第一篇：事后監(jiān)督業(yè)務(wù)監(jiān)督情況通報

事后監(jiān)督業(yè)務(wù)監(jiān)督情況通報

各支行、各分理處、分行營業(yè)部：

為進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控管理措施及內(nèi)控環(huán)節(jié)，化解深層次原因以明顯改善“屢犯屢查、屢查屢犯”現(xiàn)象，省分行在全轄范圍內(nèi)開展“屢查屢犯”問題的專項治理工作，要求全行上下堅持標(biāo)本兼治、重在治本的原則，多策并舉深化治理“屢查屢犯”問題，事后監(jiān)督作為內(nèi)控二道防線，治理“屢查屢犯”問題將成為其工作重點(diǎn)?，F(xiàn)將本月業(yè)務(wù)監(jiān)督情況通報如下：

一、基本情況

本月會計業(yè)務(wù)量共計有196210筆，較上月減少56580筆。事后監(jiān)督中心共發(fā)出業(yè)務(wù)查詢23筆，比上月減少1筆，其中被確認(rèn)為差錯的查詢22筆，差錯確認(rèn)數(shù)與發(fā)出查詢的比率為95.65%，匯總差錯率系數(shù)為28.50，比上月增加0.5點(diǎn)。按照×××?xí)?/p>

[2009]220號文件規(guī)定對差錯通過ICCS系統(tǒng)分解落實差錯責(zé)任人后作扣分處罰。

全轄本月會計核算差錯率為萬分之1.45，較上月會計核算差錯率約有增加，低于省行的萬分之二容忍度。全轄16個營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中有11個網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)差錯率低于平均水平，按本月會計核算差錯率的考核結(jié)果排名，前三名的分別是××分理處、×××分理處、××××分理處；后三名的分別是×分理處、××分理處、×××分理處，具體排名詳見《事后監(jiān)督中心×××年2月份業(yè)務(wù)查詢查復(fù)統(tǒng)計表》

二、主要差錯情況

本月累計發(fā)生一般差錯3筆，較大差錯15筆，重大差錯4筆。其中對公業(yè)務(wù)類差錯5筆，較上月增加了1筆，零售業(yè)務(wù)類差錯17筆，較上月減少了1筆。具體差錯筆數(shù)及差錯占比情況詳見《×××年2月××分行各類差錯占比情況表》

（一）風(fēng)險警示

本月無風(fēng)險警示差錯。

（二）重大差錯

本月共計發(fā)生重大差錯4筆，與上月相同。重大差錯系數(shù)為12，占匯總加權(quán)差錯系數(shù)的42.11%，較上月減少0.75個百分點(diǎn)。其中三筆分別是×分理處、××分理處、×××分理處掛失超限額未查保。再有一筆是×××分理處對公網(wǎng)銀電匯未收費(fèi),應(yīng)收費(fèi)項目未收費(fèi)必然造成銀行收益減少。

以上4筆重大差錯說明柜員在辦理掛失類高風(fēng)險業(yè)務(wù)時未提高 警惕，未能認(rèn)真按照制度要求嚴(yán)格辦理。

（三）較大差錯

本月共計發(fā)生較大差錯15筆，占匯總加權(quán)差錯系數(shù)的52.63%。其中對私占45.62%,對公較大差錯2筆，占匯總加權(quán)差錯系數(shù)的7.01%。

1、對公業(yè)務(wù)類

本月存在的主要問題是：營業(yè)部特種轉(zhuǎn)帳傳票無有權(quán)人簽字、南溪支行營業(yè)部一般繳款書大小寫金額錯誤，說明柜員和事中監(jiān)督在審核時粗心大意，未認(rèn)真屢職及時發(fā)現(xiàn)問題，不能有效防范風(fēng)險。

22、個人金融業(yè)務(wù)類

本月較大差錯主要是：（1）營業(yè)部超限額結(jié)匯未附身份證復(fù)印件。（2）營業(yè)部個人因私結(jié)匯單未填寫金額。（3）營業(yè)部使用特殊匯率無審批表。（4）營業(yè)部零售大額匯款收費(fèi)金額有誤。（5）×××支行大額轉(zhuǎn)帳未摘抄有效證件。（6）××支行營業(yè)部待銷毀卡入帳錯誤，柜員錄入表外科目部門號輸錯。（7）××支行掛失換卡未收費(fèi)。（8）××分理處境內(nèi)匯款申請書大小寫填寫有誤。（9）××分理處現(xiàn)金電匯未按最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（10）××分理處辦理外幣不同戶名帳戶之間劃轉(zhuǎn)未提供直系親屬關(guān)系證明。（11）××分理處開立活期帳戶柜員錄入客戶身份證號有誤（12）××分理處活期大額存款未做聯(lián)網(wǎng)核查。從本月的差錯中反映出前臺柜員在辦理外匯業(yè)務(wù)時未能完整掌握個人外匯結(jié)售匯相關(guān)規(guī)定，未嚴(yán)格執(zhí)行境內(nèi)個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)必須按國家外匯管理局對個人年度總額結(jié)匯控制的規(guī)定，以及不同名帳戶間劃轉(zhuǎn)應(yīng)由本人辦理或委托其直系親屬代為辦理，除提供委托人身份證明外還需提供代辦人的身份證明、直系親屬關(guān)系證明，以及委托人的授權(quán)書等規(guī)定，反映出網(wǎng)點(diǎn)人員對一些特殊業(yè)務(wù)知識掌握不熟練、制度執(zhí)行不嚴(yán)密。

(四)本月共發(fā)生一般差錯3筆，占匯總差錯加權(quán)系數(shù)的5.26%，主要是：營業(yè)部憑證要素表填寫不全（日期未填），借貸方憑證使用錯誤，×××支行出庫憑證填寫有誤。

三、×××年12月-×××年2月屢查屢犯差錯統(tǒng)計與分析

四、建議：

從本月事后監(jiān)督審核發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦柜員在辦理業(yè)務(wù)過程中，自我風(fēng)險防范意識薄弱，在處理業(yè)務(wù)時不能及時充分有效的保障每筆業(yè)務(wù)的合規(guī)操作，對憑證的審核，柜臺操作規(guī)定未能做到“認(rèn)真”二字，思想上放松自己，缺乏對風(fēng)險性差錯的敏感性，在風(fēng)險控制上依賴事中監(jiān)督，而事中監(jiān)督存在履職不到位的情況，不能及時發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題。因此，各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)操作，事中監(jiān)督及時核實，確保業(yè)務(wù)發(fā)生的時效性、真實性和合規(guī)性，做到既防范風(fēng)險又保障業(yè)務(wù)發(fā)展。

