第一篇：建筑企業(yè)財(cái)務(wù)制度

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)制度

公司為深化細(xì)化管理，做好成本控制，使企業(yè)步入正規(guī)管理，現(xiàn)制定財(cái)務(wù)制度如下：

一、原材料的出入庫(kù)管理

1、入庫(kù)管理所有進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)的大宗原材料及小消材，必須經(jīng)保管員開(kāi)具的注明進(jìn)貨

單位的入庫(kù)單，入庫(kù)單上需有保管員和供應(yīng)人員兩人本人簽字，不得一人代簽，知道單價(jià)的注明，不知道單價(jià)的財(cái)務(wù)入賬時(shí)需有項(xiàng)目經(jīng)理簽字或后附購(gòu)貨合同。沒(méi)有本單位保管員開(kāi)具的入庫(kù)單的財(cái)務(wù)一律不予入賬。

2、出庫(kù)管理對(duì)于有消耗定額的材料，實(shí)行限額發(fā)料制度，由預(yù)算員和技術(shù)負(fù)責(zé)共同制定

限額領(lǐng)料單，在規(guī)定的限額內(nèi)分期分批領(lǐng)用，超過(guò)限額領(lǐng)用的材料，必須先查明原因，經(jīng)過(guò)一定的審批手續(xù)方可領(lǐng)料。

3、對(duì)賬管理 保管員按材料明細(xì)及時(shí)登記保管帳，每半個(gè)月或一個(gè)月與財(cái)務(wù)核對(duì)原材料出

入庫(kù)數(shù)量。

4、盤點(diǎn)管理由工長(zhǎng)、技術(shù)負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)、保管員每月對(duì)本工地的固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行

盤點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符，如果不符，及時(shí)查明原因并追究相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

二、分包方承認(rèn)管理

1、土方承認(rèn)管理

土方合同如果規(guī)定以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際測(cè)量的土方量進(jìn)行結(jié)算，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)人員必須由工長(zhǎng)和技術(shù)負(fù)責(zé)人和每個(gè)工地總經(jīng)理指定的人員叁人簽字，并寫(xiě)出測(cè)量依據(jù)（長(zhǎng)寬高各是多少），并且實(shí)測(cè)誤差不得超過(guò)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的5%（此項(xiàng)工作由預(yù)算員復(fù)核并簽字），最后經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后，財(cái)務(wù)方可入賬。

2、租賃管理

由財(cái)務(wù)編制租賃臺(tái)賬，記錄所租賃設(shè)備及物品的名稱及起租日期，月租金，已付租金情況，付租金時(shí)需有項(xiàng)目經(jīng)理簽字并附租賃合同。

第二篇：建筑公司財(cái)務(wù)制度

吉安駝洋建筑、市政、路橋工程有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條：為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

第二條：公司主要業(yè)務(wù)為工程投標(biāo)業(yè)務(wù)及工程建設(shè)業(yè)務(wù)，因此，公司財(cái)務(wù)部門所對(duì)應(yīng)的主要職責(zé)如下：

1、投標(biāo)保證金的管理：包括投標(biāo)保證金的準(zhǔn)確匯出、及時(shí)退付、準(zhǔn)確登記等。

2、工程款撥付的管理： 包括按照《公司工程款撥付流程》之規(guī)定 準(zhǔn)確、及時(shí)撥付工程款等。

3、公司業(yè)務(wù)收入及報(bào)銷支出的管理：包括及時(shí)核算開(kāi)標(biāo)費(fèi)用收入，工程管理費(fèi)用收入，押證費(fèi)收入，分公司承包費(fèi)收入等。按照公司報(bào)銷管理辦法，支付公司業(yè)務(wù)費(fèi)用支出，并及時(shí)支付各類證件掛靠費(fèi)用等。

4、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理：包括現(xiàn)金管理、電子銀行管理、對(duì)賬管理、報(bào)表管理等。

第三條：財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，堅(jiān)決按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦事。同時(shí)，公司全體員工也必須遵守財(cái)務(wù)制度所規(guī)定的各項(xiàng)流程和辦法進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 投標(biāo)保證金管理制度

