第一篇：新加坡養(yǎng)老金制度和中國的差別(圖)

新加坡養(yǎng)老金制度和中國的差別(圖)

2013-10-16

新加坡養(yǎng)老金制度和中國的差別(圖)

最近養(yǎng)老金繳交年限和延遲退休年齡成為熱點(diǎn)話題。中國建立養(yǎng)老金和住房公積金制度時，曾經(jīng)參考了新加坡等國的相關(guān)政策。在我看來，中國在學(xué)習(xí)國外的養(yǎng)老金制度時，有些“偷工減料”，就好像豆腐渣工程一樣，讓人難以“信得過”。因此，我們不妨看看新加坡養(yǎng)老金制度與中國有何不同。

首先，每個新加坡居民的養(yǎng)老金是獨(dú)立的，就好像銀行里的一個存款賬戶一樣，可以看到里面有多少錢。而且國家也會像銀行一樣，為每個人繳交的養(yǎng)老金提供利息。新加坡是個低利率國家，存款利息低，房貸利息也低。一般來說存款的年利不到1%，房貸的年利不超過2.6%，而養(yǎng)老金的年利卻有大約4%。對于那些養(yǎng)老金賬戶不足的窮人，政府會給予最高達(dá)6%的年利，甚至適當(dāng)沖入一定數(shù)量的養(yǎng)老金，以緩和貧富差距引發(fā)的矛盾。

其次，無論新加坡的退休年齡如何延遲，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡卻從沒延遲過，這么多年來一直是55歲。新加坡最近幾年也延遲退休年齡，以解決勞動力不足，增加老年人的收入，一舉兩得。但是無論你什么時候退休，都能從55歲開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。也就是說，55歲以后，你不僅可以拿到養(yǎng)老金，還能繼續(xù)領(lǐng)薪水，只要沒失業(yè)。具體領(lǐng)取方法是，55歲時領(lǐng)取養(yǎng)老金戶頭里一半的錢，剩下的將按月存入你的銀行賬戶。

再次，新加坡養(yǎng)老金制度相對靈活，它并非100%強(qiáng)制。如果因失業(yè)或其他何原因停止工作幾年，就不必繳納養(yǎng)老金。但是反過來如果一個人覺得自己養(yǎng)老金不夠，或者覺得養(yǎng)老金給的4%的利息足夠高，他也可以選擇多交養(yǎng)老金，多交的錢也將存入個人的養(yǎng)老金賬戶。

此外，新加坡的養(yǎng)老金由政府的投資公司去投資，所得利潤除了通過利息返回給每個人的養(yǎng)老金賬戶，有時候也會以花紅的形式一次性發(fā)放給所有人，但這比較罕見，很多年才會有一次。

還有，如果去世前，養(yǎng)老金沒能用完，可以由后代繼承，而且沒有遺產(chǎn)稅。

有些人總喜歡和國外比，但他們作比較是有選擇性的，有利于他們時他們就比一比，不如別人時就不比了。新加坡的這套養(yǎng)老金制度雖然也有不少問題，但還是比中國現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度要公平些。

(作者：孤獨(dú)川陵)

第二篇：淺談中國養(yǎng)老金制度

淺談中國養(yǎng)老金制度

摘要：人都會變老，養(yǎng)老是一個亙古不變的社會問題，養(yǎng)老金制度的有序建立和實(shí)施不僅給社會老年人提供了生活保障，與此同時也解決了社會問題，這無疑對維護(hù)我國社會的穩(wěn)定有重大意義。中國養(yǎng)老金制度從建立之初至今經(jīng)歷了一系列的改革，隨著我國養(yǎng)老金制度市場化趨勢的顯現(xiàn)，這一制度也越發(fā)的成熟和有效，但不可否認(rèn)的是，在現(xiàn)階段實(shí)施過程中，它仍舊存在著一些問題。文章首先對養(yǎng)老金制度的內(nèi)容予以了闡述，其次再結(jié)合替代率、贍養(yǎng)率等指標(biāo)分析了我國養(yǎng)老金制度的現(xiàn)狀及其呈現(xiàn)出的問題，最后對現(xiàn)有的這些問題給出了一些解決方法。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老金制度；人口老齡化；覆蓋率

一、養(yǎng)老金制度與人口老齡化

（一）養(yǎng)老金制度的內(nèi)容

國務(wù)院于1997年頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》標(biāo)志著個人賬戶與社會統(tǒng)籌結(jié)合了起來，社會基本的養(yǎng)老保險制度在我國正式建立。養(yǎng)老金制度是我國為維護(hù)社會穩(wěn)定、普惠百姓生活而設(shè)立的社會保障制度中的重要環(huán)節(jié)。它的設(shè)立與制定主要為保障特定群體在喪失勞動能力或退休后仍能維持正常的生活水平，使退休后喪失原本收入來源的公民做到真正的老有所養(yǎng)，不必為自身養(yǎng)老送終問題擔(dān)憂，同時也減輕其子女、作為社會頂梁柱的青年人、中年人的生活負(fù)擔(dān)，為他們自身的奮斗之路掃除一些障礙。

1997年之后，養(yǎng)老金制度的發(fā)展經(jīng)歷了從農(nóng)村到城鎮(zhèn)的試點(diǎn)推廣，其覆蓋面也越來越廣，參與到這一項(xiàng)制度中來的鄉(xiāng)村及城鎮(zhèn)居民也越來越多。

（二）人口老齡化

隨著現(xiàn)代生活物質(zhì)水平的提高及現(xiàn)代醫(yī)學(xué)和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，我國乃至全球的人均壽命呈上升趨勢，因此人口老齡化正逐漸地變成一個全世界需要面對及解決的問題。據(jù)2009年全國人口抽樣調(diào)查樣本數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，我國60歲及以上的老齡人口占總?cè)丝跀?shù)的比例約為15%，預(yù)計到21世紀(jì)中期，這一比例將會繼續(xù)上漲至25%，而我國也是世界上老年人口絕對數(shù)量最多的國家；聯(lián)合國預(yù)測未來全球人口老齡化問題會越發(fā)凸顯，到2050年全球60歲及以上的老齡人口數(shù)量將占到總?cè)丝跀?shù)的20%以上，這也意味著屆時全球老齡人口總數(shù)將達(dá)到20億。

因此如何安置好老年人口，使其晚年生活有一定的保障是全世界需要攻克的難題，養(yǎng)老金制度的建立和完善自然地也成為了全球人民關(guān)注的焦點(diǎn)。

二、我國養(yǎng)老金制度存在的主要問題

（一）我國養(yǎng)老金制度的實(shí)施現(xiàn)狀

金融體系內(nèi)有許多用于衡量養(yǎng)老金狀況的指標(biāo)，本文主要選取了繳費(fèi)率、替代率、贍養(yǎng)率三種參數(shù)定量測量分析了我國養(yǎng)老金制度的現(xiàn)狀，并將其與國際水平進(jìn)行了簡單的對比。

