第一篇：擔(dān)保投資有限公司財(cái)務(wù)管理制度

×××××企業(yè)信用擔(dān)保投資有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范××××中小企業(yè)信用擔(dān)保投資有限公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實(shí)際，制定本制度。

第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司股東會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展作好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔(dān)?；鸸芾?/p>

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

（6）資產(chǎn)管理

第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第六條財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。

第七條基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財(cái)會(huì)部門匯總編制。

第十條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入來源有：

（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入。

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入。

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等。

（4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益。

（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

第十二條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒證、審計(jì)、公證等的支出，以及聘請(qǐng)常年法律顧問、財(cái)務(wù)顧問等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報(bào)、辦公用品）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金費(fèi)等。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項(xiàng)目所收保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失。

（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

第五章?lián)；鸸芾?/p>

第十四條擔(dān)?；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：

（一）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資

金的收付集中由財(cái)會(huì)部門辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門審核，方可對(duì)外付款。

第十六條加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金即：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

（2）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金

（3）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十七條必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整。

第十八條凡單位價(jià)值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十九條固定資產(chǎn)由財(cái)會(huì)部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季核對(duì)，年終全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)處理。

固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、運(yùn)輸工具4年

三、電子設(shè)備3年

第二十條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第七章資金管理

第二十一條公司的庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》，保證

正常業(yè)務(wù)開展的限額內(nèi)留用，對(duì)超庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對(duì)帳，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)作未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

第二十二條建立錢、物、帳分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。

（2）物資管理人員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達(dá)到帳實(shí)一致的目的。

第二十三條建立資金審批制度，凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)財(cái)務(wù)分管經(jīng)濟(jì)、總經(jīng)理審批。

第二十四條建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財(cái)務(wù)部辦理。財(cái)務(wù)部通過財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十五條公司的應(yīng)收帳款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。第二十六條公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來源和運(yùn)用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。

第二十七條公司的短期投資和長(zhǎng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔(dān)保基金的保值和增值而采取的措施，應(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類別，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

第八章附則

第二十二條公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。

第二十三條本制度若與國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

二O一三年五月十八日

第二篇：國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)投資有限公司財(cái)務(wù)管理制度體系專題

財(cái)務(wù)管理制度總則

第一條 為依法加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作過程中的反映、控制、參與和監(jiān)督作用,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生及結(jié)果,根據(jù)國(guó)家的財(cái)政金融政策和《會(huì)計(jì)法》與《公司法》及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司本部及分（子）公司。

第三條 集團(tuán)公司推行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計(jì)劃，分業(yè)經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算”的管理體制，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財(cái)務(wù)工作，分（子）各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督本單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第四條 公司鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員積極依法依本制度履行職責(zé)，維護(hù)公司及分（子）公司和股東權(quán)益。

第五條 財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奮廉潔，恪守高尚的職業(yè)道德；嚴(yán)格遵守公司及各分（子）公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)工作技能；努力改進(jìn)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，講求財(cái)務(wù)工作效率，降低財(cái)務(wù)管理成本；保守職業(yè)秘密。公司及各分（子）公司和全體員工必須嚴(yán)格依此辦理財(cái)務(wù)事宜,并積極協(xié)助、配合財(cái)務(wù)部門工作。

第六條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋，修訂權(quán)歸集團(tuán)公司董事會(huì)。各分（子）公司依據(jù)本制度擬定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行。

財(cái)務(wù)人員管理制度

第一條 本制度所指財(cái)會(huì)人員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納。

第一章 聘任與管理

第二條 所有人員一律由集團(tuán)公司聘任和管理。

第三條 所有財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和行政部共同選拔、考核，考核不合格者不予錄用。

第四條 各財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司委派，實(shí)行輪崗制度，在每個(gè)單位或崗位的工作時(shí)間一般不超過兩年，期滿后由集團(tuán)公司視需要續(xù)聘留任；在任職期內(nèi)不稱職或因其他需要，集團(tuán)公司有權(quán)提前解聘或調(diào)動(dòng)。

第五條 財(cái)會(huì)人員的工資統(tǒng)一由集團(tuán)公司發(fā)放，其獎(jiǎng)金及福利由所在公司結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)效益核發(fā)。

第六條 對(duì)被委派的財(cái)會(huì)人員實(shí)行定期述職制度，在任期內(nèi)經(jīng)綜合評(píng)議不合格的，公司予以免職或辭退。

第七條 被委派的財(cái)會(huì)人員接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)不服從所在公司正常管理、不愛崗敬業(yè)或業(yè)務(wù)水平低下的財(cái)會(huì)人員，所在單位有權(quán)向集團(tuán)公司申請(qǐng)調(diào)離。

第二章 任職資格

第八條 熱愛公司，愛崗敬業(yè)，清正廉潔，堅(jiān)持原則，抵制不正之風(fēng)，有良好的財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德。

第九條 有財(cái)會(huì)人員上崗資格證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會(huì)計(jì)師以上職稱，從事會(huì)計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。

第三章 基本職責(zé)

第十條 嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度。

第十一條 搞好所在公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告。

第十二條 參與所在公司業(yè)務(wù)計(jì)劃的制訂和主要經(jīng)濟(jì)合同的審查與執(zhí)行，檢查計(jì)劃、合同的執(zhí)行情況和結(jié)果。

第十三條 組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃的各項(xiàng)措施，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過程中存在的問題提出改進(jìn)意見和解決辦法。

第十四條 加強(qiáng)所在公司的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算。

第十五條 積極參加集團(tuán)公司組織的財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡的其它職責(zé)。

第四章 離任與交接

第十七條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職必須提出書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后接以下程序辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)：

1、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部派員組成審計(jì)小組，辦理離任審計(jì)。

2、經(jīng)審計(jì)合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)后，不得調(diào)動(dòng)或離職。

第十八條 財(cái)務(wù)人員辦理移動(dòng)時(shí)，要編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)賬表、憑證、印鑒、文件、會(huì)計(jì)軟件、密碼及數(shù)據(jù)磁盤，并將現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票等與出納核對(duì)一致，在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊(cè)內(nèi)容移交，并對(duì)遺留問題和未了事項(xiàng)寫出書面材料。

第十九條 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)及需說明的其他問題和意見等，移交清冊(cè)一式叁份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第五章 考核與管理

第二十條 對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理工作質(zhì)量和職責(zé)履行考核由集團(tuán)公司行政部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行。同時(shí)考核結(jié)果報(bào)行政部，與其效益工資掛鉤。對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核采取按季考核、年終綜合評(píng)價(jià)的辦法。其他財(cái)務(wù)人員的考核在各分（子）公司進(jìn)行，年終將考核結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

考核內(nèi)容以所在公司的會(huì)計(jì)基本制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內(nèi)在管理水平為主?？己私Y(jié)果與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益及評(píng)先掛鉤。

財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核辦法詳見《湖南芙蓉國(guó)企業(yè)集團(tuán)有限公司2005財(cái)務(wù)經(jīng)理考核辦法》。

會(huì)計(jì)核算管理

第一章 會(huì)計(jì)核算原則

第一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第二條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

第三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。

第四條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第五條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第六條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。第七條 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第八條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

第二章 會(huì)計(jì)憑證

第九條 客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家政策或公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)真實(shí)、合法、印章齊全，要素完整，大小寫金額相符。第十條 自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯(cuò)賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。

第十一條 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。

第十二條 記賬憑證中的會(huì)計(jì)分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確，有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清晰。

