第一篇：淺談瑞士的養(yǎng)老金制度

淺談瑞士的養(yǎng)老金制度

在準(zhǔn)備歐洲養(yǎng)老政策的專題中，我形成了一個(gè)觀點(diǎn)：瑞士是歐洲最適合養(yǎng)老的國家。因?yàn)閺牟檎业馁Y料中，我了解到歐洲國家的養(yǎng)老金主要分為兩部分：基本養(yǎng)老金也就是退休金、退休費(fèi)，是一種最主要的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇；以及補(bǔ)充養(yǎng)老金，也就是企業(yè)通過購買商業(yè)保險(xiǎn)公司的年金保險(xiǎn)，是對員工的一種福利。歐洲的大部分國家中，基本養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老金一般來說是成對立關(guān)系，也就是說基本養(yǎng)老金較高的國家，其補(bǔ)充養(yǎng)老金制度通常不發(fā)達(dá)，比如說意大利，荷蘭等，而同時(shí)人們對老年生活的更高追求促進(jìn)了私營企業(yè)的養(yǎng)老制度或商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展；基本養(yǎng)老金僅以滿足人們最低生活需求為目標(biāo)的那些國家，其補(bǔ)充養(yǎng)老金制度就很發(fā)達(dá)，一般都是強(qiáng)制性的，而且私營養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也較發(fā)達(dá)，比如說德國和法國。但是瑞士則除外，它屬于高福利國家，在保持較高基本養(yǎng)老金水平的同時(shí)，也規(guī)定了強(qiáng)制性的補(bǔ)充養(yǎng)老金制度，以保證公民較高水平的晚年生活。

一提到瑞士，我們就會很自然地想到細(xì)膩的巧克力、優(yōu)良的鐘表和遍布阿爾卑斯山脈草地的羊群。這些浪漫美好的印象給了瑞士溫暖，幸福的定義。的確，了解瑞士越多，我就越喜歡瑞士，更加肯定它適合養(yǎng)老的觀點(diǎn)，它的山清水秀，氣候溫和是原因之一。而且它還是世界最富裕的國家，也是經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)和生活水準(zhǔn)最高的國家之一。在瑞士，我們不用擔(dān)心退休后的生活質(zhì)量會下降，因?yàn)槲覀兺诵莺笕钥梢垣@得在職時(shí)最后收入的60%的養(yǎng)老金。瑞士有規(guī)定要求年收入超過24120瑞士法郎（這相當(dāng)于雇員收入的80%）的人必須通過繳納企業(yè)養(yǎng)老金進(jìn)行儲蓄，同時(shí)企業(yè)必須為雇員支付一半企業(yè)養(yǎng)老金，然后這筆資金流到管理養(yǎng)老金的機(jī)構(gòu)，他們的專業(yè)人員會將這部分資金在市場上進(jìn)行投資。也就是說，瑞士人把養(yǎng)老金分?jǐn)偟焦べY收入中的同時(shí)，也分?jǐn)偭艘徊糠衷谫Y本收入中。這種強(qiáng)制繳納企業(yè)保險(xiǎn)金的政策自然保證了雇員退休后的生活質(zhì)量不下降。而且國家為了刺激這項(xiàng)政策的實(shí)施還提出不僅這部分強(qiáng)制繳納的養(yǎng)老金不上稅，自愿繳納的大部分養(yǎng)老金也不用納稅。這種刺激在某種程度上促進(jìn)了瑞士養(yǎng)老儲蓄的習(xí)慣，這樣便使得瑞士的養(yǎng)老金制度形成了一個(gè)良性循環(huán)。

瑞士的養(yǎng)老金制度被國際養(yǎng)老保險(xiǎn)問題專家公認(rèn)為世界上“最現(xiàn)代的養(yǎng)老金制度”。在瑞士，他們奉行的養(yǎng)老金分配原則是迅速和有力地進(jìn)行一次再分配，使任何人年老時(shí)不必挨餓和挨凍或不需要社會救濟(jì)，但每個(gè)人除此之外，積蓄的一切完全屬于他自己。所以，在我眼里，瑞士又是一個(gè)很團(tuán)結(jié)很人性的國家，因?yàn)楦挥械娜嗽敢膺M(jìn)行高額的養(yǎng)老金儲蓄，然而他們除了能在此基礎(chǔ)上獲得儲蓄增益外，并沒有因此而獲得巨額養(yǎng)老金的權(quán)利，但同時(shí)，他們又為當(dāng)時(shí)的貧困老人間接提供了幫助。除了這些，瑞士的醫(yī)療保健服務(wù)也很發(fā)達(dá)，很優(yōu)惠。

所以，在瑞士生活的老人都很滿足和幸福，但我想前提還應(yīng)是我們在年輕的時(shí)候，為自己的養(yǎng)老做合理而充分的準(zhǔn)備和儲蓄吧，因?yàn)閹椭鷦e人的同時(shí)也等于平坦了自己的路。

第二篇：荷蘭養(yǎng)老金制度

荷蘭養(yǎng)老金制度的簡要介紹

荷蘭作為一個(gè)高福利的國家，其養(yǎng)老金制度的運(yùn)行，已經(jīng)長達(dá)半個(gè)多世紀(jì)。在2009—2011年墨爾本美世全球養(yǎng)老金指數(shù)排名中，荷蘭連續(xù)三年高居全球首位。2013年10月發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，荷蘭總體指數(shù)為78.3，僅次于丹麥的80.2，連續(xù)兩年居世界第二位。而同一時(shí)期，世界各國歷經(jīng)并飽受美國金融危機(jī)、歐洲債務(wù)危機(jī)之苦，荷蘭經(jīng)濟(jì)也出現(xiàn)萎縮和低迷。截至2013年6月，荷蘭經(jīng)濟(jì)已連續(xù)7個(gè)季度表現(xiàn)為負(fù)增長。雪上加霜的是，荷蘭養(yǎng)老金制度，荷蘭財(cái)政赤字率、政府債務(wù)率也連續(xù)4年超過了歐盟的警戒線，2013年也難以扭轉(zhuǎn)這一頹勢。在這樣復(fù)雜嚴(yán)峻的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢下，荷蘭養(yǎng)老金制度，不僅保持高效運(yùn)轉(zhuǎn)，而且能夠取得驕人的成績，不能不讓人為之驚嘆。

三支柱模式

荷蘭養(yǎng)老金制度設(shè)計(jì)的初衷是，不管在現(xiàn)在，還是在未來，保障人人達(dá)到法定退休年齡之后享有體面的生活。其特征主要表現(xiàn)為三個(gè)支柱。第一支柱包括基本國家養(yǎng)老金（AOW）和遺屬養(yǎng)老金（ANW）兩種形式。第二支柱是職業(yè)養(yǎng)老金，又稱補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。第三支柱是私人養(yǎng)老金條款，又稱個(gè)人儲蓄計(jì)劃。

