第一篇：管理會計報告概述

管理會計報告概述

管理會計是會計的重要分支，是利用有關信息實現(xiàn)財務與業(yè)務活動的有機融合，預測前景、參與決策、規(guī)劃未來、控制和評價，從而實現(xiàn)為企業(yè)和行政事業(yè)單位內(nèi)部管理服務的管理活動。管理會計主要有兩大功能：一是提供管理決策所需的信息，改善企業(yè)的決策效率；二是提供豐富的管理工具，參與企業(yè)內(nèi)部管理控制。從本質(zhì)屬性上看，管理會計是一個通過提供經(jīng)營管理信息提升企業(yè)價值的價值管理會計信息系統(tǒng)，其實質(zhì)是旨在提升企業(yè)價值的價值管理，包括價值目標的確認、價值信息的提供、價值管理與控制、價值評價和分析等。與財務會計相比，管理會計有以下幾個顯著特征：一是在服務對象方面，管理會計主要是為單位內(nèi)部管理人員提供有效經(jīng)營和最優(yōu)化決策的各種財務與管理信息，為強化單位內(nèi)部經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益服務，屬于“對內(nèi)報告會 計”。而財務會計雖然對內(nèi)、對外都能提供基本的會計信息，但主要側重于對外部相關單位和人員提供財務信息，屬于“對外報告會計”。二是在職能定位方面，管理會計重在“創(chuàng)造價值”，它滲透于單位管理活動的全過程，既有助于解析過去，通過對財務會計所提供的資料作進一步的加工，使之更好地適應控制現(xiàn)在和 籌劃未來的需要；又有助于控制現(xiàn)在，通過及時修正執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，使單位的經(jīng)濟活動嚴格按照決策預定的軌道進行；還有助于籌劃未來，充分利用所掌握 的資料進行定量分析，幫助管理部門客觀地掌握情況，從而提高預測與決策的科學性，屬于“經(jīng)營管理型會計”。而財務會計則是“記錄價值”，通過確認、計量、記錄和報告等程序?qū)挝灰呀?jīng)發(fā)生的交易或事項進行加工處理，提供并解釋歷史信息，屬于“報賬型會計”。三是在程序與方法方面，管理會計為單位自身服務，采用的程序與方法靈活多樣，具有較大的可選擇性。而財務會計有填制憑證、登記賬簿、編制報表等較固定的程序與方法，并受會計規(guī)范的約束。此外，隨著經(jīng)濟全球化和知識經(jīng)濟的不斷發(fā)展，以計算機技術和現(xiàn)代網(wǎng)絡技術為代表的信息革命向社會生活的深度和廣度滲透，科技在經(jīng)濟發(fā)展中的貢獻大幅提高，管理會計作為單位管理中決策支持的一個重要組成部分，也 在不斷拓展應用的深度與廣度，進一步適應信息技術飛速發(fā)展、管理模式不斷變革、外部環(huán)境不確定性增加的現(xiàn)實，在集成數(shù)據(jù)處理、長期與短期決策平衡、不確定 性風險識別與規(guī)避等方面發(fā)揮作用，為單位提供更多財務信息系統(tǒng)所不能提供的、更高層次的信息支持，更好地發(fā)揮價值創(chuàng)造的作用。同時，隨著新公共管理運動在 世界范圍內(nèi)蓬勃發(fā)展，各國政府及非政府部門在管理過程中也要進一步運用管理會計的理念、技術與方法，提高管理效能。

二、管理會計的重要性管理會計能夠在服務經(jīng)濟社會發(fā)展，對單位經(jīng)營情況和支出效益進行深入分析，制定戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、過程控制以及企業(yè)業(yè)績評價等方面，發(fā)揮著重大作用。不僅能夠滿足企業(yè)董事會、管理層及核心員工等的不同需求，為他們提供內(nèi)部決策、控制、評價和溝通所需要的各種信息，還能夠在具體實施時，運用行之有效的管理工具，提高企業(yè)實務活動運作的效率性。加快發(fā)展中國特色的管理會計，無論對公共部門還是對企業(yè)都非常必要，不僅有利于增強市場主體的活力和創(chuàng)新能力，促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)升級，也有利于單位在保證經(jīng)濟社會效益的前提下，最大限度地提高資金使用效益，為深化財稅體制改革、建立現(xiàn)代財政制度提供基礎保障。財政部全面推進管理會計工作，是全面貫徹落實黨的十八大精神，緊緊圍繞使市場在資源配置中起決定性作用、深化經(jīng)濟體制改革的重要舉措；是推動企業(yè)建立、健 全、完善現(xiàn)代企業(yè)制度，以及推動事業(yè)單位加強治理的重要制度安排；是激發(fā)管理活力，增強企業(yè)價值創(chuàng)造力，推進行政事業(yè)單位預算績效管理的重要手段；是財政 部門更好發(fā)揮政府作用，進一步深化會計改革，推動會計人才上水平、會計工作上層次、會計事業(yè)上臺階的重要方向。