第十三條 物品采購(gòu)憑證應(yīng)附有詳細(xì)的物品清單、物品入庫(kù)單及批準(zhǔn)文件。

第三章 會(huì)計(jì)賬簿

第十四條 賬簿、賬戶的使用應(yīng)正確，賬簿的記載應(yīng)符合記賬規(guī)則的要求。第十五條 總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和應(yīng)相符。

第十六條 銀行存款賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)不符款項(xiàng)應(yīng)查明原因。

資金管理制度

第一條 集團(tuán)公司設(shè)立資金管理中心，在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督管理各分（子）公司的資金運(yùn)營(yíng)工作。資金管理中心具有管理、監(jiān)督和服務(wù)三重職能，與分（子）公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系；在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。

第二條 在資金管理上嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，不準(zhǔn)以任何形式坐支資金。各分（子）公司根據(jù)各自的實(shí)際情況開設(shè)銀行存款帳戶，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意多開設(shè)銀行帳戶。

第三條 日常費(fèi)用開支采用限額備用金制度，各分（子）公司根據(jù)本公司實(shí)際情況向集團(tuán)公司資金管理中心申報(bào)備用金限額，經(jīng)批準(zhǔn)后，在資金管理中心的監(jiān)督下，各公司在備用金限額內(nèi)周轉(zhuǎn)使用。

第四條 貨款支付采用集中支付和分批支付相結(jié)合的管理辦法，需支付的計(jì)劃內(nèi)貨款支付前報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批，超計(jì)劃支付的貨款報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第五條 各分（子）公司應(yīng)于每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心。資金管理中心根據(jù)各公司的任務(wù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及分（子）公司的資金狀況綜合平衡后，確定各分（子）公司的流動(dòng)資金定額。

第六條 資金管理中心將嚴(yán)格按照定額控制各分（子）公司的資金規(guī)模，如遇周轉(zhuǎn)困難需向集團(tuán)公司借款時(shí)，應(yīng)專題報(bào)告說明原因，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)行有償使用，有關(guān)資金占用按銀行同期貸款利率計(jì)付利息。

第七條 資金管理中心必須確保資金的安全性、高效益性、流動(dòng)性，定期對(duì)分（子）公司的資金庫(kù)存、銀行存款情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，定期向董事長(zhǎng)、董事會(huì)專題報(bào)告。

第八條 各分（子）公司必須于每天上午九點(diǎn)前將前一天的資金余額報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心，資金管理中心將數(shù)據(jù)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，如發(fā)生漏報(bào)或遲報(bào)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰。

資產(chǎn)管理制度

第一條 本制度所指資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無形資產(chǎn)的管理。

第一章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第二條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、低值易耗品等。第三條 現(xiàn)金的收付及保管由經(jīng)被授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)，其他人員不得直接收支和管理現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納員、銀行票據(jù)保管員和記賬員分離。

第四條 現(xiàn)金使用范圍主要限于：①支付薪資、獎(jiǎng)金及津貼等。② 支付差旅費(fèi)。③依銀行規(guī)定和結(jié)算起點(diǎn)（在1000元）以下的零星開支。

第五條 營(yíng)業(yè)所取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。任何人不得坐支現(xiàn)金。

第六條 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作。

第七條 保管銀行票據(jù)的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬。第八條 負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)銀行存款帳、現(xiàn)金支出帳、應(yīng)收款帳、應(yīng)付款帳。

第九條 收支現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，審簽手續(xù)是否齊備等。對(duì)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。

第十條 認(rèn)真做好庫(kù)存現(xiàn)金保管工作?，F(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)置于保險(xiǎn)箱（柜）里以確保安全和完整無缺。

第十一條 因工作關(guān)系需配備備用金的，需要人應(yīng)向所在公司財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)所在公司領(lǐng)導(dǎo)同意,備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用,出納人員應(yīng)對(duì)該類備用金使用情況定期或不定期抽查。

第十二條 現(xiàn)金收付款項(xiàng)，均應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫交款單或費(fèi)用報(bào)銷單,并應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況經(jīng)有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收付手續(xù)。

第十三條 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。不得用白條或原始憑證抵庫(kù)。

第十四條 公司各部門與各分（子）公司及所屬各部門的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過所在公司財(cái)務(wù)部門入賬,任何部門和個(gè)人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”,公司財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。

第十五條 對(duì)超過現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，必須通過銀行結(jié)算,禁止化整為零套取現(xiàn)金,禁止利用公司及各分（子）公司的銀行賬戶給其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

第十六條 公司及各分（子）公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用銀行票據(jù)付款時(shí)，一律由經(jīng)辦部門填寫銀行票據(jù)申請(qǐng)單，憑合法有效和批準(zhǔn)手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能辦理銀行票據(jù)領(lǐng)取手續(xù)。

第十七條 銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字。

第十八條 財(cái)務(wù)部門簽發(fā)銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記并將該票據(jù)項(xiàng)目填寫齊全。使用支票時(shí)，不得簽發(fā)空頭支票，若無法明確收款單位名稱、金額時(shí)，應(yīng)把付款用途、簽發(fā)日期寫明。

第十九條 實(shí)行計(jì)劃控制的費(fèi)用或物資采購(gòu)，在付款時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)計(jì)劃。超過計(jì)劃的部分應(yīng)在按規(guī)定先追補(bǔ)手續(xù)。

第二十條 公司及各分（子）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù)事宜，并應(yīng)同時(shí)遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。

1.銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。

2.業(yè)務(wù)員將收到的票據(jù)交給會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)對(duì)收到的銀行票據(jù)進(jìn)行審核（日期、金額、收款單位全稱、印章齊全與否）。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號(hào)碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)帳。出納進(jìn)帳后將單據(jù)及時(shí)交會(huì)計(jì)入帳。

3.銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書轉(zhuǎn)讓。

4.銀行票據(jù)使用時(shí)其票面金額、用途、時(shí)限應(yīng)與經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)容相符，并隨附有關(guān)憑證。

5.公司應(yīng)付的銀行承兌匯票，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項(xiàng)。

6.銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來銀行票據(jù)并代客承兌，特殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十一條 銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來對(duì)賬單，如月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第二十二條 貨幣資金的清查：

1.現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，出納員在場(chǎng)，通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法確定庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)，再與其賬面余額核對(duì)，以查明盈虧。盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。

2.銀行存款的清查，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，采用與開戶銀行對(duì)賬的方式進(jìn)行。核對(duì)完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3.現(xiàn)金、銀行存款及有價(jià)證券的清查應(yīng)采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。

第二十三條 所有應(yīng)收性質(zhì)的款項(xiàng),如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類預(yù)付款項(xiàng)，均應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，編制《帳齡分析表》，上報(bào)集團(tuán)公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實(shí)追收工作，規(guī)范各類應(yīng)收帳款的管理。公司對(duì)確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)核銷。

第二十四條 應(yīng)收款項(xiàng)的清查由財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對(duì)一、二次，財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理。

第二十五條 公司的存貨主要指儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的貿(mào)易商品、原料、用品、低值易耗品、工程材料及其他原輔材料等有形有價(jià)物品，房地產(chǎn)開發(fā)中未銷售的房產(chǎn)按存貨處理。第二十六條 存貨購(gòu)入與領(lǐng)用和銷售的計(jì)價(jià)與管理采用“先進(jìn)先出法”。1.公司及各分（子）公司均應(yīng)科學(xué)合理地制定存貨定額。對(duì)存貨不同類別要根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能保證業(yè)務(wù)需要的情況出現(xiàn)。

