第一篇：臨桂縣供電局電網(wǎng)工程項(xiàng)目竣工決算管理辦法

臨桂縣供電局

電網(wǎng)工程項(xiàng)目竣工決算管理辦法

第一章總則

第一條為全面加強(qiáng)電網(wǎng)工程項(xiàng)目的投資管理，規(guī)范電網(wǎng)工程項(xiàng)目竣工決算管理，及時(shí)、高效地完成竣工決算工作，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工程建設(shè)形成的資產(chǎn)，制定本辦法。

第二條本辦法同時(shí)適用于納入廣西電網(wǎng)公司電網(wǎng)投資計(jì)劃的、以臨桂縣供電局作為建設(shè)單位的35千伏及以下電網(wǎng)基建工程。

第二章職責(zé)分工

第三條為保證電網(wǎng)工程竣工決算工作的順利開(kāi)展，本局成立竣工決算管理小組，由主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，主管工程的局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)負(fù)責(zé)主持協(xié)調(diào)竣工決算工作。

竣工決算管理小組由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，相關(guān)部門(mén)參加。

(一)財(cái)務(wù)部門(mén)：在工程結(jié)算完成后（100萬(wàn)元以下的半個(gè)月內(nèi)、100萬(wàn)元以上的一個(gè)月內(nèi)）對(duì)工程竣工決算報(bào)告中的財(cái)務(wù)部分進(jìn)行編制，并對(duì)竣工決算報(bào)告的其它部分進(jìn)行匯總；積極配合審計(jì)部門(mén)或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工決算審計(jì)；負(fù)責(zé)組織本單位職責(zé)范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)告審核；負(fù)責(zé)竣工決算工作進(jìn)展的定期匯報(bào)。

（二）生技部門(mén)：?jiǎn)雾?xiàng)投資在100萬(wàn)元以內(nèi)工程投產(chǎn)后一周內(nèi)、單項(xiàng)投資在100萬(wàn)元以上的工程投產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)為工程結(jié)算、竣工決-1-

算提供有關(guān)資料；就工程建設(shè)規(guī)模的變動(dòng)等有關(guān)情況及時(shí)向竣工決算管理小組報(bào)告。貫徹工程建設(shè)有關(guān)管理規(guī)定，規(guī)范工程建設(shè)管理，嚴(yán)格控制工程造價(jià)；工程投產(chǎn)后100萬(wàn)元以下的工程兩周內(nèi)、100萬(wàn)元以上的工程一個(gè)月半內(nèi)辦理工程結(jié)算。按規(guī)定及時(shí)辦理工程物資出、入庫(kù)；及時(shí)為工程結(jié)算、竣工決算提供有關(guān)資料；就工程物資有關(guān)情況及時(shí)向竣工決算管理小組報(bào)告。

第四條監(jiān)察部門(mén)的職責(zé)

監(jiān)察部門(mén)根據(jù)國(guó)家有關(guān)的審計(jì)法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)章制度，根據(jù)重要性原則，對(duì)工程竣工決算的合法性、合規(guī)性、合理性和有效性進(jìn)行抽查。

第三章 工程竣工決算前期準(zhǔn)備工作

第五條工程投產(chǎn)后，在辦理竣工決算之前，首先應(yīng)進(jìn)行工程結(jié)算。工程結(jié)算工作由生技部門(mén)負(fù)責(zé)，并按照區(qū)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程結(jié)算應(yīng)在工程投產(chǎn)后兩周內(nèi)完成。（單項(xiàng)投資在100萬(wàn)元以上的工程在一個(gè)半月內(nèi)完成）。

第六條工程投產(chǎn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)工程賬務(wù)進(jìn)行全面清理，包括資產(chǎn)暫估入賬、清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)往來(lái)，支付工程結(jié)算款等。

第七條工程建設(shè)和結(jié)算期間，凡需調(diào)整建設(shè)規(guī)模、設(shè)計(jì)變更、動(dòng)用預(yù)備費(fèi)的，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。

第八條為做好竣工決算工作，在工程建設(shè)和結(jié)算期間，各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合，做好各項(xiàng)相關(guān)資料的積累，并及時(shí)向有關(guān)部

門(mén)提供。資料提供的具體要求詳見(jiàn)附件二。

第四章竣工決算報(bào)告的編報(bào)

第九條 自有資金工程竣工決算報(bào)告編制的期限：100萬(wàn)元以上的工程投產(chǎn)后二個(gè)半月內(nèi)完成并上報(bào)審批。其中：工程結(jié)算及各部門(mén)提供資料的時(shí)間為一個(gè)月，竣工決算報(bào)告編制的時(shí)間為一個(gè)月，竣工決算報(bào)告審核及上報(bào)的時(shí)間為兩周。100萬(wàn)元以下的工程投產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)完成竣工決算報(bào)告編制工作。其中：工程結(jié)算及各部門(mén)提供資料的時(shí)間為兩周，竣工決算報(bào)告編制的時(shí)間為兩周。

廣西電網(wǎng)公司拔付款的項(xiàng)目應(yīng)在上級(jí)部門(mén)的通知時(shí)間之內(nèi)完成資料整理及竣工決算報(bào)告編制工作。

工程投產(chǎn)日期以工程投產(chǎn)移交通知書(shū)列明的日期為準(zhǔn)。若通知書(shū)下達(dá)時(shí)，有部分單項(xiàng)工程需推遲投產(chǎn)的，以整體工程投產(chǎn)日期為準(zhǔn)。

第十條各有關(guān)部門(mén)按職責(zé)分工在工程投產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備好有關(guān)資料，提供給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)做好資料的核對(duì)工作，以保證竣工決算工作能按時(shí)順利開(kāi)展。資料提供的負(fù)責(zé)部門(mén)及詳細(xì)要求見(jiàn)附件二。

第十一條財(cái)務(wù)部門(mén)在收到各有關(guān)部門(mén)按規(guī)定提供的資料后，在一個(gè)月內(nèi)組織完成竣工決算報(bào)告編制工作。工程竣工決算報(bào)告的組成：

(一)竣工工程彩照（在竣工決算報(bào)告正式稿中上報(bào)，400伏及以下工程可不需彩照）；

(二)工程竣工決算報(bào)告編制說(shuō)明；

(三)工程竣工決算有關(guān)文件；

(四)工程竣工決算全套表格。

第十二條編制竣工決算報(bào)告以工程預(yù)（概）算作為主要編制依據(jù)和控制標(biāo)準(zhǔn)。其中：工程有經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算的，以經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算作為編制依據(jù)和控制標(biāo)準(zhǔn)；工程無(wú)經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算的，以經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算作為編制依據(jù)和控制標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條財(cái)務(wù)部門(mén)完成竣工決算報(bào)告編制工作后，將竣工決算報(bào)告提交本單位竣工決算管理小組進(jìn)行審查。審查主要包括兩個(gè)方面：