1.繳費(fèi)率

繳費(fèi)率是指同一時間段內(nèi)公民繳納的養(yǎng)老保險金額占其工資總額的比例。繳費(fèi)率體現(xiàn)的主要是在職員工即正在繳納養(yǎng)老金為后續(xù)養(yǎng)老提供保障而實(shí)際還未享受到這一制度帶來的福利的群體的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

國際勞工組織曾對148個國家的養(yǎng)老金繳費(fèi)率做過統(tǒng)計調(diào)查，其中法、德、意三國在社保繳費(fèi)率上排名前三，我國則位列第五。我國平均的個人繳費(fèi)率為8%，在全球148個國家中排名第38位，平均雇主繳費(fèi)率則遠(yuǎn)高于個人繳費(fèi)率為20%，排名第20位。隨著我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展，除去基本養(yǎng)老保險和個人養(yǎng)老保險，我國更是大力倡導(dǎo)發(fā)展企業(yè)年金作為養(yǎng)老金制度的一大支柱。企業(yè)年金是指企業(yè)在國家相關(guān)政策的領(lǐng)導(dǎo)下，自身建立的為企業(yè)員工提供一定退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。但由社科院發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2016》顯示，2015年全年參與投入到企業(yè)年金建設(shè)的企業(yè)數(shù)增幅不到3%，職工人數(shù)增幅僅為1%，這是作為養(yǎng)老金制度補(bǔ)充的企業(yè)年金政策被提出實(shí)施12年以來的最低增幅。

2.替代率

替代率是指公民退休后每月能領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額占其退休前每月工資收入的比例。替代率衡量的是養(yǎng)老金對于維持退休公民生活水平的強(qiáng)弱程度，同時也體現(xiàn)了政府在社會養(yǎng)老問題中承擔(dān)責(zé)任的大小。

國際經(jīng)驗(yàn)顯示，養(yǎng)老金替代率低于50%時，公民退休后依靠養(yǎng)老金作為生活來源的生活水平較退休前依靠每月工資作為收入來源的生活水平會大幅下降；若養(yǎng)老金替代率高于70%，則公民退休后的生活水平不會有太大變化；替代率如果位于60%～70%之間，則退休職工的基本生活可以得到保障。隨著人口老齡化問題的凸顯，我國政府的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)也與日俱增，我國養(yǎng)老金替代率自2010年以?礱揮猩仙?而維持在一個相對穩(wěn)定的水平，相關(guān)報告統(tǒng)計得出2014年我國養(yǎng)老金替代率為67.5%，相較2013年增長了1.5%，與2010年的67.6%相比基本持平。

3.贍養(yǎng)率

贍養(yǎng)率是指退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金的人口總數(shù)占繳納養(yǎng)老金的在職員工人口總數(shù)的百分比。贍養(yǎng)率主要體現(xiàn)了養(yǎng)老金制度整個的運(yùn)轉(zhuǎn)程度和可實(shí)施性。

社科院發(fā)布的《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》顯示，2011年我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金制度的贍養(yǎng)率約為30%，這就意味著平均每3個繳納養(yǎng)老金的在職員工需要贍養(yǎng)1個領(lǐng)取養(yǎng)老金的已退休員工。

（二）我國養(yǎng)老金制度存在的問題

根據(jù)上文陳述，我國養(yǎng)老金制度的現(xiàn)狀不難發(fā)現(xiàn)，我國養(yǎng)老金制度尚處于發(fā)展階段還不夠成熟，與西方發(fā)達(dá)國家也有一定的差距，不夠完善的體系也使得我國養(yǎng)老金制度在實(shí)施時存在著以下問題。

1.養(yǎng)老金制度覆蓋率不足

隨著養(yǎng)老金制度的不斷深入，養(yǎng)老保險在我國的覆蓋率也不斷地提高，但與發(fā)達(dá)國家相比還是有些差距。挪威等北歐的一些高福利國家現(xiàn)已實(shí)行普享制的全民保險，其法律規(guī)定，該國所有公民在養(yǎng)老上均享有經(jīng)濟(jì)贊助及其他形式資助的權(quán)利；美國的養(yǎng)老保險覆蓋率為95%，日本則高達(dá)100%。

反觀我國，社會保障部和人力資源部2014年發(fā)布的《中國社會保險發(fā)展報告》（以下簡稱《報告》）顯示，截至2014年年末，我國基本養(yǎng)老保險的參保人數(shù)約8.5億，其中企業(yè)職工養(yǎng)老保險實(shí)際在繳人數(shù)占參保職工總?cè)藬?shù)的比例約為80%，較前幾年均有所下降。這主要是因?yàn)橐恍┰葏⒈Ｈ藛T終止繳費(fèi)使得參保比例降低。部分在職員工雖還未到退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，但因其交保年限達(dá)到了政策規(guī)定的最短年限15年，其離退休后也能獲得最低保障便停止了繳費(fèi)。養(yǎng)老金制度奉行“多交多得”原則，這一部分因達(dá)到政策規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)而放棄繼續(xù)交保的公民在退休后能領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額也十分有限，其離退休后的生活水平較之前有較大的差距。

2.農(nóng)村養(yǎng)老制度發(fā)展緩慢

截至2009年，我國約有7億農(nóng)村人口，其中60歲及以上老齡人口約1億，在這1億老齡人口里，約有0.63億人口其年齡均在65歲及其以上，農(nóng)村65歲及其以上老齡人口也占全國這一年齡層段老齡人口數(shù)的62%。這些數(shù)據(jù)都表明農(nóng)村人口老齡化問題較城鎮(zhèn)人口老齡化問題更為嚴(yán)重，要想解決我國人口老齡化問題，農(nóng)村老齡人口的社會保障工作刻不容緩。

就目前而言，養(yǎng)老金制度在農(nóng)村地區(qū)的實(shí)施情況與城鎮(zhèn)相比相差甚遠(yuǎn)。其中，東部農(nóng)村地區(qū)的養(yǎng)老保險覆蓋率在全國農(nóng)村是最高的，中西部地區(qū)的農(nóng)村在這一制度的實(shí)踐上表現(xiàn)較為差勁。單就省市而言，2009年年底，農(nóng)村地區(qū)養(yǎng)老保險覆蓋率排名前五位的分別是北京、江蘇、山東、重慶和上海，但即使是排名最靠前的北京地區(qū)，其農(nóng)村養(yǎng)老金覆蓋率也僅為61.54%，低于全國平均水平。

自改革開放以來因地理位置、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、資源分布的差異，全國各地農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城市相比要落后許多，農(nóng)村人口受其收入水平、文化水平等的限制參保意識不強(qiáng)，參保積極性不高，因此社會保障體系在農(nóng)村的覆蓋率很低，絕大多?蹬┟窆ざ濟(jì)揮薪贍裳?老保險。

