第一篇：鎮(zhèn)黨委書記離任審計注意啥

鎮(zhèn)黨委書記離任審計注意啥？

膠南審計局“四個關(guān)注”強(qiáng)化監(jiān)督

今年，膠南市審計局圍繞新農(nóng)村建設(shè)，在12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記離任審計中強(qiáng)化了“四個關(guān)注”，即關(guān)注民生、關(guān)注效益、關(guān)注決策、關(guān)注基層，更好地發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力的監(jiān)督和制約作用。

一是關(guān)注民生,以此評價領(lǐng)導(dǎo)干部履職期間服務(wù)“三農(nóng)”情況。重點關(guān)注鎮(zhèn)政府對被征地農(nóng)民采取的保障措施，鎮(zhèn)財政負(fù)擔(dān)的財政支出，支付農(nóng)民征地賠償款等情況。對部分鎮(zhèn)存在擠占、挪用專項資金的問題，審計部門進(jìn)行了相應(yīng)的處理。二是關(guān)注效益，以此評價領(lǐng)導(dǎo)干部在用財政資金的效果情況。重點關(guān)注發(fā)展特色農(nóng)業(yè)、開發(fā)旅游項目等項目，是否存在政績工程，有無資金投入后疏于管理，不講求效益等問題。三是關(guān)注決策，以此評價領(lǐng)導(dǎo)干部重大經(jīng)濟(jì)決策的公開公正情況。重點關(guān)注園區(qū)的規(guī)劃建設(shè)、鎮(zhèn)辦企業(yè)的改制盤活等重大事項的決策是否公開透明。特別是土地出租出讓、資產(chǎn)租賃處置等方面的協(xié)議，在合同簽訂程序、安置補(bǔ)償?shù)确矫媸欠窈戏ㄒ?guī)范。四是關(guān)注基層，以此評價領(lǐng)導(dǎo)干部對下屬站所及實體的管理情況。將審計范圍從對財政所的審計，拓展到政府機(jī)關(guān)經(jīng)費、經(jīng)貿(mào)中心等進(jìn)行審計，全面了解領(lǐng)導(dǎo)干部的管理責(zé)任和廉政責(zé)任履行情況。

搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記審計應(yīng)注意的事項

2007年09月18日點擊數(shù)：283來源：寧國市審計局 宋健

黨的十六屆五中全會提出“建設(shè)社會主義新農(nóng)村是我國現(xiàn)代化進(jìn)程中的重大歷史任務(wù)”，是新時期三農(nóng)工作的行動綱領(lǐng)，也是科學(xué)發(fā)展觀在農(nóng)村的具體體現(xiàn)。當(dāng)前我國大力實施民生工程，出臺了許多惠農(nóng)政策，投入大量建設(shè)資金用于農(nóng)村建設(shè)。面對新形勢，鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委書記審計應(yīng)在常規(guī)審計的基礎(chǔ)上著重關(guān)注以下幾個方面；

1、檢查黨的惠農(nóng)政策是否落實，對照鄉(xiāng)鎮(zhèn)出臺的相關(guān)政策，是否符合上級要求，是否存在以發(fā)展為名，以犧牲當(dāng)?shù)丨h(huán)境為代價搞發(fā)展；對國家出臺的相關(guān)政策是否落實到位，有無侵害農(nóng)民利益的行為。

2、檢查各種涉農(nóng)資金使用是否合理，有無擠占挪用，資金使用效益如何，對上級要求配套的資金，是否充分尊重農(nóng)民意愿按一事一議要求實施。

3、檢查新農(nóng)村建設(shè)項目實施情況，一方面看項目實施是否規(guī)范，項目招投標(biāo)制度、項目法人制、工程監(jiān)理制、項目公示制是否真正落實；另一方面檢查有無利用以新農(nóng)村建設(shè)為民，搞面子工程、形象工程，形成新的村鎮(zhèn)債務(wù)，浪費國家資金情況。

4、檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算安排情況，是否以科學(xué)發(fā)展觀安排資金，向三農(nóng)傾斜，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和生活基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，增加農(nóng)村社會事業(yè)投入；預(yù)算執(zhí)行時，是否做到保運轉(zhuǎn)、保社保，壓縮非生產(chǎn)性支出、一般性支出，確保農(nóng)業(yè)支出增長高于財政經(jīng)常性收入增長。

第二篇：書記校長離任審計工作方案

關(guān)于迎接省審計廳對我校熊正明書記、葉仁蓀校長

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的工作方案

江西省審計廳定于2013年7月15日委派審計組進(jìn)駐我校，對熊正明書記、葉仁蓀校長進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，為期一個月左右。為積極配合審計組做好此次審計工作，特制定如下工作方案：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

學(xué)校決定成立迎審領(lǐng)導(dǎo)小組和迎審工作小組：

1、迎審領(lǐng)導(dǎo)小組。組長：羅嗣海

副組長：張建中、肖文群、溫和瑞、楊斌、邱廷省、伍自強(qiáng)、姜在東

成員：李國金、龔姚騰、吳闊華、劉祖文、王海寧、胡明山、董冰巖、黃萬撫、趙永紅、曾芳金、歐陽鵬飛、肖桂芳、趙奎、趙國輝、王興明、彭央華、閆道全、郭小平、肖思萌、肖衛(wèi)東、朱嵩、劉曉軍、羅仙平、彭頻、李本亮

2、迎審工作小組。組長：肖文群

副組長：李國金、肖思萌、郭小平

成員：三校區(qū)全體財務(wù)人員（含所屬校辦產(chǎn)業(yè)財務(wù)人員）、各部門具體工作人員（各部門須將具體人員名單上報工作小組，具體人員名單應(yīng)包括經(jīng)費管理年自查自糾全部工作人員）

二、審計主要內(nèi)容及迎審工作分工

根據(jù)審計組工作安排要求，本次審計主要內(nèi)容和涉及部門迎審工作分工主要為：

（一）國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況

根據(jù)學(xué)校收發(fā)文登記資料和文件、校黨委會和校長辦公會會議記錄（紀(jì)要）以及熊正明、葉仁蓀同志本人的述職報告及其他相關(guān)材料，了解熊正明、葉仁蓀同志任職期間貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和教育方針政策情況，檢查學(xué)校制定的中長期發(fā)展規(guī)劃、各項政策制度是否符合國家的教育方針和現(xiàn)行政策，有無相矛盾和抵觸的內(nèi)容。重點關(guān)注：

1．招生政策落實情況。檢查是否存在違規(guī)招生和聯(lián)合辦學(xué)情況，有無超計劃、無計劃招生，有無將招生與教職工個人獎勵掛鉤，違規(guī)進(jìn)行招生獎勵、盲目擴(kuò)大招生政策。（招生就業(yè)處）

2．國家對學(xué)生“獎、貸、減、免、助”等政策落實情況。檢查并揭示政策執(zhí)行不力或變相損害學(xué)生權(quán)益的問題。（學(xué)生工作部）

3．教育收費政策落實情況。重點審查收費和代收費項目是否合法，收費依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，有無擅自增加項目和提高標(biāo)準(zhǔn)的問題，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定等。（牽頭單位：財務(wù)處，協(xié)辦單位：后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工會、各

