第一篇：酒店低值易耗品管理

低值易耗品管理操作流程

政策目的

為了酒店?duì)I運(yùn)資產(chǎn)更有效的管理，避免過高的破損率及不合理的流失率，特制定該作業(yè)程序

程 序

采購及領(lǐng)用

1、本程序所指營運(yùn)資產(chǎn)為餐飲部日常營業(yè)用玻璃器皿、瓷器、銀器、布草。

2、餐飲部營運(yùn)資產(chǎn)（除布草外）的采購需由餐飲各部門向管事部提出采購申請，管事部根據(jù)庫存情況決定是否有必要進(jìn)一步向上級提出采購申請。

3、新購回的營運(yùn)資產(chǎn)需由財(cái)務(wù)收貨員與管事部共同驗(yàn)收，如符合使用要求，管事部簽收。如不符合使用要求，收貨員需第一時(shí)間通知采購部做退換貨處理。

4、餐飲部門到管事部領(lǐng)取營運(yùn)資產(chǎn)需開具領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式三聯(lián)一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)管事部留存。

5、使用部門應(yīng)定期檢查營運(yùn)資產(chǎn)使用情況，如長時(shí)間閑置不用的營業(yè)資產(chǎn)應(yīng)退還管事部。

使用部門的日常管理

1、餐飲各部門需制定嚴(yán)格的營運(yùn)資產(chǎn)管理制度，做到專人負(fù)責(zé)。（具體管理建議如附件1）

2、做好日常破損、流失記錄，將破損器皿收集好，每周一次填寫報(bào)損單向管事部做報(bào)損處理，管事部需通知財(cái)務(wù)成本人員一起做報(bào)損記錄，報(bào)損單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)管事部留存。

3、部門之間轉(zhuǎn)移營業(yè)器皿需開具轉(zhuǎn)移單，轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)調(diào)入部門，一聯(lián)調(diào)入部門，部門間應(yīng)杜絕隨意竄用營業(yè)器皿，低值易耗品管理操作流程

4、每月底財(cái)務(wù)部將更新的營運(yùn)資產(chǎn)盤點(diǎn)表發(fā)至管事部，管事部應(yīng)組織好各部門的盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)過程中數(shù)據(jù)如有異常因及時(shí)通知財(cái)務(wù)部及時(shí)查明原因。

財(cái)務(wù)部對營運(yùn)資產(chǎn)日常管理

1、當(dāng)月餐飲各部門領(lǐng)進(jìn)營運(yùn)資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部按其品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額在備查賬上進(jìn)行登記，作增加處理。當(dāng)月報(bào)損、流失、轉(zhuǎn)出時(shí)，作減少處理。月底財(cái)務(wù)部將更新的盤點(diǎn)表發(fā)至管事部，管事部負(fù)責(zé)組織餐飲部內(nèi)部盤點(diǎn)，并將簽好字的盤點(diǎn)表交至財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部將不定期對各營業(yè)部門進(jìn)行營運(yùn)資產(chǎn)的抽查工作，以保證營運(yùn)資產(chǎn)的合理使用、保管及賬實(shí)相符。

3、財(cái)務(wù)部每個(gè)季度將會對營運(yùn)資產(chǎn)做全面盤點(diǎn)工作，一般盤點(diǎn)時(shí)間為每年的3.6.9.12月份的中旬。（具體季度盤點(diǎn)操作流程見附件2）

4、季度盤點(diǎn)后財(cái)務(wù)部將核算各部門破損率情況，財(cái)務(wù)部建議每季度部門破損金額不超過營業(yè)總額的千分之三。超出千分之三的部門應(yīng)由部門賠償。（總營業(yè)額包含客人賠償收入）

第二篇：酒店低值易耗品管理方法

低值易耗品管理方法

1。為加強(qiáng)對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

2。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。

3。本公司規(guī)定，單位價(jià)值在 50 元 —1000 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

4．低值易耗品的核算辦法：

（一）科目設(shè)置：公司設(shè)置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實(shí)體資產(chǎn)會計(jì)設(shè)置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細(xì)科目”。