(一)按照有關(guān)編報(bào)要求對(duì)竣工決算報(bào)告進(jìn)行審查；

(二)根據(jù)竣工決算報(bào)告中的交付資產(chǎn)明細(xì)表，組織工程、物資、規(guī)劃、生技、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員到工程現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。

審查完成后，如需上報(bào)的將竣工決算報(bào)告上報(bào)桂林供電局。以上工作在財(cái)務(wù)部門(mén)提交竣工決算報(bào)告后兩周內(nèi)完成。

第十四條竣工決算報(bào)告應(yīng)滿足以下要求：

(一)報(bào)告各項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)完整；

(二)竣工決算表格按照廣西電網(wǎng)公司下發(fā)的統(tǒng)一格式和具體要求填列；

(三)與竣工決算有關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)（如申請(qǐng)動(dòng)用預(yù)備費(fèi)等）已辦理完畢；

(四)報(bào)告已經(jīng)竣工決算管理小組審查通過(guò)，并且報(bào)告中須有關(guān)部

門(mén)簽章確認(rèn)的部分均已簽章完畢。

第十五條如有特殊原因需要延時(shí)辦理竣工決算的，應(yīng)在工程投產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)，向桂林供電局或竣工決算管理小組提出申請(qǐng)（此項(xiàng)工作由生技部與財(cái)務(wù)部提供不能如期辦理竣工決算的資料）。

第五章工程竣工決算的相關(guān)工作

第十六條臨桂縣供電局將竣工決算報(bào)告上報(bào)桂林供電局或局審計(jì)部后，及時(shí)做好竣工決算相關(guān)資料的準(zhǔn)備工作，以配合中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)審計(jì)。

第十七條廣西電網(wǎng)公司拔付款的工程項(xiàng)目臨桂縣供電局應(yīng)定期向桂林供電局報(bào)送竣工決算編報(bào)進(jìn)度情況。

第六章附則

第十八條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十九條本辦法由臨桂縣供電局負(fù)

第二篇：工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它是指建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，由審計(jì)人員依法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的正確性、真實(shí)性、合法性和實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益及環(huán)境效益進(jìn)行的檢查、評(píng)價(jià)和鑒證。其主要的目的是保障建設(shè)資金合理、合法使用，正確評(píng)價(jià)投資效果，促進(jìn)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平。

1內(nèi)容

審計(jì)人員對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容視具體情況和項(xiàng)目的行業(yè)特點(diǎn)而確定。其基本審計(jì)內(nèi)容主要包括以下方面：[1]

(1)審查竣工決算編制依據(jù)。審核決算依據(jù)是否齊全、是否符合有關(guān)規(guī)定、是否存在遺留問(wèn)題。

(2)審查是否按規(guī)定的時(shí)問(wèn)及時(shí)進(jìn)行竣工決算的編報(bào)?，F(xiàn)行制度規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算應(yīng)在項(xiàng)目辦理竣工驗(yàn)收后的一個(gè)月內(nèi)編報(bào)。

(3)審核竣工決算資料的齊全性和真實(shí)性。有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、主要附表是否齊全，表中各項(xiàng)目的內(nèi)容填列是否完整、正確、真實(shí)，各表之間應(yīng)該一致的數(shù)字是否相符；竣工情況說(shuō)明書(shū)所列項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否全面、真實(shí)。

(4)審核建設(shè)單位的竣工驗(yàn)收工作是否符合有關(guān)規(guī)定，決算編制工作有無(wú)專門(mén)的人員，各項(xiàng)清理工作是否徹底和全面。

(5)審查項(xiàng)目建設(shè)是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，各單位工程是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算內(nèi)容進(jìn)行，有無(wú)概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問(wèn)題；有無(wú)重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。(6)工程施工發(fā)生計(jì)劃調(diào)整、設(shè)計(jì)變更有無(wú)批準(zhǔn)調(diào)整計(jì)劃的文件和變更設(shè)計(jì)的手續(xù)；沒(méi)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否合理，有關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定。

(7)審查在工程實(shí)施過(guò)程中有關(guān)設(shè)備和材料的變化情況、建筑經(jīng)濟(jì)政策的變化情況、補(bǔ)充合同的內(nèi)容變化等是否正常，調(diào)整是否合理。

(8)審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)和完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)。審查竣工決算中所列的交付使用資產(chǎn)價(jià)值是否真實(shí)、準(zhǔn)確，其構(gòu)成是否合理；應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)成本的報(bào)廢工程損失、壞賬損失和非常損失等，是否已按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)；應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的待攤投資，是否已按規(guī)定的方法分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本，其分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)是否合理；有無(wú)多報(bào)、重報(bào)、虛報(bào)交付使用資產(chǎn)價(jià)值的情況等。同時(shí)核實(shí)在建工程完成額，查明未能全部完成和及時(shí)交付使用的原因。

(9)審查建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源和投資支出是否真實(shí)、合法，基本建設(shè)結(jié)余資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確。審核建設(shè)單位是否按照規(guī)定渠道取得基本建設(shè)資金，檢查有無(wú)任意挪用其他資金和非法集資等情況；竣工決算表中所列的各項(xiàng)基本建設(shè)撥款或貸款額，是否反映了從開(kāi)始建設(shè)起至竣工為止的累計(jì)數(shù)，歷年的撥款或貸款之和是否超過(guò)核定的撥款或貸款總額?？⒐Q算表中所列的基本建設(shè)結(jié)余資金數(shù)額是否與竣工決算中的數(shù)額相符，且數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確。剩余的設(shè)備、材料及其他物資的處理，資金的收回是否得當(dāng)；投資支出是否合理，有無(wú)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)以及存在貪污、受賄、索賄、鋪張浪費(fèi)等違紀(jì)的情況。

(10)審查建設(shè)成本節(jié)約和超支的原因。根據(jù)設(shè)計(jì)概算或基本建設(shè)投資包干指標(biāo)，審查竣工項(xiàng)目的建設(shè)成本節(jié)約或超支的具體原因。首先將建設(shè)總成本及其構(gòu)成項(xiàng)目的實(shí)際數(shù)分別與概算數(shù)進(jìn)行比較，以審查建設(shè)總成本及其項(xiàng)目的節(jié)約或超支情況，然后，進(jìn)一步審查建設(shè)總成本及其構(gòu)成項(xiàng)目的節(jié)約或超支的具體原因。