三、財政部對管理會計工作要求按照當前全面深化改革的部署，財政部結合現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代財政制度的要求，提出對當前管理會計的工作要必須根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要和市場需求，以及發(fā)展中國 特色管理會計的主要目標：（1）當前和今后一個時期，要著力建立起與我國社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的管理會計體系；（2）爭取在3-5年內(nèi)，在全國培養(yǎng) 出一批管理會計師，推動加快管理會計人才能力框架、資格認證制度和評價體系等方面建設，為全面提升單位經(jīng)濟效益和資金使用效益服務；（3）力爭通過 5-10年左右的努力，中國特色管理會計理論體系基本形成，管理會計指引體系基本建成；（4）同時，結合預算管理制度改革，堅持問題導向，逐步加強行政事 業(yè)單位管理會計工作。此外，財政部在要將管理會計改革作為建立現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代財政制度的一項基礎性工作抓緊抓實抓好的同時，提出管理會計建設的下一步工作重點：一是發(fā)展中國特色管理會計理論體系。要整合科研院校、協(xié)會、學會和企業(yè)等優(yōu)勢資源，結合我國會計發(fā)展實際和企業(yè)管理實踐，加強管理會計基本理論、能力框架和工具方法研究，對新的經(jīng)濟現(xiàn)象、新的問題、新的觀點視角，探本求源、去偽存真，形成中國特色管理會計理論體系。二是研究建立中國管理會計人才能力框架。加強國際、國內(nèi)的學習、交流與合作，在吸收借鑒西方先進理論成果和實踐經(jīng)驗的基礎上，總結提煉出符合我國國情的管理會計人才能力框架、資格認證制度和評價體系。加強管理會計行業(yè)自律，實行規(guī)范化管理。三是研究建立管理會計公告制度。發(fā)布管理會計的定義、目標、基本概念、要素、基本內(nèi)容、主要方法及案例說明等，建立起一套系統(tǒng)的、切實可行的概念與方法體系，做到理論上有支持，實踐上有案例，指導和協(xié)調(diào)實務工作，并推動管理會計理論和實踐隨著經(jīng)濟發(fā)展的需要不斷向前發(fā)展。四是積極推進管理會計實踐。管理會計的發(fā)展歸根結底需要單位積極運用，在實踐中積累經(jīng)驗，提升管理水平。要推動管理會計產(chǎn)學研有機結合，鼓勵單位通過與科研院校合作等方式，及時總結、梳理提升管理會計實踐經(jīng)驗，形成管理會計的應用案例，為管理會計的推廣應用提供示范。五是加強管理會計人才隊伍建設。要改變會計就是記賬這一觀念，探索和優(yōu)化管理會計人才的培養(yǎng)模式，鼓勵高等院校、中國總會計師協(xié)會等加強管理會計專業(yè)方向建設和管理會計高端人才培養(yǎng)及后續(xù)教育，為我國管理會計發(fā)展建立人才儲備。六是加強信息系統(tǒng)建設。鼓勵企業(yè)建立管理會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計與業(yè)務活動的有機融合，從源頭上防止“信息孤島”。支持會計軟件、中介機構向管理會計服務領域拓展，加快會計職能從會計核算到理財、管理和決策轉(zhuǎn)變。目 前，這幾項工作由財政部有關司局、中國總會計師協(xié)會和中國會計學會等部門都分頭在做，財政部要求各部門要加快工作進度，使中國管理會計師隊伍盡快建立起 來，為推動中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級服務，為提高單位資金使用效益服務，實現(xiàn)我國管理會計跨越式發(fā)展并在較短時間內(nèi)接近或進入世界先進水平行列。

