第一篇：村級財務管理總結

xx村財務管理工作匯報

各位領導、同志們：

今天在我村召開村級財務制度管理現(xiàn)場會，我個人認為這充分體現(xiàn)了鎮(zhèn)黨委政府對村級財務管理的高度重視，也是進一步加強農村財務管理制度化、規(guī)范化建設，維護村集體經濟組織和廣大群眾利益，加快新農村建設，促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，提高村級干部廉潔奉公、厲行節(jié)約、預防基層組織管理混亂、思想腐化的全新舉措，意義深遠，這也讓我們深感肩上的膽子任重而道遠，因為與兄弟村的發(fā)展勢頭相比我們還有很大差距，他們獨特的管理辦法和理財好經驗更值得我們學習和借鑒。接下來，我代表村兩委就我村近年來的財務管理情況跟各位領導作個簡要匯報，不妥之處請予以指正。

歷行節(jié)儉辦實事

近年來，在鎮(zhèn)黨、政府的堅強領導下，我們認真貫徹落實有關財務管理制度精神，嚴格遵守財經紀律，堅持“八不準”原則，不斷轉變工作作風，努力探索財務管理中出現(xiàn)的新問題，通過多渠道多方位積極向上擠項目、求扶持、爭取資金，徹底改變了以前村財難運轉、無錢辦事業(yè)的窘境，在資金使用上始終做到勤儉節(jié)約、精打細算、合理開支，把有限的資金用在刀忍上，使得減債還債績效突出，基礎設施明顯改善，村集體經濟躍上一個新臺階，財務管理走上正?；?、規(guī)范化、制度化。

基礎設施改善明顯。由于我村底子薄，村財十分困難，收入緊靠自來水承包費每年x萬元，海域網(wǎng)行維護管理費每年不足x萬元(不含芒黨收入)；原歷史欠債x萬元(包括85年發(fā)展茶葉村民信貸x萬元，92年xx村民圍塘養(yǎng)殖信貸x萬元)。面對這樣的窮家貧村，我們懷著“窮則思變、窮而后起”的堅強決心，想方設法籌資金，全力以赴抓建設，精心謀劃促發(fā)展，近年來，我村共投入80多萬元建設漁業(yè)基礎設施和公益事業(yè)，有效改善了村民的生產生活條件。新建兩座漁業(yè)簡易碼頭、一座三級漁港碼頭及一座網(wǎng)具堆料場（建設面積近1000平米），重新安裝設置了碼頭的照明燈，清理岙口頑石，拓寬岙口航道，方便漁船進出岙口和停泊，改造碼頭連接公路、3條村間主干道、村自來水工程（新鋪設自來水管道2600米），建設學?；@球場、村級活動場所等公共事業(yè)。

減債還債績效突出。面對困乏的財力和沉重的債務，我們不是知難而退，推卸責任，而是迎難而上，盡力而為，積極破解村財力嚴重匱乏的難題，絞盡腦汁、想盡辦法向上爭取資金，把積極爭取來的有限資金一邊用于保運轉、抓建設，一邊用于減債還債，從2001年開始我村就統(tǒng)籌安排資金積極減債還債，履行誠信，樹立了良好的形象，2003年我村積極響應市委、市政府提出的“鄉(xiāng)村零債務”工程，樹立減債也是政績、還債亦是發(fā)展的觀念，不斷加大減債還債力度，做到建設發(fā)展與減債還債協(xié)調推進兩不誤，竭力理清陳年舊債，自2001年至2006年累計減債10萬余元(含漁鳥、芒黨部分村民發(fā)展生產信貸1.9萬元)。始終維護群眾利益。我們始終堅持以群眾的利益為重，群眾的事業(yè)為上，群眾的所需為大，從不計較個人的辛勞付出與所得，一心想到的是如何勤儉持家，更好利用家底為家鄉(xiāng)群眾辦更多有益的實事好事。為了把有限的資金最大化投入到為民興村的事業(yè)上，我們在村財允許的情況下，對村干部的待遇福利也只予以適當提高，廣大干部對此欣然接受毫無怨言，例如村主干從原先2000年的每年360元，逐步微調到700元、800元，至現(xiàn)在的1000元；其他干部從2002年的每年300元，逐步微調為每年800元，至現(xiàn)在的1000元，但節(jié)假日從不購買慰問品、年終從不發(fā)獎金，從不利用公款大手大腳吃渴娛樂、鋪張浪費。

