第一篇：農行儲蓄事后監(jiān)督

中國農業(yè)銀行關于下發(fā)《儲蓄事后監(jiān)督管理辦法》的通知

更新時間:2008/03/30 編輯:凌海發(fā) 點擊次數(shù):332

4各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行：

為加強農業(yè)銀行儲蓄核算管理，提高儲蓄會計核算質量，防止儲蓄業(yè)務中案件和差錯的發(fā)生，根據(jù)《儲蓄管理條例》和《中國農業(yè)銀行儲蓄核算制度》的規(guī)定，特制定《儲蓄事后監(jiān)督管理辦法》?，F(xiàn)下發(fā)給你們，望你行自文到之日起執(zhí)行。在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)什么問題，請及時反映給總行。各行可根據(jù)本辦法制定實施細則。

附：

儲蓄事后監(jiān)督管理辦法

第一章 總則

第一條 為了完善農業(yè)銀行儲蓄核算管理，強化事后監(jiān)督，進一步提高儲蓄會計核算質量，根據(jù)《儲蓄核算制度》的要求，特制定本辦法。

第二條 儲蓄事后監(jiān)督的任務。

一、按照國家儲蓄政策和《儲蓄管理條例》的要求以及儲蓄會計核算制度的規(guī)定，監(jiān)督儲蓄帳務的處理、利息計算及資金收付的真實、正確、合法。

二、監(jiān)督儲蓄明細核算和綜合核算的記載和反映是否真實、完整。

三、履行監(jiān)督職責，嚴把帳務質量關，杜絕、堵塞一切差錯和漏洞。

四、儲蓄門市業(yè)務用手工或微機處理，均用本辦法進行監(jiān)督。

第二章 儲蓄事后監(jiān)督組織及帳務的設置

第三條 凡辦理儲蓄業(yè)務的行（處、所）都要進行事后監(jiān)督，視儲蓄業(yè)務量的大小，合理配備儲蓄事后監(jiān)督人員。

一、直接管轄儲蓄所的行（處）要設置專職人員，集中對所屬儲蓄所的日常會計核算進行明細監(jiān)督。

二、對不便于實行集中監(jiān)督的儲蓄所、城市中業(yè)務量大的儲蓄所，可以單獨配備儲蓄事后監(jiān)督人員。

三、基層營業(yè)所所屬儲蓄所（含代辦所）的專、兼柜的儲蓄事后監(jiān)督可由儲蓄所坐班主任兼任或指定專人負責此項工作。

四、儲蓄事后監(jiān)督人員應由熟悉業(yè)務、工作責任心強、堅持原則的人員擔任。

第四條 明細核算帳戶部分設以下分戶帳：

一、各種儲蓄存款分戶帳。該帳是以儲蓄所（柜）的會計憑證代帳或建立副本帳，用以監(jiān)督儲蓄所（柜）的帳務核算和控制儲蓄所存款分戶帳的變化情況。

二、轄內處、所內部往來明細帳。按儲蓄所立戶，根據(jù)各儲蓄所當天內部往來傳票逐筆登記，按旬與會計部門對帳，年底余額應與會計部門該科目余額相等。

三、營業(yè)支出科目各種儲蓄利息支出明細帳。根據(jù)儲蓄所（柜）本科目的傳票分子目立戶記帳。

四、其他各綜合類科目，如發(fā)生其他營業(yè)收入、其他營業(yè)支出、利息收入和利息支出等，應在有關科目下按照統(tǒng)一的規(guī)定設立帳戶。

五、備用金帳戶。根據(jù)對各儲蓄所（柜）核定的備用金限額，按所設備用金分戶帳，用以監(jiān)督各儲蓄所備用金的增減變化情況。

六、各種有關登記簿，按照監(jiān)督的要求，應設以下幾種登記簿：存單（折）掛失登記簿、異地托收入登記簿、重要空白憑證登記簿、有價單證登記簿、差錯查詢登記簿、核打總余額登記簿、會計檔案保管、調閱登記簿、開銷戶登記簿和查庫登記簿。

第五條 綜合核算帳戶部分設立以下帳表：

一、總帳。按會計科目設立，是各科目的總括記錄，統(tǒng)馭明細帳的主要工具，也是編制各項報表的依據(jù)，根據(jù)各科目日結單的借、貸發(fā)生額合計數(shù)填記并結出余額。

二、會計報表。根據(jù)總帳編制月份和年度業(yè)務報表。

第三章 儲蓄事后監(jiān)督的基本內容

第六條 審核儲蓄會計憑證。

一、核打各項業(yè)務憑證的張數(shù)、借貸發(fā)生額是否與有關科目日結單的借貸發(fā)生額相符。

二、審核各項業(yè)務憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類及科目、帳戶名稱是否正確，憑證號是否銜接；日期、戶名、金額、存期、利率、業(yè)務公章等是否正確，憑印支取的是否蓋預留印鑒，支取時所蓋印章與預留印鑒是否相符。

