第一篇：新會(huì)計(jì)人員做帳流程

新會(huì)計(jì)人員做帳流程

1、當(dāng)會(huì)計(jì)人員接觸到新的企業(yè)時(shí)、應(yīng)該先對(duì)企業(yè)的基本資料進(jìn)行了解以及分析。了

解該企業(yè)的性質(zhì)（有限公司、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資、小規(guī)模、一般納稅人等）。然后進(jìn)行分析該企業(yè)的稅種（國(guó)、地稅要交的稅種）并判斷企業(yè)所得稅的繳納方向（國(guó)稅、地稅）以及繳納的計(jì)算方法（查帳征收、核定征收）。

2、了解和分析完企業(yè)的基本資料時(shí)就應(yīng)該去確認(rèn)客戶的基本資料是否已經(jīng)整齊。例

如：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本、國(guó)地稅正副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本復(fù)印件，納稅磁卡以及公章等

3、了解新企業(yè)的做帳方法后，就應(yīng)該進(jìn)行金蝶軟件的學(xué)習(xí)和使用。（具體使用方法由

各直屬輔導(dǎo)員負(fù)責(zé)）

4、新企業(yè)（特別是一般納稅人的企業(yè)）在使用金蝶進(jìn)行帳套初始化時(shí)必須要有直屬

輔導(dǎo)員在場(chǎng)，而且把企業(yè)的資料以及初始化數(shù)據(jù)錄入完成并試算平衡后，要求由業(yè)務(wù)主管進(jìn)行檢查確保沒(méi)誤后備份才能啟用帳套。

5、每月的號(hào)時(shí)要求和客戶進(jìn)行溝通協(xié)商（客戶是否已經(jīng)認(rèn)證完畢、是否已經(jīng)

開(kāi)始準(zhǔn)備做帳單據(jù)、客戶是否已經(jīng)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過(guò)的信息、是否收到我們公司提供的最新的電子備份文件等）。與客戶溝通時(shí)必須要有直屬輔導(dǎo)員或者業(yè)務(wù)主管的存在才能進(jìn)行。

6、每月的及時(shí)向上級(jí)有關(guān)人員匯報(bào)。

7、每月的稅、送單情況向直屬輔導(dǎo)員進(jìn)行匯報(bào)。直屬輔導(dǎo)員可根據(jù)情況和客戶進(jìn)行協(xié)商、溝通。以免影響后期的報(bào)稅工作,然后向業(yè)務(wù)主管進(jìn)行匯報(bào).以便檢查.8、整理單據(jù):先將單據(jù)進(jìn)行分類整理,客戶提供的資料并不能很好的整理齊全,需要會(huì)

計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)性的處理.例如:差旅費(fèi)、工本費(fèi)、銀行費(fèi)用、收入、銷售、成本、工資、伙食費(fèi)等。把資料整理好后先進(jìn)行計(jì)算金額并寫在右上角方便檢查。

9、單據(jù)整理好后，就開(kāi)始向帳套了解情況。新的一般納稅人沒(méi)有舊帳套的需咨詢直

屬輔導(dǎo)員，根據(jù)不同的企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行不同的業(yè)務(wù)處理，有舊帳套的先根據(jù)以前師兄、姐的做法進(jìn)行了解。例如：企業(yè)是否有計(jì)提累計(jì)折舊，是否有預(yù)提費(fèi)用、是否有長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。

10、了解清楚后就可以開(kāi)始進(jìn)行帳務(wù)處理，銀行收入—銀行的提現(xiàn)備用—費(fèi)用的支出—結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)—結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本—結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本—結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。

11、全部錄入完成后進(jìn)行金蝶的過(guò)帳處理,結(jié)轉(zhuǎn)損益.然后進(jìn)行初步的檢查.例如看

看現(xiàn)金是否出現(xiàn)負(fù)數(shù),銀行存款是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)、而且是否與銀行對(duì)帳單一致。工資是否已經(jīng)計(jì)提，應(yīng)交的稅金是否符合實(shí)際情況一致，固定資產(chǎn)是否已經(jīng)計(jì)提完成。

第二篇：會(huì)計(jì)做帳基本流程

每月會(huì)計(jì)做賬流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

第三篇：會(huì)計(jì)人員工作流程

會(huì)計(jì)人員每月工作流程

半調(diào)子大致環(huán)節(jié):

1.根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證.2.根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.3.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬.4.根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表.5.根據(jù)科目匯總表登記總賬.6.期末,根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表.下面是外資出口企業(yè)一般納稅人的會(huì)計(jì)基本工作內(nèi)容,有的工作項(xiàng)目真正做起來(lái)還是很繁瑣的!