教學(xué)學(xué)院）

（二）事業(yè)發(fā)展情況

根據(jù)學(xué)校制定的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和工作總結(jié)以及熊正明、葉仁蓀同志本人的述職報告及其他相關(guān)材料，了解熊正明任職書記、葉仁蓀同志任職校長期內(nèi)學(xué)校制定的發(fā)展思路、辦學(xué)方向及其發(fā)展規(guī)劃與目標(biāo)，結(jié)合學(xué)校辦學(xué)規(guī)模、專業(yè)設(shè)臵、基礎(chǔ)設(shè)施投資、師資力量、生源等情況，檢查學(xué)校貫徹國家和江西省教育事業(yè)改革和發(fā)展規(guī)劃綱要的情況以及教育投入和條件保障、人才培養(yǎng)和學(xué)科建設(shè)、科學(xué)研究和社會服務(wù)、合作辦學(xué)情況等。重點關(guān)注：

1．學(xué)校的發(fā)展前景和發(fā)展目標(biāo)。發(fā)展前景和發(fā)展目標(biāo)是否科學(xué)合理，是否處理好規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益的關(guān)系以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；是否結(jié)合自身實際擬訂了科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，并采取措施有計劃、分步驟地抓落實抓效果。（牽頭單位：學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處，協(xié)辦單位：黨辦校辦）

2．教育投入和條件保障情況。

摸清學(xué)校各項收入的規(guī)模和來源結(jié)構(gòu)，支出的規(guī)模和主要用途，在教學(xué)和改善辦學(xué)條件等方面投入的總體情況以及增長變化趨勢，財政撥款對學(xué)校教育事業(yè)的支持程度等方面的情況，分析和揭示資金分配重點突出與否，資金使用效益高低等問題。（牽頭單位：財務(wù)處，協(xié)辦單位：教務(wù)處、各教學(xué)學(xué)院）

3．人才培養(yǎng)和學(xué)科建設(shè)情況。

掌握學(xué)校相關(guān)發(fā)展規(guī)劃制定、實施和評估結(jié)果，以及招生和畢業(yè)情況，教師結(jié)構(gòu)和師資隊伍建設(shè)情況，國家和?。ú浚┘壷攸c學(xué)科、實驗室、院內(nèi)外實習(xí)基地、學(xué)位點、特色專業(yè)和課程教材建設(shè)等情況，分析和揭示相關(guān)發(fā)展規(guī)劃是否有明確具體的實施措施，實施的效果是否達(dá)到設(shè)定的目標(biāo)，人才培養(yǎng)和引進(jìn)的結(jié)構(gòu)是否合理，學(xué)科建設(shè)是否有明確的措施并取得實際的效果。（人才培養(yǎng)情況由人事處牽頭負(fù)責(zé)，學(xué)科建設(shè)情況由學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處牽頭負(fù)責(zé)，協(xié)辦單位：教務(wù)處、研究生院、招生就業(yè)處、科學(xué)技術(shù)處）

4．科學(xué)研究和社會服務(wù)情況。

審查學(xué)校科研項目基本情況，學(xué)術(shù)論文和著作發(fā)表出版情況，技術(shù)發(fā)明、科研成果推廣應(yīng)用和轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)讓情況，繼續(xù)教育、網(wǎng)絡(luò)教育和對外開展培訓(xùn)等情況，分析和揭示科研成果虛實，科研成果轉(zhuǎn)化率高低，開展繼續(xù)教育、網(wǎng)絡(luò)教育有否得到批準(zhǔn)，對外開展培訓(xùn)有否亂收費或取得收益不入賬等問題。（牽頭單位：科學(xué)技術(shù)處，協(xié)辦單位：繼續(xù)教育學(xué)院、國際交流合作處、各教學(xué)學(xué)院）

5．合作辦學(xué)情況。

審查學(xué)校國際交流合作、國內(nèi)聯(lián)合辦學(xué)、成人教育、自考以及對外合作辦學(xué)情況，重點關(guān)注合作辦學(xué)的程序是否規(guī)范，有無沒有經(jīng)過批準(zhǔn)進(jìn)行對外合作辦學(xué)、收入沒有按規(guī)定

全額上繳學(xué)校大財務(wù)而形成小金庫、或向合作方輸入利益等問題。（涉及國際交流合作辦學(xué)情況由國際交流合作處牽頭負(fù)責(zé)，涉及成人教育、自考辦學(xué)情況由繼續(xù)教育學(xué)院負(fù)責(zé)）

（三）經(jīng)濟(jì)決策和效益情況

通過審查學(xué)校會議紀(jì)要、工作總結(jié)、工作報告及相關(guān)文件等，了解重大經(jīng)濟(jì)事項的決策過程與實施效果，檢查決策制度的健全性與執(zhí)行的有效性，決策程序的規(guī)范性、實施的效益性?？傮w把握熊正明同志任職書記、葉仁蓀同志任職校長期內(nèi)實施的重大經(jīng)濟(jì)決策情況，包括校區(qū)建設(shè)投資、土地房屋等資產(chǎn)管理處臵與臵換、舉債融資、教學(xué)科研儀器設(shè)備采購、對外投資及擔(dān)保、對外合作、校辦產(chǎn)業(yè)、后勤社會化等情況，了解決策背景、決策程序、組織實施和執(zhí)行效果情況，檢查是否報經(jīng)國家有關(guān)部門辦理了相關(guān)手續(xù)，是否進(jìn)行了可行性論證和科學(xué)民主決策，效益情況如何，是否存在損失浪費和潛在隱患等情況。重點審查：

1．重要基礎(chǔ)設(shè)施和重大基本建設(shè)項目。

審查學(xué)校是否制定基本建設(shè)的管理制度，建立重大基本建設(shè)項目的評估機(jī)制，堅持專家咨詢、會議討論和集體決策等制度，并按規(guī)定的建設(shè)程序報批和執(zhí)行，有無立項手續(xù)不齊全、程序不合規(guī)、擅自變更項目批復(fù)內(nèi)容和規(guī)模等問題；建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、竣工驗收、后期運行等環(huán)節(jié)是否合法合規(guī)完善，有無項目存在重大安全隱患以及

因疏于管理造成國有資產(chǎn)流失等問題；主要材料設(shè)備采購是否嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法和政府采購法等有關(guān)規(guī)定，有無違規(guī)采購、影響工程質(zhì)量等問題；建設(shè)項目資金籌集、管理、使用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，有無擠占挪用、不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支、改變資金使用性質(zhì)、截留套取工程款、償還過去拖欠工程款和違規(guī)操作造成新債務(wù)等問題；項目資金的使用是否有效，有無因決策草率失誤而致項目閑臵廢棄、反復(fù)投資建設(shè)、擅自擴(kuò)大規(guī)模、鋪張浪費等問題。（基建處）

2．對外投資和國有資產(chǎn)管理處臵事項。

審查學(xué)校是否制定了有關(guān)對外投資（包括以學(xué)校知識產(chǎn)權(quán)投資）和資產(chǎn)管理處臵的管理制度，有無隨意投資和處臵現(xiàn)象；對外投資和資產(chǎn)管理處臵決策是否經(jīng)過科學(xué)論證和民主決策程序，有無未按照規(guī)定報有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案問題；對外投資是否建立監(jiān)管機(jī)制并發(fā)揮作用，投資收益的分配使用是否符合規(guī)定，有無違規(guī)資金往來，隱匿轉(zhuǎn)移投資收益等問題；土地等資產(chǎn)管理處臵是否經(jīng)過評估，有無國有資產(chǎn)流失的問題。（牽頭單位：資產(chǎn)管理處，協(xié)辦單位：工程研究院、科學(xué)技術(shù)處、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)）

