第一篇：集團(tuán)公司關(guān)于做好年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的通知

發(fā) 文 日 期：****年**月***日主題：關(guān)于做好****年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的通知

政策號(hào)：***財(cái)總（20**）0***號(hào)審批：

頁(yè)數(shù)：N發(fā)文部門：*********

發(fā)至：各下屬公司 財(cái)務(wù)結(jié)算中心 會(huì)計(jì)核算中心 各公司財(cái)務(wù)部

集團(tuán)公司各核算部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司：

為做好****年度會(huì)計(jì)決算工作，及時(shí)掌握集團(tuán)公司各核算部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等基本情況，根據(jù)國(guó)務(wù)院《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和省市財(cái)稅部門的要求以及集團(tuán)公司的實(shí)際情況，現(xiàn)就做好****年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算的報(bào)送工作的有關(guān)事宜通知如下，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一政策

年度會(huì)計(jì)決算是反映公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，是全面地反映公司年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，考核各業(yè)務(wù)部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司一年來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和公司編制下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的有效依據(jù)。因此，各業(yè)務(wù)部門、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的主要領(lǐng)導(dǎo)要與財(cái)務(wù)部經(jīng)理相互配合，認(rèn)真抓好這項(xiàng)工作，按照集團(tuán)公司的具體要求，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，落實(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。各公司總經(jīng)理對(duì)本單位的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

今年的年報(bào)內(nèi)容：

按照財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明以及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室統(tǒng)一布置的有關(guān)報(bào)表附表格式及說(shuō)明，編制會(huì)計(jì)報(bào)表；具體內(nèi)容包會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表；相關(guān)附表包括各項(xiàng)費(fèi)用支出明細(xì)表（格式附后）以及債權(quán)債務(wù)、預(yù)提待攤等有關(guān)明細(xì)附表。

二、認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)收入，準(zhǔn)確計(jì)繳各項(xiàng)稅金

企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果體現(xiàn)為企業(yè)損益。各部門、各下屬公司要按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室的統(tǒng)一部署，認(rèn)真核算各項(xiàng)收入，不得虛報(bào)隱瞞、轉(zhuǎn)移或截留，真實(shí)計(jì)算損益，完整反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

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1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。

2、計(jì)入當(dāng)年商品銷售收入應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移；②相關(guān)經(jīng)濟(jì)效益能夠流入企業(yè)；③收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

3、來(lái)料加工收入和提供勞務(wù)收入的確認(rèn)必須同時(shí)具備：①收入和成本能夠可靠地計(jì)量；②與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；③勞務(wù)的完成程度能夠可靠地計(jì)量。

4、提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議金額確定；商品銷售收入或產(chǎn)品加工收入的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)以客戶簽名確定的送貨單(回執(zhí)聯(lián))為記賬依據(jù)。

5、現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用——現(xiàn)金折扣”；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入；企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；并相應(yīng)地調(diào)整退回當(dāng)期的商品成本和銷項(xiàng)稅金。

***公司、**公司發(fā)生因**質(zhì)量問(wèn)題而回購(gòu)的加工**，應(yīng)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，妥善保管。并相應(yīng)地進(jìn)行賬務(wù)處理，購(gòu)入時(shí)：借記“庫(kù)存商品——**”，貸記“應(yīng)收賬款”；出售時(shí)：借記“現(xiàn)金或銀行存款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”，月末借記“其他業(yè)務(wù)支出”，貸記“庫(kù)存商品”，損益表“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收支的差額”填列。

6、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)賬面情況，為業(yè)務(wù)人員提供應(yīng)收未收的賬面余額，協(xié)助、督促業(yè)務(wù)人員催收各項(xiàng)欠款，抓好貨幣回籠，保證各項(xiàng)收入及時(shí)入賬。

7、認(rèn)真核實(shí)年末應(yīng)收賬款余額，發(fā)生的質(zhì)量賠償事項(xiàng)必須認(rèn)真核實(shí)，業(yè)務(wù)人員必須寫出書面報(bào)告，按照業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)公司物流管理中心三級(jí)審批，形成處理決定，會(huì)計(jì)人員必須依據(jù)處理決定沖減當(dāng)年收入，調(diào)整應(yīng)收賬款賬面余額。

三、認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)支出

1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。預(yù)提、攤銷必須實(shí)事求是，不得虛構(gòu)預(yù)提、待攤費(fèi)用，人為地調(diào)節(jié)當(dāng)年損益。

2、應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確計(jì)提和使用職工福利費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備及存貨跌價(jià)損失，按規(guī)定程序申報(bào)各項(xiàng)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷壞賬損失和財(cái)產(chǎn)損失。

3、按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，正確攤銷遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，正確攤、提各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)禁多提多攤和少提少攤，任意攤、提各項(xiàng)費(fèi)用。

4、在建工程：外購(gòu)、自建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實(shí)際成本估價(jià)入賬，計(jì)提折舊。

5、低值易耗品：按集團(tuán)公司制定的《*****公司低值易耗品管理辦法》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理。

6、員工工資薪金應(yīng)以應(yīng)發(fā)數(shù)計(jì)入當(dāng)期損益，當(dāng)期應(yīng)發(fā)未發(fā)的員工工資薪金應(yīng)足額預(yù)提。

7、存貨盤虧或盤盈應(yīng)查明原因，扣除責(zé)任人的賠償或保險(xiǎn)公司理賠后的差額記入當(dāng)期損益。

四、認(rèn)真做好年終財(cái)產(chǎn)、賬務(wù)的清理和核實(shí)工作

1、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)產(chǎn)物資，在年度終前，應(yīng)進(jìn)行全面、徹底的清理核實(shí)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)于盤盈、盤虧和其他損失，以及提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，需報(bào)損的按規(guī)定審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后列入決算，并在決算說(shuō)明中加以說(shuō)明。

2、各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的債權(quán)債務(wù)及資產(chǎn)情況，在年度決算中，應(yīng)進(jìn)行一次徹底的清理核實(shí)，要列明發(fā)生年限、主要內(nèi)容、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人；對(duì)重點(diǎn)說(shuō)明債權(quán)質(zhì)量；對(duì)債務(wù)期限也要分門別類列出明細(xì)情況。債權(quán)債務(wù)及投資明細(xì)表中的數(shù)據(jù)要與資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)相吻合。

3、進(jìn)一步核對(duì)、清理集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)各下屬公司及關(guān)聯(lián)公司的往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)存在的債權(quán)債務(wù)不符現(xiàn)象，雙方要核查清楚，查明原因，在決算中進(jìn)行調(diào)整。

五、認(rèn)真編制財(cái)務(wù)報(bào)表，正確使用會(huì)計(jì)科目，做好財(cái)務(wù)分析

各單位必須十分重視今年的年報(bào)質(zhì)量，要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全、格式規(guī)范、編制及時(shí)。

財(cái)務(wù)分析是會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部份。各公司的會(huì)計(jì)人員要精心組織，認(rèn)真分析本單位的財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)情況，資產(chǎn)質(zhì)量情況，各種呆賬、壞賬核銷等方面對(duì)利潤(rùn)的影響，并形成書面材料一并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室。

1、報(bào)表之間必須銜接的行次：

（1）“利潤(rùn)分配表”的“凈利潤(rùn)”=“損益表”的“凈利潤(rùn)”；

（2）“現(xiàn)金流量表”的“本年凈利潤(rùn)”=“利潤(rùn)分配表”的“凈利潤(rùn)”；

（3）“資產(chǎn)負(fù)債表”的“未分配利潤(rùn)”期末余額=“年初數(shù)”+“損益表”的“凈利潤(rùn)”-本年已分配的凈利潤(rùn)。

2、下屬公司及關(guān)聯(lián)公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確地提供以下資料

（1）與集團(tuán)公司的往來(lái)及其他各種歷史掛賬的明細(xì)表；

（2）所有者權(quán)益年內(nèi)變動(dòng)的詳細(xì)說(shuō)明；

（3）資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)調(diào)整的說(shuō)明。

3、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)決算編審工作的領(lǐng)導(dǎo)，組織有關(guān)人員認(rèn)真編制本年度會(huì)計(jì)決算，做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，說(shuō)明清楚，報(bào)表齊全，印鑒齊備，編報(bào)及時(shí)。

4、報(bào)送時(shí)間：

（1）快報(bào)在元月6日前；快報(bào)的內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表、損益表；

（2）財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)送日期為元月20日前。

六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資料的清理、保管工作

財(cái)務(wù)資料是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重要文件，各單位要對(duì)當(dāng)年的全部財(cái)務(wù)資料，包括原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證、賬簿、報(bào)表、合同、銀行對(duì)賬單以及涉及財(cái)務(wù)工作的通知、文件等認(rèn)真進(jìn)行清理歸檔，妥善保管，確保安全。對(duì)于當(dāng)年的電算會(huì)計(jì)資料備份要標(biāo)明年份，妥善保管。

以上通知，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表格式

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表附表格式

（3）報(bào)表附注格式

第二篇：市財(cái)政局關(guān)于做好2009外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算

徐財(cái)外金〔2010〕1號(hào)

市財(cái)政局關(guān)于做好2009外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算

報(bào)表編制工作的通知

各縣（市）區(qū)財(cái)政局、市區(qū)各外商投資企業(yè)：

為做好2009我市外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作，根據(jù)《江蘇省財(cái)政廳關(guān)于編制2009外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（蘇財(cái)外金〔2009〕117號(hào)）文件要求，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、外商投資企業(yè)2009財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制要求。市區(qū)（不含賈汪區(qū)，下同）各外商投資企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照蘇財(cái)外金〔2009〕117號(hào)文件要求，編制2009外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。應(yīng)于4月30日之前，將本企業(yè)2009財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告及軟件卸出的“ *.jqd” 年報(bào)數(shù)據(jù)文件一并上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)(“*.jqd”年報(bào)數(shù)據(jù)文件以電子郵件形式報(bào)送)。