3.養(yǎng)老金保值增值力度不夠

國家將收納的養(yǎng)老金統(tǒng)一進(jìn)行保管、投資和分配，但目前而言，我國的養(yǎng)老金投資體制十分落后，絕大部分的養(yǎng)老金都被用于儲存在銀行，其年收益遠(yuǎn)低于通貨膨脹率。養(yǎng)老保險資金的管理不善增大了其保值增值壓力，目前我國的養(yǎng)老金投資現(xiàn)狀實(shí)則使國家一直處于虧空狀態(tài)，這也間接地降低了人民對養(yǎng)老金制度長久有效實(shí)施的信心，減少了參保人數(shù)。

三、我國養(yǎng)老金制度的改革

（一）擴(kuò)大養(yǎng)老金覆蓋率

黨的“十八大”報告指出，要堅持社會保障體系全覆蓋、?；?。為進(jìn)一步解決人口老齡化問題，增大養(yǎng)老金覆蓋率顯得尤為重要，有關(guān)部門規(guī)劃，截至2020年，養(yǎng)老金覆蓋率將達(dá)到95%。為達(dá)到這一目標(biāo)，我們需要繼續(xù)推廣和發(fā)展作為養(yǎng)老金制度第二大支柱的企業(yè)年金，對積極投身到年金建設(shè)的企業(yè)給予稅收等政策上的優(yōu)惠以此鼓勵更多的企業(yè)參與到年金的建設(shè)中來；通過自媒體宣傳養(yǎng)老金制度，進(jìn)一步增強(qiáng)全國各地群眾的參保意識；對中小企業(yè)進(jìn)行扶持，使其經(jīng)營在風(fēng)云變幻的宏觀經(jīng)濟(jì)市場中更加穩(wěn)定，從而使得其企業(yè)員工在養(yǎng)老問題上更有保障。

（二）加快建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度

解決好農(nóng)村人口老齡化問題是解決全國人口老齡化問題的基礎(chǔ)和保障。我們應(yīng)探索和建立與全國各地農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，將個人繳費(fèi)與政府資助結(jié)合起來，適時提高農(nóng)村人口養(yǎng)老金待遇，增強(qiáng)其參保積極性。

（三）增強(qiáng)養(yǎng)老金保值增值的力度

借鑒國外關(guān)于養(yǎng)老保險資金的投資經(jīng)驗(yàn)，在風(fēng)險分散的前提下尋找到適合我國資本市場的多條養(yǎng)老資金投資保值增值渠道，使得國家持有資產(chǎn)多元化，將養(yǎng)老資金與證券投資、債券發(fā)行等方式進(jìn)行結(jié)合，不斷擴(kuò)大我國養(yǎng)老保險金的規(guī)模使其能夠長久有效地運(yùn)行下去。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：荷蘭養(yǎng)老金制度

荷蘭養(yǎng)老金制度的簡要介紹

荷蘭作為一個高福利的國家，其養(yǎng)老金制度的運(yùn)行，已經(jīng)長達(dá)半個多世紀(jì)。在2009—2011年墨爾本美世全球養(yǎng)老金指數(shù)排名中，荷蘭連續(xù)三年高居全球首位。2013年10月發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，荷蘭總體指數(shù)為78.3，僅次于丹麥的80.2，連續(xù)兩年居世界第二位。而同一時期，世界各國歷經(jīng)并飽受美國金融危機(jī)、歐洲債務(wù)危機(jī)之苦，荷蘭經(jīng)濟(jì)也出現(xiàn)萎縮和低迷。截至2013年6月，荷蘭經(jīng)濟(jì)已連續(xù)7個季度表現(xiàn)為負(fù)增長。雪上加霜的是，荷蘭養(yǎng)老金制度，荷蘭財政赤字率、政府債務(wù)率也連續(xù)4年超過了歐盟的警戒線，2013年也難以扭轉(zhuǎn)這一頹勢。在這樣復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢下，荷蘭養(yǎng)老金制度，不僅保持高效運(yùn)轉(zhuǎn)，而且能夠取得驕人的成績，不能不讓人為之驚嘆。

三支柱模式

荷蘭養(yǎng)老金制度設(shè)計的初衷是，不管在現(xiàn)在，還是在未來，保障人人達(dá)到法定退休年齡之后享有體面的生活。其特征主要表現(xiàn)為三個支柱。第一支柱包括基本國家養(yǎng)老金（AOW）和遺屬養(yǎng)老金（ANW）兩種形式。第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金，又稱補(bǔ)充性養(yǎng)老保險計劃。第三支柱是私人養(yǎng)老金條款，又稱個人儲蓄計劃。

荷蘭養(yǎng)老金制度的第一支柱

基本國家養(yǎng)老金計劃最早由1957年1月1日《一般養(yǎng)老金法案》（General Old Age Pensions Act）創(chuàng)立，并在荷蘭國內(nèi)全面實(shí)施。這是一種建立在繳費(fèi)基礎(chǔ)之上的，介于純國家福利性質(zhì)和商業(yè)性質(zhì)之間的強(qiáng)制性保險計劃。這一計劃最鮮明的特點(diǎn)在于，繳費(fèi)與個人收入相掛鉤，而養(yǎng)老金固定統(tǒng)一，為法定最低工資的70%。這體現(xiàn)了基本福利人人平等享有的設(shè)計理念。

從參保人來看，所有年齡處于15~65歲之間、合法居住在荷蘭的居民，以及那些不居住在荷蘭，但在荷蘭工作，并向荷蘭政府繳納工資所得稅的人，均自動納入到該保險計劃。這賦予了此計劃具有廣覆蓋、普惠性的特點(diǎn)。從保障金額上來看，養(yǎng)老金是否足額發(fā)放，取決于在荷蘭居住或進(jìn)行工作繳稅的參保年限。參保年限每增加1年，基本國家養(yǎng)老金權(quán)利累積2%。這意味著，只有參保50年，才能在退休時獲得足額的基本國家養(yǎng)老金。這一設(shè)計，顯然側(cè)重于從經(jīng)濟(jì)激勵的角度，提高就業(yè)人員的積極性，鼓勵社會人員參與就業(yè)，從而減少社會失業(yè)率。這也許是荷蘭罷工率在西歐較低的一個原因之一。對于那些拿不到足額基本國家養(yǎng)老金的退休人員，養(yǎng)老金計劃還制定了補(bǔ)救辦法。他們可以通過作為養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)的社會保險銀行（SVB）獲得補(bǔ)充性國家援助。

