第一篇：關于召開企業(yè)財務會計決算布置和培訓會議的通知

關于召開××××年度企業(yè)財務會計決算

布置和培訓會議的通知

市屬各企業(yè)（單位）：

為了做好××××年度企業(yè)財務會計決算報表和企業(yè)人員電腦軟件培訓工作，經(jīng)研究，決定召開××××年度企業(yè)財務會計決算布置和培訓會議，現(xiàn)將有關通知如下：

一、會議內(nèi)容：

布置××××年度財務會計決算報表工作，講解報表填報方法；培訓電腦軟件操作。

二、參加人員：

市屬各企業(yè)（單位）各派1名財務人員參加。

三、會議時間及會議地點：

時間：××××年×月×日上午×點。

地點：××××××××會議室。

四、聯(lián)系電話：×××××

××××年×月日

第二篇：企業(yè)財務會計決算報表

附件4：

2017企業(yè)財務會計決算報表

［補充指標表］編制說明

一、國有企業(yè)辦社會機構情況表（財企補02表）

（一）填報范圍

本表填報范圍為2017匯總會計報表所涉及的所有法人企業(yè)。對于二級分公司等非法人企業(yè)，也應分單位進行統(tǒng)計，納入本表統(tǒng)計范圍。

（二）主要指標填報方法

1.國有企業(yè)辦社會機構數(shù)量情況（個）：指由集團本級及所屬各級子公司投資設立、管理或發(fā)放補貼補助的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構。辦社會機構以所服務的法人企業(yè)為單位統(tǒng)計，可以獨立或不獨立核算，對非獨立核算的單位，應對收入、支出、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等指標盡可能準確區(qū)分，辦社會機構之間有隸屬關系或產(chǎn)權關系的，如小學既有服務于母公司的本校，也有服務于子公司的分校，應分別統(tǒng)計。以當年年末數(shù)為準。其中：

（1）教育機構指實施普通教育的學校，包括幼兒園、小學、中學、大學、職業(yè)學校、技工學校等，不包括服務于本企業(yè)的培訓中心。

（2）醫(yī)療機構指企業(yè)所辦醫(yī)院、婦幼保健院、衛(wèi)生院、療養(yǎng)院、門診部、衛(wèi)生所（醫(yī)務院、保健站、衛(wèi)生室）、急救中心等。

（3）市政機構指負責管理維護廠區(qū)外道路、橋梁、公園等市政設施的機構。（4）社區(qū)管理機構指為社區(qū)提供衛(wèi)生、文化、環(huán)境、治安等社會性福利服務的專門機構，類似于街道辦或居委會。

（5）離退休人員管理機構指專門為離退休人員提供服務的管理機構，服務對象全部或大部分為本企業(yè)離退休人員。主要面向社會群眾提供服務的，歸入社區(qū)管理機構統(tǒng)計。對于以企業(yè)部門形式存在的離退休管理機構，納入本表統(tǒng)計范圍。

（6）供電、供水、供熱、供氣及物業(yè)管理機構。供電、供水、供熱、供氣機構指為企業(yè)職工家屬區(qū)提供供電、供水、供熱、供氣管理服務的機構；物業(yè)管理機構指為房屋及配套設施設備、場地等進行維修、養(yǎng)護、管理的機構，包括商 1 業(yè)物業(yè)和小區(qū)物業(yè)管理。物業(yè)管理機構應向業(yè)主收費，如果全部運行費用均由企業(yè)承擔的，歸入社區(qū)管理機構統(tǒng)計。

（7）其他機構指除以上機構外與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關系的社會公益及生活后勤服務單位機構，如浴室、食堂。

2.在職職工人數(shù)情況（人）：指與機構以勞動合同等形式建立勞動關系的正式職工，不包括外聘人員。

3.收入情況（元）：指當年全部收入，包括收費、捐贈、財政撥款、企業(yè)經(jīng)費補助等各種渠道的收入。其中，企業(yè)經(jīng)費補助額包括企業(yè)提供的現(xiàn)金補貼、減免費用、主辦企業(yè)墊支費用等。

4.支出情況（元）：指當年全部支出，包括人員費用支出、辦公費用支出、項目費用支出等各類支出。

5.職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”情況（戶）：指企業(yè)自辦的供電、供水、供熱、供氣、物業(yè)管理機構分別服務的職工戶數(shù)。

6.其他問題的說明：如果企業(yè)設立的某機構同時承擔多項職能，按承擔的最主要職能填列到相關機構，不分別填列。

二、上市公司國有股情況表（財企補03表）

（一）填報范圍

本表填報范圍為國有控股上市公司（含境內(nèi)、境外上市）。

（二）填報方法

1.本表由國有控股上市公司（含境內(nèi)、境外上市）填報，如為集團在合并表中填列；

2.同一公司在境內(nèi)、境外同時上市，需分項填列；

3.國有股股東隸屬中央（或地方）企業(yè)集團應填列至財政一級預算單位； 4.上市公司如有兩個或以上國有股股東，需分項填列前十大國有股股東持股情況，“合計”項為上市公司所有國有股股東合計持股情況。