(11)審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資和應(yīng)核銷支出的列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核銷是否合規(guī)，有無(wú)虛列投資的問(wèn)題。

(12)審查建設(shè)工期。審查是否按計(jì)劃開(kāi)工和竣工，查明建設(shè)速度加快或延緩的原因，明確責(zé)任。

(13)審查工程質(zhì)量。審核是否符合工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收規(guī)范，有無(wú)不符合質(zhì)量要求的工程，有無(wú)報(bào)廢工程。

(14)審查、評(píng)價(jià)投資效益。從物資使用、新增生產(chǎn)能力、預(yù)測(cè)投資回收期等方面評(píng)價(jià)投資效益。

(15)審查、核實(shí)尾工工程的未完工程量，防止將新增項(xiàng)目列為尾工項(xiàng)目和增加新的工程內(nèi)容。

2作用

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要作用體現(xiàn)在以下方面：[1]

(1)實(shí)施竣工決算審計(jì)有利于全面真實(shí)地反映竣工項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和最終建設(shè)成果。目前，在決算中脫離實(shí)際，高估冒算，弄虛作假，多列費(fèi)用加大工程支出等問(wèn)題十分突出。加強(qiáng)決算審計(jì)有利于杜絕這些問(wèn)題的發(fā)生，有助于保證決算中相關(guān)指標(biāo)的準(zhǔn)確性，有利于科學(xué)評(píng)估投資效益和效果。

(2)實(shí)施竣工決算審計(jì)有利于反映竣工項(xiàng)目設(shè)計(jì)及實(shí)際新增生產(chǎn)能力(或效益)、建設(shè)時(shí)間、工程質(zhì)量、概算的實(shí)際建設(shè)成本、主要材料的概算消耗量和實(shí)際消耗量，可以全面考核竣工項(xiàng)目的基本建設(shè)計(jì)劃、概算的執(zhí)行情況和投資效果。(3)實(shí)施竣工決算審計(jì)有利于節(jié)約項(xiàng)目投資。竣工決算是辦理新增固定資產(chǎn)移交轉(zhuǎn)賬手續(xù)的依據(jù)，及時(shí)編報(bào)并審計(jì)竣工決算可以縮短建設(shè)周期，節(jié)約項(xiàng)目投資。

(4)實(shí)施竣工決算審計(jì)有利于固定資產(chǎn)的管理。及時(shí)辦理工程交付手續(xù)，企業(yè)可以及時(shí)掌握全廠竣工圖，方便進(jìn)行管理維護(hù)，對(duì)各類固定資產(chǎn)做到心中有數(shù)。

(5)實(shí)施竣工決算審計(jì)有利于確定施工單位的財(cái)務(wù)成果，及時(shí)計(jì)算施工單位利潤(rùn)，以及時(shí)繳納稅收，為國(guó)家增加積累。

(6)實(shí)施竣工決算審計(jì)有利于總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。通過(guò)決算與概算、預(yù)算的對(duì)比分析，可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積累經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料_進(jìn)一步提高投資效果。

(7)實(shí)施竣工決算審計(jì)有利于提高決算編制質(zhì)量。在審計(jì)中不斷發(fā)現(xiàn)在決算上存在的問(wèn)題，有利于不斷完善決算管理制度，提高決算編制的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

3方法

竣工決算的審計(jì)，一般應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行。[2](一)竣工驗(yàn)收工作的審計(jì)

竣工驗(yàn)收是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的全面考核，是編制竣工決算的前提條件。審計(jì)時(shí)，主要審查建設(shè)單位在竣工驗(yàn)收之前是否系統(tǒng)整理有關(guān)工程建設(shè)的技術(shù)資料；各種設(shè)備技術(shù)檔案是否齊全；各項(xiàng)資料是否分類立卷，分別保管，并在竣工驗(yàn)收時(shí)移交生產(chǎn)單位統(tǒng)一保管。如發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位未按規(guī)范辦事，應(yīng)督促其及時(shí)整理資料，認(rèn)真執(zhí)行驗(yàn)收工作規(guī)范。

(二)資金來(lái)源的審計(jì)

對(duì)建設(shè)單位資金來(lái)源的審計(jì)，首先，要審查其資金來(lái)源的保證程度。即將“竣工財(cái)務(wù)決算表”或“竣工決算表”中的“本年預(yù)算撥款”、“本年基建基金撥款”、“本年自籌資金撥款”、“基建借款”等項(xiàng)目所列實(shí)際數(shù)，同批準(zhǔn)的概算進(jìn)行比較。如果各項(xiàng)資金來(lái)源的實(shí)際數(shù)等于或大于概算數(shù)，說(shuō)明基建資金有足夠的保證。相反，則表示資金來(lái)源不足。對(duì)于這些情況，均應(yīng)查明原因，作出客觀評(píng)價(jià)。其次，要檢查各項(xiàng)資金來(lái)源是否正當(dāng)、合理。特別要注意自籌資金撥款的審查，防止亂拉濫用，損害國(guó)家或其他單位的利益。

(三)投資支出的審計(jì)

審計(jì)時(shí)，首先要審查“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”、“待攤投資”等項(xiàng)目的數(shù)額，是否與歷年資金平衡表中各該項(xiàng)目期末數(shù)的合計(jì)相一致。其次，要審查基建投資支出的節(jié)超情況。根據(jù)“竣工工程概況表”，將基建投資支出的實(shí)際合計(jì)數(shù)與概算合計(jì)數(shù)進(jìn)行比較，以考核其節(jié)超情況。其計(jì)算公式如下：

基建投資節(jié)約(或超支)=基建投資概算數(shù)-基建投資實(shí)際合計(jì)數(shù)

基建投資節(jié)約(或超支)率=基建投資節(jié)約(或超支)額÷基建投資概算合計(jì)數(shù)×100%

對(duì)于基建投資節(jié)超情況，應(yīng)通過(guò)調(diào)查研究，查清情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并查出不當(dāng)或不法行為，以提高基本建設(shè)管理水平。一般來(lái)說(shuō)，基本建設(shè)投資支出節(jié)約的原因，主要是削減了不必要的工程、降低了建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、縮短了工期、減少了費(fèi)用開(kāi)支等等?；窘ㄔO(shè)投資支出超支的原因，主要是進(jìn)行計(jì)劃外工程、任意提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、拖長(zhǎng)了工期、增加了費(fèi)用開(kāi)支等等。對(duì)于這些情況，都應(yīng)查明原因，采取對(duì)策。

