第一篇：瑞華醫(yī)院關(guān)于消防安全管理工作成立組

瑞華醫(yī)院關(guān)于消防安全管理工作成立組

根據(jù)上級消防部門相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)醫(yī)院消防安全管理，應(yīng)對突發(fā)火災(zāi)事件，最大限度減少人身傷亡和財(cái)產(chǎn)損失，確保醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制訂本規(guī)定。

一、醫(yī)院成立領(lǐng)導(dǎo)小組、防火檢查組、防火巡查隊(duì)、義務(wù)消防員、疏散引導(dǎo)員、組織指揮組兼通訊聯(lián)絡(luò)組人員、警戒組、安全救護(hù)組。具體名單如下：

1.領(lǐng)導(dǎo)小組：

主任：侯瑞興

常務(wù)副主任：王建民副主任：曾曉萍

成員：周永福錢學(xué)明 侯興元 陶繼芳 潘虹 陳林鋒 蒯英英 張曉玲 單紅 楊美華 閻春靜 魯娟 劉敏 陳琦華 夏秀海 魏云臻 劉兵 蔡海云 彭代明 解朝春 陳月琴

2．防火檢查組：

主任：王建民

副主任：周永福、錢學(xué)明

成員：侯興元、檀琴蘭、徐文良、陶繼芳、張忠良、陳明強(qiáng)

3.防火巡查隊(duì)

張忠良、邱永進(jìn)、肖民、陸林元、宋文海、呂金松、唐玉振、湯品、陶繼芳、陳明強(qiáng)

4．義務(wù)消防員

魯娟、吳開霞、李梅、鄧鵬、夏秀海、夏興江、李如洋、劉兵、杜智麗、邢沈超、費(fèi)玉芳、葉惠、錢學(xué)明、侯興元、張忠良、邱永進(jìn)、肖民、陸林元、宋文海、呂金松、唐玉振、湯品、陶繼芳、陳明強(qiáng)、侯祥興、劉晉、嚴(yán)鴿、王海燕、董園、全書君、凌佩勇、陳鳳貴、王祎、吳芳、楊亞紅、朱紹淙、符晨梅、張桂花、陳林鋒、毛菊珍、何小燕、解朝春、張莉、巨積輝、鄒國平、劉躍飛、李雷、魏誠、金光哲、李建寧、劉新益、趙強(qiáng)、李關(guān)興、傅強(qiáng)、王少華、李龍付、謝滟、龍青燕、劉勇、陳琦華、劉敏、嚴(yán)芳、閻春靜、楊美華、蒯英英、陳月琴、龔惠芬、孔祥鳳、魏云臻

5．疏散引導(dǎo)員

林凡、費(fèi)玉芳、邵利剛、施文雅、沈夢昕、袁艷、魏燕、王麗麗、錢麗芳、王香軍、王園園、程莉、周惠珍、王曉君、張麗琴、任書梅、王明明、張心玉、張娌麗、李海英、魏盼盼、李玲、萬淑芹、喬文娟、劉名珠、黃偉偉、淵瑩、申鈴男、李雪、李艷花

6．組織指揮組

王建民、周永福、錢學(xué)明、侯興元、侯祥興、曾曉萍

7．通訊聯(lián)絡(luò)組

檀琴蘭、徐文良

8．現(xiàn)場警戒組

張忠良、邱永進(jìn)、肖民、陸林元、宋文海、呂金松、唐玉振、湯品、陶繼芳、陳明強(qiáng)

9．安全救護(hù)組

彭代明、魯娟、吳開霞、李梅、朱麗楠、樊宗燕、段小翠、趙小

四、陸群、朱小妹、王倩、鄧鵬、游姬珍、朱秀娟、何娜

第二篇：瑞華實(shí)驗(yàn)中學(xué)學(xué)生會成立方案

瑞華實(shí)驗(yàn)中學(xué)

學(xué)生會組織成立方案

學(xué)生會是學(xué)校中學(xué)生自己的組織，是溝通學(xué)校與學(xué)生之間的橋梁、培養(yǎng)學(xué)生干部的陣地，也是學(xué)校組織全校學(xué)生進(jìn)行各種活動的核心。為了發(fā)揮學(xué)生會“自我教育、自我管理、自我服務(wù)”三自功能，突出學(xué)生教育管理主體地位，讓學(xué)生管理學(xué)生的原則，讓學(xué)生充分發(fā)揮的主體作用，培養(yǎng)鍛煉廣大學(xué)生的能力，吸納全校優(yōu)秀同學(xué)參與學(xué)生日常工作的管理，使同學(xué)們樹立良好的主體意識。學(xué)校經(jīng)研究決定籌備成立瑞華實(shí)驗(yàn)學(xué)校首屆學(xué)生會。

一、籌備委員會

組長：謝校長 李校長

副組長：周曉輝

成員： 謝寒 宋秋雷雷鵬坤 蔣美林 鄭 兵 歐陽良波 黃 婷全校班

主任

二、學(xué)生會的機(jī)構(gòu)設(shè)置

學(xué)生會常設(shè)七個(gè)部門：學(xué)生會主席、組織部、宣傳部、生活部、體育部、衛(wèi)生部、文娛部。各部門崗位設(shè)置及所需人數(shù)如下：

部門崗位設(shè)置及所需人數(shù)

