第一篇：賬務自查應注意事項

賬務自查應注意事項

一、看明細賬

1、從現(xiàn)金到所得稅依次檢查，發(fā)現(xiàn)問題與不足

（1）“現(xiàn)金”主要看有無出現(xiàn)貸方余額，若當月出現(xiàn)可將憑證號調(diào)整一下，以后做賬注意先做借錢再做付現(xiàn)；還要注意現(xiàn)金余額不能過大或過小，余額過大的建意客戶寫單還款，還完款后還過大的建意還給老板，過小的每月做借款時多借點；借還款要求企業(yè)將憑證拿回去后要補單據(jù)（包憑證時可附白紙并折起來），另外現(xiàn)金不要出現(xiàn)有“分”的情況。

說明：因為記賬日期為每月的最后一天，建意大家按如下順序做，收入——收款——購料——付款——提現(xiàn)——付現(xiàn)——存現(xiàn)。這樣可保證現(xiàn)金，銀行存款，應收賬款原材料等不會出現(xiàn)貸方余額，應付賬款不會出現(xiàn)借方余額。

（2）“銀行存款”同現(xiàn)金一樣要注意不要出現(xiàn)貸方余額，另入賬的話要注意一定要和對賬單對得上確實對不上的不如不做（但有限公司和要出具報告的三來一補一定要對得上，至少12月份要對得上）。

說明：銀行存款最好一比比地做，這樣有利核對余額，年終打出的賬本也好看一點。

（3）“應收、應付、預收、預付、其它應收款、其它應付款”先自已檢查一下有無問題，調(diào)好后將明細科目余額打印給傳真給企業(yè)，和企業(yè)核對，讓企業(yè)對好后再傳真過來，與企業(yè)不符的下月做賬前先進行調(diào)整（企業(yè)答復后馬上結賬進行調(diào)整，不要等到做賬時又忘記了）出年報前一定要與企業(yè)進行核對，特別是要出報告的客戶否則到時詢證不好做，建議按季核對最后一個季度提前一個月核對這樣比較有規(guī)律一點也可以形成一種習慣。

說明：自己檢查時應注意余額方向，應收與收到、應付與付款的尾數(shù)差異（有則調(diào)入財務費用），有無串客戶，有無是單邊發(fā)生及長期掛賬的客戶（有則分析原因，要求企業(yè)出具依據(jù)，并建議企業(yè)以后提供單據(jù)時注意，因為這樣明顯有未列入賬的收入及費用）。

另：A：查看幾位同事賬發(fā)現(xiàn)好多三來一補應收復幣賬有問題，大多數(shù)是記了本位幣忘了記原幣（KHD），每位同事可以自已看一下應收賬款明細賬（綜合本位幣）

B：現(xiàn)在各作各價不是按合同約定匯率結匯，而是按當期匯率扣除一定比例結匯，因此就讓客戶提供匯率或按最近一期結匯匯率入賬，并結轉(zhuǎn)匯兌損益，若是按以前的0.95/0.96記收入的話就會虛增收入，虛增應收，也會多提外匯提成，多結轉(zhuǎn)匯兌損益最終的影響是多交稅。因此現(xiàn)在快到年底了，最好和客戶核對一下實際還有多少未結匯，先對應收、再結轉(zhuǎn)匯兌損益最后調(diào)外匯提結余。

（4）“預提及待攤”注意不要長期提而不付，列待攤而不攤。也要注意攤銷期間，一般項目不是太多的最好是在年終攤完。預提與實際支付時不一致也要在支付時調(diào)整。另外三來一補企業(yè)的外匯留成檢查一下預提總數(shù)是否與收入對得上，同時檢查一下預提佘額是否與未結匯款項對得上，另未結匯外匯與人民幣是否對得上。

（5）“固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)”主要是注意折舊年限和殘值率。內(nèi)資不高于5%、外資不高于10%、房屋一般不少于20年機器不少于10年運輸及電子設備不

少于5年。

說明：A：三來一補企業(yè)若有實收資本的都是開廠時不用計折舊的不作價設備，應將其轉(zhuǎn)入長期應付款——不作價設備，而不是列入實收資本。

B：還有部分同事固定資產(chǎn)按大類入賬而不是按固定資產(chǎn)名稱入賬，致使固定資產(chǎn)清單上看不出是什么資產(chǎn)，也不知及賬及計折舊有沒有錯誤，要查到底是什么資產(chǎn)只有一個辦法——查看入賬時的發(fā)票。

（6）“應交稅金、其它應交款”主要看佘額是否是本月應交數(shù)。要是因為企業(yè)未去銀行打單的，可以先記賬然后讓企業(yè)打單附上去。另一般納稅人的增埴稅明細科目設臵是否應設的都有設臵結轉(zhuǎn)增埴稅是否正確。

