第一篇：事后監(jiān)督工作心得

事后監(jiān)督工作心得

在不知不覺中，我已經(jīng)在事后監(jiān)督中心工作了一年多的時(shí)間了。通過這一年多時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)，我積累了豐富的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，為我以后的工作和學(xué)習(xí)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也使得我愈發(fā)的對成為一名事后監(jiān)督員感到驕傲和自豪。

在事后監(jiān)督中心的工作讓我了解到

一、差錯(cuò)無大小。對于在事后監(jiān)督的過程中我經(jīng)常能發(fā)現(xiàn)一些比較常見的問題，如柜員簽章不齊全，憑證審核不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，不能因?yàn)檫@些差錯(cuò)問題不大就放任不管，我們恰恰要嚴(yán)抓狠管，只要是發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)一律及時(shí)通知相關(guān)差錯(cuò)人員盡快前來整改，將監(jiān)督與整改工作聯(lián)系起來，在做好監(jiān)督工作的同時(shí)，督促差錯(cuò)人員的整改工作，加深差錯(cuò)人員的印象，減少差錯(cuò)發(fā)生的可能。

二、責(zé)任要明確。對于在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)要明確責(zé)任人，對第一責(zé)任人、第二責(zé)任人甚至可能的第三責(zé)任人一定要界定清楚，不能冤枉一個(gè)“好人”，也不能放過一個(gè)“壞人”。在打擊差錯(cuò)的同時(shí)也要鼓勵(lì)優(yōu)秀員工。

三、掌握難重點(diǎn)。在對于一些不經(jīng)常出現(xiàn)的操作、賬務(wù)處理實(shí)施事后監(jiān)督的時(shí)候一定要先了解和掌握相關(guān)操作及處理的概念、實(shí)施細(xì)則，對相關(guān)事項(xiàng)都了然于胸，然后才能做好事后監(jiān)督工作。

在一些細(xì)節(jié)上可能我還存在一些欠缺，今后我希望能一如既往的完善自己，在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心指導(dǎo)下，更加嚴(yán)格的要求自己，為

農(nóng)合行的發(fā)展盡自己的一份力量。

事后監(jiān)督中心

劉源

2011-8-26

第二篇：事后監(jiān)督工作要點(diǎn)

【摘要】 xx 區(qū)農(nóng)村信用聯(lián)社事后監(jiān)督中心針對我區(qū)柜面業(yè)務(wù)的種類和一年以來的事后監(jiān)督 經(jīng)驗(yàn)，在操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，通過對柜面業(yè)務(wù)品種及操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問題的整理和總 結(jié)，分析了我區(qū)聯(lián)社在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題和成因，結(jié)合我區(qū)聯(lián)社的實(shí)際情況，提出 了完善我區(qū)事后監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施?！娟P(guān)鍵詞】xx 聯(lián)社 柜面操作風(fēng)險(xiǎn) 問題成因 具體措施

一、引言 隨著農(nóng)村信用社發(fā)展的速度不斷加快，各類創(chuàng)新產(chǎn)品的不斷擴(kuò)大，使得農(nóng)村信用社處于一種 錯(cuò)綜復(fù)雜、快速變化的經(jīng)營環(huán)境中，信用社的操作風(fēng)險(xiǎn)問題也日益凸現(xiàn)。操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng) 險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)一樣，已經(jīng)成為了一種我們必須面對并需要努力規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)操作 風(fēng)險(xiǎn)管理也成了信用社風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的重中之重。

二、我區(qū)信用聯(lián)社操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀 自進(jìn)入 2010 年以來，隨著世界金融產(chǎn)品和 IT 技術(shù)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，金融產(chǎn)品種類和 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)逐漸擺脫過去的單一模式，農(nóng)村信用社的電子化程度也日益提高。同時(shí)，信用社的 業(yè)務(wù)規(guī)模也出現(xiàn)了大幅度的擴(kuò)大，操作風(fēng)險(xiǎn)也顯現(xiàn)出了高發(fā)的態(tài)勢，給各地信用社帶來了巨 大的直接損失和無法估量的間接損失。盡管各類銀行監(jiān)管部門均加大了監(jiān)管力度，但銀行案 件的多發(fā)仍暴露出“有章不循”的突出問題。

（一）我區(qū)聯(lián)社目前的業(yè)務(wù)品種框架（圖一）

（二）柜面業(yè)務(wù)框架分析－簡單易懂圖表式操作流程管理框架 現(xiàn)我國銀行業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)面臨的僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)的第二大風(fēng)險(xiǎn)來源。如上圖，我 區(qū)聯(lián)社盡管建立了大量的內(nèi)部控制制度，但員工疏于學(xué)習(xí)及更新，以至于執(zhí)行力低下。區(qū)聯(lián) 社必須全面建立圖表式簡單易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作執(zhí)行力。框架的核 心內(nèi)容必須簡單易懂，并有一個(gè)獨(dú)立的或者專門的部門負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）我區(qū)聯(lián)社在 2009 年-2010 年柜面操作中存在的問題統(tǒng)計(jì) xx 區(qū)聯(lián)社事后監(jiān)督中心預(yù)警問題統(tǒng)計(jì) 統(tǒng)計(jì)時(shí)間：2009 年 5 月-2010 年 4 月 序 號(hào) 1 分 對公業(yè)務(wù) 類 特殊業(yè)務(wù)審批手 審 續(xù)不全 批 業(yè) 大額現(xiàn)金支取無 務(wù) 區(qū)聯(lián)社審批意見 對公銷戶用途填 寫‘還借款’ 對 公 銷 戶 業(yè) 務(wù) 對公銷戶用途為 ‘鋁材款’ 對公銷戶用途填 寫為‘勞務(wù)費(fèi)’ 現(xiàn)金銷戶用途填 寫為‘備用金’ 分 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù) 類 辦理卡掛失銷戶業(yè) 務(wù)，誤辦理成存折銷 戶 掛失申請書申請時(shí)與 處理時(shí)，簽名與機(jī)打 不符 掛 掛失解掛客戶簽名與 失 戶名不符 業(yè) 務(wù) 掛失處理無客戶簽名 分 貸款業(yè)務(wù) 類 貸款收回時(shí)，原借據(jù) 無公章 借 貸款借據(jù)未登記貸款 據(jù) 償還情況 貸款收回，無借據(jù)作 附件