主席團(tuán)學(xué)生會主席1人、副主席3人

組織部部長1人，副部長1-2人

宣傳部部長1人，副部長1-2人

紀(jì)律部部長1人，副部長1-2人

生活部部長1人，副部長1-2人

體育部部長1人，副部長1-2人

衛(wèi)生部部長1人，副部長1-2人

文娛部部長1人，副部長1-2人

另：以上各部門所需部員人數(shù)待定

三、競選條件

凡我校七年級、八年級、九年級在讀的所有學(xué)生，滿足以下條件可以以候選人身份參加學(xué)生會競選：

1、政治思想素質(zhì)好，品德高尚，熱愛學(xué)生干部工作，工作大膽、責(zé)任感強(qiáng)、堅(jiān)持原則、大公無私、作風(fēng)正派、遵紀(jì)守法，且無違法及違紀(jì)記錄。

2、熱愛學(xué)生會的工作，有較強(qiáng)的責(zé)任感，善于思考，敢于創(chuàng)新，勇于開拓，工作勤奮，朝氣蓬勃，有奉獻(xiàn)精神。有全心全意為同學(xué)服務(wù)的熱情，不計(jì)名利，服從調(diào)配。

3、有較強(qiáng)的集體榮譽(yù)感，有較強(qiáng)的組織管理能力和良好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，在同學(xué)中有較高威信。

4、學(xué)習(xí)成績優(yōu)良、穩(wěn)定，具有很強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。

5、積極參加社會實(shí)踐活動和學(xué)校各項(xiàng)活動，積極鍛煉身體，身體素質(zhì)較好。

6、各班現(xiàn)任班干部及團(tuán)干部優(yōu)先！

以上條件的最終解釋權(quán)歸學(xué)生會籌委會

四、學(xué)生會干部產(chǎn)生辦法

第一屆學(xué)生會干部先由每班班主任推薦的 3到5 名學(xué)生到學(xué)校團(tuán)委審核，按競選的方法產(chǎn)生。具體程序如下：

1、班級推薦。由班主任組織全班同學(xué)對符合條件的報(bào)名同學(xué)在班級進(jìn)行初選，凡經(jīng)班主任初選符合候選人條件的同學(xué)（原則上每班最多可報(bào)3人）按要求認(rèn)真寫好申請書并請班主任做推薦意見。請班主任將本班候選人的申請書交至學(xué)校團(tuán)委處。

2、資格審查。由校團(tuán)委組成評議小組對候選人進(jìn)行資格審查，并最終確定學(xué)生會干部候選人名單并進(jìn)行公示。

3、競職演說。學(xué)校根據(jù)各班所報(bào)初選名單于2月27日5點(diǎn)在大會議室競選演講，演講時(shí)間每人3分鐘，演說內(nèi)容可包括：姓名、所在班級、自己的有關(guān)特長、學(xué)習(xí)情況、你對學(xué)生會工作的認(rèn)識、你對所要競選崗位的認(rèn)識以及如果被選上你打算如何開展工作等。

4、學(xué)校公示。由籌委會組織考評小組依據(jù)候選人的報(bào)名材料和競選演講表現(xiàn)等擬定首屆學(xué)生會名單并進(jìn)行公示三天。公示期間師生可以提出異議，經(jīng)查確有問題的，不予任用。

5、學(xué)校任命。由校團(tuán)委召開首屆學(xué)生會成立大會，對公示后無異議的學(xué)生會干部予以正式任命。

五、說明

1、經(jīng)校團(tuán)委正式任命的學(xué)生會成員，將佩戴統(tǒng)一標(biāo)志。

2、學(xué)生會在校團(tuán)委的具體指導(dǎo)下參與管理、開展工作，模范遵守紀(jì)律，認(rèn)真履行職責(zé)，文明行使權(quán)利。

3、學(xué)生會接受全校師生的監(jiān)督，自身違紀(jì)嚴(yán)重、不能勝任工作者將予以撤換。歡迎熱心從事校學(xué)生會工作的同學(xué)踴躍報(bào)名！

瑞華實(shí)驗(yàn)學(xué)校政教處、團(tuán)委

2014年2月18日

學(xué)生會各部門職責(zé)和要求

一、要求：、思想端正，未受學(xué)校任何處分，有較高的覺悟性；、成績在班級排在中等以上；、樂于奉獻(xiàn)，甘愿為同學(xué)們服務(wù)，有一定的組織能力；、學(xué)生會干部必須嚴(yán)格遵守學(xué)生會的各項(xiàng)管理制度，違紀(jì)者學(xué)生會有權(quán)終止其實(shí)習(xí)資格，并在全校進(jìn)行通報(bào)。

二、學(xué)生會各部門類別及工作職責(zé)：

1、組織部：

（1）負(fù)責(zé)對各班團(tuán)支部團(tuán)費(fèi)收繳、團(tuán)員證的注冊及團(tuán)員檔案管理工作。

（2）加強(qiáng)與學(xué)院各班團(tuán)支書的聯(lián)系，對各班團(tuán)支部組織生活、團(tuán)隊(duì)活動的指導(dǎo)和評估。

（3）配合學(xué)生會其他部門更好的組織，完成各種活動。

（4）負(fù)責(zé)完成分團(tuán)委交辦的其它事務(wù)。

2、生活部：

（1）負(fù)責(zé)檢查全校的眼保健操檢查和國旗下講話紀(jì)律及班主任到班情況，并及時(shí)向老師或領(lǐng)導(dǎo)反映。

（2）不定期到食堂、小賣部進(jìn)行檢查，并及時(shí)反映問題。

（3）向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或食堂反映同學(xué)對伙食、用水等各方面意見。