（7）應付工資佘額是否為當月計提而未發(fā)數(shù)，實發(fā)數(shù)與上月計提數(shù)對不對得上若對不上的下月計提時記得調(diào)整。另注意企業(yè)有扣除的伙食費、個人所得稅、社保是否有在工資表及記賬中反映，工資表中有扣除的項目做賬時一定要反映。

（8）收入與成本費用是否配比，成本費用各明細設臵是否合理。成本費用最好一年保持一致不要相同的費用這個月記入這個明細科目下個月記入另外一個明細科目。還要注意其它業(yè)務支出是否只有單邊記賬，特別是只有費用而沒有收入的。

說明：所看賬中大部分都是成本過大費用過少，甚至還有成本倒掛的，建議從明年開始將幾個大額的，如工資、水電、廠租、伙食等按一定比例分攤記入成本費用中當然已有部分同事的部分賬是已分攤的。但大部分都是計入生產(chǎn)成本或制造費用中。

二、看數(shù)量金額賬

主要注意單價不要相差太大，不要做出負數(shù)，不要有時記數(shù)量，有時不記數(shù)量，領料依移動平均單價記賬。不要長期掛賬（有入庫而無出庫）另外三資的最好年終結佘數(shù)量要和合同實際庫存及海關對得上。

說明：一般納稅人原材料最好做數(shù)量金額賬，要出具報告的成品也最好做數(shù)量金額賬。有做數(shù)量金額賬的最好每月讓企業(yè)提供材料/成品進出存匯總表（只反映數(shù)量），領料單。

三、看報表

1、資產(chǎn)負債表未分配利潤年初數(shù)與年未數(shù)差額是否等于利潤表本年利

潤累計數(shù)（當然有進行以前年度損益調(diào)整的要考慮調(diào)整數(shù)才能對得上）

利潤表利潤總額當月及本年累計數(shù)與本月報表利潤總額當月及本年累計數(shù)是否對得上。

資產(chǎn)負合債表一些項目別長期持賬，三來一補借款太多虧損又大更本還不起借款的，可考慮將部借款轉(zhuǎn)入未分配利潤中，當然不要轉(zhuǎn)得出現(xiàn)盈利。

另外最好看一下賬表是否相符，軟件做的只要工式正確一般是會相符的。2、3、4、四、其它應注意事項

1、憑證字號有記及收付轉(zhuǎn)兩種，選擇其中一種，不要既用記又用轉(zhuǎn)。建

議全用記，這樣寫憑證封面也比轉(zhuǎn)簡單。

2、有營業(yè)用的從明年開始一定不要全部列入制造費用及管理費用中，特

別是要出報告的客戶。

3、要做所得稅報告的企業(yè)要注意幾個費用標準：計稅工資（外交無標準，內(nèi)資1600元/人），三項經(jīng)費（福利費：計稅工資的14%，職工教育經(jīng)費計稅工次的2.5%。工會經(jīng)費：計稅工資的2%）招待費（內(nèi)資及外資工業(yè)：收入1500萬以下部分0.5%，1500萬以上部分0.3%；若為外資服務業(yè)收入500萬以下的部分1%，500萬以上的部分0.5%）其它一些標準企業(yè)很少涉及到，在此就不一一列舉了。

4、注意要做所得稅的不要虧損太多，如果白條單（伙食費及村委收費除

外）及要調(diào)整金額較大的企業(yè)可做得多虧點。

5、裝訂憑證時附上憑證匯總表及二級科目佘額表（這樣裝訂時可從佘額

表上發(fā)現(xiàn)一點問題，如有無現(xiàn)金銀行負數(shù)，現(xiàn)金分，應收應付材料一點點結尾數(shù)或反方向的佘額等一經(jīng)發(fā)現(xiàn)及時調(diào)整）有復幣及數(shù)量金額的打印憑證時一定要顯示。另外憑證打印格式要調(diào)整一下，好多都是下半頁看不到企業(yè)名稱。

6、沖賬時用原來的錯的相同科目相同記賬方向的負數(shù)金額沖，特別是成本費用類科目一定不要反相沖也不要反方向記賬，科目代碼以4及5開頭的發(fā)生時一定是記借方，要記代方的就記入借方紅字。

7、一般納稅人有限公司購入材料收入盡量附送貨單，費用支出附報銷

單。

8、存貨盡量留材料，少留成品。

9、折舊明細表不要一年下來沒有一個月附上的，可按季附，12月份的最好附上。

10、有外幣記賬的做12月份賬時記得要按12月31日匯率結轉(zhuǎn)匯兌損益

而不是我們平時所用的月初的匯率。

11、下半月有時間時經(jīng)?？匆幌乱郧白龅馁~，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整。

