第一篇：信用證欺詐

信用證的特點(diǎn)與信用證欺詐

內(nèi)容提要：信用證是目前國際貿(mào)易中使用最為廣泛的結(jié)算方式，不同于托收、信托等其他國際支付方式，信用證具有其自身的特點(diǎn)。但在國際貿(mào)易實(shí)踐中，信用證的使用總是伴隨著信用證的各種欺詐方式進(jìn)行的。本文僅從信用證的特點(diǎn)出發(fā)來探討信用證欺詐出現(xiàn)的原因及其主要的防范對(duì)策。

關(guān)鍵詞：信用證獨(dú)立性表面相符信用證欺詐

任何一項(xiàng)交易，雙方都關(guān)注如何順利地實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)過程，兩者的互動(dòng)關(guān)系來自于對(duì)貿(mào)易利益的追求，對(duì)買方而言，何時(shí)能順利地收到所需要的貨物及其品質(zhì)和數(shù)量等尤為重要，而賣方則關(guān)心能否及時(shí)地收到全部貨款和最大限度地實(shí)現(xiàn)貨幣增值。這在簡(jiǎn)單的交易中，當(dāng)事人雙方能通過一手交錢，一手交貨的方式來完成，可對(duì)于復(fù)雜的尤其是國際交易而言，風(fēng)險(xiǎn)很大，傳統(tǒng)的交易方式常常使雙方當(dāng)事人不能達(dá)成目的，在實(shí)際中也難以操作，不同國家的外貿(mào)政策、外匯比率、外匯管制、國際收支變化等也會(huì)對(duì)一項(xiàng)跨國交易產(chǎn)生極大的影響。在此情況下，信用證基于其特殊的功能自19世紀(jì)80年代在英國孕育而生，并迅速普及到世界各地，目前以信用證方式結(jié)算的貿(mào)易額占世界貿(mào)易總額的90%,占目前我國對(duì)外貿(mào)易總額的80%以上，是現(xiàn)今國際貿(mào)易最主要的支付手段。信用證的產(chǎn)生帶來了諸多便利，但作為一種融資工具，信用證方式本身并沒消除國際貿(mào)易欺詐的各種成因，欺詐行為人的作案手段與情節(jié)往往超過一般詐騙活動(dòng)，其司法救濟(jì)的成本浩大，給國際貿(mào)易商造成極大的經(jīng)濟(jì)損失，并且嚴(yán)重阻礙了國際貿(mào)易的正常秩序。所以了解信用證的特點(diǎn)，探討信用證欺詐的成因及其相關(guān)的對(duì)策有著非常重要的意義。

一、信用證梗概

信用證是由銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人（通常是進(jìn)口方）的請(qǐng)求，向受益人（出口方）開出的一種文件，授權(quán)出口方按信用證規(guī)定的條件，簽發(fā)以銀行或其指定銀行為付款人的匯票，并保證交付符合信用證規(guī)定的一切單據(jù)和有關(guān)文件，銀行必

須付款。①簡(jiǎn)單地說，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，即銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件，屬于銀行信用，是迄今為止國際貿(mào)易中使用最為廣泛的一種結(jié)算方式。

信用證以不同的標(biāo)準(zhǔn)可以進(jìn)行不同的分類。光票信用證僅是銀行承諾無條件付款的匯票，與是否接受單據(jù)無關(guān)，不是國際貿(mào)易中支付的工具，與所說的跟單信用證存在本質(zhì)的區(qū)別。本文僅從跟單信用證來討論其特點(diǎn)及欺詐問題。

信用證方式以銀行的信用而不是買方的商業(yè)信用作出擔(dān)保，較之單純以商業(yè)信用為保障的匯付、托收等方式具有不可比擬的優(yōu)勢(shì),：采用匯付進(jìn)行預(yù)期付款，買方處于不利地位，而進(jìn)行遲期付款則使賣方處于不利地位；采用托收方式，即使是即期交單付款方式，對(duì)賣方來說，也是一種遲期付款，因?yàn)橘u方必須在裝運(yùn)后，才能獲得全套收款的單據(jù)，一旦買方拒付貨款，即使貨物的所有權(quán)還在賣方手里，賣方的損失還是難以避免的；而信用證方式則為買賣雙方均提供了可靠的保障，解決了雙方互不信任的矛盾。對(duì)出口方而言，由于開立的通常是不可撤銷的信用證，使之能夠避開對(duì)方的外匯管制及其它的外貿(mào)政策的變化，而順利地收回貨款，利于資金周轉(zhuǎn)，而且能融通資金，降低交易成本；對(duì)進(jìn)口方而言，能借助信用證條款促使對(duì)方當(dāng)事人按期、按質(zhì)、按量地履行合同，并在付款后肯定地取得符合規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)，從而有效地控制貨物；對(duì)銀行而言，有利于其自身拓展業(yè)務(wù)。但銀行承擔(dān)的是有條件付款的責(zé)任，否則銀行可能會(huì)卷入基礎(chǔ)合同的糾紛，破壞信用證的體系。

二、信用證的特點(diǎn)

信用證是在銀行與金融機(jī)構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算過程中逐步形成的，其主要特點(diǎn)是：

1、信用證的獨(dú)立性（AutonomyofCredit）

信用證的開立是以買賣雙方訂立的基礎(chǔ)合同為基礎(chǔ)的，其目的是為了履行合同，而銀行開立信用證并承諾付款則是基于開證申請(qǐng)人的申請(qǐng)，其目的是為了履行與申請(qǐng)人訂立的合同，這是兩種不同的合同。而受益人在請(qǐng)求付款時(shí)，必先向①陳安編《國際貿(mào)易法》廈門鷺江出版社1987年版

銀行提示單據(jù)，要求銀行履行付款義務(wù)，這種權(quán)利不是基于買賣雙方的基礎(chǔ)合同，也不是基于開證行和開證申請(qǐng)人之間的合同，而是一種特殊的契約，被稱為信用證交易，信用證一經(jīng)開出，就完全獨(dú)立于基礎(chǔ)合同，不受其約束，這就是信用證最為特殊之處，也涉及到信用證交易中一項(xiàng)重要的原則——獨(dú)立性原則，這在英國判例中被認(rèn)為是商品交易的“生命線”。②此原則源于英美1958年的判例，當(dāng)時(shí)法官判決：銀行不能因受益人違約，或買方有權(quán)拒收貨物而拒付賣方的匯票，即使買方因賣方的違約已解除合同是亦然。③

合同的相對(duì)性原則決定了買賣合同只對(duì)訂約方有約束力，而無法約束開證銀行。信用證則是開證行與受益人或其他當(dāng)事人的合同，開證行只對(duì)信用證負(fù)責(zé)，只受信用證的各項(xiàng)條款的制約，即使開證申請(qǐng)人具有一項(xiàng)針對(duì)受益人基礎(chǔ)合同項(xiàng)下的抗辯，開證行也不得據(jù)此拒絕付款?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第3條：“信用證和合同就其性質(zhì)而言，（a）信用證與可能作為其依據(jù)的銷售合同或其他合同，使相互獨(dú)立的交易。即是信用證中提及該合同，銀行亦與該合同完全無關(guān)，且不受其約束。因此，一家銀行作出付款、承兌并支付匯票或議付及/或旅行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，不受申請(qǐng)人與開證行或與受益人之間在已經(jīng)有關(guān)系下產(chǎn)生索償或抗辯的制約。(b)受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請(qǐng)人與開證之間的契約關(guān)系”。④這項(xiàng)規(guī)定充分體現(xiàn)了信用證的獨(dú)立性原則，較好地保護(hù)了信用證交易的穩(wěn)定性和安全性。由于銀行是根據(jù)所提交的單據(jù)付款，所以進(jìn)口方要維護(hù)自己在貿(mào)易合同項(xiàng)下的權(quán)利，就必須在申請(qǐng)開證的指示中列明出口商提交的能證明其已經(jīng)完全履行合同的各種單據(jù)與文件，否則銀行只以信用證條款為據(jù)，而不按合同約定審核憑證，買方可能冒被欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。

2、銀行信用

銀行在信用證業(yè)務(wù)中負(fù)第一性的付款責(zé)任，雖然銀行是應(yīng)開證申請(qǐng)人的要求開立信用證，但如前所述，開證行與基礎(chǔ)合同不存在關(guān)聯(lián)性，只要賣方能提供符合信用證條件的各項(xiàng)單據(jù)，銀行就負(fù)有承兌并付款的責(zé)任，而不論單據(jù)本身真實(shí)與否，也不論基礎(chǔ)合同當(dāng)事人是否違反合同義務(wù)。信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自已的信用作出付款保證，開證行提供的是信用而不是資金，其②

③楊良宜編著:《外貿(mào)及海運(yùn)詐騙貨物索賠新發(fā)展》,大連海運(yùn)學(xué)院出版社1994年版,第32頁?！秶H跟單信用證交易中買方的開證責(zé)任》郭國汀 高子才著《國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易法律與律師實(shí)務(wù)》中國政法大學(xué)出版社1995年出版

④ 宇航出版社《法律法規(guī)匯編》2003年出版

特點(diǎn)是在符合信用證規(guī)定的條件下，首先由開證行承擔(dān)付款的責(zé)任。賣方無需直接向買方請(qǐng)求付款，除非開證行倒閉或喪失支付能力，這區(qū)別于銀行信用中的一般銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)如銀行保函?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第2條明確規(guī)定，信用證是一項(xiàng)約定，根據(jù)此約定，開證行依照開證申請(qǐng)人的要求和指示，在規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款的情況下，向受益人或其指定人進(jìn)行付款，或支付或承兌受益人開立的匯票；也可授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或支付、承兌或議付該匯票。這后一種情況并不能改變開證行作為第一性付款人的責(zé)任。但銀行并不負(fù)絕對(duì)的付款責(zé)任，除非賣方明示或默示同意這樣做。正因此，賣方提示單據(jù)后，銀行如果拒絕付款，賣方除轉(zhuǎn)賣貨物、向買方索賠外，還可以直接起訴銀行，如果銀行接收單據(jù)后在匯票到期日前拒絕付款，此時(shí)銀行已經(jīng)從買方處獲得價(jià)款，那么賣方可以起訴銀行，如果銀行資不抵債或者破產(chǎn)，則賣方可以起訴買方，總而言之，信用證的使用使得銀行介入，有利于賣方獲得一個(gè)及時(shí)收回貨款的機(jī)會(huì)。

