第一篇：審計準(zhǔn)備工作及資料

會計報表審計準(zhǔn)備工作

1、函證：銀行存款、借款，往來賬款，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)等；

2、盤點(diǎn)：存貨、固定資產(chǎn)、有價證券；

3、賬齡分析：往來賬款；

4、會計報表各項目明細(xì)資料填寫（附軟盤）；

5、提供審計基準(zhǔn)日存在的資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、未決訴訟、未決索賠、稅務(wù)糾紛、經(jīng)濟(jì)仲裁、行政處罰、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等資料及情況；

6、提供關(guān)聯(lián)方關(guān)系及各項關(guān)聯(lián)交易資料。

公司所需準(zhǔn)備資料清單

一、永久性檔案及一般資料清單

1、公司政府批文（成立及歷次變更）；

2、公司可行性研究報告；

3、公司協(xié)議、合同、章程；

4、外經(jīng)貿(mào)委關(guān)于公司可行性研究報告、合同和章程的批復(fù)的通知文件；

5、公司外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書；

6、公司成立日至審計基準(zhǔn)日的歷次有關(guān)驗資報告、評估報告及評估確認(rèn)書；

7、公司營業(yè)執(zhí)照；

8、公司組織機(jī)構(gòu)代碼證；

9、公司稅務(wù)登記證（國稅、地稅）；

10、公司具有國有資產(chǎn)經(jīng)營的授權(quán)資格的文件，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

11、公司貸款卡（證）；

12、公司外匯登記證；

13、公司進(jìn)出口許可證；

14、公司簡介及歷史沿革；

15、公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖（包括所屬管理部門，生產(chǎn)經(jīng)營單位，全資、控股、參股子公司）、管理（部門）人員結(jié)構(gòu)圖（其職責(zé)范圍、負(fù)責(zé)人及職員姓名）、財務(wù)部門結(jié)構(gòu)圖

16、公司所屬經(jīng)營及非經(jīng)營單位清單，包括分公司、全資、控股、參股單位及合 1

資、聯(lián)營企業(yè)；

17、公司董事會、監(jiān)事會成員名單，高級管理層人員名單；

18、公司決策機(jī)構(gòu)或管理機(jī)構(gòu)關(guān)于財務(wù)方面所有重要的會議記錄及其他公司重要決議（董事會決議、股東大會決議、會議紀(jì)要等）；

19、公司會計、審計部門人員分工表；

20、公司內(nèi)部財務(wù)管理制度或辦法；

21、公司內(nèi)部會計控制制度；

22、公司執(zhí)行的會計制度、采用的會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法

23、公司成本核算方法以及費(fèi)用分配方法；

24、公司有關(guān)稅、率、基金和各項費(fèi)用收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)依據(jù)。

25、公司對外簽訂的各項重大合同或協(xié)議，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·所有對外擔(dān)保、抵（質(zhì)）押合同

·重大工程合同

·重大租賃合同

·重大技術(shù)購買或轉(zhuǎn)讓合同

·重大采購合同，包括重大固定資產(chǎn)采購合同和存貨標(biāo)準(zhǔn)采購合同

·重大銷售合同

·委托理財協(xié)議

·資產(chǎn)托管合同

·重大資產(chǎn)置換、重組合同

·關(guān)聯(lián)方之間重大交易合同

26、資產(chǎn)的權(quán)屬：房屋所有權(quán)證、土地使用權(quán)證、機(jī)動車輛行駛證復(fù)印件；重大資產(chǎn)購置發(fā)票；

27、公司已取得的無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明：土地使用權(quán)性質(zhì)的文件（如土地使用權(quán)證及附圖、土地轉(zhuǎn)讓合同、土地出讓合同、土地租賃協(xié)議），商標(biāo)證書，專利權(quán)證書，專有技術(shù)證明文件，購買或引進(jìn)技術(shù)協(xié)議和批文；

28、公司最近三年的審計報告（包括內(nèi)部審計，如有）、評估報告；

29、公司未審財務(wù)報表（需蓋公章、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽字）及試算平衡表；

30、公司貨幣資金，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·所有開戶銀行明細(xì)，包括開戶銀行名稱、銀行賬號、日記賬余額、詳細(xì)通信地址及郵編等

·銀行對賬單

·相關(guān)銀行存款余額調(diào)節(jié)表

·相關(guān)定期存款最近時期的存單復(fù)印件

·有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的貨幣資金

31、公司應(yīng)收、預(yù)付款項，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·審計基準(zhǔn)日應(yīng)收、預(yù)付款項清單，列明發(fā)生日期、賬齡、可收回性、有無訴訟、索賠情況，長期掛賬的應(yīng)說明原因

·與對方單位的對賬資料

·不良債權(quán)清單及期后處理情形

·有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的債權(quán)

32、公司存貨，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·審計基準(zhǔn)日存貨清單，包括單價、數(shù)量、金額

·盤點(diǎn)日存貨清單、存貨盤點(diǎn)表

·審計基準(zhǔn)日至盤點(diǎn)日的存貨變動表（數(shù)量和金額）

·存貨盤盈、盤虧分析（原因）

·有無不良存貨（指長期閑置、待報廢存貨），請?zhí)峁┻^時、毀損、變質(zhì)、報廢和待處理存貨明細(xì)及期后處理情形

·有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的存貨

33、公司交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資請?zhí)峁┤缦沦Y料：

(1)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)，請?zhí)峁┤缦沦Y料： ·持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)清單

·交易性金融資產(chǎn)的票據(jù)、交割單的盤點(diǎn)資料、基準(zhǔn)日市價

·有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的有價證券、債權(quán)