(四)結(jié)余資金的審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目竣工以后，編制竣工決算之前，建設(shè)單位應(yīng)徹底清理施工現(xiàn)場(chǎng)和倉(cāng)庫(kù)，對(duì)剩余的設(shè)備、材料及其他財(cái)產(chǎn)物資，都要及時(shí)處理，收回資金，做到應(yīng)收盡收，不得丟失、走漏或私分。對(duì)債權(quán)債務(wù)也應(yīng)全面清理完畢，做到該收的收，該付的付，不得掛帳或不了了之。在正常的情況下，“竣工財(cái)務(wù)決算表”內(nèi)除了銀行存款和現(xiàn)金外，不應(yīng)該有其他結(jié)余資金項(xiàng)目。如果還有設(shè)備、材料物資和應(yīng)收應(yīng)付帳款時(shí)，應(yīng)說(shuō)明還有尚未處理的積壓物資和不能及時(shí)清理的應(yīng)收、應(yīng)付帳款。為此，應(yīng)對(duì)建設(shè)單位“設(shè)備材料結(jié)算明細(xì)表”、“應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)表”進(jìn)行分析，查明情況，提出處理意見(jiàn)。對(duì)收回的結(jié)余資金，首先應(yīng)交清各項(xiàng)應(yīng)付稅款和其他應(yīng)交款項(xiàng)，歸還其他應(yīng)付款項(xiàng)，然后按資金來(lái)源渠道進(jìn)行處理，或歸還基建投資借款，或上交財(cái)政或主管部門(mén)。

(五)建設(shè)工期的審計(jì)

建設(shè)工期的審計(jì)，應(yīng)根據(jù)“竣工工程概況表”或小型建設(shè)項(xiàng)目的“竣工決算總表。有關(guān)建設(shè)時(shí)間進(jìn)行檢查。即將實(shí)際與計(jì)劃建設(shè)時(shí)間進(jìn)行比較，看其是否按計(jì)劃時(shí)間開(kāi)工或竣工，并查明建設(shè)速度加快或延緩的原因。審計(jì)人員應(yīng)查明影響建設(shè)工期的主觀、客觀原因和責(zé)任，作出客觀公正的評(píng)價(jià)和結(jié)論。

(六)工程質(zhì)量的審計(jì)

工程質(zhì)量的審計(jì)，可以根據(jù)竣工決算中所附的工程竣工驗(yàn)收技術(shù)資料來(lái)進(jìn)行。主要審查有多少單位工程符合國(guó)家頒發(fā)的工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收規(guī)范，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良品率和合格品率有多少，不符合質(zhì)量要求的有多少，質(zhì)量事故有多少。對(duì)于不符合質(zhì)量要求的，必須督促施工單位進(jìn)行返工或加固補(bǔ)修，確保工程質(zhì)量，達(dá)到國(guó)家規(guī)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

4依據(jù)

竣工決算的審計(jì)依據(jù)包括：[3] 1．工程竣工報(bào)告和工程驗(yàn)收單； 2．工程施工合同和有關(guān)規(guī)定； 3．經(jīng)審批的施工圖預(yù)算； 4．經(jīng)審批的補(bǔ)充修正預(yù)算； 5．預(yù)算外費(fèi)用現(xiàn)場(chǎng)簽證；

6．材料、設(shè)備和其他各項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整依據(jù)； 7．有關(guān)定額、費(fèi)用調(diào)整的補(bǔ)充項(xiàng)目； 8．建設(shè)、設(shè)計(jì)單位修改或變更設(shè)計(jì)的通知單； 9．建設(shè)單位、施工單位合簽的圖紙會(huì)審記錄； 10．隱蔽工程檢查驗(yàn)收記錄。5問(wèn)題及對(duì)策

一、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)存在的問(wèn)題[4]

(一)違反定額規(guī)定，高套、錯(cuò)套定額或費(fèi)率，多計(jì)工程費(fèi)

以某單位為例：新建一幢辦公樓，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)工程裝飾材料費(fèi)用超概算。對(duì)此，審計(jì)人員并沒(méi)有簡(jiǎn)單地進(jìn)行定性，而是對(duì)該施工單位使用的裝飾材料的價(jià)格進(jìn)行調(diào)研，主要方法：一是建立建筑安裝工程材料價(jià)格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò)，定期調(diào)查。二是審查施工企業(yè)材料成本賬。查證其實(shí)際采購(gòu)價(jià)格。三是直接到供應(yīng)廠商調(diào)查取證。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，設(shè)計(jì)圖紙采用的是600mm×600mm的地磚，而施工單位套用的是800mm×800mm地磚的定額，且存在地磚價(jià)格不一的情況，最高的140元/塊，最低的90元/塊。為此，審計(jì)人員利用自己掌握的第一手資料，指出施工單位的錯(cuò)誤，為工程審減材料費(fèi)用18萬(wàn)元。此外，在審計(jì)過(guò)程中還發(fā)現(xiàn)施工方故意錯(cuò)套定額的行為。如把φ5O熱交換器安裝費(fèi)套用φ500熱交換器安裝定額；施工方想利用一字(數(shù))之差，企圖蒙混過(guò)關(guān)，如果審計(jì)人員審查不嚴(yán)，則可達(dá)到多計(jì)結(jié)算收入的目的。

竣工決算的取費(fèi)一般分為兩種：一是以人工費(fèi)為基數(shù)，二是以直接費(fèi)為基數(shù)。這兩種取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都應(yīng)以各種不同指標(biāo)劃分的工程類別來(lái)執(zhí)行，也有部分費(fèi)用是按企業(yè)的性質(zhì)來(lái)計(jì)取的。如按工程類別取費(fèi)，主要以建筑產(chǎn)品用途的劃分來(lái)計(jì)取，用途變化，其費(fèi)率也隨之變化，稍一忽略，就會(huì)因費(fèi)率不同而得出不同的工程造價(jià)。具體來(lái)說(shuō)，一要審計(jì)施工管理費(fèi)率計(jì)算是否正確，計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定，有無(wú)錯(cuò)套企業(yè)費(fèi)率等級(jí)情況；二要審核各種專業(yè)工程施工管理費(fèi)率的采用是否正確；三要審查各項(xiàng)獨(dú)立費(fèi)的計(jì)取是否正確。

