第一篇：銀行賬戶利率風(fēng)險的管理包含哪些流程？

銀行賬戶利率風(fēng)險的管理包含哪些流程？

銀行賬戶利率風(fēng)險管理包括識別、計量、監(jiān)測、報告和控制銀行賬戶利率風(fēng)險的全過程，其目標(biāo)是通過將銀行賬戶利率風(fēng)險控制在全行風(fēng)險偏好容忍范圍內(nèi)，實現(xiàn)經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的收益率的最大化。

（1）銀行賬戶利率風(fēng)險的識別是以銀行賬戶資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析、利率變動趨勢分析及客戶行為分析等為依據(jù)，判斷其是否屬于重新定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險、期權(quán)性風(fēng)險或其中某幾種風(fēng)險的組合。

（2）銀行賬戶利率風(fēng)險的計量包括敏感性分析、情景分析和風(fēng)險價值等方法。

（3）銀行賬戶利率風(fēng)險的監(jiān)測通過定期和不定期編制銀行賬戶利率風(fēng)險計量指標(biāo)報表、分析指標(biāo)變動情況等來實現(xiàn)。各級行銀行賬戶利率風(fēng)險管理部門負責(zé)對轄內(nèi)銀行賬戶利率風(fēng)險狀況進行持續(xù)監(jiān)測和分析。

（4）銀行賬戶利率風(fēng)險的報告是指境內(nèi)外各級行銀行賬戶利率風(fēng)險管理（承擔(dān)）部門及時發(fā)現(xiàn)并準(zhǔn)確反映轄內(nèi)銀行賬戶利率風(fēng)險狀況的管理活動。

（5）銀行賬戶利率風(fēng)險的控制以銀行賬戶利率風(fēng)險限額為管理目標(biāo)。各級行銀行賬戶利率風(fēng)險承擔(dān)部門和機構(gòu)必須將利率風(fēng)險敞口控制在限額范圍內(nèi)，對于超過本行管理限額的，應(yīng)采取調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、運用市場化工具對沖等管理措施。

第二篇：商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引

商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引

（第4次征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為加強商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理，維護銀行體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》等法律法規(guī)和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行適用本指引。

第三條 本指引所稱銀行賬戶是指商業(yè)銀行表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的金融工具，即商業(yè)銀行為非交易目的和為套期保值而持有，表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的業(yè)務(wù)合約。

第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風(fēng)險是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素變動導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟價值遭受或有損失的風(fēng)險。

第五條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理是指對銀行賬戶利率風(fēng)險進行 1 識別、計量、監(jiān)測和控制的過程。

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系，在進行銀行賬戶利率風(fēng)險管理時應(yīng)堅持審慎性原則。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將銀行賬戶利率風(fēng)險納入本行公司治理及全面風(fēng)險管理體系。商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)貫穿商業(yè)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。

第八條 對銀行賬戶利率風(fēng)險的管理應(yīng)在并表基礎(chǔ)上進行，并應(yīng)盡可能適用于具有獨立法人地位的商業(yè)銀行附屬機構(gòu)，包括境外附屬機構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)了解并表方式下風(fēng)險被低估的可能性。

第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依法對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險實施監(jiān)督管理。銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)督促商業(yè)銀行建立健全銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系，當(dāng)認定商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系存在缺陷或出現(xiàn)異常值1時，可采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第二章 銀行賬戶利率風(fēng)險管理

第十條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風(fēng)險管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)。

參見《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》附件“商業(yè)銀行資本充足率審查評估要素及方法”中對銀行賬戶利率風(fēng)險的“評估定量要素”。第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》的有關(guān)要求，結(jié)合自身組織管理架構(gòu)、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)風(fēng)險特征，建立和完善銀行賬戶利率風(fēng)險管理的公司治理架構(gòu)，同時制定相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策和流程，明確限額管理、報告、審計、績效管理、內(nèi)部控制各項原則。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，結(jié)合對利率未來走勢的判斷，設(shè)定合理的假設(shè)前提和參數(shù)，采用普遍公認的財務(wù)概念和風(fēng)險計量技術(shù)，計量所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險，評估利率變動對其整體收益和經(jīng)濟價值的影響程度。

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)采用多種方法，對銀行賬戶利率風(fēng)險進行計量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。

第十四條

商業(yè)銀行在計量銀行賬戶利率風(fēng)險過程中，應(yīng)考慮包括重新定價風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險在內(nèi)的重要風(fēng)險來源的影響，以及開展不同幣種業(yè)務(wù)時所面臨的利率風(fēng)險。計量和評估范圍應(yīng)包括所有對利率敏感的銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)外項目。

第十五條 對于重新定價風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測銀行的重定價缺口或利率平移情景模擬的結(jié)果，以及各產(chǎn)品間重定價期限錯配情況，評估潛在重新定價風(fēng)險對銀行整體收益和經(jīng)濟價值的可能影響。

第十六條 對于基準(zhǔn)風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)控基準(zhǔn)利率之間或不同銀行產(chǎn)品利率定價水平之間的相關(guān)程度，定期監(jiān)控定價基準(zhǔn)不一 3 致對銀行整體收益和經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。

第十七條 對于收益率曲線風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對銀行整體收益與經(jīng)濟價值的影響對銀行賬戶利率風(fēng)險進行計量和監(jiān)控。對各主要經(jīng)營貨幣，商業(yè)銀行應(yīng)分別考量其收益率曲線不利變動帶來的風(fēng)險。

第十八條 對于期權(quán)性風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中期權(quán)性風(fēng)險的獨立性和嵌入性特征，基于有關(guān)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)對客戶行為進行分析，根據(jù)分析結(jié)果調(diào)整業(yè)務(wù)重新定價結(jié)構(gòu)，以反映銀行的實際風(fēng)險狀況。銀行應(yīng)定期對客戶行為分析結(jié)果進行檢驗和修正，以準(zhǔn)確反映客戶行為特點的變化。

