第一篇：財政復(fù)習(xí)

名詞解釋：公共產(chǎn)品:滿足公需求的具有消費的排他性和非競爭性的特點的產(chǎn)品

購買性支出：政府按照有償原則，在市場上購買商品和勞務(wù)的支出

轉(zhuǎn)移性支出：政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟(jì)主體的財政資金支出

稅收：國家憑借政治權(quán)力，按照法律制定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲男问焦珎簢覟榛I措資金而向投資者出具的債券，承諾在一定的時期內(nèi)按約定的條件，按期支付利息和到期歸還本金。

收入效應(yīng)：是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生的激勵納稅人增加收入的效應(yīng)

替代效應(yīng)：稅收的替代效應(yīng)則是指政府征稅改變了一種經(jīng)濟(jì)活動的機(jī)會成本，使納稅人放棄這種經(jīng)濟(jì)活動而代之以另外一種經(jīng)濟(jì)活動的效應(yīng)。

零基預(yù)算：財政收支指標(biāo)的確定一切從零開始，只以社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求為依據(jù)，對原有的和新年度增加的各項收支都要重新審核，而不考慮上一年度的收支狀況。

復(fù)式預(yù)算：在預(yù)算年度內(nèi)將國家財政收支計劃按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)通過兩個以上的計劃表格來反映。

簡答：市場失靈的表現(xiàn):

一、1.不能有效提供公共商品2.不能有效地解決外在性問題3.市場競爭不完全性4,.市場信息的不充分和不對稱性

二、收入分配不公平

三、市場經(jīng)濟(jì)的宏觀不穩(wěn)定財政投入農(nóng)業(yè)的作用意義1.農(nóng)業(yè)不只是人類賴以生存的物質(zhì)資料和工業(yè)原料的產(chǎn)業(yè)部門，而且具有環(huán)境保護(hù)功能的特殊作用

2.農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化與農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高是我國工業(yè)化的起

點與基礎(chǔ)

3.農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收入水平的穩(wěn)步提高，是國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速和健康發(fā)展的基礎(chǔ)

社會保障特點：1.社會保障的保障性2.社會保障的普遍性3.社會保障的強(qiáng)制性4.社會保障的互濟(jì)性。

影響財政收入規(guī)模有哪些1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平因素2.收入分配政策和收入制度因素3.經(jīng)濟(jì)體制和財政政策因素4.價格因素

財政補(bǔ)貼作用 正;1.理順物價與物價穩(wěn)定，保障人民生活2.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，支持工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)3.促進(jìn)外貿(mào)的增長4.作為經(jīng)濟(jì)杠桿

負(fù)：違背價值規(guī)律，扭曲商品價值

稅收中性原則含義1.國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)2.國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)政策運行的干預(yù)，特別是不能使稅成為超越市場機(jī)制之上的資源配置的決定性因素。

國庫集中收付制度的意義1.有助于加大預(yù)算管理力度2.有助于提高預(yù)算管理效率3.有助于提高資金使用效率4.有利于防止腐敗行為的滋生，加強(qiáng)廉政建設(shè)

政府采購的特點1.資金來源的公共性2.采購主體的特定性3.采購活動的非商業(yè)性4.采購對象的廣泛性5.政策性6.規(guī)范性7.影響力大

完善分稅制的基本思路1.進(jìn)一步劃清各級政府的事權(quán)和支出范圍2.按照分級財政管理的要求劃分稅種3.加強(qiáng)地方稅建設(shè)，形成與地方政府職能相適應(yīng)的地方稅體系4.建立科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付制度

論述：財政職能第三個（經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長職能）的手段和內(nèi)容：

手段：1.預(yù)算收支制度2.內(nèi)在穩(wěn)定器3.政策的選擇

主要內(nèi)容：1.調(diào)節(jié)社會總需求，實現(xiàn)供求總量的大體平衡2.調(diào)節(jié)社會供求結(jié)構(gòu)上的平衡社會保障體系和結(jié)構(gòu)（圖解），內(nèi)容，從低到高，層次，資金來源。

類型層次保障對象資金來源

社會救濟(jì)最低無收入或低收入人群財政

社會保險核心（基本）收入人群 勞動者單位 個人 財政

社會優(yōu)撫特殊軍人財政

社會福利最高全體社會成員全社會

第二篇：財政復(fù)習(xí)

第一章

1、市場失靈的表現(xiàn)及原因有哪些

2、政府對市場失靈的干預(yù)手段有哪些

3、如何理解政府的經(jīng)濟(jì)作用

4、財政職能的理解及運用

第二章

1、理解公共產(chǎn)品的特點（純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品的不同，公共提供和市場提供以及公共生產(chǎn)和私人生產(chǎn)。

2、如何理解財政支出的效率和公平

第三章

1、運用財政支出增長的理論分析財政支出增長的必要性

2、財政支出的分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，補(bǔ)償性支出消費性支出積累性支出）

第四章

1、影響行政管理費的因素及有效控制

第五章

1、結(jié)合基礎(chǔ)設(shè)施的特點分析政府對基礎(chǔ)設(shè)施投資的必要性

2、政府對基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式有哪些

3、政府對農(nóng)業(yè)投資的必要性

第六章

1、財政補(bǔ)貼和稅收支出基本含義

2、財政補(bǔ)貼的機(jī)理和效應(yīng)

第七章

影響財政收入的因素有哪一些

第八章

1、稅收特點和稅率形式

2、稅收中性和超額負(fù)擔(dān)

3、稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿定義，轉(zhuǎn)嫁方式以及轉(zhuǎn)嫁條件

4、稅收原則（公平類稅收原則、效率類稅率原則）---了解

第九章

稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析稅收有哪些經(jīng)濟(jì)影響（對勞動供給、對儲蓄、對投資等）

第十章

增值稅的類型

第十二章

國債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和政策功能

第十三章

政府預(yù)算體制改革（政府采購、國庫集中支付、收支兩條線管理）

第十五章

1、財政政策目標(biāo)