在養(yǎng)老金發(fā)放上，針對退休人員不同的生活情況，確立有差別的基本養(yǎng)老金保障細(xì)則，力求保障養(yǎng)老人員的生活水準(zhǔn)在同一個層次上，真正做到代內(nèi)公平。例如，對單親家長、單身者、已婚人士（包括登記配偶和同居者，2人均滿65歲或以上）每人分別實(shí)施大約法定最低工資的90%、70%、50%的標(biāo)準(zhǔn)。2013年的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)分別為1368.94、1086.52、750.93歐元，外加金額不等的度假金。這意味著，這一養(yǎng)老金計劃在兼顧一般性和原則性的同時，還具有較大的伸縮性和靈活性。在資金籌集上，采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，規(guī)定法定征收限度為工薪階層工資稅的18.25%。為防止出現(xiàn)資金缺口，從1996年起，荷蘭財政每年撥出一筆款項(xiàng)用作養(yǎng)老補(bǔ)貼儲備，并成立政府養(yǎng)老補(bǔ)貼基金會，進(jìn)行有效管理。

從整體上來講，2013年以前的基本國家養(yǎng)老金計劃變動不大。這表明，荷蘭在養(yǎng)老金政策設(shè)計、制定和實(shí)施上具有連續(xù)性、穩(wěn)定性和持續(xù)性的特點(diǎn)。迫于老齡化速度加快和男女平均壽命延長所帶來的財政缺口壓力趨緊，荷蘭于2012年7月作出了一項(xiàng)歷史性決定，即從2013年開始提高法定退休年齡，將于2019年提高至66歲，于2023年進(jìn)一步提升至67歲。這也適用于荷蘭養(yǎng)老金制度的其他支柱。同時，有步驟地緊縮養(yǎng)老金缺口，并規(guī)定了最終期限。

荷蘭養(yǎng)老金制度的第二、三支柱

早在1952年荷蘭頒發(fā)的《養(yǎng)老金和儲蓄基金法案》（Pensionand Savings Funds Act），就對養(yǎng)老金制度的第二和第三支柱進(jìn)行了規(guī)定。這一法案實(shí)施55年之后，才被2007年1月1日生效的《養(yǎng)老金法案》（Pension Act）所取代。其中，第二支柱，也就是職業(yè)養(yǎng)老金，是荷蘭養(yǎng)老金制度中最大的支柱，主要特點(diǎn)是半強(qiáng)制參與、共擔(dān)集體風(fēng)險和養(yǎng)老金價值轉(zhuǎn)移系統(tǒng)。

職業(yè)養(yǎng)老金計劃覆蓋了包括公務(wù)員在內(nèi)的公私部門的員工。集體協(xié)議的存在確保了荷蘭95%以上的就業(yè)人口參與了準(zhǔn)強(qiáng)制性職業(yè)保險。在保障金額上，與基本國家養(yǎng)老金相似。員工繳費(fèi)參保每增加1年，在離職前薪水退休金計劃（Fi-nalpayscheme）中，職業(yè)養(yǎng)老金權(quán)利累計最高為2%；在職業(yè)生涯平均工資計劃（Career-averagescheme）中，職業(yè)養(yǎng)老金權(quán)利累計最高為2%~2.25%。在繳費(fèi)模式上，雇主以養(yǎng)老保險名義直接從投保人工資收入中扣除，轉(zhuǎn)入個人名下的退休金賬戶。一般說來，雇主也樂意按照一定的比例幫助員工繳納保費(fèi)，因?yàn)樵谝欢~度內(nèi)扣除的保費(fèi)能夠享受稅收優(yōu)惠。

在資金運(yùn)營上，絕大部分職業(yè)養(yǎng)老金計劃通過養(yǎng)老基金進(jìn)行運(yùn)作管理。2008年底，荷蘭養(yǎng)老金系統(tǒng)包括651個養(yǎng)老基金，大約覆蓋了600萬荷蘭就業(yè)者。在職業(yè)養(yǎng)老金給付上，大部分員工選擇收益確定型的DB模式。這種模式的基本特點(diǎn)是員工養(yǎng)老金收益固定，市場風(fēng)險由養(yǎng)老金提供者承擔(dān)。2008年，有87%的參保人選擇職業(yè)生涯平均工資計劃，1%的人選擇了離職前薪水退休金計劃，還有5%的人選擇繳費(fèi)確定型的DC模式。無論選擇哪一種模式，未來的職業(yè)養(yǎng)老金實(shí)際上都是由雇主提供的薪酬福利累計遞延給員工，從而在資金籌集上表現(xiàn)為積累制的特點(diǎn)。在荷蘭職業(yè)養(yǎng)老金計劃中，所有員工每年繳納的款項(xiàng)之和占總收入的比重是固定的，約為16%。但就個人而言，未來職業(yè)養(yǎng)老金保障數(shù)量與當(dāng)前的個人繳費(fèi)款項(xiàng)并不存在直接的關(guān)系，僅與繳款年限相關(guān)。這還是側(cè)重從公平的角度，設(shè)計養(yǎng)老金制度保障的最大支柱。

目前，在荷蘭，作為第二支柱的職業(yè)養(yǎng)老金與作為第一支柱的基本養(yǎng)老金保障金額之和通常為退休人員離職前薪水的70%。這大體上能夠滿足退休人員的生活需要，并使其維持一個較高或者說至少不低的生活水準(zhǔn)。

荷蘭養(yǎng)老金制度的第三支柱，更是對前兩個支柱的補(bǔ)充。私人養(yǎng)老金條款選擇形式比較靈活，個人可以選擇年金保險，也可以選擇養(yǎng)老保險。對于那些處于工作年限中需要一段假期的人來言，還可以參與生活路線儲蓄計劃（Life-course Savings Scheme），享有優(yōu)惠的儲蓄政策，以補(bǔ)充養(yǎng)老金的缺口。這進(jìn)一步表明，荷蘭養(yǎng)老金制度在整體設(shè)計上，除了注重全面性之外，還注重嚴(yán)密性、細(xì)致性，力求做到無縫覆蓋。

“以房養(yǎng)老”模式的失敗 值得一提的是，荷蘭養(yǎng)老金制度中還積極開拓其他渠道來增加退休人員的資金。荷蘭養(yǎng)老金制度例如，荷蘭曾經(jīng)最早開創(chuàng)了一種以倒按揭為特點(diǎn)的“以房養(yǎng)老”模式，在上個世紀(jì)90年代以來房價不斷上漲的一段時期頗為成功，但在前幾年卻受到美國房地產(chǎn)金融危機(jī)的沉重打擊，那些在2008年前“倒按揭”的老人便成為房價下跌的犧牲品?！耙苑筐B(yǎng)老”，在荷蘭已成為明日黃花。房價的不確定性，已經(jīng)成為“以房養(yǎng)老”模式的最大殺手。而要消除房價的不確定性，就必須將房地產(chǎn)投機(jī)屬性回歸為正常的住房基本屬性。而這一點(diǎn)，在房地產(chǎn)業(yè)被視為支柱產(chǎn)業(yè)的國家是難以做到的。

有關(guān)退休金的計算和不同于他國的“老人金津貼”