五、整改措施及要求

1、從本月的差錯數(shù)據(jù)反映出，一些風(fēng)險類差錯有所回升，這個月主要是大額掛失超限額未查保，辦理個人因私結(jié)售匯的業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)不全面，零售類匯劃應(yīng)收費(fèi)項目收費(fèi)金額有誤，請各網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)理高度重視，舉一反三。

2、從×××年9月我行狠抓嚴(yán)懲屢查屢犯問題后，大部分網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真總結(jié)、規(guī)范操作，一些頻繁發(fā)生的差錯有所下降，但另一些

4差錯卻有所抬頭，希望網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)經(jīng)理高度重視并認(rèn)真對待業(yè)務(wù)操作中存在的問題，督促柜員提高風(fēng)險認(rèn)識，按規(guī)操作，堅持做到一筆一清，加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)的重要性，在工作中存在的問題后督中心將與網(wǎng)點(diǎn)及時溝通、互相協(xié)作，共同提高，將風(fēng)險降至最低限度。

3、針對本月個人因私結(jié)售匯方面的差錯較多，請個人金融部安排風(fēng)險經(jīng)理在本月的業(yè)務(wù)經(jīng)理例會上對業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行個人因私結(jié)售匯的專項培訓(xùn)。

特此通報

×××部

第二篇：事后監(jiān)督

事后當(dāng)前現(xiàn)狀及對策

一、會計事后監(jiān)督的內(nèi)容

會計監(jiān)督就是指會計機(jī)構(gòu)和會計人員依據(jù)國家法紀(jì)法規(guī)和財務(wù)制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督，使之能夠按既定的目標(biāo)和要求來進(jìn)行。會計事后監(jiān)督工作在防范結(jié)算風(fēng)險、杜絕業(yè)務(wù)差錯、完善業(yè)務(wù)操作流程中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用，所以事后監(jiān)督乏力會使會計人員因缺乏監(jiān)督造成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務(wù)中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產(chǎn)生會計風(fēng)險，嚴(yán)重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動，所以會計事后監(jiān)督亟待完善，完善信用社會計監(jiān)督的重要一環(huán)就是事后監(jiān)督。在有條件的情況下，應(yīng)在會計部門之外單獨(dú)設(shè)立事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，將原設(shè)在會計內(nèi)部的事后監(jiān)督人員，從日常會計工作中釋放出來，專門從事會計監(jiān)督。除對前一工作日處理過的全部會計傳票賬單，由專職事后監(jiān)督人員逐份復(fù)核，并負(fù)責(zé)裝訂歸檔保管外，還要完善會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)，實行計算機(jī)監(jiān)督，現(xiàn)場檢查監(jiān)督相結(jié)合的辦法，將事后監(jiān)督的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業(yè)務(wù)的過程進(jìn)行跟蹤反饋，及時快捷地發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯防弊、規(guī)范行為、防范風(fēng)險等方面發(fā)揮著積極有效的作用。

二、會計事后監(jiān)督的必要性

信用社會計與信用社的出現(xiàn)而同時誕生的，信用社每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程，也就是信用社會計的運(yùn)作、核算過程都要通過會計來實現(xiàn)。一是防范信用社風(fēng)險提供全面、及時、準(zhǔn)確的會計信息的客觀要求，所有的信用社經(jīng)營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、賬薄、報表中加以記載和反映。會計實質(zhì)就是信用社一切經(jīng)營活動的信息源和數(shù)據(jù)庫。信用社會計提供的會計信息是否全面、及時、準(zhǔn)確，直接關(guān)系到信用社決策者進(jìn)行經(jīng)營決策的時效性和準(zhǔn)確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使信用社決策失誤，而形成諸多風(fēng)險。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認(rèn)真的整理和分析，掌握監(jiān)督成果，形成有效價值，就能降低出現(xiàn)風(fēng)險的幾率，并采取措施加以防范和化解風(fēng)險。由此可見，信用社會計工作向信用社決策者們提供全面、及時、真實、準(zhǔn)確的會計信息是防范化解信用社風(fēng)險的重要決策依據(jù)。二是有效防范會計風(fēng)險的重要手段。會計是以憑證為依據(jù)，以貨幣為主要量度、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地反映，控制在經(jīng)營活動過程的資金運(yùn)動，會計工作既是經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，又是經(jīng)濟(jì)價值管理系統(tǒng)。農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲蓄、會計業(yè)務(wù)核算、聯(lián)行結(jié)算、財務(wù)管理、現(xiàn)金出納及有關(guān)的代理業(yè)務(wù)，涉及結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等。會計業(yè)務(wù)如果處理不好，就可能直接引發(fā)資金風(fēng)險，影響信用社的信譽(yù)。在當(dāng)前金融風(fēng)險日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢蛔⒅匾荒暌欢鹊囊粌纱螜z查，不注重經(jīng)常地對資金運(yùn)動實施嚴(yán)密跟蹤，時刻監(jiān)督，極易給犯罪分子可乘之機(jī)。所以，信用社會計業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作極為重要，對于防范會計風(fēng)險，保障信用社資金安全，提高經(jīng)營管理水平有極其重要的意義。三是防范會計違規(guī)行為的重要措施。信用社會計每日同信貸、資金及現(xiàn)金、利率、結(jié)算等業(yè)務(wù)接觸，會計人員不但要遵守國家法紀(jì)法規(guī)，而且要熟悉信用社內(nèi)部規(guī)則，應(yīng)將各類各種業(yè)務(wù)在執(zhí)行會計原則，會計處理方法、會計科目使用、對會計要素的確認(rèn)、計量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內(nèi)控措施虛弱無力，制度形同虛設(shè)，有章不循，違章操作，人為弱化監(jiān)督環(huán)節(jié)，將會給少數(shù)別有用心的人員制造可乘之機(jī)，很容易導(dǎo)致挪用庫款、空開存單、涂改票據(jù)等違規(guī)行為的發(fā)生，只有堅持換人復(fù)核，錢賬分管制度很好落實，讓會計事后監(jiān)督構(gòu)成信用社內(nèi)部業(yè)務(wù)安全的一道重要防線，有良好的預(yù)警作用，就能有效防范會計工作人員的工作行為。四是推進(jìn)規(guī)范會計業(yè)務(wù)操作流程的需要。會計工作是一項精細(xì)、嚴(yán)密并且環(huán)節(jié)眾多的細(xì)致工作，業(yè)務(wù)差錯則直接影響會計工作質(zhì)量和資金安全的重要因素之一，差錯的出現(xiàn)說明工