(二)違反工程量計(jì)算規(guī)則，重算、多算工程量，不扣減未施工的工程量 如施工方在計(jì)算建筑工程土方外運(yùn)量時(shí)，只按開(kāi)挖量計(jì)算沒(méi)有扣除回填土數(shù)量；又如在施工合同中原先包含了辦公樓地面保溫項(xiàng)目，在實(shí)際施工過(guò)程中由于種種原因該項(xiàng)目取消，但施工方在報(bào)送的造價(jià)結(jié)算中并沒(méi)有扣減此項(xiàng)未施工項(xiàng)目的工程價(jià)款；再如在審計(jì)辦公樓裝修結(jié)算時(shí)，施工方使用了部分拆除下來(lái)的舊材料，但在結(jié)算中仍按新購(gòu)置材料計(jì)價(jià)。

(三)利用“不均衡報(bào)價(jià)”的手段，借以調(diào)整合同包干價(jià)

有些施工單位在投標(biāo)階段就為中標(biāo)后結(jié)算的高調(diào)打下埋伏，那就是“不均衡報(bào)價(jià)”。施工單位通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)圖紙缺陷及現(xiàn)場(chǎng)勘察情況的分析，預(yù)計(jì)今后工程量可能在哪些方面要發(fā)生變動(dòng)，在總報(bào)價(jià)不變的前提下，將工程量可能調(diào)高的項(xiàng)目單價(jià)報(bào)得很高，而工程量可能調(diào)減的項(xiàng)目單價(jià)則報(bào)得較低。建設(shè)方往往因時(shí)間原因難以對(duì)所有的報(bào)價(jià)一一核對(duì)，待到結(jié)算調(diào)整時(shí)發(fā)現(xiàn)某些單價(jià)異常時(shí)，只好按合同價(jià)予以調(diào)整。如在某單位審計(jì)中就曾發(fā)現(xiàn)在簽訂施工合同時(shí)，施工方的概算有的項(xiàng)目高于市價(jià)3—4倍，有的又低于市價(jià)好幾倍，有的則干脆不報(bào)或漏報(bào)。待中標(biāo)后，實(shí)際施工過(guò)程中，又以種種借口如漏項(xiàng)、單價(jià)小數(shù)點(diǎn)位數(shù)報(bào)錯(cuò)等要求補(bǔ)簽簽證。

(四)以記錄失誤為借口冒算工程量

如審計(jì)鋼筋用量是最繁瑣的內(nèi)容，審計(jì)人員由于時(shí)間有限，容易忽略這一環(huán)節(jié)的復(fù)核。施工單位抓住這點(diǎn)，在結(jié)算單中將實(shí)際用量小數(shù)點(diǎn)后移一位，加大工程量。即使被發(fā)現(xiàn)也可以筆誤為借口遮掩過(guò)去；又如有些項(xiàng)目施工單位在投標(biāo)時(shí)按投標(biāo)價(jià)給予一定比例的下浮優(yōu)惠，在施工過(guò)程中遇變更簽證時(shí)，簽證單的費(fèi)用“忘記”按同一比例下浮，若被查出來(lái)，就以“忘記了，沒(méi)想起來(lái)”等理由搪塞。

(五)混淆設(shè)計(jì)變更和施工方案變更，達(dá)到多計(jì)結(jié)算數(shù)額的目的

如工程建設(shè)過(guò)程中要挖一個(gè)基礎(chǔ)坑，設(shè)計(jì)方案中標(biāo)明基礎(chǔ)坑的具體尺寸為100×60×2(單位：米)。在施工過(guò)程中，施工方問(wèn)甲方代表：“這個(gè)坑挖到1米多深的時(shí)候，旁邊土總是往下墜落，是不是應(yīng)該在四周加擋土板?”，這時(shí)甲方代表如同意加，事后施工方就以此要求增加預(yù)算。其實(shí)，這是一個(gè)具體施工方案變更的案例，不是設(shè)計(jì)方案的變更。作為一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的施工方，基礎(chǔ)開(kāi)挖是否加擋土板，或者為滿足尺寸要求四周要多挖一些等，這些都是為完成圖紙要求而實(shí)施的具體施工方案，在符合國(guó)家建筑行業(yè)施工技術(shù)規(guī)范范圍內(nèi)，保證安全、質(zhì)量的前提下，施工方可自行選擇，甲方只要求施工方按圖紙要求完工即可。在項(xiàng)目施工過(guò)程中，施工單位熱衷于各種各樣的變更簽證，有些變更簽證無(wú)非是借變更之名，行增加造價(jià)之實(shí)。

二、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的對(duì)策

(一)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料的收集、整理、對(duì)比、分析工作 建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算資料的收集應(yīng)從招標(biāo)文件開(kāi)始，包括：招標(biāo)書(shū)、投標(biāo)書(shū)(商務(wù)標(biāo)、技術(shù)標(biāo))、主合同及其附件、補(bǔ)充合同、技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單、簽證單、會(huì)議紀(jì)要、施工日志、隱蔽工程檢驗(yàn)記錄等。只有在資料齊全的情況下，審計(jì)人員通過(guò)對(duì)相關(guān)資料的整理、復(fù)核、分析，弄清各項(xiàng)資料的來(lái)龍去脈，才能在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并糾正施工單位在竣工決算中可能出現(xiàn)的上述問(wèn)題。

(二)與相關(guān)建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)配合，做好項(xiàng)目送審前的初審工作

由于工程項(xiàng)目往往是在通過(guò)驗(yàn)收后才送交內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，多為事后審計(jì)，有些隱蔽工程項(xiàng)目已無(wú)法查看或核實(shí)，這就要依靠項(xiàng)目建設(shè)管理部門(mén)來(lái)配合。建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)作為甲方代表在施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督施工方的建設(shè)過(guò)程，對(duì)整個(gè)工程的施工全過(guò)程較為了解。充分利用建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)專業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)水平，在項(xiàng)目施工過(guò)程中加強(qiáng)監(jiān)督、控制，慎重對(duì)待變更簽證，減少不必要的損失和浪費(fèi)。

(三)經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)相關(guān)變更簽證事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)

在建設(shè)項(xiàng)目管理過(guò)程中，不排除因建設(shè)方代表責(zé)任心不強(qiáng)或監(jiān)理不負(fù)責(zé)而出具了與實(shí)際不符的簽證單，審計(jì)人員要經(jīng)常深人現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，獲得第一手資料，才能識(shí)別施工單位在結(jié)算中的錯(cuò)誤或舞弊以及運(yùn)用的各種“技巧”。