荷蘭養(yǎng)老金制度的第一支柱

基本國家養(yǎng)老金計(jì)劃最早由1957年1月1日《一般養(yǎng)老金法案》（General Old Age Pensions Act）創(chuàng)立，并在荷蘭國內(nèi)全面實(shí)施。這是一種建立在繳費(fèi)基礎(chǔ)之上的，介于純國家福利性質(zhì)和商業(yè)性質(zhì)之間的強(qiáng)制性保險(xiǎn)計(jì)劃。這一計(jì)劃最鮮明的特點(diǎn)在于，繳費(fèi)與個(gè)人收入相掛鉤，而養(yǎng)老金固定統(tǒng)一，為法定最低工資的70%。這體現(xiàn)了基本福利人人平等享有的設(shè)計(jì)理念。

從參保人來看，所有年齡處于15~65歲之間、合法居住在荷蘭的居民，以及那些不居住在荷蘭，但在荷蘭工作，并向荷蘭政府繳納工資所得稅的人，均自動(dòng)納入到該保險(xiǎn)計(jì)劃。這賦予了此計(jì)劃具有廣覆蓋、普惠性的特點(diǎn)。從保障金額上來看，養(yǎng)老金是否足額發(fā)放，取決于在荷蘭居住或進(jìn)行工作繳稅的參保年限。參保年限每增加1年，基本國家養(yǎng)老金權(quán)利累積2%。這意味著，只有參保50年，才能在退休時(shí)獲得足額的基本國家養(yǎng)老金。這一設(shè)計(jì)，顯然側(cè)重于從經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的角度，提高就業(yè)人員的積極性，鼓勵(lì)社會人員參與就業(yè)，從而減少社會失業(yè)率。這也許是荷蘭罷工率在西歐較低的一個(gè)原因之一。對于那些拿不到足額基本國家養(yǎng)老金的退休人員，養(yǎng)老金計(jì)劃還制定了補(bǔ)救辦法。他們可以通過作為養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)的社會保險(xiǎn)銀行（SVB）獲得補(bǔ)充性國家援助。

在養(yǎng)老金發(fā)放上，針對退休人員不同的生活情況，確立有差別的基本養(yǎng)老金保障細(xì)則，力求保障養(yǎng)老人員的生活水準(zhǔn)在同一個(gè)層次上，真正做到代內(nèi)公平。例如，對單親家長、單身者、已婚人士（包括登記配偶和同居者，2人均滿65歲或以上）每人分別實(shí)施大約法定最低工資的90%、70%、50%的標(biāo)準(zhǔn)。2013年的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)分別為1368.94、1086.52、750.93歐元，外加金額不等的度假金。這意味著，這一養(yǎng)老金計(jì)劃在兼顧一般性和原則性的同時(shí)，還具有較大的伸縮性和靈活性。在資金籌集上，采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，規(guī)定法定征收限度為工薪階層工資稅的18.25%。為防止出現(xiàn)資金缺口，從1996年起，荷蘭財(cái)政每年撥出一筆款項(xiàng)用作養(yǎng)老補(bǔ)貼儲備，并成立政府養(yǎng)老補(bǔ)貼基金會，進(jìn)行有效管理。

從整體上來講，2013年以前的基本國家養(yǎng)老金計(jì)劃變動(dòng)不大。這表明，荷蘭在養(yǎng)老金政策設(shè)計(jì)、制定和實(shí)施上具有連續(xù)性、穩(wěn)定性和持續(xù)性的特點(diǎn)。迫于老齡化速度加快和男女平均壽命延長所帶來的財(cái)政缺口壓力趨緊，荷蘭于2012年7月作出了一項(xiàng)歷史性決定，即從2013年開始提高法定退休年齡，將于2019年提高至66歲，于2023年進(jìn)一步提升至67歲。這也適用于荷蘭養(yǎng)老金制度的其他支柱。同時(shí)，有步驟地緊縮養(yǎng)老金缺口，并規(guī)定了最終期限。

荷蘭養(yǎng)老金制度的第二、三支柱

早在1952年荷蘭頒發(fā)的《養(yǎng)老金和儲蓄基金法案》（Pensionand Savings Funds Act），就對養(yǎng)老金制度的第二和第三支柱進(jìn)行了規(guī)定。這一法案實(shí)施55年之后，才被2007年1月1日生效的《養(yǎng)老金法案》（Pension Act）所取代。其中，第二支柱，也就是職業(yè)養(yǎng)老金，是荷蘭養(yǎng)老金制度中最大的支柱，主要特點(diǎn)是半強(qiáng)制參與、共擔(dān)集體風(fēng)險(xiǎn)和養(yǎng)老金價(jià)值轉(zhuǎn)移系統(tǒng)。

職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃覆蓋了包括公務(wù)員在內(nèi)的公私部門的員工。集體協(xié)議的存在確保了荷蘭95%以上的就業(yè)人口參與了準(zhǔn)強(qiáng)制性職業(yè)保險(xiǎn)。在保障金額上，與基本國家養(yǎng)老金相似。員工繳費(fèi)參保每增加1年，在離職前薪水退休金計(jì)劃（Fi-nalpayscheme）中，職業(yè)養(yǎng)老金權(quán)利累計(jì)最高為2%；在職業(yè)生涯平均工資計(jì)劃（Career-averagescheme）中，職業(yè)養(yǎng)老金權(quán)利累計(jì)最高為2%~2.25%。在繳費(fèi)模式上，雇主以養(yǎng)老保險(xiǎn)名義直接從投保人工資收入中扣除，轉(zhuǎn)入個(gè)人名下的退休金賬戶。一般說來，雇主也樂意按照一定的比例幫助員工繳納保費(fèi)，因?yàn)樵谝欢~度內(nèi)扣除的保費(fèi)能夠享受稅收優(yōu)惠。

在資金運(yùn)營上，絕大部分職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃通過養(yǎng)老基金進(jìn)行運(yùn)作管理。2008年底，荷蘭養(yǎng)老金系統(tǒng)包括651個(gè)養(yǎng)老基金，大約覆蓋了600萬荷蘭就業(yè)者。在職業(yè)養(yǎng)老金給付上，大部分員工選擇收益確定型的DB模式。這種模式的基本特點(diǎn)是員工養(yǎng)老金收益固定，市場風(fēng)險(xiǎn)由養(yǎng)老金提供者承擔(dān)。2008年，有87%的參保人選擇職業(yè)生涯平均工資計(jì)劃，1%的人選擇了離職前薪水退休金計(jì)劃，還有5%的人選擇繳費(fèi)確定型的DC模式。無論選擇哪一種模式，未來的職業(yè)養(yǎng)老金實(shí)際上都是由雇主提供的薪酬福利累計(jì)遞延給員工，從而在資金籌集上表現(xiàn)為積累制的特點(diǎn)。在荷蘭職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃中，所有員工每年繳納的款項(xiàng)之和占總收入的比重是固定的，約為16%。但就個(gè)人而言，未來職業(yè)養(yǎng)老金保障數(shù)量與當(dāng)前的個(gè)人繳費(fèi)款項(xiàng)并不存在直接的關(guān)系，僅與繳款年限相關(guān)。這還是側(cè)重從公平的角度，設(shè)計(jì)養(yǎng)老金制度保障的最大支柱。