四、管理會計變遷和管理會計目標管理會計目標，概括地講，是關于管理會計系統(tǒng)運行所要達到的境地的范疇。它 不僅是溝通管理會計系統(tǒng)與管理會計所處客觀環(huán)境的“橋梁”，更是連接管理會計理論與管理會計實踐的“紐帶”。相對于財務會計，管理會計是著重為企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益服務的一個會計分支。從發(fā)展歷程看，管 理會計是隨著經(jīng)濟社會環(huán)境、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營模式以及管理科學和科技水平的不斷發(fā)展而逐步發(fā)展起來的。管理會計變遷也是管理會計外部環(huán)境變化和自身內(nèi)在動力共同作用的結果。管理會計變遷大致經(jīng)歷了以下三個階段：一是成本決策與財務控制階段（20世紀20年代-50年代）。管理會計萌芽于20世紀初，由于生產(chǎn)專業(yè)化、社會化程度的提高以及競爭日益激烈，企業(yè)的生存和發(fā)展不僅取決于產(chǎn)量的增加，更重要的是成本的降低，管理效率的重要性日益凸顯。20 世紀20年代，泰羅提出的以提高勞動生產(chǎn)率、標準化生產(chǎn)和專業(yè)化管理為核心的科學管理學說在美國許多企業(yè)中受到重視，“標準成本控制”、“預算控制”和 “差異分析”等旨在提高企業(yè)生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效益的管理方法被引入企業(yè)內(nèi)部的會計實務中。但由于泰羅的科學管理學說重局部、輕整體，二戰(zhàn)后期逐步被現(xiàn)代管理 科學所取代，形成了主要致力于加強企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營與管理，尤其是對企業(yè)的未來進行科學預測與決策、對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行事前事中規(guī)劃的相對獨立的理論與方 法體系。在此基礎上，以杜邦公司為代表的大型企業(yè)倡導并發(fā)展了以投資凈利率指標為核心的杜邦財務指標體系，用來衡量各個部門的效率和整個企業(yè)的業(yè)績。管理 會計形成了以預算體系和成本會計系統(tǒng)為基礎的成本決策和財務控制體系。1952年，國際會計師聯(lián)合會年會正式采用“管理會計”來統(tǒng)稱企業(yè)內(nèi)部會計體系，標 志著管理會計正式形成，自此現(xiàn)代會計分為財務會計和管理會計兩大分支。二是管理控制與決策階段（20 世紀50年代-80年代）。隨著信息經(jīng)濟學、交易成本理論和不確定性理論被廣泛引進到管理會計領域，加上新技術如電子計算機大量應用于企業(yè)流程管理，管理 會計向著精密的數(shù)量化技術方法方向發(fā)展。投入產(chǎn)出法、線性規(guī)劃、存貨控制和方差分析等計劃決策模型在這一時期建立發(fā)展起來，建立了有關流程分析、戰(zhàn)略成本 管理等理論與方法體系，極大推動了管理會計在企業(yè)的有效應用，管理會計職能轉(zhuǎn)向為內(nèi)部管理人員提供企業(yè)計劃和控制信息。但由于管理會計對高新技術發(fā)展重視 不足，且依舊局限于傳統(tǒng)責任范圍并主要強調(diào)會計方面，其發(fā)展不僅落后于技術革命，而且落后于新的企業(yè)經(jīng)營管理理論。為了改變這一狀況，管理會計學者對新的 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境下管理會計發(fā)展進行了探索，質(zhì)量成本管理、作業(yè)成本法、價值鏈分析以及戰(zhàn)略成本管理等創(chuàng)新的管理會計方法層出不窮，初步形成了一套新的成本管 理控制體系。管理會計完成了從“為產(chǎn)品定價提供信息”到“為企業(yè)經(jīng)營管理決策提供信息”的轉(zhuǎn)變，由成本計算、標準成本制度、預算控制發(fā)展到管理控制與決策 階段三是強調(diào)企業(yè)價值創(chuàng)造階段（20 世紀90年代以后）。隨著經(jīng)濟全球化和知識經(jīng)濟的發(fā)展，生產(chǎn)要素跨國跨地區(qū)流動不斷加快，世界各國經(jīng)濟聯(lián)系和依賴程度日益增強，技術進步導致產(chǎn)品壽命縮 短，企業(yè)之間因產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)鏈的分工合作日趨頻繁，準確把握市場定位、客戶需求等尤為重要。在這樣的背景下，管理會計越來越容易受到外部信息以及非財務信息 對決策相關性的沖擊，企業(yè)內(nèi)部組織結構的變化也迫使管理會計在管理控制方面要有新的突破，需要從戰(zhàn)略、經(jīng)營決策、商業(yè)運營等各個層面掌握并有效利用所需的 管理信息，為此管理會計發(fā)展了一系列新的決策工具和管理工具。主要包括兩個方面：一是宏觀性的決策工具和管理工具。比如，阿里巴巴的阿里云，可以通過云計算對客戶的所有信息進行全面分析，從而判斷客戶的信用情況、供貨或消費傾向、是否可以放貸等。這是管理會計未來的一個發(fā)展方向。二是精細化的決策工具和管理工具。主要是在企業(yè)內(nèi)部管理方面更加精細。比如，運用平衡計分卡將企業(yè)戰(zhàn)略目標逐層分解，不但克服了信息的龐雜性和不對稱性的干擾，也為企業(yè)提供了有效運作所需的可量化、可測度、可評估的各種信息，有利于推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

