第一篇：事后監(jiān)督運行

事后監(jiān)督管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了建立健全內部監(jiān)督制約機制，進一步加強及規(guī)范事后監(jiān)督工作，提高核算質量，強化內部控制，防范和化解業(yè)務風險，確保平遙縣農村信用合作聯(lián)社會計業(yè)務健康有序的開展,根據(jù)《山西省農村信用社事后監(jiān)督管理暫行辦法》結合實際，制定本辦法。

第二條 事后監(jiān)督是指依據(jù)國家有關法律法規(guī)以及聯(lián)社的有關內部制度規(guī)定，通過對被監(jiān)督機構已經完結的業(yè)務進行再監(jiān)督、控制、分析和預警的活動。

第三條 本辦法適用于平遙縣農村信用合作聯(lián)社及轄內所有分支網(wǎng)點網(wǎng)點。

第二章 基本規(guī)定

第四條 事后監(jiān)督管理目標

（一）根據(jù)聯(lián)社的內部控制制度，建立符合現(xiàn)代農村信用社管理要求的事后監(jiān)督管理體制。

（二）建立風險監(jiān)控預警機制，有效防范核算風險，保障資金安全。

（三）健全核算質量評價機制，為會計核算考核評價工作提供依據(jù)。

第五條 事后監(jiān)督基本原則

(一）規(guī)范性原則。事后監(jiān)督工作應當嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)以及農村信用社內部規(guī)章制度的有關規(guī)定，保障核算信息真實、準確、完整。

（二）獨立性原則。事后監(jiān)督工作應當與核算業(yè)務在時間、空間、人員上相互分離，確保事后監(jiān)督崗位充分發(fā)揮制約、監(jiān)督職能。

（三）重要性原則。事后監(jiān)督工作應當在全面監(jiān)督的基礎上，對高風險業(yè)務產品、高風險業(yè)務處理環(huán)節(jié)、高風險業(yè)務崗位以及特殊交易等重要事項進行重點監(jiān)督。

（四）成本效益原則。事后監(jiān)督應當通過合理的成本投入達到最佳的風險控制效果，保證事后監(jiān)督工作產生的效益高于獲取風險信息的成本。

第六條 事后監(jiān)督對被監(jiān)督業(yè)務交易的表面合規(guī)、合法、一致性負責。在各項業(yè)務事中認真履行監(jiān)控職責的前提下，事后監(jiān)督依據(jù)已完結業(yè)務的處理結果，監(jiān)督核算依據(jù)是否合規(guī)、合法，監(jiān)督業(yè)務處理結果是否與所提供的資料內容相一致。

第七條 事后監(jiān)督獨立行使監(jiān)督職能。發(fā)現(xiàn)問題要立即查閱，監(jiān)督糾正；發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，要立即報告，不得延誤。

第八條 事后監(jiān)督目前主要采取人工監(jiān)督的方式方法。人工監(jiān)督負責監(jiān)督傳票要素的表面合規(guī)性；監(jiān)督核算結果與傳票以及業(yè)務資料的一致性；監(jiān)督業(yè)務處理的及時性。

第九條 事后監(jiān)督針對重要業(yè)務以及業(yè)務處理過程中的關鍵風險點，實施重點監(jiān)督。事后監(jiān)督應在明確業(yè)務處理各崗位職責和不同層級控制范圍和要求的基礎上，對業(yè)務流程進行風險分析和評價，確定

需要監(jiān)督的高風險業(yè)務、高風險業(yè)務崗位以及特殊交易等重要事項，對與之相關的業(yè)務進行逐筆監(jiān)督和檢查。

第十條 事后監(jiān)督要加強對重要崗位、重要環(huán)節(jié)、重要事項的控制，重點監(jiān)督容易形成差錯、事故、案件的各個環(huán)節(jié)，關注業(yè)務流程管理和內控制度執(zhí)行等情況，研究不同時期、不同時段事故、案件發(fā)生的特點，及時調整監(jiān)督內容，實施動態(tài)管理。

第十一條 事后監(jiān)督中心與被監(jiān)督網(wǎng)點（以下簡稱“網(wǎng)點”）之間傳票的往來傳遞，必須指定專人負責，嚴格辦理交接登記和簽收手續(xù)，以明確責任。

第十二條 事后監(jiān)督中心日常工作，向聯(lián)社財務部門報告，遇重大問題可以直接向分管財務工作的聯(lián)社領導報告。

第十三條 凡須納入事后監(jiān)督中心監(jiān)督的內容，一律由聯(lián)社財務部門審定、批準。各業(yè)務部門制定、修訂管理業(yè)務操作規(guī)程，有關內容涉及到事后監(jiān)督時，應會簽財務部門。

第三章 事后監(jiān)督部門職責與人員管理

第十四條 事后監(jiān)督中心職責

一、監(jiān)督各營業(yè)機構貫徹執(zhí)行國家有關財經法規(guī)和農村信用社規(guī)章制度的情況。

二、負責審查對被監(jiān)督機構業(yè)務資料，監(jiān)督核算依據(jù)是否合法、合規(guī)，業(yè)務處理結果與所提供的資料內容是否相一致，業(yè)務處理是否及時等。

三、負責記錄事后監(jiān)督業(yè)務差錯和差錯處理情況。

四、負責督促落實整改措施，督促網(wǎng)點、柜員及時處理事后監(jiān)督的查詢函件，及時糾正事后監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的差錯；及時報告事后監(jiān)督中

發(fā)現(xiàn)的重大問題、違規(guī)事件；

五、負責定期報送事后監(jiān)督工作報告，提供相關監(jiān)督信息。

六、負責已監(jiān)督完畢業(yè)務資料的收存、整理、裝訂、保管、歸檔和移交工作。

七、定期向聯(lián)社財務部門提供網(wǎng)點、柜員核算質量情況；

八、定期向聯(lián)社財務部門反饋網(wǎng)點、柜員貫徹執(zhí)行國家有關財經法規(guī)以及我縣聯(lián)社有關規(guī)章制度情況，并提出整改建議；

九、建立工作日志，記錄每日事后監(jiān)督處理情況；

十、接受本級和上級有權部門的檢查、指導與監(jiān)督等。

十一、嚴格遵守保密工作規(guī)定，做好業(yè)務保密工作。

十二、其他應當履行的職責。

第十五條 事后監(jiān)督員的管理實行“三定”，即定人、定點、定責任。按照包片形式對網(wǎng)點開展事后監(jiān)督工作。

第十六條 各業(yè)務部門在組織各種業(yè)務培訓時（尤其是各種業(yè)務核算辦法的更新、修改等類型的培訓），應通知事后監(jiān)督中心派員參加，確保事后監(jiān)督人員及時了解各項業(yè)務發(fā)展動態(tài)，掌握各項業(yè)務的管理要求。

事后監(jiān)督中心應及時學習、收集和更新有關政策文件，保證監(jiān)督質量。

第四章 事后監(jiān)督操作流程

第十七條 各網(wǎng)點應將本網(wǎng)點負責人名單、有權簽字人名單等資料報事后監(jiān)督中心備案。如遇網(wǎng)點人員變動，應書面通知事后監(jiān)督中心。

