第一篇：河北省地方稅務(wù)局公告2012年第3號(hào)

河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《河北省房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅審批類減免稅管理辦法》的公告

河北省地方稅務(wù)局公告2012年第3號(hào)

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JFS-2012-2700

3現(xiàn)將《河北省房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅審批類減免稅管理辦法》予以發(fā)布，自2012年6月15日起施行。

特此公告。

二?一二年六月六日

河北省房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅審批類減免稅管理辦法

第一條為規(guī)范房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅管理，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，保障納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》《國家稅務(wù)總局稅收減免管理辦法（試行）》和其他有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

第二條 納稅確有困難的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審批類減免稅，依照本辦法實(shí)施管理。

第三條符合減免稅政策條件的納稅人，要提出書面申請(qǐng)，提交相關(guān)資料，經(jīng)具有審批權(quán)限的地稅機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定提出申請(qǐng)或雖提出申請(qǐng)但未經(jīng)批準(zhǔn)的，不得享受減稅、免稅。

第四條各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格執(zhí)行房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅政策，不得違反規(guī)定擅自減稅、免稅；不得無故拖延、積壓和拒絕為納稅人辦理減免稅。

第五條 減免稅審核、審批要遵循以下原則：

（一）依法、公開、公正、高效、便利；

（二）符合國家產(chǎn)業(yè)政策；

（三）對(duì)于財(cái)務(wù)制度不健全，不能真實(shí)、準(zhǔn)確核算收入與成本，以及未按要求正常納稅申報(bào)的企業(yè)，不得享受減免稅政策；

（四）審核、審批人員對(duì)減免稅事項(xiàng)實(shí)行終身負(fù)責(zé)制。

第六條減免稅實(shí)行分級(jí)審核、審批，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)不得越權(quán)審核、審批減免稅：

（一）房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額在100萬元以下的由縣級(jí)地方稅務(wù)局審批；年應(yīng)納稅額在100萬元（含）以上的，由設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局或擴(kuò)權(quán)縣（市）局審批；

（二）城鎮(zhèn)土地使用稅的減免由省地方稅務(wù)局審批；

（三）對(duì)我省特定區(qū)域的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審批權(quán)限按照省人民政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條納稅人符合下列情況之一的，可確定為納稅“確有困難”，酌情給予減免稅優(yōu)惠。

（一）因嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他意外事故，導(dǎo)致重大損失的；

（二）停產(chǎn)超過一年的；

（三）列為設(shè)區(qū)市以上、符合國家產(chǎn)業(yè)政策、資金周轉(zhuǎn)確有困難的在建項(xiàng)目；

（四）因其他特殊原因，納稅確有困難的。

第八條各級(jí)地稅機(jī)關(guān)于每年7月份受理房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免事項(xiàng)，減免稅款所屬期間為申請(qǐng)受理的上一年度。其他年度減免稅申請(qǐng)不予受理。

同一納稅人享受房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免，原則上不得超過3年。對(duì)連續(xù)兩年享受稅收減免優(yōu)惠，第三年繼續(xù)享受減免稅的，在批準(zhǔn)文件下發(fā)后2個(gè)月內(nèi)，縣級(jí)以上地方稅務(wù)局稽查局要對(duì)企業(yè)減免年度進(jìn)行稅務(wù)稽查，并就減免稅情況出具相關(guān)結(jié)論，及時(shí)交付納稅人主管地稅機(jī)關(guān)。對(duì)不符合減免稅條件的，主管地稅機(jī)關(guān)要上報(bào)至審批機(jī)關(guān)，由審批機(jī)關(guān)取消其減免稅資格，并追繳稅款。

第九條納稅人辦理減免稅事項(xiàng)應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交下列資料：

（一）書面申請(qǐng)，內(nèi)容包括：

1.納稅人基本情況。包括企業(yè)成立時(shí)間、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營范圍、現(xiàn)有職工人數(shù)、企業(yè)上年及累計(jì)盈利情況、是否欠繳職工工資或社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等情況；

2.企業(yè)申請(qǐng)減免情況。包括房產(chǎn)原值或占地面積、計(jì)稅余值或應(yīng)稅土地面積以及應(yīng)納房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅稅額、申請(qǐng)減免稅額等；

3.近三年享受減免稅照顧情況；

4.減免稅理由和依據(jù)。

（二）《房產(chǎn)稅減免稅申請(qǐng)審批表》或《城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申請(qǐng)審批表》；

（三）因嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他意外事故，導(dǎo)致重大損失的，應(yīng)提供相關(guān)部門出具的證明文件；

（四）列為設(shè)區(qū)市以上、符合國家產(chǎn)業(yè)政策、資金周轉(zhuǎn)確有困難的在建項(xiàng)目，要提交政府或相關(guān)部門出具的項(xiàng)目審批文件。

申請(qǐng)人按照本條規(guī)定提交減免稅資料的，應(yīng)當(dāng)交驗(yàn)原件，同時(shí)提交加蓋減免稅申請(qǐng)人有效印章的復(fù)印件。

第十條減免稅審批必須按照規(guī)定流程與時(shí)限完成：

（一）辦稅服務(wù)廳咨詢服務(wù)崗收到納稅人提交的減免稅申請(qǐng)及相關(guān)資料后，要進(jìn)行案頭審核，確認(rèn)其提交的申請(qǐng)資料是否規(guī)范、齊全、有效。申請(qǐng)資料齊全且符合規(guī)定的，咨詢服務(wù)崗要及時(shí)將紙質(zhì)文書傳遞到管理崗，并制作《稅務(wù)文書領(lǐng)取單》交納稅人。對(duì)申請(qǐng)資料不齊全或不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)

及時(shí)、一次性告知其需要補(bǔ)正的有關(guān)資料，并將收到補(bǔ)正資料的當(dāng)天確定為受理日。

（二）自受理納稅人申請(qǐng)次日起5個(gè)工作日內(nèi)，管理崗要按規(guī)定程序?qū)ι暾?qǐng)資料的內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核查，撰寫核查報(bào)告；管理部門負(fù)責(zé)人根據(jù)核查情況，提出本級(jí)意見，簽字蓋章后，同申請(qǐng)資料一并上報(bào)縣級(jí)局；

（三）縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)對(duì)管理門上報(bào)的申請(qǐng)資料，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)作出決定。屬于本級(jí)審批權(quán)限的批復(fù)執(zhí)行；不屬于本級(jí)權(quán)限的，提出審核意見，報(bào)送至上級(jí)機(jī)關(guān)。擴(kuò)權(quán)縣（市）局直接報(bào)送省局審批，同時(shí)抄報(bào)設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局；

（四）市級(jí)地稅機(jī)關(guān)對(duì)縣級(jí)局上報(bào)的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)作出決定。屬于本級(jí)審批權(quán)限的批復(fù)執(zhí)行；不屬于本級(jí)權(quán)限的，上報(bào)省局審批；