3、信用證是單據(jù)交易

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第4條明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為?！笨梢?，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的業(yè)務(wù)。該慣例在第15條、第16條及第17條對(duì)此作了進(jìn)一步的規(guī)定和說明，就是說，只要單據(jù)與單據(jù)相符（單單相符）、單據(jù)與信用證相符（單證相符），只要能確定單據(jù)在“表面上”符合信用證條款，銀行就得憑單付款。這就是信用證中有名的嚴(yán)格相符原則。因此，單據(jù)成為銀行付款的唯一依據(jù)，即銀行只認(rèn)單據(jù)是否與信用證相符，而“對(duì)于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力，或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特 殊條件，概不負(fù)責(zé)任”，對(duì)于貨物的品質(zhì)、包裝是否完好，數(shù)（重）量是否完整等涉及到基礎(chǔ)合同的所有爭(zhēng)議事項(xiàng)，也不負(fù)責(zé)任。所以，在使用信用證支付的條件下，受益人要想安全、及時(shí)收到貨款，必須做到“單單一致”、“單證一致”，提交完全符合信用證條款的單據(jù)與文件。

有一個(gè)很好的案例可以說明嚴(yán)格相符原則的重要性.1942年英國法院審理了一宗有關(guān)此原則的案件，買賣雙方簽訂了一份關(guān)于買賣花生的合同，英語中有兩個(gè)單詞均表示花生的含義:peanut 和groundnut，信用證所載的貨物的名稱是groundnut，但賣方的發(fā)票中則是peanut，銀行一單證不符拒絕付款，接著賣

方起訴至法院，援引著名詞典的解釋說明兩詞指的是同一含義即“花生”，最終法院認(rèn)為銀行有權(quán)拒付⑤。這一案例充分說明信用證業(yè)務(wù)處理的是單據(jù)。在這種情況下，即使所交的貨物與合同相符，而所交的單據(jù)與信用證不符，也可能遭到銀行的拒付。

三、信用證欺詐的部分問題探討

如前所述，信用證不僅是目前流行的支付結(jié)算工具，還是一種有效的融資與擔(dān)保方式，在國際貿(mào)易中廣為運(yùn)用，也正是由于信用證的以上特點(diǎn)，在具體的實(shí)際中，利用信用證進(jìn)行欺詐的現(xiàn)象層出不窮，鑒于篇幅所限，本文僅從信用證的特點(diǎn)出發(fā)來探討一下信用證欺詐現(xiàn)象的原因和防范對(duì)策。

1、信用證欺詐及其成因

“欺詐”的含義莫衷一是，根據(jù)1979年版的《布萊克法律辭典》的解釋，所謂“欺詐”是指有意地曲解真相以便誘使他人依賴該曲解而從他人處獲得本不屬于自己的有價(jià)值的事物或某種法律上的權(quán)利。通過語言或行為，說謊或錯(cuò)誤行為，隱瞞應(yīng)披露的事實(shí)，虛假的陳述事實(shí)，使別人據(jù)此行動(dòng)從而造成法律上的損失，有時(shí)與惡意同義。對(duì)于怎樣的行為構(gòu)成欺詐，《美國統(tǒng)一商法典》有這樣的規(guī)定：開證申請(qǐng)人提出，該信用證所要求提交的單據(jù)是偽造的或重大欺詐性的或兌付此單據(jù)對(duì)開證行或開證申請(qǐng)人有重大欺詐性的。在實(shí)踐中，信用證欺詐頻頻得手，其原因何在呢？造成欺詐的原因多種多樣，但我們?cè)谠敿?xì)了解信用證特點(diǎn)后不難發(fā)現(xiàn)，信用證制度本身的缺陷是造成欺詐的主要原因所在：

嚴(yán)格相符原則。嚴(yán)格相符原則(StrictCompliance)是指受益人向銀行提交各種單據(jù)，請(qǐng)銀行依信用證付款時(shí)，這些單據(jù)從表面上必須嚴(yán)格符合信用證的要求，銀行才予付款，銀行有權(quán)拒收哪怕只是細(xì)小的背離的單據(jù)⑥。信用證交易只指向單據(jù)，開證行無需對(duì)基礎(chǔ)合同的真實(shí)性與否進(jìn)行審查，對(duì)雙方的資信以及基礎(chǔ)合同的履行情況,銀行也沒有了解的義務(wù)。這種支付環(huán)節(jié)與基礎(chǔ)合同履行環(huán)節(jié)相互獨(dú)立的制度雖然能夠保證銀行在付款時(shí)的獨(dú)立地位,但也在一定程度上給欺詐行為留下了太多的空間。獨(dú)立抽象性原則。正如前所述，獨(dú)立性原則有“生命線”之稱，銀行據(jù)此原則不卷入貿(mào)易糾紛，因?yàn)橐坏┿y行善意地截留款項(xiàng)，則違⑤

⑥ 鐘建華《國際貨物買賣合同中的法律問題》人民法院出版社1995年版左曉東《信用證法律研究與實(shí)務(wù)》警官教育出版社1993年出版

反了《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定而陷入爭(zhēng)議與糾紛，面臨敗訴的風(fēng)險(xiǎn)，遵循此原則在法律上有力地保護(hù)了銀行自身的利益。

由于開證行僅以單據(jù)行事，對(duì)單據(jù)的真實(shí)性不負(fù)責(zé)任,也不對(duì)基礎(chǔ)交易中的貨物及交易行為負(fù)責(zé)，即使這些單據(jù)所代表的貨物與合同規(guī)定不符,或者合同中有不同于信用證規(guī)定的條款,開證行也有付款的義務(wù)；開證行與申請(qǐng)人間的開證契約有瑕疵、信用證是由于申請(qǐng)人欺詐所開立、申請(qǐng)人破產(chǎn)等,都不能成為開證行拒付的正當(dāng)理由;而且受益人也不能以開證行和申請(qǐng)人間的關(guān)系為由向開證行要求超出信用證約定的權(quán)利。如此以來,一些不法商人利用上述原則的缺陷，一方面，賣方不發(fā)貨、少發(fā)貨或以假貨充當(dāng)真貨，卻制造了一系列符合信用證條件的假單據(jù)，根據(jù)上述原則，只要單據(jù)“表面上”符合信用證規(guī)定，開證行即予付款，此時(shí)遭受損失的當(dāng)數(shù)買方，并且唯有向賣方主張權(quán)利，而此時(shí)賣方早有準(zhǔn)備，使得買方挽回?fù)p失的可能性小之又小。不僅如此，有時(shí)候買方在開證行付款之前已發(fā)現(xiàn)欺詐行徑，要求開證行拒付，而銀行只處理單據(jù)，則可能對(duì)這種請(qǐng)求置之不理；另一方面，買方在市場(chǎng)情況變化而又存在有利可圖的情景之下，往往會(huì)在信用證中列入繁雜條款，或故意設(shè)置一些軟條款（是否屬于欺詐，存有爭(zhēng)議，本文不予討論）達(dá)到實(shí)際撤銷合同的目的或?qū)u方提交的單據(jù)百般挑剔，以尋求拒付理由，會(huì)使賣方在發(fā)貨后難于受到貨款，等等。

2、信用證欺詐的防范對(duì)策

針對(duì)上述情況，英美國家確立了欺詐例外，即在信用證獨(dú)立性原則的前提下，一個(gè)信用證所要求的單據(jù)與受益人必要保證條件不相符合，或者是偽造的、重大欺詐性的單據(jù)時(shí)，或基礎(chǔ)合同存在欺詐，即使該單據(jù)表面與信用證條件相符，開征人可以拒絕兌付該信用證項(xiàng)下開立的匯票，也可以接受法院開出的禁令。這一原則于1941年由紐約最高法院在Ｓｉｔｅｉｎ訴Ｊ.ＨｅｎｒｙＳｃｈｒｏｄｅｒＢａｎｋｉｎｇＣｏｒｐ一案中首先確立的, 認(rèn)為：以垃圾貨付款不是一個(gè)質(zhì)量不合格的問題，而是欺詐問題，銀行在付款前知道了這一欺詐，信用證下的銀行責(zé)任獨(dú)立原則不應(yīng)延及到保護(hù)不道德的賣方，另外，即使單據(jù)是偽造的或欺詐性的，在得知賣方欺詐前銀行在合理謹(jǐn)慎后支付貨款，銀行應(yīng)受到保護(hù)。但這僅限于進(jìn)口商因受欺詐情況下可申請(qǐng)法院實(shí)施禁令。⑦1958年該原則得到美國⑦江南《論跟單信用證交易中的欺詐例外原則的適用》《人民司法》2003年第4期

《統(tǒng)一商法典》的確認(rèn),但在具體操作中，其適用范圍很窄,援用此例外請(qǐng)求法院的禁令，成功率也不高。設(shè)立此例外規(guī)定可以保證信用證的流通性，保護(hù)善意作出對(duì)價(jià)的信用證交易的參與人，并最終堅(jiān)持信用證的獨(dú)立性原則，也增加了對(duì)信用證欺詐行為的打擊力度。

“欺詐例外”是對(duì)信用證欺詐的有效補(bǔ)救，不僅如此，對(duì)信用證欺進(jìn)行有效防范，還必須做到以下幾點(diǎn)：（1）謹(jǐn)慎地選擇交易伙伴。盡量挑選一個(gè)可信賴的有償付能力的付款人，挑選在國際上具有一定聲望與信譽(yù)的大公司做交易。在簽訂合同之前要了解對(duì)方的經(jīng)營能力、現(xiàn)有資本、資產(chǎn)負(fù)債及信譽(yù)等情況，切忌完全依賴中間商的調(diào)查。在調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行評(píng)估，對(duì)信譽(yù)不良者拒絕從事交易,或采取其它支付方式如托收，或要求對(duì)方提供銀行擔(dān)保等，以避免信用證欺詐的發(fā)生。（2）謹(jǐn)慎地訂立買賣合同和申請(qǐng)開立信用證。如果發(fā)現(xiàn)可疑之處，應(yīng)及早采取預(yù)防措施。比如，可以要求使用FOB價(jià)格術(shù)語，因?yàn)榻^大部分提單是在CIF或CFR的價(jià)格術(shù)語的情況下，是由賣方負(fù)責(zé)裝運(yùn)，這給賣方利用假提單進(jìn)行欺詐提供的很好的機(jī)會(huì)，而在FOB下，由買方自行租船裝運(yùn)，貨物及其裝運(yùn)都在買方的掌握之中，賣方再要想欺詐相對(duì)困難得多；在規(guī)定賣方提交單據(jù)時(shí),除要求提供提單、保險(xiǎn)單等一般性單據(jù)外,視賣方信用,可要求其提交公證報(bào)告,或規(guī)定在檢驗(yàn)結(jié)果符合買賣契約規(guī)定的規(guī)格時(shí),方予以承兌、付款；如果發(fā)現(xiàn)信用證中有不利之處，應(yīng)及時(shí)提出修改，以免掉入對(duì)方有意制造的陷阱之中。（3）采用遠(yuǎn)期支付方式。在信用證條款中規(guī)定開立遠(yuǎn)期付款或承兌匯票，即使欺詐情形暴露，賣方仍未能獲得支付，銀行可以拒付或者法院也應(yīng)買方的請(qǐng)求發(fā)出止付令。（4）注意的其他問題。嚴(yán)禁倒簽提單議付；要慎重地辦理出口押匯；合理謹(jǐn)慎地審核單據(jù)和信用證條款，等等。

