第一篇：《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀

（一）：這個規(guī)定是干啥用的？】直接解釋太嚴(yán)肅，咱輕松點(diǎn)兒。舉例說明：

（一）A是B公司的債權(quán)人，B公司說，我不想欠你的債，A你做我的股東吧。A點(diǎn)頭應(yīng)允。

（二）A是B公司的股東，A借了一筆錢給B公司，B公司說，我不想欠你的債，A你把借我的錢轉(zhuǎn)為股權(quán)吧。A點(diǎn)頭應(yīng)允。

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（二）：同一個債權(quán)有兩個以上債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分割】比如說：B公司是A和C的債務(wù)人，很不巧，A和C是這個債務(wù)的共同債權(quán)人，其中A想把這個債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，C也想，轉(zhuǎn)之前，這倆哥們兒要坐下來談妥各自占多少?；蛘逜想轉(zhuǎn)C不想轉(zhuǎn)，都要首先分割。

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（三）：必須是直接債權(quán)人】舉例說明：A是B公司的債權(quán)人，B公司說，我不想欠你的債，A你做我的股東吧。A說我最近身體不舒服，我讓C代替我成為你的股東吧。這時候工商部門說了：NO，誰是你的債主，誰才可以債轉(zhuǎn)股。

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（四）：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有生意了】債主和公司這倆個哥們兒一商量，說，你欠我200萬，我們把這200萬說成1000萬轉(zhuǎn)為注冊資本吧。哈哈，想得美，因?yàn)椋?guī)則還是有滴，這哥兒倆得去資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對這個債權(quán)進(jìn)行評估才行。

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（五）：驗(yàn)資報告是要提交滴 】資產(chǎn)評估完成后，會計(jì)師事務(wù)所就要根據(jù)資產(chǎn)評估報告進(jìn)行驗(yàn)資了，因?yàn)檫@個時候，資產(chǎn)肯定是置于公司的控制之下了，所以可以直接進(jìn)行驗(yàn)資。

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（六）：注冊資本、實(shí)收資本一起變更 】能夠證明債轉(zhuǎn)股符合要求（包括財務(wù)要求）的文件包括資產(chǎn)評估報告、驗(yàn)資報告等等，因此，債轉(zhuǎn)股增加注冊資本的同時，需要一并提交這些報告，辦理實(shí)收資本的變更。注冊資本和實(shí)收資本同時變更，能有效控制風(fēng)險。

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（七）：信息公開 】因?yàn)閭D(zhuǎn)股本身所具有的風(fēng)險高、不確定、價值評估等特點(diǎn)，實(shí)際上登記是存在一定風(fēng)險的，這種風(fēng)險必須要通過公開相關(guān)信息來進(jìn)行一定程度的控制，包括登記信息和如果虛假申報后相應(yīng)的處罰信息。

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（八）：騙取登記的法律責(zé)任 】

1、對公司，按虛報注冊資本進(jìn)行處罰；

2、對股東，按虛假出資進(jìn)行處罰；

3、對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和驗(yàn)資機(jī)構(gòu)，按提供虛假材料或因過失提供有重大遺漏的報告。這些處罰可都不輕，不僅罰公司，還罰股東，雙罰，罰金還挺高。

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（九）：民事訴訟可以主張債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán) 】A和B公司就債打官司，當(dāng)事人可以主張將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)。如法院判決或裁定，則可以通過法院發(fā)出的協(xié)助執(zhí)行通知書，以及相關(guān)材料，完成債轉(zhuǎn)股。對公司登記部門來說，此種方式最安全，因?yàn)閭恼鎸?shí)性已經(jīng)司法程序確認(rèn)。

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（十）：債權(quán)出資，加上其他非貨幣財產(chǎn)作價出資金額之和，不得高于公司注冊資本70% 】從位階效力而言，這個規(guī)定的出臺，應(yīng)該是依據(jù)公司法第二十七條貨幣出資金額不得低于30%。債權(quán)出資沒有出現(xiàn)在二十七條，不是法定形式，但只要能保證貨幣出資不低于30%就OK了。

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（十一）：登記機(jī)關(guān)在審查《驗(yàn)資報告》時要特別注意】是否載明了該辦法第八條規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容?！对u估報告》就債權(quán)的真實(shí)性、數(shù)額的相對確定性等事項(xiàng)進(jìn)行了專家評估，《驗(yàn)資報告》就債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的相關(guān)會計(jì)處理，也就是實(shí)際的“轉(zhuǎn)”成做出一個專家證明。

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（十二）：“債”轉(zhuǎn)股的“債”，應(yīng)當(dāng)為依法取得的債權(quán)】簡單說就是合法債。資產(chǎn)評估只對債本身的資產(chǎn)屬性進(jìn)行評估，對其法律屬性并未涉及。一般情況下，債都沒問題，但如果涉及到不正當(dāng)競爭、壟斷等“債”時，誰來對債是否合法進(jìn)行法律評估呢？有待實(shí)踐。