五、決策信息和控制方法為基礎的管理會計報告體系全面推進管理會計體系的建設既是建立現(xiàn)代財政制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，是完善現(xiàn)代企業(yè)制度和事業(yè)單位管理體系、強化內(nèi)部治理的需要，也是完善企事業(yè)單位的決策、控制和績效評價體系的需要，還是增強企事業(yè)單位的內(nèi)在活力、不斷提升價值創(chuàng)造能力和績效水平的需要。在管理會計體系建設進程中，還必須要建成一個與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的完整的管理會計報告體系。管 理會計報告體系應當在根據(jù)管理活動全過程中，以決策信息和控制方法為基礎進行構造——在管理活動各環(huán)節(jié)形成基于因果關系鏈的結果報告和原因報告。結果報告 形成于管理活動的全過程，而管理活動過程中的規(guī)劃、決策階段形成預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表以及預計現(xiàn)金流量表等，其對應的就是企業(yè)預算；管理活動過程中 的控制階段形成執(zhí)行差異報表，其對應的就是預算與實際之間差異的分析；管理活動過程中的評價階段形成目標實現(xiàn)程度的報表，其對應的是業(yè)績考核。企業(yè)在提供 結果報告的基礎上，應當提供每一種結果產(chǎn)生的原因報告。原因報告要實現(xiàn)財務信息與業(yè)務信息的融合，從財務結果層層追溯至業(yè)務活動。管理會計報告體系的建設，就是要在傳統(tǒng)的以財務會計為主所建設的信息體系的基礎上，適應管理會計以及業(yè)務信息與會計信息一體化的需要，進一步拓展和完善企業(yè)信息體系?；谄髽I(yè)組織架構及報告主體的不同，管理會計報告可以分為戰(zhàn)略層管理會計報告、經(jīng)營層管理會計報告及業(yè)務層管理會計報告。管 理會計報告要解決的首要問題是信息邊界界定，即何種信息可以納入管理會計報告體系。為了實現(xiàn)管理會計報告目標，管理會計報告體系應反映價值信息與業(yè)務信息 的整合。而無論是戰(zhàn)略層管理會計報告，還是經(jīng)營層管理會計報告及業(yè)務層管理會計報告，都應同時反映企業(yè)的價值信息與業(yè)務信息。一方面，企業(yè)價值信息是企業(yè)業(yè)務信息的結果；另一方面，企業(yè)業(yè)務信息又是對企業(yè)價值信息的有效詮釋與支撐。各 個層次價值信息可以逐級匯總，各層級業(yè)務信息可以作為本層級價值信息的原因解釋及輔助說明。具體從報告內(nèi)容及結構來看，每一層級的管理會計報告均需有效報 告管理會計體系規(guī)劃、決策、控制、激勵和考核功能實現(xiàn)過程等信息，均應包括報告組織體系、報告目標、報告內(nèi)容、報告流程、報告呈現(xiàn)、報告使用、質(zhì)量控制及 報告改進等內(nèi)容。

第二篇：會計報告

③期初余額錄入：根據(jù)實習資料所給錄入期初余額，注意有輔助核算的在明細中錄入，是數(shù)量金額式的應先錄金額再錄數(shù)量。

④日常業(yè)務操作：內(nèi)容與手工相同，在這里不再闡述。但要注意這里填制的憑證需選擇適當類型（現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬），并且憑證可以修改，刪除，審核憑證和主管簽字均可成批進行?？颇繀R總時直接輸出即可。