以上所談到的防范措施主要從信用證的特點(diǎn)出發(fā)，除此以外，還有其他的方式可以減少信用證欺詐現(xiàn)象的發(fā)生。信用證作為一種廣為使用的支付方式，具有其無可比擬的優(yōu)勢(shì)，但從實(shí)際來看，我國卻是信用證欺詐的受害國，這就要求我們樹立防患于未然的意識(shí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，增加對(duì)信用證欺詐的識(shí)別能力，維護(hù)受害者的利益。

第二篇：信用證欺詐及其防范

信用證欺詐及其防范

【摘要】：信用證是一種常見的結(jié)算工具，它既可以用于國內(nèi)貿(mào)易，更廣泛地用于國際貿(mào)易，素有“國際貿(mào)易的血液”之美譽(yù)。信用證的最大特點(diǎn)就是銀行通過為買方開立信用證的方式，將銀行信用介入到買賣雙方中，以銀行信用代替了商業(yè)信用，從而解決了買賣雙方互不信任的問題。但由于信用證體制不完善，也使信用證欺詐情況很嚴(yán)重。研究信用證支付方式的漏洞，總結(jié)信用證欺詐的表現(xiàn)形式，分析信用證欺詐存在的原因，制定不同的防范對(duì)策，使這種支付方式更好地維護(hù)當(dāng)事人的利益，促進(jìn)國際貿(mào)易和世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。【關(guān)鍵詞】：信用證、欺詐、防范

一、信用證欺詐的成因及其特點(diǎn)

（一）信用證欺詐的成因

1、信用證自身存在的問題

信用證的獨(dú)立性原則和嚴(yán)格相符原則是產(chǎn)生信用證欺詐的主要原因。信用證的獨(dú)立性原則和嚴(yán)格相符原則是長(zhǎng)久以來以UCP為代表的國際慣例所確立的兩條基本原則?；谛庞米C的獨(dú)立性原則，信用證獨(dú)立于買賣雙方的貨物買賣合同，銀行只對(duì)單據(jù)本身的合格承擔(dān)責(zé)任，而對(duì)于國際貨物買賣合同履行中的事情，如貨物的品質(zhì)、數(shù)量、價(jià)值以及發(fā)貨人、承運(yùn)人、保險(xiǎn)人等的誠信與否、清償能力、資信情況等概不負(fù)責(zé)。

基于信用證的嚴(yán)格相符原則，銀行有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款，但嚴(yán)格，符原則僅要求而且也只能要求單據(jù)在表面上與信用證相符。顯然，這種規(guī)定給一些不法外商提供了利用假單據(jù)進(jìn)行欺詐的可乘之機(jī)，他們可以偽造有關(guān)單據(jù)使其與信用證表面相符，從而取得貨款。開證行因受信用證這一規(guī)定的約束而不去追查出口商是否真的提供了貨物或者貨物是否與買賣合同相符。1

2、打擊信用證欺詐行為的國際立法薄弱

關(guān)于信用證欺詐問題，目前國際立法相當(dāng)薄弱。國際貿(mào)易公約至今還沒有出現(xiàn)關(guān)于信用證欺詐方面的條款。國際貿(mào)易慣例雖然涉及到一些，但已有的規(guī)定相當(dāng)?shù)能浫鯚o力，沒有強(qiáng)力的約束作用，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以打擊信用證欺詐。國際商會(huì)作為一個(gè)民間非政府組織又無法對(duì)銀行做出強(qiáng)制性的規(guī)定，雖然其制定的“跟單信用證統(tǒng)一慣例”在解決國際貿(mào)易爭(zhēng)議中起著重大的作用。但多次的更新仍然不能改變信用證的本質(zhì)特征，讓不法分子仍然有機(jī)可乘。2

3、高科技的發(fā)展使得信用證欺詐更加容易發(fā)生

參見陳洋：《信用證中的欺詐形式及防范措施研究》安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院畢業(yè)論文

參見狄俊峰,劉鳳蘭：《淺談信用證欺詐及其防范》金融經(jīng)濟(jì),2008,(08)國際貿(mào)易的程序復(fù)雜繁多，涉及到銀行、海關(guān)、保險(xiǎn)、港口、商檢等方方面面。現(xiàn)代高新技術(shù)的發(fā)展，使得偽造單據(jù)及信用證非常容易和逼真。國際貿(mào)易中買賣雙方相隔較遠(yuǎn)，難以了解交易對(duì)方的履約能力和信譽(yù)，再加上國際買賣合同的履約時(shí)間長(zhǎng)，這些都給不法分子偽造單據(jù)提供了有利的條件。

4、當(dāng)事人缺乏防范意識(shí)和有效的防范措施

相當(dāng)一部分信用證欺詐的發(fā)生源于受害的當(dāng)事人自身的問題，他們對(duì)信用證缺乏深刻地理解，認(rèn)為信用證交易就是絕對(duì)安全的，沒有防范意識(shí)。還有一部分受害者對(duì)信用證欺詐有防范意識(shí)，對(duì)信用證交易也有一定深刻的認(rèn)識(shí)，但是對(duì)于一些手段高明、隱蔽性極強(qiáng)的欺詐無法防范。3

5、信用證的軟條款問題

信用證的軟條款，是指在開立信用證時(shí)附帶的限制性條款，這種條款可以使得開證行隨時(shí)免除其付款責(zé)任或者將開證行的獨(dú)立的、第一性的付款責(zé)任歸于申請(qǐng)人的控制下。所以這些軟條款的存在使受益人很可能會(huì)遭遇拒付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。這種軟條款產(chǎn)生的初衷是為了維護(hù)申請(qǐng)人和開證行利益的，但后來也成為了不法分子詐騙受益人的最好工具之一。目前，中國的銀行界和貿(mào)易界部分人士亦將軟條款信用證視為一種信用證欺詐行為。

（二）信用證欺詐的特點(diǎn)

1、國際性

信用證支付是國際貿(mào)易支付的主要方式之一。國際貿(mào)易是在世界各國間進(jìn)行的,跨洋越界,涉及的范圍極為廣泛,一般都涉及兩個(gè)以上國家。由此發(fā)生的信用證詐騙案件自然也會(huì)涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國家,而且行騙者和受害者往往處于不同國度,訴訟必然帶有涉外因素,涉及到國家間法律沖突與司法協(xié)助問題。

2、復(fù)雜性

信用證業(yè)務(wù)不僅涉及到眾多處于不同國家的當(dāng)事人,而且涉及到眾多的環(huán)節(jié)以及國際慣例、法律和復(fù)雜的專業(yè)技術(shù)知識(shí)。而且隨著電訊技術(shù)的飛速發(fā)展,詐騙手段也不斷更換翻新,且時(shí)常各種手段交織在一起,更具隱蔽性、多樣性和復(fù)雜性,給防范和偵查增加了難度,調(diào)查處理更為艱難。

3、多重非法性

通常,信用證詐騙都具有一定的貿(mào)易背景,發(fā)生在國際貿(mào)易過程中。信用證詐騙不僅具有犯 3參見鄭麗娜：《信用證詐騙的原因、危害及防范》.法制與社會(huì),2009,(1).罪性質(zhì),而且具有民商法意義上的違約和侵權(quán)性質(zhì),構(gòu)成多重的非法性。4

二、信用證欺詐的類型

（一）適用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù)、文件。5

該種行為最重要的特征就是虛假性。也就是說其信用證和單據(jù)是假的。假冒的信用證一般有以下特點(diǎn)：無密押電開信用證;電開證使用第三家銀行密押,而第三家銀行確認(rèn)沒有加押;信用證的簽字無從核對(duì);信用證隨付印鑒式樣是假冒的;開證行名稱、地點(diǎn)不明;單據(jù)要求寄往第三家銀行,而第三家收單行是不存在的。6這是進(jìn)口商引誘出口商發(fā)貨騙取貨物的方式，即對(duì)出口商不利。

而偽造的單據(jù)作為信用證詐騙中最常見的一種方式，是因?yàn)殂y行處理的只是單據(jù)，與合同、貨物無關(guān)，沒有保證單據(jù)真實(shí)性的責(zé)任，導(dǎo)致中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤。進(jìn)口商向銀行付款后才發(fā)現(xiàn)無貨可提或提取的是假貨。這種欺詐侵害的是進(jìn)口商的利益。

（二）使用作廢的信用證

信用證存在自身的時(shí)效性，一旦過了相應(yīng)的期限，那么信用正就不再具有有效性，行為人適用已經(jīng)過期或者無效的信用證來騙取財(cái)物，是不符合信用證要求的，這是一種欺詐行為，不具有法律效力。

（三）托運(yùn)人和承運(yùn)人相互勾結(jié)的共同欺詐

如果賣方發(fā)運(yùn)的貨物有重大缺陷,有可能已被船長(zhǎng)批注,提單成為不清潔提單。一般情況下除非信用證明確規(guī)定可接受不清潔提單,否則是不可能議付的。賣方為了避免損失,便與承運(yùn)人互相勾結(jié),以保函形式換取承運(yùn)人的清潔提單,詐騙收貨人。

（四）以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的

主要是指利用“軟條款”信用證進(jìn)行金融詐騙的行為。軟條款就是指開證申請(qǐng)人在申請(qǐng)開立信用證時(shí)，故意設(shè)置一些隱蔽性的“陷阱”條款，以便在交易中將受益人處于不能主動(dòng)解決意外的境地，而開證申請(qǐng)人或開證行就可以以這種隱蔽性的條款為由，拒付款項(xiàng)。

三、如何防范信用證欺詐

（一）欺詐例外

信用證欺詐一直是困擾信用證業(yè)務(wù)的一大世界性難題。為了遏制和應(yīng)對(duì)信用證欺詐，美國法院首先確立了欺詐例外原則。其后很快就被世界各國法院所普遍接受和遵循。4

57參見顧民：《國際貿(mào)易詐騙與防范(案例啟示)》中國對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社1993年12月 參見謝嵐平：《國際貿(mào)易中信用證詐騙與防范》.時(shí)代經(jīng)貿(mào),2006年11月.6參見顧民：《國際貿(mào)易詐騙與防范(案例啟示)》中國對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社1993年12月 7參見張芳：《論國際貿(mào)易中的信用證詐騙》商業(yè)文化 2012年6月 所謂“欺詐例外”，是指在肯定獨(dú)立抽象性原則的前提下，允許銀行在存在欺詐的情況下，不予付款或承兌匯票，法院亦可頒發(fā)禁止支付令對(duì)銀行的付款或承兌予以禁止。欺詐例外即是對(duì)獨(dú)立抽象性原則的一種限制或修正，即在出現(xiàn)受益人欺詐的情況下，該一般性原則不再適用。欺詐例外之“欺詐”的構(gòu)成要件如下：

1、欺詐一般應(yīng)是受益人的行為。它包括受益人本人實(shí)施的行為，也包括受益人之受托人或受雇人實(shí)施的行為，還包括受益人與其他人的共謀行為。受益人進(jìn)行欺詐主要有偽造單據(jù)或在單據(jù)中作虛假陳述或記載。

