第一篇：財政國庫管理制度改革

財政國庫管理制度改革

單位會計核算：

（一）對財政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表）入賬，會計分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財政直接支付

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：財政補(bǔ)助收入──財政直接支付

建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）對財政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）進(jìn)行核算，會計分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財政授權(quán)支付

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補(bǔ)助收入──財政授權(quán)支付

對財政授權(quán)支付由財政下達(dá)零余額賬戶的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總帳科目（編號234）進(jìn)行核算，會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政授權(quán)支付

（三）預(yù)算單位從預(yù)算單位零余額賬戶支取使用時，會計分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用

時，會計分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

建設(shè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

財政授權(quán)支付額度余額注銷

年度終了，縣財政局將單位年終結(jié)余用款計劃額度注銷，同時，代理銀行和基層預(yù)算單位在12月31日時點(diǎn)對賬簽證后，憑銀行對賬簽證單將基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額注銷。

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財政授權(quán)支付額度余額注銷后，其賬務(wù)處理如下：

行政單位

借：撥入經(jīng)費(fèi)—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位

借：財政補(bǔ)助收入—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位

借：基建撥款—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位對財政直接支付指標(biāo)余額不進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二篇：財政國庫管理制度改革問答

財政國庫管理制度改革問答

1、國庫管理制度改革的目標(biāo)和主要內(nèi)容是什么？

答：國庫管理制度改革的目標(biāo)是建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的現(xiàn)代國庫集中收付制度。主要內(nèi)容是：建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政收支行為，收入直達(dá)國庫或財政專戶，支出實(shí)行財政直接支付和財政授權(quán)支付，所有財政性資金收支一律通過國庫單一賬戶體系運(yùn)行。

2、國庫單一賬戶體系有哪些賬戶構(gòu)成？預(yù)算單位可以開設(shè)哪些賬戶？ 答：國庫單一賬戶體系有五類賬戶構(gòu)成，即國庫單一賬戶（國庫存款戶），由財政部門在人行開設(shè)；預(yù)算外資金財政專戶，由財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)；財政零余額賬戶，由財政部門在代理銀行開設(shè)；預(yù)算單位零余額賬戶，由財政部門為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)；特設(shè)專戶，由財政部門或財政部門按規(guī)定為預(yù)算單位在銀行開設(shè)。改革后，預(yù)算單位只能開設(shè)一個零余額賬戶，經(jīng)批準(zhǔn)方可開設(shè)特設(shè)專戶。

3、預(yù)算單位銀行賬戶的開設(shè)要求是什么？辦理程序是什么？

答：預(yù)算單位原開設(shè)的銀行賬戶一律取消，由財政部門在代理銀行為其開設(shè)一個零余額賬戶，用以辦理財政授權(quán)支付的財政性資金和預(yù)算單位其它資金收支業(yè)務(wù)。經(jīng)批準(zhǔn)可以開設(shè)特設(shè)專戶。需要設(shè)立、變更銀行賬戶的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批，具體辦理程序是：預(yù)算單位需要開戶時應(yīng)向市財政局國庫科提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶的申請，國庫科核準(zhǔn)后以市財政局正式文件下達(dá)預(yù)算單位，并通知市人行和代理銀行，預(yù)算單位憑文件到市財政國庫支付中心（簡稱支付中心）辦理預(yù)算單位預(yù)留印鑒手續(xù)，由支付中心為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶和特設(shè)專戶。

4、預(yù)算單位在什么情況下可以開設(shè)特設(shè)專戶？

答：按照上級財政部門規(guī)定，預(yù)算單位必須另設(shè)特殊賬戶的，應(yīng)持有關(guān)文件，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，可設(shè)特設(shè)專戶。特設(shè)專戶用于核算國家有特殊管理要求的政策性專項資金或?qū)Ｓ没鸬氖杖牒椭С觥?/p>

5、財政國庫管理制度改革后對財政性資金實(shí)行哪幾種支付形式？ 答：財政國庫管理制度改革后，對財政性資金實(shí)行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種形式。財政直接支付是指由財政部門向代理銀行簽發(fā)支付憑證，代理銀行根據(jù)支付憑證通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)者）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預(yù)算單位）賬戶。財政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位按照財政部門授權(quán)在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行簽發(fā)支付憑證，經(jīng)支付中心審核簽章后，代理銀行通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

6、財政直接支付的范圍是什么？如何辦理財政直接支付業(yè)務(wù)？ 答：財政直接支付的范圍包括統(tǒng)發(fā)工資支出、工程支出、政府采購支出、一類會議費(fèi)等部門預(yù)算明確到項目并且支到用款單位的支出，預(yù)算單位辦理財政直接支付需填寫《財政直接支付申請書》。經(jīng)支付中心核定后，辦理支付業(yè)務(wù)。財政直接支付項目屬于政府集中采購的，預(yù)算單位應(yīng)先向市財政局政府采購科提出采購申請，采購工作完成后，經(jīng)支付中心辦理財政直接支付業(yè)務(wù)。

7、財政授權(quán)支付的范圍是什么？如何辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)？

答：財政授權(quán)支付的范圍包括未納入財政直接支付范圍所有支出。預(yù)算單位實(shí)際支出資金時，由預(yù)算單位依據(jù)分月用款計劃和相關(guān)原始憑證，向支付中心提交《財政授權(quán)支付憑證》，支付中心根據(jù)預(yù)算單位提交的《財政授權(quán)支付憑證》，核對有關(guān)原始憑證（原始憑證需經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽字）和預(yù)算單位的授權(quán)支付額度，確認(rèn)無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬付款或提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

