第一篇：3出納與會計是如何分工的

問題：公司財務部人不多，出納和會計的分工不明確，本應如何分工？

實務解答：會計，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細賬會計和出納。三者既相區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關系。

第一，總賬會計、明細賬 會計和出納，各有各的分工。總賬會計負責企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的全面的核算資料；明細分類賬會計分管企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各 種金融信息?？傮w上講，必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則 不得管錢管物。

第二，它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又互相牽制。出納、明細分類賬會計、總賬會計之間，有著很強的依賴性。它們核算的依據(jù)是相同的，都是會計原始 憑證和會計記賬憑證。這些作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；它們共同完成會 計任務，不可或缺。同時，它們之間又互相牽制與控制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會計的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明 細賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，有金額上的等量關系。這樣，出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間 必須相互核對保持一致。

第三，出納與明細賬會計的區(qū)別是只相對的，出納核算也是一種特殊的明細核算。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照存人的不同戶頭分 別設置日記賬，逐筆序時地進行明細核算?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結出余額，并與庫存數(shù)進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結出余額，與開戶銀行進行 核對。月末都必須按規(guī)定進行結賬。月內(nèi)還要多次出具報告單，報告核算結果，并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進行核對。

第四，出納工作是一種賬實兼管的工作。出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工 作?，F(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管；銀行存款，由出納辦理收支結算手續(xù)。既要進行出納賬務處理，又要進行現(xiàn)金、有價證券等實物的管理和銀行存款收 付業(yè)務。在這一點上和其他財會工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財會人員是管賬不管錢，管賬不管物的。

對出納工作的這種分工，并不違 背財務“錢賬分管”的原則，由于出納賬是一種特殊的明細賬，總賬會計還要設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長期投資”、“短期投資”等相應的總分類賬對出納 保管和核算的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等進行總金額的控制。其中，有價證券還應有出納核算以外的其他形式的明細分類核算。第五，出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程。貨物的購銷，必須經(jīng)過兩個過程，貨物移交和貨款的結算。其中貨款結算，即貨物價款的收入與支付就必須通過出納工作來 完成；往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務的辦理，更是離不開出納人員的參與。這也是出納工作的一個顯著特點，其他財務工作，一般不直接 參與經(jīng)濟活動過程，而只對其進行反映和監(jiān)督。

第二篇：會計和出納的合理分工

會計和出納的合理分工

一、原則

（一）會計，從其所分管的賬簿來看，可分為總賬會計、明細賬會計和出納。

（二）實行錢賬分管

出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。

總賬會計和明細賬會計則 不得管錢管物。

（三）核算的依據(jù)相同

原始憑證和記賬憑證

（四）出納核算

是一種特殊的明細核算

二、職責

（一）根據(jù)編制的記賬憑證【收付】登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬的情況

（該情況會計無需編制現(xiàn)金及銀行存款明細賬）

1、由出納自行編制記賬憑證【收付】的情況（1）會計職責

①按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

②確定使用的會計科目，選擇適合本單位的成本核算方法 ③按照國家會計制度的規(guī)定記賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

④根據(jù)原始憑證編制記賬憑證【收付記賬憑證除外】 ⑤審核出納編制的記賬憑證 ⑥根據(jù)記賬憑證記賬

⑦負責編制財務會計月、季、報表，編寫文字說明，做到賬表相符；定期進行財務分析，編制財務收支計劃，并考核預算的執(zhí)行情況。

⑧負責主要會計業(yè)務核算：固定資產(chǎn)核算、材料物資核算、（工資核算）、成本核算、收入利潤核算等。

⑨會計檔案保管。按照《會計檔案管理辦法》的要求，做好會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料的歸檔工作，并按規(guī)定期限妥善保管。

⑩（每月向國稅和地稅申報繳納稅金）（2）出納職責

①根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收付和票據(jù)結算業(yè)務

②保管有關印章、空白收據(jù)、空白支票、庫存現(xiàn)金和各種有價證券

③報銷差旅費及各項日常費用

④每月月底編制及打印本月工資表并發(fā)放工資等 ⑤所得稅等稅金的申報繳納業(yè)務處理 ⑥各種代扣代繳（代收代付）款項業(yè)務的處理 ⑦根據(jù)原始憑證編制記賬憑證[收付]。

⑧根據(jù)編制的記賬憑證[收付]登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，日記帳做到日清月結，帳實相符

（登記日記賬后，將記賬憑證移交會計）

⑨及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符，并定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況

⑩其他一切與現(xiàn)金及銀行存款有關的業(yè)務處理

2、由會計編制全部記賬憑證的情況

（正常情況： 出納不做憑證，出納只管錢；

會計才做憑證，會計管賬。）Ⅰ、先發(fā)生收付業(yè)務，后編制記賬憑證[收付]的情況（1）會計職責

①按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

②確定使用的會計科目，選擇適合本單位的成本核算方法 ③按照國家會計制度的規(guī)定記賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