二、規(guī)范制度抓落實

（一）抓源頭促規(guī)范。我村的財力十分匱乏，但同時即要保運轉，又要辦事業(yè)，還要減債務，可謂困難重重。2000年新一屆村委就此多次召開村民代表大會，廣泛聽取群眾的呼聲，共同探討發(fā)展新路子，分析存在的問題。村民代表所反映的熱點問題普遍在于村財務管

理含糊、鋪張浪費嚴重，向上爭取資金積極性不高，舉債辦事業(yè)等導致惡性遁環(huán)的不良情況。芒黨自然村原先自主支配財務管理放松，收支全憑白條記帳現(xiàn)象嚴重，群眾意見很大。為解決這一系列問題，我們首先狠抓源頭治理，強化班子自身建設，樹立村干部正確的人生觀，狠抓財務制度管理，嚴肅財經紀律，杜絕大手大腳等不合理開支。著手對芒黨歷年收支情況逐筆逐項清理審核，并于2003年起，在自主支配不變的基礎上，每年對收支情況進行審查、核實，將核實的結果如實張榜公布，改變了村財管理混亂的局面，逐步走上了規(guī)范化的軌道，得到了廣大群眾的信賴與認可，促進了干群融洽和諧。

（二）加強財務預算，確保有序運行。我村的財務預算始終堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支，量入為出，留有余地的原則，年初對一年的工作做到詳細計劃，胸有成竹，先保運轉、后辦事業(yè)為首要，減債、公益事業(yè)、社會福利、村干補貼、日常開支統(tǒng)一兼顧，做到年初有預算、年終有決算，項目工程堅持實行專項預算，落實足夠的工程資金，嚴格控制超財力辦事，堅決抵制政績工程、面子工程、舉債工程，確保收支平衡，使村集體經濟持續(xù)健康有序發(fā)展。嚴格財務開支審批核定，確保合理開支。我村堅決實行村級財務支出聯(lián)審聯(lián)批、收支兩條線制度，對日常小額開支的差旅費、小工工資、報酬、補貼、福利、向個人購買農產品等不足500元的由村主任審批；500元--5000元的由村書記和村主任審批；5000元--20000萬開支，要經村兩委會研究通過再由村書記和村主任審批；金額在20000元以上的必須經過村兩委班子討論研究，提請村民代表大會討論決定后，再經村書記和村主任審批。一切財務支出都必須取得票制合法，內容齊全的原始憑證，由經手人注明用途并簽名、證明人簽字、支部書記監(jiān)簽、財務主管審批，再由村民理財監(jiān)督小組審核通過后蓋章，方可入帳，凡手續(xù)不全、內容不實等不合法的開支，一律不予入帳核銷。

（四）全面推行村財公開、民主監(jiān)督，促進干群和諧。我村始終遵守上級有關規(guī)定，全面推行村務公開、陽光操作，自覺接受廣大群眾的民主監(jiān)督，真正做到給群眾一個明白、還自己一個清白。我們也始終堅信一個單位的興旺、落后，群眾的向心力、組織的形象直接關系到當家理財?shù)呢熑涡暮屯该鞫?。因此根?jù)有關規(guī)定，我村直接從村民代表中推選出文化水平高、財務業(yè)務懂、熱心集體、敢作敢為的4名骨干成員組成理財小組，堅決按照《會計制度》對村財務收支情況實行先審核后入帳，報賬前由村報帳員將整理好的原始憑證，及相關依據(jù)送交村民理財小組進行審核。簽于我村收支數(shù)額少、票據(jù)不多的情況，暫定每季度向“財務中心”報帳一次，收入現(xiàn)金必須在3日內到“財務中心”站辦理上繳手續(xù)。工程項目建設開支實行專項審報，并逐項逐筆專項張榜公布，做到翔實具體、清楚明了，接受群眾民主監(jiān)督，其余年終在財務公開欄，由鎮(zhèn)“中心”按照要求，提供資料，經理財小組審核后進行張榜公布。

（五）細化日常支出規(guī)定，確保有規(guī)可依。為把有限的資金用在刀刃上，我們始終堅持開源節(jié)流、歷行節(jié)儉，對申請項目，聯(lián)系部門幫扶資金，采取攜帶自產海產品搞串門，為節(jié)省出差費用，盡量縮短在外時間。因聯(lián)系資金確實需要購買產品等較大金額的合理開支，必須由班子集體商量后，再由兩人以上共同經手、辦理，按相關手續(xù)作入帳處理。對村兩委干部出差辦公開會的旅差費報銷標準都作了詳細規(guī)定，在本鎮(zhèn)內辦事開會只報來往車票，到市部門按正常的車船費、住宿費（每人每夜定額40元），路途補貼每人每天20元，到寧德市、省部門按正常的往返車船票據(jù)、路途補貼每人每天50元，住宿費每人每夜70元；并規(guī)定報銷時間必須在返回7日內找報帳員結清，對7日內不予結清其次不予領取出差暫付款。為節(jié)省接待開銷，接待費一律按工作餐標準，并實行一餐一票制，經手人在每月月底結清，做到節(jié)流不失體，節(jié)約不失禮，總之是想方設法為困難的村集體節(jié)省資金，把爭取來的有限資金用到無限的為民興村的事業(yè)上。

