第一篇：財(cái)務(wù)借支及報(bào)賬制度

財(cái)務(wù)借支及報(bào)賬制度

為規(guī)范公司財(cái)務(wù)借支、報(bào)賬等財(cái)務(wù)事項(xiàng)特制定本制度。

一、借支范圍：出差借款、其他臨時(shí)借款。

二、借支流程：

1.借款人根據(jù)預(yù)計(jì)出差天數(shù)按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，證明借款事由、借款金額、（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）借款人簽字。

2.審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審批簽字?財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核?支借款項(xiàng)。

三、銷賬規(guī)定：

1.出差借款：借款人出差返回后5天內(nèi)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，辦理報(bào)銷還款手續(xù)。報(bào)賬憑據(jù)：發(fā)票、車票、收據(jù)、其他相關(guān)票據(jù)。

2.其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理簽字?財(cái)務(wù)人員審核填制憑證?財(cái)務(wù)主管復(fù)審?財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)?辦理銷賬。借款銷帳時(shí)應(yīng)以費(fèi)用報(bào)銷單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。上次借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借款者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

四、費(fèi)用報(bào)賬范圍：差旅費(fèi)、辦公用品、公司車輛油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、車輛保養(yǎng)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)

原材料輔料及固定資產(chǎn)。

五、費(fèi)用報(bào)賬憑據(jù)：

1.差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷單、發(fā)票、車票、其他相關(guān)票據(jù)。

2.辦公用品：費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單。

3.油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)及車輛保養(yǎng)費(fèi)：費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票

4.原材料、輔料：費(fèi)用報(bào)銷單、采購(gòu)合同與報(bào)價(jià)單（初次采購(gòu)）、發(fā)票、其他相關(guān)票據(jù)

5.固定資產(chǎn)：申購(gòu)單、采購(gòu)報(bào)價(jià)單、采購(gòu)合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（機(jī)修驗(yàn)收填制）

六、費(fèi)用報(bào)賬流程：

報(bào)銷人核實(shí)所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目中各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生，確保費(fèi)用原始單據(jù)的真實(shí)、清晰并負(fù)責(zé)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明用途、金額，報(bào)銷人簽字。主管部門(mén)經(jīng)理簽字?財(cái)務(wù)人員審核填制憑證?財(cái)務(wù)主管復(fù)審?財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)?辦理報(bào)銷。對(duì)于用途不明確的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。

第二篇：財(cái)務(wù)借支

財(cái)務(wù)借支、結(jié)帳管理制度

為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)職工借支的管理和核算，根據(jù)財(cái)政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

一、公司職工因公出差和福利性開(kāi)支，可到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。

二、職工借支必須嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)收支審批制度》執(zhí)行辦理，否則財(cái)務(wù)部不予辦理借支。

三、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)借支款項(xiàng)的清收工作，并于月底對(duì)清收結(jié)果標(biāo)榜公布。

四、職工出差或其它原因返廠上班后，必須在一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)科報(bào)帳，多退少補(bǔ)。

五、長(zhǎng)期出差人員借支可實(shí)行備用金制度，即出差人員一次性限額借備用金，采取每次出差后回廠憑報(bào)銷額度補(bǔ)足備用金的辦法結(jié)算。

六、職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)的，一律視為挪用公款，其借支金額，在工資中扣除，并取消一個(gè)月的獎(jiǎng)金，如當(dāng)月沒(méi)有獎(jiǎng)金，則順延到有獎(jiǎng)金的月份。

七、職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理結(jié)算的或借款尚未結(jié)清的，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款（有特殊原因的除外），因此造成的損失由借款人負(fù)責(zé)賠償。

八、各部門(mén)于每月3日前將上月工資明細(xì)造冊(cè)，交經(jīng)營(yíng)部審核，經(jīng)營(yíng)部于5日前將審核無(wú)誤的工資表冊(cè)交財(cái)務(wù)部復(fù)核、發(fā)放（節(jié)假日順延），獎(jiǎng)金于10日之前交財(cái)務(wù)部復(fù)核、發(fā)放。

九、因公出差、零星采購(gòu)及福利性開(kāi)支的報(bào)銷審批時(shí)間定于每周四，由分管財(cái)務(wù)的經(jīng)理簽字、審批，財(cái)務(wù)部核實(shí)、結(jié)算（特殊情況例外）。