提前還貸業(yè)務(wù)未注明 ‘提前還貸’及簽名 對公還款未在貸款收 其 回憑證第一聯(lián)加蓋印 他 鑒 利息收回憑證，打印 不合規(guī) 重 空 大小額憑證未納 入重空管理 表外科目憑證錯(cuò) 表 用 外 表外科目未使用 自制憑證 封面日期與傳票 其 封邊不符 他 憑證用圓珠筆填 寫 分 其他業(yè)務(wù) 類 重空分發(fā)未作賬 務(wù)處理

2

3 4

5

掛失密碼由代理人辦 理密碼重置

6

掛失申請無掛失原因

7 8

轉(zhuǎn)帳支票‘收款 人’處蓋條章 支票日期遠(yuǎn)期、逾 期

掛失解掛客戶簽名與 戶名不符 換折存折與憑證戶名 不符 客戶填寫的戶名與機(jī) 打戶名不符 換折戶名與存折戶名 儲(chǔ) 不符 蓄 新開定期存單戶名錄 戶 錯(cuò) 名 無客戶簽名

無出帳入帳通知

挖補(bǔ)憑證

無退出抵質(zhì)押品通知 107 按揭逾期利息清 單與自制憑證合計(jì)金 額不符

交接無監(jiān)交人

9

轉(zhuǎn)支用途有兩個(gè)

未打印機(jī)構(gòu)軋差 表 現(xiàn)金調(diào)撥單作廢 無機(jī)制記錄

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

轉(zhuǎn)帳背書日期前 置 轉(zhuǎn)匯來帳未及時(shí) 入客戶帳 轉(zhuǎn) 現(xiàn)金支票背書日 賬 期前置 業(yè) 現(xiàn)金支票未蓋收 務(wù) 款人私章 入帳日與業(yè)務(wù)印 章日期不符 憑證無日期

戶名涂改

客戶簽名挖補(bǔ) 儲(chǔ)蓄帳號(hào)與機(jī)打信息 不符 證 件 信 息 客戶填寫的證件號(hào)與 機(jī)打不相符 儲(chǔ)蓄新開戶未登記有 關(guān)證件 農(nóng)信銀存款憑條無機(jī) 打信息。定 異所不能辦理定期存 期 單部提 業(yè) 定期部提無原始憑證 務(wù)

大、小寫金額不符

大小寫金額涂改

大、小寫金額不全 進(jìn)帳單退票未按 進(jìn) 規(guī)定辦理 單 進(jìn)帳單退票未收 回第一聯(lián) 不動(dòng)戶銷戶，存折 余額與銷戶金額 帳 不符 戶 不動(dòng)戶管理費(fèi)（回 單保管問題）

21

銷戶結(jié)清存折未打印 銷 戶 卡銷戶未作掛失處理

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23

24 25 26

重要空白憑證出 入庫無手工填制 重 憑證 空 支票作廢未剪角，其 無作廢章 他 手續(xù)費(fèi)收取未入 手 現(xiàn)金帳 續(xù) 費(fèi) 手續(xù)費(fèi)收取錯(cuò)誤

復(fù)核處私章過多

活期銷戶未登折 補(bǔ)卡無附件，未收工 本費(fèi) 3 萬元以上現(xiàn)金存取 業(yè)務(wù)沒有交叉復(fù)核

27 28 29

手續(xù)費(fèi)戶名與機(jī) 打不符 手續(xù)費(fèi)戶名涂改 貸款工本費(fèi)、印花 稅無客戶印鑒 單位定期利息計(jì) 其 提未按規(guī)定計(jì)提 他 辦理 現(xiàn)金業(yè)務(wù)錯(cuò)蓋業(yè) 務(wù)印章

儲(chǔ)蓄大額取現(xiàn)金 5 萬（含）以上未登記有 關(guān)證件

30

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三、主要操作風(fēng)險(xiǎn) 基層網(wǎng)點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)的形成一般都有其客觀原因和主觀原因。根據(jù)以上對 2009 年-2010 年柜 面操作中預(yù)警的問題統(tǒng)計(jì)，事后監(jiān)督中心經(jīng)過客觀及主觀分析，對柜面操作中存在的漏洞具 體描述如下： 主要操作風(fēng)險(xiǎn)情況 業(yè)務(wù) 種類

問題劃分 資信證明 帳戶管理

問題分類 資信證明管理 普通開銷戶業(yè)務(wù) 不動(dòng)戶管理

存在漏洞情況 無具體操作流程及管理辦法 銷戶操作時(shí)對用途審核

核不嚴(yán)，銷戶管理薄弱 缺乏長效管理機(jī)制 收費(fèi)及入賬隨意 支票審核不嚴(yán)格 未按操作流程辦理 缺乏長效管理機(jī)制

現(xiàn)金業(yè)務(wù) 對公 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

手續(xù)費(fèi)管理 支票業(yè)務(wù)管理 進(jìn)賬單業(yè)務(wù)

現(xiàn)代化業(yè)務(wù) 個(gè)人結(jié)算帳戶 管理 儲(chǔ)蓄 儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù) 金碧卡業(yè)務(wù) 儲(chǔ)蓄特殊業(yè)務(wù)

支票影像業(yè)務(wù)管 理 開銷戶管理

對銷戶管理薄弱 憑證審核不嚴(yán)

