第一篇：財政學(xué)-復(fù)習(xí)提綱

《財政學(xué)》復(fù)習(xí)提綱

考試題型：

單選（20分左右）

判斷（10分左右）

名詞解釋（20分左右）

案例與材料分析（50分左右）

第一章 緒論

1、財政學(xué)的研究范圍

第二章 市場失靈與公共財政

1、市場失靈的內(nèi)涵與表現(xiàn)

2、公共物品的含義與特征

3、基尼系數(shù)

第三章 公共財政的職能

1、馬斯格雷夫提出的財政三職能

2、外部性的治理

3、壟斷的治理

4、公共選擇的基本假設(shè)

5、政府失靈

第四章 公共支出的理論分析

1、公共支出的分類；購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

2、公共支出規(guī)模的測量：絕對規(guī)模與相對規(guī)模

3、公共支出增長的理論：瓦格納法則、替代效應(yīng)理論、經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論、凱恩斯學(xué)派的國家干預(yù)理論的主要觀點及代表人物

4、成本——效益分析法的含義

5、衡量公共支出效益的常見方法

第五章 公共支出的結(jié)構(gòu)分析

1、教育支出和科學(xué)研究支出概況

2、社會保障的含義與內(nèi)容；老齡化、養(yǎng)老金替代率與養(yǎng)老保險制度改革

3、財政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

第六章 公共收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

1、公共收入規(guī)模及影響因素

2、政府收費的形式與標(biāo)準(zhǔn)；政府收費與稅收的比較

3、“土地財政”分析及出路

第七章 稅收原理

1、稅收的含義及稅收的特征

2、稅收的分類：直接稅與間接稅；商品稅、所得稅和財產(chǎn)稅；中央稅與地方稅

3、稅收原則的發(fā)展：亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則，瓦格納提出的“四項九端”原則，當(dāng)代稅收公平的含義、公平標(biāo)準(zhǔn)的“能力說”與“受益說”，稅收效率原則的含義

4、拉弗曲線及經(jīng)濟(jì)含義

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)移的含義、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和供需彈性的關(guān)系

第八章 稅收制度

1、稅收制度的構(gòu)成要素，以及稅率的基本形式與計算方法

2、商品課稅的特點，增值稅的類型及中國增值稅轉(zhuǎn)型，中國現(xiàn)行增值稅、消費稅、營業(yè)稅的征稅范圍

3、中國現(xiàn)行企業(yè)所得稅與個人所得稅的征稅范圍與稅率，工資薪金所得的個人所得稅計算方法

4、中國房產(chǎn)稅改革

5、黃宗羲定律

第九章 公債

1、李嘉圖等價定理

2、公債的含義

第十章 公共預(yù)算

1、公共預(yù)算的含義，公共預(yù)算的基本特征

2、中國公共預(yù)算的審批、執(zhí)行和監(jiān)督

3、中國公共預(yù)算改革：透明與民主

第十一章 公共財政體制

1、公共財政體制的含義

2、財政職能在中央與地方政府之間的劃分

3、財政體制的類型：財政聯(lián)邦制

4、財權(quán)及收入范圍的劃分

第十二章 公共財政政策

1、財政政策的含義

2、財政政策工具

3、財政政策的功能

第二篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

一、不定項選擇

1、準(zhǔn)公共物品的概念

2、市場失靈含義、表現(xiàn)

3、行政管理費的構(gòu)成

4、公共物品與公共提供、私人提供

5、社保支出

6、稅收超額負(fù)擔(dān)

7、預(yù)算內(nèi)非稅收收入

8、預(yù)算外資金

二、判斷題（對，錯，寫字，符號算錯）

三、簡答題

1、直接稅

2、黃宗羲定律

3、收費與稅收的差別

4、外部效應(yīng)的含義及政府應(yīng)對措施

5、所得稅與儲蓄之間的關(guān)系

6、稅收指數(shù)化

7、政府非稅收收入的功能

8、稅收中性及其含義

9、基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式

10、財政補(bǔ)貼與社會保險支出的異同點

四、作圖分析題

五、計算題

參考例題

1、某生產(chǎn)企業(yè)未增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為20%，2011年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入80萬元。

（2）銷售乙產(chǎn)品給某企業(yè)，開具普通發(fā)票，取得不含稅銷售收入40萬元。（3）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款60萬元、（允許抵扣）進(jìn)項稅10.2萬元。