（五）省地方稅務(wù)局收到城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申請(qǐng)后，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)予以批復(fù)。

第十一條由于特殊原因，審批機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可適當(dāng)延期，同時(shí)應(yīng)將有關(guān)情況告知納稅人。

第十二條各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要建立健全減免稅檔案管理制度，對(duì)企業(yè)申報(bào)資料及各級(jí)審核、審批意見等必須留檔備查，妥善保管。

第十三條納稅人實(shí)際經(jīng)營情況不符合減免稅規(guī)定條件或采用欺騙手段獲取減免稅，以及未按本辦法規(guī)定程序報(bào)批而自行減免稅的，按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

未按規(guī)定審核或弄虛作假造成減免稅錯(cuò)誤的，按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

第十四條本辦法自2012年6月15日起施行，有效期五年，此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不符的，按本辦法執(zhí)行。

分送：各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局

第二篇：SB73 - 河北省地方稅務(wù)局范文

SB7

3網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)審批表

使用說明

1.本表根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十條設(shè)置。

2.適用范圍：納稅人、扣繳義務(wù)人申請(qǐng)網(wǎng)上申報(bào)時(shí)使用。

3.本表為A4型豎式，一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)一份，納稅人一份。

第三篇：河南省地方稅務(wù)局公告

河南省地方稅務(wù)局

公告

2010年第2號(hào)

關(guān)于發(fā)布

《委托代征稅款管理辦法》的公告

河南省地方稅務(wù)局

為了規(guī)范地方稅收委托代征管理工作，強(qiáng)化零星分散稅源控管，降低征納成本，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，河南省地方稅務(wù)局制定了《委托代征稅款管理辦法》，現(xiàn)予發(fā)布，自2011年1月15日起施行。

特此公告。

附件：1.《委托代征稅款協(xié)議書》（式樣）；

2.《委托代征稅款證書》（式樣）； 3.《變更委托代征稅款協(xié)議通知書》（式樣）；

4.《終止委托代征稅款協(xié)議通知書》（式樣）。

二○一○年十一月三十日

委托代征稅款管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)地方稅收委托代征工作的管理，強(qiáng)化零星分散稅源控管，降低征納成本，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省地方稅收征管的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的委托代征，是指按照雙方自愿、簡便征收、強(qiáng)化管理、依法委托的原則，由地稅機(jī)關(guān)（委托人）委托有關(guān)單位和組織（代征人），按照《委托代征稅款協(xié)議書》（附件1）的規(guī)定代委托人征收稅款(含有關(guān)規(guī)費(fèi)，下同)的行為。

第三條 本辦法所稱委托人，是指有稅收管轄權(quán)且具體與代征人簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》的縣（市）級(jí)以上地方稅務(wù)局。

本辦法所稱代征人，是指依法接受地稅機(jī)關(guān)委托，行使代征稅款權(quán)利并承擔(dān)《委托代征稅款協(xié)議書》規(guī)定義務(wù)的單位和組織。本辦法所稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，是指對(duì)委托代征的稅收有管轄權(quán)，且日常直接負(fù)責(zé)征收管理的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二章 委托代征范圍

第四條 符合下列條件的稅款可實(shí)行委托代征：

（一）農(nóng)貿(mào)、建材、文化等專業(yè)市場的個(gè)體地方稅收；

（二）建筑安裝、交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)交易、私房租賃、礦產(chǎn)開采加工銷售、林業(yè)、小水電等行業(yè)的地方稅收；

（三）人民法院執(zhí)行程序中，拍賣或變賣的財(cái)產(chǎn)依法應(yīng)當(dāng)繳納的地方稅收；

（四）拍賣行拍賣的財(cái)產(chǎn)依法應(yīng)當(dāng)繳納的地方稅收；

（五）國稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票征收增值稅時(shí)納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的地方稅收；

（六）實(shí)行核定征收稅款的小型企業(yè)的地方稅收；

（七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況，權(quán)衡稅源控管和征稅成本，認(rèn)為確有必要實(shí)行委托代征的其他零星分散、難以征管的地方稅收。

第五條 由地稅機(jī)關(guān)征收的有關(guān)規(guī)費(fèi)在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定范圍內(nèi)可隨有關(guān)稅收一并委托代征。

第三章 委托代征的確定、變更和終止

第六條 代征人應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備如下條件：

（一）與納稅人有行政管理、業(yè)務(wù)往來、以及其他合法管理或協(xié)作關(guān)系；具有一定的稅源控管手段，方便納稅，有能力完成代征稅款工作任務(wù)；

（二）有固定的辦公、經(jīng)營場所及代征工作所必要的信息技術(shù)條件；

（三）開立銀行賬戶，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任；

（四）有健全的財(cái)務(wù)制度、機(jī)構(gòu)，并設(shè)置專人（或機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)具體代征工作；

（五）誠實(shí)守信且沒有違法犯罪記錄；

（六）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管要求和委托代征事項(xiàng)確定的其他條件。

各級(jí)地稅機(jī)關(guān)不得委托稅務(wù)師事務(wù)所或其他稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)和組織代征稅款。

第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施委托代征，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出委托代征事項(xiàng)報(bào)告，報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)即委托人。委托人對(duì)委托代征事項(xiàng)、代征人代征稅款的條件、能力進(jìn)行資格審查。對(duì)符合規(guī)定條件的委托代征事項(xiàng)和代征人，經(jīng)委托人內(nèi)部征管科技部門會(huì)同稅政、法規(guī)、計(jì)財(cái)?shù)炔块T共同審查、確認(rèn)委托代征相關(guān)內(nèi)容，報(bào)局長批準(zhǔn)，由委托人會(huì)簽同級(jí)財(cái)政部門后，再與代征人簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》。明確委托代征的稅種、范圍、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)、代征期限、雙方的權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任及其他有關(guān)事項(xiàng)等。并向代征人核發(fā)《委托代征稅款證書》（附件2）。

《委托代征稅款協(xié)議書》應(yīng)當(dāng)由雙方的法定代表人或負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章。

《委托代征稅款協(xié)議書》和《委托代征稅款證書》的有效期由委托人根據(jù)需要在2年內(nèi)確定，但最長不得超過3年。有效期滿需要繼續(xù)進(jìn)行委托的，重新簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》，重新核發(fā)《委托代征稅款證書》。

委托人應(yīng)當(dāng)將委托代征情況在一定范圍內(nèi)，以適當(dāng)?shù)姆绞接枰怨妗?/p>

第八條 代征人應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)代征稅款工作。委托人對(duì)代征人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行崗前業(yè)務(wù)培訓(xùn)和定期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，未經(jīng)培訓(xùn)的人員不得從事代征工作。