第十九條 商業(yè)銀行使用利率沖擊法（±200BP或99分位數(shù)情景2）計量銀行賬戶利率風(fēng)險時，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇與其業(yè)務(wù)最密切相關(guān)的收益率曲線作為利率基準(zhǔn)。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合銀監(jiān)會《商業(yè)銀行壓力測試指引》的相關(guān)要求以及銀行賬戶既有或預(yù)期業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)資產(chǎn)負債的總量和結(jié)構(gòu)變化情況以及利率風(fēng)險特征進行壓力測試，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。壓力測試所設(shè)定的情景至少包括：

（一）利率總水平的突發(fā)性變動；

（二）主要市場利率之間關(guān)系的變動；

（三）收益率曲線的斜率和形狀發(fā)生變化；

與在以一年（240個工作日）為持有期、觀察至少為五年的情況下，所觀察到的貨幣利率變化的第1和第99個百分位數(shù)相吻合的收益率曲線平移利率沖擊。

（四）主要金融市場流動性變化和市場利率波動性變化；

（五）關(guān)鍵業(yè)務(wù)假定不適用；

（六）參數(shù)失效或參數(shù)設(shè)定不正確。

第二十一條 商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險計量過程應(yīng)與銀行的風(fēng)險管理過程緊密結(jié)合，計量結(jié)果應(yīng)被充分應(yīng)用到銀行的管理決策中。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整資產(chǎn)負債表內(nèi)及表外業(yè)務(wù)的利率重定價期限結(jié)構(gòu)，控制重定價期限錯配水平；結(jié)合利率走勢，適時調(diào)整銀行賬戶業(yè)務(wù)定價方式與定價水平，運用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移機制，引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營，降低不同基準(zhǔn)利率變化不一致對銀行的不利影響。

第二十三條 商業(yè)銀行可采用相應(yīng)的金融工具，對揭示出的潛在的或已暴露的銀行賬戶利率風(fēng)險進行風(fēng)險緩釋。風(fēng)險緩釋手段包括但不限于利用利率衍生工具對沖風(fēng)險或調(diào)整投資組合中不同產(chǎn)品的久期。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險的管理信息系統(tǒng)，以便為準(zhǔn)確、及時、持續(xù)、充分地識別、計量、監(jiān)測、管理、控制和報告其銀行賬戶利率風(fēng)險提供有效支持。管理信息系統(tǒng)應(yīng)至少具備以下功能：

(一)按設(shè)定的期限計算重新定價缺口和期限錯配情況，并可根據(jù)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險管理模式分幣種、業(yè)務(wù)條線，按銀行整體或按機構(gòu)分別進行計算和分析；

（二）對重新定價風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險 對銀行凈利息收入和經(jīng)濟價值影響情況進行定量評估；

（三）能及時、前瞻性地反映銀行賬戶利率風(fēng)險的發(fā)展趨勢；

（四）定期核查銀行賬戶利率風(fēng)險管理限額政策的執(zhí)行情況；

（五）能根據(jù)快速變化的外部環(huán)境，針對所設(shè)定的不同情景收集整理相關(guān)數(shù)據(jù)，為壓力測試和驗證提供支持。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完備的文檔支持系統(tǒng)，提供足夠信息，確保銀行賬戶利率風(fēng)險計量的透明性，并足以支持獨立的審查和驗證。銀行賬戶利率風(fēng)險計量相關(guān)技術(shù)文檔應(yīng)至少包括以下信息：

（一）計量模型基本框架的理論基礎(chǔ)。

（二）計量模型的詳細描述。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應(yīng)用效果和調(diào)整情況；臵信區(qū)間和持有期條件；具體計量方法；驗證過程和模型調(diào)整情況的詳細記錄。

（三）數(shù)據(jù)管理政策和程序。包括數(shù)據(jù)來源；數(shù)據(jù)內(nèi)容；確保數(shù)據(jù)完整性、一致性和準(zhǔn)確性的程序要求；數(shù)據(jù)存儲情況；數(shù)據(jù)應(yīng)用目標(biāo)；不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)流描述以及數(shù)據(jù)流過程中的人工處理情況。

（四）收益率曲線的選擇和變更情況。

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立充分有效的內(nèi)部計量模型驗證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對模型或方法的準(zhǔn)確性和一致性進行驗證，根據(jù)驗證結(jié)果，對模型或方法進行調(diào)整，確保計量的合理性。

第二十七條

商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品和開展新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)具備充分識別和評估潛在銀行賬戶利率風(fēng)險的能力，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批、操作和風(fēng)險管理程序，并獲得董事會或其授權(quán)的專門委員會|部門的批準(zhǔn)。第二十八條 商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序中。

第三章 銀行賬戶利率風(fēng)險的監(jiān)督檢查

第二十九條 銀監(jiān)會將商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險監(jiān)管納入持續(xù)監(jiān)管框架，并作為行政許可、現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管的重要考慮因素。

第三十條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)設(shè)立相應(yīng)職能，負責(zé)與商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理部門的日常溝通和協(xié)調(diào)，對商業(yè)銀行重大銀行賬戶利率風(fēng)險事件進行監(jiān)測，逐步完善對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險水平和趨勢的評估。

第三十一條 銀監(jiān)會結(jié)合《市場風(fēng)險管理指引》的相關(guān)要求，通過現(xiàn)場檢查，對商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶利率風(fēng)險措施的有效性和管理效力進行總體評估和評價。

第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照銀監(jiān)會的要求提供以下信息：

（一）有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策、制度和流程等的規(guī)范性文件。

（二）反映商業(yè)銀行識別、計量、監(jiān)測、評估、管理、控制和報告銀行賬戶利率風(fēng)險的相關(guān)文件。

（三）向董事會以及高級管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶利率風(fēng)險管 理的報告。

