè)務各類等不同，在會計科目的設置上亦應有所區(qū)別。在合法性的基礎上，企業(yè)應根據(jù)自身特點，設置符合企業(yè)需要的會計科目

參考資料:陳國輝 遲旭升，《基礎會計》，大連，東北財經大學出版社，2003。劉峰：《會計學基礎》，北京，高等教育出版社，2002。

第二篇：會計報告

③期初余額錄入：根據(jù)實習資料所給錄入期初余額，注意有輔助核算的在明細中錄入，是數(shù)量金額式的應先錄金額再錄數(shù)量。

④日常業(yè)務操作：內容與手工相同，在這里不再闡述。但要注意這里填制的憑證需選擇適當類型（現(xiàn)金、銀行、轉賬），并且憑證可以修改，刪除，審核憑證和主管簽字均可成批進行?？颇繀R總時直接輸出即可。

⑤固定資產模塊：進入模塊時要進行初始設置，錄入固定資產卡片。計提折舊和資產增減可直接在此模塊生成憑證。

⑥記賬：在憑證均已簽字之后就可以記賬，用擁有此權限的用戶登陸進行操作。完成后，就可以先轉賬定義，然后轉賬生成結轉損益，分兩部分：結轉收入和結轉支出。之后再進行記賬操作，最后再填制計算、結轉所得稅的兩張憑證。（注：結轉所得稅的憑證可以直接轉賬生成）。

⑦對賬與結賬：在所有工作結束后就可以進行結賬操作。先到固定資產模塊進行月末處理—對賬，之后再結賬，然后再到總賬系統(tǒng)進行對賬，接著即可進行最后的結賬操作了。⑧財務報表：用友U8已提供了財務報表模板，但其為舊企業(yè)會計制度，會計科目與新制度不符，因此需要進行修改或是全部重編。這里三張表為：

Ⅰ利潤表：從格式—報表模板中引入新企業(yè)會計科目中的利潤表，按試驗資料所給的報表模式對其進行調整，然后修改（轉載自中國教育文摘http://，請保留此標記。）其公式：主要修改科目編碼即可，而特殊項財務費用和資產減值損失需要修改為取對方科目發(fā)生額函數(shù)（即取在本年利潤的發(fā)生額），這是由于財務費和資產減值損失存在有紅字，會將發(fā)生額沖銷的原因。修改完之后整表重算或是錄入關鍵字即可得出數(shù)據(jù)。

Ⅱ資產負債表：同上引入資產負債表模板，進行格式及科目編碼修改，完成后即可整表重算或錄入關鍵字。

Ⅲ現(xiàn)金流量表：新建報表，錄入試驗資料所給的報表項目和格式，然后編輯公式，報表取數(shù)編輯公式用友財務函數(shù)—現(xiàn)金流量科目,然后根據(jù)不同類別，進行取值，定義好之后進行整表重算或是錄入關鍵字即可。

4、財務管理計算機實習：

財務管理計算機實習是建立在財務管理知識和一定的計算機知識—office辦公軟件excel的應用基礎上的一項實習工作。歷時四天時間、內容和手工財務管理實習相同，這里主要闡述幾點與手工相比其不同之處或是特點：

①填列數(shù)據(jù)：使用excel對數(shù)據(jù)進行操作，同樣也需要填列一些原始數(shù)據(jù)，這時候我們可以用Tab和回車鍵或是方向鍵來移動光標使輸入更加快捷。

②表間或表外取數(shù)：在填寫原始數(shù)據(jù)的時候，一些值屬于變量，我們就需進行表間或表外取數(shù)，具體操作是：選中要填寫的單元格鍵入“=”，然后打開數(shù)據(jù)所在表，直接選擇回車即可獲取。

第三篇：會計報告

長春大學光華學院

《初級財務會計》實習總結

2011-2012學年第二學期

系別

專業(yè) 商學院 財務管理

班級1140

4學生姓名賀季平

指導教師金花玉

成績評定

一、實習目的是培養(yǎng)學生的實踐操作能力。會計綜合模擬實訓，能夠使學生系統(tǒng)、全面地掌握企業(yè)會計核算的基本程序和方法，加強學生對會計基本理論的理解，將會計理論知識和會計實務工作有機地結合在一起。會計模擬實訓的內容包括從賬簿建立、原始憑證的填制與審核、記賬憑證的編制到總賬和明細賬的等級，從日常會計核算、成本計算、期末結賬到會計報表的編制，能使學生對所學會計知識進行一次綜合檢驗，對培養(yǎng)意識、提高職業(yè)素質和工作能力具有重要意義。

