第一篇：會(huì)計(jì)電算化-學(xué)習(xí)講義04

2012年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試-會(huì)計(jì)電算化-學(xué)習(xí)講義04

第三章 會(huì)計(jì)電算化基本要求

第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度

按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，財(cái)政部制定并發(fā)布了《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等一系相關(guān)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。對(duì)單位使用會(huì)計(jì)核算軟件、軟件生成的會(huì)計(jì)資料、采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、電算化會(huì)計(jì)檔案保管等會(huì)計(jì)電算化工作做出了具體規(guī)范。

一、中華人民共和國會(huì)計(jì)法

1999年10月31日，最新修訂的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定，使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

1996年6月17日，財(cái)政部發(fā)布《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，其中對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作做出來具體規(guī)范。

三、會(huì)計(jì)檔案管理辦法

1998年8月21日財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定：采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案。

第二節(jié)會(huì)計(jì)核算軟件的要求

新修訂的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定：使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，其使用的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，達(dá)到國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相應(yīng)機(jī)關(guān)的評(píng)審?fù)ㄟ^后方可投入使用。投入使用后，必須保持會(huì)計(jì)核算軟件的相對(duì)穩(wěn)定性，不允許任何人隨意修改。

一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用、維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：

（1）合法：會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會(huì)計(jì)核算工作效率。

（2）分期：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

（3）中文：會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國文字對(duì)照。

（4）權(quán)限：會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。

（5）標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581—2004《信息技術(shù)—會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。

（6）穩(wěn)定：會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。

（7）恢復(fù)：會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

（8）升級(jí)：單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。

（9）服務(wù)：會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。

二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

會(huì)計(jì)核算軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤轉(zhuǎn)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。另外，會(huì)計(jì)核算軟件一個(gè)功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一個(gè)功能模塊中取得，也可以根據(jù)另一功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。

（一）對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求

1．輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等；

2．輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)；

3．選擇會(huì)計(jì)核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄；

4．定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等；

5．輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等；

（二）會(huì)計(jì)核算軟件輸入原始憑證的相關(guān)要求

1.輸入記賬憑證的同時(shí)，輸入相應(yīng)原始憑證；

2.3.后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記賬憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。

（三）會(huì)計(jì)核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求

1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記賬憑證的功能，輸入項(xiàng)目包括：填制憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目或編號(hào)、金額等。輸入的記賬憑證的格式和種類應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

2.在輸入記賬憑證過程中，會(huì)計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能：

（1）正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù)；

（2）以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱；

（3）正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；

（4）正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無貸方會(huì)計(jì)科目，或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無借方會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；

（5）正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。

（6）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能。

（7）對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能。

（四）會(huì)計(jì)核算軟件審核、修改記賬憑證的相關(guān)要求

1．采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。

2．由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后

生成記賬憑證。

3．發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號(hào)“-”表示。

4．會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)分別提供對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制，即對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)分別對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。

5．對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改與審核功能。審核通過后不能對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。在修改的過程中，也應(yīng)該給出前面要求的各項(xiàng)提示。

（五）會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)處理外幣核算業(yè)務(wù)的相關(guān)要求

1.適用于外國貨幣核算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)提供輸入有關(guān)外國貨幣憑證的功能。通用會(huì)計(jì)核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。

2.采用統(tǒng)帳制核算外國貨幣的會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，輸入期初和當(dāng)時(shí)的外匯牌價(jià)的功能。記賬憑證中外國貨幣金額輸入后，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動(dòng)折合為記賬本位幣金額。

三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

（一）會(huì)計(jì)核算軟件記賬的相關(guān)要求

1．根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬；

2．根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類賬；

3.總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)登記或者分別登記，可以在同一功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記；

4．會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過后直接登賬或成批登賬的功能；

5.機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。

（二）會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)賬、結(jié)賬的相關(guān)要求

1．會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬并自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。

2．應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。

3．機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬可以同時(shí)結(jié)賬，也可以由處理明細(xì)分類賬的模塊先結(jié)賬、處理總分類賬的模塊后結(jié)賬。

4．機(jī)內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當(dāng)與機(jī)內(nèi)明細(xì)分類賬進(jìn)行核對(duì)，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。