三、國有企業(yè)帶息負債情況表（財企補04表）

本表主要反映企業(yè)（包括金融企業(yè)）各項帶息負債本金、利息、逾期本金以及累計欠息情況。補充資料反映企業(yè)的帶息負債成本情況、永續(xù)債和優(yōu)先股發(fā)行情況以及境外發(fā)債情況。

（一）填報范圍

本表填報范圍為2017匯總會計報表所涉及的所有法人企業(yè)。企業(yè)集團 內(nèi)部企業(yè)之間的往來借款應在合并報表時抵消。

（二）填報方法

企業(yè)應根據(jù)資產(chǎn)負債表中的“短期借款”“以公允價值計量且變動計入當期損益的金融負債”“一年內(nèi)到期的非流動負債”“其他流動負債”“長期借款”“應付債券”“長期應付款”“其他非流動負債”等科目分析填列，識別出其中帶息負債的金額。企業(yè)持有的外幣帶息負債，應按照外幣折人民幣的金額填列，外幣折人民幣時應以12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的中間價折算。編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。

（三）指標解釋

1.本年應計利息: 反映相關帶息負債本應計提的利息。

2.逾期尚未償還的借款本金: 反映企業(yè)期末尚未償還的帶息負債逾期本金。3.年末應付利息:反映本年累計應付未付的相關帶息負債的利息。4.短期融資券：反映企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行和交易的在一年期限內(nèi)還本付息的有價證券。

5.超短期融資券：反映企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行的，期限在270天以內(nèi)的短期融資券。

6.應付債券：反映剩余期限一年以上的各類債券，包含歸類為金融負債的永續(xù)債、優(yōu)先股。

7.中期票據(jù)、企業(yè)債券、公司債券：分別反映剩余期限一年以上的各類債券。8.融資租賃款：反映企業(yè)通過融資租賃的方式對外籌資的情況。本金根據(jù)“長期應付款”與“未確認籌資費用”的差異填列。

9.利息支出總額：反映企業(yè)當年全部利息支出金額，包括利息費用化和資本化金額，包括計入負債的永續(xù)債利息、優(yōu)先股股利。

10.利息資本化金額：反映企業(yè)本符合資本化確認條件并計入相關資產(chǎn)成本的全部借款利息。

11.帶息負債融資成本率：反映企業(yè)當年帶息負債平均資本成本，由利息支出總額除以平均帶息負債余額（按月平均）計算。

12.已發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股：反映企業(yè)期末發(fā)行在外永續(xù)債、優(yōu)先股本金（股本總額），歸類為金融負債的永續(xù)債、優(yōu)先股需單獨列示。

13.境外發(fā)行外幣債券總額：反映企業(yè)集團所屬境內(nèi)外子企業(yè)本累計發(fā)行外幣債券的本金總額，以人民幣填列。各項明細按各項債券的實際幣種填列。

14.境外發(fā)行人民幣債券總額：反映企業(yè)集團所屬境內(nèi)外子企業(yè)本累計在境外發(fā)行人民幣債券的本金總額。

（四）表內(nèi)公式

1.行次：1行=（2+5+9+10）行；2行≥（3+4）行;5行≥（6+7+8）行;13行=（14+17+21）行；14行≥（15+16）行;17行≥（18+19+20）行；21行≥22行；25行=（1+13）行；28行≥29行；32行≥33行；34行≥35行。

2.欄間：4欄=（1+2-3）欄。

（五）表間公式

（28-29）行=財企02表21行。

四、中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表（財企補05表）

本表主要反映按政府收支分類科目劃分的中央企業(yè)2017年中央國有資本經(jīng)營決算情況。

（一）填報范圍

本表的填報范圍為2017年收到中央國有資本經(jīng)營預算資金的中央一級企業(yè)，具體由中央企業(yè)集團本部填報。

（二）填報方法

本表根據(jù)財政部下達的2017年中央國有資本經(jīng)營預算撥款文件中有關數(shù)據(jù)填列。

（三）指標解釋

1.廠辦大集體改革支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持廠辦大集體與主辦國有企業(yè)分離，安置廠辦大集體職工等方面的支出。

2.“三供一業(yè)”移交補助支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持國有企業(yè)職工家屬區(qū)供水、供電、供熱和物業(yè)管理分離移交方面的支出。

3.國有企業(yè)棚戶區(qū)改造支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持中央企業(yè)特別是獨立工礦區(qū)、三線地區(qū)和資源枯竭型城市企業(yè)棚戶區(qū)改造方面的支出。