(2)分公司、控股子公司、對外投資單位，請?zhí)峁┍煌顿Y單位如下資料： ·營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（國稅、地稅）

·協(xié)議、合同、章程

·歷次驗資報告

·近三年會計報表及其審計報告

·有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的股權(quán)投資

34、公司固定資產(chǎn)，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·審計基準(zhǔn)日固定資產(chǎn)清單，包括原值、累計折舊、凈值、啟用日期、折舊年限、殘值率

·固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

·添置固定資產(chǎn)（購或建）明細(xì)

·報廢固定資產(chǎn)及相應(yīng)處理收入明細(xì)

·有無長期閑置、待報廢固定資產(chǎn)

·有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的固定資產(chǎn)

35、公司在建工程，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·審計基準(zhǔn)日在建工程清單

·立項文件（工程批文）

·工程預(yù)算

·資金來源

·工程進(jìn)度

·實際支用數(shù)，其中借款費(fèi)用資本化金額

·有無長期閑置、待報廢在建工程

·有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的在建工程

36、公司無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、待處理財產(chǎn)損溢，請?zhí)峁┤缦沦Y料： ·審計基準(zhǔn)日清單

·提供攤銷及預(yù)提的依據(jù)

·有無抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的無形資產(chǎn)

37、公司長、短期借款，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·審計基準(zhǔn)日長、短期借款清單，列明借款起止日期、借款利率、借款類型-信用、擔(dān)保、抵押、質(zhì)押，是否逾期、有無欠息

·借款合同

·附屬的擔(dān)保、抵（質(zhì)）押合同

·抵（質(zhì)）押物清單

38、公司應(yīng)付、預(yù)收款項，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·審計基準(zhǔn)日應(yīng)付、預(yù)收款項清單，列明發(fā)生日期、賬齡、有無訴訟、索賠情況，有無未入賬的負(fù)債，長期掛賬的應(yīng)說明原因

·與對方單位的對賬資料

39、公司應(yīng)付職工薪酬，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·審計基準(zhǔn)日清單

·審計基準(zhǔn)日員工名冊及勞動合同

·公司薪資明細(xì)、調(diào)幅及年終獎金計劃

·若系工效掛鉤公司，請?zhí)峁﹦趧?、財政（或地稅）部門核定工資總額文件/工效掛鉤審批表

40、公司應(yīng)交稅費(fèi)，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·審計基準(zhǔn)日清單

·各項稅收報表（納稅申報表）

·稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅鑒定資料（匯算清繳清單、稅務(wù)檢查的書面意見）

·若享受稅務(wù)優(yōu)惠政策，請?zhí)峁┒悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)文件

·若有出口退稅，請?zhí)峁┏隹谕硕惿陥蟊?/p>

·公司增值稅發(fā)票金額與當(dāng)期營業(yè)收入調(diào)節(jié)表

41、公司應(yīng)付債券、專項應(yīng)付款，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·審計基準(zhǔn)日清單

·相關(guān)文件資料

42、公司所有者權(quán)益類項目：

·實收資本：審計基準(zhǔn)日余額明細(xì)，形成過程與相關(guān)文件資料；

·資本公積、盈余公積：審計基準(zhǔn)日余額明細(xì)，形成原因與相關(guān)文件資料； ·未分配利潤：利潤分配政策，董事會、股東會相關(guān)決議。

43、公司本年度前十大供應(yīng)商名稱、詳細(xì)通信地址及郵編、采購額、應(yīng)付款余額；

44、公司生產(chǎn)流程，我們將與銷售、采購、生產(chǎn)、倉儲、人事等部門人員面談，了解企業(yè)流程；

45、公司本年度前十大客戶名稱、詳細(xì)通信地址及郵編、銷售額、應(yīng)收款余額；

46、銷售合同中的質(zhì)保條款、質(zhì)保期，以及質(zhì)保金的計提；銷售合同中退回條款，本年銷售退回金額；

47、公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，請?zhí)峁┤缦沦Y料：

·關(guān)聯(lián)方清單，關(guān)聯(lián)方是指：①母公司；②子公司；③兄弟公司（受同一母公司控制的子公司）；④合營企業(yè)（雙方共同控制的企業(yè)，如各出資50%）；⑤聯(lián)營企業(yè)（一般指持股20%至50%之間）；⑥主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員（董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等）或與其關(guān)系密切的家庭成員；⑦受主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控股的企業(yè)等

·關(guān)聯(lián)企業(yè)往來的對賬單及調(diào)節(jié)表

·所有關(guān)聯(lián)企業(yè)交易明細(xì)表，包括本年度銷售、采購（原物料，固定資產(chǎn)等）、資金借貸及擔(dān)保抵押

·關(guān)聯(lián)企業(yè)交易定價方法，與同類產(chǎn)品市場價比較

48、公司法律訴訟或其他事件而導(dǎo)致之或有負(fù)債，包括其可能性及估計金額，請?zhí)峁徲嫽鶞?zhǔn)日仍然存在的如下資料及情況：

·對外擔(dān)保

·資產(chǎn)對外抵（質(zhì)）押

·未決訴訟，請?zhí)峁┯嘘P(guān)訴訟文件

·未決索賠

·未決經(jīng)濟(jì)仲裁，請?zhí)峁┯嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)仲裁文件

·稅務(wù)糾紛

·環(huán)保糾紛

·行政處罰

·已貼現(xiàn)未到期的商業(yè)票據(jù)

