第一篇：各大商業(yè)銀行、農(nóng)信社：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

汕頭中公教育

各大商業(yè)銀行、農(nóng)信社：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

11、年利率、月利率、日利率之間的換算

月利率=年利率/12（月）；日利率=月利率/30（天）=年利率/360（天）

12、會(huì)計(jì)憑證的基本要素

會(huì)計(jì)憑證的基本要素包括：（1）年、月、日；（2）收、付款人的戶名和賬號(hào)；（3）收、付款人開戶社的名稱和社號(hào)；（4）人民幣符號(hào)和大小寫金額；（5）款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；（7）客戶簽章；

（8）信用社及有關(guān)人員印章。

13、會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本程序

會(huì)計(jì)憑證在本社內(nèi)傳遞的基本程序是：在手工操作的情況下，對單位提交的各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證，先由經(jīng)辦人員接柜或填制、審查、記賬，然后交復(fù)核員復(fù)核；本社內(nèi)部自行編制的憑證有關(guān)人員記賬簽章后，亦交復(fù)核員復(fù)核；使用電子計(jì)算機(jī)的，經(jīng)辦員受理審查憑證后，交由機(jī)房操作員將數(shù)據(jù)及時(shí)或分批輸入計(jì)算機(jī)處理。

14、重要空白憑證及核算方法

重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，包括支票、匯票、存單、存折、收回貸款憑證、報(bào)單、股金證、借款依據(jù)、貸款證等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書面依據(jù)。重要空白憑證一律納入表外科目核算，以假定價(jià)格（每本或每份一元）記賬。

15、辦理會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)

農(nóng)村信用社裁撤、轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系及會(huì)計(jì)工作人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，均應(yīng)辦理交接手續(xù)，任何會(huì)計(jì)人員在工作移交辦妥前不得離職。會(huì)計(jì)人員的交接，必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行，會(huì)計(jì)主管人員的交接，應(yīng)由社主任或上級主管部門指定的人員監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)員的交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。

16、農(nóng)村信用社的基本會(huì)計(jì)報(bào)表

基本會(huì)計(jì)報(bào)表共有三種：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。

17、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理人員的權(quán)限

系統(tǒng)管理人員有權(quán)對系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無關(guān)程序和數(shù)據(jù)。

18、信用社會(huì)計(jì)年度

信用社會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日。

19、信用社年終決算前的準(zhǔn)備工作

信用社年終前的工作包括：（1）及時(shí)清理資金，認(rèn)真核對賬務(wù)；（2）認(rèn)真清查和核實(shí)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)；（3）核實(shí)財(cái)務(wù)收支；（4）編制年度試算平衡表；（5）做好與年終決算有關(guān)的其他準(zhǔn)備工作。

20、信用社年終決算日的工作

（1）決算日工作。當(dāng)日要處理當(dāng)天對外營業(yè)的賬務(wù)和當(dāng)月月結(jié)及年終決算三部分工作。

①計(jì)算提留和納稅，對應(yīng)提的定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付利息和應(yīng)繳的營業(yè)稅款等要按規(guī)定計(jì)算提留繳納。

②全面處理和核對賬務(wù)，由決算日受理的各種業(yè)務(wù)及收到的聯(lián)行報(bào)單，均應(yīng)當(dāng)日及時(shí)轉(zhuǎn)賬。同城金融企業(yè)間相互代收、代付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)交換，納入當(dāng)日核算，不得跨年處理，以減少未達(dá)賬務(wù)。對稅款的解交必須在決算日入庫。對人民銀行往來科目的存、貸款賬戶余額及同業(yè)往來賬戶余額，必須核對相符。營業(yè)終了，按平日結(jié)賬辦法細(xì)心結(jié)平賬務(wù)，將各科目總賬與有關(guān)明細(xì)分類賬全面核對，使兩者完全相符，保證賬務(wù)的絕對正確。

③檢查各項(xiàng)庫存，決算日營業(yè)終了，對庫存現(xiàn)金、有價(jià)物證，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)同會(huì)計(jì)主管人員、出納人員進(jìn)行檢查核對，相符后，由參加人員在賬簿上簽字證明，保證賬款、賬實(shí)相符。

④結(jié)轉(zhuǎn)損益，決算日營業(yè)終了，各項(xiàng)收入和支出均登記入賬，待內(nèi)部賬務(wù)全部處理完畢后，將損益類各收入支出科目的總余額與分戶賬余額核對相符，再按損益類科目明細(xì)分戶賬余額，逐戶填制反方向轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)平余額后轉(zhuǎn)入本年利潤科目，其余額在貸方為全年純益，在借方為全年純損。

（2）編制決算報(bào)表。按規(guī)定編制決算報(bào)表并審核報(bào)表，審核要特別注意報(bào)表之間有關(guān)科目的數(shù)字是否銜接一致，科目是否用錯(cuò)，保證決算報(bào)表的正確性。

（3）決算后的工作。決算后的工作是決算工作的繼續(xù)，首先按規(guī)定搞好新舊賬務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，為新年度啟用新賬作好準(zhǔn)備。其次按規(guī)定做好利潤分配工作。

21、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求

編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)要求做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送。

22、信用社的年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表

信用社的年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表主要有：業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、決算附表。

23、年終決算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入的會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：利息收入

借：金融機(jī)構(gòu)往來收入

借：手續(xù)費(fèi)收入

借：其他營業(yè)收入

借：投資收益

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

24、年終決算時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)支出的會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)支出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤

貸：利息支出

貸：金融機(jī)構(gòu)往來支出

貸：手續(xù)費(fèi)支出

貸：營業(yè)費(fèi)用

貸：營業(yè)稅金及附加

貸：其他營業(yè)支出

貸：營業(yè)外支出

貸：所得稅

25、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，其中財(cái)務(wù)報(bào)表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其附表。

26、財(cái)務(wù)分析的程序

財(cái)務(wù)分析可按以下程序進(jìn)行：（1）審閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（2）整理計(jì)算，形成指標(biāo)；（3）分析判斷，做出結(jié)論。

27、成本及成本核算原則

信用社的成本是指在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)支出，包括信用社在籌集資金、運(yùn)用資金以及回收資金全過程中所發(fā)生的耗費(fèi)，具體包括利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出和營業(yè)稅金及附加。

28、會(huì)計(jì)分析的方法

會(huì)計(jì)分析的方法有比較分析法、因素分析法和結(jié)構(gòu)分析法。

29、信用社會(huì)計(jì)檢查范圍及內(nèi)容

農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)檢查主要包括三方面：賬務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)檢查。其主要內(nèi)容有：（1）主要是檢查會(huì)計(jì)核算是否做到合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記載和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，達(dá)到“八相符”。（2）業(yè)務(wù)檢查：主要是檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)政策法規(guī)制度辦理，手續(xù)是否完備，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)密，有無管理上的漏洞，有無違紀(jì)行為。（3）財(cái)務(wù)檢查：主要是檢查財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成情況。

30、資本充足率的計(jì)算

資本充足率=資本凈額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%

核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×100%

資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額-所有者權(quán)益借方余額 貸款呆賬準(zhǔn)備金-入股聯(lián)社資金-呆賬貸款

加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)后相加之和。

第二篇：我國各大商業(yè)銀行比較

1、我國幾大商業(yè)銀行招商銀行、中國銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行，其各提供的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及網(wǎng)上金融服務(wù)主要有那些？ 答：A招商銀行：

銀行業(yè)務(wù)： 私人銀行、個(gè)人貸款、私人銀行、個(gè)人貸款、國內(nèi)業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、空中銀行、電子銀行、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、網(wǎng)上個(gè)人銀行、客戶服務(wù)、信用卡在線申請、特惠快訊、積分計(jì)劃、優(yōu)惠商戶、分期付款購物、網(wǎng)上企業(yè)、信用卡商城、離岸業(yè)務(wù)、商旅預(yù)訂等。

金融服務(wù)：現(xiàn)金管理、投資銀行、出國金融、資產(chǎn)托管、信貸理財(cái)、養(yǎng)老金金融、公司理財(cái)、融資租賃、同業(yè)金融、投資理財(cái)?shù)?。B中國銀行：