《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》住所為泉山區(qū)、云龍區(qū)、鼓樓區(qū)、九里區(qū)的外商投資企業(yè)，上述材料報(bào)徐州市財(cái)政局外經(jīng)金融處。徐州市財(cái)政局外經(jīng)金融處辦公地址：徐州市新城區(qū)昆侖大道1號(hào)，行政中心北二區(qū)233室；聯(lián)系人：張揚(yáng)；聯(lián)系電話：83708899； 電子信箱：helenyang122@hotmail.com

《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》住所為徐州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)的外商投資企業(yè)，上述材料報(bào)徐州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局。徐州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局辦公地址：徐州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)科技大廈8樓823室；聯(lián)系人：崔思?jí)?；?lián)系電話：87936609；電子信箱：simengcui@yahoo.com.cn

二、各縣（市）、徐州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、賈汪區(qū)財(cái)政局應(yīng)于5月20日之前，將本地區(qū)2009外商投資企業(yè)匯總財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，匯總和分戶移動(dòng)盤以及本地區(qū)外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書以文件形式報(bào)送市財(cái)政局。匯編外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)情況所作的綜合分析及工作總結(jié)，應(yīng)圍繞2009經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)、區(qū)域優(yōu)勢(shì)，具體分析當(dāng)?shù)赝馍掏顿Y企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，包括企業(yè)投產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，報(bào)表匯總情況，聯(lián)合年檢情況，企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題以及國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的成效，建議等。泉山區(qū)、云龍區(qū)、鼓樓區(qū)、九里區(qū)財(cái)政局應(yīng)協(xié)助市局做好相關(guān)工作。

三、財(cái)政部門要把年報(bào)工作與聯(lián)合年檢工作緊密結(jié)合起來(lái)，通過(guò)聯(lián)合年檢這個(gè)關(guān)口把好年報(bào)關(guān)。未按國(guó)家規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及審計(jì)報(bào)告的，主管財(cái)政機(jī)關(guān)在對(duì)其實(shí)行聯(lián)合年檢時(shí)，應(yīng)提出不予通過(guò)年檢的意見(jiàn)，并根據(jù) 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處罰。

附件：江蘇省財(cái)政廳關(guān)于編制2009外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知

二0一0年一月四日

主題詞：外資 企業(yè) 報(bào)表 通知 抄送：省財(cái)政廳

徐州市財(cái)政局辦公室

2010年1月5日印發(fā)

共印

300份

第三篇：2007-11-22省財(cái)政廳關(guān)于做好2007企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作的通知

為做好2007全省企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制工作，及時(shí)掌握2007年全省國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，研究制訂國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益管理辦法，為省委、省政府宏觀管理和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作提供可靠依據(jù)，現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2007企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)企?2007?229號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并根據(jù)我省實(shí)際及有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，就2007全省企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作的有關(guān)事宜補(bǔ)充通知如下：

一、有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)處理問(wèn)題

近年來(lái)，我省加快推進(jìn)了省屬國(guó)有企業(yè)改革，各市州也加大了企業(yè)改革力度，這對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)處理提出了新的要求，財(cái)政部相應(yīng)出臺(tái)了一些新的規(guī)定，全省企業(yè)都要嚴(yán)格按照這些規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整和處理。

（一）關(guān)于企業(yè)取得的各類財(cái)政資金，應(yīng)按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，區(qū)分以下情況處理：

1、屬于國(guó)家直接投資、資本注入的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本，超過(guò)注冊(cè)資本的增加國(guó)有資本公積。

2、屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者實(shí)收資本。國(guó)家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒(méi)有規(guī)定的，由全體投資者享有。

3、屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為企業(yè)收益處理。形成資產(chǎn)的，作遞延收益；沒(méi)有形成資產(chǎn)的，作本期收益。

4、屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負(fù)債處理。

5、屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。

（二）關(guān)于職工福利費(fèi)，應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于實(shí)施修訂后的<企業(yè)財(cái)務(wù)通則>有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)企［2007］48號(hào)）的規(guī)定做好新舊財(cái)務(wù)制度的轉(zhuǎn)換工作。修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》實(shí)施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，2007年已經(jīng)計(jì)提的職工福利費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至2006年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)賬面余額(不含外商投資企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金余額)區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：

1、余額為赤字的，轉(zhuǎn)入2007年年初未分配利潤(rùn)，由此造成年初未分配利潤(rùn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ)，仍不足彌補(bǔ)的，以2007年及以后實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。

2、余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實(shí)行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于<公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定>有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(財(cái)企[2005]12號(hào))轉(zhuǎn)增資本公積。

（三）關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)》（財(cái)企?2007?194號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。從2007年起，企業(yè)要明確研發(fā)費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項(xiàng)目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的單位，設(shè)立臺(tái)賬歸集核算研發(fā)費(fèi)用。會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的使用和管理予以關(guān)注。

（四）企業(yè)淘汰落后設(shè)備，應(yīng)按照財(cái)政部《關(guān)于淘汰高耗能高污染行業(yè)落后生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2007]198號(hào)）的規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

1、企業(yè)不得將落后設(shè)備整體出售或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)繼續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)。企業(yè)如收到各級(jí)財(cái)政部門撥付的支持和鼓勵(lì)淘汰落后設(shè)備的有關(guān)款項(xiàng)，應(yīng)作為企業(yè)收益處理。

2、淘汰落后設(shè)備導(dǎo)致企業(yè)關(guān)閉的，持有關(guān)閉企業(yè)股權(quán)的國(guó)有企業(yè)核銷股權(quán)投資的損失，按照內(nèi)部授權(quán)審批制度審批后，可以依次沖減未分配利潤(rùn)、盈余公積和資本公積，不足沖減的，用以后實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)。

3、企業(yè)淘汰落后設(shè)備后仍繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的，處臵落后設(shè)備的凈損益，作為當(dāng)期損益處理。落后設(shè)備屬于提前報(bào)廢的，不再補(bǔ)提折舊。企業(yè)報(bào)廢落后設(shè)備導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)?？s減，需要裁減職工的，應(yīng)付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，列作當(dāng)期費(fèi)用。

4、企業(yè)封存的落后設(shè)備，不得用于生產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓。在封存期間，落后設(shè)備發(fā)生的維護(hù)等費(fèi)用據(jù)實(shí)列支，不得掛賬。企業(yè)應(yīng)用新工藝、新技術(shù)對(duì)落后設(shè)備進(jìn)行更新改造，經(jīng)有關(guān)主管部門驗(yàn)收合格后，可以重新投入生產(chǎn)使用。更新改造相關(guān)支出，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)予以資本化處理。

5、企業(yè)淘汰落后設(shè)備過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于非正常損失，有關(guān)部門或者監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)進(jìn)行業(yè)績(jī)考核、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以剔除計(jì)算。

二、報(bào)表編制、匯總、上報(bào)要求

各市州財(cái)政局，省直有關(guān)廳（局）、行業(yè)管理辦、企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第33號(hào)）以及38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，統(tǒng)一按照本通知所規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，全面落實(shí)填報(bào)工作任務(wù)，明確分工，精心組織，在認(rèn)真填報(bào)層層會(huì)審的基礎(chǔ)上，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整。具體要求如下：

（一）各類國(guó)有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）的《2007企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》編制工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，按照本套報(bào)表格式和編制說(shuō)明等具體要求，以2007年12月31日年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報(bào)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。

（二）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定和財(cái)政部要求，省直各單位、各市州應(yīng)按照財(cái)政部和我廳統(tǒng)一布臵的報(bào)表格式、內(nèi)容和要求編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表，不得另搞一套報(bào)表要求企業(yè)填報(bào)。

（三）《2007企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》上報(bào)我廳的時(shí)間為2008年3月31日之前，2007企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表分析報(bào)告上報(bào)我廳的時(shí)間為2008年4月25日之前。決算報(bào)表驗(yàn)審時(shí)實(shí)行集中審核匯編，具體時(shí)間、地點(diǎn)另行通知。其中：各市州財(cái)政局應(yīng)將本地區(qū)所屬企業(yè)的匯總報(bào)表、分析報(bào)告上報(bào)我廳企業(yè)處；省直有關(guān)廳（局）、行業(yè)管理辦、企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)將匯總報(bào)表、分析報(bào)告報(bào)送我廳企業(yè)處和相關(guān)業(yè)務(wù)處。

已明確屬于省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)履行出資人職責(zé)的企業(yè)，直接向我廳上報(bào)決算報(bào)表和分析報(bào)告，并將會(huì)計(jì)報(bào)表抄送省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)備案。

（四）省直有關(guān)廳（局）、行業(yè)管理辦、企業(yè)集團(tuán)（總公司）上報(bào)內(nèi)容包括：

1、2007匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制說(shuō)明、匯編范圍企業(yè)樹形結(jié)構(gòu)表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表、間主要指標(biāo)變動(dòng)表，其中省級(jí)管理大型企業(yè)集團(tuán)（總公司）（在報(bào)表封面經(jīng)營(yíng)規(guī)模一項(xiàng)填報(bào)“大型”）還要上報(bào)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、主輔分離輔業(yè)改制情況表，按以上順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；

2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明、大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書及會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔；

3、會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)企業(yè)匯總報(bào)表、集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。若審計(jì)報(bào)告為保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的，還應(yīng)同時(shí)分別提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見(jiàn)或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)。

4、大型企業(yè)集團(tuán)（總公司）以外的個(gè)別企業(yè)未能通過(guò)決算報(bào)表軟件的審核而需要說(shuō)明理由的，必須附報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表附注或者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)處理的特殊情況說(shuō)明。

（五）各市州財(cái)政局上報(bào)內(nèi)容包括：

1、2007匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制說(shuō)明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表、間主要指標(biāo)變動(dòng)表，按以上順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋本單位公章；