3、體育部：

（1）負(fù)責(zé)考勤兩操情況以及檢查班主任督班情況。

（2）領(lǐng)導(dǎo)各級體育干事和各班體育委員適時(shí)召開會議，了解民意，并定期開展各項(xiàng)有意義體育活動。

（3）校運(yùn)會期間，協(xié)助學(xué)校搞好各項(xiàng)工作，主持或協(xié)助開展各項(xiàng)評選活動。

（4）積極與兄弟班級聯(lián)系，交流經(jīng)驗(yàn)并舉行適當(dāng)?shù)挠颜x比賽。

4、宣傳部：

（1）負(fù)責(zé)學(xué)校的宣傳窗、黑板報(bào)及校園環(huán)境布置。

（2）落實(shí)工作責(zé)任制，定期召開各班宣傳委員會議。

（3）組織各班開展黑板報(bào)、班級布置、班刊競賽，并隨時(shí)進(jìn)行檢查、評比。

（4）協(xié)助政教寫好各類獲獎的獎狀以及宣傳冊等。

5、文娛部：

（1）根據(jù)學(xué)校工作需要和節(jié)日特點(diǎn)，適時(shí)開展一系列活躍同學(xué)身心的文娛活動。

（2）負(fù)責(zé)組織出外慰問、聯(lián)歡活動的文娛節(jié)目。

（3）組織全體同學(xué)積極開展有益的活動，組織主持好全校性的文娛活動和比賽。

（4）開展各類有關(guān)校園生活的活動，并及時(shí)反映問題。

6、衛(wèi)生部：

（1）負(fù)責(zé)通知各值周班的同學(xué)及時(shí)到位。

（2）負(fù)責(zé)檢查各班放學(xué)后關(guān)門窗、關(guān)電燈、電扇等情況的統(tǒng)計(jì)。

（3）負(fù)責(zé)檢查放學(xué)后各班騎車進(jìn)出校門的情況。

（4）負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)好學(xué)生吃零食、騎自行車、學(xué)生亂扔垃圾等情況的統(tǒng)計(jì)并及時(shí)報(bào)團(tuán)支部。

（5）負(fù)責(zé)大掃除后的檢查及評比工作。

學(xué)校政教處、團(tuán)支部

第三篇：消防安全管理工作

一、消防安全管理部門：

現(xiàn)在的企業(yè)通常由安全生產(chǎn)管理部門或EHS部門負(fù)責(zé)消防安全工作。但老的國有企業(yè)或老企業(yè)里有些是由保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)消防安全工作的。如果企業(yè)沒有安全生產(chǎn)管理部門、保衛(wèi)部門、EHS部門的話，那通常由行政、后勤部門負(fù)責(zé)。

雖然劃分為部門負(fù)責(zé)，但企業(yè)消防安全的第一責(zé)任人是企業(yè)的法人或主要負(fù)責(zé)直接經(jīng)營、生產(chǎn)管理的總經(jīng)理

二、消防安全管理的主要內(nèi)容：

1、企業(yè)建立健全消防（專職或兼職）組織機(jī)構(gòu)和適應(yīng)本企業(yè)的消防制度；

2、制定消防責(zé)任制（全員的），分級落實(shí)并進(jìn)行階段性的考核；

3、制定本企業(yè)的消防工作方針和目標(biāo)，對目標(biāo)分解各級單位，并進(jìn)行考核；

4、維護(hù)完善企業(yè)消防設(shè)施、器材和消防措施，并責(zé)任到人進(jìn)行規(guī)范管理；

5、加強(qiáng)企業(yè)重點(diǎn)部位和重點(diǎn)設(shè)備的日常監(jiān)控，組織實(shí)施火災(zāi)隱患排查和防火檢查等防范工作；

6、進(jìn)行有效的消防安全宣傳教育和培訓(xùn)工作；

7、進(jìn)行針對性的滅火應(yīng)急疏散預(yù)案和演練工作；

8、建立消防檔案并有專人管理：

消防檔案包括以下內(nèi)容：

（一）單位基本概況和消防安全重點(diǎn)部位情況；

（二）建筑物或者場所施工、使用或者開業(yè)前的消防設(shè)計(jì)審核、消防驗(yàn)收以及消防安全檢查的文件、資料；

（三）消防管理組織機(jī)構(gòu)和各級消防安全責(zé)任人；

（四）消防安全制度；

（五）消防設(shè)施、滅火器材情況；

（六）專職消防隊(duì)、義務(wù)消防隊(duì)人員及其消防裝備配備情況；

（七）與消防安全有關(guān)的重點(diǎn)工種人員情況；

（八）新增消防產(chǎn)品、防火材料的合格證明材料；

（九）滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案。

消防安全管理情況應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）公安消防機(jī)構(gòu)填發(fā)的各種法律文書；

（二）消防設(shè)施定期檢查記錄、自動消防設(shè)施全面檢查測試的報(bào)告以及維修保養(yǎng)的記錄；

（三）火災(zāi)隱患及其整改情況記錄；

（四）防火檢查、巡查記錄；

（五）有關(guān)燃?xì)?、電氣設(shè)備檢測（包括防雷、防靜電）等記錄資料；

（六）消防安全培訓(xùn)記錄；

（七）滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案的演練記錄；

（八）火災(zāi)情況記錄；

（九）消防獎懲情況記錄。

9、落實(shí)企業(yè)消防工作的各項(xiàng)考核和獎懲。

第四篇：消防安全管理工作

消防安全管理工作

xx工段擔(dān)負(fù)著全車間一千多人的上下井工作，面對如此嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)形勢，我工段立足加強(qiáng)職工的安全生產(chǎn)意識，提高人的素質(zhì)，消除物的安全隱患，使工段的消防、安全生產(chǎn)工作打開了良好的局面，消防安全管理工作。