各位領導、同志們，雖然我們在財務管理上取得了一定成效，但與財經紀律的要求還有很大差距，與各位領導和群眾的要求更是相差甚遠，管理上還有很多不足，一些制度還不夠

健全，愛花錢的思想還在滋生，張榜公布次數(shù)少、透明度不高等等，針對這些不足，今后我們將不斷創(chuàng)新舉措，真抓實干，全面深化財務規(guī)范化管理，建立健全各項財務制度，全面推行民主理財、村務公開，繼續(xù)積極向上爭取資金加快新農村建設，努力使我村經濟社會建設取得實質性的新進展。

同時通過本次交流，也讓我村更深地認識到財務管理的重要性及鎮(zhèn)黨委政府對村財管理的高度重視，增強了我村健全完善村財管理和加快新農村建設的責任感、使命感與緊迫感，但我村堅信有鎮(zhèn)新一屆黨委政府領導班集體的堅強有力領導，有各部門領導的關心支持，有全體村民的團結努力，有村兩委干部的拼搏開拓奮進、扎實有效作為，我村的財務管理一定會邁上嶄新的臺階，xx村的發(fā)展一定會躍上全新的高度。

謝謝大家！

第二篇：2013年終財務管理總結

今年的工作可以分以下三個方面：

一、費用成本方面的管理

1.規(guī)范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。建立了材料領用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數(shù)量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。

2.在原來的基礎上細劃了成本費用的管理，加強了運輸費用的項目管理，分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當期的運輸成本。為運輸車輛的績效管理提供參考依據(jù)。

二、會計基礎工作

（1）認真執(zhí)行《會計法》，進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉體現(xiàn)部門效益。

（2）國家財政部門對公司的財務等級評定還是第一次。我們在無任何前期準備的前提下，突然接受檢查，但長寧區(qū)財政局還是對公司財務基礎管理工作給予了肯定。給公司的財務等級分數(shù)也是評定組有史以來，評給最高分的一家公司。

（3）按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在集團公司的年中審計、年終預審及財政稅務的檢查中，積極配合相關人員工作。

三、財務核算與管理工作

（1）按公司要求對分公司以及營業(yè)點的收入、成本進行監(jiān)督、審核，制定相應的財務制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、營業(yè)點的核算部門建立了良好的合作關系。

（2）正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。

（3）在緊張的工作之余，加強團隊建設,打造一個業(yè)務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長“，充分發(fā)揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創(chuàng)新、務實高效的部門新形象。

（4）作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執(zhí)行者。要想帶好一個團隊，除了熟悉業(yè)務外，還需要負責具體的工作及業(yè)務，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動承擔工作。

新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我們決心再接再厲，更上一層樓。XX年我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監(jiān)督職能，拓展財務管理與服務職能，實現(xiàn)財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。

第三篇：財務管理總結

一：名詞解釋：（6*3）

1財務管理：財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。2系統(tǒng)風險（不可分散風險）：股票風險中通過投資組合能夠被消除的部分稱為可分散風險，而不能夠被消除的部分稱為不可分散風險或系統(tǒng)風險。

3敏感項目：運用營業(yè)收入比例法要選定與營業(yè)收入保持基本不變比例關系的項目，這類項目被稱為敏感項目，包括敏感資產項目和敏感負債項目。其中敏感資產項目包括現(xiàn)金，應收賬款，長期投資，存貨等項目；敏感負債項目包括應付賬款，應付費用等。

4長期籌資渠道（方式）類型：政府財政資本銀行信貸資本非銀行金融機構資本其他法人資本民間資本企業(yè)內部資本國外和我國港澳臺地區(qū)資本

5直接（間接）籌資：直接籌資是指企業(yè)不借助銀行等經融機構，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動；間接籌資是指企業(yè)借助銀行等經融機構而融通資本的籌資活動。

