第一篇：關(guān)于縣公司財務(wù)人員工作轉(zhuǎn)型的調(diào)研報告

關(guān)于縣公司財務(wù)人員工作轉(zhuǎn)型的調(diào)研報告

隨著分公司業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，縣公司的規(guī)模也越來越大，縣公司對財務(wù)管理的要求也不斷提高。以前縣公司主要從事日常報賬工作，未能有效且充分的開展財務(wù)管理工作，但隨著全省的財務(wù)集中的完成，縣公司會計人員的主要職責(zé)也應(yīng)從以前的日常報賬轉(zhuǎn)向財務(wù)管理方向轉(zhuǎn)變。但由于種種原因，縣公司的財務(wù)管理基礎(chǔ)一直較為薄弱，專業(yè)財務(wù)人員數(shù)量缺乏，專業(yè)技能相對較弱，蕪湖的三個縣公司的財務(wù)人員大多是非財務(wù)專業(yè)出身，又由于缺少必要的會計專業(yè)相關(guān)技能的培訓(xùn)，這樣就給提高縣公司財務(wù)人員的整體工作水平帶來一定困難，最終使縣公司的財務(wù)管理水平無法滿足公司高速發(fā)展的需要。在蕪湖交流的3個月時間里，和縣公司財務(wù)人員有多次接觸的機(jī)會，從平時的業(yè)務(wù)往來以及相互的溝通交流，可以了解到目前縣公司財務(wù)會計人員的主要工作及存在的一些問題：

目前的主要工作：

（1）報賬業(yè)務(wù)?？h公司各個部門的報賬業(yè)務(wù)均有縣公司財務(wù)部人員負(fù)責(zé)，每月縣公司財務(wù)部人員負(fù)責(zé)整理并提交縣公司各部門的報賬資料。

（2）預(yù)算分析?？h公司每季度根據(jù)預(yù)算指標(biāo)針對本期的成本費用進(jìn)行分析。

（3）臨時工作。領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作；財務(wù)人員在一些營銷旺季，也會會加入第一線的營銷、服務(wù)工作。

存在的問題：

（1）人員緊張，報賬單據(jù)量大。全縣發(fā)生的業(yè)務(wù)均由一名縣公司財務(wù)人員完全負(fù)責(zé)，時間緊，單據(jù)量大，在報賬中難免出現(xiàn)各種錯誤，影響報賬質(zhì)量。

（2）預(yù)算分析，還僅僅是為了預(yù)算結(jié)果而預(yù)算，并沒有借預(yù)算實現(xiàn)當(dāng)月費用核算的實時跟蹤，往往出現(xiàn)到期末，預(yù)算與實際費用發(fā)生存在較大差異。

（3）縣公司財務(wù)人員更多的是“執(zhí)行”，因此大部分時間僅僅充當(dāng)報賬員的身份，無法發(fā)揮財務(wù)規(guī)范、支撐、監(jiān)控作用。

（4）縣公司財務(wù)人員大多是非財務(wù)專業(yè)出身，但由于平時的缺乏必要的財務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，導(dǎo)致各個縣公司對財務(wù)制度和辦法理解不透或存在偏差，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力較弱。建議：

（1）適當(dāng)增加縣公司財務(wù)部工作人員數(shù)量，保證充足的財務(wù)人數(shù)，提高財務(wù)人員工作質(zhì)量，使他們多一些時間總結(jié)、思考。

（2）縣公司加強財務(wù)預(yù)算分析，借助預(yù)算實現(xiàn)核算對當(dāng)月費用的實時跟蹤，對于預(yù)算進(jìn)度落后的費用項目，及時提醒業(yè)務(wù)部門報賬。

（3）縣公司與以前相比，權(quán)力小了、資源少了、責(zé)任大了，處在營銷、服務(wù)第一線的縣公司，對于營銷、服務(wù)有著最直接的第一手資料，因此可以充分利用縣公司這一優(yōu)勢，加強營銷發(fā)展、收入利潤等指標(biāo)的財務(wù)分析，并為市公司決策提供強有力的支持。

（4）省、市公司針對縣公司財務(wù)人員的技能現(xiàn)狀，加強縣公司財務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，可以通過印制財務(wù)教材，開展內(nèi)、外部培訓(xùn)，參加相關(guān)財務(wù)專業(yè)考試，定期送服務(wù)到縣公司等形式，不段提升縣公司財務(wù)人員的專業(yè)技能水平。

總之，隨著省公司財務(wù)集中的完成，縣公司財務(wù)人員的具體工作與以前大有不同，如何實現(xiàn)縣公司財務(wù)人員的職能轉(zhuǎn)變，更多的為企業(yè)管理決策提供支撐，這是一個關(guān)系企業(yè)長期發(fā)展的問題，相信通過省、市、縣公司財務(wù)人員的不斷努力，可以做得更好！

第二篇：關(guān)于***公司轉(zhuǎn)型的專題調(diào)研報告

關(guān)于***公司轉(zhuǎn)型的專題調(diào)研報告

**城投公司黨支部書記

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地方政府投融資***，是由地方政府設(shè)立，承擔(dān)政府投資項目融資功能，并擁有獨立法人資格的國有公司，主要承擔(dān)政府授權(quán)范圍內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的融資、投資、開發(fā)建設(shè)等職能。