3．重大資金分配管理。

審查學(xué)校是否制定了有關(guān)重大資金分配管理的制度、規(guī)則，重大資金分配決策是否經(jīng)過科學(xué)論證并由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，決策是否得到有效執(zhí)行并實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。有無重

大資金分配不合理、未經(jīng)集體決策、管理不規(guī)范、造成損失浪費等情況。（牽頭單位：黨辦校辦、財務(wù)處，協(xié)辦單位：教務(wù)處、科學(xué)技術(shù)處、學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學(xué)生工作部、研究生院、組織部、各教學(xué)學(xué)院）

4．舉債事項。

摸清學(xué)校債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)及總體變化趨勢，審查學(xué)校舉債事項是否經(jīng)過科學(xué)論證，是否執(zhí)行民主決策程序，財政安排的化債專項補(bǔ)助資金、自籌的化債資金使用管理是否符合規(guī)定，舉債發(fā)揮的作用及潛在的財務(wù)風(fēng)險。（財務(wù)處）

（四）經(jīng)濟(jì)管理情況

通過審查學(xué)校各項管理制度、預(yù)決算、財務(wù)會計資料及相關(guān)文件等，了解學(xué)校內(nèi)部管理與控制制度的建立與執(zhí)行、重大經(jīng)濟(jì)事項的管理、預(yù)算管理與財政財務(wù)收支情況。一是檢查財務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)部審計監(jiān)督制度、經(jīng)濟(jì)決策管理制度、資產(chǎn)管理制度、校辦單位收支管理等內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，審查各項制度是否適用現(xiàn)實需要，有無重大制度缺失；二是檢查重大經(jīng)濟(jì)事項的管理責(zé)任履行情況，審查基建項目、土地房屋等資產(chǎn)管理處臵與臵換、舉債融資、教學(xué)科研儀器設(shè)備采購、對外投資及擔(dān)保、對外合作、校辦產(chǎn)業(yè)、后勤社會化等經(jīng)濟(jì)事項的管理情況，是否依法合規(guī)管理，有無重大管理漏洞和風(fēng)險；三是檢查預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行情況，審查預(yù)算編報的真實完整性、預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范有效

性和財政財務(wù)收支資產(chǎn)負(fù)債的真實完整性、合法性、效益性以及專項資金的管理、使用和效益情況。重點審查：

1．防范資金風(fēng)險情況。

重點審查學(xué)校銀行賬戶開設(shè)的合規(guī)性和銀行賬戶資金進(jìn)出的合法性、真實性，嚴(yán)格資金管理。從銀行賬戶入手，通過核查銀行對賬單每一筆資金進(jìn)出，重點審查銀行對賬單的真實性和資金存放的安全性以及大額貨幣資金管理情況。關(guān)注是否存在違規(guī)開設(shè)銀行存款賬戶、違規(guī)出借銀行賬戶，以及違規(guī)挪用、頻繁轉(zhuǎn)存、出借大額資金等情況。（牽頭單位：財務(wù)處，協(xié)辦單位：后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工會）

2．預(yù)算編報與執(zhí)行情況。

審查預(yù)算編報的真實完整性，關(guān)注學(xué)校是否將應(yīng)納入預(yù)算管理的各項收支編入預(yù)算，是否存在項目虛假編制、重復(fù)申報的問題；檢查預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范有效性，關(guān)注是否存在預(yù)算項目執(zhí)行率較低的問題，是否存在擠占挪用、虛列支出、私存私放以及因管理不善、決策失誤造成損失浪費等問題。（牽頭單位：財務(wù)處，協(xié)辦單位：后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工會）

3．專項經(jīng)費和捐贈收入管理使用情況。

通過審計中央和省專項經(jīng)費撥款情況，審查學(xué)校專項經(jīng)費是否按照規(guī)定用途使用，是否實現(xiàn)專項資金政策目標(biāo)。重點關(guān)注是否用于提高人員津貼補(bǔ)貼、是否存在重復(fù)購臵設(shè)備以及虛列支出、使用假發(fā)票套取資金等情況；通過審計學(xué)校

科研經(jīng)費管理、使用情況，審查科研經(jīng)費是否納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理、?？顚Ｓ?，重點關(guān)注是否存在擠占挪用、虛報冒領(lǐng)、資金閑臵、核算不實等問題。有無用于提高人員津貼補(bǔ)貼、多提管理費、重復(fù)購臵設(shè)備、使用假發(fā)票套取資金以及長期結(jié)題不結(jié)賬。分析課題經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，關(guān)注是否存在直接用于課題研究支出比例低而用于課題管理費以及人員勞務(wù)費等支出比例高的現(xiàn)象以及科研成果在結(jié)題驗收環(huán)節(jié)多頭抵充的情況。分析已轉(zhuǎn)化成果的比例和未轉(zhuǎn)化成果的原因，按期結(jié)題比例和未能按期結(jié)題的主要原因；通過審計捐贈收入的完整性、使用合規(guī)性，重點關(guān)注捐贈支出的依據(jù)、手續(xù)是否合規(guī)。（牽頭單位：財務(wù)處，協(xié)辦單位：教務(wù)處、科學(xué)技術(shù)處、學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學(xué)生工作部、研究生院、組織部、各教學(xué)學(xué)院）

4．收費管理情況。

通過審計學(xué)校收費管理情況，分析收費規(guī)模、結(jié)構(gòu)變化趨勢及原因，審查應(yīng)納入部門預(yù)算管理的學(xué)費、住宿費等非稅收入是否實行“收支兩條線”管理，是否應(yīng)收盡收，是否按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，有無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、坐支各項收費資金問題。學(xué)校在國家規(guī)定的收費項目之外，是否存在違規(guī)收取贊助費、重修費、上機(jī)費、培訓(xùn)費和其他服務(wù)性收費等情況。重點關(guān)注繼續(xù)教育、聯(lián)合辦學(xué)收費中違規(guī)收費的情況。一是摸清學(xué)校計劃內(nèi)外招生情況，對照國家有關(guān)收費規(guī)定，審查學(xué)校是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無在國家規(guī)定的范圍之外自定收費項目、擴(kuò)大和改變收費內(nèi)容、隨意提高收費標(biāo)準(zhǔn)等亂收費問題；是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定,各項辦學(xué)收入是否全部納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立銀行賬戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存等問題。二是審核學(xué)?？蒲姓n題收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等收入是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算管理，有無隱瞞、截留挪用問題。三是審核學(xué)校經(jīng)營性收入是否合規(guī)合法。摸清校辦產(chǎn)業(yè)的數(shù)量和學(xué)校投入資金規(guī)模，審查校辦產(chǎn)業(yè)是否存在隱瞞收入或虛盈實虧等情況，有無偷漏國家稅費的問題；審查學(xué)校以有形資產(chǎn)或無形資產(chǎn)投資的全資機(jī)構(gòu)、控股或參股機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，是否按照國家規(guī)定將實現(xiàn)的利潤和減免的稅金納入學(xué)校統(tǒng)一管理使用，是否存在投資失誤，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費和國有資產(chǎn)流失的問題。四是各種代管款項的收取是否做到按成本核算“多退少補(bǔ)”并納入學(xué)校財務(wù)賬統(tǒng)一核算。五是各種收費是否按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)的領(lǐng)用、繳驗、保管手續(xù)是否完備；有無使用自制、自購票據(jù)收費或擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、銷毀、涂改收費票據(jù)等問題。（牽頭單位：財務(wù)處，協(xié)辦單位：紀(jì)委監(jiān)察室、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、各教學(xué)學(xué)院）