2、財政政策工具

3、財政政策類型及制定（結(jié)合第一章，政府的經(jīng)濟(jì)作用）

第三篇：財政學(xué)期末復(fù)習(xí)要點

2012財政學(xué)

一、學(xué)科定位：

應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)

二、財政學(xué)的主要線條

財政學(xué)的邏輯起點以及財政學(xué)的職能等理論-----財政支出-----財政收入-----預(yù)算與預(yù)算管理體制-----財政客觀調(diào)控-----涉外部分

三、財政學(xué)的幾大知識板塊及關(guān)注重點：

基礎(chǔ)理論部分：

市場失靈及其表現(xiàn)：

帕累托最優(yōu)無法實現(xiàn)，市場機(jī)制下收入分配不公和宏觀經(jīng)濟(jì)失衡的現(xiàn)象。

表現(xiàn)：

1.資源配置領(lǐng)域市場失靈：外部性問題 公共產(chǎn)品問題競爭失效和規(guī)模收益遞增問題 市場不完全 信息不對稱 偏好不合理-優(yōu)劣值品問題

2.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定領(lǐng)域市場失靈：表現(xiàn)為 失業(yè)和通貨膨脹

3.收入分配領(lǐng)域市場失靈：效率與公平問題 貧富懸殊加劇

公共產(chǎn)品：于私人產(chǎn)品相對，具有聯(lián)合消費和共同獲益性質(zhì)的產(chǎn)品或服務(wù)。它在使用上具有非競爭性和非排他性。

外部效應(yīng)：是指某人或廠商從事某項經(jīng)濟(jì)活動影響了他人或廠商，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費用或沒有獲得應(yīng)有的報酬的現(xiàn)象。

什么是財政？（定義）：財政是指國家或政府的收支活動，他是一國政府采取某種形式（實物、力役、價值）集中一部分國民收入，為實現(xiàn)國家職能的需要而實施的分配活動。市場經(jīng)濟(jì)條件下財政的職能（三大職能）：

1.資源配置職能：政府選擇某種消費品對其提供資金的職責(zé)和功能。

2.收入分配職能：財政的固有職能，即聚財和公平分配收入。

3.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的職能 解釋自己寫。

什么是公共財政？：

國家為市場提供公共服務(wù)的分配活動或經(jīng)濟(jì)活動，他是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財政模式。其內(nèi)涵包括：

財政起因于市場失靈財政活動的對象是為市場經(jīng)濟(jì)中的家庭和企業(yè)提供公共服務(wù)，財政活動的目的是滿足公共需要，財政選擇是公共選擇的過程。

特點是什么？：1.他是彌補(bǔ)市場失靈的財政。2.他是為市場提供一視同仁服務(wù)的財政 3.他是非營利性的財政 4.他是法制化的財政

財政支出部分：

瓦格納法則：當(dāng)國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長。

政府支出的分類及不同經(jīng)濟(jì)影響：按性質(zhì)，新的政府支出分類方式，購買性支出，轉(zhuǎn)移性支出

1.購買性支出，是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務(wù)，用于滿足社會

公共需要。政府購買性支出，遵循市場經(jīng)濟(jì)的基本準(zhǔn)則，即實行等價交換。對市場運行而言，購買性支出，對消費和生產(chǎn)具有直接影響，可廣泛用于調(diào)節(jié)各項經(jīng)濟(jì)活動。一定時期內(nèi)政府購買性支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，對市場物價、有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有重要調(diào)控作用。一般而言，發(fā)展中國家社會生產(chǎn)力水平低，基礎(chǔ)設(shè)施落后，國民經(jīng)濟(jì)面臨工業(yè)化的繁重任務(wù)，政府財政支出中購買性支出占較大比重；

2.政府投資性支出：可以微利甚至不盈利，提高國民經(jīng)濟(jì)整體效益；投資于大型項目和長

期項目；社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資

3.轉(zhuǎn)移性支出，是指預(yù)算資金單方面無償轉(zhuǎn)移支出，如社會保障支出、財政補(bǔ)貼等。轉(zhuǎn)移

性支出，由于是價值單方面無償轉(zhuǎn)移支出，就不可能遵循等價交換的原則，而是為了實現(xiàn)政府特定的經(jīng)濟(jì)社會政策目標(biāo)。與購買性支出相比，轉(zhuǎn)移性支出的重點在于體現(xiàn)社會公平，而對市場經(jīng)濟(jì)運行的影響則是間接的。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，市場發(fā)育程度高，社會基礎(chǔ)設(shè)施比較完善，政府一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動，財政分配政策重點傾向于體現(xiàn)社會公平，因而轉(zhuǎn)移性支出占較大比重。這種分類方法的優(yōu)點是，以此可分析政府預(yù)算政策在公平與效率之間的權(quán)衡和選擇，以及政府對市場運行干預(yù)的廣度、深度。

稅收支出及其形式：

稅收支出：以法律條款規(guī)定的 對于特定的活動或納稅人的各種優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。屬于財政補(bǔ)貼性支出可分為照顧性支出 和刺激性支出

形式 稅收豁免稅收抵免 納稅扣除 優(yōu)惠稅率延期納稅盈虧相抵 加速折舊 退稅 財政收入部分

現(xiàn)行稅制體制概況及其改革方向:

稅收是中國政府財政收入最主要的來源，也是國家用以加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，對于中國的經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過1994年稅制改革和幾年來的逐步完善，中國已經(jīng)初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，深化改革，擴(kuò)大開放，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速健康發(fā)展，起到了重要的作用。稅制改革三大做法

（一）所得稅：

降低稅率、拓寬稅基、減少檔次，個人所得稅與公司所得稅一體化

（二）一般消費稅：

增值稅的改革繼續(xù)呈現(xiàn)擴(kuò)張的趨勢,普遍開征增值稅或提高增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率