銀行業(yè)務(wù)：銀行卡服務(wù)、電子銀行服務(wù)、在線預(yù)約申請等。金融服務(wù)：在線投保、公司金融服務(wù)、個(gè)人金融服務(wù)等。C中國工商銀行：

銀行業(yè)務(wù)：電子銀行、信用卡、答疑咨詢服務(wù)、網(wǎng)上商城等。

金融服務(wù)：基金服務(wù)、理財(cái)服務(wù)、外匯服務(wù)、貴金屬服務(wù)、個(gè)人金融、公司金融、股票服務(wù)、債券服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、資產(chǎn)托管、期貨服務(wù)等。D中國建設(shè)銀行：

銀行業(yè)務(wù)：個(gè)人存款、個(gè)人貸款、信用卡、電子銀行、網(wǎng)上商城、房e通、私人銀行、代收費(fèi)、代發(fā)工資等。

金融服務(wù)：理財(cái)、貴金屬、基金、外匯、證券代理、房改金融等。

2、各大商業(yè)銀行提供的金融服務(wù)有何異同？

相同：都提供基本的理財(cái)、投資、養(yǎng)老金、國債購買、基金業(yè)務(wù) 異同：招商銀行：提供融資租賃

中國銀行：提供在線投保、在線預(yù)約申請

中國工商銀行：提供期貨服務(wù)、資產(chǎn)托管

中國建設(shè)銀行：提供房改金融

3、打印出你的銀行賬戶資金余額及交易記錄的原始查詢界面。

4、列出上述幾個(gè)電子商務(wù)網(wǎng)站所提供的各種貸款結(jié)算方式，比較其特點(diǎn)。

淘 寶：信用卡快捷支付、儲(chǔ)蓄卡快捷支付、支付寶余額、貨到付款、新人支付 易趣網(wǎng)：安付通、銀行匯款、郵政匯款

當(dāng)當(dāng)網(wǎng)：貨到付款、網(wǎng)上支付、郵局匯款、銀行轉(zhuǎn)賬、當(dāng)當(dāng)禮券 搜狐家居商城：擔(dān)保交易、預(yù)定金支付

特點(diǎn)：都借助第三方支付平臺(tái)，當(dāng)當(dāng)網(wǎng)可以用當(dāng)當(dāng)禮券來支付，這個(gè)比較新穎，淘寶網(wǎng)和當(dāng)當(dāng)網(wǎng)可以貨到付款，淘寶的支付方式最多，搜狐家居商城可以預(yù)定金支付。

第三篇：農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理辦法

165號(hào)（5月26日）第一章

總

則

第一條

為全面、公正、客觀地評價(jià)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司(以下簡稱本行)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理水平，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作制度化、流程化和規(guī)范化,提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力。根據(jù)《省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求和規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際，特制定本辦法。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)采用千分制，共九項(xiàng)考核內(nèi)容，其中：機(jī)構(gòu)及人員管理80分；會(huì)計(jì)基本規(guī)定及核算管理180分；現(xiàn)金及出納業(yè)務(wù)管理120分；支付結(jié)算管理120分；財(cái)務(wù)管理180分；計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)管理100分；會(huì)計(jì)檔案管理50分；操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控120分；優(yōu)質(zhì)服務(wù)50分。計(jì)分方法采用單項(xiàng)計(jì)分，累計(jì)總分的方式；單項(xiàng)分?jǐn)?shù)扣完為止，不倒扣分。

第三條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)實(shí)行等級管理考核。等級分為：考核得分在951分（含）以上的支行、營業(yè)部，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理一級單位（簡稱：一級）；考核得分在901分（含）—950分的支行、營業(yè)部，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理二級單位（簡稱：二級）；考核得分在851分（含）--900分以下的支行、營業(yè)部，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理三級單位（簡稱：三級）；考核得分在851分以下的支行、營業(yè)部，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理不達(dá)標(biāo)單位。第四條

本辦法適用于轄內(nèi)各支行、營業(yè)部，各支行、營業(yè)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級由本行按本辦法組織考核確認(rèn)。本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級由省聯(lián)社根據(jù)《省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)辦法》組織考核確認(rèn)。

第二章

基本規(guī)定及考核標(biāo)準(zhǔn) 第五條

機(jī)構(gòu)及人員管理（80分）

（一）機(jī)構(gòu)管理。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照效率和控制原則，科學(xué)合理地設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，配備會(huì)計(jì)人員，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程清晰。

（二）會(huì)計(jì)人員管理。網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管精通會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，從事會(huì)計(jì)工作滿三年；會(huì)計(jì)出納人員原則上應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書和通過本行組織的上崗考試。

（三）優(yōu)化勞動(dòng)組合。嚴(yán)格執(zhí)行綜合柜員崗位定期輪換和強(qiáng)制休假制度。

（四）業(yè)務(wù)培訓(xùn)。有計(jì)劃開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及崗位練兵活動(dòng)，全面提高員工整體素質(zhì)。

（五）坐班制度。會(huì)計(jì)主管堅(jiān)持坐班制度，切實(shí)履行崗位監(jiān)督職責(zé)，做好內(nèi)部管理、柜員出勤管理、軋庫管理等日常業(yè)務(wù)管理工作。

（六）檢查輔導(dǎo)。有健全的業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)制度，按月開展業(yè)務(wù)檢查輔導(dǎo)工作。

（七）崗位職責(zé)。建立健全各崗位責(zé)任制和工作質(zhì)量考核體系，以崗定責(zé)，定期考核，獎(jiǎng)懲分明。

（八）會(huì)計(jì)主管崗位調(diào)動(dòng)應(yīng)充分征求本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門同意。第六條

會(huì)計(jì)基本規(guī)定及核算管理（180分）

（一）會(huì)計(jì)科目。按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，正確劃分資產(chǎn)及負(fù)債的種類，按規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目和內(nèi)部賬戶（含表外科目），無亂用科目現(xiàn)象。

（二）核算規(guī)定。加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，做到憑證要素齊全，賬簿記載規(guī)范，賬務(wù)處理做到“五無”，賬務(wù)核算達(dá)到 “八相符”。

（三）利率制度管理。嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣利率管理規(guī)定》，按照《省農(nóng)村信用社人民幣存貸款業(yè)務(wù)計(jì)結(jié)息規(guī)則》進(jìn)行存、貸款計(jì)結(jié)息；正確執(zhí)行利率政策和利息收支管理規(guī)定，按規(guī)定計(jì)算各項(xiàng)利息收支，無人為調(diào)整利息收支現(xiàn)象，有確需調(diào)整的必須經(jīng)本行有權(quán)部門批準(zhǔn)。

（四）“四雙”及復(fù)核、授權(quán)制度。按照制度等規(guī)定正確辦理各類業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行“四雙”等內(nèi)部制約制度，認(rèn)真做好復(fù)核、授權(quán)和事（中）后監(jiān)督工作。

（五）業(yè)務(wù)操作制度管理。有完善業(yè)務(wù)管理制度、操作流程和詳細(xì)的崗位職責(zé)，分工明確，責(zé)任清楚；會(huì)計(jì)出納人員變動(dòng)，交接手續(xù)清楚。計(jì)算機(jī)生成的憑證、賬簿、報(bào)表等各類會(huì)計(jì)核算資料符合電算化有關(guān)規(guī)定，定期打印裝訂且編號(hào)連續(xù)，簽章齊全，專人負(fù)責(zé)保管。

（六）重要空白憑證管理。

重要空白憑證列入表外科目核算；庫房有專人管理，領(lǐng)發(fā)手續(xù)嚴(yán)密，賬實(shí)相符；建立使用銷號(hào)制度，作廢憑證按規(guī)定處理。

（七）賬戶管理。按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理細(xì)則》等規(guī)定辦理賬戶開立、變更、撤銷手續(xù)；賬戶資料齊全完整，按規(guī)定進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)等級分類，對長期不動(dòng)戶要及時(shí)進(jìn)行清理；內(nèi)部賬戶管理符合要求，每年至少對內(nèi)部賬戶的開設(shè)、管理、使用情況進(jìn)行一次檢查。