十、對(duì)各往來(lái)單位的債務(wù)清償，定于每月20日（節(jié)假日順延）集中簽字審批，財(cái)務(wù)核對(duì)屬實(shí)后予以結(jié)算。

十一、本制度從2012年4月1日開(kāi)始執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

財(cái)務(wù)收支審批制度

一、為了加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制支出，壓縮費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際制定本制度。

二、公司經(jīng)理主管審批本公司的財(cái)務(wù)收支工作，除制度另有規(guī)定外，公司的一切財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)原則上由公司經(jīng)理“一支筆”審批，特殊情況可由公司經(jīng)理授權(quán)他人代理審批。

三、公司財(cái)務(wù)收入除下列情況外，可由財(cái)務(wù)部門(mén)直接辦理：

1、產(chǎn)品銷售價(jià)格低于公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的；

2、原材料及包裝物轉(zhuǎn)讓的；

3、固定資產(chǎn)以及廢舊物資變價(jià)處理的；

4、公司經(jīng)理認(rèn)為需要審批的其他事項(xiàng)。

四、公司財(cái)務(wù)支出必須符合下列條件才能進(jìn)入審批程序：

1、必須取得或填制原始憑證，且由經(jīng)手人簽字；

2、原始憑證必須合理、合法、真實(shí)，內(nèi)容完整；

3、物資采購(gòu)需有計(jì)劃，工程項(xiàng)目需有合同。

五、審批的一般程序：

1、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，以證明屬實(shí)；

2、公司經(jīng)理簽字，表示同意；

3、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)復(fù)核簽字，表示合規(guī)；

4、出納憑審批后單據(jù)付款或入帳。

六、財(cái)務(wù)人員有財(cái)務(wù)收支的審查責(zé)任，對(duì)于各種不合理、不真實(shí)、不合法的財(cái)務(wù)收支應(yīng)不予受理，對(duì)問(wèn)題突出的要及時(shí)向公司經(jīng)理或上級(jí)匯報(bào)。

內(nèi)部牽制制度

總 則

一、為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)管錢(qián)、管物人員相互制約、相互監(jiān)督和相互核對(duì)，防止經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的失誤、差錯(cuò)以及徇私舞弊行為的發(fā)生，特制定本制度。

二、本制度的制定原則是：凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物同收付、保管、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到互相牽制、相互制約的作用。

三、本制度是公司各管錢(qián)、管物部門(mén)確定崗位分工、職責(zé)范圍，從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和制定各項(xiàng)制度時(shí)，必須遵守的基本原則。

資金管理

一、各類資金支出憑證上必須由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字或者財(cái)務(wù)經(jīng)理委托代理人簽字，重大支出或特定項(xiàng)目支出，必須由總經(jīng)理簽字方為有效。

二、每天的資金支出必須按計(jì)劃執(zhí)行，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審查報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，交出納人員辦理支付。

三、資金的收付程序要首先經(jīng)稽查人員審核無(wú)誤后，才能由出納人員辦理收付款，非全額報(bào)銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。

四、各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核人員章和出納章。

五、各種銷售發(fā)票必須加蓋財(cái)務(wù)專用章、收訖章、出納員個(gè)人章后方為有效，印鑒不全倉(cāng)庫(kù)保管不得發(fā)貨。

六、出納人員對(duì)銷售價(jià)格低于公司定價(jià)的發(fā)票或有疑點(diǎn)的銷售業(yè)務(wù)，有權(quán)查詢開(kāi)票人員并拒絕收款，及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。

七、除財(cái)務(wù)部門(mén)外，其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職能及職權(quán)。

八、非出納人員代收款項(xiàng)，必須與出納辦理交接登記手續(xù)。

九、出納人員及稽核人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性，有權(quán)辦理一切不合法，不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。

十、出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。

十一、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及主管會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳及庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行定期或不定期檢查，一般每月至少一次，發(fā)現(xiàn)挪用公款情況應(yīng)嚴(yán)肅處理。

十二、財(cái)務(wù)支票專用章、印鑒，必須由兩人或兩人以上分管，并不得在空白支票上預(yù)蓋印鑒。

十三、工資核算、工資表必須經(jīng)經(jīng)營(yíng)部審核無(wú)誤交公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部核實(shí)后方可發(fā)放。

