第一篇：論經(jīng)濟(jì)犯罪偵查中的會(huì)計(jì)與審計(jì)

文章標(biāo)題：論經(jīng)濟(jì)犯罪偵查中的會(huì)計(jì)與審計(jì)

會(huì)計(jì)與審計(jì)作為一種職業(yè)有它們自己的規(guī)范和特征。這些規(guī)范和特征有很強(qiáng)的專業(yè)性和特殊性，使得一般人不通過專門學(xué)習(xí)難以理解和掌握；另一方面，這些特殊的規(guī)范和特征也能使我們發(fā)現(xiàn)違反職業(yè)規(guī)范甚至是國家法律的行為和事件。以下筆者就從幾個(gè)方面舉例介紹經(jīng)濟(jì)案件偵查中會(huì)計(jì)與審計(jì)技能的運(yùn)用。

一、虛假金融票據(jù)的識(shí)別

票據(jù)的填寫能集中反映會(huì)計(jì)的專業(yè)規(guī)范和特征。在辦案過程中，對(duì)票據(jù)真?zhèn)蔚目茖W(xué)判斷，可以證明案件的事實(shí)，確定嫌疑對(duì)象，以及為筆跡鑒定提供條件。

例如：有一張銀行現(xiàn)金支票，中文大寫金額欄填“參千式百久十元正”；小寫金額欄填“3千2百9十?元?角?分”；出票日期欄填“拾壹月陸日”；出票人賬號(hào)欄一排十四位阿拉伯?dāng)?shù)字連筆寫成。由以上幾點(diǎn)可以看出該票據(jù)不是會(huì)計(jì)人員填寫的，因?yàn)樘顚懛椒ú环蠒?huì)計(jì)職業(yè)規(guī)范。

第一，根據(jù)中國人民銀行頒發(fā)的《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字，但可用繁體字。這是因?yàn)橹形拇髮憯?shù)字筆畫多，以防止涂改發(fā)票、支票等信用憑證。

第二，阿拉伯小寫金額數(shù)字前，應(yīng)當(dāng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。

“￥”與數(shù)字之間不能留有空位（本例中應(yīng)當(dāng)填于“萬位”），并與阿拉伯?dāng)?shù)字有明顯區(qū)別，以防涂改。還有小寫金額欄的元位、角位和分位應(yīng)填寫“0”字樣。

第三，出票日期欄填寫錯(cuò)誤。票據(jù)的出票日期是票據(jù)有效性的重要標(biāo)志，因此出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

第四、出票人賬號(hào)欄的一排阿拉伯?dāng)?shù)字之間不應(yīng)連筆，而應(yīng)獨(dú)立有形，整齊有序。因?yàn)闀?huì)計(jì)在填寫會(huì)計(jì)資料過程中，阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫必須遵循一定的職業(yè)規(guī)范。如：每個(gè)數(shù)字大小均勻，數(shù)字之間不留間隙且一律向右傾斜，緊貼格子地線但上不頂格，占到格子的1／2至2／3；數(shù)字書寫，均從左至右，自上而下，先左后右，不準(zhǔn)倒筆順書寫；“1”要寫得比較長，將格子占滿，以防被改寫。會(huì)計(jì)人員書寫的阿拉伯?dāng)?shù)字和其他行業(yè)人員書寫的阿拉伯?dāng)?shù)字有著明顯的區(qū)別。

基于以上事實(shí)，再結(jié)合案情特點(diǎn)，可以幫助分析、確定嫌疑對(duì)象，并為最終通過筆跡鑒定，認(rèn)定作案人提供科學(xué)依據(jù)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表造假的認(rèn)定

目前，企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表造假主要有兩種類型：一是虛增資產(chǎn)，虛增利潤。二是虛增負(fù)債，隱瞞利潤。二者造假目的不同，所用的手段也五花八門。