柜臺(tái)受理業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)操作隨意，執(zhí)行力抵 卡管理 掛失管理 借據(jù)管理 抵押品管理 卡收回及卡管理不規(guī)范 掛失操作隨意，辦理不認(rèn)真 憑證審核不嚴(yán)，辦理業(yè)務(wù)不認(rèn)真 缺乏嚴(yán)格的操作規(guī)范 辦理不認(rèn)真 事后監(jiān)督無法介入貸款操作的整個(gè)流程

貸款

貸款業(yè)務(wù) 還款管理 操作流程管理 國稅集中支付業(yè) 務(wù)

中間 業(yè)務(wù)

中間業(yè)務(wù)

國地稅代扣繳業(yè) 務(wù) 新農(nóng)保業(yè)務(wù)

大部分為新業(yè)務(wù)，總體缺乏本區(qū)聯(lián)社具體操作 流程及管理辦法，管理薄弱

電費(fèi)代理業(yè)務(wù) 代收代付業(yè)務(wù) 太保信保通業(yè)務(wù) 審批管理 重空管理 其他 表外科目管理 107 科目管理 自制憑證 107 科目 憑證使用隨意 管理薄弱 審批業(yè)務(wù) 重空管理 審批流程缺乏嚴(yán)肅及規(guī)范性 缺乏嚴(yán)肅認(rèn)真意識(shí)

四、主要操作風(fēng)險(xiǎn)形成的原因 序 號(hào) 主要問題 具體形成原因

1、常常有短期營銷行為發(fā)生，缺乏長期有效的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中也是時(shí)松時(shí)緊，難以有效持續(xù)地實(shí)行

1、在操作風(fēng)險(xiǎn)管理過程中運(yùn)用的信息技術(shù)比較滯后。

2、長期以來，一直注重人工分析，主觀性較強(qiáng)，經(jīng)常運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)分析 方法，因而對操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別還不夠全面準(zhǔn)確。

3、對于操作風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和計(jì)量手段也比較單一，與國際先進(jìn)銀行大 量運(yùn)用數(shù)量模式、金融工程等先進(jìn)方法相比，操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法比較 落后

1、員工在受理業(yè)務(wù)過程中的主觀判斷、自以為是現(xiàn)象比較嚴(yán)重

2、事后監(jiān)督是 3 天后實(shí)施，這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管 理不及時(shí)、不到位、執(zhí)行制度不力 有的部門在制定規(guī)章制度的同時(shí)基本沒有考慮與其他部門的銜接情 況和具體操作部門的實(shí)際執(zhí)行情況,導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時(shí)就不完善。

1、對信用社的各類制度只有下發(fā)時(shí)學(xué)習(xí)，不堅(jiān)持長期反復(fù)學(xué)習(xí)和交 流，以至于執(zhí)行時(shí)不嚴(yán)謹(jǐn)，存在隨意性 五 基層業(yè)務(wù)培訓(xùn)不到位

2、平時(shí)基層社過于依賴聯(lián)社，對具體業(yè)務(wù)和具體方法，以及聯(lián)社下 發(fā)文件的培訓(xùn)不到位。

1、員工缺乏遵守制度的觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，往往有章不循、麻痹 大意，加大了操作風(fēng)險(xiǎn)。六 思想教育不到位

2、對職工的思想政治工作缺乏針對性和有效性

3、操作人員法紀(jì)、制度觀念淡薄。

1、各類檢查太多。各種類型的檢查太多太雜，基層行、網(wǎng)點(diǎn)疲于應(yīng) 付 七 各類檢查較多，網(wǎng)點(diǎn)自查 力度不

到位

2、重復(fù)檢查。檢查從內(nèi)容、方式方法、操作程序、整改到處理都存 在重復(fù)，有很大的重復(fù)性

3、檢查水平不統(tǒng)一。是檢查人員大多是從各行臨時(shí)抽調(diào)，素質(zhì)、業(yè) 務(wù)水平參差不齊，檢查沒有權(quán)威性，無法真正達(dá)到檢查、整改的效果。八 網(wǎng)點(diǎn)操作人員素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng)

1、會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，會(huì)計(jì)戰(zhàn)線存在著人員 少、新手多、隊(duì)伍不穩(wěn)定等問題

一

操作風(fēng)險(xiǎn)缺乏長效機(jī)制，且短期營銷等行為嚴(yán)重

二

操作風(fēng)險(xiǎn)的管理手段和技 術(shù)落后

三

操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及 時(shí)、不到位、執(zhí)行制度不 力 制度本身存在一些問題

四

五、我區(qū)信用聯(lián)社防范柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的措施

針對我區(qū)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的不足，我們應(yīng)該在一定程度上借鑒專業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自 身實(shí)際情況，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范經(jīng)驗(yàn)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，推動(dòng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè) 銀行業(yè)本身就是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，而操作風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過程。控制操作風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)是五華聯(lián)社全體人員必須履行的義務(wù)，而不僅僅是管理人員或風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任。因此，我區(qū)聯(lián)社所有員工都必須充分認(rèn)識(shí)到防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重要性，尤其是高層管理人員需要對操 作風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全面清楚的認(rèn)識(shí)，認(rèn)真履行風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，以身作則，帶動(dòng)各級(jí)工作人員加 強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

2、優(yōu)化管理工具，創(chuàng)新管理方法 xx 聯(lián)社事后監(jiān)督中心自 2009 年以來，一直不斷嘗試使用計(jì)算機(jī)對網(wǎng)點(diǎn)差錯(cuò)進(jìn)行監(jiān)督，但即使有了現(xiàn)代的科技手段，但受到信息程序的整體制約，仍舊無法開展操作風(fēng)險(xiǎn)模型化研 究，識(shí)別和評(píng)估等科技風(fēng)險(xiǎn)管理，只能通過人工量化客觀地評(píng)價(jià)我區(qū)聯(lián)社的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理。目前應(yīng)借鑒其他銀行先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)模型化研究。

