第一篇：會計人員一個月中的一般工作流程!

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采用信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：制單（填寫記賬憑證）-匯總（按科目匯總本月發(fā)生額，每本一張憑證匯總表）-明細賬-總賬-各種報表（資產負債表，利潤表或損益表，現(xiàn)金流量表（小企業(yè)一般不需要此表））等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表（原始憑證較多的時候要用的）填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證（或通用記賬憑證）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。（如果當月只有一本憑證，直接把憑證匯總表的數(shù)字抄錄過來就可以了。）

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬（每本填寫為一行，然后本月合計，累計）。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用

.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定

.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù),應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤,盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、六險一金：養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，工傷保險，生育保險，取暖費保險，住房公積金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款借：待處理財產損溢貸：現(xiàn)金借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）——應收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本

營業(yè)費用

管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費

借：管理費用——工會經費

貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費借：管理費用——職工教育費貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資借：應付工資貸：現(xiàn)金應交稅金——應交個人所得稅其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出

貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅借：管理費用/待攤費用貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

第二篇：會計人員一個月中的一般工作流程

會計人員一個月中的一般工作流程！

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采用信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：制單（填寫記賬憑證）-匯總（按科目匯總本月發(fā)生額，每本一張憑證匯總表）-明細賬-總賬-各種報表（資產負債表，利潤表或損益表，現(xiàn)金流量表（小企業(yè)一般不需要此表））等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表（原始憑證較多的時候要用的）填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證（或通用記賬憑證）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。（如果當月只有一本憑證，直接把憑證匯總表的數(shù)字抄錄過來就可以了。）

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬（每本填寫為一行，然后本月合計，累計）。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間

性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等）負債（應付票據(jù),應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤,盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用,主營業(yè)務成本,投資收益,主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、六險一金：養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，工傷保險，生育保險，取暖費保險，住房公積金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情

況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費,住宿費,伙食補助費,郵電費,行李運費,雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財產損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應收款——應收現(xiàn)金短缺款（個人）

——應收保險賠償款

管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本

營業(yè)費用

管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費

借：管理費用——工會經費

貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現(xiàn)金

應交稅金——應交個人所得稅

其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務稅金及附加/其他業(yè)務支出

貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現(xiàn)金一經付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖

章”.多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若

有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷

第三篇：會計人員工作流程

會計人員每月工作流程

半調子大致環(huán)節(jié):

1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2.根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.3.根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬.4.根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表.5.根據(jù)科目匯總表登記總賬.6.期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表.下面是外資出口企業(yè)一般納稅人的會計基本工作內容,有的工作項目真正做起來還是很繁瑣的!

1.每天審核報銷單,報財務經理復審后在財務軟件中編制記賬憑證.2.即時認證增值稅發(fā)票,注意代開的發(fā)票代碼.月底將認證通過后打印表格,做預申報和免抵退時用.3.將已經付款的運輸費發(fā)票或四小票中的一種在InvClient2.3抵扣程序中輸入,經審核后打印表格裝訂好備用,認證通過的增值稅發(fā)票文件在打印項目內導出.4.月初根據(jù)財務軟件導出相關資料編制各項報表和免抵退核算資料.5.每月8號以前完成上月日常預申報、TRAS重點稅源數(shù)據(jù)申報工作.6.每月8號以前在軟件系統(tǒng)中和免抵退文件夾中完成免、抵、退前2月的匯總申報工作,注意對應關系的核對,東奧注冊會計師網校,報國稅.7.月底27及28號前完成計統(tǒng)辦統(tǒng)計報表的相關工作(注意月、季度報表).每月(季)10號前完成企業(yè)所得稅、房產稅、個人所得稅申報申報工作.8.根據(jù)報關部出口報關清單開具出口商品發(fā)票,月底核對準確后將數(shù)據(jù)導入,月底根據(jù)匯總做銷售收入憑證.注意:匯率以國家外匯管理局官方網站公布的為準.9.月初完成預算執(zhí)行數(shù)據(jù)錄入,再在貨幣收支表中進行核對匯總工作.10.月末計提固定資本折舊,注意上月增加的固定資產,并填制計提累計折舊憑證.計提工資中填列其他遞延資產及無形資產攤銷、計提本月員工資等數(shù)據(jù),編制相關憑證.11.進入電子口岸網頁遞交退稅黃聯(lián).12.保管收款收據(jù),出納領取時做好登記及復核.13.按時整理資料,以便歸檔管理.適時關注稅局及出口官方網站,了解最新的通知及軟件升級等相關信息.14.完成上級安排的其他任務.小規(guī)模納稅人:

1.首先作賬,出報表,這個是必須的.2.然后準備好IC卡,寫著中國稅務的卡.插入讀卡器,打開申報軟件,點接口讀卡.稍等一會,讀卡結束.填寫報表.小規(guī)模納稅人兩張表,加資產負債表和損益表.保存,如果有錯誤會提示.填寫好,保存后打印,一式兩份.4張表打印完畢,打印前一定要預覽,調整后打印.關閉表格.3.點接口,寫卡,等待數(shù)秒鐘后,提示寫卡完畢.工作完成了一大部分.4.蓋公章,然后帶著國稅登記證副本原件,發(fā)票領購本,IC卡,公章到報稅大廳報稅.(如果蓋好章了,公章可以不帶,我一般都帶,萬一有需要蓋章的地方呢)

5.交到稅務后,稅務人員在發(fā)票領購本上蓋章,報稅完畢.一般納稅人:

1.首先作賬,出報表，這個是必須的.2.如果有增值稅,進項票認證好,然后到開票系統(tǒng),先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器,點發(fā)票管理,抄稅處理.填寫表格,5張表.寫卡,打印,增值稅明細表,正數(shù),負數(shù)表等.3.準備中國稅務字樣的IC卡,吉林東奧會計在線,插入讀卡器,和小規(guī)模的程序一樣的,先讀卡,填寫表格,應該是5張增值稅的,一張主表,4張附表.資產負債表,損益表.另外如果是機動車的還有3張表.填寫好,調整打印紙張,進行打印,東奧會計網校,一式兩份.寫卡.因為我單位是機動車銷售的,應該有一個步驟是從機動車開票系統(tǒng)導出一個報表, 導入報稅系統(tǒng).直接生成機動車銷售清單.連續(xù)打印報表.4.完畢后蓋公章,拿著報表到報稅大廳報稅.程序同上.主辦會計崗位職責

1.根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結合公司特點,負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定,報經領導批準后組織實施.2.叁與擬訂財務計劃,審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)行情況.3.在部長領導下,準確、及時地做好賬務和結算工作,正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細賬和總賬,對款項和有價證券的收付,財物的收發(fā)、增減和使用,資產基金增減和經費收支進行核算.4.正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務成果,具體負責編制公司月度、會計報表、會計決算及附注說明和利潤分配核算工作.5.負責公司固定資產的財務管理,按月正確計提固定資產折舊,定期或不定期地組織清產核資工作.6.負責公司稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關部門開展財務審計和年檢.7.負責會計監(jiān)督.根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定.8.負責社會集團購買力的審查和報批工作.9.及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作.10.主動進行財會資訊分析和評價,向領導提供及時、可靠的財務資訊和有關工作建議.(會計從業(yè)資格網校)

第四篇：淺談會計人員工資福利崗位工作流程

淺談會計人員工資福利崗位工作流程

（一）工資發(fā)放

1、現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借：應付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款

注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。

（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借：應付工資——部門

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其他

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對

注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發(fā)放

（1）整理異動信息

簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

（2）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。

（2）根據(jù)備忘錄編制工資表

打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發(fā)工資——→匯總各部門工資

注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。

（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。

（3）驗算工資表

工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)

（4）打印、拷盤

打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

（5）銀行代發(fā)工資款付出

每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發(fā)放。

（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存

（7）編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應付工資——部門（在冊人員工資）

管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）

管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）

更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）

應付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）

管理費用——電費（扣個人水電費）(負數(shù))

貸：其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金

其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款——→傳給主管崗復核

（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

2、勞保/內退人員工資及代付款發(fā)放

（1）編制工資表程序與在職員工相同

（2）每月4日前劃款，保證5日到賬

（3）編制憑證

借：管理費用——勞保（勞保人員工資）

應付工資——其他（內退人員工資）

管理費用——電費（代扣水電費）

其他應付款（代付款項）（負數(shù)）

應付福利（代發(fā)款項）

貸：其他應付款——養(yǎng)老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

3、退休人員補貼發(fā)放

根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復核

（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證

借：銀行存款

借：管理費用——水電（負數(shù)）

注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責發(fā)放退休人員補貼。

（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。

4、銷售兌現(xiàn)

憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

借：應付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應付工資）

營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）

——打卡差旅費

——業(yè)務費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）

管理費用——電費（代扣水電費）

貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養(yǎng)老/公積

其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款——→傳主管崗復核

（二）工資分配

1、分配當月工資

月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證

借：管理費用——工資/福利

營業(yè)費用——工資/福利

制造費用——工資/福利

生產成本——基本生產—車間—工資福利

——輔助生產—車間—工資福利（五車間）

管理費用——工會經費

貨：應付工資

應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費——→傳主管崗復核

注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

（2）分配工資后，部門應付工資無余額。

2、提取產量工資

根據(jù)人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產—車間—工資福利

——輔助生產—車間—工資福利（五車間）

貸：應付工資——車間

應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費

注：（1）應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。

（三）福利性費用支出

審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證

借：應付福利——相關明細科目

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗

（四）長期服務金

1、長期服務金本金

（1）收長期服務金

根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應付款———長期服務金——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載——→由員工本人簽字確認