根據(jù)以上材料，請計算該企業(yè)當(dāng)前應(yīng)繳納的增值稅稅額。解析：

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，即（80+40）×20%-10.2=13.8（萬元）2、2012年3月，某甲有5000元工資收入；某乙有6000元稿費；某丙有月工資2500元、房屋租金收入1200元、勞務(wù)報酬所得1600元。甲、乙、丙三人均為中國公民，根據(jù)上述材料，請計算三人當(dāng)月各自應(yīng)納個人所得稅稅額。解析：

我國個人所得稅采用分項課征制，三人當(dāng)月各自應(yīng)繳納個人所得稅稅額計算如下：

（1）甲當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額=（5000-3500）×3%=45（元）

（2）乙當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額=6000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）（3）由于丙當(dāng)月工資收入低于費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，該項所得不用繳稅，故其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額=（1200-800）×20%+（1600-800）×20%=180元。

第三篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

公共產(chǎn)品的定義是指其消費的受益范圍大于一個人或一個廠商的物品。

特點：非競爭性，非排斥性。既具有非競爭性，又具有非排斥性的物品是純公共物品，大多數(shù)公共產(chǎn)品只具備上述兩個特點中的一項，或者程度不同。

怎樣理解非競爭性和非排斥性

（1）競爭性VS非競爭性

競爭性：產(chǎn)品一經(jīng)提供，增加一個人消費的邊際成本為正 非競爭性：產(chǎn)品一經(jīng)提供，增加一個人消費的邊際成本為0。（2）排斥性和非排斥性

排斥性：阻止其他人消費該產(chǎn)品很容易

非排斥性：阻止其他人消費該產(chǎn)品的成本很高或者不可行。

公共產(chǎn)品的分類

1—按特征

純公共產(chǎn)品、俱樂部產(chǎn)品、公共資源產(chǎn)品、私人產(chǎn)品 2—按消費屬性

滿足人們物質(zhì)消費需求的公共品、滿足人們精神消費需求的公共品 3—按與社會經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系

屬生產(chǎn)資料的公共品、屬消費資料的公共品 4—按受益范圍

地方性公共品、全國性公共品、地區(qū)性公共品、國際性公共品

免費搭車問題的存在使得私人供給公共產(chǎn)品會導(dǎo)致供給不足

外部性的定義：

當(dāng)一個人的效用受到其他人的消費或廠商行為的影響時，就會產(chǎn)生外部性。當(dāng)一個廠商的利潤受到另一個廠商的生產(chǎn)行為或個人的消費影響時，也會產(chǎn)生外部性。

外部性的分類

1：按承受者不同

對消費者的外部效應(yīng)、對生產(chǎn)者的外部效應(yīng) 2：按發(fā)起者不同

消費活動產(chǎn)生的外部效應(yīng)、生產(chǎn)活動產(chǎn)生的外部效應(yīng) 3：按結(jié)果不同

正的外部效應(yīng)、負(fù)的外部效應(yīng)

財政支出分類

一、按財政功能分類

（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費（2）社會文教費（3）國防費（4）行政管理費（5）其他支出

二、按支出用途分類

基本建設(shè)支出、增撥企業(yè)流動資金、企業(yè)挖潛改造資金、科技三項費用、地質(zhì)勘探費、工業(yè)交通商業(yè)等部門的事業(yè)費、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟(jì)費、國防費、行政管理費、價格補(bǔ)貼支出等

三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 ――購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

四、按支出產(chǎn)生效益的時間分類――經(jīng)常性支出和資本性支出

衡量財政支出規(guī)模的指標(biāo)

財政支出絕對指標(biāo)：預(yù)算內(nèi)政府實際安排支出和使用的財政資金數(shù)量總額。財政支出相對指標(biāo)：財政支出比例系數(shù)、財政支出邊際系數(shù)、財政支出彈性系數(shù)

反映財政支出發(fā)展變化的三個指標(biāo)