（四）與銀行賬戶利率風(fēng)險管理相關(guān)的董事會或授權(quán)的董事會專門委員會、高級管理層或?qū)ｉT部門會議記錄或記載討論情況的文件。

（五）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險的內(nèi)、外部審計報告。

（六）銀監(jiān)會要求提供的其他信息。

第三十三條 銀監(jiān)會評估商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理的有效性時和充分性時，包括但不限于以下方面：

第三十三條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險管理框架進行審查，確保銀行根據(jù)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引》的要求建立與銀行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險管理框架。審查的主要內(nèi)容包括：

（一）公司治理架構(gòu)的完善性。

（二）銀行賬戶利率風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制程序的完善性。

（三）假設(shè)前提和參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。

（四）限額管理政策執(zhí)行的有效性。

（五）內(nèi)部控制的有效性。

（六）審計的獨立性、全面性和客觀性。

（七）文檔支持系統(tǒng)的可靠性和完備性。

（八）管理信息系統(tǒng)的完備性。

（九）報告的真實性、準(zhǔn)確性和及時性。

（十）壓力測試的有效性和壓力測試結(jié)果的有效應(yīng)用。

第三十四條 對于銀監(jiān)會在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險管理問題，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時限內(nèi)，提交整改方案并采取整改措施。限期內(nèi)未采取有效整改措施的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將依法采取下列監(jiān)管措施：

（一）與商業(yè)銀行高級管理層、董事會召開審慎性會談；

（二）增加對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險的現(xiàn)場檢查頻率；

（三）要求商業(yè)銀行增加提交銀行賬戶利率風(fēng)險報表、報告的頻率；

（四）要求商業(yè)銀行提供額外相關(guān)信息；

（五）要求銀行通過更加有效的壓力測試或其他措施改進應(yīng)急方案；

（六）要求商業(yè)銀行通過調(diào)整資產(chǎn)組合等方式適當(dāng)降低銀行賬戶利率風(fēng)險水平；

（七）按照《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》的相關(guān)規(guī)定提高資本充足率要求；

（八）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及其他法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的其他措施。

第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息披露辦法》的有關(guān)規(guī)定，定期披露有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險及其管理情況。

第四章 附 則

第三十六條 農(nóng)村合作銀行、外國銀行分行和城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第三十七條

本指引自2009年 月 日起施行，商業(yè)銀行最遲應(yīng)于 年底前達到本指引各項要求。

第三十八條 本指引由銀監(jiān)會負責(zé)解釋。

第三篇：《銀行賬戶利率風(fēng)險監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》解讀

《銀行賬戶利率風(fēng)險監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)》解讀

巴塞爾委員會將銀行資產(chǎn)劃分為交易賬戶和銀行賬戶，并分類監(jiān)管。

交易賬戶：銀行為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他目的的風(fēng)險而持有的可以自由交易的金融工具和商品頭寸。交易賬戶下的利率風(fēng)險體現(xiàn)在巴塞爾協(xié)議第一支柱資本充足率的計算中。

銀行賬戶：與交易賬戶相對應(yīng)，銀行的其他業(yè)務(wù)歸入銀行賬戶，最典型的為存貸款業(yè)務(wù)。雖然銀行賬戶中的利率風(fēng)險不納入市場風(fēng)險資本計算，但其利率風(fēng)險是巴塞爾協(xié)議第二支柱監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查中的重要內(nèi)容。

銀行賬戶利率風(fēng)險管理系統(tǒng)應(yīng)具備要素：

（一）董事會和高級管理層對利率風(fēng)險的有效監(jiān)控； 1.銀行董事會的監(jiān)控 2.銀行高級管理層的監(jiān)控 3.負責(zé)利率風(fēng)險管理的部門 4.負責(zé)利率風(fēng)險管理部門的職責(zé)

（二）完善的利率風(fēng)險管理政策和程序

（三）有效的利率風(fēng)險計量、監(jiān)測及控制

（四）完善的利率風(fēng)險內(nèi)控機制與獨立審計。盡管銀行賬戶利率風(fēng)險不計入商業(yè)銀行風(fēng)險資本，但銀行賬戶利率風(fēng)險是巴塞爾協(xié)議中監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容。銀行必須具備與該項風(fēng)險的規(guī)模及復(fù)雜程度相匹配的識別、計量、監(jiān)測和控制銀行賬戶利率風(fēng)險的有效系統(tǒng)。銀行利率風(fēng)險監(jiān)管主要程序：

1.收集信息

包括定期獲得銀行利率風(fēng)險頭寸的信息，非現(xiàn)場監(jiān)管，G33《利率重新定價風(fēng)險情況表》等。

2.監(jiān)管分析

一是利率變動對當(dāng)期收益的影響，對經(jīng)濟價值的影響；二是對銀行的風(fēng)險狀況和風(fēng)險頭寸進行評估，評估不同利率風(fēng)險對銀行盈利及經(jīng)濟價值的影響（如重新定價風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險等）；三是確定利率風(fēng)險額的主要來源，掌握利率變動對銀行盈利及經(jīng)濟價值的影響。

3.對內(nèi)部控制制度的評價

一是銀行資產(chǎn)負債及表外業(yè)務(wù)面對風(fēng)險的復(fù)雜程序及水平；二是董事會的監(jiān)控；三是管理層識別風(fēng)險的能力；四是風(fēng)險管理政策及程序的貫徹與遵守；五是相關(guān)制度支撐；六是收入及資本虧損的風(fēng)險限度與控制足夠有效；七是內(nèi)部檢查與審計；八是有效的風(fēng)險管理手法及策略；九是利率風(fēng)險水平與相關(guān)制度的匹配性。

4.監(jiān)管措施

一是增加提交利率風(fēng)險報告的次數(shù)；二是提供額外相關(guān)資料；三是對銀行利率風(fēng)險管理體系的調(diào)整（包括計量方法、模型、假設(shè)前提及參數(shù)）；四是制定更合適的限額；五是要求銀行增加資本金；六是其他措施。