關(guān)于退休金，荷蘭法定退休年齡是65歲，退休后會有退休金，凡工作滿四十年者，退休后可領(lǐng)取你原工資的80%,差一年就扣2.5%。凡六十五歲后，在荷蘭居住滿五十年的，可領(lǐng)取退休金每月900歐元，差一年就扣2%。例如，工作只有38年，那么，按少一年就扣2.5%來計算，就要被扣除5%所以，只能拿到退休金的75%。但只在荷蘭居住了四十六年，還差四年才滿五十的，那么，就按差一年扣2%來計算共扣8%，只能拿全數(shù)900歐元的92%。夫妻一方先逝的，另一方將領(lǐng)取他的退休金，一直死為止。當(dāng)然，如果沒有工作的就只能拿老人金。

到了六十五歲那年還可以同時領(lǐng)取老人金，老人金是政府給老人的福利，與收入無關(guān)的，荷蘭女皇也領(lǐng)這份錢。如果老公65歲，老婆末滿65歲的，老公每月可獲得老人金694.19歐元，因老婆末滿六十五歲，所以同時可以獲得“老人金津貼”，每月694.19歐元，一個月共可獲得老人金1.388.38歐元。如果居住在荷蘭只有十年，所拿的老人金達(dá)不到國家規(guī)定的最低收入的話，社會福利部將會補(bǔ)貼，例如，老人金只有一百歐元，而國家最低收入的線是四百五十歐元，那么，政府就補(bǔ)助我三百五十元，讓你達(dá)到最低收入。

所有六十五歲以上的的每月的收入就是老人金加退休金，足夠老人歡度晚年，所以荷蘭的老人很有錢的，可周游列國。

從2015年起，老公滿65歲，老婆末滿65歲的，老公將沒有“老人金津貼”，只能獲得老人金一份，即694.19歐元。要等老婆滿六十五歲才可以領(lǐng)自已的那一份老人金，也就是說2015年之前，老婆末夠65歲也可以領(lǐng)到，因老公夠65歲。但在2015年之后，就一定要等老婆滿65歲才可以領(lǐng)。

死了老公的婦女如果身邊還有一個末滿十八歲的孩子的，每月可領(lǐng)取寡婦金大約是一千八百元，比一個家庭領(lǐng)取的福利金還要多出六百多歐元，一直到孩子滿十八歲，之后是領(lǐng)一千四百元一個月。死了老婆的男人，如果身邊有孩子末成年的，同樣可以領(lǐng)取鰥夫金，當(dāng)孩子成年后，鰥夫金就少很多的，沒有寡婦金那么多。還有社工常上門看望，帶領(lǐng)她或他走出“喪夫或喪妻之痛”

第四篇：加拿大養(yǎng)老金制度

加拿大的養(yǎng)老制度按照官方分類，主要分為三個支柱。第一和第二支柱是政府強(qiáng)制型養(yǎng)老計劃，第三支柱是由雇主或個人自愿發(fā)起的個人儲蓄養(yǎng)老計劃。

第一支柱主要是：老年保障金(OAS)。旨在實(shí)現(xiàn)社會再分配、減少老年人的貧困化，來源全部為聯(lián)邦政府預(yù)算。據(jù)有關(guān)研究成果，1995底加拿大政府公共養(yǎng)老金支出為410億加元，占聯(lián)邦預(yù)算的23%，占當(dāng)年GDP的5.3% ；“收入保障補(bǔ)貼”(GIS)，對象是不能享受“加拿大養(yǎng)老金計劃”(CPP)或者低收入退休者；“配偶津貼”(Allowance)，其發(fā)給對象是養(yǎng)老津貼領(lǐng)取者之配偶或鰥寡者。

第二支柱核心是“加拿大養(yǎng)老金計劃”(C/QPP)。CPP與QPP的結(jié)構(gòu)與操作模式極為相似，主要的不同是：CPP 是由加拿大社會發(fā)展局管理，而QPP是由魁北克省政府代表魁省居民管理。該計劃屬強(qiáng)制性DB型現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老計劃，主要來源于雇主和雇員的共同繳費(fèi)，繳費(fèi)者的法定退休年齡為65歲，如果在60-65歲之間退休，退休金有所減少。該計劃發(fā)放額與CPI掛鉤，每年調(diào)整一次。繳費(fèi)者可在加拿大境內(nèi)自由流動，無論是調(diào)換工作，還是搬家遷移，新雇主將會繼續(xù)為其繳費(fèi)。前兩個支柱稱為公共養(yǎng)老金計劃，兩項(xiàng)計劃替代率之和達(dá)到平均收入者的近60%。這個保障水平，是根據(jù)1997年加拿大養(yǎng)老制度改革后，調(diào)高CPP雇主和雇員繳費(fèi)水平至當(dāng)前4.95%的計算，并將人口老齡化因素也考慮在內(nèi)得出，且可持續(xù)發(fā)展到2078年。

第三支柱包括各種雇主發(fā)起的職業(yè)養(yǎng)老金計劃(RPPs)，和在稅務(wù)總署注冊并監(jiān)管的個人儲蓄養(yǎng)老計劃(RRSPs)。RPPs和RRSPs都有

自愿參與的DB和DC兩種形態(tài)。從1991年至2006年間，DC增長速度是DB的兩倍。這兩類計劃都屬于個人補(bǔ)充養(yǎng)老金計劃，政府為這部分補(bǔ)充養(yǎng)老金計劃提供稅收上的優(yōu)惠，RRSPs的供款額從九十年代中期開始超越RPPs(見表1)。

目前加拿大退休中、高收入人群中，第三支柱的替代率在養(yǎng)老體系中占比最高，成為最大的退休收入來源，這其間RRSPs在65歲以上退休人員的整體收入替代率由23%增長至32%。

加拿大注冊退休養(yǎng)老金儲蓄計劃RRSPs

加拿大政府于1957年推出第三支柱私人養(yǎng)老金RRSPs計劃。當(dāng)時公共養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率是個人退休前平均收入的40%，建立RRSPs 的目的是鼓勵中、高收入人群通過及早安排規(guī)劃個人退休賬戶，積累足夠的余額，以便退休后能夠維持或接近退休前的生活水平。政府為了推廣此計劃，在個人稅收方面給予了極大的優(yōu)惠，允許稅前扣除限額內(nèi)的個人供款，而且供款限額逐年放大，例如1986最高供款限額為$7,500/人年，2009年達(dá)$21,000/人年。

RRSPs目前已成為加拿大居民金融資產(chǎn)的最主要組成部分，大大高于互惠基金、銀行存款等其他類型的金融資產(chǎn)(見表2)。

RRSPs計劃運(yùn)作和管理目前在加拿大已非常成熟，成為零售化養(yǎng)老金市場的重要組成部分，個人可以在銀行、保險公司、信托公司、互惠基金公司或其它許可的金融單位開設(shè)RRSPs帳戶。不同機(jī)構(gòu)采用信托式或契約式管理運(yùn)作，投資回報也會有所不同。

RRSPs供款限額與EET稅優(yōu)