2.實(shí)行存貨驗(yàn)收制度。購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)物品應(yīng)履行驗(yàn)收入庫(kù)程序。對(duì)數(shù)量、質(zhì)量同時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。保管責(zé)任人應(yīng)在驗(yàn)收憑證上簽章。

3.建立健全存貨保管制度。對(duì)庫(kù)存的各項(xiàng)物品，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對(duì)。

4.健全存貨出庫(kù)制度。嚴(yán)格按倉(cāng)庫(kù)管理的制度辦理出庫(kù)手續(xù)，保管人員憑手續(xù)齊備的出庫(kù)單發(fā)貨。

5.實(shí)行先進(jìn)先出制度。保管人員對(duì)庫(kù)存的物品應(yīng)按先進(jìn)先出的原則執(zhí)行，以防止物品的損壞霉?fàn)€變質(zhì)和成本變動(dòng)。

6.勤進(jìn)快銷，壓縮庫(kù)存。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物品盡可能勤進(jìn)快銷，降低庫(kù)存以加速資金周轉(zhuǎn)。

7.及時(shí)處理庫(kù)存積壓的物品，對(duì)近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物品要及早發(fā)現(xiàn)并依程序處理。

第二十七條 存貨的清查：由財(cái)務(wù)部、各公司倉(cāng)儲(chǔ)部共同負(fù)責(zé)，對(duì)原材料、庫(kù)存商品進(jìn)行清查。每月的定期盤點(diǎn)一般由會(huì)計(jì)人員和對(duì)應(yīng)的倉(cāng)管人員配合進(jìn)行，清查或重點(diǎn)清查，一般由各方組成清查小組配合進(jìn)行。注意以下幾點(diǎn)：

1.確定清查日期，由財(cái)務(wù)部結(jié)出帳面余額。

2.檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和儲(chǔ)存情況，特別要注意有無損壞變質(zhì)的和儲(chǔ)存數(shù)量較大且長(zhǎng)期沒有領(lǐng)用或很少領(lǐng)用的存貨。發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查明原因，以便及時(shí)處理。

3.對(duì)盤盈、盤虧和超儲(chǔ)的存貨，必須進(jìn)行分析，明確責(zé)任，提出處理意見。

第二十八條 低值易耗品為單價(jià)在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。

第二十九條 低值易耗品的購(gòu)置：由使用部門填寫采購(gòu)單，按程序和權(quán)限報(bào)批后，由所在公司行政部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門備案后（交合同原件一份）再行購(gòu)置。

第三十條 低值易耗品的清查：由財(cái)務(wù)部、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終前清查一次，清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤點(diǎn)表”。

第二章 固定資產(chǎn)管理

第三十一條 為了加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本章規(guī)定。

第三十二條 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要物品，單位價(jià)值在2000元以上的，并且使用年限超過2年的其他物品，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第三十三條 公司實(shí)行公司與各分（子）公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使用制度。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分（子）公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門負(fù)責(zé)具體工作。

第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。

第三十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按其不同來源渠道分別依如下情況確定： 1.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)價(jià)；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國(guó)外進(jìn)口的，其進(jìn)價(jià)還包括所支付關(guān)稅及附加稅。

2.為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評(píng)估后并經(jīng)投資各方商定的價(jià)格計(jì)價(jià)。3.自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過程中所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)（也可按市場(chǎng)評(píng)估計(jì)價(jià)）。

4.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新，技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。

5.盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第三十六條 固定資產(chǎn)應(yīng)按原值（或重置完全價(jià)值）入賬，入賬后固定資產(chǎn)價(jià)值不得隨意變動(dòng)，屬下列情況方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：

1.增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。2.將固定資產(chǎn)一部分拆除。

3.根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的折余價(jià)值。4.發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。6.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)重新評(píng)估。第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊：

1.固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進(jìn)行折舊，不計(jì)提殘值，公司及各分（子）公司根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。

2.折舊方法經(jīng)確定，公司及各分（子）公司財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照此方法進(jìn)行折舊，不得隨意變更；如需變更，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)決定，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以說明。

3.固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)不計(jì)提大修理基金，發(fā)生的日常修理維護(hù)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)月成本。

第三十八條 實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。資產(chǎn)管理部門：為本公司行政部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、購(gòu)置、處置和報(bào)廢。并按固定資產(chǎn)類別和責(zé)任人建立實(shí)物臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄單臺(tái)固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、價(jià)值、存放地點(diǎn)、使用人、轉(zhuǎn)移或報(bào)廢等情況。資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。資產(chǎn)的具體操作人(使用人)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全、完整，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，對(duì)違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責(zé)任，酌情賠償，對(duì)保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責(zé)任，給予經(jīng)濟(jì)處罰。資產(chǎn)核算部門：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)建、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，從價(jià)值方面對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，對(duì)公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進(jìn)行全面監(jiān)督。

第三十九條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、入庫(kù)

1.由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交行政部門進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告。2.報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。超權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.由行政部門責(zé)任對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4.由行政部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門組成資產(chǎn)驗(yàn)收小組，進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收、鑒定、簽章手續(xù)，由行政部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，與申請(qǐng)報(bào)告、采購(gòu)合同原件一起交財(cái)務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，進(jìn)行定物、定人管理。

5.銷售貨款抵債換回的設(shè)備、車輛、房屋等，首先由營(yíng)銷公司提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時(shí)，必須將合格票據(jù)與移交單一并辦理。財(cái)務(wù)憑申請(qǐng)報(bào)告、貨物抵款協(xié)議、合格票據(jù)及移交單的原件進(jìn)行賬務(wù)處理，如有特殊原因不能提供原始票據(jù)，應(yīng)有詳細(xì)說明文件，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可。有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽字。

第四十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：

1.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和行政部門批準(zhǔn)。2.行政部門對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動(dòng)手續(xù)，并經(jīng)移入移出資產(chǎn)的部門和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責(zé)任由原管理部門和原使用人負(fù)責(zé)賠償。

3.行政部門對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，必須及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門接到通知的當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

第四十一條 固定資定的出借、出租：

1.任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自出租或出借。

2.固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請(qǐng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時(shí)收回其固定資產(chǎn)。

第四十二條 固定資產(chǎn)的清理、盤存：由行政部門和財(cái)務(wù)部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，每半年進(jìn)行一次清查，主要抓好以幾點(diǎn)：

1.查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目，財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查。2.檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。

3.發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或報(bào)廢要認(rèn)真記錄，查明原因，落實(shí)責(zé)任，按制度規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。

第四十三條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處理： 1.對(duì)于長(zhǎng)期閑置不需用、不能用或使用成本超過其使用所能創(chuàng)造的價(jià)值的固定資產(chǎn)，由使用部門提出書面的報(bào)廢或處理申請(qǐng)，詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢理由。

2.固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理申請(qǐng)，經(jīng)行政部門核實(shí)并出具資產(chǎn)處理意見，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3.固定資產(chǎn)報(bào)廢處理申請(qǐng)、處理批示及處理的變價(jià)收入，由行政部門一并交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

成本、費(fèi)用管理制度

第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點(diǎn)制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第二條 所有成本費(fèi)用支出項(xiàng)目必須符合分級(jí)審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費(fèi)用。

第三條 各單位的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期與下期成本界限、成本支付與營(yíng)業(yè)外支出的界限，費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。

第四條 雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。

第五條 遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。

第六條 開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第七條 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

第八條 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

費(fèi)用開支管理制度

第一條 費(fèi)用發(fā)生采取預(yù)先申請(qǐng)?jiān)S可制度。

第二條 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)一支筆原則，公司總部由董事長(zhǎng)審批，各分（子）公司根據(jù)公司董事會(huì)核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批。