第十八條 事后監(jiān)督的時效性。

事后監(jiān)督的時效性包括監(jiān)督所需傳票以及業(yè)務資料的時效性、非現(xiàn)場監(jiān)督的時效性以及節(jié)假日監(jiān)督的時效性。

(一)傳票以及業(yè)務資料的時效性

各網(wǎng)點當日傳票、日報表、柜員交易流水清單等業(yè)務資料,原則上不遲于次日10時前交接完畢。

事后監(jiān)督人員必須在規(guī)定時間內完成當日的監(jiān)督工作，不得拖延和積壓。

（二）非現(xiàn)場監(jiān)督的時效性

每日上午（指事后監(jiān)督中心收到被監(jiān)督網(wǎng)點傳票之前），事后監(jiān)督中心應通過各信用社上報的綜合業(yè)務系統(tǒng)的日報表，對各網(wǎng)點上日系統(tǒng)間賬務平衡掛賬、高風險業(yè)務的系統(tǒng)間報表數(shù)據(jù)、以及現(xiàn)金庫存限額等業(yè)務的重要風險點進行監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題，詳細記錄事后監(jiān)督日志，并立即通知相關網(wǎng)點進行查處。

（三）節(jié)假日監(jiān)督的時效性

為防范操作風險，及時發(fā)現(xiàn)、糾正各項業(yè)務核算中存在的問題，事后監(jiān)督中心應合理安排節(jié)假日的事后監(jiān)督工作。

第十九條 傳票的傳遞流程。

為確保傳票以及業(yè)務資料的安全傳遞和運送，保證傳票及其業(yè)務資料按時、完整地送交事后監(jiān)督中心。傳票的傳遞流程包括傳票的交接、傳票的清點二個環(huán)節(jié)。

1、網(wǎng)點的移交

（1）各網(wǎng)點應將傳票整理后，經主任、會計或負責人在傳票交接登記薄上簽章確認后，同時將當日各柜員流水明細隨同傳票入傳票傳遞包并加鎖，運送人員在“平遙縣聯(lián)社憑證傳送交接單”上進行交

接登記。

（2）各網(wǎng)點向事后監(jiān)督中心運送傳票必須使用傳票專用傳遞包，其管理視同現(xiàn)金尾箱。

（3）各網(wǎng)點應對傳票專用箱內的傳票冊數(shù)以及業(yè)務資料的完整性、合規(guī)性負責。

（4）傳票專用包暫先由各網(wǎng)點運送，在確保安全和及時的前提下直接送達事后監(jiān)督中心。各網(wǎng)點對傳票專用包應視同現(xiàn)金尾箱做好交接記錄。

（5）傳票專用包采取一包一鎖，每鎖配兩把鑰匙，由各網(wǎng)點負責人和事后監(jiān)督中心人員分管。

2、事后監(jiān)督中心的接收

（1）事后監(jiān)督中心應指定專人專門負責接收傳票專用包。接收時，應檢查傳票專用箱是否上鎖。對于外觀存在異常情況的，應拒絕接收并及時與有關網(wǎng)點聯(lián)系；對于外觀正常的，核對數(shù)量，與傳票專用包運送人員共同在“平遙縣聯(lián)社憑證傳送交接單”上簽字確認。

（2）傳票因特殊情況，未能在規(guī)定時間、規(guī)定地點完成移交工作的，事后傳票接收人員應立即電話通知所屬網(wǎng)點，并同時向事后監(jiān)督中心負責人匯報，其處理情況應登記事后監(jiān)督日志備查。

（3）未及時交接的傳票專用包應妥善予以保管，嚴禁擅自拆封。

3、事后監(jiān)督中心的移交

（1）事后監(jiān)督人員在將傳票移交會計檔案管理人員之前，應妥善保管。

（2）傳票監(jiān)督完畢，應登記“平遙縣聯(lián)社憑證傳送移交登記簿”，當天交信用社運送人員并辦妥交接手續(xù)。

第二十條 事后業(yè)務監(jiān)督的流程

事后監(jiān)督對已完結的業(yè)務實施再監(jiān)督。

事后監(jiān)督人員每日對辦理的特殊交易、異常交易等進行分析，翻閱傳票及相關業(yè)務資料進行證實、確認，根據(jù)傳票及相關業(yè)務資料與處理結果進行核對，做好相關核查記錄。

每日按網(wǎng)點柜員的所有業(yè)務傳票，按傳票流水進行全面監(jiān)督，翻閱傳票及相關業(yè)務資料進行證實、確認，并做好相關核查記錄。

對被監(jiān)督網(wǎng)點的傳票進行監(jiān)督時，應采取輪流監(jiān)督的方式，避免長時間抽查同一網(wǎng)點或漏查某一網(wǎng)點。

（三）事后監(jiān)督人員對所審查的會計憑證應加蓋事后監(jiān)督人員名章。

第二十一條 差錯整改流程

（一）事后監(jiān)督人員審查中發(fā)現(xiàn)差錯或存在疑問，應及時發(fā)送“事后監(jiān)督差錯整改通知書”。對需電話證實的，事后監(jiān)督人員應與網(wǎng)點負責人聯(lián)系，嚴禁直接詢問經辦人員。

（二）各網(wǎng)點收到“事后監(jiān)督差錯整改通知書”后，應及時查明原因，由原業(yè)務經辦人員在“事后監(jiān)督差錯整改通知書”上詳細填寫原因和處理結果，經坐班主任審核無誤并簽字、加蓋業(yè)務公章后，在規(guī)定時間內將“事后監(jiān)督差錯整改通知書”發(fā)送至事后監(jiān)督中心。差錯處理時限如下：

1、傳票要素不規(guī)范，應要求差錯發(fā)生網(wǎng)點及時進行糾正。屬錯蓋、漏蓋內部私章、業(yè)務章等差錯，可采取在經辦人員補蓋所缺印章的方式予以糾正；屬大小寫金額不符、金額涂改、日期超過有效期、漏蓋企業(yè)印章等差錯，應及時補制正確傳票，原錯誤傳票作為附件，補制的正確傳票采用粘貼方式粘貼在該日原錯誤傳票上，在原錯誤傳票背面注明“附件”字樣，并在該冊傳票封底注明粘貼情況。

2、賬戶串戶，要求差錯發(fā)生網(wǎng)點在發(fā)出通知的一個工作日內完成錯賬沖正的賬務處理，在原錯誤傳票上標明已于某年某月某日沖正。

3、超權限業(yè)務未履行審批簽章手續(xù)的，應先以電話向網(wǎng)點負責人或業(yè)務主管了解審批情況，并要求在發(fā)出通知的兩個工作日內補辦手續(xù)。發(fā)現(xiàn)業(yè)務逆程序操作，應及時報告相關部門及事后監(jiān)督中心負責人。

4、前臺自查發(fā)現(xiàn)的問題。如記帳當日確無法沖正或處理（僅限系統(tǒng)當日已無法沖帳和需聯(lián)系客戶更正而當日無法聯(lián)系客戶的內容），可書面注明原因、擬更正日期并由網(wǎng)點負責人簽字，隨傳票送事后監(jiān)督中心，做為附件進行裝訂保管。經確認注明原因合理可不作為差錯，但次日電話告知的應按差錯處理。