④認真審核出納交來的原始憑證 ⑤根據(jù)原始憑證編制全部記賬憑證，并記賬

⑥負責編制財務會計月、季、報表，編寫文字說明，做到賬表相符；定期進行財務分析，編制財務收支計劃，并考核預算的執(zhí)行情況。

⑦負責主要會計業(yè)務核算：固定資產(chǎn)核算、材料物資核算、（工資核算）、成本核算、收入利潤核算等。

⑧會計檔案保管。按照《會計檔案管理辦法》的要求，做好會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料的歸檔工作，并按規(guī)定期限妥善保管。

⑨（每月向國稅和地稅申報繳納稅金）（2）出納職責

①根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收付和票據(jù)結算業(yè)務

②保管有關印章、空白收據(jù)、空白支票、庫存現(xiàn)金和各種有價證券

③報銷差旅費及各項日常費用

④每月月底編制及打印本月工資表并發(fā)放工資等 ⑤所得稅等稅金的申報繳納業(yè)務處理 ⑥各種代扣代繳（代收代付）款項業(yè)務的處理

⑦認真審核原始憑證，并交給會計編制記賬憑證【收付】（出納移交原始憑證時必須填制原始憑證移交單，會 計接收時必須簽字確認）⑧根據(jù)會計編制的記賬憑證[收付]登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，日記帳做到日清月結，帳實相符

⑨及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符，并定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況

⑩其他一切與現(xiàn)金及銀行存款有關的業(yè)務處理

Ⅱ、先到會計處審核原始憑證并編制記賬憑證，后到出納處發(fā)生收付業(yè)務

（1）會計職責

①按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

②確定使用的會計科目，選擇適合本單位的成本核算方法 ③按照國家會計制度的規(guī)定記賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

④審核報銷人出具的原始憑證，并編制記賬憑證【收付】

（編制好后，交與報銷人到出納處報銷）

⑤根據(jù)原始憑證編制的記賬憑證（收付記賬憑證除外）和出納交來的記賬憑證【收付】，認真記賬

⑥負責編制財務會計月、季、報表，編寫文字說明，做到賬表相符；定期進行財務分析，編制財務收支計劃，并考核預算的執(zhí)行情況。⑦負責主要會計業(yè)務核算：固定資產(chǎn)核算、材料物資核算、（工資核算）、成本核算、收入利潤核算等。

⑧會計檔案保管。按照《會計檔案管理辦法》的要求，做好會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料的歸檔工作，并按規(guī)定期限妥善保管。

⑨（每月向國稅和地稅申報繳納稅金）（2）出納職責

①根據(jù)會計審核簽章的記賬憑證辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收付和票據(jù)結算業(yè)務

②保管有關印章、空白收據(jù)、空白支票、庫存現(xiàn)金和各種有價證券

③報銷差旅費及各項日常費用

④每月月底編制及打印本月工資表并發(fā)放工資等 ⑤所得稅等稅金的申報繳納業(yè)務處理 ⑥各種代扣代繳（代收代付）款項業(yè)務的處理

⑦根據(jù)會計編制的記賬憑證[收付]登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，日記帳做到日清月結，帳實相符

(登記日記賬后，將記賬憑證移交會計)⑧及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符，并定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況

⑨其他一切與現(xiàn)金及銀行存款有關的業(yè)務處理

（二）根據(jù)原始憑證直接登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬的情況

（該情況會計需編制現(xiàn)金及銀行存款明細賬：

出納的現(xiàn)金及銀行存款日記賬是流水賬，會計的現(xiàn)金及銀行存款明細賬才是正式的會計賬）

（1）會計職責

①按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；

②確定使用的會計科目，選擇適合本單位的成本核算方法 ③按照國家會計制度的規(guī)定記賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

④認真審核出納交來的原始憑證

⑤根據(jù)原始憑證編制全部記賬憑證，并記賬

⑥負責編制財務會計月、季、報表，編寫文字說明，做到賬表相符；定期進行財務分析，編制財務收支計劃，并考核預算的執(zhí)行情況。

⑦負責主要會計業(yè)務核算：固定資產(chǎn)核算、材料物資核算、（工資核算）、成本核算、收入利潤核算等。

⑧會計檔案保管。按照《會計檔案管理辦法》的要求，做好會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料的歸檔工作，并按規(guī)定期限妥善保管。

⑨（每月向國稅和地稅申報繳納稅金）（2）出納職責

①根據(jù)原始憑證辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收付和票據(jù)結算業(yè)務

