第一篇：建筑有限公司的財務(wù)制度

建筑有限公司的財務(wù)制度

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3、不準(zhǔn)用“白條”入賬。

4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫和有價證劵；私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述規(guī)定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記并妥善保管。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水，電和電話費結(jié)算），除上述方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種憑證要及時入賬。

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存期明細(xì)賬，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)與銀行對賬單筆逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達(dá)賬項要及時予以清理，造成的賬項不一致，應(yīng)盡快解決。

8、空白銀行支票于預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來賬款的管理

1、應(yīng)收賬款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開具發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬項核對一致。

2、其他應(yīng)收款的管理：公司部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理，進行還舊借新。

3、應(yīng)付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對賬，保證雙方賬項核對一致。

四、內(nèi)部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金和有價證劵每季度抽查一次。

4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部制定的制單人制單。

第二篇：有限公司財務(wù)制度

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

財務(wù)制度

我公司有建立健全的財務(wù)制度，設(shè)立會計、出納各一名，并持證上崗，會計人員必須遵紀(jì)守法，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，建立健全會計帳薄。

1.會計人員必須嚴(yán)格按照會計程序進行核算，手續(xù)齊全。

2.會計人員必須嚴(yán)格審核各種原始憑證，確保原始憑證真實、準(zhǔn)確、完整。

3.按規(guī)定保管和使用發(fā)票。

4.對各期經(jīng)濟業(yè)務(wù)按統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)，財務(wù)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，正確

記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入費用成本和利潤，不得偽造、隱瞞。

5.嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)禁坐支，財務(wù)室不得留過多的現(xiàn)金，嚴(yán)格控制現(xiàn)

金的使用，盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)帳。

6.不得私設(shè)小金庫對現(xiàn)金帳的收支要真實、準(zhǔn)確、不得隱瞞，如實記錄現(xiàn)

金日記帳。定期對庫存現(xiàn)金進行清查，嚴(yán)禁白條抵帳。

7.會計人員積極參加會計人員再教育和各種培訓(xùn)班工作，不斷提高業(yè)務(wù)素

質(zhì)，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。

8.會計人員要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定及時足額上繳國家稅款。

9.收入確認(rèn)原則以貨己發(fā)出為確認(rèn)原則進行收入的確認(rèn)原則，存貨以加權(quán)

平均法進行存貨計價。

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

2011年9月21日

第三篇：建筑公司財務(wù)制度

吉安駝洋建筑、市政、路橋工程有限公司

財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條：為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

第二條：公司主要業(yè)務(wù)為工程投標(biāo)業(yè)務(wù)及工程建設(shè)業(yè)務(wù)，因此，公司財務(wù)部門所對應(yīng)的主要職責(zé)如下：

1、投標(biāo)保證金的管理：包括投標(biāo)保證金的準(zhǔn)確匯出、及時退付、準(zhǔn)確登記等。

2、工程款撥付的管理： 包括按照《公司工程款撥付流程》之規(guī)定 準(zhǔn)確、及時撥付工程款等。

3、公司業(yè)務(wù)收入及報銷支出的管理：包括及時核算開標(biāo)費用收入，工程管理費用收入，押證費收入，分公司承包費收入等。按照公司報銷管理辦法，支付公司業(yè)務(wù)費用支出，并及時支付各類證件掛靠費用等。

4、財務(wù)內(nèi)部管理：包括現(xiàn)金管理、電子銀行管理、對賬管理、報表管理等。

第三條：財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財務(wù)部門對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》等法律法規(guī)，堅決按有關(guān)財務(wù)制度辦事。同時，公司全體員工也必須遵守財務(wù)制度所規(guī)定的各項流程和辦法進行有關(guān)業(yè)務(wù)活動，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 投標(biāo)保證金管理制度

第四條：投標(biāo)保證金必須由公司法人私人賬戶匯入公司基本賬戶或一般賬戶（根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定）。再由公司基本賬戶或一般賬戶匯入招標(biāo)方賬戶。

第五條：公司之投標(biāo)保證金，均由電子銀行渠道匯出，出納人員制單，再由會計人員復(fù)合，確保匯出投標(biāo)保證金準(zhǔn)確無誤。

第六條：公司收到招投標(biāo)中心退回的投標(biāo)保證金之后，應(yīng)先退至公司法人私人賬戶，再扣除開標(biāo)費及轉(zhuǎn)賬手續(xù)費后退回至投標(biāo)保證金所有人。