2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明電子文檔；

3、對(duì)本地區(qū)企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見(jiàn)；

4、對(duì)本地區(qū)個(gè)別企業(yè)未能通過(guò)決算報(bào)表軟件審核的，必須在編制說(shuō)明中說(shuō)明理由；

5、對(duì)本地區(qū)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作組織情況的書面總結(jié)。

（六）凡財(cái)政部門規(guī)定需要由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的企業(yè)(單位)，上報(bào)本套報(bào)表時(shí)應(yīng)附報(bào)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告。企業(yè)集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間為2008年4月20日之前。

（七）如少數(shù)上市公司按國(guó)家證監(jiān)委有關(guān)要求，需要適當(dāng)推遲財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)與我廳企業(yè)處聯(lián)系，按約定的時(shí)間但不遲于2008年4月20日?qǐng)?bào)送。

（八）各市州財(cái)政局、省直有關(guān)單位上報(bào)我廳的匯總（合并）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以“萬(wàn)元”為金額單位（計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成），全部計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)仍以“元”為金額單位。

（九）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審計(jì)的具體工作應(yīng)嚴(yán)格按照《湖南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部<關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作管理的若干規(guī)定> 的通知》（湘財(cái)企?2004?7號(hào)）等文件的要求執(zhí)行。任何單位不得排擠、限制依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。除企業(yè)集團(tuán)公司外，不直接支付審計(jì)費(fèi)用的任何部門、機(jī)構(gòu)，不得要求或者授意企業(yè)委托其指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，也不得給企業(yè)委托審計(jì)設(shè)臵障礙。

（十）為便于準(zhǔn)確填報(bào)間主要指標(biāo)變動(dòng)表，各企業(yè)決算報(bào)表的2006年實(shí)際數(shù)應(yīng)為上報(bào)我廳審核后的匯編數(shù)。2006企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)我廳將下發(fā)各填報(bào)單位。省直各有關(guān)單位、市州財(cái)政部門要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作，組織企業(yè)財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和決算報(bào)表編制業(yè)務(wù)知識(shí)，嚴(yán)格按政策和制度處理財(cái)會(huì)事項(xiàng)。要明確熟悉財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的專人負(fù)責(zé)企業(yè)決算報(bào)表的編審工作，保證按時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送決算報(bào)表。我廳將對(duì)完成情況進(jìn)行通報(bào)，并在今后安排有關(guān)經(jīng)費(fèi)時(shí)與年報(bào)的質(zhì)量適當(dāng)掛鉤。

附件：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《2007企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》的通知

二〇〇七年十一月二十二日

第四篇：郴州市財(cái)政局關(guān)于做好2009企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作的通知

郴州市財(cái)政局關(guān)于做好2009企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

決算報(bào)表編制工作的通知

各縣（市、區(qū)）財(cái)政局，市直有關(guān)單位、企業(yè)：

為做好2009全市企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作，及時(shí)掌握2009年全市國(guó)有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)以及廠辦大集體企業(yè)等單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，做好國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)政財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控等基礎(chǔ)工作，為市委、市政府宏觀管理和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作提供可靠依據(jù)，現(xiàn)將《湖南省財(cái)政廳關(guān)于做好2009企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作的通知》（湘財(cái)企

[2009]38號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并根據(jù)我市實(shí)際，作如下補(bǔ)充，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行：

一、各縣（市、區(qū)）財(cái)政局、市直有關(guān)單位上報(bào)內(nèi)容包括：

1、2009匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制說(shuō)明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表，并按以上順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋單位公章；

2、匯總和全部基層企業(yè)分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)及報(bào)表附注、匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明電子文檔；

3、對(duì)本縣（市、區(qū)）和本部門企業(yè)審計(jì)報(bào)告的總體審核意見(jiàn)；

4、對(duì)縣（市、區(qū)）和本部門個(gè)別企業(yè)未能通過(guò)決算報(bào)表軟件審核的，必須在編制說(shuō)明中說(shuō)明理由。

二、市直各企業(yè)上報(bào)內(nèi)容包括：

1、2009匯總的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表、編制說(shuō)明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表（集團(tuán)公司填），并按以上順序加具封面、裝訂成冊(cè)并加蓋單位公章；

2、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明電子文檔；

3、會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)企業(yè)報(bào)表、集團(tuán)公司合并報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。若審計(jì)報(bào)告為保留意見(jiàn)、—1—

無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的，還應(yīng)同時(shí)提交對(duì)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出的財(cái)務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見(jiàn)或者報(bào)表編制的有關(guān)情況和意見(jiàn)。

4、個(gè)別企業(yè)未能通過(guò)決算報(bào)表軟件審核的，必須在附注中報(bào)告對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)處理的特殊情況說(shuō)明。

三、各縣（市、區(qū)）財(cái)政局、市直有關(guān)單位上報(bào)我局的匯總（合并）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和匯總計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)須以“萬(wàn)元”為金額單位（計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成），全部基層分戶計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)仍以“元”為金額單位。

四、《2009企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表》和編制說(shuō)明、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)上報(bào)我局的時(shí)間為2010年3月15日前，2009企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)送我局的時(shí)間為2010年4月10日之前。如上市公司按國(guó)家證監(jiān)委有關(guān)要求，需要適當(dāng)推遲財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)與我局企業(yè)科聯(lián)系，按約定的時(shí)間但不遲于4月10日?qǐng)?bào)送。

各縣（市、區(qū)）財(cái)政局和市直有關(guān)單位要高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作，組織企業(yè)財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和決算報(bào)表編制業(yè)務(wù)知識(shí)，嚴(yán)格依政策和制度處理財(cái)會(huì)事項(xiàng)。要明確熟悉財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，保證按時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)送決算報(bào)表。我局將對(duì)完成情況進(jìn)行通報(bào)，并在今后安排有關(guān)經(jīng)費(fèi)時(shí)與年報(bào)的質(zhì)量適當(dāng)掛鉤，對(duì)不按規(guī)定報(bào)送報(bào)表的企業(yè)，原則上今后不再安排有關(guān)財(cái)政補(bǔ)助資金。

附件：《湖南省財(cái)政廳關(guān)于做好2009企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制工作的通知》

二○○九年十二月二十一日

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第五篇：關(guān)于做好二〇一〇會(huì)計(jì)決算工作的通知

各部門、各分支機(jī)構(gòu)：

會(huì)計(jì)決算工作是對(duì)公司一年經(jīng)營(yíng)管理成果的總結(jié)和體現(xiàn)。各部門、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)予以高度重視、精心組織，做好年終會(huì)計(jì)決算的各項(xiàng)工作。

根據(jù)?會(huì)計(jì)法?、?企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例?、?財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2010金融企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表[保險(xiǎn)類]的通知?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2006?、?金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則?和?中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度（2009）?等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本具體情況，現(xiàn)就公司2010會(huì)計(jì)決算工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、認(rèn)真核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況

（一）核實(shí)貨幣資金

1.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，按規(guī)定處理現(xiàn)金長(zhǎng)短款。

出納盤點(diǎn)年末庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)由各建賬單位會(huì)計(jì)主管現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤。SAP系統(tǒng)現(xiàn)金盤點(diǎn)表由出納錄入，打印后由會(huì)計(jì)主管簽字。各建賬單位出現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照公司?基本授權(quán)書?規(guī)定履行審批手續(xù)。

2.銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單、定期存單核對(duì)。

（1）各建賬單位逐單核查2010年12月31日公司持有的定期存款證實(shí)書、存單代保管單或其他存款證明文件，并與會(huì)計(jì)賬簿金額核對(duì)一致，填制“定期存款一覽表”（附件1）和“定期存款確認(rèn)函”（附件2）。將“定期存款確認(rèn)函”送開(kāi)戶銀行簽章確認(rèn)后同“定期存款一覽表”一并作為決算材料單獨(dú)裝訂備查。

（2）各建賬單位逐筆核查2010年12月31日公司持有的大額協(xié)議存款，并與會(huì)計(jì)賬簿金額核對(duì)一致，填制“大額協(xié)議存款一覽表”（附件3）和 “大額協(xié)議存款確認(rèn)函”（附件4）。將“大額協(xié)議存款確認(rèn)函”送開(kāi)戶銀行簽章確認(rèn)后同“大額協(xié)議存款一覽表”一并作為決算材料單獨(dú)裝訂備查。

（3）各建賬單位逐單核查2010年12月31日公司持有的通知存款證實(shí)書或存單代保管單，并與會(huì)計(jì)賬簿金額核對(duì)一致，填制“通知存款一覽表”（附件5）和“通知存款確認(rèn)函”（附件6）。將“通知存款確認(rèn)函”送開(kāi)戶銀行簽章確認(rèn)后同“通知存款一覽表”一并作為決算材料單獨(dú)裝訂備查。

（4）各建賬單位活期存款賬戶年末原則上不得有未達(dá)賬項(xiàng)，確有未達(dá)賬項(xiàng)的，應(yīng)在調(diào)節(jié)表上注明未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因。

各建賬單位填制“活期存款一覽表”（附件7），對(duì)所有活期存款賬戶（包括中小商貿(mào)企業(yè)保費(fèi)補(bǔ)助資金和北京財(cái)政擔(dān)保基金專戶資金等）年末余額（銀行對(duì)賬單余額）向銀行發(fā)出“活期存款確認(rèn)函”（附件8）進(jìn)行函證；核對(duì)銀行對(duì)賬單，清理未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

各建賬單位將各賬戶2010年12月31日的“銀行對(duì)賬 單”（復(fù)印件）、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管簽字（手簽）后，隨決算報(bào)表報(bào)送計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核。