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（十三）：公司登記機(jī)關(guān)是否負(fù)有審查債合法性的義務(wù)？】該辦法未對此做出規(guī)定，但是，如果科以登記機(jī)關(guān)對債是否合法的審查義務(wù)，則顯然加重了其法律責(zé)任，同時也會導(dǎo)致行政許可效率大大降低以及產(chǎn)生其他問題。此問題的解決，一待實(shí)踐，二待實(shí)踐催生立法完善。

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（十四）：外商投資企業(yè)債轉(zhuǎn)股，依然需要商務(wù)部門審批】債轉(zhuǎn)股，本身屬于注冊資本的變化，對外商投資企業(yè)來說，依然需要首先取得商務(wù)部門的審批，具體材料按照商務(wù)部門的要求提交。

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（十五）：債的合法性，應(yīng)當(dāng)由債權(quán)人和公司自保證并承擔(dān)責(zé)任】根據(jù)行政許可法第三十一條和本辦法第十條，如果屬合同之債轉(zhuǎn)為股權(quán)，債權(quán)人和公司還應(yīng)當(dāng)提交關(guān)于債符合本辦法規(guī)定（含債的合法性）的承諾。登記機(jī)關(guān)如果盡到審慎審查義務(wù)，則應(yīng)免除責(zé)任。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（十六）：轉(zhuǎn)股有可能改變當(dāng)前股份比例，要考慮產(chǎn)業(yè)政策的限制】對于“中方控股”、“外方持股比例不能高于..”等產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定，用債權(quán)來增資擴(kuò)股，要注意不能違反產(chǎn)業(yè)政策對股權(quán)比例的限制。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（十七）：要考慮到不能違反注冊資本與投資總額比例關(guān)系的有關(guān)規(guī)定】如《關(guān)于中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本與投資總額比例的暫行規(guī)定》（中外合作、外資參照適用；香港、澳門及臺灣的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個人投資舉辦的企業(yè)適用）

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（十八）：如果債權(quán)人為大陸自然人，能否債轉(zhuǎn)股】三資法中外商投資企業(yè)的投資主體并未包括大陸自然人，盡管我省有規(guī)范性文件對大陸自然人成為外商投資企業(yè)股東進(jìn)行試點(diǎn)，但在效力層階上過低。因此，目前大陸自然人能否通過債轉(zhuǎn)股成為外企股東有待上級進(jìn)一步明確。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（十九）：如果債權(quán)是“行為給付”，咋個辦呢？】大家都知道，合同之債除了貨幣和實(shí)物的給付外，還包括了“行為給付”。貨幣或?qū)嵨锝o付的評估驗(yàn)資都沒啥問題，但，但，但行為給付咋個評估呢？有待研究。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（二十）：操作順序（文件簽署的日期順序）】

1、股東會決議；

2、債權(quán)評估；

3、簽署債轉(zhuǎn)股協(xié)議，權(quán)利轉(zhuǎn)讓即實(shí)繳；

4、向商務(wù)局申請批文；

5、進(jìn)行內(nèi)部會計(jì)處理后驗(yàn)資；

6、工商變更。但有可能商務(wù)局會要求先驗(yàn)資再申辦批文。簽署債轉(zhuǎn)股協(xié)議，合意。

【《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》解讀（二十一）：不收債轉(zhuǎn)股協(xié)議，但收債轉(zhuǎn)股承諾書】辦法不要求收債轉(zhuǎn)股協(xié)議是有目的的，因?yàn)閷Φ怯洐C(jī)關(guān)來說多收材料就意味著多承擔(dān)審查義務(wù)和法律風(fēng)險。雙方簽署的承諾書其實(shí)已經(jīng)反映了合意、標(biāo)的清晰明確，內(nèi)容足夠但卻無風(fēng)險。國家局目前未提供承諾書參考范本。

第二篇：公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

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公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

工商總局令第55號

《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》已經(jīng)中華人民共和國公司國家工商行政管理總局局務(wù)會審議通過，現(xiàn)予公布，自2017年1月1日起施行。

局長周伯華

二〇一一年十一月二十三日

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公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

（2017年11月23日國家工商行政管理總局令第57號公布）第一條為規(guī)范公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理，根據(jù)《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，是指債權(quán)人以其依法享有的對在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司或者股份有限公司（以下統(tǒng)稱公司）的債權(quán)，轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，增加公司注冊資本的行為。

第三條債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的登記管理，屬于下列情形之一的，適用本辦法：

（一）公司經(jīng)營中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對應(yīng)的合同義務(wù)，且不違反法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定；

（二）人民法院生效裁判確認(rèn)的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)；

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（三）公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)。

第四條用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)有兩個以上債權(quán)人的，債權(quán)人對債權(quán)應(yīng)當(dāng)已經(jīng)作出分割。

第五條法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)須經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過批準(zhǔn)。

第六條債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)作價出資金額與其他非貨幣財產(chǎn)作價出資金額之和，不得高于公司注冊資本的百分之七十。