（一）虛增利潤的主要手段及其認(rèn)定方法

1、虛構(gòu)銷售。即企業(yè)虛構(gòu)銷售客戶，開出銷售發(fā)票，虛列銷售收入和應(yīng)收賬款。這種造假手段的認(rèn)定方法，最方便的是直接向欠款單位求證，以確認(rèn)賬目記載是否屬實(shí)。但為防止雙方串通，可以通過比較企業(yè)當(dāng)期的銷售量是否大于實(shí)際生產(chǎn)能力；審查企業(yè)當(dāng)期的銷售合同、出庫憑證等原始資料（看其手續(xù)是否齊全）等方法加以認(rèn)定

2、少轉(zhuǎn)銷售成本。是指企業(yè)不按銷售配比原則結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，導(dǎo)致企業(yè)庫存商品的賬面金額大于實(shí)際金額。最簡單的認(rèn)定這種造假手段的方法就是抽查盤點(diǎn)，將企業(yè)實(shí)際存貨的數(shù)量和金額與賬面存貨的數(shù)量和金額進(jìn)行比較，看是否有差異。

3、少提固定資產(chǎn)折舊。認(rèn)定時(shí)，主要檢查企業(yè)固定資產(chǎn)折舊是否遵循一貫性原則，是否隨意改變折舊年限和折舊方法。

4、少提或不提銀行貸款利息。認(rèn)定時(shí)，既可根據(jù)貸款合同，測(cè)算利息計(jì)提情況；又可向銀行進(jìn)行函證。

（二）隱瞞利潤的主要手段及其認(rèn)定方法

1、虛構(gòu)成本。其表現(xiàn)形式是：企業(yè)原材料的購進(jìn)手續(xù)不全，虛列應(yīng)付賬款，且逐步計(jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，從而隱瞞利潤。主要的認(rèn)定方法就是審查原材料的購買手續(xù)是否真實(shí)齊全。

2、銷售收入不入賬。銷售收入不入賬，隱瞞利潤的前提條件是企業(yè)的客戶單位無需銷售發(fā)票。賬面表現(xiàn)是企業(yè)的預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額較大且長期沒有變動(dòng)。認(rèn)定方法有二：一是審查原始憑證；二是函證客戶單位。

3、將資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槌杀?。例如某企業(yè)在購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，要求銷售單位將增值稅發(fā)票開為材料、配件等。這樣，企業(yè)不僅可以將資產(chǎn)變?yōu)槌杀?，偷逃所得稅，而且可以將不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額變換為可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，偷逃增值稅。認(rèn)定方法主要是審查原始會(huì)計(jì)憑證。

三、上市公司虛假信息的分析

以下是上市公司利潤作假的常見手法：

（一）利用重組費(fèi)用調(diào)節(jié)利潤。公司重組包括資產(chǎn)重組和債務(wù)重組。重組后轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)是上市公司提高當(dāng)期利潤最便捷和最實(shí)用的方法。控股股東高溢價(jià)收購上市公司的不良資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款、對(duì)外投資等，以虛增利潤。重組費(fèi)用理應(yīng)將“遞延余額”記載在資產(chǎn)負(fù)債表

上，逐年注銷盈利。但是當(dāng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)發(fā)生改變或公司盈利不足時(shí)，上市公司會(huì)將巨額的重組費(fèi)用一次性從資產(chǎn)負(fù)債表上抹掉，大幅度地降低當(dāng)年利潤，甚至表現(xiàn)為虧損。

（二）利用關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)利潤。上市公司本身與控股股東、非控股子公司以及不同控股程度的子公司四者之間經(jīng)常進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，因?yàn)榻灰變r(jià)格不是在公平的條件下確定的，所以能夠達(dá)到人為增