（5）確認(rèn)、核對(duì)其他貨幣資金。

年末若發(fā)生在途資金，由匯款方根據(jù)匯款憑證復(fù)印件在收款方“其他貨幣資金—在途貨幣資金”科目中反映。收款方“其他貨幣資金—在途貨幣資金”科目存在余額的，應(yīng)在決算說(shuō)明書中加以說(shuō)明，并填制“其他貨幣資金一覽表”（附件9），一并作為決算材料單獨(dú)裝訂備查。

年末，結(jié)算備付金有余額的，需填制“其他貨幣資金一覽表”和“結(jié)算備付金確認(rèn)函”（附件10）。將“結(jié)算備付金確認(rèn)函”送相關(guān)證券營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)簽章確認(rèn)后同“其他貨幣資金一覽表”一并作為決算材料單獨(dú)裝訂備查。

（6）上述各項(xiàng)中涉及到的托管投資資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部配合托管行比照上述要求進(jìn)行核對(duì)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)由托管行填報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理部復(fù)核后的?定期存款一覽表?、?大額協(xié)議存款一覽表?、?通知存款一覽表?、?活期存款一覽表?、?其他貨幣資金一覽表?向銀行或相關(guān)證券營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。

（二）確認(rèn)、核對(duì)和清理存出保證金

對(duì)于年末已到存出期限的存出保證金要及時(shí)收回。年末，各建賬單位根據(jù)存出保證金余額，編制“存出保證金情況表”（附件11），并向存入單位發(fā)出“存出保證金確認(rèn)函”（附件12），經(jīng)確認(rèn)后作為決算材料單獨(dú)裝訂備查。對(duì)于逾期不能收回的保證金轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”并相應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（三）核實(shí)資金運(yùn)用業(yè)務(wù) 1．核對(duì)交易性金融資產(chǎn)余額。

資產(chǎn)管理部根據(jù)年末公司持有的交易性金融資產(chǎn)的種類及余額填報(bào)“交易性金融資產(chǎn)一覽表(債券、基金、次級(jí)債務(wù))”（附件13）、“結(jié)構(gòu)性存款一覽表”（附件14）。托管行與會(huì)計(jì)賬簿金額核對(duì)一致后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)一覽表(債券、基金、次級(jí)債務(wù))”、“結(jié)構(gòu)性存款一覽表”向相關(guān)證券營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或托管機(jī)構(gòu)發(fā)出“持有證券確認(rèn)函”（附件15）、“結(jié)構(gòu)性存款確認(rèn)函”（附件16）。相關(guān)證券營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或托管機(jī)構(gòu)對(duì)交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將“交易性金融資產(chǎn)一覽表(債券、基金、次級(jí)債務(wù))”、“結(jié)構(gòu)性存款一覽表”、“持有證券確認(rèn)函”、“結(jié)構(gòu)性存款確認(rèn)函”回執(zhí)交托管行作為年終決算材料裝訂。2.核對(duì)買入返售金融資產(chǎn)余額。

資產(chǎn)管理部編制年末“買入返售金融資產(chǎn)一覽表”（附件17），托管行與會(huì)計(jì)賬簿金額核對(duì)相一致后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)“買入返售金融資產(chǎn)一覽表”向相關(guān)證券機(jī)構(gòu)寄發(fā)“買入返售金融資產(chǎn)確認(rèn)函”（附件18）。證券機(jī)構(gòu)對(duì)買入返售金融資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將“買入返售金融資產(chǎn)一覽 表”、“買入返售金融資產(chǎn)確認(rèn)函”回執(zhí)交托管行作為決算材料裝訂。

3．核對(duì)拆出資金余額。

資產(chǎn)管理部編制年末“拆出資金一覽表”（附件19），托管行與會(huì)計(jì)賬簿金額核對(duì)相一致后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)“拆出資金一覽表”向資金拆入機(jī)構(gòu)寄發(fā)“拆出資金確認(rèn)函”（附件20）。資金拆入機(jī)構(gòu)對(duì)拆出資金進(jìn)行確認(rèn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將“拆出資金一覽表”、“拆出資金確認(rèn)函”回執(zhí)交托管行作為決算材料裝訂。

4．核對(duì)可供出售金融資產(chǎn)。

資產(chǎn)管理部根據(jù)年末公司持有的可供出售金融資產(chǎn)的種類及余額填報(bào)“可供出售金融資產(chǎn)一覽表”（附件21），托管行與會(huì)計(jì)賬簿金額核對(duì)一致后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)一覽表”向相關(guān)證券營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或托管機(jī)構(gòu)發(fā)出“持有證券確認(rèn)函”。相關(guān)證券營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或托管機(jī)構(gòu)對(duì)可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將“可供出售金融資產(chǎn)一覽表”、“持有證券確認(rèn)函”回執(zhí)交托管行作為年終決算材料裝訂。

5．核對(duì)持有至到期投資。

資產(chǎn)管理部根據(jù)年末公司持有的持有至到期投資的種類及余額填報(bào)“持有至到期投資一覽表”（附件22），托管行與會(huì)計(jì)賬簿金額核對(duì)一致后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)“持有至到 期投資一覽表”向相關(guān)證券營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或托管機(jī)構(gòu)發(fā)出“持有證券確認(rèn)函”。相關(guān)證券營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或托管機(jī)構(gòu)對(duì)持有至到期投資進(jìn)行確認(rèn)后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部將“持有至到期投資一覽表”、“持有證券確認(rèn)函”回執(zhí)交托管行作為年終決算材料裝訂。

（四）提取可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和持有至到期投資減值準(zhǔn)備

資產(chǎn)管理部根據(jù)公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策，判斷是否計(jì)提可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和持有至到期投資減值準(zhǔn)備以及應(yīng)提取金額，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后，于2010年12月31日交易結(jié)束后的第一個(gè)工作日前，書面通知托管行，托管行依據(jù)資產(chǎn)管理部的通知提取減值準(zhǔn)備。

（五）做好應(yīng)收保費(fèi)（含應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)）的清理工作 各分支機(jī)構(gòu)要高度重視應(yīng)收保費(fèi)的清收工作，年末賬齡3個(gè)月以上的應(yīng)收保費(fèi)不應(yīng)超過(guò)全年保費(fèi)收入的1％。在計(jì)算應(yīng)收保費(fèi)賬齡時(shí)，如合同有約定繳費(fèi)時(shí)點(diǎn)且能夠明確確定的，應(yīng)收保費(fèi)賬齡從約定繳費(fèi)時(shí)點(diǎn)開(kāi)始計(jì)算，如約定繳費(fèi)時(shí)點(diǎn)晚于資產(chǎn)負(fù)債表日，則賬齡為零；如合同沒(méi)有約定繳費(fèi)時(shí)點(diǎn)或者合同有約定繳費(fèi)期間但不能明確確定繳費(fèi)時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)收保費(fèi)賬齡從入賬時(shí)點(diǎn)開(kāi)始計(jì)算。

各建賬單位財(cái)務(wù)人員在2010年12月20日之前向業(yè)務(wù)有關(guān)部門提供應(yīng)收保費(fèi)清單，并積極配合業(yè)務(wù)部門對(duì)所有應(yīng)收保費(fèi)逐筆進(jìn)行清理、催收。各建賬單位財(cái)務(wù)人員對(duì)于已上線業(yè)務(wù)按照業(yè)務(wù)系統(tǒng)賬齡統(tǒng)計(jì)表，對(duì)于未上線業(yè)務(wù)按照財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬面余額情況，將2010年12月31日應(yīng)收保費(fèi)余額按保戶分賬齡匯總填列“應(yīng)收保費(fèi)明細(xì)表”（信保會(huì)附表01），由業(yè)務(wù)部門予以確認(rèn)。對(duì)于賬齡在兩年以上（含兩年）或確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收保費(fèi)在“應(yīng)收保費(fèi)明細(xì)表”中注明，并在決算說(shuō)明書中予以說(shuō)明。

（六）清理預(yù)付賠款

向被保險(xiǎn)人支付預(yù)付賠款之前必須確保損失事件屬于保單責(zé)任范圍，保證預(yù)付賠款的準(zhǔn)確性。預(yù)付賠款金額不得超過(guò)估損金額的50％。各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合總公司理賠部門對(duì)預(yù)付賠款進(jìn)行清理，具備結(jié)案條件的應(yīng)抓緊結(jié)案，并納入2010決算。不具備結(jié)案條件的預(yù)付賠款由業(yè)務(wù)部門提供書面說(shuō)明。

（七）清理其他應(yīng)收款項(xiàng) 1.清理各類應(yīng)收款掛賬。

（1）年末各類資產(chǎn)購(gòu)臵和墊付的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)及時(shí)完成報(bào)銷和入賬手續(xù)，不允許費(fèi)用掛賬；經(jīng)批準(zhǔn)已購(gòu)臵的固定資產(chǎn)年內(nèi)要全額入賬，不允許掛賬。

對(duì)賬齡超過(guò)一年的應(yīng)收款，決算前應(yīng)經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦部門書面確認(rèn)并說(shuō)明原因。

（2）清理職工借款和備用金。年末除出差未歸、住院未結(jié)等特殊情況外，不允許有其他職工借款事項(xiàng)掛賬。做好備用金的清理和核對(duì)工作。對(duì)年末有余額掛賬的備用金，應(yīng)辦理備用金借款再確認(rèn)手續(xù)。

（3）清理代墊擔(dān)保費(fèi)用掛賬。財(cái)務(wù)部門在2010年12月20日前提供年底代墊擔(dān)保費(fèi)用掛賬清單，并與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行逐筆確認(rèn)、清理。