（三）事后監(jiān)督人員收到各網(wǎng)點發(fā)來的“事后監(jiān)督差錯整改通知書”后，分析查復內容是否合理，判斷處理結果是否正確。審核無誤的，將“事后監(jiān)督差錯整改通知書”專夾保管，保管期限15年。逾期未回復的，應主動催告，并在事后監(jiān)督工作日志和“事后監(jiān)督差錯整改通知書”留底聯(lián)上詳細記錄催告情況。

第五章 事后監(jiān)督報告制度

第二十二條 建立事后監(jiān)督工作報告與信息反饋制度，及時向網(wǎng)點負責人以及財務部門報告事后監(jiān)督情況。

第二十三條 事后監(jiān)督人員應每日分網(wǎng)點整理事后監(jiān)督結果，確定業(yè)務差錯類型，登記事后監(jiān)督工作日志，對監(jiān)督內容、發(fā)現(xiàn)問題、涉及金額、處理結果等進行詳細記錄。

第二十四條 事后監(jiān)督中心應每月匯總日志記錄情況，向財務部

反饋事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，對風險點進行提示；財務部應對問題進行分類，及時進行通報。

第二十五條 每季后五個工作日內根據(jù)事后監(jiān)督日志、“事后監(jiān)督差錯整改通知書”等資料撰寫監(jiān)督情況報告，向財務部上報事后監(jiān)督工作報告。在7月10日前、次年1月10日前，分別上報半年事后監(jiān)督工作報告和全年事后監(jiān)督工作報告。

第二十六條 發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，應隨時向相關部門報告。

第六章 事后監(jiān)督紀律

第二十七條 事后監(jiān)督人員和質量檢查員有下列行為，根據(jù)有關規(guī)定，視情節(jié)輕重，對有關責任人進行處理。

1、未按規(guī)定組織開展事后監(jiān)督工作的；

2、對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題不按規(guī)定報告，或隱瞞不報、縱容遷就，或提供虛假報告，回避或者掩蓋問題真相的；

3、代替業(yè)務經辦人員更正監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的差錯的；

4、未及時督促網(wǎng)點對所發(fā)現(xiàn)問題進行整改的；

5、其他嚴重問題。

第七章 附則

第二十八條 本管理辦法由平遙縣農村信用合作聯(lián)社財務部負責制定、解釋和修改。

第二十九條

本管理辦法自頒布之日起施行。

附件：1：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督中心重點監(jiān)督見容

2：平遙縣聯(lián)社各網(wǎng)點負責人、授權人備案表 3：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督工作日志匯總表 4：平遙縣農村信用合作聯(lián)社業(yè)務差錯情況匯總表 5：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督中心監(jiān)督單位登記表 6：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督資料交接登記簿 7：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督差錯整改通知書 8：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督工作日志

附件1：

事后監(jiān)督中心重點監(jiān)督內容

事后監(jiān)督工作人員依照《平遙縣農村信用合作聯(lián)社事后監(jiān)督工作實施細則》重點對以下內容進行監(jiān)督：

一、規(guī)范大額取現(xiàn)和大額轉帳交易。單筆或者當日累計金額5萬元以上的現(xiàn)金支取交易、金額20萬元以上的轉賬交易要由有權人審批。

二、網(wǎng)點向客戶收取工本費、郵電費等各項費用均應填制收費憑證，而不能直接以記帳憑證代替。要嚴格按照規(guī)定收費標準向客戶收取各項費用，不能隨意超標準向客戶收取費用。

三、規(guī)范存取款交易中存取款人的簽字。存取款人和代理人在憑證規(guī)定的正確位臵上簽字。

四、規(guī)范內部交易的各種交易行為。柜員之間不可調劑現(xiàn)金，只能有庫柜員與柜員進行現(xiàn)金、重要空白憑證的調劑，領入領出重要空白憑證及現(xiàn)金交易，雙方經辦人要同時在記帳憑證上簽章。

五、規(guī)范各種簽章行為。原始憑證作記賬憑證附件的蓋業(yè)務辦訖章及附件章；特殊業(yè)務申請書蓋“業(yè)務專用章”；錯賬沖正憑證，根據(jù)業(yè)務性質蓋現(xiàn)金收付或轉訖章；網(wǎng)點軋賬單、報表表頭、傳票封面加蓋“業(yè)務專用章”，柜員軋賬單只蓋柜員名章，憑證、報表等所有要求操作員簽章的地方都要根據(jù)實際情況加蓋經辦人名章；實行柜員制的網(wǎng)點業(yè)務辦訖章、儲蓄專用章等印章鑲嵌柜員名章，沒有實行柜員制的網(wǎng)點鑲嵌復核員名章。

六、記帳憑證上要填寫附件張數(shù)，原始憑證及附件均作為附件進

行統(tǒng)計。

七、對某筆交易進行抹帳，被抹帳記帳憑證的附件仍然要作為被抹帳記帳憑證的附件附在被抹帳記帳憑證的背后。

八、單位同時辦理兩筆以上匯款，收取的費用應分別反映，不能合并為一筆收取。

九、個人辦理匯兌業(yè)務以及他行來帳的個人匯款，應把電匯憑證、進帳單等作為原件，且電匯憑證必須有匯款人簽字。

十、柜員在做銷戶交易時，必須使用記帳憑證。對在銷戶時收回的有關單證做最后一聯(lián)支款憑證的附件。

十一、收回貸款時，必須使用收貸憑證。

十二、業(yè)務憑證的審核

重點審核其基本要素是否齊全，處理手續(xù)是否合規(guī)。大額現(xiàn)金支付是否符合規(guī)定，有無有權人簽章審批；各類自制憑證的合法性，內容的真實性和審批權限是否符合規(guī)定；大額憑證簽章是否符合規(guī)定，記賬憑證與原始憑證金額是否一致。

十三、日終平帳的審核

1、審核網(wǎng)點平帳報告表信息與各柜員日終平賬報告表信息是否一致。

2、審核柜員平帳報告表筆數(shù)與實際交易筆數(shù)是否一致。

3、審核柜員憑證號是否連續(xù)。

4、審核柜員重要空白憑證銷號單與重要空白憑證使用是否一致。

5、審核柜員現(xiàn)金箱余額與網(wǎng)點現(xiàn)金余額表是否一致。

6、審核營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金統(tǒng)計表的現(xiàn)金余額與加計的各柜員平賬報告表現(xiàn)金余額合計是否一致。