三、審核憑證的真實性、正確性、合法性。

（一）要注意辨別憑證的異常跡象，如：涂改、補寫、浸蝕、偽造印章、簽字等。

（二）銷戶的定期存單是否到期，存單與底帳的總號是否一致，提前支取存款人的身份證件是否符合要求，背書是否清楚等。

（三）銷戶的存單（折）是否屬本所簽發(fā)的，其字號是否與遺失、被盜的空白重要憑證相同，是否掛失，所蓋的業(yè)務印章是否偽造的或已經注銷作廢的。

第七條 審核儲蓄營業(yè)日報表。

一、審核日報表的編號是否連續(xù)，是否有漏號、重號或錯號；編制日期、所名是否有誤；經辦人、復核人簽章是否齊全。

二、審核日報表各科目的借、貸發(fā)生額是否與有關科目日結單的借、貸發(fā)生額相符。

三、根據(jù)日報表各項目的余額加減本日借貸發(fā)生額結出本日余額，看是否與日報表的今日結存額相符，是否與該科目的帳面余額相符。日報表的借貸方發(fā)生額分別相加之和是否等于合計欄的數(shù)目。零存整取和活期存款應加計各變動戶存款余額與營業(yè)日報表核對。

四、各種儲蓄的開戶、銷戶數(shù)與傳票是否相符；結存戶數(shù)前后銜接是否正確。

五、日報表的重要空白憑證、有價單證的使用及作廢的張數(shù)與表內、外科目傳票是否相符。

六、日報表的業(yè)務量與各科目日結單的傳票及附件張數(shù)是否一致。

以上核對相符后，事后監(jiān)督員應在營業(yè)日報表上簽章，并據(jù)實登記差錯登記簿。

第八條 儲蓄存款掛失的審核。

一、審核儲蓄所送來的掛失申請書第三聯(lián)的各項內容和章戳是否完整、齊全和清楚。

二、根據(jù)申請書抽出原存款監(jiān)督卡，復核申請書與底帳的有關內容是否相符，無誤后，用紅藍筆在監(jiān)督卡上注明“×年×月×日掛失止付”字樣。然后還原底帳。掛失申請書作檔案永久保存。

三、若儲戶已辦理結清、轉存或補發(fā)后，根據(jù)掛失申請書第二聯(lián)抽出事后監(jiān)督卡，核對無誤后，將處理情況登記掛失登記簿有關欄目，第二聯(lián)作當天傳票的附件，隨傳票裝訂。

第四章 儲蓄事后監(jiān)督操作程序

第九條 定期整存整取儲蓄的明細監(jiān)督。

開戶時，審核所送來的事后監(jiān)督聯(lián)收入傳票的存入日期、戶名、大小寫金額、存期、帳戶、背書、分錄、到期日、利率、經辦人名章等內容；憑印支取的，是否加蓋儲戶預留印鑒和“憑印支取”戳記。無誤后，逐張加蓋事后監(jiān)督員名章，然后按存期、帳號面額順序排列放入帳箱。銷戶時，根據(jù)每戶結清存單的金額、存入日期、存期和戶名從卡片箱內抽出該戶事后監(jiān)督聯(lián)，首先核以存單號碼、存期、利率、到期日（憑印支取的要驗對印章）是否相符；其次審查結清存單上是否加蓋“結清”章，“現(xiàn)金付訖”章是否有支取日，若為提前支取存單，是否加蓋“提前支取”戳記，存單背面是否批注有身份證、戶口本、軍人證等詳細內容，代取人是否有身份證明；掛失結清者，是否加蓋“掛失結清”戳記。然后逐筆計算利息，并加蓋監(jiān)督員名章，將抽出的存款傳票與結清存單配對放在一起，順序裝訂。若部分提前支取，應審查原存單是否注明“部分支取××元”，留存部分是否另開新存單，其戶名、期限、到期日、利率是否仍按原存單填寫，新豐單是否加蓋“原存單號××××提前支取，×年×月×日起息”戳記，其他審核同提前支取。

第十條 定期零存整取儲蓄的明細監(jiān)督。

逐戶審查存款憑條中新開戶部分的存入日期、帳號、戶名、大小寫金額、經辦人名章、背書、存期、到期日、存款余額和“收訖”、“新開戶”戳記等內容齊全、正確后，逐張加蓋監(jiān)督員名章，分別存期檔次，按

帳號順序放入卡片箱內；續(xù)存時，逐戶抽出該戶上次憑條，核對存款日期、帳號、戶名、期限、到期日（憑印鑒支取的將印鑒片移至今日存款憑條的下面），根據(jù)上張憑條的存款余額加今日存入金額與今日該戶的存款余額核對一致。核對無誤后，將續(xù)存憑條加蓋監(jiān)督員名章插入箱內；銷戶時，根據(jù)每戶結清存折從卡片箱內抽出該戶的上張存款憑條，核對帳號、戶名、期限、到期日、存款余額（憑印支取的要驗對印鑒）相符后，逐戶計算利息，無誤后，加蓋監(jiān)督員名章，并將抽出的上張存款憑條與結清存折配對放在一起，順序裝訂。核打抽出的全部憑條的存款余額并與營業(yè)匯總日報表的變動戶昨日余額相核對。

第十一條 活期儲蓄的明細監(jiān)督。

一、將當日全部活期儲蓄存款憑條按帳號順序排列，逐戶抽出各該戶上日憑條，核對存款日期、帳戶、戶名（憑印鑒支取的應將印鑒片移至今日憑條下面，如是取款憑條，須核對印鑒），再根據(jù)上日憑條的存款余額，加減本日發(fā)生額，與本日該戶的存款余額核對，無誤后，在當日全部存取憑條上加蓋監(jiān)督員名章，插入箱內。所抽出的上張憑條加計存款余額，應與營業(yè)日報表的變動戶昨日余額數(shù)相符，核對公式如下：