加或減少利潤之目的。如果上市公司將產(chǎn)品銷售給控股股東之時(shí)，銷售收入會(huì)因此增加，但不一定會(huì)產(chǎn)生實(shí)際的現(xiàn)金流量，只是應(yīng)收賬款和利潤的虛增而已，實(shí)際上并未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。同樣，從控股股東采購原材料或支付相關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，提高支付價(jià)格可增加生產(chǎn)成本達(dá)到減少利潤的目的。另外，上市公司可在不同控股程度的子公司之間分配訂單來達(dá)到調(diào)節(jié)利潤的目的。比如上市公司想增加利潤，可將訂單全部或大部分交由本公司或控股程度高的子公司生產(chǎn)；反之，則將訂單大部分交由控股程度低的子公司生產(chǎn)，該手段也常被上市公司用來逃避稅收。因此，在調(diào)查時(shí)首先要掌握公司控股股東的情況以及本公司和所屬子公司的情況。要特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、銷售、采購、商標(biāo)使用、資金占用等交易的價(jià)格和支付手段是否正常。

（三）利用收購兼并調(diào)節(jié)利潤。近年來，在上市公司中興起了收購、兼并和聯(lián)合之風(fēng)。收購兼并時(shí)，收購價(jià)經(jīng)常超過被收購企業(yè)的凈資產(chǎn)。按會(huì)計(jì)慣例，超額應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)??商譽(yù)，并按不超過40年的時(shí)間攤銷，但是，上市公司卻往往將收購價(jià)超過凈資產(chǎn)的價(jià)值，確認(rèn)為研究與開發(fā)費(fèi)用，予以攤銷。要么就是為了隱匿儲(chǔ)存盈利，在兼并收購的幌子下預(yù)提大量經(jīng)營費(fèi)用以增加負(fù)債。

（四）利用減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤。表現(xiàn)為：

1、上市公司需要造成盈利的假象，避免因連續(xù)虧損而遭退市時(shí)，就會(huì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中，不計(jì)提或少計(jì)提減值準(zhǔn)備；或本期提取巨額減值準(zhǔn)備，次年沖回。

2、上市公司需要隱瞞利潤，偷逃國家稅收或儲(chǔ)存多余利潤以彌補(bǔ)業(yè)績不佳的年度時(shí)，就會(huì)根據(jù)與事實(shí)不符的假定，在利潤較高的年度估計(jì)一些費(fèi)用和損失，如退貨損失、貸款損失、保修費(fèi)用等，使之形成減值準(zhǔn)備。

（五）提前確認(rèn)收入調(diào)節(jié)利潤。上市公司為了虛增利潤，往往不遵守收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，提前確認(rèn)某些收入。例如：在銷售完成之前，甚至貨物起運(yùn)之前確認(rèn)收入（按照會(huì)計(jì)慣例，只有銷售絕無問題的大宗農(nóng)產(chǎn)品或貴金屬才允許在收獲后或采掘并加工成成品后，立即予以確認(rèn)）?；蛟诳蛻舯Ｓ型素洐?quán)的期限到期之前或客戶有權(quán)推遲購買時(shí)進(jìn)行收入的確認(rèn)。上述收入的確認(rèn)似乎表面上只不過把收入確認(rèn)的期限提前，但實(shí)際上存在有的收入不可能實(shí)現(xiàn)，不應(yīng)予以確認(rèn)或必須撤消確認(rèn)的問題。

四、存貨中異常現(xiàn)象的剖析

存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。由于企業(yè)存貨的形態(tài)及流轉(zhuǎn)變化萬千，價(jià)值與實(shí)物流轉(zhuǎn)程序存有一定的差異，計(jì)量及計(jì)價(jià)存在可選擇性，生產(chǎn)成本及費(fèi)用歸集、結(jié)轉(zhuǎn)的復(fù)雜和技巧性等，在會(huì)計(jì)核算上，存貨對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)賬項(xiàng)很多，存貨項(xiàng)目的真實(shí)性與正確性，直接影響到其他會(huì)計(jì)賬項(xiàng)。下面筆者就在實(shí)務(wù)中可能遇到的情況，談?wù)剬彶榇尕洃?yīng)該關(guān)注的問題。