（二）賬簿設(shè)置：公司財(cái)務(wù)和各實(shí)體財(cái)務(wù)主管會計(jì)分別設(shè)置一級明細(xì)賬，各實(shí)體財(cái)產(chǎn)會計(jì)設(shè)置二級明細(xì)賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。

（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用科目時(shí)，借記“營業(yè)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待攤費(fèi)用”。報(bào)廢時(shí)，將低值易耗品的殘料價(jià)值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費(fèi)用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限：

不銹鋼類 2 年

陶瓷類 1.5 年

鐵制、鋁制品 1 年

維修工具 1.5 年

毛毯 2 年

口布、毛巾類 1.5 年

玻璃制品 0.5 年

其他均為 1 年

低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。

5． 低值易耗品的購置與入庫：

6． 低值易耗品由公司采購部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。

8。保管員核對無誤后，填寫驗(yàn)收單并簽字。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷。

9。低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。低值易耗品的領(lǐng)用：

（一）各部門需用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。

（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。

第一聯(lián)：存根

第二聯(lián)：實(shí)體財(cái)務(wù)記帳憑單

第三聯(lián)：公司財(cái)務(wù)記帳憑單

第四聯(lián)：使用部門

（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實(shí)物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。11 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：

填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財(cái)務(wù)各一聯(lián)，實(shí)體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實(shí)體主管會計(jì)，分清臨時(shí)借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時(shí)填寫“財(cái)產(chǎn)責(zé)任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。

（三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實(shí)體負(fù)責(zé)人調(diào)動工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)動工作，必須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理離任審計(jì)。

12。低值易耗品的報(bào)廢

低值易耗品提前或超期報(bào)廢，都應(yīng)及時(shí)辦理如下手續(xù)：

（一）使用部門填制“低值易耗品報(bào)廢憑單”，寫明報(bào)廢理由，一式三聯(lián)送交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)廢事宜。

（二）財(cái)務(wù)部對申請報(bào)廢的低值易耗品要查看實(shí)物，并會同工程部認(rèn)真核實(shí)，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報(bào)廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥?bào)廢的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰 款。

（三）批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品，財(cái)務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實(shí)物進(jìn)行估價(jià)，有殘余價(jià)值的由使用部 門 填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報(bào)廢憑單”由使用部門和公司財(cái)務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報(bào)廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。

13。低值易耗品的盤點(diǎn)制度

（一）各實(shí)體資產(chǎn)會計(jì)每月必須對低值易耗品盤點(diǎn)一次，并每月完善“財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書”的簽字手續(xù)，并將盤點(diǎn)表上交財(cái)務(wù)存檔。

（二）各實(shí)體資產(chǎn)會計(jì)每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本部門的陶瓷報(bào)損額，并對報(bào)廢的物品要填制報(bào)損單

第三篇：低值易耗品管理

低值易耗品管理

第1條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定1000元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第2條 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經(jīng)綜合部審核，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。第3條 低值易耗品實(shí)行歸口管理，低值易耗品由綜合部負(fù)責(zé)管理。第4條 在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評價(jià)；

（2）參與品種、型號、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第5條 低值易耗品由綜合部統(tǒng)一購買。第6條 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

第7條 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。第8條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

第9條 企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。

第10條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

貨

幣資

金管理辦法

第一章 總則

第1條 本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的貨幣資金。第2條 財(cái)務(wù)部承擔(dān)對貨幣資金的管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章 審批權(quán)限

第3條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。第5條 總經(jīng)理有貨幣資金使用審批權(quán)。第三章 現(xiàn)金管理

第6條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。

第7條 對每筆超過50000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．

第8條 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第9條 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第10條 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制《記賬憑證》。第11條 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。

第12條 對造成損失的責(zé)任人，追究其責(zé)任。

第13條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的××××元以內(nèi)的采購款外，其它支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

第14條 借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。

第15條 借用現(xiàn)金時(shí)，申請人應(yīng)填制《現(xiàn)金借款申請表》，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第四章 支票的領(lǐng)取及管理 第16條 支票領(lǐng)取