⑤固定資產(chǎn)模塊：進入模塊時要進行初始設置，錄入固定資產(chǎn)卡片。計提折舊和資產(chǎn)增減可直接在此模塊生成憑證。

⑥記賬：在憑證均已簽字之后就可以記賬，用擁有此權限的用戶登陸進行操作。完成后，就可以先轉(zhuǎn)賬定義，然后轉(zhuǎn)賬生成結轉(zhuǎn)損益，分兩部分：結轉(zhuǎn)收入和結轉(zhuǎn)支出。之后再進行記賬操作，最后再填制計算、結轉(zhuǎn)所得稅的兩張憑證。（注：結轉(zhuǎn)所得稅的憑證可以直接轉(zhuǎn)賬生成）。

⑦對賬與結賬：在所有工作結束后就可以進行結賬操作。先到固定資產(chǎn)模塊進行月末處理—對賬，之后再結賬，然后再到總賬系統(tǒng)進行對賬，接著即可進行最后的結賬操作了。⑧財務報表：用友U8已提供了財務報表模板，但其為舊企業(yè)會計制度，會計科目與新制度不符，因此需要進行修改或是全部重編。這里三張表為：

Ⅰ利潤表：從格式—報表模板中引入新企業(yè)會計科目中的利潤表，按試驗資料所給的報表模式對其進行調(diào)整，然后修改（轉(zhuǎn)載自中國教育文摘http://，請保留此標記。）其公式：主要修改科目編碼即可，而特殊項財務費用和資產(chǎn)減值損失需要修改為取對方科目發(fā)生額函數(shù)（即取在本年利潤的發(fā)生額），這是由于財務費和資產(chǎn)減值損失存在有紅字，會將發(fā)生額沖銷的原因。修改完之后整表重算或是錄入關鍵字即可得出數(shù)據(jù)。

Ⅱ資產(chǎn)負債表：同上引入資產(chǎn)負債表模板，進行格式及科目編碼修改，完成后即可整表重算或錄入關鍵字。

Ⅲ現(xiàn)金流量表：新建報表，錄入試驗資料所給的報表項目和格式，然后編輯公式，報表取數(shù)編輯公式用友財務函數(shù)—現(xiàn)金流量科目,然后根據(jù)不同類別，進行取值，定義好之后進行整表重算或是錄入關鍵字即可。

4、財務管理計算機實習：

財務管理計算機實習是建立在財務管理知識和一定的計算機知識—office辦公軟件excel的應用基礎上的一項實習工作。歷時四天時間、內(nèi)容和手工財務管理實習相同，這里主要闡述幾點與手工相比其不同之處或是特點：

①填列數(shù)據(jù)：使用excel對數(shù)據(jù)進行操作，同樣也需要填列一些原始數(shù)據(jù)，這時候我們可以用Tab和回車鍵或是方向鍵來移動光標使輸入更加快捷。

②表間或表外取數(shù)：在填寫原始數(shù)據(jù)的時候，一些值屬于變量，我們就需進行表間或表外取數(shù)，具體操作是：選中要填寫的單元格鍵入“=”，然后打開數(shù)據(jù)所在表，直接選擇回車即可獲取。

第三篇：會計報告

長春大學光華學院

《初級財務會計》實習總結

2011-2012學年第二學期

系別

專業(yè) 商學院 財務管理

班級1140

4學生姓名賀季平

指導教師金花玉

成績評定

一、實習目的是培養(yǎng)學生的實踐操作能力。會計綜合模擬實訓，能夠使學生系統(tǒng)、全面地掌握企業(yè)會計核算的基本程序和方法，加強學生對會計基本理論的理解，將會計理論知識和會計實務工作有機地結合在一起。會計模擬實訓的內(nèi)容包括從賬簿建立、原始憑證的填制與審核、記賬憑證的編制到總賬和明細賬的等級，從日常會計核算、成本計算、期末結賬到會計報表的編制，能使學生對所學會計知識進行一次綜合檢驗，對培養(yǎng)意識、提高職業(yè)素質(zhì)和工作能力具有重要意義。

二、實習時間

2011-2012學年第二學期第十六周——第十七周三、實習地點 實驗樓607

四、實習內(nèi)容（可參照以下內(nèi)容）

《初級財務會計》實踐教學是以一個中型工業(yè)企業(yè)——長春市萬隆股份有限責任公司12月份的經(jīng)濟業(yè)務為例，通過設置賬戶、填制會計憑證、登記賬簿和編制財務會計報告等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務處理。