（八）嚴(yán)格執(zhí)行《反洗錢法》、《儲(chǔ)蓄實(shí)名制》、《商業(yè)銀行現(xiàn)金收付柜面監(jiān)督細(xì)則》和聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)有關(guān)規(guī)定，各支行設(shè)立專職或兼職的反洗錢崗位，負(fù)責(zé)反洗錢工作。

（九）大額可疑交易報(bào)告管理。切實(shí)履行反洗錢義務(wù)，安排專人負(fù)責(zé)對大額、可疑支付交易信息錄入、上報(bào)工作；加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析和判斷，有較強(qiáng)的可疑甄別能力和較高的數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量。

（十）會(huì)計(jì)交接。會(huì)計(jì)出納人員變動(dòng)、短期離職均應(yīng)辦理交接，手續(xù)清楚。

第七條

現(xiàn)金及出納業(yè)務(wù)管理（120分）

（一）內(nèi)控要求。非綜合柜員制網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金收付雙人臨柜，換人復(fù)核；有價(jià)單證視同現(xiàn)金管理，并堅(jiān)持“賬證分管”的原則，當(dāng)日核對賬款；柜員休息或營業(yè)終了所有現(xiàn)金、金銀及有價(jià)單證等要掃數(shù)入庫，入庫前須由會(huì)計(jì)主管安排對款項(xiàng)進(jìn)行卡把核對；大額現(xiàn)金支付執(zhí)行人民銀行大額現(xiàn)金支付和反洗錢有關(guān)規(guī)定；柜員中途離崗時(shí)應(yīng)將電腦退出至登錄狀態(tài)，現(xiàn)金、重要單證、章印等應(yīng)入箱加鎖。

（二）票幣管理。票幣挑剔符合規(guī)定、票幣整點(diǎn)及時(shí)準(zhǔn)確，達(dá)“五好錢捆”標(biāo)準(zhǔn)；假幣收繳、出納錯(cuò)款按規(guī)定處理，無空、溢庫、白條抵庫現(xiàn)象；杜絕假幣流入、流出，不得拒收、拒換輔殘幣。

（三）庫款管理。嚴(yán)格庫款管理，堅(jiān)持雙人管庫，雙人守庫（款箱統(tǒng)一接送除外），鑰（密）匙分管和單線平行交接制度。

（四）查庫制度。會(huì)計(jì)主管每周至少查庫一次；行長（主持工作的副行長）堅(jiān)持每月一次全面查庫,每季必須堅(jiān)持“3+1”查庫制度；會(huì)計(jì)主管執(zhí)行午間、日終現(xiàn)金卡把查庫制度或柜員午間、日終現(xiàn)金換人交叉卡把查庫制度。查庫內(nèi)容齊全、完整，查庫記錄登記清楚。

（五）“一日三碰庫”制度。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)監(jiān)督柜員每日“早、中、晚”三碰庫，柜員錢箱雙人加鎖，確保賬款相符、資金安全。

（六）庫房管理。嚴(yán)格庫房管理，庫房及營業(yè)室安全設(shè)施齊全；庫房整潔無雜物；庫款存放整齊有序；做到無潮濕、霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬等現(xiàn)象。無人值守的網(wǎng)點(diǎn)，做到現(xiàn)金、重要單證、章印“三不留”。

（七）錢箱限額管理。對柜員錢箱實(shí)行“限額管理”，且額度設(shè)置按綜合柜員制辦法規(guī)定執(zhí)行，營業(yè)終了柜員尾箱超過額度必須上繳主出納。柜員休息，庫款清空，全部上繳主出納。

第八條

支付結(jié)算管理（120分）

（一）“印、證、押”管理。印、證、押按規(guī)定建立使用和保管登記簿；堅(jiān)持分管分用制度，嚴(yán)密交接手續(xù)。

（二）結(jié)算業(yè)務(wù)。往來業(yè)務(wù)序時(shí)記賬、對賬，差錯(cuò)更正及時(shí)；查詢、查復(fù)及時(shí)認(rèn)真，查詢查復(fù)憑證妥善保管。農(nóng)信銀、實(shí)時(shí)匯兌、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等轉(zhuǎn)、退匯在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理。

（三）崗位設(shè)置及差錯(cuò)管理。崗位設(shè)置科學(xué)，記賬、復(fù)核、授權(quán)和對賬崗位嚴(yán)格分開；對月累計(jì)發(fā)生額在1000萬元以上客戶堅(jiān)持與單位主管熱線查證制度，客戶賬面余額在100萬元以上的堅(jiān)持上門對賬制度，對未達(dá)賬項(xiàng)和賬款差錯(cuò)的查核工作專人負(fù)責(zé)，不返原崗處理。

（四）支付結(jié)算制度。認(rèn)真執(zhí)行《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》和《支付結(jié)算細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，向外公示結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定向客戶收取結(jié)算費(fèi)用。

（五）預(yù)留印鑒管理。紙質(zhì)（電子預(yù)留印鑒）應(yīng)收集齊全，按規(guī)定辦理客戶預(yù)留銀行印鑒掛失和更換印鑒業(yè)務(wù)；做好預(yù)留印鑒的保管、保密工作。

第九條

財(cái)務(wù)管理（180分）

（一）財(cái)務(wù)收支管理。嚴(yán)格執(zhí)行《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定；財(cái)務(wù)核算完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，無亂擠、亂攤成本、截留利潤、轉(zhuǎn)移收入、私設(shè)小金庫等違章、違紀(jì)行為，無濫發(fā)獎(jiǎng)金實(shí)物津貼、虛報(bào)冒領(lǐng)等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度規(guī)定的行為。內(nèi)部賬務(wù)核算手續(xù)齊全、嚴(yán)密，符合要求，資金往來準(zhǔn)確反映、無虛增、虛列及亂調(diào)科目現(xiàn)象。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算編制及決算報(bào)告。認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營測算，定期開展財(cái)務(wù)收支活動(dòng)分析，檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，挖掘潛力，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。

（三）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品管理。建立健全賬、卡、簿，計(jì)提（攤銷）符合規(guī)定；專人負(fù)責(zé)實(shí)物管理，定期組織全面清查，做到賬實(shí)相符，確保財(cái)產(chǎn)完整。

（四）非生息資產(chǎn)管理。嚴(yán)控非生息資產(chǎn)占用，減少非營業(yè)性款項(xiàng)掛賬，加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)等掛賬管理，明確清收責(zé)任人。

（五）內(nèi)部賬務(wù)核算管理。加強(qiáng)費(fèi)用列支管理，內(nèi)部賬務(wù)核算手續(xù)齊全、嚴(yán)密，符合要求。

第十條

計(jì)算機(jī)綜合業(yè)務(wù)管理（100分）

（一）柜員卡管理。實(shí)行嚴(yán)格的柜員操作卡和密碼雙重控制方式管理，實(shí)行“一人一碼一卡操作制度”（采用指紋認(rèn)證系統(tǒng)后按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行），不得設(shè)立虛擬（代班）柜員操作卡；柜員定期更換操作密碼，柜員現(xiàn)金收、付、轉(zhuǎn)賬及授權(quán)卡的權(quán)限設(shè)置科學(xué)；柜員卡及授權(quán)卡領(lǐng)用、交接、上交、銷毀以及柜員身份指紋認(rèn)證等均按規(guī)定流程執(zhí)行。

（二）崗位職責(zé)分離。根據(jù)綜合柜員操作權(quán)限，嚴(yán)格控制柜員業(yè)務(wù)操作范圍；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)授權(quán)柜員不得從事面向客戶、賬戶的具體業(yè)務(wù)操作；隔離前臺(tái)賬務(wù)和后臺(tái)審核權(quán)限，同一個(gè)柜員不得同時(shí)擁有前臺(tái)核心賬務(wù)系統(tǒng)和后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理（信貸、資金交易等審批）系統(tǒng)柜員操作權(quán)限。

（三）自助設(shè)備管理。自動(dòng)取款機(jī)(ATM)、自動(dòng)存款機(jī)(CDM)等自助設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)良好、整潔、安全監(jiān)控設(shè)施齊全，監(jiān)控錄像資料保管符合規(guī)定；自助設(shè)備安全巡查到位。

