第一篇：信用證及其種類

信用證

信用證(Letter of Credit，簡稱L／C)支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。信用證支付方式把由進口人履行付款責任，轉(zhuǎn)為由銀行付款。因此，在一定程度上解決了進出口人之間互不信任的矛盾，同時，也為進出口雙方提供了資金融通的便利。所以，信用證付款已成為國際貿(mào)易中普遍采用的一種支付方式。

一、信用證的含義及其特點

(一)信用證的含義

根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，信用證是指由銀行(開證行)依照客戶(申請人)的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：

1．向第三者，(受益人)或其指定的人進行付款，或承兌和(或)支付受益人開立的匯票，或

2．授權(quán)另一銀行進行該項付款，或承兌和支付匯票，或

3．授權(quán)另一銀行議付。

簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

有關(guān)信用證的國際貿(mào)易慣例是由國際商會制訂并修訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，即國際商會第500號出版物，簡稱《UCP 500》。

(二)信用證的當事人

信用證所涉及的當事入主要有：開證申請人、開證銀行、通知銀行、受益人、議付行和付款行等。

采用信用證方式結(jié)算貨款，從進口人向銀行申請開出信用證，一直到開證行付款后又向進口人收回墊款，其中經(jīng)過多道環(huán)節(jié)，并需辦理各種手續(xù)。加上信用證的種類不同，信用證條款有著不同的規(guī)定，這些環(huán)節(jié)和手續(xù)也各不相同。

(三)信用證支付方式的特點

信用證支付方式有以下三個特點：

1．信用證是一種銀行信用

信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用作出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位?！禪CP 500》規(guī)定，信用證是一項約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合 信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進行付款、承兌或議付。信用證開出后，便構(gòu)成開證行的確定承諾。可見，信用證開出后，開證銀行是首先付款人，開證銀行對受益人的責任是一種獨立的責任。

2．信用證是一種自足的文件

信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束?！禪CP 500》規(guī)定，’信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其他合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨立于有關(guān)合同以外的契約，是一種自足的文件。

3．信用證是一種單據(jù)的買賣

在信用證方式之下，實行的是憑單付款的原則?！禪CP 500》規(guī)定: “在信用證業(yè)務中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務及域其他行為。”所以，信用證業(yè)務是一種純粹的單據(jù)業(yè)務。在信用證業(yè)務中，只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行就應承擔付款責任。反之，單據(jù)與信用證規(guī)定不符，銀行有權(quán)拒絕付款。但應指出，按《UCP 500》規(guī)定，銀行雖有義務“合理小心地審核一切單據(jù)”，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。所以在信用證條件下，實行所謂“嚴格符合的原則”?！皣栏穹系脑瓌t”不僅要做到“單、證一致”，即受益人提交的單據(jù)的表面上與信用證規(guī)定的條款一致；還要做到“單、單一致”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上也要一致。

(四)信用證支付方式的作用

采用信用證支付方式，對出口商來說，可以保證出口商憑單取得貨款，并可以取得資金融通；對進口商來說，可以保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物，并可提供資金融通。對銀行來說也有一定的好處，如收取各種手續(xù)費以及利用資金的便利。

二、信用證的主要內(nèi)容

信用證雖然沒有統(tǒng)一的格式，但其基本項目是相同的，主要包括以下幾方面：

1．對信用證本身的說明。如信用證的種類、性質(zhì)及其有效期和到期地點、交單期限等。

2．對貨物的要求。包括貨物的名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、包裝、金額、價格等。

3．對運輸?shù)囊蟆Ｈ缪b運的最遲期限、起運地和目的地、運輸方式、可否分批裝運和轉(zhuǎn)運等。

4．對單據(jù)的要求。單據(jù)主要可分為三類：(1)貨物單據(jù)(以發(fā)票為中心，包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書等；(2)運輸單據(jù)(如提單，這是代表貨物所有權(quán)的憑證)；(3)保險單據(jù)(保險單)。除上述三類單據(jù)外，還有可能提出其他單證，如寄樣證明、裝船通知電報副本等。

5．特殊要求。根據(jù)進口國政治經(jīng)濟貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務的需要，可以作出不同規(guī)定。如：要求通知行加保兌；限制由某銀行議付；俟具備規(guī)定條件信用證方始生效等等。

6．開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任條款，根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》開立的文句，開證行簽字和密押等。

三、信用證的種類

信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點，分為以下幾種：

(一)跟單信用證和光票信用證

以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。

1．跟單信用證(Documentary L／C)

跟單信用證是開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運的單據(jù)而言。前者指提單，后者指鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)等。國際貿(mào)易所使用的信用證大部分是跟單信用證。