（三）綠色稅收備受重視

開征“綠色稅收”，重視稅收對生態(tài)環(huán)境保護(hù)的作用

改革思路2：

1、合理調(diào)整直接稅和間接稅，建立雙主體稅制結(jié)構(gòu)模式

(1)優(yōu)化流轉(zhuǎn)稅體系：改革增值稅 營業(yè)稅 消費稅 關(guān)稅

(2)優(yōu)化所得稅體系，增強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能特別是個人所得稅

2、規(guī)范稅費改革，進(jìn)一步優(yōu)化我國稅制

費改稅改革 稅為主 費為輔

3、建立實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的稅收制度如環(huán)境稅

4.建立健全相關(guān)法規(guī) 完善稅收征管模式

存在哪些稅類，稅種？:

(一)按課稅對象的性質(zhì)分類：所得課稅、商品課稅和財產(chǎn)課稅

(二)按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類：直接稅和間接稅

(三)課稅標(biāo)準(zhǔn)分類：從量稅和從價稅

(四)按稅收與價格的關(guān)系分類：價內(nèi)稅和價外稅

(五)按稅收的管理權(quán)限和使用權(quán)限分類：中央稅和地方稅

近期稅改的主要稅種？

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿:

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人提供售價或壓低購進(jìn)價格等方法，將其繳納的稅款轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程。

前轉(zhuǎn)：指納稅人通過提高商品售價將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。

后轉(zhuǎn)：指納稅人在無法實現(xiàn)前轉(zhuǎn)時，通過壓低商品購進(jìn)價格將稅負(fù)轉(zhuǎn)給供應(yīng)者。

消轉(zhuǎn)：指納稅人通過改進(jìn)生產(chǎn)工藝、提高勞動生產(chǎn)率，自我消化稅款。

稅收資本化：指要素購買者將所購資本品的未來應(yīng)納稅款，在購入價中預(yù)先扣除，由要素出售者實際承擔(dān)。

影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要因素:

（一）稅種因素

商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

（二）商品的供求彈性

供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁

供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（三）課稅范圍

課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁

（四）課稅商品生產(chǎn)與銷售的競爭程度

對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁

（五）計稅標(biāo)準(zhǔn)，從價稅還是從量稅

從價課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

幾大課稅理論 特別是最適課稅理論

國債

什么是國債？

李嘉圖等價定理及意義:

定理 某些條件下政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果是等價的核心思想：公債不是凈財富公債無非是延期的稅收 在理性消費者的眼中 稅收和債券是等價的。因此發(fā)行債券不會提高利率 不會對私人投資產(chǎn)生擠出效應(yīng)不會增加通脹的壓力

意義：公眾是否將債券作為其財富的一部分，關(guān)系到國民收入水平的決定。政府如果用公債代替稅收，公眾將增加即期的消費量。所以公眾面對發(fā)行公債是否會采取不同的行為對于政府的財政制定具有重要意義。

國家預(yù)算及預(yù)算理論

國家預(yù)算: 是政府的基本收支計劃，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)生活的主要財政機(jī)制，是國家的重要立法文件。它反映政府經(jīng)濟(jì)活動的范圍、方向和國家政策。體現(xiàn)國家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對政府財政活動的制約和監(jiān)督。

什么是預(yù)算管理體制: 所謂預(yù)算管理體制，是處理中央和地方以及地方各級政府之間的財政關(guān)系的基本制度。其核心是各級預(yù)算主體的獨立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。預(yù)算管理體制是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。主要包括：確定預(yù)算主體和級次；預(yù)算收支的劃分原則和方法；預(yù)算管理權(quán)限的劃分；預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

現(xiàn)行體制的特點: 財權(quán)財力的集中與分散的問題。核心是各級預(yù)算主體的獨立自主程度以及集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系問題。

1994年來分級分稅預(yù)算管理體制實施的成就，問題及進(jìn)一步完善:

1994年分稅制改革的主要內(nèi)容

（1）中央與地方事權(quán)和支出的劃分

（2）中央與地方的收入劃分

（3）中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定

（4）原體制中央補(bǔ)助、地方上解以及有關(guān)結(jié)算事項的處理

（5）政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度

帶有明顯的過渡性特征：

1995－2002年的過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法

1999年、2001年調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付

2000年起,加大對民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付 的力度

2002年起,一般性轉(zhuǎn)移支付 標(biāo)準(zhǔn)收支差額和轉(zhuǎn)移支付系數(shù)

二 分稅制的運行情況及進(jìn)一步完善

（一）成效：總體運行良好，基本達(dá)到預(yù)期目標(biāo)

1、政府間財政關(guān)系趨向規(guī)范

2、促進(jìn)了中央與地方財政收入的持續(xù)快速增長；“兩個比重”

逐步上升，增強(qiáng)了中央宏觀調(diào)控能力

3、地方各級政府的理財思路發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)

構(gòu)的合理調(diào)整和資源優(yōu)化配置

4、強(qiáng)化了對地方財政的預(yù)算約束，提高了地方堅持財政平

衡、注重收支管理的主動性和自主性

5、財政稅務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)取得了較大進(jìn)展

（二）現(xiàn)行分稅制存在的問題和進(jìn)一步完善

1.進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)劃分范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)

2.逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分

3.完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點

現(xiàn)行中央對地方的轉(zhuǎn)移支付制度不合理

省以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善

政府間轉(zhuǎn)移支付：是指一個國家的各級政府之間，在既定的職責(zé)、支出責(zé)任和稅收劃分框架下財政資金的無償轉(zhuǎn)移。包括上下之間的縱向轉(zhuǎn)移和地區(qū)之間的橫向轉(zhuǎn)移，一般以縱向轉(zhuǎn)移為主。

宏觀調(diào)控部分

什么是財政赤字：是指在某一財政，計劃的財政收支是平衡的，而在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于主客觀不可預(yù)測性因素的影響，致使決算出現(xiàn)收支差額。強(qiáng)調(diào)事實，預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果 財政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：

（一）財政赤字的不同融資機(jī)制：1.赤字債務(wù)化 2.赤字貨幣化

（二）赤字不同彌補(bǔ)方法的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)： 1.債務(wù)化融資的經(jīng)濟(jì)影響 2.貨幣化融資的經(jīng)濟(jì)影響

我國財政赤字已成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的手段

1、經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)

2、改革效應(yīng)

3、拉動效應(yīng)