第四篇：商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引

商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引

（第3次征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為促進商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別、計量、監(jiān)測和控制銀行賬戶利率風(fēng)險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》等法律法規(guī)和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。

第二條 本指引所稱商業(yè)銀行是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資商業(yè)銀行、外資獨資銀行和中外合資銀行。

第三條 本指引所稱銀行賬戶，包括商業(yè)銀行為非交易目的和為套期保值而持有，表內(nèi)外所有未劃入交易賬戶的業(yè)務(wù)合約。

第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風(fēng)險是指利率水平、結(jié)構(gòu)等要素的變動所導(dǎo)致銀行賬戶資產(chǎn)、整體收益和經(jīng)濟價值遭受或有損失的風(fēng)險。

第五條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理是識別、計量、監(jiān)測、分析和控制銀行賬戶利率風(fēng)險的過程，商業(yè)銀行進行銀行賬戶利率風(fēng)險管理應(yīng)堅持審慎性和客觀性原則。

第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依法對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險實施監(jiān)督管理，督促商業(yè)銀行建立健全銀行賬戶利率風(fēng)險管理框架和體系，維護銀行體系安全、穩(wěn)健運行。

第二章 銀行賬戶劃分和業(yè)務(wù)的賬戶屬性

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的銀行賬戶和交易賬戶劃分原則或標(biāo)準(zhǔn)，并在業(yè)務(wù)制度和操作流程中加以確認，在管理系統(tǒng)中予以明確。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管報表中的相關(guān)項目，將相關(guān)業(yè)務(wù)按賬戶劃分原則歸入相應(yīng)賬戶。

第九條 商業(yè)銀行高級管理層負責(zé)銀行賬戶劃分和業(yè)務(wù)的賬戶屬性審批。對于規(guī)模較大、屬性復(fù)雜、利率風(fēng)險敏感度較高的業(yè)務(wù)，職能部門提交高級管理層審批前，應(yīng)逐筆分析并確認業(yè)務(wù)的賬戶屬性。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)保持銀行賬戶劃分和業(yè)務(wù)的賬戶屬性認定標(biāo)準(zhǔn)的相對穩(wěn)定，調(diào)整賬戶的劃分原則和業(yè)務(wù)的賬戶屬性應(yīng)遵循嚴(yán)格、審慎的政策和操作流程，不能進行賬戶間和業(yè)務(wù)頭寸間的隨意調(diào)整和轉(zhuǎn)換。以下兩種情況除外：

（一）當(dāng)發(fā)生突發(fā)性流動性風(fēng)險時，商業(yè)銀行為避免出現(xiàn)兌付危機而取消銀行賬戶業(yè)務(wù)套期。

（二）當(dāng)表內(nèi)外資產(chǎn)由于不可控因素，遭受突發(fā)性不可逆轉(zhuǎn)的損失時，商業(yè)銀行預(yù)期無法進行套期保值而取消銀行賬戶業(yè)務(wù)套期。如，出現(xiàn)信用風(fēng)險和中間業(yè)務(wù)收入短期內(nèi)驟降使得銀行原有套期無法實現(xiàn)的情況。

第十一條 商業(yè)銀行涉及上述兩種情況的賬戶間或業(yè)務(wù)頭寸間的調(diào)整和轉(zhuǎn)換，必須經(jīng)內(nèi)部控制程序和市值重估判斷，形成相應(yīng)的執(zhí)行方案或應(yīng)急預(yù)案，由高級管理層審批后執(zhí)行，同時報送董事會。

第三章 銀行賬戶利率風(fēng)險類型

第十二條 銀行賬戶利率風(fēng)險主要有重新定價風(fēng)險，基準(zhǔn)風(fēng)險，收益率曲線風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險四種類型。

第十三條 重新定價風(fēng)險（Repricing Risk）

重新定價風(fēng)險是指商業(yè)銀行定息和浮息資產(chǎn)、負債和表外項目等金融工具在重新定價與到期日兩個時點上，由于利率變動和現(xiàn)金流重新定價時間差別導(dǎo)致金融工具定價之間存在差異所引發(fā)的風(fēng)險。

第十四條 基準(zhǔn)風(fēng)險（Basis Risk）

基準(zhǔn)風(fēng)險是指由于基準(zhǔn)利率工具重新定價的變動和不完全相關(guān)性，使得期限或重新定價區(qū)間較為接近的資產(chǎn)、負債和表外金融工具的現(xiàn)金流和盈利發(fā)生變動而引發(fā)的風(fēng)險。主要表現(xiàn)為利息收入和支出所依據(jù)的基準(zhǔn)利率變動不一致所導(dǎo)致對銀行凈息差的影響。

第十五條 收益率曲線風(fēng)險（Yield Curve Risk）

收益率曲線風(fēng)險也稱利率期限結(jié)構(gòu)變化風(fēng)險，是指由于收益率曲線形態(tài)發(fā)生變化，導(dǎo)致對銀行整體收益和經(jīng)濟價值產(chǎn)生的不利影響。

第十六條 期權(quán)性風(fēng)險（Optionality）

期權(quán)性風(fēng)險是指隱含在商業(yè)銀行表內(nèi)外業(yè)務(wù)中，由于不對稱支付特征給商業(yè)銀行整體收益和經(jīng)濟價值帶來的不利影響。主要表現(xiàn)為銀行賬戶買方的存貸款期限、利率的重新安排和相關(guān)業(yè)務(wù)高杠桿性與期權(quán)頭寸增加所引發(fā)的銀行財務(wù)風(fēng)險。

第四章 銀行賬戶利率風(fēng)險管理和要求

第十七條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的重要組成部分。銀行賬戶利率風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)與商業(yè)銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風(fēng)險管理體系相一致，并與商業(yè)銀行的資金狀況、盈利能力、規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)。