第七條：退回投標(biāo)保證金時，出納人員應(yīng)在匯款用途中注明所退工程名稱，并保留匯款憑證。

第八條：公司所有匯出保證金的工程名稱、金額、匯入地點、退回時間，工程開標(biāo)時間、開標(biāo)費金額等，財務(wù)人員必須詳細(xì)登記于《保證金收付明細(xì)表》（見附件一）中，并定期送報。

第三章 工程款撥付管理制度

第九條：公司在投標(biāo)活動中，若中得標(biāo)的工程，公司各部門之職責(zé)為：

1、經(jīng)營部職責(zé)：經(jīng)營部相關(guān)人員將中標(biāo)工程情況、證件質(zhì)押情況向工程部門、財務(wù)部門以及檔案部門進行告知、備案；

2、工程部職責(zé)：工程部門應(yīng)與實際承包人簽訂工程安全施工相關(guān)合同，并負(fù)責(zé)督促中標(biāo)工程按照各項規(guī)章制度進行安全生產(chǎn)，出現(xiàn)安全事故或迎接上級檢查時，主動配合處理、跟進；

3、財務(wù)部職責(zé)：財務(wù)部門應(yīng)與實際承包人簽訂工程財務(wù)合同，并負(fù)

責(zé)監(jiān)督中標(biāo)工程財務(wù)狀況，按照既定流程撥付工程款項、收取相關(guān)費用、監(jiān)督工程實際承包人稅務(wù)繳納情況；

4、檔案部職責(zé)：檔案部門在中標(biāo)之后，負(fù)責(zé)向工程實際承包人索要中標(biāo)通知書、施工合同之原件，登記被質(zhì)押證件的情況，工期結(jié)束后及時向工程實際承包人索要被押證件，竣工備案后，索要施工許可證及竣工備案表之原件。

第十條：當(dāng)收到甲方所支付的中標(biāo)工程工程款時，具體撥付應(yīng)按以下流程執(zhí)行：

1、出納人員確認(rèn)工程款到賬后，將《工程款撥付審批表》（見附件二）依次交與財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、檔案部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人、工程部門負(fù)責(zé)人填寫相應(yīng)項目；

2、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、檔案部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人、工程部門負(fù)責(zé)人根據(jù)各自部門對工程的監(jiān)管情況，如實填制《工程款撥付審批表》相關(guān)項目；

3、各部門填制完畢后，出納人員根據(jù)所到工程款，減去相關(guān)應(yīng)收、應(yīng)暫扣、應(yīng)處罰的金額，計算確定該次應(yīng)撥付之工程款金額，并撥付給工程實際承包人；

4、款項撥出之后，出納人員將填制完成之后的《工程款撥付審批表》復(fù)印一式四份，分別交與財務(wù)部門、檔案部門、經(jīng)營部門、工程部門。

第十一條：工程款中，若有暫扣款項，當(dāng)暫扣事項消除時，應(yīng)執(zhí)行以下退回流程：

1、暫扣事項指工程實際承包人未能繳清稅款；未能交回證件、工程資料；以及暫扣的安全施工保證金等；當(dāng)公司暫扣部分工程款之后，該暫扣部分應(yīng)存入公司專門賬戶，再退回實際承包人之前不得動用。

2、當(dāng)工程實際承包人已繳清未繳稅款、交回暫押證件及工程資料、工程順利完工通過驗收無后續(xù)問題時，暫扣事項消除，則應(yīng)向工程實際承包人退回相應(yīng)暫扣金額；

3、暫扣事項消除后，暫扣執(zhí)行部門填寫本部門保留原該筆工程款的《工程款撥付審批表》之最后一欄，并簽字，交與出納人員。

4、出納人員執(zhí)行相關(guān)退回暫扣款項事宜。

第四章 公司業(yè)務(wù)收入及報銷支出管理制度

第十二條：開標(biāo)費用收入管理方案

1、若公司所參與投標(biāo)工程未能中標(biāo)，招投標(biāo)中心將退回我公司所匯出的投標(biāo)保證金，當(dāng)收到該筆退回之投標(biāo)保證金時，出納人員應(yīng)在扣除相應(yīng)開標(biāo)費用及手續(xù)費之后，再將該筆投標(biāo)保證金退回至實際持有人。