物資管理

一、物資采購(gòu)必須按計(jì)劃采購(gòu)，貨比三家優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)，價(jià)格經(jīng)經(jīng)營(yíng)部審核，質(zhì)量由申請(qǐng)計(jì)劃單位負(fù)責(zé)檢查驗(yàn)收，倉(cāng)庫(kù)保管員辦理入庫(kù)手續(xù)后，才能到財(cái)務(wù)部辦理付款或轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

二、各類物資必須遵循采購(gòu)人員、保管人員、使用人員三分開(kāi)的原則，杜絕采購(gòu)、保管、使用于一身相互兼職現(xiàn)象的發(fā)生

三、各類物資都必須有兩套以上的帳進(jìn)行管理，其中保管人員可只記數(shù)量，必要時(shí)進(jìn)行數(shù)量、金額記帳，并按月進(jìn)行帳目核對(duì)，編制進(jìn)、耗、存月報(bào)表。

四、產(chǎn)品、材料的銷售價(jià)格必須由公司制定最低限價(jià)，銷售人員無(wú)權(quán)定價(jià)。

五、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢及變價(jià)處理，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

六、物資使用部門(mén)按月申報(bào)使用計(jì)劃、倉(cāng)庫(kù)按照經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃發(fā)放。

七、倉(cāng)庫(kù)物資的領(lǐng)料單必須有領(lǐng)料人的鑒章，車間、部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽字，特控物資如工具等要實(shí)行以舊換新制度。

八、經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期或不定期的對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資管理情況進(jìn)行抽查、盤(pán)點(diǎn)，查對(duì)核實(shí)“帳帳”“帳實(shí)”相符情況。

財(cái)務(wù)部長(zhǎng)崗位職責(zé)與工作標(biāo)準(zhǔn)

一、職責(zé)范圍

1、建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，遵守國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

2、負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員的政治思想和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

3、負(fù)責(zé)公司的資金籌集、運(yùn)營(yíng)、核算和管理工作。

4、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)好各種內(nèi)部與外部的關(guān)系，正確處理國(guó)家與公司的利益關(guān)系。

5、負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)濟(jì)核算工作。

6、負(fù)責(zé)檢查、考核、監(jiān)督出納、會(huì)計(jì)、保管的帳目，保證“帳實(shí)”、“帳帳”，相符。

7、負(fù)責(zé)登記總分類帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表、成本控制、分析和預(yù)測(cè)，參與公司經(jīng)營(yíng)決策。

8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案資料保管，接受內(nèi)外有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督。

9、辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、工作標(biāo)準(zhǔn)

1．貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)定，制定實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

2、組織財(cái)務(wù)人員政治和業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立服務(wù)觀念，遵守職業(yè)道德。

3、搞好對(duì)外關(guān)系的協(xié)調(diào)，積極籌措和靈活調(diào)度資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4、組織公司的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)濟(jì)核算，做到科學(xué)、合理可行。

5、每月定期對(duì)銀行存款、現(xiàn)金、存貨進(jìn)行一次檢查，保證“帳實(shí)”相符。

6、每月定期檢查各種帳目以及相關(guān)憑證，保證“帳帳”相符。

7、嚴(yán)格審查各類財(cái)務(wù)收支憑證，努力降低各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，防止呆死帳的發(fā)生。

8、登記總分類帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，搞好財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息，參與公司決策。

9、妥善保管會(huì)計(jì)檔案，防止泄密，損壞丟失。

10、接受內(nèi)外有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督，積極配合并如實(shí)提供所需資料。

11、全面完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)與工作標(biāo)準(zhǔn)

一、職責(zé)范圍

1、負(fù)責(zé)原始憑證、記帳憑證的稽核、匯總、整理裝訂工作。

2、負(fù)責(zé)資金、往來(lái)、原材料等各種明細(xì)帳的記帳、查對(duì)、結(jié)轉(zhuǎn)及清算工作。

3、負(fù)責(zé)車間生產(chǎn)及保管報(bào)來(lái)的核算資料匯總與制證工作。

4、負(fù)責(zé)工資的分配和明細(xì)核算及各種基金的計(jì)提工作。

5、協(xié)助財(cái)務(wù)部長(zhǎng)管理財(cái)務(wù)日常工作，協(xié)助編制成本費(fèi)用報(bào)表及期間費(fèi)用報(bào)表。