作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極易形成會計差錯，特別是人為的會計差錯，一旦形成會計風(fēng)險其安全隱患和危害性極大。通過對會計營業(yè)部門處理完畢的會計核算業(yè)務(wù)再次進(jìn)行全面的審核，檢驗，溝對，既能快速準(zhǔn)確地查防堵漏，及時糾正會計業(yè)務(wù)差錯，從而達(dá)到檢驗業(yè)務(wù)操作，核算質(zhì)量、流程是否規(guī)范。

三、信用社會計事后監(jiān)督的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控機(jī)制不健全，執(zhí)行乏力。2003年國務(wù)院把農(nóng)村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內(nèi)控管理制度，但普遍存在內(nèi)容單一，局限性大，操作性不強(qiáng)，執(zhí)行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認(rèn)為，建立健全內(nèi)控機(jī)制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)控機(jī)制，忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制，有了這種動態(tài)監(jiān)督機(jī)制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，有效防范和控制風(fēng)險的發(fā)生。執(zhí)行乏力主要表現(xiàn)在會計事后監(jiān)督概念模糊，崗位職責(zé)、權(quán)限有待明確。在當(dāng)前金融風(fēng)險日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢皇亲⒅匾?guī)范化檢查，卻不加強(qiáng)對資金風(fēng)險的防范監(jiān)督，就極易給犯罪分子可乘之機(jī)。

（二）被監(jiān)督單位對會計事后監(jiān)督缺乏必要的認(rèn)識。事后監(jiān)督是事后監(jiān)督工作的價值表現(xiàn)，是監(jiān)督人員智慧和汗水的結(jié)晶，它對于規(guī)范被監(jiān)督單位業(yè)務(wù)操作有良好的促進(jìn)作用。但在現(xiàn)實中，由于信用社會計業(yè)務(wù)已全部上線，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，基層信用社不再是獨(dú)立核算主權(quán)，相關(guān)的重大會計事項都由縣、區(qū)信用社統(tǒng)一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數(shù)基層領(lǐng)導(dǎo)和會計人員產(chǎn)生了“風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)移、不存在資金風(fēng)險”的消極想法，對事后監(jiān)督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認(rèn)真執(zhí)行，致使業(yè)務(wù)差錯無法杜絕，事后監(jiān)督失去了應(yīng)有作用。

（三）手段落后，監(jiān)督時間滯后?，F(xiàn)在的會計事后監(jiān)督基本采用手工操作，如手工進(jìn)行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監(jiān)督要求時間不超過5天，所以等到發(fā)現(xiàn)問題時，已經(jīng)是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉(zhuǎn)的差錯，造成了損失。再則重事后賬務(wù)正確性的檢查，輕事中處理合規(guī)性的監(jiān)督，長期以來，監(jiān)督的方式多為依據(jù)憑證、賬表、薄記等資料進(jìn)行非現(xiàn)場檢查，而對會計制度執(zhí)行情況，如是否嚴(yán)格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統(tǒng)口令是否嚴(yán)密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現(xiàn)場檢查，監(jiān)督較少。因此，現(xiàn)有的事后監(jiān)督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業(yè)務(wù)量的不斷增大，手工操作已出現(xiàn)了事后監(jiān)督質(zhì)量不高的問題，從而影響到整個賬務(wù)核算質(zhì)量。

（四）監(jiān)督人員綜合性素質(zhì)偏低，監(jiān)督內(nèi)容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監(jiān)督分析尤為重要，對這方面業(yè)務(wù)技能需求也愈來愈高。監(jiān)督人員一般偏重于會計規(guī)范化，檢查的內(nèi)容多是憑證要素，計息及賬務(wù)核對的“六相符”等事項，對會計風(fēng)險防范方面的監(jiān)督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風(fēng)險環(huán)節(jié)，如重大事項的授權(quán)審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監(jiān)督，未能對組織機(jī)構(gòu)控制，基本制度控制、業(yè)務(wù)核算控制、計算機(jī)系統(tǒng)控制、授權(quán)崗位負(fù)責(zé)控制等內(nèi)控措施的落實和監(jiān)督，由此對各項業(yè)務(wù)的操作權(quán)限和責(zé)任無法進(jìn)行科學(xué)的界定。

四、實施有效的會計事后監(jiān)督的對策

（一）提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

信用社各級領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識到會計事后監(jiān)督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強(qiáng)其領(lǐng)導(dǎo)，在強(qiáng)化管理中，必須把信用社會計制度建設(shè)，提高會計人員素質(zhì)，把會計監(jiān)督人員行為管理作為重要事務(wù)來抓，對監(jiān)督人員不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)教育，紀(jì)律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進(jìn)典型，宏揚(yáng)正氣。另外領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心監(jiān)督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經(jīng)常關(guān)注監(jiān)督人員的言行，及時交心淡心，預(yù)防發(fā)生

問題，同時還必須經(jīng)常性地對監(jiān)督人員進(jìn)行必要的檢查、督導(dǎo)，缺什么補(bǔ)什么。要成立會計事后監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，一把手是第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)是具體抓制度、程序落實的執(zhí)行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范信用社風(fēng)險的產(chǎn)生。

（二）配備高素質(zhì)的專職會計事后監(jiān)督人員

一是配備熟悉業(yè)務(wù)，責(zé)任心強(qiáng)的專職會計事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務(wù)，又懂電腦，有一定文字功底的“復(fù)合型”人才來負(fù)責(zé)會計事后監(jiān)督工作，通過對會計核算資料真實性、合規(guī)性和完整性的再確認(rèn)，及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯，有效避免風(fēng)險，為會計核算安全提供強(qiáng)有力的保障。二是要加大培訓(xùn)力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。只有熟業(yè)務(wù)、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問題，會計事后監(jiān)督人員要不斷學(xué)習(xí)各項業(yè)務(wù)知識和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監(jiān)督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監(jiān)督情況寫出科學(xué)詳盡的調(diào)研分析報告，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報，以提高財會規(guī)范化，保證各項工作的健康有序的發(fā)展。三是要穩(wěn)定會計事后監(jiān)督隊伍，努力造就一批精通會計核算業(yè)務(wù)的復(fù)合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監(jiān)督人員不能參與前臺操作，事后監(jiān)督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調(diào)代班，有條件的聯(lián)社可以設(shè)置單獨(dú)的計事后監(jiān)督中心，獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦科室，發(fā)揮專職專用的職能作用。