5．資產(chǎn)管理情況。

通過審計學(xué)校資產(chǎn)管理資料，關(guān)注其是否建立健全資產(chǎn)管理制度并按制度運行，有無制度性缺失；通過審查學(xué)校資產(chǎn)的增減變化情況，關(guān)注其資產(chǎn)核算是否合規(guī)、資產(chǎn)是否安全完整，有無賬外資產(chǎn)、國有資產(chǎn)流失或被無償占用；審查固定資產(chǎn)管理以及經(jīng)營性資產(chǎn)的運營狀況，關(guān)注其資產(chǎn)利用效率是否存在低下等問題，有無資產(chǎn)閑臵、損失浪費；審查貨幣資金、證券投資等管理情況，關(guān)注其是否存在挪用財政資金委托理財、購買股票、為獲取高額利息在非銀行金融機(jī)構(gòu)存款等問題，有無形成實質(zhì)性損失。（牽頭單位：資產(chǎn)管理處，協(xié)辦單位：財務(wù)處、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工會）

6．執(zhí)行政府采購情況。

審查固定資產(chǎn)構(gòu)建及核算管理是否合規(guī)，是否按照政府采購的目錄和程序進(jìn)行政府采購，有無未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，規(guī)避政府集中采購，擅自改變采購方式以及辦理招標(biāo)投標(biāo)過程中違反規(guī)定程序等問題。重點關(guān)注采購資產(chǎn)利用率不高、校院重復(fù)采購、圖書采購數(shù)量大但借出率不高的情況等情況。（資產(chǎn)管理處）

7.內(nèi)部管理和對所屬單位監(jiān)管情況。

審查學(xué)校各項內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，關(guān)注有無制度性缺陷和漏洞，或因制度執(zhí)行不力造成管理不規(guī)范出現(xiàn)重大違法違規(guī)問題；審查熊正明書記、葉仁蓀校長對分管部門和所屬單位的監(jiān)管情況，關(guān)注分管部門和所屬單位是否

有健全的控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行，對校辦企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)教育的監(jiān)管是否到位，有無因疏于監(jiān)管出現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。校辦企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)教育的經(jīng)營運作模式、財務(wù)收支和收益分配上繳是否合法合規(guī)，有無向單位和個人輸送利益問題。通過審計 后勤服務(wù)管理以及收費情況，重點關(guān)注后勤管理制度是否完善、經(jīng)營性資產(chǎn)管理是否清晰、后勤改革是否合規(guī)、改革目標(biāo)是否實現(xiàn)，有無違規(guī)收支和偷漏稅費以及權(quán)利尋租、利益輸送等問題。（牽頭單位：黨辦校辦、財務(wù)處，協(xié)辦單位：教務(wù)處、科學(xué)技術(shù)處、學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學(xué)生工作部、研究生院、組織部、資產(chǎn)管理處、基建處、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工程研究院、各教學(xué)學(xué)院）

（五）履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況 在審計職權(quán)范圍內(nèi)核實有關(guān)部門和群眾反映的情況，在對各項審計內(nèi)容的審計過程中關(guān)注熊正明、葉仁蓀同志有無違反有關(guān)廉政規(guī)定的情況。（牽頭單位：紀(jì)委監(jiān)察室，協(xié)辦單位：審計處、財務(wù)處）

（六）以前審計查出問題的整改情況

此次審計，要通過逐一審核以前審計查出問題的整改落實情況，審查學(xué)校是否存在未全面落實審計整改措施，糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，采納審計建議，是否存在屢查屢犯問題。（牽頭單位：審計處、財務(wù)處，協(xié)辦單位：教務(wù)處、科學(xué)技術(shù)處、學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學(xué)工部、研究

生院、組織部、資產(chǎn)管理處、基建處、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工程研究院、各教學(xué)學(xué)院）

三、迎審工作安排及要求

各相關(guān)部門、學(xué)院（校區(qū)）應(yīng)高度重視本次審計工作。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實做好本單位組織、協(xié)調(diào)、落實工作，按照審計內(nèi)容準(zhǔn)備好相關(guān)資料，確保本次審計工作順利完成。

1.各單位在審計組進(jìn)點前應(yīng)按照分工，指派專人負(fù)責(zé)此項工作，在7月2日11點半前將迎審具體工作人員名單上報至財務(wù)處收文人員。

2.7月10日前各單位須按要求填寫好附表、準(zhǔn)備好相關(guān)資料等。

3.各部門要積極配合審計組開展審計工作，工作小組成員應(yīng)服從安排，按要求提供資料，并做好解釋工作。

4.審計期間工作小組成員原則上不休假（含周六、周日），確需請假的須經(jīng)工作小組組長同意。

5.黨辦校辦、財務(wù)處、審計處應(yīng)做好組織、協(xié)調(diào)、接待工作。審計組工作地點初定在學(xué)校第三會議室。

6.南昌校區(qū)、應(yīng)用科學(xué)學(xué)院應(yīng)對照本方案做好準(zhǔn)備工作。審計進(jìn)點時間由審計組另行通知。

附：高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計表及填報部門

江西理工大學(xué) 2013年6月27日

第三篇：書記離任審計述職報告

xx鎮(zhèn)xx離任審計述職報告

根據(jù)組織的安排，本人于 2008年 2 月至 2011 年 9 月?lián)蝬x縣xx鎮(zhèn)黨委書記，2011 年 9月因工作需要調(diào)至xx縣xx局工作。現(xiàn)根據(jù)xx縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的要求,將本人任期內(nèi)有關(guān)工作情況報告如下：

一、任職起止時間：2008 年 2月開始擔(dān)任xx鎮(zhèn)黨委書記，2011 年 9月調(diào)出，任期叁年零 8個月。

二、職責(zé)范圍：

（一）主持本鄉(xiāng)黨委日常工作，統(tǒng)籌全盤，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策以及上級的指示，并確保在本鄉(xiāng)落實。

（二）加強(qiáng)班子、組織和隊伍建設(shè)，提高班子和黨組織戰(zhàn)斗力，提高隊伍的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，堅持任人為賢的干部路線，選拔任用德才兼?zhèn)涓刹俊?/p>

（三）領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權(quán)機(jī)關(guān)和群團(tuán)組織，研究決策本鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展中的重大問題。

（四）全面負(fù)責(zé)黨的建設(shè)工作，履行村級組織建設(shè)直接責(zé)任人的職責(zé)，加強(qiáng)以村黨支部為核心的村級組織建設(shè)。

（五）負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)的思想政治工作，民主法制建設(shè)和精神文明建設(shè)工作