2、欺詐應(yīng)達(dá)到實(shí)質(zhì)性的程度。在給予欺詐例外的救濟(jì)時(shí)應(yīng)從嚴(yán)掌握，不能以“只要虛假即構(gòu)成欺詐”為依據(jù)，而應(yīng)視單據(jù)上的虛假陳述是否會(huì)剝奪申請(qǐng)人的基本合同利益。

3、欺詐必須是有充分證據(jù)證明已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的行為，即欺詐已經(jīng)成立并被證實(shí)，而不僅僅是懷疑或聲稱。8

（二）當(dāng)事人的防范對(duì)策

1、開證申請(qǐng)人的防范對(duì)策

在交易之前要仔細(xì)做好對(duì)交易對(duì)象的資信、信譽(yù)等方面的調(diào)查，盡量掌握對(duì)方的信息，特別是對(duì)對(duì)方的信譽(yù)問題要認(rèn)真的調(diào)查。

選擇安全、合適的貿(mào)易術(shù)語。貿(mào)易術(shù)語規(guī)定了買賣雙方的權(quán)利和義務(wù)，選擇何種貿(mào)易術(shù)語對(duì)自己來說是最安全、最合適的，要看具體的情況，若對(duì)出口商沒有安全感，則需要盡量使用F組貿(mào)易術(shù)語，這樣對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)就可以歸于自己的控制之下。

明確訂立信用證條款，付款前嚴(yán)格審核相關(guān)單據(jù)，仔細(xì)鑒別單據(jù)的真?zhèn)?，防止出口商惡意欺詐。此外，如果可能的話，可以親自或委托可靠的代理人到裝運(yùn)港當(dāng)場(chǎng)驗(yàn)貨并監(jiān)督裝船，這樣同樣可以避免出口方用所謂的“貨物”進(jìn)行欺詐。9

2、受益人的防范對(duì)策

受益人要仔細(xì)審核貨物買賣合同中的信用證條款。收到信用證后，要認(rèn)真審核，嚴(yán)格遵守“單單一致，單證一致”，發(fā)現(xiàn)不對(duì)的地方時(shí)要及時(shí)修改，在修改信用證條款式應(yīng)當(dāng)慎重，仔細(xì)斟酌，最大程度避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

選擇安全、合適的貿(mào)易術(shù)語。根據(jù)實(shí)際情況，出于自身利益和安全的考慮，可以使用CIF術(shù)語，力爭(zhēng)自己對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)。

使用保兌信用證。保兌行充當(dāng)和承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，受益人便可不用擔(dān)心遭拒付的 89參見陳安：《國際經(jīng)濟(jì)法學(xué)（第四版）》北京大學(xué)出版社 2009年5月 參見鄭麗娜：《信用證詐騙的原因、危害及防范》法制與社會(huì),2009, 風(fēng)險(xiǎn)。

3、銀行的防范對(duì)策

銀行在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，要明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供有效、周到的服務(wù)；樹立付款責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)；加強(qiáng)對(duì)開證環(huán)節(jié)的審核，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)客戶資信的調(diào)查；選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴等。

（二）完善信用證體制

信用證應(yīng)該具有統(tǒng)一格式并和紙幣一樣具有有效的防偽措施，其他的相關(guān)單據(jù)也要有可靠的防偽措施，避免不法分子偽造單據(jù)；審貨是信用證流程缺失的一點(diǎn)，所以銀行有必要拓寬服務(wù)范圍，讓審單和審貨都成為自己的義務(wù)，進(jìn)口方可以將貨物的規(guī)格、樣品圖片等資料提供給銀行，銀行代其行使審查權(quán)。

（三）完善信用證的相關(guān)法規(guī)，加強(qiáng)國際合作

信用證業(yè)務(wù)具有國際性和復(fù)雜性，不僅涉及不同國家的不同當(dāng)事人，而且還涉及到眾多的環(huán)節(jié)及國際慣例、法律和復(fù)雜的專業(yè)知識(shí)，各國法律對(duì)信用證欺詐的態(tài)度也不統(tǒng)一，解決這一問題需要各國的密切合作、團(tuán)結(jié)一致，這涉及到每個(gè)國家的利益。各國的法律由于法系和各自文化的不同，而國際慣例雖然受到各國的廣泛認(rèn)可，但缺乏強(qiáng)制力和約束力。鑒于這一點(diǎn)，國際慣例的效力有必要上升到法律效力的高度，同時(shí)各國協(xié)調(diào)各自不同的利益需要，在現(xiàn)有的法律、公約、慣例基礎(chǔ)上制定出一套相對(duì)完善的、適合各國的國際貿(mào)易法律。

（四）規(guī)避信用證軟條款導(dǎo)致的欺詐

首先，要認(rèn)真審證。國際商會(huì)有一套標(biāo)準(zhǔn)的信用證范本，可以要求開征申請(qǐng)人據(jù)此標(biāo)準(zhǔn)開立信用證，對(duì)信用證中的各項(xiàng)條款仔細(xì)審閱，盡量拒絕使用軟條款信用證。其次，對(duì)開證申請(qǐng)人的資質(zhì)進(jìn)行深入的調(diào)查，對(duì)開證行的選擇做出限定，這主要是防止申請(qǐng)人和開證行的合謀欺詐。最后，尋求專業(yè)人士幫助。信用證軟條款欺詐本來就十分隱蔽、防不勝防，千慮難免一失，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士參與審證，不法分子的欺詐很難成功。10

（五）司法保全要保證度

目前世界各國基本上是把對(duì)信用證的司法保全作為遏制和消除信用證欺詐的主要手段。盡管司法保全是遏制信用證欺詐的一種有效手段，但必須掌握一個(gè)適當(dāng)?shù)亩取１３侄人枰臈l件有：

1、必須有充分證據(jù)證明實(shí)質(zhì)性欺詐成立。

2、必須有可能造成難以挽回的損害。申請(qǐng)人必須證明，由于缺乏其它合適的法律救濟(jì)手段，10狄俊峰，劉鳳蘭：《淺談信用證欺詐及其防范》 金融經(jīng)濟(jì) 2008 如果不頒發(fā)禁付令將給其造成難以挽回的損失。

3、必須只能針對(duì)實(shí)施欺詐或?qū)ζ墼p負(fù)有責(zé)任的人采取司法保全。1

1參考文獻(xiàn)

書籍：

[1]吳百福：《進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)教程》 上海人民出版社 2006年1月

[2]顧民：《國際貿(mào)易詐騙與防范（案例啟示）》 中對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社 1993年12月 [3]金賽波：《中國信用證法律和重要案例點(diǎn)評(píng)》 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社 2002年第一版 [4]黎孝先：《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)》北京對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社 2007年 [5]陳治東：《國際貿(mào)易法》北京高等教育出版社 2009年 [6]梁琦：《國際結(jié)算》北京高等教育出版社 2009年 期刊

[1]余皓潔：.《信用證“欺詐例外”原則適用的局限性及改進(jìn)》商業(yè)時(shí)代,2008 [2]鄭麗娜：《信用證欺騙的原因、危害及防范》法制與社會(huì) 2009 [3]狄俊峰，劉鳳蘭：《淺談信用證欺詐及其防范》 金融經(jīng)濟(jì) 2008 [4]石冬蓮：《信用證欺詐及出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范》 商業(yè)現(xiàn)代化 2005 [5]薛靜：《信用證欺詐及其防范》 中國期刊網(wǎng) 1008-5645（2007）-0028-04

11參見陳安：《國際經(jīng)濟(jì)法學(xué)（第四版）》北京大學(xué)出版社 2009年5月

第三篇：信用證的欺詐與防范論文

畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))

題 目 信用證的欺詐與防范

學(xué)生姓名 學(xué)號(hào) 專業(yè)班級(jí)

指導(dǎo)教師 系 別 經(jīng)濟(jì)貿(mào)易系

信用證的欺詐與防范

摘要：論文首先簡(jiǎn)單闡述了信用證在國際貿(mào)易中的使用情況及信用證欺詐的現(xiàn)狀，說明防范信用證欺詐的重要性。其次闡明了信用證欺詐的概念及特點(diǎn)，分析了信用證欺詐的成因，并對(duì)信用證欺詐進(jìn)行了分類。最后，提出了對(duì)于信用證欺詐的防范措施。信用證欺詐的成因、種類和方式的研究，對(duì)在實(shí)務(wù)中如何防范信用證欺詐起著積極的作用。

關(guān)鍵詞：信用證 欺詐 防范

隨著我國加入世界貿(mào)易組織,國內(nèi)市場(chǎng)開放的步伐越來越快,外貿(mào)經(jīng)營的門檻也逐漸降低,更多的企業(yè)享有自營進(jìn)出口權(quán),國際貿(mào)易日益活躍,而作為一種支付工具和融資工具,信用證在交易中被廣泛使用。與此同時(shí),信用證欺詐現(xiàn)象在國際貿(mào)易貨款收付中也越來越多地發(fā)生,給進(jìn)出口企業(yè)造成了較大的損失。因此,針對(duì)信用證欺詐問題,研究各有關(guān)方的防范措施,具有重大的實(shí)踐意義。

一、信用證欺詐的概念及特點(diǎn)

（一）信用證欺詐的概念

信用證欺詐可以從廣義上和狹義上作兩種理解，廣義上的信用證欺詐形式復(fù)雜，種類繁多，可以泛指一切涉及信用證交易的欺詐行為；而狹義上的信用證欺詐是指受益人實(shí)施的欺詐行為。本文對(duì)信用證欺詐采用的是廣義上的理解，認(rèn)為信用證欺詐是在國際貿(mào)易信用證支付（包括信用證交易和基礎(chǔ)交易）中，一方當(dāng)事人故意制造假象或蒙蔽事實(shí)真相，誘使其他當(dāng)事人陷于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并依賴于該認(rèn)識(shí)而為意思表示，從而失去屬于自己的財(cái)產(chǎn)或放棄某項(xiàng)法律權(quán)利，以達(dá)到從中獲取一定不當(dāng)利益的目的而為的行為。

一般認(rèn)為，信用證欺詐的構(gòu)成應(yīng)具備以下條件：1.信用證一個(gè)或幾個(gè)當(dāng)事人主觀上是出于故意；2.客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為；3.受欺詐人基于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。

（二）信用證欺詐的特點(diǎn)

1、國際性

信用證支付是國際貿(mào)易支付的主要方式之一。國際貿(mào)易是在世界各國間進(jìn)行

的,跨洋越界,涉及的范圍極為廣泛,一般都涉及兩個(gè)以上國家。由此發(fā)生的信用證詐騙案件自然也會(huì)涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國家,而且行騙者和受害者往往處于不同國度,訴訟必然帶有涉外因素,涉及到國家間法律沖突與司法協(xié)助問題。