（三）會(huì)計(jì)核算軟件生成報(bào)表的相關(guān)要求

會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能。

（四）會(huì)計(jì)核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)處理功能

通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度允許使用的多種會(huì)計(jì)核算方法供用戶選擇。

會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)采取加密存儲(chǔ)、用戶身份驗(yàn)證等多種手段確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的未授權(quán)訪問、復(fù)制、篡改和刪除。

四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

（一）會(huì)計(jì)核算軟件提供查詢的相關(guān)要求

1.查詢機(jī)內(nèi)總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類科目的名稱、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項(xiàng)目；

2.查詢本期已經(jīng)輸入并登賬和未登帳的機(jī)內(nèi)記賬憑證、原始憑證；

3.查詢機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類賬和明細(xì)分類賬；

4.查詢往來賬款項(xiàng)目的結(jié)算情況；

5.查詢本期和以前各期的會(huì)計(jì)報(bào)表。

（二）會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)的打印輸出要求

1.會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)記賬憑證打印輸出的功能，打印格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

2.會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)原始憑證打印輸出的功能，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

3.會(huì)計(jì)核算軟件必須提供會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的打印輸出功能，打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

4.在機(jī)內(nèi)總分類賬和明細(xì)分類賬的直接登賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額對(duì)照表替代。

5．在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。

7.打印輸出的機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表上打印一個(gè)特殊標(biāo)記，以示區(qū)別。

（三）會(huì)計(jì)核算軟件提供的其他數(shù)據(jù)輸出要求

1.根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬簿生成的各種機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)核算軟件不能提供直接修改功能。

2.會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬盤或者軟盤等存儲(chǔ)介質(zhì)的強(qiáng)制備份功能。

五、會(huì)計(jì)核算軟件必須保證機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)的安全

1.防止非指定人員擅自使用的功能和對(duì)指定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。

2.對(duì)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)文件和程序文件，加密措施。

3.【例題1單選題】下列關(guān)于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能基本要求的說法中，不正確有（）

A、會(huì)計(jì)軟件必須具備初始化功能

B、會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能

C、會(huì)計(jì)軟件不用對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性進(jìn)行控制

D、會(huì)計(jì)軟件對(duì)已經(jīng)輸入但尚未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證應(yīng)提供修

改和審核功能

【例題2單選題】會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記賬憑證的功能，輸入的記賬憑證的格式和種類應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定（）

A、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》B、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》

C、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》D、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

【例題3單選題】要求會(huì)計(jì)核算軟件必須提供的查詢功能中不包括（）。

A、查詢機(jī)內(nèi)各種程序的運(yùn)行情況B、查詢往來賬款項(xiàng)目的結(jié)算情況

C、查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況D、查詢出來的機(jī)數(shù)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)記

賬，屏幕顯示應(yīng)給予提示

【例題4單選題】在總賬系統(tǒng)中，關(guān)于輸入記賬憑證的敘述，不正確的是()。

A、分錄較長時(shí)，可用同一編號(hào)但分多頁憑證輸入

B、一張憑證的金額合計(jì)可以為零

C、一張憑證的借貸發(fā)生額必須相等

D、同一編號(hào)的末張憑證的借貸發(fā)生額可以不平衡

【例題5單選題】憑證在填制時(shí)，設(shè)置了諸多自動(dòng)控制程序，而需要設(shè)置才能起控制作用的是（）。

A、借貸平衡控制B、憑證要素完整性控制

C、憑證填制與審核權(quán)限控制D、憑證序時(shí)控制

【例題6多選題】輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目（）。

A、年初數(shù)B、累計(jì)發(fā)生額C、屬性D、編號(hào)

【例題7多選題】下列屬于系統(tǒng)管理員的操作權(quán)限是（）。

A、建立賬套B、分配操作員權(quán)限

C、設(shè)置賬套主管D、年度賬結(jié)轉(zhuǎn)

【例題8多選題】會(huì)計(jì)軟件安全可靠性措施的完備性具體是指（）

A、操作人員的使用權(quán)限的控制B、憑證輸入過程中的錯(cuò)誤檢查

C、未審核的憑證不允許記賬D、強(qiáng)制備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)