第九條 因稅收政策發(fā)生變化等原因，需要修訂《委托代征稅款協(xié)議書》有關(guān)內(nèi)容的，委托人應(yīng)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門向代征人發(fā)出《變更委托代征稅款協(xié)議通知書》（附件3），重新簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》，涉及《委托代征稅款證書》內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)重新核發(fā)《委托代征稅款證書》。

第十條 有下列情形之一的，委托人應(yīng)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門向代征人發(fā)出《終止委托代征稅款協(xié)議通知書》（附件4），終止委托代征稅款協(xié)議。

（一）委托代征稅款協(xié)議期滿的；

（二）代征人違反《委托代征稅款協(xié)議書》及本辦法規(guī)定的；

（三）代征人發(fā)生合并、分立等情況需終止委托代征稅款協(xié)議的；

（四）因稅收政策變化或雙方管轄權(quán)變更等原因需終止委托代征稅款協(xié)議的；

（五）因其他情況需終止委托代征稅款協(xié)議的。

第十一條 代征人不能單方停止履行協(xié)議，確需終止協(xié)議的，應(yīng)提前一個(gè)月告知委托人并經(jīng)委托人同意。

第十二條 委托代征稅款協(xié)議終止時(shí)，代征人應(yīng)結(jié)清已代征稅款、滯納金，繳銷稅收票證，交回《委托代征稅款證書》等資料。

第四章 委托實(shí)施及管理 第十三條 委托代征主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在委托代征前組織有關(guān)稅收管理員、代征人指定人員聯(lián)合對(duì)代征范圍內(nèi)的納稅人進(jìn)行全面的稅源清查，澄清代征范圍及戶數(shù)。

第十四條 代征人應(yīng)全面掌握代征范圍內(nèi)稅源分布及變動(dòng)情況，及時(shí)向委托人報(bào)告并傳輸新辦、變更、停（復(fù)）業(yè)、失蹤納稅人的信息。同時(shí)，應(yīng)督促代征范圍內(nèi)新增的、變化的、與委托代征事項(xiàng)有關(guān)的納稅人及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理新辦、變更、停（復(fù)）業(yè)、注銷稅務(wù)登記手續(xù)等事項(xiàng)。不服從代征管理的，將有關(guān)信息及時(shí)報(bào)告委托人。

第十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得委托代征人發(fā)售、代開發(fā)票。

第十六條 代征人應(yīng)按以下規(guī)定辦理代征稅款票證的領(lǐng)取、使用、保管和繳銷：

（一）應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)取、使用、保管和繳銷；

（二）須憑《委托代征稅款證書》、《票款結(jié)報(bào)手冊(cè)》領(lǐng)取稅收票證；

（三）須配備稅收票證專用保險(xiǎn)箱、柜，存放稅收票證；

（四）須每月按委托人要求報(bào)送紙質(zhì)或電子檔《委托代征稅款報(bào)告表》。

代征人領(lǐng)取的稅收票證如發(fā)生丟失和損毀，必須立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按票證管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)和技術(shù)處理。

第十七條 代征人應(yīng)按規(guī)定建立代征稅款賬簿，設(shè)立代征稅款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄納稅人名稱、代征稅種、稅目、計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅款金額及稅款所屬期等。

第十八條 代征人必須按照《委托代征稅款協(xié)議書》的規(guī)定，以委托人的名義依法征收稅款，不得違反規(guī)定多征、少征、不征稅款或延期緩期征收稅款，不得超越授權(quán)范圍行使其它屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定權(quán)力；納稅人拒絕繳納代征稅款的，代征人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告委托人。

第十九條 代征人征收稅款時(shí)，必須開具我省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一制發(fā)的完稅憑證，不得使用其它憑證代征稅款。

第二十條 納稅人符合稅收優(yōu)惠條件的，由納稅人按照法律、行政法規(guī)、規(guī)章和稅收規(guī)范性文件規(guī)定的程序向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅收減免事宜。代征人對(duì)已辦理了稅收優(yōu)惠審批手續(xù)，享受有關(guān)稅收優(yōu)惠待遇的納稅人，代征稅款時(shí)按規(guī)定予以抵減或免征稅款；凡沒有辦理稅收優(yōu)惠審批手續(xù)的納稅人，代征人一律不得隨意為其減、免稅款。

第二十一條 代征人應(yīng)按照委托人要求及時(shí)填報(bào)《委托代征稅款報(bào)告表》，按照《委托代征稅款協(xié)議書》確定的繳款辦法報(bào)送并解繳稅款；代征人不得以任何形式占?jí)?、挪用所代征的稅款?/p>

第二十二條 代征人應(yīng)當(dāng)按照《委托代征稅款協(xié)議書》的規(guī)定征收稅款，不得再委托其他任何單位或個(gè)人征收稅款。同時(shí)應(yīng)為納稅人的納稅事宜保密。

第二十三條 代征人履行代征稅款義務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人有違法違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告委托人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理，代征人不得實(shí)施屬稅務(wù)機(jī)關(guān)專有的稅務(wù)行政處罰或稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等行政執(zhí)法行為。

第二十四條 代征手續(xù)費(fèi)的支付比例和支付方式由委托人和代征人在法律法規(guī)和規(guī)章及有關(guān)文件規(guī)定的范圍內(nèi)商定，并在《委托代征稅款協(xié)議書》中明確。

代征人不得從代征稅款中直接扣除代征手續(xù)費(fèi)。

第二十五條 代征人應(yīng)積極配合委托人推行使用委托代征軟件。第二十六條 委托人、稅源主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)并應(yīng)當(dāng)定期或根據(jù)需要隨時(shí)對(duì)代征人的代征情況進(jìn)行跟蹤抽查、檢查，監(jiān)督、指導(dǎo)。

代征人應(yīng)當(dāng)與委托人建立并保持通暢的聯(lián)系渠道，接受委托人的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

第五章 委托代征管理職責(zé)

第二十七條

委托人職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)代征人的資格審查和確定；

（二）負(fù)責(zé)確定委托代征稅收的具體范圍，簽訂、變更和終止《委托代征稅款協(xié)議書》，填制、發(fā)放、收回和繳銷《委托代征證書》；

（三）按有關(guān)規(guī)定確定代征手續(xù)費(fèi)比率，按時(shí)辦理手續(xù)費(fèi)支付手續(xù)；

（四）負(fù)責(zé)對(duì)本單位委托代征稅收的日常業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、跟蹤管理及信息反饋，協(xié)調(diào)代征工作中存在的問題；

（五）及時(shí)處理代征人代征稅款中出現(xiàn)的突出問題，完善、規(guī)范征管辦法。

第二十八條 委托代征主管地稅機(jī)關(guān)職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)代征人代征稅款業(yè)務(wù)的監(jiān)督、管理、檢查及信息采集，包括基本信息、稅款征收信息、欠稅信息、發(fā)票和稅收票證管理情況、代征稅款專用賬戶等；