6、辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、工作標(biāo)準(zhǔn)

1、嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定審核原始、記帳憑證，拒絕一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)，確保其合法、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

2、將審核無(wú)誤的記帳憑證予以匯總、裝訂成冊(cè)，并登記各類明細(xì)帳，確保明細(xì)帳與總帳核對(duì)相符，帳與實(shí)物相符。

3、定期核對(duì)有關(guān)往來(lái)帳目，原材料明細(xì)帳，保證準(zhǔn)確無(wú)誤，帳與帳相符。

4、認(rèn)真仔細(xì)地將車間、生產(chǎn)、保管等部門(mén)上報(bào)的核算資料匯總，編制轉(zhuǎn)帳憑證。

5、嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)工資管理規(guī)定及公司工資分配方案規(guī)定，進(jìn)行工資分配和明細(xì)核算，確保工資核算的正確性、及時(shí)性。

6、準(zhǔn)確及時(shí)計(jì)提各種基金，不得漏提和錯(cuò)提。

7、積極配合、協(xié)助財(cái)務(wù)部長(zhǎng)管理好財(cái)務(wù)日常工作，并協(xié)助編制成本費(fèi)用報(bào)表及期間費(fèi)用報(bào)表。

8、認(rèn)真全面完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)。

出納崗位職責(zé)與工作標(biāo)準(zhǔn)

一、職責(zé)范圍

1、負(fù)責(zé)辦理銀行存款及現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。

2、負(fù)責(zé)登記保管現(xiàn)金、銀行日記帳，編制銀行現(xiàn)金收、付記帳憑證。

3、負(fù)責(zé)編制資金收支日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表。

4、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳與總帳、銀行部門(mén)的核對(duì)工作及財(cái)務(wù)印鑒的保管工作。

5、負(fù)責(zé)各類印章有價(jià)證券及空白支票的保管工作。

6、辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、工作標(biāo)準(zhǔn)

1、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度和國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定辦理各類款項(xiàng)的收支業(yè)務(wù)，拒絕辦理違反法規(guī)制度規(guī)定的業(yè)務(wù)。

2、對(duì)于有關(guān)制度中規(guī)定不明確的業(yè)務(wù)及計(jì)劃外支出款項(xiàng)，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容合法，手續(xù)完備，結(jié)算及時(shí)。

3、對(duì)各項(xiàng)銀行匯款業(yè)務(wù)要嚴(yán)格審核，凡涉及往來(lái)的款項(xiàng)支付，必須經(jīng)查詢帳戶方可辦理支付；現(xiàn)金收支要做到收有憑、付有據(jù)帳實(shí)相符。

4、認(rèn)真填制各類收、付記帳憑證和資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表，確保其合法性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性。

5、嚴(yán)格按規(guī)定使用保管印章、印鑒、有價(jià)證券及空白支票。

6、每月根據(jù)銀行存款對(duì)帳單與銀行日記帳逐筆核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳款要查明。

7、確保銀行結(jié)算及轉(zhuǎn)帳原始憑證安全、完整、及時(shí)，保證傳遞工作順利進(jìn)行。

8、根據(jù)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳，確保日記帳登記的序時(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并負(fù)責(zé)與總帳的核對(duì)工作。

9、必須做到現(xiàn)金的日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。

10、全面完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三篇：醫(yī)院最新財(cái)務(wù)報(bào)賬制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)帳管理制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高工作效率，確保醫(yī)院醫(yī)務(wù)工作正常有序開(kāi)展，在結(jié)合已有財(cái)務(wù)制度的前提下，特進(jìn)一步細(xì)化財(cái)務(wù)流程：

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的要求：

1.基本要求：內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完整、填報(bào)及時(shí)、書(shū)寫(xiě)整潔。

2.具體要求：

(1)外來(lái)憑證是單位開(kāi)具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個(gè)人的，必須有填報(bào)人員的簽名和聯(lián)系電話；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名和聯(lián)系電話（凡采購(gòu)物件的經(jīng)辦人，必須在購(gòu)買(mǎi)物品時(shí)向?qū)Ψ饺〉寐?lián)系方式，即電話號(hào)碼，以便后期采購(gòu)時(shí)所需）；