（一）存貨采購環(huán)節(jié)中的異常現(xiàn)象

1、通過預(yù)付賬款科目掛賬，其實(shí)質(zhì)上已經(jīng)消耗及價(jià)值形態(tài)已轉(zhuǎn)化為成本費(fèi)用。對(duì)于此類現(xiàn)象，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)、為生產(chǎn)何種產(chǎn)品而預(yù)付的賬款、該種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期、時(shí)效性、預(yù)付賬款的理由、合同等預(yù)付款的依據(jù)文件、預(yù)付賬款的賬齡等多方面綜合分析是否存有異常，判定其實(shí)質(zhì)是否已貨到或已消耗轉(zhuǎn)為成本費(fèi)用。

2、通過其他應(yīng)收款科目掛賬，其實(shí)質(zhì)上已經(jīng)消耗及價(jià)值形態(tài)已轉(zhuǎn)化為成本費(fèi)用的存貨。對(duì)于此類現(xiàn)象，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)、產(chǎn)品的種類、消耗原材料的品種、產(chǎn)品的生產(chǎn)周期及時(shí)效性、其他應(yīng)收款掛賬理由及發(fā)生額的變動(dòng)次數(shù)及頻繁程度、其他應(yīng)收款的賬齡、其他應(yīng)收款掛賬采購的物料與生產(chǎn)產(chǎn)品的因果關(guān)系等多方面綜合分析是否存有異常，判定其實(shí)質(zhì)是否貨到或消耗已轉(zhuǎn)為成本費(fèi)用。

3、通過材料采購科目掛賬，其實(shí)質(zhì)上已經(jīng)消耗及價(jià)值形態(tài)已轉(zhuǎn)化為成本費(fèi)用的存貨。對(duì)于此類現(xiàn)象，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)、產(chǎn)品的種類、消耗原材料的品種、原材料的耗用周期及頻率、產(chǎn)品的生產(chǎn)周期及時(shí)效性、材料采購掛賬理由及發(fā)生額的變動(dòng)次數(shù)及頻繁程度、材料采購的賬齡、材料采購掛賬采購的物料品種與產(chǎn)品的關(guān)系等多方面綜合分析是否存有異常，判定其實(shí)質(zhì)是否貨到或消耗已轉(zhuǎn)為成本費(fèi)用。

（二）生產(chǎn)領(lǐng)用及費(fèi)用歸集中的異常現(xiàn)象

1、材料領(lǐng)用的用途隨意，歸集材料費(fèi)用人為在暢銷、銷量一般及滯銷的產(chǎn)品之間分配，通過遞延確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本從而達(dá)到調(diào)劑利潤的目的。對(duì)于此類現(xiàn)象，應(yīng)收集企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的原料構(gòu)成、配比消耗情況的定額、企業(yè)同類品種前幾期的材料消耗對(duì)比情況、企業(yè)前幾期及近期的固定資產(chǎn)投資、技術(shù)改造等對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)品單耗的影響，收集企業(yè)的暢銷、銷量一般及滯銷情況的資料，利用金屬平衡圖的原理抽樣測(cè)試暢銷、銷量一般及滯銷產(chǎn)品的材料消耗、行業(yè)內(nèi)同種產(chǎn)品的消耗定額等資料相互聯(lián)系印證分析疑點(diǎn)及異常。

2、人工費(fèi)用的歸集及分配人為在暢銷、銷量一般及滯銷的產(chǎn)品及生產(chǎn)車間之間分配，通過遞延確認(rèn)結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本從而達(dá)到調(diào)劑利潤的目的。對(duì)于此類現(xiàn)象，應(yīng)收集企業(yè)產(chǎn)品的工時(shí)定額或經(jīng)驗(yàn)耗費(fèi)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)產(chǎn)品的車間及廠礦的生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表或車間的考勤記錄、車間產(chǎn)品的耗用及開工記錄的日志或臺(tái)班記錄、車間核算員核算的相關(guān)資料、人力資源部的廠礦人員分布及工種、職位及薪酬報(bào)表的原始記錄等資料與財(cái)務(wù)歸集分配的人工費(fèi)用，用以相互印證及分析復(fù)核，以辨別是否存有人為調(diào)劑利潤的情況。