【例題9多選題】會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供的控制功能有（）。

A、正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù)

B、正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒有存

輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行

C、正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無貸方會(huì)計(jì)科目，或有貸方

會(huì)計(jì)科目無借方會(huì)計(jì)科目，就予以提示并拒絕執(zhí)行。

D、以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的，就當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名

稱

【例題10多選題】屬于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求有（）。

A、應(yīng)當(dāng)具有對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢的功能

B、應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能

C、計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)簿中的表格經(jīng)條可以適當(dāng)減少

D、對(duì)業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會(huì)計(jì)軟件可以提供會(huì)計(jì)賬簿滿頁打印輸出功

能

第二篇：農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)電算化輔導(dǎo)講義三

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)電算化輔導(dǎo)講義

?

?農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)電算化輔導(dǎo)講義三 本文是介紹考試《會(huì)計(jì)電算化》的重點(diǎn)講義。希望通過本文能對(duì)您復(fù)

習(xí)2013年會(huì)計(jì)從業(yè)考試課程有所幫助，全面的了解會(huì)計(jì)從業(yè)考試的重點(diǎn)!

第三節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

【思考題】

1.什么是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?

2.什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制?它如何確認(rèn)會(huì)計(jì)期間的收入和費(fèi)用?

3.什么是收付實(shí)現(xiàn)制?它如何確認(rèn)會(huì)計(jì)期間的收入和費(fèi)用?

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的概念和種類

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，是指會(huì)計(jì)事項(xiàng)的記賬基礎(chǔ)，是確認(rèn)會(huì)計(jì)主體收入、費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)主要有兩種，即權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。

二、權(quán)責(zé)發(fā)生制

權(quán)責(zé)發(fā)生制，又稱應(yīng)收應(yīng)付制、應(yīng)計(jì)制，是指以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)確定本期收入、費(fèi)用及債權(quán)和債務(wù)，而不是以款項(xiàng)實(shí)際收付作為記賬基礎(chǔ)。(即認(rèn)事不認(rèn)錢)

凡是應(yīng)屬本期的收入和費(fèi)用，不管其款項(xiàng)是否收付，均作為本期的收入和費(fèi)用入賬;反之，凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使已收到或付出款項(xiàng)，都不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用入賬。

我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

三、收付實(shí)現(xiàn)制

收付實(shí)現(xiàn)制，又稱現(xiàn)金收付制、現(xiàn)金制，是指會(huì)計(jì)對(duì)各項(xiàng)收入和費(fèi)用的確認(rèn)是以款項(xiàng)(包括現(xiàn)金和銀行存款)的實(shí)際收付為標(biāo)準(zhǔn)。(即認(rèn)錢不認(rèn)事)

凡屬本期實(shí)際收到款項(xiàng)的收入和支付款項(xiàng)的費(fèi)用，不管其是否應(yīng)歸屬于本期，都應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用入賬;反之，凡本期未實(shí)際收到款項(xiàng)的收入和未付出款項(xiàng)的支出，即使應(yīng)歸屬于本期，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用入賬。

提示：目前，我國行政單位會(huì)計(jì)采用收付實(shí)現(xiàn)制，事業(yè)單位會(huì)計(jì)除經(jīng)營業(yè)務(wù)可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務(wù)采用收付實(shí)現(xiàn)制。

【舉例1—6】下列會(huì)計(jì)處理方法中，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)的有()。

a.銷售產(chǎn)品的收入只有在收到款項(xiàng)時(shí)才予以確認(rèn)

b.產(chǎn)品已銷售，貨款未收到也應(yīng)確認(rèn)收入

c.本期應(yīng)付職工薪酬即使本期未付給職工也應(yīng)計(jì)入本期費(fèi)用

d.職工薪酬只能在支付給職工時(shí)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用

【答案】bc

【舉例1—7】某企業(yè)12月的收入、費(fèi)用資料如下：

(1)銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)50000元，款存入銀行。

(2)預(yù)付從本月開始的半年租金12000元

(3)本月應(yīng)計(jì)提短期借款利息3000元

(4)收到上月銷售商品應(yīng)收的銷貨款6000元

(5)收到購貨單位預(yù)付貨款15000元，下月交貨

(6)計(jì)提本月設(shè)備折舊費(fèi)22000元

(7)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)100000元，貨款尚未收到

(8)計(jì)提本月無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)1300元

要求：根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制下，分別確定本月的收入和費(fèi)用。

【答案】

權(quán)責(zé)發(fā)生制：本月收入=(1)50000+(7)100000=150000(元)本月費(fèi)用=(2)2000+(3)3000+(6)22000+(8)1300=28300(元)