1.每天審核報(bào)銷單,報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)審后在財(cái)務(wù)軟件中編制記賬憑證.2.即時(shí)認(rèn)證增值稅發(fā)票,注意代開(kāi)的發(fā)票代碼.月底將認(rèn)證通過(guò)后打印表格,做預(yù)申報(bào)和免抵退時(shí)用.3.將已經(jīng)付款的運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票或四小票中的一種在InvClient2.3抵扣程序中輸入,經(jīng)審核后打印表格裝訂好備用,認(rèn)證通過(guò)的增值稅發(fā)票文件在打印項(xiàng)目?jī)?nèi)導(dǎo)出.4.月初根據(jù)財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出相關(guān)資料編制各項(xiàng)報(bào)表和免抵退核算資料.5.每月8號(hào)以前完成上月日常預(yù)申報(bào)、TRAS重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)申報(bào)工作.6.每月8號(hào)以前在軟件系統(tǒng)中和免抵退文件夾中完成免、抵、退前2月的匯總申報(bào)工作,注意對(duì)應(yīng)關(guān)系的核對(duì),東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師網(wǎng)校,報(bào)國(guó)稅.7.月底27及28號(hào)前完成計(jì)統(tǒng)辦統(tǒng)計(jì)報(bào)表的相關(guān)工作(注意月、季度報(bào)表).每月(季)10號(hào)前完成企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅申報(bào)申報(bào)工作.8.根據(jù)報(bào)關(guān)部出口報(bào)關(guān)清單開(kāi)具出口商品發(fā)票,月底核對(duì)準(zhǔn)確后將數(shù)據(jù)導(dǎo)入,月底根據(jù)匯總做銷售收入憑證.注意:匯率以國(guó)家外匯管理局官方網(wǎng)站公布的為準(zhǔn).9.月初完成預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)錄入,再在貨幣收支表中進(jìn)行核對(duì)匯總工作.10.月末計(jì)提固定資本折舊,注意上月增加的固定資產(chǎn),并填制計(jì)提累計(jì)折舊憑證.計(jì)提工資中填列其他遞延資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)攤銷、計(jì)提本月員工資等數(shù)據(jù),編制相關(guān)憑證.11.進(jìn)入電子口岸網(wǎng)頁(yè)遞交退稅黃聯(lián).12.保管收款收據(jù),出納領(lǐng)取時(shí)做好登記及復(fù)核.13.按時(shí)整理資料,以便歸檔管理.適時(shí)關(guān)注稅局及出口官方網(wǎng)站,了解最新的通知及軟件升級(jí)等相關(guān)信息.14.完成上級(jí)安排的其他任務(wù).小規(guī)模納稅人:

1.首先作賬,出報(bào)表,這個(gè)是必須的.2.然后準(zhǔn)備好IC卡,寫著中國(guó)稅務(wù)的卡.插入讀卡器,打開(kāi)申報(bào)軟件,點(diǎn)接口讀卡.稍等一會(huì),讀卡結(jié)束.填寫報(bào)表.小規(guī)模納稅人兩張表,加資產(chǎn)負(fù)債表和損益表.保存,如果有錯(cuò)誤會(huì)提示.填寫好,保存后打印,一式兩份.4張表打印完畢,打印前一定要預(yù)覽,調(diào)整后打印.關(guān)閉表格.3.點(diǎn)接口,寫卡,等待數(shù)秒鐘后,提示寫卡完畢.工作完成了一大部分.4.蓋公章,然后帶著國(guó)稅登記證副本原件,發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本,IC卡,公章到報(bào)稅大廳報(bào)稅.(如果蓋好章了,公章可以不帶,我一般都帶,萬(wàn)一有需要蓋章的地方呢)

5.交到稅務(wù)后,稅務(wù)人員在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本上蓋章,報(bào)稅完畢.一般納稅人:

1.首先作賬,出報(bào)表，這個(gè)是必須的.2.如果有增值稅,進(jìn)項(xiàng)票認(rèn)證好,然后到開(kāi)票系統(tǒng),先把增值稅開(kāi)票的IC卡插到讀卡器,點(diǎn)發(fā)票管理,抄稅處理.填寫表格,5張表.寫卡,打印,增值稅明細(xì)表,正數(shù),負(fù)數(shù)表等.3.準(zhǔn)備中國(guó)稅務(wù)字樣的IC卡,吉林東奧會(huì)計(jì)在線,插入讀卡器,和小規(guī)模的程序一樣的,先讀卡,填寫表格,應(yīng)該是5張?jiān)鲋刀惖?一張主表,4張附表.資產(chǎn)負(fù)債表,損益表.另外如果是機(jī)動(dòng)車的還有3張表.填寫好,調(diào)整打印紙張,進(jìn)行打印,東奧會(huì)計(jì)網(wǎng)校,一式兩份.寫卡.因?yàn)槲覇挝皇菣C(jī)動(dòng)車銷售的,應(yīng)該有一個(gè)步驟是從機(jī)動(dòng)車開(kāi)票系統(tǒng)導(dǎo)出一個(gè)報(bào)表, 導(dǎo)入報(bào)稅系統(tǒng).直接生成機(jī)動(dòng)車銷售清單.連續(xù)打印報(bào)表.4.完畢后蓋公章,拿著報(bào)表到報(bào)稅大廳報(bào)稅.程序同上.主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1.根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定,結(jié)合公司特點(diǎn),負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施.2.叁與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況.3.在部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,準(zhǔn)確、及時(shí)地做好賬務(wù)和結(jié)算工作,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記明細(xì)賬和總賬,對(duì)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付,財(cái)物的收發(fā)、增減和使用,資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行核算.4.正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本,正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果,具體負(fù)責(zé)編制公司月度、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作.5.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理,按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作.6.負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢.7.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督.根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性,審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定.8.負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力的審查和報(bào)批工作.9.及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作.10.主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)資訊分析和評(píng)價(jià),向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資訊和有關(guān)工作建議.(會(huì)計(jì)從業(yè)資格網(wǎng)校)

第四篇：內(nèi)銷做帳總結(jié)

做賬處理流程（內(nèi)銷部分總結(jié)）

一，到每月月底（25號(hào)左右）軋帳（結(jié)賬）

銷售發(fā)票停止開(kāi)具

統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的銷售收入（銷售發(fā)票左邊部分）

銷項(xiàng)稅金（銷售發(fā)票右邊部分）

銷售發(fā)票按單位分類做帳

借：應(yīng)收賬款—***（同一銷售單位可以合并）

貸：商品銷售收入—***

—***

—***

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅金（可以合并）

當(dāng)月不開(kāi)銷售發(fā)票（零銷售）

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也不用認(rèn)證 銷售發(fā)票停止開(kāi)具后（25號(hào)左右），再認(rèn)證當(dāng)月進(jìn)貨發(fā)票 當(dāng)月沒(méi)有進(jìn)貨發(fā)票（抵扣聯(lián)），當(dāng)月盡量不要先開(kāi)銷售發(fā)票

增值稅發(fā)票自行開(kāi)票的單位

金稅卡可以查詢 當(dāng)月銷售收入，銷項(xiàng)稅金

事務(wù)所代理開(kāi)票的單位，可以月底讓事務(wù)所拉銷售清單（本月開(kāi)票張數(shù)、銷售收入，銷項(xiàng)稅金）

二，整理進(jìn)貨發(fā)票

1．拉一份上月庫(kù)存（財(cái)務(wù)軟件上）————數(shù)量金額式總賬（品種、數(shù)量、金額）

2．當(dāng)月進(jìn)貨發(fā)票賬務(wù)處理三種情況 a、當(dāng)月做賬、當(dāng)月不認(rèn)證

借：庫(kù)存商品—*** 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵扣稅金

貸：應(yīng)付賬款—***

認(rèn)證那個(gè)月，轉(zhuǎn)稅

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵扣稅金

b、當(dāng)月做賬，當(dāng)月認(rèn)證

借：庫(kù)存商品—*** 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金 貸：應(yīng)付賬款—***

c、當(dāng)月做賬，當(dāng)月故意不想認(rèn)證抵扣（固定資產(chǎn)、純外貿(mào)公司）或者進(jìn)貨發(fā)票已經(jīng)無(wú)法認(rèn)證抵扣，做賬時(shí)要把發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)合并做賬 借：庫(kù)存商品—***

（發(fā)票合計(jì)數(shù)）貸：應(yīng)付賬款—***

3．若對(duì)應(yīng)品種當(dāng)月銷售數(shù)量 >（當(dāng)月進(jìn)貨數(shù)量 + 上月存貨數(shù)量），就應(yīng)該估價(jià)入賬。

4．算增值稅稅負(fù)（按行業(yè)、地區(qū)）

當(dāng)月銷項(xiàng)稅金 — 當(dāng)月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金 = 當(dāng)月要交的增值稅