4.國有企業(yè)改革成本支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于國有企業(yè)改革中職工安置等方面的支出。

5.離休干部醫(yī)藥費補助支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于困難中央企業(yè)離休干部醫(yī)藥費補助方面的支出。

6.國有經(jīng)濟結構調(diào)整支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持國有企 4 業(yè)戰(zhàn)略性重組、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、推動國有資本投向重點行業(yè)和關鍵領域等方面的支出。

7.公益性設施投資支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的公益性企業(yè)公共服務設施的投資支出，包括油氣管道支出、交通運輸設施支出、通信設施支出、市政服務設施支出等。

8.前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支出。

9.支持科技進步支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于科學技術方面的支出，包括科技創(chuàng)新及科技成果轉(zhuǎn)化等方面支出。

10.保障國家經(jīng)濟安全支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于提升國家競爭力和綜合國力等涉及國家戰(zhàn)略安全方面的支出，包括能源資源安全、信息安全、糧食安全等方面。

11.對外投資合作支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的支持境外投資、對外承包工程等對外投資合作業(yè)務的支出。

12.國有企業(yè)政策性補貼：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的用于國有企業(yè)政策性補助方面的支出。

13.其他國有資本經(jīng)營預算支出：反映用國有資本經(jīng)營預算收入安排的其他國有資本經(jīng)營預算支出。

（四）表內(nèi)公式

1.行次：1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13）行;16行=（1+7+14+15）行。

2.欄次：1欄=（2+3+4）欄；5欄=（6+7+8）欄；9欄=（10+11+12）欄；10欄=（2-6）欄；11欄=（3-7）欄；12欄=（4-8）欄。

五、國有企業(yè)境外投資情況表（財企補06表）

（一）填報范圍

本表由境外子企業(yè)分戶填報。

（二）主要指標的填報方法

1.企業(yè)名稱：對應企業(yè)分戶錄入封面中的“企業(yè)名稱”。2.國家（地區(qū)）：對應企業(yè)分戶錄入封面中的“所在地區(qū)”。3.所屬行業(yè)：對應企業(yè)分戶錄入封面中的“所屬行業(yè)碼”。

4.投資目的：根據(jù)實際情況選填“生產(chǎn)經(jīng)營”“研究開發(fā)”“財務投資”“離 5 岸公司”或“其他”。

5.經(jīng)濟類型：對應企業(yè)分戶錄入封面中的“經(jīng)濟類型”。

6.中方控制人名稱：按照境外企業(yè)的中方股東或投資人的工商注冊登記名稱準確填寫。

7.年末從業(yè)人員人數(shù)：對應財企08表2行“年末從業(yè)人員人數(shù)”，其中“中方”指擁有中國國籍，“財務人員”指在財務會計部門工作的人員。

8.年末職工人數(shù)：對應財企08表4行“年末職工人數(shù)”，其中“中方”指擁有中國國籍。

9.本年實際支付從業(yè)人員人工成本總額：指2017年雇傭從業(yè)人員產(chǎn)生的全部費用，包括職工工資總額、社會保險費用、職工福利費用、職工教育經(jīng)費、勞動保護費用、職工住房費用及其他人工成本支出。

10.本年實際發(fā)放職工薪酬總額：對應財企08表33行“本年實際發(fā)放職工薪酬總額”。

11.對外投資總額：對應財企08表104行“企業(yè)累計向境外投資額”，本年新增對外投資對應財企08表105行“其中：企業(yè)本年新增向境外投資額”。

12.資本構成情況（22-27行）與資產(chǎn)負債情況（28-30行）：根據(jù)財企01表相關指標數(shù)據(jù)填列。

13.收支利情況（31-38行）：根據(jù)財企02表相關指標數(shù)據(jù)填列。14.重大財務制度建設情況（39-43行）：據(jù)實填寫“是”或“否”。

第三篇：區(qū)部門決算報表培訓布置材料

2016無錫市（縣）區(qū)財政局部門決算報表編報要求

一、上報要求：

（一）上報材料：

1、部門決算填報說明（按編報說明中規(guī)定的“財政部門使用”的格式上報）。

2、部門決算工作總結（報表的布置編報會審、報表核查、批復、公開）。

3、部門決算分析報告(按編報說明中規(guī)定的部門決算分析報告撰寫提綱“財政參考使用”的格式上報)，單位的決算分析報告按編報說明中規(guī)定的部門決算分析報告撰寫提綱“部門參考使用”的格式上報，并附行政事業(yè)單位內(nèi)控制度評價報告)。

4、打印紙質(zhì)的部門決算報表匯總表。

5、全部單位部門決算報表的軟件數(shù)據(jù)。紙質(zhì)與電子數(shù)據(jù)各一份報市財政局國庫處。

6、部門決算分析評價表。

（二）上報格式：

1、打印紙質(zhì)的部門決算報表匯總表的格式要求：用A3紙打印，打印到款級，金額單位為萬元（在報表軟件中填報數(shù)據(jù)時，單位為元，保留兩位小數(shù)）。