代墊的可能與債務(wù)人或反擔(dān)保人分?jǐn)偟膿?dān)保代償或追償費(fèi)用中如達(dá)到結(jié)案狀態(tài)的，符合下列條件之一的均應(yīng)由中間業(yè)務(wù)部門提供?擔(dān)保代償費(fèi)用計(jì)算書?或?擔(dān)保追償費(fèi)用計(jì)算書?，及時(shí)確認(rèn)為擔(dān)保賠償支出：

a.擔(dān)保合同沒(méi)有約定應(yīng)由被擔(dān)保人承擔(dān)的。

b.取得的抵債資產(chǎn)或抵質(zhì)押物已不足以償還債務(wù)本金及利息。

c.沒(méi)有充分證據(jù)表明被擔(dān)保人很可能償還的。（4）清理應(yīng)收擔(dān)保代償款。財(cái)務(wù)人員提供應(yīng)收擔(dān)保代償款掛賬清單，法律合規(guī)部、中間業(yè)務(wù)部對(duì)已確認(rèn)的應(yīng)收擔(dān)保代償款逐筆核實(shí)支持該筆掛賬的各項(xiàng)抵質(zhì)押物的所有權(quán)狀況，按照參考市場(chǎng)同類資產(chǎn)價(jià)值、歷史成本、第三方評(píng)估等辦法評(píng)估其價(jià)值，向財(cái)務(wù)部門提供書面材料，估計(jì)應(yīng)收擔(dān)保代償款的可收回金額，計(jì)劃財(cái)務(wù)部區(qū)分以下情況進(jìn)行處理：

a.抵質(zhì)押物已取得所有權(quán)的，由法律合規(guī)部、中間業(yè)務(wù)部提供?抵債資產(chǎn)入賬通知書?，財(cái)務(wù)人員根據(jù)通知書中所列明的抵債資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)抵債資產(chǎn)，同時(shí)沖減相等價(jià)值的應(yīng) 收擔(dān)保代償款。

b.抵質(zhì)押物尚未取得所有權(quán)的，由法律合規(guī)部、中間業(yè)務(wù)部對(duì)抵質(zhì)押價(jià)值進(jìn)行評(píng)估并確認(rèn)很可能回收的金額，并提供?應(yīng)收擔(dān)保代償款掛賬說(shuō)明書?，財(cái)務(wù)人員據(jù)此對(duì)期末很可能收回部分繼續(xù)做掛賬處理。

c.抵債資產(chǎn)價(jià)值以及抵質(zhì)押物經(jīng)評(píng)估后很可能收回的金額二者數(shù)低于應(yīng)收擔(dān)保代償款賬面余額的部分，由法律合規(guī)部、中間業(yè)務(wù)部提供?應(yīng)收擔(dān)保代償款掛賬說(shuō)明書?，財(cái)務(wù)人員據(jù)此對(duì)預(yù)計(jì)無(wú)法收回部分計(jì)提應(yīng)收擔(dān)保代償款壞賬準(zhǔn)備，并同時(shí)調(diào)整擔(dān)保追償收入。

（5）年末，法律合規(guī)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門需對(duì)在手訴訟案件及應(yīng)付訴訟費(fèi)用進(jìn)行整理，將屬于理賠業(yè)務(wù)的費(fèi)用及時(shí)通知相關(guān)理賠部門納入賠付支出。對(duì)于以前掛賬的訴訟費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門在年底前提供年底訴訟費(fèi)用清單，并與法律合規(guī)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行逐筆確認(rèn)、清理。

（6）再保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)催收應(yīng)收分保賬款，年底除四季度預(yù)估賬單確認(rèn)的應(yīng)收分保賬款外，原則上不應(yīng)有以前季度的應(yīng)收分保賬款掛賬。

2.各建賬單位按2010年12月31日科目余額分別按客戶或債務(wù)人、險(xiǎn)種以及賬齡匯總填制“應(yīng)收代位追償款明細(xì)表”（信保會(huì)附表02），隨決算報(bào)表報(bào)備計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

各建賬單位按2010年12月31日科目余額分別按賬齡和 明細(xì)科目匯總填制“其他應(yīng)收款明細(xì)表”（信保會(huì)附表03），隨決算報(bào)表報(bào)備計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

3.各建賬單位對(duì)于單筆折人民幣金額在10萬(wàn)元以上的（含10萬(wàn)元）其他應(yīng)收款，在相應(yīng)附表的備注欄中逐筆說(shuō)明。

（八）做好壞賬準(zhǔn)備提取工作

公司計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”的資產(chǎn)包括應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收擔(dān)保代償款、應(yīng)收分保賬款、其他應(yīng)收款等。對(duì)于應(yīng)收贖回款、應(yīng)收申購(gòu)款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。年末壞賬準(zhǔn)備差額計(jì)提，根據(jù)資產(chǎn)類別分別計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”、“追償收入”、“擔(dān)保追償收入”科目。其中：

1．年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收保費(fèi)（含應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)）按照“客戶”明細(xì)分類，填制壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表（附件23）。

（1）對(duì)于單筆折人民幣100萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）的應(yīng)收保費(fèi)，財(cái)務(wù)人員提供詳細(xì)清單，業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收保費(fèi)進(jìn)行逐單評(píng)估，并提供應(yīng)收保費(fèi)逐單評(píng)估表（附件24），根據(jù)應(yīng)收保費(fèi)狀況按照五級(jí)分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：正常情況不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；關(guān)注情況按照應(yīng)收保費(fèi)金額的2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；次級(jí)情況按照應(yīng)收保費(fèi)金額的25%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；可疑情況按照應(yīng)收保費(fèi)金額的50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；損失情況按照應(yīng)收保費(fèi)金額的100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（2）對(duì)于單筆折人民幣100萬(wàn)元以下的應(yīng)收保費(fèi)，按賬齡分析法提取壞賬準(zhǔn)備。截至2010年12月31日，賬齡1年以上的（2009年12月31日之前的，含12月31日），按應(yīng)收保費(fèi)金額的100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡大于6個(gè)月但不大于12個(gè)月的（含12個(gè)月），按應(yīng)收保費(fèi)金額的70%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡大于3個(gè)月但不大于6個(gè)月的（含6個(gè)月），按應(yīng)收保費(fèi)金額的20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；賬齡不大于3個(gè)月（含3個(gè)月），不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

2．逾期應(yīng)收股利和應(yīng)收利息需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，逾期股利和利息賬齡劃分及其壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例參照“應(yīng)收保費(fèi)”的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3．超過(guò)票據(jù)指定付款日期尚未收回的應(yīng)收票據(jù)，其賬齡劃分及其壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例參照“應(yīng)收保費(fèi)”的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4．應(yīng)收代位追償款和應(yīng)收擔(dān)保代償款按照業(yè)務(wù)部門的評(píng)估價(jià)值，由業(yè)務(wù)部門提供?應(yīng)收代位追償款掛賬說(shuō)明書?或?應(yīng)收擔(dān)保代償款掛賬說(shuō)明書?，財(cái)務(wù)部門對(duì)其中無(wú)法收回的部分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

5．應(yīng)收分保賬款的賬齡，指從再保險(xiǎn)合同約定的應(yīng)收分保款項(xiàng)的結(jié)算日到資產(chǎn)負(fù)債表日經(jīng)過(guò)的時(shí)間。再保險(xiǎn)合同沒(méi)有約定結(jié)算日的，以實(shí)際收到分保賬單日作為結(jié)算日。

（1）與境內(nèi)再保險(xiǎn)公司之間形成的應(yīng)收分保賬款壞賬準(zhǔn) 備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為：分入人償付能力充足率大于或等于100%，且賬齡不大于6個(gè)月（含6個(gè)月）的應(yīng)收分保賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；分入人償付能力充足率在0－100%之間，且賬齡不大于6個(gè)月（含6個(gè)月）的應(yīng)收分保賬款，按應(yīng)收分保賬款的20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；分入人償付能力充足率小于0或賬齡大于6個(gè)月的應(yīng)收分保賬款，按應(yīng)收分保賬款金額的100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（2）與境外再保險(xiǎn)公司之間形成的應(yīng)收分保賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)為：分入人償付能力滿足所在地償付能力監(jiān)管要求，且賬齡不大于6個(gè)月（含6個(gè)月）的應(yīng)收分保賬款，按應(yīng)收分保賬款的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；分入人償付能力不滿足所在地償付能力監(jiān)管要求或賬齡大于6個(gè)月的應(yīng)收分保賬款，按照應(yīng)收分保賬款的100%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

6.年末各建賬單位應(yīng)對(duì)“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行清理。對(duì)于與公司外部存在明確債權(quán)關(guān)系的逾期“其他應(yīng)收款”掛賬，按照“應(yīng)收保費(fèi)”壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例分析提取壞賬準(zhǔn)備。

（九）做好壞賬核銷工作

確認(rèn)應(yīng)收賬款壞賬的條件按?關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備計(jì)提及呆賬核銷管理辦法>的通知?（財(cái)金[2001]127號(hào)）、?金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法?（國(guó)家稅務(wù)總局令第 4號(hào)）和?企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法?（國(guó)家稅務(wù)總局令第13號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。各建賬單位對(duì)需核銷的 應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)取得確實(shí)無(wú)法收回的相關(guān)資料證明，并于2010年12月25日前連同正式核銷申請(qǐng)文件一并上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，按照公司?基本授權(quán)書?規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)后，報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處或國(guó)稅局審核，于決算前根據(jù)審批金額辦理核銷。

各建賬單位要完善壞賬核銷管理制度，做到賬銷案存并繼續(xù)催收，未經(jīng)總公司同意一律不得擅自對(duì)外披露公司內(nèi)部壞賬管理政策和核銷情況。

（十）全面盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符

2010年以11月30日為時(shí)點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員要配合固定資產(chǎn)管理部門做好盤點(diǎn)后續(xù)工作，對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，書面上報(bào)公司歸口管理部門會(huì)商計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批，將固定資產(chǎn)盤虧凈損失計(jì)入本年損益，盤盈調(diào)整以前損益，做到實(shí)物、卡片、賬簿核對(duì)相符。對(duì)于固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中需要調(diào)賬的事項(xiàng)，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部于2010年12月20日前下發(fā)調(diào)賬通知或批復(fù)。