當(dāng)月交的增值稅 / 當(dāng)月銷售收入 = 增值稅稅負(fù) 1%（紡織業(yè)商貿(mào)企業(yè)）

（當(dāng)月銷項(xiàng)稅金 — 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅金）/ 當(dāng)月銷售收入 ≥1%（商貿(mào)企業(yè)）

5．增值稅進(jìn)貨發(fā)票認(rèn)證原則：

①先認(rèn)證大額進(jìn)貨發(fā)票

②先認(rèn)證開(kāi)票時(shí)間較早的進(jìn)貨發(fā)票

6．若上月增值稅稅負(fù)沒(méi)有達(dá)到

①上月稅負(fù)太高

②負(fù)申報(bào)（留抵稅：即上月銷項(xiàng)稅金 — 上月認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金 = 負(fù)數(shù)

也就是上月不用交增值稅）

（當(dāng)月銷項(xiàng)稅金 + 上月增值稅申報(bào)表“本年累計(jì)”第11欄—當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅金 — 上月增值稅申報(bào)表“本年累計(jì)”第12欄）/（當(dāng)月銷售收入 + 上月增值稅申報(bào)表“本年累計(jì)”第1欄）= 增值稅稅負(fù)率

第五篇：手工帳基本流程

作為企業(yè)做賬財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該對(duì)此（手工帳）操作流程有所了解，才能更好 的利用相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行處理操作，目前，屬于中小型私營(yíng)企業(yè)還是利用手工 帳來(lái)完成帳務(wù)處理，規(guī)模較大或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采用財(cái)務(wù)軟件來(lái)完成帳 務(wù)處理工作，但是兩者的帳務(wù)處理程序以及需要達(dá)到的目的是一樣的，利用計(jì)算 機(jī)軟件操作要比手工帳減少了工作量、節(jié)省了時(shí)間，從目前中小型私營(yíng)企業(yè)情況 來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，多數(shù)企業(yè)還是采用手工帳務(wù)處理方式完成工作，但是，隨著社會(huì)的發(fā)展，進(jìn)步，財(cái)務(wù)軟件操作是必須的，你應(yīng)該知道如何使用軟件及如 何操作，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬各種報(bào)表等，相對(duì)說(shuō)使用財(cái)務(wù)軟件做帳更規(guī)范、快捷。但是，不管使用財(cái)務(wù)軟件 或者手工帳來(lái)處理。首先必須了解、掌握生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算結(jié)賬流程：