（二）審核代征人員的資格，輔導(dǎo)和培訓(xùn)代征人員；

（三）研究解決或向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)反映代征稅款中出現(xiàn)的問題或代征人反映的問題；

（四）負(fù)責(zé)代征人網(wǎng)上申報(bào)報(bào)解代征稅款的審核；

（五）督促代征人報(bào)送有關(guān)報(bào)表和資料；

（六）對(duì)計(jì)財(cái)部門反饋的結(jié)報(bào)稅款不準(zhǔn)確，稅種、級(jí)次互串，超過期限積壓稅款等情況進(jìn)行督促整改和跟蹤管理。

第二十九條 辦稅服務(wù)廳職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)代征人輔導(dǎo)稅收票證管理規(guī)定，包括領(lǐng)取、使用、保管、結(jié)報(bào)有關(guān)票證的規(guī)定；

（二）負(fù)責(zé)代征人的代征稅款收繳工作；

應(yīng)、驗(yàn)舊、繳銷工作。

第三十條 計(jì)財(cái)部門職責(zé)： 保管情況；

（三）負(fù)責(zé)稅收票證的發(fā)放、結(jié)報(bào)管理和發(fā)票供

（一）負(fù)責(zé)檢查代征人的稅收票證開具、使用、（二）負(fù)責(zé)檢查代征人稅款繳庫“雙限”制度執(zhí)行情況。對(duì)代征人存在的結(jié)報(bào)稅款不準(zhǔn)確、超過期限積壓稅款問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋給相關(guān)的稅收管理部門；

（三）負(fù)責(zé)審核并支付代征人有關(guān)代征手續(xù)費(fèi)；

（四）負(fù)責(zé)對(duì)委托代征稅費(fèi)的統(tǒng)計(jì)分析。第三十一條 稅政（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人保障金代征等）部門職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)審查《委托代征稅款協(xié)議書》中的代征范圍（代征的其他費(fèi)、基金等）、稅種、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、繳稅期限等；

（二）因國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定發(fā)生變化，需變更、終止原《委托代征稅款協(xié)議書》的，提出修訂、終止意見，報(bào)局長審批。

第三十二條 征管科技部門職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)擬訂《委托代征稅款協(xié)議書》；

（二）負(fù)責(zé)與同級(jí)財(cái)政部門會(huì)簽《委托代征稅款協(xié)議書》；

（三）負(fù)責(zé)擬訂并與同級(jí)財(cái)政部門會(huì)簽《變更委托代征稅款協(xié)議通知書》；

（四）負(fù)責(zé)發(fā)放、收回和保管、繳銷《委托代征證書》；

（五）負(fù)責(zé)檢查代征人日常發(fā)票管理、稅款代征情；

（六）負(fù)責(zé)推廣使用POS機(jī)刷卡代征稅款工作；

（七）協(xié)調(diào)委托代征有關(guān)工作。第三十三條 法規(guī)部門職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)委托代征稅款管理的執(zhí)法監(jiān)督檢查；

（二）審查《委托代征稅款協(xié)議書》、《變更委托代征稅款協(xié)議通知書》等法律文書內(nèi)容的合法性、規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性。

第六章 法律責(zé)任

第三十四條 代征人在《委托代征稅款協(xié)議書》授權(quán)范圍內(nèi)的行為引起納稅人的爭議或法律糾紛的，由委托人解決并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任；代征人超出《委托代征稅款協(xié)議書》授權(quán)范圍的行為引起納稅人的爭議或法律糾紛的，由代征人負(fù)責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

第三十五條

代征人違反《委托代征稅款協(xié)議書》規(guī)定未征或少征稅款的，由委托人向納稅人追繳未繳或少繳的稅款及滯納金；代征人按照《委托代征稅款協(xié)議書》的約定承擔(dān)違約責(zé)任。

第三十六條 代征人違規(guī)多征稅款，由委托人責(zé)令其立即退還，并按相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定時(shí)限查實(shí)辦理退稅；致使納稅人合法權(quán)益受到損失的，代征人必須依法承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。在委托代征稅款協(xié)議范圍內(nèi)行使的代征權(quán)，按照協(xié)議中的違約條款，向代征人追償；超出協(xié)議范圍的，由代征人自行承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十七條 代征人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)解繳的稅款，由委托人按照《委托代征稅款協(xié)議書》約定的條款進(jìn)行處理。

第三十八條 代征人違反稅收票證管理規(guī)定的，按照《委托代征稅款協(xié)議書》列明的違約處理?xiàng)l款進(jìn)行處理。

第三十九條 納稅人對(duì)代征人征稅行為不服的，可以按規(guī)定向委托人的上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)或委托人的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。

第四十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員玩忽職守，不按照規(guī)定對(duì)代征人進(jìn)行及時(shí)、有效管理，給工作造成損害的，按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第七章 附 則

第四十一條 本辦法由河南省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第四十二條 《委托代征稅款協(xié)議書》和《委托代征稅款證書》的內(nèi)容和式樣，由河南省地方稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)布。

第四十三條 本辦法自2011年1月15日起施行。《河南省地方稅務(wù)局委托代征單位管理暫行辦法》（豫地稅發(fā)?2002?232號(hào)）同時(shí)廢止。

分送：各省轄市地方稅務(wù)局、省局直屬各單位，各擴(kuò)權(quán)縣（市）地方稅務(wù)局。

河南省地方稅務(wù)局辦公室 2010

年12月6日印發(fā)

第四篇：喀什市地方稅務(wù)局公告

喀什市地方稅務(wù)局公告

（2011）第3號(hào)

關(guān)于《磚廠管理辦法（試行）》的

公

告

為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理，堵塞征管漏洞，規(guī)范磚廠稅收定期定額征收，公平稅負(fù)，根據(jù)地區(qū)地稅局下發(fā)的“對(duì)磚廠稅收定期定額征收管理的通知”要求，結(jié)合本局對(duì)磚廠典型調(diào)查的數(shù)據(jù)，特制定《喀什市地方稅務(wù)局磚廠管理辦法（試行）》，現(xiàn)予以公告。

二〇一一年十月二十五日

喀什市地方稅務(wù)局 磚廠管理辦法（試行）

為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收管理，堵塞征管漏洞，規(guī)范磚廠稅收定期定額征收，公平稅負(fù)，根據(jù)地區(qū)局下發(fā)的“對(duì)磚廠稅收定期定額征收管理的通知”要求，結(jié)合對(duì)磚廠典型調(diào)查的數(shù)據(jù)，制定本辦法。