二、實習時間

2011-2012學年第二學期第十六周——第十七周三、實習地點 實驗樓607

四、實習內容（可參照以下內容）

《初級財務會計》實踐教學是以一個中型工業(yè)企業(yè)——長春市萬隆股份有限責任公司12月份的經濟業(yè)務為例，通過設置賬戶、填制會計憑證、登記賬簿和編制財務會計報告等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務處理。

（一）實習操作過程

1）根據(jù)公司業(yè)務和原始憑證，填寫上月發(fā)生的總賬和明細賬余額

2）根據(jù)公司發(fā)生的業(yè)務，以及參照原始憑證，來編會計分錄，然后填制記賬憑證

3)根據(jù)記賬憑證，繪制丁字帳，然后填寫各項明細賬

4）根據(jù)記賬憑證和丁字帳編制科目匯總表

5）根據(jù)科目匯總表匯總表數(shù)字登記總分類賬

（二）操作要領

1．期初建賬：

（1）建總賬時

總分類帳的一級會計科目設置，提供總括資料的賬簿，總分類賬簿只能以貨幣作為計量單位。

（2）建明細賬時

同樣要服從總賬建立時的要求，與此同時，與總賬相比明細賬更加的分散繁

瑣，有的需要在分戶帳中開設賬戶，而有的則需在后邊的多欄式明細賬中開設，同樣明細賬的記錄也需要根據(jù)明細賬余額表中的期初余額來填寫

（3）建日記賬時

普通日記賬一般只設置借方和貸方兩個金額欄，一遍分別記入各項經濟業(yè)務所確定的賬戶名稱及借方和貸方的金額，也稱為兩欄式日記賬，或叫分錄簿。特種日記賬主要有庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。庫存現(xiàn)金日記賬是順序登記庫存現(xiàn)金收、付業(yè)務的日記賬。銀行存款日記賬是用來序時反應企業(yè)銀行存款的增加，減少和結存情況的賬簿。

2．審核或填制原始憑證

原始憑證的填制要本著其填制要求來填制。具體要求有：記錄要真實，內容要完整，填制應及時，書寫清楚、正確、規(guī)范，以及金額數(shù)字的具體填制要求等等。而原始憑證的審核則要包含以下幾個方面：真實性審核，合法性、合規(guī)性、合理性審核，完整性審核與正確性審核。

3．編制記賬憑證

收款憑證是根據(jù)有關現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的原始憑證匯表來填制的。付款憑證是根據(jù)有關現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務，以及貨幣資金之間相互收。付業(yè)務的原始憑證或原始憑證匯總表填制的。轉賬憑證是根據(jù)有關轉賬業(yè)務的原始憑證或原始憑證的匯總表填制的。單式記賬憑證是把一筆經濟業(yè)務所涉及的借方會計科目和金額，貸方會計科目和金額，分別填制記賬憑證。

4．登記日記賬，（1）在日期一欄登記庫存現(xiàn)金實際收付日期

（2）在憑證號一欄登記收款憑證或付款憑證的種類和編號

（3）在摘要欄登記該筆業(yè)務的簡要說明。

（4）在對方科目欄登記庫存現(xiàn)金收入或支出的對應賬戶名稱，一般根據(jù)憑證中的對方科目填寫。

（5）在收入及支出欄登記庫存現(xiàn)金的收入金額和付出金額，應計算當日庫存現(xiàn)金的收入和庫存現(xiàn)金付出的合計數(shù)。

（6）在余額欄填寫庫存現(xiàn)金的收入和支出后，逐筆寫出庫存現(xiàn)金余額，每日一

結

5．登記有關明細賬

根據(jù)管理要求和各種明細分類賬記錄的經濟內容不同，明細賬的種類主要有三欄式，數(shù)量金額數(shù)，多欄式三種格式。

三欄式明細分類賬只設有借方，貸方，余額三個金額欄，不設數(shù)量欄，用來登記秩序反應金額的經濟業(yè)務。

數(shù)量金額數(shù)式明細賬要求在收入（借方），發(fā)出（貸方）和結存（余額）攔下分設數(shù)量，單價和金額三個小欄，以便同時提供貨幣信息和實務量信息。多欄式明細分類賬，是根據(jù)應以業(yè)務的特點和經濟管理的需要，在一張帳內按有關明細賬科目或項目分設若干專欄，用于登記明細項目多，借貸方單一且無需數(shù)量核算的收入，費用，利潤等業(yè)務的帳薄。