49、公司或有損失、或有收益清單及相關(guān)說明；

50、公司重大非貨幣性交易和債務(wù)重組文件及資料；

51、公司重大承諾事項（審計基準(zhǔn)日至審計外勤工作結(jié)束日期間），主要包括： ·資本性支出承諾，如已對外簽訂重大的固定資產(chǎn)項目購建合同、股權(quán)購買項目合同等、重大對外投資協(xié)議

·租賃承諾，如已對外簽訂不可撤銷的租賃合同

·籌資承諾，如已對外簽訂不可撤銷的借款合同

·采購承諾，如已對外簽訂不可撤銷的購貨合同

·銷售承諾，如已對外簽訂不可撤銷的銷貨合同 各分公司、全資及控股子公司需提供的資料同上。

二、賬務(wù)準(zhǔn)備工作及要求

1、賬頁要全部打印并裝訂成冊；

2、記賬憑證裝訂成冊；

3、賬賬、賬表、賬實相符；

4、盡可能編制科目余額表；

5、大額債權(quán)、債務(wù)要開列清單，注明聯(lián)系地址和聯(lián)系方式，以便發(fā)函詢證。

以上資料如有不適合貴公司之處，可以不予考慮。

第二篇：審計實施方案資料

舟曲縣2016、2017扶貧資金審計項目

1、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目（村道硬化、護(hù)坡墻、村道護(hù)欄、文化廣場、危房改造、防洪堤、村內(nèi)排水、環(huán)境衛(wèi)生整治）

2、到戶產(chǎn)業(yè)增收項目（給貧困戶補(bǔ)助資金）

3、互助社增資、補(bǔ)助資金

4、農(nóng)民專業(yè)合作社、補(bǔ)助資金

5、“兩后生”培訓(xùn)資金

6、貧困人員勞務(wù)技能培訓(xùn)資金

7、項目管理費(fèi) 20165批資金 第一批3105.44萬元 第二批5536.56萬元 縣本級配套1048萬元 整合資金700萬元 天津幫扶資金1000萬元 20172批資金 第一批5784萬元 第二批4336萬元

根據(jù)以上內(nèi)容做一份《審計實施方案》，項目主管單位：舟曲縣扶貧開發(fā)辦公室

第三篇：審計資料清單

審計資料清單

一、公司基本情況資料（包括歷史沿革和法律資料）1．營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件； 2．公司章程復(fù)印件； 3．公司基本情況簡介；

4．企業(yè)合營合同、設(shè)立批準(zhǔn)證書（外商投資企業(yè)適用）； 5．企業(yè)法人代碼登記證；

6．國、地稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件； 7．企業(yè)業(yè)務(wù)資質(zhì)證書及榮譽(yù)證書； 8．企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

9．外匯登記證復(fù)印件（外商投資企業(yè)適用）。

二、組織結(jié)構(gòu)相關(guān)資料

1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工資料、分支機(jī)構(gòu)及外設(shè)辦事處基本情況表；

2、各投資方簡介；

3、管理層和財務(wù)人員名單、職責(zé)分工，董事會、監(jiān)事會、獨(dú)立董事成員名單；

4、所投資企業(yè)資料；

5、股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理會議事規(guī)則；

6、重大經(jīng)營決策、重大投資決策、對外擔(dān)保決策、關(guān)聯(lián)方交易決策的程序、規(guī)則及權(quán)限；

7、考核、激勵管理辦法，內(nèi)部審計制度，獨(dú)立董事制度。

三、主要業(yè)務(wù)與技術(shù)資料

1、公司經(jīng)營范圍與主營業(yè)務(wù)；

2、主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程；

3、主要產(chǎn)品的主要原材料和能源及成本構(gòu)成；

4、主要產(chǎn)品的行業(yè)地位及銷售情況；

5、主要競爭對手情況；

6、主要客戶和供應(yīng)商情況；

7、特殊行業(yè)許可證書、資質(zhì)證書、商標(biāo)證書、專利證書、非專利技術(shù)、重

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要特許權(quán)利；

8、質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書、環(huán)境管理系統(tǒng)認(rèn)證證書、生產(chǎn)安全認(rèn)證證書。

四、關(guān)聯(lián)方資料

關(guān)聯(lián)方的名稱、地址、注冊資本、經(jīng)營范圍、負(fù)責(zé)人。

五、財務(wù)管理制度資料

1、資金管理辦法；

2、存貨管理辦法；

3、固定資產(chǎn)管理辦法；

4、在建工程管理辦法；

5、合同管理辦法；

6、費(fèi)用報銷管理辦法；

7、會計稽核管理辦法；

8、會計電算化管理辦法；

9、會計檔案管理辦法；

10、授權(quán)控制制度；

11、募集資金管理制度；

12、員工福利及獎勵制度；

13、銷售政策、賒銷政策及相關(guān)權(quán)限，價格政策及相關(guān)權(quán)限；

14、當(dāng)?shù)卣块T有關(guān)職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險、大病統(tǒng)籌、住房公積金、日常福利等福利政策文件；

15、存貨購入、領(lǐng)用、發(fā)出核算流程；生產(chǎn)成本核算流程；產(chǎn)品銷售收入（工程結(jié)算收入）核算流程；

16．有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料。

六、重要經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議

1、長期借款合同；

2、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

3、資產(chǎn)出讓或出售協(xié)議；

4、資產(chǎn)置換協(xié)議；

5、對外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，被投資單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、章程、驗

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資報告、2012會計報表及審計報告、被投資單位生產(chǎn)經(jīng)營情況說明；