2、出納人員應(yīng)開具該筆開標(biāo)費用之收據(jù)，作為財務(wù)原始憑證，會計人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。

3、出納人員應(yīng)填制《保證金收付明細(xì)表》中有關(guān)開標(biāo)費用的項目，并與經(jīng)營部相關(guān)人員核對，核對無誤后，經(jīng)營部相關(guān)人員應(yīng)在《保證金收付明細(xì)表》中簽字。

第十三條：工程管理費用、押證費用管理方案

1、若公司所參與投標(biāo)工程中標(biāo)，財務(wù)部門應(yīng)與工程實際承包人簽訂財務(wù)合同，財務(wù)合同中應(yīng)明確規(guī)定該工程所收管理費比率及押證費金額。

2、收到該工程首筆工程款時，財務(wù)人員應(yīng)收取合同所規(guī)定的管理費用及押證費用。

3、押證費用收取自工程中標(biāo)押證日開始至工期結(jié)束為止，若超過工

期，所押證件未能拿出，則按照合同規(guī)定，再次加收至證件拿出日為止。

4、注冊建造師證總押證費用的25%應(yīng)支付給注冊建造師本人，作為其證件的使用費用。

5、收取工程管理費用和押證費用時，出納人員應(yīng)開具該筆費用之收據(jù)，作為財務(wù)原始憑證，會計人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。

第十四條：分公司承包費用管理方案

1、公司可在異地設(shè)立分公司辦事處，辦事處設(shè)立時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)承包合同，向分公司承包人收取承包費用。

2、當(dāng)承包期限到期時，財務(wù)部門應(yīng)告知分公司承包人，如分公司承包人繼續(xù)承包，則在新一年的承包合同簽訂時，按照合同收取承包費用。

3、收取承包費用時，出納人員應(yīng)開具該筆承包費用之收據(jù)，作為財務(wù)原始憑證，會計人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。

第十五條：處罰收入管理方案

1、當(dāng)分公司承包人或者工程實際承包人違反合同規(guī)定、使得公司遭受損失時，公司可對分公司承包人或者工程實際承包人進行處罰。

2、當(dāng)分公司承包人或工程實際承包人未經(jīng)公司允許私自以公司名義開立銀行結(jié)算賬戶時，工程實際承包人違反安全施工管理規(guī)定，而出現(xiàn)安全事故或在各項檢查中未能通過導(dǎo)致公司被通報批評或遭受處罰等情況時，公司有權(quán)根據(jù)合同規(guī)定對分公司承包人或工程實際承包人發(fā)出處罰通知，再其暫扣款項或工程款、保證金中扣除相應(yīng)處罰金額。

3、若出現(xiàn)處罰情況，財務(wù)部門應(yīng)向分公司承包人或工程實際承包人發(fā)出處罰通知書。

4、收取處罰金額后，出納人員應(yīng)開具該筆處罰費用之收據(jù)，作為財務(wù)原始憑證，會計人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。

第十六條：報銷支出管理方案

1、公司員工因工作需要而產(chǎn)生的費用支出，在確認(rèn)無誤后，公司應(yīng)實報實銷。

2、員工因工作需要發(fā)生費用支出時，應(yīng)取得相應(yīng)正式發(fā)票，如遇特殊情況無法取得發(fā)票的，應(yīng)寫出書面說明，并由至少一名證明人簽字證明。

3、員工報銷應(yīng)填制報銷憑證，準(zhǔn)確填寫報銷時間、報銷事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，并在發(fā)票背面簽字，同時在報銷憑證中報銷人欄簽字。

4、員工將報銷憑證交與會計人員處審核金額、單據(jù)、簽名等情況，會計人員審核格式、金額等無誤后，簽字確認(rèn)。

5、會計人員審核后，員工將報銷憑證交與總經(jīng)理簽字。

6、總經(jīng)理簽字后，由會計人員將報銷憑證交與董事長簽字。

7、董事長簽字后，出納人員復(fù)核金額，確認(rèn)無誤后，將報銷金額轉(zhuǎn)入員工銀行賬戶，出納人員保留轉(zhuǎn)賬憑證作為付款依據(jù)。