2、復(fù)雜性

信用證業(yè)務(wù)不僅涉及到眾多處于不同國家的當(dāng)事人,而且涉及到眾多的環(huán)節(jié)以及國際慣例、法律和復(fù)雜的專業(yè)技術(shù)知識(shí)。而且隨著電訊技術(shù)的飛速發(fā)展,詐騙手段也不斷更換翻新,且時(shí)常各種手段交織在一起,更具隱蔽性、多樣性和復(fù)雜性,給防范和偵查增加了難度,調(diào)查處理更為艱難。

3、多重非法性

通常,信用證詐騙都具有一定的貿(mào)易背景,發(fā)生在國際貿(mào)易過程中。信用證詐騙不僅具有犯罪性質(zhì),而且具有民商法意義上的違約和侵權(quán)性質(zhì),構(gòu)成多重的非法性。

二、信用證欺詐的成因

（一）信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘。信用證交易遵循兩大基本原則：獨(dú)立抽象性原則和嚴(yán)格相符原則。獨(dú)立性原則，指跟單信用證獨(dú)立于其賴以存在的基礎(chǔ)合同，不受合同內(nèi)容的約束。開證行負(fù)有 造。基于信用證的交易原則，信用證針對(duì)的是單證文件而非貨物，在印刷技術(shù)發(fā)達(dá)的今天，偽造的文件完全可以達(dá)到與真正的文件難以分辨的程度，不是專家很難辨認(rèn)。

（四）國際貿(mào)易中中間商的大量存在和可轉(zhuǎn)讓信用證的大量使用，增加了欺詐的可能性。國際貿(mào)易中的買方對(duì)于貨源、市場(chǎng)等信息未必有足夠的了解，往往需要借助中間商的幫助完成交易，中間商在經(jīng)營進(jìn)口業(yè)務(wù)時(shí)，出于保護(hù)自身利益的目的，一般不會(huì)將貨源透露給買方，而是要求買方開立可轉(zhuǎn)讓信用證，以作為取得貨源的信用工具。這樣中間商就可以不必動(dòng)用自己的資金從兩者的差價(jià)中賺取利潤(rùn)。這就給惡意或虛假賣方從事欺詐活動(dòng)提供了便利。

（五）從事國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低和被欺詐人防范意識(shí)差、知識(shí)缺乏也是信用證欺詐屢屢得手的原因之一。從事信用證欺詐活動(dòng)的人一般都是具有比較豐富的國際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，整個(gè)欺詐過程都會(huì)經(jīng)過詳細(xì)周密的計(jì)劃，對(duì)于普通的缺少經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)知識(shí)的業(yè)務(wù)人員而言，往往是無法識(shí)別的。

三、信用證欺詐的分類

（一）假冒信用證。

假冒信用證一般有以下特點(diǎn):無密押電開信用證;電開證使用 單。一般情況下除非信用證明確規(guī)定可接受不清潔提單,否則是不可能議付的。賣方為了避免損失,便與承運(yùn)人互相勾結(jié),以保函形式換取承運(yùn)人的清潔提單,詐騙收貨人。

（四）軟條款信用證。

信用證中含有可能導(dǎo)致開證行或開證人單方面解除或撤消付款責(zé)任條款的信用證,亦稱“軟條款”信用證。這種信用證的實(shí)質(zhì)就是將不可能撤消信用證變?yōu)榭沙废庞米C,使銀行信用變?yōu)樯虡I(yè)信用。實(shí)踐中常見的軟條款有:

1、暫不生效條款;

2、FOB條件下,規(guī)定貨物裝載于買方指定的船只,但具體細(xì)節(jié)后告之,或不規(guī)定買方的派船時(shí)間;

3、規(guī)定檢驗(yàn)條款,如貨物出口前須經(jīng)開證人派員檢驗(yàn)合格,開證人出具的品質(zhì)證明作為議付單據(jù);

4、規(guī)定采用進(jìn)口國的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn),由進(jìn)口國出具質(zhì)檢證書;

5、設(shè)置不明確的保證付款條款;

6、在信用證中設(shè)置相互矛盾的條款或賣方無法做到的陷阱條款。

四、信用證欺詐的防范

（一）選擇有誠信、資信好的商人，此乃國際貿(mào)易中規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)之首要。因?yàn)樾庞米C表面相符便議付，單證不符無法結(jié)匯是有其局限性的，信用證重形式、輕內(nèi)容的天生弱點(diǎn)，使信用證易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)和詐騙，防微杜漸，選擇誠信的交易伙伴乃治本之策。加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，重視資信調(diào)查。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況。在交易前通過一些具有獨(dú)立性的調(diào)查機(jī)構(gòu)仔細(xì)審查客戶的基本情況，進(jìn)行必要的調(diào)查評(píng)議，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。

（二）努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性。外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，是防止風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。隨著競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，瞬息萬變的市場(chǎng)對(duì)業(yè)務(wù)人員提出更多更高的要求。從業(yè)人員不僅要有相當(dāng)程度的經(jīng)貿(mào)知識(shí)，而且必須對(duì)相關(guān)領(lǐng)域如海關(guān)、法律等有深入的了解，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡可能培訓(xùn)自己的員工，增強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）預(yù)先在買賣合同中明確信用證的內(nèi)容。買賣合同是信用證的基礎(chǔ)，出

口商日后收到的信用證其內(nèi)容如何，可預(yù)先在買賣合同里作出明確規(guī)定。出口商有權(quán)依照合同修改信用證條款，若進(jìn)口商不按其要求修改，出口商有權(quán)提出損害賠償。

（四）信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)決定了單據(jù)對(duì)整筆業(yè)務(wù)完成的重要性?！皢螁蜗喾?，單證相符”是信用證的基本要求，正確交單議付則是最后結(jié)算的基礎(chǔ)。信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)，一種單據(jù)買賣。對(duì)于銀行或進(jìn)口方來說，單證表面一致，表面相符即能得到議付，得到付款，順利結(jié)匯。所以對(duì)于出口方來說，能否確保單證一致，單單一致，成為出口方是否能夠順利結(jié)匯的關(guān)鍵所在。作為進(jìn)口方，可在信用證中加列自我保護(hù)條款，可要求出口商提供由權(quán)威機(jī)構(gòu)出具檢驗(yàn)證書，也可派人親自驗(yàn)貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進(jìn)口貨物。另外，作為受益人，加強(qiáng)催證、審證、改證工作，認(rèn)真審核信用證，仔細(xì)研究信用證條款可否接受，并向客戶提出改證要求。在制單過程中，必須嚴(yán)格遵守“單單相符，單證相符”原則，以防產(chǎn)生不符點(diǎn)，影響安全收匯。

（五）慎重安排信用證的開發(fā)方式及條件。在信用證交易中，賣方必領(lǐng)嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條件去裝船交單，才能取得款項(xiàng)。因此，賣方在訂立買賣契約時(shí)，對(duì)于有關(guān)信用證的開發(fā)及其條件，必須作慎重的安排與選擇，盡可能做到按自己認(rèn)為滿意的方式來安排信用證的開發(fā)，并對(duì)所接受的信用證條件都有絕對(duì)的把握履行，對(duì)于沒有把握履行的條件不要訂立或要求修改。

（六）認(rèn)真審查信用證。出口方及銀行均需對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真審查，審查范圍及內(nèi)容主要有兩個(gè)方面：首先，核對(duì)信用證的內(nèi)容與買賣合同是否一致，發(fā)現(xiàn)有出入的內(nèi)容及無法執(zhí)行的條款必須迅速要求進(jìn)口商改證，而且只有收到開證行的改證通知書后方能裝運(yùn)貨物，萬不可輕信客戶的允諾。其次，審查信用證的可靠性。如信用證的真?zhèn)?、開證行的信用、信用證的種類、信用證的生效等。

（七）開證行應(yīng)認(rèn)真審查開證申請(qǐng)人的付款能力，嚴(yán)格控制授信額度，對(duì)資信不高的申請(qǐng)人要提高保證金比例，落實(shí)有效擔(dān)保。通知行應(yīng)認(rèn)真核對(duì)信用證的密押或印簽，鑒別其真?zhèn)?。議付行應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)審核議付單證，確保安全及時(shí)收匯。

（八）由于信用證是一種典型的跨國欺詐活動(dòng)，國際社會(huì)的有效合作對(duì)預(yù)防和控制信用證欺詐是有巨大意義的，通過加強(qiáng)各國之間的信息交流和統(tǒng)一單

據(jù)的格式等一些措施可以有效地預(yù)防信用證欺詐。

五、小結(jié)

信用證在國際貿(mào)易結(jié)算中廣泛使用，并起著越來越重要的作用。信用證雖然有銀行信用作為賣方收匯的保證，但它不能與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)劃等號(hào)。在信用證業(yè)務(wù)的開展中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循信用證的交易原則，與此同時(shí)進(jìn)出口當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)規(guī)范信用證操作，熟知信用證欺詐的種類方式，進(jìn)而采取有效的防范措施，遏制信用證欺詐的發(fā)生。

致謝

在此感謝XX老師給予我的專業(yè)指導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)

書籍：[1]《進(jìn)出口貿(mào)易實(shí)務(wù)教程》吳百福主編 上海人民出版社 2006年1月

[2]《國際貿(mào)易詐騙與防范(案例啟示)》顧民編著 中國對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社1993年12月 [3]《中國信用證法律和重要案例點(diǎn)評(píng)》 金賽波編著 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社 2002年

第四篇：關(guān)于國際貿(mào)易中信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)與防范

關(guān)于國際貿(mào)易中信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)與防范

論文摘要：信用證支付方式對(duì)國際貿(mào)易的開展帶來了便利，也為不法分子欺詐提供了可乘之機(jī)。熟悉國際慣例在國際商務(wù)中的應(yīng)用，提高警覺，防范各式各樣欺詐手段和方法，以確保交易安全。

論文關(guān)鍵詞：信用證；欺詐手段；風(fēng)險(xiǎn)防范

一、序言

信用證是指銀行(開證行)根據(jù)買方(開證申請(qǐng)人)的要求和指示向賣方(受益人)開立的在一定金額內(nèi)，在規(guī)定的期限里，憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面承諾。

信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)行信用證交易原則是密不可分的。也就是說，現(xiàn)行的原則給信用證欺詐者提供了可以利用的間隙。信用證交易三原則為：(1)開證行為第一付款人；(2)信用證自治；(3)表面嚴(yán)格相符。任何信用證風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都是因?yàn)樵谛庞米C交易中違背了這三個(gè)原則或鉆了三個(gè)原則的空子。

信用證與其他結(jié)算方式(匯付、托收)相比，最大的好處就在于：它將本由進(jìn)口商履行的支付貨款的義務(wù)，轉(zhuǎn)到銀行身上，由銀行來履行此項(xiàng)義務(wù)，從而保證了出口商能迅速安全地收回貨款，進(jìn)口商也能按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)并及時(shí)提取貨物。因其以銀行信譽(yù)向出口商提供付款保證，所以比一般的商業(yè)信用更為可靠，從事國際貿(mào)易的買賣雙方以及作為付款人的銀行也都由此獲得方便。因此，自其誕生以來，日益受到各國貿(mào)易商的青睞，甚至被譽(yù)為“國際商業(yè)的生命液”。