6、債務(wù)重組協(xié)議；

7、融資租賃協(xié)議；

8、重要采購、銷售合同；

9、重大設(shè)施、設(shè)備經(jīng)營租賃協(xié)議；

10、托管協(xié)議；

11、委托理財協(xié)議；

12、大額資金使用協(xié)議；

13、擔(dān)保協(xié)議、企業(yè)為其他單位提供擔(dān)保情況：金額、擔(dān)保形式、擔(dān)保期間、目前擔(dān)保情況。

七、重要事務(wù)資產(chǎn)資料

1、重要土地目錄；

2、房屋及建筑物、土地的產(chǎn)權(quán)證明、各種車輛的行車證；

3、土地出讓合同或轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

4、重大拆遷補(bǔ)償協(xié)議；

5、房地產(chǎn)開發(fā)用地規(guī)劃許可證、房地產(chǎn)開發(fā)工程規(guī)劃許可證；

6、房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)工程許可證、房地產(chǎn)開發(fā)商品房銷售許可證。

八、政府機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門資料

1、政府審計報告；

2、證監(jiān)會整改通知；

3、海關(guān)監(jiān)管報告；

4、稅收優(yōu)惠政策批準(zhǔn)文件。

九、會議紀(jì)要及決策資料 1、2014歷次股東大會決議、董事會決議、監(jiān)事會決議、經(jīng)理會紀(jì)要； 2、2014經(jīng)營計劃；

3、國有資產(chǎn)管理經(jīng)營部門或上級單位下達(dá)的國有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)；

4、企業(yè)上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或委托的社會審計組織出具的審計報告（近三年）、驗資報告、資產(chǎn)評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告；

5、有關(guān)經(jīng)營管理監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項結(jié)果、處理意見

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及糾正情況的資料。

十、2014財務(wù)相關(guān)資料

1．財務(wù)決算報表（含相關(guān)附表）及會計報表附注；

2．總賬、明細(xì)賬及日記賬、科目余額表、會計憑證等會計資料； 3．全部銀行賬戶2014年12月31日的銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表； 4．應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來賬項明細(xì)表（包括單位名稱、賬齡分析、欠款原因、金額、壞賬準(zhǔn)備政策、欠款單位地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真，以excel軟盤的形式提供）；

5．年末存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計劃、經(jīng)確認(rèn)的存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表； 6．應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表（包括欠款單位、交易合同、起止日期、利率等內(nèi)容）；應(yīng)收票據(jù)備查登記簿；

7．固定資產(chǎn)明細(xì)表（包括名稱、購置時間、折舊年限、原值、月折舊額、凈值、規(guī)格型號、存放地點(diǎn)、現(xiàn)在使用狀況，以excel軟盤的形式提供）；

8．轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程竣工報告；

9．無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的明細(xì)表（包括原值、已攤銷額、攤銷年限）及產(chǎn)權(quán)證明；

10．長、短期借款明細(xì)表（包括借款單位、金額、起止日期、利率、借款形式、應(yīng)計利息、已付利息等內(nèi)容，以excel軟盤的形式提供）、借款及抵押、質(zhì)押、擔(dān)保協(xié)議；

11．企業(yè)各項稅收納稅申報情況；

12．預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（包括費(fèi)用項目、預(yù)提金額、預(yù)提原因，相關(guān)文件、協(xié)議、合同等）；

13．成本計算單及制造費(fèi)用匯總表； 14．外匯核銷單；

15．關(guān)聯(lián)方交易項目、金額、定價政策、款項支付情況、未支付款項原因； 16．企業(yè)存在的訴訟事項相關(guān)資料； 17．公司其他財務(wù)分析資料。

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第四篇：審計案例資料

一、考試題型

1、案例分析題

2、問答題

二、復(fù)習(xí)范圍：

2、什么是審閱報告？什么是審核報告和審計報告？審閱報告、審核報告與審計報告的關(guān)系如何？審計報告是注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。

審閱報告只是注冊會計師審閱了委托人的有關(guān)資料后出具的報告。例如企業(yè)若干年的盈利預(yù)測，審計人員不能也無法對其未來發(fā)展或效率、效益做出保證性承諾。

審核報告是審計人員對公司的帳表進(jìn)行了核對，驗證帳表一致的報告，這對小型企業(yè)是合適的。從審計專業(yè)來說,審閱報告提供的是消極保證，審計提供的是積極保證，保證程度更高。

出具審計報告所需要執(zhí)行的實質(zhì)性程序的性質(zhì)和范圍也更廣。

三者都是事務(wù)所進(jìn)行鑒證業(yè)務(wù)所發(fā)表的報告。其中，審計報告是法律責(zé)任約束力最強(qiáng)的報告。區(qū)別：審計報告的格式是積極、肯定式的，提供的是合理保證，審計的是過去已發(fā)生的事。審閱報告的格式是消極、否定的，提供的是有限保證，神月的是過去已發(fā)生的事。審核報告的格式是消極、否定的，提供的是有限保證，針對的是未來不確定的事項。

3，一個標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制審計報告主要包括哪幾方面的內(nèi)容？內(nèi)部審計報告有哪些主要用途？內(nèi)部控制報告包括哪幾種類型？內(nèi)部控制審計報告有哪些局限性？內(nèi)部控制審計報告是否可以單獨(dú)公開披露？內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計報告的主要區(qū)別是什么？

內(nèi)控報告的內(nèi)容：標(biāo)題，收件人，引言段，企業(yè)內(nèi)部控制的責(zé)任段，注冊會計師的責(zé)任段，內(nèi)部控制固有局限性的說明段，財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見段，非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，注冊會計師的簽名與蓋章，會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章，報告日期。