1．財政支出增長率、2．財政支出增長彈性系數(shù) 3．財政支出增長邊際傾向

瓦格納法則的定義

當(dāng)國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。

梯度漸進(jìn)增長理論的主要內(nèi)容

對英國1890年后的財政支出歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)驗分析后，認(rèn)為財政支出的增長并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，在正常年份財政支出呈現(xiàn)一種漸進(jìn)上升的趨勢，但是，當(dāng)社會經(jīng)歷激變時（如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)大蕭條或其他嚴(yán)重災(zāi)害），財政支出會出現(xiàn)跳躍性增長，之后財政支出水平將下降，但不會低于原來的趨勢水平。這種非均衡增長是在一個較長時期內(nèi)進(jìn)行的，在這一時期內(nèi)穩(wěn)定增長和突發(fā)性增長是交替進(jìn)行的，因而這一理論又稱為“時間型態(tài)理論”。

揭示了財政支出增長的兩類因素，即內(nèi)在因素和外在因素，故也稱為內(nèi)外因素論。

經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財政支出增長理論

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，財政支出在社會投資總額中所占比例較高，政府需要提供社會基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共服務(wù)事業(yè)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和私人投資提供良好的外部環(huán)境。此時，財政投資是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)起飛的必備條件。

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，財政仍需繼續(xù)投資，但這已是對私人投資增長的補(bǔ)充。在整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展時期，都存在著市場失靈，并阻礙經(jīng)濟(jì)趨于成熟，因此，為了彌補(bǔ)市場失靈，需要增加政府干預(yù)，政府財政支出總額占國民收入的比重是上升的。

當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入到成熟階段，財政投資占GNP的比重會有所下降，但支出總額不會減少，并且財政支出的側(cè)重點將從對基礎(chǔ)設(shè)施的投入轉(zhuǎn)向不斷增長的教育、保健和福利等方面。旨在維持收入和推行收入再分配的項目將在財政支出中占較大比重，主要目的在于提高國民素質(zhì)和經(jīng)濟(jì)福利水平。

財政收入分類

一、按財政收入形式分類

稅收收入、政府收費、債務(wù)收入、國有資產(chǎn)收益

二、按財政資金的管理方式分類

1．預(yù)算內(nèi)資金收入2．預(yù)算外資金收入

三、按財政收入來源分類

（一）按收入來源的所有制結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)分：國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、股份制經(jīng)濟(jì)收入、私營經(jīng)濟(jì)收入、外商投資和外商獨資經(jīng)濟(jì)收入、個體經(jīng)濟(jì)收入等

（二）按收入來源的部門結(jié)構(gòu)分：工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)部門收入、交通運輸部門收入、建筑部門收入、服務(wù)部門收入、其他部門收入

第一產(chǎn)業(yè)收入、第二產(chǎn)業(yè)收入、第三產(chǎn)業(yè)收入等

（三）按收入來源的地區(qū)結(jié)構(gòu)分：各區(qū)域或行政區(qū)劃提供的財政收入

四、財政收入按級次分類：中央財政收入、地方財政收入

衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)

絕對指標(biāo)：財政收入、國家(中央、地方)財政收入

相對指標(biāo)：財政收入占國民生產(chǎn)總值(國民收入、GDP)比重、中央、地方財政收入占國家財政收入的比重、財政收入增長率

影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價格對財政收入的影響

使用費：為交換公共部門所提供特殊商品和服務(wù)而進(jìn)行的支付”。

收費與稅收的區(qū)別

（1）稅收是無償?shù)?，不與特定商品和服務(wù)掛鉤，而收費與政府提供的特定商品和服務(wù)直接聯(lián)系，專項收入，專項使用。

（2）稅收是政府收入的一般籌資手段，收費是作為特定用途的籌資手段。

（3）稅收是政府的主要來源，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，收費則可以有所不同。

（4）稅收的法制性和規(guī)范性強(qiáng)，有利于立法和行政管理，收費的法制性和規(guī)范性相對較差，容易誘發(fā)濫收費現(xiàn)象。

預(yù)算外資金：是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用而未統(tǒng)計在預(yù)算內(nèi)財政收入之內(nèi)的各種財政性資金。

稅收的概念

稅收是指國家為向社會提供公共品，憑借行政權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟(jì)組織強(qiáng)制、無償?shù)卣魇杖〉玫呢斦杖?。在歷史上也稱為稅、租稅、賦稅或捐稅等。

稅收的特征

（一）稅收的強(qiáng)制性

是指國家征稅是憑借政治強(qiáng)制力，以法律、法令為依據(jù)進(jìn)行的——表現(xiàn)在稅收分配關(guān)系和征收過程兩個方面。征稅者：依法征稅；納稅者：依法納稅。