2．光票信用證(Clean L／C)

光票信用證是指開證行憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，也屬光票信用證。在采用信用證方式預付貨款時，通常是用光票信用證。

(二)不可撤銷信用證和可撤銷信用證

以開證行所負的責任為標準，信用證可以分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證。

1．不可撤銷信用證(Irrevocable L／c)

不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提交的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。這種信用證對受益人較有保障，在國際貿(mào)易中，使用最為廣泛。凡是不可撤銷信用證，在信用證中應注明“不可撤銷”(Irrevocable)字樣，并載有開證行保證付款的文句。

2．可撤銷信用證(Revocable L／C)

可撤銷信用證是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當事人的同意有權(quán)隨時撤銷或修改的信用證。凡是可撤銷信用證，應在信用證上注明“可撤銷”(Revocable)字樣，以資識別。這種信用證對出口人極為不利，因此出口人一般不接受這種信用證。需要指出的是，開證銀行撤銷或修改可撤銷信用證的權(quán)利，并非漫無限制。按《UCP 500》規(guī)定，只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該信用證即不能被撤銷或修改。也就是說，只要可撤銷信用證已先被受益人利用，則開證銀行撤銷或修改通知即不發(fā)生效力。鑒于國際上開立的信用證，絕大部分都是不可撤銷的，因此，在《UCP 500》中規(guī)定，如信用證中未注明“不可撤銷”或“可撤銷”的字樣，應視為不可撤銷信用證。

(三)保兌信用證和不保兌信用證

按有沒有另一銀行加以保證兌付，信用證可分為保兌的和不保兌的信用證。

1．保兌信用證(Confirmed L／C)

保兌信用證是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加保兌的銀行，叫做保兌行(Confirming Bank)。

按《UCP 500》規(guī)定，信用證一經(jīng)保兌，即構(gòu)成保兌行在開證行以外的一項確定承諾。保兌行與開證行一樣承擔付款責任，保兌行是以獨立的“本人”(Principal)身份對受益人獨立負責，并對受益人負首先付款責任。保兌行付款后對受益人或其他前手無追索權(quán)。

信用證的“不可撤銷”是指開證行對信用證的付款責任?！氨丁眲t是指開證行以外的銀行對信用證的付款責任。不可撤銷的保兌的信用證，則意味著該信用證不但有開證行不可撤銷的付款保證，而且還有保兌行的兌付保證。兩者的付款人都是負第一性的付款責任。所以，這種有雙重保證的信用證對出口商最為有利。

2．不保兌信用證(Unconfirmld L／C)

不保兌信用證是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當開證銀行資信較好或成交金額不大時，一般都使用這種不保兌的信用證。

(四)即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證

按付款方式的不同，信用證可分為即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證。

1．即期付款信用證(Sight Payment L／C)

即期付款信用證是指采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，證中通常注明“付款兌現(xiàn)”(Available by Payment)字樣。即期付款信用證的付款行可以是開證行，也可以是出口地的通知行或指定的第三國銀行。付款行廣經(jīng)付款，對受益人均無迫索權(quán)。以出口地銀行為付款人的即期付款信用證的交單到期地點在出口地，便于受益人交單取款，可以及時取得資金。所以，這種信用證對受益人最為有利。而付款行為開證行本身或第三國銀行，交單到期地點通常規(guī)定在付款行所在地，受益人要承擔單據(jù)在郵寄過程中遺失或延誤的風險。

2．延期付款信用證(Deferred Payment L／C)

延期付款信用證是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證。延期付款信用證不要求出口商開立匯票，所以出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，只能自行墊款或向銀行借款。

3．承兌信用證(Acceptance L／C)

承兌信用證是指付款行在收到符合信用證規(guī)定的遠期匯票和單據(jù)時，先在匯票上履行承兌手續(xù)，俟匯票到期日再行付款的信用證。按《UCP 500》規(guī)定，開立信用證時不應以申請人作為匯票的付款人。承兌信用證的匯票付款人可以是開證行或其他指定的銀行，不論由誰承兌，開證行均負責該出口方匯票的承兌及到期付款。由于承兌信用證是以開證行或其他銀行為匯票付款人，故這種信用證又稱為銀行承兌信用證(Banker’Acceptance L/C)。

4．議付信用證(Negotiation L／C)

議付信用證是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付是指由議付行對匯票和(或)單據(jù)付出對價。只審單據(jù)而不支付對價，不能構(gòu)成議付。議付信用證又可分為公開議付信用證和限制議付信用證。

(1)公開議付信用證(Opn Negotiation L/C)。又稱自由議付信用證(Freely Negotiation L／C)，是指開證行對愿意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請和普遍付款承諾的信用證，即指任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。