（三）構(gòu)造和完善事后監(jiān)督機(jī)制。

在專門設(shè)立轄內(nèi)事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本區(qū)域的實際情況，制訂統(tǒng)一的實施細(xì)則、操作流程，明確監(jiān)督人員的工作范圍、工作職責(zé)、過失責(zé)任，建立監(jiān)督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監(jiān)督員切實履行好監(jiān)督職責(zé)。同時單位稽核部門應(yīng)經(jīng)常對會計監(jiān)督人員，進(jìn)行常規(guī)稽核，發(fā)現(xiàn)他們的問題，定期上報監(jiān)督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規(guī)范事后監(jiān)督的操作行為，完善獎懲辦法。

會計事后監(jiān)督人員要嚴(yán)格按照自訂的規(guī)章制度，要求對監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行全面序時監(jiān)督，按日審查各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、報表，復(fù)核確認(rèn)后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監(jiān)督的內(nèi)容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負(fù)責(zé)人書面報告會計事后監(jiān)督工作的開展情況，存在或發(fā)現(xiàn)的問題、工作建議等。在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時發(fā)出查詢書確認(rèn)，一旦差錯確認(rèn)，應(yīng)督促其限期改正。加大對會計事后監(jiān)督人員的獎懲，激發(fā)他們的工作熱情，對經(jīng)過認(rèn)真監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)了重大安全隱患和經(jīng)過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監(jiān)督員，視貢獻(xiàn)的大小分別給予物質(zhì)獎勵，有突出貢獻(xiàn)的在晉升職務(wù)、評定職稱、評先評模方面要優(yōu)先考慮；對不認(rèn)真履行崗位監(jiān)督職責(zé)，未能及時發(fā)現(xiàn)重大會計差錯，給信用社造成經(jīng)濟(jì)損失的，要及時調(diào)離該崗位，造成后果的要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

（五）利用計算機(jī)進(jìn)行會計事后監(jiān)督。

為徹底解決會計事后監(jiān)督時間上的滯后問題，建議開發(fā)綜合的會計事后監(jiān)督系統(tǒng)，利用計算機(jī)進(jìn)行會計事后監(jiān)督，部分代替人工操作，從而降低勞動強(qiáng)度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發(fā)生率。開發(fā)該系統(tǒng)能對前臺儲蓄，其他業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行及時監(jiān)督，以會計科目為核賬單位，輸入該科目號后電腦自動顯示該科目前臺借貸發(fā)生情況，對前臺業(yè)務(wù)的開戶、銷戶、轉(zhuǎn)存、賬戶信息等進(jìn)行全面監(jiān)督，按科目實行權(quán)限管理，根據(jù)操作員，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)定需要核對最小單筆金額或全部業(yè)務(wù)，逐步實行事后監(jiān)督向計算機(jī)自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強(qiáng)度，縮短檢查時間，提高工作效率。

第三篇：事后監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程

◆ 事后監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程

事后監(jiān)督系統(tǒng)根據(jù)影像處理子系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行事后監(jiān)督，包括事后流水文件和差錯文件，記載事后的分戶帳、科目發(fā)生額、總帳，事后帳內(nèi)部的發(fā)生額借貸平衡、余額借貸平衡、總分平衡，以及事后帳與臨柜帳之間的流水帳逐筆勾對，分戶逐筆勾對和總帳的逐筆勾對。

該系統(tǒng)在業(yè)務(wù)種類上支持對公、儲蓄、信貸、而且還監(jiān)督交換業(yè)務(wù)，憑證管理業(yè)務(wù)。處理方式上以流水批量處理為主，也支持單筆的手工錄入。

事后監(jiān)督的目的是發(fā)現(xiàn)臨柜業(yè)務(wù)的差錯，因此差錯的管理是事后監(jiān)督非常重要的功能。事后與臨柜帳務(wù)不一致時事后跟臨柜，但將所有發(fā)現(xiàn)的差錯記錄下來。該模塊錄入監(jiān)督票據(jù)的非計算機(jī)差錯信息，如票據(jù)殘缺、假票、字跡模糊、金額涂改等差錯信息，以及經(jīng)計算機(jī)監(jiān)督后的差錯信息如流水核對不符、分戶核對不符、總帳核對不符等。由差錯信息產(chǎn)生差錯通知單通知臨柜修改，并產(chǎn)生差錯報告供上級部門分析及考核。

事后監(jiān)督操作員與監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)的對應(yīng)關(guān)系由計算機(jī)隨機(jī)生成，監(jiān)督任務(wù)每天都由計算機(jī)進(jìn)行隨機(jī)的平均分配，操作員以組劃分，操作權(quán)限分配到小組。這樣就保證了事后監(jiān)督的安全性與嚴(yán)密性。系統(tǒng)還提供了豐富的統(tǒng)計分析功能，不僅有帳務(wù)數(shù)據(jù)的查詢，還有差錯數(shù)據(jù)的分析和信貸數(shù)據(jù)的統(tǒng)計。

◆ 銀行業(yè)系統(tǒng)應(yīng)用模式

集中處理模式

此模式將憑證統(tǒng)一收集到事后監(jiān)督中心，進(jìn)行電子影像處理和事后監(jiān)督，拍攝和掃描兩種錄入方式均適用。

分布處理模式

在中心城市建立主中心，其下屬縣市地區(qū)支行建立分中心。這種方式適用于傳票無法及時傳遞到市行，而由支行采集票據(jù)圖像并且通過遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)绞行?。主中心集中中心城市市?nèi)支行所有憑證，可根據(jù)業(yè)務(wù)量采用掃描或拍攝錄入方式進(jìn)行集中錄入和集中監(jiān)督。下轄縣市地區(qū)支行中心處理模式有兩種：分布采集分布監(jiān)督和分布采集集中監(jiān)督。

(一)市行中心

分布處理模式的中心行處理與集中處理模式相似，只是若下轄縣市支行憑證需集中監(jiān)督，則需將下轄縣市支行上傳的憑證圖像進(jìn)行監(jiān)督。

(二)下轄縣市地區(qū)支行中心

1、分布采集集中監(jiān)督

在支行配備高檔中速掃描儀，掃描錄入所有的傳票數(shù)據(jù)；或者配備攝像設(shè)備，攝像錄入所有的傳票圖像。將圖像數(shù)據(jù)通

過銀行內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)或電話網(wǎng)上傳到市行后，由市行根據(jù)圖像數(shù)據(jù)逐筆進(jìn)行事后監(jiān)督和影像處理。

2、分布采集分布監(jiān)督

支行設(shè)有事后監(jiān)督中心，在錄入憑證圖像的同時完成事后

監(jiān)督工作，將憑證圖像數(shù)據(jù)上傳到市行進(jìn)行影像處理。此模式只適合于拍攝錄入方式。

第四篇：柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法

**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法

第一章 總則

為確保柜臺業(yè)務(wù)流程的合規(guī)、合法性，杜絕業(yè)務(wù)差錯和案件的發(fā)生，切實防范和化解操作風(fēng)險，加強(qiáng)**事后監(jiān)督工作管理，強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范事后監(jiān)督行為，根據(jù)《農(nóng)村信用社財務(wù)會計制度》、《人民幣帳戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中華人民共和國票據(jù)法》和《儲蓄管理條例》等制度和辦法的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