第四條：投標(biāo)保證金必須由公司法人私人賬戶匯入公司基本賬戶或一般賬戶（根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定）。再由公司基本賬戶或一般賬戶匯入招標(biāo)方賬戶。

第五條：公司之投標(biāo)保證金，均由電子銀行渠道匯出，出納人員制單，再由會(huì)計(jì)人員復(fù)合，確保匯出投標(biāo)保證金準(zhǔn)確無(wú)誤。

第六條：公司收到招投標(biāo)中心退回的投標(biāo)保證金之后，應(yīng)先退至公司法人私人賬戶，再扣除開(kāi)標(biāo)費(fèi)及轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)后退回至投標(biāo)保證金所有人。

第七條：退回投標(biāo)保證金時(shí)，出納人員應(yīng)在匯款用途中注明所退工程名稱，并保留匯款憑證。

第八條：公司所有匯出保證金的工程名稱、金額、匯入地點(diǎn)、退回時(shí)間，工程開(kāi)標(biāo)時(shí)間、開(kāi)標(biāo)費(fèi)金額等，財(cái)務(wù)人員必須詳細(xì)登記于《保證金收付明細(xì)表》（見(jiàn)附件一）中，并定期送報(bào)。

第三章 工程款撥付管理制度

第九條：公司在投標(biāo)活動(dòng)中，若中得標(biāo)的工程，公司各部門之職責(zé)為：

1、經(jīng)營(yíng)部職責(zé)：經(jīng)營(yíng)部相關(guān)人員將中標(biāo)工程情況、證件質(zhì)押情況向工程部門、財(cái)務(wù)部門以及檔案部門進(jìn)行告知、備案；

2、工程部職責(zé)：工程部門應(yīng)與實(shí)際承包人簽訂工程安全施工相關(guān)合同，并負(fù)責(zé)督促中標(biāo)工程按照各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行安全生產(chǎn)，出現(xiàn)安全事故或迎接上級(jí)檢查時(shí)，主動(dòng)配合處理、跟進(jìn)；

3、財(cái)務(wù)部職責(zé)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)與實(shí)際承包人簽訂工程財(cái)務(wù)合同，并負(fù)

責(zé)監(jiān)督中標(biāo)工程財(cái)務(wù)狀況，按照既定流程撥付工程款項(xiàng)、收取相關(guān)費(fèi)用、監(jiān)督工程實(shí)際承包人稅務(wù)繳納情況；

4、檔案部職責(zé)：檔案部門在中標(biāo)之后，負(fù)責(zé)向工程實(shí)際承包人索要中標(biāo)通知書(shū)、施工合同之原件，登記被質(zhì)押證件的情況，工期結(jié)束后及時(shí)向工程實(shí)際承包人索要被押證件，竣工備案后，索要施工許可證及竣工備案表之原件。

第十條：當(dāng)收到甲方所支付的中標(biāo)工程工程款時(shí)，具體撥付應(yīng)按以下流程執(zhí)行：

1、出納人員確認(rèn)工程款到賬后，將《工程款撥付審批表》（見(jiàn)附件二）依次交與財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、檔案部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人、工程部門負(fù)責(zé)人填寫(xiě)相應(yīng)項(xiàng)目；

2、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、檔案部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人、工程部門負(fù)責(zé)人根據(jù)各自部門對(duì)工程的監(jiān)管情況，如實(shí)填制《工程款撥付審批表》相關(guān)項(xiàng)目；

3、各部門填制完畢后，出納人員根據(jù)所到工程款，減去相關(guān)應(yīng)收、應(yīng)暫扣、應(yīng)處罰的金額，計(jì)算確定該次應(yīng)撥付之工程款金額，并撥付給工程實(shí)際承包人；

4、款項(xiàng)撥出之后，出納人員將填制完成之后的《工程款撥付審批表》復(fù)印一式四份，分別交與財(cái)務(wù)部門、檔案部門、經(jīng)營(yíng)部門、工程部門。