十四、表外業(yè)務的審核

表外各科目的發(fā)生額是否與表內帳務處理相關聯(lián)。

十五、憑證監(jiān)督審核的具體內容

（一）轉賬支票

1、票據(jù)要素是否符合《票據(jù)法》規(guī)定；

2、出票日期是否在有效期內

3、大小寫金額是否一致；

4、支票的金額、出票或簽發(fā)日期，收款人名稱是否更改，其他記載事項更改是否有原記載人簽章；

5、填寫支票是否使用碳素墨水；

6、根據(jù)收款人的名稱和賬號，需進一步審查憑證有無消蝕、涂改等偽造現(xiàn)象，特別注意收款人、支票號大小寫有無以上情況。

7、是否與單位預留印鑒折角核對。

（二）現(xiàn)金支票

除按轉賬支票1-7條規(guī)定審查外還需審查：

1、收款人與收款人背書簽章是否一致，經辦人是否注明身份證件名稱，號碼與發(fā)證機關。

2、是否由有權人審批。

（三）現(xiàn)金繳款單

1、憑證要素是否齊全；

2、賬號戶名是否齊全；

3、印章加蓋是否正確，簽章是否規(guī)范；

4、大小寫金額是否一致；

5、是否填寫券別張數(shù)；

6、記賬有無串戶。

（四）進帳單

1、收、付款單位賬號、名稱、開戶行，填寫是否齊全。

2、大小寫金額是否一致。

3、記賬有無串戶。

（五）結算業(yè)務委托（申請）書

1、憑證要素是否符合《支付結算辦法》規(guī)定。

2、是否與預留印鑒折角核對。

3、需審批的有無有權人審批簽字。

4、個人現(xiàn)金匯兌，有無柜員名章和業(yè)務辦訖章，有無對應的個人繳款憑證。

5、匯兌為系統(tǒng)內匯劃的，審核匯劃要素是否與原匯兌憑證相符。特別注意收款人、付款人名稱、賬號、金額、匯入行是否相符。

6、記賬有無串戶。

7、憑證是否做了銷號處理。

8、辦理個人匯兌的，結算業(yè)務委托（申請）書是否做了表外業(yè)務處理。

（六）原始憑證

1、憑證要求填寫內容是否齊全。

2、賬號、日期、金額、摘要填寫是否齊全，完整；轉賬原因是否合理。

3、需審批的憑證是否有有權人審批。

4、有無記賬、復核名章、有無業(yè)務辦訖章。

6、憑證與所附附件金額是否一致。

7、根據(jù)對轉科目、找出對應關系，判斷入帳是否正確。

8、應解匯款支取款項有無支款人的身份證件名稱、發(fā)證機關、號碼，委托他人代理的是否有委托證明和代理人身份證件名稱、發(fā)證機關、號碼。

（七）存取款憑條

1、憑條內容是否填寫完整。

2、免填單憑條是否有存取款人簽字。

3、憑條金額是否與打印金額一致。

4、定期存款支取是否有客戶或代理人簽字，提前支取是否有取款人或代理人簽字和證件號碼。

5、大額取款是否有相關證件名稱、號碼。

十七、單位定期存款存取

1、存入時，款項是否由本信用社開立的本單位活期結算賬戶轉入。

2、憑證要求填寫的內容是否齊全。

3、大小寫金額是否一致。

4、支取時，是否有單位預留印鑒，有無單位定期存款證實書做附件。

5、根據(jù)證實書的存款日、到期日、利率、本金，檢驗利息計算是否正確。

6、本金和利息有無提取現(xiàn)金現(xiàn)象。

十八、內部往來轉賬

1、憑證內容填寫是否完整。

2、有關印章是否齊全。

3、根據(jù)對方科目，找出對應關系，判斷是否真實合理。

十九、內部往來現(xiàn)金取款、繳款

1、用于信用社、分社、取款、繳款使用。

2、憑證內容填寫是否完整。

3、大小寫金額是否一致。

4、使用取款憑證有無預留印鑒。

二十、錯帳沖正

1、憑證填寫內容是否齊全。

2、錯帳日期、沖帳日期是否正確。

3、錯帳原因是記載清楚。

4、沖正方向是否正確。

5、有無有關授權人簽字。

6、有無有權人審批。

7、有關印章是否齊全。

8、跨年度沖正是否正確。二

十一、抹帳

1、憑證填寫內容是否齊全。

2、抹帳原因是否記載清楚，抹帳理由是否充分。

3、有無有權人審批。

4、有關印章是否齊全。二

十二、利息

1、手工計息憑證，審查計算原因，核對計算利息是否正確，入帳賬號是否屬計息賬號。

2、沖減、補收的利息，審查沖減補收利息原因，有無有權人審批簽章。

3、有無將應計入的利息收入轉移到其它科目賬戶內，根據(jù)利息付出憑證看科目賬戶使用是否正確。

二十三、出售憑證 7

1、是否填寫“重要空白憑證領用單”，是否有單位介紹信和領用人身份證復印件，領用人是否簽字，并留有效證件號碼。

2、領用單位印鑒是否齊全。

3、領用單位名稱、賬戶、聯(lián)系電話種類填寫是否齊全。

4、摘要填寫是否正確。

5、憑證起始、終止號碼是否為可出售憑證。

6、是否使用出售憑證交易，支票號碼是否錄入系統(tǒng)進行控制。

7、出售憑證與柜員重要空白憑證銷號表是否一致。

第二篇：農村信用社事后監(jiān)督運行情況通報

農村信用社事后監(jiān)督運行情況通報

按照省農村信用社事后監(jiān)督工作相關文件制度要求，事后監(jiān)督中心順利完成對所轄機構業(yè)務經營事后監(jiān)督工作。X月份，全市OCR綜合識別率達XX %，系統(tǒng)整體運行較為平穩(wěn)。現(xiàn)將具體情況通報如下。

一、基本情況

XXXX年X月份，前臺門柜操作系統(tǒng)業(yè)務總交易量XXXXXX筆，其中：記賬XXXXXX筆，查詢交易XXXXXX筆，管理交易XXXXXX筆。門柜操作生產運行機構上傳有效批次XXXXX個，日均XXXXX個;有效上傳憑證XXXXX張,其中:系統(tǒng)成功識別XXXXX張,失敗總數(shù)XXXXX張；OCR綜合識別率為XXXXX%;人工補錄業(yè)務量XXXXX張,日均XXXXX張;業(yè)務審核XXXXX張,其中:憑證流水審核XXXXX張,圖像審核XXXXX張,日均處理XXXXX張;重點監(jiān)督XXXXX筆,再監(jiān)督XXXXX筆，日均監(jiān)督筆數(shù)XXXX筆;累計下發(fā)補掃單XXXX張,下發(fā)差錯單XXXX筆，月末已核實差錯及整改XXXXX筆,整改率XXXXX%。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴重問題線索移交稽核審計部現(xiàn)場核實XXXX條。

二、事后監(jiān)督運行管理情況

（一）OCR識別情況

根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報表管理和影像查詢分析，X月份全市OCR綜合識別率為XXXXX%。其中：OCR月平識別率XXXXX%以上的有XX個營業(yè)機構，OCR月平識別率XX%以下的有X個機構。OCR月平識別率最高為XXXXX%，最低為XXXXX%。綜合識別率較 1