事后監(jiān)督以防范各類業(yè)務(wù)風(fēng)險和規(guī)范會計操作行為為重點(diǎn)，應(yīng)遵循以下原則：

（一）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督逐日序時進(jìn)行，保持監(jiān)督的連續(xù)性。

（二）及時性原則。及時傳送憑證資料，及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結(jié)果，及時督促整改，確保資金安全及賬款核算質(zhì)量。

（三）全面性原則。事后監(jiān)督涵蓋我區(qū)農(nóng)村合作銀行辦理的各項柜臺業(yè)務(wù)。

第二章 事后監(jiān)督及事后監(jiān)督管理目的

第一條 事后監(jiān)督是根據(jù)監(jiān)督資料對已處理業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，是會計核算工作的重要組成部分，是防范金融風(fēng)險的具體措施和重要手段，通過事后監(jiān)督確保各項會計制度的執(zhí)行落到實處，達(dá)到會計業(yè)務(wù)處理合規(guī)、合法；會計核算準(zhǔn)確、真實、完整。

第二條 事后監(jiān)督的目的是對一線人員業(yè)務(wù)操作的真實性、合法性進(jìn)行及時有效的檢查，監(jiān)督和糾正各項業(yè)務(wù)處理過程中的違章、違紀(jì)行為。各支行、分理處必須認(rèn)真落實和嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)定和要求，以便及時發(fā)現(xiàn)操作失誤或違法違紀(jì)現(xiàn)象，促進(jìn)全行的業(yè)務(wù)管理水平和核算質(zhì)量全面提高。

第三章 事后監(jiān)督管理流程

第三條 各經(jīng)營機(jī)構(gòu)于次日上午11點(diǎn)前，將已清理的憑證，大額取現(xiàn)表、大額資金匯劃、可疑交易登記表、營業(yè)日報表、流交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單、四項日志等用密封的憑證傳遞專用袋裝好，交清交員登記簽收。

第四條 清交員將經(jīng)營機(jī)構(gòu)上繳的憑證、資料及時、安全傳遞到事后監(jiān)督中心，交事后監(jiān)督中心主管進(jìn)行登記，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。

第五條 事后監(jiān)督中心主管按照已定的工作安排對業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行合理分配，交事后監(jiān)督員審核。

第六條 事后監(jiān)督員于收到憑證當(dāng)日（隔日）完成所負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)的所有憑證的審查和核對工作，整點(diǎn)裝訂蓋章，明確責(zé)任。

第七條 對監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)有疑義的或差錯的，電話與經(jīng)營機(jī)構(gòu)核實，落實情況，要求整改，及時處理。

第八條 對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的兩次整改不到位，或較嚴(yán)重差錯的，下發(fā)《柜臺業(yè)務(wù)差錯通知書》一式三份，一份事后監(jiān)督中心留存，一份交經(jīng)營機(jī)構(gòu)整改后回復(fù)事后監(jiān)督中心，一份交經(jīng)營機(jī)構(gòu)留存。

第九條 事后監(jiān)督員將審核無誤裝訂整齊的憑證按月移交憑證專管員，憑證專管員按月分經(jīng)營機(jī)構(gòu)編號，登記《會計檔案登記簿》，將憑證歸檔保管。

第十條 經(jīng)營機(jī)構(gòu)如需查詢本機(jī)構(gòu)已上交事后監(jiān)督中心的憑證，需經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提前電話向事后監(jiān)督中心主管預(yù)約，主管根據(jù)經(jīng)營機(jī)構(gòu)需要準(zhǔn)備好待查憑證。

第十一條 經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人到事后監(jiān)督中心在《會計檔案調(diào)（查）閱登記簿》上簽字，注明事由，事后監(jiān)督中心主管將待查憑證交經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 當(dāng)面查閱，查閱完畢立即收回入檔保管。

第十二條 對確因工作需要，復(fù)印業(yè)務(wù)憑證的，由事后監(jiān)督中心主管復(fù)印后交經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，并在《會計檔案調(diào)（查）閱登記簿》上注明復(fù)印憑證數(shù)量。

第十三條 對因外事（有查詢權(quán)利的相關(guān)部門）原因需查詢憑證的，憑有效合法手續(xù)到事后監(jiān)督中心辦理查詢，手續(xù)同前。

第四章 業(yè)務(wù)資料審核流程

第十四條 審核應(yīng)上交的資料是否齊全，應(yīng)上交的資料包括業(yè)務(wù)憑證、大額現(xiàn)金支取申請表、大額資金匯劃審批表、可疑交易登記表、營業(yè)日報表、流交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單、四項日志等，將資料收集情況在《事后監(jiān)督工作日志》上登記。

第十五條 核對憑證張數(shù)是否與憑證編號數(shù)一致，是否與傳票日結(jié)單的張數(shù)相符，傳票的附件張數(shù)與日結(jié)單上記載的附件張數(shù)是否相符，各科目明細(xì)發(fā)生額與各科目日結(jié)單發(fā)生額是否相符。

第十六條 通打傳票，核打業(yè)務(wù)憑證的借、貸發(fā)生額是否與相關(guān)科目日結(jié)單的借貸發(fā)生額相符，核對通兌票據(jù)與當(dāng)天打印的本代他存、本代他取等附件是否相符；傳票附件金額與傳票記載金額是否相符。

第十七條 審核各項業(yè)務(wù)憑證的要素是否填寫完整、正確、每張需客戶簽字的憑證是否有客戶簽名，審核補(bǔ)制憑證是否補(bǔ)制完善，是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。

第十八條 對資料不齊的及時通知經(jīng)營機(jī)構(gòu)補(bǔ)齊資料，對傳票張數(shù)，發(fā)生額不一致的查明原因與經(jīng)營機(jī)構(gòu)聯(lián)系及時糾正，對憑證要素不齊的需簽字業(yè)務(wù)無簽字的及時通知經(jīng)營機(jī)構(gòu)到事后監(jiān)督中心補(bǔ)齊。

第十九條 審核現(xiàn)金業(yè)務(wù)，具體包括：

1、審核現(xiàn)金帳余額與科目日結(jié)單余額、總平衡表下面的機(jī)構(gòu)軋差表余額、日報表現(xiàn)金余額是否一致。ATM機(jī)的柜員現(xiàn)金流水是否打印。