第十一條：工程款中，若有暫扣款項(xiàng)，當(dāng)暫扣事項(xiàng)消除時(shí)，應(yīng)執(zhí)行以下退回流程：

1、暫扣事項(xiàng)指工程實(shí)際承包人未能繳清稅款；未能交回證件、工程資料；以及暫扣的安全施工保證金等；當(dāng)公司暫扣部分工程款之后，該暫扣部分應(yīng)存入公司專門賬戶，再退回實(shí)際承包人之前不得動(dòng)用。

2、當(dāng)工程實(shí)際承包人已繳清未繳稅款、交回暫押證件及工程資料、工程順利完工通過(guò)驗(yàn)收無(wú)后續(xù)問(wèn)題時(shí)，暫扣事項(xiàng)消除，則應(yīng)向工程實(shí)際承包人退回相應(yīng)暫扣金額；

3、暫扣事項(xiàng)消除后，暫扣執(zhí)行部門填寫(xiě)本部門保留原該筆工程款的《工程款撥付審批表》之最后一欄，并簽字，交與出納人員。

4、出納人員執(zhí)行相關(guān)退回暫扣款項(xiàng)事宜。

第四章 公司業(yè)務(wù)收入及報(bào)銷支出管理制度

第十二條：開(kāi)標(biāo)費(fèi)用收入管理方案

1、若公司所參與投標(biāo)工程未能中標(biāo)，招投標(biāo)中心將退回我公司所匯出的投標(biāo)保證金，當(dāng)收到該筆退回之投標(biāo)保證金時(shí)，出納人員應(yīng)在扣除相應(yīng)開(kāi)標(biāo)費(fèi)用及手續(xù)費(fèi)之后，再將該筆投標(biāo)保證金退回至實(shí)際持有人。

2、出納人員應(yīng)開(kāi)具該筆開(kāi)標(biāo)費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。

3、出納人員應(yīng)填制《保證金收付明細(xì)表》中有關(guān)開(kāi)標(biāo)費(fèi)用的項(xiàng)目，并與經(jīng)營(yíng)部相關(guān)人員核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，經(jīng)營(yíng)部相關(guān)人員應(yīng)在《保證金收付明細(xì)表》中簽字。

第十三條：工程管理費(fèi)用、押證費(fèi)用管理方案

1、若公司所參與投標(biāo)工程中標(biāo)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與工程實(shí)際承包人簽訂財(cái)務(wù)合同，財(cái)務(wù)合同中應(yīng)明確規(guī)定該工程所收管理費(fèi)比率及押證費(fèi)金額。

2、收到該工程首筆工程款時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)收取合同所規(guī)定的管理費(fèi)用及押證費(fèi)用。

3、押證費(fèi)用收取自工程中標(biāo)押證日開(kāi)始至工期結(jié)束為止，若超過(guò)工

期，所押證件未能拿出，則按照合同規(guī)定，再次加收至證件拿出日為止。

4、注冊(cè)建造師證總押證費(fèi)用的25%應(yīng)支付給注冊(cè)建造師本人，作為其證件的使用費(fèi)用。

5、收取工程管理費(fèi)用和押證費(fèi)用時(shí)，出納人員應(yīng)開(kāi)具該筆費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。

第十四條：分公司承包費(fèi)用管理方案

1、公司可在異地設(shè)立分公司辦事處，辦事處設(shè)立時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)承包合同，向分公司承包人收取承包費(fèi)用。

2、當(dāng)承包期限到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)告知分公司承包人，如分公司承包人繼續(xù)承包，則在新一年的承包合同簽訂時(shí)，按照合同收取承包費(fèi)用。

3、收取承包費(fèi)用時(shí)，出納人員應(yīng)開(kāi)具該筆承包費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。

第十五條：處罰收入管理方案

1、當(dāng)分公司承包人或者工程實(shí)際承包人違反合同規(guī)定、使得公司遭受損失時(shí)，公司可對(duì)分公司承包人或者工程實(shí)際承包人進(jìn)行處罰。

