第一篇：《財(cái)務(wù)分析報(bào)告的使用說明書》

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的使用說明書

作為管理者，當(dāng)您面對(duì)排滿數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，是否感覺到無所適從呢？作為餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)工作者，當(dāng)您面對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，是否覺得想說愛你不容易呢？餐飲企業(yè)的利潤從何而來？我們提倡：不盲目的樂觀，也不盲目的悲觀，以數(shù)字說話，從結(jié)構(gòu)分析中看出盈利的內(nèi)在品質(zhì)。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并非易事。財(cái)務(wù)分析報(bào)告如何寫？有哪些指標(biāo)？等等是財(cái)務(wù)人員面對(duì)的實(shí)際問題。本表則主要列出了財(cái)務(wù)報(bào)表涉及的主要指標(biāo)，是財(cái)務(wù)人員做財(cái)務(wù)報(bào)表的一個(gè)良好范例。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)備：

1.基本參數(shù)及說明表。

1)本表為《財(cái)務(wù)分析報(bào)告》的封面，請(qǐng)?jiān)敿?xì)填寫公司名稱、報(bào)表期間、查驗(yàn)復(fù)核人員、歸檔日期等基礎(chǔ)資料；

2)其中：”C8”單元格中是一個(gè)總資產(chǎn)的參考指標(biāo)，作為對(duì)資產(chǎn)總額異動(dòng)的評(píng)價(jià)杠桿，可根據(jù)所屬行業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整參考比率（暫定為萬分之五）；

3)其中：”C9” 單元格中是一個(gè)總收入的參考指標(biāo)，作為對(duì)收入總額異動(dòng)的評(píng)價(jià)杠桿，可根據(jù)所屬行業(yè)的實(shí)際情況調(diào)整參考比率（暫定為千分之一）；

2.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表。

1)資產(chǎn)負(fù)債表：本表數(shù)據(jù)根據(jù)單位同期的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)填列，填列完成后，注意核

查”C37””C38”等單元格處的平衡檢測(cè)指標(biāo)是否“平衡”。

2)利潤及利潤分配表：本表數(shù)據(jù)根據(jù)單位同期的利潤及利潤分配表數(shù)據(jù)填列，填列完成后，注意核查”C35””C36”等單元格處的平衡檢測(cè)指標(biāo)是否“平衡”。

3)現(xiàn)金流量表：本表數(shù)據(jù)根據(jù)單位同期的現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)填列，填列完成后，注意核

查”C38””C39”等單元格處的衡檢測(cè)指標(biāo)是否“正確”。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告數(shù)據(jù)運(yùn)用：

1.比較資產(chǎn)負(fù)債表、共同比資產(chǎn)負(fù)債表。

1)分析資產(chǎn)負(fù)債表的基本目的在于了解公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的現(xiàn)狀以及增減

變化情況，因此，通?？梢赃m用比較分析法。

2)通過資產(chǎn)負(fù)債表中數(shù)據(jù)的絕對(duì)數(shù)對(duì)比和相對(duì)數(shù)對(duì)比，可以從兩個(gè)方面展開分析：第一，對(duì)公司資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，判斷其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益狀況是否理想；第二，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的變化情況進(jìn)行分析，找出相關(guān)項(xiàng)

目的變化趨勢(shì)以及產(chǎn)生這種變化的原因，并深入分析該原因?qū)窘窈蠼?jīng)營、發(fā)展的影響。

3)“借雞生蛋”是指的充分利用負(fù)負(fù)債資金做大企業(yè)的經(jīng)營，雖然企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)

很高，但只要有持續(xù)的現(xiàn)金流進(jìn)入、并可以償還債權(quán)人的利息，這種擴(kuò)張企業(yè)的方式

還是可行的，因此，在進(jìn)行變現(xiàn)能力分析時(shí)，是要多考慮一些餐飲企業(yè)客觀存在的因

素（現(xiàn)金流量一般都會(huì)比較大）。

2.比較利潤及利潤分配表、共同比利潤及利潤分配表。

1)在利潤及利潤分配表中，主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額是分析

上市公司利潤變化情況的四個(gè)關(guān)鍵階段，通過對(duì)這四個(gè)關(guān)鍵階段之間每一個(gè)階段獲利

情況變化的分析，能夠清楚地了解公司凈利潤的形成過程以及組成結(jié)構(gòu)，這種分析結(jié)

合歷年財(cái)務(wù)報(bào)表形成的時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行更具有說服力，有助于管理者對(duì)公司當(dāng)前的獲利能力及其變化趨勢(shì)作出合理的判斷。