目前，在荷蘭，作為第二支柱的職業(yè)養(yǎng)老金與作為第一支柱的基本養(yǎng)老金保障金額之和通常為退休人員離職前薪水的70%。這大體上能夠滿足退休人員的生活需要，并使其維持一個(gè)較高或者說至少不低的生活水準(zhǔn)。

荷蘭養(yǎng)老金制度的第三支柱，更是對前兩個(gè)支柱的補(bǔ)充。私人養(yǎng)老金條款選擇形式比較靈活，個(gè)人可以選擇年金保險(xiǎn)，也可以選擇養(yǎng)老保險(xiǎn)。對于那些處于工作年限中需要一段假期的人來言，還可以參與生活路線儲蓄計(jì)劃（Life-course Savings Scheme），享有優(yōu)惠的儲蓄政策，以補(bǔ)充養(yǎng)老金的缺口。這進(jìn)一步表明，荷蘭養(yǎng)老金制度在整體設(shè)計(jì)上，除了注重全面性之外，還注重嚴(yán)密性、細(xì)致性，力求做到無縫覆蓋。

“以房養(yǎng)老”模式的失敗 值得一提的是，荷蘭養(yǎng)老金制度中還積極開拓其他渠道來增加退休人員的資金。荷蘭養(yǎng)老金制度例如，荷蘭曾經(jīng)最早開創(chuàng)了一種以倒按揭為特點(diǎn)的“以房養(yǎng)老”模式，在上個(gè)世紀(jì)90年代以來房價(jià)不斷上漲的一段時(shí)期頗為成功，但在前幾年卻受到美國房地產(chǎn)金融危機(jī)的沉重打擊，那些在2008年前“倒按揭”的老人便成為房價(jià)下跌的犧牲品?！耙苑筐B(yǎng)老”，在荷蘭已成為明日黃花。房價(jià)的不確定性，已經(jīng)成為“以房養(yǎng)老”模式的最大殺手。而要消除房價(jià)的不確定性，就必須將房地產(chǎn)投機(jī)屬性回歸為正常的住房基本屬性。而這一點(diǎn)，在房地產(chǎn)業(yè)被視為支柱產(chǎn)業(yè)的國家是難以做到的。

有關(guān)退休金的計(jì)算和不同于他國的“老人金津貼”

關(guān)于退休金，荷蘭法定退休年齡是65歲，退休后會有退休金，凡工作滿四十年者，退休后可領(lǐng)取你原工資的80%,差一年就扣2.5%。凡六十五歲后，在荷蘭居住滿五十年的，可領(lǐng)取退休金每月900歐元，差一年就扣2%。例如，工作只有38年，那么，按少一年就扣2.5%來計(jì)算，就要被扣除5%所以，只能拿到退休金的75%。但只在荷蘭居住了四十六年，還差四年才滿五十的，那么，就按差一年扣2%來計(jì)算共扣8%，只能拿全數(shù)900歐元的92%。夫妻一方先逝的，另一方將領(lǐng)取他的退休金，一直死為止。當(dāng)然，如果沒有工作的就只能拿老人金。

到了六十五歲那年還可以同時(shí)領(lǐng)取老人金，老人金是政府給老人的福利，與收入無關(guān)的，荷蘭女皇也領(lǐng)這份錢。如果老公65歲，老婆末滿65歲的，老公每月可獲得老人金694.19歐元，因老婆末滿六十五歲，所以同時(shí)可以獲得“老人金津貼”，每月694.19歐元，一個(gè)月共可獲得老人金1.388.38歐元。如果居住在荷蘭只有十年，所拿的老人金達(dá)不到國家規(guī)定的最低收入的話，社會福利部將會補(bǔ)貼，例如，老人金只有一百歐元，而國家最低收入的線是四百五十歐元，那么，政府就補(bǔ)助我三百五十元，讓你達(dá)到最低收入。

所有六十五歲以上的的每月的收入就是老人金加退休金，足夠老人歡度晚年，所以荷蘭的老人很有錢的，可周游列國。

從2015年起，老公滿65歲，老婆末滿65歲的，老公將沒有“老人金津貼”，只能獲得老人金一份，即694.19歐元。要等老婆滿六十五歲才可以領(lǐng)自已的那一份老人金，也就是說2015年之前，老婆末夠65歲也可以領(lǐng)到，因老公夠65歲。但在2015年之后，就一定要等老婆滿65歲才可以領(lǐng)。

死了老公的婦女如果身邊還有一個(gè)末滿十八歲的孩子的，每月可領(lǐng)取寡婦金大約是一千八百元，比一個(gè)家庭領(lǐng)取的福利金還要多出六百多歐元，一直到孩子滿十八歲，之后是領(lǐng)一千四百元一個(gè)月。死了老婆的男人，如果身邊有孩子末成年的，同樣可以領(lǐng)取鰥夫金，當(dāng)孩子成年后，鰥夫金就少很多的，沒有寡婦金那么多。還有社工常上門看望，帶領(lǐng)她或他走出“喪夫或喪妻之痛”

第三篇：加拿大養(yǎng)老金制度

加拿大的養(yǎng)老制度按照官方分類，主要分為三個(gè)支柱。第一和第二支柱是政府強(qiáng)制型養(yǎng)老計(jì)劃，第三支柱是由雇主或個(gè)人自愿發(fā)起的個(gè)人儲蓄養(yǎng)老計(jì)劃。

第一支柱主要是：老年保障金(OAS)。旨在實(shí)現(xiàn)社會再分配、減少老年人的貧困化，來源全部為聯(lián)邦政府預(yù)算。據(jù)有關(guān)研究成果，1995底加拿大政府公共養(yǎng)老金支出為410億加元，占聯(lián)邦預(yù)算的23%，占當(dāng)年GDP的5.3% ；“收入保障補(bǔ)貼”(GIS)，對象是不能享受“加拿大養(yǎng)老金計(jì)劃”(CPP)或者低收入退休者；“配偶津貼”(Allowance)，其發(fā)給對象是養(yǎng)老津貼領(lǐng)取者之配偶或鰥寡者。

第二支柱核心是“加拿大養(yǎng)老金計(jì)劃”(C/QPP)。CPP與QPP的結(jié)構(gòu)與操作模式極為相似，主要的不同是：CPP 是由加拿大社會發(fā)展局管理，而QPP是由魁北克省政府代表魁省居民管理。該計(jì)劃屬強(qiáng)制性DB型現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老計(jì)劃，主要來源于雇主和雇員的共同繳費(fèi)，繳費(fèi)者的法定退休年齡為65歲，如果在60-65歲之間退休，退休金有所減少。該計(jì)劃發(fā)放額與CPI掛鉤，每年調(diào)整一次。繳費(fèi)者可在加拿大境內(nèi)自由流動(dòng)，無論是調(diào)換工作，還是搬家遷移，新雇主將會繼續(xù)為其繳費(fèi)。前兩個(gè)支柱稱為公共養(yǎng)老金計(jì)劃，兩項(xiàng)計(jì)劃替代率之和達(dá)到平均收入者的近60%。這個(gè)保障水平，是根據(jù)1997年加拿大養(yǎng)老制度改革后，調(diào)高CPP雇主和雇員繳費(fèi)水平至當(dāng)前4.95%的計(jì)算，并將人口老齡化因素也考慮在內(nèi)得出，且可持續(xù)發(fā)展到2078年。