我工段有1個(gè)A級危險(xiǎn)源點(diǎn)、3個(gè)B級危險(xiǎn)源點(diǎn)、1個(gè)C級危險(xiǎn)源點(diǎn)、特殊工種操作人員有58人。對工段來說，安全要求高、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)高、維修、維護(hù)工作量大。工段結(jié)合自身實(shí)際情況，以人為本，以設(shè)備零故障為出發(fā)點(diǎn)，對工段的安全生產(chǎn)進(jìn)行了嚴(yán)密的布控，制定了具體可行的措施和辦法。以一手抓全員消防意識和安全技能的提高；一手突出隱患整改，確保了井筒的安全運(yùn)行。

由于是一個(gè)專門管理車間職工上下井的提升系統(tǒng)的工段，所以是我礦安全生產(chǎn)的重要單位，但作為一個(gè)后線工段，在經(jīng)費(fèi)上沒有前線工段的充足，在生產(chǎn)中沒有前線工段的重要，在工作中沒有前線工段的優(yōu)越性，但我們不等、不靠、不要，因?yàn)樽鳛榘踩矫鎭碇v，我工段比任何一個(gè)工段都更加重要，我們承擔(dān)著比任何工段都更加沉重的負(fù)擔(dān)。我們認(rèn)為安全生產(chǎn)的首要工作就是建立一套完整的管理體制和建立一套完整的安全生產(chǎn)設(shè)施。

檢查是我們了解和掌握轄區(qū)內(nèi)的消防安全狀況，促進(jìn)火災(zāi)隱患整改，防止火災(zāi)發(fā)生的重要手段，目的是幫助我們查出火災(zāi)隱患，制定整改措施，做到防患于未然。我工段充分利用群眾的監(jiān)督職能，對所有設(shè)備設(shè)施進(jìn)行管理和檢查，為此，工段對消防安全的管理工作和機(jī)制進(jìn)行了必要的調(diào)整。首先，在工段職能人員中端正思想，把職工的人微言輕作為突破口，來改進(jìn)消防監(jiān)督機(jī)構(gòu)工作作風(fēng)，從而使工段職能能夠深入現(xiàn)場，真正發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。其次，工段職能中還樹立了扎實(shí)的工作作風(fēng)，腳踏實(shí)地，求真務(wù)實(shí)，不弄虛作假，隱瞞實(shí)情，對生產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的安全隱患及時(shí)上報(bào)、及時(shí)整改，工作總結(jié)《消防安全管理工作》。再次，工段也講究工作方法，采取定期與不定期，通知與不通知，專項(xiàng)檢查與全面檢查相結(jié)合的方法，有針對性地抓好各項(xiàng)檢查制度在工作中的落實(shí)。最后，工段還加大了處理力度，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的行為，要毫不客氣地予以處理，該下的下，該罰的罰。

除管理層加強(qiáng)管理外，在職工中也形成了安全消防的氛圍。首先是對各種消防設(shè)施進(jìn)行規(guī)范管理，只有有了完善的消防設(shè)施才能保障安全的順利進(jìn)行，我工段除對各種消防設(shè)施進(jìn)行定期檢查外，還經(jīng)常要求操作工、檢修電鉗工對消防設(shè)施進(jìn)行日常點(diǎn)檢，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)消防隱患、對不合格消防設(shè)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)進(jìn)行整改。

若沒有自覺的防災(zāi)意識和人人參與，消防“硬件”再好，也不能保證消防安全。可見，在防災(zāi)方面，最根本的一點(diǎn)就是要培養(yǎng)全民的防火、防隱患的意識，使維護(hù)消防安全成為人人自覺的行為。在日常生活中工段就利用大會、小會教職工們怎樣應(yīng)對意外的安全事故、防止火災(zāi)、以及有火災(zāi)怎樣逃生、怎樣求助等。

當(dāng)然只堅(jiān)持努力完成有關(guān)消防方面“硬件”是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，消防安全更要依賴全民防災(zāi)意識的提高。為充分提高職工的安全、消防意識，工段制定了定期、不定期的安全例會制度，除每個(gè)星期的班組安全學(xué)習(xí)小會外、工段還在每個(gè)月的頭一個(gè)星期一召開工段安全大會，以提高職工的整體意識和安全合作意識。另外工段還不時(shí)地組織各種安全大會，及時(shí)傳達(dá)上級的有關(guān)精神和文件，使各項(xiàng)工作得到及時(shí)有力的開展。為了真正地讓安全意識進(jìn)入到職工的腦海里，工段還以隨機(jī)抽查、有獎問答的形式對職工的安全知識學(xué)習(xí)情況進(jìn)行檢查，使職工們樹立學(xué)習(xí)安全知識不是為應(yīng)付檢查、而是為自己安全生產(chǎn)的意識。

如今，工段的職工們的安全防火意識、知識也在日常生活中一點(diǎn)點(diǎn)積累增長起來。從工作中的小事抓起，從亂丟一塊油布、破布做起。工段還對安全防火重點(diǎn)部位進(jìn)行規(guī)范登記，規(guī)范記錄和規(guī)范操作。在安全隱患發(fā)生前要制定出隱患預(yù)知、預(yù)防措施，這樣即使發(fā)生安全隱患，也能以最快的速度采取最恰當(dāng)、有力的應(yīng)對措施，將安全生產(chǎn)工作始終掌握在可控的范圍內(nèi)。

第五篇：IPO瑞華審計(jì)報(bào)告

2014財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

實(shí)質(zhì)性程序關(guān)注重點(diǎn)提示

一、報(bào)表及會計(jì)科目審計(jì)工作底稿的總體要求

執(zhí)行分析性程序、函證、盤點(diǎn)、復(fù)核、檢查等程序貫穿于整個(gè)審計(jì)過程:

1、本年報(bào)表審計(jì)前，首先要取得上審計(jì)報(bào)告，將年初數(shù)與上年審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核對。按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施審核程序，關(guān)注期初數(shù)的審計(jì)，特別是上年的重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)科目，底稿中應(yīng)有期初數(shù)的審核記錄。

2、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿至少包括程序表、導(dǎo)引表、明細(xì)表。

底稿中要有相關(guān)情況的審計(jì)說明：（1）執(zhí)行的程序；（2）獲取的合同、函證等證明資料的情況；（3）證明資料和財(cái)務(wù)資料核對是否相符；（4）審計(jì)抽查的情況，抽查中是否發(fā)現(xiàn)異常；（5）對抽查憑證后附的復(fù)印件要寫明索取事由，是否有異常；（6）審計(jì)結(jié)論及審計(jì)調(diào)整的原因，對增減變動超過20%的報(bào)表項(xiàng)目要在科目審計(jì)底稿進(jìn)行小結(jié)，各科目均要有審計(jì)人員小結(jié)性文字：簡明額要的描述審計(jì)軌跡、取得的審計(jì)證據(jù)，存在的問題及其處理方式，審計(jì)結(jié)論（意見）；

3、提請大家注意，在審計(jì)抽查憑證中，應(yīng)對各科目當(dāng)年發(fā)生額進(jìn)行分析，對企業(yè)日常賬務(wù)處理、異常、大額等分別抽取一定的憑證進(jìn)行檢查，抽查表所列示抽取的憑證一定是檢查過的憑證，寧可少抽取憑證，但不得只是根據(jù)賬面列示抄錄而不進(jìn)行實(shí)際憑證檢查，使審計(jì)過程流于形式。

4、科目審計(jì)開始前，應(yīng)根據(jù)報(bào)表分析性測試結(jié)果，對各科目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷，確定重點(diǎn)審計(jì)范圍，有計(jì)劃、有重點(diǎn)的開展工作，爭取在最短的時(shí)間內(nèi)把握審計(jì)重點(diǎn)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平。

5、各科目審計(jì)前均需首先核對明細(xì)賬與總賬余額是否相符，與明細(xì)表、科目余額表、會計(jì)報(bào)表附注是否相符(集團(tuán)內(nèi)單位還需進(jìn)行與久其附注的核對工作)。

6、涉及的實(shí)物性資產(chǎn)，在取得被審計(jì)單位盤點(diǎn)表（已要求企業(yè)必須進(jìn)行盤點(diǎn)，并有相關(guān)人員簽字）的基礎(chǔ)上必須進(jìn)行抽盤，包括現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等，并在抽盤表上要求企業(yè)負(fù)責(zé)人員、審計(jì)人員簽字。

7、函證：

（1）銀行存款、借款須取得函證，并取得企業(yè)貸款卡證明（是否存在抵押、擔(dān)保、賬外貸款等事項(xiàng)）；

（2）往來函證的問題 對往來中的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款其他應(yīng)付款等均需要進(jìn)行函證。對于回函不符的，要求企業(yè)對不符金額按業(yè)務(wù)內(nèi)容逐項(xiàng)分解并說明原因，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)金額大小及不符原因決定是否進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。

二 具體會計(jì)科目審計(jì)工作底稿的重點(diǎn)要求

各科目審計(jì)程序及要求在實(shí)質(zhì)性底稿中的程序表中都有描述，審計(jì)人員可以按要求執(zhí)行。下面對各科目需要關(guān)注的事項(xiàng)予以提示。

1、現(xiàn)金

嚴(yán)格按照該科目審計(jì)程序表規(guī)定的程序?qū)嵤徲?jì)工作，并重點(diǎn)關(guān)注以下審計(jì)內(nèi)容：

（1）現(xiàn)金監(jiān)盤 a、必須采用突擊盤點(diǎn)方式，最好在企業(yè)剛上班的時(shí)間。在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)的過程中，應(yīng)注意觀察是否存在其他地方存放現(xiàn)金的情況。b、在審計(jì)人員的監(jiān)督下由被審計(jì)單位相關(guān)人員盤點(diǎn)，獲得由審計(jì)人員和被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管、出納簽字的現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

c、如盤點(diǎn)金額與賬面金額存在差額，須對差異作出處理意見并由企業(yè)確認(rèn)。（2）會計(jì)憑證的抽查 根據(jù)控制性測試的結(jié)果，抽查大額、異?，F(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬。

2、銀行存款

審計(jì)銀行賬戶的重點(diǎn)有兩點(diǎn)，一是相關(guān)票據(jù)的審計(jì)，包括現(xiàn)金支票、專賬支票、匯票、信用證。重點(diǎn)檢查是付給誰的，與開具收據(jù)或發(fā)票的單位是否相符，有無張冠李戴、弄虛作假的現(xiàn)象。二是銀行存款賬戶和銀行對賬單要逐筆核對，重點(diǎn)檢查銀行支出款項(xiàng)是否不記入本人單位或虛列賬，查明其是否有挪用、貪污公款的情況。

（1）函證：

a、要求所有銀行存款賬戶均必須函證，包括賬戶余額為零的銀行存款賬戶。b、將銀行函證結(jié)果與銀行存款明細(xì)賬進(jìn)行核對。對存在的差異應(yīng)查明原因，提出處理意見，并記錄處理結(jié)果。

（2）取得銀行對賬單，抽取個(gè)別月份與銀行日記賬進(jìn)行核對，檢查是否存在不入賬的銀行收支款項(xiàng)。當(dāng)年新增銀行賬戶、減少銀行賬戶需取得開戶通知、銷戶通知。重視銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)。