收付實(shí)現(xiàn)制：本月收入=(1)50000+(4)6000+(5)15000=71000(元)本月費(fèi)用=(2)12000(元)

第三篇：《會(huì)計(jì)電算化》學(xué)習(xí)總結(jié)

《會(huì)計(jì)電算化》課程學(xué)習(xí)總結(jié)

大二的第一學(xué)期我們開了《會(huì)計(jì)電算化》這門課程。會(huì)計(jì)電算化是一門跨學(xué)科的課程，也是一門專業(yè)理論、方法、實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，它主要教會(huì)用電腦怎樣做賬。會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)手工賬和計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)運(yùn)用的結(jié)合。

學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)電算化》這門課程已經(jīng)兩個(gè)星期了。在這兩星期中，第一，我們了解了我們做賬可以用金蝶、用友、小蜜蜂、金算盤等財(cái)務(wù)軟件做賬，用這些財(cái)務(wù)軟件做賬比做手工賬簡單很多，而且錯(cuò)了還可以不著痕跡地改，而我們現(xiàn)在學(xué)習(xí)的是用金蝶這個(gè)財(cái)務(wù)軟件來做賬。第二，我們了解了用電腦財(cái)務(wù)軟件做賬的內(nèi)容，即新建賬套、設(shè)置賬套選項(xiàng)、設(shè)置幣別、設(shè)置核算項(xiàng)目、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、錄入初始數(shù)據(jù)、啟用賬套。第三，在我們總體了解了會(huì)計(jì)電算化過后，我們就系統(tǒng)的開始學(xué)習(xí)怎樣用金蝶財(cái)務(wù)軟件來做賬了，在這堂課中我們學(xué)習(xí)了如何新建賬套。老師首先是讓我們?cè)谙旅孀约鹤聊コ鼋鉀Q辦法，等我們做得差不多的時(shí)候就喊同學(xué)上臺(tái)講，就這樣新建賬套就有四種不同的方法。第四，學(xué)會(huì)了新建賬套后，就開始初始化的練習(xí)，初始化即設(shè)置賬套選項(xiàng)、設(shè)置幣別、設(shè)置核算項(xiàng)目、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、錄入初始數(shù)據(jù)的內(nèi)容。通過這段時(shí)間的學(xué)習(xí)，讓我知道了用財(cái)務(wù)軟件做賬的簡單以及方便，它給我們節(jié)省了很多時(shí)間，而且為我們解決了做手工賬的繁瑣，也減少了做手工賬時(shí)的錯(cuò)誤。

到目前為止我們《會(huì)計(jì)電算化》就學(xué)習(xí)了這些，相信在以后的課程中我們將會(huì)學(xué)到金蝶財(cái)務(wù)軟件的相關(guān)知識(shí)，也會(huì)學(xué)到除金蝶財(cái)務(wù)軟件以外的其他軟件的知識(shí)及使用方法。

第四篇：會(huì)計(jì)電算化學(xué)習(xí)總結(jié)

《會(huì)計(jì)電算化原理》課程學(xué)習(xí)總結(jié)

2010年3月16日到2010年6月8日，我們07會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)在XX學(xué)院A401和402，做了會(huì)計(jì)電算化的實(shí)訓(xùn)。

這次實(shí)訓(xùn)共分為7個(gè)部分，包括系統(tǒng)管理和基礎(chǔ)設(shè)置、總賬系統(tǒng)初始化設(shè)置、總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理、總賬系統(tǒng)期末處理、會(huì)計(jì)報(bào)表管理、工資管理和固定資產(chǎn)管理，具體內(nèi)容如下：