6最佳資本結構：指企業(yè)在適度財務風險的條件下，使其預期的綜合資本結構成本率最低，同時企業(yè)價值最大的資本結構，它應作為企業(yè)目標資本結構。

7營業(yè)杠桿：亦稱經營杠桿或營運杠桿，是指企業(yè)在經營活動中對營業(yè)成本中固定成本的利用。

8內部報酬率：P228

9獲利指數(shù)：又稱利潤指數(shù)，是投資項目未來報酬的兌現(xiàn)值與初始投資的現(xiàn)值之比。

10授信額度：是指借款企業(yè)與銀行間正式或非正式協(xié)議規(guī)定的企業(yè)借款的最高限額。

11可轉換債券：是指根據(jù)發(fā)行公司債券募集辦法規(guī)定債券持有人可將其轉換為發(fā)行公司的股票的債券，應規(guī)定轉換辦法，并應按轉換辦法向債券持有人換發(fā)股票。

12融資租賃：又稱資本租賃，服務租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購買設備，并在契約或合同規(guī)定的較長期限內提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務，是現(xiàn)代企業(yè)的主要類型。

13售后租回：在這種形式下，制造企業(yè)按照協(xié)議先將其資產賣給租賃公司，再作為承租企業(yè)將所售資產租回使用，并按期向租賃公司支付租金。

14杠桿租賃：這種融資租賃形式由于租賃受益一般大于借款成本支出，出租人借款購物出租可獲得財務杠桿利益，故被稱為杠桿租賃。

15資本結構：廣義的資本結構是指企業(yè)全部資本的構成及其比例關系；狹義的資本結構是指企業(yè)各種長期資本的構成及其比例關系，尤其是指長期債務資本與股權資本之間的構成及其比例關系。

16營運資本：廣義的營運資本是指總營運資本，簡單來說就是指在生產經營活動中的短期資產；狹義的營運資本就是指凈營運資本，是短期資產減去短期負債的差額。

17貨幣市場基金：是指投資于貨幣市場上短期有價證券的一種基金。該基金資產主要投資于短期貨幣工具如國庫券，商業(yè)票據(jù)，銀行定期存單，企業(yè)債券等。18商業(yè)票據(jù)：是一種較為常見的企業(yè)短期融資形式，是大型工商企業(yè)或金融企業(yè)為籌措短期資金而發(fā)行的無擔保短期本票。

19證券化資產：是指實施了資產證券化的資產。

20信用標準：是企業(yè)同意向顧客提供商業(yè)信用而提出的基本要求。通常以預期的壞賬損失率作為判斷標準。5C評估法：是指重點分析影響信用的五個方面的一種方法，五個方面包括品德（Character）能力（capacity）資本（Capital）抵押品（collateral）和情況（conditions）

22股票股利：指股份有限公司以股票的形式從公司凈利潤中分配給股東的股利。23股權登記日：是有權領取本期股利的股東資格登記截止日期。

24除息日：又稱除權日，是指從股價中除去股利的日期，及領取鼓勵的權利與股票分開的日期。

25剩余股價政策：p366

26股票分割：是指將面值較高的股票分割為幾股面值較低的股票。

27要約回購：是指公司通過公開向股東發(fā)出要回購股票的要約來實現(xiàn)股票回購計劃。

28協(xié)議回購：是指公司與特定的股東私下簽訂購買協(xié)議回購其持有的股票。29租賃：是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同上規(guī)定的期限內，將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。

二：簡答（2*6）

1財務管理的目標：它是企業(yè)理財活動所希望實現(xiàn)的結果，是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。隨著市場經濟體制的逐步完善,財務管理理論在不斷地豐富和發(fā)展。其中財務管理的目標,也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現(xiàn)了4種比較具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原則、股東財富最大化原則、企業(yè)價值最大化原則和企業(yè)資本可持續(xù)有效增值原則。

財務管理目標又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務管理的基本方向。財務管理目標的作用可以概括為四個方面：

（1）導向作用。（2）激勵作用。（3）凝聚作用。（4）考核作用。

企業(yè)財務管理目標具有以下特征：（1）財務管理目標具有相對穩(wěn)定性。隨著宏觀經濟體制和企業(yè)經營方式的變化，隨著人們認識的發(fā)展和深化，財務管理目標也可能發(fā)生變化。但是，宏觀經濟體制和企業(yè)經營方式的變化是漸進的，只有發(fā)展到一定階段以后才會產生質變；人們的認識在達到一個新的高度以后，也需要有一個達成共識、為人所普遍接受的過程。因此，財務管理目標作為人們對客觀規(guī)律性的一種概括，總的說來是相對穩(wěn)定的。