2、全部單位部門決算報表的軟件數(shù)據(jù)格式要求：以鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道匯總、縣區(qū)本級匯總及完全匯總上報，匯總名稱用全稱（既：江蘇省無錫市XX縣（市、區(qū)）2016部門決算報表匯總。）

（三）上報時間

1、各市(縣)、區(qū)部門決算報表電子數(shù)據(jù)于2017年1月26日前報市財政局國庫處。編報說明、總結分析材料于全市匯總時上交。

2、暫定2017年2月14日進行全市會審。

二、財政局各科室職責

（一）各業(yè)務科室負責指導本科室所轄單位決算報表的編報、會審、匯總工作。

（二）部門決算財政撥款本年收入數(shù)與財政總決算本年支出數(shù)的差額，由預算科編制過度表核對。

（三）綜合科負責單位繳存的財政專戶的非稅收入資金的核對審核工作，確保單位繳存的財政專戶收入的正確性。綜合科及時將每個單位的納入財政專戶的非稅收入數(shù)發(fā)至各科室方便科室核對一致，并負責說明除教育收費外其他非稅資金不繳金庫而繳入財政專戶的原因。

（四）經(jīng)建科負責把關預算內(nèi)基建支出數(shù)據(jù)的正確性。

（五）國庫科負責決算數(shù)據(jù)及相關資料的收集、匯總、會審工作，確保匯總數(shù)據(jù)的正確性，資料收集的完正性?？傤A算會計要及時將財政支出數(shù)發(fā)至各科室，方便科室核對財政撥款支出數(shù)。支出科目有調(diào)整的，總預算會計應及時通知業(yè)務科室對單位支出科目進行調(diào)整。

三、部門決算編報相關口徑

（一）需要編制部門決算報表的單位

1、單位范圍：本套決算報表編報范圍為列入2016部門預算的本級行政事業(yè)單位；具體包括：各級黨政機關、事業(yè)單位和社會團體，未納入部門預算的單位，不需向財政 部門報送部門決算報表。解放軍、武警部隊、消防的決算不納入本套決算編報范圍。無收支、無在職人員、無資產(chǎn)等單位不單獨編報部門決算報表。

2、資金范圍：本套決算報表編報資金范圍包括預算單位的全部收支情況（本級、上級、橫向、經(jīng)營收入、捐贈、結余、自有資金等），國有資本經(jīng)營預算財政撥款暫不納入部門決算，即國有資本經(jīng)營預算財政撥款不用填報本套決算報表，但需要在填報說明中加以說明。

借款等負債僅在資產(chǎn)負債表中反映，收支表不反映銀行借款等、編報口徑與單位部門預算一致。財政部門撥付未納入財政預算編報范圍單位的資金，不納入本套決算編報范圍。

（二）編制資金過渡表

1、預算科要編制一張資金過度表，便與部門決算與總決算核對。

2、綜合科不得代編財政專戶經(jīng)費差額表或調(diào)整表。綜合科只審核單位非稅收入填報的真實性，并作說明。

（三）需要填報經(jīng)費差額表的單位

經(jīng)費差額表僅限于主管部門及一級預算單位填報（各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”）。行政單位有事業(yè)經(jīng)費的，單戶表只做行政報表，事業(yè)經(jīng)費做經(jīng)費差額表。如有事業(yè)人員經(jīng)費開支的,則單獨做一套事業(yè)單戶報表。

（四）資金填報口徑

1、本套決算的收入、支出表均不包括償還性資金。即不包括基建貸款等需償還的資金。具體為：收入支出報表不含償還性資金;資產(chǎn)負債表包含償還性資金。

2、本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《基本建設財務管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中的“基本建設支出”和財決06-2表中的“基本建設支出撥款”指由本級發(fā)改委立項的基建項目資金（無論是否獨立核算）用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的公共預算財政撥款收支，不含政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

3、本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預算管理的通知》（財預[2009]79號和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預[2010]88號）及其他有關文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。如有除教育收費外的資金，只需要作出說明，并附文件依據(jù)。

（五）錄入級次：納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。一個預算單位編報一套報表。編制部門預算的單位對應一戶部門決算。

1、單戶錄入為主：

部門決算報表以單戶錄入為主，填報對像為行政事業(yè)單位及社會團體，逐戶錄入。報表中各項數(shù)據(jù)應以基層單位數(shù)據(jù)為準，不得估列代編，弄虛作假。考慮到?jīng)Q算公開，行政和事業(yè)并賬或多個事業(yè)并賬核算的單位，均應進行拆分，單獨編制單戶表獨立上報。