一、生產(chǎn)企業(yè)大致會(huì)計(jì)結(jié)帳操作流程 第一步：根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)單據(jù)進(jìn)行編制記帳憑證，平常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 單據(jù)要及時(shí)準(zhǔn)確的填制記帳憑證，規(guī)模大一點(diǎn)的企業(yè)為了反映現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時(shí)，以便給老板提供數(shù)字，一旦等 老板需要數(shù)字在填制，可能就要被整，規(guī)模小一點(diǎn)的企業(yè)，由于企業(yè)業(yè)務(wù)較少，老板都心中有數(shù)，這時(shí)一般會(huì)計(jì)人員就月底一次性處理，然后在登記有關(guān)帳薄，具體結(jié)賬情況要根據(jù)企業(yè)性質(zhì)結(jié)合老板的思路進(jìn)行操作。確保我們財(cái)務(wù)人員在企 業(yè)能夠起到相關(guān)的作用，讓老板更加重視財(cái)務(wù)人員，多匯報(bào)、多交流是我們做企 業(yè)財(cái)務(wù)的關(guān)鍵。（1）編制憑證 一般小型企業(yè)都在月底結(jié)算時(shí)才編制憑證，因?yàn)槠髽I(yè)業(yè)務(wù)很少，老板自己心中有 數(shù)，不用及時(shí)反映各財(cái)務(wù)狀況，月底處理好在反映企業(yè)狀況，企業(yè)規(guī)模較大的企 業(yè)，賬務(wù)處理要及時(shí)一些，以防拖延會(huì)給企業(yè)造成不必要的損失，企業(yè)日常業(yè)務(wù) 內(nèi)容比較固定，所以憑證編制內(nèi)容變化不大，會(huì)計(jì)只要按照固定模式逐一編制憑 證即可。企業(yè)通常業(yè)務(wù)憑證類別有以下幾類： 1.完稅憑證 每月月初企業(yè)成功申報(bào)后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的 應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時(shí)入賬，沖減上月計(jì)提稅金或直接記入當(dāng)月費(fèi) 用（如印花稅等不需要預(yù)先計(jì)提的稅金，在取得時(shí)直接記入費(fèi)用）。2.業(yè)務(wù)發(fā)票處理 將當(dāng)月填開(kāi)和取得發(fā)票分類入賬，按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過(guò)存貨、現(xiàn)金、銀行存 款、往來(lái)賬戶、應(yīng)交稅費(fèi)以及費(fèi)用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入賬后，查看 進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金 額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。3.費(fèi)用類發(fā)票處理 做好內(nèi)部單據(jù)報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，及時(shí)收集公司員工手中的費(fèi)用單據(jù)，將 其歸類入賬。認(rèn)真查看費(fèi)用單據(jù)是否合法，未取得合法憑據(jù)的費(fèi)用是無(wú)法得到稅 務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可的。平時(shí)還應(yīng)做好費(fèi)用入賬金額控制，對(duì)類似招待費(fèi)、廣告費(fèi)等存 在抵扣限額規(guī)定的費(fèi)用科目，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)生金額，對(duì)超過(guò)抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用應(yīng)減 少其入賬金額。4.成本計(jì)算及入賬處理 對(duì)生產(chǎn)性企業(yè)，應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定，將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部 單據(jù)及時(shí)有效的傳遞到財(cái)務(wù)手中，進(jìn)行成本核算，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確。及時(shí)編 制制造費(fèi)用歸集、分配憑證；生產(chǎn)成本歸集、分配憑證；產(chǎn)品入庫(kù)憑證以及銷售 成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。5.做好費(fèi)用計(jì)提及攤銷 做好每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì) 提、工資計(jì)提以及以工資為基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，做到不 漏提也不多提；對(duì)存在需要攤銷的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi) 用，及時(shí)做好攤銷分配憑證。6.歸集損益類科目，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利 潤(rùn)”科目，查看當(dāng)月利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況。（具體填制憑證的處理方法見(jiàn)第二章 企業(yè)憑證的填制及要求）。第二步：首先要組織生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)數(shù)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)人員申報(bào)的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行各類數(shù)據(jù) 核算，確保有關(guān)科目核算。其次就是根據(jù)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料（增值稅發(fā)票）作記 帳憑證處理并登記有關(guān)增值稅明細(xì)帳薄，并及時(shí)反映增值稅進(jìn)項(xiàng)情況，對(duì)于進(jìn)項(xiàng) 稅增值稅發(fā)票使用情況，要嚴(yán)格按照《增值稅管理暫行條理》進(jìn)行使用與操作，確定進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證情況。進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)定時(shí)間按稅務(wù)部門的要求自發(fā)票之日起90天內(nèi) 必須認(rèn)證，否則作為放棄