第三支柱包括各種雇主發(fā)起的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃(RPPs)，和在稅務(wù)總署注冊并監(jiān)管的個(gè)人儲蓄養(yǎng)老計(jì)劃(RRSPs)。RPPs和RRSPs都有

自愿參與的DB和DC兩種形態(tài)。從1991年至2006年間，DC增長速度是DB的兩倍。這兩類計(jì)劃都屬于個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，政府為這部分補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃提供稅收上的優(yōu)惠，RRSPs的供款額從九十年代中期開始超越RPPs(見表1)。

目前加拿大退休中、高收入人群中，第三支柱的替代率在養(yǎng)老體系中占比最高，成為最大的退休收入來源，這其間RRSPs在65歲以上退休人員的整體收入替代率由23%增長至32%。

加拿大注冊退休養(yǎng)老金儲蓄計(jì)劃RRSPs

加拿大政府于1957年推出第三支柱私人養(yǎng)老金RRSPs計(jì)劃。當(dāng)時(shí)公共養(yǎng)老金的目標(biāo)替代率是個(gè)人退休前平均收入的40%，建立RRSPs 的目的是鼓勵(lì)中、高收入人群通過及早安排規(guī)劃個(gè)人退休賬戶，積累足夠的余額，以便退休后能夠維持或接近退休前的生活水平。政府為了推廣此計(jì)劃，在個(gè)人稅收方面給予了極大的優(yōu)惠，允許稅前扣除限額內(nèi)的個(gè)人供款，而且供款限額逐年放大，例如1986最高供款限額為$7,500/人年，2009年達(dá)$21,000/人年。

RRSPs目前已成為加拿大居民金融資產(chǎn)的最主要組成部分，大大高于互惠基金、銀行存款等其他類型的金融資產(chǎn)(見表2)。

RRSPs計(jì)劃運(yùn)作和管理目前在加拿大已非常成熟，成為零售化養(yǎng)老金市場的重要組成部分，個(gè)人可以在銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、互惠基金公司或其它許可的金融單位開設(shè)RRSPs帳戶。不同機(jī)構(gòu)采用信托式或契約式管理運(yùn)作，投資回報(bào)也會有所不同。

RRSPs供款限額與EET稅優(yōu)

這是指納稅人任何一年可供款至RRSPs帳戶的金額，基本計(jì)算方法為上年收入的18%，加上以前未使用的供款額度，減去上年的退休金調(diào)整額，每年規(guī)定不得超過的最高限額，超過供款限額部分每月1%的罰款率。

RRSPs供款可以在當(dāng)年或來年直接扣稅，減少稅收負(fù)擔(dān)；在RRSPs項(xiàng)下的投資所得(包括利息，紅利及資本增值)可以免稅增長，直到從戶口提取出來。第三，個(gè)人提取時(shí)繳納稅款。提取時(shí)作為退休金按照家庭收入總額核算納稅額時(shí)，實(shí)際繳納的稅會較少，甚至免繳稅。信托型運(yùn)作管理模式

RRSPs的主要組織運(yùn)作模式有：信托型、保險(xiǎn)契約型和政府聯(lián)合基金等形式，主要以信托基金模式存在。信托型計(jì)劃2000年涵蓋人群達(dá)67.9%，保險(xiǎn)公司契約型計(jì)劃同期涵蓋人群為15%。信托型養(yǎng)老金平均單個(gè)信托型計(jì)劃上規(guī)模較大，參與人數(shù)較多，資產(chǎn)較多；契約型計(jì)劃規(guī)模較小，參與人數(shù)較少，資產(chǎn)較少(見表3)。

從退休收入資產(chǎn)形態(tài)看，信托型在退休收入累計(jì)資產(chǎn)中占比較大的比例，在累計(jì)退休收入資產(chǎn)形態(tài)1997-2000年統(tǒng)計(jì)中，2000年達(dá)51.5%，保險(xiǎn)契約型僅占4.6%(見表4)。

除加拿大以外，所有英美系國家都將信托視為主要的或唯一的養(yǎng)老基金的法定形式。

RRSPs的投資渠道

RRSPs的類型分為基本RRSP、團(tuán)體RRSP。信托為最常見運(yùn)營管理模式，可選擇的投資品種包括普通股，房屋貸款，共同基金，加拿大

儲蓄債券，保證投資證書等。投資者還可以綜合考慮國外30%限額投資部分，在不同的金融公司，不同國家金融產(chǎn)品之間進(jìn)行調(diào)整分配。團(tuán)體RRSP通常由雇主，工會或?qū)I(yè)協(xié)會組織發(fā)起，由金融機(jī)構(gòu)，投資管理公司，保險(xiǎn)公司，或經(jīng)紀(jì)人公司代表該團(tuán)體進(jìn)行管理。一般來講，團(tuán)體RRSP項(xiàng)下可選擇的投資產(chǎn)品比較有限，但許多由雇主發(fā)起的團(tuán)體RRSP包含一些福利，例如，雇員每月供款$100，雇主再匹配供款$50或$100等等。

RRSPs的提取條件

○賬戶中止期限。目前稅務(wù)總署規(guī)定當(dāng)賬戶擁有人年齡達(dá)到71歲時(shí)，就必須關(guān)閉戶口將錢取出。從RRSP里領(lǐng)取的任何資金都納入當(dāng)年收入，需要繳稅，雖然可以將錢轉(zhuǎn)換到另外一種注冊戶口而不需做一次性收入納稅。在轉(zhuǎn)換時(shí)，也需要理解其獨(dú)特的投資組合和提款限制。如果退休人員沒有其它的退休金收入，那么從RRSP中拿出部分資金轉(zhuǎn)移到注冊退休收入基金中或購買年金，退休人員會享受養(yǎng)老金退稅政策。

○購房計(jì)劃。第一次購房者最高取款限額為每人$20,000。購房者必須在不少于15年內(nèi)每年平均把取出的款還到RRSP中。因?yàn)橘彿空叩拿舛惾】顑?yōu)惠，用以提高首期付款額，從而減少以后的房貸款?！饘W(xué)習(xí)計(jì)劃?？梢詮腞RSP中取款來資助自己或配偶念書，取出的款不用納稅，在任何一個(gè)日歷，最多只能取出$10,000，多取出的金額必須納稅，取款的總數(shù)不能超過$20,000。所取出的款項(xiàng)必須在不少于10年期間平均地還到RRPS內(nèi)。

第四篇：拉美養(yǎng)老金制度

拉美養(yǎng)老金制度面臨兩大挑戰(zhàn)