（2）財務管理目標具有可操作性。財務管理目標是實行財務目標管理的前提，它要能夠起到組織動員的作用，要能夠據(jù)以制定經濟指標并進行分解，實現(xiàn)職工的自我控制，進行科學的績效考評，這樣，財務管理目標就必須具有可操作性。具體說來包括：可以計量?？梢宰匪??？梢钥刂啤?/p>

（3）財務管理目標具有層次性。財務管理目標是企業(yè)財務管理這個系統(tǒng)順利運行的前提條件，同時它本身也是一個系統(tǒng)。各種各樣的理財目標構成了一個網(wǎng)絡，這個網(wǎng)絡反映著各個目標之間的內在聯(lián)系。財務管理目標其所以有層次性，是由企業(yè)財務管理內容和方法的多樣性以及它們相互

A以利潤最大化為目標：

2各種投資方式的優(yōu)缺點：

1投入資本籌資的優(yōu)缺點：@優(yōu)點 主要有：投入資本籌資所籌得的資本屬于企業(yè)的股權資本，與債務資本相比較，它能提高企業(yè)的資信和借款能力；投入資本籌資不僅可以籌取現(xiàn)金，而且能夠直接獲得所需的先進設備和技術，與僅

籌取現(xiàn)金的籌資方式相比，它能盡快地形成生產營運能力；投入資本籌資的財務風險較低。@缺點 主要有：投入資本籌資通常資本成本較高；投入資本籌資未能以股票為媒介；產權關系有時不夠明晰，也不便于產權的交易。2 普通股籌資的優(yōu)缺點：

@優(yōu)點主要有：（1）普通股籌資沒有固定的股利負擔。公司盈利，可適當分配股利給股東。公司少盈利或無盈利，也可少分配或不分配股利給股東。（2）普通股股本沒有規(guī)定的到期日，無需償還，它是公司的永久性資本，除非公司清算，才予以清償。（3）利用普通股的風險小，它不存在還本付息的風險。（4）發(fā)行普通股籌集股權資本能提升公司的信譽。

@缺點主要有：（1）資本成本較高。一般而言，要高于債務資本。（2）利用普通股籌資，出售新股票，增加新股東，可能會分散公司的控制權；另一方面，新股東對公司已積累的盈余具有分享權，會降低每股收益，導致普通股股價下跌。

3長期借款籌資的優(yōu)缺點：

@優(yōu)點主要有：（1）借款籌資的速度較快。一般時間較短，程序簡單，可快速獲得現(xiàn)金。（2）借款資本成本較低。長期借款籌資的利息可在所得稅之前列支，故可減少企業(yè)實際負擔成本。（3）借款籌資彈性較大。借款時，企業(yè)與銀行直接協(xié)商貸款時間，數(shù)額和利率等；用款時，企業(yè)可根據(jù)自身財務狀況和銀行再協(xié)商，對企業(yè)而言，靈活性大。（4）企業(yè)利用借款籌資，與債券一樣，可發(fā)揮財務杠桿的作用。

@缺點主要有：（1）借款籌資風險較高。借款有固定的利息負擔和償還期限，故企業(yè)的籌資風險較大。（2）借款籌資的限制條件較多。這可能影響到企業(yè)以后的籌資和投資活動。（3）借款籌資數(shù)量有限。一般不如股票，債券那樣可一次性的籌集到大筆資金。

4債券籌資的優(yōu)缺點：

@優(yōu)點主要有：（1）債券籌資成本較低。與股票的股利相比，債券的利息允許在所得稅之前支付，發(fā)行公司可享受稅上利益，公司實際的負擔的債券成本低于股票成本。（2）債券籌資能夠發(fā)揮財務杠桿的作用。無論公司的盈利多少，債券持有人只收取固定的利息，而更多的收益可分配給股東或留用公司經營，增加了股東和公司的財富。（3）債券籌資能保障股東的控制權。債券持有人不參與公司的管理決策，因而就不會分散股東的控制權。（4）債券籌資便于調整公司資本結構。

@缺點主要有：（1）債券籌資的財務風險較高。債券有固定的到期日，必須定期支付利息，發(fā)行公司必須承擔按期付息償本的義務。（2）債券籌資的限制條件較多。（3）債券籌資的數(shù)量有限。公司利用債券籌資一般受一定額度的限制，多數(shù)國家對此都有限定。