2、當(dāng)分公司承包人或工程實(shí)際承包人未經(jīng)公司允許私自以公司名義開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，工程實(shí)際承包人違反安全施工管理規(guī)定，而出現(xiàn)安全事故或在各項(xiàng)檢查中未能通過(guò)導(dǎo)致公司被通報(bào)批評(píng)或遭受處罰等情況時(shí)，公司有權(quán)根據(jù)合同規(guī)定對(duì)分公司承包人或工程實(shí)際承包人發(fā)出處罰通知，再其暫扣款項(xiàng)或工程款、保證金中扣除相應(yīng)處罰金額。

3、若出現(xiàn)處罰情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向分公司承包人或工程實(shí)際承包人發(fā)出處罰通知書(shū)。

4、收取處罰金額后，出納人員應(yīng)開(kāi)具該筆處罰費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。

第十六條：報(bào)銷支出管理方案

1、公司員工因工作需要而產(chǎn)生的費(fèi)用支出，在確認(rèn)無(wú)誤后，公司應(yīng)實(shí)報(bào)實(shí)銷。

2、員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得相應(yīng)正式發(fā)票，如遇特殊情況無(wú)法取得發(fā)票的，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，并由至少一名證明人簽字證明。

3、員工報(bào)銷應(yīng)填制報(bào)銷憑證，準(zhǔn)確填寫(xiě)報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，并在發(fā)票背面簽字，同時(shí)在報(bào)銷憑證中報(bào)銷人欄簽字。

4、員工將報(bào)銷憑證交與會(huì)計(jì)人員處審核金額、單據(jù)、簽名等情況，會(huì)計(jì)人員審核格式、金額等無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。

5、會(huì)計(jì)人員審核后，員工將報(bào)銷憑證交與總經(jīng)理簽字。

6、總經(jīng)理簽字后，由會(huì)計(jì)人員將報(bào)銷憑證交與董事長(zhǎng)簽字。

7、董事長(zhǎng)簽字后，出納人員復(fù)核金額，確認(rèn)無(wú)誤后，將報(bào)銷金額轉(zhuǎn)入員工銀行賬戶，出納人員保留轉(zhuǎn)賬憑證作為付款依據(jù)。

第十七條：借支管理方案

1、若員工因工作業(yè)務(wù)原因（如繳納培訓(xùn)報(bào)名費(fèi)、異地出差等），需要事前向財(cái)務(wù)部借支經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)填制借款單，一式兩聯(lián)，并交與總經(jīng)理簽字，一聯(lián)交與財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)員工自行保存。

2、業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后，員工應(yīng)及時(shí)按照?qǐng)?bào)銷流程報(bào)銷該筆支出。

3、員工報(bào)銷完畢后，財(cái)務(wù)部門將員工所填之借款單交還與員工本人。

4、員工出差借支，應(yīng)在出差返回兩日內(nèi)辦理報(bào)銷，其他業(yè)務(wù)借款在業(yè)務(wù)完結(jié)兩日內(nèi)辦理報(bào)銷，借支未還者原則上不得再次借支，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第五章 財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度

第十八條：現(xiàn)金及銀行賬戶管理方案

1、公司現(xiàn)金包括出納人員處庫(kù)存現(xiàn)金以及存放在法人私人賬戶中的款項(xiàng)。

2、出納人員應(yīng)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行卡，需要取現(xiàn)時(shí)，應(yīng)通知會(huì)計(jì)人員，并告知理由，不得私自取現(xiàn)。

3、當(dāng)出納人員根據(jù)流程需要支付報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，付款后，應(yīng)在報(bào)銷單上簽字，并蓋付訖章。

4、出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬。

5、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

6、加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

7、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作。

第十九條：電子銀行管理方案

1、為方便財(cái)務(wù)人員日常業(yè)務(wù)，公司基本賬戶、一般賬戶以及法人的私人賬戶均開(kāi)設(shè)有網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，2、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、IC卡、U盾、賬戶密碼和操作人