內(nèi)部控制審計報告的作用：

1、記錄審計的結(jié)果，2,、反映審計的問題與評價，3、解決問題，4、提供建議和決策依據(jù)

內(nèi)部控制審計報告的類型：標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告，帶強(qiáng)調(diào)事項的非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告，否定意見的內(nèi)部控制審計報告，無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。

內(nèi)部控制審計的局限性：1．企業(yè)利益與內(nèi)部審計人員利益的一致性，降低了審計作用。當(dāng)企業(yè)利益與個人利益一致時，內(nèi)部審計人員為維護(hù)自身的利益，往往對不正當(dāng)?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度。如許多內(nèi)部審計人員對企業(yè)通過變通給職工搞福利的行為不揭示、不處理；對企業(yè)加大成本費(fèi)用、少計收入、偷漏稅款等做法予以默認(rèn)等。

2．復(fù)雜的人際關(guān)系，影響了內(nèi)部審計工作的深入開展。內(nèi)部審計人員在工作時不可避免地會受到企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜的人際關(guān)系影響，有時會因內(nèi)部關(guān)系而影響工作進(jìn)程，特別是被審對象的職位、級別一般都比較高，出于各種考慮，內(nèi)審人員往往在實施審計時睜一只眼閉一只眼，從而降低了審計質(zhì)量。

3．內(nèi)部審計的獨(dú)立性有限，限制了審計工作的深入開展。內(nèi)部審計和其他職能部門一樣，一般都在管理層領(lǐng)導(dǎo)下工作，不可避免地會被領(lǐng)導(dǎo)意志所左右，加之內(nèi)部政策的壓力，內(nèi)部審計在組織中的地位不明確等，使內(nèi)部審計工作的開展受到了許多限制。

企業(yè)內(nèi)部控制審計報告不可以單獨(dú)向外披露，應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。

內(nèi)部控制審計報告與財務(wù)報表審計報告的主要區(qū)別：

一、對內(nèi)部控制了解和測試的目的不同。注冊會計師在財務(wù)報告審計中評價內(nèi)部控制的目的，是為了判斷是否可以相應(yīng)減少實質(zhì)性程序的工作量以及支持財務(wù)報告的審計意見類型；在內(nèi)部控制審計中，評價內(nèi)部控制的目的則是為了對內(nèi)部控制本身的有效性發(fā)表審計意見。

二、內(nèi)部控制測試范圍存在區(qū)別。注冊會計師在財務(wù)報告審計中，根據(jù)成本效益原則，可能采取不同的審計策略，對于某些審計領(lǐng)域，可以繞過內(nèi)部控制測試程序進(jìn)行審計，而在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師則不能繞過內(nèi)部控制審計程序進(jìn)行審計。注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一審計領(lǐng)域獲取控制有效性的證據(jù)，以便對內(nèi)部控制整體的有效性發(fā)表意見。

三、內(nèi)部控制測試結(jié)果所要達(dá)到的可靠程度不完全相同。在財務(wù)報告審計中，對控制測試的可靠性要求相對較低，注冊會計師測試的樣本量也有一定的彈性，在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師則需要獲取內(nèi)部控制有效性的高度保證，因此對內(nèi)部控制測試的可靠性較嚴(yán)，樣本量選擇相對彈性較小。

四、兩者對控制缺陷的評價不同。在財務(wù)報告審計中，注冊會計師僅需要將審計過程中識別出的內(nèi)部控制缺陷區(qū)分為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷和一般缺陷，而在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師需要對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行嚴(yán)格的評估，將值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)一步區(qū)分為重大缺陷和重要缺陷，重大缺陷影響審計意見的類型。

五、審計報告的內(nèi)容不同。在財務(wù)報告審計中，注冊會計師一般不對外報告內(nèi)部控制的情況，除非內(nèi)部控制影響到對財務(wù)報告發(fā)表的審計意見。在內(nèi)部控制審計中，注冊會計師應(yīng)報告內(nèi)部控制的有效性。

4、重要性水平確定及審計報告編寫案例

某會計師事務(wù)所接受委托對A公司2006年報表進(jìn)行審計，注冊會計師范冰冰、陸毅作為外勤主管，確定A公司2006年會計報表層次的重要性水平為450萬元，并且將報表層次的重要性水平

（1）2007年1月23日，A公司收到退回2006年銷售的甲產(chǎn)品，并且收到稅務(wù)部門開具的進(jìn)貨退回證明單。該產(chǎn)品原以10000萬元的售價(不含增值稅額)銷售，甲產(chǎn)品銷售成本6000萬元，貨款已結(jié)算。A公司調(diào)整了2007年的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和增值稅銷項稅額。注冊會計師劉強(qiáng)、江河提出相應(yīng)的審計調(diào)整建議，A公司拒絕接受。

(2)2006年3月1日，A公司經(jīng)批準(zhǔn)從銀行貸款9600萬元2年期、到期還本付息的長期借款，年利率為6%，其中的8000萬元用于建造生產(chǎn)廠房(2006年12月31日尚未完工)，1600萬元用于補(bǔ)充流動資金。A公司對長期借款作了相應(yīng)會計處理，但未計提2006年的借款利息。注冊會計師劉強(qiáng)、江河提出相應(yīng)的審計調(diào)整建議，A公司拒絕接受。

(3)2006年12月31日，A公司占資產(chǎn)總額40%的存貨，放置于遠(yuǎn)郊倉庫。由于風(fēng)沙導(dǎo)致倉庫倒塌，存貨損失尚未清理完畢，不僅無法估計損失，也無法實施監(jiān)盤程序。