X月份相比,下降了XXX個百分點,整體運行較為穩(wěn)定。分析操作方面，仍存在以下問題：

1.業(yè)務憑證整理不規(guī)范，表現(xiàn)在：一是憑證要素填寫不完善、簽章不規(guī)范等，嚴重影響到系統(tǒng)識別。有：XXXX社。如：X社X年X月X日至X日OCR識別率均在XX%以下，通過影像查詢分析發(fā)現(xiàn)，柜員辦理的簽單存取款業(yè)務，交易金額均被業(yè)務清訖章所覆蓋，且填單存款憑證應由客戶填寫欄均未填寫。二是印章加蓋不規(guī)范。如：XX社柜員XX年X月X日辦理XXX等X筆定期存單掛失，業(yè)務收費憑證均加蓋的是附件章。

2.影像掃描操作不規(guī)范。

（1）未按規(guī)定建立批次信息。主要表現(xiàn)在:一是新建批次柜員號選擇錯誤。有：XXXXXX社。分別是：X社柜員XXX月X日上傳批次，柜員號錯選擇為XXXX；XX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號錯選擇為XXXX；XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，柜員號錯選擇為XXX。二是柜員掃描憑證與批次信息不符。有XXXXX社。分別是：XXX社柜員XXXX月XX日上傳批次，掃描的是柜員XX的業(yè)務憑證；XXXX社柜員XXX、XXXXX月X日上傳批次，均掃描的是對方柜員的業(yè)務憑證，且實物檔案登記不符，XXX掃描XX張，登記XX張，XXXXX掃描XX張，登記XXX張。三是柜員有業(yè)務發(fā)生但未新建批次。分別是：XXXX社柜員XXXX月XXX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXXX月XX日未新建批次，XXXX社柜員XXXX月XX日未新建批次。如：XXX社柜員XXXXX年X月X日未新建批2

次，掃描上傳業(yè)務憑證，至XX月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。XXXX社柜員XXXXXX年X月XX日未新建批次，至X月XX日，柜員才登錄系統(tǒng)掃描上傳并登記。

（2）上傳批次未對掃描憑證進行審核。表現(xiàn)在：一是掃描憑證方向倒置，因系統(tǒng)無法識別而退回機構重掃，有：XXXX社柜員XXXX年X月X日上傳的批次；二是掃描憑證首張憑證放置為附件，因系統(tǒng)無法識別而退回機構重掃，三是因系統(tǒng)局限原因，大小支付、農信銀、網(wǎng)絡匯兌、支票、還款憑證，還款單據(jù)，儲蓄存單、手工填制所有憑證，以及非稅等業(yè)務憑證系統(tǒng)無法自動識別，導致該類業(yè)務量占比也較大的機構OCR識別率較低。

（二）差錯情況

X月份，事后監(jiān)督業(yè)務審批和監(jiān)督憑證量為XXXXX張，累計下發(fā)差錯單XXX筆，月末已核實差錯及整改XXX筆，整改率XXXX%，發(fā)現(xiàn)的主要差錯：

1．會計憑證審查不嚴。主要表現(xiàn)在：記賬憑證存在填寫不規(guī)范、要素不全、信息涂改等。

2.個人結算賬戶銷戶資料不完善。3.單位存款賬戶處理不合規(guī)。4.違反資金管理相關規(guī)定。（1）集中批量代取惠民補貼資金。（2）大額資金進出未按程序報批。5.手工填制憑證不規(guī)范。

6.自助設備長款賬務處理不合規(guī)。

7.憑證掃描不完整。X月份，事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)有核心流水而無業(yè)務憑證XXXXX張，累計下發(fā)補掃批次XXXX個。經查實，漏掃憑證種類較多的有：電子匯兌憑證、存取款憑證、尾箱間劃轉憑證、重空憑證領用單、卡密碼管理交易憑證、繳費憑證及掛失補開特殊業(yè)務憑證等，分析憑證漏掃的主要原因系柜員未按要求認真勾對業(yè)務流水所致。

（三）運行管理情況

實物檔案登記與掃描張數(shù)不符，至X月末，共有XX個營業(yè)機構XX個批次實物檔案登記張數(shù)與掃描憑證張數(shù)不符，差錯張數(shù)XXX張。分析原因：一是機構補掃上傳憑證，掃描憑證增加而實際檔案未增加，導致系統(tǒng)內掃描憑證與系統(tǒng)實物檔案登記張數(shù)不符。二是個別柜員對已掃描憑證未納入實物檔案登記管理。

三、差錯整改及處理情況

針對通過事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的各類差錯和違規(guī)行為，事后監(jiān)督中心即時向被監(jiān)督機構下發(fā)了差錯及補掃，并由監(jiān)督人員持續(xù)監(jiān)督、跟蹤整改，較有力的保證了事后監(jiān)督工作的質量與時效。根據(jù)X月份事后監(jiān)督通報要求，對經事后監(jiān)督中心多次規(guī)范、電話督促，仍不能按要求規(guī)范操作、即時整改，致使機構OCR識別率極低、事后監(jiān)督工作積壓的行為。

四、運行操作規(guī)范要點 關于掃描憑證的規(guī)范：

1.由于貸款業(yè)務系統(tǒng)的上線，部分貸款業(yè)務處理的業(yè)務憑證可能在門柜操作系統(tǒng)內產生業(yè)務流水，因此，請各機構柜員4

務必認真勾對業(yè)務流水，對門柜操作系統(tǒng)內有流水的業(yè)務憑證一律掃描上傳并登記，對通過貸款業(yè)務系統(tǒng)處理業(yè)門柜操作系統(tǒng)無流水的業(yè)務憑證及相關資料一律專夾保管。

2.按照省聯(lián)社要求，柜面日終業(yè)務流水勾對已取消，因此柜員務必認真做好掃描前的憑證審核工作，并對掃描憑證的真實性、完整性負責，一旦發(fā)現(xiàn)憑證漏掃的行為，聯(lián)社將按照規(guī)定對責任人進行嚴肅處理。

五、幾點要求

（一）加強學習、規(guī)范操作。事后監(jiān)督工作作為會計核算的延伸，主要是按照規(guī)定的程序和方法對運營部門及網(wǎng)點柜臺從事的業(yè)務活動進行監(jiān)督與管理,它具有相對的獨立性、時效性和重要性原則。因此，各營運人員務必加強對事后監(jiān)督系統(tǒng)操作規(guī)程及各項業(yè)務規(guī)章制度的學習，嚴格按制度規(guī)范操作，全面及時準確上傳門柜操作系統(tǒng)處理的業(yè)務憑證及附件資料，確保業(yè)務操作合規(guī)合法，系統(tǒng)運行順利暢通。

（二）積極整改、減少差錯。分析營運中發(fā)生業(yè)務差錯的主要原因：一是責任心不強，審查把關不嚴，許多差錯應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)；二是思想認識不到位，問題整改不徹底、屢查屢犯。因此，各營運機構人員務必從思想上高度重視，增強依法合規(guī)經營意識，規(guī)范經營管理行為和業(yè)務操作，減少業(yè)務差錯，從而有效改進核算質量和嚴控操作風險。對于差錯的整改，各機構網(wǎng)點值班柜員務必在規(guī)定的時限內確認、整改、糾正、回復，并采取措施避免類似問題的重復出現(xiàn)。所有差錯的整改回復必 須換人復核，嚴禁柜員借用他人身份搞“一手清”，一經發(fā)現(xiàn)將 152個;有效上傳憑證356,867張,其中:系統(tǒng)成功識別289,824張,失敗總數(shù)67,043張；OCR綜合識別率為74.36%;人工補錄業(yè)務量76,893張,日均2,563張;業(yè)務審核17,089張,其中:憑證流水審核2,542張,圖像審核14,547張,日均處理570張;重點監(jiān)督10,228筆,再監(jiān)督17,533筆，日均監(jiān)督筆數(shù)926筆;累計按照規(guī)定對責任人頂格處理。下發(fā)補掃單102張,下發(fā)差錯單46筆，月末已核實差錯及整改41筆,整改率89.13%,其中：下發(fā)差錯逾期未處理的有：七里分