8、預(yù)算單位如何使用現(xiàn)金？

答：預(yù)算單位收到的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存，不能以儲蓄方式存入銀行，更不能違規(guī)“坐支”。納入支付中心零余額賬戶管理的預(yù)算單位已有明確用途的支出需用現(xiàn)金支付時，按照《現(xiàn)金管理條例》和確定的現(xiàn)金結(jié)算方式辦理支付。單位日常零星辦公支出，事前沒有明確用途的，預(yù)算單位可采取預(yù)撥現(xiàn)金方式提取一定的備用現(xiàn)金，滿足日常辦公必須。有特殊情況支用現(xiàn)金超出預(yù)算單位現(xiàn)金使用限額的，經(jīng)財政局國庫科批準(zhǔn)方可提取，用于較大數(shù)額的現(xiàn)金支付。預(yù)算單位應(yīng)在實(shí)際形成支出后及時向支付中心結(jié)報支出。預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報時應(yīng)填制《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報單》，由支付中心審核后按規(guī)定予以結(jié)報。預(yù)算單位不得套取現(xiàn)金，也不得相互借用現(xiàn)金，違反規(guī)定的，支付中心有權(quán)暫停辦理其授權(quán)支付業(yè)務(wù)。

9、什么是預(yù)算單位其它資金？如何使用？

答：預(yù)算單位其它資金是指預(yù)算單位在財政預(yù)算撥款和財政專戶撥款之外通過其它各種渠道自行籌措的資金。主要包括經(jīng)營、借用、貸款、捐贈、保管、抵押以及往來結(jié)算等占用的資金。預(yù)算單位其它資金作為單位自有資金自主安排使用，支付時履行財政授權(quán)支付有關(guān)手續(xù)辦理支付業(yè)務(wù)。

10、單位使用預(yù)算外資金時有哪些特殊規(guī)定？

答：預(yù)算單位用預(yù)算外資金安排支出時，不僅要編制支出分月用款計劃，而且要以收控支，預(yù)算單位支出計劃額度應(yīng)控制在收入完成數(shù)額以內(nèi)。

11、預(yù)算單位支付經(jīng)辦人員在集中支付中的主要職責(zé)是什么？

答：為了保證預(yù)算單位資金的安全，預(yù)算單位應(yīng)指定財務(wù)會計人員在支付中心集中辦理支付業(yè)務(wù)。單位經(jīng)辦人員的主要職責(zé)為：（1）根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算，編制《預(yù)算單位支出分月用款計劃》，經(jīng)主管部門審核后，報市財政局歸口管理科室。（2）負(fù)責(zé)填寫《財政直接支付申請書》、《財政授權(quán)支付憑證》和《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金申請表》、《預(yù)算單位預(yù)撥現(xiàn)金支出結(jié)報單》，做到項目清楚，印鑒齊全，單位領(lǐng)導(dǎo)批示手續(xù)完備。（3）負(fù)責(zé)本單位日?，F(xiàn)金的保管和使用工作，不得轉(zhuǎn)存、挪用、私借，并按規(guī)定辦理結(jié)報。（4）編制預(yù)算單位《零余額賬戶支出月報表》，按時報送市財政局歸口管理科室。定期與支付中心、代理銀行對帳。（5）負(fù)責(zé)開具單位的銀行結(jié)算票據(jù)。

12、用款計劃編制的根據(jù)是什么？部門預(yù)算批復(fù)前對預(yù)算單位支出有哪些要求？

答：預(yù)算單位編制分月用款計劃的依據(jù)是財政局批復(fù)的部門預(yù)算。部門預(yù)算批復(fù)前，原則上只支付預(yù)算單位基本支出，項目支出除市政府專項批準(zhǔn)外一般不予支付，部門預(yù)算批復(fù)前預(yù)算單位的基本支出依據(jù)是，市財政局預(yù)算科于每年12月15日前下達(dá)預(yù)算單位下年第一季度預(yù)算控制數(shù)，分送有關(guān)科室，有關(guān)科室編制預(yù)算單位分月用款計劃，經(jīng)國庫科審批后作為預(yù)算單位第一季度支出控制額度下達(dá)支付中心和預(yù)算單位，預(yù)算單位依據(jù)此辦理支付。

13、預(yù)算單位分月用款計劃是如何報送和批復(fù)的？

答：預(yù)算單位應(yīng)到歸口管理科室報送分月用款計劃。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算按季分月編制分月用款計劃。預(yù)算單位于每季度末月15日前編制下季度分月用款計劃，經(jīng)主管部門審核、匯總后報送市財政局主管科室；各歸口管理科室對預(yù)算單位報送的分月用款計劃審核后報國庫科，由國庫科審批后分別下達(dá)各歸口管理科室和支付中心，并由歸口管理科室批復(fù)主管部門，由主管部門批復(fù)到預(yù)算單位。

14、預(yù)算單位分月用款計劃應(yīng)該如何填寫？

答：預(yù)算單位應(yīng)分別填寫基本支出用款計劃和項目支出用款計劃，基本支出用款計劃按均衡原則編制，項目支出用款計劃按項目實(shí)施進(jìn)度編制?！额A(yù)算單位支出分月用款計劃》的填寫方法如下：“預(yù)算科目”按照《政府預(yù)算收支科目》填寫，填寫到最底級科目。“預(yù)算項目”按實(shí)際用途盡量細(xì)化填寫，如在職人員工資應(yīng)按基本工資、津貼等項目填報；離退休人員經(jīng)費(fèi)按離休人員、退休人員分別填寫?！百Y金性質(zhì)”按照預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和單位其它三種資金性質(zhì)填寫。“本月用款計劃額”按財政直接支付、財政授權(quán)支付分別填寫，屬于統(tǒng)發(fā)工資支出、工程采購支出、物品和采購支出等填財政直接支付；未納入統(tǒng)發(fā)工資范圍的工資支出以及未實(shí)行財政直接支付的購買支出和零星支出等填財政授權(quán)支付。項目支出用款計劃在項級科目下要具體到實(shí)際支付項目?；窘ㄔO(shè)支出、科技三項費(fèi)用、專項類支出用款計劃要按具體項目編制。

15、預(yù)算單位有哪些業(yè)務(wù)需要到財政局有關(guān)科室辦理？哪些業(yè)務(wù)需要到支付中心辦理？

答：預(yù)算單位申請預(yù)算（包括編制部門預(yù)算草案、追加預(yù)算等）、編制分月用款計劃時，需到的主管科室辦理。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃實(shí)際支付資金時，需要到支付中心辦理。