第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引，結(jié)合組織管理架構(gòu)、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)風(fēng)險特征，制定相應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策，明確銀行賬戶利率風(fēng)險管理的原則、標(biāo)準(zhǔn)、流程和內(nèi)部控制程序。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照銀監(jiān)會關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有關(guān)要求，強化內(nèi)部控制流程，明確董事會、監(jiān)事會和高級管理層對銀行賬戶利率風(fēng)險的管理職責(zé)，建立和完善相應(yīng)的管理體系。

第二十條 商業(yè)銀行董事會、董事會專門委員會或指定管理層級委員會（如資產(chǎn)負債管理委員會）承擔(dān)銀行賬戶利率風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策的制定、審批、執(zhí)行與評估的最終責(zé)任。

第二十一條 商業(yè)銀行董事會或董事會專門委員會承擔(dān)控制銀行賬戶利率風(fēng)險對商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生影響的最終責(zé)任。

第二十二條 商業(yè)銀行董事會或董事會專門委員會負責(zé)審批銀行賬戶利率風(fēng)險管理授權(quán)和職責(zé)分工制度，確保高級管理層對銀行賬戶利率風(fēng)險有全面的理解，并有能力采取必要措施對其進行識別、計量、監(jiān)測、分析和控制。

第二十三條 商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)在綜合考慮業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)更新和市場環(huán)境變化等因素的基礎(chǔ)上，制定和執(zhí)行具體的銀行賬戶利率風(fēng)險控制政策與程序，有效管理銀行賬戶利率風(fēng)險，定期對銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策、程序和控制效果進行評估或修訂，評估工作至少每年一次，評估結(jié)果上報董事會和董事會專門委員會。

第二十四條 商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險日?？刂坪凸芾淼墓ぷ鳈C制，包括但不限于以下內(nèi)容：業(yè)務(wù)頭寸的風(fēng)險限額管理、風(fēng)險敞口、風(fēng)險計量系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)的管理、資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)或投資組合估值和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)的管理、風(fēng)險管理報告和審查機制的管理。第二十五條 商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)細化銀行賬戶利率風(fēng)險管理職責(zé)和分工授權(quán)制度，明確各職能部門、崗位和人員的權(quán)責(zé)邊界和報告路線。

第二十六條 商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)確保各部門之間職能的適當(dāng)分離，嚴(yán)格保證銀行賬戶利率風(fēng)險管理職能與業(yè)務(wù)經(jīng)營職能的獨立性，建立賬戶劃分、業(yè)務(wù)交易和風(fēng)險控制等職能部門間的防火墻，避免潛在的利益沖突。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行賬戶利率風(fēng)險管理的實際情況，在業(yè)務(wù)交易過程中，設(shè)置前、中、后臺崗位，并確保嚴(yán)格分離，前臺交易人員不得參與交易的正式確認、對賬、重新估值、交易結(jié)算和款項收付，中臺監(jiān)控機制應(yīng)覆蓋前臺交易的全過程。

第二十八條 商業(yè)銀行監(jiān)事會應(yīng)對董事會和高級管理層在銀行賬戶利率風(fēng)險管理中的履職情況進行監(jiān)督。

第二十九條 按照《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》的相關(guān)要求，商業(yè)銀行在銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策和程序的制定過程中，應(yīng)重點考慮并表前后，利率變動引發(fā)各附屬機構(gòu)經(jīng)營狀況的改變、風(fēng)險遷徙和對母行銀行賬戶利率風(fēng)險管理控制水平的整體影響。

第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立銀行賬戶利率風(fēng)險管理的報告制度，相關(guān)管理部門應(yīng)定期向董事會和高級管理層報告銀行賬戶的利率風(fēng)險和管理狀況。

第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)加強對銀行賬戶利率風(fēng)險管理各運營操作環(huán)節(jié)的人員配置和數(shù)據(jù)維護工作，在業(yè)務(wù)存續(xù)期內(nèi)配備充足的交易和維護人員，設(shè)置A/B角，確保崗位和人員變動不會對銀行賬戶業(yè)務(wù)運營的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響。

第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)在銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策中實行限額管理制度，建立業(yè)務(wù)限額管理體系，確定業(yè)務(wù)風(fēng)險敞口限額，并經(jīng)董事會或董事會授權(quán)的相關(guān)部門審批后施行。

第三十三條 銀行賬戶利率風(fēng)險限額的建立應(yīng)在商業(yè)銀行整體風(fēng)險容忍度或偏好的范圍內(nèi)，限額的確定應(yīng)考慮但不限于以下因素：

（一）在整體市場風(fēng)險管理水平下的利率風(fēng)險承受和控制能力。

（二）目前的自有資本狀況。

（三）交易部門的經(jīng)營業(yè)績和風(fēng)險管理部門的控制水平。

（四）銀行賬戶業(yè)務(wù)的規(guī)模、屬性和復(fù)雜程度。

（五）對銀行賬戶業(yè)務(wù)每日日終重新估值和風(fēng)險計量能力。

（六）對銀行賬戶利率風(fēng)險所作壓力測試和事后檢驗結(jié)果。

（七）宏觀環(huán)境和外部市場的變化趨勢。

第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶中受利率風(fēng)險影響的業(yè)務(wù)風(fēng)險敞口限額進行定期評估或調(diào)整，每年不少于一次。

第三十五條 商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行壓力測試指引》的相關(guān)要求，結(jié)合銀行賬戶已有或預(yù)期的業(yè)務(wù)規(guī)模、期限和收益率水平等因素，定期對銀行賬戶中的業(yè)務(wù)進行各種利率變動場景下的壓力測試。

第三十六條 商業(yè)銀行每年至少應(yīng)對銀行賬戶劃分、銀行賬戶利率風(fēng)險情況等項目開展一次內(nèi)部審計，揭示潛在風(fēng)險點，并提出整改意見。內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋銀行賬戶利率風(fēng)險管理的所有流程和環(huán)節(jié)，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）職能部門是否嚴(yán)格執(zhí)行既定的銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策和程序。