(2)招待費(fèi)報(bào)銷：餐費(fèi)報(bào)賬應(yīng)在招待后及時(shí)報(bào)銷，一餐一票、不得多餐多票累計(jì)報(bào)銷。餐費(fèi)報(bào)銷憑證必須是當(dāng)次就餐地點(diǎn)開(kāi)具的發(fā)票，餐費(fèi)票據(jù)須注明請(qǐng)客事由、人數(shù)、經(jīng)辦人、報(bào)銷人等（有醫(yī)院同事一同前往經(jīng)辦的，需至少一人簽字證實(shí)；若一人接待的，需知曉事件的人員簽字證實(shí)或有備用金申請(qǐng)單）；

(3)購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的憑證，要有部門(mén)主管簽字的采購(gòu)申請(qǐng)單、驗(yàn)收人入庫(kù)證明、購(gòu)物清單及發(fā)票，單據(jù)大寫(xiě)和小寫(xiě)金額相符。

(4)因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開(kāi)具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開(kāi)具單位的公章等。出差人員的車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但必須索取相應(yīng)發(fā)票；出差人員餐費(fèi)補(bǔ)助：遵義市內(nèi)按每人每天50元標(biāo)準(zhǔn)；貴州省內(nèi)其他地區(qū)按每人每天80元標(biāo)準(zhǔn)；出差人員住宿補(bǔ)貼：遵義市內(nèi)按每人每天120元標(biāo)準(zhǔn)；貴州省內(nèi)其他地區(qū)按每人每天150元標(biāo)準(zhǔn)。省外著實(shí)際情況而定，出差之前統(tǒng)一給定指標(biāo)，超支部分由個(gè)人承擔(dān)，醫(yī)院不予報(bào)銷。

(5)一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)（本身具備復(fù)寫(xiě)功能憑證除外），應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

(6)所有憑證不得涂改、挖補(bǔ)、不得用圓珠筆填寫(xiě)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處須加蓋開(kāi)出單位的公章或財(cái)務(wù)專用章。

3.票據(jù)的分類、粘貼、填寫(xiě)：

(1)要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、招待費(fèi)、業(yè)務(wù)拓展費(fèi),辦公費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、后勤物資、水費(fèi)、電費(fèi)、耗材、藥品、設(shè)備等類別，由院內(nèi)經(jīng)辦人分別用差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單、采購(gòu)付款申請(qǐng)單來(lái)填寫(xiě)，所有報(bào)銷單據(jù)要有院長(zhǎng)審批、會(huì)計(jì)審核、部門(mén)主管審批、經(jīng)辦

人簽字。

(2)票據(jù)的粘貼：

A.將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開(kāi)橫向粘貼。

B.票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單；

C.對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)

D.如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼

E.不要將票據(jù)倒置粘貼；不要用訂書(shū)機(jī)訂票據(jù)。

(3)原始粘貼單上相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)規(guī)范要求：

A.阿拉伯?dāng)?shù)字要加上人民幣符號(hào)，如：在阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)欄內(nèi)填寫(xiě)￥12345.00。

B.大寫(xiě)漢字欄內(nèi)應(yīng)按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應(yīng)位數(shù)內(nèi)填寫(xiě)數(shù)字大寫(xiě)，每一空位或數(shù)字是0的位置填寫(xiě)漢字“零”。例如，報(bào)賬金額為￥2034.50元，則大寫(xiě)數(shù)字欄內(nèi)填寫(xiě)：零拾零萬(wàn)貳仟零佰叁拾肆元伍角零分

C.漢字的數(shù)字大寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)寫(xiě)法為：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬(wàn) 元 角 分

二、報(bào)賬流程

1.所有財(cái)務(wù)支出票據(jù)先由經(jīng)辦人填寫(xiě)規(guī)范后交部門(mén)主管審批，會(huì)計(jì)審核簽字，院長(zhǎng)簽批后方能報(bào)銷、列帳。