2、縣級以下（含縣級）：

縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表?？h級預算單位原則上分戶錄入到二級預算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算單位除學校、醫(yī)院、社區(qū)衛(wèi)生院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等有獨立機構代碼證的一級預算單位需單戶填報外，其他單位均以鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入。

（六）匯總名稱及匯總級次：

預算單位應按照財務管理關系或預算管理級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結構。樹形結構應規(guī)范、清晰。地方財政部門應按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。

1、匯總名稱為全稱，如江蘇省無錫市2016部門決算報表匯總，江蘇省江陰市2016部門決算報表匯總，5 江蘇省無錫市梁溪區(qū)2016部門決算報表匯總。為了方便總決算取數(shù)，各地財政系統(tǒng)匯總代碼按統(tǒng)一規(guī)定。無錫市匯總代碼S02QSHZ5。無錫市本級匯總代碼JS02BJHZ9。梁溪區(qū)JS02LXQH1。濱湖JS02BH009。新吳區(qū)JS02XQ003。錫山JS02XS009?；萆絁S02HS044。江陰JS02JY009。宜興JS02NXQS2。各地區(qū)代碼前六位不變，后三位可按編碼規(guī)則編制臨時代碼。

2、匯總級次為全國統(tǒng)一的部門決算樹形結構圖： 地市合計匯總包括：地市本級匯總、區(qū)縣合計匯總兩級。區(qū)縣合計匯總包括：區(qū)縣本級匯總、鄉(xiāng)鎮(zhèn)合計匯總兩級 鄉(xiāng)鎮(zhèn)合計匯總包括：鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總一級。

（七）完全匯總封面需注意事項:

1、封面中的“組織機構代碼”一定要符合IDC編碼規(guī)定。

2、如果新報因素為連續(xù)上報，則封面中的“上年代碼”為：“組織機構代碼”+7。

（八）按預算科目填列的口徑：決算報表如按預算科目填列，如有“項”級科目的，應填列至項級。行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）中的科目名稱（二級項目名稱）需填列明細項目名稱。

（九）數(shù)據(jù)調(diào)整口徑：根據(jù)文件規(guī)定，經(jīng)核查，2015年年未結余數(shù)需調(diào)整的，不調(diào)整當年數(shù)，而是調(diào)整2016 的年初數(shù)。同時2016單位賬上的年初數(shù)也要進行相應的調(diào)整，使決算上報數(shù)與單位賬面數(shù)保持一致，不調(diào)整的要說明理由并附依據(jù)。

（十）在職財政供養(yǎng)人數(shù)：

在職財政供養(yǎng)人數(shù)要與人事編辦統(tǒng)計年報數(shù)核對一致，超編的要說明理由并附依據(jù)。

1、在職人員：由編辦核定的編制內(nèi)、由單位人事部門管理的實有在職人員，含工勤編制人員。

2、公共預算財政撥款開支人數(shù)：行政及參公的在職和離退休人員。（“行政運行”、“行政單位離退休”科目。學校不用）

3、公共預算財政補助開支人數(shù)：全額撥款事業(yè)、差額撥款事業(yè)的在職和離退休人員（不含參公）（不用“行政運行”、“行政單位離退休”科目。）

4、經(jīng)費自理人數(shù)：政府性基金、財政專戶資金、非公共預算財政撥款（補助）資金開支工資或離退休的人員。（不用“行政運行”、“行政單位離退休”科目。）

5、不列入公共預算財政撥款和補助開支的人數(shù)：（1）編辦核準為財政補助事業(yè)編制，但實際財政未安排公共預算財政撥款開支補助人員基本工資的在職人員。

（2）行政事業(yè)單位用公共預算財政撥款開支補助基本工資的編制外長期聘人員、遺屬及臨時工作人員。（3）民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等。

6、實行養(yǎng)老統(tǒng)籌的差補事業(yè)單位的離退休人員，其人員經(jīng)費由社保統(tǒng)一支付，不屬本套報表的財政供養(yǎng)人員。

（十一）財決05表支出決算明細表中的“工資福利支出”中“其他社會保障繳費”的各類項目要與“支出功能分類科目”的類、款、項對應。

（十二）關于結余負數(shù)問題：行政單位不應出現(xiàn)負結余，行政經(jīng)費年終原則上無結余，年終單位行政經(jīng)費出現(xiàn)結余，一般情況下財政收回資金或指標。

（十三）與上年核對

通過上下結余核對軟件，收支表，資產(chǎn)負債表，主要指標表，人員表等上下年有差異的，均要根據(jù)規(guī)定的格式說明上報。

1、上年結余核對問題：收支表中的年初數(shù)應與上年報表的年未數(shù)一致，資產(chǎn)負債表中的年初數(shù)與上年年未數(shù)核對一致。核對有差異的每一項大類作說明。