（二）相關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險管理報告是否及時、準(zhǔn)確、有效。

（三）相關(guān)風(fēng)險管理架構(gòu)、內(nèi)控制度和實施程序是否足以識別、計量、監(jiān)測、分析和控制銀行賬戶利率風(fēng)險。

（四）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險管理的信息系統(tǒng)是否有效和完善。

（五）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險的業(yè)務(wù)風(fēng)險限額設(shè)置是否恰當(dāng)。

（六）進行銀行賬戶利率風(fēng)險壓力測試的基本假設(shè)是否恰當(dāng)。

第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險管理的內(nèi)部審計結(jié)果報告董事會和董事會專門委員會，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時報告監(jiān)管當(dāng)局。

第三十八條 商業(yè)銀行董事會和董事會專門委員會應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計的結(jié)果，及時調(diào)整和完善有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險管理的政策和程序，并督促高級管理層采取及時有效的整改措施。內(nèi)部審計部門應(yīng)適時對整改措施的執(zhí)行情況進行后續(xù)審計，并及時向董事會提交后續(xù)審計報告。

第五章 銀行賬戶利率風(fēng)險的計量和監(jiān)測

第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶利率風(fēng)險的四種主要類型進行計量和監(jiān)測。

第四十條 對于重新定價風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)在合理預(yù)期未來利率波動的情況下，充分調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，權(quán)衡整體收益和風(fēng)險水平。

第四十一條 對于基準(zhǔn)風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外業(yè)務(wù)的利率定價方式，定期監(jiān)控基準(zhǔn)利率之間或不同銀行產(chǎn)品利差之間的相關(guān)程度，定期監(jiān)控定價基準(zhǔn)不一致對銀行經(jīng)營收入和經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。

第四十二條 對于收益率曲線風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)平均收益率曲線的變動趨勢，定期關(guān)注并調(diào)整銀行賬戶表內(nèi)外金融工具的規(guī)模、期限搭配，防止收益率曲線變動對銀行整體收益和經(jīng)濟價值的不利影響。

第四十三條 對于期權(quán)性風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中隱含期權(quán)性風(fēng)險的獨立性和嵌入性特征，依據(jù)交易對手行為分析等手段，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)頭寸，實現(xiàn)套期保值和風(fēng)險對沖。

第四十四條 商業(yè)銀行對銀行賬戶利率風(fēng)險的分析方法包括重新定價缺口分析法，久期分析法，情景模擬分析法和EAR法等，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)?shù)幌抻谶\用上述分析工具計量銀行賬戶利率風(fēng)險狀況。

第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)針對銀行賬戶所面臨的利率風(fēng)險狀況，建立嚴(yán)格、安全、穩(wěn)健，適合內(nèi)、外部審計和監(jiān)管當(dāng)局評估的風(fēng)險計量分析管理系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）。

第四十六條 系統(tǒng)應(yīng)全面、真實、有效地反映銀行賬戶利率風(fēng)險的總體狀況，在保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來源完整、真實、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，充分反映利率變動對商業(yè)銀行整體收益和經(jīng)濟價值的影響程度，并提供有效的決策支持。

第四十七條 系統(tǒng)應(yīng)使用通行的財務(wù)指標(biāo)和概念，并能以常用的銀行賬戶利率風(fēng)險分析工具進行監(jiān)測和分析。如商業(yè)銀行開發(fā)了新的風(fēng)險監(jiān)測和分析工具，必須經(jīng)實證檢驗通過并提交測試報告后方可投產(chǎn)實施。

第四十八條 系統(tǒng)所設(shè)置的假設(shè)條件和計量方法，應(yīng)與銀行賬戶所面臨的實際利率風(fēng)險情況趨同。如需修改系統(tǒng)中的假設(shè)條件和計量方法，必須通過高級管理層審批，并在系統(tǒng)日志中反映。

第四十九條 系統(tǒng)能及時反映商業(yè)銀行所作的壓力測試、事后檢驗結(jié)果，以及測試后主要假設(shè)和參數(shù)的修訂日志。

第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)定期實施事后檢驗，將系統(tǒng)反映出的銀行賬戶利率風(fēng)險狀況與實際結(jié)果進行比較，并以此為依據(jù)對系統(tǒng)計量方法或模型工具進行調(diào)整和修正。

第六章 銀行賬戶利率風(fēng)險的監(jiān)管要求

第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)關(guān)注銀行賬戶利率風(fēng)險變化對銀行整體收益和經(jīng)濟價值變動的影響，提取與報告期末銀行賬戶利率風(fēng)險水平相適應(yīng)的風(fēng)險準(zhǔn)備，并納入報告期銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率的全面評估體系。

第五十二條 商業(yè)銀行必須定期測算銀行賬戶利率風(fēng)險狀況，并使用標(biāo)準(zhǔn)利率沖擊法（±200BP）進行檢驗。

第五十三條 在對銀行賬戶利率風(fēng)險狀況進行標(biāo)準(zhǔn)利率沖擊測試中，除平行移動外，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮收益率曲線扭曲、倒置等異常變動情景對近期銀行凈利息收入和中長期銀行經(jīng)濟價值變動的影響。

第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對所面臨的銀行賬戶利率風(fēng)險實行相應(yīng)的資本約束。銀監(jiān)會可根據(jù)報告期銀行賬戶中的業(yè)務(wù)受利率風(fēng)險的影響程度，要求商業(yè)銀行計提相應(yīng)的風(fēng)險準(zhǔn)備。在減少計提風(fēng)險準(zhǔn)備的方案設(shè)計中，商業(yè)銀行可充分考慮增加資本、套期保值或債務(wù)重組等財務(wù)策略和方式。