（1）領(lǐng)取支票時(shí)，需先填制《支票申領(lǐng)單》，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）如簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫《申領(lǐng)單》時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、《采購單》、《計(jì)劃書》等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。

（4）對未及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。（6）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第17條 支票管理

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人和收款單位等。

（3）出納人員應(yīng)每日編制《銀行存款變動表》。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。（4）出納人員應(yīng)于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。

（5）按時(shí)于月末填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會計(jì)工作）審核，對未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入賬。（6）出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章 其它規(guī)定

第18條 采用銀行匯票、匯兌等其它結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第19條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則 第1條 目的

為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。

第2條 機(jī)構(gòu)與職責(zé)

財(cái)務(wù)管理部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有以下幾方面。（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回業(yè)務(wù)款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)《資金日報(bào)表》；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

（2）負(fù)責(zé)企業(yè)會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會計(jì)制度，進(jìn)行會計(jì)核算；編制、季度、月份會計(jì)報(bào)表；按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計(jì)檔案。（3）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和《成本核算賬表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

（4）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其它有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第二章 財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)定 第3條 資金管理

（1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在《支出單》上補(bǔ)簽意見。

（2）財(cái)務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記。

（3）財(cái)務(wù)管理部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（5）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第4條 行政費(fèi)用支出管理

（1）企業(yè)管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。（2）涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條 企業(yè)差旅費(fèi)開支管理

（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。（2）企業(yè)員工出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。① 房租標(biāo)準(zhǔn)

A.部門經(jīng)理以上員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。B.一般員工，房租標(biāo)準(zhǔn)為50元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

伙食補(bǔ)貼每人20元/日，市內(nèi)交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（4）實(shí)際報(bào)銷金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

第6條 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理

（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由綜合部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。

（2）車輛的易損備品備件由綜合部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由綜合部建賬予以核銷使用。

（3）汽油票由綜合部統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第7條 辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其它費(fèi)用管理（1）企業(yè)辦公用具由綜合部統(tǒng)一采購、管理。

（2）綜合部設(shè)立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）綜合部財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)管理部附設(shè)賬冊。

（4）綜合部應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由綜合部統(tǒng)一安排。

（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。第8條 行政費(fèi)用報(bào)銷管理

（1）企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其它款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。（2）企業(yè)員工報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫《報(bào)銷單》，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)總經(jīng)理審批支付。

（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫《借款單》?！督杩顔巍妨糌?cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）《支票領(lǐng)用單》、《借款單》必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由總經(jīng)理簽批后支付。

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。（7）其它有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章 財(cái)產(chǎn)管理

第9條 企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡企業(yè)購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在500元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

第10條 財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算，企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由綜合部歸口管理。（17條 財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）綜合部根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要編制《財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃》及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部會簽，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。（2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫《財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》?！敦?cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部憑《財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單》、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑單登記臺賬。

（3）部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《領(lǐng)用單》，《領(lǐng)用單》需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)綜合部審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（4）固定資產(chǎn)的《領(lǐng)用單》由使用部門開具，《領(lǐng)用單》一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)管理部報(bào)賬。

（5）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)管理部備案。第18條 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)《損益報(bào)告表》，書面說明虧損原因。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)管理部組織評估，評估情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其它不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。第五章 附則

第19條 本制度由綜合部起草和修訂，解釋權(quán)歸綜合部。第20條 本制度自發(fā)布之日起生效。

會計(jì)崗位職責(zé)

1、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的相關(guān)工作。

2、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記帳、復(fù)賬、報(bào)帳、做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期按時(shí)。

3、每月15日前按時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)送稅務(wù)相關(guān)報(bào)表，積極參加稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。

5、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)部，預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的審核，以及對合同結(jié)存情況進(jìn)行審查。

6、根據(jù)辦公室每月轉(zhuǎn)來的考勤記錄，做好各部門員工工資核算表。

7、負(fù)責(zé)集公司的往來帳管理，以及與客戶之間各種應(yīng)收應(yīng)付帳款的審核。

8、保證往來帳項(xiàng)真實(shí)可信，定期編制往來帳統(tǒng)計(jì)表，并會同采購，營銷業(yè)務(wù)人員及時(shí)催帳，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