第二篇：賬務處理注意事項

注 意 事 項 日常報賬，先掛“其他應付款-其他”，支票頭留作補單后做憑證用，正常井隊掛賬，個人往來掛井隊隊長或指導員，做銀行存款，核銷時，核銷的個人往來必須與掛賬的個人往來一致。做“物資采購-原材料”，輔助分錄的物料使用按照“物料使用說明”的要求做。做“物資采購-原材料”入庫為“原材料”時,兩個科目的物料明細必須一致。除結轉(zhuǎn)的憑證外，其他憑證都應附有附件。每月26日根據(jù)工程部當月每口井進尺做鉆井攤銷，攤銷標準為220元/米。交予大隊易師傅或張楠補單的銀行存款明細表應詳細注明差旅費及其他費用，金額必須與銀行明細金額相符。每月增值稅發(fā)票-進項稅必須自己整理，制成表格，其稅票金額需與系統(tǒng)內(nèi)新疆工區(qū)進項稅余額一致，入固定資產(chǎn)或當月不能抵扣的應尤其注意。收到增稅發(fā)票必須檢查票面，開票信息是否正確，發(fā)票蓋章是否為發(fā)票專用章，密碼區(qū)有無污染，若發(fā)現(xiàn)票面有錯誤或污染情況，需及時退回。每月增稅發(fā)票交予結算中心，應附上列賬通知單，會計科目為內(nèi)部存款，蓋財務章，一式兩聯(lián)，記賬聯(lián)為憑證附件，轉(zhuǎn)賬聯(lián)交予結算中心，增值稅明細的電子版，加蓋財務章的紙質(zhì)材料一并交予結算中心。10 所有常用文件都保存在電腦的常用文檔及桌面，請勿隨意刪除，以防丟失。每月需確認當月每個井隊的施工井號，準確進行成本核算。新疆銀行賬戶為零時，及時打印銀行明細單，每筆金額必須與集中核算系統(tǒng)的銀行存款明細相符，銀行每季度結息一次，利息收入及時入賬，勿遺忘。每月銀行明細表及時掃描發(fā)給權學剛或劉瑩，電話號碼0511-84406015，每月銀行余額調(diào)節(jié)表做好后及時發(fā)給劉瑩或張楠，電話號碼055-84406176。每月新疆工區(qū)應付賬款增減，必須登記明細，以便真實反應新疆工區(qū)欠款情況。每月工資表做銀行打卡表時，格式應注意，卡號需與上個月銀行打卡明細表的卡號比對，井隊人員卡號有變動時及時變更，確保銀行打卡表的卡號準確無誤。原始附件必須整理好再交由大隊，所有附件必須無釘子，票據(jù)粘貼牢固。支票金額大于5萬，要打印“銀行大額提取證明”，并加蓋財務章。當天取款金額大于伍萬，需提前一天跟銀行報計劃，銀行每周三無計劃，報銀行計劃需自己把握，銀行電話：0996-4690387.19 申請標準單位，資質(zhì)掃描，填寫“標準單位申請表”，文件發(fā)送至大隊計財科權學剛。

第三篇：食堂賬務處理流程及注意事項

食堂賬務處理流程及注意事項

一、流程：

1、審核記賬憑證：審核范圍包括數(shù)量、單價、金額、相關人員簽章等等。

2、登記現(xiàn)金日記賬：根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金流入包括三部分：卡機凈收入（對應現(xiàn)金收支表的現(xiàn)金結存欄）、外賣、客餐（但不包括已報集團審核，尚未支付現(xiàn)金的費用報銷單，該部分客餐計入當期收入，但不計入當期現(xiàn)金流入，待審核完畢支付現(xiàn)金后，計入下期現(xiàn)金流入）?，F(xiàn)金流出包括兩部分：食堂采購，外賣獎勵。

注意事項：卡機凈收入包括兩部分：注冊和續(xù)存收入及退卡支出。注冊和續(xù)存收入須與收條核對，退卡支出須與收據(jù)核對，核對無誤，注冊和續(xù)存收入與退卡支出的差額便是卡機凈收入。注冊和續(xù)存收入與收條核對又存在兩個問題，首先，姓名不符，大部分續(xù)存人員為實際持卡人員，一小部分續(xù)存人員與實際持卡人員姓名不符?，F(xiàn)行注冊過程中人員基本上為實際持卡人，所以該部分人員基本上為原有人員，可集中進行清理，實行實名制。其次，期間不符，比如在核算當期交款，但在下期續(xù)存，須作調(diào)整，已交款未續(xù)存部分視同本期現(xiàn)金流入，作為本期注冊和續(xù)存部分，并在下期注冊和續(xù)存部分中剔除。