3、加強(qiáng)內(nèi)控管理能力及執(zhí)行力，設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu) 根據(jù) xx 聯(lián)社的現(xiàn)狀，自基層社開始對網(wǎng)點(diǎn)的執(zhí)行能力就逐級(jí)下降。雖然我區(qū)聯(lián)社已設(shè)立 了一套符合自身的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。但由于網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)分工不合理和操作的隨意性產(chǎn)生了一 些不必要的漏洞，應(yīng)成立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行力的情況，加大各類規(guī)章制度的嚴(yán) 肅性，真正起到查錯(cuò)防弊，消除隱患的作用。

4、完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，避免產(chǎn)生“救火式”制度 “救火式”制度往往只能防范已發(fā)生過的風(fēng)險(xiǎn)，而對未發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)則考慮不足，這樣的制 度體系無論在內(nèi)容上還是形式上，都缺乏系統(tǒng)性和完整性，沒有科學(xué)的分類，甚至不同制度 之間存在矛盾或重疊的現(xiàn)象。另外，制度太多也加大了執(zhí)行的壓力。為此，五華聯(lián)社應(yīng)建立 一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，使各項(xiàng)制度形成系統(tǒng)性、關(guān)聯(lián)

性和完整性，發(fā)揮制度 在有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)中的權(quán)威性作用。有效的內(nèi)控機(jī)制才是識(shí)別、防范和控制操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，我們要不斷研究新的操作風(fēng)險(xiǎn)控制 點(diǎn)，特別是對于新開展的業(yè)務(wù)，制度建設(shè)一定要充分考慮其精密性、前瞻性和可行性，將各 種可能出現(xiàn)的安全隱患消除在萌芽狀態(tài)。

5、加大基層選拔、培訓(xùn)力度，有效發(fā)揮聯(lián)社指導(dǎo)職能。對基層管理者應(yīng)嚴(yán)把選拔關(guān)，并按照規(guī)定進(jìn)行交流、輪換，以預(yù)防效率低的團(tuán)隊(duì)，并不斷加 大基層對聯(lián)社制度或文件的學(xué)習(xí)力度、執(zhí)行力度。嚴(yán)格要求基層社經(jīng)常性地進(jìn)行相關(guān)法律法 規(guī)教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育等，通過多種形式和方法切實(shí)抓好風(fēng)險(xiǎn)教育工作，讓 員工真正意識(shí)到當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下該行可能面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn)，從而在實(shí)際的工作中予以高度的 警惕,提前做好化解風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。而對于基層社，聯(lián)社應(yīng)積極主動(dòng)進(jìn)行相關(guān)指導(dǎo)，加強(qiáng)溝通交流，以保證合理合法開展業(yè)務(wù)。

6、切實(shí)加強(qiáng)信用社人力資源管理，加大員工思想教育。我們要堅(jiān)持以人為本，把人的管理放在管理的突出位置上，把人作為管理的出發(fā)點(diǎn)，重視人 的作用，充分發(fā)揮工作積極性。第一加強(qiáng)員工思想教育，提高全員防范操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)各級(jí)管理者和員工執(zhí)行操作風(fēng)險(xiǎn) 管理的自覺性。第二切實(shí)落實(shí)崗位輪換和強(qiáng)制休假制度，并且實(shí)行對關(guān)鍵部位和關(guān)鍵人物的突擊性審計(jì) 第三要合理改革員工考核辦法，把風(fēng)險(xiǎn)控制作為考核的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。第四加大對新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)力度，防止員工在業(yè)務(wù)處理中因“無知”而造成業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。

七、統(tǒng)一部署各類檢查，實(shí)現(xiàn)資源共享，減少重復(fù)勞動(dòng) xx 聯(lián)社現(xiàn)已建立了一套有效的風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系，但內(nèi)控制度的不斷完善伴隨著各類檢查 也逐漸增多，基層社、網(wǎng)點(diǎn)疲于應(yīng)付各類檢查，無力進(jìn)行自查及有效管理，聯(lián)社應(yīng)統(tǒng)一安排

部署，實(shí)現(xiàn)資源共享，避免重復(fù)檢查。

特別建議：

1、建立或規(guī)范每一個(gè)操作流程

2、把各項(xiàng)流程或制度繪制成清晰的工作流程圖，讓每個(gè)人都能一目了然地知道辦事程序，能夠?qū)⒐ぷ餍纬傻暮媒?jīng)驗(yàn)固化下來，并且通過流程圖能比較容易發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的不足之處 和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而有助于內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)。

第三篇：事后監(jiān)督

事后當(dāng)前現(xiàn)狀及對策

一、會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的內(nèi)容

會(huì)計(jì)監(jiān)督就是指會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依據(jù)國家法紀(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，通過記錄、計(jì)算、分析、檢查等方法，對信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督，使之能夠按既定的目標(biāo)和要求來進(jìn)行。會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作在防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、杜絕業(yè)務(wù)差錯(cuò)、完善業(yè)務(wù)操作流程中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用，所以事后監(jiān)督乏力會(huì)使會(huì)計(jì)人員因缺乏監(jiān)督造成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)得不到及時(shí)查堵和糾正，因而也會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)還可能帶來較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動(dòng)，所以會(huì)計(jì)事后監(jiān)督亟待完善，完善信用社會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要一環(huán)就是事后監(jiān)督。在有條件的情況下，應(yīng)在會(huì)計(jì)部門之外單獨(dú)設(shè)立事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，將原設(shè)在會(huì)計(jì)內(nèi)部的事后監(jiān)督人員，從日常會(huì)計(jì)工作中釋放出來，專門從事會(huì)計(jì)監(jiān)督。除對前一工作日處理過的全部會(huì)計(jì)傳票賬單，由專職事后監(jiān)督人員逐份復(fù)核，并負(fù)責(zé)裝訂歸檔保管外，還要完善會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督系統(tǒng)，實(shí)行計(jì)算機(jī)監(jiān)督，現(xiàn)場檢查監(jiān)督相結(jié)合的辦法，將事后監(jiān)督的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業(yè)務(wù)的過程進(jìn)行跟蹤反饋，及時(shí)快捷地發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯(cuò)防弊、規(guī)范行為、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮著積極有效的作用。