(2)限制議付信用證(Restricted Negotiation L／C)。是指開證銀行指定某一銀行或開證行本身自己進行議付的信用證。

公開議付信用證和限制議付信用證的到期地點都在議付行所在地。這種信用證經(jīng)議付后，如因故不能向開證行索得票款，議付行有權(quán)對受益人行使追索權(quán)。

(五)即期信用證和遠期信用證

根據(jù)付款時間的不同，信用證可分為即期信用證和遠期信用證。

1．即期信用證(Sight L／C)

即期信用證是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。這種信用證的特點是出口人收匯迅速、安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。

在即期信用證中，有時還加列電匯索償條款(T／T Reim—bursement Clause)。這是指開證行允許議付行用電報或電傳等電訊方式通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證要求相符，開證行或指定付款行應立即用電匯將貨款撥交議付行。因此，帶有電匯索償條款的信用證，出口方可以加快收回貨款。付款后如發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證規(guī)定不符，開證行或付款行有行使追索的權(quán)利。

這是因為此項付款是在未審單的情況下進行的。

2．遠期信用證(Usance L／C)

遠期信用證是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務的信用證。遠期信用證主要包括承兌信用證(Acceptance L／C)和延期付款信用證(Deferred Payment L／C)。

3．假遠期信用證(Usance L／c Payable at sight)

假遠期信用證的特點是，信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由進口人負擔。這種信用證，表面上看是遠期信用證，但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可以即期收到十足的貨款，因而習慣上稱之為“假遠期信用證”。這種假遠期信用證對出口人而言，實際上仍屬即期收款，但對進口人來說，要承擔承兌費和貼現(xiàn)費。因此人們把這種信用證又稱之為買方遠期信用證(Buyer’Usance L／C)。

進口商開立假遠期信用證可以套用付款行的資金，并可擺脫某些進口國家外匯管制法令上的限制。

假遠期信用證與遠期信用證的區(qū)別，主要有以下幾點：

(1)開證基礎(chǔ)不同。假遠期信用證是以即期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)；而遠期信用證是以遠期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)。

(2)信用證的條款不同。假遠期信用證中有“假遠期”條款；而遠期信用證中只有利息由誰負擔條款。

(3)利息的負擔者不同。假遠期信用證的貼現(xiàn)利息由進口商負擔；而遠期信用證的貼現(xiàn)利息由出口商負擔。

(4)收匯時間不同。假遠期信用證的受益人能即期收匯;而遠期信用證要俟匯票到期才能收匯。

(六)可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用征

根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證。

1．可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable Credit)

可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)轉(zhuǎn)讓的銀行將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。

根據(jù)《UCP 500》的規(guī)定，只有注明“可轉(zhuǎn)讓”(Transferable)字樣，信用證方可轉(zhuǎn)讓?？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，信用證允許分批裝運/支款，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，即可轉(zhuǎn)讓給幾個第二受益人。信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但信用證金額、單價、到期日、交單日及最遲裝運日期可以減少或縮短，保險加保比例可以增加。信用證申請人可以變動。信用證在轉(zhuǎn)讓后，第一受益人有權(quán)以自身的發(fā)票（和匯票）替換第二受益人的發(fā)票（和匯票），其金額不得超過信用證規(guī)定的原金額。在替換發(fā)票（和匯票）時，第一受益人可在信用證項下取得自身發(fā)票和第二受益人發(fā)票之間的差額。另外，信用證的轉(zhuǎn)讓并不等于合同的轉(zhuǎn)讓，如第二受益人不能按時履行義務，第一受益人仍要對合同的履行負責。在實際業(yè)務中，要求開立可轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商人，為了賺取差額利潤，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實際供貨人，由供貨人辦理出運手續(xù)。

2．不可讓信用證(Non-transferable Credit)

不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人 的信用證。凡信用證中末注明“可轉(zhuǎn)讓”(Transferable)者，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

(七)循環(huán)信用證(Revolving Credit)

循環(huán)信用證是指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。

循環(huán)信用證又分為按時間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。

1．按時間循環(huán)的信用證是受益人在一定的時間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。

2．按金額循環(huán)的信用證是信用證金額議付后，仍恢復到原金額可再次使用，直至用完規(guī)定的總額為止。具體做法有三種：

(1)自動式循環(huán)信用證。即每期用完一定金額，不需要等待開證行的通知，即可自動恢復到原金額。

(2)非自動循環(huán)信用證。即每期用完一定金額后，必須開證行通知到達，信用證才恢復到原金額繼續(xù)使用。

（3）半自動循環(huán)信用證。即每次支款后若干天內(nèi)，開證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動恢復至原金額。