假定針對A公司存在的上述每一種情況，如果A公司拒絕接受調(diào)整建議，注冊會計師劉強(qiáng)、江河應(yīng)當(dāng)發(fā)表何種意見類型?并請簡要說明理由。若要撰寫說明段，請代注冊會計師劉強(qiáng)、江河提出編制審計報告中的說明段。

（1）針對A公司存在的第一種情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見審計報告。理由為： 代注冊會計師編制否定意見審計報告的說明段如下：

（2）針對A公司存在的第二種情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見審計報告。理由為： 代注冊會計師編制否定意見審計報告的說明段如下：

(3)針對A公司存在的第三種情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表 代注冊會計師編制否定意見審計報告的說明段如下：

參考答案：

（1）針對A公司存在的第一種情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見審計報告。理由為：該事項屬于第一類期后事項，需要被審計單位進(jìn)行賬項調(diào)整，應(yīng)當(dāng)沖減2001的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和增值稅銷項稅額；由于該事項金額大大超過主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本項目和會計報表層次的重要性水平金額，A公司拒絕調(diào)整。因此，注冊會計師發(fā)表否定意見。代注冊會計師編制否定意見審計報告的說明段如下：

三、導(dǎo)致否定意見的事項

如財務(wù)報表附注×所述，A公司2007年1月23日收到退回2005銷售的甲產(chǎn)品，并且收到稅務(wù)部門開具的進(jìn)貨退出證明單。該批產(chǎn)品原以10000萬元的售價(不含增值稅額)銷售，甲產(chǎn)品銷售成本6000萬元，貨款已結(jié)算。A公司因此調(diào)整了2007的主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和增值稅銷項稅額。但是，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的2007以及以前銷售的甲產(chǎn)品退回，應(yīng)當(dāng)沖減2006主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和增值稅銷項稅額。A公司這一作法虛減2007利潤總額。

（2）針對A公司存在的第二種情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見審計報告。理由為：該事項A公司未計提2006的借款利息，金額為480萬元[（10/12）×9600×6%]。由于該事項金額超過會計報表層次的重要性水平金額15萬元，A公司拒絕調(diào)整。因此，注冊會計師發(fā)表保留意見。代注冊會計師編制保留意見審計報告的說明段如下：

三、導(dǎo)致保留意見的事項

如財務(wù)報表附注×所述，A公司2006年3月1日經(jīng)批準(zhǔn)從銀行貸款9600萬元二年期、年利率為6%、到期還本付息的長期借款，應(yīng)計提2006的借款利息480萬元，其中的400萬元應(yīng)增加在建造生產(chǎn)廠房成本，80萬元用于列支財務(wù)費(fèi)用，但未予以計提。上述會計處理違背《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，虛增2006利潤總額80萬元，虛減資產(chǎn)400萬元，少記負(fù)債480萬元。

(3)針對A公司存在的第三種情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見。理由為：針對A公司占資產(chǎn)總額40%的存貨，無法實施監(jiān)盤程序，屬于審計范圍受到客觀環(huán)境嚴(yán)重限制，注冊會計師不能獲得必要的審計證據(jù)以至于無法對會計報表整體發(fā)表審計意見時，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計報告。代注冊會計師編制審計報告的說明段如下：

二、導(dǎo)致無法表示意見的事項

A公司占資產(chǎn)總額40%的存貨，放置于遠(yuǎn)郊區(qū)縣倉庫里。由于風(fēng)沙導(dǎo)致倉庫倒塌，我們無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序，以對期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

發(fā)表保留意見：用錯報當(dāng)度或累計起來對被審計單位財務(wù)報表影響重大，但不具有廣泛性。財

務(wù)報表整體式公允的。未調(diào)整事項、未確定事項等對財務(wù)報表的影響程度在一定范圍內(nèi)時。

發(fā)表否定意見：認(rèn)為錯報當(dāng)讀或累計起來對財務(wù)報表的影響重大且具有廣泛性，影響了財務(wù)報表整體的公允性。

5、審計獨(dú)立性案例

V公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2010年11月，ABC會計師事務(wù)所與V公司續(xù)簽了審計業(yè)務(wù)約定書，審計V公司2010會計報表。假定存在以下情形：

（1）V公司由于財務(wù)困難，應(yīng)支付ABC會計師事務(wù)所2010審計費(fèi)用100萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，ABC會計師事務(wù)所同意V公司延期至2011年底支付。在些期間，V公司按銀行同期貨款利率支付資金占用費(fèi)。

（2）V公司由于財務(wù)人員短缺，2010年向ABC會計師事務(wù)所借用一名注冊會計師，由該注冊會計師將經(jīng)會計主管審核的記賬憑證錄入計算機(jī)信息系統(tǒng)。ABC會計師事務(wù)所未將該注冊會計師包括在V公司2010會計報表審計項目組。

（3）甲注冊會計師已連續(xù)5年擔(dān)任V公司會計報表審計的簽字注冊會計師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在審計V公司2010會計報表時，ABC會計師事務(wù)所決定不再由甲注冊會計師擔(dān)任簽字注冊會計師。但在成立V公司2010會計報表審計項目組時，ABC會計師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計負(fù)責(zé)人。

（4）由于V公司降低2010會計報表審計費(fèi)用近1/3，導(dǎo)致ABC會計師事務(wù)所審計收入不能彌補(bǔ)審計成本，ABC會計師事務(wù)所決定不再對V公司下屬的2個重要的銷售分公司進(jìn)行審計，并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告。

（5）V公司要求ABC會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，提供內(nèi)部控制審核報告。為此，另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。

（6）ABC會計師事務(wù)所針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向V公司提出了會計政策選用和會計處理調(diào)整的建議，并協(xié)助其解決相關(guān)賬戶調(diào)整問題。