按照規(guī)定，單位的銀行存款日記賬每日終了應(yīng)結(jié)出余額，月末應(yīng)結(jié)出本月收入、付出的合計(jì)數(shù)和月末余額，并與銀行對賬單相核對。如果發(fā)現(xiàn)兩者余額不一致，除了單位或銀行記賬差錯(cuò)外，還可能存在未達(dá)賬項(xiàng)，這就需要編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以確定單位

在銀行存款戶的實(shí)際余額。因此從銀行存款賬戶審計(jì)入手，是審計(jì)人員常用的方法之一。銀行存款審計(jì)的主要內(nèi)容是檢查銀行存款的賬面余額是否真實(shí)、銀行存款收支業(yè)務(wù)是否合法。檢查時(shí)，可以利用被審計(jì)單位已經(jīng)編制好的銀行余額調(diào)節(jié)表；如果工作需要，也可以根據(jù)銀行對賬單、企業(yè)銀行存款日記賬編制出截止審計(jì)時(shí)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。在此基礎(chǔ)上核對賬目，即將銀行存款日記賬的記錄同銀行送來的對賬單逐筆進(jìn)行核對，核對時(shí)結(jié)合其他資料對下面幾種情況進(jìn)一步查實(shí)。一是有無長期掛賬的對賬單未達(dá)賬項(xiàng)。二是有無對賬單上已記入而日記賬中未記入的賬目，特別是單位日記賬上沒有而銀行對賬單中有的一收一付的業(yè)務(wù)。三是單位銀行日記賬已記入、銀行對賬單上沒有的賬目，要查明是否屬未達(dá)賬項(xiàng)、有無弄虛作假。四是與外單位直接發(fā)生貨幣資金業(yè)務(wù)時(shí)，有無用轉(zhuǎn)賬支票將款轉(zhuǎn)到外單位再換取現(xiàn)金支票而套取現(xiàn)金，這種情況在違紀(jì)會計(jì)事項(xiàng)中十分常見，其中不少是小金庫的資金來源，有的還與經(jīng)濟(jì)案件有關(guān)。

（3）截止性測試 a、依據(jù)銀行對賬單檢查資產(chǎn)負(fù)債表日的大額未達(dá)賬項(xiàng)，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，要核對其真正用途，注意是否為關(guān)聯(lián)方占用資金； b、c、關(guān)注長期未達(dá)賬項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)親自落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性； 仔細(xì)核對銀行存款大額未達(dá)賬項(xiàng)，分析未達(dá)原因，協(xié)同企業(yè)各部門對銀行賬項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)的確認(rèn)；是銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)，關(guān)注企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后入賬的賬務(wù)處理，如對方為損益類科目，可判斷為損益項(xiàng)目的跨期，根據(jù)重要性水平確實(shí)是否需要進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。d、對于企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)，要求企業(yè)提供期后的銀行對賬單等資料，來證明款項(xiàng)收付的真實(shí)性，根據(jù)金額的大小、企業(yè)入賬與銀行入賬間隔期的長短來確定是否進(jìn)行審計(jì)調(diào)整，如企業(yè)未能提供銀行對賬單等支持性證據(jù)，我們將進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。（核實(shí)現(xiàn)金流是否有調(diào)節(jié)現(xiàn)金流的現(xiàn)象）

注意大額跨期核算必須進(jìn)行調(diào)整，特別是銀行已收、企業(yè)未收，銀行已付、企業(yè)未付的大額款項(xiàng)必須調(diào)整。

截止性測試底稿需對測試結(jié)果分析記錄：跨期性質(zhì)、金額、處理意見及相關(guān)依據(jù)的說明。

（4）大額收支的檢查記錄 抽查大額銀行存款的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬。注意事項(xiàng)：①對年末貨幣資金進(jìn)行分析檢查，是否存在不屬于貨幣資金性質(zhì)的款項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)整（如“其他貨幣資金－保證金或押金”應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款－保證金或押金”）； ②注意年末是否存在不符合現(xiàn)金等價(jià)物定義的受限資金,在編制現(xiàn)金流量表是應(yīng)扣除受限資金,并將受限資金的性質(zhì)、金額在報(bào)表附注中予以披露。

（5）定期存款

在進(jìn)行定期存款利息的審計(jì)時(shí)還要同時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì)。企業(yè)記錄定期銀行存款存入的憑證為銀行定期存款證實(shí)書，將定期銀行存款利息記入財(cái)務(wù)費(fèi)用的依據(jù)主要為存款到期后銀行給出的定期存款余額對賬單，并且一般是在定期存款到期后一次性按定期存款余額對賬單的金額將利息記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，目前，銀行又開設(shè)了定期存款約定轉(zhuǎn)存的業(yè)務(wù)。這項(xiàng)業(yè)務(wù)是指當(dāng)銀行定期存款到期后，銀行將存款的本金和利息的總額作為本金按企業(yè)在第一次存款時(shí)約定的轉(zhuǎn)存期，作為定期存款存入銀行。對于定期存款的審計(jì)是貨幣資金審計(jì)的一個(gè)重點(diǎn)。因?yàn)槎ㄆ诖婵畹慕痤~普遍較活期存款要大，且由于擁有該類存款的企業(yè)多為資金充足的企業(yè)，由于資金的充足，對貨幣資金的管理就有可能比資金緊張的企業(yè)對貨幣資金的管理力度有所放松。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員就有可能利用職務(wù)之便套取定期存款與活期存款間的差額，造成公款私存。對于一年以上的定期存款利息，企業(yè)在操作中不是按月按季計(jì)提利息，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，而是在定期存款到期后一次性記入。這也為該種行為的發(fā)生提供了有利條件，尤其是在發(fā)生自動轉(zhuǎn)存的情況下。通過虛記存款年限，虛記存款本金，達(dá)到少記利息收入，套取利息收入的目的。為了有效減少類似事件的發(fā)生，要從兩方面入手。一方面對于企業(yè)財(cái)務(wù)人員，要定期測算利息收入，將已形成的利息收入記入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，還要統(tǒng)一管理企業(yè)定期存款款項(xiàng)，不給財(cái)務(wù)人員形成公款私存的機(jī)會；另一方面，審計(jì)人員在年審時(shí)要加強(qiáng)定期存款的審計(jì)力度，對于未按月按季記錄利息費(fèi)用的企業(yè)代為編制利息測算表，并提出整改意見。