第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息披露辦法》的規(guī)定，對銀行賬戶利率風(fēng)險管理狀況進行定期信息披露。

第七章 附則

第五十六條 農(nóng)村合作銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社和外國銀行分行等其他銀行業(yè)金融機構(gòu)的銀行賬戶利率風(fēng)險管理參照本指引執(zhí)行。

第五十七條 商業(yè)銀行應(yīng)于2010年底之前達到本指引各項要求。第五十八條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責(zé)解釋。第五十九條 本指引自頒布之日起施行。

第五篇：中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引》的通知

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2009〕106號

機關(guān)各部門、各監(jiān)事會辦公室，各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將《指引》轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資銀行以及城市信用社和農(nóng)村信用社。

二○○九年十一月二十五日

商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引

第一章 總則

第一條 為加強商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理，維護銀行體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的中資商業(yè)銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行適用本指引。

第三條 本指引所稱銀行賬戶是相對于交易賬戶而言的，記錄的是商業(yè)銀行所有未劃入交易賬戶的表內(nèi)外業(yè)務(wù)。

第四條 本指引所稱銀行賬戶利率風(fēng)險是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素發(fā)生不利變動導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟價值遭受損失的風(fēng)險。

第五條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理是指對銀行賬戶利率風(fēng)險進行識別、計量、監(jiān)測和控制的過程。商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理應(yīng)堅持審慎性原則。

第六條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理應(yīng)在法人和集團并表兩個層面上實施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)了解并表方式下風(fēng)險被低估的可能性。

第七條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）及其派出機構(gòu)依法對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理實施監(jiān)督檢查。當(dāng)認定商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系存在缺陷時，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)有權(quán)依法采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第二章 銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立與總體發(fā)展戰(zhàn)略相統(tǒng)一,與本行業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系。

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)將銀行賬戶利率風(fēng)險管理納入全面風(fēng)險管理體系，并貫穿相關(guān)業(yè)務(wù)活動。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》的有關(guān)要求，建立和完善銀行賬戶利率風(fēng)險管理的治理架構(gòu)和管理信息系統(tǒng)，明確董事會、董事會授權(quán)的專門委員會、高級管理層和所指定的主管部門的職責(zé)；配置銀行賬戶利率風(fēng)險管理所需的人力、物力資源；制定相應(yīng)的管理政策和流程；明確銀行賬戶利率風(fēng)險管理內(nèi)部控制、限額管理、報告、審計等方面的原則和要求。

第十一條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理部門（人員）應(yīng)獨立于負責(zé)交易和其他業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險承擔(dān)部門（人員），報告路線也應(yīng)保持獨立。

第十二條 商業(yè)銀行的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)為準(zhǔn)確、及時、持續(xù)、充分地識別、計量、監(jiān)測、控制和報告銀行賬戶利率風(fēng)險提供有效支持，其功能至少包括：

（一）按設(shè)定的期限計算重新定價缺口，反映期限錯配情況。

（二）分幣種計算和分析主要幣種業(yè)務(wù)的銀行賬戶利率風(fēng)險。

（三）定量評估銀行賬戶利率風(fēng)險對銀行凈利息收入和經(jīng)濟價值的影響情況。

（四）支持對限額政策執(zhí)行情況的核查。

（五）為壓力測試提供有效支持。

（六）為模型驗證提供有效支持。

第十三條 商業(yè)銀行在引入新產(chǎn)品和開展新業(yè)務(wù)之前，應(yīng)充分識別和評估潛在的銀行賬戶利率風(fēng)險，建立相應(yīng)的內(nèi)部審批、業(yè)務(wù)操作和風(fēng)險管理程序，并獲得董事會或其授權(quán)的專門委員會的批準(zhǔn)。

第十四條 商業(yè)銀行資本規(guī)劃應(yīng)考慮其所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險資本要求，并將其納入商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息披露辦法》和《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》的有關(guān)規(guī)定，定期披露銀行賬戶利率風(fēng)險的定量和定性信息。

第三章 銀行賬戶利率風(fēng)險管理技術(shù)和方法

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，設(shè)定合理的假設(shè)前提和參數(shù)，采用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險計量技術(shù)和方法，評估利率變動對其整體收益和經(jīng)濟價值的影響程度，計量所承擔(dān)的銀行賬戶利率風(fēng)險。

第十七條 銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行采用多種方法，對銀行賬戶利率風(fēng)險進行計量。常用方法包括但不限于缺口分析、久期分析、敏感性分析、情景模擬及壓力測試等。

第十八條 商業(yè)銀行在計量銀行賬戶利率風(fēng)險過程中，應(yīng)考慮包括重新定價風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險在內(nèi)的重要風(fēng)險的影響，以及開展主要幣種業(yè)務(wù)時所面臨的利率風(fēng)險。計量和評估范圍應(yīng)包括所有對利率敏感的表內(nèi)外資產(chǎn)負債項目。

第十九條 對于重新定價風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)至少按季監(jiān)測重定價缺口和利率平移情景模擬的結(jié)果，評估重新定價風(fēng)險對銀行整體收益和經(jīng)濟價值的可能影響。

第二十條 對于基準(zhǔn)風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)定期監(jiān)測基準(zhǔn)利率之間的相關(guān)程度，評估定價基準(zhǔn)不一致對銀行整體收益和經(jīng)濟價值產(chǎn)生的影響。

第二十一條 對于收益率曲線風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)收益率曲線的旋轉(zhuǎn)、扭曲對銀行整體收益和經(jīng)濟價值的影響，計量和監(jiān)測銀行賬戶利率風(fēng)險。對各主要經(jīng)營貨幣，商業(yè)銀行應(yīng)分別考量其收益率曲線不利變動帶來的風(fēng)險。

第二十二條 對于期權(quán)性風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮銀行賬戶業(yè)務(wù)中期權(quán)性風(fēng)險的獨立性和嵌入性特征。銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行基于有關(guān)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)對客戶行為進行分析，并定期對客戶行為分析結(jié)果進行檢驗和修正，以準(zhǔn)確反映客戶行為特點的變化。