認(rèn)定，月底（30日）前一定要確認(rèn)發(fā)票認(rèn)證情況，并 確定好本月實(shí)際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無(wú)法修改數(shù)據(jù)，目前，認(rèn)證發(fā)票有兩種方式，一種是網(wǎng)上認(rèn)證、一種是到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。但 是，都必須保證需要認(rèn)證的抵扣聯(lián)發(fā)票版面整潔、屬于認(rèn)定期內(nèi)，否則認(rèn)證無(wú)法 通過(guò)，造成不必要的損失。第三步：企業(yè)根據(jù)定貨合同開(kāi)具銷售增值稅發(fā)票進(jìn)行銷售，（具體開(kāi)具操作嚴(yán)格 按照防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)進(jìn)行操作）僅跟發(fā)貨出庫(kù)單（與發(fā)票業(yè)務(wù)一致），開(kāi)具后 計(jì)算銷售收入以及銷項(xiàng)情況，（防偽開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)生產(chǎn)數(shù)據(jù)）及時(shí)作記帳憑證，登記銷售收入明細(xì)帳以及往來(lái)賬款明細(xì)帳，為老板提供及時(shí)、準(zhǔn)確的銷售數(shù)據(jù)以 及往來(lái)帳款回收情況。第四步：月底結(jié)賬前（30日前）切切進(jìn)入防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)核對(duì)本月實(shí)際開(kāi)票 數(shù)量、發(fā)票銷售、發(fā)票使用情況、其次一定要核對(duì)已開(kāi)發(fā)票作廢份數(shù)、核對(duì)作廢 發(fā)票相應(yīng)的發(fā)票，是否出現(xiàn)漏作廢或者作廢錯(cuò)，并預(yù)算準(zhǔn)該月增值稅實(shí)現(xiàn)的情況，做好匯報(bào)工作，以免夸月造成不必要的麻煩。第五步：月末總結(jié)帳時(shí)一定要核準(zhǔn)帳薄以及報(bào)表各科目余額數(shù)據(jù)，預(yù)防造成業(yè)務(wù) 處理錯(cuò)誤以便及時(shí)修改或數(shù)據(jù)調(diào)整。第六步：該月業(yè)務(wù)憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據(jù)匯總科目表填制總賬和 明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等需要的各類申報(bào)表。一般規(guī) 模的大的，可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況與老板的需要一周或一季度隨時(shí)編制有關(guān)財(cái)務(wù) 報(bào)表，為企業(yè)老板反映當(dāng)時(shí)的企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，匯報(bào)的報(bào)表除了（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、增值稅申報(bào)表）以外，可根據(jù)企業(yè)老板平常需要的數(shù)字，我們財(cái)務(wù)人員根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)規(guī)模小的，月底結(jié)賬一次性 匯總，做有關(guān)企業(yè)需要申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表，注明：每月總結(jié)賬時(shí)，一定要預(yù)計(jì)報(bào)表 大體情況，匯報(bào)老板，尤其是向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的各類報(bào)表，一旦我們財(cái)務(wù)人員月 底已經(jīng)出報(bào)表，數(shù)字已經(jīng)確定，月底，向老板匯報(bào)工作，老板對(duì)申報(bào)的數(shù)字不夠 完整不符合老板的心意，比如：企業(yè)反映利潤(rùn)情況、納稅情況等等，那是老板讓 我們需要修改，老板的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無(wú)用工，報(bào)表做 完申報(bào)之前一定要求老板簽字報(bào)表編制審核無(wú)誤后，經(jīng)法人簽章審核后，輸入各 申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)，并向老板分析最近的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，簽字的目的是減少 我們財(cái)務(wù)人員不必要的責(zé)任。（財(cái)務(wù)報(bào)表具體編制方法見(jiàn)第三章: 生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù) 報(bào)表快速編制方法（實(shí)戰(zhàn)篇）。第七步：納稅申報(bào) 目前隨著高科技的發(fā)展，納稅申報(bào)方式采用電子申報(bào)，由于各地申報(bào)軟件不一樣，在這里不在作一一說(shuō)明，前面的工作做好了，申報(bào)就很簡(jiǎn)單了。前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù) 機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況 的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào) 對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求的申報(bào)方式 按時(shí)進(jìn)行申報(bào)。納稅申報(bào)成功后應(yīng)及時(shí)打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個(gè)月 的會(huì)計(jì)工作才算結(jié)束。

二、月末結(jié)賬的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)

（一）現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對(duì) 貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最大的資產(chǎn)也是最容易出現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都 應(yīng)認(rèn)真核對(duì)每筆款項(xiàng)的支出、收入記錄。月底拿齊或打出銀行對(duì)賬單同企業(yè)銀行 明細(xì)賬認(rèn)真核對(duì)往來(lái)，對(duì)存在錯(cuò)誤的地方及時(shí)處理，確保企業(yè)貨幣資金的準(zhǔn)確，避免不必要的情況。在平常賬務(wù)工作處理中，銀行存款基本上能核對(duì)準(zhǔn)確，多數(shù)企業(yè)（尤其是私營(yíng)獨(dú) 資企業(yè)）的現(xiàn)金日記帳的金額與庫(kù)存現(xiàn)金不一致，不能與實(shí)際業(yè)務(wù)相吻合，在這 種情況下，我們做帳人員要與企業(yè)法人匯報(bào)好工作，有時(shí)因?yàn)樘幚聿划?dāng)導(dǎo)致月底 現(xiàn)金賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，所以每月結(jié)賬前的貨幣資金核對(duì)是很必要的，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 及時(shí)處理。歸集當(dāng)月所有單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，提前預(yù)算準(zhǔn)確，確寶賬面有足夠現(xiàn)金 能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

（二）業(yè)務(wù)往來(lái)核對(duì) 業(yè)務(wù)往來(lái)做賬之前必須核對(duì)無(wú)誤，一季度或半年與實(shí)際發(fā)生客戶進(jìn)行核對(duì)，并且 銀行進(jìn)賬回單拿回要及時(shí)，否則掛的往來(lái)科目不準(zhǔn)確，造成往來(lái)科目結(jié)算方式混 亂，所以往來(lái)帳款明細(xì)帳要做到跟蹤登記、及時(shí)登記、及時(shí)核對(duì)的原則，以防老 板隨時(shí)讓你匯報(bào)客戶的余額情況。