9、加強(qiáng)對出納會計(jì)的現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督，定期和出納對帳，月底和出納一起盤存貨幣資金，并和銀行對帳單核對銀行存款。

10、定期將每月公司經(jīng)營狀況寫出總結(jié)報(bào)告，于次月10日前，提供給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并隨時(shí)接受領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷改進(jìn)工作。

11、保管好公司財(cái)務(wù)專用章及印鑒，做好發(fā)票及專用收據(jù)的購買、繳銷，正確填開使用專用收據(jù)和發(fā)票。

出納崗位職責(zé)

1．根據(jù)主管會計(jì)審核并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的單據(jù)才能進(jìn)行款項(xiàng)的收付和記帳，一切款項(xiàng)的支付都應(yīng)以處理妥善的憑證為依據(jù)，任何要求先以支付后補(bǔ)辦手續(xù)者，均應(yīng)予以拒絕。

2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，正確核定庫存現(xiàn)金限額，對超出庫存現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)及時(shí)送存銀行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)￥1000.00元的，均應(yīng)辦理銀行轉(zhuǎn)帳。

3．加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款管理，每日業(yè)務(wù)終了，要盤點(diǎn)出現(xiàn)金結(jié)余額，確?，F(xiàn)金與帳面相符；應(yīng)隨時(shí)接受財(cái)務(wù)經(jīng)理對現(xiàn)金、銀行存款的監(jiān)督管理，每月要定期與銀行對帳單核對，并應(yīng)自覺編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，依保證銀行存款與實(shí)際帳面數(shù)字相符。

4．負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及收據(jù),辦理收據(jù)、發(fā)票領(lǐng)用注銷手續(xù)。

5．及時(shí)、正確地將每天發(fā)生的會計(jì)事項(xiàng)填制憑證、輸入電腦,保證現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳記錄正確，做到日清月結(jié)，并要經(jīng)常與總帳核對，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。

6．對公司發(fā)生的員工借款，都應(yīng)及時(shí)予以掛賬，杜絕白條頂庫現(xiàn)象的發(fā)生，月底先行在工資中扣除借款。

7．協(xié)助會計(jì)報(bào)稅，買發(fā)票，辦理其他有關(guān)的稅務(wù)事宜。

8．外出公務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真保管好公司各種證件及財(cái)務(wù)專用章和印鑒，待業(yè)務(wù)完畢后，應(yīng)及時(shí)將其交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

9．根據(jù)業(yè)務(wù)部和監(jiān)管部開具的業(yè)務(wù)開展通報(bào)，及時(shí)根據(jù)收款的實(shí)際情況開具收款收據(jù)或發(fā)票，并對現(xiàn)金及時(shí)入庫。

10．任何一筆款項(xiàng)的收付完畢后，均應(yīng)在收款憑證或付款憑據(jù)上加蓋“收訖專用章”、“付訖專用章”。

11．嚴(yán)格遵守保密制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得對外提供任何財(cái)務(wù)信息。12．完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作，協(xié)助主管會計(jì)做好財(cái)務(wù)工作。

第四篇：酒店低值易耗品管理制度

低值易耗品管理辦法 目錄

低值易耗品管理辦法 1

一、低值易耗品的定義 3

二、低值易耗品的特點(diǎn) 3

三、低值易耗品的分類 3

四、低值易耗品使用期限 3

五、低值易耗品臺賬的建立 4

六、各管理部門的具體職責(zé)劃分 4

七、部門內(nèi)部低值易耗品的使用及管理要求 4

八、低值易耗品的庫房管理要求 5

九、低值易耗品的購置與入庫 5

十、低值易耗品的領(lǐng)用及使用 6

十一、低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更 6

十二、低值易耗品的賠償（罰則）7

十三、低值易耗品的報(bào)廢 8

十四、低值易耗品的盤點(diǎn)制度 8

十五、低值易耗品的財(cái)務(wù)核算與控制管理辦法 8

十六、低值易耗品的結(jié)賬與報(bào)賬 9

低值易耗品管理辦法

為了加強(qiáng)酒店低值易耗品的管理，明確部門員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合酒店實(shí)際情況，特制定本條例。