一、認(rèn)真執(zhí)行“點(diǎn)火、熄火制”。

熄火登記（即停業(yè)登記）：磚廠申報(bào)辦理停業(yè)登記應(yīng)當(dāng)在熄火前（停業(yè)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)登記表》，說明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前納稅情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。納稅人未按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)熄火登記的（停業(yè)），一律視為未停止生產(chǎn)經(jīng)營；納稅人在批準(zhǔn)的熄火期間（停業(yè)）進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并交納稅款。未按規(guī)定辦理的，按照征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

點(diǎn)火登記（即復(fù)業(yè)登記）：磚廠應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理點(diǎn)火登記（復(fù)業(yè)），如實(shí)填寫《停、復(fù)業(yè)登記表》。納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為已點(diǎn)火恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，實(shí)施正常的稅收管理。納稅人不申報(bào)辦理點(diǎn)火登記而復(fù)業(yè)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實(shí)，按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

二、加強(qiáng)磚廠日常管理。

（一）稅務(wù)所應(yīng)當(dāng)調(diào)查掌握磚廠經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)情況。

1．基本情況：經(jīng)營規(guī)模、單位產(chǎn)量、總產(chǎn)量、出窯周期、全年生產(chǎn)周期、廢品損耗率、銷售單價(jià)及均價(jià)。

2．生產(chǎn)成本費(fèi)用：直接生產(chǎn)成本情況：單位成本、人工支出、燃料、水電油、機(jī)械及輔助費(fèi)用；間接費(fèi)用：管理、經(jīng)營、財(cái)務(wù)費(fèi)用。

以調(diào)查數(shù)據(jù)各所自行設(shè)置臺(tái)帳，按規(guī)定記錄以上各項(xiàng)內(nèi)容。

（二）加強(qiáng)對(duì)停業(yè)戶的日常巡查工作力度。

要按照《稅收管理員制度》的規(guī)定，切實(shí)解決“淡化責(zé)任，疏于管理”的問題，按月制定下戶巡查計(jì)劃，對(duì)停業(yè)戶每月實(shí)地巡查不少于2次，巡查人員一般不得少于2人，實(shí)地調(diào)查結(jié)果要提交工作報(bào)告并作為工作底稿歸檔。對(duì)巡查發(fā)現(xiàn)的假熄火戶（假停業(yè)）嚴(yán)格按照規(guī)定處理，并提交管理科進(jìn)行公告。

以上巡查，必須登記巡查臺(tái)帳，在臺(tái)帳中詳細(xì)注明巡查情況。

三、磚廠核定辦法

喀什市管轄范圍內(nèi)的所有磚廠，一律采用定期定額核定征收方式。

1.磚廠的稅款核定依據(jù)為按照磚廠的銷售額乘以適用稅率進(jìn)行確定，分月進(jìn)行繳納。

2.磚廠的稅款核定按照一把火和兩把火分別進(jìn)行核定，一般情況下，一把火磚窯按照每門容量最低11000塊，最低出窯率每門每月3次（出窯次數(shù)），每次出成品塊1萬塊，殘磚1000塊，廢品損耗率5%-10%；兩把火最低出窯率每門每月按6次計(jì)算，其余指標(biāo)與一把火磚窯相同。視不同的生產(chǎn)經(jīng)情況進(jìn)行確定營業(yè)額。3.對(duì)磚廠按照下列方法進(jìn)行核定：

應(yīng)稅銷售收入=（期初庫存產(chǎn)品數(shù)量+當(dāng)期產(chǎn)品數(shù)量-期末庫存產(chǎn)品數(shù)量）×當(dāng)期產(chǎn)品銷售單價(jià)

當(dāng)期產(chǎn)品數(shù)量=窯門數(shù)×出窯次數(shù)×（容量數(shù)－殘磚數(shù)）出窯率（出窯次數(shù)）確定為：“一把火磚窯按照最低出窯率每門每月3次”、“兩把火磚窯按照最低出窯率每門每月6次”。

廢品損耗率5%-10%。

產(chǎn)品銷售單價(jià)比照當(dāng)期市場價(jià)格確定，如果市場價(jià)格發(fā)生較大變動(dòng)時(shí)（價(jià)格變動(dòng)幅度超過20%），應(yīng)及時(shí)調(diào)整稅負(fù)。

資源稅按照每立方米粘土生產(chǎn)660塊磚計(jì)算，即產(chǎn)量/660＝資源稅計(jì)稅依據(jù)。

四、稅收管理人員對(duì)磚廠的生產(chǎn)經(jīng)營情況要做到隨時(shí)掌握，每季對(duì)各磚廠的生產(chǎn)經(jīng)營情況至少核查2次，以便及時(shí)了解各磚廠的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化時(shí)，核定稅款也應(yīng)及時(shí)做出相應(yīng)調(diào)整。

五、以上對(duì)磚廠管理執(zhí)行“點(diǎn)火、熄火制”，是適用于燒制普通磚的現(xiàn)有普通磚廠或磚窯，采取其他方式制造建筑用磚的磚廠或磚窯如：加氣磚（塊）、礦渣磚等比照本辦法的要求加強(qiáng)日常管理。

關(guān)于《委托其他單位代開普通發(fā)票工作制度》及 《委托代征單位稅收票證及發(fā)票管理考核辦法》的

公

告

為加強(qiáng)稅收征管，強(qiáng)化稅源管理，提高納稅服務(wù)水平，規(guī)范委托代開發(fā)票行為，保障地方稅收收入，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細(xì)則和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及細(xì)則（新修訂）和《自治區(qū)地稅系統(tǒng)稅收票證管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制定了《喀什市地方稅務(wù)局委托其他單位代開普通發(fā)票工作制度》及《喀什市地方稅務(wù)局委托代征單位稅收票證及發(fā)票管理考核辦法》，現(xiàn)予以公告。

二〇一一年九月十五日

第五篇：河北省地方稅務(wù)局關(guān)于支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

河北省地方稅務(wù)局關(guān)于支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè) 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展及改善民生的實(shí)施意見

冀地稅發(fā)?2011?44號(hào)

今年是“十二五”開局之年，是我省加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，大力推進(jìn)“四個(gè)一”發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵之年，為深入落實(shí)省委、省政府近一個(gè)時(shí)期的主要工作部署，突出高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展及改善民生等三項(xiàng)重點(diǎn)，結(jié)合全省地稅工作實(shí)際，提出以下意見。

一、統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展及改善民生的責(zé)任感和使命感 發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，是推動(dòng)我省經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，提高產(chǎn)業(yè)整體素質(zhì)，提高產(chǎn)業(yè)國際競爭力的重要舉措。省委、省政府以科技行動(dòng)為抓手，推進(jìn)科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化，實(shí)施12個(gè)科技重大專項(xiàng)，建設(shè)8大科技創(chuàng)新工程，推動(dòng)8項(xiàng)重大科技行動(dòng)，促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合，為實(shí)現(xiàn)由經(jīng)濟(jì)大省向經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省跨越提供科技支撐。