第三條 發(fā)生費(fèi)用，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的原始單據(jù)，必須真實(shí)有效，各要素齊全；其要素包括開票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并應(yīng)大小寫相符、字跡清晰、書寫規(guī)范。

第四條 經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后二個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)辦理報(bào)賬手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷的原始單據(jù)應(yīng)由報(bào)銷人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面右上方，注明經(jīng)手人、費(fèi)用用途。

第五條 如有特殊情況無法取得正規(guī)有效發(fā)票的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理特批后方能報(bào)銷。

第六條 工資費(fèi)用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對(duì)各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn)，工資發(fā)放由核算員制表，財(cái)務(wù)審核后，各分（子）公司報(bào)所在公司總經(jīng)理審批，公司總部由董事長(zhǎng)審批。工資于每月10日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個(gè)人所得稅的，由財(cái)務(wù)部代收代繳。

第七條 福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。

第八條 電話費(fèi)：各部門的座機(jī)費(fèi)實(shí)行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法；手機(jī)話費(fèi)根據(jù)職務(wù)級(jí)別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支自負(fù)的原則，憑票報(bào)銷。

第九條 辦公用品及低值易耗品：

1.使用部門提出書面申請(qǐng)，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批后，行政部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂合同后統(tǒng)一采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部驗(yàn)收、入庫(kù)。

2.采購(gòu)物品時(shí)，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采購(gòu)。

3.金額在2000元以內(nèi)的，分（子）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付；公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。第十條 車輛使用費(fèi)：包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)、泊車費(fèi)。1.油費(fèi)報(bào)銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。

2.過橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核。

3.車輛維修前須提出書面報(bào)告，說明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報(bào)銷。

4.2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。

第十一條 交通費(fèi)：

1.交通補(bǔ)貼只能由外派人員享有，由各分（子）公司根據(jù)本單位實(shí)際情況制訂。

2.員工出外辦公原則上坐公交車，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每月一次集中報(bào)銷。報(bào)銷憑證上須注明時(shí)間、事由、往返地點(diǎn)等，經(jīng)部門經(jīng)理核定簽字認(rèn)可，各分（子）公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷，集團(tuán)公司由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)：

1.根據(jù)公司行政管理制度對(duì)外接待辦法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn),填寫招待單，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)齊接待手續(xù)。

2.工作地點(diǎn)在長(zhǎng)沙的分（子）公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行。在接待單上注明招待人員及原因后按月結(jié)算，不得擅自在它處消費(fèi)。

3.2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付，集團(tuán)本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。

第十三條 房租費(fèi)：

辦公場(chǎng)所、員工住宿需租房的，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一安排，住宿房租費(fèi)由公司統(tǒng)一報(bào)銷。

第十四條 差旅費(fèi)： 1.公司人員到公司項(xiàng)目開發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情況需要住酒店的須先請(qǐng)示集團(tuán)公司總經(jīng)理同意。食宿標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司行政管理制度中的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2.因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機(jī)、的士必須報(bào)告所在公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。因公出差已全額報(bào)銷了費(fèi)用的，不再發(fā)放生活補(bǔ)貼；如沒有全額報(bào)銷的，經(jīng)予一定的生活補(bǔ)貼。具體辦法按照集團(tuán)公司行政管理制度出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3.出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支自負(fù)。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時(shí)須先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。

第十五條 借支：

1.公司員工因公借款，必須先到財(cái)務(wù)部填寫“借支單”，注明用途，由部門經(jīng)理簽字，由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。集團(tuán)本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。借款時(shí)間一般不超過7天，遇特殊原因不能及時(shí)歸還的，經(jīng)手人須及時(shí)向所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)匯報(bào)說明原因，得到同意后，可以續(xù)延。

2.出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批，集團(tuán)公司由董事長(zhǎng)審批。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意的特殊情況除外。

3.外單位個(gè)人借款一律報(bào)董事長(zhǎng)審批。除集團(tuán)公司外，各分（子）公司一律不準(zhǔn)向外單位或個(gè)人借款。

第十六條 內(nèi)部收費(fèi)：總公司完善分級(jí)管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。內(nèi)部收費(fèi)包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊、因公消費(fèi)等幾項(xiàng)。

1.調(diào)用車輛，被調(diào)車單位應(yīng)按《公務(wù)車輛管理辦法》收取車輛使用費(fèi)用；一般情況下回車輛管理單位報(bào)銷，特殊情況下憑派車單在用車單位報(bào)銷。

2.領(lǐng)用辦公用品，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用收取。

3.集團(tuán)內(nèi)餐飲、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議，對(duì)因公消費(fèi)部分，按協(xié)議價(jià)結(jié)算按月結(jié)算。

第十七條 費(fèi)用報(bào)銷程序： 1.報(bào)銷人員按規(guī)定填好報(bào)銷單。2.報(bào)部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。3.財(cái)務(wù)部審核簽章。

4.報(bào)所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字。

5.如審批人員出差在外，則由委托人代簽后暫交財(cái)務(wù)部報(bào)銷，審批人返回后補(bǔ)簽。

6.各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用，由董事長(zhǎng)簽字報(bào)銷。

第十八條 費(fèi)用原始發(fā)票或單據(jù)，按費(fèi)用類別分別填單，所有費(fèi)用均不得混雜在一起報(bào)銷。

1.交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單，原始單據(jù)粘貼其上。

2.差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等分別填制費(fèi)用報(bào)銷單。

3.汽車過橋、過路、油料費(fèi)、汽車維修費(fèi)填制費(fèi)用報(bào)銷單，分過橋過路、油料、汽車維修三類子目小計(jì)。

4.因公負(fù)傷，按國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)人員有查詢和咨詢權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手人不得拒絕咨詢或采取其他對(duì)抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財(cái)務(wù)報(bào)銷、報(bào)賬工作。

財(cái)務(wù)印章管理制度

第一條 財(cái)務(wù)印章包括企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人印章、會(huì)計(jì)人員人名印章。

第二條 印章應(yīng)專人保管與使用，并確保企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章與法定代表人名章由不同的人保管與使用。

第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。

第四條 各類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。

第五條 財(cái)務(wù)印鑒變更應(yīng)由法定代表人簽署財(cái)務(wù)印鑒變更書，舊印鑒應(yīng)即時(shí)銷毀。

票證管理制度

第一條 票證（不包括銀行票據(jù)）是公司為開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，依法依規(guī)定購(gòu)買或按照一定格式印制用于結(jié)算的憑證。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用的憑證。

第二條 公司確定專門管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作；各分（子）公司亦應(yīng)確定專門管理人員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。

第三條 票證的種類及用途

1.發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或服務(wù)后向客戶收取款項(xiàng)和客戶可據(jù)報(bào)銷的憑證。2.收據(jù)：用于非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)往來結(jié)算的憑證。

3.其他票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費(fèi)券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶部分或全部應(yīng)付款額的憑證。

第四條 票證由公司或公司授權(quán)分（子）公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購(gòu)買或印制，其他部門一律不得自行購(gòu)買和印制。

第五條 票證印制或購(gòu)買后，由票證管理人員按種類、編號(hào)進(jìn)行登記、保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù)；票證管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票證進(jìn)行盤點(diǎn)；對(duì)不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時(shí)，按財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。

第六條 公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人辦理；領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)、各聯(lián)是否齊全、印制是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)、錯(cuò)號(hào)、缺聯(lián)、錯(cuò)版等情形要及時(shí)調(diào)換。