三、履行職責(zé)情況：

在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，帶領(lǐng)全鎮(zhèn)各級黨組織和廣大干部群眾，始終堅持以經(jīng)濟(jì)建

設(shè)為中心，堅持加快發(fā)展不動搖，負(fù)重奮進(jìn)，扎實工作，使過去的三年成為石灣歷史以來發(fā)展較快、變化較大的時期，實現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)社會各項事業(yè)快速健康發(fā)展，社會大局持續(xù)穩(wěn)定，人民生活水平顯著提高，一個最具發(fā)展后勁和潛力的xx鎮(zhèn)展現(xiàn)在我們面前。

（一）經(jīng)濟(jì)總量持續(xù)增長,綜合實力顯著增強(qiáng)。三年來，緊抓發(fā)展主題不放松，加強(qiáng)項目建設(shè)，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，推進(jìn)科技創(chuàng)新，xx經(jīng)濟(jì)得到了持續(xù)快速發(fā)展。至2011年9月，全鎮(zhèn)GDP值達(dá) 2126萬元,同比增長12%；財政收入達(dá) 416 萬元，比上年增長 12.5%； 農(nóng)村人均純 收入達(dá) 4718 元，比上年增長 10.2%。

（二）基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善,人民生活不斷改善。三年來，我始 終堅持改善群眾生活為目標(biāo)，維護(hù)實現(xiàn)和發(fā)展好人民群眾利益，以小康示范村創(chuàng)建活動為載體，致力于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。一是交通狀況得到根本改善。始終以堅持改善群眾生活為目標(biāo)，維護(hù)實現(xiàn)和發(fā)展好人民群眾利益，致力于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。村級公路建設(shè)共投入資金 800 余萬元，硬化了xx、xx、xx、xx、xxx、xx，xx等村通村公路，完成通暢通達(dá)工程 42公里；農(nóng)田和水利設(shè)施建設(shè)投入資金 150 余萬元，完成各類水利工程 30 余處； 新農(nóng)村建設(shè)投入資金 82 萬元，完善了xx村的各項公益設(shè)施。二是農(nóng)業(yè)水利建設(shè)得到全面夯實。抓好了xx、xx等水庫除險加固工作和xx水庫主干渠的水毀工程修復(fù)及渠道清淤工作，提高了農(nóng)業(yè)防御能力,增強(qiáng)了農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁。三是民心實事工程取的新的突破。實施了中小學(xué)危房改造工程，共投入資金近20 萬 元，對xx小學(xué)、xx中學(xué)等學(xué)校的教學(xué)樓、綜合樓進(jìn)行了改造，有

效地改善了辦學(xué)條件；實施了五保集中供養(yǎng)工程，投入資金 40 萬元修繕了xx敬老院，為我鎮(zhèn)五保老人安享晚年提供了保障。

（三）產(chǎn)業(yè)調(diào)整成效斐然，農(nóng)民收入不斷增加。三年來，我們不斷強(qiáng)化農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的基礎(chǔ)地位，不斷加大農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度，在種植業(yè)上，以調(diào)整結(jié)構(gòu)為主線，以農(nóng)民增收為目的，成立了農(nóng)村合作發(fā)展社，發(fā)展了10多位種糧大戶了，推廣農(nóng)業(yè)科技示范項目 1 個；在養(yǎng)殖業(yè)上，發(fā)展了養(yǎng)豬等養(yǎng)殖大戶30多戶。在種植結(jié)構(gòu)上，已基本形成了糧食種植、經(jīng)濟(jì)作物、蔬 菜三足鼎立的生產(chǎn)格局。新、特、綠農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量均有了不同程度的提高。

（四）黨的建設(shè)不斷加強(qiáng)，干部素質(zhì)明顯提高。三年來，堅持以全面加強(qiáng)黨的建設(shè)為保證，以創(chuàng)建先進(jìn)黨委為目標(biāo)，創(chuàng)出特色，樹好典型，全面提升，使我鎮(zhèn)的發(fā)展有可靠的組織保證。一是黨的學(xué)習(xí)教育成效明顯。以開展“三個代表” “先進(jìn)黨性教育” 等活動為契機(jī)，強(qiáng)化鎮(zhèn)村廣大干部的理論學(xué)習(xí)，提高黨員干部的 素質(zhì)。建立了學(xué)習(xí)型政府，加強(qiáng)了鄉(xiāng)村干部對方針政策、市場經(jīng) 濟(jì)領(lǐng)域等方面的學(xué)習(xí)研究。除學(xué)習(xí)黨的知識外，大部分黨員掌握 了 1—2 門實用技術(shù)，提高了為群眾服務(wù)的本領(lǐng)。在機(jī)關(guān)干部中營 造了濃厚的學(xué)習(xí)氛圍，開展“比學(xué)習(xí)、比貢獻(xiàn)、比形象”的創(chuàng)建活動，切實增強(qiáng)黨員、干部的服務(wù)意識。二是 委自身建設(shè)得到全面加強(qiáng)。健全和完善了黨委中心組學(xué)習(xí)制度，切實提高黨委班子駕馭全局和市場經(jīng)濟(jì)的能力。深入開展民主集中制度教育，班子成員大局觀念明顯增強(qiáng)。進(jìn)一步健黨委議事制度，有效地提高了黨委決策的權(quán)威性和科學(xué)性。樹立起“團(tuán)結(jié)務(wù)實，廉潔高效”的黨委新形象。三是基層組織建設(shè)不斷增強(qiáng)。較好地完成 了 2011 年村級班子換屆選舉工作，開展了薄弱村整頓轉(zhuǎn)化工作，三年來，共調(diào)整村干部 10 余人，村支部班子更具有廣泛的群眾基礎(chǔ),更有號召力、戰(zhàn)斗力。及時落實專職村干部工資財政統(tǒng)發(fā)制度，充分調(diào)動了村干部的工作積極性。四是黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實處。深入開展了黨風(fēng)、黨紀(jì)教育和警示教育，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)，狠抓黨員干部廉潔自律，積極配合紀(jì)檢監(jiān)察部門行使職能，三年來，共受理群眾來信來訪案件 28 件，立案查處 1件，黨紀(jì)處分 1人，挽回經(jīng)濟(jì)損失 0.3萬元。認(rèn)真做好了政務(wù)公開、村務(wù)公開等工作，實行了村財鎮(zhèn)代管制度。

（五）社會事業(yè)全面推進(jìn)，兩個文明協(xié)調(diào)發(fā)展。三年來，始終堅持經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展的方針，高度重視精神文明建設(shè)和社會各項事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。以提高社會文明程度為目標(biāo)，認(rèn)真貫徹實施《公民道德建設(shè)綱要》，深入開展了群眾性精神文明創(chuàng)建活動。積極開展計生政策的宣傳，完善了基層計生網(wǎng)絡(luò)，加大了村民自治的力度，實行鄉(xiāng)干部包村、村干部聯(lián)組包戶制度，完善了“三 位一體”的管理體系，以人為本的計劃生育優(yōu)質(zhì)服務(wù)力度得到加強(qiáng)，群眾生育觀念進(jìn)一步更新，人口出生率逐年下降，計劃生育率逐年提高。社會保障工作取得明顯成效，優(yōu)撫，救災(zāi)、救濟(jì)、最低生活保障等制度得到落實。農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移進(jìn)一步加快。中小學(xué)辦學(xué)條件大有改善，教育水平穩(wěn)步提升。國防教育和民兵預(yù)備役工作取得新的成績。林業(yè)、科技、國土、環(huán)保等工作均取得明顯成效。全鎮(zhèn)社會各項事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，各項工作全面進(jìn)步。