服務(wù)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是衡量現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度的重要標(biāo)志。加快服務(wù)業(yè)的發(fā)展，既是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必由之路；也是解決民生問題、構(gòu)建和諧社會(huì)的內(nèi)在要求。

民生是老百姓的生計(jì)，民生連著民心，保障和改善民生，是全心全意為人民服務(wù)宗旨的要求，也是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的關(guān)鍵。民生問題能否得到有效解決，直接關(guān)系到改革發(fā)展穩(wěn)定大局。改善民生關(guān)系到群眾的切身利益，提高民富程度和人民生活水平，是堅(jiān)持以人為本，全面建設(shè)小康社會(huì)的內(nèi)在要求。

當(dāng)前一個(gè)時(shí)期，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要把支持高新技術(shù)企業(yè)、服務(wù)業(yè)發(fā)展與改善民生放到更加突出的位置來抓，要從全局和戰(zhàn)略高度深刻認(rèn)識(shí)其重要意義，充分發(fā)揮稅收的組織收入和宏觀調(diào)控職能，增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，采取有效措施，將稅收優(yōu)惠政策不折不扣地落實(shí)到位，推動(dòng)服務(wù)業(yè)又好又快發(fā)展，使人民生活逐步改善。

二、政策引領(lǐng)，優(yōu)惠助力，為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展及改善民生提供稅收保障

（一）大力支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

1.對(duì)單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個(gè)人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。2.對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的營業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征收營業(yè)稅。3.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

5.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

6.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不計(jì)征企業(yè)所得稅。

7.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

8.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

9.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

11.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

12.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

13.投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。

14.對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

15.非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

16.對(duì)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的原國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個(gè)國家局所屬242個(gè)科研機(jī)構(gòu)和建設(shè)部等11個(gè)部門（單位）所屬134個(gè)科研機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)和進(jìn)入企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起，5年內(nèi)免征科研開發(fā)自用土地的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅，政策執(zhí)行到期后，再延長2年期限。

17.自2008年1月1日至2012年12月31日，對(duì)符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅。

18.自2008年1月1日至2012年12月31日，對(duì)符合條件的科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)其向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅。

（二）大力支持服務(wù)業(yè)發(fā)展 支持現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展的政策：

19.納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。

20.航空運(yùn)輸包機(jī)公司按向旅客或貨主收取的全部價(jià)款減除支付給航空運(yùn)輸企業(yè)包機(jī)費(fèi)后的余額繳納營業(yè)稅。

21.納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅。

22.納入全國試點(diǎn)物流企業(yè)名單的單位將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位，以取得的全部收入減去付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)、其他倉儲(chǔ)合作方的倉儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。

23.對(duì)公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅。支持旅游業(yè)發(fā)展的政策：

24.納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。

25.旅游企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)作稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

26.旅游企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工薪總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)作稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

支持金融保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的政策： 27.自2009年1月1日至2013年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征營業(yè)稅。28.自2009年1月1日至2011年12月31日，對(duì)農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)所在地在縣（含縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險(xiǎn)業(yè)收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅。

29.對(duì)個(gè)人(包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人)從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅。

30.保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，凡開辦的險(xiǎn)種列入財(cái)政部、國家稅務(wù)總局免征營業(yè)稅的名單的，免征營業(yè)稅。

31.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品（包括出口貨物保險(xiǎn)和出口信用保險(xiǎn)），免征營業(yè)稅。32.保險(xiǎn)公司開辦個(gè)人投資分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。

33.經(jīng)中國人民銀行、外經(jīng)貿(mào)部和國家經(jīng)貿(mào)委（現(xiàn)為商務(wù)部）批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)的，以其向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減除出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額。出租貨物的實(shí)際成本，包括由出租方承擔(dān)的貨物的購入價(jià)、關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和貸款的利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）。

支持郵電通信業(yè)發(fā)展的政策：

34.對(duì)國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)(具體為函件、包裹、匯票、機(jī)要通信、黨報(bào)黨刊發(fā)行)取得的收入免征營業(yè)稅。享受免稅的黨報(bào)黨刊發(fā)行收入按郵政企業(yè)報(bào)刊發(fā)行收入的70％計(jì)算。

35.自2011年1月1日至2012年12月31日，對(duì)中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)為中國郵政儲(chǔ)蓄銀行及其所屬分行、支行代辦金融業(yè)務(wù)取得的代理金融業(yè)務(wù)收入，免征營業(yè)稅。

36.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業(yè)務(wù)及其他服務(wù)的，以全部收入減去支付給合作方價(jià)款后的余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。

支持科技服務(wù)企業(yè)發(fā)展的政策：

37.對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)服務(wù)業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

38.企業(yè)在一個(gè)納稅內(nèi)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。39.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)的，符合規(guī)定條件的,可以按照其投資額的70%抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；符合抵扣條件并在當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅逐年延續(xù)抵扣。

40.經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。

41.經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定，免征企業(yè)所得稅；在文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域內(nèi)，對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

支持其他服務(wù)業(yè)發(fā)展的政策：

42.符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

43.勞務(wù)公司接受用工單位的委托，為其安排勞動(dòng)力，凡用工單位將其應(yīng)支付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力上交的社會(huì)保險(xiǎn)（包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等）以及住房公積金統(tǒng)一交給勞務(wù)公司代為發(fā)放或辦理的，以勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。

44.從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。

45.從事物業(yè)管理的單位，以全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。

46.服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，不包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用。

47.外事服務(wù)單位為外國常駐機(jī)構(gòu)、三資企業(yè)和其他企業(yè)提供人力資源服務(wù)的，其營業(yè)額為從委托方取得的全部收入減除代委托方支付給聘用人員的工資及福利費(fèi)和交納的社會(huì)統(tǒng)籌、住房公積金后的余額。

48.納稅人從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除以下項(xiàng)目金額后的余額為計(jì)稅營業(yè)額申報(bào)繳納營業(yè)稅：（1）支付給海關(guān)的稅金、簽證費(fèi)、滯報(bào)費(fèi)、滯納金、查驗(yàn)費(fèi)、打單費(fèi)、電子報(bào)關(guān)平臺(tái)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)；（2）支付給檢驗(yàn)檢疫單位的三檢費(fèi)、熏蒸費(fèi)、消毒費(fèi)、電子保險(xiǎn)平臺(tái)費(fèi)；（3）支付給預(yù)錄入單位的預(yù)錄費(fèi)；（4）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。

49.對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的勘察設(shè)計(jì)總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)后的余額為營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額。

（三）改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧 起征點(diǎn)優(yōu)惠政策：

50.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人在我國境內(nèi)有償提供營業(yè)稅應(yīng)稅行為按期納稅的每月營業(yè)額低于5000元（不含），或按次納稅的每次（日）營業(yè)額低于100元（不含），免征營業(yè)稅。