（1）昨日活期儲蓄存款＋貸方發(fā)生額－借方發(fā)生額＝今日活期儲蓄余額。

（2）昨日余額＋變動戶本日余額－變動戶昨日余額＝今日余額。

然后再按下列公式驗對憑條張數(shù)：今日憑條張數(shù)（包括雙筆帳）＋結清憑條張數(shù)－新開戶憑條張數(shù)＝應裝訂的憑條張數(shù)。抽出的上日憑條，按帳號順序裝訂保管。

二、活期儲蓄計息，即積數(shù)計息和查表計息。積數(shù)計息法是以存款余額乘以所存天數(shù)，求出每筆余額計息積數(shù)，結息時（或清戶時），再將計息積數(shù)累計之和乘以日利率，得出應付利息。查表計息法是根據(jù)存入金額和支出金額分別查算的。監(jiān)督員應根據(jù)利息計算的特點對增減利息進行嚴格審查，使增減利息金額與儲蓄額增減利息相對應，即變動戶上日利息余額減本日利息余額與本日存、取發(fā)生額所對應的利息額相符。

三、活期年度結息，首先將儲蓄所送來的儲蓄入息存款條的今日余額加總后與總帳核對，相符后，根據(jù)每張憑條的入息數(shù)計算出利息總額，與各所報來的“活期儲蓄<

第二篇：儲蓄事后監(jiān)督的競聘演講稿

尊敬的各位領導、同志們：

大家好!

首先感謝領導和同志們多年來對我的關心、幫助和愛護，更要感謝各位領導給了我這次充分展示自我的機會!

我叫xiexiebang，出生于197*年*月*日，1995年8月畢業(yè)于**省郵電學校郵政通信管理專業(yè)，在**局參加工作，1996年底調入**市郵電局，歷任市郵電局江南分局營業(yè)員、市郵政局郵購公司營業(yè)班班長、話費儲蓄班班長，自2000年11月任儲蓄業(yè)務事后監(jiān)督員至今。

我競聘的崗位是儲匯局儲蓄業(yè)務事后監(jiān)督員。

事后監(jiān)督顧名思義就是指事后的監(jiān)督檢查、審核把關工作，也就是對各網點的儲蓄業(yè)務及相關報表進行審核和檢查，做好把關工作，確保資金安全。

我競聘這一崗位的原因及優(yōu)勢是：

1、我熱愛我們的郵儲事業(yè)，自1986的恢復郵政儲蓄以來，我們的郵儲事業(yè)蒸蒸日上，儲蓄余額穩(wěn)步提升，影響力不斷擴大，作為一名郵政職工的我，也為此而歡欣鼓舞，同時我覺得自己有責任也有義務做好郵政儲蓄的事后保障和監(jiān)督檢查工作。

2、豐富的專業(yè)知識和高超的業(yè)務處理能力，使我能夠勝任這一崗位。

我是2000年11月底調到儲匯科做事后監(jiān)督員工作的，剛分到事后班，我就接手了全市所有網點中最大的一個網點——**二所，同時還負責3個農村網點的事后監(jiān)督工作。當時，由于局里創(chuàng)收政策的激勵，儲蓄業(yè)務量大增，每天都有大量的協(xié)儲內容，又恰逢我局與電信公司、聯(lián)通公司簽訂了代收話費協(xié)議，每天的工作量很大，工作壓力也很大。面對壓力我沒有退縮，每天早來晚走，勤學苦練，很快適應并勝任了本職工作。當時月工作量達四萬多筆，并且要將審核完的業(yè)務資料裝訂成冊。這期間我很好的完成了本職工作，得到了領導的肯定和同志們的好評。

如果我競聘成功，我將著重從以下幾個方面開展工作：

1、確保儲蓄資金的安全。在儲蓄業(yè)務和帳務的審核過程中，發(fā)生任何差錯，都會直接影響到郵儲資金的安全或儲戶的利益。通過事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)可疑跡象，堅決一追到底，發(fā)現(xiàn)問題要及時向上級匯報并積極采取補救措施。

2、繼續(xù)加強業(yè)務學習，在提高自身業(yè)務素質的同時，輔導各支局所的營業(yè)人員提高業(yè)務技術水平，強化工作責任心，保證工作質量。

3、在監(jiān)督檢查工作中，力求在監(jiān)督檢查的深度及廣度上下功夫，尋求合理的監(jiān)督檢查切入點，在監(jiān)督檢查工作中，本著對事不對人的原則，在工作中既要做到檢查業(yè)務的“嚴、細、實”，又要巧妙地協(xié)調前后臺的工作關系及感情。

4、加大監(jiān)督檢查力度，加強對空白憑證使用情況的監(jiān)督檢查，按規(guī)定保管各類報表和檔案，做到不錯亂、不丟失、便于查詢，并及時立檔送庫保管;提供儲蓄業(yè)務的各項數(shù)據(jù)，以便領導及時掌握儲蓄發(fā)展動態(tài)，積極采取各項有效措施和政策。

5、在完成本職工作的同時，積極完成科里及班里的臨時性工作，積極參加局里和科里組織的各項活動，努力完成創(chuàng)收任務。

不論此次競聘成功與否，我都將以飽滿的熱情投入到下一步的工作當中，與各位共攜手、齊努力，使用權我們的郵政事業(yè)再上新臺階!