（三）加強督導、查處并重。業(yè)務條線、經營管理部加強對分社經營行為和業(yè)務操作的督導、檢查，特別要加強會計核實4條。社1條。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)較嚴重問題線索移交稽核審計部現(xiàn)場核算及柜面操作的輔導，做好查、輔、處三個結合。聯(lián)社將對整

二、事后監(jiān)督運行管理情況分析

（一）OCR，對同質同類問題屢查屢犯、屢教不改、識別情況分析改情況進行“回頭看”整改走過場、圖應付的，X月X日，將根據(jù)新的《省農村信用市OCR綜合識別率為74.36%。其中：OCR月平識別率70%以上1根據(jù)事后監(jiān)督系統(tǒng)的報表管理和影像查詢分析，9月份全社員工違規(guī)行為處理辦法》相關規(guī)定從重處理。

事后監(jiān)督中心 XXXX年X月X日

第三篇：事后監(jiān)督

事后當前現(xiàn)狀及對策

一、會計事后監(jiān)督的內容

會計監(jiān)督就是指會計機構和會計人員依據(jù)國家法紀法規(guī)和財務制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業(yè)務經營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督，使之能夠按既定的目標和要求來進行。會計事后監(jiān)督工作在防范結算風險、杜絕業(yè)務差錯、完善業(yè)務操作流程中發(fā)揮著關鍵性的作用，所以事后監(jiān)督乏力會使會計人員因缺乏監(jiān)督造成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產生會計風險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動，所以會計事后監(jiān)督亟待完善，完善信用社會計監(jiān)督的重要一環(huán)就是事后監(jiān)督。在有條件的情況下，應在會計部門之外單獨設立事后監(jiān)督機構，將原設在會計內部的事后監(jiān)督人員，從日常會計工作中釋放出來，專門從事會計監(jiān)督。除對前一工作日處理過的全部會計傳票賬單，由專職事后監(jiān)督人員逐份復核，并負責裝訂歸檔保管外，還要完善會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)，實行計算機監(jiān)督，現(xiàn)場檢查監(jiān)督相結合的辦法，將事后監(jiān)督的重點轉變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業(yè)務的過程進行跟蹤反饋，及時快捷地發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯防弊、規(guī)范行為、防范風險等方面發(fā)揮著積極有效的作用。

二、會計事后監(jiān)督的必要性

信用社會計與信用社的出現(xiàn)而同時誕生的，信用社每一筆經營業(yè)務的運作過程，也就是信用社會計的運作、核算過程都要通過會計來實現(xiàn)。一是防范信用社風險提供全面、及時、準確的會計信息的客觀要求，所有的信用社經營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、賬薄、報表中加以記載和反映。會計實質就是信用社一切經營活動的信息源和數(shù)據(jù)庫。信用社會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關系到信用社決策者進行經營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使信用社決策失誤，而形成諸多風險。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理和分析，掌握監(jiān)督成果，形成有效價值，就能降低出現(xiàn)風險的幾率，并采取措施加以防范和化解風險。由此可見，信用社會計工作向信用社決策者們提供全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解信用社風險的重要決策依據(jù)。二是有效防范會計風險的重要手段。會計是以憑證為依據(jù)，以貨幣為主要量度、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地反映，控制在經營活動過程的資金運動，會計工作既是經濟信息系統(tǒng)，又是經濟價值管理系統(tǒng)。農村信用社點多面廣，業(yè)務覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲蓄、會計業(yè)務核算、聯(lián)行結算、財務管理、現(xiàn)金出納及有關的代理業(yè)務，涉及結算票據(jù)、現(xiàn)金資產、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等。會計業(yè)務如果處理不好，就可能直接引發(fā)資金風險，影響信用社的信譽。在當前金融風險日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只注重一年一度的一兩次檢查，不注重經常地對資金運動實施嚴密跟蹤，時刻監(jiān)督，極易給犯罪分子可乘之機。所以，信用社會計業(yè)務的事后監(jiān)督工作極為重要，對于防范會計風險，保障信用社資金安全，提高經營管理水平有極其重要的意義。三是防范會計違規(guī)行為的重要措施。信用社會計每日同信貸、資金及現(xiàn)金、利率、結算等業(yè)務接觸，會計人員不但要遵守國家法紀法規(guī)，而且要熟悉信用社內部規(guī)則，應將各類各種業(yè)務在執(zhí)行會計原則，會計處理方法、會計科目使用、對會計要素的確認、計量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內控措施虛弱無力，制度形同虛設，有章不循，違章操作，人為弱化監(jiān)督環(huán)節(jié)，將會給少數(shù)別有用心的人員制造可乘之機，很容易導致挪用庫款、空開存單、涂改票據(jù)等違規(guī)行為的發(fā)生，只有堅持換人復核，錢賬分管制度很好落實，讓會計事后監(jiān)督構成信用社內部業(yè)務安全的一道重要防線，有良好的預警作用，就能有效防范會計工作人員的工作行為。四是推進規(guī)范會計業(yè)務操作流程的需要。會計工作是一項精細、嚴密并且環(huán)節(jié)眾多的細致工作，業(yè)務差錯則直接影響會計工作質量和資金安全的重要因素之一，差錯的出現(xiàn)說明工

作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極易形成會計差錯，特別是人為的會計差錯，一旦形成會計風險其安全隱患和危害性極大。通過對會計營業(yè)部門處理完畢的會計核算業(yè)務再次進行全面的審核，檢驗，溝對，既能快速準確地查防堵漏，及時糾正會計業(yè)務差錯，從而達到檢驗業(yè)務操作，核算質量、流程是否規(guī)范。

三、信用社會計事后監(jiān)督的現(xiàn)狀

（一）內控機制不健全，執(zhí)行乏力。2003年國務院把農村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內控管理制度，但普遍存在內容單一，局限性大，操作性不強，執(zhí)行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認為，建立健全內控機制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內控機制，忽視了內控機制是一種業(yè)務過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，有了這種動態(tài)監(jiān)督機制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，有效防范和控制風險的發(fā)生。執(zhí)行乏力主要表現(xiàn)在會計事后監(jiān)督概念模糊，崗位職責、權限有待明確。在當前金融風險日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只是注重規(guī)范化檢查，卻不加強對資金風險的防范監(jiān)督，就極易給犯罪分子可乘之機。