第十一條

會(huì)計(jì)檔案管理（50分）

（一）資料裝訂整理。憑證及時(shí)整理裝訂；分戶賬、總賬按月（年）分科目順序整理裝訂；各種登記簿按類別終了整理裝訂；會(huì)計(jì)報(bào)表按月（年）整理裝訂。

（二）資料歸檔要求。根據(jù)歸檔要求，整理立卷，裝訂成冊或封塑保管，按照保管期限、內(nèi)容及形成時(shí)間進(jìn)行分類索引，登記會(huì)計(jì)檔案保管登記簿。磁介質(zhì)檔案保管具備防磁條件，每年翻錄一次，實(shí)行雙備份異地分別保管。

（三）檔案室安全設(shè)施。檔案室應(yīng)具備“五防”、“五無”的標(biāo)準(zhǔn)。即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物；無火患、無蟲蛀、無霉?fàn)€、無鼠咬、無失竊。

（四）檔案調(diào)閱制度。由專人負(fù)責(zé)檔案保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理制度，無會(huì)計(jì)檔案丟失和泄密現(xiàn)象。

（五）檔案銷毀。保管期限屆滿的會(huì)計(jì)檔案及時(shí)進(jìn)行清理銷毀。銷毀會(huì)計(jì)檔案將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。

第十二條

操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施（120分）

（一）業(yè)務(wù)權(quán)限設(shè)置及管理。不得超權(quán)限辦理業(yè)務(wù)；同一柜員不得兼辦不相容業(yè)務(wù)；未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁劃轉(zhuǎn)同業(yè)資金；不得違規(guī)為客戶查詢資料；嚴(yán)禁通過卡、折等工具以“空存實(shí)取”方式調(diào)撥現(xiàn)金；同一柜員不得同時(shí)擁有核心賬務(wù)系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)（信貸、資金交易等審批）操作權(quán)限；嚴(yán)禁記賬與對賬一個(gè)人兼任；嚴(yán)禁設(shè)立機(jī)動(dòng)柜員和代班共用柜員卡；嚴(yán)禁貸款資金未轉(zhuǎn)入結(jié)算賬戶而直接取現(xiàn)；

（二）憑證及印章管理。嚴(yán)禁手工填寫應(yīng)由計(jì)算機(jī)打印的重要空白憑證；嚴(yán)禁將重要空白憑證和業(yè)務(wù)印章帶出柜面使用；嚴(yán)禁將重要空白憑證事先蓋好印章；嚴(yán)禁用內(nèi)部憑證代替客戶憑證。

（三）禁止事項(xiàng)。嚴(yán)禁綜合柜員為自己辦理業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁將柜員卡交于他人使用；嚴(yán)禁柜員接觸客戶密碼；嚴(yán)禁柜員私自代管客戶存單、存折、銀行卡等支付工具、票據(jù)、印鑒和密碼；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)許可，自制憑證上機(jī)操作或無憑證輸入數(shù)據(jù)信息；嚴(yán)禁柜員工作時(shí)間外擅自簽到辦理業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁存取款憑條、利息清單、銷戶存單、存折不經(jīng)客戶簽字確認(rèn)；嚴(yán)禁柜員之間相互辦理內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁內(nèi)部職工出借個(gè)人賬戶等。

第十三條

優(yōu)質(zhì)服務(wù)（50分）

（一）基礎(chǔ)設(shè)施統(tǒng)一標(biāo)識(shí)。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)外標(biāo)牌統(tǒng)一設(shè)立。營業(yè)大廳內(nèi)、外物品擺放有序、便民設(shè)施齊全、服務(wù)環(huán)境達(dá)到“整齊、潔凈、舒適、美觀”；安全監(jiān)控設(shè)施、工作機(jī)具齊全，金庫、檔案室等營業(yè)附屬設(shè)施安全達(dá)標(biāo)。

（二）柜面服務(wù)及監(jiān)督。柜員舉止大方，儀表端正，著裝整齊，接待客戶熱情、禮貌，實(shí)行掛牌服務(wù)；業(yè)務(wù)量與薪酬掛鉤，推行限時(shí)服務(wù)，提高柜面工作效率。

（三）監(jiān)督管理到位。建立社會(huì)公開監(jiān)督、群眾評議制度，提高柜面服務(wù)質(zhì)量。

第三章

考核方式及申報(bào)評比

第十四條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理考核,堅(jiān)持“公平、公正、公開”的原則，以統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一考核”的原則,每年對全轄支行、營業(yè)部組織實(shí)施。

第十五條

各支行、營業(yè)部要成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，組織開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)評價(jià)等級管理考核工作。

第十六條

各支行、營業(yè)部行長、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的具體實(shí)施與推進(jìn)，并做好轄內(nèi)機(jī)構(gòu)日常會(huì)計(jì)工作的檢查監(jiān)督，制定相應(yīng)的實(shí)施方案和等級管理目標(biāo)，認(rèn)真對照《農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡稱《考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》，見附件）和本辦法，定期不定期地對各支行進(jìn)行檢查輔導(dǎo)監(jiān)督，做到時(shí)期考核與時(shí)點(diǎn)考核相結(jié)合，以提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理水平。

第十七條

中發(fā)生以下重大結(jié)算事故或案件的支行、營業(yè)部不得參加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)評價(jià)等級管理考核驗(yàn)收。

（一）濫用科目、設(shè)置賬外賬、違規(guī)經(jīng)營、財(cái)務(wù)賬表及報(bào)告虛假的單位；

（二）發(fā)生丟失印章、密押（編押機(jī)）、重要空白憑證（有價(jià)單證）等事故。

（三）有章不循、有法不依、違章操作發(fā)生錯(cuò)賬、錯(cuò)款等差錯(cuò)，損失累計(jì)達(dá)10000元（含10000元）的單位。

（四）考核期內(nèi)經(jīng)有關(guān)部門檢查確認(rèn)有重大違紀(jì)問題的，受到省聯(lián)社、人民銀行或銀監(jiān)部門通報(bào)批評。

（五）考核期發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件或刑事案件的支行。

第十八條

各支行、營業(yè)部的會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級申報(bào)，應(yīng)由低到高依次進(jìn)行，申報(bào)單位必須做好以下基本工作：

（一）各支行、營業(yè)部對照本辦法和《考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》逐項(xiàng)進(jìn)行自檢評分，每季度模擬自測，對自檢發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改方案。整改方案應(yīng)包括整改的具體項(xiàng)目和內(nèi)容，整改后達(dá)到的目標(biāo)，執(zhí)行和督促人的姓名、職務(wù)，完成時(shí)間和自驗(yàn)時(shí)間等，在整改過程中不得對過去制作的已生效的會(huì)計(jì)憑證和賬簿進(jìn)行重制或更換。整改工作完成后向本行考核小組提出申請，每年九月份各支行、營業(yè)部向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部申報(bào)。本行組織人員于四季度采用適當(dāng)?shù)姆绞?，對申?bào)支行、營業(yè)部連續(xù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作進(jìn)行考核。

（二）按照《會(huì)計(jì)出納基本制度》以及省聯(lián)社對轄內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理要求，會(huì)計(jì)監(jiān)管員每季對轄屬機(jī)構(gòu)常規(guī)性檢查的工作報(bào)告，以及每季一次的對轄屬單位按《考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行的檢查評分及整改結(jié)果，作為對申報(bào)單位考核驗(yàn)收時(shí)的重要依據(jù)。

（三）考核驗(yàn)收時(shí)，申報(bào)單位應(yīng)向本行考評小組提供有關(guān)本次驗(yàn)收活動(dòng)的下列資料。

1、轄內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)管理規(guī)劃及實(shí)施方案；

2、對照標(biāo)準(zhǔn)自查后發(fā)現(xiàn)的問題，制定的整改方案及整改結(jié)果；

3、整改后自查驗(yàn)收評分情況。模擬驗(yàn)收的有關(guān)資料以及轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的考核工作報(bào)告，按規(guī)定格式填寫的申請表。

4、季度各支行、營業(yè)部的自測結(jié)果。

5、會(huì)計(jì)監(jiān)管員（含分管行長、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人、稽核部稽核人員）考核期內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查記錄及其他有關(guān)資料。