（二）稅收的無償性 國家征稅以后，稅款為國家所有，無須向納稅人支付任何報酬，也不需要直接償還給納稅人。是價值的單方面向國家轉(zhuǎn)移。——表現(xiàn)在：國家征稅并不直接以向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共產(chǎn)品；國家所征稅款不構(gòu)成國家與納稅人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

（三）稅收的固定性

是指國家征稅必須通過法律的形式預(yù)先規(guī)定征稅對象以及統(tǒng)一的征收比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征納?！憩F(xiàn)在對征納雙方的約束力。

稅收分類

（一）以課稅對象性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)劃分

1、流轉(zhuǎn)課稅

2、所得課稅

3、財產(chǎn)課稅

4、資源課稅

5、行為課稅

（二）以稅負(fù)是否容易轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)劃分 直接稅，間接稅

（三）以稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)劃分 價內(nèi)稅，價外稅

（四）以計稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)劃分 從量稅，從價稅

（五）以稅收的使用和管理為標(biāo)準(zhǔn)劃分 中央稅，地方稅，共享稅

（六）其它分類介紹

以稅收收入的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)分為實物稅和貨幣稅； 以稅收收入的用途為標(biāo)準(zhǔn)分為一般稅和特定稅； 以稅收的存續(xù)時間為標(biāo)準(zhǔn)分為經(jīng)常稅和臨時稅； 以稅種的獨立性為標(biāo)準(zhǔn)分為正稅和附加稅；

以納稅人的法律性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)分為自然人稅和法人稅。

稅收術(shù)語三要素：納稅人，課稅對象，稅率

亞當(dāng).斯密的稅收原則

1、平等原則——即一國國民，都必須在可能范圍內(nèi)按照各自能力的比例繳納稅收維持政府

2、確定原則——國民應(yīng)當(dāng)完納的賦稅必須是確定的不得隨意變更，完納的日期、方法、數(shù)額都應(yīng)當(dāng)讓一切納稅者及其他人了解得十分清楚明白。

3、便利原則——各種賦稅完納的日期和完納的方法須給納稅人以最大的便利。

4、最少征收費用原則——一切賦稅的征收，須設(shè)法使人民付出的盡可能等于國家所得的收入，即征稅、納稅的成本、費用要最小。

稅收公平原則

公平是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標(biāo)，稅收公平是檢驗稅制和稅收政策好壞的標(biāo)準(zhǔn)。稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面。

受益原則：要求每個人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)當(dāng)與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致。能力原則 ：根據(jù)各人的納稅能力的大小來確定各人應(yīng)該承擔(dān)的稅收。（1）橫向公平：有相似支付能力的納稅人應(yīng)該繳納等量稅收。（2）縱向公平：支付能力更強(qiáng)的納稅人應(yīng)該繳納更多稅收。

稅收效率原則

1、資源配置效率原則（促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則）稅收中性、稅收超額負(fù)擔(dān)

2、稅務(wù)行政效率（征稅費用最小化和確實簡化原則）稅收中性

指政府課稅應(yīng)不扭曲市場機(jī)制的正常運行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收中性包含兩層含義：

（1）國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)。

（2）國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

稅收超額負(fù)擔(dān)

指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。

超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)在兩個方面：

（1）國家征稅一方面減少納稅人支出，一方面增加政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)。（2）由于征稅改變了商品的相對價格，對納稅人的消費和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運行方面的超額負(fù)擔(dān)。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的含義

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁——納稅人市場交易過程中，通過變動價格的方式將其所繳納的稅款，部分或全部轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

稅負(fù)歸宿——稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最終歸著點。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式

1．前轉(zhuǎn)方式 2．后轉(zhuǎn)方式

3．其他轉(zhuǎn)嫁方式（1）混轉(zhuǎn)（散轉(zhuǎn)）（2）消轉(zhuǎn)（3）稅收資本化

稅收資本化——是指具有長期收益的資產(chǎn)交易中，買主將購入資產(chǎn)在以后所必須支付的稅款按一定的折現(xiàn)率折成現(xiàn)值，在購入資產(chǎn)的價格中預(yù)先一次性扣除，從而降低資產(chǎn)的交易價格。

稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)——是指納稅人因國家課稅而在經(jīng)濟(jì)選擇或者經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)；或者是指國家課稅對消費者的選擇以至生產(chǎn)者決策的影響。