實(shí)訓(xùn)一的內(nèi)容是，建立一套新的單位賬套；增加新賬套的具體操作人員，并按工作崗位的需要進(jìn)行財(cái)務(wù)分工，分配權(quán)限；設(shè)置新賬套共享的基礎(chǔ)信息，調(diào)整帳套參數(shù)，以適應(yīng)具體工作需要；備份（輸出）和恢復(fù)（引入）賬套數(shù)據(jù)。這些內(nèi)容是基礎(chǔ)，只有把基礎(chǔ)打好了，以后的工作才能順利進(jìn)行。

實(shí)訓(xùn)二的內(nèi)容為，設(shè)置總賬系統(tǒng)參數(shù)；調(diào)整實(shí)訓(xùn)一所建新賬套的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置憑證；進(jìn)行憑證的相關(guān)操作，包括填制、審核、記賬等；進(jìn)行出納管理；進(jìn)行各類賬簿的管理工作。通過本次實(shí)訓(xùn)，要求理解總賬系統(tǒng)初始設(shè)置的意義，掌握會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中總賬系統(tǒng)初始設(shè)置的具體內(nèi)容和操作方法，學(xué)會(huì)錄入期初余額。

實(shí)訓(xùn)三的內(nèi)容為，進(jìn)行憑證的相關(guān)操作，包括填制、審核、記賬等；進(jìn)行出納管理；進(jìn)行各類賬簿的管理工作。通過本次實(shí)訓(xùn)，要求了解總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容，熟悉總賬系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理的各種操作，能夠做到熟練運(yùn)用軟件完成實(shí)際工作。

實(shí)訓(xùn)四的內(nèi)容為，進(jìn)行銀行對(duì)賬工作；進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置，并結(jié)轉(zhuǎn)生成機(jī)制憑證；核對(duì)賬簿；本月全部工作完結(jié)，進(jìn)行結(jié)賬處理。通過本次實(shí)訓(xùn)，要求了解財(cái)務(wù)工作中月末工作的范圍和內(nèi)容，掌握總賬系統(tǒng)月末處理的操作方法，理解銀行對(duì)賬的目的和意義，會(huì)進(jìn)行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置，能充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)生成機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證，減少工作中的重復(fù)性。

實(shí)訓(xùn)五的內(nèi)容為，自定義生成貨幣資金表模板，并能運(yùn)用此模板，根據(jù)當(dāng)期

數(shù)據(jù)生成一張完整的報(bào)表，得到相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)；利用軟件自帶報(bào)表模板及當(dāng)期數(shù)據(jù)，生成一張資產(chǎn)負(fù)債表。通過本次實(shí)訓(xùn)，要求理解編制報(bào)表的目的及原理，掌握?qǐng)?bào)表格式定義、公式定義的操作方法，掌握?qǐng)?bào)表模板的應(yīng)用方法，掌握各類報(bào)表的編制方法。

實(shí)訓(xùn)六的內(nèi)容為，第一次使用工資管理系統(tǒng)時(shí)必須進(jìn)行初始化設(shè)置；使用工資管理系統(tǒng)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的處理；對(duì)工資進(jìn)行分?jǐn)偅皇褂霉べY管理系統(tǒng)進(jìn)行月末處理。通過本次實(shí)訓(xùn)，要求了解工資管理系統(tǒng)的作用、工作范圍，掌握工資管理的相關(guān)內(nèi)容，會(huì)獨(dú)立完成工資管理系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)處理、工資分?jǐn)偧霸履┨幚怼?/p>

實(shí)訓(xùn)七的內(nèi)容為，進(jìn)行固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)初始化設(shè)置；運(yùn)用固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的處理；月末進(jìn)行對(duì)賬及結(jié)賬處理。通過本次實(shí)訓(xùn)，要求了解日常固定資產(chǎn)的管理工作有哪些，學(xué)會(huì)如何運(yùn)用軟件系統(tǒng)幫助完成對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)的處理、定期的計(jì)提折舊及生成相應(yīng)的憑證向總賬子系統(tǒng)傳遞。