②保管有關印章、空白收據(jù)、空白支票、庫存現(xiàn)金和各種有價證券

③報銷差旅費及各項日常費用

④每月月底編制及打印本月工資表并發(fā)放工資等 ⑤所得稅等稅金的申報繳納業(yè)務處理 ⑥各種代扣代繳（代收代付）款項業(yè)務的處理

⑦認真審核原始憑證，并根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，日記帳做到日清月結，帳實相符

⑧將登帳的原始憑證移交給會計

（出納移交原始憑證時必須填制原始憑證移交單，會 計接收時必須簽字確認）

⑨及時與總帳、銀行對帳單對帳，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符，并定期向主管負責人匯報本單位的貨幣資金結存情況

⑩其他一切與現(xiàn)金及銀行存款有關的業(yè)務處理

第三篇：愛心幼兒園會計出納分工情況

愛心幼兒園會計、出納分工情況

會計：龐維娟 工作職責：

一、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策,為教育教學服務。

二、執(zhí)行財務制度,工作認真細致,及時公布幼兒的伙食帳目,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結,按時交報表。

三、嚴格財經(jīng)紀委不許挪用公款,以身作則,辦事公道,堅持原則。

四、認真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關領導放映,堅持勤儉辦園的方針,精打細算,協(xié)助園長搞好學期和預算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。

五、努力鉆研業(yè)務,專業(yè)知識熟練,服從領導分配,除做好本職工作外,兼做園長分配的其他工作。

出納：龍光娟

工作職責：

一、忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格執(zhí)行《會計法》，不得私設小金庫。

二、負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費，不得亂收費。收費后及時存銀行，嚴格禁止坐支，不得挪用。

四、嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。

五、審核后的原始憑證應及時編制記帳憑證并輸入電腦，按時結帳，做到“日請月結”。每天結出余額并與實際庫存進行核實，做到帳實相符。

六、嚴格程序、規(guī)范操作，負責本單位的工資、獎金、津貼和各種費用的支付工作。代交水、電、房租、書報刊等公用事業(yè)費。

七、按時與會計核對帳目和庫存現(xiàn)金，及時與銀行對帳，做到帳帳、帳實相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

八、做好安全保衛(wèi)工作，保管好有關印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存和管好現(xiàn)金。

十、積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。

十一、積極支持，主動配合會計人員工作，努力完成上級交辦的其他任務。

第四篇：會計與出納崗位職責

出納員崗位職責

出納員是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算等有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)工作。主要工作職責有：

1.做好現(xiàn)金的日常管理及收付工作，保證現(xiàn)金收付的正確性和合法

性。

2.每天工作日結束前，及時盤點庫存現(xiàn)金并與有關報表和憑證進行

核對，填寫《獎金日報表》，做到帳實、帳表、帳證、帳帳相符。

3.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費用報銷和

收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結算業(yè)務。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、公司領導審核簽章，方可辦理。

4.根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應按編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔。

5.根據(jù)帳務處理需要，及時將在手單據(jù)整理移交會計主管編制記賬

憑證。.配合會計人員做好每月的報稅和工資的發(fā)放工作；做到及時準確，不得無故延誤。

6.負責銀行賬戶的日常結算，銀行存款日記帳，并做到日清月結，月末與銀行核對存款余額，不符時編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

7.及時清理帳目，督促因公借款人員及時報帳，杜絕個人長期欠款。

8.出納員不得兼管收入、費用債權、債務帳薄登記工作以及稽核工

作和會計檔案保管工作。

9.保管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷，對于

現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償，對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。保險箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉交他人。

10.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪

用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致。

11.負責編造學期和每月的現(xiàn)金支出計劃，分清資金渠道，有計劃的領取和支付現(xiàn)金。

12.根據(jù)規(guī)定和協(xié)議，作好應收款工作，定期向主管領導匯報收款情

況。

13.及時準確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細賬，定期上繳各種

完整的原始憑證。

14.根據(jù)公司領導的需要，編制各種資金流動報表。

第五篇：會計與出納流程

會計：帳務管理過帳，不能碰錢

出納：現(xiàn)金收支，不能碰帳。

收入作業(yè)流程

課程收入 → 出納(開立發(fā)票、入帳)→會計(傳票、作帳)

↓

月底應收帳款催收

與製表

註:出納需把每張發(fā)票明細key入發(fā)票明細表 ↓ 月底製作財報

支出作業(yè)流程

一、公司其他應付款

公司其他應付款→支出申請單→主管簽核→會計(傳票.作帳)→出納(付款)→會計認帳歸檔

↓

月底製作財報 ↓ 月底製表現(xiàn)金支出

明細表

二、零用金

員工代墊款 →出納(零用金帳簿)→ 會計(傳票、作帳)→ 主管簽核 → 會計認帳歸檔(零用金)↓

每月25號前把收據(jù)與

帳冊給會計