2)細(xì)化分析，引延出本量利分析法，本量利分析的基本公式：利潤=價(jià)格×銷量-單位變

動(dòng)成本×銷量-固定成本，例如：某餐館一籠包子的單位變動(dòng)成本為1元，售價(jià)為2元，固定成本涉及到房租、水電氣幾個(gè)項(xiàng)目（假設(shè)一個(gè)月為5000元），倒算一下，保本經(jīng)營的銷量就是5000籠，用計(jì)算公式即為利潤=2×5000-1×5000-5000=0。

3)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司獲利能力或財(cái)務(wù)狀況下降的一些表現(xiàn)加以重視，這些表現(xiàn)主要有：第一，應(yīng)收賬款規(guī)模增長異常、平均收賬期延長；第二，存貨比重持續(xù)增加，存貨周轉(zhuǎn)過于

緩慢；第三，短期借款在短時(shí)間內(nèi)迅速增加；第四，應(yīng)付賬款余額異常增加、平均付

款期延長；第五、主營業(yè)務(wù)利潤率異常變化；第六、公司各項(xiàng)費(fèi)用大幅度波動(dòng)；第七、公司凈利潤過度依賴非主營項(xiàng)目。

3.比較現(xiàn)金流量表、共同比現(xiàn)金流量表。

1)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析：重點(diǎn)關(guān)注“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”，可以把它與利

潤表中的主營業(yè)務(wù)收入凈額相比，得出現(xiàn)款銷售率，如果企業(yè)的現(xiàn)款銷售率高，則說

明其經(jīng)營狀況良好；

2)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)能夠詳細(xì)說明企業(yè)在采購方面支付的現(xiàn)金，在經(jīng)營規(guī)模不變的情況下，該項(xiàng)目的數(shù)額變化能夠表明企業(yè)的進(jìn)貨渠道是否穩(wěn)

定、暢通，原材料的價(jià)格波動(dòng)是否劇烈。

3)將經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量與凈利潤進(jìn)行對(duì)比，如果二者相差很大，那么就要進(jìn)一步分

析：如果經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入量遠(yuǎn)小于凈利潤，那么要了解一下是否存在大量的應(yīng)

收款項(xiàng)；如果經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入量遠(yuǎn)大于凈利潤，在企業(yè)中沉淀了大量現(xiàn)金，要

么要察企業(yè)資金的使用效率，因?yàn)椋罅康馁Y金閑置也是一種浪費(fèi)。

4.財(cái)務(wù)比率表。

1)本表列示了五大分析要素和28個(gè)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，請(qǐng)根據(jù)行業(yè)的特性進(jìn)行區(qū)別和判斷。

5.杜邦分析表。

1)杜邦模型最顯著的特點(diǎn)是將若干個(gè)用以評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營效率和財(cái)務(wù)狀況的比率按其內(nèi)在聯(lián)系有機(jī)地結(jié)合起來，形成一個(gè)完整的指標(biāo)體系，并最終通過權(quán)益收益率來綜合反映。采用這一方法，可使財(cái)務(wù)比率分析的層次更清晰、條理更突出，為報(bào)表分析者全面仔

細(xì)地了解企業(yè)的經(jīng)營和盈利狀況提供方便。

2)杜邦分析法有助于企業(yè)管理層更加清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售

凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，給管理層提供了一張明晰的考察公司資產(chǎn)管理效率和是否最大化股東投資回報(bào)的路線圖。

6.銷售成本倒扎表。

1)本表可用于涉及生產(chǎn)型的餐飲企業(yè)中使用，對(duì)餐飲產(chǎn)品的原材料投入到產(chǎn)品產(chǎn)出過程

進(jìn)行檢測(cè)。

溫馨提示：

1.“當(dāng)家不理財(cái)，等于瞎胡來；理財(cái)不當(dāng)家，等于撒錢花。”這句話是頗具深意的，當(dāng)好老板，必須先學(xué)會(huì)理財(cái)，但請(qǐng)個(gè)理財(cái)高手也同樣重要。

2.財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)表面上看是枯燥乏味的，實(shí)質(zhì)上是一個(gè)有機(jī)的整體，財(cái)務(wù)報(bào)告分析中要注

意分析每一個(gè)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，從財(cái)務(wù)報(bào)表分析到會(huì)計(jì)分析到企業(yè)戰(zhàn)略分析，形成一個(gè)不斷深入剖析之勢(shì)。