第十九條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)管理考核驗(yàn)收確定的等級有效期為一年。

第四章

獎(jiǎng)

懲

第二十條

凡獲得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)考核驗(yàn)收等級為一級以上的單位，本行將給予一定的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并作為內(nèi)勤人員業(yè)務(wù)量考核的重要內(nèi)容。

第二十一條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)考核驗(yàn)收等級作為先進(jìn)集體評選和支行行長、會(huì)計(jì)主管作為先進(jìn)工作者評選的重要依據(jù)之一。

第二十二條

本行在考核確認(rèn)和復(fù)查中發(fā)現(xiàn)被驗(yàn)單位有本辦法第十七條情形之一的，經(jīng)為期三至六個(gè)月整改仍未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，對負(fù)有直接的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)人員，建議本行有關(guān)部門取消其會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)的聘任。

第二十三條

對弄虛作假騙取榮譽(yù)的單位，一經(jīng)查實(shí)嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的取消已獲取的榮譽(yù)和獎(jiǎng)勵(lì)，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第五章

附

則

第二十四條

本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋、修訂。第二十五條

本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

附件

1、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理考核驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)

2、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理自測、驗(yàn)收得分匯總表

第四篇：農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作制度

農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作制度

167號(hào)（5月26日）

第一章 總 則

第一條 為完善農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡稱本行）財(cái)會(huì)工作內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，加大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查監(jiān)督力度，建立良好的財(cái)會(huì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司會(huì)計(jì)基本制度》等法規(guī)、制度及有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條 檢查輔導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、客觀公正 地開展檢查輔導(dǎo)工作，做到公平、公正、規(guī)范。

第三條 檢查輔導(dǎo)的工作任務(wù)應(yīng)做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，不斷提高財(cái)會(huì)管理水平，確保財(cái)會(huì)工作的真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)、合法。

第二章 工作內(nèi)容

第四條 對照本行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評價(jià)等級管理辦法及規(guī)范化操作規(guī)程，檢查監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)會(huì)日常工作情況。

第五條 檢查會(huì)計(jì)、出納基本制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況，督促財(cái)會(huì)人員按章辦事，規(guī)范操作。

第六條 檢查監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、辦法、法規(guī)貫徹落實(shí)情況，審查財(cái)務(wù)收支。

第七條 檢查結(jié)算紀(jì)律、結(jié)算辦法及《中華人民共和國票據(jù)法》貫徹執(zhí)行情況。

第八條 檢查監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行及管理工作。第九條 檢查會(huì)計(jì)工作管理情況，會(huì)計(jì)主管坐班工作日志、內(nèi)部勞動(dòng)組合、崗位責(zé)任制的建立和落實(shí)情況。

第十條 檢查監(jiān)督重要空白憑證管理是否嚴(yán)密；內(nèi)部崗位相互制約制度是否貫徹執(zhí)行。

第十一條 檢查會(huì)計(jì)檔案管理情況及各種登記簿的建立和記載情況。

第十二條 廣泛開展會(huì)計(jì)輔導(dǎo)工作，促進(jìn)財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)的提高?？偨Y(jié)財(cái)會(huì)工作的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，糾正違規(guī)事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)操作規(guī)范化。

第三章

工作職責(zé)

第十三條 檢查輔導(dǎo)員根據(jù)工作需要或上級布置對所轄機(jī) 構(gòu)、所屬單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面的（每季一次）或?qū)ｍ?xiàng)的監(jiān)督、檢查、輔導(dǎo)。

第十四條 對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要下達(dá)整改通知限期糾正，并監(jiān)督整改執(zhí)行情況，對不執(zhí)行整改要求的提請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行嚴(yán)肅查處。

對嚴(yán)重違反國家財(cái)經(jīng)制度、金融法規(guī)的單位和有關(guān)責(zé)任人，有權(quán)向有關(guān)部門提出處理意見，并監(jiān)督執(zhí)行。

第十五條 建立檢查輔導(dǎo)員工作責(zé)任制，檢查輔導(dǎo)員應(yīng)對轄屬單位財(cái)會(huì)工作質(zhì)量負(fù)有相應(yīng)的連帶責(zé)任。

第十六條

檢查輔導(dǎo)員要建立轄內(nèi)財(cái)會(huì)工作管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位定級、技術(shù)比賽和各項(xiàng)制度執(zhí)行情況的檔案。

第四章

檢查輔導(dǎo)報(bào)告

第十七條 為實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)檢查輔導(dǎo)工作的制度化、規(guī)范化、程序化，財(cái)會(huì)檢查輔導(dǎo)員對所屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行常規(guī)性的檢查輔導(dǎo)，以及配合一定時(shí)期的中心工作開展的專項(xiàng)檢查輔導(dǎo)工作，要建立健全檢查輔導(dǎo)工作報(bào)告制度。

第十八條 報(bào)告內(nèi)容:(一)常規(guī)性檢查輔導(dǎo)

財(cái)會(huì)檢查輔導(dǎo)工作的主要情況，包括開展檢查輔導(dǎo)的情況，檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題，所采取的整改措施，以及各級財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等方面的經(jīng)驗(yàn)。

(二)專題檢查輔導(dǎo)

圍繞一定時(shí)期上級下達(dá)的中心任務(wù)開展檢查輔導(dǎo)工作，并按布置的要求收集資料、數(shù)據(jù)，反映情況。

第十九條 報(bào)告要求

（一）檢查輔導(dǎo)員要每季對轄屬單位進(jìn)行一次常規(guī)性檢查輔導(dǎo)，上報(bào)檢查輔導(dǎo)報(bào)告，作為會(huì)計(jì)工作規(guī)范化實(shí)施辦法驗(yàn)收的基礎(chǔ)檔案和重要依據(jù)。

(二)根據(jù)上級的布置，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成中心工作或?qū)ｍ?xiàng)檢查輔導(dǎo)，除填制有關(guān)報(bào)表外，還應(yīng)報(bào)有關(guān)情況、原因以及措施的專題報(bào)告。

(三)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)。

第二十條 報(bào)告時(shí)間

（一）常規(guī)性檢查輔導(dǎo)報(bào)告每季上報(bào)一次。

（二）專題檢查輔導(dǎo)報(bào)告按規(guī)定時(shí)間上報(bào)。

第五章 管理考核

第二十一條

加強(qiáng)對財(cái)會(huì)檢查輔導(dǎo)員的思想政治、業(yè)務(wù)技術(shù)的教育培訓(xùn)，定期檢查、考核檢查輔導(dǎo)員的工作情況。

第二十二條

對檢查輔導(dǎo)員提出的正確意見和建議要采取有效措施給予積極支持；幫助解決工作中的實(shí)際困難，充分發(fā)揮檢查輔導(dǎo)工作的職能作用；對堅(jiān)持原則，按規(guī)章制度辦事而遇到打擊報(bào)復(fù)的檢查輔導(dǎo)人員，主管部門要全力支持其正當(dāng)行為，保護(hù)其合法權(quán)益，為檢查輔導(dǎo)員開展工作創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。

第二十三條

對忠于職守，廉潔奉公，堅(jiān)持原則，檢查輔導(dǎo)工作成績顯著的人員，給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；對發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題并挽回經(jīng)濟(jì)損失的檢查輔導(dǎo)人員應(yīng)給予晉級、獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十四條

對在財(cái)會(huì)檢查輔導(dǎo)工作中濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守的單位和個(gè)人根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。凡經(jīng)全面輔導(dǎo)后，發(fā)現(xiàn)輔導(dǎo)期間因輔導(dǎo)工作不按要求進(jìn)行而未能發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)或事故，將根據(jù)具體情況追究財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員的連帶責(zé)任。

第六章 附 則

第二十五條

本制度由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十六條

本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：山西省2011年農(nóng)信社指定教材 第九章商業(yè)銀行銀行經(jīng)營管理

單項(xiàng)選擇

1.按照巴塞爾協(xié)議的要求，商業(yè)銀行的資本充足率至少要達(dá)到（）A6% B7%

C8%

D10% 2.銀行資本的關(guān)鍵作用是（）A吸收意外虧損 B防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