一、基本情況

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，融資***模式單一、市場化經(jīng)營能力弱、債務(wù)風(fēng)險過高等問題日益突出。特別是2017年來，在國家宏觀經(jīng)濟(jì)、金融政策不斷調(diào)整下，國家層面先后出臺了財預(yù)[2017]50號、87號，財預(yù)[2018]34號等規(guī)范性文件，政府融資***列入金融重點監(jiān)管區(qū)域，管控力度空前從嚴(yán)。二是政策保護(hù)消失。2014年，國務(wù)院出臺43號文《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》后，中央要求剝離融資***公司的政府融資功能，并明確了完全市場化轉(zhuǎn)型的改革方向。***公司沒有了政策上的傾斜和保護(hù)，又難以完全擺脫體制機(jī)制的束縛，轉(zhuǎn)型升級任重而道遠(yuǎn)。三是社會公共資源競爭加劇。***公司獲得地方公共資源收入難度加大，產(chǎn)業(yè)發(fā)展和盈利空間受到新的挑戰(zhàn)。融資***的融資難度日益加大，資金嚴(yán)重缺乏，***公司的轉(zhuǎn)型迫在眉睫。

江南城投公司成立于2010年，成立之初主要從事政府委托的城市、水利基礎(chǔ)設(shè)施、城區(qū)安置房建設(shè)等公益性項目建設(shè)的融資、投資、開發(fā)建設(shè)等，2018年根據(jù)相關(guān)***整合的要求整合了區(qū)朗州城投（成立于2005年）、區(qū)交通投、區(qū)空港投公司，資產(chǎn)總規(guī)模近200億元。江南城投作為鼎城區(qū)城市建設(shè)主要融資***公司，為加快推進(jìn)鼎城區(qū)的城市化進(jìn)程及社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。隨著當(dāng)前政策的調(diào)整及公司的不斷發(fā)展，公司面臨主要問題也不斷暴露出來，嚴(yán)重影響了公司的融資能力及公司的可持續(xù)發(fā)展。

二、存在的問題及建議

（一）法人治理機(jī)制不完善

***公司作為一個特殊的產(chǎn)物，在管理上介于行政化與市場化之間，雖然公司在結(jié)構(gòu)上按照《公司法》設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，但在公司的管理上具有很強的行政化，公司的各項決策基本按照行政手段進(jìn)行，特別是投資項目的執(zhí)行主要由各級黨委、政府進(jìn)行決策，未能按照市場化的原則確立，而是代為履行相關(guān)政府職能，且存在多頭管理，導(dǎo)致公司的投資效益低下，甚至無效益，形成資金占用巨大，資金使用使用成本居高，盈利能力低下，不能按照“自主經(jīng)營、自主盈虧、自我發(fā)展”的市場化主體決策。

建議：城投公司要想成功轉(zhuǎn)型升級，需要不斷創(chuàng)新組織管理體制和運行機(jī)制，從國有企業(yè)實際情況出發(fā)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立健全

“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的治理體系，堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)、加強黨的建設(shè)，完善體制機(jī)制，依法規(guī)范權(quán)責(zé)，根據(jù)功能分類，把握重點，進(jìn)一步健全各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

國有企業(yè)應(yīng)在持黨的領(lǐng)導(dǎo)下，以公司章程為行為準(zhǔn)則，不以行政手段干預(yù)企業(yè)決策，規(guī)范權(quán)責(zé)定位和行權(quán)方式，尊重企業(yè)市場主體地位，遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和企業(yè)發(fā)展規(guī)律，以規(guī)范決策機(jī)制和完善制衡機(jī)制為重點，不提升企業(yè)的市場化、現(xiàn)代化經(jīng)營水平。

（二）資產(chǎn)質(zhì)量不高，變現(xiàn)能力弱，現(xiàn)金流嚴(yán)重匱乏

***公司資產(chǎn)主要以政府注入為主，絕大部分為公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資產(chǎn)，公益性資產(chǎn)，且資產(chǎn)的權(quán)利屬性也存在瑕疵，資產(chǎn)注入程序不完善，因此在融資過程中無法辦理融資抵押。在注入時，出于融資便利的考慮，資產(chǎn)入賬評估價值過高，導(dǎo)致***公司賬面資產(chǎn)價值準(zhǔn)確性嚴(yán)重失實，大部分注入資產(chǎn)不僅不能取得相應(yīng)的收益，且每年還需繳納一定的稅費，造成公司資金流通性嚴(yán)重不足。由于資產(chǎn)質(zhì)量不高，變現(xiàn)能力弱，盈利能力底，無法適應(yīng)當(dāng)前融資及轉(zhuǎn)型的需要，嚴(yán)重制約公司的發(fā)展。

建議：完善土地出讓手續(xù)，繳納土地出讓金，做實公司資產(chǎn)，盤活企業(yè)經(jīng)營性存量資產(chǎn)。向***公司注入具有盈利性的資產(chǎn)以提高***公司資產(chǎn)的質(zhì)量，（三）經(jīng)營性項目拓展不足，盈利能力不強

融資***主營業(yè)務(wù)對政府依賴程度較高、自身經(jīng)營性業(yè)務(wù)較少、公司經(jīng)營性項目少，公益性項目多，建設(shè)項目的收益情況不好。且公司的建設(shè)項目投資額大，實際結(jié)算少，資金回籠不僅少而且慢，導(dǎo)致公司的應(yīng)收賬款金額越來越大，而經(jīng)營性現(xiàn)金流持續(xù)為負(fù)，自身造血功能弱。一個沒有或欠缺自我盈利能力的城投公司，很難再獲得金融機(jī)構(gòu)的順暢支持。