循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用證使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。

循環(huán)信用證的優(yōu)點在于：進口方可以不必多次開證從而開證費用，同時也可簡化出口方的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。所以，循環(huán)信用證一般在分批均勻交貨的情況下采用。

（八）對開信用證（Reciprocal Credit)

對開信用證是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的6特點是第一張信用證的受益人(出口人)和開證申請人(進口人)就是第二張信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時互開，也可先后開立。對開信用證多用于對銷貿(mào)易或加工貿(mào)易。

(九)對背信用證(Back to Back Credit)

對背信用證又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的，對背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三者以此種方法來溝通貿(mào)易。

總之，信用證的種類繁多，交易雙方應根據(jù)交易具體情況合理選擇，并在合同中作出明確的規(guī)定。

第二篇：備用信用證種類

備用信用證(Standby Letter of Guarantee)

備用信用證又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔保信用證，是指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其應旅行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請人未能履行義務的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。

備用信用證是屬于銀行信用，開證行保證在開證申請人未履行其義務時，即由開證銀行付款。因此，備用信用證對受益人來說是備用于開證申請人發(fā)生毀約時，取得補償?shù)囊环N方式。備用信用證是具有信用證形式和內(nèi)容的銀行保證書。

國際商會在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》1983年修訂本中，首次明確規(guī)定該慣例的條文適用于備用信用證，即將備用信用證列入了信用證的范圍。1998年12月國際商會又對備用信用證制定了《國際備用信用證慣例》（International Standby Practices 1998）簡稱〈ISP98〉并于1999年1月10日起實施。

國際商會“UCP 500”規(guī)定，該慣例也適用于備用信用征（Standby L／C）。

備用信用證的定義和前述信用證的定義并無不同，都是銀行（開證行）應申請人的請求，向受益人開立的，在一定條件下憑規(guī)定的單據(jù)向受益人支付一定款項的書面憑證。所不同的是，規(guī)定的單據(jù)不同。備用信用證要求受益人提交的單據(jù)，不是貨運單據(jù)，而是受益人出具的關(guān)于申請人違約的聲明或證明。

傳統(tǒng)的銀行保函有可能使銀行卷入商業(yè)糾紛，美、日等國的法律禁止銀行開立保函。于是美國銀行采用備用信用證的形式，對國際經(jīng)濟交易行為提供擔保。隨著銀行保函在應用中性質(zhì)的變化，特別是1992年國際商會《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》的公布，銀行保函和備用信用證的內(nèi)容和作用已趨一致。所不同的只是兩者遵循的慣例不同。備用信用證運用于“UCP 500”，而銀行保函則適用于上述《規(guī)則》。

備用信用證是擔保銀行向貼現(xiàn)或貸款銀行承諾到期為借款方償還債務，如果借款方到期償還了貸款，那么，備用信用證就備而不用，如果，借款方到期不歸還貸款，那么，備用信用證就起作用，擔保銀行就要為借款方向貸款銀行償還貸

款。備用信用證有無條件兌付信用證和有條件兌付信用證。

備用信用證的種類

1．履約保證備用信用證（PERFORMANCE STANDBY）——支持一項除支付金錢以外的義務的履行，包括對由于申請人在基礎(chǔ)交易中違約所致?lián)p失的賠償。

2．預付款保證備用信用證（ADVANCE PAYMENT STANDBY）——用于擔保申請人對受益人的預付款所應承擔的義務和責任。這種備用信用證通常用于國際工程承包項目中業(yè)主向承包人支付的合同總價10%-25%的工程預付款，以及進出口貿(mào)易中進口商向出口商支付的預付款。

3．反擔保備用信用證（COUNTER STANDBY）——又稱對開備用信用證，它支持反擔保備用信用證受益人所開立的另外的備用信用證或其他承諾。

4．融資保證備用信用證（FINANCIAL STANDBY）——支持付款義務，包括對借款的償還義務的任何證明性文件。目前外商投資企業(yè)用以抵押人民幣貸款的備用信用證就屬于融資保證備用信用證。

5．投標備用信用證（TENDER BOND STANDBY）——它用于擔保申請人中標后執(zhí)行合同義務和責任，若投標人未能履行合同，開證人必須按備用信用證的規(guī)定向收益人履行賠款義務。投標備用信用證的金額一般為投保報價的l％－5％（具體比例視招標文件規(guī)定而定）。

6．直接付款備用信用證（DIRECT PAYMENT STANDBY）——用于擔保到期付款，尤指到期沒有任何違約時支付本金和利息。其已經(jīng)突破了備用信用證備而不用的傳統(tǒng)擔保性質(zhì)，主要用于擔保企業(yè)發(fā)行債券或訂立債務契約時的到期支付本息義務。