這是指納稅人任何一年可供款至RRSPs帳戶的金額，基本計算方法為上年收入的18%，加上以前未使用的供款額度，減去上年的退休金調(diào)整額，每年規(guī)定不得超過的最高限額，超過供款限額部分每月1%的罰款率。

RRSPs供款可以在當(dāng)年或來年直接扣稅，減少稅收負(fù)擔(dān)；在RRSPs項(xiàng)下的投資所得(包括利息，紅利及資本增值)可以免稅增長，直到從戶口提取出來。第三，個人提取時繳納稅款。提取時作為退休金按照家庭收入總額核算納稅額時，實(shí)際繳納的稅會較少，甚至免繳稅。信托型運(yùn)作管理模式

RRSPs的主要組織運(yùn)作模式有：信托型、保險契約型和政府聯(lián)合基金等形式，主要以信托基金模式存在。信托型計劃2000年涵蓋人群達(dá)67.9%，保險公司契約型計劃同期涵蓋人群為15%。信托型養(yǎng)老金平均單個信托型計劃上規(guī)模較大，參與人數(shù)較多，資產(chǎn)較多；契約型計劃規(guī)模較小，參與人數(shù)較少，資產(chǎn)較少(見表3)。

從退休收入資產(chǎn)形態(tài)看，信托型在退休收入累計資產(chǎn)中占比較大的比例，在累計退休收入資產(chǎn)形態(tài)1997-2000年統(tǒng)計中，2000年達(dá)51.5%，保險契約型僅占4.6%(見表4)。

除加拿大以外，所有英美系國家都將信托視為主要的或唯一的養(yǎng)老基金的法定形式。

RRSPs的投資渠道

RRSPs的類型分為基本RRSP、團(tuán)體RRSP。信托為最常見運(yùn)營管理模式，可選擇的投資品種包括普通股，房屋貸款，共同基金，加拿大

儲蓄債券，保證投資證書等。投資者還可以綜合考慮國外30%限額投資部分，在不同的金融公司，不同國家金融產(chǎn)品之間進(jìn)行調(diào)整分配。團(tuán)體RRSP通常由雇主，工會或?qū)I(yè)協(xié)會組織發(fā)起，由金融機(jī)構(gòu)，投資管理公司，保險公司，或經(jīng)紀(jì)人公司代表該團(tuán)體進(jìn)行管理。一般來講，團(tuán)體RRSP項(xiàng)下可選擇的投資產(chǎn)品比較有限，但許多由雇主發(fā)起的團(tuán)體RRSP包含一些福利，例如，雇員每月供款$100，雇主再匹配供款$50或$100等等。

RRSPs的提取條件

○賬戶中止期限。目前稅務(wù)總署規(guī)定當(dāng)賬戶擁有人年齡達(dá)到71歲時，就必須關(guān)閉戶口將錢取出。從RRSP里領(lǐng)取的任何資金都納入當(dāng)年收入，需要繳稅，雖然可以將錢轉(zhuǎn)換到另外一種注冊戶口而不需做一次性收入納稅。在轉(zhuǎn)換時，也需要理解其獨(dú)特的投資組合和提款限制。如果退休人員沒有其它的退休金收入，那么從RRSP中拿出部分資金轉(zhuǎn)移到注冊退休收入基金中或購買年金，退休人員會享受養(yǎng)老金退稅政策。

○購房計劃。第一次購房者最高取款限額為每人$20,000。購房者必須在不少于15年內(nèi)每年平均把取出的款還到RRSP中。因?yàn)橘彿空叩拿舛惾】顑?yōu)惠，用以提高首期付款額，從而減少以后的房貸款?！饘W(xué)習(xí)計劃。可以從RRSP中取款來資助自己或配偶念書，取出的款不用納稅，在任何一個日歷，最多只能取出$10,000，多取出的金額必須納稅，取款的總數(shù)不能超過$20,000。所取出的款項(xiàng)必須在不少于10年期間平均地還到RRPS內(nèi)。

第五篇：拉美養(yǎng)老金制度

拉美養(yǎng)老金制度面臨兩大挑戰(zhàn)

投資效益低 覆蓋率下降

在20世紀(jì)80年代和90年代掀起的全球養(yǎng)老保障體制改革浪潮中，拉美國家率先進(jìn)行結(jié)構(gòu)性改革，建立個人賬戶制度，將私營部門和市場機(jī)制引入養(yǎng)老基金管理這一政府專屬領(lǐng)地，有學(xué)者和政策決策者認(rèn)為，過去25年拉丁次大陸上穩(wěn)定的發(fā)展要部分歸功于養(yǎng)老金制度的改革。6月13日在由BBVA（西班牙對外銀行）與中信銀行聯(lián)合舉辦了“中國與拉美國家企業(yè)年金發(fā)展論壇”上，與會嘉賓對拉美的養(yǎng)老金制度進(jìn)行了深入探討。

現(xiàn)收現(xiàn)付制難以為繼

20世紀(jì)20年代，拉美國家在歐洲傳統(tǒng)社會保障模式的基礎(chǔ)上形成了現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制。該制度屬國家福利范疇，由政府直接管理，負(fù)責(zé)政策法規(guī)的制定實(shí)施，公共基金的征收繳費(fèi)、管理、投資運(yùn)營以及養(yǎng)老金的發(fā)放、監(jiān)督檢查、爭端處理等。

到20世紀(jì)80年代和90年代，一些問題開始在拉美國家凸顯，確定給付型的現(xiàn)收現(xiàn)付制面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)：

第一，人口老齡化速度加快。1990年，拉丁美洲和加勒比海地區(qū)超過60歲的人口所占比例超過5％，而預(yù)計到2030年這一比例將超過15％。低出生率、人口老齡化加快以及人均預(yù)期壽命延長，使繳費(fèi)人和受益人的比例失衡，繳入與支出間的缺口越來越大，出現(xiàn)顯性的社保債務(wù)。據(jù)世界銀行的預(yù)測，如果不進(jìn)行改革，拉美國家的社保債務(wù)將持續(xù)增加，預(yù)計到2030年，很多國家的社保債務(wù)占GDP比例將接近100％，到2050年，這一比例將可能接近或超過350％。第二，公共養(yǎng)老金基金的管理缺乏效率，隱性的養(yǎng)老金債務(wù)增加。有數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)時一些國家的公共養(yǎng)老金基金收益要低于同期的銀行存款利率和人均收入增長率。如委內(nèi)瑞拉的公共養(yǎng)老金基金收益比銀行存款利率低5.7個百分點(diǎn)，比人均收入增長率低26個百分點(diǎn)，又如，1981—1988年間秘魯?shù)墓拆B(yǎng)老金基金的實(shí)際回報率是37.4％。