建議：企業(yè)應(yīng)該通過保持和擴(kuò)大所熟悉和擅長的主營業(yè)務(wù)，盡量擴(kuò)大市場占有率以及規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益最大化，積極拓展多元化經(jīng)營，利用利用企業(yè)在進(jìn)行土地開發(fā)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過程中所累積的技術(shù)經(jīng)驗和授權(quán)經(jīng)營的公用事業(yè)類資產(chǎn)等，進(jìn)一步提升城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共交通、停車場、相關(guān)戶外廣告媒體、公園等的經(jīng)營價值，提供相關(guān)公用事業(yè)、旅游、會展、物流、廣告等服務(wù)，獲取較穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

（四）缺乏專業(yè)管理人才，市場競爭力不足

***公司高管主要為個行政事業(yè)單位調(diào)入人員，基本無從事競爭性行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗，對市場的研判與把握不足，缺乏專業(yè)的企業(yè)及項目管理經(jīng)驗。公司的專業(yè)人員主要集中在工程項目管理、財務(wù)及行政管理等方面，缺乏市場化項目的管理的專業(yè)人員及團(tuán)隊。為適應(yīng)轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)型的需要，結(jié)合企業(yè)投資具體情況，出臺相關(guān)人事管理政策及薪酬管理政策，引進(jìn)專業(yè)市場化項目管理團(tuán)隊及技術(shù)人員，提升企業(yè)素質(zhì)及市場競爭能力。

（五）存量債務(wù)較高，特別是隱形債務(wù)占比較重，存在一定的債務(wù)風(fēng)險

公司的主要收入來源政府委托代建項目，因財力不足，到最后公司賬面應(yīng)收賬款較高，且相關(guān)部門的應(yīng)收賬款長期無回款，造成一定的債務(wù)風(fēng)險，在財力安排相對緊張的情況下，政府應(yīng)出臺相關(guān)資源匹配政策，將優(yōu)質(zhì)資源（資產(chǎn)）折價后交由***公司進(jìn)行市場化經(jīng)營，獲取相應(yīng)的經(jīng)營收益償還存量債務(wù)；建立償債風(fēng)險基金池，用于救助短期資金不足時相關(guān)債務(wù)的償還，確保不發(fā)生債務(wù)風(fēng)險；嚴(yán)控?zé)o收益的公益性項目的投資，降低隱形債務(wù)的比重。

***公司的轉(zhuǎn)型及政府債務(wù)的化解需要政府的大力支持，以體制改革及經(jīng)營創(chuàng)新為抓手，完善法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范管理，拓展經(jīng)營，盤活資產(chǎn)，促進(jìn)融資，進(jìn)一步建立健全投資、融資、建設(shè)、經(jīng)營、償債良性循環(huán)的長效機(jī)制；要加快從以融資為第一要務(wù)的貸款機(jī)器向產(chǎn)業(yè)經(jīng)營實體的公司化轉(zhuǎn)型，加快以項目為導(dǎo)向的建設(shè)經(jīng)營性***向投資控股型的集團(tuán)化企業(yè)轉(zhuǎn)變，以滿足快速轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要。只有企業(yè)發(fā)展了，具備良好的盈利能力，才能在不增加政府的負(fù)擔(dān)下，通過企業(yè)化解債務(wù)風(fēng)險。

三、下步轉(zhuǎn)型方向的思考

做城市運營商，城投公司長期參與城市開發(fā)，擁有大量項目經(jīng)驗和城市資源，可充分整合自身資源，從“建設(shè)城市”向經(jīng)營“城市產(chǎn)業(yè)”實體轉(zhuǎn)變，既能創(chuàng)造出穩(wěn)定的運營收入和現(xiàn)金流，促進(jìn)公司轉(zhuǎn)型升級，又能服務(wù)于城市發(fā)展，減少國有資產(chǎn)流失；做資源經(jīng)營者，城投公司在轉(zhuǎn)型城市運營商時，可以緊密結(jié)合城市發(fā)展所需，積極拓展業(yè)務(wù)，實現(xiàn)多元化經(jīng)營，形成新的經(jīng)濟(jì)增長點。做田園綜合體，“田園綜合體”作為發(fā)展的亮點項目被寫進(jìn)2017年中央一號文件，它是以企業(yè)和地方合作的方式，在鄉(xiāng)村社會進(jìn)行大范圍整體、綜合的規(guī)劃、開發(fā)、運營，是集循環(huán)農(nóng)業(yè)、創(chuàng)意農(nóng)業(yè)、農(nóng)事體驗“三位一體”，一產(chǎn)、二產(chǎn)、三產(chǎn)融合發(fā)展、生產(chǎn)生活生態(tài)同步改善的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目。在下步發(fā)展過程中，城投公司可將田園綜合體作為發(fā)展方向，既能夠獲取資金支持，也能夠讓農(nóng)民充分參與和受益，實現(xiàn)多方共贏盈利。

第三篇：財務(wù)人員職務(wù)犯罪調(diào)研報告

財務(wù)人員職務(wù)犯罪調(diào)研報告

多年的反貪工作，使我們深深感到職務(wù)犯罪的主體，逐漸由單位領(lǐng)導(dǎo)向財務(wù)人員轉(zhuǎn)變。特別是最近幾年，財務(wù)人員單獨犯罪，或者財務(wù)人員與單位領(lǐng)導(dǎo)相互勾結(jié)共同犯罪，逐漸呈上升趨勢，不能不引起我們的注意。因此，我們在打擊犯罪的同時，加強對財務(wù)人員職務(wù)犯罪的預(yù)防有為重要。我們通過幾年來查處的案件，分析犯罪的特