16、預(yù)算單位需要追加支出預(yù)算時應(yīng)如何辦理？ 答：預(yù)算單位確需追加預(yù)算的，應(yīng)按下列步驟辦理：（1）預(yù)算單位將預(yù)算項目、預(yù)算金額、可行性報告報市財政局管理科室。（2）追加預(yù)算經(jīng)市政府批準(zhǔn)、財政局批復(fù)后，相應(yīng)調(diào)整預(yù)算單位分月用款計劃（格式同用款計劃），由國庫科下達(dá)支付中心后，預(yù)算單位憑用款計劃到支付中心辦理資金支付。

17、工作日之外，預(yù)算單位如何支取款項？

答：由于國庫支付中心的各類款項都是由代理銀行支付的，在工作日之外，代理銀行不受理支付業(yè)務(wù)。因此，預(yù)算單位應(yīng)對款項支取計劃做出合理安排，對在工作日之外需支取的款項，應(yīng)提前辦理。

18、預(yù)算單位會計業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性由誰負(fù)責(zé)？

答：按照《中華人民共和國會計法》第四條規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。國庫管理制度改革后，預(yù)算單位的資金所有權(quán)、財務(wù)管理權(quán)和會計核算權(quán)不變，即資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)仍然歸預(yù)算單位，因此，預(yù)算單位會計業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性仍由原單位負(fù)責(zé)。

19、財政國庫支付中心的主要職責(zé)是什么？

答：支付中心的主要職責(zé)是管理財政直接支付方式使用的財政零余額賬戶、財政授權(quán)支付方式使用的預(yù)算單位零余額賬戶；統(tǒng)一受理預(yù)算單位用款申請，并根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和用款計劃、用款額度辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)預(yù)算單位工資統(tǒng)一發(fā)放工作；進(jìn)行財政資金直接支付和授權(quán)支付的總會計核算，建立會計信息系統(tǒng)，按時提供財政支付信息，出具日旬月報表，并定期和國庫科、代理銀行、預(yù)算單位進(jìn)行對帳。

第三篇：財政國庫管理制度改革概述

財政國庫管理制度改革概述

一、財政國庫管理制度概述

（一）財政國庫管理制度改革的背景

以分稅為主體的財政收入管理體制

以部門預(yù)算為主要內(nèi)容的財政支出管理體制改革

1、部門預(yù)算——1999年

2、國庫集中支付——2001年

3、政府采購——2002年，《政府采購法》2003年1月實(shí)施

4、政府收支分類改革——2007年

財政支出管理體制的三項改革，部門預(yù)算是基礎(chǔ)，國庫集中支付是手段，建立規(guī)范運(yùn)作的公共財政框架是目的。

（二）財政國庫管理制度改革的必要性

基本解決以往存在的資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等問題

提高資金使用效率和資金支付透明度

能夠進(jìn)一步提高預(yù)算單位財務(wù)管理的意識和水平

強(qiáng)化了財政監(jiān)督職能，變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全過程的監(jiān)督

（三）財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

建立國庫單一賬戶體系

規(guī)范收入收繳程序

規(guī)范支出撥付程序

按照市委、市政府和市財政局的要求，我們從2001年開始實(shí)行會計集中核算，2002年實(shí)行現(xiàn)代國庫管理制度的改革，相配套的部門預(yù)算、政府采購也在2002年開始實(shí)行。具體講就是推行國庫集中收付制度改革，這項改革的主要內(nèi)容有以下幾項：

一、改變賬戶設(shè)置，統(tǒng)一建立國庫單一賬戶體系。過去一個預(yù)算單位有很多賬戶，多的有幾十個，甚至一百多、幾百個的都有。通過建立國庫單一賬戶體系，在會計集中清理、整頓、撤并了預(yù)算單位的多個賬戶的基礎(chǔ)上，按照規(guī)范化的要求建立統(tǒng)一的國庫單一賬戶體系，所有財政資金都要通過國庫單一賬戶體系來運(yùn)行。

二、改變了收付方式，建立收支直達(dá)的資金運(yùn)行方式。過去是層層匯繳、層層撥付，現(xiàn)在通過國庫集中收繳的辦法就可以使收入直接達(dá)到財政專戶，支付直接達(dá)到用款單位。

三、改變監(jiān)管方式，實(shí)行財政國庫動態(tài)監(jiān)控。過去錢撥出去就看不到了，現(xiàn)在通過實(shí)時監(jiān)控系統(tǒng)及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題。每個預(yù)算單位支出一筆錢從代理銀行發(fā)生支付到財政部門看到這個信息大概只有三、五分鐘的時間，可以說財務(wù)人員在辦理支出的過程中剛一辦完還沒等你回到單位財政部就已經(jīng)看到了這項支出的具體內(nèi)容，如果發(fā)現(xiàn)你的支出違反規(guī)定，我們就可以通過電話及時予以核實(shí)糾正。

財政部對會計集中核算的評價?？陀^上講，前些年一些基層單位實(shí)行會計集中核算確實(shí)收到一定成效。但是這種做法嚴(yán)格上講是不夠規(guī)范、完善的，所以實(shí)行國庫集中支付制度后，這種模式應(yīng)該逐步向國庫集中支付過渡。但是考慮到我們國家很大，各地的縣級單位基礎(chǔ)條件、管理情況、技術(shù)水平差異很大，我們對縣級改革總體方向上要

向國庫集中支付過渡，但是具體辦法上我們不搞“一刀切”，而是要求結(jié)合各地特點(diǎn)，積極創(chuàng)造條件，穩(wěn)步推進(jìn)。對一些條件比較具備的縣，應(yīng)該加快從會計集中核算向國庫集中支付制度的轉(zhuǎn)軌；對于條件尚不具備的縣可以因地制宜，采取適宜的過渡性措施，做好國庫集中支付與會計集中核算的銜接工作。其中關(guān)鍵一點(diǎn)是要堅持以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將會計核算中心的財政性資金賬戶改為零余額賬戶，實(shí)行先支付后清算，不得將資金實(shí)撥到會計核算中心賬戶沉淀。