二、會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的必要性

信用社會(huì)計(jì)與信用社的出現(xiàn)而同時(shí)誕生的，信用社每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程，也就是信用社會(huì)計(jì)的運(yùn)作、核算過程都要通過會(huì)計(jì)來實(shí)現(xiàn)。一是防范信用社風(fēng)險(xiǎn)提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息的客觀要求，所有的信用社經(jīng)營活動(dòng)都要通過會(huì)計(jì)核算來加以計(jì)量、分類和報(bào)告，都必須在會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表中加以記載和反映。會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)就是信用社一切經(jīng)營活動(dòng)的信息源和數(shù)據(jù)庫。信用社會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息是否全面、及時(shí)、準(zhǔn)確，直接關(guān)系到信用社決策者進(jìn)行經(jīng)營決策的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)信息滯后、失真和不全面，就會(huì)使信用社決策失誤，而形成諸多風(fēng)險(xiǎn)。只要信用社決策者們重視會(huì)計(jì)信息的收集，并加以認(rèn)真的整理和分析，掌握監(jiān)督成果，形成有效價(jià)值，就能降低出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的幾率，并采取措施加以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，信用社會(huì)計(jì)工作向信用社決策者們提供全面、及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息是防范化解信用社風(fēng)險(xiǎn)的重要決策依據(jù)。二是有效防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。會(huì)計(jì)是以憑證為依據(jù)，以貨幣為主要量度、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地反映，控制在經(jīng)營活動(dòng)過程的資金運(yùn)動(dòng)，會(huì)計(jì)工作既是經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)，又是經(jīng)濟(jì)價(jià)值管理系統(tǒng)。農(nóng)村信用社點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算、聯(lián)行結(jié)算、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金出納及有關(guān)的代理業(yè)務(wù)，涉及結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)、密押、印章、空白重要憑證和有價(jià)單證等。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)如果處理不好，就可能直接引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)，影響信用社的信譽(yù)。在當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢蛔⒅匾荒暌欢鹊囊粌纱螜z查，不注重經(jīng)常地對資金運(yùn)動(dòng)實(shí)施嚴(yán)密跟蹤，時(shí)刻監(jiān)督，極易給犯罪分子可乘之機(jī)。所以，信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作極為重要，對于防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社資金安全，提高經(jīng)營管理水平有極其重要的意義。三是防范會(huì)計(jì)違規(guī)行為的重要措施。信用社會(huì)計(jì)每日同信貸、資金及現(xiàn)金、利率、結(jié)算等業(yè)務(wù)接觸，會(huì)計(jì)人員不但要遵守國家法紀(jì)法規(guī)，而且要熟悉信用社內(nèi)部規(guī)則，應(yīng)將各類各種業(yè)務(wù)在執(zhí)行會(huì)計(jì)原則，會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)科目使用、對會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內(nèi)控措施虛弱無力，制度形同虛設(shè)，有章不循，違章操作，人為弱化監(jiān)督環(huán)節(jié)，將會(huì)給少數(shù)別有用心的人員制造可乘之機(jī)，很容易導(dǎo)致挪用庫款、空開存單、涂改票據(jù)等違規(guī)行為的發(fā)生，只有堅(jiān)持換人復(fù)核，錢賬分管制度很好落實(shí)，讓會(huì)計(jì)事后監(jiān)督構(gòu)成信用社內(nèi)部業(yè)務(wù)安全的一道重要防線，有良好的預(yù)警作用，就能有效防范會(huì)計(jì)工作人員的工作行為。四是推進(jìn)規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程的需要。會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)精細(xì)、嚴(yán)密并且環(huán)節(jié)眾多的細(xì)致工作，業(yè)務(wù)差錯(cuò)則直接影響會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和資金安全的重要因素之一，差錯(cuò)的出現(xiàn)說明工

作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個(gè)環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極易形成會(huì)計(jì)差錯(cuò)，特別是人為的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，一旦形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)其安全隱患和危害性極大。通過對會(huì)計(jì)營業(yè)部門處理完畢的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)再次進(jìn)行全面的審核，檢驗(yàn)，溝對，既能快速準(zhǔn)確地查防堵漏，及時(shí)糾正會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)差錯(cuò)，從而達(dá)到檢驗(yàn)業(yè)務(wù)操作，核算質(zhì)量、流程是否規(guī)范。

三、信用社會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控機(jī)制不健全，執(zhí)行乏力。2003年國務(wù)院把農(nóng)村信用社推上改革日程后，各級(jí)信用社相繼出臺(tái)了一些內(nèi)控管理制度，但普遍存在內(nèi)容單一，局限性大，操作性不強(qiáng)，執(zhí)行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯(cuò)誤地認(rèn)為，建立健全內(nèi)控機(jī)制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)控機(jī)制，忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)過程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制，有了這種動(dòng)態(tài)監(jiān)督機(jī)制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。執(zhí)行乏力主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)事后監(jiān)督概念模糊，崗位職責(zé)、權(quán)限有待明確。在當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢皇亲⒅匾?guī)范化檢查，卻不加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的防范監(jiān)督，就極易給犯罪分子可乘之機(jī)。