點，透視發(fā)案原因，研究制定預(yù)防對策和措施，對我們預(yù)防職務(wù)犯罪，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步增長，為發(fā)展經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航起著很大的作用。

0年以來，市檢察機(jī)關(guān)共立案偵查財務(wù)人員職務(wù)犯罪案件13件18人，其中國有公司企業(yè)工作人員4人；國有事業(yè)單位工作人員3人；其它依法從事公務(wù)人員11人，占立案總數(shù)的77%。從涉及罪名上看，以貪污、挪用為主，其中貪污4件，占30%，挪用9件，占70%。從犯罪金額上看，總額涉及五萬元以上的有11件，占85%，五萬元以下的2件，占15%。

一、我市財務(wù)人員職務(wù)犯罪呈現(xiàn)出以下幾個特點

1.隱蔽性強

財務(wù)人員犯罪也可稱為“職業(yè)犯罪”,即財務(wù)人員使用專業(yè)技術(shù)手段實施犯罪,隱蔽性較之一般犯罪強。犯罪人員利用單位資金、帳戶管理方面制度不健全或制度不落實實施犯罪。作案手段除常見的收款不入帳、以少報多、重復(fù)報帳、利用保管印章的便利私自開取銀行支票提取現(xiàn)金、隱匿、偽造、變造銀行對帳單、虛增債務(wù)等外,還有不少是利用計算機(jī)作案。如市營口南樓經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)一中主管會計徐麗艷和出納員孫彤利用職務(wù)之便，經(jīng)徐麗艷提議并共同預(yù)謀后，分別以虛列支出、收入不入帳、虛列冒領(lǐng)等手段侵吞、騙取單位公款67,783.09元。

2.從事營利活動成為財務(wù)人員職務(wù)犯罪的直接誘因

根據(jù)條例分析,財務(wù)人員因賭博、經(jīng)商、炒股實施貪污、挪用犯罪成為發(fā)案的直接誘因。如市金橋管理區(qū)金屯村出納員金長慶利用職務(wù)上的便利，擅自將本村收取的土地補償費人民幣三萬元借給本村村民楊乃彥個人使用，從事營利活動。又如市旗口鎮(zhèn)宿西村村委會會計張守謙利用職務(wù)之便，擅自挪用本村的土地補償費款人民幣四萬元以個人名義借給其女婿張興州個人辦廠使用。

3.“小金庫”成為相對集中的發(fā)案部位

對相關(guān)案例的分析表明,一些國有企事業(yè)單位違反《會計法》規(guī)定,在基本帳戶以外開設(shè)多個帳戶截留資金,形成的“小金庫”日益成為滋生職務(wù)犯罪的溫床,大量的財務(wù)人員職務(wù)犯罪案件與“小金庫”有直接的關(guān)系。我們查處的這些十二起財務(wù)人員職務(wù)犯罪案件中涉及小金庫引發(fā)的案件八件，占總數(shù)的66%。

4.單位領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)人員相互勾結(jié),共同貪污、挪用

財務(wù)人員職務(wù)犯罪案件有不少是單位領(lǐng)導(dǎo)與有關(guān)財務(wù)人員相互勾結(jié)共同作案。由于此類案件的單位領(lǐng)導(dǎo)直接參與作案,使得單位的財務(wù)工作失去監(jiān)督,犯罪易于得逞。如水稻良種廠財會科長李玉橋與原廠長趙忠發(fā)共謀，在單位經(jīng)營虧損的情況下，隱瞞其他職工，先后兩次侵吞公款三萬元。再如，我院查處的市飲食服務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子與財務(wù)人員，相互勾結(jié)，共同貪污的案件。該公司的上級主管部門對該公司進(jìn)行破產(chǎn)前清產(chǎn)核資，評估資產(chǎn)時，該公司隱瞞固定資產(chǎn)，即該公司的下屬單位的一處房產(chǎn)，面積八十平方米。于該公司領(lǐng)導(dǎo)班子與財務(wù)人員共同研究，將隱瞞的房產(chǎn)作價每平二千五百元賣給一家眼睛店，獲得價款十九萬元，未入帳。之后，該公司領(lǐng)導(dǎo)班子與財務(wù)人員共同研究將此款分掉。這是一起典型的領(lǐng)導(dǎo)班子與財務(wù)人員相互勾結(jié)，共同貪污的案例，他們身為國有公司管理人員，利用職務(wù)上的便利，采取欺騙的手段，在該公司進(jìn)行破產(chǎn)前清產(chǎn)核資評估資產(chǎn)中，隱瞞國有資產(chǎn)，然后將隱瞞的國有資產(chǎn)出賣，所得的價款不入帳，共同侵吞，非法據(jù)為己有。

5.后果嚴(yán)重、危害性大

由于財務(wù)人員直接統(tǒng)管單位大額資金,一旦犯罪給國家、集體和單位造成的損失非常大,危害嚴(yán)重。這種危害性體現(xiàn)在兩個方面,一是給單位造成巨大損失。二是體現(xiàn)為無形的損失,即企事業(yè)單位的廉政建設(shè)和財務(wù)人員的信譽度受到損害。

二、財務(wù)人員職務(wù)犯罪的原因

財務(wù)人員職務(wù)犯罪之所以呈現(xiàn)多發(fā)、易發(fā)的態(tài)勢,主觀原因方面是人的世界觀、人生觀、價值觀發(fā)生扭曲,個人主義心態(tài)膨脹所至。但發(fā)案單位在管理制度上的薄弱混亂,違反財務(wù)管理規(guī)定,對規(guī)章制度漠然置之值得關(guān)注。