第七條用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估。

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的作價出資金額不得高于該債權(quán)的評估值。

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第八條債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資證明。

驗(yàn)資證明應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）債權(quán)的基本情況，包括債權(quán)發(fā)生時間及原因、合同當(dāng)事人姓名或者名稱、合同標(biāo)的、債權(quán)對應(yīng)義務(wù)的履行情況；

（二）債權(quán)的評估情況，包括評估機(jī)構(gòu)的名稱、評估報告的文號、評估基準(zhǔn)日、評估值；

（三）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的完成情況，包括已簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議、債權(quán)人免除公司對應(yīng)債務(wù)、公司相關(guān)會計(jì)處理；

（四）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)依法須報經(jīng)批準(zhǔn)的，其批準(zhǔn)的情況。

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第九條債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，公司應(yīng)當(dāng)依法向公司登記機(jī)關(guān)申請辦理注冊資本和實(shí)收資本變更登記。涉及公司其他登記事項(xiàng)變更的，公司應(yīng)當(dāng)一并申請辦理變更登記。

第十條公司申請變更登記，除按照《公司登記管理?xiàng)l例》和國家工商行政管理總局有關(guān)企業(yè)登記提交材料的規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)當(dāng)分別提交以下材料：

（一）屬于本辦法第三條第（一）項(xiàng)規(guī)定情形的，提交債權(quán)人和公司簽署的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)承諾書，雙方應(yīng)當(dāng)對用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)符合該項(xiàng)規(guī)定作出承諾；

（二）屬于本辦法第三條第（二）項(xiàng)規(guī)定情形的，提交人民法院的裁判文書；

（三）屬于本辦法第三條第（三）項(xiàng)規(guī)定情形的，提交經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議。

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公司提交的股東（大）會決議應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債權(quán)作價出資金額并符合《公司法》和公司章程的規(guī)定。

第十一條公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)對應(yīng)出資的出資方式登記為“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資”。

第十二條公司登記機(jī)關(guān)及其工作人員辦理債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記違反法律法規(guī)規(guī)定的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第十三條債權(quán)人、公司以及承擔(dān)評估、驗(yàn)資的機(jī)構(gòu)違反《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》以及本辦法規(guī)定的，公司登記機(jī)關(guān)依照《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定處罰。

第十四條債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的公司登記信息，公司登記機(jī)關(guān)依法予以公開。

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第十五條對下列違法行為的行政處罰結(jié)果，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公開：

（一）債權(quán)人、公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的違法行為；

（二）承擔(dān)評估、驗(yàn)資的機(jī)構(gòu)因債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記的違法行為。

前款受到行政處罰的承擔(dān)評估、驗(yàn)資的機(jī)構(gòu)名單，公司登記機(jī)關(guān)予以公示。

第十六條對涉及債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)違法行為的債權(quán)人、公司以及承擔(dān)驗(yàn)資、評估的機(jī)構(gòu)等，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時予以記錄，實(shí)施企業(yè)信用分類監(jiān)管。

第十七條本辦法規(guī)定事項(xiàng)，法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

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第十八條非公司企業(yè)法人改制為公司辦理變更登記，涉及債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，參照本辦法執(zhí)行。涉及國有資產(chǎn)管理的，按照有關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條本辦法自2017年1月1日起實(shí)施。

來源：（公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法http://s.yingle.com/cm/306112.html）公司經(jīng)營.相關(guān)法律知識

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第三篇：國家工商總局《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》評析

國家工商總局《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》評析

韓冰 李鼎 廣東凱通律師事務(wù)所自金融危機(jī)以來，國內(nèi)部分企業(yè)特別是中小企業(yè)不斷出現(xiàn)資金困難、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重的問題，影響了企業(yè)的生存和發(fā)展。針對該情況，為促進(jìn)企業(yè)通過債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)（以下簡稱“債轉(zhuǎn)股”）方式減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)、化解經(jīng)營困境，國家工商行政管理總局經(jīng)研究制定并在2011年11月23日發(fā)布了《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》（以下簡稱《辦法》），在我國首次以行政規(guī)章的方式對商業(yè)性債轉(zhuǎn)股進(jìn)行規(guī)范管理。以下試就該《辦法》內(nèi)容，及結(jié)合債轉(zhuǎn)股的相關(guān)理論和實(shí)際情況進(jìn)行評析。

一、債轉(zhuǎn)股理論基礎(chǔ)和依據(jù)所謂“債轉(zhuǎn)股”，是指債權(quán)人將其對企業(yè)或公司所享有的債權(quán)依法轉(zhuǎn)化成企業(yè)或公司的股權(quán)，增加企業(yè)或公司注冊資本的法律行為。通常情況下，債權(quán)人享有債權(quán)的基礎(chǔ)是其已向債務(wù)人履行一定的合同義務(wù)，向其支付了一定數(shù)額的財物，此時債權(quán)人享有請求債務(wù)人為給付的債權(quán)；而債權(quán)人和債務(wù)人達(dá)成債轉(zhuǎn)股合意后，通過消滅債權(quán)人的債權(quán)請求權(quán)，使債權(quán)人取得債權(quán)對應(yīng)價值的股權(quán)。目前，我國存在兩種債轉(zhuǎn)股形式，一是國有企業(yè)政策性債轉(zhuǎn)股；二是非政策性的即商業(yè)性的債轉(zhuǎn)股。政策性債轉(zhuǎn)股是我國政府根據(jù)國有企