一、低值易耗品的定義

是指單位價(jià)值在500元以下，且使用年限較長，不足為固定資產(chǎn)的，重復(fù)使用且保持原實(shí)物形態(tài)的能獨(dú)立發(fā)揮作用的物品。

二、低值易耗品的特點(diǎn)

價(jià)值低、品種多、數(shù)量大、易損耗、使用年限短，購置報(bào)廢比較頻繁，流動性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性大、管理難度大、易產(chǎn)生管理漏洞等。

三、低值易耗品的分類

1.辦公用具：各種辦公家具用具，如：保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、辦公桌椅、檔案柜、工作臺等 2.電器用品：各種不足以固定資產(chǎn)核算的電器用品，如：驗(yàn)鈔機(jī)、電暖器、風(fēng)扇、飲水機(jī)、音響設(shè)備、電話機(jī)、移動硬盤等

3.布草：客房及餐廳對客使用的布藝制品，如客房用床單、被套、枕套、毛巾、。

值易耗品及時(shí)登記到臺賬上，并且不定期對使用人所管理的低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)與抽查，實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到賬實(shí)相符。

3.低值易耗品管理責(zé)任人為使用部門的第一負(fù)責(zé)人：對部門的低值易耗品的購置計(jì)劃的真實(shí)性負(fù)責(zé)；對部門在用低值易耗品的安全性、完整性負(fù)責(zé)。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易耗品的短缺、流失，除酒店通報(bào)批評外，另按公司購進(jìn)價(jià)值的100%進(jìn)行賠償，部門第一負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，其賠償額由其他部門各相關(guān)管理人員按公司財(cái)產(chǎn)損失賠償規(guī)定分解落實(shí)。

4.在各部門的第一負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員調(diào)崗或離任的時(shí)候，堅(jiān)決且必須執(zhí)行離任離職審計(jì)制度，由財(cái)務(wù)部、使用部門共同派人參加對低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，確認(rèn)沒有問題后給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)不予結(jié)算工資。

5.對部門配備的低值易耗品，無論是公用或個(gè)人使用的，都要愛護(hù)使用，認(rèn)真管理，延長使用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。

八、低值易耗品的庫房管理要求

1.低值易耗品的領(lǐng)用分為兩種情況進(jìn)行處理，一種為新增領(lǐng)用，第二種為“以舊換新”領(lǐng)用。由財(cái)務(wù)部根據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)，使用年限標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，來判斷和確認(rèn)部門新增低值易耗品的情況。

2.屬于新增的，只須持“低值易耗品領(lǐng)用單”經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后直接到倉庫領(lǐng)取； 3.屬于“以舊換新”領(lǐng)取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領(lǐng)用單，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報(bào)廢單，同時(shí)到倉庫辦理領(lǐng)取低值易耗品的手續(xù)。

4.庫管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，庫管員要建立輔助賬登記管理，如果酒店其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫或領(lǐng)用的正式手續(xù)，但必須在填寫普通領(lǐng)用單，并由保管員建立備查簿。

5.對確實(shí)沒有使用價(jià)值或繼續(xù)放置的必要的廢舊低值易耗品，由庫管員提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部、使用部門、工程部門、質(zhì)檢共同確認(rèn)后，可以按廢舊物資銷售或報(bào)廢處理。

九、低值易耗品的購置與入庫

1.由所在部門填制“低值易耗品購置申請審批表”（附件二），按要求提交所購低值易耗品的數(shù)量及計(jì)算依據(jù)，經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部備案，由采購部聯(lián)系廠家安排制作。