（三）月末，必須做好各科目統(tǒng)計(jì)工

作，確保本月實(shí)際開(kāi)具發(fā)票銷售、實(shí)現(xiàn)稅金、實(shí)際銷售產(chǎn)品名稱、數(shù)量等數(shù)字，做到大體事先預(yù)算本月總體情況。

（四）存貨成本核算 每月做賬前最好將上月存貨明細(xì)帳登記、核對(duì)完畢，確保賬面庫(kù)存商品的名稱、單價(jià)、金額數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤，并計(jì)算入賬后賬面存貨成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，導(dǎo)致 賬面庫(kù)存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動(dòng)浮動(dòng)太大，影響當(dāng)期利潤(rùn)。根據(jù)當(dāng)月實(shí)際銷售情況，及時(shí)收集存貨出入庫(kù)單據(jù)，計(jì)算產(chǎn)品成本或銷售成本，估算當(dāng)月利潤(rùn)。

（五）月末最重要的賬務(wù)處理憑證 1.每月平常業(yè)務(wù)處理完畢（具體處理情況詳見(jiàn) 第四節(jié) 企業(yè)會(huì)計(jì)每月需做的常規(guī) 處理）

2、月末總結(jié)帳時(shí)要根據(jù)有關(guān)帳薄余額結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整或結(jié)轉(zhuǎn)，比如： 需要提取折舊，待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、制造費(fèi)用、等相關(guān)科目（具體大體需要調(diào) 整或結(jié)轉(zhuǎn)的科目是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況與結(jié)帳需要進(jìn)行的，（大體處理情況參照以 下有模擬處理），若是新成立的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。具體計(jì)提）折舊的會(huì)計(jì)分錄（詳見(jiàn)第二章 ：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實(shí)戰(zhàn)篇），提取稅金及 附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有 稅務(wù)決定（詳見(jiàn)第二章 ：生產(chǎn)企業(yè)憑證的編制（實(shí)戰(zhàn)篇）。3.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，會(huì)計(jì)首先結(jié)合賬面數(shù)字做好所有憑證，登記完畢后并核對(duì) 準(zhǔn)確無(wú)誤，匯總平，最后根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期編排順序，填寫憑證編號(hào)，以防 賬務(wù)確定后憑證丟失或抽回。①首先，根據(jù)已經(jīng)做好的憑證需要結(jié)轉(zhuǎn)的制造費(fèi)用，以及確定（統(tǒng)計(jì)）生產(chǎn)過(guò)程 的制造費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用憑證： 借：制造費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 1.需要預(yù)先計(jì)提的生產(chǎn)車間職工工資。計(jì)提職工工資： 借：管理費(fèi)用（后勤人員、技術(shù)顧問(wèn)等工資屬于管理費(fèi)用）制造費(fèi)用（車間一線職工人員工資，做外帳一般不超過(guò)本月開(kāi)票的10%計(jì)提）貸：應(yīng)付工資 按生產(chǎn)企業(yè)的核算工資的程序，先對(duì)本月工資按比例計(jì)提出，一般情況是拖后一 月發(fā)放，所以計(jì)提的時(shí)候要做好預(yù)算，不能超過(guò)實(shí)際發(fā)放的10%左右，（注明： 工資牽扯勞動(dòng)部門、工會(huì)、地稅部門等要求，避繳一些部門費(fèi)用。）以工資為基 數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)0.15%，（稅法規(guī)定：建立 工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì) 繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不 能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得 稅前扣除）。三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金 實(shí)際發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付工資 貸：銀行存款、現(xiàn)金 2.根據(jù)計(jì)提的工資計(jì)提職工福利費(fèi)。借：制造費(fèi)用（按計(jì)提工一線職工工資的14%計(jì)提）管理費(fèi)用（按后勤管理人員計(jì)提工資14%計(jì)提）貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3.根據(jù)計(jì)提的工資計(jì)提職工職教費(fèi)。借：制造費(fèi)用（按計(jì)提工一線職工工資的15%0計(jì)提）管理費(fèi)用（按后勤管理人員計(jì)提工資15%0計(jì)提）貸：其他應(yīng)付款（職教費(fèi)）4.根據(jù)計(jì)提的職工工資計(jì)提職工工會(huì)費(fèi)。借：制造費(fèi)用（工會(huì)費(fèi)）貸：其他應(yīng)付款（工會(huì)費(fèi)）