第七條 公司各部門、各分（子）公司及所屬各部門使用票證的人員要妥善保管其使用的票證；一個(gè)人同時(shí)只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。

第八條 票證管理人員應(yīng)經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握領(lǐng)用人使用票證的情況，督促領(lǐng)用人將用完的票證存根及時(shí)交回或以舊換新。

第九條 票證管理人、使用人若發(fā)現(xiàn)票證遺失，應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)所在公司總經(jīng)理，說明原因，并按所在稅務(wù)機(jī)關(guān)或公司及各分（子）公司的有關(guān)規(guī)定作出處理。

第十條 禁止擅自為其他單位或個(gè)人提供空白發(fā)票或虛開發(fā)票。

對(duì)外擔(dān)保管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范福清市國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)外擔(dān)保行為，有效控制公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保證公司資產(chǎn)安全，根據(jù)《公司法》、《公司章程》及其它有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱對(duì)外擔(dān)保，是指公司根據(jù)《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》及其他法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，為他人提供擔(dān)保，不包括公司為公司自身債務(wù)提供的擔(dān)保，也不包括因其他方為公司提供擔(dān)保而由公司為對(duì)方提供反擔(dān)保。

第三條 公司為直接或間接控股子公司（以下統(tǒng)稱“子公司”）提供擔(dān)保，適用本制度。子公司為公司提供擔(dān)保，或子公司之間提供擔(dān)保，參照本制度的規(guī)定執(zhí)行。

第四條 未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得提供對(duì)外擔(dān)保。

第二章 對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限

第五條 下述擔(dān)保事項(xiàng)須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)：

1.公司及子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；

2.公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%以后提供的任何擔(dān)保；

3.為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保； 4.單筆擔(dān)保額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保； 5.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保； 6.法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件或公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的其他擔(dān)保事項(xiàng)。

第六條 對(duì)前款第2項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng)的審議，須由股東大會(huì)以特別決議通過。其他事項(xiàng)，除法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件或公司章程另有規(guī)定外，由股東大會(huì)以普通決議通過。

第七條 第五條所述擔(dān)保事項(xiàng)如構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，除按本制度執(zhí)行外，還應(yīng)當(dāng)符合《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的規(guī)定。

第八條 除本制度第五條所述以外的其他擔(dān)保事項(xiàng)，由董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第九條 前款所述擔(dān)保事項(xiàng)如構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，除按本制度執(zhí)行外，還應(yīng)當(dāng)符合《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的規(guī)定。

第三章 對(duì)外擔(dān)保的審批

第十條 董事會(huì)應(yīng)指定公司財(cái)務(wù)部門或其他部門為對(duì)外擔(dān)保具體事項(xiàng)的經(jīng)辦部門（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦部門”）。

第十一條 公司應(yīng)認(rèn)真調(diào)查擔(dān)保申請(qǐng)人和/或被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，掌握其的資信情況。經(jīng)辦部門應(yīng)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人及反擔(dān)保人提供的基本資料進(jìn)行審核驗(yàn)證，分別對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保人及反擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況及擔(dān)保事項(xiàng)的合法性、擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，經(jīng)總經(jīng)理同意后向董事會(huì)提出可否提供擔(dān)保的書面報(bào)告。

第十二條 董事會(huì)和股東大會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)狀況、信用情況，審慎作出決定。

第十三條 經(jīng)辦部門和董事會(huì)必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以作為董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行決策的依據(jù)。

第十四條 除子公司外，對(duì)于有下列情形之一的申請(qǐng)擔(dān)保單位，公司不得為其提供擔(dān)保：

1.產(chǎn)權(quán)不明、改制尚未完成或成立不符合國(guó)家法律或國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的； 2.提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料；

3.公司前次為其擔(dān)保，發(fā)生債務(wù)逾期、拖欠利息等情況的； 4.連續(xù)二年虧損的；

5.經(jīng)營(yíng)狀況已經(jīng)惡化，信譽(yù)不良的；

6.公司認(rèn)為該擔(dān)保可能存在其他損害公司或股東利益的。

第十五條 應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的擔(dān)保事項(xiàng)，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過后，方可提交股東大會(huì)審議。

第十六條 董事會(huì)審議通過擔(dān)保事項(xiàng)，或?qū)徸h通過擔(dān)保事項(xiàng)并提交股東大會(huì)審議，均應(yīng)經(jīng)全體董事的三分之二以上且全體獨(dú)立董事三分之二以上同意。

第十七條 符合本制度第五條第（五）項(xiàng)情形的擔(dān)保事項(xiàng)，無論金額大小，均應(yīng)在董事會(huì)審議后提交股東大會(huì)審議。關(guān)聯(lián)董事和關(guān)聯(lián)股東均應(yīng)當(dāng)回避表決。

第十八條 公司對(duì)外擔(dān)保，原則上應(yīng)要求取得反擔(dān)保，并謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)際反擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。公司對(duì)外擔(dān)保未獲得反擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)和股東大會(huì)審議時(shí)作特別風(fēng)險(xiǎn)提示。

第四章 對(duì)外擔(dān)保合同的管理

第十九條 經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)訂立書面合同。擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確約定主債權(quán)范圍或限額、擔(dān)保責(zé)任范圍、擔(dān)保方式和擔(dān)保期限。

第二十條 公司經(jīng)辦部門應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，調(diào)查了解貸款企業(yè)的貸款資金使用情況、銀行賬戶資金出入情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況等，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告，定期析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期向董事會(huì)報(bào)告。

第二十一條 對(duì)外擔(dān)保的主債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔(dān)保人在限定時(shí)間內(nèi)履行償債義務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時(shí)履行義務(wù)，公司應(yīng)及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施。

第二十二條 公司擔(dān)保的主債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由公司提供擔(dān)保的，應(yīng)視為新的對(duì)外擔(dān)保，重新履行本制度規(guī)定的對(duì)外擔(dān)保審批程序。

第五章 對(duì)外擔(dān)保的信息披露

第二十三條 公司上市后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定，認(rèn)真履行對(duì)外擔(dān)保的信息披露義務(wù)。股東大會(huì)或董事會(huì)做出對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的決議應(yīng)及時(shí)公告。

第二十四條 被擔(dān)保人主債務(wù)到期后二十個(gè)工作日內(nèi)未履行還款義務(wù)，或被擔(dān)保人出現(xiàn)破產(chǎn)、清算、及其他嚴(yán)重影響還款能力情形的，公司應(yīng)及時(shí)了解被擔(dān)保人的債務(wù)償還情況，并在知悉后及時(shí)披露相關(guān)信息。

第六章 責(zé)任追究

第二十五條 公司董事、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、經(jīng)辦部門人員未按規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，給公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移交相關(guān)部門追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

第二十六條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。本制度的規(guī)定如與國(guó)家日后頒布或修訂的法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》的規(guī)定不一致時(shí)，按后者的規(guī)定執(zhí)行，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改本制度。

第二十七條 本制度由董事會(huì)制訂，經(jīng)股東大會(huì)通過后生效，修改時(shí)亦同。但本制度中在公司境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市后方可適用的規(guī)定，自公司上市之日起開始執(zhí)行。

第二十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

投資項(xiàng)目管理制度

第一章 總 則

為加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理，提高投資效益，維護(hù)公司及其股東的合法權(quán)益，規(guī)范公司的投資和資金使用行為，保證投資安全，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》和《公司章程》，特制定本制度。

第一條 福清市國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)投資有限公司（下稱：公司）投資行為應(yīng)符合公司的發(fā)展計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，通過對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二條 本制度所稱投資分為對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資兩部分，對(duì)內(nèi)對(duì)外投資合稱“投資項(xiàng)目”。