稅收的收入效應(yīng)

稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。

稅收的替代效應(yīng)

當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

稅收對勞動供給的影響 征稅會同時產(chǎn)生兩種效應(yīng)。即收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。

收入效應(yīng)：征稅減少個人收入，假定閑暇是一種正常商品，在其他條件不變的情況下，收入的損失會引起閑暇消費的減少，意味著工作的增加。納稅人為了彌補(bǔ)納稅帶來的收入損失，保證原有的收入水平或者提高收入水平，以改善消費增加投資，于是更多地投入勞動，增加勞動供給。替代效應(yīng)：征稅使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變化，納稅人以閑暇替代勞動，減少勞動供給。凈效應(yīng)：收入效應(yīng)-替代效應(yīng)（為正，勞動供給增加，為負(fù)，勞動供給減少）

稅收對居民儲蓄的影響 所得稅與儲蓄之間的關(guān)系

（1）稅收對儲蓄的收入效應(yīng)大小取決于所得稅的平均稅率水平；

（2）替代效應(yīng)大小取決于邊際稅率，所得稅的累進(jìn)程度越高，對個人儲蓄有抑制作用。（3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般很高，對高收入者征稅有礙儲蓄增加；（4）減征和免征利息所得稅將提高儲蓄收益率，有利于儲蓄。

稅收對個人收入分配的影響

1．個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具 2．稅收支出也是影響收入分配的重要工具 3．社會保險稅是實現(xiàn)收入再分配的良好手段

4．所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法

供給學(xué)派的三個基本命題

1.高邊際稅率會降低人們的工作積極性，低邊際稅率會提高人們的工作積極性

2.高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會鼓勵投資，增加資本存量 3.邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。

拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義 : 1．高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率 2．取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率

3．保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件

商品課稅的特征 : 1．課征普遍

2．以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù) 3．實行比例稅率 4．計征簡便

增值稅類型：

生產(chǎn)型增值稅（國民生產(chǎn)總值V+M+折舊）

收入型增值稅（國民收入V+M）消費型增值稅（一次扣除外購的固定資產(chǎn)價值）

所得課稅的特點和功能

優(yōu)點：

1、稅負(fù)相對公平：“多得多征，少得少征、無所得不征”

2、一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格：離市場遠(yuǎn)，直接稅

3、有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益：跨國所得

4、課稅有彈性：“水漲船高” 缺點：

1、所得稅的開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約；

2、所得稅的累進(jìn)課稅方法會在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性；

3、稅收管理的復(fù)雜性。

功能：所得稅是國家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿，所得稅的后兩種功能在當(dāng)今社會倍受重視，并成為各國社會政策和經(jīng)濟(jì)政策的主要傳導(dǎo)工具。

公債的定義

公債(Public Debt)就是國家舉借的債，是一種國家信用關(guān)系。

它是國家（政府）為了滿足財政分配的需要，采取國家財政信用的形式，進(jìn)行國民收入（社會財富）再分配的一種活動，從而形成國家財政信用的分配關(guān)系。

李嘉圖等價定理的含義

政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價。從最終的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)來看，政府為其支出籌措資金而選擇特定的融資方法是無關(guān)緊要的。李嘉圖等價定理的邏輯基礎(chǔ)是消費理論中的生命周期假說和永久性收入假說。即假定能預(yù)見未來的消費者知道，政府今天通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財政赤字意味著未來更高的稅收，通過發(fā)行國債而不是征稅為政府支出融資，并沒有減少消費者生命周期內(nèi)總的稅收負(fù)擔(dān)，唯一改變的是推遲了征稅的時間。

國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

（一）國債的資產(chǎn)效應(yīng)

（二）國債的需求效應(yīng)

（三）國債的供給效應(yīng)

國債的政策功能

（一）彌補(bǔ)財政赤字

（二）籌集建設(shè)資金

（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

國債負(fù)擔(dān)率

國債依存度

顯性負(fù)債：法律或合同所確定的政府負(fù)債

隱性負(fù)債：主要反映公眾期望和利益集團(tuán)壓力的政府道義上的債務(wù) 直接負(fù)債：在任何情況下都存在的負(fù)債

或有負(fù)債：只在特定事件發(fā)生時才產(chǎn)生的負(fù)債

第四篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

公共品的定義

具有什么樣的屬性？與私人物品的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)！

純粹公共產(chǎn)品的有效定價規(guī)則：需求曲線的加總。

財政職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)