3、應(yīng)收票據(jù)

（1）監(jiān)盤庫存票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)登記薄的有關(guān)內(nèi)容核對，其中應(yīng)包括對該票據(jù)所有權(quán)歸屬的核實(shí)記錄。

（2）注意票據(jù)貼現(xiàn)事項(xiàng)，針對貼現(xiàn)票據(jù)，關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日其是否已到期，與貸款卡查詢記錄相核對，已到期票據(jù)是否已獲承兌，未獲承兌的應(yīng)登記為短期借款；統(tǒng)計(jì)尚未到期的貼現(xiàn)票據(jù)，在附注中予以披露。

（3）抽查部分票據(jù)，檢查其內(nèi)容是否正確。

（4）向應(yīng)收票據(jù)的出票人進(jìn)行函證，檢查其可回收性，對函證差異提出處理意見。

（5）關(guān)注已超過承付期的票據(jù)是否已轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款核算。

（6）關(guān)注原在應(yīng)收賬款核算而轉(zhuǎn)入應(yīng)收票據(jù)的款項(xiàng)，注意原因、查看依據(jù)。

4、應(yīng)收賬款

定期與客戶通過函證等方式核對往來款項(xiàng)是企業(yè)的有效的內(nèi)部控制制度，也是公司往來款項(xiàng)真實(shí)性的最好審計(jì)證據(jù)，如果事務(wù)所收到的函證量不足，將影響審計(jì)師對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表意見。提請各級公司關(guān)注函證的發(fā)放，并配合審計(jì)師催促被函證公司核對并回復(fù)函證，可提前要求業(yè)務(wù)部門告知客戶與供應(yīng)商公司將依據(jù)審計(jì)要求發(fā)送函證，請客戶重視、早作準(zhǔn)備并積極配合工作。對于企業(yè)內(nèi)往來，應(yīng)當(dāng)以收款單位為主發(fā)放函證，付款單位應(yīng)當(dāng)積極配合及時(shí)回函。(1)、函證 a.注意至少函證往來科目前十大客戶，如十大客戶不能全部回函，則要采用替代審計(jì)程序，并進(jìn)一步擴(kuò)大函證范圍。

b.根據(jù)回函情況檢查其可回收性，對函證差異應(yīng)查明原因，提出處理意見。c.對未回函的應(yīng)收款要執(zhí)行替代審計(jì)程序，包括：檢查期后收款情況；抽查有關(guān)的原始憑證、合同、業(yè)務(wù)資料等；檢查與客戶之間的往來函電等。

提請大家關(guān)注的是：對于現(xiàn)場審計(jì)中未能取得回函的款項(xiàng)，必須立即補(bǔ)充實(shí)施替代程序。但實(shí)施替代程序不代表可以不催收函證，對于回函率低的應(yīng)考慮對報(bào)表及審計(jì)報(bào)告的影響。提請各單位提前做好關(guān)聯(lián)方之間往來對賬工作，以保證合并報(bào)表編制的準(zhǔn)確性（關(guān)聯(lián)方之間往來余額、關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金流、當(dāng)年關(guān)聯(lián)方之間交易金額）(2)、長期掛賬款項(xiàng)的檢查

對長期掛賬的大額款項(xiàng)，應(yīng)關(guān)注其形成原因及可回收性，對是否需要全額或部分計(jì)提減值準(zhǔn)備的情況予以說明。對于可能存在減值或損失的項(xiàng)目，要求企業(yè)提供相關(guān)資料，以便審計(jì)確認(rèn)。

(3)、重分類 關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)是否須重分類，若有貸方余額未進(jìn)行重分類，應(yīng)根據(jù)重要性水平確定是否需調(diào)整會計(jì)報(bào)表，如需調(diào)整報(bào)表，應(yīng)記錄重分類明細(xì)。(4)、審計(jì)人員必須查驗(yàn)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡的準(zhǔn)確性，中遠(yuǎn)集團(tuán)已采用sap軟件的企業(yè)可通過軟件查詢，對外幣應(yīng)收款項(xiàng)，關(guān)注外幣評估項(xiàng)目的賬齡劃分是否正確；未采用sap的應(yīng)通過企業(yè)使用的其他財(cái)務(wù)軟件和相關(guān)賬目記錄進(jìn)行抽查。(5)、關(guān)注企業(yè)應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款和應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)應(yīng)收票據(jù)的事項(xiàng)，檢查是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)對方科目而未轉(zhuǎn)的情況。(6)、壞賬準(zhǔn)備

企業(yè)根據(jù)重分類后的應(yīng)收賬款余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

中國遠(yuǎn)洋合并范圍內(nèi)公司單項(xiàng)金額超過500萬的需采用個(gè)別認(rèn)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，如篇二：瑞華審計(jì)工作底稿(2)審計(jì)人員外勤工作指南

審計(jì)工作底稿

內(nèi)容

一、總體介紹二、一般事項(xiàng)