以上是我的競聘演講，謝謝各位!

第三篇：競聘儲蓄事后監(jiān)督的演講稿

競聘儲蓄事后監(jiān)督的演講稿

尊敬的各位領導、同志們：

大家好！

首先感謝領導和同志們多年來對我的關心、幫助和愛護，更要感謝各位領導給了我這次充分展示自我的機會！

我叫××，出生于年月日，年月畢業(yè)于××省郵電學校郵政通信管理專業(yè)，在××局參加工作，年底調入××市郵電局，原創(chuàng)：wenmi114.com歷

任市郵電局江南分局營業(yè)員、市郵政局郵購公司營業(yè)班班長、話費儲蓄班班長，自年月任儲蓄業(yè)務事后監(jiān)督員至今。

我競聘的崗位是儲匯局儲蓄業(yè)務事后監(jiān)督員。

事后監(jiān)督顧名思義就是指事后的監(jiān)督檢查、審核把關工作，也就是對各網點的儲蓄業(yè)務及相關報表進行審核和檢查，做好把關工作，確保資金安全。

我競聘這一崗位的原因及優(yōu)勢是：

⒈我熱愛我們的郵儲事業(yè)，自的恢復郵政儲蓄以來，我們的郵儲事業(yè)蒸蒸日上，儲蓄余額穩(wěn)步提升，影響力不斷擴大，作為一名郵政職工的我，也為此而歡欣鼓舞，同時我覺得自己有責任也有義務做好郵政儲蓄的事后保障和監(jiān)督檢查工作。

⒉豐富的專業(yè)知識和高超的業(yè)務處理能力，使我能夠勝任這一崗位。

我是年月底調到儲匯科做事后監(jiān)督員工作的，剛分到事后班，我就接手了全市所有網點中最大的一個網點——××二所，同時還負責個農村網點的事后監(jiān)督工作。當時，由于局里創(chuàng)收政策的激勵，儲蓄業(yè)務量大增，每天都有大量的協(xié)儲內容，又恰逢我局與電信公司、聯(lián)通公司簽訂了代收話費協(xié)議，每天的工作量很大，工作壓力也很大。面對壓力我沒有退縮，每天早來晚走，勤學苦練，很快適應并勝任了本職工作。當時月工作量達四萬多筆，并且要將審核完的業(yè)務資料裝訂成冊。這期間我很好的完成了本職工作，得到了領導的肯定和同志們的好評。

如果我競聘成功，我將著重從以下幾個方面開展工作：

⒈確保儲蓄資金的安全。在儲蓄業(yè)務和帳務的審核過程中，發(fā)生任何差錯，都會直接影響到郵儲資金的安全或儲戶的利益。通過事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)可疑跡象，堅決一追到底，發(fā)現(xiàn)問題要及時向上級匯報并積極采取補救措施。

⒉繼續(xù)加強業(yè)務學習，在提高自身業(yè)務素質的同時，輔導各支局所的營業(yè)人員提高業(yè)務技術水平，強化工作責任心，保證工作質量。

⒊在監(jiān)督檢查工作中，力求在監(jiān)督檢查的深度及廣度上下功夫，尋求合理的監(jiān)督檢查切入點，在監(jiān)督檢查工作中，原創(chuàng)：wenmi114.com本著對事不對人的原則，在工作中既要做到檢查業(yè)務的“嚴、細、實”，又要巧妙地協(xié)調前后臺的工作關系及感情。

⒋加大監(jiān)督檢查力度，加強對空白憑證使用情況的監(jiān)督檢查，按規(guī)定保管各類報表和檔案，做到不錯亂、不丟失、便于查詢，并及時立檔送庫保管；提供儲蓄業(yè)務的各項數(shù)據(jù)，以便領導及時掌握儲蓄發(fā)展動態(tài)，積極采取各項有效措施和政策。

⒌在完成本職工作的同時，積極完成科里及班里的臨時性工作，積極參加局里和科里組織的各項活動，努力完成創(chuàng)收任務。

不論此次競聘成功與否，我都將以飽滿的熱情投入到下一步的工作當中，與大家共攜手、齊努力，使用權我們的郵政事業(yè)再上新臺階！

以上是我的競聘演講，謝謝大家！

第四篇：事后監(jiān)督

事后當前現(xiàn)狀及對策

一、會計事后監(jiān)督的內容

會計監(jiān)督就是指會計機構和會計人員依據(jù)國家法紀法規(guī)和財務制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業(yè)務經營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督，使之能夠按既定的目標和要求來進行。會計事后監(jiān)督工作在防范結算風險、杜絕業(yè)務差錯、完善業(yè)務操作流程中發(fā)揮著關鍵性的作用，所以事后監(jiān)督乏力會使會計人員因缺乏監(jiān)督造成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產生會計風險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動，所以會計事后監(jiān)督亟待完善，完善信用社會計監(jiān)督的重要一環(huán)就是事后監(jiān)督。在有條件的情況下，應在會計部門之外單獨設立事后監(jiān)督機構，將原設在會計內部的事后監(jiān)督人員，從日常會計工作中釋放出來，專門從事會計監(jiān)督。除對前一工作日處理過的全部會計傳票賬單，由專職事后監(jiān)督人員逐份復核，并負責裝訂歸檔保管外，還要完善會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)，實行計算機監(jiān)督，現(xiàn)場檢查監(jiān)督相結合的辦法，將事后監(jiān)督的重點轉變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業(yè)務的過程進行跟蹤反饋，及時快捷地發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯防弊、規(guī)范行為、防范風險等方面發(fā)揮著積極有效的作用。