財政支出分類：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出。（要能判斷政府具體支出項目的歸屬。）

政府財政投資的特點和范圍。

財政活動規(guī)模演變的理論解釋：政府活動擴(kuò)張論：(瓦格納法則)、皮考克與威斯曼的梯度漸進(jìn)增長論、馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論、官僚行為增長論

國家預(yù)算的類別和組成

1、國家預(yù)算的類別；單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；零基預(yù)算和增量預(yù)算。國有資本經(jīng)營預(yù)算。

2、國家預(yù)算的原則：公開性?？煽啃?。完善性。統(tǒng)一性。性。

社會保險制度

市場經(jīng)濟(jì)條件下政府建立社會保障制度的必要性。

我國社會保險制度的構(gòu)成：

社會保險：

社會救濟(jì)：遭遇災(zāi)害，低保群體。

社會福利：生活困難的老人、孤兒和殘疾人。社會福利院、敬老院。

社會優(yōu)撫：現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫；對烈屬和殘廢軍人的撫恤；對軍人退役后的生活保障。

養(yǎng)老保險制度的籌資模式：

稅收的基本問題

稅收的“三性”、稅收分類、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅收歸宿的一般規(guī)律、拉弗曲線、稅收的公平與效率原則。

阿道夫·瓦格納的稅收原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會公正原則和稅務(wù)行政原則。

稅制類型

稅制類型的概念：指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。

分類：單一稅制、復(fù)合稅制

流轉(zhuǎn)課稅

增值稅制度：定義、課征范圍、類型、計算（小規(guī)模、一般納稅人，按照目前實施 的消費型增值稅計算，有關(guān)視同銷售的認(rèn)定：捐贈、用本廠產(chǎn)品為員工發(fā)福利）；

增值稅的特點和優(yōu)勢、為什么增值稅會得到廣泛推行？

現(xiàn)行增值稅制度不準(zhǔn)從銷項稅額中扣除進(jìn)項稅額的項目（用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購進(jìn)貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項的）

非正常損失（自然災(zāi)害損失；因管理不善造成貨物被盜竊、發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失；其他非正常損失）

增值稅稅率：（基本稅率：17%；低稅率：13％；征收率：3％；零稅率：出口商品）

應(yīng)納稅額的計算公式：應(yīng)納稅額＝銷項稅額－進(jìn)項稅額，銷項稅額＝銷售額×稅率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，以不含稅銷售額和規(guī)定的征收率按照簡易辦法計算應(yīng)納稅額。計算公式為：應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率，銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

所得課稅：征稅對象和納稅人、企業(yè)所得稅率、應(yīng)納稅額的計算方法

財政赤字：

財政赤字的概念。

衡量財政赤字規(guī)模的指標(biāo)：赤字依存度，即財政赤字占財政支出的比例。表明一國在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴財政赤字實現(xiàn)的。赤字比率，即財政赤字占GDP的比率。表明一國在當(dāng)年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源。

國債的種類與結(jié)構(gòu)

國債的種類：

1、以國家舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，國債可以分為國家借款和發(fā)行債券。

2、以籌措和發(fā)行的地域為標(biāo)準(zhǔn)，國債可以分為內(nèi)債和外債。

3、以債券的流動性為標(biāo)準(zhǔn)，國債可分為可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債。

直接顯性公債：直接顯性負(fù)債是指在任何情況下都會發(fā)生的政府法定或是合同規(guī)定的責(zé)任，如國債本金和利息，預(yù)算法規(guī)定的支出、具有法律約束力的長期預(yù)算支出，如公務(wù)員工資和養(yǎng)老金等。直接隱性公債：直接隱性負(fù)債指的是在經(jīng)濟(jì)運行中不依附于其他事件而必然發(fā)生的、后果可以預(yù)見的，任何情況下都存在的負(fù)債，但并非基于法律或合同關(guān)系的政府責(zé)任，而是基于公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道義責(zé)任。比如，未來社會保障計劃;公共投資項目及改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的未來日常維護(hù)成本等。

國債的功能：

1、彌補(bǔ)財政赤字的功能。是國債的基本功能。通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要原因，也是現(xiàn)代國家的普遍做法。