這一付款方式并非盡善盡美，由于信用證適用領(lǐng)域的跨國性及銀行審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用與基礎(chǔ)貿(mào)易分離的書面形式上的認(rèn)證，銀行的付款與買方的收貨在信用證交易中是兩個(gè)毫無瓜葛的環(huán)節(jié)，因而暴露了信用證特征下存在的明顯局限性。這就給不法分子以可乘之際。據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界上每年因信用證受詐騙而無法收回的貨款，約占總額的2％～5％，金額高達(dá)200多億美元，在我國對(duì)外貿(mào)易中，每年因欺詐造成的經(jīng)濟(jì)損失數(shù)目也極其龐大，嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟(jì)秩序的安定。

信用證自治原則為一些不法商人留下了可乘之機(jī)?！癠CP500”中所示：“就性質(zhì)而言，信用汪與其作為其依據(jù)的銷售合同是獨(dú)立的交易，即使信用證中有對(duì)該合同的任何援引，銀行與該合同無關(guān)，且不受其約束。因此，一家銀行作出付款，承兌并支付匯票或議付及／或履行信用證下其他義務(wù)的承諾，不受制于申請(qǐng)人與開證行或與受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生的索償或抗辯?！薄霸谛庞米C業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事方所處理的只是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為。

表面嚴(yán)格相符原則要求信用證與單據(jù)之間一致，即所謂“單單一致”。賣方只要提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，銀行就得付款。

二、信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)的形式

l、假信用證。欺詐者偽造信用征，騙取貨款。如電開證無押密，信用證簽字偽造，開證行行名／地址不詳或者為騙取銀行抵押貸款而盜用銀行名義開立的信用證等。典型例子：我南方某市魚網(wǎng)公司收到尼日利亞客商寄來的信用證，其金額為6萬美元，開汪行為標(biāo)準(zhǔn)渣打銀行，通知行為國民西敏寺銀行。經(jīng)過詳細(xì)審證和分析，我方銀行人員發(fā)現(xiàn)有許多疑點(diǎn)，如信用證的簽字和印簽十分模糊，無法核對(duì)其真實(shí)性；信用證仍沿用渣打銀行的舊名稱和舊格式。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，尼日

利亞不法商人常常利用偽造信用證騙取我方貨物。經(jīng)過我銀行結(jié)算人員與上述兩家銀行聯(lián)系，證明該信用證是假的。

2、假貨真單。不法商人在貨物名稱或質(zhì)量上大做文章，弄虛作假，以舊充新，以不實(shí)貨物騙取貨款。在我國發(fā)生的著名煙草案，廣東和上海的有關(guān)公司共損失了500萬美元。我有關(guān)公司想購買仰光一級(jí)煙草，并與港商簽訂了一份合同，港商拿到合同后到處打聽煙草貨源，最后找到一印度商人并簽訂了合同。中方以該印商為受益人開出了信用證。貨到港后打開一看，里邊竟是爛貨。等我方追查到該商人的帳戶，除少量錢外，大多轉(zhuǎn)到了瑞士銀行。

3、假單據(jù)欺詐。“UCP500”規(guī)定：“銀行對(duì)于任何單據(jù)的形式，完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力或單據(jù)中規(guī)定的或附加的一股或特殊條件該不負(fù)責(zé)”。不法商人利用銀行信用i止高度自治原則，要么出具根本沒有貨物的假單據(jù)，要么內(nèi)外勾結(jié)，利用假合同，假提單騙取外匯，然后把非法所得向境外轉(zhuǎn)移，逃避制裁。同時(shí)銀行沒有識(shí)別單證真假的義務(wù)，保險(xiǎn)公司也不承擔(dān)未上船貨物的索賠，買主的損失往往很難挽回。l98年意大利一詐騙集團(tuán)連續(xù)詐騙溫州4個(gè)鋼材合同。該集團(tuán)對(duì)外掛兩塊牌子：一是鋼鐵貿(mào)易公司；另一是船運(yùn)公司，利用這兩個(gè)公司的名義偽造提單及其它單據(jù)，騙取溫州方案值達(dá)l400萬美兀。

4、陷阱信用證／軟條款信用證欺詐。所謂“軟條款”信用征就是開證申請(qǐng)人在信用證中對(duì)受益人作出的不符國際慣例或明顯有失公平的規(guī)定。受益人對(duì)此條款不易執(zhí)行或執(zhí)行后存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，開證行也易于解除其作為第一付款人的責(zé)任義務(wù)，具有較大的欺騙性和隱蔽性。比如：船運(yùn)公司、船名目的港起運(yùn)港、裝運(yùn)日期、裝運(yùn)指示等必須由開證行隨后通知或改下、確認(rèn)；受益人必須提交國外商檢機(jī)構(gòu)或開證申請(qǐng)人指定代表簽字的檢驗(yàn)證或收貨收據(jù)；以開證行取得外匯，進(jìn)口許可證的簽發(fā)等作為信用證生效或開證行的付款條件；諸如此類的陷阱信用證往往給賣方順利結(jié)匯帶來困難，使賣方老是處于被動(dòng)地位。舉一例子：國內(nèi)某公司與美方簽訂了一項(xiàng)花崗石供貨合同總金額為1950萬美元，美方在合同簽訂后第16天開立了信用證，但其中規(guī)定：“貨物裝運(yùn)必須在收到申請(qǐng)人通過開證行發(fā)出的指定船名指示后才能進(jìn)行”。我方收到信用證后，即向美方指定人交付了合同履行保汪金260萬美圓，但后來一直未收到開證行的裝運(yùn)通知，無法按期履行合同，該保證金也無法收回?！败洍l款”信用汪詐騙不在于信用證本身的虛假，而是通過設(shè)置“陷阱”，使受益人不能如期發(fā)貨，不能使用信用證或因單證不符，簽字不符等理由遭開證行拒付。但貨物或預(yù)付金、保證金已落入對(duì)方之手。

5、不法商人與開證行的不法職員串通行騙。主要有：(1)與開證行不法職員勾結(jié)，隱瞞真相，獲得信任后讓銀行為其開立信用證；(2)勾結(jié)開證行經(jīng)辦人員，以假合同開立信用證并騙取銀行給付信用證約定的款項(xiàng)；(3)與開證行勾結(jié)，制造信用證條款障礙行騙受益人與通知行；(4)開證申請(qǐng)人騙取銀行為其開立備用信用證，然后憑其作擔(dān)保騙取銀行貨款。典型案例：在1993年美籍華人李卓明，以引資為誘餌，與湖北省農(nóng)行兩名工作人員相勾結(jié)。該農(nóng)行開立了200份以巴拿馬投資公司為受益人的備用信用證，總面值一億美元，然后以備用信用證為擔(dān)保向受益人貸款，使我國蒙受了重大損失。因?yàn)殚_證行的參與，此類詐騙潛在的危害性大，而且不易防范，騙局在得手前不易識(shí)破。

6、買賣雙方串通詐騙。這種詐騙誘使銀行陷入某種交易，使銀行蒙受重大損失。

三、開證行倒閉破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

在我國大陸，銀行是實(shí)力的象征，資金實(shí)力很強(qiáng)大，似乎銀行從來不會(huì)存在倒閉破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

但許多國家與地區(qū)則不然，比如巴拿馬、印尼等國家，國家對(duì)銀行的管理很松散，名不副實(shí)的銀行很多。所以，特別在經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國內(nèi)政局不穩(wěn)定的時(shí)候，銀行就很有可能倒閉、整頓。比如重慶某鋼鐵進(jìn)出口公司，l995年3月10日與香港渝豐貿(mào)易公司簽訂方鋼出口合同。3月18日，中安國際有限公司向重鋼開出了不可撤銷跟單信用證，并載明開證行為香港國商銀行，支付行為中國銀行重慶分行。貨物于6月3日交深圳遠(yuǎn)大航運(yùn)公司承運(yùn)，重鋼取得了全套正本提單。之后，重鋼向中行重慶分行作了出口押匯，取得貨款，而重慶分行向香港國商銀行索償時(shí)，發(fā)現(xiàn)該行被香港政府強(qiáng)令停止，重慶分行只好收回了全套單據(jù)向重鋼行使追索權(quán)。

四、結(jié)束語

信用證詐騙屬高科技、高智商犯罪。世界上目前沒有一項(xiàng)措施能防止信用證欺詐。但我們可以從以下兩方面提高警惕：(1)銀行從詐騙的方式人手審查：電開信用證密押特征及真?zhèn)危恍庞米C有無簽字或簽字能否核對(duì)；印簽是否相符；信用證紙張的質(zhì)量、印刷的顏色是否正常；正副本是否相符；是否有必備條款及內(nèi)容是否矛盾等。(2)貿(mào)易商應(yīng)注重了解對(duì)方的資信情況，如公司是否存在、合同條款是否完備、是否存在無法履行的條款或限制其按期履行合同的條款(如有對(duì)方簽字后才能裝運(yùn)貨物)等。只要各方齊心協(xié)力，不急功近利、不委曲求全，共同營造和諧的貿(mào)易環(huán)境，是能夠把信用讓的風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度的。

第五篇：國際貿(mào)易中信用證結(jié)算欺詐及其防范案例分析

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國際貿(mào)易中信用證結(jié)算欺詐及其防范案例分析

某外貿(mào)公司與香港公司達(dá)成了一筆1019公噸鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板，金額約20萬美元的交易。支付條件為即期信用證，規(guī)定為2月和3月。不久，中國銀行廣州分行很快開出了信用證，規(guī)定了商品的名稱和規(guī)格、數(shù)量、重量和裝運(yùn)期等。中國船運(yùn)公司應(yīng)托運(yùn)人請(qǐng)求，向其發(fā)運(yùn)了48個(gè)集裝箱，供其裝貨和加封。3月24日承運(yùn)人簽發(fā)了“已裝船”清潔提單，3月25日，香港方寄單至中國銀行，并且香港的中國船運(yùn)公司“海星”號(hào)輪到達(dá)黃埔。集裝箱明顯完好，封條未動(dòng)。但啟封以后，發(fā)現(xiàn)箱內(nèi)只有充滿臟水的鐵桶，沒有鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板。3月30日，收貨人立即將該欺詐行為通知了中國銀行，并要求其通知指定的議付銀行。但中國銀行收到一份香港銀行打來的電傳，說已根據(jù)提示匯票和單據(jù)支付了貨款。這時(shí)，外貿(mào)公司發(fā)現(xiàn)商業(yè)發(fā)票與提單兩者不符：即信用證內(nèi)的商品發(fā)票中要求規(guī)格為50厘米，而提單內(nèi)規(guī)格為50毫米。4月14日，我方提出，香港議付銀行可以行使追索權(quán)，向出口商索回貨款。3天以后，中國銀行又收到香港議付銀行的電傳，說中國銀行提出償還貨款的要求超過了允許的合理時(shí)間，因此，要求中國銀行（開證行）立即償付。中國銀行無奈作了償付。