員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

3、網(wǎng)銀的U盾由出納人員和會(huì)計(jì)人員分別保管使用，出納人員使用制單U盾，每筆款項(xiàng)的匯出由出納人員制單。會(huì)計(jì)人員使用復(fù)核，當(dāng)出納人員制單后，由會(huì)計(jì)人員復(fù)核該筆款項(xiàng)。確保打出的每筆款項(xiàng)均遵守相關(guān)制度流程并金額、收款方均正確無(wú)誤。

4、電子銀行U盾應(yīng)妥善保管，到期時(shí)應(yīng)及時(shí)續(xù)費(fèi)，保證通暢使用。第二十條：財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析管理方案

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，并匯報(bào)公司管理層。

2、財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第二十一條：對(duì)賬管理方案

1、對(duì)賬分為賬實(shí)核對(duì)、賬賬核對(duì)、帳表核對(duì)、賬證核對(duì)。

2、賬實(shí)核對(duì)：出納人員根據(jù)現(xiàn)金日記賬，每月填制《現(xiàn)金及銀行存款余額對(duì)賬表》（見(jiàn)附件三），并與會(huì)計(jì)賬務(wù)余額核對(duì)，若核對(duì)相符，《現(xiàn)金及銀行存款余額對(duì)賬表》則作為會(huì)計(jì)原始依據(jù)裝訂入憑證賬簿，若不相符，則檢查賬務(wù)或現(xiàn)金庫(kù)存是否有誤，若查無(wú)原因，則在領(lǐng)導(dǎo)審批后做財(cái)產(chǎn)損益調(diào)整。

3、賬賬核對(duì)：會(huì)計(jì)人員的總賬與各相關(guān)賬戶、各明細(xì)賬之間應(yīng)相符，定期核對(duì)總分類賬各賬戶借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)是否相等，借方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相等；核對(duì)總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額之和是否相等，總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額與所屬各明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額之和是否相等。核對(duì)總分類賬中“現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶的期末余額與相對(duì)應(yīng)的日記賬的期末余額是否相等。切實(shí)做到賬賬相符。

4、賬表核對(duì)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)實(shí)時(shí)核對(duì)賬面金額與報(bào)表金額，做到賬表相符。會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。因此，通過(guò)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

5、賬證核對(duì)：保證賬證相符，是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過(guò)賬證核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無(wú)誤，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證（包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對(duì)，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。

第六章 附則

第二十二條：本制度自公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后生效實(shí)施。

第二十三條：公司各部門及所有員工必須嚴(yán)格按照本制度所規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)施。

第三篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本

XXXXX有限公司企業(yè)財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；

⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記；

⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑸ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑹ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑺ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標(biāo)準(zhǔn)： A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日； B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

3、行政費(fèi)用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支； ⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況；

⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè)；

⑷ 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào)；

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹ 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴ 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

⑵ 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；

⑶ 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；

⑷ 凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付；

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

⑺ 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

第二章 工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃；

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6、工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽；

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑶ 大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；

第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬；

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；

⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

XXXXXXXX有限公司

二〇XX年X月

第四篇：2014最新企業(yè)財(cái)務(wù)制度

2014最新企業(yè)財(cái)務(wù)制度

企業(yè)財(cái)務(wù)制度分為廣義財(cái)務(wù)制度和狹義財(cái)務(wù)制度兩種。廣義的財(cái)務(wù)制度是指用來(lái)規(guī)范企業(yè)與各相關(guān)方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及辦法的總和，狹義的財(cái)務(wù)制度又可稱企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，是由政府企業(yè)管理部門制定的用來(lái)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的具體規(guī)章制度。廣義的財(cái)務(wù)制度是狹義財(cái)務(wù)制度實(shí)施的外部環(huán)境，狹義的財(cái)務(wù)制度是廣義的財(cái)務(wù)制度在企業(yè)內(nèi)部的具體及延伸。