此次實(shí)訓(xùn)主要通過計(jì)算機(jī)錄入來進(jìn)行處理，提高我們的動(dòng)手能力，把用友軟件的理論知識(shí)和實(shí)際操作結(jié)合起來，進(jìn)一步提高學(xué)生的專業(yè)能力，為以后就業(yè)做好準(zhǔn)備。通過這次實(shí)習(xí),我不僅熟悉了會(huì)計(jì)電算化制度及運(yùn)用的整個(gè)流程,也能夠更加了解用友財(cái)務(wù)軟件,更好地進(jìn)行實(shí)際操作。

下面我舉一個(gè)例子來說明我們遇到的問題和解決的方法。在錄入憑證時(shí)，有的關(guān)系到應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)科目的使用，則會(huì)出現(xiàn)該“科目系統(tǒng)受控不能應(yīng)用”。這時(shí)我們應(yīng)該調(diào)出會(huì)計(jì)科目然后找到該科目修改此科目把受控系統(tǒng)去掉，這時(shí)就能使用了。出納簽字時(shí)沒有符合條件的憑證，憑證審核后，進(jìn)行出納簽字時(shí)出現(xiàn)了“沒有符合條件的憑證”，原來是因?yàn)樵诙x憑證時(shí)沒有設(shè)置該項(xiàng)內(nèi)容。

會(huì)計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)和量兩個(gè)方面進(jìn)行計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析、檢查、預(yù)測、參與決策、實(shí)行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。針對(duì)于此，通過對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)等科目的學(xué)習(xí)，可以說對(duì)會(huì)計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了，所有的有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我想我肯定會(huì)是無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)掌握了一定的會(huì)計(jì)理論知識(shí)在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識(shí)。

在做實(shí)訓(xùn)之前，老師就跟我們強(qiáng)調(diào)，一定要首先明確自己的目標(biāo)，是為了“魚”還是為了“漁”？我們要明確自己的目標(biāo)，然后為自己的目標(biāo)制定一個(gè)計(jì)劃，按照計(jì)劃一步一步的來實(shí)現(xiàn)。這一次實(shí)訓(xùn)是在我們充實(shí)、奮斗的過程中完成的，記得實(shí)訓(xùn)的開始是那樣的忙碌和疲憊，甚至是不知所措，因?yàn)槲覀兊淖詫W(xué)能力和結(jié)合能力沒有很快的結(jié)合與適應(yīng)，只能依靠老師的引導(dǎo)和幫助，現(xiàn)在的我們可以稱得上是一個(gè)基本會(huì)計(jì)人員了。學(xué)校實(shí)訓(xùn)的目的就是要加強(qiáng)我們能力培養(yǎng)和職業(yè)道德意識(shí)的提高，實(shí)訓(xùn)就是我們適應(yīng)社會(huì)工作的墊腳石！

在實(shí)訓(xùn)的過程中，我深深感覺到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時(shí)候突然間覺得自己很無知，雖然現(xiàn)在可以解決問題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促自己在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。另外一點(diǎn)，也是在每次實(shí)訓(xùn)中必不可少的部分，就是同學(xué)之間的互相幫助。所謂”當(dāng)局者迷，旁觀者清”。有些東西感覺自己做的是時(shí)候明明沒什么錯(cuò)誤，偏偏對(duì)賬的時(shí)候就是有不平，讓同學(xué)幫忙看一下，其實(shí)是個(gè)很小的錯(cuò)誤。所以說，相互幫助是很重要的一點(diǎn)。這在以后的工作或生活中也很關(guān)鍵的。俗話說：“要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材”。此次實(shí)訓(xùn)，我深深體會(huì)到了積累知識(shí)的重要性。在這當(dāng)中我們遇到了不少難題，但是經(jīng)過我們大家的討論和老師細(xì)心的一一指導(dǎo)，問題得到了解決。實(shí)訓(xùn)結(jié)束了，收獲頗豐，同時(shí)也更深刻的認(rèn)識(shí)到要做一個(gè)合格的會(huì)計(jì)工作者并非我以前想的那么容易，最重要的還是細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)。社會(huì)是不會(huì)要一個(gè)一無是處的人的，所以我們要更多更快從一個(gè)學(xué)生向工作者轉(zhuǎn)變，總的來說這次實(shí)習(xí)使我學(xué)到了很多東西，為我以后的學(xué)習(xí)做了引導(dǎo)，點(diǎn)明了方向。