2、大額取現(xiàn)和大額匯劃是否按照權(quán)限管理進(jìn)行授權(quán)審批；需要提供收付款依據(jù)的是否提供了有效的收付款證明材料；大額取現(xiàn)、大額匯劃是否提供取款人或代理人的有效身份證件；背書是否清楚、完整（加蓋全套預(yù)留印鑒）；大額取現(xiàn)、大額匯劃、可疑交易審批表(或申報表)的填列是否完善，上報是否及時等。

3、對于支票取現(xiàn)是否核對印鑒，并進(jìn)行抽查核對（事后監(jiān)督人員在已抽查過的憑證上簽章并對此負(fù)責(zé)）。

第二十條 審核需要授權(quán)的業(yè)務(wù)。核對是否按要求換人進(jìn)行了授權(quán)（以授權(quán)清單打印資料為準(zhǔn)，條件成熟后結(jié)合電視監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行核實）?？词跈?quán)交易清單和流水清單是否有撤銷、沖正交易，撤銷沖正交易是否自制憑證，并且客戶是否簽字確認(rèn)，是否有網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字。

第二十一條 審核日報表、交易流水清單、開銷戶及授權(quán)清單

1、審核日報表、交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單的經(jīng)辦人、復(fù)核人簽章是否齊全。

2、審核日報表各科目的借貸發(fā)生額與科目日結(jié)單的借貸發(fā)生額是否相符。

3、審核開銷戶清單上各種儲蓄業(yè)務(wù)的開戶、銷戶數(shù)與傳票使用數(shù)是否相符。

第二十二條 審核掛失業(yè)務(wù)

1、審核辦理的掛失業(yè)務(wù)中掛失申請書第二聯(lián)填寫的各項內(nèi)容和章戳是否清楚、齊全，處理記錄是否完善，授權(quán)人是否簽章，客戶對處理結(jié)果是否 本人簽字確認(rèn)；如為代理辦理掛失，是否有代理人和被代理人的身份證復(fù)印件。

2、處理解掛業(yè)務(wù)時，掛失處理記錄是否齊全，是否有客戶本人簽名認(rèn)可，是否有銀行兩次加蓋業(yè)務(wù)章。

3、補(bǔ)折、補(bǔ)卡是否將憑證號碼填寫在掛失申請書上，并打印補(bǔ)折、補(bǔ)卡憑條。

第二十三條 審核重要空白憑證

1、審核重要空白憑證的使用情況與表外科目憑證填制內(nèi)容是否一致。

2、日報表的表外科目發(fā)生額是否是與重要空白憑證、有價單證的使用及作廢的張數(shù)是否一致。

第二十四條 審核對公業(yè)務(wù)銷戶業(yè)務(wù)，審核是否按程序和要求辦理，提供的銷戶資料是否完善；停用的重要空白憑證是否上繳銀行注銷處理；一般帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入同一戶名下的基本帳戶；單位定期存款帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入同一機(jī)構(gòu)同一戶名下的帳戶（轉(zhuǎn)存可以通過一般賬戶轉(zhuǎn)賬）等。

第五章 事后監(jiān)督管理內(nèi)容

事后監(jiān)督管理內(nèi)容分為：儲蓄業(yè)務(wù)事后監(jiān)督、對公業(yè)務(wù)事后監(jiān)督和其他業(yè)務(wù)事后監(jiān)督。

第二十五條 儲蓄業(yè)務(wù)事后監(jiān)督基本內(nèi)容：

一、核打儲蓄業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)、借貸發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的憑證張數(shù)及借貸發(fā)生額相符。

二、審核各項業(yè)務(wù)憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類、帳戶名稱是否正確；日期、戶名、金額、存期、業(yè)務(wù)公章、票面金額章、經(jīng)辦人章、儲戶簽章等是否正確、齊全；憑印支取的是否加蓋預(yù)留印鑒，支 5 取時所蓋印章與預(yù)留印鑒是否相符。

三、審核憑證的真實性、正確性、合法性。

1、辨別憑證的異常跡象，如：涂改、補(bǔ)寫、浸蝕、偽造印章、簽字等。

2、銷戶的定期存單是否到期，提前支取是否提供了存款人的有效身份證件及復(fù)印件，他人代理支取是否提供存款人有效身份證件的復(fù)印件和代理人身份證件的復(fù)印件并粘貼在存單的背面。

3、審核銷戶憑證后是否附有銷戶存單或存折；教育儲蓄銷戶是否提供有效證明材料。

4、審核重要空白憑證的使用情況與表外科目憑證填制內(nèi)容是否一致。

5、審核辦理扣劃資金等特殊業(yè)務(wù)時是否附有執(zhí)法機(jī)關(guān)的存款扣劃等原始資料，審核扣劃手續(xù)是否完善。

6、審核因特殊原因開出的手工“儲蓄利息計付憑證”是否有支行行長、分理處負(fù)責(zé)人簽字的手工補(bǔ)計利息證明材料，如出現(xiàn)以上情況，事后監(jiān)督人員必須向支行行長，分理處負(fù)責(zé)人核實。

7、審核帳務(wù)調(diào)整、沖帳等自制憑證的合法性、合規(guī)性、真實性，需要網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字的自制憑證是否簽字。

8、審核網(wǎng)點(diǎn)因電腦系統(tǒng)原因需補(bǔ)制的有關(guān)憑證是否已向網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了報備，因上述原因補(bǔ)制憑證是否由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字。

四、審核儲蓄存款掛失業(yè)務(wù)。審核網(wǎng)點(diǎn)辦理的掛失業(yè)務(wù)中掛失申請書第二聯(lián)填寫的各項內(nèi)容和章戳是否清楚、齊全，處理記錄是否完善，客戶對處理結(jié)果是否簽字確認(rèn)。處理解掛業(yè)務(wù)時，掛失處理記錄是否齊全，是否有客戶本人簽名認(rèn)可，是否有銀行兩次加蓋業(yè)務(wù)章。第二十六條 對公業(yè)務(wù)事后監(jiān)督基本內(nèi)容：

一、審核對公業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)、借貸發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的憑證張 數(shù)及借貸發(fā)生額相符，審核補(bǔ)制憑證是否補(bǔ)制完善。

二、審核對公業(yè)務(wù)憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類是否正確；日期、大小寫金額、收付款單位名稱、帳號、開戶行、預(yù)留印鑒、業(yè)務(wù)公章、現(xiàn)金票面金額、經(jīng)辦人章等是否齊全、正確；支票、匯票等是否在規(guī)定的提示付款期內(nèi)；票據(jù)的簽章是否與預(yù)留簽章一致；提入憑證上是否加蓋人行同城票據(jù)交換專用章、付款行轉(zhuǎn)訖章和收款人開戶行轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章等。