從2009年開始，山西省財政廳下發(fā)文件要求地、市、縣級部門從會計集中核算向國庫集中支付制度的轉(zhuǎn)軌，2012年作為一項考核任務(wù)要求必須完成轉(zhuǎn)軌工作。

二、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

第四篇：東城區(qū)財政國庫管理制度改革試點(diǎn)

附件：

東城區(qū)財政國庫管理制度改革試點(diǎn)

資金支付管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)財政資金支付的管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)財政部、中國人民銀行?關(guān)于印發(fā)?中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（財庫?2002?28號）和北京市財政局、中國人民銀行營業(yè)管理部?關(guān)于印發(fā)?北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法?的通知?（京財國庫?2003?300號）精神，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于納入國庫集中支付改革范圍的預(yù)算單位下列財政性資金的支付管理：

（一）納入財政預(yù)算管理的資金；

（二）納入財政專戶管理的資金；

（三）其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照區(qū)財政局的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在區(qū)財政局批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為主管部門和基層單位。向區(qū)財政局匯總報送分月用款計劃和財政直接支付申請的預(yù)算單位為主管部門；向主管部門報送分月用款計劃并提出財政直接支付申請，獨(dú)立核算無下屬單位的預(yù)算單位，為基層單位。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。

第十條 財政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅持按照財政預(yù)算、分月用款計劃、項目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第一節(jié) 財政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條 預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)向區(qū)財政局

第十八條 國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會計制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第十九條 非稅專戶：用于記錄、核算和反映各項非稅收入資金的收入和支出，并按日與財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算。該賬戶按會計制度要求設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十條 財政零余額賬戶：用于記錄、核算和反映實(shí)行財政直接支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。財政零余額賬戶按支出類型分設(shè)工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶和其他直接支付專戶，并按預(yù)算單位、分資金性質(zhì)設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

第二十一條 預(yù)算單位零余額賬戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位實(shí)行財政授權(quán)支付方式的財政性資金活動，并按日與國庫單一賬戶和非稅專戶進(jìn)行清算。該賬戶按支出科目設(shè)臵總分類賬和明細(xì)分類賬。

預(yù)算單位零余額賬戶實(shí)行用款額度管理，并只能用于區(qū)財政局授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)和規(guī)定用途內(nèi)的資金支付。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金、公務(wù)卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。對于現(xiàn)金支出，預(yù)算單位不得違反?現(xiàn)金管理暫行條例?等規(guī)定從零余額賬戶提取和使用現(xiàn)金；代理銀行應(yīng)按照區(qū)財政局批

資金支付總賬冊和非稅專戶資金支付總賬冊，并分別按照政府收支分類記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金、非稅專戶資金的支出活動。項目支出還要記錄到具體項目。

第二十五條 預(yù)算內(nèi)資金支付總賬冊按一般預(yù)算支出和納入預(yù)算管理的政府性基金支出設(shè)臵分賬冊，分別用于記錄和反映一般預(yù)算資金、政府性基金以及預(yù)算單位資金的支出活動。

非稅專戶資金支付賬冊比照預(yù)算內(nèi)資金支付賬冊設(shè)臵。

第三章 用款計劃

第二十六條 預(yù)算單位分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。

第二十七條 預(yù)算單位分月用款計劃由預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)的部門預(yù)算、項目進(jìn)度和本辦法規(guī)定，逐級匯總按月編制。

第二十八條 部門預(yù)算批復(fù)前的分月用款計劃根據(jù)區(qū)財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制，以后各月的分月用款計劃根據(jù)區(qū)財政局批復(fù)的部門預(yù)算編制。

第二十九條 基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實(shí)施進(jìn)度編制，專戶資金用

第三十五條 預(yù)算單位實(shí)行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、采購支出和其他直接支付專項支出。

第三十六條 財政直接支付資金時，預(yù)算單位按分月用款計劃填報?東城區(qū)預(yù)算單位財政直接支付申請書?（附件二）報區(qū)財政局。

第三十七條 區(qū)財政局依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、分月用款計劃和預(yù)算單位提出的支付申請進(jìn)行審核確認(rèn)，開具?財政直接支付匯總清算額度通知單?（附件三）和?財政直接支付憑證?（附件四），經(jīng)區(qū)財政局國庫管理部門加蓋印章后，分別送國家金庫東城支庫（非稅專戶銀行）和財政零余額賬戶代理銀行。

第三十八條 代理銀行根據(jù)收到的?財政直接支付憑證?，及時將資金支付到收款人或用款單位，并在支付資金的當(dāng)日將支付信息反饋區(qū)財政局。

第三十九條 代理銀行依據(jù)區(qū)財政局的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單，按資金性質(zhì)分別與國庫單一賬戶、非稅專戶進(jìn)行資金清算。

第四十條 代理銀行根據(jù)?財政直接支付憑證?辦理資金支付后，開具?財政直接支付入賬通知書?（附件五）作為各預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項的憑證。

（三）對于工程等結(jié)算期較長的特殊情況的專項結(jié)余，在結(jié)轉(zhuǎn)使用一年半后仍需繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的，預(yù)算單位應(yīng)詳細(xì)說明理由，事先報區(qū)財政局審批。

第二節(jié) 工資支出

第四十四條 工資支出實(shí)行財政直接支付的范圍是區(qū)屬行政事業(yè)單位由財政供養(yǎng)的編制限額內(nèi)納入工資統(tǒng)發(fā)改革的在職人員、離退休人員。

第四十五條 工資支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家和北京市規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第四十六條 預(yù)算單位根據(jù)區(qū)編辦和區(qū)人保局的要求，每月18日前提供下月本部門及所屬單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)和代扣款項等信息，報區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財政局審核。

第四十七條 工資實(shí)行財政直接支付的基層預(yù)算單位，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由本單位報上級主管部門審核匯總后報區(qū)編辦、區(qū)人保局和區(qū)財政局。其操作程序比照主管部門的工資支付程序辦理。