明細分類賬的登記，可以直接根據(jù)原始憑證，記賬憑證逐筆登記，也可以根據(jù)匯總原始憑證逐日，定期匯總登記

6．編制科目匯總表

（1）取得原始憑證，根據(jù)原始憑證及經濟業(yè)務具體情況編制匯總原始憑證，并由會計人員審核；

（2）按審核后的原始憑證及匯總原始憑證，編制收款憑證、付款憑證、轉賬憑證，由會計主管人員審核；

（3）按審核后的收款憑證、付款憑證逐筆庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；按審核后的轉賬憑證登記各種明細分類賬；

（4）按審核后的收款憑證、付款憑證、轉賬憑證定期（一般為10天）匯總，將匯總后的余額填寫到科目匯總表中；

（5）期末，根據(jù)科目匯總表中的數(shù)據(jù)登記總分類帳；

（6）在期末，將日記賬、明細分類賬的余額與總分類帳中相應賬戶的余額進行核對；

（7）進行試算，試算平衡后編制財務報表。

7．登記總賬

總賬的登記需借助編制好的科目匯總表，由科目匯總表進行逐筆登記

8．對賬

在登記完總賬之后，要跟先前的明細賬進行核對，同時需總分類賬戶之間也應核對，還應該同憑證進行核對，以保證憑證相符、賬賬相符、賬實相符。

9．結賬

結賬前，要檢查本期內發(fā)生的經濟業(yè)務是否已全部登記入賬，按需按權責發(fā)生制的原則調整和結轉有關賬項。最后要編制結賬分錄并計算本期發(fā)生額合計和期末余額。

10．編制財務會計報告

在編制財務會計報告時要根據(jù)總分類賬戶和明細分類賬戶的內容，并通過計算編制具體的資產負債表、現(xiàn)金流量表和利潤表

11．整理歸檔

對所有填制的憑證，賬簿，報表進行整理，并裝訂成冊。

五、實習體會

我們在第十六周進行實訓，這次實訓的形式讓我覺得很新穎，引發(fā)了我學習的興趣，也促使了我們重視團隊精神的重要性，我們組一共七個人，每個人都很努力地編制會計憑證、填制原始憑證、編制科目匯總表，登帳、建賬。這次的實訓使我們鞏固了之前上課老師教的知識，加強了我們的實際操作能力。

作為一名未來的會計人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會學到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且會計學科是一門實踐操作性很強的學科,所以會計理論教學與會計模擬實訓如同車之兩輪、鳥之兩翼,兩者有機銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握所學內容的質量。還有就是作為一名未來的會計人員，我們應該具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。因此我們學校本著理論結合實際的思想，讓我們學習培訓課使我們不僅在理論上是強的，在動手能力更是強者。只有這樣我們在畢業(yè)后走出校門才能更好地投入到工作中去。也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：比如自己不夠心細，經常看錯數(shù)字或是遺漏業(yè)務，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩；在培訓中幾乎每一筆業(yè)務的分錄都是老師講解但實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強練習?？傊?，此次實訓我受益匪淺，很感謝老師的悉心指導

會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！

第四篇：商業(yè)銀行會計報告

實 驗 報 告

專業(yè)：班級：學號：姓名：

指導老師：

1《銀行綜合業(yè)務實訓》

一、實驗目的和要求

1、目的：培養(yǎng)金融專業(yè)學生綜合運用本專業(yè)的理論知識和技能?？s短學生在學校所獲得的知識與企業(yè)職業(yè)崗位要求的專業(yè)知識和職業(yè)技能之間的距離。在特定的模擬銀行環(huán)境里進行綜合性、系統(tǒng)化訓練。培養(yǎng)和訓練金融專業(yè)學生應具備的銀行前臺工作人員的專業(yè)技術能力。