（二）被監(jiān)督單位對會計事后監(jiān)督缺乏必要的認識。事后監(jiān)督是事后監(jiān)督工作的價值表現(xiàn)，是監(jiān)督人員智慧和汗水的結晶，它對于規(guī)范被監(jiān)督單位業(yè)務操作有良好的促進作用。但在現(xiàn)實中，由于信用社會計業(yè)務已全部上線，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，基層信用社不再是獨立核算主權，相關的重大會計事項都由縣、區(qū)信用社統(tǒng)一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數(shù)基層領導和會計人員產生了“風險已經轉移、不存在資金風險”的消極想法，對事后監(jiān)督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認真執(zhí)行，致使業(yè)務差錯無法杜絕，事后監(jiān)督失去了應有作用。

（三）手段落后，監(jiān)督時間滯后?，F(xiàn)在的會計事后監(jiān)督基本采用手工操作，如手工進行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監(jiān)督要求時間不超過5天，所以等到發(fā)現(xiàn)問題時，已經是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉的差錯，造成了損失。再則重事后賬務正確性的檢查，輕事中處理合規(guī)性的監(jiān)督，長期以來，監(jiān)督的方式多為依據(jù)憑證、賬表、薄記等資料進行非現(xiàn)場檢查，而對會計制度執(zhí)行情況，如是否嚴格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統(tǒng)口令是否嚴密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現(xiàn)場檢查，監(jiān)督較少。因此，現(xiàn)有的事后監(jiān)督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業(yè)務量的不斷增大，手工操作已出現(xiàn)了事后監(jiān)督質量不高的問題，從而影響到整個賬務核算質量。

（四）監(jiān)督人員綜合性素質偏低，監(jiān)督內容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監(jiān)督分析尤為重要，對這方面業(yè)務技能需求也愈來愈高。監(jiān)督人員一般偏重于會計規(guī)范化，檢查的內容多是憑證要素，計息及賬務核對的“六相符”等事項，對會計風險防范方面的監(jiān)督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風險環(huán)節(jié)，如重大事項的授權審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監(jiān)督，未能對組織機構控制，基本制度控制、業(yè)務核算控制、計算機系統(tǒng)控制、授權崗位負責控制等內控措施的落實和監(jiān)督，由此對各項業(yè)務的操作權限和責任無法進行科學的界定。

四、實施有效的會計事后監(jiān)督的對策

（一）提高認識，加強領導。

信用社各級領導要充分認識到會計事后監(jiān)督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強其領導，在強化管理中，必須把信用社會計制度建設，提高會計人員素質，把會計監(jiān)督人員行為管理作為重要事務來抓，對監(jiān)督人員不斷進行業(yè)務教育，紀律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心監(jiān)督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經常關注監(jiān)督人員的言行，及時交心淡心，預防發(fā)生

問題，同時還必須經常性地對監(jiān)督人員進行必要的檢查、督導，缺什么補什么。要成立會計事后監(jiān)督領導機構，一把手是第一責任人，分管領導是具體抓制度、程序落實的執(zhí)行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范信用社風險的產生。

（二）配備高素質的專職會計事后監(jiān)督人員

一是配備熟悉業(yè)務，責任心強的專職會計事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務，又懂電腦，有一定文字功底的“復合型”人才來負責會計事后監(jiān)督工作，通過對會計核算資料真實性、合規(guī)性和完整性的再確認，及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯，有效避免風險，為會計核算安全提供強有力的保障。二是要加大培訓力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質。只有熟業(yè)務、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問題，會計事后監(jiān)督人員要不斷學習各項業(yè)務知識和內控管理制度，全面熟悉業(yè)務，及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監(jiān)督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監(jiān)督情況寫出科學詳盡的調研分析報告，定期向領導匯報，以提高財會規(guī)范化，保證各項工作的健康有序的發(fā)展。三是要穩(wěn)定會計事后監(jiān)督隊伍，努力造就一批精通會計核算業(yè)務的復合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監(jiān)督人員不能參與前臺操作，事后監(jiān)督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調代班，有條件的聯(lián)社可以設置單獨的計事后監(jiān)督中心，獨立于其他業(yè)務經辦科室，發(fā)揮專職專用的職能作用。

（三）構造和完善事后監(jiān)督機制。

在專門設立轄內事后監(jiān)督機構的基礎上，根據(jù)本區(qū)域的實際情況，制訂統(tǒng)一的實施細則、操作流程，明確監(jiān)督人員的工作范圍、工作職責、過失責任，建立監(jiān)督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監(jiān)督員切實履行好監(jiān)督職責。同時單位稽核部門應經常對會計監(jiān)督人員，進行常規(guī)稽核，發(fā)現(xiàn)他們的問題，定期上報監(jiān)督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規(guī)范事后監(jiān)督的操作行為，完善獎懲辦法。

會計事后監(jiān)督人員要嚴格按照自訂的規(guī)章制度，要求對監(jiān)督內容進行全面序時監(jiān)督，按日審查各營業(yè)網(wǎng)點的傳票、報表，復核確認后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監(jiān)督的內容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負責人書面報告會計事后監(jiān)督工作的開展情況，存在或發(fā)現(xiàn)的問題、工作建議等。在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)差錯，應及時發(fā)出查詢書確認，一旦差錯確認，應督促其限期改正。加大對會計事后監(jiān)督人員的獎懲，激發(fā)他們的工作熱情，對經過認真監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)了重大安全隱患和經過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監(jiān)督員，視貢獻的大小分別給予物質獎勵，有突出貢獻的在晉升職務、評定職稱、評先評模方面要優(yōu)先考慮；對不認真履行崗位監(jiān)督職責，未能及時發(fā)現(xiàn)重大會計差錯，給信用社造成經濟損失的，要及時調離該崗位，造成后果的要進行經濟、行政處分，情節(jié)嚴重的追究相應的法律責任。

（五）利用計算機進行會計事后監(jiān)督。

為徹底解決會計事后監(jiān)督時間上的滯后問題，建議開發(fā)綜合的會計事后監(jiān)督系統(tǒng)，利用計算機進行會計事后監(jiān)督，部分代替人工操作，從而降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發(fā)生率。開發(fā)該系統(tǒng)能對前臺儲蓄，其他業(yè)務的準確性、合理性進行及時監(jiān)督，以會計科目為核賬單位，輸入該科目號后電腦自動顯示該科目前臺借貸發(fā)生情況，對前臺業(yè)務的開戶、銷戶、轉存、賬戶信息等進行全面監(jiān)督，按科目實行權限管理，根據(jù)操作員，營業(yè)網(wǎng)點設定需要核對最小單筆金額或全部業(yè)務，逐步實行事后監(jiān)督向計算機自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率。

第四篇：銀行事后監(jiān)督

銀行事后監(jiān)督

主要工作有：

1、審查各儲蓄所（柜）報表的各項業(yè)務憑證的內容是否合法、完整、真實、準確，將各儲蓄科目傳票的借、貸方發(fā)生額與營業(yè)匯總日報表上的各儲蓄科目的借、貸發(fā)生額相核對，零存整取和活期存款還應加計各變動戶存款余額與營業(yè)匯總日報表核對。