第四十八條 區(qū)編辦負(fù)責(zé)對預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。區(qū)人保局負(fù)責(zé)根據(jù)區(qū)編辦核定的編制數(shù)、人員和工資管理的政策規(guī)定審核各單位所報人事信息和相關(guān)工資標(biāo)準(zhǔn)。

1的建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理和設(shè)計服務(wù)等支出。

（二）物品、服務(wù)采購支出。具體包括納入政府集中采購目錄的物品、服務(wù)支出以及符合財政直接支付規(guī)定的單件商品或單項服務(wù)購買額超過10萬元（含10萬元）的支出。

特殊情況經(jīng)主管部門同意并報區(qū)財政批準(zhǔn)后可不作為采購支出管理。

第五十四條 采購支出需要支付時，預(yù)算單位（或建設(shè)單位）依據(jù)預(yù)算、分月用款計劃、項目執(zhí)行進(jìn)度和有關(guān)支付憑證（屬于政府采購范圍的項目，還需要按照區(qū)財政局有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件），填寫?東城區(qū)預(yù)算單位財政直接支付申請書?，附有關(guān)支付憑證，逐級上報審核。

根據(jù)采購項目和采購方式的不同，預(yù)算單位提供的支付憑證包括：購（供）貨合同、預(yù)付貨款（工程款）支付憑證、工程價款結(jié)算單、設(shè)備及材料采購清單、貨物驗收單以及區(qū)財政局規(guī)定須提供的其他文件、票證的復(fù)印件，其中合同中須包含有效的收款單位賬戶信息。

第五十五條 工程采購支出的特殊附加規(guī)定：

（一）有多項資金來源的工程采購項目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進(jìn)度50％的，區(qū)財政局暫緩或停止支付財政性資金。

（二）對辦理概算或財政預(yù)算調(diào)整的建設(shè)項目，主管部

3三、四季度用款計劃。

（二）項目支出分月用款計劃于每月20日前報送下月用款計劃。

在預(yù)算執(zhí)行中如遇到特殊情況需進(jìn)行計劃調(diào)整的，按本辦法第三十二條、三十三條的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

第五十九條 每月25日前，區(qū)財政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位（匯總）月度用款計劃向國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）簽發(fā)下月?財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?（附件六），同時向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)下月?財政授權(quán)支付額度通知單?（附件七）和?財政授權(quán)支付明細(xì)單?（附件八）

第六十條 代理銀行在收到區(qū)財政局下達(dá)的?財政授權(quán)支付額度通知單?的１個工作日內(nèi)，將?財政授權(quán)支付額度通知單?所確定的各基層預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)在接到?財政授權(quán)支付額度通知單?的１個工作日內(nèi)，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出?財政授權(quán)支付額度到賬通知書?（附件九）和?財政授權(quán)支付額度通知單?。

第六十一條 ?財政授權(quán)支付額度到賬通知書?確定的月度財政授權(quán)支付額度在內(nèi)可以累加使用。預(yù)算單位憑據(jù)?財政授權(quán)支付額度到賬通知書?所確定的額度和規(guī)定的用途支用資金；代理銀行憑據(jù)?財政授權(quán)支付額度通知單?

5生退付零余額賬戶支付資金或誤支授權(quán)支付額度的情況時，由代理銀行根據(jù)預(yù)算單位簽發(fā)的財政授權(quán)退付憑證（金額為負(fù)數(shù)）和所附現(xiàn)金或支票等結(jié)算憑證辦理退款，恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財政授權(quán)支付額度，并與國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）進(jìn)行資金清算。

第六十七條 財政授權(quán)支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位將錯誤憑證作廢，同時發(fā)出正確的支付指令，由代理銀行重新辦理支付業(yè)務(wù)；財政授權(quán)支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位相關(guān)信息有誤而發(fā)生退票的，代理銀行在當(dāng)日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一賬戶（或非稅專戶），并恢復(fù)預(yù)算單位相應(yīng)的零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。

第六十八條 代理銀行將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按預(yù)算資金性質(zhì)分別與國庫單一賬戶（或非稅專戶）進(jìn)行資金清算；國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）在?財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單?確定的累積額度內(nèi)，與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第六十九條 終了，區(qū)財政局將預(yù)算單位零余額賬戶用款額度全部注銷，向國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）簽發(fā)?財政授權(quán)支付匯總清算額度注銷通知單?（附件十一），同時向預(yù)算單位零余額賬戶代理銀行簽發(fā)?財政授權(quán)支付注銷額度通知單?（附件十二）和?財政授權(quán)支付注

7說明理由，事先報區(qū)財政局審批。

第六章 報表編制與對賬

第七十二條 代理銀行按規(guī)定編制財政支出日報表和財政支出月報表。支出日報、月報表按預(yù)算單位，分預(yù)算科目（項級）、預(yù)算項目等編制；支出月報表按主管部門，分預(yù)算科目（項級）或收費(fèi)項目（項目類支出列到項目）編制。

代理銀行按規(guī)定向區(qū)財政局報送財政支出日、月報表，同時向預(yù)算單位、國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）報送財政支出月報表。日報表于次日、月報表于每月后２日（節(jié)假日順延，下同）報送。

第七十三條 區(qū)財政局、預(yù)算單位、代理銀行國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）間應(yīng)建立全面的對賬機(jī)制，定期及時核對賬務(wù)，按照“誰的差錯誰更正”的原則對有問題賬務(wù)予以更正。

（一）區(qū)財政局按月與代理銀行就財政授權(quán)支付的額度數(shù)、支出數(shù)、結(jié)余數(shù)進(jìn)行對賬，并于月度終了七個工作日內(nèi)，為預(yù)算單位網(wǎng)上提供?預(yù)算單位財政支出對賬單?（附件十六）。

區(qū)財政局與國家金庫東城支庫（或非稅專戶銀行）按月

第七章 管理與監(jiān)督

第七十四條 區(qū)財政局的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)組織、管理和監(jiān)督東城區(qū)財政國庫管理制度改革工作的實(shí)施，制定國庫集中支付管理有關(guān)制度辦法；