來源：考試吧（Exam8.com）2008年3月11日 【考試吧：中國教育培訓(xùn)第一門戶】

一、買賣雙方要做到的相關(guān)程序是：

(一)買賣雙方簽訂買賣合同，約定以即期跟單議付信用證方式支付付款。(二)開證申請(qǐng)人（外貿(mào)公司）根據(jù)合同填寫開證申請(qǐng)書并交納押金或提供其他保證，請(qǐng)開證行開證。

(三)開證行根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地銀行（中國銀行）。

(四)通知行核對(duì)印鑒無誤后，將信用證交受益人（香港公司）。

(五)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。

(六)議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貨款墊付給受益人。(七)議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。(八)開證行核對(duì)單據(jù)無誤后，付款給議付行。

(九)開證行通知開證人付款贖單，進(jìn)口商驗(yàn)單后付款。(十)開證行將單據(jù)交給進(jìn)口商，進(jìn)口商憑以提貨。

二、此案例中的外貿(mào)公司應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

(一)外貿(mào)公司在要求中國銀行簽發(fā)信用證時(shí)，應(yīng)先對(duì)受益人的資金情況和信用情況進(jìn)行調(diào)查。按照現(xiàn)行《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國際商會(huì)第600號(hào)出版物，簡(jiǎn)稱UCP600），銀行所處理的是單據(jù)，而不是貨物，他們只是按照信用證規(guī)定審核單據(jù)。因此，賣方很可能制作假單據(jù)。如果外貿(mào)公司在合作之前就調(diào)查清楚香港公司的資信情況就可以避免這次的損失了。

(二)由于香港與大陸近在咫尺，并且當(dāng)?shù)赜性S多中國公司和一些中國的銀行，買方完全可以委托一家中國公司于裝載貨物之前或期間當(dāng)場(chǎng)對(duì)貨物進(jìn)行檢驗(yàn)。如果外貿(mào)公司可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定不符的問題，就可以避免問題的發(fā)生。----------------------本論文版權(quán)歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

(三)外貿(mào)公司和中國銀行在發(fā)現(xiàn)受騙以后，審單太慢，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重不符點(diǎn)后向香港銀行索償時(shí)已過了銀行審單合理時(shí)間（7天）。其應(yīng)該在發(fā)現(xiàn)不符后就及時(shí)向香港銀行提出所發(fā)現(xiàn)的問題。

(四)在國際貿(mào)易活動(dòng)中，買賣雙方可能互不信任，買方擔(dān)心預(yù)付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔(dān)心在發(fā)貨或提交貨運(yùn)單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。所以，案例中的中國銀行在這一活動(dòng)中所使用的工具就是信用證。信用證結(jié)算方式把由進(jìn)口商履行付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行來履行付款，保證出口商安全迅速收到貨款，買方按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)。自出現(xiàn)信用證以來，這種支付方式發(fā)展很快，并成為國際貿(mào)易中普遍采用的主要支付方式。但是，從此案例的情況來看，建立在銀行信用基礎(chǔ)上的信用證方式尚存在著各種陷阱與欺詐，信用證內(nèi)在交易的基本原則存在導(dǎo)致欺詐產(chǎn)生的理論缺陷，內(nèi)潛著很強(qiáng)的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。因此，此外貿(mào)公司需要正確運(yùn)用信用證結(jié)算方式和采取有效防范信用證結(jié)算欺詐的措施。

(五)外貿(mào)公司應(yīng)該清楚的了解信用證欺詐的構(gòu)成 ：

一般，信用證欺詐的構(gòu)成應(yīng)具備以下條件：

1.信用證一個(gè)或幾個(gè)當(dāng)事人主觀上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當(dāng)事人陷于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，并希望另一方當(dāng)事人基于這種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)而為一定行為。

2.客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實(shí)真相，明知該做法會(huì)給對(duì)方造成損害還去作為的行為。

3.受欺詐人基于錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。應(yīng)當(dāng)指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀故意性是區(qū)別于買賣合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對(duì)方并使對(duì)方產(chǎn)生錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的故意。

如果外貿(mào)公司在操作的過程中，嚴(yán)格的做到以上五點(diǎn)，就不會(huì)被香港公司所欺詐。

三、外貿(mào)公司該如何處理信用證結(jié)算中可能存在的問題：(一)單證不一致”的處理

單證不一致，即單據(jù)繕制沒有完全符合信用證明規(guī)定。這是最常見的事故。其結(jié)果就是直接導(dǎo)致不符點(diǎn)，甚至導(dǎo)致單據(jù)被拒付。單證完全按照信用證要求出具。對(duì)于不是自己出具，而是第三方如貨運(yùn)公司出具的提單一類，事先務(wù)必與他們仔細(xì)核對(duì)草稿，并書面確認(rèn)。拿到正本以后，再檢查一次，看是否與確認(rèn)的草稿一致。出現(xiàn)問題的，在分清責(zé)任的同時(shí)，火速更換。對(duì)于日期實(shí)效方面的不符，請(qǐng)貨運(yùn)公司協(xié)作。對(duì)于國家機(jī)構(gòu)比如商檢局出具的單據(jù)，不易靈活處理，因此要慎重一些。如果信用證條款中對(duì)這類單證有特別要求的，先與商檢機(jī)構(gòu)溝通咨詢，看是否能滿足客戶要求。無法完全滿足的，堅(jiān)決要求修改信用證條款。因外貿(mào)市場(chǎng)靈活多變，品質(zhì)要求也參差不齊，對(duì)于商檢局提出異議的產(chǎn)品，可以通過“客戶確認(rèn)”的保函形式協(xié)商解決。(二)“單單不一致”的處理

單單不一致，指同一套單證里不同單據(jù)相同欄目的內(nèi)容不一致。這個(gè)問題通常是由于部門分工協(xié)作制單中的疏漏造成的。審單證的時(shí)候，不但要逐張審核，還可以“橫”審，即比對(duì)不同單證同一欄目?jī)?nèi)容。在貿(mào)易過程中，收到信用證后----------------------本論文版權(quán)歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

應(yīng)立即與合同核對(duì)，看看條款是否比合同要求嚴(yán)格，能否辦到，不行的話應(yīng)及時(shí)和進(jìn)口商聯(lián)系并且協(xié)商，在辦妥之前不要急于發(fā)貨，否則就會(huì)陷于被動(dòng)。最好的解決辦法是銀貿(mào)的通力合作。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把單據(jù)關(guān)。在信用證業(yè)務(wù)中，受益人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把單證質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照信用證來制作單據(jù)，完成制單后應(yīng)仔細(xì)復(fù)核，做到“單單一致、單證一致”，可以將除提單之外的單據(jù)提前制好以后先交到議付行進(jìn)行預(yù)審，若有不合格就等待提單簽發(fā)以后繪制合格再正式交給議付行。與銀行審單“嚴(yán)格符合”的原則相適應(yīng)，對(duì)貿(mào)易企業(yè)制單也提出了更高的要求。制單工作必須以銀行審單工作依據(jù)的原則為基礎(chǔ)，做到單證、單單、單貨三相符，即信用證的條款必須在單據(jù)上體現(xiàn)，各種單據(jù)之間必須相互一致，單據(jù)與貨物一致。

四、香港公司（出口商）在貿(mào)易中應(yīng)該這樣做：

(一)從受益人的角度看，應(yīng)該從嚴(yán)審核來證和制備單據(jù)。信用證業(yè)務(wù)具有銀行信用介入商業(yè)信用的特點(diǎn)，受益人向銀行提交單據(jù)請(qǐng)求付款時(shí)，所有單據(jù)必須符合信用證的條款，才構(gòu)成開證行確定的付款承諾。即使只是對(duì)信用證條款稍有背離，銀行也有權(quán)拒收不符單據(jù)。

(二)在貿(mào)易過程中，收到信用證后應(yīng)立即與合同核對(duì)，看看條款是否比合同要求嚴(yán)格，能否辦到，不行的話應(yīng)及時(shí)和進(jìn)口商聯(lián)系并且協(xié)商，在辦妥之前不要急于發(fā)貨，否則就會(huì)陷于被動(dòng)。最好的解決辦法是銀貿(mào)的通力合作。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把單據(jù)關(guān)。在信用證業(yè)務(wù)中，受益人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)把單證質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照信用證來制作單據(jù)，完成制單后應(yīng)仔細(xì)復(fù)核，做到“單單一致、單證一致”，可以將除提單之外的單據(jù)提前制好以后先交到議付行進(jìn)行預(yù)審，若有不合格就等待提單簽發(fā)以后繪制合格再正式交給議付行。與銀行審單“嚴(yán)格符合”的原則相適應(yīng)，對(duì)貿(mào)易企業(yè)制單也提出了更高的要求。制單工作必須以銀行審單工作依據(jù)的原則為基礎(chǔ)，做到單證、單單、單貨三相符，即信用證的條款必須在單據(jù)上體現(xiàn)，各種單據(jù)之間必須相互一致，單據(jù)與貨物一致。

(三)信用證（Letter of Credit,以下簡(jiǎn)稱L/C）的最大好處是提供了一個(gè)可靠的帳房――付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買賣合同，他就可以終止合同而不付運(yùn)，另外再索賠。如果符合買賣合同，且沒有特別難以達(dá)到的要求的，他拿到后，做一些該做的事情如找船等，在最后一天的付運(yùn)期之前把合同要求數(shù)量的某一品種的貨物付運(yùn)出去，然后取得一套單證，其中包括最重要的提單(以下簡(jiǎn)稱B/L)，即可前往結(jié)匯。L/C要求的一般是清潔的B/L，要求B/L的內(nèi)容和L/C的內(nèi)容一致。因此，香港公司要嚴(yán)格按合同準(zhǔn)時(shí)如數(shù)付運(yùn)貨物，否則拿到與L/C不一致的 B/L就無法結(jié)匯了。而在此案例中，外貿(mào)公司由于發(fā)現(xiàn)問題是已經(jīng)超過了銀行審單合理時(shí)間，所以最終迫于無奈作了償付。當(dāng)然，在案例中香港公司利用與合同不符的貨物欺詐外貿(mào)公司的做法是錯(cuò)誤的。

五、防范信用證結(jié)算欺詐風(fēng)險(xiǎn)的措施 ：

由案例中跟單信用證詐騙的各種情況來看，詐騙分子的行騙對(duì)象主要是外貿(mào)公司，而受害者還涉及出口方銀行。其如果能夠和外貿(mào)公司應(yīng)密切配合，采取切實(shí)有效的措施，即可避免或減少上類詐騙案的發(fā)生。綜合上述案例，我們可以汲取教訓(xùn)，在貿(mào)易過程中，無論是進(jìn)口商亦或是出口商，都可實(shí)施如下防范對(duì)策：