業(yè)、商業(yè)銀行等的整體經(jīng)濟(jì)情況所出臺的特定政策，已頒布多項(xiàng)規(guī)定并實(shí)踐多年，具有其特殊性，本文不作詳述；商業(yè)性債轉(zhuǎn)股近年來在市場經(jīng)濟(jì)活動中表現(xiàn)較為活躍，但在相關(guān)法律法規(guī)中缺乏全面、完善的規(guī)定，是本次《辦法》主要針對的調(diào)整對象，本文也僅針對商業(yè)性債轉(zhuǎn)股展開論述。

在《辦法》出臺前，商業(yè)性債轉(zhuǎn)股的主要依據(jù)有：

1、《公司法》第二十七條對股權(quán)的出資方式規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資??”，商業(yè)債權(quán)符合“可以用貨幣估價并可依法轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)”的形式要件，同時也不屬于《公司登記管理?xiàng)l例》第十四條所列舉不得作價出資的六種情形，因此以債轉(zhuǎn)股的方式出資，是符合法律規(guī)定的；

2、根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定》第十四條規(guī)定：“債權(quán)人與債務(wù)人自愿達(dá)成債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議，且不違反法律和行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的，人民法院在審理相關(guān)的民事糾紛案件中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議有效。政策性債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，按照國務(wù)院有關(guān)部門的規(guī)定處理?！北緱l規(guī)定以司法解釋的形式

確認(rèn)了商業(yè)性債轉(zhuǎn)股的合法性。

除上述規(guī)定外，商業(yè)性債轉(zhuǎn)股在《辦法》出臺前缺乏更明確具體的規(guī)定，在相關(guān)法律規(guī)定尚未到位的情況下，《辦法》力圖從行政登記管理層面將商業(yè)性債轉(zhuǎn)股納入監(jiān)管范疇。

二、債轉(zhuǎn)股出資與一般性出資的異同

《辦法》規(guī)定債轉(zhuǎn)股作價出資金額與其他非貨幣財產(chǎn)作價出資金額之和，不得高于公司注冊資本的百分之七十，可見《辦法》將債轉(zhuǎn)股出資歸于非貨幣出資范疇，這一關(guān)于出資比例的規(guī)定也與《公司法》的規(guī)定保持了一致。

作為一種出資方式，債轉(zhuǎn)股出資與一般非貨幣出資具有相同點(diǎn)：均需經(jīng)過評估、驗(yàn)資和依法登記；均按出資比例行使表決權(quán)、認(rèn)繳新增資本、分取紅利；公司成立后不得抽逃出資等。但債轉(zhuǎn)股作為一種比較特殊的出資方式，與一般非貨幣出資也具有不同點(diǎn)：

1、以一般非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)在出資時依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)，未辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)的應(yīng)向其他股東承擔(dān)違約責(zé)任。但債轉(zhuǎn)股方式出資的，在債權(quán)發(fā)生階段往往已經(jīng)轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)利，債權(quán)人出資時僅需免除債權(quán)，無需辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，也不存在向其他股東承擔(dān)違約責(zé)任的問題；

2、根據(jù)《辦法》規(guī)定，公司登記機(jī)關(guān)應(yīng)將以債轉(zhuǎn)股方式出資的登記為“債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)出資”，以區(qū)別于其他非貨幣和貨幣出資方式；

3、債轉(zhuǎn)股必然引起所涉公司的注冊資本增加，而一般非貨幣出資并不必然引起公司的注冊資本增加；

4、公司設(shè)立時，以貨幣方式和非貨幣方式的首次出資總額不得低于注冊資本的20%，其余部分應(yīng)在公司成立之日起兩年內(nèi)繳足。但以債轉(zhuǎn)股方式出資的，由于債權(quán)已現(xiàn)實(shí)存在且可以確定價值，通過債轉(zhuǎn)股程序即已履行完畢出資義務(wù)，不存在首次出資比例和出資時限的問題。

三、債轉(zhuǎn)股的優(yōu)勢與風(fēng)險

債轉(zhuǎn)股作為債的一種轉(zhuǎn)化方式，對于當(dāng)前存在資金困難、融資渠道有限的相當(dāng)一部分企業(yè)，以債轉(zhuǎn)股方式處理企業(yè)債務(wù)的優(yōu)勢是顯而易見的。對于作為債務(wù)人的企業(yè)而言，債轉(zhuǎn)股后，企業(yè)免除了還本付息的經(jīng)濟(jì)壓力，減輕了債務(wù)負(fù)擔(dān)；同時資產(chǎn)負(fù)債表也趨于健康，便于企業(yè)獲得新的融資，使企業(yè)重新煥發(fā)活力，能更專注于自身經(jīng)營管理的完善和生產(chǎn)的發(fā)展。而對于債權(quán)人而言，通過債轉(zhuǎn)股投資債務(wù)人，有利于盤活債權(quán)人存量資產(chǎn)，提高被投資的債務(wù)人資產(chǎn)質(zhì)量，推動債務(wù)人