51.“個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，包括個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)，達(dá)不到營業(yè)稅、增值稅起征點(diǎn)的，個(gè)人所得稅及營業(yè)稅附征的稅種不再征收。

支持教育事業(yè)發(fā)展的政策：

52.對(duì)普通學(xué)校以及經(jīng)地、市級(jí)以上人民政府或者同級(jí)政府的教育行政部門批準(zhǔn)成立、國家承認(rèn)其學(xué)員學(xué)歷的各類學(xué)校提供教育勞務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

53.對(duì)學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

54.對(duì)學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

55.對(duì)政府舉辦的高等、中等和初等學(xué)校（不含下屬單位）舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班取得的全部歸學(xué)校所有的收入免征營業(yè)稅。

56.對(duì)政府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實(shí)習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，對(duì)其從事營業(yè)稅暫行條例“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項(xiàng)目（廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外）取得的收入免征營業(yè)稅。

57.自2011年1月1日至2012年12月31日，對(duì)按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費(fèi)收入，免征營業(yè)稅。

58.自2011年1月1日至2012年12月31日，對(duì)高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。

59.教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門（或協(xié)會(huì)）、海外教育考試機(jī)構(gòu)和各省級(jí)教育機(jī)構(gòu)（以下簡稱合作單位）合作開展考試的業(yè)務(wù)，以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

60.對(duì)國家助學(xué)貸款利息收入免征營業(yè)稅。

61.省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免納個(gè)人所得稅。62.個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

63.對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅。

64.高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng)人在取得股份、出資比例時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅。

65.對(duì)國家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)和企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、土地使用稅。

66.全日制大、中、小學(xué)校（包括部門、企業(yè)辦的學(xué)校）的教學(xué)用房、實(shí)驗(yàn)室、操場、圖書館、辦公室及師生員工食堂宿舍用地免征耕地占用稅。

67.縣級(jí)以上人民政府教育行政部門登記注冊(cè)或者備案的幼兒園內(nèi)專門用于幼兒保育、教育的場所用地免征耕地占用稅。

68.承受土地、房屋用于教室（教學(xué)樓）等直接為教學(xué)服務(wù)的免征契稅。69.對(duì)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)，免征印花稅。70.對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的政策：

71.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅。72.符合條件的非營利組織的收入，為企業(yè)所得稅的免稅收入。

73.對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、土地使用稅。對(duì)營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，對(duì)其自用的房產(chǎn)、土地3年內(nèi)免征房產(chǎn)稅、土地使用稅。企業(yè)辦的醫(yī)院的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、土地使用稅。

74.對(duì)血站自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、土地使用稅。

75.對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、土地使用稅。76.醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。

77.承受土地、房屋用于門診部以及其他直接用于醫(yī)療的，免征契稅。支持失業(yè)人員再就業(yè)的政策：

78.對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）人員從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

79.對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。

支持隨軍家屬就業(yè)的政策：

80.對(duì)為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、個(gè)人所得稅。

支持退役士兵自謀職業(yè)的政策：

81.對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣級(jí)以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征營業(yè)稅及其附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

82.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

83.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事種植、養(yǎng)殖業(yè)的免征個(gè)人所得稅。

84.對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的商業(yè)零售企業(yè)，當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣級(jí)以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

支持轉(zhuǎn)業(yè)干部自主擇業(yè)的政策：

85.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含60%）以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。

86.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個(gè)人所得稅。

支持大學(xué)生自主就業(yè)的政策：

87.對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》（附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。

支持殘疾人就業(yè)的政策：

88.殘疾人員本人為社會(huì)提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅。

89.對(duì)殘疾人、孤老人員、烈屬本人獨(dú)立從事個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營取得的所得、工資薪金所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，減征80%的個(gè)人所得稅。

90.對(duì)安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額減征營業(yè)稅的辦法。實(shí)際安置的每位殘疾人每年可減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

91.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

92.對(duì)在一個(gè)納稅內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該城鎮(zhèn)土地使用稅。

育幼養(yǎng)老保障的政策：

93.托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)免征營業(yè)稅。94.對(duì)政府部門和企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及個(gè)人等社會(huì)力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)、土地暫免征收房產(chǎn)稅、土地使用稅。

95.經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的養(yǎng)老院內(nèi)專門為老年人提供生活照顧的場所占用耕地免征耕地占用稅。住房保障的政策：

96.個(gè)人對(duì)外銷售購買超過5年（含5年）的非普通住房以銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；個(gè)人銷售購買超過5年（含5年）的普通住房免征營業(yè)稅。個(gè)人自建自用住房，銷售時(shí)免征營業(yè)稅。

97.個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額。

98.個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)的，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)作價(jià)后的余額為營業(yè)額。99.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用房屋5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。100.個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，屬于下列情形之一的，暫免征收營業(yè)稅、個(gè)人所得稅：①離婚財(cái)產(chǎn)分割；②無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；③無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；④房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。

101.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

102.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。

103.對(duì)廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征營業(yè)稅、房產(chǎn)稅。對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地以及廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

104.對(duì)廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征契稅。對(duì)個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。

105.開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用住房、商品住房項(xiàng)目中配套建造廉租住房，在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

106.對(duì)公租房經(jīng)營管理單位經(jīng)營公租房取得的租金收入，免征營業(yè)稅。

107.對(duì)經(jīng)營管理單位回購已分配的城市和國有工礦棚戶區(qū)改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅。

108.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。

109.對(duì)個(gè)人購買普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅。對(duì)個(gè)人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。

110.對(duì)個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅。111.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。

112.對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。113.按照城市發(fā)展規(guī)劃，在舊城改造過程中，個(gè)人因住房被征用而取得賠償費(fèi)，無論是現(xiàn)金還是實(shí)物（房屋），均免予征收個(gè)人所得稅；對(duì)被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅；棚戶區(qū)（危陋住宅區(qū)）改建，對(duì)被拆遷居民在改建中按照國家和省城市房屋拆遷管理法規(guī)取得的拆遷補(bǔ)償款，免征個(gè)人所得稅。

114.對(duì)公租房經(jīng)營管理單位建造公租房涉及的印花稅予以免征。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，可按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建造、管理公租房涉及的印花稅。

115.對(duì)公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征印花稅；對(duì)公租房租賃雙方簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅予以免征。

支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的政策：

116.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治免征營業(yè)稅。

117.對(duì)個(gè)人從事養(yǎng)殖業(yè)取得的所得（含養(yǎng)豬、牛、雞專業(yè)戶等），暫免征收個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)投資者取得的所得暫不征收個(gè)人所得稅。