投資效益低 覆蓋率下降

在20世紀(jì)80年代和90年代掀起的全球養(yǎng)老保障體制改革浪潮中，拉美國家率先進(jìn)行結(jié)構(gòu)性改革，建立個(gè)人賬戶制度，將私營部門和市場機(jī)制引入養(yǎng)老基金管理這一政府專屬領(lǐng)地，有學(xué)者和政策決策者認(rèn)為，過去25年拉丁次大陸上穩(wěn)定的發(fā)展要部分歸功于養(yǎng)老金制度的改革。6月13日在由BBVA（西班牙對外銀行）與中信銀行聯(lián)合舉辦了“中國與拉美國家企業(yè)年金發(fā)展論壇”上，與會嘉賓對拉美的養(yǎng)老金制度進(jìn)行了深入探討。

現(xiàn)收現(xiàn)付制難以為繼

20世紀(jì)20年代，拉美國家在歐洲傳統(tǒng)社會保障模式的基礎(chǔ)上形成了現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制。該制度屬國家福利范疇，由政府直接管理，負(fù)責(zé)政策法規(guī)的制定實(shí)施，公共基金的征收繳費(fèi)、管理、投資運(yùn)營以及養(yǎng)老金的發(fā)放、監(jiān)督檢查、爭端處理等。

到20世紀(jì)80年代和90年代，一些問題開始在拉美國家凸顯，確定給付型的現(xiàn)收現(xiàn)付制面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)：

第一，人口老齡化速度加快。1990年，拉丁美洲和加勒比海地區(qū)超過60歲的人口所占比例超過5％，而預(yù)計(jì)到2030年這一比例將超過15％。低出生率、人口老齡化加快以及人均預(yù)期壽命延長，使繳費(fèi)人和受益人的比例失衡，繳入與支出間的缺口越來越大，出現(xiàn)顯性的社保債務(wù)。據(jù)世界銀行的預(yù)測，如果不進(jìn)行改革，拉美國家的社保債務(wù)將持續(xù)增加，預(yù)計(jì)到2030年，很多國家的社保債務(wù)占GDP比例將接近100％，到2050年，這一比例將可能接近或超過350％。第二，公共養(yǎng)老金基金的管理缺乏效率，隱性的養(yǎng)老金債務(wù)增加。有數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)時(shí)一些國家的公共養(yǎng)老金基金收益要低于同期的銀行存款利率和人均收入增長率。如委內(nèi)瑞拉的公共養(yǎng)老金基金收益比銀行存款利率低5.7個(gè)百分點(diǎn)，比人均收入增長率低26個(gè)百分點(diǎn)，又如，1981—1988年間秘魯?shù)墓拆B(yǎng)老金基金的實(shí)際回報(bào)率是37.4％。

第三，拉美地區(qū)連續(xù)不斷的經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致的薪資和雇傭周期的劇烈波動(dòng)，政府和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。國際養(yǎng)老金管理者聯(lián)合會主席Guillermo Arthur E稱，當(dāng)時(shí)純粹的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度難以為繼，要防止社保赤字和養(yǎng)老金債務(wù)繼續(xù)增長，并在盡量不提高繳費(fèi)的基礎(chǔ)上提高養(yǎng)老金、最小化養(yǎng)老金體系運(yùn)營對經(jīng)濟(jì)的不良影響，拉美需要對養(yǎng)老制度改革。1981年智利率先進(jìn)行了養(yǎng)老體制改革，建立了確定繳費(fèi)型的個(gè)人儲蓄賬戶制度。迄今為止，有十幾個(gè)拉美國家先后進(jìn)行了養(yǎng)老金制度改革。

建立基金積累制

在拉美，既有以強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶計(jì)劃為基礎(chǔ)的完全基金制模式，如智利、玻利維亞、薩爾瓦多、墨西哥、多米尼亞共和國；也有由公共計(jì)劃和個(gè)人賬戶計(jì)劃組合而成的混合模式，如阿根

廷、哥斯達(dá)黎加、烏拉圭；還有公共計(jì)劃與個(gè)人賬戶計(jì)劃并行的雙軌模式，如哥倫比亞、秘魯。

拉美養(yǎng)老制度改革中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是——建立強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶計(jì)劃，采用基金積累模式。在該模式下，個(gè)人賬戶實(shí)行強(qiáng)制繳費(fèi)，但雇員可自行選擇養(yǎng)老基金管理公司（AFP）來統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理個(gè)人養(yǎng)老基金的收繳、支付、投資等事宜，基金獨(dú)立經(jīng)營，AFP從中收取一定比例的傭金。如拉美第一大的養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)——BBVA管理著拉美17.7％的養(yǎng)老金賬戶和23.7％養(yǎng)老金資產(chǎn)。

對于養(yǎng)老基金的投資，雇員可以在不同的投資組合間進(jìn)行選擇，AFP根據(jù)雇員選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資，但只能投資于政府批準(zhǔn)的投資工具。此外，雇員可以更換AFP，但無權(quán)提前支取養(yǎng)老金賬戶，或?qū)B(yǎng)老金挪作它用。Guillermo Arthur E介紹說，在新模式下，AFP不僅需要提供養(yǎng)老金，還要提供殘疾人補(bǔ)恤金和最低生活保障。

成效顯著

新的養(yǎng)老金制度在拉美實(shí)施以來，養(yǎng)老基金不斷擴(kuò)大，根據(jù)國際貨幣基金組織（IMF）和國際養(yǎng)老金管理者聯(lián)合會（FIAP）的數(shù)據(jù)，拉美國家養(yǎng)老金基金已經(jīng)從1996年占GDP總額的3.9％上升到了2006年的16％。

改革帶來的最直接效果：一是基金管理效率提高。通過研究智利、哥倫比亞和秘魯發(fā)現(xiàn)，改革后基金的回報(bào)要比銀行間利率高，并且如果經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，回報(bào)也比共同基金要高。此外，基金的回報(bào)率也超過了實(shí)際工資增長率和人均收入增長率。例如，改革后，秘魯?shù)幕饘?shí)際回報(bào)率達(dá)到了5.7％，超過同期實(shí)際工資增長率1.8個(gè)百分點(diǎn)，人均收入增長率3.3個(gè)百分點(diǎn)。二是養(yǎng)老金債務(wù)大幅降低。如2001年墨西哥養(yǎng)老金債務(wù)占GDP的比例是14.9％，阿根廷是74.6％，據(jù)研究人員估計(jì)，若不進(jìn)行改革，當(dāng)年墨西哥這一比例將可能是130.1％，阿根廷是87.3％。