（二）被監(jiān)督單位對會(huì)計(jì)事后監(jiān)督缺乏必要的認(rèn)識(shí)。事后監(jiān)督是事后監(jiān)督工作的價(jià)值表現(xiàn)，是監(jiān)督人員智慧和汗水的結(jié)晶，它對于規(guī)范被監(jiān)督單位業(yè)務(wù)操作有良好的促進(jìn)作用。但在現(xiàn)實(shí)中，由于信用社會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)已全部上線，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，基層信用社不再是獨(dú)立核算主權(quán)，相關(guān)的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)都由縣、區(qū)信用社統(tǒng)一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數(shù)基層領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員產(chǎn)生了“風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移、不存在資金風(fēng)險(xiǎn)”的消極想法，對事后監(jiān)督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認(rèn)真執(zhí)行，致使業(yè)務(wù)差錯(cuò)無法杜絕，事后監(jiān)督失去了應(yīng)有作用。

（三）手段落后，監(jiān)督時(shí)間滯后。現(xiàn)在的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督基本采用手工操作，如手工進(jìn)行重要空白憑證的核對，逐張審核會(huì)計(jì)憑證，憑證與報(bào)表的溝對，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督要求時(shí)間不超過5天，所以等到發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，已經(jīng)是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉(zhuǎn)的差錯(cuò)，造成了損失。再則重事后賬務(wù)正確性的檢查，輕事中處理合規(guī)性的監(jiān)督，長期以來，監(jiān)督的方式多為依據(jù)憑證、賬表、薄記等資料進(jìn)行非現(xiàn)場檢查，而對會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，如是否嚴(yán)格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統(tǒng)口令是否嚴(yán)密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時(shí)簽退等操作方面現(xiàn)場檢查，監(jiān)督較少。因此，現(xiàn)有的事后監(jiān)督具有明顯的時(shí)間上的滯后性，且隨業(yè)務(wù)量的不斷增大，手工操作已出現(xiàn)了事后監(jiān)督質(zhì)量不高的問題，從而影響到整個(gè)賬務(wù)核算質(zhì)量。

（四）監(jiān)督人員綜合性素質(zhì)偏低，監(jiān)督內(nèi)容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監(jiān)督分析尤為重要，對這方面業(yè)務(wù)技能需求也愈來愈高。監(jiān)督人員一般偏重于會(huì)計(jì)規(guī)范化，檢查的內(nèi)容多是憑證要素，計(jì)息及賬務(wù)核對的“六相符”等事項(xiàng)，對會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的監(jiān)督較少，分析報(bào)告也是簡單至淺。特別是對會(huì)計(jì)核算過程中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，如重大事項(xiàng)的授權(quán)審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實(shí)時(shí)有效的監(jiān)督，未能對組織機(jī)構(gòu)控制，基本制度控制、業(yè)務(wù)核算控制、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制、授權(quán)崗位負(fù)責(zé)控制等內(nèi)控措施的落實(shí)和監(jiān)督，由此對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作權(quán)限和責(zé)任無法進(jìn)行科學(xué)的界定。

四、實(shí)施有效的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的對策

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。

信用社各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強(qiáng)其領(lǐng)導(dǎo)，在強(qiáng)化管理中，必須把信用社會(huì)計(jì)制度建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，把會(huì)計(jì)監(jiān)督人員行為管理作為重要事務(wù)來抓，對監(jiān)督人員不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)教育，紀(jì)律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進(jìn)典型，宏揚(yáng)正氣。另外領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心監(jiān)督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實(shí)際困難，到一線去經(jīng)常關(guān)注監(jiān)督人員的言行，及時(shí)交心淡心，預(yù)防發(fā)生

問題，同時(shí)還必須經(jīng)常性地對監(jiān)督人員進(jìn)行必要的檢查、督導(dǎo)，缺什么補(bǔ)什么。要成立會(huì)計(jì)事后監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，一把手是第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)是具體抓制度、程序落實(shí)的執(zhí)行人，堅(jiān)決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范信用社風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）配備高素質(zhì)的專職會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員

一是配備熟悉業(yè)務(wù)，責(zé)任心強(qiáng)的專職會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務(wù)，又懂電腦，有一定文字功底的“復(fù)合型”人才來負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作，通過對會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)性、合規(guī)性和完整性的再確認(rèn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯(cuò)，有效避免風(fēng)險(xiǎn)，為會(huì)計(jì)核算安全提供強(qiáng)有力的保障。二是要加大培訓(xùn)力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。只有熟業(yè)務(wù)、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問題，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員要不斷學(xué)習(xí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。同時(shí)，要不斷提高會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監(jiān)督情況寫出科學(xué)詳盡的調(diào)研分析報(bào)告，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以提高財(cái)會(huì)規(guī)范化，保證各項(xiàng)工作的健康有序的發(fā)展。三是要穩(wěn)定會(huì)計(jì)事后監(jiān)督隊(duì)伍，努力造就一批精通會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的復(fù)合型會(huì)計(jì)人才。按照會(huì)計(jì)制度要求，會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員不能參與前臺(tái)操作，事后監(jiān)督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時(shí)抽調(diào)代班，有條件的聯(lián)社可以設(shè)置單獨(dú)的計(jì)事后監(jiān)督中心，獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦科室，發(fā)揮專職專用的職能作用。

（三）構(gòu)造和完善事后監(jiān)督機(jī)制。

在專門設(shè)立轄內(nèi)事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本區(qū)域的實(shí)際情況，制訂統(tǒng)一的實(shí)施細(xì)則、操作流程，明確監(jiān)督人員的工作范圍、工作職責(zé)、過失責(zé)任，建立監(jiān)督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員切實(shí)履行好監(jiān)督職責(zé)。同時(shí)單位稽核部門應(yīng)經(jīng)常對會(huì)計(jì)監(jiān)督人員，進(jìn)行常規(guī)稽核，發(fā)現(xiàn)他們的問題，定期上報(bào)監(jiān)督情況報(bào)告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規(guī)范事后監(jiān)督的操作行為，完善獎(jiǎng)懲辦法。