企業(yè)財(cái)務(wù)制度基本上包括三項(xiàng)內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理職權(quán)、財(cái)務(wù)管理組織和財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理職權(quán)主要是指國(guó)家與企業(yè)之間、不同財(cái)務(wù)管理崗位之間、上級(jí)與下級(jí)之間的財(cái)務(wù)管理權(quán)限的劃分。財(cái)務(wù)管理組織形式是指企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門或崗位的具體形式。我國(guó)企業(yè)一般都采取財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)合并的財(cái)務(wù)管理組織形式。財(cái)務(wù)管理制度即是管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)章制度。我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理法規(guī)體系是以《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》為核心、以分行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為補(bǔ)充的三者組成的多層次的法規(guī)體系。

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

七、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

八、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

九、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

十、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

十一、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十二、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

十三、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

十四、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十五、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

十六、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十七、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

十八、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

十九、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí),應(yīng)以下列基本原則作指導(dǎo):

合法性原則

合法性原則是指企業(yè)財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策,并將這些法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財(cái)務(wù)制度中去。

(1)所設(shè)計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度,必須符合《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和分行業(yè)財(cái)務(wù)制度等財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求。

(2)所設(shè)計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度,必須與國(guó)家有關(guān)法規(guī)相協(xié)調(diào)。

財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)規(guī)律相結(jié)合原則

(1)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程,它管理的各個(gè)方面是有機(jī)聯(lián)系、共同制約和共同影響的,其對(duì)象具有系統(tǒng)性的特征。

(2)財(cái)務(wù)管理行為要受到客觀條件和客觀規(guī)律的制約。因此財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)應(yīng)注重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和財(cái)務(wù)管理的規(guī)律性,使財(cái)務(wù)制度用系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)考查財(cái)務(wù)活動(dòng),并體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理者的意志、愿望、目的和動(dòng)機(jī)與特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的有機(jī)結(jié)合,使財(cái)務(wù)管理能充分認(rèn)識(shí)、掌握和駕馭財(cái)務(wù)規(guī)律。

適應(yīng)性原則

(1)企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)既要遵循國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定,又要充分考慮企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,使其具有較強(qiáng)的可操作性。特別是國(guó)家賦予企業(yè)的理財(cái)自主權(quán),企業(yè)應(yīng)在其財(cái)務(wù)制度中具體化,凡是可由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)事項(xiàng),企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式等方面的實(shí)際情況作出具體規(guī)定。

(2)應(yīng)特別指出的是,在制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度時(shí),切忌盲目照抄照搬。由于各企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和管理要求等方面存在差異,各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不可能通用,只能借鑒吸收而不能簡(jiǎn)單模仿。如果不注意這一點(diǎn),制定的企業(yè)財(cái)務(wù)制度必然適應(yīng)性弱、指導(dǎo)性差,甚至將企業(yè)的財(cái)務(wù)工作引入歧途,導(dǎo)致事倍功半。

權(quán)責(zé)利相結(jié)合原則

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及面寬,對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)影響大,企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織得是否合理,財(cái)務(wù)關(guān)系處理得是否恰當(dāng),直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高,因此,財(cái)務(wù)制度的制定體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理權(quán)、責(zé)、利的結(jié)合,即首先賦予適應(yīng)的管理權(quán)限,并按照履行財(cái)務(wù)責(zé)任的情況給予應(yīng)有的物質(zhì)利益。

原則性與靈活性相結(jié)合原則

國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)是企業(yè)必須遵守的原則、規(guī)定,也是企業(yè)制定財(cái)務(wù)制度的制約、導(dǎo)向因素之一,因此企業(yè)在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)必須堅(jiān)持其原則性。

1.有利于保護(hù)投資者和債權(quán)人的利益。投資者除參加決定一些重大事項(xiàng)外，一般不參與日常的生活經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資者往往是為了了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和公司的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而維護(hù)自身利益。公司的資產(chǎn)作為其對(duì)債權(quán)人的擔(dān)保，資產(chǎn)狀況如何，資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況如何，直接涉及債權(quán)人的債權(quán)是否能得到清償。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，可以保證公司正確核算經(jīng)營(yíng)成果，合理分配利潤(rùn)；可以保證公司資產(chǎn)的完整；使債券人的利益得到保護(hù)。

2.有利于吸收社會(huì)投資。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)范化和公開(kāi)化，可使社會(huì)各方面都能方便地了解到公司的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力。對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況比較好的公司，可以起到吸收社會(huì)投資的作用。