5.根據(jù)實(shí)際用電量計(jì)提電費(fèi)。借：制造費(fèi)用－－－－-電費(fèi)（生產(chǎn)用電）管理費(fèi)用－－－－電費(fèi)（照明用電）貸：預(yù)提費(fèi)用－－-電費(fèi) 6.預(yù)提銀行利息：（如果本月做帳未預(yù)算好，利潤(rùn)反映的多，可以先預(yù)提利息。）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用－－－－利息 貸：預(yù)提費(fèi)用－－－－利息 7.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額： 借：管理費(fèi)用－－-折舊費(fèi)（辦公類、小車類固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）制造費(fèi)用－－-折舊費(fèi)（生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)類計(jì)提的折舊費(fèi)）營(yíng)業(yè)費(fèi)用－－-折舊費(fèi)（銷售車輛的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）貸：累計(jì)折舊－－-折舊費(fèi) 8.累計(jì)折舊的核算方法： 企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊： 1.房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、儀表儀器、運(yùn)輸工具、工具不論使用或不使用都得 計(jì)提折舊。2．融資租入和以經(jīng)營(yíng)租用的方式租出的固定資產(chǎn)。

3.本月內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊，本月內(nèi)減少 或停用的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍繼續(xù)提折舊，從下月開(kāi)始不提折舊。4.企業(yè)一般用年限平均法計(jì)提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余 額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的3%預(yù)計(jì)，一般建筑類使用20年，設(shè) 備類使用15年。）公式如下： 固定資產(chǎn)年折舊額= 固定資產(chǎn)原值-凈殘值 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 年折舊額除以12=月折舊額 9.結(jié)轉(zhuǎn)憑證

中所有制造費(fèi)用憑證： 借：生產(chǎn)成本 貸；制造費(fèi)用（以上各計(jì)提的制造費(fèi)用和匯總平的制造費(fèi)用，以免漏轉(zhuǎn)。）10.根據(jù)企業(yè)本月實(shí)際耗用原材料的數(shù)字結(jié)轉(zhuǎn)，（原材料出庫(kù)統(tǒng)計(jì)）。借： 生產(chǎn)成本 貸：原材料（如果企業(yè)平常耗用原材料統(tǒng)計(jì)數(shù)字不夠準(zhǔn)確，原材料出庫(kù)數(shù)量據(jù)公司做帳的要求進(jìn)行操作。）注明：由于多數(shù)企業(yè)在購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)，有的未有增值稅發(fā)票、或者原材料已經(jīng)使 用發(fā)票未到位，這時(shí)要根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本時(shí)，原材料出庫(kù)為負(fù)數(shù)，應(yīng)預(yù)先按《企 業(yè)會(huì)計(jì)制度》 的規(guī)定做預(yù)驗(yàn)處理，下月初取得發(fā)票沖銷此筆業(yè)務(wù)，具體會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 11.根據(jù)本月所有生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)核算，（本月實(shí)際生產(chǎn)的庫(kù)存商品數(shù)額）。借： 庫(kù)存商品（該科目數(shù)字來(lái)源于車間本月實(shí)際產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)量，如果車間平常 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)字不夠準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)人員結(jié)合賬面數(shù)額情況進(jìn)行操作。）貸： 生產(chǎn)成本 12.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本（數(shù)量一定要根據(jù)實(shí)際開(kāi)票銷售的數(shù)量，單價(jià)根據(jù)存貨明 細(xì)帳（必須登記完畢的，包括本月生產(chǎn)入庫(kù)的庫(kù)存商品單價(jià)為準(zhǔn)。）一般采用加 權(quán)平均法確定單價(jià)。）借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸；庫(kù)存商品 13.結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)際開(kāi)票銷售收入。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)（本科目比較復(fù)雜，可以根據(jù)稅務(wù)部門的要求 14.結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅款，處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體出口退稅詳見(jiàn)出口退稅操作。）借： 應(yīng)交稅金（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸： 應(yīng)交稅金（未交增值稅）應(yīng)交稅金科目的設(shè)置：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè) 明細(xì)科目進(jìn)行核算。應(yīng)交增值稅明細(xì)帳設(shè)置：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增 值稅、減免稅款、銷項(xiàng)稅款、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅 額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等項(xiàng)目，月中，將本月應(yīng)交未交或多交的增值稅額自應(yīng)交稅 金（應(yīng)交增值－－-轉(zhuǎn)出未交增值稅或轉(zhuǎn)出多交增值稅）轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金（未交增 值稅）結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅）明細(xì)科目的期末借方余額反映尚未抵扣的 增值稅