(三)我國財政赤字并沒有引起嚴(yán)重的通貨膨脹

1、有利的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境奠定了堅實的基礎(chǔ)

2、大規(guī)模的財政補(bǔ)貼對于平抑物價起到了很大作用

3、及時而迅速的財政政策調(diào)整保持了宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定

什么是相機(jī)抉擇的財政政策？包括哪些政策，區(qū)別是什么？

相機(jī)抉擇的財政政策:汲水政策,補(bǔ)償政策兩者的區(qū)別

相機(jī)抉擇的財政政策:是指政府根據(jù)一定時期的經(jīng)濟(jì)社會狀況，主動靈活地選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行，實現(xiàn)財政目標(biāo)。

相機(jī)抉擇財政：汲水政策，補(bǔ)償政策。

汲水政策：指在經(jīng)濟(jì)蕭條時期進(jìn)行公共投資，以增加社會有效需求，使經(jīng)濟(jì)恢復(fù)活力的政策。

補(bǔ)償政策：指政府有意識地從當(dāng)時經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向上調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)變動的財政政策，以實現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動的目的結(jié)合當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，應(yīng)用相關(guān)財政學(xué)原理，談?wù)勎覈?dāng)前財政政策的目標(biāo)，類型及主要財政政策目標(biāo)：指財政政策的執(zhí)行或?qū)嵤┧_(dá)到的目的。

目標(biāo)：

（1）經(jīng)濟(jì)的適度增長

（2）物價水平的基本穩(wěn)定

（3）收入的合理分配

（4）提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會

（5）社會生活質(zhì)量逐步提高

財政政策工具：

（一）稅收

（二）公共支出

（三）國債

（四）政府投資

（五）預(yù)算 以及財政補(bǔ)貼等

1998年 2009年積極財政政策措施

涉外部分

減除國際重復(fù)計稅的幾種方法，抵免法，免稅法等

稅收饒讓

第四篇：財政與金融復(fù)習(xí)

國稅與地稅的區(qū)別

是指國家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)，一般是指稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不是針對稅種而言的

國家稅務(wù)局系統(tǒng)由國家稅務(wù)總局垂直領(lǐng)導(dǎo)；省級地方稅務(wù)局受省級人民政府和國家稅務(wù)總局雙重領(lǐng)導(dǎo)，省級以下地方稅務(wù)局系統(tǒng)由省級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)垂直領(lǐng)導(dǎo)。

為適應(yīng)分稅制的要求，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)分為國家稅務(wù)局（簡稱國稅）和地方稅務(wù)局（簡稱地稅），負(fù)責(zé)征收不同的稅種。國稅主要負(fù)責(zé)征收中央稅、中央與地方共享稅，地稅主要負(fù)責(zé)征收地方稅

從財政收入支出角度評價營改增

“營改增”帶來的減稅效應(yīng)短期內(nèi)擴(kuò)大了地方政府可用財力缺口，可能倒逼財稅體制改革。長期以來存在但受到漠視的地方政府缺乏主體稅種狀況迫切待解，加上去年底以來463號文等規(guī)范性文件對地方政府借助平臺公司變相或隱性負(fù)債或受抑制。

（一）短期不利影響

1、試點企業(yè)納稅收入下降?！盃I改增”目前采取的是原營業(yè)稅收入改為增值稅后仍劃歸地方的過渡辦法，看似不會對地方財政收入構(gòu)成影響。但“營改增”鼓勵更多企業(yè)專業(yè)化經(jīng)營，細(xì)化產(chǎn)業(yè)分工，理性的納稅人會出于企業(yè)利益最大化的考慮而改變企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，從而形成更多抵扣項目，減少繳納增值稅，從而減少地方政府收入。

2、下游企業(yè)增值稅收入下降。下游工業(yè)企業(yè)在“營改增”后，購進(jìn)試點服務(wù)可獲得較以前更多的進(jìn)項稅抵扣，因而會減少繳納的增值稅，相應(yīng)減少地方財政收入。根據(jù)統(tǒng)計，試點地區(qū)95% 左右的企業(yè)實現(xiàn)減稅或稅負(fù)不變，2012年全部試點地區(qū)全年減稅426.3 億元，其中，試點納稅人減稅189.1 億元，原增值稅一般納稅人購進(jìn)試點服務(wù)減稅237.2 億元。

3、城建稅等其他稅費收入下降。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加作為流轉(zhuǎn)稅的附稅，其收入也會相應(yīng)降低。測算顯示，2013 年8 月1 日起試點行業(yè)全國推開后，預(yù)計全年減收規(guī)模為1200 多億元，全部完成后全年預(yù)計減稅約兩三千億元，那么相應(yīng)城建稅等附加稅就要減少100—300 億元。城建稅等附加稅費作為地方稅，完全納入地方預(yù)算，收入的減少將對地方財政產(chǎn)生較大的影響。

4、“營改增”后地方稅收失去主體稅種，將造成地稅隨主體稅種附征的稅收難以控管的局面。營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅是當(dāng)前地稅收入中的三大主體稅種，也是地稅收入增長的主力軍。“營改增”擴(kuò)圍后，地稅收入中營業(yè)稅將全部或大部分喪失，企業(yè)所得稅因新增企業(yè)隨著“營改增” 變?yōu)閲愓鞴芏バ碌脑鲩L空間。同時,隨著主體稅種的征收權(quán)轉(zhuǎn)移,而隨主體稅種附征的個人所得稅和附加、基金都將面臨流失的風(fēng)險，組織收入的難度將進(jìn)一步加大。

5、財政補(bǔ)貼支出壓力加大。試點過程中，對稅負(fù)增加的企業(yè)，大部分地方政府采取由地方財政設(shè)立專項資金、給予財政補(bǔ)貼的做法，這有利于緩解和消化改革增加的稅負(fù)，順利推進(jìn)改革試點。但財政補(bǔ)貼加重了財政負(fù)擔(dān)，會進(jìn)一步增加財政支出，從而形成減稅和增支兩方面壓力。