（六）民主法制穩(wěn)步推進(jìn)，社會大局保持穩(wěn)定。三年來，始終堅持民主法制建設(shè)，全面推進(jìn)依法治鎮(zhèn)進(jìn)程，做好了“五五”普法教育工作，進(jìn)一步增強(qiáng)了廣大干部群眾的法制意識。強(qiáng)化社會治安綜合治理基礎(chǔ)工作，落實工作責(zé)任，狠抓矛盾糾紛排查調(diào)處，集中處理信訪突出問題和群體性事件，穩(wěn)妥處理涉軍維穩(wěn)工作。積極開展創(chuàng)建“平安xx”活動，成立巡邏隊專項打擊“兩搶一盜”，嚴(yán) 厲整治“六合彩”賭博活動，集中整治學(xué)校周邊環(huán)境。安全生產(chǎn)常抓不懈，三年來，我鎮(zhèn)未出現(xiàn)重大安全事故。有效地維護(hù)了xx鎮(zhèn)穩(wěn)定的社會環(huán)境。

四、遵守財經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況 嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)法紀(jì)及廉政規(guī)定情況，加強(qiáng)財務(wù)管理，建立和完善財務(wù)管理制度，從嚴(yán)做起，從已做起，帶頭制止各種鋪張浪費行為，尤其是大吃大喝現(xiàn)象，既要求自己也教育部屬遵守執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律及廉政規(guī)定，堅持重大項目、重要投入和大筆開支集體討論決策，其它一般開支和一般運作由鎮(zhèn)長把關(guān)。幾年來，xx鎮(zhèn)無發(fā)現(xiàn)干部職工有貪污挪用公款行為或其他違紀(jì)行為。

五、本人承諾：本人所提供材料真實、完整，沒有弄虛作假。

第四篇：離任審計

省聯(lián)社：

根據(jù)XX省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計稽核部工作安排，我們“xx審計組”于2xxx年xx月xx日至xx日，歷時xx天，依據(jù) 《xx省農(nóng)村信用社離任審計制度》（討論稿）、《xx省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》（討論稿）以及其他有關(guān)文件規(guī)定，按照“離任審計方案”的要求，通過測算有關(guān)數(shù)據(jù)、分析、查閱有關(guān)資料以及聽匯報、開座談會、個別談話等形式，經(jīng)過對XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社機(jī)關(guān)、營業(yè)部和XX、XX兩個農(nóng)村信用社的審計，較為全面、系統(tǒng)地審核了XX同志在任職期間（重點審計2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作職責(zé)、有關(guān)責(zé)任和遺留的問題以及XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社的經(jīng)營狀況等情況，現(xiàn)將審計稽核結(jié)果報告如下：

一、基本情況

XX縣信用聯(lián)社下轄XX個農(nóng)村信用社，1個營業(yè)部，XX個分社，6個儲蓄所；職工總數(shù)XXX人，其中正式職工XXX人，代辦員XXX人，臨時用工XX人。截止200X年X月末，XX縣農(nóng)村信用社各項存款余額XXXX萬元；各項貸款余額XXXX萬元，不良貸款余額XXXX萬元，不良貸款占比XXXX%；股金余額XXX萬元（均為資格股），其中：自然人股XXXX萬元，占股本總額XXX％（其中內(nèi)部職工股XXX萬元，占股本總額XX%）；法人股XXX萬元，占股本總額XXX％；所有者權(quán)益貸方余額XXXX萬元，凈利潤XX萬元，呆帳準(zhǔn)備金XXX萬元;所有者權(quán)益借方余額(歷年虧損掛帳)XXX萬元,未核銷呆帳貸款XXX萬元,信用社入股聯(lián)社資金余額XXXX萬元,資本凈額XXX萬元,加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額XXXX萬元,資本充足率為XXX%。

二、主要業(yè)績

XX同志自199X年X月農(nóng)村信用社與農(nóng)行脫鉤后，始任XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社主任、黨組、黨委書記至今。XX同志近X年的任職期間里，在以他為首的聯(lián)社班子成員帶領(lǐng)下，率領(lǐng)XX縣農(nóng)村信用社全體員工團(tuán)結(jié)拼搏、求真務(wù)實，使得XX縣農(nóng)村信用社的各項工作取得了長足的進(jìn)步，特別是自200X年以來，XX縣農(nóng)村信用社各項事業(yè)更是得到了迅猛發(fā)展和壯大，取得了令人矚目的成就。2004年XX縣聯(lián)社被評為巢湖市信合系統(tǒng)綜合評比優(yōu)勝單位。

該同志200X年X月份通過人民銀行系統(tǒng)職稱考試、評定為高級經(jīng)濟(jì)師職稱。XX同志曾兩次被縣委授予“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”稱號，連續(xù)五年受到縣政府的表彰嘉獎，當(dāng)選為縣人大代表，XX市黨代表。

（一）建立健全內(nèi)部控制制度。

近年來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社根據(jù)有關(guān)金融法律法規(guī)和上級文件精神，建立健全了一系列規(guī)章制度，如：《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》、《XX縣農(nóng)村信用社費用開支實施細(xì)則》、《XX縣農(nóng)村信用社費用開支定量下?lián)芎蛨筚~制管理試行辦法》，《XX縣農(nóng)村信用社重要空白憑證和有價單證管理制度》、《XX縣農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核制度》、《XX縣農(nóng)村信用社派駐稽核員考核和獎懲暫行辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社“三防一保”工作違規(guī)處罰辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社職工教育制度》等。

1998年10月，XX縣農(nóng)村信用社按照《國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》要求，縣聯(lián)社和基層信用社按照合作制的原則，開展了增資擴(kuò)股工作，召開了社員代表大會，選舉產(chǎn)生了理事會、監(jiān)事會，審議通過了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社章程》，制定了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社社員代表大會工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事會工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社監(jiān)事會工作制度》，按照“三會”制度要求，制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社貸款審批委員會議事規(guī)則》、《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社財務(wù)審批小組議事規(guī)則》等。

（二）經(jīng)營管理工作成效顯著1、2002年末至2005年3月底業(yè)務(wù)經(jīng)營業(yè)績。全縣農(nóng)村信用社各項存款余額XXXXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元；各項貸款余額XXX萬元，較2002年末凈增XXX萬元，其中不良貸款余額XXX.7萬元，較2002年末下降XXX.3萬元，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降XXX個百分點，降幅XXX8%；股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元；2003年—2005年1季度共提取呆賬準(zhǔn)備金 XXX萬元，核銷呆賬貸款 XXX 萬元，減少歷年虧損掛帳XXXX萬元;資本凈額由2002年末的XXX萬元增加到XXX萬元,加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額增加了XXXX萬元,資本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定資產(chǎn)凈值增加XXXXX萬元。