第三，拉美地區(qū)連續(xù)不斷的經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致的薪資和雇傭周期的劇烈波動，政府和企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。國際養(yǎng)老金管理者聯(lián)合會主席Guillermo Arthur E稱，當(dāng)時純粹的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度難以為繼，要防止社保赤字和養(yǎng)老金債務(wù)繼續(xù)增長，并在盡量不提高繳費(fèi)的基礎(chǔ)上提高養(yǎng)老金、最小化養(yǎng)老金體系運(yùn)營對經(jīng)濟(jì)的不良影響，拉美需要對養(yǎng)老制度改革。1981年智利率先進(jìn)行了養(yǎng)老體制改革，建立了確定繳費(fèi)型的個人儲蓄賬戶制度。迄今為止，有十幾個拉美國家先后進(jìn)行了養(yǎng)老金制度改革。

建立基金積累制

在拉美，既有以強(qiáng)制性的個人賬戶計劃為基礎(chǔ)的完全基金制模式，如智利、玻利維亞、薩爾瓦多、墨西哥、多米尼亞共和國；也有由公共計劃和個人賬戶計劃組合而成的混合模式，如阿根

廷、哥斯達(dá)黎加、烏拉圭；還有公共計劃與個人賬戶計劃并行的雙軌模式，如哥倫比亞、秘魯。

拉美養(yǎng)老制度改革中很重要的一個環(huán)節(jié)就是——建立強(qiáng)制性的個人賬戶計劃，采用基金積累模式。在該模式下，個人賬戶實(shí)行強(qiáng)制繳費(fèi)，但雇員可自行選擇養(yǎng)老基金管理公司（AFP）來統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理個人養(yǎng)老基金的收繳、支付、投資等事宜，基金獨(dú)立經(jīng)營，AFP從中收取一定比例的傭金。如拉美第一大的養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)——BBVA管理著拉美17.7％的養(yǎng)老金賬戶和23.7％養(yǎng)老金資產(chǎn)。

對于養(yǎng)老基金的投資，雇員可以在不同的投資組合間進(jìn)行選擇，AFP根據(jù)雇員選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資，但只能投資于政府批準(zhǔn)的投資工具。此外，雇員可以更換AFP，但無權(quán)提前支取養(yǎng)老金賬戶，或?qū)B(yǎng)老金挪作它用。Guillermo Arthur E介紹說，在新模式下，AFP不僅需要提供養(yǎng)老金，還要提供殘疾人補(bǔ)恤金和最低生活保障。

成效顯著

新的養(yǎng)老金制度在拉美實(shí)施以來，養(yǎng)老基金不斷擴(kuò)大，根據(jù)國際貨幣基金組織（IMF）和國際養(yǎng)老金管理者聯(lián)合會（FIAP）的數(shù)據(jù)，拉美國家養(yǎng)老金基金已經(jīng)從1996年占GDP總額的3.9％上升到了2006年的16％。

改革帶來的最直接效果：一是基金管理效率提高。通過研究智利、哥倫比亞和秘魯發(fā)現(xiàn)，改革后基金的回報要比銀行間利率高，并且如果經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整，回報也比共同基金要高。此外，基金的回報率也超過了實(shí)際工資增長率和人均收入增長率。例如，改革后，秘魯?shù)幕饘?shí)際回報率達(dá)到了5.7％，超過同期實(shí)際工資增長率1.8個百分點(diǎn)，人均收入增長率3.3個百分點(diǎn)。二是養(yǎng)老金債務(wù)大幅降低。如2001年墨西哥養(yǎng)老金債務(wù)占GDP的比例是14.9％，阿根廷是74.6％，據(jù)研究人員估計，若不進(jìn)行改革，當(dāng)年墨西哥這一比例將可能是130.1％，阿根廷是87.3％。

此外，養(yǎng)老金制度的改革還通過作用于三個經(jīng)濟(jì)要素，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。一方面是刺激了儲蓄迅速上升。BBVA南美養(yǎng)老金與保險主管經(jīng)濟(jì)學(xué)家David Tuesta 稱，養(yǎng)老金基金總額每增長10％，國家儲蓄率就上升4％，養(yǎng)老基金的儲備與儲蓄率之間存在明顯的正相關(guān)。另一方面是促進(jìn)了資本市場的發(fā)展。設(shè)立個人養(yǎng)老金賬戶為資本市場提供一個新型的國內(nèi)資金來源，有助于國內(nèi)金融業(yè)的發(fā)展，BBVA南美首席執(zhí)行官Vicente Rodero就介紹到，拉美大量的存款和投資都是通過養(yǎng)老金業(yè)務(wù)渠道進(jìn)行的。此外，養(yǎng)老金制度的改革改善了勞動力市場。BBVA南美養(yǎng)老金與保險業(yè)務(wù)執(zhí)行董事Agustín Vidal-Aragón De Olives認(rèn)為，新制度打擊了人們提前

退休的積極性，刺激人們加入勞動隊(duì)伍中，“低稅收和繳費(fèi)與給付之間的明確聯(lián)系可以鼓勵正規(guī)化就業(yè)?！?/p>

拉美國家養(yǎng)老金制度改革及其借鑒意義

一、養(yǎng)老金制度是社會保障制度的重要組成部分。

拉美國家的養(yǎng)老金制度是在20世紀(jì)20年代引進(jìn)歐洲傳統(tǒng)社會保障模式的基礎(chǔ)上形成的現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制。該制度屬國家福利范疇，由政府行政部門直接管理，即政府承擔(dān)著政策法規(guī)的制定實(shí)施、征收繳費(fèi)、基金管理、投資運(yùn)營、發(fā)放養(yǎng)老金、監(jiān)督檢查、處理爭端等職能。

現(xiàn)收現(xiàn)付制度曾是拉美社會福利進(jìn)步的重要標(biāo)志之一，但因其完全依賴于國家財政稅收，基本上沒有基金積累。隨著受益者人數(shù)逐年增加，各類弊端叢生，政府財政負(fù)擔(dān)沉重。主要問題包括：

（一）制度建設(shè)缺乏統(tǒng)一性，管理水平總體低下。由于缺乏總體規(guī)劃和統(tǒng)一監(jiān)管，養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)隸屬于相應(yīng)的政府部門，管理上各自為政，各機(jī)構(gòu)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、享受條件、待遇水平各異。

（二）政府和企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重。低出生率、人口老齡化加快以及人均預(yù)期壽命延長，使納稅人和受益人的比例失衡，繳入與支出間的缺口越來越大。養(yǎng)老金作為國家福利資金，缺乏增值渠道，僅限于購買國家債券或存入銀行，投資方式簡單，難以應(yīng)付不斷擴(kuò)大的支付需求，政府補(bǔ)貼不斷增加。

（三）分配不公現(xiàn)象嚴(yán)重。國會議員、外交官、軍界、司法界等所謂上層公務(wù)人員待遇豐厚，國家財政負(fù)擔(dān)沉重，而改革殊難；其他廣大社會階層退休金收入過低，要求增加退休金的呼聲強(qiáng)烈。