6、加大地區(qū)間發(fā)展差距?！盃I改增”對地方財政收入的影響程度，與改革范圍、不同地區(qū)的服務(wù)業(yè)發(fā)展水平和結(jié)構(gòu)，以及地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財政承擔(dān)能力密切相關(guān)。例如，發(fā)達(dá)地區(qū)通常服務(wù)業(yè)較為發(fā)達(dá)，從近期來看地方財政減收規(guī)模較大，但發(fā)達(dá)地區(qū)財政承擔(dān)能力較強(qiáng)，補(bǔ)貼能力較強(qiáng)，服務(wù)業(yè)發(fā)展?jié)摿Υ?，未來將成為服?wù)提供者和產(chǎn)生增值稅銷項額的一方。因此，從遠(yuǎn)期看，“營改增”將給發(fā)達(dá)地區(qū)注入更強(qiáng)勁動力。而欠發(fā)達(dá)地區(qū)對財政減收的承擔(dān)能力相對較弱，改革后通過服務(wù)業(yè)發(fā)展來增加稅收收入的潛力也較弱，“營改增” 對地方財政的壓力更大，這也是在“營改增”初期部分欠發(fā)達(dá)地區(qū)對試點意愿不強(qiáng)的原因之一。因此，“營改增”在全國范圍的推廣，需要著重考慮欠發(fā)達(dá)地區(qū)地方財政減收問題。

（二）長期有利影響

1、實施結(jié)構(gòu)性減稅，進(jìn)行宏觀稅負(fù)的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)換，是未來我國稅制改革的基本方向?！盃I改增”的減稅效應(yīng)，可以為其他稅種的增稅提供空間，即在降低一般性稅種的稅收負(fù)擔(dān)的同時，在環(huán)境稅、資源稅等綠色稅種上進(jìn)行增稅，地方財政也將能夠從這些稅種上增加收入來彌補(bǔ)“營改增”的減收。

2、“營改增”在完善稅制、減輕企業(yè)稅負(fù)、消除重復(fù)征稅、促進(jìn)社會專業(yè)化分工和三次產(chǎn)業(yè)融合等方面發(fā)揮積極效應(yīng)，又是涵養(yǎng)稅源的重要途徑和手段，可為未來的財政收入增 長奠定基礎(chǔ)。這不僅能夠彌補(bǔ)“營改增”短期結(jié)構(gòu)性減稅的財政損失，長期則是對我國稅收產(chǎn)生正增長效應(yīng)。

3、，“營改增”后還可以通過服務(wù)業(yè)的大力發(fā)展，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，減少財政收入隨工業(yè)經(jīng)濟(jì)的波動性，增強(qiáng)地方財政收入的穩(wěn)定性。由于“營改增”試點行業(yè)術(shù)語生產(chǎn)性服務(wù)范疇，在整個產(chǎn)業(yè)鏈條中處于中游位置，抵扣鏈條打通后，使上下游行業(yè)均可受益，將推動二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，帶動試點行業(yè)及上下游企業(yè)互相作用、共同發(fā)展，促進(jìn)各類投資和生產(chǎn)要素向現(xiàn)代服務(wù)業(yè)聚集，對服務(wù)業(yè)發(fā)展將產(chǎn)生政策引導(dǎo)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化的作用。

第五篇：財政法規(guī)復(fù)習(xí)練習(xí)一

本節(jié)習(xí)題講解

【例題1·判斷題】業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中的一種外幣，并以選定的外幣作為記賬本位幣，并以選定的外幣編報單位財務(wù)會計報告。（）

『參考答案』×

【例題2·多選題】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位，其（）必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

A.會計軟件

B.操作規(guī)程

C.賬務(wù)處理程序

D.生成的會計資料

『參考答案』AD

【例題3·多選題】深圳市紅星事業(yè)有限公司企劃部萬華因公出差，向財務(wù)部門預(yù)借了5000元，公司會計人員在收到萬華歸還的5000元借款時，下列做法正確的是（）。

A.歸還萬華當(dāng)時借款時簽寫的借款收據(jù)

B.另外開具收據(jù)給萬華證實其歸還了借款

C.退還萬華當(dāng)時簽寫的借款收據(jù)副本

D.萬華簽寫的借款收據(jù)必須附在記賬憑證之后

『參考答案』BCD

【例題4·多選題】下列各項中，屬于變造會計憑證行為的是（）。

A.某公司為一客戶虛開銷貨發(fā)票一張，并按票面金額的10%收取好處費

B.某業(yè)務(wù)員將購貨發(fā)票上的金額50萬元，用“消字靈”修改為80萬元報賬

C.企業(yè)某現(xiàn)金出納將一張報銷憑證上的金額7000元涂改為9000元

D.購貨部門傳來一張購貨發(fā)票，原金額計算有誤，出票單位已作更正并加蓋出票單位公章

『參考答案』BC

【例題5·多選題】《會計法》明確規(guī)定禁止生成和提供虛假會計資料的事項包括（）。

A.偽造會計資料

B.變造會計資料

C.提供虛假財務(wù)會計報告

D.挖補(bǔ)會計資料

『參考答案』ABC

【例題6·判斷題】填寫記賬憑證時，可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總編制在一張記賬憑證上。（）

『參考答案』錯

【例題7·單選題】對金額有錯誤的原始憑證，正確的做法是（）。

A.由收具單位在原始憑證上更正

B.由出具單位在原始憑證上更正，并加蓋出具單位印章

C.由出具單位重開

D.由出具單位重開或更正

『參考答案』C

【例題8·單選題】根據(jù)《會計法》規(guī)定，會計人員對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督時，對記載不準(zhǔn)確的原始憑證，應(yīng)當(dāng)（）