5融資租賃籌資的優(yōu)缺點：

@優(yōu)點主要有：（1）融資租賃能夠迅速獲得所需資產。融資租賃集融資與融物于一身，一般必先籌集現(xiàn)金后購置設備來得更快，可使企業(yè)盡快形成生產經營能力。（2）融資租賃的限制條件少。（3）融資租賃可以免遭設備陳舊過時的風險。（4）融資租賃的全部租金通常在整個租期內分期支付?？梢赃m當降低不能償付的危險。（5）融資租賃的租金費用允許在所得稅前扣除，承租企業(yè)能夠享受稅上利益。

@缺點主要有：租賃籌資的成本較高，租金總額通常要高于設備價值的30%；

承租企業(yè)在財務困難時期，支付固定的租金也將構成一向沉重的負擔；另外，采用租賃籌資方式如不能享有設備殘值，也可視為是承租企業(yè)的一種機會損失。6優(yōu)先股籌資的優(yōu)缺點：

@優(yōu)點主要有：（1）優(yōu)先股一般沒有固定的到期日，不用償付本金。（2）優(yōu)先股的股利既有固定性，又有一定的靈活性。（3）保持普通股股東對公司的控制權。（4）從法律上講，優(yōu)先股股本屬于股權資本，發(fā)行優(yōu)先股籌資能夠增強公司的股權資本基礎，提高公司的借款舉債能力。

@缺點主要有：（1）優(yōu)先股的資本成本雖低于普通股，但一般高于債券。（2）優(yōu)先股籌資的制約因素較多，例如，為保證優(yōu)先股的固定股利，當企業(yè)盈利不多時，普通股就可能分不到股利。（3）可能形成較重的財務負擔。影響公司的形象。

7可轉換債券籌資的優(yōu)缺點：

@優(yōu)點主要有：（1）有利于降低資本成本?？赊D換債券的利率通常低于普通債券，轉換前，低于普通債券的成本。轉換為股票后，節(jié)省股票發(fā)行成本，降低股票資本成本。（2）有利于籌集更多的資本。同時能穩(wěn)定公司的股價。（3）有利于調整資本結構。通過促使可轉換債券持有人轉股，還可以借助誘導，促其轉換，借以調整資本結構。（3）有利于避免籌資損失。

@缺點主要有：（1）轉股后可轉化債券籌資將失去利率降低的好處。（2）若確需股票籌資，但股價并未上升，可轉換債券持有人不愿轉股時，發(fā)行公司將承受償債壓力。（3）若可轉換債券轉換時股價高于轉換價格，則發(fā)行遭受籌資損失。（4）回售條款的規(guī)定可能使發(fā)行公司遭致?lián)p失。

3資本結構理論：

資本結構理論是關于公司資本結構（或轉化為債券資本比例），公司綜合資本成本率與公司價值三者之間關系的理論。它是公司財務理論的核心內容之一，也是資本結構決策的重要理論基礎。

（一）早期資本結構理論：

三種觀點：凈收益觀點凈營業(yè)收益觀點傳統(tǒng)折中觀點

（二）MM理論：

其基本結論可以簡答地歸納為在符合該理論的假設之下，公司的價值與其資本結構無關。公司價值取決于其實際資產，而非各類債務和股權的市場價值。

（三）新的資本結構理論

代理成本理論信號傳遞理論優(yōu)選順序理論

第四篇：財務管理總結

論述（總結兩道）

財務管理的概念：是組織企業(yè)財務活動、吹了財務關系的一項經濟管理工作。

企業(yè)財務活動：是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。

分四個方面：1.企業(yè)籌資引起的財務活動。2.企業(yè)投資引起的財務活動。3.企業(yè)經營引起的財務活動。4.企業(yè)分配引起的財務活動。

企業(yè)財務關系：指企業(yè)在組織財務活動過程中與各有關方面發(fā)生的經濟關系。（內部和外部）分七個方面：1企業(yè)同其所有者之劍的財務關系。2.企業(yè)同其債權人之間的財務關系。3.企業(yè)同其被投資單位的財務關系。4.企業(yè)同其債務人的財務關系。5.企業(yè)內部各單位的財務關系。6.企業(yè)與職工之間的財務關系。7.企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。

企業(yè)財務管理的特點：1.財務管理是一項綜合性管理工作。2.財務管理與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系。3.財務管理能迅速反映企業(yè)生產經營狀況。.以股東財富最大化為目標（能夠成為現(xiàn)代理財最佳目標）

1、股東財富最大化是指通過財務上的合理運營，為股東創(chuàng)造最多的財富。

2、股東財富最大化目標體現(xiàn)以下優(yōu)點：1.股東財富最大化目標考慮了現(xiàn)金流量的時間價值和風險因素，因為現(xiàn)金流量獲得時間的早晚和風險的高低，會對股票價格產生重要影響。2.股東財富最大化在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為股票的價格很大程度上取決于企業(yè)未來獲取現(xiàn)金流量的能力。3.股東財富最大化反映了資本與收益之間的關系，因為股票價格是對每股股份的一個標價，反映的是單位投入資本的市場價格。