C展示銀行實(shí)力

D保障資本充足率

3.以下屬于我國商業(yè)銀行拆入資金用途的是（）A解決臨時(shí)資金困難 B發(fā)放貸款 C固定資產(chǎn)投資

D長期占用 4.按照存款來源的性質(zhì)分，存款可分為（）

A對公存款和原始存款B對公存款和對私存款

C原始存款和派生存款D定期存款和活期存款 5.銀行維持適度現(xiàn)金資產(chǎn)存量的必要保障是（）

A適時(shí)靈活的調(diào)節(jié)現(xiàn)金資產(chǎn)存量B現(xiàn)金來源合理C現(xiàn)金運(yùn)用合理D適時(shí)靈活的調(diào)節(jié)現(xiàn)金資產(chǎn)流量 6.主要適用于對非交易性賬戶存款的準(zhǔn)備金計(jì)算的方法是（）

A法定存款準(zhǔn)備金計(jì)算法 B滯后準(zhǔn)備金計(jì)算法

C同步準(zhǔn)備金計(jì)算法 D超額存款準(zhǔn)備金計(jì)算法 7.銀行貸款分為一次性還清貸款和分期償還貸款的依據(jù)是（）A貸款保障程度B貸款償還方式C貸款數(shù)量D貸款償還期限

8.計(jì)算加權(quán)不良貸款余額，中國人民銀行規(guī)定的次級類貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為（）A1%

B3%-5% C15%-25%

D50%-75% 9.借款人目前償還貸款本息沒有問題，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素，此種貸款是（）A正常貸款

B關(guān)注貸款

C次級貸款

D不良貸款

10.我國商業(yè)銀行最主要的收入來源是（）A貸款業(yè)務(wù) B存款業(yè)務(wù)

C證券投資

D結(jié)算業(yè)務(wù)

11.將具有共同特征的、流動(dòng)性較差的貸款集中起來，形成一個(gè)有比較穩(wěn)定的未來現(xiàn)金流的貸款組合，在經(jīng)過信用提高后將其收益權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)榭稍诮鹑谑袌錾狭魍ǖ膫妥C券，這種不良貸款的處理方法我們稱之為（）A債務(wù)重組 B債轉(zhuǎn)股 C處理抵押品

D貸款證券化

12.商業(yè)銀行進(jìn)行證券投資的最佳投資種類是（）A國家債券 B政府機(jī)構(gòu)債券 C地方政府債券 D公司債券

13.某些證券由于難以交易而使銀行遭受損失的可能性是（）A通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)B流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)C利率風(fēng)險(xiǎn)D信用風(fēng)險(xiǎn) 14.以下證券投資策略中較為主動(dòng)和富有進(jìn)取性的是（）A期限分離法B梯形投資法 C杠鈴?fù)顿Y法D操縱收益率曲線法

15.銀行直接作為交易當(dāng)事的一方參與的業(yè)務(wù)是（）A支票結(jié)算 B代理保險(xiǎn) C代理通融 D擔(dān)保

16.由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)稱為（）A本票

B支票

C匯票 D信用證

17.銀行允諾對顧客未來交易承擔(dān)某種信貸業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)是（）A擔(dān)保 B承諾 C期貨 D遠(yuǎn)期利率協(xié)議 18.在（）理論的鼓勵(lì)下，商業(yè)銀行資產(chǎn)組合中的票據(jù)貼現(xiàn)和短期國債比重迅速增加。A商業(yè)性貸款理論 B資產(chǎn)轉(zhuǎn)移理論 C預(yù)期收入理論 D負(fù)債管理理論 19.缺口管理的核心問題是（）

A維持一個(gè)有彈性的資產(chǎn)負(fù)債表 B保持資產(chǎn)的高度流動(dòng)性C保持負(fù)債的高度流動(dòng)性D維持資產(chǎn)負(fù)債表的絕對平衡 20.商業(yè)銀行的有效分散策略是（）來分散風(fēng)險(xiǎn)A依靠資產(chǎn)數(shù)量增加B運(yùn)用資產(chǎn)組合C向保險(xiǎn)公司投資D出售貸款 21.同業(yè)存款的目的主要是為了（）A支付代理行經(jīng)辦業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)B獲取利息收入C滿足監(jiān)管部門要求D易于資金周轉(zhuǎn) 22.商業(yè)銀行稽核屬于（）A外部控制 B內(nèi)部控制 C中間控制 D同步控制

23.監(jiān)管當(dāng)局對銀行的敏感性評價(jià)，主要是評價(jià)商業(yè)銀行的（）A資本充足性B資產(chǎn)質(zhì)量C風(fēng)險(xiǎn)狀況D準(zhǔn)備金政策 24.衡量商業(yè)銀行運(yùn)用資金賺取收益同時(shí)控制成本費(fèi)用支出能力的指標(biāo)是（）A盈利性指標(biāo)

B流動(dòng)性指標(biāo) C風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) D清償力及安全指標(biāo)

25.以下不屬于解決庫存現(xiàn)金的技術(shù)性問題是（）A要掌握好現(xiàn)金的票面機(jī)構(gòu)B要充分發(fā)揮中心庫的調(diào)劑作用 C要掌握好儲(chǔ)蓄現(xiàn)金支取規(guī)律 D創(chuàng)造條件使儲(chǔ)蓄所上繳的現(xiàn)金當(dāng)日入賬

26.各種變現(xiàn)途徑的現(xiàn)金來源（資產(chǎn)）不包括（）A現(xiàn)金 B從中央銀行拆入資金 C短期證券D證券回購協(xié)議 27.影響存款水平的微觀因素主要是銀行內(nèi)的因素，不包括（）A金融當(dāng)局的貨幣政策B服務(wù)收費(fèi)C銀行網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置D營業(yè)設(shè)施

28.以下關(guān)于活期存款說法不正確的是（）A活期存款多用于支付和交易用途，所以又稱交易賬戶

B可使用支票，匯票，電話轉(zhuǎn)賬或其它支付手段來進(jìn)行支付 C銀行對存戶一般不支付利息或者是收取手續(xù)費(fèi) D活期存款期限較短，無法做長期使用

29.商業(yè)貸款理論最早是由（）在（）書中提取的。A亞當(dāng)，斯密《國富論》B李嘉圖《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)及賦稅原理》 C馬克思《資本論》D凱恩斯《國富論》

30.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是一種（）A事中控制 B事后控制 C業(yè)務(wù)控制 D事前控制

31.中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)簡稱銀監(jiān)會(huì)，是（）年正式掛牌成立的。A2002 B2003 C1999 D2001 32.某商業(yè)銀行持有庫存現(xiàn)金100萬元，短期政府債券1000萬元，中央銀行存款2000萬元，存放同業(yè)1500萬元，該行持有一級儲(chǔ)備是（）萬元

A100

B1000

C2000

D 3600

33.反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)有（）A流動(dòng)比率

B資產(chǎn)負(fù)債比率 C所有者權(quán)益比率 D利息保障倍數(shù) 34.以下不屬于承諾業(yè)務(wù)的是（）A貸款承諾 B回購協(xié)議C票據(jù)發(fā)行便利D備用信用證

35.銀行的普通股東不能享受的權(quán)利（）A經(jīng)營決策權(quán) B利潤分享權(quán) C固定股息收益權(quán)D優(yōu)先認(rèn)購權(quán)

36.面值為1000美元，票面收益率為9%的債券持有一年后得到年息90美元，購買價(jià)格為1200元，出售價(jià)格為1180元，則投資收益為（）A110元 B90元

C70元

D60元

37.下列關(guān)于商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的說法中，錯(cuò)誤的是（）A經(jīng)營的是“信譽(yù)而不是資金”B提供資金和提供服務(wù)相分離C取得手續(xù)費(fèi)收入D取得利差收入

38.選項(xiàng)給出了幾種商業(yè)銀行常用的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，其中（）的敘述不準(zhǔn)確

A避重就輕的投資選擇原則B收軟付硬，借硬貸軟的比重選擇原則C揚(yáng)長避短，趨利避害的債務(wù)互換D資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化策略