（一）實習操作過程

1）根據(jù)公司業(yè)務和原始憑證，填寫上月發(fā)生的總賬和明細賬余額

2）根據(jù)公司發(fā)生的業(yè)務，以及參照原始憑證，來編會計分錄，然后填制記賬憑證

3)根據(jù)記賬憑證，繪制丁字帳，然后填寫各項明細賬

4）根據(jù)記賬憑證和丁字帳編制科目匯總表

5）根據(jù)科目匯總表匯總表數(shù)字登記總分類賬

（二）操作要領

1．期初建賬：

（1）建總賬時

總分類帳的一級會計科目設置，提供總括資料的賬簿，總分類賬簿只能以貨幣作為計量單位。

（2）建明細賬時

同樣要服從總賬建立時的要求，與此同時，與總賬相比明細賬更加的分散繁

瑣，有的需要在分戶帳中開設賬戶，而有的則需在后邊的多欄式明細賬中開設，同樣明細賬的記錄也需要根據(jù)明細賬余額表中的期初余額來填寫

（3）建日記賬時

普通日記賬一般只設置借方和貸方兩個金額欄，一遍分別記入各項經(jīng)濟業(yè)務所確定的賬戶名稱及借方和貸方的金額，也稱為兩欄式日記賬，或叫分錄簿。特種日記賬主要有庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。庫存現(xiàn)金日記賬是順序登記庫存現(xiàn)金收、付業(yè)務的日記賬。銀行存款日記賬是用來序時反應企業(yè)銀行存款的增加，減少和結存情況的賬簿。

2．審核或填制原始憑證

原始憑證的填制要本著其填制要求來填制。具體要求有：記錄要真實，內(nèi)容要完整，填制應及時，書寫清楚、正確、規(guī)范，以及金額數(shù)字的具體填制要求等等。而原始憑證的審核則要包含以下幾個方面：真實性審核，合法性、合規(guī)性、合理性審核，完整性審核與正確性審核。

3．編制記賬憑證

收款憑證是根據(jù)有關現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的原始憑證匯表來填制的。付款憑證是根據(jù)有關現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務，以及貨幣資金之間相互收。付業(yè)務的原始憑證或原始憑證匯總表填制的。轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)有關轉(zhuǎn)賬業(yè)務的原始憑證或原始憑證的匯總表填制的。單式記賬憑證是把一筆經(jīng)濟業(yè)務所涉及的借方會計科目和金額，貸方會計科目和金額，分別填制記賬憑證。

4．登記日記賬，（1）在日期一欄登記庫存現(xiàn)金實際收付日期

（2）在憑證號一欄登記收款憑證或付款憑證的種類和編號

（3）在摘要欄登記該筆業(yè)務的簡要說明。

（4）在對方科目欄登記庫存現(xiàn)金收入或支出的對應賬戶名稱，一般根據(jù)憑證中的對方科目填寫。

（5）在收入及支出欄登記庫存現(xiàn)金的收入金額和付出金額，應計算當日庫存現(xiàn)金的收入和庫存現(xiàn)金付出的合計數(shù)。

（6）在余額欄填寫庫存現(xiàn)金的收入和支出后，逐筆寫出庫存現(xiàn)金余額，每日一

結

5．登記有關明細賬

根據(jù)管理要求和各種明細分類賬記錄的經(jīng)濟內(nèi)容不同，明細賬的種類主要有三欄式，數(shù)量金額數(shù)，多欄式三種格式。

三欄式明細分類賬只設有借方，貸方，余額三個金額欄，不設數(shù)量欄，用來登記秩序反應金額的經(jīng)濟業(yè)務。

數(shù)量金額數(shù)式明細賬要求在收入（借方），發(fā)出（貸方）和結存（余額）攔下分設數(shù)量，單價和金額三個小欄，以便同時提供貨幣信息和實務量信息。多欄式明細分類賬，是根據(jù)應以業(yè)務的特點和經(jīng)濟管理的需要，在一張帳內(nèi)按有關明細賬科目或項目分設若干專欄，用于登記明細項目多，借貸方單一且無需數(shù)量核算的收入，費用，利潤等業(yè)務的帳薄。

明細分類賬的登記，可以直接根據(jù)原始憑證，記賬憑證逐筆登記，也可以根據(jù)匯總原始憑證逐日，定期匯總登記

6．編制科目匯總表

（1）取得原始憑證，根據(jù)原始憑證及經(jīng)濟業(yè)務具體情況編制匯總原始憑證，并由會計人員審核；

（2）按審核后的原始憑證及匯總原始憑證，編制收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，由會計主管人員審核；