企業(yè)的良性發(fā)展，債權(quán)人最終通過債務(wù)人的發(fā)展來獲得相應(yīng)投資回報，彌補(bǔ)債權(quán)損失。

但同時，債轉(zhuǎn)股因自身的某些特性，在實(shí)踐中，對于涉及各方，尤其是債權(quán)人，也存在一定的法律風(fēng)險：

1、債是債權(quán)人對債務(wù)人的一種請求給付的權(quán)利，一般具有確定性，在法定期限內(nèi)受到法律的保護(hù)。而債轉(zhuǎn)股后，債權(quán)人取得的股權(quán)是權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一體，既對企業(yè)享有包括收益權(quán)在內(nèi)的股東權(quán)益，也在企業(yè)出現(xiàn)虧損或?qū)ν庳?fù)債時，要以相應(yīng)出資部分承擔(dān)股東責(zé)任，即，債轉(zhuǎn)股后債權(quán)的實(shí)現(xiàn)具有了不確定性。以企業(yè)破產(chǎn)重整為例，如債務(wù)人破產(chǎn)，則債權(quán)人之債權(quán)轉(zhuǎn)化為的賠償請求權(quán)，在債務(wù)人的破產(chǎn)財產(chǎn)中是優(yōu)先于債務(wù)人股東受償權(quán)的，但債轉(zhuǎn)股后，債權(quán)人變?yōu)榕c債務(wù)人股東按同一順序清償，實(shí)際上放棄了上述優(yōu)先受償權(quán)。最終如債務(wù)人重整失敗，債權(quán)人可能部分甚至完全不能實(shí)現(xiàn)債權(quán)；

2、對于設(shè)定了擔(dān)保的債權(quán)，在一定程度上具有實(shí)現(xiàn)債權(quán)的保障。但如債權(quán)人與債務(wù)人合意以債轉(zhuǎn)股方式處理，主債權(quán)消滅，擔(dān)保權(quán)也隨之消滅。換言之，債權(quán)人的債權(quán)所得到的保障在債轉(zhuǎn)股后消失，增加了債權(quán)實(shí)現(xiàn)的難度；

3、基于債轉(zhuǎn)股對債務(wù)人產(chǎn)生的明顯利益，不排除現(xiàn)實(shí)中出現(xiàn)債務(wù)人虛假陳述、隱瞞企業(yè)真實(shí)經(jīng)營情況，惡意拖欠債務(wù)，以達(dá)到通過債轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)移資金壓力和風(fēng)險的目的；

4、在債轉(zhuǎn)股過程中可能出現(xiàn)的債權(quán)價值不合理、虛構(gòu)債權(quán)等惡意情形，可能導(dǎo)致公司虛增注冊資本，損失其他利害關(guān)系人的權(quán)益，危害交易安全秩序;

5、在通過債轉(zhuǎn)股入股債務(wù)人企業(yè)后，由于債權(quán)人對于債務(wù)人企業(yè)情況的不熟悉，及持股比例對債權(quán)人和原有股東表決權(quán)的影響，債權(quán)人真正參與和掌握債務(wù)人企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展、獲得相應(yīng)收益仍有可能存在難度。

四、《辦法》對于債轉(zhuǎn)股適用情形的限定

針對上述債轉(zhuǎn)股的法律特性，以及在債轉(zhuǎn)股過程中可能存在的法律風(fēng)險，《辦法》對于債轉(zhuǎn)股作出了限定，采用列舉式的方式規(guī)定了債轉(zhuǎn)股的三種適用情形：

1、公司經(jīng)營中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對應(yīng)的合同義務(wù)，且不違反法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定；

2、人民法院生效裁判確認(rèn)的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)；

3、公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)。

五、《辦法》對債轉(zhuǎn)股的規(guī)范

此外，為有效規(guī)范和監(jiān)管債轉(zhuǎn)股行為，《辦法》還從程序、權(quán)屬、依據(jù)、信息公開、法律責(zé)任等方面對債轉(zhuǎn)股作出了嚴(yán)格要求：

1、《辦法》要求債權(quán)在轉(zhuǎn)為股權(quán)前須由依法評估、驗(yàn)資，驗(yàn)資報告應(yīng)包含債權(quán)的基本情況、評估情況和債轉(zhuǎn)股的完成情況，且債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的作價出資金額不得高于評估價值;

2、《辦法》要求轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)是獨(dú)立清晰的，如存在兩個或兩個以上債權(quán)人的債權(quán)，在轉(zhuǎn)為股權(quán)之前應(yīng)對債權(quán)作出分割；