7．保險備用信用證（INSURANCE STANDBY）——支持申請人的保險或再保險義務。

8．商業(yè)備用信用證（COMMERCIAL STANDBY）——它是指如不能以其他方式付款，為申請人對貨物或服務的付款義務進行保證。

備用信用證樣本

備用信用證樣本包括：

1、交通銀行的融資性備用信用證樣本

To: Bank of communications, SHENYING BranchFrom: XYZ BANK

Date: 20 DECEMBER 2004

Standby Letter of Credit

With reference to the loan agreement no.2004HN028(hereinafter referred to as “the agreement”)signed between Bank of Communications, SHENYANG Branch(hereinafter referred to as “the lender”)and LIAONING ABC CO., LTD(hereinafter referred to as “the borrower”)for a principal amount of RMB2,000,000(in words),we hereby issue our irrevocable standby letter of credit no.810LC040000027D in the lender's favor for amount of the HONGKONG AABBCC CORPORATION which has its registered office at AS 8 FL.2SEC.CHARACTER RD.HONG KONG for an amount up to UNITED STATES DOLLARS THREE MILLION

ONLY.(USD3,000,000)which covers the principal amount of the agreement plus interest accrued from aforesaid principal amount and other charges all of which the borrower has undertaken to pay the lender.The exchange rate will be the buying rate of USD/RMB quoted by Bank of Communications on the date of our payment.In the case that the guaranteed amount is not sufficient to satisfy your claim due to the exchange rate fluctuation between USD and RMB we hereby agree to increase the amount of this standby L/C accordingly.Partial drawing and multiple drawing are allowed under this standby L/C.This standby letter of credit is available by sight payment.We engage with you that upon receipt of your draft(s)and your signed statement or tested telex statement or SWIFT stating that the amount in USD represents the unpaid balance of

indebtedness due to you by the borrower, we will pay you within 7 banking days the amount specified in your statement or SWIFT.All drafts drawn hereunder must be

marked drawn under XYZ Bank standby letter of credit no.810LC040000027D dated 20 DECEMBER 2004.This standby letter of is credit will come into effect on 20 DECEMBER 2004 and expire on 09 DECEMBER 2005 at the counter of bank of Communications , SHENYANG branch.This standby letter of credit is subject to Uniform Customs and Practice for Document Credits(1993 revision)International Chamber of Commerce Publication No.500.

第三篇：信用證的種類與作用

信用證的種類：

(1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為：跟單信用證及光票信用證。

(2)以開證行所負的責任為標準可以分為：

①不可撤銷信用證。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù) 符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。

②可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關(guān)當事人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣。但《UCP500》規(guī)定： 只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該 信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中末注明是否可撤銷，應視為不可撤銷信用證。

(3)以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為：

①保兌信用證。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。

②不保兌信用證。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。

(4)根據(jù)付款時間不同，可以分為：

①即期信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。

②遠期信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務的信用證。

③假遠期信用證。信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由開證人承擔。這種信用證對受益人來講，實際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠期”(Usane L／C Payable at Sight)條款。

(5)根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：

①可轉(zhuǎn)讓信用證。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”)，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或 部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓”(Transferable)，且只能轉(zhuǎn)讓一次。

②不可轉(zhuǎn)讓信用證。指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

(6)循環(huán)信用證。指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在 分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復到原金 額的具體做法有：

①自動式循環(huán)。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復到原金額。

②非自動循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復到原金額使用。

③半自動循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開證行末提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動恢復至原金額。

(7)對開信用證。指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿(mào)易或來料加工和補償貿(mào)易業(yè)務。

(8)對背信用證。又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證，對背信用證的開證行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三者以此種辦法來溝通貿(mào)易。原信用證的金額(單價)應高于對背信用證的金額(單價)，對背信用證的裝運期應早于原信用證的規(guī)定。

(9)預支信用證。指開證行授權(quán)代付行(通知行)向受益人預付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受益人交單在后,與遠期信用證相反。預支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負責補交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書，當貨運單 據(jù)交到后，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預支貨款的利息。

(10)備用信用證。又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔保信用證。指開證行根 據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī) 定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。它是銀行信用，對受益人來說是備用于開證人違約時，取得補償?shù)囊环N方式。

（一）保兌信用證

保兌信用證系指開證銀行開出的信用證經(jīng)另一定銀行加以保兌，保證兌付受益人所開具的匯票，稱保兌信用證（Confirmed Letter of Credit）。