（3）按審核后的收款憑證、付款憑證逐筆庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；按審核后的轉(zhuǎn)賬憑證登記各種明細分類賬；

（4）按審核后的收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證定期（一般為10天）匯總，將匯總后的余額填寫到科目匯總表中；

（5）期末，根據(jù)科目匯總表中的數(shù)據(jù)登記總分類帳；

（6）在期末，將日記賬、明細分類賬的余額與總分類帳中相應賬戶的余額進行核對；

（7）進行試算，試算平衡后編制財務報表。

7．登記總賬

總賬的登記需借助編制好的科目匯總表，由科目匯總表進行逐筆登記

8．對賬

在登記完總賬之后，要跟先前的明細賬進行核對，同時需總分類賬戶之間也應核對，還應該同憑證進行核對，以保證憑證相符、賬賬相符、賬實相符。

9．結賬

結賬前，要檢查本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否已全部登記入賬，按需按權責發(fā)生制的原則調(diào)整和結轉(zhuǎn)有關賬項。最后要編制結賬分錄并計算本期發(fā)生額合計和期末余額。

10．編制財務會計報告

在編制財務會計報告時要根據(jù)總分類賬戶和明細分類賬戶的內(nèi)容，并通過計算編制具體的資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表和利潤表

11．整理歸檔

對所有填制的憑證，賬簿，報表進行整理，并裝訂成冊。

五、實習體會

我們在第十六周進行實訓，這次實訓的形式讓我覺得很新穎，引發(fā)了我學習的興趣，也促使了我們重視團隊精神的重要性，我們組一共七個人，每個人都很努力地編制會計憑證、填制原始憑證、編制科目匯總表，登帳、建賬。這次的實訓使我們鞏固了之前上課老師教的知識，加強了我們的實際操作能力。

作為一名未來的會計人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會學到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且會計學科是一門實踐操作性很強的學科,所以會計理論教學與會計模擬實訓如同車之兩輪、鳥之兩翼,兩者有機銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握所學內(nèi)容的質(zhì)量。還有就是作為一名未來的會計人員，我們應該具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。因此我們學校本著理論結合實際的思想，讓我們學習培訓課使我們不僅在理論上是強的，在動手能力更是強者。只有這樣我們在畢業(yè)后走出校門才能更好地投入到工作中去。也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：比如自己不夠心細，經(jīng)?？村e數(shù)字或是遺漏業(yè)務，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩；在培訓中幾乎每一筆業(yè)務的分錄都是老師講解但實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強練習?？傊?，此次實訓我受益匪淺，很感謝老師的悉心指導

會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！

第四篇：財務管理：財務會計報告管理方案

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財務會計報告管理方案

一、財務報告構成1.按內(nèi)容分類

本企業(yè)的企業(yè)財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。其中，會計報表的內(nèi)容如表12-1所示。

表12-1 會計報表內(nèi)容列表

2.按編制期限分類

企業(yè)的財務會計報告分為、半、季度和月度四種。

二、編制要求

（一）財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。

具體要遵循以下的條款：

1．各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；

2．本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù)必須相互銜接；

3．報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通

知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。

（二）財務部門必須按稅務機關、銀行及其他政府相關部門的要求報送財務報表。

1．月度終了×日內(nèi)，向×××單位報送×××報表。

2．季度終了×日內(nèi)，向×××單位報送×××報表。

3．季度終了×日內(nèi)，向×××單位報送×××報表。

三、編制主體及審核主體

（一）編制

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財務報表的各項內(nèi)容由財務部會計負責編制。會計在規(guī)定的時間內(nèi)，按照會計準則要求

編制各類財務報表，并上報主管會計進行審核。

（二）審核

1．主管會計對會計編制的會計報表進行審核，審核的重點包括報表的規(guī)范性、報表內(nèi)