1.違法設(shè)立“小金庫”是財務(wù)人員職務(wù)犯罪的重要原因

案例表明“小金庫”是促使貪污、挪用犯罪滋生蔓延土壤,其原因在于“小金庫”的隱蔽性決定了只有少數(shù)財務(wù)人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)知道,因此存在難以監(jiān)督的天然缺陷;也由于“小金庫”是私設(shè)的帳外帳,財務(wù)審計審核一般不會對“小金庫”進(jìn)行審查,使之相對處于一種“絕緣”狀態(tài),因此對其貪污挪用不易被發(fā)現(xiàn);“小金庫”的使用記錄通常是流水帳甚至無帳可稽,資金使用真實狀

況難以掌握,容易誘使經(jīng)手管理“小金庫”的人員滋生貪污、挪用的動機(jī)。

2.財務(wù)監(jiān)督的方式力度不夠

一是在于會計人員同單位或部門負(fù)責(zé)人的關(guān)系不對等,監(jiān)督職責(zé)難以實現(xiàn)?！稌嫹ā芬?guī)定:會計人員有權(quán)力和義務(wù)監(jiān)督企業(yè)的帳目。但實踐中,會計人員同單位或部門負(fù)責(zé)人表現(xiàn)的是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系,會計人員的作用是“助手與參

謀”,領(lǐng)導(dǎo)的指示會計人員不能違背。因此會計對資金的流向、使用等監(jiān)督難以做到。如市拆遷工程處出納員劉興達(dá)在任市拆遷工程處出納員期間，先后多次擅自挪用本單位動遷費和拆遷費共計三十五萬四千二百四十七余元，用于個人房屋裝修及父親兒子看病。三年來無人過問，監(jiān)督制度沒有，監(jiān)督程度沒有，監(jiān)督人員沒有。

二是會計與出納相互監(jiān)督不到位《會計法》明確規(guī)定,會計、出納應(yīng)相互監(jiān)督,自覺履行《會計法》規(guī)定的義務(wù),認(rèn)真落實各自職責(zé)。而實踐中,一些會計、出納要么因為長期共事相互信任或關(guān)系密切,放棄監(jiān)督,要么因為一方與單位主要領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系特殊,不敢監(jiān)督,甚至相互之間都握有對方“把柄”不愿監(jiān)督。

三是對派出機(jī)構(gòu)監(jiān)督松懈。駐外機(jī)構(gòu)的財務(wù)帳目通常是獨立核算,大多數(shù)總公司每年對其審查和檢查一次。但是,這種審查和檢查往往存在“五多五少”,即事先通知檢查的多,不通知突擊性檢查的少;聽下級匯報的多,深入調(diào)查的少;表面檢耷的多,觸及實情的少;做虛文章的多,落實具體的少;研究論證的多,解決實際的少。

3.財務(wù)管理薄弱混亂,規(guī)章制度不健全不落實.一是對現(xiàn)金的借出、使用及歸還監(jiān)管不嚴(yán),財務(wù)部門定期盤存款項等檢查制度未切實執(zhí)行,為不法分子提供了可乘之機(jī);二是對各種財務(wù)憑證,單據(jù)管理不規(guī)范。憑證、票據(jù)、印章等隨意放置,隨手可取,致使犯罪分子作案輕易得手;三是違反《會計法》有關(guān)會計、出納崗位分離的規(guī)定。有些單位對會計,出納錯誤地實行一人多崗,或互相替崗,或職責(zé)不清,使不法分子有機(jī)可乘。如市鋼都管理區(qū)新民屯村委會主任兼出納員張在寶利用其任村委會主任主管財經(jīng)的職務(wù)便利，先后三次擅自挪用本村資金人民幣五萬元歸其個人使用。首先村委會主任兼出納員本身就違反會計法，其次案發(fā)前整個村里沒有財務(wù)管理制度，更沒有人來監(jiān)督。

4.部份財務(wù)人員素質(zhì)不高,價值觀錯位,職業(yè)道德差

從事財務(wù)工作的人員,需要具備一定的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)。但由于一些單位領(lǐng)導(dǎo)對此認(rèn)識不足,重視不夠,將財務(wù)人員視為單位普通職工,只要信得過就行,導(dǎo)致一些專業(yè)素質(zhì)不夠的人員進(jìn)入到財務(wù)工作領(lǐng)域。另外,一部分財務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)差,雖有財會專業(yè)知識,但缺乏應(yīng)有的職業(yè)準(zhǔn)則和廉政操守,由于價值觀錯位,對金錢誘惑抵抗力低,特別在單位領(lǐng)導(dǎo)自身不正,管理監(jiān)督不到位的情況下,這些人員極易滋生貪污、挪用犯罪動機(jī),實施犯罪行為。

三、預(yù)防財務(wù)人員職務(wù)犯罪對策

預(yù)防財務(wù)人員職務(wù)犯罪應(yīng)當(dāng)貫徹“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的反腐敗方針,按照抓緊建立健全與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系的要求,有針對性地采取有效措施,全力遏制和減少職務(wù)犯罪的發(fā)生和蔓延。