（7）ABC會計師事務(wù)所的合伙人丙注冊會計師目前擔(dān)任V公司的獨(dú)立董事；

（8）審計小組負(fù)責(zé)成員乙注冊會計師2008年曾擔(dān)任V公司的審計部經(jīng)理。

要求：請分別上述8種情況，判斷ABC會計師事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師的獨(dú)立性是否會受到損害，并簡要說明理由。

參考答案：

情況(1)將損害ABC會計師事務(wù)所的獨(dú)立性。這種收費(fèi)方式將誘導(dǎo)ABC會計師事務(wù)所為了收取剩余50%的審計費(fèi)用而放棄審計原則，甚至幫助X銀行粉飾其狀況，使事務(wù)所與銀行有了直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，屬于“對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式”違反職業(yè)道德。

情況(2)ABC會計師事務(wù)所的獨(dú)立性不會受到損害。因為是正常程序和條件取得貸款,這種債權(quán)債務(wù)關(guān)系與見證業(yè)務(wù)不會產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益威脅。

情況(3)損害注冊會計師A的獨(dú)立性。因為A注冊會計師既是ABC會計師事務(wù)所的合伙人，又是X銀行的獨(dú)立董事，會影響該注冊會計師的獨(dú)立性，但只要A會計師不參與對X銀行的審計工作，則不影響?yīng)毩ⅰ?/p>

情況(4)影響B(tài)注冊會計師的獨(dú)立性。B注冊會計師曾在被審計單位X銀行任職，且離職未滿兩年，這一情況會危及其獨(dú)立性。

情況(6)不損害D注冊會計師的獨(dú)立性。D的妻子是X銀行的職員，在X銀行有經(jīng)濟(jì)利益，盡管注冊會計師的配偶、子女、父母的經(jīng)濟(jì)利益應(yīng)視同注冊會計師本人的經(jīng)濟(jì)利益，但這種利益屬于“工資、薪金”性質(zhì)的，而非股票、股權(quán)性質(zhì)的，何況注冊會計師的妻子所從事的工作內(nèi)容與審計對象無關(guān)，因此不影響D注冊會計師的獨(dú)立性。

情況(7)違反職業(yè)道德規(guī)范的獨(dú)立性。因為ABC會計師事務(wù)所正在審計X銀行2006的財務(wù)報表，ABC會計師事務(wù)所以答應(yīng)降低審計收費(fèi)為條件來換取其正要申請的購買辦公樓的按揭貸款利

率的優(yōu)惠，從而達(dá)到雙方“互惠互利”目的，ABC會計師事務(wù)所與X銀行之間存在審計收費(fèi)以外的經(jīng)濟(jì)利益，損害審計獨(dú)立性。

情況(8)違反職業(yè)道德規(guī)范的獨(dú)立性。因為ABC會計師事務(wù)所正在審計X銀行2006的財務(wù)報表，同時ABC會計師事務(wù)所聘請曾參與X銀行計算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計的李先生協(xié)助該事務(wù)所測試計算機(jī)信息系統(tǒng)。此種行為相當(dāng)于注冊會計師向?qū)徲嬁蛻籼峁┝薎T系統(tǒng)服務(wù)，產(chǎn)生自我評價威脅，損害審計獨(dú)立性。

我認(rèn)為獨(dú)立性案例的答案應(yīng)該是：(1)產(chǎn)生不利影響。如果審計客戶長期未支付應(yīng)付的審計費(fèi)用，尤其是大部分費(fèi)用在下一出具審計報告之前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響。

(2)不產(chǎn)生不利影響。會計師事務(wù)所可以提供這樣的幫助，但借調(diào)員工不應(yīng)為審計客戶提供不允許提供的非鑒證服務(wù)或承擔(dān)審計客戶的管理層職責(zé)。該注冊會計師從事的記賬憑證輸入工作不屬于編制鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)和其他記錄，并且該注冊會計師不屬于鑒證小組成員，不產(chǎn)生自我評價對獨(dú)立性的不利影響。

(3)產(chǎn)生不利影響。執(zhí)行公眾利益實體審計業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計合伙人，其任職時間不應(yīng)超過5年。在這段時間結(jié)束后的2年內(nèi)，該人員不應(yīng)再次成為項目組成員。

(4)產(chǎn)生不利影響。ABC會計師事務(wù)所受降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小了審計范圍，形成了對獨(dú)立性的不利影響。

（5）不影響事務(wù)所的獨(dú)立性。因為出具審計報告和內(nèi)部控制審核報告都屬于審計業(yè)務(wù)，可以由同一事務(wù)所審，不影響?yīng)毩⑿?。（但審計業(yè)務(wù)與非審計業(yè)務(wù)不能由同一事務(wù)所承擔(dān)。）

(6)不產(chǎn)生不利影響。為V公司提出會計政策選用及會計處理調(diào)整的建議等屬于審計工作的一部分。

（7）損害注冊會計師A的獨(dú)立性。因為A注冊會計師既是ABC會計師事務(wù)所的合伙人，又是V公司的獨(dú)立董事，會影響該注冊會計師的獨(dú)立性，但只要A會計師不參與對V公司的審計工作，則不影響?yīng)毩ⅰ?/p>