二、會計事后監(jiān)督的必要性

信用社會計與信用社的出現(xiàn)而同時誕生的，信用社每一筆經營業(yè)務的運作過程，也就是信用社會計的運作、核算過程都要通過會計來實現(xiàn)。一是防范信用社風險提供全面、及時、準確的會計信息的客觀要求，所有的信用社經營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、賬薄、報表中加以記載和反映。會計實質就是信用社一切經營活動的信息源和數(shù)據(jù)庫。信用社會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關系到信用社決策者進行經營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使信用社決策失誤，而形成諸多風險。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理和分析，掌握監(jiān)督成果，形成有效價值，就能降低出現(xiàn)風險的幾率，并采取措施加以防范和化解風險。由此可見，信用社會計工作向信用社決策者們提供全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解信用社風險的重要決策依據(jù)。二是有效防范會計風險的重要手段。會計是以憑證為依據(jù)，以貨幣為主要量度、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地反映，控制在經營活動過程的資金運動，會計工作既是經濟信息系統(tǒng)，又是經濟價值管理系統(tǒng)。農村信用社點多面廣，業(yè)務覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲蓄、會計業(yè)務核算、聯(lián)行結算、財務管理、現(xiàn)金出納及有關的代理業(yè)務，涉及結算票據(jù)、現(xiàn)金資產、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等。會計業(yè)務如果處理不好，就可能直接引發(fā)資金風險，影響信用社的信譽。在當前金融風險日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只注重一年一度的一兩次檢查，不注重經常地對資金運動實施嚴密跟蹤，時刻監(jiān)督，極易給犯罪分子可乘之機。所以，信用社會計業(yè)務的事后監(jiān)督工作極為重要，對于防范會計風險，保障信用社資金安全，提高經營管理水平有極其重要的意義。三是防范會計違規(guī)行為的重要措施。信用社會計每日同信貸、資金及現(xiàn)金、利率、結算等業(yè)務接觸，會計人員不但要遵守國家法紀法規(guī)，而且要熟悉信用社內部規(guī)則，應將各類各種業(yè)務在執(zhí)行會計原則，會計處理方法、會計科目使用、對會計要素的確認、計量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內控措施虛弱無力，制度形同虛設，有章不循，違章操作，人為弱化監(jiān)督環(huán)節(jié)，將會給少數(shù)別有用心的人員制造可乘之機，很容易導致挪用庫款、空開存單、涂改票據(jù)等違規(guī)行為的發(fā)生，只有堅持換人復核，錢賬分管制度很好落實，讓會計事后監(jiān)督構成信用社內部業(yè)務安全的一道重要防線，有良好的預警作用，就能有效防范會計工作人員的工作行為。四是推進規(guī)范會計業(yè)務操作流程的需要。會計工作是一項精細、嚴密并且環(huán)節(jié)眾多的細致工作，業(yè)務差錯則直接影響會計工作質量和資金安全的重要因素之一，差錯的出現(xiàn)說明工

作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極易形成會計差錯，特別是人為的會計差錯，一旦形成會計風險其安全隱患和危害性極大。通過對會計營業(yè)部門處理完畢的會計核算業(yè)務再次進行全面的審核，檢驗，溝對，既能快速準確地查防堵漏，及時糾正會計業(yè)務差錯，從而達到檢驗業(yè)務操作，核算質量、流程是否規(guī)范。

三、信用社會計事后監(jiān)督的現(xiàn)狀

（一）內控機制不健全，執(zhí)行乏力。2003年國務院把農村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內控管理制度，但普遍存在內容單一，局限性大，操作性不強，執(zhí)行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認為，建立健全內控機制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內控機制，忽視了內控機制是一種業(yè)務過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，有了這種動態(tài)監(jiān)督機制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，有效防范和控制風險的發(fā)生。執(zhí)行乏力主要表現(xiàn)在會計事后監(jiān)督概念模糊，崗位職責、權限有待明確。在當前金融風險日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只是注重規(guī)范化檢查，卻不加強對資金風險的防范監(jiān)督，就極易給犯罪分子可乘之機。

（二）被監(jiān)督單位對會計事后監(jiān)督缺乏必要的認識。事后監(jiān)督是事后監(jiān)督工作的價值表現(xiàn)，是監(jiān)督人員智慧和汗水的結晶，它對于規(guī)范被監(jiān)督單位業(yè)務操作有良好的促進作用。但在現(xiàn)實中，由于信用社會計業(yè)務已全部上線，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，基層信用社不再是獨立核算主權，相關的重大會計事項都由縣、區(qū)信用社統(tǒng)一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數(shù)基層領導和會計人員產生了“風險已經轉移、不存在資金風險”的消極想法，對事后監(jiān)督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認真執(zhí)行，致使業(yè)務差錯無法杜絕，事后監(jiān)督失去了應有作用。