各分支機(jī)構(gòu)各類固定資產(chǎn)購(gòu)臵均應(yīng)按照總公司審批的固定規(guī)模審批單執(zhí)行。各分支機(jī)構(gòu)本購(gòu)臵的固定資產(chǎn)規(guī)模不得自行占用報(bào)廢的固定資產(chǎn)規(guī)模。

各建賬單位固定資產(chǎn)管理部門均應(yīng)填制“固定資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)表”（信保會(huì)附表04）、“經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)明細(xì)表”（信保會(huì)附表05），隨決算報(bào)表報(bào)備計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

（十一）無(wú)形資產(chǎn)

按照?關(guān)于印發(fā)<中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司無(wú)形資產(chǎn)管理辦法>的通知?（信保發(fā)?2007?275號(hào)）的規(guī)定，對(duì)計(jì)算機(jī)軟件等有確定使用壽命的無(wú)形資產(chǎn)按期進(jìn)行攤銷。對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷，如有明顯跡象表明資產(chǎn)發(fā)生減值，則由公司無(wú)形資產(chǎn)管理部門進(jìn)行價(jià)值評(píng)估和減值測(cè)試，財(cái)會(huì)部門據(jù)此計(jì)提資產(chǎn)減值損失。

（十二）清點(diǎn)、評(píng)估抵債資產(chǎn)等其他資產(chǎn)

年末，資產(chǎn)管理部、理賠追償部門、中間業(yè)務(wù)部需對(duì)待處理追償資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)等其他取得所有權(quán)的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)和評(píng)估，并將資產(chǎn)清單提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

各建賬單位均應(yīng)填制“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表”（信保會(huì)附表06），隨決算報(bào)表報(bào)備計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

（十三）清理預(yù)收保費(fèi)

各建賬單位按保戶逐家清理、核對(duì)預(yù)收保費(fèi)，已到保單規(guī)定期限的最低保費(fèi)余額業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供單據(jù)由財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)入保費(fèi)收入，不允許存在保單到期日在2010年12月31日及以前的最低保費(fèi)余額。年末按客戶匯總填制“最低保費(fèi)明細(xì)表”（信保會(huì)附表07），隨決算報(bào)表一并上報(bào)。

（十四）清理應(yīng)付款項(xiàng)

1．及時(shí)清理應(yīng)付賠付款。業(yè)務(wù)部門需逐筆核查已經(jīng)結(jié)案 并有明確賠付責(zé)任但尚未支付賠款的案件。對(duì)有確定賠付責(zé)任和支付對(duì)象的，需及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門支付賠款；對(duì)于賬齡超過(guò)1個(gè)月以上的應(yīng)付賠付款，業(yè)務(wù)部門需逐筆提供情況說(shuō)明。

2．對(duì)于掛賬的保險(xiǎn)追償業(yè)務(wù)款項(xiàng)、應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)款項(xiàng)、通用業(yè)務(wù)款項(xiàng)和未確認(rèn)款項(xiàng)以及應(yīng)付職工代墊款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)清理。其中：對(duì)不具備結(jié)案條件的追回款掛賬，賬齡在一年以上的，理賠追償部門需逐筆予以說(shuō)明；對(duì)于賬齡在三個(gè)月以上的通用業(yè)務(wù)款項(xiàng)和未確認(rèn)款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門需逐筆予以說(shuō)明；對(duì)于經(jīng)各業(yè)務(wù)部門認(rèn)定確無(wú)支付對(duì)象的其他應(yīng)付款，按照公司?基本授權(quán)書?規(guī)定的權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)后，轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

3.及時(shí)繳納相關(guān)稅金，清理應(yīng)繳稅金掛賬。除無(wú)法于本內(nèi)清繳的稅金外，其他稅金不得掛賬。

4.再保業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)在年底前將三季度及以前的應(yīng)付分保賬款支付完畢。

5.各建賬單位均應(yīng)填制“應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表”（信保會(huì)附表08），隨決算報(bào)表報(bào)備計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

對(duì)于賬齡在1年以上的（含1年）或單筆折人民幣金額在10萬(wàn)元以上的（含10萬(wàn)元）其他應(yīng)付款,應(yīng)填制“其他應(yīng)付款說(shuō)明表”（附件25），隨決算報(bào)表報(bào)備計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

（十四）核對(duì)往來(lái)科目 委托資產(chǎn)往來(lái)余額由計(jì)劃財(cái)務(wù)部與托管行進(jìn)行核對(duì)。2010總分機(jī)構(gòu)之間資金劃付截止日期為12月30日，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在12月25日之前合理預(yù)計(jì)元旦前后的資金需要量，并向計(jì)劃財(cái)務(wù)部申請(qǐng)撥付。

（十五）確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）

年末，各建賬單位提供“按期攤銷類”資產(chǎn)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部填制“暫時(shí)性差異計(jì)算表”（附件26）計(jì)算各類資產(chǎn)負(fù)債的暫時(shí)性差異，并據(jù)此計(jì)算、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，填制“遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）明細(xì)表”（信保會(huì)附表09）。

資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債），均應(yīng)按各項(xiàng)目年終折人民幣后的折幣余額計(jì)算。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)，以未來(lái)期間很可能取得的用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后的可抵扣虧損和稅款抵減視同可抵扣暫時(shí)性差異處理，由總公司根據(jù)未來(lái)應(yīng)納稅所得額確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

二、認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)收支，準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)成果

（一）保費(fèi)收入要按規(guī)定準(zhǔn)確、完整入賬

各建賬單位必須按照保費(fèi)收入確認(rèn)原則，確認(rèn)2010的保費(fèi)并保證全額入賬，嚴(yán)禁保費(fèi)收入確認(rèn)條件成立不入賬或利用過(guò)渡性科目調(diào)節(jié)保費(fèi)收入以及保費(fèi)收入確認(rèn)條件 不成立確認(rèn)收入等跨期情況。

（二）投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益、利息收入按規(guī)定入賬

1.投資收益包括處臵交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的損益，以及持有至到期投資在本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的投資收益和處臵損益。

2.公允價(jià)值變動(dòng)收益包括交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失，以及交易性金融資產(chǎn)因匯率變動(dòng)而形成的匯兌差額。

托管行應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定計(jì)算各項(xiàng)投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)收益。

3.產(chǎn)生利息收入的資產(chǎn)包括公司銀行存款（不含結(jié)構(gòu)性存款）、拆出資金、其他貨幣資金、結(jié)算備付金和買入返售金融資產(chǎn)。各建賬單位和托管行應(yīng)及時(shí)索取、核對(duì)銀行存款計(jì)息單，將2010利息收入全部納入損益。

年末未到期定期存款（不含七天通知存款）按2010內(nèi)實(shí)際存期、票面利率計(jì)提應(yīng)收利息，其利息收入計(jì)入2010損益。買入返售金融資產(chǎn)按照實(shí)際利率法計(jì)提利息收入?；钇诖婵?、其他貨幣資金和結(jié)算備付金產(chǎn)生的利息收入在報(bào)表“其他業(yè)務(wù)收入”和“其中：利息收入”項(xiàng)目反映，通知存款、定期存款、大額協(xié)議存款、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息收入在報(bào)表“投資收益”項(xiàng)目中反映。托管行應(yīng)填制“損益類分類明細(xì)數(shù)據(jù)折幣表”（附件27），隨決算報(bào)表報(bào)備計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

（三）外匯匯率及匯兌損益

計(jì)劃財(cái)務(wù)部將于2010年12月31日通知各建賬單位決算外匯牌價(jià)，各建賬單位依據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部通知的外匯牌價(jià)計(jì)算匯兌損益。

（四）其他業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入包括資信報(bào)告收入、承保服務(wù)收入、應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)收入等。各建賬單位必須嚴(yán)格按規(guī)定將已實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入全額納入2010損益。

（五）及時(shí)確認(rèn)賠付支出

1.理賠追償部門對(duì)具備結(jié)案條件的賠案要及時(shí)結(jié)案，嚴(yán)禁人為加快或放慢理賠進(jìn)度、壓低或調(diào)高未決估損、虛假結(jié)案、報(bào)損不立案、賬外賠付等行為；財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將賠付支出納入本年損益。

2.理賠追償部門發(fā)生的理賠查勘費(fèi)以及向追賬公司、經(jīng)紀(jì)人公司支付的追賬傭金和因追償業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按規(guī)定計(jì)入“賠付支出—直接理賠費(fèi)用”，納入本年損益。

3.總公司理賠部門的專職理賠人員薪酬，由貿(mào)易險(xiǎn)理賠部和項(xiàng)目險(xiǎn)管理部分別險(xiǎn)種以紙質(zhì)形式提供案件個(gè)數(shù)作為分?jǐn)偟幕鶖?shù)，按照待處理和撤銷案件標(biāo)準(zhǔn)案件系數(shù)為0.5、已決案件標(biāo)準(zhǔn)案件系數(shù)為1的比例，將專職理賠人員薪酬計(jì) 算分配到各險(xiǎn)種，在總公司賠付成本中列支，不下劃至分支機(jī)構(gòu)。專職理賠人員薪酬包括理賠人員工資以及相應(yīng)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。各分支機(jī)構(gòu)經(jīng)人力資源部確認(rèn)的專職理賠人員薪酬，按照總公司的分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)偟礁麟U(xiǎn)種。

（六）及時(shí)確認(rèn)擔(dān)保業(yè)務(wù)賠款支出和擔(dān)保追償收入 擔(dān)保部門確定履行代償義務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)?擔(dān)保代償通知以及損失計(jì)算書?確認(rèn)應(yīng)收擔(dān)保代償款和擔(dān)保賠償支出。在履行代償義務(wù)時(shí)，對(duì)于存在抵質(zhì)押物或者預(yù)收款項(xiàng)等很可能收回的部分，由業(yè)務(wù)部門列明依據(jù)、評(píng)估金額，財(cái)務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收擔(dān)保代償款，代償款項(xiàng)與應(yīng)收擔(dān)保代償款的差額確認(rèn)為擔(dān)保賠付支出。