39.貨幣經(jīng)營業(yè)發(fā)展成為商業(yè)銀行的標(biāo)志是（）A從事金銀保管業(yè)務(wù)B從事貨幣兌換業(yè)務(wù)C從事代理支付業(yè)務(wù)D從事信用業(yè)務(wù)

40.（）系指貸款人以合法方式籌集的資金自主開發(fā)的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息 A自營貸款 B委托貸款C特定貸款D短期貸款

41.在一筆貸款業(yè)務(wù)中，如果債務(wù)人違約，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任，這種貸款我們成為（）A一般保證貸款B連帶責(zé)任保證貸款C抵押貸款D質(zhì)押貸款

42.貼現(xiàn)是一種票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為，即票據(jù)持有人將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行而獲得相應(yīng)票款，銀行在貼現(xiàn)時(shí)，要從票面金額中扣除（）的貼現(xiàn)利息。A出票日至到期日 B出票日至貼現(xiàn)日 C出票日至到期日D貼現(xiàn)日到到期日 43.銀行之間的最后清算通常是通過（）A銀監(jiān)會(huì)B中央銀行C外匯管理局D工商銀行 44.下列有關(guān)中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)描述錯(cuò)誤的是（）

A中間業(yè)務(wù)一般不運(yùn)用或不直接運(yùn)用銀行自己的資金 B中間業(yè)務(wù)大多數(shù)為委托業(yè)務(wù)

C中間業(yè)務(wù)大多數(shù)為自營業(yè)務(wù)

D中間業(yè)務(wù)的收入來源于各種穩(wěn)定的手續(xù)費(fèi)和傭金 45.抵押率是指（）

A貸款本金與抵押物變現(xiàn)價(jià)值總額之比 B貸款利息與抵押物變現(xiàn)價(jià)值總額之比

C貸款本息之和與抵押物變現(xiàn)價(jià)值總額之比

D貸款本息之和與抵押物價(jià)值總額之比

多項(xiàng)選擇題

46.《擔(dān)保法》所規(guī)定的抵押物一般具有以下條件（）

A抵押人有權(quán)處分的 B法律允許轉(zhuǎn)讓的 C抵押人所擔(dān)保的債權(quán)不得超出抵押物的價(jià)值 D便于管理和實(shí)施 E價(jià)格易測性和穩(wěn)定性

47.貸款損失準(zhǔn)備金的類別主要包括（）

A彌補(bǔ)貸款組合未來損失，與不良貸款內(nèi)在損失程度無關(guān)的一般準(zhǔn)備金 B根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，根據(jù)其內(nèi)在損失程度按照不同比例計(jì)提的一般準(zhǔn)備金 C根據(jù)貸款的國別、行業(yè)、特別風(fēng)險(xiǎn)等提取的特種準(zhǔn)備金

D根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，根據(jù)其內(nèi)在損失程度按照不同比例計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備金 E風(fēng)險(xiǎn)撥備金

48.衡量商業(yè)銀行經(jīng)營成果的指標(biāo)有（）

A資產(chǎn)收益率B資本收益率C銀行利潤率D流動(dòng)比率E存款資產(chǎn)比率 49.銀行在與借款人簽訂保證協(xié)議時(shí)，需要考察（）

A保證人的資格 B保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力 C保證人的保證意愿D保證人與借款人之間的關(guān)系E保證的法律責(zé)任 50.下面說法正確的是（）A利率敏感缺口為正，利率上升時(shí)，凈利息收入減少

B利率敏感性比率大于1，利率上升時(shí)，凈利息收入增加 C利率敏感性比率為負(fù)，利率下降時(shí)，凈利息收入增加 D利率敏感性比率小于1，利率下降時(shí)，凈利息收入減少E利率敏感性缺口為正，利率下降時(shí)，凈利息收入減少 51.《巴塞爾資本協(xié)議》把銀行資本劃分為兩類（）A核心資本B補(bǔ)充資本C注冊資本D實(shí)繳資本 E經(jīng)濟(jì)資本 52.西方商業(yè)銀行交易賬戶包括（）

A活期存款

B可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶

C自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶

D大額可轉(zhuǎn)讓定期存單

E貨幣資產(chǎn)存款賬戶 53.以下屬于貨幣市場資產(chǎn)的為（）A短期政府債券B同業(yè)拆借C長期政府債券D回收協(xié)議證E定期存單

54.以下屬于影響借款企業(yè)還款能力的非財(cái)務(wù)因素的是（）A管理方式B經(jīng)營特征C還款意愿D現(xiàn)金流量E所處行業(yè) 55.中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)包括哪些內(nèi)容（）A以收取手續(xù)費(fèi)為主要目的B風(fēng)險(xiǎn)低C需要銀行提供資金D以接受客戶委托的方式開展業(yè)務(wù)E收入穩(wěn)定 56.影響商業(yè)銀行資本需要量的因素是（）A銀行不同的資金來源渠道B有關(guān)的法律規(guī)定 C宏觀經(jīng)濟(jì)形勢D銀行的資產(chǎn)負(fù)債機(jī)構(gòu)E銀行的信譽(yù)

57.測量商業(yè)銀行經(jīng)營成果的指標(biāo)有（）A資產(chǎn)負(fù)債率B資本收益率C銀行利潤率D流動(dòng)比率E存款資產(chǎn)比率 58.銀行在與借款人簽訂保證協(xié)議時(shí)，需要考察（）

A保證人的資格 B保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力 C保證人的保證意愿D保證人與借款人之間的關(guān)系E保證的法律責(zé)任

59.商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)包括（）A庫存資金B(yǎng)短期證券投資C在中央銀行的存款D存放于同業(yè)的款項(xiàng)E在途資金 60.商業(yè)銀行現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入項(xiàng)目有（）A利息收入B增加債務(wù)C利潤分配D增發(fā)資本E貸款發(fā)放 61.所謂市場風(fēng)險(xiǎn)，是指由于（）的不利變動(dòng)而使銀行的業(yè)務(wù)遭受損失的可能性 A利率 B匯率 C商品價(jià)格 D股票價(jià)格 E債券價(jià)格

62.我國《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)遵循的基本原則有（）A全面性 B審慎性 C有效性 D合規(guī)性 E獨(dú)立性 63.有風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)可劃分為（）

A貿(mào)易金融業(yè)務(wù) B金融保證業(yè)務(wù) C結(jié)算業(yè)務(wù) D派生產(chǎn)品業(yè)務(wù) E代理業(yè)務(wù) 64 下列有關(guān)負(fù)債管理理論說法正確的有（）

A 負(fù)債管理理論使銀行的流動(dòng)性與盈利性的矛盾得到協(xié)調(diào)

B 負(fù)債管理理念增強(qiáng)了銀行的主動(dòng)性和靈活性 C負(fù)債管理理論增加了銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) D 負(fù)債管理理論增加了銀行經(jīng)營成本E 存款理論是負(fù)債管理理論的核心 65 商業(yè)銀行負(fù)債管理的工具主要有（）

A 大額可轉(zhuǎn)讓定期存單

B 同業(yè)拆借

C 回購協(xié)議

D 再貼現(xiàn)

E 再貸款 66 超額準(zhǔn)備金的含義是（）

A 商業(yè)銀行的可用資金

B 商業(yè)銀行吸收的存款中扣除法定存款準(zhǔn)備金以后的金額 C 在存款準(zhǔn)備金賬戶中，超過了法定存款準(zhǔn)備金的那部分存款

D 按照法定比率向中央銀行繳存的存款準(zhǔn)備金

E 包括庫存現(xiàn)金和超額存款準(zhǔn)備金 67 商業(yè)銀行的信用創(chuàng)造的能力要受到以下因素的影響（）

A 原始存款規(guī)模的大小

B 中央銀行存款準(zhǔn)備金率的高低

C 定期存款轉(zhuǎn)化為活期存款的比率

D 商業(yè)銀行的備付金率

E 貸款的需求程度 68 以下屬于商業(yè)銀行主動(dòng)性負(fù)債的是（）

A 存款

B 同業(yè)拆借

C 再貼現(xiàn)