1.盡快建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財務(wù)制度,遏制“小金庫”的滋生

“小金庫”屢禁不止,一個重要的原因與單位財務(wù)管理和監(jiān)督制度不落實有重要關(guān)系。為此,一要建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財務(wù)制度,建立與此相適應(yīng)的財務(wù)管理和監(jiān)督體系,保證國家集體財產(chǎn)的統(tǒng)一完整。二要嚴(yán)格財務(wù)管理制度,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算,堅決制止侵占、轉(zhuǎn)移、截留、隱瞞、挪用專項資金、業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)象。三要著力提高領(lǐng)導(dǎo)干部的素質(zhì),加強審計監(jiān)督,促進(jìn)財務(wù)公開、民主理財,消除小金庫存在的社會土壤。四要加強監(jiān)督,充分履行監(jiān)督職能,加大經(jīng)常性的監(jiān)督檢查。

有關(guān)單位的紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等部門和檢察機(jī)關(guān)要切實加強相互聯(lián)系與協(xié)調(diào),依法從嚴(yán)懲處私設(shè)“小金庫”行為。

2.進(jìn)一步建立和完善各項內(nèi)部會計控制制度并堅決執(zhí)行

當(dāng)前應(yīng)著重加強完善和落實以下三個方面的制度:

首先,加強對財務(wù)收支的管理。一是對審批手續(xù)不全的收支,不能在財務(wù)上沖銷;二是對違反規(guī)定的收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;三是對違反國家制度的收支,不予辦理;四是對嚴(yán)重違反國家利益和公眾利益的收支,應(yīng)當(dāng)向主管單位或財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

其次是加強對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。一是對原始憑證真實性、合法性的監(jiān)督;二是對原始憑證準(zhǔn)確性和完整性的監(jiān)督;三是注意原始憑證的保管。

第三,加強對會計帳簿、財務(wù)印章的監(jiān)督管理。嚴(yán)禁造假帳、私設(shè)帳外帳,對偽造變造或故意毀滅帳簿、私設(shè)帳外帳行為,應(yīng)當(dāng)堅決制止和糾正,追究違紀(jì)違法責(zé)任。特別對印章的管理要堅決執(zhí)行分管制,杜絕出納一人保管涉及貨幣資金所有印章(鑒>和支票的行為。還應(yīng)注意對庫存現(xiàn)金及銀行存款的監(jiān)督檢查,會計應(yīng)每月定時或不定時檢查核對出納現(xiàn)金及銀行存款的收支結(jié)余情況。

3.強化制約機(jī)制,落實監(jiān)督措施

一是上對下的監(jiān)督。單位領(lǐng)導(dǎo)要加大對財務(wù)部門管理力度,定期或不定期組織財務(wù)檢查及審計,防止財務(wù)工作中可能出現(xiàn)的管理“真空”,保持財務(wù)信息溝通流暢,防止財務(wù)數(shù)據(jù)失真,形成犯罪隱患。二是嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相互分離原則,實行會計出納崗位分離、相互監(jiān)督、相互分離、各司其職,各負(fù)其責(zé),嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。三是建立科學(xué)合理的制約機(jī)制,實行財務(wù)支出授權(quán)批準(zhǔn)制、雙簽制或會簽制。大額支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究、審核,四是接受群眾監(jiān)督,實行財務(wù)公開。對財務(wù)收入和支出的依據(jù)、項目、金額,要一律向本單位本部門公開,接受全方位的監(jiān)督。

4.推行會計委派制

會計、出納人員的選用非常重要,選用得當(dāng),對一個單位的經(jīng)營管理起促進(jìn)作用。反之,會給一個單位帶來嚴(yán)重?fù)p害。為從源頭上治理財務(wù)人員犯罪,有條件的單位應(yīng)實行會計委派制。會計委派制的內(nèi)涵,主要指政府部門和產(chǎn)權(quán)單位作為所有者,向國有機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位委派會計,承擔(dān)對被委派單位的會計核算和經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)督,并在業(yè)務(wù)上受委派單位領(lǐng)導(dǎo),通過會計核算參與其內(nèi)部管理。由于委派會計人員是代表委派部門監(jiān)督被委派單位的會計行為和經(jīng)濟(jì)活動,職權(quán)相對獨立于被委派單位,能依照委派單位賦予的職責(zé)權(quán)限,在充分支持被委派單位依法理財、自主管理的前提下,發(fā)揮會計監(jiān)督作用,能更好地履行職責(zé)。

四、加大對財務(wù)人員職務(wù)犯罪的打擊和預(yù)防力度

有關(guān)單位和檢察杌關(guān)要加大打擊和預(yù)防力度,對違反財務(wù)制度貪污、挪用公款的行為,要嚴(yán)格依紀(jì)依法追究其違紀(jì)責(zé)任與刑事責(zé)任;對于構(gòu)成職務(wù)犯罪的案件線索,要及時移送有管轄權(quán)的檢察機(jī)關(guān)依法查處。要加強對財務(wù)人員的廉政教育和會計職業(yè)道德教育以及業(yè)務(wù)知識培訓(xùn),要督促和幫助有關(guān)單位建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度,特別是對財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)權(quán)的設(shè)置和監(jiān)督,堵塞產(chǎn)生職務(wù)犯罪的漏洞,遏制財會人員職務(wù)犯罪的發(fā)生。

第四篇：公司財務(wù)人員工作年終總結(jié)

時間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。年初，置業(yè)公司經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部；客旅分公司人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會計核算、財務(wù)管理工作納入財務(wù)部。**年*月份集團(tuán)公司推出財務(wù)合同管理月，財務(wù)部被推向了陣地最前沿；**年*月份集團(tuán)公司實際預(yù)算管理，財務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對房地產(chǎn)企業(yè)的重點檢查、稅收政策調(diào)整、國家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了。