容的準確性以及全面性。

2．主管會計審核后，財務部經(jīng)理對財務報表進行審批。

3．對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批、簽字。

四、會計報表的分發(fā)和保管

1.對外報表經(jīng)蓋章確認后，報股東審閱，并在企業(yè)網(wǎng)頁上進行公布。

2.內(nèi)部報表由財務部根據(jù)相關規(guī)定送相關部門主管人員簽收，主管人員在閱畢后，填

寫意見，并及時將報表及相關意見送財務部，主管人員可留存一份復印件。財務部匯總意見

和建議，報總經(jīng)理審閱。

3.財務部負責財務報告的保管工作，財務部應確保財務報告資料的全面性、連續(xù)性和

規(guī)范性，并根據(jù)領導的要求提供查閱服務和配合開展審計工作。

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第五篇：商業(yè)銀行會計報告

實 驗 報 告

專業(yè)：班級：學號：姓名：

指導老師：

1《銀行綜合業(yè)務實訓》

一、實驗目的和要求

1、目的：培養(yǎng)金融專業(yè)學生綜合運用本專業(yè)的理論知識和技能?？s短學生在學校所獲得的知識與企業(yè)職業(yè)崗位要求的專業(yè)知識和職業(yè)技能之間的距離。在特定的模擬銀行環(huán)境里進行綜合性、系統(tǒng)化訓練。培養(yǎng)和訓練金融專業(yè)學生應具備的銀行前臺工作人員的專業(yè)技術能力。

2、要求：熟練掌握對公業(yè)務中各個業(yè)務操作。

二、實驗內(nèi)容和原理

1、內(nèi)容：包括對 現(xiàn)金憑證管理業(yè)務、對私存貸業(yè)務（客戶信息建立、新開戶業(yè)務、定期業(yè)務、個人貸款）、（對公存貸業(yè)務（新開戶業(yè)務、定期業(yè)務、對公結息、企業(yè)貸款），結算業(yè)務（同城業(yè)務、銀行承兌匯票、委托收款、應解付款、聯(lián)行業(yè)務等），特殊業(yè)務（換存折、密碼修改），數(shù)據(jù)業(yè)務（掛失業(yè)務、解掛業(yè)務、凍結業(yè)務、解凍業(yè)務等），中間業(yè)務（代發(fā)工作、代收水費等），日終業(yè)務（柜員軋帳、柜員錢箱軋帳、網(wǎng)點軋帳、網(wǎng)點庫錢箱軋帳），報表處理（歷史交易、對賬單等）。要求按試驗指導書的標準完成日常業(yè)務、代理業(yè)務、其他特殊業(yè)務的操作。

系統(tǒng)根據(jù)學生實驗操作正確性給出評分。

2、原理：在銀行核心業(yè)務模擬平臺上，完成銀行業(yè)務處理（流程在操作說明書中有說明）。操作順序可根據(jù)案例演示順序進行。

三、實驗數(shù)據(jù)記錄。（由學生完成）

1、列出以自己身份證所開立的客戶號、個人賬戶（活期儲蓄、整存整取、零存整取、定活兩邊、存本

取息、教育儲蓄）并附業(yè)務操作截圖

2、列出一個企業(yè)的客戶號，及其對應的定期、活期賬號各一個并附業(yè)務操作截圖

3、列出個人數(shù)據(jù)維護業(yè)務（密碼掛失（3種：需說明區(qū)別）、密碼解掛；凍結（全額部分凍結）業(yè)務、解凍業(yè)務并附業(yè)務操作截圖

4、根據(jù)個人結算賬戶，在模擬系統(tǒng)中模擬個人消費貸款（短期與中長期各一筆），業(yè)務類型為 汽車消

費貸款及購房貸款，列出數(shù)據(jù)并附操作截圖。

5、根據(jù)企業(yè)賬戶信息，在模擬系統(tǒng)中模擬企業(yè)流動資金貸款（中長期、貼現(xiàn)）業(yè)務，列出數(shù)據(jù)并附操

作截圖。

6、處理一筆中間業(yè)務（代發(fā)工資）流程（包含內(nèi)部賬戶開立、建立合同、授權、數(shù)據(jù)錄入、工資發(fā)放

等。附操作截圖。

7、報表打?。焊鶕?jù)當天（階段）業(yè)務操作，打印出以個人或企業(yè)為單位的業(yè)務處理報表，附報表信息。

2、請說明商業(yè)銀行對公業(yè)務模擬系統(tǒng)，將銀行業(yè)務分為哪幾大類？

四、實驗結果與分析（由學生完成）：

1、總結，并請畫出商業(yè)銀行《現(xiàn)金憑證管理》 業(yè)務處理流程圖。

2、總結，并請畫出商業(yè)銀行對私、對公業(yè)務處理流程圖。

3、實驗小結。

1）列舉實驗過程中的遇到的難點問題和解決的方法。

2）對比實驗課與理論課的知識點。

3）談談實驗心得。

（（（