3、以合同之債辦理債轉(zhuǎn)股的，債權(quán)人和公司應(yīng)出具債權(quán)符合《辦法》規(guī)定情形的書面承諾書；以其他兩種方式辦理債轉(zhuǎn)股的，應(yīng)提供相關(guān)法院裁判和批準(zhǔn)文書作為依據(jù)；

4、債轉(zhuǎn)股的信息應(yīng)予公開，包括公司的登記信息，及可能存在的相關(guān)人員在債轉(zhuǎn)股過程中存在違法行為和受到處罰的情況，以保障公眾及時、準(zhǔn)確地獲知債轉(zhuǎn)股的相關(guān)信息;

5、債轉(zhuǎn)股過程所涉及的債權(quán)人、公司，承擔(dān)評估、驗(yàn)資的機(jī)構(gòu)，公司登記機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)依法操作，存在違法違規(guī)行為的，應(yīng)根據(jù)《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》和其他有關(guān)規(guī)定承擔(dān)責(zé)任。

六、結(jié)語

總體而言，由于自身法律位階的局限性，《辦法》并未跳出《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》和相關(guān)司法解釋的范圍，僅是在該些現(xiàn)有法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，對債轉(zhuǎn)股民事法律關(guān)系予以進(jìn)一步明確，并作出相應(yīng)的行政規(guī)范。但由于《辦法》是迄今為止首部對商業(yè)性債轉(zhuǎn)股作出較為明確的調(diào)整細(xì)則的制度，對于今后實(shí)踐中商業(yè)性債轉(zhuǎn)股的操作具有重要的指導(dǎo)意義，我們也相信該辦法的出臺將會對企業(yè)融資、債權(quán)保護(hù)等方面起到積極作用。

第四篇：重慶市公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理試行辦法

重慶市公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理試行辦法

第一條為了促進(jìn)投資，維護(hù)公司、股東及債權(quán)人的合法權(quán)益，規(guī)范公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理行為，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》（以下簡稱《公司登記管理?xiàng)l例》）等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)是指公司債權(quán)人將其對公司（以下稱“被投資公司”）享有的合法債權(quán)轉(zhuǎn)為出資（認(rèn)購股份），增加被投資公司注冊資本的行為。

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)不適用于公司設(shè)立。

第三條本辦法所稱的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)是具有中華人民共和國國籍的自然人（港澳臺人士除外）或者在中國大陸依法設(shè)立、具備公司股東資格的法人和其他組織。法律、行政法規(guī)和規(guī)章對被投資公司股東有特殊規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)的規(guī)定。

本辦法所稱的被投資公司應(yīng)當(dāng)是住所在重慶市行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)資有限責(zé)任公司和股份有限公司。

第四條公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）被投資公司屬于有限責(zé)任公司的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體股東一致同意。被投資公司屬于股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席公司股東大會的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。

（二）債權(quán)應(yīng)當(dāng)基于雙務(wù)合同產(chǎn)生、并以貨幣給付為內(nèi)容。

（三）同一債權(quán)涉及兩個以上債權(quán)人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)該債權(quán)的全體債權(quán)人一致同意。

（四）債權(quán)人如果同時是被投資公司債務(wù)人的，該債權(quán)人實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的金額不得超過其所享有的債權(quán)抵消所承擔(dān)債務(wù)后的余額。

（五）被投資公司屬于有限責(zé)任公司的，債權(quán)評估作價出資的金額應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司全體股東一致同意；被投資公司屬于股份有限公司的，債權(quán)評估作價出資的金額應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席公司股東大會的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。

（六）債權(quán)人為國有企業(yè)或者其他國有性質(zhì)的單位的，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定完善審批手續(xù)。

第五條公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)與被投資公司簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》?！秱鶛?quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）債權(quán)人和被投資公司的名稱、住所；

（二）債的形成依據(jù)、時間；

（三）債權(quán)總金額及各債權(quán)人所享有的份額；

（四）擬轉(zhuǎn)為出資的債權(quán)數(shù)額、評估作價方式；

（五）協(xié)議生效時間；

（六）爭議解決及違約責(zé)任。

第六條依照《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》的約定，相關(guān)債權(quán)可以全部或者部分轉(zhuǎn)為對被投資公司的股權(quán)。

同一債權(quán)涉及兩個以上債權(quán)人的，經(jīng)該債權(quán)的全體債權(quán)人一致同意，可以將該債權(quán)的全體或者部分債權(quán)人享有的債權(quán)轉(zhuǎn)為被投資公司的股權(quán)。

第七條轉(zhuǎn)為出資的債權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)具備資格的會計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和資產(chǎn)評估，審計(jì)和資產(chǎn)評估應(yīng)當(dāng)采用同一基準(zhǔn)日。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的作價金額不得高于該債權(quán)經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的帳面值，也不得高于該債權(quán)的評估值。