凡在信用證上載文，愿意承擔保兌者稱保兌銀行（Confirming Bank），保兌銀行通常是由通知銀行擔任。

UCP對保兌信用證列有如下規(guī)定，若開證銀行授權(quán)或委請另一家銀行對不可撤銷信用證予以保兌，凡同意對信用證加以保兌者應承擔對受益人簽發(fā)的即期、遠期匯票的議付、承兌或付款的責任。

保兌銀行為另一家銀行開具的信用證加保，必須收取保證金和銀行費用。若開證銀行不提供保證金，保兌銀行可要求開證銀行提供對等的保兌義務作為條件，方可承擔保兌的責任。

信用證是否需要保兌，這是進出口商經(jīng)談判而決定之。若進口商同意對信用證以加保，一般講銀行收取的保兌費由進口商承擔。

若開證銀行委托通知銀行予以加保，稱“委托保兌”，但亦有特殊情況，保兌銀行是由出口商指定的銀行對信用證加以保兌，此保兌銀行不是經(jīng)開證銀行的指定的銀行予以保兌，稱“無委托保兌”。這種作法，只是在開證銀行為有信譽的條件下，才能作到。

（二）采用保兌信用證的貿(mào)易條件

在貿(mào)易實務中若出現(xiàn)下列情況可酌情考慮采用保兌信用證：

1.若因進口商不能依出口商所確認的或指定的銀行開具信用證；或開證銀行與出口商所在地的任何銀行無業(yè)務往來；或開證銀行所在地的政治、經(jīng)濟不穩(wěn)定；或因契約金額大，超出開證銀行一般業(yè)務的支付能力等；

2.進出口商所處地理位置遙遠，進出口商所在地的法律及有關(guān)規(guī)定有特殊之處，再加上商業(yè)習慣和作法不同等原因。

若在進出口貿(mào)易遇有上述的貿(mào)易條件下，進出口商雙方都有誠意，對進出口貨物予以成交，可采用保兌信用證。對出口商來講可保證安全收匯，對進口商來講，可購到急需的進口貨物，在這種情況下進出口商都會同意采用保兌信用證。

（三）開證銀行委托保兌的功能條款

為了表示信用證具有保兌功能，應載明如下條款:

1.委請通知銀行保兌。

2.本銀行（開證銀行）授權(quán)貴銀行（通知銀行）對本信用證加以保兌。

3.請通知受益人本信用證由貴銀行（通知銀行）加以保兌。

4.茲授權(quán)通知銀行對第＿＿＿號信用證加以保兌。

信用證欲實現(xiàn)其保兌功能，必須明確該信用證系不可撤銷的，才能保兌。為此，在實務中只有不可撤銷信用證，才能予以保兌。

（四）保兌銀行承擔保兌的功能條款

開證銀行委請通知銀行對已開出信用證加以保兌，通知銀行必須同意承擔保兌的責任和義務，兩者必須相匹配，才能表示保兌的功能。

通知銀行兼保兌銀行的責任和義務，通常是在信用證的右下角辟有通知銀行的通知欄，在此欄內(nèi)通知銀行必須作出文字說明，同意保兌的條款，此條款稱“開證銀行以外的保證條款”（Constitute a definite undertaking of the Confirming Bank in addition to the undertaking of the Issuing Bank）。文如下；

1.本銀行（通知銀行）受通匯銀行（開證銀行）的委托，對本信用證加以保兌，并在此保證，凡提交貴公司（受益人）依信用證條款簽發(fā)的匯票，屆時由本銀行兌付。

2.根據(jù)通匯銀行（開證銀行）的要求，本銀行確認此信用證并藉此向貴公司（受益人）保證，凡出具符合信用證所列條款的匯票，屆時付款。

3.對本信用證予以加保并在此保證，凡向本銀行提示符合本信用證諸條款的匯票時予以議付或承兌。

4.本銀行對本信用證受托加保，凡依本條款簽發(fā)的所有匯票，我銀行保證兌付。

（五）不可撤銷跟單保兌信用證

1.保兌信用證的開立有兩種辦法

（1）進出口商經(jīng)談判雙方同意采用保兌信用證。開證銀行開立保兌信用證，在信用證的右下角“通知銀行的通知欄”中，由保兌銀行注明保兌承諾，而后傳送給受益人。是否須提供保證金額視情況而定；