（二）負(fù)責(zé)管理東城區(qū)國庫單一賬戶體系，確定代理銀行，按照相關(guān)規(guī)定辦理預(yù)算單位零余額賬戶審批手續(xù)；

（三）審批預(yù)算單位報送的分月用款計劃。根據(jù)部門預(yù)算、分月用款計劃以及項目執(zhí)行進(jìn)度合理調(diào)度資金，做好國庫集中支付工作。對無預(yù)算、超預(yù)算、超計劃以及專戶資金上交無余額的資金使用申請，不予簽發(fā)支付指令；

（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；

（五）會同國家金庫東城支庫協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門在財政國庫管理制度改革中的業(yè)務(wù)工作；

（六）建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對集中支付資金進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控，匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，糾正違規(guī)行為。

第七十五條 國家金庫東城支庫的主要職責(zé)是：

（一）配合區(qū)財政局做好財政國庫管理制度改革實(shí)施工作；

（二）為區(qū)財政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；

（三）負(fù)責(zé)在區(qū)財政局已批復(fù)用款計劃內(nèi)，按照本辦法做好財政直接支付和授權(quán)支付工作；

（四）依照本辦法規(guī)定按時與區(qū)財政局、代理銀行和上級單位核對賬務(wù)。

第七十八條 代理銀行的主要職責(zé)是：

（一）按照與區(qū)財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、非稅專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照區(qū)財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)受理業(yè)務(wù)；

（二）非稅專戶銀行負(fù)責(zé)專戶資金收入的收納、劃分、報解，及與其它代理銀行的資金清算業(yè)務(wù)，定期向區(qū)財政局報送專戶的收支情況，并與區(qū)財政局核對專戶的庫存余額，確保數(shù)字的一致性和準(zhǔn)確性；

（三）妥善保管區(qū)財政局及預(yù)算單位提供的財政支付的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

（四）按要求開發(fā)代理財政業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)并與區(qū)財政局聯(lián)網(wǎng)，向區(qū)財政局反饋財政直接支付與財政授權(quán)支付信息，向區(qū)財政局提供資金支付實(shí)時動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)；

（五）定期向區(qū)財政局、國家金庫東城支庫和預(yù)算單位報送報表，及時向預(yù)算單位反饋支出情況、提供對賬單并按時對賬；

3財政資金；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成財政資金流失。

第八十一條 財政部門和預(yù)算單位的工作人員在實(shí)施財政性資金支付管理、監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失的，按照有關(guān)法律和?財政違法行為處罰處分條例?追究法律責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八十二條 代理銀行如有違反區(qū)財政局或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，由區(qū)財政局責(zé)令其追回違反規(guī)定支付的資金并取消該銀行的代理資格。對代理銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接工作人員，由其上級主管單位依法追究法律責(zé)任并給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九章 附則

第八十三條 本辦法適用納入財政國庫管理制度改革范圍的區(qū)級預(yù)算單位。涉及國家安全或機(jī)密的支出，不適用本辦法。

第八十四條 如遇突發(fā)事件和特別緊急支出按?東城區(qū)財政資金撥付應(yīng)急預(yù)案?執(zhí)行。

第八十五條 本辦法由區(qū)財政局負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：財政國庫管理制度改革動員會講話

同志們：

按照國務(wù)院的總體要求和省委省政府的部署，我市的財政國庫管理制度改革自09年12月正式啟動后，陸續(xù)已有兩批共25家單位納入改革范圍。這25家單位與財政部門、人民銀行、代理銀行密切配合，相互支持，改革工作進(jìn)展順利，并取得明顯的效果，一是保證了各種資金的?？顚Ｓ?，避免了過去資金撥在單

位而出現(xiàn)的拆東墻補(bǔ)西墻的擠占現(xiàn)象。二是促進(jìn)了理財觀念的轉(zhuǎn)變，預(yù)算單位增強(qiáng)了財務(wù)管理的計劃性、前瞻性，提高了預(yù)算申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。三是提高了預(yù)算執(zhí)行的透明度，強(qiáng)化了對財政資金使用的事前事中監(jiān)控，能夠及時發(fā)現(xiàn)并查處資金使用中違規(guī)或不規(guī)范操作的問題。隨著國庫集中支付范圍的進(jìn)一步擴(kuò)大，這些成效將更加明顯。為了深入推進(jìn)我市市本級單位財政國庫管理制度改革工作，進(jìn)一步擴(kuò)大國庫集中支付改革面，市政府決定按照“積極穩(wěn)妥，分步實(shí)施”的思路，除教育、衛(wèi)生系統(tǒng)暫緩?fù)七M(jìn)，其余單位都將納入改革范圍，并對前兩批試點(diǎn)單位試行公務(wù)卡改革。我們今天召開這個會議，目的就是讓我們所有的單位掌握國庫集中支付改革及公務(wù)卡改革的重大意義與實(shí)質(zhì)內(nèi)容，統(tǒng)一思想，達(dá)成共識，形成合力，把財政國庫管理制度改革引向深入。下面，我再講三點(diǎn)意見。

一、統(tǒng)一思想，充分認(rèn)識財政國庫管理制度改革擴(kuò)面的重要意義

國庫集中支付制度是對從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶全過程的監(jiān)控制度。國庫集中支付改革是建立健全“三位一體”的公共財政體制的一項重要內(nèi)容，黨中央、國務(wù)院高度重視這項工作，將國庫集中支付制度作為完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的一項重要內(nèi)容。今年，省政府更是將這項改革作為一項重要內(nèi)容列入了2008-2012年懲防體系建設(shè)目標(biāo)，要求我們實(shí)施國庫集中支付改革的預(yù)算單位覆蓋完成率不低于50%；啟動公務(wù)卡改革并實(shí)現(xiàn)10%以上完成率，并簽訂改革目標(biāo)責(zé)任書，直接對地方政府進(jìn)行考核。因此我們必須高度重視，充分認(rèn)識實(shí)行國庫集中支付改革擴(kuò)面工作及公務(wù)卡改革的重要意義。