3、資金用于投資，與外界（包括市場、競爭對手、政府等）進行貨幣和實物資產的交換。

4、約束條件：1.利益相關者的利益受到了完全的保護以免收到股東的盤剝。2.沒有社會成本，公司在追求股東財富最大化的過程中所后妃的成本都能夠歸結于企業(yè)并確實由企業(yè)負擔。在以上這些假設前提下，股東財富最大化的過程中將不存在與相關者的利益沖突，因此，經營者就能專注于一個目標-------股東財富最大化，從而實現(xiàn)公司價值的最大化。

簡答（總結七道）

財務管理的環(huán)境：又稱理財環(huán)境，指對企業(yè)財務活動和財務管理產生影響的企業(yè)外部條件的總和。

經濟環(huán)境（1.經濟周期；2.經濟發(fā)展水平；3.通貨膨脹狀況；4.經濟政策）

法律環(huán)境------為核心（1.企業(yè)組織法規(guī)；2.財務會計法規(guī)3.稅法）

金融市場環(huán)境（1.金融市場與企業(yè)理財；2.金融市場的構成；3.金融工具；4.利息率及其測算。資金的利率由三部分構成：1.純利率Ko：指沒有風險和沒有通貨膨脹情況下的均衡點利率；2.通貨膨脹補償IP：短期無風險證券利率=純利率+通貨膨脹補償；3.風險報酬：又稱違約風險報酬DP：指借款人無法按時支付利息或償還本金而給投資人帶來的風險；又稱流動性風險報酬LP：某項資產迅速轉化為現(xiàn)金的可能性；又稱期限風險報酬MP：一項負債到期日越長，債權人承受的不確定因素就越多，承擔的風險也越大。

利率公式：K=Ko+IP+DP+LP+MP）。

社會文化環(huán)境：包括教育、科學、文學、藝術、新聞出版、廣播電視、世界觀、理想、信念以及同社會涉毒相適應的權利義務觀念、道德觀念、組織紀律觀念、價值觀念、勞動態(tài)度。

債券投資的優(yōu)缺點：優(yōu)點：1.本金安全性高；2.收入比較穩(wěn)定；3.許多債券都具有較好的流動性。缺點：1.購買力風險比較大；2.沒有經營管理權；3.需要承受利率風險。

股票投資的優(yōu)缺點：優(yōu)點：1.能獲得比較高的報酬；2.能適當降低購買力風險；3.擁有一定的經營控制權。缺點：1.普通股對公司資產和盈利的求償權均居最后；2.普通股的價格受眾多因素影響，很不穩(wěn)定；3.普通股的收入不穩(wěn)定。

財務戰(zhàn)略的含義：戰(zhàn)略源于軍事領域。財務戰(zhàn)略實在企業(yè)總體戰(zhàn)略目標的統(tǒng)籌下，以價值管理為基礎，以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標為目的，以實現(xiàn)企業(yè)財務資源的優(yōu)化配置為衡量標準，所采取的戰(zhàn)略性思維方式、決策方式和管理方針。財務戰(zhàn)略是企業(yè)總體戰(zhàn)略的一個重要組成部分，企業(yè)戰(zhàn)略需要財務戰(zhàn)略來支撐。

財務戰(zhàn)略的特征：1.屬于全局性、長期性和導向性的重大謀劃；2.涉及企業(yè)的外部環(huán)境和內部條件；3.對企業(yè)財務資源的長期優(yōu)化配置安排；4.與企業(yè)擁有的財務資源及其配置能力相關；5.受到企業(yè)文化和價值觀的中藥影響。

長期籌資的動機：1.擴張性籌資動機；2.調整性籌資動機；3.混合型籌資動機

長期籌集的原則：1.合法性原則；2.效益性原則；3.合理性原則；4.及時性原則

資本成本的概念、內容和種類

概念：是企業(yè)籌集和使用資本而承付的代價，資本指企業(yè)所籌集的長期資本

內容：包括用資費用和籌資費用。用資費用指企業(yè)在生產經營和對外投資活動中因使用資本而承付的費用，如向債權人支付的利息，向股東分配的股利等?；I資費用指企業(yè)在籌集資本活動中為獲得資本而付出的費用，如向銀行支付的借款手續(xù)費，因發(fā)行股票、債券而支付的發(fā)行費用等。