第八條公司以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)形式增加注冊資本的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資。驗(yàn)資證明應(yīng)當(dāng)依照《公司注冊資本登記管理規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，載明該債權(quán)的審計(jì)和評估情況，包括：審計(jì)及評估機(jī)構(gòu)的名稱、審計(jì)及評估基準(zhǔn)日、審計(jì)及評估報告的文號、審計(jì)及評估結(jié)果等事項(xiàng)。此外，驗(yàn)資證明還應(yīng)當(dāng)載明實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的基準(zhǔn)日期、全體股東確認(rèn)的作價出資金額、被投資公司財務(wù)報表的調(diào)整情況。

第九條以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式增加的注冊資本不得分期繳納，被投資公司應(yīng)當(dāng)一并申請辦理注冊資本、實(shí)收資本變更登記。

第十條被投資公司申請注冊資本和實(shí)收資本變更登記，除提交《公司登記管理?xiàng)l例》和國家工商行政管理總局規(guī)定的申請材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

（一）被投資公司屬于有限責(zé)任公司的，應(yīng)提交公司全體股東一致同意債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的決議；被投資公司屬于股份有限公司的，應(yīng)提交出席公司股東大會所持表決權(quán)三分之二以上的股東同意債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的決議。

（二）債權(quán)人與被投資公司簽訂的《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》。

（三）被投資公司屬于有限責(zé)任公司的，應(yīng)提交公司全體股東對債權(quán)作價出資金額一致確認(rèn)的文件；被投資公司屬于股份有限公司的，應(yīng)提交出席公司股東大會所持表決權(quán)三分之二以上的股東對債權(quán)作價出資金額確認(rèn)的文件。

（四）同一債權(quán)涉及兩個以上債權(quán)人的，提交該債權(quán)全體債權(quán)人一致同意的文件。

（五）公司登記機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定要

求提交的其他證明文件。

第十一條公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)符合《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》和本辦法的相關(guān)規(guī)定，申請變更登記的材料齊全、符合法

定形式的，公司登記機(jī)關(guān)予以登記，登記的出資方式為債權(quán)。

第十二條公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)中，被投資公司虛構(gòu)債權(quán)增加注冊資本的，由公司登記機(jī)關(guān)依照《公司登記管理?xiàng)l例》第六十八條予以處罰；被投資公司提交虛假證明材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司變更登記的，由公司登記機(jī)關(guān)依照《公

司登記管理?xiàng)l例》六十九條予以處罰；被投資公司或者債權(quán)人有其他違反公司登記法律、法規(guī)行為的，由公司登記機(jī)關(guān)依法予以處罰。

第十三條承擔(dān)公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的專項(xiàng)審計(jì)、資產(chǎn)評估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假材料或者因過失提供有重大遺漏的報告的，由公司登記機(jī)關(guān)依照《公司登記管理?xiàng)l例》第七十九條予以處罰。

第十四條本辦法由重慶市工商行政管理局負(fù)責(zé)解釋。

第十五條本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

第五篇：債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議（模板）

債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議

本協(xié)議由以下雙方于 年 月___日在中國北京市簽署：

甲方：

統(tǒng)一社會信用代碼：

住所：

乙方：

統(tǒng)一社會信用代碼：

住所：

上述任何一方單稱為“一方”，合稱為“雙方”。

鑒于：

甲、乙雙方之間存在真實(shí)有效的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，甲方為債權(quán)人，乙方為債務(wù)人，且雙方一致同意，由甲方以上述債權(quán)投資入股乙方，直接持有乙方的股權(quán)；

現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國公司法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，合同雙方本著平等互利、等價有償?shù)脑瓌t，就甲方對乙方的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)事宜經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成一致，特簽署本協(xié)議，以資共同遵守。

第一條甲乙雙方一致認(rèn)可，截至本協(xié)議簽署之日，甲方對乙方的待轉(zhuǎn)股債權(quán)金額為人民幣 萬元（大寫：人民幣 元整）。

第二條雙方同意，乙方在債轉(zhuǎn)股（定義見下文）后的投后估值為人民幣 元（大寫：人民幣 元整），甲方將按照該估值，以待轉(zhuǎn)股債權(quán)人民幣 萬元（大寫：人民幣 元整）向乙方進(jìn)行增資（“債轉(zhuǎn)股”），成為乙方股東。本協(xié)議簽署生效視為債轉(zhuǎn)股完成。債轉(zhuǎn)股完成后，甲方持有乙方 %的股權(quán)（對應(yīng)乙方注冊資本人民幣 萬元（大寫：人民幣 元整））。

第三條債轉(zhuǎn)股完成后，乙方應(yīng)及時進(jìn)行工商變更備案工作。如果在工商變更過程中需要甲方提供相關(guān)簽署文件或材料的，甲方應(yīng)積極配合。

第四條陳述、保證和承諾

4.1雙方均有充分的權(quán)利能力和行為能力簽署本協(xié)議，行使其在本協(xié)議項(xiàng)下的權(quán)利，履行并遵守其在本協(xié)議項(xiàng)下的義務(wù)。