(四)充分利用審計(jì)的預(yù)警作用

在簽訂項(xiàng)目建設(shè)合同時(shí)，在合同中約定“工程造價(jià)的結(jié)算必須由審計(jì)部門(mén)審定后方可進(jìn)行款項(xiàng)的結(jié)算”這一條款，充分利用審計(jì)的預(yù)警作用，使施工方在項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程中都要考慮到其變更簽證、造價(jià)結(jié)算都要經(jīng)過(guò)審計(jì)，弄虛作假終究無(wú)法蒙騙過(guò)關(guān)，從而在一定程度上遏制他們高估冒算的行為。

(五)建立施工單位“誠(chéng)信檔案”，加強(qiáng)與誠(chéng)實(shí)守信單位合作 各建設(shè)單位資質(zhì)、信譽(yù)、管理水平、人員素質(zhì)等方面良莠不齊，對(duì)于在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中能規(guī)范管理、保質(zhì)、保量、按工期完成各項(xiàng)工程，并在造價(jià)結(jié)算中合規(guī)、合理的報(bào)價(jià)，記入“誠(chéng)信檔案”，在以后的建設(shè)項(xiàng)目中加強(qiáng)合作；若發(fā)現(xiàn)在施工過(guò)程或結(jié)算中存在弄虛作假、高估冒算等行為的，將其列入“黑名單”，斷絕與其繼續(xù)合作。這樣既是對(duì)誠(chéng)實(shí)、守信施工單位的一種激勵(lì)，也是對(duì)缺乏誠(chéng)信施工單位的一種威懾。

三、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)建議

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是搞好審計(jì)工作的根本保證

工程項(xiàng)目審計(jì)觸及很多人的利益，審計(jì)人員要承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)和壓力，如果沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，工作就很難開(kāi)展。內(nèi)部審計(jì)人員要多請(qǐng)示匯報(bào)，取得單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門(mén)的重視和支持。

(二)提高專業(yè)技術(shù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好審計(jì)工作的關(guān)鍵

竣工決算審計(jì)專業(yè)性很強(qiáng)，工程建設(shè)的種類較多，包括：土建、安裝、裝飾、弱電、強(qiáng)電、室外配套、動(dòng)力管網(wǎng)、道路景觀、園林綠化等等，涉及很多的專業(yè)技術(shù)。大部分審計(jì)人員懂會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理，而懂基建工程專業(yè)技術(shù)的人員很少。審計(jì)部門(mén)要加大對(duì)工程審計(jì)專業(yè)人才的培養(yǎng)，審計(jì)人員自身也要加強(qiáng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，促進(jìn)審計(jì)人員掌握相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，成為一名復(fù)合型的人才，提高審計(jì)執(zhí)法水平。

(三)加強(qiáng)廉政建設(shè)是做好審計(jì)工作的保障

竣工決算審計(jì)賦予審計(jì)部門(mén)很大的責(zé)任，只有保證廉潔的工作作風(fēng)，才能樹(shù)立良好的形象。審計(jì)部門(mén)內(nèi)部要完善各項(xiàng)制度，經(jīng)常性地對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行廉政教育、職業(yè)道德教育，使審計(jì)人員增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，做到愛(ài)崗敬業(yè)、清正廉潔。(四)對(duì)基建工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，是基建審計(jì)工作發(fā)展的需要

要把基建審計(jì)工作推上一個(gè)新臺(tái)階，必須從工程建設(shè)的源頭人手。跟蹤審計(jì)是工程審計(jì)工作的重要抓手，工程變更簽證及隱蔽工程檢查是最容易出現(xiàn)弄虛作假、滋生腐敗的地方，審計(jì)部門(mén)加大對(duì)工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，可以有效遏制工程建沒(méi)當(dāng)中的不正之風(fēng)。建設(shè)管理部門(mén)、施工單位在隱蔽工程、變更工程施工前要及時(shí)通知審計(jì)人員，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行工程的勘察、丈量，制作圖片影像資料，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄進(jìn)行證據(jù)保全，為高質(zhì)量完成工程竣工決算審計(jì)奠定基礎(chǔ)。

第三篇：工程項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告

工程項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告2篇

在不斷進(jìn)步的時(shí)代，需要使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，報(bào)告包含標(biāo)題、正文、結(jié)尾等。其實(shí)寫(xiě)報(bào)告并沒(méi)有想象中那么難，以下是小編為大家收集的工程項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告，歡迎閱讀與收藏。

根據(jù)《審計(jì)法》第二十二條規(guī)定和我局審計(jì)工作安排,我局派出審計(jì)組于5月21日至7月3日,對(duì)縣城市文化廣場(chǎng)工程項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

一、基本情況

縣城市文化廣場(chǎng)是我縣既造福當(dāng)代、又利在千秋的一項(xiàng)德政工程、民心工程。該工程項(xiàng)目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實(shí)際占地70641.63平方米?？h委縣政府對(duì)該工程十分重視，建設(shè)局專門(mén)成立了現(xiàn)場(chǎng)指揮部，負(fù)責(zé)整個(gè)工程的具體實(shí)施，進(jìn)行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院規(guī)劃設(shè)計(jì)，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式，由山東百卉園林科技有限公司中標(biāo)承建。廣場(chǎng)總投資1257.61萬(wàn)元,于7月7日開(kāi)工建設(shè)，7月1日竣工。

該工程在設(shè)計(jì)過(guò)程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計(jì)了釋文化園、儒文化園、運(yùn)河文化園、當(dāng)代文化園四個(gè)園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時(shí)，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂(lè)、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。

廣場(chǎng)整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地?zé)舻葻艟?36盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。

二、審計(jì)實(shí)施情況

此次審計(jì)，審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在進(jìn)行充分細(xì)致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實(shí)際的審計(jì)實(shí)施方案，采取了必要的審計(jì)程序和適當(dāng)?shù)姆椒?。充分?yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計(jì)底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計(jì)組對(duì)該工程進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，并委派一人現(xiàn)場(chǎng)蹲點(diǎn)，對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)記錄，從源頭上取得第一手資料。針對(duì)施工變更大，工程項(xiàng)目多的實(shí)際，以施工圖紙為參考資料，審計(jì)人員與甲、乙雙方共同對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行實(shí)測(cè)實(shí)量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價(jià)格，最終合理確定了工程造價(jià)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，這次審計(jì)共投入120個(gè)工作日，召開(kāi)座談會(huì)3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計(jì)工程結(jié)算書(shū)40余份，通過(guò)全體審計(jì)組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計(jì)任務(wù)。