2.低值易耗品購入后，統(tǒng)一由酒店財(cái)務(wù)及申請部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，申請部門驗(yàn)收質(zhì)量是否過到使用要求，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核對數(shù)量是否與申請表上數(shù)量、類別一致。3.驗(yàn)收核對無誤后，由財(cái)務(wù)部填寫驗(yàn)收單并會同使用部門負(fù)責(zé)人簽字辦理直撥或入庫手續(xù)。1)“直撥物品驗(yàn)收單”（附表三）一式三聯(lián)，第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，第二聯(lián)為收貨聯(lián)，為酒店資產(chǎn)管理員登記臺賬的憑據(jù)，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷或送貨單位結(jié)算憑據(jù)。第四聯(lián)為使用部門，由部門資產(chǎn)管理員留存并據(jù)以登記臺賬。該低值易耗品直接轉(zhuǎn)入使用部門使用。

2)入庫單為一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷或送貨單位結(jié)算憑據(jù)，第三聯(lián)為財(cái)務(wù)入賬聯(lián)。庫房管理員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放，使用部門領(lǐng)用時(shí)需填寫“低值易耗品領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)取。

十、低值易耗品的領(lǐng)用及使用

1.各部門需用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、簽字，并財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，方可到倉庫領(lǐng)取，庫管要對“低值易耗品領(lǐng)用單”（附件四）認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不完備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。

2.“低值易耗品領(lǐng)用單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)：領(lǐng)用部門留存，并作為增加低值易耗品臺賬依據(jù)；第二聯(lián)：財(cái)務(wù)部留存一聯(lián)，作為發(fā)出低值易耗品財(cái)務(wù)核算記賬聯(lián)，第三聯(lián)：庫管員留存一聯(lián)作為發(fā)貨依據(jù)。

3.使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用單”分類順序保管，并據(jù)以登記本部門物品清單，作為進(jìn)行實(shí)物管理的依據(jù)。

4.工程用工具、儀表，小家具、小家電等低值易耗品，部門要指定專人負(fù)責(zé)建立臺帳，詳細(xì)登記低值易耗品種類、規(guī)格、單位、數(shù)量及領(lǐng)用日期和存放地點(diǎn)，財(cái)務(wù)同時(shí)建立輔助明細(xì)分類賬，以便備查及核對。5.布草等低值易耗品，由財(cái)務(wù)部建立臺帳，領(lǐng)用部門同時(shí)登記造冊，簽訂資產(chǎn)管理責(zé)任書，詳細(xì)登記低值易耗品種類、領(lǐng)用時(shí)間、使用地點(diǎn)、單位、數(shù)量、使用情況。由財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行清查、核對，加強(qiáng)使用部門的責(zé)任，防止丟失或化為私有。

6.器皿等小物件，按使用部門、批次登記數(shù)量、金額登記造冊，定期報(bào)損；財(cái)務(wù)部進(jìn)行清查、核對，加強(qiáng)使用部門的責(zé)任，防止丟失或破損未報(bào)。

7.在為工作崗位上新增人員的購置低值易耗品時(shí)，在填制“低值易耗品領(lǐng)用單”時(shí)，標(biāo)注“新員工首次領(lǐng)用”的字樣進(jìn)行說明。

十一、低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更

1.各部門之間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：

1)部門的低值易耗品建賬盤點(diǎn)及新增，必須由部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員的簽字認(rèn)可，各部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員對低值易耗品的安全完整性負(fù)責(zé)，低值易耗品在使用部門發(fā)生變動時(shí)，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)，首先由調(diào)出部門到財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員處領(lǐng)取“低值易耗品調(diào)撥單”（附件五），并填寫低值易耗品的基本情況，再由調(diào)入部門資產(chǎn)管理員找本部門經(jīng)理、主管副總及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。

2)填制“低值易耗品調(diào)撥單”一式三聯(lián)，調(diào)出單位留存一份，資產(chǎn)管理員據(jù)此登記本部門“低值易耗品臺賬”的減少；調(diào)入單位一份，資產(chǎn)管理員據(jù)此登記本單位“低值易耗品臺賬”的增加，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份，財(cái)務(wù)人員根據(jù)情況做出調(diào)整。

3)臨時(shí)借用需寫清楚物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量及借用時(shí)間，借用后需按時(shí)歸還，借出部門及時(shí)催要借出物品，借用部門使用完畢后也應(yīng)及時(shí)歸還借用物品。