（三）手段落后，監(jiān)督時間滯后。現(xiàn)在的會計事后監(jiān)督基本采用手工操作，如手工進行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監(jiān)督要求時間不超過5天，所以等到發(fā)現(xiàn)問題時，已經是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉的差錯，造成了損失。再則重事后賬務正確性的檢查，輕事中處理合規(guī)性的監(jiān)督，長期以來，監(jiān)督的方式多為依據(jù)憑證、賬表、薄記等資料進行非現(xiàn)場檢查，而對會計制度執(zhí)行情況，如是否嚴格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統(tǒng)口令是否嚴密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現(xiàn)場檢查，監(jiān)督較少。因此，現(xiàn)有的事后監(jiān)督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業(yè)務量的不斷增大，手工操作已出現(xiàn)了事后監(jiān)督質量不高的問題，從而影響到整個賬務核算質量。

（四）監(jiān)督人員綜合性素質偏低，監(jiān)督內容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監(jiān)督分析尤為重要，對這方面業(yè)務技能需求也愈來愈高。監(jiān)督人員一般偏重于會計規(guī)范化，檢查的內容多是憑證要素，計息及賬務核對的“六相符”等事項，對會計風險防范方面的監(jiān)督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風險環(huán)節(jié)，如重大事項的授權審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監(jiān)督，未能對組織機構控制，基本制度控制、業(yè)務核算控制、計算機系統(tǒng)控制、授權崗位負責控制等內控措施的落實和監(jiān)督，由此對各項業(yè)務的操作權限和責任無法進行科學的界定。

四、實施有效的會計事后監(jiān)督的對策

（一）提高認識，加強領導。

信用社各級領導要充分認識到會計事后監(jiān)督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強其領導，在強化管理中，必須把信用社會計制度建設，提高會計人員素質，把會計監(jiān)督人員行為管理作為重要事務來抓，對監(jiān)督人員不斷進行業(yè)務教育，紀律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心監(jiān)督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經常關注監(jiān)督人員的言行，及時交心淡心，預防發(fā)生

問題，同時還必須經常性地對監(jiān)督人員進行必要的檢查、督導，缺什么補什么。要成立會計事后監(jiān)督領導機構，一把手是第一責任人，分管領導是具體抓制度、程序落實的執(zhí)行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范信用社風險的產生。

（二）配備高素質的專職會計事后監(jiān)督人員

一是配備熟悉業(yè)務，責任心強的專職會計事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務，又懂電腦，有一定文字功底的“復合型”人才來負責會計事后監(jiān)督工作，通過對會計核算資料真實性、合規(guī)性和完整性的再確認，及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯，有效避免風險，為會計核算安全提供強有力的保障。二是要加大培訓力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質。只有熟業(yè)務、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問題，會計事后監(jiān)督人員要不斷學習各項業(yè)務知識和內控管理制度，全面熟悉業(yè)務，及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監(jiān)督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監(jiān)督情況寫出科學詳盡的調研分析報告，定期向領導匯報，以提高財會規(guī)范化，保證各項工作的健康有序的發(fā)展。三是要穩(wěn)定會計事后監(jiān)督隊伍，努力造就一批精通會計核算業(yè)務的復合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監(jiān)督人員不能參與前臺操作，事后監(jiān)督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調代班，有條件的聯(lián)社可以設置單獨的計事后監(jiān)督中心，獨立于其他業(yè)務經辦科室，發(fā)揮專職專用的職能作用。

（三）構造和完善事后監(jiān)督機制。

在專門設立轄內事后監(jiān)督機構的基礎上，根據(jù)本區(qū)域的實際情況，制訂統(tǒng)一的實施細則、操作流程，明確監(jiān)督人員的工作范圍、工作職責、過失責任，建立監(jiān)督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監(jiān)督員切實履行好監(jiān)督職責。同時單位稽核部門應經常對會計監(jiān)督人員，進行常規(guī)稽核，發(fā)現(xiàn)他們的問題，定期上報監(jiān)督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規(guī)范事后監(jiān)督的操作行為，完善獎懲辦法。

會計事后監(jiān)督人員要嚴格按照自訂的規(guī)章制度，要求對監(jiān)督內容進行全面序時監(jiān)督，按日審查各營業(yè)網點的傳票、報表，復核確認后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監(jiān)督的內容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負責人書面報告會計事后監(jiān)督工作的開展情況，存在或發(fā)現(xiàn)的問題、工作建議等。在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)差錯，應及時發(fā)出查詢書確認，一旦差錯確認，應督促其限期改正。加大對會計事后監(jiān)督人員的獎懲，激發(fā)他們的工作熱情，對經過認真監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)了重大安全隱患和經過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監(jiān)督員，視貢獻的大小分別給予物質獎勵，有突出貢獻的在晉升職務、評定職稱、評先評模方面要優(yōu)先考慮；對不認真履行崗位監(jiān)督職責，未能及時發(fā)現(xiàn)重大會計差錯，給信用社造成經濟損失的，要及時調離該崗位，造成后果的要進行經濟、行政處分，情節(jié)嚴重的追究相應的法律責任。