會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員要嚴(yán)格按照自訂的規(guī)章制度，要求對監(jiān)督內(nèi)容進(jìn)行全面序時(shí)監(jiān)督，按日審查各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的傳票、報(bào)表，復(fù)核確認(rèn)后，造出清冊，入會(huì)計(jì)檔案部門保管。對日常監(jiān)督的內(nèi)容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負(fù)責(zé)人書面報(bào)告會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作的開展情況，存在或發(fā)現(xiàn)的問題、工作建議等。在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出查詢書確認(rèn)，一旦差錯(cuò)確認(rèn)，應(yīng)督促其限期改正。加大對會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員的獎(jiǎng)懲，激發(fā)他們的工作熱情，對經(jīng)過認(rèn)真監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)了重大安全隱患和經(jīng)過整改化解了重大和安全隱患的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員，視貢獻(xiàn)的大小分別給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，有突出貢獻(xiàn)的在晉升職務(wù)、評(píng)定職稱、評(píng)先評(píng)模方面要優(yōu)先考慮；對不認(rèn)真履行崗位監(jiān)督職責(zé)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，給信用社造成經(jīng)濟(jì)損失的，要及時(shí)調(diào)離該崗位，造成后果的要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

（五）利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督。

為徹底解決會(huì)計(jì)事后監(jiān)督時(shí)間上的滯后問題，建議開發(fā)綜合的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督系統(tǒng)，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)事后監(jiān)督，部分代替人工操作，從而降低勞動(dòng)強(qiáng)度，縮短檢查時(shí)間，提高工作效率，降低差錯(cuò)發(fā)生率。開發(fā)該系統(tǒng)能對前臺(tái)儲(chǔ)蓄，其他業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、合理性進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，以會(huì)計(jì)科目為核賬單位，輸入該科目號(hào)后電腦自動(dòng)顯示該科目前臺(tái)借貸發(fā)生情況，對前臺(tái)業(yè)務(wù)的開戶、銷戶、轉(zhuǎn)存、賬戶信息等進(jìn)行全面監(jiān)督，按科目實(shí)行權(quán)限管理，根據(jù)操作員，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)定需要核對最小單筆金額或全部業(yè)務(wù)，逐步實(shí)行事后監(jiān)督向計(jì)算機(jī)自動(dòng)錄入，判斷和分析上，降低勞動(dòng)強(qiáng)度，縮短檢查時(shí)間，提高工作效率。

第四篇：事后監(jiān)督工作流程2010.10

事后監(jiān)督中心工作流程

（一）聯(lián)社事后監(jiān)督工作實(shí)行人工監(jiān)督的方式。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對賬表，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。通過人工監(jiān)督，做好前臺(tái)業(yè)務(wù)和資金清算業(yè)務(wù)的審核、勾對工作，核打科目日結(jié)單與傳票及附件，對現(xiàn)金、沖抹賬、掛失、重空等重要業(yè)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)督，認(rèn)真審查會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、合規(guī)性。

（二）接收會(huì)計(jì)資料。

事后監(jiān)督中心值班人員每日下午從保安押運(yùn)車領(lǐng)取各社傳遞的傳票包，雙方互簽登記交接登記簿，由當(dāng)日值班人將接回傳票包轉(zhuǎn)交包點(diǎn)監(jiān)督員，認(rèn)真登記交接登記簿。監(jiān)督員開包后，根據(jù)各信用社填寫的會(huì)計(jì)資料交接清單逐項(xiàng)清點(diǎn)會(huì)計(jì)資料無誤后，在交接清單上填寫接收時(shí)間，接收人簽章確認(rèn)。

（三）開展事后監(jiān)督工作。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員收到各信用社送交的會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)開展監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作原則上應(yīng)于當(dāng)日完成，最遲應(yīng)于次日營業(yè)終了前完成。確需返回各信用社的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)由主管確認(rèn)后辦理憑證資料的交接與傳遞手續(xù)。

（四）記載監(jiān)督事項(xiàng)。

事后監(jiān)督員應(yīng)根據(jù)查閱的會(huì)計(jì)資料，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作流程（第一冊、第二冊）、相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)控制度為依據(jù)準(zhǔn)確描述差錯(cuò)經(jīng)過，認(rèn)真提出整改、處理意見，在事后監(jiān)督系統(tǒng)中及時(shí)登記錄入“差錯(cuò)處罰通知書”，將業(yè)務(wù)差錯(cuò)資料，交監(jiān)督中心主管審核后打印三份，經(jīng)主管簽批后一份返回各信用社作為差錯(cuò)更正的依據(jù)、一份由事后監(jiān)督中心留存登記整改記錄，一份交由主管月末裝訂轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)部作為會(huì)計(jì)工作輔導(dǎo)培訓(xùn)的依據(jù)。

事后監(jiān)督中心對發(fā)現(xiàn)的問題或整改意見存在分歧的，可先提交相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行定性，再發(fā)送監(jiān)督信息。

（五）會(huì)計(jì)資料整理歸檔。

監(jiān)督員完成監(jiān)督工作后，按會(huì)計(jì)檔案整理歸檔的要求整理裝訂成冊，每本厚度以不超過3公分為宜，上邊及左邊對齊，由包片監(jiān)督員填寫封面上的相關(guān)要素，在所監(jiān)督的會(huì)計(jì)傳票封面裝訂線騎縫處加蓋監(jiān)督員個(gè)人名章，裝檔案盒，同時(shí)在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入 “憑證基礎(chǔ)信息表”，在監(jiān)督工作完成當(dāng)日將會(huì)計(jì)資料加鎖入憑證柜保管，按月將已裝檔案盒的會(huì)計(jì)憑證移交檔案保管員復(fù)核歸檔，同時(shí)登記《會(huì)計(jì)檔案保管使用登記簿》，由監(jiān)督員、檔案管理員簽章確認(rèn)。