公司擔(dān)保業(yè)務(wù)代償后進(jìn)行追償取得的符合確認(rèn)條件的資產(chǎn)，應(yīng)在確認(rèn)資產(chǎn)的同時(shí)沖減已經(jīng)確認(rèn)的應(yīng)收擔(dān)保代償款，以應(yīng)收擔(dān)保代償款沖減至零為限，差額調(diào)整擔(dān)保追償收入。

（七）追償收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬

1．理賠追償部門根據(jù)實(shí)際收到的追償款資金以及待處理的追償資產(chǎn)，對(duì)具備確認(rèn)條件的要進(jìn)行確認(rèn);財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)確認(rèn)追償收入和應(yīng)攤傭金。如追回款屬于公司已補(bǔ)虧歷史項(xiàng)目的，調(diào)整轉(zhuǎn)入出口信用保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金。

2．對(duì)尚未收到資金的追償款，如有確鑿證據(jù)證明被保險(xiǎn)人已收到追償款項(xiàng)并取得保戶的書面確認(rèn)，則理賠追償部 門應(yīng)提供?應(yīng)收代位追償款計(jì)算書?或?追回款攤回計(jì)算書?確認(rèn)追償收入。

3．年末，公司追償人員須對(duì)應(yīng)收代位追償款進(jìn)行催收、清理。對(duì)于預(yù)計(jì)無(wú)法收回的款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并調(diào)整當(dāng)期追償收入或者出口信用保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)基金。

（八）及時(shí)確認(rèn)分保業(yè)務(wù)收支

與分保業(yè)務(wù)相關(guān)的“分出保費(fèi)”、“攤回賠付支出”、“攤回分保費(fèi)用”、“攤回未決賠款準(zhǔn)備金”等應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和公司精算制度及時(shí)加以確認(rèn)。年終第四季度分保業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)提供分保預(yù)估數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)估數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

（九）計(jì)提各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及擔(dān)保業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金

風(fēng)險(xiǎn)管理部采用精算方法計(jì)算年末應(yīng)提取的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、擔(dān)保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。計(jì)劃財(cái)務(wù)部依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部提供的準(zhǔn)備金余額數(shù)據(jù)編制各準(zhǔn)備金計(jì)提單，實(shí)行差額計(jì)提。

年末，風(fēng)險(xiǎn)管理部需出具各核算單位準(zhǔn)備金余額數(shù)據(jù)正式文件。

（十）準(zhǔn)確計(jì)提各項(xiàng)稅金及附加

各單位應(yīng)按照稅務(wù)以及公司的有關(guān)規(guī)定，計(jì)提各項(xiàng)業(yè)務(wù) 應(yīng)納稅金及相關(guān)附加，計(jì)入當(dāng)年損益。

（十一）嚴(yán)格營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支與核算

1.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，不得通過(guò)預(yù)提費(fèi)用或其他資產(chǎn)負(fù)債類過(guò)渡性科目人為調(diào)節(jié)費(fèi)用支出；不得通過(guò)賠付支出、其他業(yè)務(wù)支出等科目轉(zhuǎn)移列支與賠付和其他業(yè)務(wù)不直接相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

2.按規(guī)定期限分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

受益期限在一年以上（不含一年）、金額較大（單筆金額超過(guò)15萬(wàn)元）且符合資本化條件的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)入賬，按受益期限進(jìn)行攤銷，并將屬于本年的費(fèi)用開(kāi)支全部計(jì)入本年損益。

3.各建賬單位職工福利費(fèi)的列支范圍應(yīng)嚴(yán)格按照人力資源部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不允許出現(xiàn)年末職工福利費(fèi)掛賬情況。

4.各建賬單位職工教育經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2.5%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%計(jì)提。各建賬單位應(yīng)將全年計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)的40%中未上劃部分上劃總公司。工會(huì)沒(méi)有單獨(dú)建賬的分支機(jī)構(gòu)將全年計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)全額上繳總公司工會(huì)，總公司工會(huì)將上繳金額扣除8%以后返回該分支機(jī)構(gòu)。

5.經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行住房分配貨幣化改革的分公司在“住房公 積金”中列支的住房補(bǔ)貼，應(yīng)嚴(yán)格按總公司批準(zhǔn)的住房分配貨幣化改革方案執(zhí)行。

（十二）其他業(yè)務(wù)支出

其他業(yè)務(wù)支出包括：資信報(bào)告支出、應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)支出等。各建賬單位必須嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則將已發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出全額納入2010損益。

對(duì)于2010實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)其他業(yè)務(wù)支出，符合付款條件的財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)予以付款，對(duì)確實(shí)無(wú)法在當(dāng)年支付款項(xiàng)的，由業(yè)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)賬單或發(fā)票等單據(jù)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)其他業(yè)務(wù)支出，并將應(yīng)付未付的款項(xiàng)確認(rèn)為其他應(yīng)付款。

（十三）營(yíng)業(yè)外收支 1.營(yíng)業(yè)外收支范圍

（1）營(yíng)業(yè)外收入包括處臵固定資產(chǎn)收入、出售無(wú)形資產(chǎn)收入、處臵抵債資產(chǎn)收入、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。

（2）營(yíng)業(yè)外支出包括處臵固定資產(chǎn)損失、出售無(wú)形資產(chǎn)、處臵抵債資產(chǎn)、對(duì)外捐贈(zèng)、滯納金、罰沒(méi)支出、非常損失等。

2.營(yíng)業(yè)外收支審批權(quán)限

各建賬單位營(yíng)業(yè)外收支按照公司?基本授權(quán)書?規(guī)定的權(quán)限報(bào)批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.各建賬單位應(yīng)將已實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出全額納入2010損益，并根據(jù)科目發(fā)生額逐筆分析填制“營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表”（信保會(huì)附表10）、“營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表”（信保會(huì)附表11）。

三、或有事項(xiàng)以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

（一）如實(shí)反映公司或有事項(xiàng)

公司理賠追償部門、法律合規(guī)部和中間業(yè)務(wù)部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供截至2010年12月31日的重大或有事項(xiàng)說(shuō)明材料，包括重大未決訴訟、仲裁事項(xiàng)（標(biāo)的金額前五位），公司除主營(yíng)擔(dān)保業(yè)務(wù)以外的其他對(duì)外擔(dān)保和抵質(zhì)押事項(xiàng)（擔(dān)?；蛘叩仲|(zhì)押金額前五位），以及重大資產(chǎn)遭司法機(jī)關(guān)凍結(jié)（凍結(jié)金額占2010年12月31日公司總資產(chǎn)5%或以上）等，于2011年3月22日前提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部，材料中應(yīng)說(shuō)明相關(guān)事項(xiàng)的形成時(shí)間、原因、性質(zhì)、金額以及截至2011年3月20日的最新進(jìn)展情況，無(wú)法準(zhǔn)確估計(jì)準(zhǔn)確金額的應(yīng)全部提供并說(shuō)明無(wú)法估計(jì)的具體原因。計(jì)劃財(cái)務(wù)部按規(guī)定在決算說(shuō)明書中予以披露。各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)配合公司相關(guān)部門及時(shí)提供有關(guān)情況說(shuō)明。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

1.公司理賠追償部門、法律合規(guī)部、資產(chǎn)管理部和中間業(yè)務(wù)部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供2011年1月1日至3月20日期間發(fā)生的重大事項(xiàng)說(shuō)明材料，包括發(fā)生的重大賠付（單一 保單賠付金額等值1000萬(wàn)美元或以上），提起的重大訴訟或者仲裁（標(biāo)的金額前五位），發(fā)生的重大投資損失或者資產(chǎn)減值（金額占2010年12月31日公司凈資產(chǎn)5%或以上），發(fā)生的重大資產(chǎn)遭司法機(jī)關(guān)凍結(jié)（凍結(jié)金額占2010年12月31日公司總資產(chǎn)5%或以上）等，于2011年3月22日前提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部，材料中應(yīng)說(shuō)明相關(guān)事項(xiàng)的形成時(shí)間、原因、性質(zhì)、金額，無(wú)法準(zhǔn)確估計(jì)準(zhǔn)確金額的應(yīng)全部提供并說(shuō)明無(wú)法估計(jì)的具體原因。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理部基于2011年3月20日可獲取的相關(guān)信息（包括2011年1月1日及以后發(fā)生的重大賠付等）逐案對(duì)可損或索賠金額500萬(wàn)美元或以上的采取逐案評(píng)估法評(píng)估的2010年12月31日未決賠款準(zhǔn)備金余額進(jìn)行復(fù)核，如單個(gè)案件復(fù)核后應(yīng)計(jì)提金額與原有計(jì)提金額的差額達(dá)到10%及以上的，風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)提供差額調(diào)整表，計(jì)劃財(cái)務(wù)部據(jù)此作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理。

四、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)

各建賬單位應(yīng)按照?關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)工作的通知?的規(guī)定，認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)要具有一致性，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)狀態(tài)需保持一致。對(duì)于存在差異的數(shù)據(jù)，須分析差異原因,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支核算準(zhǔn)確、反映及時(shí)。

五、關(guān)于所得稅匯算清繳 按照?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?、?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?、?財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)?跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法?的通知?（財(cái)預(yù)[2008]10號(hào)）和?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)?跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法?的通知?（國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)）等法規(guī)規(guī)定，自2008年起，我公司作為跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅管理辦法。終了后，由總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一進(jìn)行匯算清繳工作，各分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)進(jìn)行匯算清繳。

六、結(jié)轉(zhuǎn)人民幣利潤(rùn)和全額上劃本年利潤(rùn)、貨幣兌換

年終，建賬單位和托管行應(yīng)將各幣種“本年利潤(rùn)”科目余額通過(guò)“貨幣兌換”科目結(jié)轉(zhuǎn)為人民幣“本年利潤(rùn)”。