三、公存帳戶對私人賬戶轉(zhuǎn)帳是否有附件，所要求的要件是否齊全。

四、審核代發(fā)工資表是否加蓋單位財務(wù)專用章或單位行政公章；代發(fā)工資清單金額、單位工資表金額和單位開出轉(zhuǎn)賬支票金額三方是否一致。

五、審核辦理扣劃資金等特殊業(yè)務(wù)時是否附有執(zhí)法機(jī)關(guān)的存款扣劃等原始資料，審核扣劃手續(xù)是否完善。

六、審核對公業(yè)務(wù)銷戶

1、審核對公業(yè)務(wù)銷戶是否按程序和要求辦理，提供的銷戶資料是否完善；

2、停用的重要空白憑證是否上繳銀行作注銷處理；

3、一般帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入基本帳戶；

4、單位定期存款帳戶、單位通知存款帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入同一戶名的結(jié)算帳戶等。

第二十七條 審核大額交易的合法合規(guī)性

1、對于大額取現(xiàn)50萬元（含）以上，大額匯劃資金100萬元（含）以上必須核對印鑒，上述金額之下的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查核對（事后監(jiān)督人員在已抽查過的憑證上簽章并對此負(fù)責(zé)）。

2、大額取現(xiàn)和大額匯劃是否按照權(quán)限管理進(jìn)行授權(quán)審批；需要提供收 付款依據(jù)的是否提供了有效的收付款證明材料（合同、協(xié)議、發(fā)票復(fù)印件等）；大額取現(xiàn)、大額匯劃是否提供取款人或代理人的有效身份證件；取款憑證上背書是否清楚、完整（加蓋全套預(yù)留印鑒）；大額取現(xiàn)、大額匯劃、可疑交易審批表(或申報表)的填列是否完善，上報是否及時等。

第二十八條 審核各類結(jié)算業(yè)務(wù)

1、審核結(jié)算憑證有無故意壓票行為。

2、票據(jù)交換業(yè)務(wù)是否提供提出和提入清單，提入提出清單與票據(jù)明細(xì)是否逐筆勾兌。

3、退票時是否將原提出憑證作退票憑證附件。

4、審核帳務(wù)調(diào)整、沖帳等自制憑證的合法性、合規(guī)性、真實性，需要網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字的自制憑證是否簽字。

以上核對相符后，事后監(jiān)督員應(yīng)在營業(yè)日報表、交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單上簽章，并據(jù)實登記差錯登記簿。

第二十九條 審核貸款業(yè)務(wù)

1、審核貸款發(fā)放憑證要素填寫是否完整；客戶經(jīng)理、行長是否簽字；利率是否符合總行統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；科目歸屬是否準(zhǔn)確，是否有貸款發(fā)放通知書。

2、呆賬核銷是否提供了上級部門或稅務(wù)部門批文。

3、審核利息計算，收入現(xiàn)金的利息收入憑證是否打印，有無換底現(xiàn)象。第三十條 審核費(fèi)用

1、審核郵電費(fèi)，工本費(fèi)，手續(xù)費(fèi)等各類中間業(yè)務(wù)收費(fèi)是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否及時入帳。

2、審核費(fèi)用列支是否符合財務(wù)制度的規(guī)定，科目歸屬是否準(zhǔn)確，大額費(fèi)用是否有財審會的審批記錄，發(fā)票三簽是否齊全，大宗物資采購是否有購 置清單和審批報告。

第三十一條 其他

1、審核辦理需要授權(quán)的業(yè)務(wù)是否按要求換人進(jìn)行了授權(quán)，簽章。（以授權(quán)清單打印資料為準(zhǔn)）。

2、計提折舊是否提供折舊明細(xì)表。

3、股金轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否完備，是否提供股金轉(zhuǎn)讓審批表，董事會辦公室是否簽章，轉(zhuǎn)讓人、受讓人是否簽章等，退股是否符合退股條件，提前退股是否分配了股金紅利，股金分紅是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第六章 事后監(jiān)督差錯處理

第三十二條 事后監(jiān)督員對審核發(fā)現(xiàn)的各種不規(guī)范憑證和業(yè)務(wù)差錯按網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置登記簿，序時逐筆登記，開具“柜臺業(yè)務(wù)差錯通知書”一式三份及時書面反饋給營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真查找原因，按制度要求處理、更正，將整改情況及時書面反饋事后監(jiān)督員，事后監(jiān)督員要對糾正整改情況進(jìn)行認(rèn)真登記，存檔備查。

第三十三條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對事后監(jiān)督員要求查詢和整改的問題必須在兩天內(nèi)作出答復(fù)和整改，不按要求及時查詢和整改的，將追究經(jīng)辦人和分理處負(fù)責(zé)人責(zé)任，對造成差錯的直接責(zé)任人，將按照《**員工違規(guī)處罰扣分辦法》和《湖南省農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理辦法》執(zhí)行，并對照崗位平衡計分卡進(jìn)行扣分。

第三十四條 事后監(jiān)督人員在監(jiān)督中如對以下情況有疑問，應(yīng)及時向主管匯報，事后監(jiān)督主管與運(yùn)營條線負(fù)責(zé)人對有疑問的要到網(wǎng)點(diǎn)落實情況，對確實差錯的要立即采取措施，妥善處理，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

1、重要空白憑證丟失的；

2、掛失后被冒領(lǐng)支取的；

3、記賬串戶的；

4、憑印支取與預(yù)留印鑒不符的；

5、科目日結(jié)單匯總數(shù)據(jù)與憑證明細(xì)數(shù)據(jù)不符的；

6、自制憑證需網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字而未簽字的；

7、事后監(jiān)督人員審核憑證后發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)或違法跡象的。

第七章 事后監(jiān)督人員崗位職責(zé)及人員配備

第三十五條 事后監(jiān)督人員的崗位職責(zé)

1、根據(jù)國家方針、政策、金融法規(guī)以及各項規(guī)章制度，對各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)上報的會計核算資料進(jìn)行憑證審查、業(yè)務(wù)監(jiān)督，促使各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)合規(guī)合法的處理各項業(yè)務(wù)。

2、監(jiān)督各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計憑證及有關(guān)資料的合規(guī)性、完整性。

3、按時完成業(yè)務(wù)監(jiān)督工作任務(wù)，不積壓帳務(wù)。

4、對發(fā)現(xiàn)的差錯要認(rèn)真記錄，及時查詢、反映，糾正差錯。

5、嚴(yán)格執(zhí)行交接手續(xù)，妥善保管被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)的會計核算資料，確保完整無缺。