此外，養(yǎng)老金制度的改革還通過作用于三個(gè)經(jīng)濟(jì)要素，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。一方面是刺激了儲蓄迅速上升。BBVA南美養(yǎng)老金與保險(xiǎn)主管經(jīng)濟(jì)學(xué)家David Tuesta 稱，養(yǎng)老金基金總額每增長10％，國家儲蓄率就上升4％，養(yǎng)老基金的儲備與儲蓄率之間存在明顯的正相關(guān)。另一方面是促進(jìn)了資本市場的發(fā)展。設(shè)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶為資本市場提供一個(gè)新型的國內(nèi)資金來源，有助于國內(nèi)金融業(yè)的發(fā)展，BBVA南美首席執(zhí)行官Vicente Rodero就介紹到，拉美大量的存款和投資都是通過養(yǎng)老金業(yè)務(wù)渠道進(jìn)行的。此外，養(yǎng)老金制度的改革改善了勞動(dòng)力市場。BBVA南美養(yǎng)老金與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行董事Agustín Vidal-Aragón De Olives認(rèn)為，新制度打擊了人們提前

退休的積極性，刺激人們加入勞動(dòng)隊(duì)伍中，“低稅收和繳費(fèi)與給付之間的明確聯(lián)系可以鼓勵(lì)正規(guī)化就業(yè)?！?/p>

拉美國家養(yǎng)老金制度改革及其借鑒意義

一、養(yǎng)老金制度是社會保障制度的重要組成部分。

拉美國家的養(yǎng)老金制度是在20世紀(jì)20年代引進(jìn)歐洲傳統(tǒng)社會保障模式的基礎(chǔ)上形成的現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制。該制度屬國家福利范疇，由政府行政部門直接管理，即政府承擔(dān)著政策法規(guī)的制定實(shí)施、征收繳費(fèi)、基金管理、投資運(yùn)營、發(fā)放養(yǎng)老金、監(jiān)督檢查、處理爭端等職能。

現(xiàn)收現(xiàn)付制度曾是拉美社會福利進(jìn)步的重要標(biāo)志之一，但因其完全依賴于國家財(cái)政稅收，基本上沒有基金積累。隨著受益者人數(shù)逐年增加，各類弊端叢生，政府財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重。主要問題包括：

（一）制度建設(shè)缺乏統(tǒng)一性，管理水平總體低下。由于缺乏總體規(guī)劃和統(tǒng)一監(jiān)管，養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)隸屬于相應(yīng)的政府部門，管理上各自為政，各機(jī)構(gòu)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、享受條件、待遇水平各異。

（二）政府和企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重。低出生率、人口老齡化加快以及人均預(yù)期壽命延長，使納稅人和受益人的比例失衡，繳入與支出間的缺口越來越大。養(yǎng)老金作為國家福利資金，缺乏增值渠道，僅限于購買國家債券或存入銀行，投資方式簡單，難以應(yīng)付不斷擴(kuò)大的支付需求，政府補(bǔ)貼不斷增加。

（三）分配不公現(xiàn)象嚴(yán)重。國會議員、外交官、軍界、司法界等所謂上層公務(wù)人員待遇豐厚，國家財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重，而改革殊難；其他廣大社會階層退休金收入過低，要求增加退休金的呼聲強(qiáng)烈。

（四）逃交、漏交稅現(xiàn)象嚴(yán)重。由于養(yǎng)老金數(shù)額以退休前3－5年的平均工資為基礎(chǔ)計(jì)算，繳費(fèi)多少與養(yǎng)老金數(shù)額無直接關(guān)系，導(dǎo)致有半數(shù)職工不繳費(fèi)。

（五）領(lǐng)取養(yǎng)老金的部分條件過于寬松。如退休年齡定得過低、允許職工提前退休等。

（六）保障覆蓋率低?；緝H限于城市正式就業(yè)人員。

二、1980年智利率先對其社會保障制度進(jìn)行改革

90年代后期秘魯、哥倫比亞、阿根廷、烏拉圭、玻利維亞、墨西哥、巴西等14個(gè)拉美國家相繼在這一領(lǐng)域進(jìn)行改革。

1980年智利頒布《養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，標(biāo)志著養(yǎng)老金制度改革的啟動(dòng)。智利采用完全積累制的“智利模式”，在拉美乃至世界頗具代表性，曾被世界銀行等國際組織列為全球養(yǎng)老金制度改革的典范之

一。其核心是將養(yǎng)老金制度與醫(yī)療保險(xiǎn)分開，由現(xiàn)收現(xiàn)付制改為完全積累制，在政府監(jiān)管下將養(yǎng)老基金交由私營機(jī)構(gòu)管理。主要內(nèi)容包括：

（一）在養(yǎng)老基金管理公司建立強(qiáng)制性的個(gè)人資本賬戶(Cuenta de Capitalización Individual)。新制度規(guī)定由政府授權(quán)的股份制養(yǎng)老基金管理公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理養(yǎng)老基金的收繳、支付、投資等事宜，管理公司可收取一定比例的傭金。凡擁有規(guī)定數(shù)額的資金和一定數(shù)量參加者的機(jī)構(gòu)，遵守有關(guān)法律法規(guī)，便可成立養(yǎng)老基金管理公司，其股東大多數(shù)為實(shí)力雄厚的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和大型企業(yè)。參保者根據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)質(zhì)量、收益率和安全性等自由選擇一養(yǎng)老基金管理公司，每月把工資收入的10%作為養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)存入公司為其設(shè)立的私人賬戶，并且可以隨時(shí)將賬戶轉(zhuǎn)到另一公司。公司可根據(jù)投保者選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資。待繳費(fèi)者退休后，根據(jù)其賬戶資金情況發(fā)放養(yǎng)老金。此外，還設(shè)有補(bǔ)充個(gè)人賬戶，鼓勵(lì)參保者自愿繳納更多費(fèi)用，以獲得更多的養(yǎng)老金。領(lǐng)取養(yǎng)老金的法定年齡為男65歲、女60歲，符合傷、殘等有關(guān)條件者可提前領(lǐng)取。

（二）政府在養(yǎng)老金制度中的職能

監(jiān)管職能。政府通過獨(dú)立、高度專業(yè)化的養(yǎng)老基金管理總局審批基金管理公司的建立，控制管理公司的數(shù)量和質(zhì)量，制定相關(guān)規(guī)章制度，對養(yǎng)老基金管理公司實(shí)行監(jiān)管。銀行、保險(xiǎn)公司和各類金融機(jī)構(gòu)及國家養(yǎng)老金管理總局均不得擁有養(yǎng)老基金管理公司，但可投資于養(yǎng)老基金管理公司。養(yǎng)老基金管理公司的投資必須達(dá)到4%的最低年回報(bào)率。如投資回報(bào)率達(dá)不到法定標(biāo)準(zhǔn)，則用儲備金彌補(bǔ)。

補(bǔ)貼職能。政府擔(dān)保最低養(yǎng)老金的發(fā)放，如養(yǎng)老金過低，政府將提供最低限額的養(yǎng)老金；擔(dān)保最低投資回報(bào)率并承擔(dān)最終風(fēng)險(xiǎn)。如基金管理公司的投資出現(xiàn)波動(dòng)，儲備金不足以彌補(bǔ)時(shí)，政府予以補(bǔ)貼；在管理公司或人壽保險(xiǎn)公司收不抵支時(shí)，政府彌補(bǔ)差額，或在公司破產(chǎn)后保證支付養(yǎng)老金。