A.向上級主管單位報告

B.向單位負(fù)責(zé)人提出書面處理意見

C.予以退回，要求補(bǔ)充

D.向財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

『參考答案』C

【例題9·單選題】填制記賬憑證時，錯誤的做法是（）。

A.根據(jù)每一張原始憑證填制

B.根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制

C.將若干張不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上

D.根據(jù)原始憑證匯總表填制

『參考答案』C

【例題10·多選題】各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置的會計賬簿包括（）。

A.總賬

B.明細(xì)賬

C.日記賬

D.其他輔助賬簿

『參考答案』ABCD

【例題11·單選題】以下關(guān)于會計賬簿的說法，錯誤的是（）

A.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須使用訂本式賬簿

B.必須依據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證登記會計賬簿

C.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法更正，并由填制憑證人員在更正處蓋章

D.各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案

『參考答案』C

【例題12·單選題】編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于賬目核對中的（）

A.賬實相符

B.賬證相符

C.賬賬相符

D.賬表相符

『參考答案』A

【例題13·多選題】M公司預(yù)計今年利潤非常好，大大超過計劃利潤指標(biāo)，為了減輕明年的經(jīng)營壓力，擬將今年的部分利潤截留至明年，以豐補(bǔ)欠。公司總經(jīng)理將這一想法授意給了財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)負(fù)責(zé)人于是采取了以下兩種措施：一是在收到營業(yè)收入后不立即開發(fā)票，而是開具預(yù)收款收據(jù)，作預(yù)收賬款處理；二是多計提壞賬準(zhǔn)備。此后，財務(wù)部門編制完成了當(dāng)年的財務(wù)會計報告。該公司的做法違反了會計法律制度的哪些規(guī)定？（）

A.隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)

B.提前或推遲結(jié)賬日結(jié)賬

C.編制虛假的財務(wù)會計報告

D.授意、指使會計人員編制、對外提供虛假的財務(wù)會計報告

『參考答案』ACD

【例題14·多選題】某企業(yè)編制2009年財務(wù)會計報告，以下哪一項無需包含在內(nèi)？（）

A.財務(wù)情況說明書

B.現(xiàn)金流量表

C.財務(wù)計劃

D.審計報告

『參考答案』CD 2

【例題15·多選題】關(guān)于財務(wù)會計報告的編制，下列說法正確的有（）。

A.財務(wù)會計報告的編制依據(jù)必須是經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料

B.企業(yè)必須編制、半、季度和月度財務(wù)會計報告

C.單位的財務(wù)會計報告在上報有關(guān)部門前必須經(jīng)注冊會計師審核簽字

D.企業(yè)在編制財務(wù)會計報告前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，全面結(jié)清資產(chǎn)、核實債務(wù)

『參考答案』AD

【例題16·多選題】根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，單位對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位有關(guān)人員簽字并蓋章。下列各項中，應(yīng)當(dāng)在單位對外提供的財務(wù)會計報告上簽字并蓋章的有（）

A.單位負(fù)責(zé)人

B.總會計師

C.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

D.單位內(nèi)部審計人員

『參考答案』ABC

【例17】（判斷）某企業(yè)業(yè)務(wù)單位因工作需要，要求借閱該企業(yè)的會計檔案，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后借出半天，并辦理了登記手續(xù)。（）

『參考答案』×

【例題1·單選題】根據(jù)《會計法》第七條規(guī)定，國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作。（）管理本行政區(qū)域的會計工作。

A.縣級以上人民政府部門

B.縣級以上人民政府審計部門

C.縣級以上人民政府工商部門

D.縣級以上人民政府財政部門

『參考答案』D

【例題2·多選題】下列各項中，屬于單位負(fù)責(zé)人的是（）。

A.國有企業(yè)總經(jīng)理

B.股份有限公司董事長

C.獨資企業(yè)投資人

D.公司制企業(yè)總經(jīng)理

『參考答案』ABC

【例題3·單選題】根據(jù)《會計法》第四條的規(guī)定，（）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

A.總會計師

B.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.主管會計人員

D.單位負(fù)責(zé)人

『參考答案』D 本節(jié)習(xí)題練習(xí)：

【例題1·多選題】會計法律制度是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的各種會計規(guī)范性文件的總稱。下列各項中，屬于會計法律制度的有（）。

A.會計法律

B.會計行政法規(guī)

C.國家統(tǒng)一的會計制度

D.單位制定的內(nèi)部監(jiān)督制度

『參考答案』ABC

【例題2·多選題】下列各項中，屬于會計法律的是（）。

A.《中華人民共和國會計法》

B.《總會計師條例》

C.《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

D.《注冊會計師法》

『參考答案』AD

【例題3·單選題】我國的會計法律制度包括會計法律，會計行政法規(guī)，國家統(tǒng)一的會計制度，其中由國務(wù)院制定的是（）。

A.會計法律

B.會計行政法規(guī)

C.國家統(tǒng)一會計制度

D.會計法

『參考答案』B

【例題4·單選題】會計行政法規(guī)的制定依據(jù)是（）。

A.《總會計師條例》

B.《企業(yè)會計準(zhǔn)則（基本準(zhǔn)則）》

C.《會計法》

D.以財政部部長令形式發(fā)布的會計規(guī)章

『參考答案』C

【例題4·單選題】下列各項中，屬于會計行政法規(guī)的是（）。

A.小企業(yè)會計制度

B.會計從業(yè)資格管理辦法

C.會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

D.企業(yè)財務(wù)會計報告條例

『參考答案』D

【例題5·多選題】下列各項中，屬于國家統(tǒng)一的會計制度的有（）。

A.企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則

B.會計從業(yè)資格管理辦法

C.會計檔案管理辦法

D.會計法

『參考答案』ABC

【例】（單項選擇）某單位業(yè)務(wù)人員朱某在一家個體酒店招待業(yè)務(wù)單位人員，發(fā)生招待費800元。事后，他將酒店開出的收據(jù)金額改為l800元，并作為報銷憑證進(jìn)行了報銷。朱某的行為屬于下列違法行為中的（）。

A.偽造會計憑證行為

B.變造會計憑證行為

C.做假賬行為

D.違反招待費報銷制度行為

『參考答案』B

【例】（多項選擇）某地方財政部門進(jìn)行執(zhí)法檢查時發(fā)現(xiàn)一家單位以虛假的經(jīng)濟(jì)事項編造了會計憑證和會計賬簿，并據(jù)此編制了財務(wù)會計報告。對此，財政部門對該單位的違法行 4 為應(yīng)認(rèn)定為（）。