2.因特殊情況院長(zhǎng)可授權(quán)相關(guān)人員代為進(jìn)行財(cái)務(wù)收支票據(jù)的審簽，但被授權(quán)人員須注明匯報(bào)時(shí)間，如：某年某月某日某時(shí)某分，事后出納將單據(jù)交院長(zhǎng)補(bǔ)簽。

3.未經(jīng)院長(zhǎng)或院長(zhǎng)授權(quán)人士簽批的財(cái)務(wù)收支票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)拒絕報(bào)帳、付款。

4.凡因公事需要借備用金人員，備用金申請(qǐng)單需有部門(mén)主管和院長(zhǎng)簽字，方可到財(cái)務(wù)處借款。在事后五天內(nèi)辦好報(bào)銷手續(xù)，與出納結(jié)清賬務(wù)，堅(jiān)持“前賬不清，后賬不結(jié)”的原則；常用備用金借款的，比如：食堂備用金、收費(fèi)室備用金、后勤采購(gòu)備用金等，待相關(guān)人員簽字后會(huì)計(jì)掛賬，無(wú)需每次沖銷，除非相關(guān)經(jīng)辦人更換，則需全額沖銷后重新借款。

5.日常的費(fèi)用支出一般在五天內(nèi)進(jìn)行報(bào)帳；借款出差人員回院后，五天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，否則費(fèi)用自行承擔(dān)。

6.日常辦公用品的購(gòu)置，根據(jù)實(shí)際工作需要，先報(bào)部門(mén)主管和院長(zhǎng)審批后，交總務(wù)科長(zhǎng)集中采購(gòu)，集中報(bào)賬（單件物資價(jià)格低于200元（含200元）的，總務(wù)科長(zhǎng)可決定其采購(gòu)權(quán)，無(wú)需院長(zhǎng)簽批；單件物資價(jià)格200元以上采購(gòu)申請(qǐng)單必須有院長(zhǎng)簽字）。

7.藥品、醫(yī)用耗材、設(shè)備等根據(jù)各科室實(shí)際需要，報(bào)部門(mén)主管及院長(zhǎng)審批后，交采購(gòu)人員集中采購(gòu)，集中報(bào)賬。

8.生活食材由食堂采購(gòu)員根據(jù)需要統(tǒng)一采購(gòu)，每十日?qǐng)?bào)一次帳。（注：按院領(lǐng)導(dǎo)所指定標(biāo)準(zhǔn)安排執(zhí)行，即每人每天8

元補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。）

9.業(yè)務(wù)拓展費(fèi)的報(bào)銷，事前向院長(zhǎng)打費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告單，無(wú)院長(zhǎng)審批的費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告單，相關(guān)人員簽批的備用金申請(qǐng)單，否則不予報(bào)銷，特殊情況除外。

三、時(shí)間安排

1.每周星期

二、星期五為內(nèi)部報(bào)賬時(shí)間。

2.對(duì)外付款為每月最后一天，如遇周末可提前至當(dāng)月最后一個(gè)工作日，特殊情況需要即時(shí)支付現(xiàn)款的除外。

XX醫(yī)院財(cái)務(wù)科

第四篇：借款(借支)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程

第一部分 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)500元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三)報(bào)銷500元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門(mén)負(fù)責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報(bào)銷流程

1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二)報(bào)銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1．購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月25日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1．審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第五篇：院學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)賬制度

武漢大學(xué)水利水電學(xué)院學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)賬制度

為確保水利水電學(xué)院學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化，加強(qiáng)學(xué)生會(huì)各部門(mén)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管，以求達(dá)到資金的合理預(yù)算與使用，特制定如下財(cái)務(wù)制度。

第一章總則

第一條 水利水電學(xué)院學(xué)生會(huì)的財(cái)務(wù)工作由院團(tuán)委書(shū)記主管，授權(quán)學(xué)生會(huì)秘書(shū)處進(jìn)行管理，具體事務(wù)由秘書(shū)長(zhǎng)直接負(fù)責(zé)。

第二條學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一收支，各部門(mén)無(wú)獨(dú)立的財(cái)務(wù)收支權(quán)和儲(chǔ)備權(quán)。學(xué)生會(huì)各部門(mén)聯(lián)系的贊助等財(cái)務(wù)收入必須交由院學(xué)生會(huì)秘書(shū)處統(tǒng)一管理。