第二十三條 商業(yè)銀行使用標(biāo)準(zhǔn)利率沖擊法計量銀行賬戶利率風(fēng)險時，應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，選擇與其業(yè)務(wù)最密切相關(guān)的收益率曲線作為利率基準(zhǔn)。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合監(jiān)管機構(gòu)對壓力測試的相關(guān)要求，根據(jù)銀行賬戶既有或預(yù)期業(yè)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資產(chǎn)負債的總量和結(jié)構(gòu)變化以及利率風(fēng)險特征進行壓力測試，并制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。壓力測試應(yīng)覆蓋所有實質(zhì)性的風(fēng)險源。高級管理層在制定和審議利率風(fēng)險管理政策、程序和限額時，應(yīng)考慮壓力測試的結(jié)果。

第二十五條 商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險計量應(yīng)與銀行的風(fēng)險管理過程緊密結(jié)合。計量結(jié)果應(yīng)被充分應(yīng)用到銀行的管理決策中。

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)合理調(diào)整銀行賬戶利率重定價期限結(jié)構(gòu)，適時調(diào)整定價方式與定價水平，科學(xué)引導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營，有效控制銀行賬戶利率風(fēng)險。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險實際水平，運用有效的金融工具，對揭示出的銀行賬戶利率風(fēng)險進行風(fēng)險緩釋。風(fēng)險緩釋手段包括但不限于運用利率衍生工具、調(diào)整投資組合的久期。

第二十八條 商業(yè)銀行的文檔支持體系應(yīng)能夠提供足夠信息，以支持對銀行賬戶利率風(fēng)險計量的獨立審查和驗證。銀行賬戶利率風(fēng)險計量相關(guān)技術(shù)文檔應(yīng)至少包括以下信息：

（一）計量模型的基本框架。

（二）計量模型的詳細描述。包括假設(shè)條件、相關(guān)參數(shù)的設(shè)定及其應(yīng)用效果和調(diào)整情況；置信區(qū)間和持有期條件；具體計量方法；驗證過程和模型調(diào)整情況的詳細記錄。

（三）數(shù)據(jù)管理政策和程序。包含數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)內(nèi)容、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)應(yīng)用目標(biāo)和確保數(shù)據(jù)完整性、一致性、準(zhǔn)確性的程序要求，以及系統(tǒng)數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換、清洗和人工處理的過程描述。

（四）收益率曲線的選擇和變更情況。

第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立充分有效的內(nèi)部計量模型驗證程序，定期跟蹤模型表現(xiàn)，對模型和假設(shè)進行持續(xù)驗證，同時根據(jù)驗證結(jié)果，對模型進行調(diào)整，確保計量的合理性。

第四章 銀行賬戶利率風(fēng)險管理的監(jiān)督檢查

第三十條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)將商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理情況納入持續(xù)監(jiān)管框架，并將其作為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管的重要考慮因素。

第三十一條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險水平和管理情況進行評估和評價時，應(yīng)結(jié)合《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》的相關(guān)要求。

第三十二條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)有權(quán)要求商業(yè)銀行提供以下信息：

（一）有關(guān)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理政策、制度和流程等規(guī)范性文件。

（二）反映商業(yè)銀行識別、計量、監(jiān)測、評估、控制和報告銀行賬戶利率風(fēng)險的相關(guān)文件。

（三）向董事會以及高級管理層遞交的關(guān)于銀行賬戶利率風(fēng)險管理情況的報告。

（四）與銀行賬戶利率風(fēng)險管理相關(guān)的董事會或董事會授權(quán)的專門委員會、高級管理層或?qū)ｉT部門會議記錄或記載討論情況的文件。

（五）有關(guān)銀行賬戶利率風(fēng)險的審計報告。

（六）銀監(jiān)會要求提供的其他信息。

第三十三條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行的銀行賬戶利率風(fēng)險管理體系進行審查和評估。審查的內(nèi)容包括但不限于：

（一）公司治理架構(gòu)的完善性。

（二）銀行賬戶利率風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制程序的完善性。

（三）銀行賬戶利率風(fēng)險計量的充分性和全面性；假設(shè)前提以及參數(shù)的合理性和穩(wěn)定性。

（四）限額管理政策執(zhí)行的有效性。

（五）內(nèi)部控制的有效性。

（六）審計的獨立性和客觀性。

（七）文檔支持體系的可靠性和完備性。

（八）管理信息系統(tǒng)的完備性。

（九）報告的真實性、準(zhǔn)確性和及時性。

（十）壓力測試的有效性。

（十一）計量結(jié)果和壓力測試結(jié)果的應(yīng)用情況。

第三十四條 銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理中存在問題，應(yīng)當(dāng)要求商業(yè)銀行限期提交整改方案并采取整改措施。對于逾期未整改的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)有權(quán)依法采取下列監(jiān)管措施：

（一）與商業(yè)銀行高級管理層、董事會召開審慎性會談。

（二）增加對商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險的現(xiàn)場檢查頻率。

（三）要求商業(yè)銀行增加提交銀行賬戶利率風(fēng)險報表、報告的頻率。

（四）要求商業(yè)銀行補充相關(guān)信息。

（五）要求商業(yè)銀行通過更加有效的壓力測試對風(fēng)險進行充分評估。

（六）要求商業(yè)銀行采取有效措施降低風(fēng)險水平。

（七）提高資本充足率要求。

（八）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及相關(guān)法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章規(guī)定的其他措施。

第五章 附則

第三十五條 農(nóng)村合作銀行、外國銀行分行和城市信用社、農(nóng)村信用社等其他銀行業(yè)金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律法規(guī)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第三十六條 本指引由銀監(jiān)會負責(zé)解釋。

第三十七條 本指引自2010年1月1日起施行。