A.偽造會計憑證行為

B.變造會計憑證和會計賬簿行為

C.偽造會計賬簿行為

D.提供虛假的財務(wù)會計報告行為

『參考答案』ACD 【例】（判斷）某外商投資企業(yè)作為子公司，采用了由母公司統(tǒng)一配置的以英語為文字界面的會計系統(tǒng)軟件，并以英語作為會計記錄的唯一文字。（）

『參考答案』×

【例】（單項選擇）關(guān)于原始憑證，下列說法中不正確的是（）。

A.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章

B.發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明

C.經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件

D.原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)由出具單位更正，并加蓋出具單位印章

『參考答案』D 【例】（單項選擇）某單位會計人員夏某在填制記賬憑證過程中發(fā)生了以下事項，其中正確的是（）。

A.將若干張不同類原始憑證進(jìn)行匯總，根據(jù)匯總后的原始憑證匯總表填制記賬憑證

B.一張更正錯誤的記賬憑證不附原始憑證

C.由于一張購貨發(fā)票涉及了另一單位，發(fā)票原件被對方保存。故根據(jù)發(fā)票復(fù)印件填制記賬憑證

D.更正已填制入賬的錯誤記賬憑證，用劃線更正法在憑證和賬中同時更正

『參考答案』B

本節(jié)習(xí)題講解：

【例題1·多選題】某企業(yè)規(guī)模較小的業(yè)務(wù)簡單，由于不具備單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)的條件，決定由行政部門兼管各項會計工作，則該企業(yè)應(yīng)在行政部門（）

A.不配備會計人員

B.配備專職會計人員

C.指定會計主管人員

D.可以配備兼職的會計主管人員

『參考答案』BC

【例題2·單選題】下列做法中違反了《會計法》有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.某企業(yè)將財會部與企管部合并

B.某公司在行政辦公室設(shè)置了會計人員并指符合條件的會計主管人員

C.某私營企業(yè)委托一持有會計從業(yè)資格證書且在某上市公司任會計主管的人員為其代理記賬

D.某企業(yè)任命一位從事會計工作滿5年，且具有助理會計師專業(yè)技術(shù)資格的人員為本企業(yè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

『參考答案』C

【例如3·單選題】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，單位會計主管人員是指（）。

A.總會計師

B.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.未設(shè)總會計師的單位分管會計工作的行政副職

D.未單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)而在有關(guān)機(jī)構(gòu)中指定行使會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職權(quán)的會計人員

『參考答案』D

【例題4·多選題】2007年8月，公司負(fù)責(zé)存貨明細(xì)帳登記的會計張某因公外派，財務(wù)經(jīng)理指定由出納兼任張某的工作，并辦理了交接手續(xù)。這是否符合規(guī)定，以下正確的是（）。

A.不符合規(guī)定，設(shè)置會計工作崗位的基本原則是一人一崗

B.不符合規(guī)定，出納人員不得兼管賬目登記工作

C.符合規(guī)定，設(shè)置會計工作崗位在符合內(nèi)部牽制制度下可以一人多崗

D.符合規(guī)定，出納人員可以負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬的登記工作

『參考答案』CD

【例題5·多選題】下列各項中，屬于會計工作崗位的是（）。

A.工資核算崗位

B.會計檔案管理崗位

C.成本核算崗位

D.單位內(nèi)部審計崗位

『參考答案』ABC

【例題6·多選題】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列各項中，單位出納人員不得兼任的工作有（）。

A.稽核

B.會計檔案保管

C.銀行存款日記賬登記工作

D.費用賬目登記工作

『參考答案』ABD

【例題7·判斷題】代理記賬，是指企業(yè)委托有會計資格證書的人員的記賬行為。（）

『參考答案』錯

【例題8·多選題】代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，委托辦理委托人的以下業(yè)務(wù)（）。

A.進(jìn)行會計核算

B.對外提供財務(wù)會計報告

C.向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供稅務(wù)資料

D.出具審計報告

『參考答案』ABC

【例題9·多選題】下列屬于代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員義務(wù)的有（）。

A.填制符合國家會計制度規(guī)定的原始憑證

B.對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題予以解釋

C.對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密保密對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚淼囊笥枰跃芙^

D.配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管

『參考答案』BC

【例題10·單選題】根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，除會計師事務(wù)所外，從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)必須持有由（）核發(fā)的代理記賬許可證書。

A.省級以上財政部門

B.縣級以上工商行政管理部門

C.縣級以上審計部門

D.縣級以上財政部門

『參考答案』D

【例題11·判斷題】外籍人員在我國境內(nèi)的外資企業(yè)擔(dān)任會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，也必須取得我國的會計從業(yè)資格，持有會計從業(yè)資格證書。（）

『參考答案』對

【例題12·單選題】根據(jù)《會計法》的規(guī)定，擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者具有一定年限會計工作經(jīng)歷。該年限是（）

A.1年以上

B.2年以上

C.3年以上

D.4年以上

『參考答案』C

【例題13·單選題】根據(jù)會計法第38條的規(guī)定，從事會計工作的人員，應(yīng)當(dāng)具備的基本任職資格是（）。

A.具有初級會計專業(yè)技術(shù)資格

B.取得會計從業(yè)資格證書

C.具有中專以上會計專業(yè)學(xué)歷

D.取得注冊會計師資格證書。

『參考答案』B

【例題14·單選題】因違反《會計法》被依法吊銷會計從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷之日起（）年內(nèi)（含）不得參加會計從業(yè)資格考試，不得重新取得會計從業(yè)資格證書。

A.3

B.5

C.10

D.15

『參考答案』B

【例題15·判斷題】根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定，用假學(xué)歷、假證書等手段得以免試考試科目并取得會計從業(yè)資格，并5年內(nèi)不得重新獲得從業(yè)資格。（）

『參考答案』錯

【例題16·多選題】會計從業(yè)資格證書管理包括（）。

A.上崗注冊

B.離崗備案

C.調(diào)轉(zhuǎn)登記

D.繼續(xù)教育

『參考答案』ABC

【例題17·單選題】會計資格證書持證人員離開會計工作崗位超過（）個月的，應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表，并持會計從業(yè)資格證書，向原注冊登記的會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)備案。