（2）開證銀行開立信用證，將正本傳送給通知銀行，并請保兌銀行依此信用證條件另開一張保兌信用證。

這種由保兌銀行開立的保兌信用證中必須有這樣的一段文句，以資證實：

“本銀行（通知銀行兼保兌銀行）受開證銀行的指示，根據(jù)開證銀行開立的第××號信用證的諸條件，茲開立保兌信用證”。

若采用這種作法，是因進口商在保兌銀行開有帳號并有存款。究竟在實務中采用何種辦法，應視情況而定。

2.保兌不是擔保

在國際貿(mào)易實務中采用保信用證，其保兌的責任不同于一般的擔保。

擔保的責任是原當事人不能履行其責任時，要求擔保人負連帶責任。亦就是說，原當事人不履行其責任時應由擔保人承擔其責任。

保兌信用證中已明確的是保兌銀行直接向受益人負責，即保兌銀行系第一付款人。換言之，保兌銀行充當和承擔第一付款人的責任，不是受益人向開證銀行要求付款，被開證銀行拒絕后，才向保兌銀行要求償付。不能把保兌信用證（Confirmed Credit）視為擔保信用證（Stand-By-Credit）。

3.保兌手續(xù)費

保兌銀行以其信用提供保兌并承擔風險，故必然要收取保兌手續(xù)費用（Confirming Charges 或 Confirmation Charges）。

收取費用的多少，一般來講是依據(jù)信用證有效期限的長短而定，通常是每三個月收取一次保兌費，保兌費以銀行規(guī)定或依協(xié)商數(shù)額收費。

保兌費應由誰支付，系依信用證約定的條款為準。

4.無保兌信用證

凡在信用證中未注明“保兌信用證”（Confirmed Credit）字樣者，皆為“無保兌信用證”（Unconfirmed Credit）。

第四篇：2014浙江會計考試備考-信用證的種類（范文）

一、否附有貨運單據(jù)可分為：

跟單信用證 跟單信用證必須附有提貨票、保險單等代表物產(chǎn)權(quán)的單據(jù)，或

鐵路運單、郵電收據(jù)等證明貨物已發(fā)運的單據(jù)

光票信用證 指憑不附貨運單據(jù)的匯票付款的信用證。有些要求匯票附有非

貨運單據(jù)(如發(fā)票、墊款清單等)的信用證，也屬于光票信用證

二、開證銀行對信用證所負的責任不同可分為：

不可插銷信用證 指信用證開出后，在有效期內(nèi)未經(jīng)賣方及有關(guān)當事人同意，開證行不得修改或撤銷的信用證。凡是不可撤銷信用證，在信用證中應注明“不

可撤銷”字樣，并載有開證銀行保證付款的文句

可撤銷信用證 指開證銀行對所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當事人的同

意有權(quán)隨時撤銷的信用證。凡是可撤銷信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣，以資識別

三、是否有另一家銀行加以保證兌付可分為：

保兌信用證 指開證行開出的信用證，由另外一個銀行保證符合信用證條款

規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，叫做保兌行

不保兌信用證 指沒有另一銀行加以保兌的信用證，保兌信用證對出口方有

利，一般只能在不可撤銷信用證的基礎(chǔ)上加以保兌;不保兌信用證，對出口方風

險較大，但一般它由資信商的銀行開出，因而其信用度也較高

四、付款時間的不同可分為：

即期信用證 指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或貨運單據(jù)

后，立即履行付款義務的信用證。這種信用證的特點是出口商收匯迅速、安全，有利于出口商的資金周轉(zhuǎn)，在國際上使用最多

遠期信用證 指開證銀行或付款銀行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，先辦理承兌，到匯票規(guī)定期限才履行付款義務的信用證

延期付款信用證 指開證銀行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開

證行收單后若干天付款的信用證

五、受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓可分為：

可轉(zhuǎn)讓信用證 指受益人可將信用證的部分或全部轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。

凡未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證，均為不可轉(zhuǎn)讓信用證

不可轉(zhuǎn)讓信用證 指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信

用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證

第五篇：信用證

信用證--LC 信用證是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件。其當事人有：(1)開證申請人(Applicant).向銀行申請開立信用證的人,在信用證中又稱開證人(Opener)。(2)開證行(Opening／Issuing Bank)。接受開證申請人的委托開立信用證的銀行，它承擔保證付款的責任。(3)通知行(Advising/Notifying Bank)。指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務。(4)受益人(Benificiary)。指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。(5)議付銀行(Negotiating Bank)。指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。(6)付款銀行(Paying／Drawee Bank)。信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。

(1)開證申請人根據(jù)合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。(2)開證行根據(jù)申請書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。(3)通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。(4)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。(5)議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貸款墊付給受益人。(6)議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。(7)開證行核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。(8)開證行通知開證人付款贖單。