2、加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提升信用社形象。近幾年來，以XX同志為首的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子十分注重全縣農(nóng)村信用社基礎(chǔ)建設(shè)，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，努力提升信用社形象，本著“因社制宜，分步實施，先易后難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營業(yè)網(wǎng)點，購置計算機(jī)，全縣信用社逐步實現(xiàn)了儲蓄操作電子化、貸款管理微機(jī)化，適時開通特約電子匯兌業(yè)務(wù)，快捷、方便地服務(wù)于XX縣人民。1998年完工投入使用的“信合大廈”至今都是XX縣城的標(biāo)志性建筑，使得信用社整體形象煥然一新，增強(qiáng)了企業(yè)競爭后勁。

3、完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。一是完善內(nèi)控制度。2005年初，重新完善了各崗位責(zé)任制考核實施細(xì)則。二是建立健全勞動用工制度，改革用人機(jī)制。2002年以來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社相繼制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社“三定”和信用社定員工作實施方案》、《XX縣農(nóng)村信用社工資分配制度改革實施辦法》以及按勞取酬的結(jié)構(gòu)工資制度。三是堅持以人為本，改革用人機(jī)制。幾年來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社全面推行了用人制度的改革，堅持“能者上，平者讓，庸者下”的原則。通過考試、考核、考評等程序，選拔一批德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀員工充實領(lǐng)導(dǎo)崗位，先后產(chǎn)生信用社主任5名，機(jī)關(guān)中層干部4名。對在考核、考評中不合格的干部及時進(jìn)行調(diào)整。四是建立激勵機(jī)制，堅持市場化運作機(jī)制。制定并完善了《XX縣農(nóng)村信

用社清收歷年陳欠貸款手續(xù)費獎勵辦法》、《貸款營銷管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步地加強(qiáng)貸款期限管理與考核補(bǔ)充意見》等制度。

4、緊張有序地開展中央銀行票據(jù)置換工作。XX縣聯(lián)社是省聯(lián)社確定的2005年第二批申請發(fā)行單位，擬置換央行專項票據(jù)XXXX萬元，此項工作在XX同志的直接領(lǐng)導(dǎo)下正順利進(jìn)行，已于X月X日提出申請，并通過了人民銀行含山支行和銀監(jiān)辦的審核，上報省、市人行和監(jiān)管部門審核。

5、強(qiáng)化財務(wù)管理，抓增收節(jié)支。XX縣聯(lián)社在XX同志的領(lǐng)導(dǎo)下，堅持抓效益、增收節(jié)支，不斷提高盈利水平。一是以強(qiáng)化制度建設(shè)為手段，先后出臺了《XX縣農(nóng)村信用社財務(wù)管理辦法》、《聯(lián)社機(jī)關(guān)費用管理辦法》、《增收節(jié)支獎懲辦法》和《XX縣農(nóng)村信用社費用開支定量下?lián)芎蛨髱ぶ乒芾碓囆修k法》，費用開支堅持“集中會審，包干使用，按月核定，按月公開”的原則，從而有效地控制了費用的增長。2004年全縣信用社營業(yè)費用支出XXX萬元，費用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬元和XXX個百分點；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益;注重新增貸款質(zhì)量,向增量要效益。2004年全縣十三個信用社共實現(xiàn)收入XXXX萬元，比2003年增加XXX萬元,比2002年增加XXXX萬元。年末全轄實現(xiàn)了社社盈余，盈余額XXX萬元，同比增加XXX萬元,全年實現(xiàn)綜合效益XXXX萬元, 完成市辦年初下達(dá)計劃的XXX%。

6、采取有效措施，實現(xiàn)不良貸款“雙降”。近年來，縣聯(lián)社不斷加大對不良貸款的清收力度，采取各種措施盤活不良貸款。一是推行信貸員績效工資制；二是完善管理制度，強(qiáng)化信貸管理。在防范新增不良貸款方面，全面推行“以證辦貸”。修訂和完善了《XX縣農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款期限管理與考核的補(bǔ)充意見》等多項制度；三是努力清收舊欠貸款，落實責(zé)任清收制度。對舊欠貸款實行逐筆認(rèn)定，明確責(zé)任，考核到人；對清收責(zé)任貸款不力者只發(fā)生活費、下崗收貸。堅持貸款催收考核獎懲制度，聯(lián)社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。堅持做好已核銷呆賬貸款的再清收工作。一方面加大對已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強(qiáng)對已核銷呆賬貸款的管理工作。XX同志和其他聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員深入到各涉貸社，逐社落實；四是強(qiáng)化貸款安全管理，積極加強(qiáng)貸款營銷。XX縣農(nóng)村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2002年末，XX縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款占比為XXX％，到2005年3月末，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降了XXX個百分點，降幅XXX%。

7、開展增資擴(kuò)股，充實資本金。一是成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)?？h聯(lián)社成立增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)組，各信用社也相應(yīng)成立了增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并制訂計劃，強(qiáng)化考核；二是采取多種形式廣泛宣傳農(nóng)村信用社的性質(zhì)、服務(wù)對象和服務(wù)宗旨，引導(dǎo)服務(wù)區(qū)內(nèi)農(nóng)戶樹立參與信用社管理意識；三是對入股社員實行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠政策，鼓勵農(nóng)戶積極入股和多入股；四是把增資擴(kuò)股作為信用社和信貸員的責(zé)任目標(biāo)之一進(jìn)行考核，激勵信用社積極開展增資擴(kuò)股工作。五是增擴(kuò)職工股，鼓勵高級管理人員在規(guī)定的比例內(nèi)多入股, 以增強(qiáng)職工的責(zé)任意識和風(fēng)險意識；六是對尚未規(guī)范的股金逐步規(guī)范。截止2005年3月末，XX縣信用聯(lián)社股本金余額XXX萬元，較2002年末凈增加XXX萬元。

三、存在問題

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行落實

1、有關(guān)制度執(zhí)行不到位。如：聯(lián)社稽核部門查出XX信用社存在以貸收息違規(guī)行為，聯(lián)社信貸部門未按《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》的要求對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

2、有價單證管理亟待加強(qiáng)。聯(lián)社營業(yè)部入股聯(lián)社資金XX萬元股金證、謝集社入股聯(lián)社資金XXX萬元股金證（編號0009）未納入表外“102”科目核算;謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬元,由農(nóng)貸會計保管,未交出納視同現(xiàn)金入庫保管,也未納入表外“106”科目核算。

3、此次所檢查的三個信用社均未按照規(guī)定建立《行政公章使用登記簿》，行政公章的使用登記情況不明，存在一定隱患。

（二）信貸管理、風(fēng)險防范

1、貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)，表現(xiàn)為貸時審查不認(rèn)真。如：XXX社XXXX年10月27日貸給安吉爾制衣公司XXX萬元（借據(jù)金額），借款合同、申請書金額為XXXX元；環(huán)峰社2005年4月15日貸給周正英XXX元，借款申請書、合同中日期和金額均有涂改。

2、向不具備借款資格的行政事業(yè)單位發(fā)放貸款。如：營業(yè)部XXXXX年1月XX日至X月XX日發(fā)放XXX財政所貸款4筆金額XXX萬元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日貸款XXX萬元，無借款申請書，未簽訂借款合同。

3、放款壘大戶。經(jīng)查有17筆540.08萬元。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬元和XX萬元，1998年10月日貸款5萬元，1999年6月9日貸款5萬元，2003年7月21日又貸款8萬元，2004年12月9日貸款給XXXX萬元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計金額XXX萬元。