（一）實(shí)行財政國庫管理制度改革，是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財政管理體制的重要內(nèi)容。國庫管理制度貫穿于公共財政管理全過程，不僅可以通過監(jiān)督財政資金流入和流出各個公共機(jī)構(gòu)的各個環(huán)節(jié)來控制預(yù)算執(zhí)行過程，而且可以為預(yù)算編制和制定各項財政政策提供準(zhǔn)確依據(jù)。因此，財政國庫管理制度是預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，也是建立科學(xué)、規(guī)范的部門預(yù)算編制和加強(qiáng)財政監(jiān)督的重要保證。

（二）實(shí)行財政國庫管理制度改革，是提高財政財務(wù)管理科學(xué)化、法制化程度的有效手段。國庫管理制度要求財政收入的收繳方式和財政支出的去向及支付方式必須建立在法制的基礎(chǔ)上，合理界定征收機(jī)關(guān)、財政部門、預(yù)算單位、人民銀行國庫及代理銀行的職責(zé)范圍，實(shí)行科學(xué)規(guī)范管理。實(shí)行國庫集中制度，財政部門內(nèi)部實(shí)行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督三分離，使預(yù)算執(zhí)行更加規(guī)范透明；預(yù)算單位必須加強(qiáng)財務(wù)管理，科學(xué)、準(zhǔn)確、細(xì)致地編制部門預(yù)算和用款計劃，并按規(guī)范程序收繳和使用財政資金。

（三）實(shí)行財政國庫管理制度改革，是提高財政資金運(yùn)行效益、降低財政籌資成本的可靠保證。按照現(xiàn)行的國庫支付制度，各單位資金到位與實(shí)際使用存在長短不等的時間差，使大量資金分散閑置在各單位賬戶上，影響資金使用效益。實(shí)行國庫集中支付后，可以有效解決財政資金多環(huán)節(jié)撥付和多頭存放的問題，既可減少資金在途時間，加快資金支付的效率和速度，降低資金劃撥支付成本，也可避免專項資金被層層截留、挪用，有利于發(fā)揮財政資金的最大使用效益。

（四）實(shí)行財政國庫管理制度改革，是從源頭上防治腐敗的必然要求。從這些年我市審計情況來看，財政資金被擠占、挪用以及虛列支出等違規(guī)違紀(jì)情況不同程度的存在。實(shí)行國庫集中支付，將運(yùn)用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對預(yù)算單位每一筆資金的交易流向、流量進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測。使財政監(jiān)督從單一的事后監(jiān)督向事前、事中監(jiān)督轉(zhuǎn)變，同時，財政部門、銀行系統(tǒng)和預(yù)算單位間將形成相互制約、相互監(jiān)督的有效機(jī)制，從而加強(qiáng)對財政支出的全過程監(jiān)管，做到“管錢的不撥錢、撥錢的不花錢、花錢的不見錢”，從機(jī)制上避免財政資金違規(guī)違紀(jì)操作，有利于從源頭上防治腐敗現(xiàn)象發(fā)生。而改革現(xiàn)金支付，推出公務(wù)卡，是打造“陽光財政”“陽光政府”和“廉潔政府”需要重點(diǎn)突破的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對于提高政府支出透明度，加強(qiáng)懲防體系建設(shè)具有更重要的意義。

總之，實(shí)行國庫集中管理制度具有重要的意義，是財政部門代表政府對財政性資金實(shí)行相對集中的管理，是在制度上建立一種公開、透明、規(guī)范、高效的運(yùn)行機(jī)制，并置財政資金于全社會監(jiān)督之下，是提高政府工作效率的根本措施。各部門、各單位必須從思想上高度重視、認(rèn)真對待，切實(shí)抓好貫徹落實(shí)，進(jìn)一步推進(jìn)全市財政國庫制度改革的深化。

二、明確重點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)國庫管理制度改革擴(kuò)面工作

國庫集中支付制度改革

工作涉及內(nèi)容多、范圍廣、政策性強(qiáng)、時間緊，必須精心運(yùn)作。總的要求是，嚴(yán)格程序，規(guī)范運(yùn)作，平穩(wěn)過渡，確保成功。具體工作中，要著重把握好以下幾點(diǎn)：

（一）要健全完善制度。財政國庫集中支付改革在我市25個單位已經(jīng)開展了試點(diǎn)工作，有一些現(xiàn)成的經(jīng)驗可供借鑒運(yùn)用，但畢競還是一項新生事物，具體到每個單位實(shí)際，很多東西需要我們探討研究、創(chuàng)新

思路。特別是作為今年剛試點(diǎn)推出的公務(wù)卡，即屬于銀行卡范圍又屬于財政財務(wù)管理范疇，其安全性和便捷性更是需要我們用制度去保障。因此，我們一定要擺脫傳統(tǒng)的思維方式和理財模式的束縛，不斷地摸索，及時總結(jié)經(jīng)驗，逐步建立起一套行之有效的工作制度和運(yùn)作機(jī)制，用制度規(guī)范操作，靠制度提高效率，推進(jìn)改革工作的順利實(shí)施。

（二）要規(guī)范操作程序。國庫集中支付制度改革是一項程序性、規(guī)范性很強(qiáng)的工作，要求每一個步驟、每一個環(huán)節(jié)都必須嚴(yán)格按規(guī)定的程序進(jìn)行，不能有任何的疏忽和紕漏。一是建立國庫單一賬戶體系，制定明確的賬戶管理程序，并在具體工作中嚴(yán)格執(zhí)行。二是進(jìn)一步細(xì)化明確支付程序，以清晰的步驟、簡明的方法，使各項程序更加規(guī)范，更具可操作性。三是建立和完善財政國庫管理系統(tǒng)，保證準(zhǔn)確、及時地反映國庫單一賬戶每天的收支情況、資金活動情況及部門預(yù)算執(zhí)行情況，確保規(guī)范、有序、高效運(yùn)行。四是實(shí)現(xiàn)了公務(wù)卡改革與國庫集中支付改革的聯(lián)動，將零余額賬戶與公務(wù)卡、公務(wù)卡與商戶之間的信息，實(shí)時向財政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)反映。