第三條學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算、決算制度。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算

第四條學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算包括部學(xué)年財(cái)務(wù)預(yù)算和活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算。

第五條學(xué)年財(cái)務(wù)預(yù)算指學(xué)生會(huì)各部門(mén)在每學(xué)年初向?qū)W生會(huì)主席團(tuán)遞交的學(xué)年工作計(jì)劃中要求包括的資金預(yù)算。資金預(yù)算中應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明資金用途、數(shù)量以及來(lái)源。

第六條活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算指各部門(mén)在預(yù)計(jì)舉辦活動(dòng)的策劃階段，向?qū)W生會(huì)主席團(tuán)上交活動(dòng)申請(qǐng)表和詳細(xì)的活動(dòng)資金預(yù)算明細(xì)表，活動(dòng)資金明細(xì)表具體包括項(xiàng)目、單價(jià)、數(shù)量、金額和相關(guān)的備注事項(xiàng)。

第七條學(xué)年財(cái)務(wù)預(yù)算和活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)學(xué)生會(huì)主席團(tuán)討論通過(guò)后，送至院團(tuán)委老師復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)后即可實(shí)施。如果學(xué)生會(huì)和院團(tuán)委老師對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算有任何修改意見(jiàn)，提交預(yù)算的部門(mén)必須依據(jù)實(shí)際情況，按照學(xué)生會(huì)和團(tuán)委老師的要求做出修改，再次提交學(xué)生會(huì)主席團(tuán)和團(tuán)委老師審核。

第三章財(cái)務(wù)收入

第八條財(cái)務(wù)收入指除水利水電學(xué)院正?；顒?dòng)經(jīng)費(fèi)外非財(cái)政劃撥資金的一切收入。

第九條學(xué)生會(huì)主要大型活動(dòng)的財(cái)務(wù)收入主要由各部門(mén)的外聯(lián)組負(fù)責(zé)，以贊助的形式獲得。

第十條 任何部門(mén)的財(cái)務(wù)收入不得坐支，必須及時(shí)上交秘書(shū)處，由秘書(shū)處統(tǒng)一進(jìn)行資金管理。

第四章財(cái)務(wù)支出

第十一條 財(cái)務(wù)支出指正常的學(xué)生會(huì)活動(dòng)的資金使用。

第十二條 學(xué)生會(huì)各部門(mén)財(cái)務(wù)支出時(shí)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具正規(guī)發(fā)票，并在發(fā)票背面用鉛筆注明部門(mén)、詳細(xì)用途，由經(jīng)手人、證明人（原則上是部門(mén)負(fù)責(zé)人）；最終經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人上交至秘書(shū)處，秘書(shū)處匯總后憑發(fā)票向團(tuán)委老師報(bào)銷。

第十三條 發(fā)票的“客戶名稱”一欄填寫(xiě)“武漢大學(xué)水利水電學(xué)院”或空白均可，其余不予報(bào)銷。“商品內(nèi)容”包括：辦公用品、打印資料。辦公用品需在發(fā)票背面列出辦公用品清單、具體用途等。對(duì)于餐費(fèi)、白條一律不予報(bào)銷，出租車費(fèi)原則上不予報(bào)銷，特殊情況應(yīng)由團(tuán)委老師批準(zhǔn)后可以酌情報(bào)銷。

第十四條 學(xué)生會(huì)日?；顒?dòng)實(shí)行墊支與預(yù)支相結(jié)合的制度，即小額款（二百及二百元以下）由各部門(mén)先行墊支、大額款（二百元以上）預(yù)支的制度。學(xué)生會(huì)的大型活動(dòng)采用財(cái)務(wù)預(yù)支制度。學(xué)生會(huì)各部門(mén)可以根據(jù)已批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算向院團(tuán)委預(yù)支經(jīng)費(fèi)，各部長(zhǎng)應(yīng)保證預(yù)支資金的使用符合本制度的規(guī)定。預(yù)支資金在活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)按照本制度第十二條、第十三條的規(guī)定報(bào)銷。

第五章財(cái)務(wù)決算

第十五條 學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)決算包括學(xué)期財(cái)務(wù)決算和月財(cái)務(wù)決算。