促進(jìn)公共環(huán)境改善的政策：

118.企業(yè)從事規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

119.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

120.企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

121.企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

其他改善民生政策：

122.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免納個(gè)人所得稅。

123.企業(yè)和個(gè)人按照國家或者地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)為個(gè)人繳付的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)免征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原來提存的上述款項(xiàng)及其利息免征個(gè)人所得稅。單位為職工個(gè)人按當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納的工傷保險(xiǎn)、計(jì)劃生育保險(xiǎn),暫免征收個(gè)人所得稅。

124.個(gè)人與用人單位因解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。

125.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上人民政府或者經(jīng)縣以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的見義勇為基金會(huì)或者類似組織發(fā)給見義勇為者的獎(jiǎng)金和獎(jiǎng)品，免征個(gè)人所得稅。

126.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。屬于個(gè)別的自然災(zāi)害，由本人申請(qǐng)，經(jīng)所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)提出減征意見，報(bào)上一級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；屬于區(qū)域性的自然災(zāi)害，由縣級(jí)及其以上人民政府根據(jù)具體情況確定減征的比例和期限。

127.軍隊(duì)干部取得的軍人職業(yè)津貼、軍隊(duì)設(shè)立的艱苦地區(qū)補(bǔ)助、專業(yè)性補(bǔ)助、基層軍官崗位津貼、伙食補(bǔ)貼、政府特殊津貼、福利補(bǔ)助、夫妻分居補(bǔ)助費(fèi)、隨軍家屬無工作生活困難補(bǔ)助、獨(dú)生子女保健費(fèi)、子女保教補(bǔ)助費(fèi)、機(jī)關(guān)在職軍以上干部公勤費(fèi)(保姆費(fèi))、軍糧差價(jià)補(bǔ)貼免征或暫免征收個(gè)人所得稅。

128.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)免納個(gè)人所得稅。

三、狠抓落實(shí)，優(yōu)化服務(wù)，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改善民生營造良好稅收環(huán)境

各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要結(jié)合本地實(shí)際，增強(qiáng)服務(wù)理念，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，創(chuàng)新服務(wù)方式，提高服務(wù)質(zhì)量，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，用足用好現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策。

（一）大力宣傳稅收優(yōu)惠政策。各地要進(jìn)一步加大政策宣傳力度，充分利用廣播、電視、報(bào)刊、互聯(lián)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、城市新興媒體等多種載體，開展全方位、多角度、深層次稅收宣傳；通過騰訊QQ平臺(tái)、稅法郵箱和稅收動(dòng)漫提供最新政策，采取集中培訓(xùn)、專題宣講、網(wǎng)送稅法等多種形式，幫助納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確掌握各類稅收優(yōu)惠政策。

（二）積極推送優(yōu)惠政策。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)企業(yè)的日常納稅輔導(dǎo)和對(duì)口聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分門別類地、主動(dòng)地向相關(guān)納稅人提供專業(yè)的政策解讀服務(wù)，將企業(yè)實(shí)際與稅收優(yōu)惠適用條件相比對(duì)，按照政策導(dǎo)向?yàn)槠涮峁┖侠砘ㄗh，幫助企業(yè)用足用好稅收優(yōu)惠政策。

（三）簡化審批環(huán)節(jié)和流程。按照省局《關(guān)于稅務(wù)行政審批和備案事項(xiàng)清理結(jié)果的通知》（冀地稅函[2009]59號(hào)）要求，取消了部分減免稅審批程序，對(duì)必須審批的減免稅項(xiàng)目已經(jīng)下放到縣區(qū)局或委托縣區(qū)局代為審核的，省、市局要加強(qiáng)督導(dǎo)落實(shí)。同時(shí)要簡化審批流程，歸并和簡化各種手續(xù)，要求納稅人提供有關(guān)資料的必須事先明確告知，要求納稅人補(bǔ)正資料的必須一次性告知，納稅人已經(jīng)依法申報(bào)的納稅資料不再要求重復(fù)提供。推行限期辦結(jié)制、限時(shí)服務(wù)、首問責(zé)任制，開設(shè)綠色通道，預(yù)約服務(wù)等舉措，對(duì)符合條件的稅收減免，要及時(shí)受理，及時(shí)審批，及時(shí)退庫，提高辦稅效率。

（四）拓展辦稅服務(wù)方式。在市（城）區(qū)的辦稅服務(wù)廳全面推行“一窗式”服務(wù)，實(shí)現(xiàn)一人多崗、一窗多能，滿足辦稅服務(wù)工作的需要；穩(wěn)步推行涉稅事項(xiàng)“同城通辦”業(yè)務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)各設(shè)區(qū)市的市區(qū)范圍內(nèi)的納稅人可自行選擇任一地稅辦稅服務(wù)廳辦理常規(guī)涉稅事項(xiàng)，切實(shí)為納稅人提供便捷服務(wù)；積極推行自助服務(wù)終端，為納稅人提供全天候服務(wù)；積極推進(jìn)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳建設(shè)，拓展網(wǎng)站服務(wù)功能，逐步實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理登記、涉稅事項(xiàng)審批、稅企溝通、購票等功能，使納稅人足不出戶辦理主要涉稅事項(xiàng)；貫徹落實(shí)省局《關(guān)于調(diào)整簡并征期納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（冀地稅發(fā)[2011]27號(hào)），減少納稅人往返稅務(wù)機(jī)關(guān)的次數(shù)；大力推進(jìn)國、地稅局協(xié)作，聯(lián)合辦理各類涉稅事項(xiàng)，使納稅人進(jìn)一家門能辦兩家事，推行“國地稅聯(lián)合稅務(wù)登記”系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“一方受理、雙方認(rèn)可、一證兩章、信息共享”，減輕納稅人辦稅成本；積極開展志愿者納稅服務(wù)活動(dòng)，提高納稅服務(wù)水平。

（五）健全考核監(jiān)督機(jī)制。要以深化“兩力”建設(shè)為契機(jī)，創(chuàng)造性地抓好現(xiàn)行國家和省出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要建立健全考核監(jiān)督機(jī)制，通過稅收?qǐng)?zhí)法督察、工作巡視、專題調(diào)研、減免稅專項(xiàng)檢查等措施，加大落實(shí)力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正政策落實(shí)不及時(shí)、不到位的問題，同時(shí)按照稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法，嚴(yán)格責(zé)任追究，以確保各項(xiàng)政策落到實(shí)處，發(fā)揮好稅收優(yōu)惠政策的激勵(lì)導(dǎo)向作用，促進(jìn)全省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)的健康發(fā)展，人民生活水平穩(wěn)步提高。

（六）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作機(jī)制。各級(jí)要成立分管局領(lǐng)導(dǎo)為組長，法規(guī)、稅政、征管等部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決政策執(zhí)行過程中的重要問題，形成主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)督導(dǎo)落實(shí)的工作機(jī)制。