4、貸款以貸收息。經(jīng)抽查XX社2004年12月20日憑證有5筆，金額XX元。其中2004年12月20日貸給黃傳元XXXX元，同日收回黃傳元舊貸本金XX元和利息XXX元。

5、貸款展期手續(xù)不合規(guī)。如：XX社2003年貸給XXX元，展期申請書缺借款人簽字、蓋章，無保證人意見;抽查XX社貸戶展期申請書248份，其中不合規(guī)的26份。

6、抵債資產(chǎn)取得手續(xù)不合規(guī)、損失未及時處理。經(jīng)查，XX社有4筆，金額XXXX萬元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帳XXX元，雙方?jīng)]有簽訂協(xié)議書、未經(jīng)法院裁定，也沒有辦理產(chǎn)權(quán)證書；1998年10月30日收XX汽車，入帳X萬元，1998年11月15日出售XX萬元，損失XX萬元未處理。

7、抵押貸款逾期沒有及時處理抵押物。經(jīng)查，營業(yè)部有21筆XXX萬元，其中：1997年3筆金額XX萬元；XX社有38筆金額XXXX萬元；

XX社有5筆金額XX萬元。

8、單戶、最大十戶貸款超比例?！?.9、最大十戶貸款存在一定信貸風(fēng)險，欠息較多….（三）財務(wù)制度執(zhí)行、管理

1、會計科目使用錯誤?！?2、串用科目賬戶?！?3、費用開支手續(xù)不全。….4、租賃費收入未按規(guī)定納入“營業(yè)外收入”核算?！?（四）、其他應(yīng)收賬款清理不及時?！?（五）、固定資產(chǎn)購置超規(guī)模，固定資產(chǎn)占比超比例。…..（六）、超批準(zhǔn)金額從信用社籌資建“綜合樓”?！?.（七）、股金清理規(guī)范工作存在不足?！?.四、稽核評價

1、XX同志在任期內(nèi)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的金融方針、政策、法規(guī)，堅持以業(yè)務(wù)經(jīng)營為中心，強(qiáng)化內(nèi)部管理，狠抓員工隊伍建設(shè)，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，任期內(nèi)實現(xiàn)無經(jīng)濟(jì)和刑事案件。

2、XX同志始終堅持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業(yè)務(wù)經(jīng)營的首位。通過開展文明服務(wù)、拓展服務(wù)功能，實現(xiàn)各項存款持續(xù)、穩(wěn)定、大幅度增長。

3、能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家金融政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，堅持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，加大貸款投放力度，強(qiáng)化不良貸款清收，有力支持了XX縣農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4、在經(jīng)營管理上，堅持從實際出發(fā)，求真務(wù)實，通過增收節(jié)支、開源節(jié)流，努力提高信用社收益水平，為XX縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村合作金融事業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。

五、稽核建議

（一）進(jìn)一步督促農(nóng)村信用社認(rèn)真執(zhí)行各項內(nèi)控制度，切實做到有章必循、有制必依、違章必究。

（二）加強(qiáng)信貸管理，杜絕違章、違規(guī)貸款。

1、嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，完善貸款手續(xù)。

2、嚴(yán)禁各種違規(guī)貸款行為，對已發(fā)生的要落實責(zé)任人，限期收回。

3、做好信貸基礎(chǔ)管理工作，完善信貸檔案，規(guī)范貸款分戶賬。

（三）加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。

（四）加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，努力降低非生息資金占用。

審計組成員：……

第五篇：離任審計

由中石油高管案發(fā)看中國離任審計?

新聞背景：13年9月1日上午，中央紀(jì)委、監(jiān)察部發(fā)布消息：國務(wù)院國資委主任、黨委副書記蔣潔敏涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)，目前正接受組織調(diào)查。

現(xiàn)年58歲的蔣潔敏曾長期在石油系統(tǒng)任職，今年3月剛從中石油集團(tuán)公司董事長調(diào)任現(xiàn)職。就在上周，中石油4名高管相繼因涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)被調(diào)查。據(jù)媒體報道，4人案發(fā)與蔣潔敏離任審計中發(fā)現(xiàn)的問題有關(guān)。蔣潔敏本人則成為第一位被調(diào)查的中共十八屆中央委員。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團(tuán)董事長之職，一周后正式以國資委主任、黨委副書記身份亮相。依據(jù)有關(guān)規(guī)定，央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計。據(jù)財新網(wǎng)報道，離任審計采用聯(lián)席會議制度，由紀(jì)檢、組織、審計、監(jiān)察、人力資源和社會保障、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成，如在審計中發(fā)現(xiàn)問題，可移交紀(jì)檢部門處理，目前審計部門和中紀(jì)委的調(diào)查組均已進(jìn)駐中石油。

毫不夸張的說蔣潔敏的落馬與離任審計直接相關(guān)，如新聞中所說：央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計。但是直到中石油丑聞我才知道有離任審計這個制度，這不禁讓我產(chǎn)生兩個疑惑：為什么離任審計在蔣潔敏案之前作用甚微？為什么蔣潔敏有如此重大的違紀(jì)行為卻未被發(fā)現(xiàn)還能升遷成為國資委主任？

針對第一個問題，在查閱網(wǎng)上一些資料后，我得出以下結(jié)論：在過去，離任審計更多的事走走過場并沒有深入開展，一方面因為被審計人員大多數(shù)是因為升遷或者退休而離任，審計人員在潛意識中認(rèn)為被審人員沒有什么問題，同時也可能懼怕被審人員的“權(quán)威”，不敢深入審計。另一方面在離任審計前還會有任期審計與內(nèi)部審計，這也可能造成審計人員的麻痹大意，或者借用之前的審計結(jié)果。這都會影響離任審計的結(jié)果，這也是為什么離任審計作用甚微，所以國家審計署長李金華就說過離任審計需要“鐵面”人員。

對于第二個問題，就要從離任審計的制度本身來討論了。首先按照正常程序，離任審計未完成,，被審人員是無法就任下一個職務(wù)的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當(dāng)要繼任的職位急需上任，那么離任人員可以先上任，而不必等待離任審計結(jié)束。這就存在一個時間上的隱患。另外離任審計在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計只針對國營企業(yè)的一把手，也就是單位法人或者負(fù)責(zé)人?？梢婋x任審計范圍的狹窄，如果離職審計能增加審計對象的范圍，針對離職人員主管項目進(jìn)行審計，這樣既不會增加過多的工作量，又能讓離職審計覆蓋面更廣。

????其實離職審計在本質(zhì)上還有一個致命的缺陷：離職審計其實可以歸類為事后審計，這種審計做不到事前預(yù)防，只能做?事后諸葛亮?。?對被審計人在任職期間發(fā)生的錯誤或舞弊行為不能及時發(fā)現(xiàn)，無法及時采取措施加以制止，減少損失，如果在離任審計時發(fā)現(xiàn)重大問題，再改變決定，將會給各方面帶來被動?？傊?，離職審計雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計也有他可取的地方。他能發(fā)現(xiàn)上一任存在的問題，也能幫助下一任理清財務(wù)情況，做好工作，另外，國家對審計工作越來越重視，審計制度也一定會越來越完善的。