第五篇：《低值易耗品管理規(guī)定》

*******************有限責(zé)任公司

行政管理制度

低值易耗品管理規(guī)定

一、目的

為加強(qiáng)低值易耗品的管理，控制費(fèi)用開支，確保低值易耗品滿足使用要求，特制定本制度。

二、適用范圍

本規(guī)定適用于********有限責(zé)任公司低值易耗品的管理。

三、批準(zhǔn)和解釋

★本制度由********有限責(zé)任公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效； ★本制度由********有限責(zé)任公司綜合辦負(fù)責(zé)解釋。

四、主要內(nèi)容

1．低值易耗品是指單位價(jià)值在1000元以下的辦公用品、物品、設(shè)備、用具等，低值易耗品的請購、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用等管理統(tǒng)一由綜合辦負(fù)責(zé)。

2．低值易耗品的采購

（1）綜合辦保管人員根據(jù)公司低值易耗品的常規(guī)使用量，制定“常用低值易耗品最低庫存量”，并在達(dá)到最低庫存量時(shí)及時(shí)申請購置。在申請購置時(shí)，購置數(shù)量要按滿足最高需求量和最低庫存量的原則核定，要做到既滿足使用，又不造成物品積壓和資金浪費(fèi)。

（2）非常用低值易耗品的購置，由需求人填寫《低值易耗品申購單》，要求注明申購原因或用途，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交綜合辦，為杜絕臨時(shí)采購和緊急采購的現(xiàn)象，申報(bào)時(shí)間限每月15日，綜合辦保管人員根據(jù)公司低值易耗品及廢舊資產(chǎn)的可利用情況出具審核意見，確需購買的匯總填寫《低值易耗品購置審批表》交采購人員預(yù)估購置費(fèi)用，報(bào)綜合辦負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由采購人員購置，未經(jīng)批準(zhǔn)或自行采購的低值易耗品一律不得報(bào)銷。

（3）采購人員負(fù)責(zé)公司低值易耗品的采購，要求定期了解市場，“貨比三家”，確保選擇物品質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、服務(wù)優(yōu)良的供應(yīng)商，必要時(shí)應(yīng)邀請三家以上單位招標(biāo)或議標(biāo)。

（4）采購人員購進(jìn)低值易耗品時(shí)，應(yīng)與保管人員交接，保管人員對低值易耗品的品名、規(guī)格型號、數(shù)量等嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格的，入庫并開具《入庫單》；對不符合采購要求的，應(yīng)堅(jiān)決退回。

（5）采購人員報(bào)銷采購票據(jù)時(shí)應(yīng)附保管人員開具的《入庫單》，否則財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。3．低值易耗品的領(lǐng)用、使用和管理

（1）保管人員根據(jù)“先進(jìn)先出”的原則辦理領(lǐng)用，做好安全管理工作。

（2）低值易耗品的領(lǐng)用，實(shí)行每周二、五統(tǒng)一領(lǐng)用，不論金額大小一律由領(lǐng)用人持部門負(fù)責(zé)人簽批的《領(lǐng)料單》到綜合辦保管人員處領(lǐng)取，保管人員做好入庫、領(lǐng)用的臺帳記錄。

（3）綜合辦保管人員應(yīng)專門建立“非常用低值易耗品分類明細(xì)帳”，記錄每位員工領(lǐng)取的非常用低值易耗品的時(shí)間、品名、規(guī)格、數(shù)量等。

（4）各部門應(yīng)嚴(yán)格控制低值易耗品的領(lǐng)用量，要求每位員工本著節(jié)約的原則合理使用，盡量減少損耗，常用低值易耗品提倡以舊換新；對不能滿足正常使用的低值易耗品經(jīng)檢驗(yàn)確認(rèn)后，可進(jìn)行更換，由保管人員通知采購人員及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行退換貨處理。

（5）使用部門應(yīng)不定期清點(diǎn)員工保管的低值易耗品；如有員工調(diào)崗或離職，由綜合辦、使用部