（六）記錄整改信息。

各信用社在收到“差錯(cuò)處罰通知書”后，由委派會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)在五個(gè)工作日內(nèi)對存在的問題進(jìn)行確認(rèn)和處理，杜絕

類似問題再次發(fā)生，并將整改情況及結(jié)果在事后監(jiān)督中心留存的 “差錯(cuò)處罰通知書”上如實(shí)記錄并簽章。事后監(jiān)督員應(yīng)認(rèn)真審核差錯(cuò)是否更正，更正的內(nèi)容是否正確，如果整改不正確，退回各信用社重新整改直至正確為止，于月末將記錄整改情況的“差錯(cuò)處罰通知書”交事后監(jiān)督中心主管裝訂歸檔。

（七）會(huì)計(jì)資料的保管、歸檔及調(diào)閱管理。

1、各信用社移交的日報(bào)表、交易流水、余額表等資料，在事后監(jiān)督中心當(dāng)月監(jiān)督工作完成后，由監(jiān)督員裝包返還各信用社。

2、已完成監(jiān)督工作裝訂成冊的會(huì)計(jì)憑證于月末交檔案保管員復(fù)核歸檔，檔案管理員需對憑證、憑證基礎(chǔ)信息表、檔案登記簿逐冊、逐筆進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核歸檔后在事后監(jiān)督中心原則上保管1年，期滿后登記清冊移交聯(lián)社綜合檔案室。

3、各信用社因業(yè)務(wù)需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，可直接通過電話或傳真方式從事后監(jiān)督中心查閱，但不得調(diào)離事后監(jiān)督中心檔案室查閱，防止資料丟失和泄密，檔案管理員應(yīng)對調(diào)（查）閱情況進(jìn)行登記《業(yè)務(wù)資料調(diào)查閱登記簿》。

4、公安、司法、檢察機(jī)關(guān)和其他有權(quán)機(jī)關(guān)處理案件或特殊需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須持有縣級(jí)（含）以上主管部門的正式公函，有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以抄錄、復(fù)制、照相，但不得帶走原件。檔案管理員應(yīng)對調(diào)閱情況進(jìn)行記錄，登記

《業(yè)務(wù)資料調(diào)（查）閱登記簿》，并由調(diào)閱人簽字確認(rèn)。

5、事后監(jiān)督中心按月整理、裝訂“差錯(cuò)處罰通知書”及“會(huì)計(jì)資料交接清單”，由監(jiān)督主管崗負(fù)責(zé)歸檔保管，留存資料保存期暫定為五年。

（八）再監(jiān)督自律檢查制度。

再監(jiān)督崗人員每日對事后監(jiān)督員的工作進(jìn)行抽查，抽查面不少于3個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，對因工作疏忽，存在的業(yè)務(wù)差錯(cuò)、違法違規(guī)行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)的，或已發(fā)現(xiàn)但未反映、未記錄、未督促整改的，及時(shí)予以糾改；同時(shí)在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入“再監(jiān)督檢查記錄”，根據(jù)《2010年事后監(jiān)督崗考核、考評(píng)辦法》進(jìn)行責(zé)任追究。

（九）重大情況報(bào)告。

事后監(jiān)督中心監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違法情況，應(yīng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，該違規(guī)違法情況處理完畢前應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

（十）按月通報(bào)制度。

事后監(jiān)督中心按月對各信用社在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的共性、個(gè)性問題歸納總結(jié)后全轄通報(bào)，并由計(jì)財(cái)部通過每月委派會(huì)計(jì)例會(huì)的形式輔導(dǎo)規(guī)范，從而提高全轄會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

第五篇：事后監(jiān)督工作總結(jié)

事后監(jiān)督工作總結(jié)

2011年全年，無論是在思想上還是在日常工作中都積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，自2010年9月21日開始開展事后監(jiān)督工作以來，我認(rèn)真按照聯(lián)社的要求對每天辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，并不斷補(bǔ)充有關(guān)事后監(jiān)督工作的知識(shí)，使我取得了長足的進(jìn)步，同時(shí)也有諸多工作經(jīng)驗(yàn)需要總結(jié)。

一、事后監(jiān)督工作中對監(jiān)督員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求很高，需要掌握非常全面的業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣才可以認(rèn)真審核每一筆業(yè)務(wù)。因此，強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)，適應(yīng)新形勢的需要，這就要求我們認(rèn)真學(xué)習(xí)省聯(lián)社下發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及其他會(huì)計(jì)法規(guī)法則，由理論指導(dǎo)實(shí)踐，再從實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，本著應(yīng)知應(yīng)會(huì)和缺什么補(bǔ)什么的原則，進(jìn)行全面學(xué)習(xí)，全方位提高自己的綜合素質(zhì)。

二、重點(diǎn)監(jiān)督特殊業(yè)務(wù)，作為一名事后監(jiān)督人員，認(rèn)真監(jiān)督每一筆業(yè)務(wù)是非常必要的，也是我的職責(zé)所在，我們主要是在重要空白憑證管理、大額授權(quán)、抹賬、掛失、止付等特殊業(yè)務(wù)上加大監(jiān)督力度，將風(fēng)險(xiǎn)隱患控制在最低。通過一年多的努力，我們的工作思路也越來越清晰、明確。

隨著信用社的不斷發(fā)展和完善，要求我們作為一名普通員工也要適應(yīng)環(huán)境的變化，要學(xué)習(xí)新的知識(shí)，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培養(yǎng)成為一個(gè)業(yè)務(wù)全面的優(yōu)秀信合員工。當(dāng)然，在一些細(xì)節(jié)的處理和操作上我還存在一定的欠缺，今后我將一如既往，認(rèn)真按照聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，踏踏實(shí)實(shí)的做好本職工作。在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心、指導(dǎo)和幫助中提高自己、更加嚴(yán)格要求自己，為信合事業(yè)的發(fā)展盡綿薄之力。

袁 穎

2012年1月21日