D 金融債券

E 發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單

商業(yè)銀行的證券投資的對象有（）

A 次級債券

B 股票

C 國債

D 固定資產(chǎn)

E 商業(yè)票據(jù) 70《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定，銀行的附屬資本主要包括（）

A 未公開儲(chǔ)備

B 重估儲(chǔ)備C 普通準(zhǔn)備金或普通呆賬準(zhǔn)備金D 帶有債權(quán)性子的資本工具E 混合資本工具 71 關(guān)于商業(yè)銀行存款說法正確的又

A 存款是商業(yè)銀行的主要資金來源

B 存款為商業(yè)一行各職能的實(shí)現(xiàn)提供了前提 C 存款是決定商業(yè)銀行盈利水平的重要因素

D 沒有存款商業(yè)銀行的其他業(yè)務(wù)都無法開展 E 銀行通過存款活動(dòng)，為其與社會(huì)各界的溝通提供了渠道 72 商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的作用是（）

A 保持清償力

B 獲取收益

C 二級準(zhǔn)備

D 保持流動(dòng)性

D 滿足中央銀行存款準(zhǔn)備金制度的要求 73 商業(yè)銀行發(fā)型金融債券籌資具有以下特點(diǎn)（）

A 籌資目的性強(qiáng)

B 由于債券期限長，故資產(chǎn)流動(dòng)性較差

C 資金具有穩(wěn)定性 D 籌資成本相對較低

E 籌資主動(dòng)靈活 74 應(yīng)收賬款分析的重點(diǎn)在于（）

A 賬齡

B 賬款分布

C 余額

D 提取壞賬準(zhǔn)備的情況

E 抵押情況 75 《擔(dān)保法》所規(guī)定的抵押物一般具備以下條件（）

A 抵押人有權(quán)處分的 B 法律允許的 C 抵押人所擔(dān)保的債權(quán)人不得超出抵押物的價(jià)值 D 便于管理和實(shí)施

D 價(jià)格易測性和穩(wěn)定性 三 判斷題

企業(yè)的銷售收入增長時(shí)還款能力不一定增強(qiáng)，凈利潤增長說明其還款能力增強(qiáng)（）

銀行提取的普通呆賬準(zhǔn)備金和專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金可以記入資金基礎(chǔ)，但是特別呆賬準(zhǔn)備金不計(jì)入資本基礎(chǔ)（）78 資產(chǎn)收益率是反映商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)的核心指標(biāo)（）79 證券投資的收益與其風(fēng)險(xiǎn)之間存在著反比例關(guān)系（）80 我國商業(yè)銀行可投資于企業(yè)債券和股票（）81 固定資產(chǎn)屬于商業(yè)銀行的盈利性資產(chǎn)（）

商業(yè)銀行資本的增加能降低銀行經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，因此資本越來越好（）83 活期存款是商業(yè)銀行的穩(wěn)定性存款（）

我過商業(yè)銀行間同業(yè)拆借的主要目的是獲取盈利()85 就營業(yè)成本而言，活期存款要低于定期存款（）

隨著商業(yè)銀行資金清算調(diào)撥的電子化和自動(dòng)化，資金清算的周期會(huì)越來越短，商業(yè)銀行可占用的資金會(huì)越來越多。87 存款是銀行的被動(dòng)負(fù)債，存款市場屬于銀行經(jīng)營的賣方市場。而借入負(fù)債則是銀行的主動(dòng)負(fù)債，它屬于銀行經(jīng)營的買房市場（）

商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理額目的就是盡可能的降低現(xiàn)金資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，以期加大盈利資產(chǎn)比例獲取高效益（）89 商業(yè)銀行對中央銀行的法定存款準(zhǔn)備金要求必須無條件服從（）90 超額存款準(zhǔn)備金和庫存現(xiàn)金是相互轉(zhuǎn)化的關(guān)系（）

貸記卡表現(xiàn)為先賣貨，后付款的賒購行為，具有小額消費(fèi)貸款性質(zhì)（）

商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)一般對銀行來講是沒有風(fēng)險(xiǎn)的，所以不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映（）93 資金總庫法屬于早期的資產(chǎn)負(fù)債管理方法，偏重單一資產(chǎn)管理（）

大銀行進(jìn)行資金缺口管理往往采取進(jìn)取型策略，在利率達(dá)到最高點(diǎn)時(shí)，資金正缺口達(dá)到最大值，反之利率達(dá)到最低點(diǎn)時(shí)，資金負(fù)缺口達(dá)到最大值（）

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是信貸風(fēng)險(xiǎn)的起因，流動(dòng)性不足常常會(huì)影響到貸款的收回（）

商譽(yù)是一種無形資產(chǎn)，是一種虛擬資產(chǎn)們通常能增加銀行的價(jià)值，所以也屬于銀行資本（）97 我國國有商業(yè)銀行只能通過財(cái)政增資的途徑增加資本金（）

我國商業(yè)銀行資本的主要來源是實(shí)收資本、內(nèi)部融資能力較好（）99 非存款性負(fù)債與存款性負(fù)債相比要面臨較高的利率風(fēng)險(xiǎn)（）

現(xiàn)金資產(chǎn)越多，商業(yè)銀行來的流動(dòng)性也就越強(qiáng)，因此商業(yè)銀行應(yīng)保持較多的現(xiàn)金資產(chǎn)（）101 現(xiàn)金資產(chǎn)越多，商業(yè)銀行的流動(dòng)性也就越強(qiáng)，因此商業(yè)銀行應(yīng)保持較多的現(xiàn)金資產(chǎn)（）102 銀行提取呆準(zhǔn)備金的唯一目的是彌補(bǔ)評估日貸款和租賃組合中的固有損失（）

期限分散化法是將全部資金平均分?jǐn)傇趶亩唐诘介L期的各種證劵上，而期限分離法是將全部資金投放在一種期期限的證券上（）

一般來講，銀行預(yù)期長期利率將上升時(shí)，銀行應(yīng)更多的持有長期證券，減少短期證券的投資（）105 財(cái)務(wù)杠桿比率解釋的是商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險(xiǎn)（）106 銀行支付給客戶的利率是實(shí)際利率、又叫票面利率。（）

存款是商業(yè)銀行的主要資金來源，因此商業(yè)銀行的存款越多越好（）

中間業(yè)務(wù)的品種分散了商業(yè)銀行部分投資的風(fēng)險(xiǎn)，起到了不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里的作用（）109 信用證的產(chǎn)生是和國際貿(mào)易的發(fā)展密不可分的（）110 票據(jù)發(fā)行便利和辛迪加貸款沒有什么區(qū)別（）

銀行的貸款承諾一經(jīng)做出，不經(jīng)客戶同意不見撤銷（）

銀行資金缺口的絕對值越大，銀行承擔(dān)的利率風(fēng)險(xiǎn)也就越大（）

大銀行進(jìn)行資金缺口管理往往采取進(jìn)取型策略，在利率達(dá)到最高點(diǎn)時(shí)，資金正缺口達(dá)到最大值，反之利率達(dá)到最低點(diǎn)時(shí)，資金負(fù)缺口達(dá)到最大值（）

現(xiàn)金資產(chǎn)和固定資產(chǎn)是銀行的非盈利資產(chǎn)，因此，所占比重越小越好（）115 商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)均直接表現(xiàn)為貨幣資金損失的風(fēng)險(xiǎn)（）

在國際業(yè)務(wù)中，對將要收入或構(gòu)成債權(quán)項(xiàng)目選用匯價(jià)穩(wěn)定且趨跌的“軟貨幣”，可回避匯率風(fēng)險(xiǎn)（）117 商業(yè)銀行內(nèi)部稽核主要是為銀行外部的監(jiān)管者服務(wù)的（）

在經(jīng)濟(jì)對于蕭條和危機(jī)階段，商業(yè)銀行信貸規(guī)?？s小，因此，銀行在這兩個(gè)階段面對的風(fēng)險(xiǎn)是小的（）119 對貸款按內(nèi)在質(zhì)量所提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行重要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施（）

不同的銀行規(guī)模對外部融資可選擇的余地是不一樣得，中小一行由于受到信譽(yù)和知名度的影響，一般不易在股票市場上融資。