4.2簽署及履行本協(xié)議沒有違反(i)任一方應(yīng)遵守的任何法律、法規(guī)或規(guī)范性文件，以及任何政府主管機(jī)關(guān)、司法機(jī)構(gòu)或其它監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求；(ii)對任一方具有法律約束效力的任何合同、協(xié)議或類似法律文件項(xiàng)下的義務(wù)。

4.3 本協(xié)議生效后即構(gòu)成對雙方合法、有效的約束和義務(wù)，且可根據(jù)本協(xié)議之條款對任一方強(qiáng)制執(zhí)行。雙方將簽署并遞交為本協(xié)議之條款及目的生效而必需的其他協(xié)議、證明、文書及文件，以及采取或促使采取所有為實(shí)現(xiàn)該等目的的一切合理行動。

第五條保密條款

5.1 本次債轉(zhuǎn)股相關(guān)事宜及本協(xié)議條款均為機(jī)密信息（“保密信息”），非法律強(qiáng)制規(guī)定或政府部門要求披露時，任何一方非經(jīng)另一方同意不得披露給任何第三人。

5.2 當(dāng)根據(jù)法律的強(qiáng)制性規(guī)定或政府部門要求對保密信息進(jìn)行披露時，披露方需在進(jìn)行披露前的合理時間內(nèi)，與另一方協(xié)商披露情況，將披露局限在法律或政府部門要求的最低限度之內(nèi)，并盡一切可能向要求披露的第三方尋求披露內(nèi)容的保密承諾。

5.3 本協(xié)議一方為履行本協(xié)議的目的而將保密信息透露給其關(guān)聯(lián)方、雇員及其所聘請的中介機(jī)構(gòu)和顧問的情況不受本條保密條款限制；但在這種情況下，該方應(yīng)確保被透露方同樣遵守本協(xié)議項(xiàng)下的保密義務(wù)。

5.4 未經(jīng)其他方的書面同意，任何一方均不能在新聞發(fā)布會、任何專業(yè)或商業(yè)出版物、任何營銷資料或其他的公開渠道宣傳本次債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)有關(guān)的信息。

第六條違約責(zé)任

6.1 任何一方違反本協(xié)議規(guī)定義務(wù)給其他方造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)負(fù)責(zé)賠償受損方所遭受的全部損失。

6.2 若本協(xié)議在債轉(zhuǎn)股完成日前被解除，甲乙雙方的待轉(zhuǎn)股債權(quán)將自動恢復(fù)至本協(xié)議簽訂前的狀態(tài)。

第七條 不可抗力

7.1 如果本協(xié)議中的任何一方因?yàn)閼?zhàn)爭、嚴(yán)重的火災(zāi)、臺風(fēng)、洪水、地震、政府行為、政策變動等屬于不可抗力的原因而被迫停止或推遲本協(xié)議的執(zhí)行時，遭遇不可抗力的一方不承擔(dān)違約責(zé)任。如果不可抗力持續(xù)作用超過120天，雙方將通過友好協(xié)商解決本協(xié)議的履行問題。

第八條適用法律和爭議解決

8.1 本協(xié)議的訂立、效力、解釋、履行和爭議的解決應(yīng)受中國法律（為本協(xié)議之目的，不包括香港、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)）的管轄，并依其解釋。

8.2 凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭議，任何一方有權(quán)將該爭議提交中國國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會，按照申請仲裁時該會屆時有效的仲裁規(guī)則在北京進(jìn)行仲裁；仲裁結(jié)果是終局的，對雙方均有約束力。

8.3 爭議解決期間，雙方繼續(xù)擁有各自在本協(xié)議項(xiàng)下的其它權(quán)利并應(yīng)繼續(xù)履行其在本協(xié)議下的相應(yīng)義務(wù)。

第九條本協(xié)議的生效、修改、變更及終止

9.1 本協(xié)議經(jīng)雙方簽署，并經(jīng)乙方股東會決議通過后生效。

9.2 經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以對本協(xié)議進(jìn)行修改或變更。任何修改或變更必須以正式書面文件的方式，經(jīng)協(xié)議雙方簽署后生效。

9.3 出現(xiàn)下列情況之一，本協(xié)議終止:

（1）本協(xié)議雙方一致同意終止本協(xié)議，并就此達(dá)成書面文件；

（2）因不可抗力事件導(dǎo)致本協(xié)議無法繼續(xù)履行的；

（3）有關(guān)中國法律規(guī)定可以導(dǎo)致本協(xié)議終止。

9.4 本協(xié)議依據(jù)上述約定變更或終止的，雙方應(yīng)遵循誠實(shí)信用原則，根據(jù)本協(xié)議規(guī)定及交易習(xí)慣履行必要的通知、協(xié)助、保密義務(wù)。

第十條本協(xié)議正本一式肆份，甲乙雙方各執(zhí)貳份，具有同等法律效力。

（本頁以下無正文）

（本頁無正文，為《債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)協(xié)議》簽署頁）

甲方：

（蓋章）

法定代表人：

簽字：

乙方：

（蓋章）

法定代表人：

簽字：