（一）．銀行的防范

對(duì)于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關(guān)鍵的作用，有效地發(fā)揮銀行的審----------------------本論文版權(quán)歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

單把關(guān)作用，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面著手：

1.銀行作為信用證的開證行或通知行，都應(yīng)明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供有效、周到的服務(wù)，尤其是開證行在收到信用證之后必須核對(duì)簽字或密押，確定真實(shí)無疑，杜絕假冒信用證。在受益人不知道如何審證時(shí)，銀行應(yīng)對(duì)收到信用證的延誤、殘缺或其他差錯(cuò)向開證行進(jìn)行查詢與澄清，避免軟條款信用證。

2.銀行應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和自律機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部員工的法律意識(shí)和提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。內(nèi)部員工素質(zhì)的提高是銀行進(jìn)行防范的各項(xiàng)措施的基礎(chǔ)，也是防止內(nèi)部人員與不法分子同謀進(jìn)行欺詐的一個(gè)重要前提。

3.銀行在辦理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，除了嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理政策外，同時(shí)還可以通過對(duì)經(jīng)?？蛻艚㈤_證檔案，認(rèn)真統(tǒng)計(jì)這些客戶以往開立信用證的情況，也可以通過運(yùn)用自身廣泛的分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)以及靈活、快捷的信息系統(tǒng)獲取掌握影響企業(yè)資信變化的各種因素和其資信的最新狀況。

4.在積極擴(kuò)大業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的同時(shí)，保持高度警惕，選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴。信用證付款是通過銀行的國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的，銀行本身的信譽(yù)良好以及銀行之間有良好的合作關(guān)系無疑會(huì)便利信息的及時(shí)傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。

（二）．開證申請(qǐng)人的防范

信用證的開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）是信用證的最終付款人，作為進(jìn)口商的外貿(mào)公司所面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物或者與合同規(guī)定不符的貨物，為了避免或有效減少此類風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)公司應(yīng)做到以下防范：

1.做好事前的資信調(diào)查。（1）.對(duì)進(jìn)口商說，貿(mào)易伙伴的資信可靠是防止發(fā)生信用證欺詐發(fā)生的關(guān)鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要汲取這次的教訓(xùn)，應(yīng)詳細(xì)地了解對(duì)方的資信狀況，選擇資信情況好的貿(mào)易商作為交易伙伴。出口方銀行必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性，并掌握開證行的資信情況。這一點(diǎn)直接關(guān)系到對(duì)方是否有履約能力以及是否能誠實(shí)守信地履約。在實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)通過出口商所在國的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)等組織機(jī)構(gòu)對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。如果我國相關(guān)部門能提供國外企業(yè)信用信息，對(duì)海外欠賬問題進(jìn)行追蹤觀察，及時(shí)公布“低信用”公司名單，并且，外貿(mào)公司又能夠及時(shí)的查詢到企業(yè)的信用信息，無疑就能避免悲劇的上演。

（2）.若作為出口企業(yè)，應(yīng)該慎重選擇貿(mào)易伙伴。在尋長(zhǎng)找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)。應(yīng)盡可能通過正式途徑(如參加廣交會(huì)和實(shí)地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，以便心中有數(shù)，作出正確的選擇，以免錯(cuò)選貿(mào)易伙伴，導(dǎo)致最終自食苦果。

2.選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，力爭(zhēng)買方對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)。貿(mào)易術(shù)語（Trade Terms）是用來表示買賣雙方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用和責(zé)任劃分的專門用語。在國際貿(mào)易中，每種貿(mào)易術(shù)語都有其特定的含義，不同的貿(mào)易術(shù)語，不僅表示買賣雙方各自承擔(dān)不同的風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用和責(zé)任，而且也影響成交商品的價(jià)格。為防止信用證欺詐，作為出口商應(yīng)盡量使用C組貿(mào)易術(shù)語，作為進(jìn)口商應(yīng)盡量使用P組貿(mào)易術(shù)語。貿(mào)易術(shù)語如何選用與買賣雙方各自的經(jīng)濟(jì)利益息息相關(guān)。對(duì)于外貿(mào)公司來說，選擇FOB貿(mào)易術(shù)語能將租船訂倉、貨物保險(xiǎn)的選擇交易權(quán)控制在自己手中，一方面外貿(mào)公司可以選擇自己熟悉的信譽(yù)良好的船公司送貨，----------------------本論文版權(quán)歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

另一方面還可以派人到裝貨港口檢查和核對(duì)貨物是否符合合同的要求，如果案例中的外貿(mào)公司做到這些，就可以杜絕香港公司在貨物方面的欺詐了。

3.明確訂立信用證條款，嚴(yán)格審核單據(jù)。外貿(mào)公司要按時(shí)開出符合合同規(guī)定的信用證，收到開證行中國銀行轉(zhuǎn)寄來的單證要求其付款時(shí)，要根據(jù)“單證相符”、“單單相符”的要求認(rèn)真審核，如出現(xiàn)單據(jù)與信用證不符或單據(jù)與單證不符時(shí)，其有權(quán)拒絕付款贖單，因此在開立信用證時(shí)，對(duì)香港公司提出的單據(jù)做出嚴(yán)格要求。另外，外貿(mào)公司還應(yīng)根據(jù)合同的具體要求對(duì)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，就可以防止香港公司針對(duì)漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。

（三）．受益人的防范

作為信用證的受益人：香港公司，在貿(mào)易中，防止被詐騙的發(fā)生，其應(yīng)采取以下措施做好防范：

1.慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。（1）.信用證的有效期必須合理、適當(dāng)。

貿(mào)易雙方一旦確定信用證支付方式，作為受益人，出口商應(yīng)要求進(jìn)口商盡快開出信用證，并使信用證有合理、適當(dāng)?shù)挠行冢允故芤嫒擞泻侠沓浞值臅r(shí)間要求修改不合理?xiàng)l款及安排裝運(yùn)。反之，當(dāng)受益人臨近裝運(yùn)期才收到信用證，一旦發(fā)現(xiàn)其有與買賣合同條款不符或無法履行某些條款，出口商就沒有充分時(shí)間要求修改不合理?xiàng)l款及安排裝運(yùn)。

（2）.明確訂立信用證條款的內(nèi)容。

貨物買賣合同信用證條款是買方申請(qǐng)開立信用證的條件和依據(jù)，開證行根據(jù)開證申請(qǐng)人的要求開立信用證。出口商要防止進(jìn)口商利用信用證欺詐，關(guān)鍵在于訂立合同時(shí)，盡量不接受“軟條款”，杜絕進(jìn)口商利用虛假信用證或“軟條款”信用證的可能性，即在訂立信用證條款時(shí)出口商應(yīng)當(dāng)慎重，仔細(xì)推敲，盡量不接受“軟條款”。對(duì)于信用證當(dāng)中的軟條款，能避免的要盡量避免，不能避免的要堅(jiān)持對(duì)方修改信用證，否則不能急于出貨。盡可能的拒絕接受預(yù)付定金、違約金、質(zhì)押金的條件；更不要過早預(yù)付資金，草率簽訂貿(mào)易合同。所以，應(yīng)當(dāng)明確地訂立信用證條款，決不能含糊其詞，尤其是單據(jù)條款和裝運(yùn)條款。單據(jù)條款主要是規(guī)定單據(jù)的種類及份數(shù)，這是信用證最主要的條款，因?yàn)殂y行付款與否僅憑單據(jù)。

2.嚴(yán)格審核信用證，認(rèn)真制作單據(jù)。出口商在收到銀行轉(zhuǎn)交來的信用證時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款認(rèn)真地全面審核合同與信用證是否符合，如出現(xiàn)合同與信用證不符的情況，出口商有權(quán)要求進(jìn)口商修改信用證條款，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不相符，或者有“軟條款”。另外，出口商接受信用證后，要根據(jù)“單證相符”、“單單相符”的原則對(duì)信用證要求的一系列單據(jù)應(yīng)認(rèn)真制作，并認(rèn)真審核其向銀行提供的各項(xiàng)單據(jù)。進(jìn)口商在付款贖單前對(duì)賣方提交的單據(jù)應(yīng)全面、及時(shí)審核，審核單據(jù)是否和信用證要求相符，是否屬于偽造的單據(jù)。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出修改意見，要求改證。改證時(shí)應(yīng)注意，最好一次完成，通過原通知行向開證行提出。對(duì)于欺詐性單據(jù)應(yīng)請(qǐng)示銀行止付或請(qǐng)求法院發(fā)布禁付令強(qiáng)制銀行拒付。對(duì)假冒信用證應(yīng)停止發(fā)貨并立即通知銀行止付。

（四）及時(shí)調(diào)查貨運(yùn)航程及行蹤

包括船名、船東、船齡防范信用證欺詐的又一環(huán)節(jié)是及時(shí)、充分地把握船運(yùn)航向動(dòng)態(tài)。買方可根據(jù)合同中的運(yùn)輸條款，派人或委托有資信的商檢機(jī)構(gòu)到裝運(yùn)港，了解與船運(yùn)有關(guān)的情況，等，貨物是否上船、起航日期、航行計(jì)劃、抵達(dá)日----------------------本論文版權(quán)歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

期等情況。貨船起航后，買方應(yīng)隨時(shí)了解航向動(dòng)態(tài)，如果發(fā)現(xiàn)異常情況須立即報(bào)告保險(xiǎn)公司，追查承運(yùn)人、代理人、賣方的律師等。

（五）提高信用證貿(mào)易商業(yè)務(wù)素質(zhì)

提高信用證貿(mào)易商的業(yè)務(wù)素質(zhì)是防范信用證欺詐的關(guān)鍵。作為信用證貿(mào)易商必須具備船舶、海運(yùn)、海上保險(xiǎn)等國際貨物買賣過程等方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，有熟練的信用證支付方式的業(yè)務(wù)技能。只有這樣，才能有效地防范信用證欺詐。

由于信用證欺詐是一種典型的跨國欺詐活動(dòng)，國際社會(huì)的有效合作對(duì)預(yù)防和控制信用證欺詐是有重大意義的，通過加強(qiáng)各國之間的信息交流和采用統(tǒng)一單據(jù)的格式等措施可以有效地預(yù)防信用證欺詐行為的發(fā)生。銀企雙方還應(yīng)攜手合作，一致對(duì)外，樹立整體觀念，互相配合增強(qiáng)防詐信息。一旦發(fā)覺詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴(yán)懲不貸，以維護(hù)信用證業(yè)務(wù)的正常開展，確保我國對(duì)外貿(mào)易的順利進(jìn)行。

總之，兵來將擋，水來土掩，只要企業(yè)人員做到熟悉國際貿(mào)易規(guī)則，培養(yǎng)樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，勤于研究各種結(jié)算方式下出現(xiàn)的各種可能風(fēng)險(xiǎn)，在工作中，細(xì)心研究付款過程中的每一個(gè)可疑之處，就可以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩(wěn)妥地與外商進(jìn)行交易，促進(jìn)我國外貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

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