最后，感謝學(xué)校和老師給了我們這樣的機(jī)會(huì)，讓我們學(xué)到課本上沒有的東西。此次實(shí)訓(xùn)受益匪淺，希望以后能再多一些實(shí)訓(xùn)，讓我們?yōu)橐院筮M(jìn)入工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我以后一定會(huì)更加努力。

2010年6月

第五篇：會(huì)計(jì)電算化學(xué)習(xí)總結(jié)

總結(jié)

經(jīng)過兩個(gè)星期對(duì)會(huì)計(jì)電算化的學(xué)習(xí)，使我收獲頗多，受益匪淺。老師的點(diǎn)撥就好像在烈日燕燕的夏季送來一杯涼茶，使我茅塞頓開，解決了以前困惑已久的問題。什么事會(huì)計(jì)電算化？

我對(duì)老師的學(xué)位，精湛的教學(xué)藝術(shù)感到深深的佩服。更被她為了工作而所作出的努力所折服。

第一個(gè)星期，我們學(xué)會(huì)了聆聽。從老師的講話中，我學(xué)會(huì)了很多。她講述了一些她學(xué)習(xí)中遇到的一些人與人的相處問題。還有為了鍛煉自己而所作出的努力。她還給我們講解我們要學(xué)會(huì)自學(xué)。再接下來的一周，我也終于體會(huì)了自學(xué)的要領(lǐng)。在課堂上，老師不僅要我們學(xué)會(huì)聆聽，還讓我們上臺(tái)演講。說那是關(guān)系都我們以后的面試。

第二個(gè)星期，我們開始了上機(jī)操作。在同學(xué)們的推舉下，我很榮幸的當(dāng)上了科長。因?yàn)槲沂且豢浦L，我明白我自身責(zé)任，不僅自己的會(huì)計(jì)電算化要學(xué)好，還要帶領(lǐng)我的科員學(xué)好，要學(xué)會(huì)什么叫共同學(xué)習(xí)。第一堂課我們測試的就是打字速度，老師說在會(huì)計(jì)電算化這門課程中，打字速度很重要。如果一個(gè)會(huì)計(jì)人員一節(jié)課40分鐘只能打10個(gè)字，他怎么能勝任會(huì)計(jì)的工作。她還給我們舉了一個(gè)例，講一個(gè)畢業(yè)生因刻苦學(xué)會(huì)了五筆后，成功的被一家醫(yī)院所錄用的真實(shí)案例。所以自那一刻起，我已暗下決心，我要學(xué)會(huì)打五筆，那以后工作范圍就會(huì)更廣。剛開始接觸會(huì)計(jì)電算化，我懷著一顆探究的心情去研究它，對(duì)啥子都充滿了好奇。還記得當(dāng)經(jīng)自己的探究，學(xué)會(huì)了新建賬套的那種滿足感，就像小朋友得到了渴望已久的糖果。還有上臺(tái)去跟同學(xué)們講解自己探究出新建賬套的新方法，那也是一種成果。然后就是初始化，我們按著老師發(fā)的通用案例一步一步的的進(jìn)行，中途遇到了很多不懂的東西，有些東西經(jīng)過同學(xué)們一起探討后明白了，可有些東西還是一知半解的。例如有些資料案例上有，但軟件上卻沒得。沒得，我們將如何把沒有的資料添加到軟件上，剛開始老師叫我們輩分，我明明點(diǎn)的文件，備份，方法對(duì)了，但是打開的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)格式不對(duì)，用盡各種方法也打不開，后面老師講了打開后要點(diǎn)文件里面的賬套恢復(fù)。

通過兩個(gè)星期，我覺得會(huì)計(jì)電算化就像一個(gè)未知的旅程，需要我們一步一步地去探索，一定會(huì)發(fā)現(xiàn)其中的奧妙。在學(xué)習(xí)中，我更要不斷地探索，不斷地充實(shí)自己。