2、要求：熟練掌握對公業(yè)務中各個業(yè)務操作。

二、實驗內容和原理

1、內容：包括對 現(xiàn)金憑證管理業(yè)務、對私存貸業(yè)務（客戶信息建立、新開戶業(yè)務、定期業(yè)務、個人貸款）、（對公存貸業(yè)務（新開戶業(yè)務、定期業(yè)務、對公結息、企業(yè)貸款），結算業(yè)務（同城業(yè)務、銀行承兌匯票、委托收款、應解付款、聯(lián)行業(yè)務等），特殊業(yè)務（換存折、密碼修改），數(shù)據(jù)業(yè)務（掛失業(yè)務、解掛業(yè)務、凍結業(yè)務、解凍業(yè)務等），中間業(yè)務（代發(fā)工作、代收水費等），日終業(yè)務（柜員軋帳、柜員錢箱軋帳、網(wǎng)點軋帳、網(wǎng)點庫錢箱軋帳），報表處理（歷史交易、對賬單等）。要求按試驗指導書的標準完成日常業(yè)務、代理業(yè)務、其他特殊業(yè)務的操作。

系統(tǒng)根據(jù)學生實驗操作正確性給出評分。

2、原理：在銀行核心業(yè)務模擬平臺上，完成銀行業(yè)務處理（流程在操作說明書中有說明）。操作順序可根據(jù)案例演示順序進行。

三、實驗數(shù)據(jù)記錄。（由學生完成）

1、列出以自己身份證所開立的客戶號、個人賬戶（活期儲蓄、整存整取、零存整取、定活兩邊、存本

取息、教育儲蓄）并附業(yè)務操作截圖

2、列出一個企業(yè)的客戶號，及其對應的定期、活期賬號各一個并附業(yè)務操作截圖

3、列出個人數(shù)據(jù)維護業(yè)務（密碼掛失（3種：需說明區(qū)別）、密碼解掛；凍結（全額部分凍結）業(yè)務、解凍業(yè)務并附業(yè)務操作截圖

4、根據(jù)個人結算賬戶，在模擬系統(tǒng)中模擬個人消費貸款（短期與中長期各一筆），業(yè)務類型為 汽車消

費貸款及購房貸款，列出數(shù)據(jù)并附操作截圖。

5、根據(jù)企業(yè)賬戶信息，在模擬系統(tǒng)中模擬企業(yè)流動資金貸款（中長期、貼現(xiàn)）業(yè)務，列出數(shù)據(jù)并附操

作截圖。

6、處理一筆中間業(yè)務（代發(fā)工資）流程（包含內部賬戶開立、建立合同、授權、數(shù)據(jù)錄入、工資發(fā)放

等。附操作截圖。

7、報表打?。焊鶕?jù)當天（階段）業(yè)務操作，打印出以個人或企業(yè)為單位的業(yè)務處理報表，附報表信息。

2、請說明商業(yè)銀行對公業(yè)務模擬系統(tǒng)，將銀行業(yè)務分為哪幾大類？

四、實驗結果與分析（由學生完成）：

1、總結，并請畫出商業(yè)銀行《現(xiàn)金憑證管理》 業(yè)務處理流程圖。

2、總結，并請畫出商業(yè)銀行對私、對公業(yè)務處理流程圖。

3、實驗小結。

1）列舉實驗過程中的遇到的難點問題和解決的方法。

2）對比實驗課與理論課的知識點。

3）談談實驗心得。

（（（

第五篇：企業(yè)財務會計報告

企業(yè)財務會計報告

試企業(yè)的財務狀況和經營成果最終體現(xiàn)在財務會計報告上，所以財務會計報告是企業(yè)經營者、股東、債權人及潛在的投資者了解和掌握企業(yè)生產經營情況和發(fā)展水平的主要信息來源。為了使財務會計報告使用者能夠理解和掌握企業(yè)財務會計報告所揭示的真正的經濟內涵，我們就必須要運用科學的方法對其進行綜合的分析。企業(yè)的財務會計報告主要由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成（不要編制和提供財務情況說明書的企業(yè)除外）。那么，如何對這些會計報表及附注進行分析呢，我認為應從以下幾個方面來進行：

一、企業(yè)經營業(yè)績分析

財會會計報告使用者對企業(yè)的經營情況是比較關注的，比如收入、利潤等指標完成情況如何，同以前同期相比有何變化等。具體分析，可從以下幾個方面著手：

（一）分析企業(yè)收入的構成情況

企業(yè)的收入主要包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入。其中，主營業(yè)務收入是企業(yè)最重要的收入指標，對該指標的分析，可采用本期收入和以前同期相比較，一般使用最近三年的數(shù)據(jù)為好。在主營業(yè)務收入分析過程中還要注意各收入項目在收入總量中所占的比重，以便了解企業(yè)主營業(yè)務在同行業(yè)中的地位和發(fā)展前景。主營業(yè)務收入應占有企業(yè)總收入的絕對份額，否則，該企業(yè)被認為是處于非正常經濟狀態(tài)或主營業(yè)務不突出。