第十六條 學(xué)期財(cái)務(wù)決算指每學(xué)期末，秘書(shū)處在團(tuán)委老師的指導(dǎo)下，對(duì)月財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總，完成學(xué)期財(cái)務(wù)報(bào)告，向?qū)W生會(huì)詳細(xì)報(bào)告資金的使用情況。

第十七條 月財(cái)務(wù)決算指每月月末秘書(shū)處對(duì)當(dāng)月學(xué)生會(huì)的各項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行匯總，檢查核實(shí)財(cái)務(wù)使用情況，并報(bào)銷個(gè)人墊付和預(yù)支的款項(xiàng)。未編入各類預(yù)算的支出和活動(dòng)實(shí)行過(guò)程中超出預(yù)算的支出必須經(jīng)院團(tuán)總支同意方可報(bào)銷。原則上，實(shí)際支出不可超過(guò)活動(dòng)預(yù)算。

第十八條 各部門(mén)部長(zhǎng)必須在每月28日向秘書(shū)處上交當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表和發(fā)票，由秘書(shū)處整理后報(bào)院團(tuán)委老師。財(cái)務(wù)報(bào)表電子版發(fā)送至秘書(shū)處郵箱，紙版與報(bào)銷單據(jù)整理后于當(dāng)日22：00前交秘書(shū)長(zhǎng)匯總，逾期逾時(shí)的部門(mén)延期至下個(gè)月報(bào)賬。

第十九條 各項(xiàng)團(tuán)學(xué)活動(dòng)結(jié)束后，由活動(dòng)主要負(fù)責(zé)部門(mén)對(duì)活動(dòng)各項(xiàng)資金進(jìn)行決算，并與活動(dòng)預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，出具決算報(bào)告，經(jīng)學(xué)生會(huì)主席團(tuán)核實(shí)簽字后，交秘書(shū)處匯總。

第二十條 秘書(shū)處整理的各項(xiàng)決算清單，必須經(jīng)過(guò)院團(tuán)委老師檢查核實(shí)后方可存檔。

第二十一條 秘書(shū)長(zhǎng)將各部門(mén)報(bào)銷單據(jù)報(bào)銷后，須及時(shí)將資金款項(xiàng)退回墊付的部門(mén)。

第六章財(cái)務(wù)紀(jì)律

第二十二條 秘書(shū)長(zhǎng)應(yīng)按照本制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)工作,保證所提供的財(cái)務(wù)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

第二十三條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守學(xué)生會(huì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息,除學(xué)生會(huì)領(lǐng)導(dǎo)同意外,不得私自向?qū)W生會(huì)無(wú)關(guān)人員或外界提供或泄露學(xué)生會(huì)的財(cái)務(wù)信息。

第二十四條學(xué)生會(huì)各部門(mén)必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一規(guī)定和制度。各部門(mén)定期編報(bào)預(yù)算和決算，預(yù)算、決算必須經(jīng)過(guò)分管學(xué)生會(huì)主席團(tuán)審核通過(guò)，并按預(yù)、決算審批權(quán)限規(guī)定報(bào)團(tuán)委老師核批或備查；各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入必須按規(guī)定操作，支出必須按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦事，追加預(yù)算必須按照程序報(bào)批，應(yīng)該上解的經(jīng)費(fèi)必須按規(guī)定及時(shí)如數(shù)上解。

第二十五條 各部門(mén)提供的報(bào)銷憑證和單據(jù)必須是原始的、未經(jīng)修改和涂抹的單據(jù)。任何組織和個(gè)人不得私自違規(guī)使用學(xué)生會(huì)資金。

第二十六條 凡違反以上規(guī)定，情節(jié)輕微者，由學(xué)生會(huì)提出批評(píng)；情節(jié)較重者，經(jīng)團(tuán)學(xué)生會(huì)主席團(tuán)研究后報(bào)院團(tuán)委指導(dǎo)老師處理；違反校規(guī)校紀(jì)的，撤消其學(xué)生會(huì)內(nèi)部職務(wù)，并報(bào)學(xué)校有關(guān)部門(mén)嚴(yán)肅處理。

第七章附則

第二十七條 本制度自頒布之日起生效。

第二十八條 本制度的最終解釋權(quán)歸武漢大學(xué)水利水電學(xué)院團(tuán)委、學(xué)生會(huì)。