1、工作底稿的目的

2、工作底稿的使用者

3、工作底稿的內(nèi)容介紹

4、保護(hù)工作底稿的安全

5、工作底稿的保存

（1）歸檔政策（2）文件修改

（3）不必保留在審計(jì)文檔中的文件舉例

三、工作底稿指南

1、計(jì)劃你的工作底稿和它們的內(nèi)容

（1）底稿的樣式

（2）什么時(shí)候打印底稿

2、建立你的工作底稿

（1）根據(jù)審計(jì)程序編制你的工作底稿（2）試算平衡表（3）使用符號/記號

（4）為工作底稿編號索引（5）永久性檔案

（6）工作底稿間數(shù)據(jù)的交叉索引（7）從客戶處取得的明細(xì)表-（pbc）（8）客戶信息的復(fù)印件（9）發(fā)票歸檔（10）審計(jì)結(jié)論

3、提交復(fù)核之前的工作

（1）在你簽名之前（2）簽名批準(zhǔn)（3）處理復(fù)核意見

頁碼 1 2 2 3 3 5 6 6 6 7 8 8 8 8 10 10 11 12 13 14 14 16 17 17 18 24 24 25 25 續(xù)/?)(內(nèi)容（續(xù)）

附錄

附錄 i –根據(jù)審計(jì)程序編制你的工作底稿

附錄ii – 寫好工作底稿的注意要點(diǎn)

附錄iii – 書面復(fù)核工作底稿舉例

貨幣資金導(dǎo)引表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 預(yù)付款項(xiàng) 固定資產(chǎn)導(dǎo)引表 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 股本導(dǎo)引表 法定記錄復(fù)核 附錄 iv – 屏幕復(fù)核工作底稿舉例

貨幣資金導(dǎo)引表 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 預(yù)付款項(xiàng) 固定資產(chǎn)導(dǎo)引表 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 長期股權(quán)投資舉例 股本導(dǎo)引表 法定記錄復(fù)核

附錄v – 索引號編制規(guī)則

頁碼 26 27 30 33 33 34 35 36 37 38 39 40 41 41 41 42 42 43 43 44 44 45 46 審計(jì)工作底稿

一、總體介紹

在中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(以下簡稱“1131號”)中關(guān)于工作底稿的定義： 第三條：本準(zhǔn)則所稱審計(jì)工作底稿，是指注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。

第四條：注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，以實(shí)現(xiàn)下列目的：

（一）提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)；

（二）提供證據(jù)，證明其按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。第七條：審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。

在你的審計(jì)師生涯中，你會參與編制工作底稿?？陬^和書面交流都是你工作中的重要部分。審計(jì)專業(yè)人員的必要技能之一就是通過工作底稿有效地組織和溝通所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容，以證實(shí)完成了相應(yīng)的審計(jì)程序。你作為一個(gè)審計(jì)師的專業(yè)知識和效率應(yīng)在你的工作中被清楚記錄。在這本外勤工作指南中，我們將： ? 描述使用審計(jì)工作底稿的目的 ? 描述審計(jì)工作底稿的構(gòu)成 ? 列舉本事務(wù)所有關(guān)保護(hù)工作底稿安全以及保存底稿的政策 ? 確認(rèn)幾項(xiàng)有助于編制適當(dāng)審計(jì)工作底稿的技術(shù) ? 幫助你了解清楚、簡潔、有意義的工作底稿的重要性篇三：2013年新三板審計(jì)市場分析及審計(jì)重點(diǎn)(存量)2013年新三板審計(jì)市場分析及審計(jì)重點(diǎn)(存量)

一、總體運(yùn)行(一)運(yùn)行規(guī)模 2013年全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)新增掛牌企業(yè)156家，截止12月31日，掛牌企業(yè)存量356戶。

（二)地區(qū)擴(kuò)容

1、首試中關(guān)村

2006年1月，中關(guān)村科技園區(qū)首試證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。

2、增放津滬漢 2012年7月，國務(wù)院同意擴(kuò)大非上市股份公司股份轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)，擴(kuò)圍天津?yàn)I海、上海張江和武漢東湖。

下圖是2013年156家掛牌企業(yè)的地域分布。

3、全國大擴(kuò)容

依托國務(wù)院和證監(jiān)會12月文件窗口，2013年12月31日，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公告面向全國接收企業(yè)掛牌申請，正式啟動新三板的全國資本運(yùn)動。(三)資本定位

緩解中小科技型和創(chuàng)業(yè)型企業(yè)的融資困境，構(gòu)建中國多層次資本市場體系。

二、掛牌企業(yè)(一)股本結(jié)構(gòu)

新三板掛牌企業(yè)規(guī)模比較小，受限于收入規(guī)模和資產(chǎn)規(guī)模的統(tǒng)計(jì)口徑，松柏暫以股本為分析要素。1、2013156家掛牌企業(yè)的股本結(jié)構(gòu)： 2、2013年底356家掛牌企業(yè)的股本結(jié)構(gòu)：(二)行業(yè)分布(三)掛牌費(fèi)用

新三板的掛牌工作流程跟ipo很相似，可以認(rèn)為是縮小版的ipo。掛牌中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用由推薦費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、法律費(fèi)和評估費(fèi)組成，合計(jì)約為150萬元左右。

區(qū)縣政府對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)新三板掛牌有很強(qiáng)的推力，對掛牌成功的企業(yè)給予100-200萬元的財(cái)政補(bǔ)貼。

金額大致相當(dāng)于企業(yè)掛牌中介費(fèi)用。

三、主辦券商(一)業(yè)務(wù)架構(gòu)

在已成功開展新三板業(yè)務(wù)的51家主辦券商中，36家獨(dú)設(shè)一級場外市場部，15家在現(xiàn)行投行部和融資部下設(shè)二級管理。