（二）分析企業(yè)的盈利能力

利潤指標是企業(yè)最重要的經濟效益評價指標之一，通過對該指標的分析，可以了解企業(yè)的盈利水平和企業(yè)發(fā)展前景。通過觀察營業(yè)利潤、投資收益、補貼收入及營業(yè)外凈收入在企業(yè)利潤總額中所占的份額，還可以評價企業(yè)利潤來源的穩(wěn)定性。

（三）分析成本費用對企業(yè)利潤的影響

成本費用是影響企業(yè)經營利潤的重要因素，在收入一定的條件下，成本費用越低，企業(yè)的利潤就越大，反之亦然。這可通過銷售利潤率或成本費用利潤率來驗證。同時需要對成本費用作進一步的分解，以便了解各成本費用項目所占的比重，從而使企業(yè)管理者可以有的放矢的壓縮有關開支，達到以最小的投入取得最大的產出。

二、資產管理效率分析

對于企業(yè)來說，各項資產運轉能力的強弱，體現(xiàn)了管理者對現(xiàn)有資產的管理水平和使用效率。資產使用效率越高，周轉速度越快，反映了資產的流動性越好，償還債務的能力越強，企業(yè)的資產得到了充分的利用。對資產管理效率的分析，主要是通過以下指標來進行，即應收帳款周轉率、存貨周轉率、投資報酬率、固定資產周轉率、流動資產周轉率和總資產周轉率。

對應收帳款周轉率，通常可采用帳齡分析法，重點分析應收帳款的質量狀況，評價壞帳損失核算方法的合理性，對于呆帳和壞帳，還要具體分析其產生的原因。對存貨周轉率的分析，主要是將這一指標與同行業(yè)和企業(yè)以前同期進行比較，同時還要對影響存貨周轉速度的個別因素進行進一步的分析，如原材料、半成品、產成品等存貨周轉情況，以找出影響存貨周轉率水平的根本原因。

對投資報酬率的分析主要是看投資期限和投資回收期，從而可知企業(yè)的投資是否有效，投資風險的程度有多大。

對三大資產（流動資產、固定資產和總資產）周轉率的分析，主要是看企業(yè)對資產的使用效率，是否有不良資產。

三、償債能力分析

償債能力是企業(yè)償還到期債務的能力，包括償還短期和中長期債務的能力。償債能力是債權人最關心的，鑒于對企業(yè)安全性的考慮，也越來越受到股東和投資者的普遍關注。企業(yè)的償債能力主要是通過流動比率、速動比率、資產負債率、股東權益比率和利息保障倍數(shù)來進行。

1.一般情況下，流動比率為2時比較理想。但對不同行業(yè)有不同的要求，如非生產性企業(yè)，由于存貨較少，流動性資產主要是現(xiàn)金和變現(xiàn)能力較強的應收帳款。其流動比率較低也是合理的。

2.一般而言，速動比率1比較適合。但由于流動資產中有可能存在帳齡較長的應收帳款，所以，企業(yè)的實際償債能力會受到影響。為彌補該比率的局限性，較客觀的評價企業(yè)的償債能力，還可以用超速動比率來進行評價。該指標是用企業(yè)的速動資產，即用貨幣資金、短期證券、應收票據(jù)和信譽好客戶的應收帳款來反映和衡量企業(yè)的變現(xiàn)能力及短期償債能力的大小。該指標由于剔除了與現(xiàn)金流量無關的因素如待攤費用和影響速動比率可信性的重要因素如信譽不高客戶的應收帳款，因此，能客觀地評價企業(yè)的變現(xiàn)能力和短期償債能力。