三、完全積累制的養(yǎng)老金制度在拉美實(shí)施以來，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益

主要表現(xiàn)在：

（一）保證了基金的保值增值?；鹩糜谕顿Y運(yùn)營，在確保安全的同時(shí)，取得了較高的回報(bào)率。1981年－2001年，智利基金年均收益率為10.9%，其中1991年回報(bào)率高達(dá)29.7%。至2003年底，養(yǎng)老基金總資產(chǎn)達(dá)496.9億美元，占同年國內(nèi)生產(chǎn)總值686.2億美元的72.4%。養(yǎng)老基金總資產(chǎn)的39%來自繳費(fèi)，61%來源于投資收益。

（二）促進(jìn)了資本市場的健康發(fā)展。在各項(xiàng)法律法規(guī)保障下，金融投資工具增加，資本市場健康發(fā)展，刺激了國內(nèi)儲蓄迅速上升，智利成為拉美地區(qū)國內(nèi)儲蓄最高的國家，為國內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)籌集了大量資金。

（三）社會保險(xiǎn)覆蓋率逐年提高。智利參保人數(shù)從1981年的144萬增至2000年的610萬，年增7.9%。此外，養(yǎng)老金與繳費(fèi)直接掛鉤，還可根據(jù)年齡自行選擇收益高的投資工具，增強(qiáng)了投保者的自我保障意識。

但由于個(gè)人需繳高達(dá)10%的強(qiáng)制保險(xiǎn)金，對于很多人而言負(fù)擔(dān)過重，導(dǎo)致該制度覆蓋率仍很有限。除智利達(dá)到50%外，其他國家平均水平只有20%。但總的看，完全積累制的養(yǎng)老金制度比傳統(tǒng)制度的現(xiàn)收現(xiàn)付制度更優(yōu)越，拉美國家相關(guān)改革的總體方向是正確的。

四、我國從上世紀(jì)90年代中期開始對傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，逐步建立起社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制度。

這種模式兼顧了財(cái)政上的可持續(xù)性和社會公正性，有利于構(gòu)建和諧社會。為進(jìn)一步完善我國養(yǎng)老金制度，我似可在立法、管理等方面借鑒拉美國家的有益經(jīng)驗(yàn)：

（一）法律保障。加強(qiáng)金融、證券、保險(xiǎn)、投資、市場監(jiān)管等方面的立法及執(zhí)行力度。

（二）基金管理市場化。引入市場競爭機(jī)制，由基金管理公司運(yùn)營，打破壟斷。

（三）基金運(yùn)營資本化。為確保增值保值，應(yīng)進(jìn)一步增加基金投資工具和方式，除用于風(fēng)險(xiǎn)較低的固定收益的投資外，還可適當(dāng)增加對風(fēng)險(xiǎn)較高、但收益也較高的投資品種。

（四）通過發(fā)行類似智利“認(rèn)可債券”的特種長期債券消化部分轉(zhuǎn)制成本。

第五篇：日本的養(yǎng)老金制度

日本的養(yǎng)老金制度

劉檸

關(guān)于我國朝野上下熱議的退休年齡推遲問題，一說是要與“國際接軌”，因?yàn)槊?、日、歐都在延遲。此說表面上似乎有道理，實(shí)際經(jīng)不起推敲：在出發(fā)點(diǎn)、構(gòu)成和實(shí)施時(shí)間上完全不同的兩種制度，卻要讓它在終點(diǎn)上“殊途同歸”，沒有比這更荒誕的了?；剡^頭來看，日本實(shí)施全民覆蓋的“國民皆年金”制度已逾半個(gè)世紀(jì)（1961年投入實(shí)施），雖然支取年齡從61歲推遲到65歲，但未出現(xiàn)大的問題，基本保障了公平、公正的原則。

日本的年金（即退休金、養(yǎng)老金）制度由來已久，其歷史可追溯至明治時(shí)期。最古老的年金是“軍人恩給”。1875年（明治八年）至翌年頒布的《海軍退隱令》、《陸軍恩給令》等法令，規(guī)定了對陣亡及負(fù)傷的陸海軍士官及其家屬的扶助原則。1923年（大正十二年），制定了《恩給法》，此前分別以軍人和國家公務(wù)員為對象的兩種“恩給”合并，初步確立了以“公人”為對象的“恩給制度”。

最早的企業(yè)年金是“鐘淵紡織”（即后來著名的化妝品品牌“嘉娜寶”的前身）年金。1904年（明治三十七年），該企業(yè)的經(jīng)營者武藤山治偶然得到了當(dāng)時(shí)德國鋼鐵公司內(nèi)部發(fā)行的面向企業(yè)職工的福利小冊子，閱后感觸良深。經(jīng)仔細(xì)研究后，于翌年在自己的企業(yè)創(chuàng)設(shè)了年金制度，此乃企業(yè)年金制度之始。隨后，三井物產(chǎn)等大企業(yè)跟進(jìn)。

除了“公人”和大企業(yè)外，面向民間勞動(dòng)者的年金的最初嘗試是1939年（昭和十四年）投入實(shí)施的、被稱為“船員保險(xiǎn)”的年金保險(xiǎn)制度。1942年（昭和十七年），彼時(shí)的厚生省官僚花澤武夫以納粹德國的退休金制度為摹本，在“船員保險(xiǎn)”的基礎(chǔ)上，將適用對象擴(kuò)大至一般民間勞動(dòng)者，創(chuàng)設(shè)了“厚生年金保險(xiǎn)”制度。該制度導(dǎo)入之際，正值太平洋戰(zhàn)爭酣戰(zhàn)之時(shí)。盡管遭遇了大藏省和軍部方面的強(qiáng)大阻力，但考慮到償付畢竟是數(shù)十年之后的事情，而籌措戰(zhàn)費(fèi)才是當(dāng)務(wù)之急，于是，普遍覆蓋的國民年金制度便在這種極端狀況下艱難起步。戰(zhàn)后初期，雖然從規(guī)模上說，年金制度已廣泛覆蓋，日本國民已基本“老有所依”，但不同的業(yè)種有不同的年金制度及不同的適用對象，償付年限及償付水平也不盡相同，有的差異頗大。特別是由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化和財(cái)政基礎(chǔ)的不穩(wěn)定，在不同制度的受用者之間，產(chǎn)生了個(gè)人負(fù)擔(dān)額度和償付水平兩方面的不公，備受輿論的抨擊。有鑒于此，1984年（昭和六十年），在中曾根康弘第二任內(nèi)閣會議上，決定徹底改革此前在不同業(yè)種和集團(tuán)之間“各自為政”的狀況，導(dǎo)入全國國民共通的“基礎(chǔ)年金”制度，并于翌年投入實(shí)施，成為沿用至今的年金制度的“骨骼”。至此，年金制度的“戰(zhàn)國時(shí)代”結(jié)束。