屬性：資本成本作為企業(yè)的一種成本，具有一般商品成本的基本屬性，又有不同于一般商品成本的某些特性。

種類：1.個別資本成本率；2.綜合資本成本率；3.邊際資本成本率。

公司制企業(yè)（股份有限公司）：指依照國家先關法律集資創(chuàng)建的，實行自主經營、自負盈虧，由法定出資人（股東）所組成的，具有法人資格的獨立經濟組織。公司制企業(yè)的主要特點為：

1.獨立的法人實體。2.具有無限的存續(xù)期。3.股東承擔有限責任。4.所有權和經營權分離。5.籌資渠道多元化。公司分為有限責任公司與股份有限公司。兩者不同點：1股東的數(shù)量不同（有限有最高和最低要求，股份只有最低要求，沒有最高限制）。2.成立條件和募集資金的方式不同（有限條件比肩寬松，只能由發(fā)起人集資；股份條件比較嚴格，可以向社會公開募集資金）。3.股權轉讓的條件限制不同（有限轉讓要經股東會討論通過，股份可以自由轉讓，充分的流動性）。

畫書重點（總結兩道）

應收賬款的功能、成本與管理目標

功能：指它在生產經營中的作用。主要有兩個方面1.增加銷售的功能；2.減少存貨的功能。成本：1.應收賬款的機會成本；2應收賬款的管理成本（包括調查顧客信用情況的費用、收集各種信息的費用、賬簿的記錄費用、收賬費用、其他費用）；3.應收賬款的壞賬成本。管理目標：通過應收賬款管理發(fā)揮應收賬款強化競爭、擴大銷售的功能，盡可能降低應收賬款投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應收賬款投資的效益。

應收賬款的日常控制：1.企業(yè)的信用調查（1直接調查；2.間接調查——財務報表、信用評估機構、銀行）；2.企業(yè)的信用評估（1.5C評估法——品德、能力、資本、抵押品、情況；

2.信用評分法）；3.監(jiān)控應收賬款；4催收拖欠款項（收款過程：信件→電話→個人拜訪→收款機構→訴訟程序）。

股利政策的內容：1.股利分配的行駛，即采用現(xiàn)金股利還是股票股利；2.股利支付率的確定；

3.每股股利額的確定；4.股利分配的時間，即何時分配和多長時間分配一次。

股利政策的評價指標：1.股利支付率（公司現(xiàn)金股利總額與凈利潤總額的比例火車公司每股股利與每股利潤的比例）；2.股利收益率（公司每股股利與每股價格的比率）。股利政策的類型：1.剩余股利政策；2.固定股利政策；3.穩(wěn)定增長股利政策；4.固定股利支付率股利政策；5.低正常股利加額外股利政策。

第五篇：財務管理總結

財務管理

一、單選擇題

1、財務管理目標中股東財富最大化優(yōu)缺點；

2、債券發(fā)行三種方式資金成本大小

3、單個股票投資的必要報酬率計算：CAPM4、財務分析中利息保障倍數(shù)指標計算公式:

利息保障倍數(shù)=息稅前盈余/利息費用=(凈利潤+所得稅費用+利息費用)/利息費用

5、營運資金融資策略

6、股利分配政策

7、財務桿桿系數(shù)計算公式

8、商業(yè)信用中放棄折扣資金成本計算公式

9、存貨再訂貨點的計算

10、優(yōu)先股與普通股區(qū)別

二、多選題

1、貨幣時間價值先付年金終值和現(xiàn)值計算公式

2、什么是可分散風險

3、財務分析中資產負債率和權益乘數(shù)指標

4、企業(yè)債券籌資優(yōu)點和缺點

5、應收帳款管理信用政策具體內容

6、應用評估的5C方法

7、普通股資金成本計算公式

8、存貨經濟訂貨批量 批次和經濟訂貨成本計算

9、金融市場正確的理解

10、每股利潤無差別點的應用

三、判斷題

1、永續(xù)年金

2、凈現(xiàn)值獲利指數(shù)內部報酬率 投資回收期指標

3、存貨管理ABC法

4、財務關系

5、市盈率指標

6、財務桿杠程度高低影響因素

四、計算題

1、預測企業(yè)籌資金額營業(yè)百分比法 P1712、固定資產更新決策，新舊設備使用年限不同時 PPT企業(yè)投資決策

五、問答和案例分析

1、問答題財務分析

2、案例分析題 股利分配政策 制定政策影響因素以及現(xiàn)金股利和股票回購，參見教材第9章中股利分配