在2009年的工作中，財務(wù)部作為公司的綜合職能部門，在市局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，在省局辦公室的關(guān)心幫助和具體指導(dǎo)下，轉(zhuǎn)變思想觀念，強化服務(wù)意識，提高自身素質(zhì)和工作質(zhì)量，努力圍繞中心任務(wù)開展工作，較好地發(fā)揮了職能作用，為行業(yè)的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。下面總結(jié)一下一年來的工作：

一、職能發(fā)展

過去的一年，財務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

*、建立了成本費用明細(xì)分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

*、對會計報表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。

*、修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內(nèi)部管理做好前期工作。

*、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營績效、統(tǒng)籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。

財務(wù)合同管理月總結(jié)

公司推出“財務(wù)、合同管理月活動”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財務(wù)人員能充分地認(rèn)識“財務(wù)、合同管理月活動”的重要性，財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作動員，會上針對財務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時提出財務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。針對“財務(wù)、合同管理月活動”進(jìn)行了工作布置。

*、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對明細(xì)科目作簡要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實施階段。

*、配合目標(biāo)責(zé)任制，對財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財務(wù)管理的要求；二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財務(wù)內(nèi)部管理報表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對新調(diào)整的財務(wù)內(nèi)部管理報表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定的表式。

*、針對外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財務(wù)又獨立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強集團(tuán)公司對外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務(wù)工作聯(lián)系要求。**月份與寧波公司財務(wù)進(jìn)行交流，將財務(wù)核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團(tuán)公司的報表都進(jìn)行了明確。

*、對各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計，目的，是對各公司經(jīng)營狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

*、根據(jù)公司的要求對部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會計核算工作規(guī)范化，重新提出《財務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務(wù)的管理工作。

*、會計知識的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎(chǔ)知識，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓(xùn)的重點。

經(jīng)過調(diào)研、溝通、設(shè)計，于****年**月推出《成本費用明細(xì)分類目錄及說明》；于****年**月**日推出《會計報表管理試行辦法》；****年*月**日推出《會計憑證管理試行辦法》。

會計報表推出執(zhí)行*個月后，從會計報表格式設(shè)置上看，報表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會計的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與結(jié)算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務(wù)費用”的報表。這樣對一個公司的財務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計好“會計報表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營情況表》”和“會計報表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。

會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務(wù)部進(jìn)行電話通知，*月份實行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項，解決設(shè)計上的不足。****年*月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據(jù)意見，根據(jù)大家的建議，對會計結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于****年*月**日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。

經(jīng)過財務(wù)合同管理月活動，財務(wù)部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務(wù)部從會計核算向財務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

（一）核算工作

核算工作是本部門大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會計報表的編制、稅務(wù)申報等各項工作開展都能有序進(jìn)行、按時完成。

*、會計審核

會計審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個人面子而放松政策。如，親親家園項目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專用發(fā)票必須使用項目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對工程發(fā)票的來源嚴(yán)格審核，并將此項規(guī)定傳達(dá)到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們在嚴(yán)格審核退回的同時，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

一年來，我們公司財務(wù)部雖然取得了一些成績，但距離上級要求、和兄弟單位的工作相比，在全面發(fā)展上，在爭先創(chuàng)優(yōu)上，都還存在一定差距。在今后的工作中，我們要認(rèn)真履行財務(wù)部職責(zé)，開拓創(chuàng)新，把我們的工作提高到一個新的水平。新世紀(jì)，新形勢賦予了財務(wù)部新的歷史重任，財務(wù)部愿與行業(yè)內(nèi)同行一起奮力拼搏，銳意進(jìn)取，與時俱進(jìn)，通過不懈的努力為財務(wù)部的建設(shè)和公司的發(fā)展增磚添瓦。

第五篇：公司 財務(wù)人員工作職責(zé)

星華公司各項制度

一、出納人員工作職責(zé)： 1.遵守公司有關(guān)規(guī)章制度和國家財經(jīng)紀(jì)律。

2.負(fù)責(zé)對公司所有貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣）的管理，負(fù)責(zé)支票、發(fā)票、財務(wù)印章的使用保管。要做到收有記錄，支有簽字。

3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金賬和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準(zhǔn)確、無誤。保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。

4.現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照財務(wù)制度和公司制定的現(xiàn)金管理制度所要求的辦理。對現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯。.對庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。

5.支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。應(yīng)定期監(jiān)督支票的收回情況。辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。

6.按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達(dá)帳項。

7.嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照公司制度的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)。對不符合報銷手續(xù)或未經(jīng)審批的單據(jù)，一律不予報銷付款。

8.負(fù)責(zé)各部門備用金的管理，催促各部門領(lǐng)用備用金人員及時報銷各類費用，保證備用金管理的真實正確。

9.配合對應(yīng)付應(yīng)收款款項的收款工作。

10.復(fù)核薪金發(fā)放名冊及金額，按時做好公司人員工資的發(fā)放。

11.及時完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、現(xiàn)金管理制度

1.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管和支付，所有現(xiàn)金收入必須開具收據(jù)或發(fā)票，并及時交存銀行，控制庫存現(xiàn)金額度，不允許坐支現(xiàn)金。

2.公司各部門應(yīng)支付的費用，應(yīng)控制現(xiàn)金使用金額，現(xiàn)金僅用于支付職工工資、差旅費、零星費用的支付，能以支票支付的款項不得使用現(xiàn)金支付。