2、上報戶數(shù)核對：今年與上年上報單位戶數(shù)核對一致，變動作說明。

3、上報人數(shù)核對：財政供養(yǎng)人數(shù)與上年核對?？側藬?shù)，離退休人數(shù)核對。與鄉(xiāng)鎮(zhèn)報表上報的財政人數(shù)核對，與預算 8 人數(shù)信息系統(tǒng)人數(shù)核對，與人事編辦人數(shù)核對，與上年部門決算報表上報人數(shù)核對，差異作說明。

（十四）部門決算報表與關聯(lián)報表核對口徑：

1、部門決算報表與財政總決算報表關系

財政總決算報表相關數(shù)據(jù)＝部門決算報表數(shù)據(jù)+財政過渡表數(shù)據(jù)：主要為：預算內(nèi)基建撥款、預算內(nèi)財政撥款、預算外資金、政府性基金、非稅收入等，在兩類報表中應核對一致。

預算內(nèi)撥款數(shù)應由總預算會計按預算支出科目打印到項級，分到各業(yè)務科室。

總預算支出科目需要調(diào)整的，應盡快調(diào)整到位，不可經(jīng)常變動。總預算支出科目調(diào)整后應及時通知部門決算相關人員進行相應調(diào)整。

財政總決算報表中的人員數(shù)從部門決算報表中提取。支出科目軟口徑由預算科把關，如行政運行經(jīng)費不可在項目中列支等。

2、本套報表財政供養(yǎng)人數(shù)與預算處人員信息系統(tǒng)供養(yǎng)人數(shù)，人事編辦財政供養(yǎng)人數(shù)核對一致。

（十五）主要變動情況及常見問題 1.結余分配

（1）提取職工福利基金的比例高于40%且無政策依據(jù)；作說明。（2）結余分配轉(zhuǎn)入“其他”的需說明并提供文件依據(jù)。

（3）財政撥款結余不能結余分配。

2.事業(yè)單位經(jīng)營虧損動用事業(yè)基金彌補且無政策依據(jù)作說明。一般情況下經(jīng)營虧損不得用事業(yè)基金彌補。

3.行政單位誤填事業(yè)單位支出欄目，如行政主管部門誤填“對附屬單位補助支出”欄。

4.使用支出功能分類科目不規(guī)范，如“行政運行”、“事業(yè)運行”等基本支出科目填報“項目支出”欄，或者“一般行政管理事務”等項目支出科目填報了“基本支出”欄。

5.收回以前支出不得直接沖減當年支出。《行政單位會計制度》第四十條規(guī)定，行政單位收回本已列為經(jīng)費支出的款項，沖減當年的經(jīng)費支出；收回以前已經(jīng)列為經(jīng)費支出的款項，增加上年結余，不得沖減當年經(jīng)費支出

6.“行政運行”、“事業(yè)運行”等基本支出科目不得填列基本建設支出或其他資本性支出。

7.明細欄目填報不規(guī)范，如填報“績效工資”、“被裝購置費”、“救濟費”、“生產(chǎn)補貼”、“其他支出”等欄隨意性較大，不符合支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定。

8.各欄應按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避 免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于20%的，應予說明）

9.行政單位執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。行政單位不得執(zhí)行事業(yè)單位會計制度，行政單位有事業(yè)經(jīng)費混在一起的，則事業(yè)經(jīng)費做經(jīng)費差額表。有事業(yè)人員的則單獨做一套事業(yè)報表。

10.機構、人員的編制屬性及數(shù)量與政府編制管理部門核定數(shù)一致，核對一致。

11.人員的經(jīng)費供給方式與實際情況不符，如有的單位財政部門并不負擔人員經(jīng)費，按編制要求應反映為經(jīng)費自理人員，但單位在編報決算時還將這部分人員反映為一般預算財政補助人數(shù)。

四、報表具體填報:2016部門決算報表建議按照先明細表后匯總表的順序填報：

1．先填財決05-1表、財決05-2表，再填財決03表、財決04表，接著填財決02表。

2．先填財決08-1表、財決08-2表，再填財決07表。3．如果有政府性基金預算財政撥款收入，則先填財決10-1表、財決10-2表，再填財決09表。

4．填財決01表和財決01_1表（預算數(shù)）。

5、先財決附03表，再財決附04表。

五、按照部省市文件及政策依據(jù)，清理財政專戶。對新開、變更、撤銷等專戶按規(guī)定向省廳申請審批。

無錫市財政局國庫處 2016年12月29日

第四篇：集團公司關于做好財務會計決算工作的通知

發(fā) 文 日 期：****年**月***日主題：關于做好****財務會計決算工作的通知

政策號：***財總（20**）0***號審批：

頁數(shù)：N發(fā)文部門：*********

發(fā)至：各下屬公司 財務結算中心 會計核算中心 各公司財務部

集團公司各核算部門、各下屬公司及關聯(lián)公司：

為做好****會計決算工作，及時掌握集團公司各核算部門、各下屬公司及關聯(lián)公司的財務狀況、經(jīng)營成果等基本情況，根據(jù)國務院《企業(yè)財務會計報告條例》和省市財稅部門的要求以及集團公司的實際情況，現(xiàn)就做好****財務會計決算的報送工作的有關事宜通知如下，請認真組織實施。