2、核打其它科目傳票借、貸方發(fā)生額與營業(yè)匯總日報表其它欄借、貸發(fā)生額欄核對。

3、核打定、活期傳票的利息付出數(shù)與利息支出科目副聯(lián)傳票付出利息數(shù)相核對。

4、審核空白重要憑證，有價單證數(shù)是否與營業(yè)日報表上的收、付數(shù)相符。

5、審查掛失，儲蓄異地托收業(yè)務的處理手續(xù)是否符合有關規(guī)定。

6、根據(jù)昨日營業(yè)匯總日報表的各儲蓄余額，戶數(shù)，現(xiàn)金，庫存重要空白憑證的今日結存與當日營業(yè)匯總日報表的各昨日存欄相銜接核對，審核營業(yè)日報表是否四欄軋平，當日各存欄是否正確，傳票累計數(shù)是否相符。

7、如發(fā)現(xiàn)差錯及時逐筆登記并通知總監(jiān)督和有關所（柜）進行更正

在建設影像事后監(jiān)督系統(tǒng)的同時，公司還承建了掃描錄入外包，派駐人員到現(xiàn)場完成掃描錄入工作。同時，利用系統(tǒng)自動生成統(tǒng)計報表，實現(xiàn)對人員的考核。

蘇州農行事后監(jiān)督系統(tǒng)實現(xiàn)以前臺業(yè)務操作和數(shù)據(jù)為依據(jù)，通過掃描、OCR識別、重點監(jiān)督，流水分析等先進的信息處理方式實現(xiàn)事后監(jiān)督，不僅減輕后督人員工作量并增大監(jiān)督范圍，還利用差錯處理自動化更好地落實監(jiān)督結果，同時為了加強歷史檔案的管理和使用，將歷史的業(yè)務檔案進行掃描處理，獲取電子影像及相關索引信息，完成歷史檔案的數(shù)字化。

事后監(jiān)督系統(tǒng) 系統(tǒng)概述

隨著國內銀行會計一體化改革推廣進程的不斷加快，銀行業(yè)務綜合化處理水平發(fā)生了質的變化，現(xiàn)有純手工的事后監(jiān)督方式，只能對憑證進行復審，不能充分發(fā)揮其在防弊糾錯、規(guī)范行為、保證資金安全等方面的重要作用，已不能適應國內銀行業(yè)務發(fā)展的需要。

為改變目前純手工事后監(jiān)督的落后局面，有效地管理和方便地調閱龐大的交易流水信息和憑證影像信息，高效監(jiān)督并及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務工作方面的風險，信雅達公司十多年一直致力于銀行監(jiān)督系統(tǒng)的研究與開發(fā)，以適應銀行監(jiān)督管理要求，建立一套適應銀行內控管理要求、自動化程度高、擴展性強的監(jiān)督系統(tǒng)。系統(tǒng)實現(xiàn)由人工查看紙質傳票的傳統(tǒng)事后監(jiān)督方式向計算機系統(tǒng)輔助監(jiān)督電子傳票的現(xiàn)代事后監(jiān)督方式的轉變，從全面操作風險管理的理念出發(fā)，以風險控制理論為依據(jù)，利用專用工具對業(yè)務數(shù)據(jù)進行分析和檢測，實現(xiàn)事后監(jiān)督由業(yè)務復審向風險管理和質量控制的戰(zhàn)略轉型，構建事后監(jiān)督和內部審計相互結合、相互支撐的現(xiàn)代化操作風險防控體系。系統(tǒng)業(yè)務流程

通過對業(yè)務憑證的影像掃描、影像處理、OCR識別、人工處理、重點監(jiān)督的處理過程，通過自動識別與人工錄入相結合的方式，在完成流水監(jiān)督、重點交易憑證和流水的重點審查的同時，建立了憑證影像的精確索引，實現(xiàn)了電子化檔案規(guī)范化管理，方便檔案的查詢。

以交易流水、賬戶信息、業(yè)務系統(tǒng)其他業(yè)務數(shù)據(jù)以及已建立精確索引的憑證影像作為數(shù)據(jù)分析平臺的數(shù)據(jù)源，針對柜員類交易、個人賬戶交易、對公賬戶交易、內部賬戶交易、信貸業(yè)務、賬戶管理、賬務核對的稽核要點以及人民銀行反洗錢報表要求建立風險預警模型，實現(xiàn)電子登記簿管理、對特殊重要可疑交易的有效監(jiān)控、業(yè)務系統(tǒng)內部以及多個業(yè)務系統(tǒng)間的賬務數(shù)據(jù)核對，完善和加強管理和監(jiān)督機制，有效防范操作風險。

以前沒有上票據(jù)交換系統(tǒng)時,銀行收到的票據(jù)非本行開戶的,本行沒有此票據(jù)單位的印鑒卡,所以無法核對印鑒并解付,需要提出交換(行內的參加行內交換,其他行的參加人民銀行交換)提入相反,別的行提來得本行開戶的票據(jù),提來后核對印鑒,并根據(jù)進帳單上載明的收款帳號付款

但是,現(xiàn)在人民銀行統(tǒng)一上了票據(jù)交換系統(tǒng),建立了電子印鑒庫,本行收到的他行票據(jù)也可以解付了

第五篇：事后監(jiān)督工作總結

事后監(jiān)督工作總結

2011年全年，無論是在思想上還是在日常工作中都積累了豐富的工作經驗，自2010年9月21日開始開展事后監(jiān)督工作以來，我認真按照聯(lián)社的要求對每天辦理的業(yè)務進行審核，并不斷補充有關事后監(jiān)督工作的知識，使我取得了長足的進步，同時也有諸多工作經驗需要總結。

一、事后監(jiān)督工作中對監(jiān)督員的業(yè)務素質要求很高，需要掌握非常全面的業(yè)務內容，這樣才可以認真審核每一筆業(yè)務。因此，強化業(yè)務學習，提高自身綜合素質，適應新形勢的需要，這就要求我們認真學習省聯(lián)社下發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》以及其他會計法規(guī)法則，由理論指導實踐，再從實踐中總結經驗，本著應知應會和缺什么補什么的原則，進行全面學習，全方位提高自己的綜合素質。

二、重點監(jiān)督特殊業(yè)務，作為一名事后監(jiān)督人員，認真監(jiān)督每一筆業(yè)務是非常必要的，也是我的職責所在，我們主要是在重要空白憑證管理、大額授權、抹賬、掛失、止付等特殊業(yè)務上加大監(jiān)督力度，將風險隱患控制在最低。通過一年多的努力，我們的工作思路也越來越清晰、明確。

隨著信用社的不斷發(fā)展和完善，要求我們作為一名普通員工也要適應環(huán)境的變化，要學習新的知識，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培養(yǎng)成為一個業(yè)務全面的優(yōu)秀信合員工。當然，在一些細節(jié)的處理和操作上我還存在一定的欠缺，今后我將一如既往，認真按照聯(lián)社領導提出的要求，踏踏實實的做好本職工作。在領導和同事們的關心、指導和幫助中提高自己、更加嚴格要求自己，為信合事業(yè)的發(fā)展盡綿薄之力。

袁 穎

2012年1月21日