（五）利用計算機進行會計事后監(jiān)督。

為徹底解決會計事后監(jiān)督時間上的滯后問題，建議開發(fā)綜合的會計事后監(jiān)督系統(tǒng)，利用計算機進行會計事后監(jiān)督，部分代替人工操作，從而降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發(fā)生率。開發(fā)該系統(tǒng)能對前臺儲蓄，其他業(yè)務的準確性、合理性進行及時監(jiān)督，以會計科目為核賬單位，輸入該科目號后電腦自動顯示該科目前臺借貸發(fā)生情況，對前臺業(yè)務的開戶、銷戶、轉存、賬戶信息等進行全面監(jiān)督，按科目實行權限管理，根據(jù)操作員，營業(yè)網點設定需要核對最小單筆金額或全部業(yè)務，逐步實行事后監(jiān)督向計算機自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率。

第五篇：銀行儲蓄事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定

＃＃銀行儲蓄事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定

＃＃銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行：

為了加強儲蓄工作內部管理，完善儲蓄業(yè)務制度，進一步提高全行儲蓄核算業(yè)務水平，保證儲蓄業(yè)務健康發(fā)展，現(xiàn)將《＃＃＃＃銀行儲蓄事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，請認真組織執(zhí)行。

近幾年來，＃＃銀行儲蓄業(yè)務迅速發(fā)展，業(yè)務量成倍增長，儲蓄會計核算的任務日益繁重，對儲蓄核算的要求也越來越高。由于儲蓄業(yè)務具有網點分散、交接班頻繁、現(xiàn)金收支量大和人員變動多的特點，管理工作難度很大。加上我行開辦儲蓄業(yè)務時間短、人員新、缺乏管理經驗，制度＃＃和管理工作還不能適應儲蓄業(yè)務發(fā)展的要求，在個別行（處）還存在著“重存款，輕管理”的傾向，儲蓄經濟案件和差錯事故屢有發(fā)生，直接影響儲蓄業(yè)務的健康發(fā)展，影響建行在社會上的信譽。為此，必須采取有力措施加強內部管理，特別是事后監(jiān)督工作。

儲蓄事后監(jiān)督是儲蓄業(yè)務會計核算的重要組成部分，通過事后監(jiān)督，可以避免和減少差錯，堵塞漏洞，保障儲戶利益，維護＃＃銀行信譽，提高核算質量和服務質量，確保儲蓄帳務完整、正確。目前，全行事后監(jiān)督工作開展不平衡，不少行至今沒有設立事后監(jiān)督機構，有的行沒有配備專職人員，有些行監(jiān)督工作不全面、不及時，沒能發(fā)揮事后監(jiān)督應起的作用。為了加強事后監(jiān)督工作，把事后監(jiān)督工作落到實處，總行要求：

（1）各級領導領導充分重視事后監(jiān)督工作，將其納入重要議事日程，要做到思想重視，機構落實，制度健全，定期檢查，配備人員，積極創(chuàng)造條件，開展事后監(jiān)督工作。

（2）建立健全事后監(jiān)督機構，目前還沒有建立事后監(jiān)督機構的行（處）必須在1990年底以前，全部建立健全起來；今后凡新建立的儲蓄網點，在未納入事后監(jiān)督之前，一律不得開辦儲蓄業(yè)務。

（3）事后監(jiān)督工作要納入儲蓄業(yè)務考核評比的范圍內，按期考核檢查。要根據(jù)各地具體情況，制定儲蓄事后監(jiān)督的實施細則，建立必要的獎罰措施，推動事后監(jiān)督管理工作盡快走上正軌。

事后監(jiān)督工作是一項細致、嚴謹?shù)墓ぷ?，管理工作必須加強，各行要不斷總結經驗，完善監(jiān)督。在執(zhí)行《儲蓄事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定》中，有什么問題或建議，請及時報送總行籌資儲蓄部。

附：＃＃＃＃銀行儲蓄事后監(jiān)督管理暫行規(guī)定

為了保證儲蓄業(yè)務健康發(fā)展，加強儲蓄會計核算管理，提高我行儲蓄會計核算質量，規(guī)范儲蓄事后監(jiān)督工作，現(xiàn)對我行儲蓄業(yè)務事后監(jiān)督管理作如下規(guī)定：

第一條 儲蓄事后監(jiān)督是管轄行（處）儲蓄管理部門對直接所轄儲蓄所（包括：專柜、聯(lián)辦所、代辦所。下同）的全部帳務核算進行監(jiān)督和審查，是儲蓄帳務核算管理的重要職能部門，是確保儲蓄帳務核算質量的重要環(huán)節(jié)。事后監(jiān)督工作對于保證儲蓄帳務完整、準確、減少差錯、堵塞漏洞，同危害國家資金和儲戶利益的現(xiàn)象作斗爭，都將起到重要作用。

第二條 事后監(jiān)督機構一般應集中設置在直接管轄儲蓄所的行（處）的儲蓄管理部門，統(tǒng)一對所轄儲蓄所全部帳務進行監(jiān)督審查，對于不便于實行集中監(jiān)督的儲蓄所，可派出事后監(jiān)督人員對其進行監(jiān)督，但監(jiān)督人員必須屬于管轄行（處）管理。事后監(jiān)督人員一律不得到被監(jiān)督的儲蓄所頂班替崗。

第三條 各級行（處）必須根據(jù)業(yè)務量和網點的情況，配足事后監(jiān)督人員，要挑選思想好、工作責任心強、業(yè)務熟練的同志，擔任事后監(jiān)督工作。要保證事后監(jiān)督人員的工作時間，保證事后監(jiān)督人員的相對穩(wěn)定。