第十七條：借支管理方案

1、若員工因工作業(yè)務(wù)原因（如繳納培訓(xùn)報名費、異地出差等），需要事前向財務(wù)部借支經(jīng)費時，應(yīng)填制借款單，一式兩聯(lián)，并交與總經(jīng)理簽字，一聯(lián)交與財務(wù)部門，一聯(lián)員工自行保存。

2、業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后，員工應(yīng)及時按照報銷流程報銷該筆支出。

3、員工報銷完畢后，財務(wù)部門將員工所填之借款單交還與員工本人。

4、員工出差借支，應(yīng)在出差返回兩日內(nèi)辦理報銷，其他業(yè)務(wù)借款在業(yè)務(wù)完結(jié)兩日內(nèi)辦理報銷，借支未還者原則上不得再次借支，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第五章 財務(wù)內(nèi)部管理制度

第十八條：現(xiàn)金及銀行賬戶管理方案

1、公司現(xiàn)金包括出納人員處庫存現(xiàn)金以及存放在法人私人賬戶中的款項。

2、出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金及銀行卡，需要取現(xiàn)時，應(yīng)通知會計人員，并告知理由，不得私自取現(xiàn)。

3、當(dāng)出納人員根據(jù)流程需要支付報銷款項時，付款后，應(yīng)在報銷單上簽字，并蓋付訖章。

4、出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬。

5、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

6、加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

7、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作。

第十九條：電子銀行管理方案

1、為方便財務(wù)人員日常業(yè)務(wù)，公司基本賬戶、一般賬戶以及法人的私人賬戶均開設(shè)有網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，2、企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、IC卡、U盾、賬戶密碼和操作人

員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

3、網(wǎng)銀的U盾由出納人員和會計人員分別保管使用，出納人員使用制單U盾，每筆款項的匯出由出納人員制單。會計人員使用復(fù)核，當(dāng)出納人員制單后，由會計人員復(fù)核該筆款項。確保打出的每筆款項均遵守相關(guān)制度流程并金額、收款方均正確無誤。

4、電子銀行U盾應(yīng)妥善保管，到期時應(yīng)及時續(xù)費，保證通暢使用。第二十條：財務(wù)報告及財務(wù)分析管理方案

1、財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，并匯報公司管理層。

2、財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第二十一條：對賬管理方案

1、對賬分為賬實核對、賬賬核對、帳表核對、賬證核對。

2、賬實核對：出納人員根據(jù)現(xiàn)金日記賬，每月填制《現(xiàn)金及銀行存款余額對賬表》（見附件三），并與會計賬務(wù)余額核對，若核對相符，《現(xiàn)金及銀行存款余額對賬表》則作為會計原始依據(jù)裝訂入憑證賬簿，若不相符，則檢查賬務(wù)或現(xiàn)金庫存是否有誤，若查無原因，則在領(lǐng)導(dǎo)審批后做財產(chǎn)損益調(diào)整。

3、賬賬核對：會計人員的總賬與各相關(guān)賬戶、各明細(xì)賬之間應(yīng)相符，定期核對總分類賬各賬戶借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)是否相等，借方本期發(fā)生額合計數(shù)與貸方本期發(fā)生額合計數(shù)是否相等；核對總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額之和是否相等，總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額與所屬各明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額之和是否相等。核對總分類賬中“現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶的期末余額與相對應(yīng)的日記賬的期末余額是否相等。切實做到賬賬相符。

4、賬表核對：會計人員應(yīng)實時核對賬面金額與報表金額，做到賬表相符。會計報表是根據(jù)會計賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量。

5、賬證核對：保證賬證相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，可以檢查、驗證會計賬簿和會計憑證的內(nèi)容是否正確無誤，以保證會計資料真實、完整。會計人員應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證（包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照規(guī)定予以更正。