三、審計(jì)情況

1、工程投資總額

經(jīng)審計(jì)核實(shí)，該工程投資總額為1257.61萬(wàn)元，其中：廣場(chǎng)、路面硬化鑲貼148.89萬(wàn)元，綠化工程191.94萬(wàn)元，水池子121.53萬(wàn)元，經(jīng)卷、竹簡(jiǎn)303.13萬(wàn)元，廣場(chǎng)電氣99.77萬(wàn)元，給排水40.13萬(wàn)元，人行道及卷簡(jiǎn)前后種植磚68.80萬(wàn)元，蓮花雕塑93.31萬(wàn)元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬(wàn)元，頂管14.64萬(wàn)元，旗桿2.37萬(wàn)元，彩色噴泉16.99萬(wàn)元,戶外廣告牌46.55萬(wàn)元，景觀塔26.74萬(wàn)元,管理室4.20萬(wàn)元,拱、平橋13.96萬(wàn)元,變壓器12.00萬(wàn)元,其他零星工程17.39萬(wàn)元，征集文聯(lián)費(fèi)用10.00萬(wàn)元。

2、資金來(lái)源及工程支出情況

截止到審計(jì)日，資金來(lái)源共計(jì)470萬(wàn)元,全部為政府的財(cái)政撥款。已完成工程支出470萬(wàn)元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬(wàn)元，支電力公司變壓器工程款12萬(wàn)元，支征集文聯(lián)費(fèi)用10萬(wàn)元。

3、工程結(jié)算造價(jià)審核情況

根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計(jì)跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價(jià)格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果如下:原報(bào)結(jié)算造價(jià)16894603.41元，審定后結(jié)算造價(jià)12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。

4、資金缺口情況

該工程項(xiàng)目投資總額為1257.61萬(wàn)元。截至到審計(jì)日，已到位資金470萬(wàn)元，資金缺口787.61萬(wàn)元。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

經(jīng)審計(jì)認(rèn)為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在該項(xiàng)目建設(shè)中高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，克服時(shí)間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點(diǎn)，晝夜奮戰(zhàn)，使整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場(chǎng)布局嚴(yán)謹(jǐn)、景觀豐富、交相輝映、獨(dú)具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展將會(huì)起到積極的推動(dòng)作用。但在工程建設(shè)過(guò)程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時(shí)；苗木栽植死亡率過(guò)高；工程投資規(guī)模超概算的問(wèn)題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進(jìn)和提高。

五、審計(jì)建議

根據(jù)工程審計(jì)情況，對(duì)以后的工作提出以下建議：

1、慎重簽訂施工合同涉價(jià)條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價(jià)條款的訂立，嚴(yán)格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細(xì)斟酌，語(yǔ)言要周密，雙方責(zé)任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問(wèn)題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計(jì)時(shí)帶來(lái)爭(zhēng)議和困難。

2、加強(qiáng)對(duì)文化廣場(chǎng)的日常管理和維護(hù)，減少苗木的死亡率，并適時(shí)做好苗木的補(bǔ)種工作，使文化廣場(chǎng)確實(shí)發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。

3、財(cái)政部門(mén)應(yīng)積極籌措資金，彌補(bǔ)資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時(shí)扣繳有關(guān)城建規(guī)費(fèi)。

4、進(jìn)一步加強(qiáng)計(jì)劃管理，細(xì)化可行性研究，強(qiáng)化概算約束，同時(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的法制化建設(shè)，建立健全“決算科學(xué)、投向合理、運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)督嚴(yán)格”的`投資項(xiàng)目管理機(jī)制。使政府投資項(xiàng)目管理有法可依、有章可循。

根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對(duì)深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡(jiǎn)稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到該單位的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過(guò)程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證及合同等資料。鹽田街道辦對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項(xiàng)目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號(hào)文件批準(zhǔn)立項(xiàng)，計(jì)劃投資31萬(wàn)元，資金來(lái)源為國(guó)土基金，項(xiàng)目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開(kāi)工，20xx年1月20日通過(guò)竣工驗(yàn)收，質(zhì)量驗(yàn)收等級(jí)為合格。

二、審計(jì)結(jié)果、跟蹤審計(jì)情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

(一)審計(jì)結(jié)果

該項(xiàng)目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計(jì)，審定金額為282,378.73元，本次決算審計(jì)無(wú)核減，詳見(jiàn)附表。

(二)跟蹤審計(jì)情況

在對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)過(guò)程中，完成結(jié)算審計(jì)一項(xiàng)，出具審計(jì)報(bào)告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。

(三)審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料齊全;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資31萬(wàn)元，實(shí)際投資28.24萬(wàn)元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

未按規(guī)定時(shí)限報(bào)審竣工決算

該工程于20xx年1月20日竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于20xx年10月8日?qǐng)?bào)審本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。

建設(shè)單位今后建設(shè)的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料，報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。

深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

20xx年10月23日

第四篇：裝修工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果

深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

ANNOUNCEMENT OF AUDIT FINDINGS

2010年第9號(hào)（總第206號(hào)）

海月、海景居委會(huì)裝修工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，2009年12月至2010年1月，深圳市鹽田區(qū)審計(jì)局對(duì)海月、海景居委會(huì)裝修工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作得到深圳市鹽田區(qū)海山街道辦事處（以下簡(jiǎn)稱海山街道辦）的支持和配合，審計(jì)實(shí)施工作進(jìn)展比較順利。審計(jì)過(guò)程中查閱了海山街道辦提供的工程竣工決算資料和報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證、合同及協(xié)議等資料。

一、基本情況

海月、海景居委會(huì)裝修工程屬固本強(qiáng)基項(xiàng)目，經(jīng)深發(fā)改〔2008〕1867號(hào)、深鹽發(fā)改〔2008〕142號(hào)文批準(zhǔn)立項(xiàng)建設(shè)，計(jì)劃投資總額為37萬(wàn)元。項(xiàng)目建設(shè)單位為海山街道辦，主要建設(shè)內(nèi)容為海月、海景居委會(huì)室內(nèi)裝修、室內(nèi)外標(biāo)示和辦公服務(wù)設(shè)備購(gòu)置。該工程于2008年5月16日開(kāi)工，2008年7月8日竣工驗(yàn)收，工程質(zhì)量驗(yàn)收為合格。

二、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)評(píng)價(jià)

（一）審計(jì)結(jié)果

該項(xiàng)目竣工決算送審金額為405,251.83元，經(jīng)審計(jì)，審定金額為405,251.83元，無(wú)核減。

（二）審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄?xiàng)目，工程資料比較完整，依法招標(biāo)確

定供貨單位，但存在未按規(guī)定時(shí)限送審決算的問(wèn)題;在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料較完整，所披露的會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映了建設(shè)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況;在投資計(jì)劃執(zhí)行方面，該項(xiàng)目計(jì)劃投資37萬(wàn)元，實(shí)際完成投資40.53萬(wàn)元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