客餐收入為當期審核完畢、已支付現(xiàn)金的費用報銷單，不包括已報集團審核、尚未支付現(xiàn)金的費用報銷單，可以從總賬進行查詢。

液化氣收入和支出：若液化氣收入和支出處在同一期間，對當期 現(xiàn)金余額不產(chǎn)生影響，否則，作為調(diào)整因素考慮。

期間：盡量爭取在當期期末或下棋期初核對現(xiàn)金余額，否則，期間也應作為調(diào)整因素考慮。

食堂盈虧表：當期收入（等于應現(xiàn)金收支表的消費額欄加客餐加外賣），上期庫存（對應上期期末庫存），本期購入、外賣獎勵、期末庫存，本期成本（等于上期庫存加本期購入減期末庫存加外賣獎勵），當期盈虧（等于當期收入見當期成本），累積盈虧（等于當期盈虧加上期累計盈虧）。

3、月末盤點。

第四篇：年末賬務處理注意事項

年末賬務處理注意事項

臨近會計末，需提前關注賬務及稅務事項，在此，列出主要的問題提示如下：

1、現(xiàn)金、銀行存款余額不能出現(xiàn)負數(shù)，現(xiàn)金余額是否大于12萬元。年末需取得所有銀行賬戶的對賬單。

2、存貨余額不能出現(xiàn)負數(shù)，注意明細是否有串戶情況。存貨余額是否較大，全年存貨周轉(zhuǎn)率低于1，有的長期有余額而無發(fā)生額。

3、往來款項提醒客戶對賬，長時間掛賬未處理的往來需引起關注，如，預收賬款是否應轉(zhuǎn)收入。

4、檢查固定資產(chǎn)折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規(guī)定；固定資產(chǎn)、累計折舊科目余額表與固定資產(chǎn)模塊數(shù)據(jù)是否一致。

5、檢查各科目余額是否存在異常。

6、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉(zhuǎn)是否正確。

7、外幣賬戶是否正確計算了匯兌損益，匯兌損益對全年利潤是否影響較大。

8、是否有股東欠款，需及時清理。

9、分析全年納稅情況，是否有少計情況，如，有的收入未申報，合同及增資涉及的印花稅未申報。

10、關注全年利潤總額，預估需要繳納的企業(yè)所得稅金額，提前提醒客戶。預估企業(yè)所得稅時，需考慮納稅調(diào)整事項，如：

（1）暫估入賬的存貨（包括已轉(zhuǎn)入營業(yè)成本的存貨），提醒必須取得合法票據(jù)，否則要納稅調(diào)增。

（2）待攤費用、預提費用是否有余額。

（3）福利費、職工教育經(jīng)費、招待費、廣告費等是否超標。（4）計提在本年但未發(fā)放的工資。（5）以前有無需結轉(zhuǎn)到本年考慮的事項。

第五篇：項目自查注意事項

工程項目信息是否完整（工程名稱、計劃開竣工日期、實際開竣工日期、項目經(jīng)理、工程量（多少平方米）、項目地址、建設、監(jiān)理、設計單位（包括名稱、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、地址）缺一不可）。所有合同是否有掃描件所有合同掃描件簽訂日期與系統(tǒng)中簽訂日期是否合理，合同開工日期與系統(tǒng)中的計劃開工日期是否一致所有合同簽訂信息是否完整投標文件需要掃描件（商務標、技術標）進度中需要細化到幾棟、幾層樓、哪個部位進度計劃計劃完成時間與實際完成時間最好不要一模一樣根據(jù)當月進度查詢當月物資消耗情況，物資出庫要與進度計劃相符 9 分包合同主要看合同的付款物資中采購計劃與入庫需要對應先看月進度，這個月計劃做什么，再看期間計劃成本這個月做哪些，有多少工程量，上下要對應然后看實際成本這個月分攤，分攤了多少，是哪些部位查看計劃成本執(zhí)行情況表，期間計劃成本與期間實際成本的對比不可過大（誤差不得超過20%）查看竣工模塊中開工報告、施工許可證、與進度對應的階段性驗收記錄、材料驗收報告匯總表必須上傳掃描件（word或者pdf格式）。供應商信息：供應商名稱、地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話信息必須完整，缺一不可查詢財務中物資購銷財務憑證安全教育與培訓中根據(jù)開工時間人員進場教育（過年后）人員需要多點 18 質(zhì)量檢查記錄、安全檢查記錄需要全，沒有問題的檢查項也要寫上去。19 設備維修保養(yǎng)記錄要全，進退場財務查詢項目月度余額表要與項目相符

注：所有掃描件必須pdf格式（只要一個文件）。