A.2

B.3

C.6

D.12

『參考答案』C

【例題18·單選題】取得會計從業(yè)資格的人員要從事會計工作，應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起（）日內(nèi)，填寫注冊登記表，向單位所在地或所屬部門、系統(tǒng)的會計從業(yè)資格管理 7 機(jī)構(gòu)辦理注冊登記。

A.30

B.60

C.90

D.120

『參考答案』C

【例題19·多選題】M公司在香港登記注冊，M公司在深圳建立了一家全資子公司N，M公司的出納兼任N公司的出納，以下人員可以不要求具有會計從業(yè)資格證書：

A.兼任的N公司出納人員

B.稽核人員

C.內(nèi)部審計人員

D.公司會計檔案管理人員

『參考答案』CD

【例題20·判斷題】常江為某單位的財務(wù)經(jīng)理，他將其女兒安排在本部門擔(dān)任存貨會計，他的這一行為違背了會計人員回避制度。（）

『參考答案』錯

【例題21·單選題】根據(jù)會計法律制度規(guī)定，會計人員繼續(xù)教育的形式包括接受培訓(xùn)和自學(xué)兩種，會計人員繼續(xù)教育每年接受培訓(xùn)的時間累計最少應(yīng)為（）。

A.20小時

B.24小時

C.48小時

D.68小時

『參考答案』B

【例題22·多選題】根據(jù)《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》，下列各項中，屬于會計人員繼續(xù)教育內(nèi)容的有（）。

A.會計理論

B.業(yè)務(wù)知識和技能訓(xùn)練

C.政策法規(guī)

D.會計職業(yè)道德

『參考答案』ABCD

【例題23·多選題】根據(jù)規(guī)定，下列各項中，屬于會計專業(yè)職務(wù)的有（）。

A.總會計師

B.高級會計師

C.注冊會計師

D.助理會計師和會計員

『參考答案』BD

【例題24·判斷題】會計人員臨時離職需要辦理會計工作交接。（）

『參考答案』對 【例題·多選題】某企業(yè)將出售廢料的收入1萬元不納入企業(yè)統(tǒng)一的會計核算，而另設(shè)會計賬簿進(jìn)行核算，以解決行政管理部門的福利問題。則該企業(yè)及相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有（）。

A.通報批評

B.責(zé)令其限期改正

C.對該企業(yè)并處3000元以上5萬元以下的罰款

D.對直接負(fù)責(zé)的主管人員處2000元以上2萬元以下的罰款

『參考答案』BCD 【例題·多選題】某公司由于經(jīng)營不善，虧損已成定局。為了實現(xiàn)公司提出的當(dāng)年實現(xiàn)利潤100萬元的目標(biāo)，公司負(fù)責(zé)人鐘某指使財務(wù)部會計人員余某在會計賬簿上做一些“技術(shù)處理"，余某請示財務(wù)經(jīng)理張某后遵照辦理。該公司行為尚未構(gòu)成犯罪，請問該公司及相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有（）。

A.對公司負(fù)責(zé)人鐘某處以5000元以上5萬元以下的罰款

B.吊銷余某的會計從業(yè)資格證書

C.對財務(wù)部經(jīng)理處以3000元以上5萬元以下的罰款

D.對該公司予以通報的同時，并處5000元以上10萬元以下的罰款

『參考答案』ABCD

【例題·多選題】對受打擊報復(fù)的會計人員應(yīng)采取的補(bǔ)救措施通常有（）。

A.要求打擊報復(fù)者賠禮道歉

B.賠償精神損失費

C.官復(fù)原職

D.給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

『參考答案』AC 【例題1·多選題】《會計法》規(guī)定的法律責(zé)任形式由（）。

A.行政責(zé)任

B.刑事責(zé)任

C.民事責(zé)任

D.會計責(zé)任

『參考答案』AB

【例題2·多選題】下列各項中，屬于違反《會計法》規(guī)定的有（）。

A.以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿的行為

B.隨意變更會計處理方法的行為

C.未在規(guī)定期限辦理納稅申報的行為

D.未按規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的行為

『參考答案』ABD

【例題3·多選題】某企業(yè)會計人員不依法設(shè)置會計賬簿，應(yīng)負(fù)以下哪項法律責(zé)任（）。

A.對企業(yè)處3000元以上50000元以下的罰款

B.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上20000元以下的罰款

C.屬于國家工作人員的，可以免予處分

D.吊銷會計人員資格證書

『參考答案』ABD

【例題4·多選題】財政部門對某企業(yè)進(jìn)行會計檢查，遭到該企業(yè)會計部門的阻撓，并故意隱匿關(guān)鍵的會計憑證和會計賬簿，對此企業(yè)應(yīng)負(fù)以下哪項法律責(zé)任（）。

A.對企業(yè)處5000元以上10萬元以下的罰款

B.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款

C.屬于關(guān)鍵工作人員的，應(yīng)作出書面檢查

D.吊銷會計人員資格證書

『參考答案』ABD 9

【例題5·單選題】以下行為中（），尚不構(gòu)成犯罪的，可“由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款”。

A.私設(shè)會計賬簿

B.偽造會計賬簿

C.變造會計賬簿

D.隱匿或故意銷毀會計賬簿

『參考答案』A

【例題6·單選題】根據(jù)《會計法》第四十二條的規(guī)定：對不依法設(shè)置會計賬簿的單位，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處（）的罰款。

A.2000元以上2萬元以下

B.3000元以上3萬元以下

C.3000元以上5萬元以下

D.5000元以上5萬元以下

『參考答案』C

【例題7·單選題】在采購辦公用品過程中，辦公室主任李某指使采購員張某偽造購物發(fā)票，多報銷1000元。對該行為，縣級以上財政部門可以對李某進(jìn)行的處罰是（）。

A.通報，2000元以上20000元以下的罰款

B.通報，3000元以上30000元以下的罰款

C.通報，5000元以上10000元以下的罰款

D.5000元以上50000元以下的罰款

『參考答案』D