一、加強領導、統(tǒng)一政策

會計決算是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，是全面地反映公司經(jīng)營成果和財務狀況，考核各業(yè)務部門、各下屬公司及關聯(lián)公司一年來的經(jīng)營業(yè)績和公司編制下經(jīng)營計劃的有效依據(jù)。因此，各業(yè)務部門、各下屬公司及關聯(lián)公司的主要領導要與財務部經(jīng)理相互配合，認真抓好這項工作，按照集團公司的具體要求，進一步規(guī)范會計核算工作，落實企業(yè)經(jīng)濟責任制。各公司總經(jīng)理對本單位的會計資料的真實性、完整性負責。

今年的年報內(nèi)容：

按照財政部制定的《企業(yè)會計制度》規(guī)定的會計報表格式、會計報表編制說明以及集團公司財務總監(jiān)辦公室統(tǒng)一布置的有關報表附表格式及說明，編制會計報表；具體內(nèi)容包會計報表、會計報表附注、財務情況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及相關附表；相關附表包括各項費用支出明細表（格式附后）以及債權債務、預提待攤等有關明細附表。

二、認真核實各項收入，準確計繳各項稅金

企業(yè)一切經(jīng)濟活動的結果體現(xiàn)為企業(yè)損益。各部門、各下屬公司要按照集團公司財務總監(jiān)室的統(tǒng)一部署，認真核算各項收入，不得虛報隱瞞、轉(zhuǎn)移或截留，真實計算損益，完整反映企業(yè)財務成果。

第1頁，共4頁

1、企業(yè)應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。

2、計入當年商品銷售收入應當具備以下條件：①商品所有權上的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移；②相關經(jīng)濟效益能夠流入企業(yè)；③收入和成本能夠可靠地計量。

3、來料加工收入和提供勞務收入的確認必須同時具備：①收入和成本能夠可靠地計量；②與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；③勞務的完成程度能夠可靠地計量。

4、提供勞務的總收入，應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議金額確定；商品銷售收入或產(chǎn)品加工收入的應收賬款應當以客戶簽名確定的送貨單(回執(zhí)聯(lián))為記賬依據(jù)。

5、現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期“財務費用——現(xiàn)金折扣”；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入；企業(yè)已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；并相應地調(diào)整退回當期的商品成本和銷項稅金。

***公司、**公司發(fā)生因**質(zhì)量問題而回購的加工**，應辦理入庫驗收手續(xù)，妥善保管。并相應地進行賬務處理，購入時：借記“庫存商品——**”，貸記“應收賬款”；出售時：借記“現(xiàn)金或銀行存款”，貸記“其他業(yè)務收入”，月末借記“其他業(yè)務支出”，貸記“庫存商品”，損益表“其他業(yè)務利潤”項目根據(jù)“其他業(yè)務收支的差額”填列。

6、會計人員要根據(jù)賬面情況，為業(yè)務人員提供應收未收的賬面余額，協(xié)助、督促業(yè)務人員催收各項欠款，抓好貨幣回籠，保證各項收入及時入賬。

7、認真核實年末應收賬款余額，發(fā)生的質(zhì)量賠償事項必須認真核實，業(yè)務人員必須寫出書面報告，按照業(yè)務主管、公司領導、集團公司物流管理中心三級審批，形成處理決定，會計人員必須依據(jù)處理決定沖減當年收入，調(diào)整應收賬款賬面余額。

三、認真核實各項支出

1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費用，應當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入成本、費用；凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。預提、攤銷必須實事求是，不得虛構預提、待攤費用，人為地調(diào)節(jié)當年損益。

2、應根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定，正確計提和使用職工福利費、壞賬準備及存貨跌價損失，按規(guī)定程序申報各項損失，經(jīng)批準后核銷壞賬損失和財產(chǎn)損失。

3、按照集團公司的統(tǒng)一規(guī)定，正確計提固定資產(chǎn)折舊費，正確攤銷遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，正確攤、提各項費用，嚴禁多提多攤和少提少攤，任意攤、提各項費用。

4、在建工程：外購、自建的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程實際成本估價入賬，計提折舊。