注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

（2）如因員工異動使服務金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。

（2）退長期服務金

根據(jù)長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數(shù)）——→交財務部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證

借：其他應付賬款——長期服務金

財務費用——利息支出

貸：現(xiàn)金

（3）編制長期服務金明細表

年末根據(jù)長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。

2、長期服務金獎勵金的滾存與支付

（1）長期服務金獎勵金的滾存

年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證

每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金

借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用

貸：其他應付款——獎勵金——→傳主管崗審核。

注：（1）年初在服務金明細表中計算獎勵金。

（2）獎勵金具體計算方法執(zhí)行《長期服務金管理辦法》。

（2）獎勵金支付

收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證

借：其他應付款——獎勵金

貸：現(xiàn)金——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表

長期服務金手冊的登記與保管

對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。

每年3月份將長期服務金發(fā)放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。

（五）公積金管理

1、公積金變動

簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。

2、公積金退領及轉移

收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D移）人

（六）管理性工作

1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發(fā)放。

2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。

3、加強長期服務金的管理，保證財務賬與長期服務金輔助賬一致，保管長期服務金手冊。

4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。

5、保證每月工資按時準確發(fā)放。

6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

第五篇：淺談會計人員生產成本核算崗工作流程

此文檔由岳陽仁和會計培訓學校友情提供，詳情請咨詢：http://hn.whrhkj.com

淺談會計人員生產成本核算崗工作流程

(一)生產成本核算流程框架

費用核算費用歸集與分配產品成本核算產成品入庫產成品發(fā)出

日常費用生產費用

質保費用醫(yī)藥庫中轉庫

輔助費用產成品

返工

制造費用塑料庫

材料發(fā)出半成品自制材料費用

產成品發(fā)出材料費用

在產品材料

工資提取人工費用

（二）生產部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：制造費用——車間部門—相關明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表）。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

（三）其他核算

1、水（電）費

收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產用水（電）發(fā)票——→將生產用水（電）發(fā)票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產成本——輔助生產成本—水/電

應交稅金——增值稅（進項）

管理費用——水/電

貸：銀行存款——→傳主管崗復核

2、審核原輔材料領用

每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編

制后才可以結轉制造費用、輔助生產。

（四）制造費用及輔助生產歸集與分配

1、生產質保費用

結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產部統(tǒng)計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產成本—車間—生產費用/質保費用

貸：制造費用———生產部（分管領導）/質保部（分管領導）——→傳主管崗復核

2、車間制造費用

車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證

借：生產成本——基本生產—車間—制造費用

貸：制造費用——車間—相關明細科目

3、輔助生產成本

結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配——→根據(jù)輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產成本—車間—輔助費用

管理費用——輔助費用

貸：生產成本——輔助生產—相關明細科目——→傳主管崗復核

注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。

（2）審定輔助生產車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。

（3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。

（五）生產成本核算

1、基本生產成本的歸集

檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員

2、產品成本核算

由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產的產品品種數(shù)量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。

3、產成品入庫

（1）審核產成品明細賬

定期審核倉庫產成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存

（2）審核成本計算表

檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證

借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產成本——基本生產—車間—工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制造費用——→傳主管崗復核

（3）編制產成品平均成本表

將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產品成本變動

情況。

（4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額

根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。

3、計算加權平均單價

產成品（自制材料）加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量

4、退貨入庫

貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。

借：庫存商品——醫(yī)藥庫

貸：庫存商品——中轉庫

注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。

5、產成品出庫

審核倉庫產成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產成品加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

（1）銷售單

借：庫存商品——中轉庫

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核

注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。

（2）發(fā)出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產成品入庫手續(xù)。

（2）領出返工

借：生產成本——基本生產—車間—材料

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復核

注：（1）摘要欄須注明產品名稱及產量。

（2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。

（3）部門領用

借：管理費用——研究開發(fā)費（產品開發(fā)中心臨床、檢驗用）

制造費用——質保部—檢驗費（質保部抽樣、檢驗用）

營業(yè)費用——辦公費—樣品（試賣樣品）（成本+價差）

營業(yè)費用/管理費用——招待費（成本+價差）

更改工程——GMP—其他（成本+價差）

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

其他應付款——價差（產品執(zhí)行價/1.17）×17%——→傳主管崗復核

注：（1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。

6、結倉庫產成品明細賬

倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

7、盤點

每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產損失

貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫

（六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產品成本升降情況。

2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。

3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉庫進行一次盤點。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。