3.看透財(cái)務(wù)報(bào)表，根據(jù)內(nèi)部管理的需要，設(shè)計(jì)滿足管理需要的財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.綠滿家專家提醒您，從企業(yè)績效評(píng)價(jià)的角度來看，杜邦分析法只包括財(cái)務(wù)方面的信息，不能全面反映企業(yè)的實(shí)力，有很大的局限性，在實(shí)際運(yùn)用中需要加以注意，必須結(jié)合企業(yè)的其他信息加以分析。主要表現(xiàn)在：

1.對(duì)短期財(cái)務(wù)結(jié)果過分重視，有可能助長公司管理層的短期行為，忽略企業(yè)長期的價(jià)值創(chuàng)造。

2.財(cái)務(wù)指標(biāo)反映的是企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量工業(yè)時(shí)代的企業(yè)能夠滿足要求。但在目前的信息時(shí)代，顧客、供應(yīng)商、雇員、技術(shù)創(chuàng)新等因素對(duì)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的影響越來越大，而杜邦分析法在這些方面是無能為力的。

3.在目前的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)的無形知識(shí)資產(chǎn)對(duì)提高企業(yè)長期競(jìng)爭力至關(guān)重要，杜邦分析法卻不能解決無形資產(chǎn)的估值問題。

第二篇：財(cái)務(wù)情況分析說明書

財(cái)務(wù)情況分析說明書

一、企業(yè)概況

本企業(yè)屬于（）企業(yè)，成立于（）年。是以生產(chǎn)和銷售（）為主業(yè)的公司，其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為（）％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)（）萬元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)（）萬元，占總資產(chǎn)的比例為（）％；固定資產(chǎn)（）萬元，占資產(chǎn)總額的比例為（）％。負(fù)債總額達(dá)（）萬元，其中流動(dòng)負(fù)債（）萬元，占負(fù)債總額的（）％，所有者權(quán)益（）萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的（）％。

二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

1、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％。

2、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

3、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

4、本年管理費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

5、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

7、本年?duì)I業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

三、利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況

1、本年實(shí)現(xiàn)利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。

2、全年上交所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。

3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。

4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。

5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）%；

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（）；凈利潤增長率為（）；留存盈利比率為（）。

5、可持續(xù)增長率為（），說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的最大增長能力。從長期趨勢(shì)看，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率，表明企業(yè)過度擴(kuò)張，則必須對(duì)外籌資；反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率，表明企業(yè)增長不足，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)適度增長。

五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)說明

1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。

2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。

3、重要合同事項(xiàng)。

4、重要投資事項(xiàng)。

5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

附件：

1、資產(chǎn)負(fù)債表環(huán)比分析、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析

2、利潤表環(huán)比分析、利潤比結(jié)構(gòu)分析

3、現(xiàn)金流量表環(huán)比分析、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析

4、利潤分配表分析

5、財(cái)務(wù)比率分析

6、杜邦分析體系

第三篇：財(cái)務(wù)情況分析說明書

企業(yè)經(jīng)營情況分析

1、本月主營業(yè)務(wù)收入元，比去年同比增長元，增長率％。

2、本月營業(yè)費(fèi)用元，比去年同比增長元，增長率％，主營業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的％。

3、本月主營業(yè)務(wù)成本 元，比去年同比增長增長率％，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

4、本月管理費(fèi)用（）元，比去年同比增長（）元，增長率（）％，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

5、本月財(cái)務(wù)費(fèi)用（）元，比去年同比增長（）元，增長率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

6、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）元，比去年同比增長（）元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

7、本年?duì)I業(yè)利潤（）元，比去年同比增長（）元，增長率（）％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。

1、本月實(shí)現(xiàn)利潤總額（）元，凈利潤（）元。

2、本月上交所得稅（）元，增值稅（）元。

5、本年職工工資總額（）元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬。

撰稿人：

2013年12月8日

第四篇：財(cái)務(wù)分析專員崗位說明書

職位說明書——財(cái)務(wù)分析專員

根本情況

職位名稱

財(cái)務(wù)分析專員

職位編號(hào)

所屬部門

財(cái)務(wù)部

直接上級(jí)

財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理副總經(jīng)理

直接下屬

職位名稱

無

職位設(shè)置目的加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)分析

工作職責(zé)

1.負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)管理副總經(jīng)理編制財(cái)務(wù)分析制度和方法

2.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)狀況的分析工作

3.負(fù)責(zé)為公司的經(jīng)營分析和工程分析及評(píng)審提供支持

4.負(fù)責(zé)為公司的方案和預(yù)算執(zhí)行情況提供財(cái)務(wù)分析

5.6.工作內(nèi)容

1.對(duì)公司財(cái)務(wù)分析制度的完善提供合理化建議，并協(xié)助部門財(cái)務(wù)管理副總經(jīng)理草擬各種財(cái)務(wù)分析制度和方法