6、認(rèn)真做好對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計核算質(zhì)量考核工作。第三十六條 事后監(jiān)督崗位人員配備及分工

事后監(jiān)督崗位人員暫設(shè)7名，對轄內(nèi)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小，合理分配，所監(jiān)督業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)由主管月初安排，定期或不定期進(jìn)行輪換。

根據(jù)事后監(jiān)督管理內(nèi)容，事后監(jiān)督人員主要負(fù)責(zé)憑證的審核，事后監(jiān)督員要對監(jiān)督營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每日發(fā)生的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查，并于收到監(jiān)督資料當(dāng)日內(nèi)全部審查完畢，國家法定節(jié)假日順延，嚴(yán)把會計基礎(chǔ)質(zhì)量關(guān)，杜絕和 10 堵塞一切差錯和漏洞。

第八章 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)事后監(jiān)督工作的要求

第三十七條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)憑證的清理及蓋章，補(bǔ)制相關(guān)傳票，并進(jìn)行初步審核，審核無誤后進(jìn)行戳號，裝入憑證傳遞專用袋，同時按要求正確、完整填寫當(dāng)日大額取現(xiàn)申請表、大額匯劃及可疑交易登記表和四項日志，日計表一并上繳。

第三十八條 事后監(jiān)督員對審核發(fā)現(xiàn)的各種不規(guī)范憑證和業(yè)務(wù)差錯要序時逐筆登記，督促營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)查找原因及時整改，對情節(jié)嚴(yán)重的問題及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并將整改情況登記存檔備查。

第九章 事后監(jiān)督人員的管理

第三十九條 事后監(jiān)督人員由總行財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理，管理內(nèi)容為事后監(jiān)督人員履職情況，管理情況依據(jù)《事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分辦法》執(zhí)行，并納入事后監(jiān)督人員績效考核。

第四十條 事后監(jiān)督人員薪酬計算依據(jù)本行薪酬考核辦法計算，按照非臨柜人員平衡計分卡計算得分。

第四十一條 事后監(jiān)督人員因履職不到位或違規(guī)違紀(jì)造成嚴(yán)重影響或損失的，將追究相關(guān)責(zé)任。

附：《事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分辦法》

事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分辦法

根據(jù)《**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)要求，預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)各類違章、違規(guī)事件的發(fā)生，規(guī)范事后監(jiān)督人員操作行為，特制定本違規(guī)扣分辦法。

第一條 未按要求每天按時完成需要審核的憑證，每次扣2分。第二條 在審核憑證過程中未按規(guī)定對網(wǎng)點(diǎn)存在的問題及時進(jìn)行登記，每次（處）扣1分。

第三條 經(jīng)事后監(jiān)督人員審核后的憑證，出現(xiàn)未按照《**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法》中規(guī)定需要審核之處未進(jìn)行審核，每處扣1分。

第四條 憑證在整理審核過程中出現(xiàn)遺失現(xiàn)象每次扣3分，情節(jié)嚴(yán)重將追究相關(guān)責(zé)任。

第五條 在審核憑證過程中需要向柜組或網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行查詢核實的業(yè)務(wù)未及時進(jìn)行查詢核實或未及時督促網(wǎng)點(diǎn)給予回復(fù)的每次扣1分，查復(fù)或整改后無記錄每次扣2分。

第六條 在審核過程中存在未按照《**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法》中規(guī)定的需要向主管進(jìn)行匯報和確認(rèn)的情況，每次扣3分，情節(jié)嚴(yán)重者將承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第七條 經(jīng)事后監(jiān)督人員審核后的憑證如出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，而因事后監(jiān)督人員個人原因未審核出問題或隱瞞不報，未審核出問題每次扣5分，故意隱瞞不報每次扣10分，情節(jié)嚴(yán)重將追究相關(guān)責(zé)任。

第八條 未按要求及時裝訂和移交會計憑證，憑證裝訂不及時每本扣1分，交接手續(xù)不完善每次扣2分。

第九條 上述違規(guī)處罰扣分條款中如觸及到省聯(lián)社下發(fā)的《湖南省農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理辦法》中相關(guān)條款的將嚴(yán)格按省聯(lián)社的辦法執(zhí)行。

第十條 事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分將作為平衡計分卡計分依據(jù)。

第五篇：事后監(jiān)督工作總結(jié)

事后監(jiān)督工作總結(jié)

2011年全年，無論是在思想上還是在日常工作中都積累了豐富的工作經(jīng)驗，自2010年9月21日開始開展事后監(jiān)督工作以來，我認(rèn)真按照聯(lián)社的要求對每天辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，并不斷補(bǔ)充有關(guān)事后監(jiān)督工作的知識，使我取得了長足的進(jìn)步，同時也有諸多工作經(jīng)驗需要總結(jié)。

一、事后監(jiān)督工作中對監(jiān)督員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求很高，需要掌握非常全面的業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣才可以認(rèn)真審核每一筆業(yè)務(wù)。因此，強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)，適應(yīng)新形勢的需要，這就要求我們認(rèn)真學(xué)習(xí)省聯(lián)社下發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及其他會計法規(guī)法則，由理論指導(dǎo)實踐，再從實踐中總結(jié)經(jīng)驗，本著應(yīng)知應(yīng)會和缺什么補(bǔ)什么的原則，進(jìn)行全面學(xué)習(xí)，全方位提高自己的綜合素質(zhì)。

二、重點(diǎn)監(jiān)督特殊業(yè)務(wù)，作為一名事后監(jiān)督人員，認(rèn)真監(jiān)督每一筆業(yè)務(wù)是非常必要的，也是我的職責(zé)所在，我們主要是在重要空白憑證管理、大額授權(quán)、抹賬、掛失、止付等特殊業(yè)務(wù)上加大監(jiān)督力度，將風(fēng)險隱患控制在最低。通過一年多的努力，我們的工作思路也越來越清晰、明確。

隨著信用社的不斷發(fā)展和完善，要求我們作為一名普通員工也要適應(yīng)環(huán)境的變化，要學(xué)習(xí)新的知識，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培養(yǎng)成為一個業(yè)務(wù)全面的優(yōu)秀信合員工。當(dāng)然，在一些細(xì)節(jié)的處理和操作上我還存在一定的欠缺，今后我將一如既往，認(rèn)真按照聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，踏踏實實的做好本職工作。在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心、指導(dǎo)和幫助中提高自己、更加嚴(yán)格要求自己，為信合事業(yè)的發(fā)展盡綿薄之力。

袁 穎

2012年1月21日