3.一般來說，資產負債率為60%較適宜。比率過低，說明企業(yè)負債經營的意識不強，比率過高，企業(yè)的財務風險太大。

4.對于股東權益比，該指標值大，說明高風險的財務結構，債權人利益的保障程度較低；而該指標的值小，是低風險的財務結構。

5.利息保障倍數(shù)說明的企業(yè)利潤償還借款利息以后還有多大盈余。該指標值越高，企業(yè)的經營風險越小，償還債務的能力就越強。

四、現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金流量表是用來反映企業(yè)創(chuàng)造凈現(xiàn)金流量的能力。對現(xiàn)金流量表的分析，有助于報表使用者了解企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金流入、流出的信息及變動的原因，預測未來期間的現(xiàn)金流量，評價企業(yè)的財務結構和償還債務的能力，判斷企業(yè)適應外部環(huán)境變化對現(xiàn)金收支進行調節(jié)的余地，揭示企業(yè)盈利水平與現(xiàn)金流量關系。由于現(xiàn)金流量的客觀性與其他指標的相關性，對現(xiàn)金流量的分析，可以對其他指標的分析起到很好的補充作用。

1.現(xiàn)金流量與銷售收入比。該比率說明了每實現(xiàn)一元銷售收入所獲得的現(xiàn)金流量。比率越高，說明企業(yè)經營產生現(xiàn)金流量的效果越好，支付能力越強。

2.現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤比。該比率說明了每實現(xiàn)一元營業(yè)利潤所獲得的現(xiàn)金流量。比率越高，表明企業(yè)實現(xiàn)帳面中流入現(xiàn)金的利潤越多，企業(yè)的營業(yè)質量越高。

3.現(xiàn)金凈流量與凈利潤比。該比率說明了每實現(xiàn)一元凈利潤中所獲得的經營活動現(xiàn)金凈流入的數(shù)量，反映企業(yè)凈利潤的收現(xiàn)水平及企業(yè)分紅派息的能力。4.資產的現(xiàn)金凈流量回報率。該比率反映了每一元資產所獲得的現(xiàn)金流量。比率越高，說明企業(yè)資產的利用效率越高。

5.負債現(xiàn)金流量比率，即經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額與平均流動負債的比率。由于有利潤的年份不一定有足夠的現(xiàn)金來償還債務，所以，利用收付實現(xiàn)制為基礎的負債現(xiàn)金流量指標，能充分體現(xiàn)企業(yè)經營活動所產生的現(xiàn)金凈流入可以在多大程度上保證償還當期流動負債。

五、對財務會計報表附注的分析 由于會計報表中所規(guī)定的內容具有一定的固定性和規(guī)定性，只有提供定量的財務信息。而會計報表附注作為會計報表的重要補充，主要對會計報表不能包括的內容或者披露不詳盡的內容作進一步的解釋與說明。對這些重要事項的分析是非常必要的。它可以幫助報告使用者進一步了解企業(yè)動態(tài)，從這些附注中找出企業(yè)目前存在的問題和發(fā)展?jié)摿?，從而作出投資決策。這些附注對財務報告使用者來說有價值的主要包含或有事項、資產負債表日后事項和關聯(lián)性交易。

1.對或有事項的分析。企業(yè)的或有事項指可能導致企業(yè)發(fā)生損益的不確定狀態(tài)或情形。因為或有事項的后果尚需待未來該事項的發(fā)生或不發(fā)生才能予以證實，所以企業(yè)一般不應確認或有負債和或有資產。但必須在報表中披露，這些常見的或有事項有已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負債、未決訴訟、仲裁形成的或有負債、為其他單位提供債務擔保形成的或有負債等，這些事項可能導致企業(yè)資金的損失，是企業(yè)潛在的財務風險。

2.資產負債表日后事項。資產負債表日后事項，指自資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整或說明的事項。這些事項對企業(yè)來說有有利的和不利的方面，財務報告報告使用者通過對日后事項的分析，可以快速判斷這些重要事項將對企業(yè)帶來一定的經濟效益還是企業(yè)將遭受重大的經濟損失。

3.關聯(lián)性交易。企業(yè)的關聯(lián)性交易，是關聯(lián)企業(yè)之間為達到某種目的而進行的交易。對這些交易，我們應著重了解其交易的實質，了解企業(yè)被交換出去的資產是否是企業(yè)的非重要性資產，而被交易進來的資產是否能在未來給企業(yè)帶來一定的經濟效益。

總之，企業(yè)財務報告分析是一項非常重要和細致的工作。目的是通過分析，找出企業(yè)在生產經營過程中存在的問題，以評判當前企業(yè)的財務狀況，預測未來的發(fā)展趨勢。企業(yè)經營者、債權人、股東和潛在的投資者，通過分析報告，可從不同的角度及時了解企業(yè)的信息，從而為各自的目的對該企業(yè)作出一系列的決策。