（三）要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)。財政國庫管理制度改革，是一項龐大的系統(tǒng)性工程，需要各部門、各單位進(jìn)一步增強(qiáng)改革的主體意識，顧全大局，恪盡職守，搞好配合。財政部門作為這次改革的牽頭部門，要精心組織，認(rèn)真實(shí)施，方案要盡可能周全，工作要盡可能細(xì)致，做到改革過程不影響單位工作，不影響機(jī)關(guān)運(yùn)行，不影響業(yè)務(wù)開展，做到緊張有序，手續(xù)完備，事事有交待，件件有著落。要牢固樹立為預(yù)算單位服務(wù)的意識，做到既堅持原則，又熱情服務(wù)，切實(shí)為單位理好財，為政府把好關(guān)。要主動與部門和單位多溝通、多協(xié)調(diào)，形成改革合力，把改革不斷推向深入。審計部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金收支情況的審計監(jiān)督，堅決防止和及時糾正不符合法律制度規(guī)定的收支行為。人民銀行在這次改革中承擔(dān)的責(zé)任重大，希望在國庫支付清算、代理支付商業(yè)銀行監(jiān)管等方面要充分履行職責(zé)，更好發(fā)揮職能作用。商業(yè)銀行要確定專門機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)與財政配套改革有關(guān)工作，完善內(nèi)部制度，明確內(nèi)部分工，改善服務(wù)質(zhì)量，及時辦理財政直接支付，嚴(yán)格按財政規(guī)定管理單位授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并加快銀行卡受理市場建設(shè)，創(chuàng)造良好的公務(wù)用卡環(huán)境。從而形成各部門、各單位、各商業(yè)銀行既各司其職、各負(fù)其責(zé)，又團(tuán)結(jié)協(xié)作、密切配合的良好格局，推進(jìn)改革工作的順利進(jìn)行。

（四）加強(qiáng)單位財務(wù)力量。財政國庫管理制度改革要堅持“三不變”：不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限、不改變預(yù)算單位財務(wù)管理權(quán)限、不改變預(yù)算單位會計核算權(quán)限。我們當(dāng)前的會計集中核算，為加強(qiáng)財政資金管理、強(qiáng)化會計監(jiān)督、推進(jìn)源頭防治腐敗工作等進(jìn)行的一項有益探索，其成效應(yīng)當(dāng)給予充分肯定。但經(jīng)過十年的集中核算模式，大部分單位取消了原有的財務(wù)會計崗位，設(shè)置報賬員，報賬員大多非專業(yè)人員，而由司機(jī)或其他閑雜人員兼職。單位財務(wù)力量薄弱成為我們改革推進(jìn)中最大的阻力。按照公共財政管理要求，不管是部門預(yù)算編制、部門決算、預(yù)算執(zhí)行還是資產(chǎn)管理，均對部門單位的財務(wù)管理水平有了更高的要求。因此，在今天這個會議上我特別要強(qiáng)調(diào)我們的人事部門、單位要盡快恢復(fù)單位會計核算和財務(wù)管理的主體地位，沒崗的設(shè)崗，缺編的要及時配備，并要求所有的財務(wù)人員必須持證上崗，以加強(qiáng)單位財務(wù)力量。財政部門要結(jié)合實(shí)際穩(wěn)步做好會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌工作，可在合理界定核算中心與預(yù)算單位職責(zé)的基礎(chǔ)上，對目前財務(wù)核算力量薄弱單位實(shí)行代理記賬業(yè)務(wù)，待單位條件具備時再退回單位核算。

三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保國庫管理制度改革擴(kuò)面順利完成實(shí)施國庫集中支付制度改革，是形勢發(fā)展的需要，是省、市的明確要求，各有關(guān)部門要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，緊密配合，認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)抓好落實(shí)。

一要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)是第一責(zé)任人，對本單位的國庫集中支付制度改革工作負(fù)全責(zé)。會后，各單位要切實(shí)按照市委、市政府的統(tǒng)一部署和改革方案，結(jié)合實(shí)際進(jìn)行認(rèn)真研究、明確職責(zé)，抓緊制定工作方案，不折不扣地保證改革順利進(jìn)行。

二要加強(qiáng)宣傳。改革過程中可能會遇到來自傳統(tǒng)管理觀念、管理方式、基礎(chǔ)條件等方面的障礙，還可能因觸動一些部門利益、暴露一些多年積累的深層次矛盾而暫時不被人理解、支持甚至遭到抵觸。各單位要大力宣傳國庫集中支付制度改革及公務(wù)卡改革的重大意義和積極作用，使各級、各部門充分認(rèn)識到推行改革的重要性和緊迫性，把思想認(rèn)識、工作行動落實(shí)到市委、市政府的改革決策上來，形成人人關(guān)心改革、支持改革的良好氛圍。

三要加強(qiáng)督查。實(shí)施國庫集中支付制度改革，時間緊、情況復(fù)雜，這次改革是對各部門、各單位機(jī)關(guān)效能建設(shè)的檢驗，絕不允許那個部門以任何借口討價還價，以任何理由拖延或阻礙改革。紀(jì)檢監(jiān)察、審計等部門要充分發(fā)揮監(jiān)督職能，寓檢查監(jiān)督于集中支付制度改革的全過程，不放過任何一個工作細(xì)節(jié)。財政部門要按照工作日程，對工作中的各個方面、各個環(huán)節(jié)，加大檢查調(diào)度力度，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對違反規(guī)定的要通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的要嚴(yán)肅處理。切實(shí)保證改革工作平穩(wěn)推進(jìn)，順利進(jìn)行。

同志們，推進(jìn)財政國庫管理制度改革是我市當(dāng)前一項重要的戰(zhàn)略工作，改革目標(biāo)明確，任務(wù)異常艱巨，我們一定要在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，開拓進(jìn)取、規(guī)范操作、強(qiáng)化監(jiān)督，從貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的高度出發(fā)，不斷開創(chuàng)我市財政國庫工作的新局面。