目前日本的年金制度，通常被比喻為“三層建筑”：底層（一樓）是全民共通的年金制度“國民年金”；中層（二樓）是面向公司職員、公務(wù)員的“厚生年金”和“共濟(jì)年金”制度；作為“上層建筑”的三樓是公司獨(dú)自的年金制度“企業(yè)年金”和公務(wù)員獨(dú)自的、與職務(wù)掛鉤的追加制度“崗位加算”。其中，一、二樓是公共年金，按法律，個(gè)人有繳納義務(wù)或由工作單位代繳；三樓則屬于私人性質(zhì)的年金。

具體來說，原則上，在日本國內(nèi)居住的所有20歲以上、60歲以下的國民（包括在日生活一年以上的外國人）均有按月繳納“國民年金”（一樓）的義務(wù)。繳納滿25年（25年為領(lǐng)取資格的下限，多繳多得）者，滿65歲時(shí)，可領(lǐng)取“基礎(chǔ)年金”。按目前的水平，一個(gè)人如果從20歲開始一直繳納到60歲的話，每年可支取80萬日元（約折合人民幣61000元）的定額“基礎(chǔ)年金”。作為年金制度的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，“國民年金”按人頭繳納，萬人平等。但繳納者分三類：自由職業(yè)者為“第一號被保險(xiǎn)者”，公司職員（會社員）和公務(wù)員等“給予所得者”為“第二號被保險(xiǎn)者”，專業(yè)主婦為“第三號被保險(xiǎn)者”；第一和第二號被保險(xiǎn)者，須自主繳納，第三號則作為配偶的“被扶養(yǎng)家屬”，由配偶代繳。

二樓的“厚生年金”和“共濟(jì)年金”部分，只是作為公司職員或公務(wù)員期間才有繳納義務(wù)。譬如，一名OL婚前在某一家公司工作，婚后辭職做了專業(yè)主婦，那么她只需在服務(wù)于這家公司期間繳納。理論上，這部分被保險(xiǎn)者中，既包括剛繳納了一個(gè)月者，也包括連續(xù)繳納了40年以上者。由于二樓的被保險(xiǎn)者所繳保險(xiǎn)金額度與薪酬掛鉤，支取額度也受制于繳納期間的薪酬平均額，該部分年金屬于“所得比例”性質(zhì)的年金。因此，雖然同屬公共年金，但一樓的支取額相對固定，二樓的支取額則根據(jù)被保險(xiǎn)者的實(shí)際狀況而千差萬別。

三樓是年金構(gòu)造的“上層建筑”，加入者有限。如果被保險(xiǎn)者是公司職員的話，取決于其所服務(wù)的公司有無企業(yè)年金制度，如有的話，則強(qiáng)制加入；若被保險(xiǎn)者是公務(wù)員的話，則毫無例外會有“崗位加算”。

毋庸諱言，現(xiàn)狀的制度之下，位居三樓的人，肯定比一樓的人所支取的年金額要多。除了“三層建筑”的年金制度，還有一些屬于“自選動(dòng)作”的輔助機(jī)制，多少可彌補(bǔ)年金制度之不足：如對沒有二樓構(gòu)造的自由職業(yè)者和專業(yè)主婦來說，可選擇加入半公共性質(zhì)的“國民年金基金”，或純商業(yè)性質(zhì)的個(gè)人年金保險(xiǎn)（生命保險(xiǎn)）等，為自己增建“上層建筑”。

由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，日本早在70年代前就已經(jīng)完成了城市化。而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展及與之相伴生的國民生活觀念的“升級”，核家族、丁克化、不婚等現(xiàn)代社會特有的世相日益滲透、發(fā)展，導(dǎo)致出生率銳減，全國人口在2005年已進(jìn)入負(fù)增長，老齡社會進(jìn)展迅速。2006年，日本65歲以上人口約有2600萬人，占全國人口的20.8%；據(jù)預(yù)測，2012年，這個(gè)比例將增至24.3%。而與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，已使傳統(tǒng)儒教圈的家庭贍養(yǎng)文化分崩離析，把養(yǎng)老問題從家庭中剝離出來，以社會的方式來謀求解決的“社會贍養(yǎng)”成了吃緊課題。未來10至20年，無疑是日本年金支取的高峰。

然而，人口結(jié)構(gòu)的逆轉(zhuǎn)，加上財(cái)政狀況的持續(xù)惡化，一個(gè)難以回避的事實(shí)是，日本國民年金的累積額度呈慢性不足。為此，民主黨政府事實(shí)上已經(jīng)收回了上臺前對選民的承諾，最近很可能會啟動(dòng)上調(diào)消費(fèi)稅的非常舉措，以確保財(cái)源。不久的將來，國民退休年齡和年金支取開始年齡甚至有可能進(jìn)一步推延。因?yàn)?，年金制度本質(zhì)上是對難以預(yù)測的國民長壽的可能性的社會應(yīng)對，是一種對“長壽的保險(xiǎn)”。而作為保險(xiǎn)對象，究竟設(shè)定在何種水平上才算“合理”，是一個(gè)相對的概念。英、德等西歐國家，也在檢討將支取開始年齡推延至68歲的可能性。而作為世界屈指可數(shù)的長壽國、人口的高齡化進(jìn)展迅速的日本，未來將“保險(xiǎn)對象”的下限設(shè)定在70歲，甚至也不足怪。

但是，一味推延國民退休年齡和年金支取開始年齡，也會帶來明顯的副作用，如企業(yè)對人工成本的過度壓縮、減少雇用年輕員工及企業(yè)組織的與高齡化相伴生的沉悶、抑郁感。而這些問題勢必會對企業(yè)的效率、創(chuàng)造力造成負(fù)面影響，從而進(jìn)一步損害已然相當(dāng)嚴(yán)峻的雇傭環(huán)境。如何在國民年金的存量與國民經(jīng)濟(jì)的增量之間取得平衡，以維系一種良性循環(huán)的制度運(yùn)作，至關(guān)重要。

回過頭來看，日本實(shí)施全民覆蓋的“國民皆年金”制度已逾半個(gè)世紀(jì)（1961年投入實(shí)施），雖然支取年齡從61歲推遲到65歲，但未出現(xiàn)大的問題，基本保障了公平、公正的原則。尤其值得一提的是，正如直接關(guān)系到每一個(gè)國民的生老病死的另一個(gè)重要保險(xiǎn)——醫(yī)保（即“國民健康保險(xiǎn)”）制度，早在制定之初的1938年，便率先以農(nóng)山漁村的居民為保險(xiǎn)對象，1958年對象范圍擴(kuò)大至不從屬于政府官廳或企業(yè)的無保障人群，最終在1961年實(shí)現(xiàn)了全民覆蓋（所謂“國民皆保險(xiǎn)”制度）一樣，“國民皆年金”制度也是從“低端”起步，逐漸完善成全民覆蓋的退休金福利制度。這種“從下至上”，而不是“從上至下”的制度設(shè)計(jì)，有效地避免了社會貧困，即使在OECD國家中，亦不失為一個(gè)成功的范本。