“對(duì)內(nèi)投資”主要是指公司為擴(kuò)大現(xiàn)有的銷售規(guī)模，或技改擴(kuò)建、固定資產(chǎn)投資，利用自有資金或借款追加流動(dòng)資金等投資活動(dòng)。

“對(duì)外投資”主要指公司以現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等公司可支配的資源，通過合作、聯(lián)營(yíng)、兼并或購(gòu)買股權(quán)債券（包括收購(gòu)出售資產(chǎn)）等方式向其他企業(yè)進(jìn)行的為獲取長(zhǎng)期效益的投資活動(dòng)。

對(duì)外投資按投資期限分為金融類投資和非金融類投資。金融類投資包括購(gòu)買股票、證券投資基金、期貨、企業(yè)債券、金融債券及特種債券等；對(duì)外非金融類投資主要指股權(quán)投資、項(xiàng)目合作投資（包括資產(chǎn)抵押、借款、擔(dān)保）等。

第三條 本制度涉及關(guān)聯(lián)交易的，遵照國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司《章程》和有關(guān)關(guān)聯(lián)交易決策規(guī)定按分級(jí)審批權(quán)限執(zhí)行。

第四條 本制度涉及募集資金的，遵照國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司《章程》和《募集資金管理制度》按分級(jí)審批權(quán)限執(zhí)行。

第五條 本制度涉及履行信息披露義務(wù)的，按本公司信息披露事務(wù)管理制度執(zhí)行。

第二章 投資原則 第六條 公司投資應(yīng)符合公司投則決策程序和管理制度，公司投資規(guī)模應(yīng)與公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債水平和實(shí)際籌資能力相適應(yīng)。

第七條 對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，除經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)外，各子公司原則不允許進(jìn)行對(duì)外投資。

第八條 公司投資部的職責(zé)和義務(wù)：根據(jù)公司的決策，負(fù)責(zé)項(xiàng)目從考察、投資、管理、直到投資退出實(shí)行一體化運(yùn)行。

在公司未正式通過信息披露渠道披露該投資項(xiàng)目信息前，公司投資部負(fù)有對(duì)該項(xiàng)目信息保密的責(zé)任義務(wù)。

第三章 投資項(xiàng)目管理組織機(jī)構(gòu)

第九條 公司股東大會(huì)是公司的最高投資決策機(jī)構(gòu)，決定公司的投資計(jì)劃。根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，董事會(huì)擁有授權(quán)范圍內(nèi)的投資決策權(quán)；根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，總經(jīng)理擁有授權(quán)范圍內(nèi)的投資決策權(quán)。

第十條 公司董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策及影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究和提出建議。

第十一條 公司股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的重大投資項(xiàng)目由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)按期組織實(shí)施。

第十二條 公司投資管理部是從事項(xiàng)目投資與管理的職能部門，負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理的一切事務(wù)，并負(fù)責(zé)與項(xiàng)目管理有關(guān)的一切事務(wù)的協(xié)調(diào)工作，包括：投資項(xiàng)目的初評(píng)、立項(xiàng)、實(shí)施監(jiān)督和后評(píng)價(jià)。

第十三條 公司財(cái)務(wù)部是公司投資的財(cái)務(wù)管理和資金保障部門，負(fù)責(zé)審核公司投資計(jì)劃和投資預(yù)算，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行資金籌措、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，并對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況和預(yù)決算管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

第十四條 審計(jì)部是公司投資的監(jiān)督和審計(jì)責(zé)任部門，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)外投資項(xiàng)目的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)公司重大工程項(xiàng)目招投標(biāo)的監(jiān)督和投資項(xiàng)目的審計(jì)工作。

第十五條 公司其他職能部門或公司指定的專門工作機(jī)構(gòu)按其職能參與、協(xié)助和支持公司的投資工作。第十六條 公司投資的項(xiàng)目相關(guān)法律文本及項(xiàng)目合法性審核，由公司法律部門負(fù)責(zé)，對(duì)合作意向書、投資協(xié)議、合同及章程進(jìn)行法律主審，并按公司要求提供法律審核意見。

第四章 投資項(xiàng)目管理決策權(quán)限

第十七條 公司的投資決策實(shí)行逐級(jí)審批制度。公司的投資項(xiàng)目應(yīng)納入投資計(jì)劃。公司的投資計(jì)劃由總經(jīng)理提出交董事會(huì)審議通過后提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；公司的投資計(jì)劃的實(shí)施方案由總經(jīng)理提出交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十八條 公司計(jì)劃外的對(duì)內(nèi)日常維修改造、改擴(kuò)建項(xiàng)目等固定資產(chǎn)投資額單項(xiàng)金額 1000 萬元（含 1000 萬元）以內(nèi)的由公司董事長(zhǎng)例會(huì)決定后，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)實(shí)施。

其他對(duì)外投資，單個(gè)項(xiàng)目投資額或多項(xiàng)累計(jì)投資占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的 25%（含 25％）以內(nèi)的，由公司董事會(huì)審議決定。

第十九條 凡公司的投資項(xiàng)目涉及并構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，決策程序、審批權(quán)限依照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《公司章程》以及相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

第五章 投資項(xiàng)目管理決策程序

第二十條 投資決策程序分為項(xiàng)目初評(píng)、評(píng)審、立項(xiàng)、評(píng)估論證和決策六個(gè)步驟進(jìn)行。

第二十一條 項(xiàng)目初評(píng)：

１、通過政府部門的推薦、企業(yè)自薦和公司主動(dòng)尋找獲得的項(xiàng)目信息，公司投資管理部應(yīng)認(rèn)真做好項(xiàng) 目登記工作，立即組織對(duì)信息進(jìn)行了解，掌握有關(guān)信息資料上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。

２、公司有關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出投資項(xiàng)目建議的，應(yīng)編制項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告草案提交公司投資管理部審核。提出投資項(xiàng)目建議部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)在項(xiàng)目建議書或可行性報(bào)告草案上簽署意見。３、對(duì)符合公司發(fā)展計(jì)劃的項(xiàng)目，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)成立項(xiàng)目組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分的初步考察，對(duì)于初步考察合格的項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出立項(xiàng)，編寫項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目建議書。對(duì)經(jīng)過深入考察后滿意的項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織項(xiàng)目組成員按規(guī)范編寫投資建議書或可行性報(bào)告作，必要時(shí)，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告作為公司投資的重要依據(jù)。

第二十二條 項(xiàng)目評(píng)審：

公司總經(jīng)理組織相關(guān)職能部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選并對(duì)提交的項(xiàng)目建議書或可行性研究報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部評(píng)審，相關(guān)職能部門在評(píng)審時(shí)從各自分管的范圍內(nèi)認(rèn)真評(píng)估，作出內(nèi)部評(píng)審意見，投資發(fā)展部根據(jù)內(nèi)部評(píng)審意見完善項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告后再次提交公司總經(jīng)理。

第二十三條 項(xiàng)目立項(xiàng)：

投資發(fā)展部負(fù)責(zé)提交項(xiàng)目建議書，項(xiàng)目評(píng)審意見、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和相關(guān)資料報(bào)公司審批立項(xiàng)，公司股東大會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理按審批權(quán)限給與是否批準(zhǔn)立項(xiàng)的意見。公司投資項(xiàng)目需報(bào)政府部門審批的，還應(yīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)。