5、低值易耗品：按集團公司制定的《*****公司低值易耗品管理辦法》進行會計核算和管理。

6、員工工資薪金應以應發(fā)數(shù)計入當期損益，當期應發(fā)未發(fā)的員工工資薪金應足額預提。

7、存貨盤虧或盤盈應查明原因，扣除責任人的賠償或保險公司理賠后的差額記入當期損益。

四、認真做好年終財產(chǎn)、賬務的清理和核實工作

1、各下屬公司及關聯(lián)公司的財產(chǎn)物資，在終前，應進行全面、徹底的清理核實，做到賬實相符、賬賬相符。對于盤盈、盤虧和其他損失，以及提前報廢的固定資產(chǎn)，應查明原因，分清責任，需報損的按規(guī)定審批權限經(jīng)批準后列入決算，并在決算說明中加以說明。

2、各下屬公司及關聯(lián)公司的債權債務及資產(chǎn)情況，在決算中，應進行一次徹底的清理核實，要列明發(fā)生年限、主要內(nèi)容、經(jīng)辦人、批準人；對重點說明債權質(zhì)量；對債務期限也要分門別類列出明細情況。債權債務及投資明細表中的數(shù)據(jù)要與資產(chǎn)負債表的有關項目數(shù)據(jù)相吻合。

3、進一步核對、清理集團公司系統(tǒng)內(nèi)各下屬公司及關聯(lián)公司的往來款項，對存在的債權債務不符現(xiàn)象，雙方要核查清楚，查明原因，在決算中進行調(diào)整。

五、認真編制財務報表，正確使用會計科目，做好財務分析

各單位必須十分重視今年的年報質(zhì)量，要求做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、項目齊全、格式規(guī)范、編制及時。

財務分析是會計決算報告的重要組成部份。各公司的會計人員要精心組織，認真分析本單位的財務收支情況、資產(chǎn)結構、負債結構情況，資產(chǎn)質(zhì)量情況，各種呆賬、壞賬核銷等方面對利潤的影響，并形成書面材料一并報集團公司財務總監(jiān)室。

1、報表之間必須銜接的行次：

（1）“利潤分配表”的“凈利潤”=“損益表”的“凈利潤”；

（2）“現(xiàn)金流量表”的“本年凈利潤”=“利潤分配表”的“凈利潤”；

（3）“資產(chǎn)負債表”的“未分配利潤”期末余額=“年初數(shù)”+“損益表”的“凈利潤”-本年已分配的凈利潤。

2、下屬公司及關聯(lián)公司報送會計報表時，應準確地提供以下資料

（1）與集團公司的往來及其他各種歷史掛賬的明細表；

（2）所有者權益年內(nèi)變動的詳細說明；

（3）資產(chǎn)負債表年初數(shù)調(diào)整的說明。

3、加強對會計決算編審工作的領導，組織有關人員認真編制本會計決算，做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實，計算準確，說明清楚，報表齊全，印鑒齊備，編報及時。

4、報送時間：

（1）快報在元月6日前；快報的內(nèi)容包括資產(chǎn)負債簡表、損益表；

（2）財務決算報表報送日期為元月20日前。

六、加強對財務資料的清理、保管工作

財務資料是記錄企業(yè)經(jīng)營過程的重要文件，各單位要對當年的全部財務資料，包括原始憑證、會計記賬憑證、賬簿、報表、合同、銀行對賬單以及涉及財務工作的通知、文件等認真進行清理歸檔，妥善保管，確保安全。對于當年的電算會計資料備份要標明年份，妥善保管。

以上通知，請遵照執(zhí)行。

附件：

（1）會計報表格式

（2）會計報表附表格式

（3）報表附注格式

第五篇：關于召開全市建筑業(yè)企業(yè)一套表試點培訓會議的通知

即墨市統(tǒng)計局(通知)

即統(tǒng)通字〔2011〕19號

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 關于召開全市建筑業(yè)企業(yè)一套表試點

培訓會議的通知

各建筑業(yè)企業(yè)：

為貫徹落實國家、省、青島市統(tǒng)計局對“企業(yè)一套表”工作的部署和要求，加快推進我市“企業(yè)一套表”工作，經(jīng)研究，定于8月上旬召開全市建筑業(yè)企業(yè)“企業(yè)一套表”試點培訓會議?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、會議內(nèi)容

1、傳達學習國家、省、青島市統(tǒng)計局關于“企業(yè)一套表”工作有關會議通知精神；

2、布置全市建筑業(yè)企業(yè)“企業(yè)一套表”試點方案；

3、講解“企業(yè)一套表”表式及網(wǎng)上報表工作流程。

二、會議時間地點

1、時間：8月5日（星期五），8：30報到，9：00準時開會；

2、地點：青島溫泉陽光酒店（原物探局）。

三、參會人員

全市所有具有總承包、專業(yè)承包和勞務分包資質(zhì)的建筑業(yè)企業(yè)負責統(tǒng)計報表的工作人員，各單位務必高度重視，按時參會，不得缺席。

2011年8月1日