（四）逃交、漏交稅現(xiàn)象嚴(yán)重。由于養(yǎng)老金數(shù)額以退休前3－5年的平均工資為基礎(chǔ)計算，繳費(fèi)多少與養(yǎng)老金數(shù)額無直接關(guān)系，導(dǎo)致有半數(shù)職工不繳費(fèi)。

（五）領(lǐng)取養(yǎng)老金的部分條件過于寬松。如退休年齡定得過低、允許職工提前退休等。

（六）保障覆蓋率低。基本僅限于城市正式就業(yè)人員。

二、1980年智利率先對其社會保障制度進(jìn)行改革

90年代后期秘魯、哥倫比亞、阿根廷、烏拉圭、玻利維亞、墨西哥、巴西等14個拉美國家相繼在這一領(lǐng)域進(jìn)行改革。

1980年智利頒布《養(yǎng)老保險法》，標(biāo)志著養(yǎng)老金制度改革的啟動。智利采用完全積累制的“智利模式”，在拉美乃至世界頗具代表性，曾被世界銀行等國際組織列為全球養(yǎng)老金制度改革的典范之

一。其核心是將養(yǎng)老金制度與醫(yī)療保險分開，由現(xiàn)收現(xiàn)付制改為完全積累制，在政府監(jiān)管下將養(yǎng)老基金交由私營機(jī)構(gòu)管理。主要內(nèi)容包括：

（一）在養(yǎng)老基金管理公司建立強(qiáng)制性的個人資本賬戶(Cuenta de Capitalización Individual)。新制度規(guī)定由政府授權(quán)的股份制養(yǎng)老基金管理公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理養(yǎng)老基金的收繳、支付、投資等事宜，管理公司可收取一定比例的傭金。凡擁有規(guī)定數(shù)額的資金和一定數(shù)量參加者的機(jī)構(gòu)，遵守有關(guān)法律法規(guī)，便可成立養(yǎng)老基金管理公司，其股東大多數(shù)為實(shí)力雄厚的商業(yè)銀行、保險公司和大型企業(yè)。參保者根據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)質(zhì)量、收益率和安全性等自由選擇一養(yǎng)老基金管理公司，每月把工資收入的10%作為養(yǎng)老保險費(fèi)存入公司為其設(shè)立的私人賬戶，并且可以隨時將賬戶轉(zhuǎn)到另一公司。公司可根據(jù)投保者選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資。待繳費(fèi)者退休后，根據(jù)其賬戶資金情況發(fā)放養(yǎng)老金。此外，還設(shè)有補(bǔ)充個人賬戶，鼓勵參保者自愿繳納更多費(fèi)用，以獲得更多的養(yǎng)老金。領(lǐng)取養(yǎng)老金的法定年齡為男65歲、女60歲，符合傷、殘等有關(guān)條件者可提前領(lǐng)取。

（二）政府在養(yǎng)老金制度中的職能

監(jiān)管職能。政府通過獨(dú)立、高度專業(yè)化的養(yǎng)老基金管理總局審批基金管理公司的建立，控制管理公司的數(shù)量和質(zhì)量，制定相關(guān)規(guī)章制度，對養(yǎng)老基金管理公司實(shí)行監(jiān)管。銀行、保險公司和各類金融機(jī)構(gòu)及國家養(yǎng)老金管理總局均不得擁有養(yǎng)老基金管理公司，但可投資于養(yǎng)老基金管理公司。養(yǎng)老基金管理公司的投資必須達(dá)到4%的最低年回報率。如投資回報率達(dá)不到法定標(biāo)準(zhǔn)，則用儲備金彌補(bǔ)。

補(bǔ)貼職能。政府擔(dān)保最低養(yǎng)老金的發(fā)放，如養(yǎng)老金過低，政府將提供最低限額的養(yǎng)老金；擔(dān)保最低投資回報率并承擔(dān)最終風(fēng)險。如基金管理公司的投資出現(xiàn)波動，儲備金不足以彌補(bǔ)時，政府予以補(bǔ)貼；在管理公司或人壽保險公司收不抵支時，政府彌補(bǔ)差額，或在公司破產(chǎn)后保證支付養(yǎng)老金。

三、完全積累制的養(yǎng)老金制度在拉美實(shí)施以來，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益

主要表現(xiàn)在：

（一）保證了基金的保值增值?；鹩糜谕顿Y運(yùn)營，在確保安全的同時，取得了較高的回報率。1981年－2001年，智利基金年均收益率為10.9%，其中1991年回報率高達(dá)29.7%。至2003年底，養(yǎng)老基金總資產(chǎn)達(dá)496.9億美元，占同年國內(nèi)生產(chǎn)總值686.2億美元的72.4%。養(yǎng)老基金總資產(chǎn)的39%來自繳費(fèi)，61%來源于投資收益。

（二）促進(jìn)了資本市場的健康發(fā)展。在各項(xiàng)法律法規(guī)保障下，金融投資工具增加，資本市場健康發(fā)展，刺激了國內(nèi)儲蓄迅速上升，智利成為拉美地區(qū)國內(nèi)儲蓄最高的國家，為國內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)籌集了大量資金。

（三）社會保險覆蓋率逐年提高。智利參保人數(shù)從1981年的144萬增至2000年的610萬，年增7.9%。此外，養(yǎng)老金與繳費(fèi)直接掛鉤，還可根據(jù)年齡自行選擇收益高的投資工具，增強(qiáng)了投保者的自我保障意識。

但由于個人需繳高達(dá)10%的強(qiáng)制保險金，對于很多人而言負(fù)擔(dān)過重，導(dǎo)致該制度覆蓋率仍很有限。除智利達(dá)到50%外，其他國家平均水平只有20%。但總的看，完全積累制的養(yǎng)老金制度比傳統(tǒng)制度的現(xiàn)收現(xiàn)付制度更優(yōu)越，拉美國家相關(guān)改革的總體方向是正確的。

四、我國從上世紀(jì)90年代中期開始對傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革，逐步建立起社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的部分積累制度。

這種模式兼顧了財政上的可持續(xù)性和社會公正性，有利于構(gòu)建和諧社會。為進(jìn)一步完善我國養(yǎng)老金制度，我似可在立法、管理等方面借鑒拉美國家的有益經(jīng)驗(yàn)：

（一）法律保障。加強(qiáng)金融、證券、保險、投資、市場監(jiān)管等方面的立法及執(zhí)行力度。

（二）基金管理市場化。引入市場競爭機(jī)制，由基金管理公司運(yùn)營，打破壟斷。

（三）基金運(yùn)營資本化。為確保增值保值，應(yīng)進(jìn)一步增加基金投資工具和方式，除用于風(fēng)險較低的固定收益的投資外，還可適當(dāng)增加對風(fēng)險較高、但收益也較高的投資品種。

（四）通過發(fā)行類似智利“認(rèn)可債券”的特種長期債券消化部分轉(zhuǎn)制成本。