第二十四條 項(xiàng)目的評(píng)估論證

通過公司批準(zhǔn)立項(xiàng)的投資項(xiàng)目，投資管理部負(fù)責(zé)組織成立項(xiàng)目組，推薦并由公司確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，各 職能部門或公司控股子公司根據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容需要派人參加；并制訂項(xiàng)目工作計(jì)劃及資金預(yù)算報(bào)公司審批。

公司總經(jīng)理或董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，由公司聘請(qǐng)外部專家或中介機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行，并在規(guī)定的期限內(nèi)提出中性、客觀、無偏見、重證據(jù)的項(xiàng)目建議書和專家組論證意見。對(duì)重要項(xiàng)目，公司及收購(gòu)股權(quán)等重大資本運(yùn)作或重大資產(chǎn)收購(gòu)等項(xiàng)目，公司投資部應(yīng)聘請(qǐng)專家（第三方）出具專業(yè)評(píng)估意見和報(bào)告，呈報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)，一旦通過，由公司投資部負(fù)責(zé)實(shí)施。

第二十五條 項(xiàng)目的決策

公司投資管理部門向公司總經(jīng)理提交可行性研究報(bào)告、專家論證意見、項(xiàng)目所需的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、草擬的全部項(xiàng)目法律文本，由總經(jīng)理、董事會(huì)和股東大會(huì)按照國(guó)家法律、法規(guī)和《公司征程》的規(guī)定的審批權(quán)限和程序，決定項(xiàng)目的實(shí)施最后由總經(jīng)理審定簽署。

第二十六條 項(xiàng)目的實(shí)施、管理 項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段時(shí)要嚴(yán)格按項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)劃投資，項(xiàng)目實(shí)施的具體過程由公司投資管理部負(fù)責(zé)，投資項(xiàng)目的工作開展依托于投資發(fā)展部并由投資發(fā)展部對(duì)工作進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同投資管理部解決投資過程中出現(xiàn)的有關(guān)法律和財(cái)務(wù)等方面的問題。

第二十七條 公司投資管理部對(duì)受資企業(yè)進(jìn)行跟蹤管理、監(jiān)督，隨時(shí)掌握情況，處理問題，每個(gè)季度應(yīng)對(duì)受資企業(yè)的行業(yè)市場(chǎng)，經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析并寫出報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理同時(shí)做好備案工作。

受資企業(yè)應(yīng)定期向公司報(bào)送各類報(bào)表（月報(bào)、季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)），公司投資部負(fù)責(zé)進(jìn)行審查，并配合 公司財(cái)務(wù)人員對(duì)受資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真分析，寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)公司備案。

第二十八條 根據(jù)董事會(huì)的決議，投資管理部負(fù)責(zé)辦理被投資公司的清算工作，債權(quán)債務(wù)處理協(xié)調(diào)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事務(wù)。

第六章 投資項(xiàng)目監(jiān)控管理

第二十九條 公司必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，由公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部聯(lián)合對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)控，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，充分利用受資企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)行使對(duì)受資企業(yè)的管理權(quán)和控制權(quán)，對(duì)項(xiàng)目實(shí) 施中出現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司，并根據(jù)公司安排，采取有效措施予以化解。

第三十條 項(xiàng)目監(jiān)控部門建立項(xiàng)目管理制度，對(duì)投資項(xiàng)目資金應(yīng)用、項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目工程質(zhì)量等進(jìn)行檢 查監(jiān)督，投資管理部門在項(xiàng)目實(shí)施過程中全程跟蹤并在項(xiàng)目完成后三年內(nèi)持續(xù)進(jìn)行效益核算或投資效果評(píng) 估；財(cái)務(wù)部應(yīng)適時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況，對(duì)資金使用進(jìn)行檢查和監(jiān)督；審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目的合法合規(guī)性和內(nèi)控制度進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，項(xiàng)目決算必須經(jīng)審計(jì)部審計(jì)。

第三十一條 受資企業(yè)如有違反經(jīng)濟(jì)合同、企業(yè)章程的行為，致使公司的合法權(quán)益受到損害時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理及項(xiàng)目監(jiān)控部門匯報(bào)，情況緊急時(shí)，可根據(jù)合同的有關(guān)條款以及公司的授權(quán)及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層指出并予以糾正，事后向公司及項(xiàng)目監(jiān)控部門寫出書面報(bào)告并備案。第三十二條 嚴(yán)格對(duì)受資企業(yè)的預(yù)算管理，反復(fù)及時(shí)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和潛力，一旦發(fā)現(xiàn)受資企業(yè)改 變發(fā)展方向或已失去發(fā)展?jié)摿r(shí)，投資管理部門及項(xiàng)目監(jiān)控部門應(yīng)及時(shí)上報(bào)集團(tuán)采取措施直至中止投資。以避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

第三十三條 獨(dú)立董事有權(quán)對(duì)投資項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)于單項(xiàng)發(fā)生總額高于 300 萬元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5%以上的投資項(xiàng)目，獨(dú)立董事應(yīng)向董事會(huì)和股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見。公司監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)投資資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

第七章 投資項(xiàng)目合同及檔案管理

第三十四條 投資項(xiàng)目合同實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一審批，投資合同必須規(guī)范格式，項(xiàng)目資料按檔案管理的 相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在項(xiàng)目結(jié)束后將全部項(xiàng)目資料進(jìn)行分類整理，匯總后提交公司一式三份，一份公司檔案室 存檔，一份送交公司審計(jì)部，一份由項(xiàng)目經(jīng)理保管。

第三十五條 公司派人員參與合同的談判、制定，保證合同的合法性、完整性，并負(fù)責(zé)其內(nèi)容的落實(shí)和 糾紛處理，合同管理人員應(yīng)建立管理檔案，妥善保管、監(jiān)督、審查其合法、完整、保守機(jī)密。

第三十六條 項(xiàng)目投資合同必須經(jīng)顧問律師審查，由法人代表或被委托人簽字并加蓋公章后生效。

第三十七條 對(duì)合同糾紛的處理，應(yīng)本著“先協(xié)商后訴訟或仲裁”的原則，重大合同糾紛應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理決 策后方可處理。

第三十八條 公司投資管理部應(yīng)指定專人做好每個(gè)投資項(xiàng)目所有資料的管理，投資項(xiàng)目臺(tái)帳由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)經(jīng)手項(xiàng)目資料要妥善保管，注意防盜防火。

第三十九條 項(xiàng)目經(jīng)辦人員或檔案保管人員辭職，易崗時(shí)，須辦理交接手續(xù)，由部門經(jīng)理監(jiān)督，手續(xù)完成后方可離崗。

第四十條 投資項(xiàng)目檔案原則上要永久保存，若需處理或銷毀檔案，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由專門人員實(shí)施處理與銷毀。

第八章 附則

第四十一條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)通過后實(shí)行。

第四十二條 本制度由董事會(huì)授權(quán)投資管理部負(fù)責(zé)解釋。第四十三條 本制度將根據(jù)實(shí)際需要作必要的補(bǔ)充與修改。

第三篇：吉林省信用擔(dān)保投資有限公司

吉林省信用擔(dān)保投資有限公司

德惠市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司

支持德惠市域內(nèi)中小企業(yè)發(fā)展

擔(dān)保業(yè)務(wù)戰(zhàn)略合作協(xié)議

（征求意見稿）

二00九年十二月

甲方：德惠市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司

乙方：吉林省信用擔(dān)保投資有限公司

為促進(jìn)德惠市域內(nèi)中小企業(yè)的發(fā)展，發(fā)揮德惠市中小企業(yè)信用擔(dān)保有限公司的組織協(xié)調(diào)優(yōu)勢(shì)，吉林省信用擔(dān)保投資有限公司的擔(dān)保增信作用，雙方在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，切實(shí)解決德惠市中小企業(yè)融資難，特別是貸款難的問題，甲、乙雙方本著優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、平等自愿、誠(chéng)實(shí)守信的原則，經(jīng)協(xié)商一致，訂立本協(xié)議。