2、籌集建設(shè)資金：是國債彌補(bǔ)財政赤字職能的派生職能。部分大型基礎(chǔ)項目要求一次性投入多，但效益發(fā)揮或成本分?jǐn)倕s是一個長期的過程。

3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：國債是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債資金用于投資或消費，就會改變社會積累與消費的比例關(guān)系。通縮情況下，投資往往有較大降幅。政府發(fā)債增加投資，常常是發(fā)展中國家的現(xiàn)實選擇。另外，短期國庫券對于中央銀行進(jìn)行公開市場操作的重要手段。國債的負(fù)擔(dān)與限度

國債的負(fù)擔(dān)：債權(quán)人負(fù)擔(dān)。債務(wù)人負(fù)擔(dān)。納稅人負(fù)擔(dān)。

國債的限度：國債限度是指國債規(guī)模的最高界限。由于國債會形成一種社會負(fù)擔(dān)，所以國債必須有一定的限度。

衡量國債限度的指標(biāo)主要有兩個：一是國債負(fù)擔(dān)率，即國債余額占GDP的比重。二是國債依存度，當(dāng)年國債發(fā)行額占財政支出額的比重。警戒線是20%

相關(guān)時事材料

1、中國債務(wù)問題日漸突出。國際經(jīng)驗借鑒!2、2012年，歐洲債務(wù)危機(jī)的財政成因。

3、作為中國預(yù)算特色的國有資本經(jīng)營預(yù)算，存在什么問題，如何完善？

4、“營改增”稅制改革的意義？

題型及分?jǐn)?shù):名詞對比:5個*4=20分.單選:5*1=5分.多選:5*2=10分.材料分析題:10分.計算題:2個*5=10分.簡答題:5個*6=30分.論述題:二選一:15分.

第五篇：財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱

一、基本概念

社會保障制度政府采購國庫集中支付制度市場失靈

轉(zhuǎn)移性支出赤字政策預(yù)算外資金

二、簡答題我國行政管理費的增長變化原因？控制行政管理費的措施？ 簡述社會總投資包括那兩種？兩種投資有何不同？

增值稅有哪些優(yōu)點？我國現(xiàn)行增值稅如何改革？

我國財政政策如何分類？財政政策的優(yōu)點有哪些？

政府預(yù)算的原則有哪些？我國政府預(yù)算的體系組成是怎樣的？

何謂分稅制？我國如何完善分稅制？

簡述公債市場及其功能？

三、論述題

我國分稅制改革的必要性及主要內(nèi)容？提出完善現(xiàn)行分稅制的構(gòu)想？

何謂財政政策？它存在哪些優(yōu)勢和局限性？財政政策如何與貨幣政策相互配合？

我國個人所得稅制度存在哪些缺陷，如何改革？

發(fā)達(dá)國家的稅制結(jié)構(gòu)和發(fā)展中國家有何不同？原因是？

四、判斷

1、社會保障如養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)、財政補(bǔ)貼、債務(wù)利息等支出均屬于購買性支出。

2、私人產(chǎn)品的存在是市場失靈的首要原因。

3、國外建立財政投融資制度，比較成功的經(jīng)驗是發(fā)展商業(yè)銀行。

4、稅費改革是指將可以改為稅收形式的收費改為規(guī)范化的稅收，對應(yīng)保留的收費加以規(guī)范并加強(qiáng)管理，堅決取締亂收費、亂罰款亂攤派。

5、公債發(fā)行的是公債管理的起點和基礎(chǔ)，其核心是確定公債發(fā)行方式和價格。

6、資源包括大自然賜予的各種資源，如土地、河流、礦山，我國資源稅是對所有的資源征收的一種稅

7、我國的企業(yè)所得稅和外商企業(yè)及外國企業(yè)所得稅在稅率設(shè)計和費用扣除上完全一致

8、預(yù)算赤字，指編制預(yù)算時收支安排上有赤字，但預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不一定有赤字。從財政政策上說，不一定是有意識安排赤字。

9、目前我國個人所得稅結(jié)構(gòu)不合理，主要收入來源是勞務(wù)報酬所得。

10、公共收入規(guī)模的影響因素中的決定因素為價格變動。

11、我國實行生產(chǎn)型增值稅存在弊端，為此將改革為收入型。

12、我國企業(yè)所得稅改革主要內(nèi)容是統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