（8）影響乙注冊會計師的獨(dú)立性。B注冊會計師曾在被審計單位V公司任職，且離職未滿兩年，這一情況會危及其獨(dú)立性。

金融衍生工具審計：巴林銀行

1、對我國的啟示？

（1）加強(qiáng)對當(dāng)代金融業(yè)風(fēng)險性的認(rèn)識，提高全社會的風(fēng)險意識。

（2）建立多層次的風(fēng)險監(jiān)管體系，切實加強(qiáng)和改善風(fēng)險監(jiān)管工作。包括金融機(jī)構(gòu)和投資者內(nèi)部的風(fēng)險監(jiān)督、市場主管部門對所有會員的風(fēng)險測報制度、金融管理當(dāng)局的風(fēng)險監(jiān)管。

（3）謹(jǐn)慎推動我國衍生工具市場的發(fā)展。從長遠(yuǎn)來看，推出衍生工具室不可懷疑的，但我國目前發(fā)展衍生工具的條件并不成熟，所以應(yīng)該嚴(yán)格管制金融衍生工具交易，特別是國有商業(yè)銀行和國有企業(yè)不得參加衍生工具交易。

（4）投資者必須控制好風(fēng)險，如果意識到行情判斷錯誤，盡量控制好風(fēng)險，及時止損。

（5）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立有效的相互制約機(jī)制。從巴林銀行新加坡期貨公司開始交易的第一天到其倒閉之日，里森一直既是前臺的首席交易員，又是后臺的結(jié)算主管，這兩個至關(guān)重要的崗位，都是由里森一人把持，為其越權(quán)違規(guī)交易提供了方便。

（6）必須加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)高級管理人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員的資格審查和監(jiān)督管理。由于里森業(yè)務(wù)熟練，被視為有才干的人，對其委以重任，卻疏于監(jiān)管，甚至當(dāng)問題隱隱暴露出來后，管理層也未給予足夠的重視，使事態(tài)逐漸擴(kuò)大，導(dǎo)致銀行的倒閉。

關(guān)聯(lián)交易：企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易。關(guān)聯(lián)交易是公司運(yùn)作中經(jīng)常出現(xiàn)的，而又易于發(fā)生不公平結(jié)果的交易。

關(guān)聯(lián)方：如果一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。

關(guān)聯(lián)交易的優(yōu)點(diǎn)：從有利的方面講，交易雙方因存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可以節(jié)約大量商業(yè)談判等方面交易成本，從而提高交易效率。

關(guān)聯(lián)交易的缺點(diǎn): 由于關(guān)聯(lián)交易方可以運(yùn)用行政力量撮合交易的進(jìn)行，從而有可能形成對股東權(quán)益的侵犯，也易導(dǎo)致債權(quán)人利益受到損害。

關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容：（1）購買或銷售商品（2）購買其他資產(chǎn)（3）提供或接受勞務(wù)（4）擔(dān)保

（5）提供資金（6）租賃（7）代理（8）研究與開發(fā)轉(zhuǎn)移（9）許可協(xié)議（10）關(guān)鍵管理人薪酬

如何識別關(guān)聯(lián)方交易？

1、從交易價格上判斷是否存在顯失公允的關(guān)聯(lián)方交易

（1）購買或銷售商品的價格是否合規(guī)。一般而言，對某一方的交易價格超過了市場公平交易價格的加權(quán)平均價格，審計人員應(yīng)合理懷疑可能存在顯失公允的關(guān)聯(lián)方交易。

（2）提供或接受勞務(wù)的價格是否合理。

2、從資產(chǎn)租賃費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)上判斷關(guān)聯(lián)方交易是否合理。

3、從資金占用費(fèi)收取比例看關(guān)聯(lián)方交易的合理性。上市公司與關(guān)聯(lián)方常常存在資金拆借低于或高于市場利率、借給不具備償債能力的企業(yè)、逾期不還等資金融通業(yè)務(wù)。

4、上市公司與關(guān)聯(lián)方在資產(chǎn)重組中資產(chǎn)的價值是否公允。

5、上市公司與關(guān)聯(lián)方之間委托經(jīng)營是否形成異常收益。

6、有無報告期內(nèi)銷售后又重新購回或在關(guān)聯(lián)方作為存貨長期儲存。

7、關(guān)聯(lián)方擔(dān)保是否存在風(fēng)險。

8、還可從交易事項發(fā)生的頻率、時間及交易金額是否巨大入手識別是否存在顯失公允的關(guān)聯(lián)方交易。

第五篇：審計需提交資料

稅審內(nèi)外資企業(yè)所需提交資料清單

一.原件需提供： 審計的：記帳憑證、總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金帳、銀行帳

二.蓋公章復(fù)印件需提供：

1.審計的：12月份資產(chǎn)負(fù)債表、12月份損益表、月納稅申報表、所得稅年報表

2.審計的：銀行對帳單、存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、往來款項明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表

3.營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、稅務(wù)登記證、租房協(xié)議、重要經(jīng)濟(jì)合同（有提供）、企業(yè)變更文件（有提供）、原享受優(yōu)惠政策的文件、報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅前扣除項目復(fù)印件、職工人數(shù)證明。

4.彌補(bǔ)虧損企業(yè)還應(yīng)提供以前虧損額報備表。

5.原設(shè)立時的公司章程、投資人身份證明、驗資報告或評估報告（有提供）

6.以前審計報告、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移審計報告（有提供）、變更驗資報告（有提供）

7.高新技術(shù)企業(yè)需提供：批準(zhǔn)證書、減免稅批復(fù)文件（是此類企業(yè)提供）。

8.一般納稅人、特種行業(yè)需提交資質(zhì)證明（是此類企業(yè)提供）

9.外資企業(yè)需附：外匯管理局登記證、外匯收支情況及說明、批準(zhǔn)證書、外幣賬戶開戶通知證明、外幣賬戶銀行對帳單。