第一章總則

第一條合作內(nèi)容

甲乙雙方合作的領(lǐng)域?yàn)榈禄菔兴鶎俜秶行∑髽I(yè)的擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)。中小企業(yè)貸款投資向應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定和擔(dān)保出口銀行的信貸政策。

第二條 合作方式

甲乙雙方就甲方所在區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)展開合作，以“雙方推薦、獨(dú)立評(píng)審、雙方共管、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利益共享”的原則開展中小企業(yè)貸款擔(dān)保合作。

第三條 合作激勵(lì)與約束

甲乙雙方的合作實(shí)行限額控制。甲方的最大擔(dān)保限額是甲方注冊(cè)資金的5倍，即為15000萬元（甲方對(duì)外全部擔(dān)?？傤~）；雙方貸款擔(dān)保

項(xiàng)目的單筆額度為300萬（不含）以上。

第四篇：融資擔(dān)保有限公司-財(cái)務(wù)管理制度

云南國(guó)金投融資擔(dān)保有限公司財(cái)務(wù)管理制度

一． 總則

第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。

第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作：

1．原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、變賣，都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時(shí)做好完整的原始記錄。

2．計(jì)量驗(yàn)收工作：公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)臵、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫(kù)、銷售及各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。

3．定額工作：配合公司各職能部門，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中人力、物力、財(cái)力的配臵、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。4．內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格工作：財(cái)務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部?jī)r(jià)格的制定工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計(jì)劃價(jià)格。

5．財(cái)產(chǎn)清查工作：公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢處理，都要履行嚴(yán)格的報(bào)批審核手續(xù)。每年11月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作，及時(shí)處理財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況，確保公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。

第六條 本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。

第七條 公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

二． 資金管理

第八條 資金管理應(yīng)遵循的原則：

1． 取之合法，使用合規(guī)； 2． 開源節(jié)流，講求效益； 3． 內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)； 4． 管理有序，責(zé)任到人； 第九條：資金籌集：

1．公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2．資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；

3.款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。第九條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1．內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實(shí)行賬款分管，印鑒分管；

（2）出納不得任采購(gòu)、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制及管理往來帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳;2．財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》；（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；

（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存；

（4）外匯的收入、使用必須符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。2.現(xiàn)金等價(jià)物

短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。第十一條 結(jié)算資金管理： 1． 應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；（3）清理及時(shí)，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。2． 債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：

（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3． 跟蹤管理和清理回款

實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)考核。

4． 債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。

三． 投資管理

第十二條 公司根據(jù)國(guó)家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際，以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50%的比例內(nèi)，進(jìn)行投資；兼并、收購(gòu)、租憑其他企業(yè)的股權(quán)；購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。

第十三條 對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

第十四條 企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股權(quán)在20％－50％的采用權(quán)益法，股權(quán)在50％以上（不含50％）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十五條 本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投

資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。

四． 財(cái)產(chǎn)物資管理

第十六條 企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)臵、建造、增加、出售、減少、盤存、計(jì)價(jià)等作出規(guī)定，規(guī)范操作。第十七條 財(cái)產(chǎn)物資管理的原則：

1.全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)； 2．全過程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；

3.綜合管理、分級(jí)管理相結(jié)合；

4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨(dú)完成。

5.實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本、資金占用等負(fù)責(zé)。第十八條 物資增加：

1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；

2.采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；

3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收； 4.固定資產(chǎn)的購(gòu)臵，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； 5.禁止使用部門自行采購(gòu)物資； 第十九條 物資減少：

1． 不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存； 2．存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；

3．處臵、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理； 4．盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理； 5.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)； 第二十條 物資保管和盤存

1．倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)庫(kù)存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；

2．各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；

3.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。第二十一條 其他事項(xiàng)

1.中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失；

2.按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

五． 成本管理

第二十二條 加強(qiáng)成本管理和原則：

1.經(jīng)濟(jì)效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；

2.全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理； 3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；

4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

5.歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級(jí)下達(dá)落實(shí)各部門、各工段直至個(gè)人。第二十三條 企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度； 第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正；

六． 內(nèi)部稽核

第二十五條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)、權(quán)限, 財(cái)務(wù)部

門相應(yīng)設(shè)臵稽核人員或崗位，按《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；

1.對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查；

2.對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查； 3.對(duì)銀行及票據(jù)保證金帳戶進(jìn)行核查； 4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及帳實(shí)相符等情況稽核； 5.重要票證管理情況核查； 6.其他必要的內(nèi)容。

七、預(yù)算制度

第五篇：某擔(dān)保分公司財(cái)務(wù)管理制度

某某擔(dān)保有限公司分公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提

高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 分公司財(cái)務(wù)只設(shè)出納崗位，負(fù)責(zé)分公司權(quán)限內(nèi)的日常財(cái)務(wù)收支工作；總

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)分公司財(cái)務(wù)工作的管理和監(jiān)督。

第三條 分公司計(jì)劃內(nèi)經(jīng)費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制，計(jì)劃外經(jīng)費(fèi)報(bào)銷一律上報(bào)總公司審

核支付，備用金由總公司核定、撥付。

出納職責(zé)

1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行總公司核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。積級(jí)配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

4、配合總公司會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

5、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

收入管理制度

1、分公司所有業(yè)務(wù)收入直接匯繳總公司，由總公司出具相關(guān)發(fā)票。

2、分公司按月上報(bào)業(yè)務(wù)收入情況，定期與總公司核對(duì)賬目。

現(xiàn)金管理制度

1、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

(五)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總公司財(cái)務(wù)部確定。

2、公司職員因工確實(shí)需要借用現(xiàn)金（核定限額內(nèi)），需填寫《借款單》，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在職工工資中扣還。

3、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

支票管理

1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、支票使用應(yīng)建立登記薄、如實(shí)全面的記錄支票的使用情況。

印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、分公司財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由和出納負(fù)責(zé)保管。

支出、報(bào)銷審批制度

嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、分公司經(jīng)理審批簽字（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始合法憑證）經(jīng)分公司經(jīng)理簽字確認(rèn)后由出納按財(cái)務(wù)管理規(guī)定支付。

2、計(jì)劃外報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始合法憑證）經(jīng)分公司經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總公司報(bào)銷。

計(jì)劃內(nèi)審批內(nèi)容（分公司應(yīng)制定合理的經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃上報(bào)總公司批準(zhǔn)核定）

1、購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出，按實(shí)際支出報(bào)銷，要求發(fā)票真實(shí)有效，由分公司經(jīng)理審核簽字確認(rèn)。

2、工資、獎(jiǎng)金的支出：根據(jù)總公司人事部門核定的薪資標(biāo)準(zhǔn)，配合分公司每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

3、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由分公司經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交出納付款。（省內(nèi)出差由分公司經(jīng)理審核簽字，省外出差由總公司經(jīng)理授權(quán)確認(rèn)）

4、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由分公司經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)總公司經(jīng)理審批。

會(huì)計(jì)檔案管理

分公司所有的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)賬單和其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，均由出納妥善保管定期交總公司歸檔管理。

現(xiàn)金、銀行存款的盤查

總公司于每終了指定人員對(duì)分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

附 則

一、本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)解釋修訂。

二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。