第六章 附則

第二十二條：本制度自公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后生效實施。

第二十三條：公司各部門及所有員工必須嚴(yán)格按照本制度所規(guī)定進行財務(wù)活動，財務(wù)部門負(fù)責(zé)落實實施。

第四篇：建筑企業(yè)財務(wù)制度

建筑企業(yè)財務(wù)制度

公司為深化細(xì)化管理，做好成本控制，使企業(yè)步入正規(guī)管理，現(xiàn)制定財務(wù)制度如下：

一、原材料的出入庫管理

1、入庫管理所有進駐施工現(xiàn)場的大宗原材料及小消材，必須經(jīng)保管員開具的注明進貨

單位的入庫單，入庫單上需有保管員和供應(yīng)人員兩人本人簽字，不得一人代簽，知道單價的注明，不知道單價的財務(wù)入賬時需有項目經(jīng)理簽字或后附購貨合同。沒有本單位保管員開具的入庫單的財務(wù)一律不予入賬。

2、出庫管理對于有消耗定額的材料，實行限額發(fā)料制度，由預(yù)算員和技術(shù)負(fù)責(zé)共同制定

限額領(lǐng)料單，在規(guī)定的限額內(nèi)分期分批領(lǐng)用，超過限額領(lǐng)用的材料，必須先查明原因，經(jīng)過一定的審批手續(xù)方可領(lǐng)料。

3、對賬管理 保管員按材料明細(xì)及時登記保管帳，每半個月或一個月與財務(wù)核對原材料出

入庫數(shù)量。

4、盤點管理由工長、技術(shù)負(fù)責(zé)、財務(wù)、保管員每月對本工地的固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料進行

盤點，核對賬實是否相符，如果不符，及時查明原因并追究相關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任。

二、分包方承認(rèn)管理

1、土方承認(rèn)管理

土方合同如果規(guī)定以現(xiàn)場實際測量的土方量進行結(jié)算，現(xiàn)場實測人員必須由工長和技術(shù)負(fù)責(zé)人和每個工地總經(jīng)理指定的人員叁人簽字，并寫出測量依據(jù)（長寬高各是多少），并且實測誤差不得超過圖紙設(shè)計的5%（此項工作由預(yù)算員復(fù)核并簽字），最后經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，財務(wù)方可入賬。

2、租賃管理

由財務(wù)編制租賃臺賬，記錄所租賃設(shè)備及物品的名稱及起租日期，月租金，已付租金情況，付租金時需有項目經(jīng)理簽字并附租賃合同。

第五篇：某餐飲有限公司財務(wù)制度

第一節(jié) 總則

第一條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀弄活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以進步經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“節(jié)約辦企業(yè)”的方針，節(jié)約勤儉，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止浪費浪費和一切沒必要要的開支，下降消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51% 股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

餐飲業(yè)--某餐飲有限公司財務(wù)制度

第二節(jié) 內(nèi)部會計管理體系

第五條 單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé)

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完全性負(fù)責(zé)。

（二）催促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實施，并催促財務(wù)部分下達(dá)落實收進、本錢用度、利潤考核指標(biāo)。

（四）保證會計機構(gòu)、會計職員依法履行職責(zé)。

（五）在財務(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承當(dāng)責(zé)任。

（六）表彰嘉獎會計職員。

第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置

財務(wù)部設(shè)置原則

公司依照“三同一分”的原則來設(shè)置，即“職員同

一、機構(gòu)同

一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中同一領(lǐng)導(dǎo)，實體財務(wù)職員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。依照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營范圍等對大的實體可稱“財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實體可稱“財務(wù)室”，設(shè)會計主管崗位。

會計工作組織機構(gòu)

會計工作組織機構(gòu)設(shè)置以下：

?

總經(jīng)理

?

公司財務(wù)總監(jiān)

?

實體財務(wù)經(jīng)理

?

公司財務(wù)經(jīng)理

?

主管會計

?

出納員

?

本錢會計

?

來往款會計

?

資產(chǎn)會計

?

稽核

?

收銀員

?

保管員

?

主管會計

?

出納員

?

來往會計

?

資產(chǎn)會計

?