（一）投資超計(jì)劃

該項(xiàng)目計(jì)劃投資37萬(wàn)元，實(shí)際完成投資40.53萬(wàn)元，超計(jì)劃投資3.53萬(wàn)元，超幅9.54%。以上行為與《深圳市鹽田區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法（暫行）》第四條第二款“堅(jiān)持概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算”的規(guī)定不符。

因該項(xiàng)目屬固本強(qiáng)基項(xiàng)目，根據(jù)《深圳市固本強(qiáng)基社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》（深府辦〔2005〕81號(hào)）第二十條“建設(shè)項(xiàng)目必須嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)及預(yù)算組織施工，超額支出部分由建設(shè)單位負(fù)責(zé)”的規(guī)定，超計(jì)劃投資部分由建設(shè)單位負(fù)責(zé)。

（二）未按規(guī)定時(shí)限送審決算

本項(xiàng)目于2008年7月8日竣工驗(yàn)收，建設(shè)單位于2009年12月報(bào)送決算審計(jì)，與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交竣工決算資料”的規(guī)定不符。

建設(shè)單位今后在工程竣工驗(yàn)收后，及時(shí)整理項(xiàng)目決算資料,報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。

第五篇：工程項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)管理辦法

山東迪博生物科技股份有限公司工程項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 管理辦法

1、目的

為了搞好公司工程項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)工作，使項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)工作有章可循，特制定本辦法。

2、范圍

凡新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)項(xiàng)目(工程)和技術(shù)改造項(xiàng)目，按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的，必須及時(shí)組織驗(yàn)收，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

3、依據(jù)

批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)、竣工圖和設(shè)備技術(shù)說(shuō)明書(shū)以及現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范以及主管部門(mén)(公司)有關(guān)審批、修改、調(diào)整文件等。

從國(guó)外引進(jìn)新技術(shù)或成套設(shè)備的項(xiàng)目以及中外合資建設(shè)項(xiàng)目，還應(yīng)按照簽訂的合同和國(guó)外提供的設(shè)計(jì)文件等資料，進(jìn)行驗(yàn)收。

4、管理要求

4.1 生產(chǎn)性項(xiàng)目和輔助性公用設(shè)施，已按設(shè)計(jì)要求建完能滿足生產(chǎn)使用； 4.2 主要工藝設(shè)備配套設(shè)施經(jīng)聯(lián)動(dòng)負(fù)荷試車合格，形成生產(chǎn)和能力，能夠生產(chǎn)出設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的產(chǎn)品；

4.3 必要的生活設(shè)施，已按設(shè)計(jì)要求建成； 4.4 生產(chǎn)準(zhǔn)備工作能適應(yīng)投產(chǎn)的需要；

4.5 環(huán)境保護(hù)設(shè)施、勞動(dòng)安全衛(wèi)生設(shè)施、消防設(shè)施已按設(shè)計(jì)要求與主體工程同時(shí)建成使用。

4.6 有的建設(shè)項(xiàng)目(工程)基本符合竣工驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，只是零星土建工程和少數(shù)非主要設(shè)備未按設(shè)計(jì)規(guī)定的內(nèi)容全部建成，但不影響正常生產(chǎn)，亦應(yīng)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)剩余工程，應(yīng)按設(shè)計(jì)留足投資，限期完成。有的項(xiàng)目投產(chǎn)初期一時(shí)不能達(dá)到設(shè)計(jì)能力所規(guī)定的產(chǎn)量，不應(yīng)因此拖延辦理驗(yàn)收和移交固定資產(chǎn)手續(xù)。4.7 有些建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程，已形成部分生產(chǎn)能力或?qū)嶋H上生產(chǎn)方面已經(jīng)使用，近期不能按原計(jì)劃規(guī)模續(xù)建的，應(yīng)從實(shí)際情況出發(fā)，可縮小規(guī)模，報(bào)主管部門(mén)(公司)批準(zhǔn)后，對(duì)已完成的工程和設(shè)備，盡快組織驗(yàn)收，移交固定資產(chǎn)。國(guó)外引進(jìn)設(shè)備項(xiàng)目、按合同規(guī)定完成負(fù)荷調(diào)試、設(shè)備考核合格后，進(jìn)行竣工驗(yàn)收。其他項(xiàng)目在驗(yàn)收前是否要安排試生產(chǎn)階段，按各個(gè)行業(yè)的規(guī)定執(zhí)行。已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目(工程)，三個(gè)月內(nèi)不辦理驗(yàn)收投產(chǎn)和移交固定資產(chǎn)手續(xù)的，取消企業(yè)和主管部門(mén)(或地方)的基建試車收入分成，由銀行監(jiān)督全部上交財(cái)政。如三個(gè)月內(nèi)辦理竣工驗(yàn)收確有困難，經(jīng)驗(yàn)收主管部門(mén)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)期限。

5、程序

5.1 根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目工程的規(guī)模大小和復(fù)雜程度，整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目工程的驗(yàn)收可分為初步驗(yàn)收和竣工驗(yàn)收兩個(gè)階段進(jìn)行，規(guī)模較大、較復(fù)雜的建設(shè)項(xiàng)目工程應(yīng)先進(jìn)行初驗(yàn)，然后進(jìn)行全部建設(shè)項(xiàng)目工程的竣工驗(yàn)收。規(guī)模較小、較簡(jiǎn)單的項(xiàng)目工程，可以一次進(jìn)行全部項(xiàng)目工程的竣工驗(yàn)收。

5.2 建設(shè)項(xiàng)目工程在竣工驗(yàn)收之前，由建設(shè)單位組織施工、設(shè)計(jì)及使用等有關(guān)單位進(jìn)行初驗(yàn)。初驗(yàn)前由施工單位按照國(guó)家規(guī)定，整理好文件、技術(shù)資料，向建設(shè)單位提出交工報(bào)告。建設(shè)單位接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)組織初驗(yàn)。5.3 建設(shè)項(xiàng)目工程全部完成，經(jīng)過(guò)各單項(xiàng)工程的驗(yàn)收，符合設(shè)計(jì)要求，并具備竣工圖表、竣工決算、工程總結(jié)等必要文件資料，由項(xiàng)目工程主管部門(mén)或建設(shè)單位向負(fù)責(zé)驗(yàn)收的單位提出竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告。

6、編制

所有竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目工程在辦理驗(yàn)收手續(xù)之前必須對(duì)所有財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行清理，編好竣工決算，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核投資效果，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)(公司）審查?？⒐ろ?xiàng)目工程經(jīng)驗(yàn)收交接后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。