第四條 事后監(jiān)督帳務處理按照雙線核算的原則分為明細核算監(jiān)督和綜合核算監(jiān)督兩部分，應設置以下帳簿：

1、總帳：

按會計科目設置，根據(jù)匯總的科目日結單記載，是編制會計報表，向會計部門并表的依據(jù)。

2、匯總“儲蓄存款科目”分戶日記帳：

按會計科目設置，根據(jù)按科目匯總的憑證整理單記載。

3、事后監(jiān)督明細核算設置以下副本帳：（1）副本卡片帳：

根據(jù)儲蓄所送來的副本卡片帳設立，按科目、帳戶、檔次分別結出余額。

（2）副本專用帳：

活期儲蓄存款、零存整取定期儲蓄等使用存折的儲蓄存款，按明

細帳戶設立副本活頁帳。

（3）副本明細帳：

“內部往來”、“暫收暫付”、“營業(yè)收支”、“營業(yè)外收支”、“庫存現(xiàn)金”等科目按帳戶設立副本分戶帳。

（4）副本儲蓄存款科目分戶日記帳：

儲蓄存款類科目應按儲蓄所，分科目、檔次設立副本分戶日記帳。

4、副本登記簿：“儲蓄存款掛失登記簿”；“儲蓄存款異地托收登記簿”；“代保管有價證券登記簿”；“重要空白憑證登記簿”；“有價單證登記簿”。

（1）自設登記簿：“差錯登記簿”、“記帳憑證、帳簿、報表保管登記簿”；“交接登記簿”；“會計印章使用保管登記簿”。

第五條 事后監(jiān)督的各項帳簿報表，都是銀行的會計檔案材料，必須妥善保管。每年形成的會計檔案，要分所、分類、分批整理裝訂，為方便查索，可在本部門保管一年。期滿后，立卷造冊，移交檔案部門保管。事后監(jiān)督的帳務不準外借，需要查閱時，應按規(guī)定辦理手續(xù)，儲蓄所同事后監(jiān)督部門核對帳務時應有監(jiān)督人員在場，不得交儲蓄所自行勾對帳務。

第六條 事后監(jiān)督機構內部要有明確分工，各負其責；一般可分為綜合核算監(jiān)督和明細核算監(jiān)督。

綜合核算監(jiān)督的主要職責是：負責每日帳務的匯總，登記總帳、匯總儲蓄存款科目分戶日記帳，按時編制及匯總儲蓄部門所轄的各種儲蓄報表，報會計部門并表，同時，向領導提供儲蓄業(yè)務有關數(shù)據(jù)資

料，保管全轄儲蓄會計檔案及核算資料，負責全轄儲蓄重要空白憑證（存折、存單等）的領用、核實、保管工作。

明細監(jiān)督的主要職責是：負責對每日儲蓄所帳務拆包初查，并對各種儲蓄存款科目和綜合類科目的帳務進行逐戶明細監(jiān)督審查，登記有關副本帳（卡）等。

明細監(jiān)督可按儲蓄所劃分，由一個人負責監(jiān)督幾個所；也可按儲蓄種類劃分，由幾個人監(jiān)督一個所。要根據(jù)業(yè)務量和事后監(jiān)督人員條件，合理安排工作，明確責任。

第七條 事后監(jiān)督人員應全面掌握并嚴格執(zhí)行《儲蓄會計核算制度》，對《制度》中規(guī)定的事后監(jiān)督內容尤要細致審查監(jiān)督，要作到日清日結，不得拖延積壓帳務；必須在次日對儲蓄所每天全部帳務進行監(jiān)督審查，不得抽查、漏查，發(fā)現(xiàn)問題應逐筆登記“差錯登記簿”，并向有關儲蓄所發(fā)出“查詢通知”，督促其及時更正。對影響儲蓄所存款安全的帳務差錯，應先電話通知儲蓄所，立即更正。對重大差錯、事故和隱患，要及時向管理行（處）領導報告。事后監(jiān)督人員監(jiān)督處理無誤后應在記帳憑證和監(jiān)督帳卡上加蓋個人名章以示負責，由于事后監(jiān)督人員的失職而發(fā)生的問題，事后監(jiān)督人員要負主要責任。

第八條 事后監(jiān)督人員要經常對被監(jiān)督的儲蓄所進行巡回檢查輔導，幫助儲蓄所改進工作，提高會計核算質量。

第九條 事后監(jiān)督部門負責組織儲蓄結息工作和年終帳務決算。要按期會同儲蓄所通打存款分戶帳和有關科目帳戶余額，確保總分帳相符，并經常與會計部門核對“內部往來”科目余額，確保核算無誤。

第十條 大力運用電子計算機開展事后監(jiān)督，要嚴格執(zhí)行儲蓄會計核算制度。各種憑證上機前要對其內容、要素進行審查，確認為有效合法憑證后方可輸入計算機，每日監(jiān)督完畢后要按規(guī)定備份磁盤，異地存放。儲蓄管理部門應根據(jù)本行（處）的實際情況，制定詳細的計算機事后監(jiān)督操作規(guī)章制度，并認真貫徹落實。

第十一條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行可依照本規(guī)定，結合本地區(qū)情況，制定事后監(jiān)督實施細則，本規(guī)定從 年10月1日起試行。