信用證主要內(nèi)容

(1)對信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點。(2)對貨物的要求。根據(jù)合同進行描述。(3)對運輸?shù)囊蟆?4)對單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運輸單據(jù)、保險單據(jù)及其它有關(guān)單證。(5)特殊要求。(6)開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。(7)國外來證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例(1993年修訂)》即國際商會500號出版物（《UCP500》）辦理?！?8)銀行間電匯索償條款(T／T Reimbursement Clause)。(1)對信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點。(2)對貨物的要求。根據(jù)合同進行描述。(3)對運輸?shù)囊蟆?4)對單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運輸單據(jù)、保險單據(jù)及其它有關(guān)單證。(5)特殊要求。(6)開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。(7)國外來證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例(1993年修訂)》即國際商會500號出版物（《UCP500》）辦理?！?8)銀行間電匯索償條款(T／T Reimbursement Clause)。

信用證支付方式的特點;信用證是一種銀行信用 《UCP500》規(guī)定：信用證是一項約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進行付款、承兌或議付。信用證是一種自足文件 《UCP500》規(guī)定：信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其他合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)且不受其約束。信用證是一種單據(jù)的買賣《UCP500》規(guī)定：在信用證業(yè)務中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務及其他行為。只要受益人或其指定人提交的單據(jù)表面上符合信用證規(guī)定，開證行就應承擔付款或承兌并支付的責任。

信用證的種類

(1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為：跟單信用證及光票信用證。

(2)以開證行所負的責任為標準可以分為：①不可撤銷信用證。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù) 符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。②可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關(guān)當事人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣。但《UCP500》規(guī)定： 只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該 信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中末注明是否可撤銷，應視為不可撤銷信用證。(3)以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為：①保兌信用證。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。②不保兌信用證。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。

(4)根據(jù)付款時間不同，可以分為：①即期信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。②遠期信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務的信用證。③假遠期信用證。信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由開證人承擔。這種信用證對受益人來講，實際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠期”(Usane L／C Payable at Sight)條款。

(5)根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：①可轉(zhuǎn)讓信用證。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”)，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或 部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓”(Transferable)，且只能轉(zhuǎn)讓一次。②不可轉(zhuǎn)讓信用證。指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

(6)循環(huán)信用證。指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在 分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復到原金 額的具體做法有：①自動式循環(huán)。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復到原金額。②非自動循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復到原金額使用。③半自動循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開證行末提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動恢復至原金額。

(7)對開信用證。指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿(mào)易或來料加工和補償貿(mào)易業(yè)務。(8)對背信用證。又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證，對背信用證的開證行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三者以此種辦法來溝通貿(mào)易。原信用證的金額(單價)應高于對背信用證的金額(單價)，對背信用證的裝運期應早于原信用證的規(guī)定。

(9)預支信用證。指開證行授權(quán)代付行(通知行)向受益人預付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受益人交單在后,與遠期信用證相反。預支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負責補交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書，當貨運單 據(jù)交到后，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預支貨款的利息。

(10)備用信用證。又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔保信用證。指開證行根 據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī) 定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。它是銀行信用，對受益人來說是備用于開證人違約時，取得補償?shù)囊环N方式。銀行保函(Letter of Guarantee，L/G)

(一)保函，又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或擔保人應申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定時限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟賠償責任。銀行保函是由銀行開立的承擔付款責任的一種擔保憑證，銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔絕對付款責任。銀行保函大多屬于“見索即付”(無條件保函)，是不可撤銷的文件。銀行保函的當事 人有委托人(要求銀行開立保證書的一方)、受益人(收到保證書并憑以向 銀行索償?shù)囊环?、擔保人(保函的開立人)。其主要內(nèi)容根據(jù)國際商會第458號出版物《UGD458》規(guī)定：(1)有關(guān)當事人(名稱與地址)。(2)開立 保函的依據(jù)。(3)擔保金額和金額遞減條款。(4)要求付款的條件。

銀行保函的種類按用途可分為：(1)投標保證書。指銀行、保險公司或其他保證人向招標人承諾，當申請人(投標人)不履行其投標所產(chǎn)生的義務時，保證人應在規(guī)定的金額 限度內(nèi)向受益人付款。(2)履約保證書。保證人承諾，如果擔保申請人(承包人)不履行他與受益人(業(yè)主)之間訂立的合同時，應由保證人在約定的金額限度內(nèi)向受益人付款。此保證書除應用于國際工程承包業(yè)務外，同樣適用于貨物的進出口交易。(3)還款保證書。指銀行、保險公司或其他保證人承諾：如申請人不履行他與受益人訂立的合同的義務，不將受益人預付、支付的款項退還或 還款給受益人，銀行則向受益人退還或支付款項。還款保證書除在工程 承包項目中使用外，也適用于貨物進出口、勞務合作和技術(shù)貿(mào)易等業(yè)務。