各建賬單位的12月月報(bào)自行審核通過(guò)后，應(yīng)將人民幣“本年利潤(rùn)”科目余額全額上劃（上劃后“本年利潤(rùn)”余額為零），再生成最終決算報(bào)表，貨幣兌換余額不上劃。

托管行的12月月報(bào)經(jīng)過(guò)初審后，應(yīng)通過(guò)“委托資產(chǎn)往來(lái)”科目將人民幣“本年利潤(rùn)”科目余額全額上劃（上劃后“本年利潤(rùn)”余額為零），再生成最終決算報(bào)表，貨幣兌換余額不上劃。

七、計(jì)提盈余公積和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

公司本年實(shí)現(xiàn)累計(jì)盈利的，按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)抵減年 初累計(jì)虧損后余額的分別按10%提取法定盈余公積和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

八、北京財(cái)政擔(dān)?；?/p>

北京財(cái)政擔(dān)?；鹨?010年12月31日為時(shí)點(diǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)決算，決算報(bào)表單獨(dú)報(bào)送。

九、關(guān)于財(cái)政決算報(bào)表

2010報(bào)財(cái)政部表（附件30）包括：封面、資產(chǎn)負(fù)債表（保險(xiǎn)01表）、利潤(rùn)表（保險(xiǎn)02表）、現(xiàn)金流量表（保險(xiǎn)03表）、所有者權(quán)益變動(dòng)表（保險(xiǎn)04表）、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（保險(xiǎn)05表）、資產(chǎn)質(zhì)量情況表（保險(xiǎn)06表）、固定資產(chǎn)情況表（保險(xiǎn)07表）、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表（保險(xiǎn)08表）、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用繳納情況表（保險(xiǎn)09表）、基本情況表（保險(xiǎn)10表）。其中所有者權(quán)益變動(dòng)表（保險(xiǎn)04表）由總公司匯總填寫，其他報(bào)表由各核算單位分別填寫。

十、公司決算會(huì)計(jì)報(bào)告

會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式、種類、編制方法及其他有關(guān)事項(xiàng)按財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)、國(guó)家稅務(wù)部門及總公司有關(guān)規(guī)定辦理。

決算報(bào)表包括：12月月報(bào)、年報(bào)、附件（含相關(guān)附表）、財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明及財(cái)務(wù)分析。

（一）12月月報(bào)：

12月月報(bào)包括4張折幣表和4張?jiān)瓗疟?。折幣表分別為資產(chǎn)負(fù)債表（折幣月報(bào)）、利潤(rùn)表（折幣月報(bào)）、費(fèi)用表（折幣月報(bào)）、現(xiàn)金流量表（折幣月報(bào)）。

原幣表分別為資產(chǎn)負(fù)債表（原幣月報(bào)）、利潤(rùn)表（原幣月報(bào)）、費(fèi)用表（原幣月報(bào)）、現(xiàn)金流量表（原幣月報(bào)）。

（二）年報(bào)：

年報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表（折幣）、資產(chǎn)負(fù)債表（原幣），為上劃利潤(rùn)后的最終決算報(bào)表。

（三）附件：

附件包括：定期存款一覽表（附件一）；定期存款確認(rèn)函（附件二）；大額協(xié)議存款一覽表（附件三）、大額協(xié)議存款確認(rèn)函（附件四）、通知存款一覽表（附件五）、通知存款確認(rèn)函（附件六）、活期存款一覽表（附件七）；活期存款確認(rèn)函（附件八）；其他貨幣資金一覽表（附件九）；結(jié)算備付金確認(rèn)函（附件十）；存出保證金情況表（附件十一）；存出保證金確認(rèn)函（附件十二）；交易性金融資產(chǎn)一覽表（債券、基金、次級(jí)債務(wù)）（附件十三）；結(jié)構(gòu)性存款一覽表（附件十四）；持有證券確認(rèn)函（附件十五）；結(jié)構(gòu)性存款確認(rèn)函（附件十六）；買入返售金融資產(chǎn)一覽表（附件十七）；買入返售金融資產(chǎn)確認(rèn)函（附件十八）；拆出資金一覽表（附件十九）；拆出資金確認(rèn)函（附件二十）；可供出售金融資產(chǎn)一覽表（附件二十一）；持有至到期投資一覽表（附件二十二）；壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表（附件二十三）；應(yīng)收保費(fèi)逐單評(píng)估表（附件二十 四）；其它應(yīng)付款說(shuō)明表（附件二十五）；暫時(shí)性差異計(jì)算表（附件二十六）；損益類分類明細(xì)數(shù)據(jù)折幣表（附件二十七）；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物構(gòu)成表（附件二十八）；附表（附件二十九，共11張表）；二○一○報(bào)財(cái)政部表（附件三十，共10張）。

附表（附件二十九）包括：應(yīng)收保費(fèi)明細(xì)表（信保會(huì)附表01）；應(yīng)收代位追償款明細(xì)表（信保會(huì)附表02）；其他應(yīng)收款明細(xì)表（信保會(huì)附表03）；固定資產(chǎn)變動(dòng)明細(xì)表（信保會(huì)附表04）；經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)明細(xì)表（信保會(huì)附表05）；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表（信保會(huì)附表06）；最低保費(fèi)明細(xì)表（信保會(huì)附表07）；應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表（信保會(huì)附表08）；遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）明細(xì)表（信保會(huì)附表09）；營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表（信保會(huì)附表10）；營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表（信保會(huì)附表11）等11張表。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明及財(cái)務(wù)分析

各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)表說(shuō)明及財(cái)務(wù)分析中應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.分險(xiǎn)種保費(fèi)收入（包括累計(jì)和本期間）同比情況，以及出現(xiàn)重大變化的原因；分險(xiǎn)種保費(fèi)計(jì)劃完成情況，如未完成計(jì)劃，說(shuō)明原因；

2.分險(xiǎn)種賠付支出和未決賠款準(zhǔn)備金（包括累計(jì)和本期間）同比情況，以及出現(xiàn)重大變化的原因；

3.各險(xiǎn)種承保利潤(rùn)同比情況，以及出現(xiàn)重大變化的原 因；

4.資產(chǎn)占用費(fèi)、行政費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、資信費(fèi)、職工薪酬占比情況、同比情況以及出現(xiàn)重大變化的原因；業(yè)務(wù)和行政費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；

5.應(yīng)收保費(fèi)、其他應(yīng)收款以及預(yù)收保費(fèi)本年變化情況，以及出現(xiàn)重大變化的原因；

6.本機(jī)構(gòu)發(fā)展中存在的問(wèn)題，以及對(duì)公司財(cái)務(wù)政策的建議。

十一、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、打印及裝訂

主表、附表、附件、報(bào)財(cái)政部表、?財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明及財(cái)務(wù)分析?等全部使用A4紙打印。

決算報(bào)表文件按以下順序裝訂：財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明及財(cái)務(wù)分析、銀行存款一覽表、銀行存款確認(rèn)函、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、其他決算文件附件（按附件順序排序）、年報(bào)、月報(bào)、附表（按附表順序排序）。報(bào)財(cái)政部表按表頁(yè)順序單獨(dú)裝訂。

各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管在會(huì)計(jì)報(bào)表封面和報(bào)財(cái)政部表封面上簽字（手簽）并加蓋本單位公章。會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)頁(yè)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員蓋章并加蓋公章，決算附件中有編制單位的都應(yīng)加蓋公章。

十二、會(huì)計(jì)決算報(bào)送安排

（一）福建、云南、河北、山西、四川、陜西分公司，哈爾濱、南寧、重慶、長(zhǎng)沙、武漢、南昌營(yíng)業(yè)管理部負(fù)責(zé)填 寫決算報(bào)表、附表、附件和報(bào)財(cái)政部表，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核經(jīng)各分支機(jī)構(gòu)蓋章確認(rèn)后報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部歸檔。

其他各機(jī)構(gòu)決算報(bào)表、附表、附件和報(bào)財(cái)政部表等均由各機(jī)構(gòu)自行填寫后，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部歸檔。

（二）各分支機(jī)構(gòu)在2011年1月25日前將紙質(zhì)決算材料寄送計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

（三）托管行在2011年1月25日前將決算材料報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核。

十三、會(huì)計(jì)決算質(zhì)量考評(píng)

總公司將于2010決算終了，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表說(shuō)明及財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量情況進(jìn)行考評(píng)。

附件：

1.定期存款一覽表 2.定期存款確認(rèn)函 3.大額協(xié)議存款一覽表 4.大額協(xié)議存款確認(rèn)函 5.通知存款一覽表 6.通知存款確認(rèn)函

7.活期存款一覽表 8.活期存款確認(rèn)函

9.其他貨幣資金一覽表 10.結(jié)算備付金確認(rèn)函 11.存出保證金情況表 12.存出保證金確認(rèn)函

13.交易性金融資產(chǎn)一覽表（債券、基金、次級(jí)債務(wù)）14.結(jié)構(gòu)性存款一覽表 15.持有證券確認(rèn)函 16.結(jié)構(gòu)性存款確認(rèn)函 17.買入返售金融資產(chǎn)一覽表 18.買入返售金融資產(chǎn)確認(rèn)函 19.拆出資金一覽表 20.拆出資金確認(rèn)函

21.可供出售金融資產(chǎn)一覽表 22.持有至到期投資一覽表 23.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提表 24.應(yīng)收保費(fèi)逐單評(píng)估表 25．其他應(yīng)付款說(shuō)明表 26.暫時(shí)性差異計(jì)算表

27.損益類分類明細(xì)數(shù)據(jù)折幣表 28.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物構(gòu)成表 29.附表

30.二○一〇報(bào)財(cái)政部表