2.定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)了解公司總部和各部門以及下屬分析公司的財(cái)務(wù)狀況，并從本錢費(fèi)用、融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)角度對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，并按制度定期報(bào)送專業(yè)的分析報(bào)告

3.配合企業(yè)管理部開展經(jīng)營分析工作，提出財(cái)務(wù)經(jīng)營分析的專業(yè)看法，并提出建設(shè)性的改善建議

4.協(xié)助公司投資主管部門開展投資評(píng)估工作和過程分析，以及最終的工程評(píng)審，提出財(cái)務(wù)建議報(bào)告

5.配合企業(yè)管理部，對(duì)各單位的方案和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)研，撰寫相關(guān)的季度執(zhí)行分析報(bào)告

6.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)

7.8.9.10.工作職權(quán)

1.對(duì)投資決策具有建議權(quán)

2.參與方案預(yù)算工作小組，對(duì)公司的經(jīng)營方案和預(yù)算執(zhí)行情況具有建議權(quán)

3.4.5.，辦公設(shè)備

個(gè)人專用

市內(nèi)、長途、臺(tái)式電腦

部門共用

打印機(jī)、機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛

公司共用

復(fù)印機(jī)

工作關(guān)系

內(nèi)部工作關(guān)系

匯報(bào)

1.向部門財(cái)務(wù)管理副總經(jīng)理定期匯報(bào)例行財(cái)務(wù)分析工作

2.向財(cái)務(wù)部總經(jīng)理匯報(bào)公司整體財(cái)務(wù)分析工作和重大工程分析工作

3.向經(jīng)營方案和預(yù)算工作小組匯報(bào)執(zhí)行分析工作

督導(dǎo)

協(xié)調(diào)

1.協(xié)調(diào)配合企業(yè)管理部開展經(jīng)營和投資分析工作

2.協(xié)調(diào)下屬分子公司財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)分析工作

外部

工作

關(guān)系

任職資格

學(xué)歷

本科以上

專業(yè)

財(cái)會(huì)、企業(yè)管理類

年齡

25歲以上

性別

不限

工作

經(jīng)驗(yàn)

1.3年以上大型企業(yè)或上市公司財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)

工作

技能

1.溝通協(xié)調(diào)能力、專業(yè)技能、研究分析能力、問題解決能力、表達(dá)能力

其他

要求

1.熟悉國家經(jīng)濟(jì)法、稅法、公司法等法律

2.具有一定的企業(yè)管理知識(shí)

職前

培訓(xùn)

1.公司開展戰(zhàn)略、公司業(yè)務(wù)和相關(guān)行業(yè)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)管理制度等培訓(xùn)

2.經(jīng)營管理、金融等相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)培訓(xùn)

修訂履歷

修訂時(shí)間

修訂內(nèi)容

修訂者

審核者

審批者

第五篇：財(cái)務(wù)情況說明書模版

附件4 財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要

財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)報(bào)告期資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊(cè)資本，單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運(yùn)輸業(yè)至少要說明客貨類別、運(yùn)營時(shí)速及注冊(cè)資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開展情況，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。

二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

（一）主營業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、其他收入、建設(shè)基金，非運(yùn)輸企業(yè)收入等情況。

（二）主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及 1

其主要影響因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。

（三）影響收益的其他主要事項(xiàng)，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。

（四）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。

（五）非運(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運(yùn)輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。

（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。

決算（財(cái)政）還應(yīng)反映以下事項(xiàng)：

（七）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。

（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。

（九）清產(chǎn)核資事項(xiàng)對(duì)本期和上期損益的影響。

（十）本房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

（十一）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。

（十二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。

三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析

注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項(xiàng)外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動(dòng)額。

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動(dòng)情況。報(bào)表各項(xiàng)目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會(huì)計(jì)政策變更、差錯(cuò)更正和清產(chǎn)核資類別描述具體事項(xiàng)，并分別說明影響金額。

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動(dòng)情況。如： 應(yīng)收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因?yàn)?。。。，（分析原因時(shí)不能只列舉單位名稱，要描述具體事項(xiàng)）（按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析）

四、現(xiàn)金流情況分析

（一）經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

（三）對(duì)企業(yè)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。

五、重大事項(xiàng)說明

對(duì)企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。

六、生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)

七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。

八、問題整改情況

企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。

九、有關(guān)工作建議

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問題及改進(jìn)建議，擬采取的加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的措施。