3.有利于政府的宏觀管理。公司在統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定下籌集分配資金，記錄反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，這有利于政府掌握情況，制定政策，實(shí)施管理。

為什么有些企業(yè)總是做不大?為什么以前的盈利方法現(xiàn)在卻不靈了?為什么企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模上去了，而利潤(rùn)卻沒(méi)有同步上升?對(duì)于面臨諸多困境而又倍感焦慮的企業(yè)總經(jīng)理來(lái)說(shuō)，建立全新財(cái)務(wù)理念，提升自身財(cái)務(wù)管理能力，是當(dāng)下唯一能解決這些問(wèn)題的最佳答案。

第五篇：企業(yè)財(cái)務(wù)制度

企業(yè)財(cái)務(wù)制度

為了做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)“會(huì)計(jì)法”，“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，“會(huì)計(jì)制度”等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度。

一，賬簿設(shè)置總賬（含資金帳）現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬，（以上裝訂本）分類明細(xì)賬（銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，制造費(fèi)用，生產(chǎn)成本等設(shè)立明細(xì)科目核算）倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬（有數(shù)量，金額等），賬簿啟用是按照規(guī)定貼印花稅票并注銷。

二，會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的記載做到，真實(shí)，準(zhǔn)確，完整，對(duì)資金的來(lái)源，資金的運(yùn)用，盈利虧損如實(shí)反映，不做假帳假表。

三，以人民幣為記賬單位，有外幣折合人民幣記賬。記賬序時(shí)逐筆記賬，月度借貸發(fā)生額要有合計(jì)和累計(jì)。原始憑證審核后，編制記賬憑證及憑證編號(hào)，有關(guān)會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證復(fù)核后記入有關(guān)帳戶。

四，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管好現(xiàn)金，下班后將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，庫(kù)存現(xiàn)金按照銀行核定的限額不超存，收到的銷售貨款等現(xiàn)金，做到不坐支，及時(shí)解入銀行，需要現(xiàn)金時(shí)，從銀行提取。五，銀行會(huì)計(jì)，按照規(guī)定手續(xù)填開(kāi)支票，蓋好印章，勤到銀行取回單，銀行對(duì)賬單來(lái)后，要及時(shí)核對(duì)銀行帳。

六，按照會(huì)計(jì)分工，各負(fù)其責(zé)，認(rèn)真，及時(shí)，全面記好帳目，月終時(shí)，有關(guān)會(huì)計(jì)，要按照規(guī)定提取折舊，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用成本，銷售金，損益等帳戶，算出財(cái)務(wù)成果，及時(shí)編制月，季，財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)有關(guān)部門。同時(shí)對(duì)月內(nèi)的會(huì)計(jì)憑證整理裝訂成冊(cè)。

七，季度或要做財(cái)務(wù)分析，主要反映資金來(lái)源，資金運(yùn)用和財(cái)務(wù)成果的成績(jī)和問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。

八，定期進(jìn)行對(duì)賬制度。首先財(cái)務(wù)要與倉(cāng)庫(kù)保管物資部門對(duì)賬，同時(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部也要對(duì)賬，有關(guān)明細(xì)帳的余額要和總賬核對(duì)一致，發(fā)現(xiàn)不一致時(shí)，要及時(shí)查對(duì)調(diào)整。

九，年終應(yīng)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的盤存組織有關(guān)人員盤存，最后造具清冊(cè)，再與帳簿記載的金額核對(duì)，有盤虧時(shí)，要按規(guī)定向有關(guān)部門辦理報(bào)批手續(xù)，在未經(jīng)批準(zhǔn)前，按盤存結(jié)出的盈虧，先轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益帳戶，待批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入損益。

十，認(rèn)真核算增值稅銷項(xiàng)額和進(jìn)項(xiàng)額，算出當(dāng)期應(yīng)交稅額，并記好增值稅等專用帳簿。按時(shí)向國(guó)稅局，地稅局報(bào)送納稅申報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表，做到按期交稅。