記賬員

?第七條 內(nèi)部會計核算情勢

公司實行“同一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算情勢以下：

各實體在公司同一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收進、餐飲本錢、一次性用度等財務(wù)指標(biāo)，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每個月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部同一匯總合并會計報表。

周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月 26 日至本月 25 日。

存貨購進采用實際本錢法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

收進、用度的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

對外業(yè)務(wù)部分，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相干業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部同一辦理。政府職能部分到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部分匯報。

其他觸及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。

第三節(jié) 會計職員崗位職責(zé)

第八條 會計工作崗位的設(shè)置

根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置以下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、本錢會計、來往款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案***等。

第九條 財務(wù)部的職責(zé)。

（一）依照國家財務(wù)、稅務(wù)相干法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特點，科學(xué)公道地組織財務(wù)活動，制定同

一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。

（二）根據(jù)公司經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進度安排計劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量猜測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要，最公道地分配調(diào)度資金、積極張羅資金。

（三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等，公道組織會計核算工作，實行會計監(jiān)視，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、用度本錢的計算，要按會計核算程序，正確辦理睬計手續(xù)，照實登記進帳，并做到帳帳符合、帳實符合、由物符合。

（四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項原材料裝備采購計劃，正確、及時地做好本錢核算的審查、控制、結(jié)算，努力下降本錢。

（五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空缺支票和收據(jù)，依照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會團體購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發(fā)放公司職員的工資、獎金和福利及保險管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、挑唆、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，兼顧公司對外長時間投資，負(fù)責(zé)項目投資的財務(wù)評估，審核和用度控制。

（九）公司經(jīng)濟合同回口管理，參與主要經(jīng)濟合同的洽商、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷回檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、催促經(jīng)濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，和各部分目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實施進程監(jiān)視、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。

（十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會算帳冊、憑證和報表進行回檔、立卷、調(diào)閱、燒毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭露企業(yè)運作存在題目，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和公道化建議。

（十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部分、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。

（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)

公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)視、指導(dǎo)、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)職員進行培訓(xùn)。

第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。

財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)以下：

1.執(zhí)行公司章程和股東南大學(xué)會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的題目提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；

7.監(jiān)視全系統(tǒng)的財務(wù)部分和會計職員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項；

8.對各級財務(wù)職員的調(diào)動、任免、提升、賞罰等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9.負(fù)責(zé)弄好全系統(tǒng)財務(wù)職員的培訓(xùn)工作，不斷進步財會職員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部分的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。

第十一條 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。

財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)職員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；

2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和下降公司的經(jīng)營本錢及各項用度，審核監(jiān)視資金的應(yīng)用及經(jīng)營效益，按月、季、向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計職員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)視下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；

5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；

6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第十二條 財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：

1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會職員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；

2.制定財務(wù)計劃，弄好會計核算，及時、正確、完全地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；

3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；

4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，進步經(jīng)濟效益；

6.監(jiān)視、檢查資金使用、用度開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜盡貪污、浪費及分歧理開支。

第十四條 主管會計崗位職責(zé)

公司總部主管會計職責(zé)

負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。

負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。

考核各實體平常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。

催促各實體與公司來往賬會計對賬。

配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。

負(fù)責(zé)對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當(dāng)、完全，會計科目使用正確無誤。

負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。

催促各公司會計完本錢職工作。

在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部調(diào)和工作。

認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。

下屬實體主管會計職責(zé)

負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。

負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。

催促本單位各會計完本錢職工作。、負(fù)責(zé)對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當(dāng)、完全，會計科目使用正確無誤。

6、負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、本錢、來往款以外的其他明細(xì)賬的登記工作。

8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部調(diào)和工作。

9、認(rèn)真完成上級交辦的其他工作。

第十五條 出納崗位職責(zé)

1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)劑，做到與銀行對帳單符合。

3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證符合、帳款符合、帳帳符合，發(fā)現(xiàn)過失及時查清更正。

4、認(rèn)真審查臨時借支的用處、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應(yīng)收款的清算工作。

7、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，依照用度報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到正當(dāng)正確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)進公司職工的工資、獎金。

9、負(fù)責(zé)及時、正確解繳各種社會兼顧保險、公積金等基金的工作。

10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空缺支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、回檔工作。

11、負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。

12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作

第十六條 本錢會計崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

月底組織同一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負(fù)責(zé)相干賬務(wù)處理。

月底將各部分領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保本錢核算的真實性。

及時核算每周、每個月的原材料本錢率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大，上報財務(wù)負(fù)責(zé)人。

及時完成本錢項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。

負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找緣由、控制本錢。

第十七條 來往款會計崗位職責(zé)

公司總部來往款會計崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。

負(fù)責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負(fù)責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。