3.公司員工必須憑正式發(fā)票報銷現(xiàn)金，須按報銷業(yè)務(wù)種類分類填寫報銷單據(jù)，寫明用途，金額及報銷人，并將原始單據(jù)整齊貼在報銷單上，由部門主管簽字后，交由領(lǐng)導(dǎo)審批

后方可報銷，付款后，出納人員應(yīng)及時蓋上“現(xiàn)金付訖”印章，確認(rèn)現(xiàn)金支付無誤。

4.如部門需預(yù)先借用現(xiàn)金時（如出差，其他大額業(yè)務(wù)支出等）領(lǐng)用人應(yīng)先填寫現(xiàn)金借款單，寫明用途，金額及用款時間，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)后，由領(lǐng)導(dǎo)審批后付款?，F(xiàn)金支出事項完成后，借款人應(yīng)及時憑有關(guān)憑證報銷，沖銷所借用現(xiàn)金，出納人員應(yīng)根據(jù)借款內(nèi)容及時催促借款人報銷，原則上，業(yè)務(wù)人員在未結(jié)清前期借款的情形下，出納人員有權(quán)拒絕借款人繼續(xù)借款，并應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映業(yè)務(wù)人員的借款未結(jié)事實。

5.出納人員每天根據(jù)收付款憑證及時登記流水賬，并結(jié)出余額，每天下班前要清點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。

三、內(nèi)部會計制度：

1.出納人員不兼任復(fù)核、記賬（除現(xiàn)金、銀行日記賬外）檔案保管、銀行存款余額核對等工作。

2.公司財務(wù)印章由出納人員保管,法人章由總經(jīng)理保管，無特殊原因，不得攜帶外出。

3.定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，做出處理。

4.空白發(fā)票由會計人員保管，出納人員按需要簽單領(lǐng)用。

四、公司支出審批管理、各項費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及管理制度：

1.公司實行一支筆審批制度。

2.出差及差旅費報銷：根據(jù)工作需要，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出差人員須在規(guī)定的時間和地點出差，差旅費報銷時需由公司部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,方可提交總經(jīng)理簽字報銷。

3.借款和還款：一次出差費用大于1000元以上的借款，需經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理借款手續(xù)，回公司后一周內(nèi)辦理報銷與還款手續(xù)，借款必須當(dāng)月結(jié)清（月底借款可跨月結(jié)清）。

4.乘坐交通工具規(guī)定：汽車、輪船（三等艙）、火車為硬坐與硬臥（從晚上20：00到次日7：00之間，在火車上過夜6小時以上或者連續(xù)乘車超過12小時的方可購買同城硬臥票），特殊情況下需超標(biāo)的必須事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

5.凡因工作需要參加外出培訓(xùn)的，各類會議人員，公司已支付伙食費、住宿費、會務(wù)費，則不再享受出差補貼。沒有支付各項費用的按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：5 天（含5 天）以內(nèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)100%補貼，5 天以上，30天以內(nèi)（含30天）按出差補貼70%補貼。

6.在出差期間本市的出租車、三輪車，包括購買的月票不予報銷。

7.發(fā)放出差補貼根據(jù)出差期間的住宿票據(jù)天數(shù)計算，無住宿票據(jù)的憑有效交通票據(jù)計算。

8.公司大額費用支出必須由部門和申請人單獨提出支付理由，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理支付手續(xù)，經(jīng)辦人需在一周內(nèi)取得有效發(fā)票報銷。金額在1000元以上的費用支出、一般采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。

五、主管會計工作職責(zé)：

1、按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目。負(fù)責(zé)對公司總賬、分戶賬的記賬及管理現(xiàn)金、銀行收付款票據(jù)及憑證的記錄審核工作。

2、記帳要及時、準(zhǔn)確，明細(xì)帳要按日登記，總帳定期登記，但不能超過三天。不許先出報表和后帳。

3、負(fù)責(zé)公司納稅工作及稅務(wù)票據(jù)的購買和報稅工作。及時確認(rèn)銷售收入，正確計算增值稅消項稅額。

4、劃清費用的開支范圍及營業(yè)內(nèi)外收入，按財務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤分配，及時編制會計報表及其他報表按時上報公司。

5、認(rèn)真計算財務(wù)成果及各種稅金。按期繳納各種稅款。

6、負(fù)責(zé)公司發(fā)票專用章的管理和使用工作。

7、對債權(quán)、債務(wù)及時登記、及時查清、按月做好財務(wù)狀況分析。

8、對會計帳目及憑證要按期裝訂成冊，妥善保管。

9、負(fù)責(zé)會計檔案的整理和保管工作。對公司的財務(wù)檔案要立冊，嚴(yán)格執(zhí)行查閱制度及保管制度。

10、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律及公司制定的各項制度，發(fā)現(xiàn)問題及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

六、財務(wù)部長工作職責(zé)：

1、全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，對各項財務(wù)會計工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)，不斷改進(jìn)財務(wù)管理工作及成本核算工作；

2、組織制訂修改各項財務(wù)管理制度；

3、負(fù)責(zé)會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的核定和融資工作；

4、負(fù)責(zé)審查、參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；

5、負(fù)責(zé)物資倉庫業(yè)務(wù)管理工作和公司各項統(tǒng)計工作；

6、完成總經(jīng)理交辦的其他工作，確保公司經(jīng)營、財務(wù)管理正常進(jìn)行，穩(wěn)步實施資本運營戰(zhàn)略，強化預(yù)算管理，加強資本監(jiān)管和產(chǎn)權(quán)管理、強化會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量、加強內(nèi)部控制，做好財務(wù)監(jiān)察工作。