及時登記來往款項明細(xì)賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月核對一次各實體來往款余額，并保證于次月 20 日前核對終了。

每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

每周四上午 10 ： 00 之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時正確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供根據(jù)。

對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。

負(fù)責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。

負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實體財務(wù)部分協(xié)商對賬時間。

隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款。

及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

實體來往款會計崗位職責(zé)

及時登記來往款項明細(xì)賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。

負(fù)責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。

負(fù)責(zé)登記“上級撥進資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財務(wù)部分對賬。

及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月到各部分對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物符合。

對在盤點進程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每個月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。

協(xié)助公司有關(guān)部分及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物質(zhì)。

認(rèn)真、正確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。

公司總部資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每個月盤點及財務(wù)核算工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第十九條 記賬會計崗位職責(zé)

及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、來往款以外的明細(xì)賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時分類回檔、保存完全。

及時清算各明細(xì)科目，如有異常及時上報。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十條 稽核崗位職責(zé)

認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單，仔細(xì)核對吧臺收進是不是與賬單符合。

對賬單出現(xiàn)的題目及時反饋到各相應(yīng)部分及財務(wù)經(jīng)理。

核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是不是按公司規(guī)定執(zhí)行。

對各吧臺商品進行不定期盤點，每個月很多于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺職員賠償。

不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定符合。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十一條 收銀員崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。

負(fù)責(zé)備用金的盤點領(lǐng)用工作。

負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。

負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。

負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施裝備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。

負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清算工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十二條 保管員崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)商品和物質(zhì)驗收、儲存和發(fā)放工作。

負(fù)責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。

負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作，正確及時完成商品挑唆。

負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生打掃工作，負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條 各級財務(wù)部分都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收進、用度、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十三條 財會職員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，照實反映和嚴(yán)格監(jiān)視各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做得手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，帳目清楚，日清月結(jié)，定期報帳。

第二十四條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會職員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第二十五條 財會職員在辦理睬計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須謝絕付款、謝絕報銷或謝絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部分報告。

公司支持財務(wù)職員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對勇于堅持原則的財會職員進行打擊報復(fù)。公司對勇于堅持原則的財會職員予以表揚或嘉獎。

第二十六條 財會職員調(diào)開工作或因故離職，必須與代替職員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會職員，必須會同有關(guān)職員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會職員的交接，由本單位負(fù)責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理睬同本單位負(fù)責(zé)人進行監(jiān)交；總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理睬同財務(wù)總監(jiān)進行監(jiān)交。

第四節(jié) 科目報表及會計核算原則

第二十七條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計職員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項的規(guī)定。

第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。

第二十九條 公司根據(jù)實際需要，增設(shè)“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 撥付所屬資金”、“ 2323 上級撥進資金”等會計科目，并同一編號。

第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。

第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第三十三條 公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

對同一時期的各項收進及與其相干聯(lián)的本錢、用度都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提早或延后。

第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意，任何人不得隨便改變。

第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投進資本。具體以下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存進開戶銀行的日期和金額作為記帳根據(jù)；

2.以廠房、裝備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳根據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳根據(jù)；

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中進帳，在利潤表中單獨反映。

第三十七條 長時間借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見《固定資產(chǎn)管理辦法》

固定資產(chǎn)以預(yù)留 5% 的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提早報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第三十九條 購進的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等用度作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)加上安裝調(diào)試費。入口裝備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第四十條 固定資產(chǎn)必須每一年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于決算時處理終了。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊進帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)進公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收進（減除清算用度后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)進營業(yè)外收進，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購進、出售、清算、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進行核算。

第四十一條 公司每一年按年末應(yīng)收賬款余額 10% 的比例提取壞帳預(yù)備金。

第四十二條 公司主要的會計報表有以下幾種：

1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；

2.利潤表（年、季、月）；

3.現(xiàn)金流量表（）；

4.利潤分配表（年）；

5.資產(chǎn)減值預(yù)備明細(xì)表（）；

6.股東權(quán)益增減變動表（）；

7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；

9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)支款項明細(xì)表（月）。

第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每個月 29 日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每個月 1 日前編制完成。

第四十四條 報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實體財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會計報表根據(jù)登記完全、核對無誤的會計賬簿紀(jì)錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完全、說明清楚。

第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。