3、原輔材料已領(lǐng)用消耗而求相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)材料等費(fèi)用以達(dá)到調(diào)劑當(dāng)年利潤的目的。對(duì)于此類情況，應(yīng)加強(qiáng)盤點(diǎn)的審計(jì)程序，進(jìn)行重點(diǎn)抽樣或全面盤點(diǎn)實(shí)物，具體分析盤虧及盤盈的原因，收集當(dāng)年的產(chǎn)值及產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)報(bào)表、生產(chǎn)產(chǎn)品材料的正常消耗定額、正常的經(jīng)驗(yàn)消耗數(shù)據(jù)，對(duì)兩者作比較分析，看是否有異常，同時(shí)根據(jù)機(jī)器設(shè)備全年或某時(shí)段的工作記錄推算其生產(chǎn)產(chǎn)品需耗用材料的數(shù)據(jù)，與企業(yè)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，以確定是否有耗料而未進(jìn)成本以調(diào)劑利潤的情況。

4、財(cái)務(wù)做賬時(shí)直接在賬上調(diào)整生產(chǎn)成本，從而人為調(diào)劑產(chǎn)品的單位成本以達(dá)到調(diào)劑利潤的目的。對(duì)于此類情況，應(yīng)關(guān)注賬上生產(chǎn)成本的借方紅字或貸方的非結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品的項(xiàng)目、生產(chǎn)成本在工序之間與產(chǎn)量（產(chǎn)值）記錄是否配比，分析是否故意提高在產(chǎn)品的成本而調(diào)劑產(chǎn)成品的成本以達(dá)到調(diào)劑利潤的目的。

（三）產(chǎn)品銷售及發(fā)出環(huán)節(jié)的異常情況

1、人為調(diào)節(jié)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品到主營業(yè)務(wù)成本的數(shù)量，從而達(dá)到少轉(zhuǎn)成本、調(diào)劑利潤的目的。

2、人為改變產(chǎn)成品年度發(fā)出的某期間或某幾筆業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)方法而在年中或年末采用正確的計(jì)價(jià)方法，以達(dá)到少轉(zhuǎn)或多轉(zhuǎn)成本從而調(diào)劑利潤的目的。

綜上所述，在各種經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，犯罪嫌疑人常常是在變動(dòng)中弄虛作假，在深藏中蒙混過關(guān)。變是指變真為假，變實(shí)為虛，變公為私，變?nèi)藶榧?；藏是指隱藏深固，巧妙掩飾，詭秘掩蓋，層層掩護(hù)，遍布障眼，蒙混過關(guān)。同時(shí)，我們也看到：對(duì)單位或個(gè)人的財(cái)會(huì)信息和資料的審查是公安機(jī)關(guān)偵查經(jīng)濟(jì)案件的重要工作之一，具有一定的會(huì)計(jì)與審計(jì)專業(yè)知識(shí)是經(jīng)偵民警的一項(xiàng)基本素質(zhì)。為提高偵查工作的成效，提高辦案質(zhì)量，規(guī)避和降低辦案風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)從研究會(huì)計(jì)與審計(jì)專業(yè)知識(shí)入手，探究會(huì)計(jì)舞弊的手法及其特征、規(guī)律，表現(xiàn)形態(tài)，涉及的范圍及領(lǐng)域，作弊的時(shí)段和常用的手法，掩飾和隱藏的手段，反審查的措施等等。這樣才能“魔高一尺，道高一丈”，盡快破案。

經(jīng)偵隊(duì)伍起步晚，相當(dāng)部分同志沒有經(jīng)偵工作經(jīng)驗(yàn)且文化層次不高，專業(yè)性人才奇缺等原因，使這支隊(duì)伍的業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)與當(dāng)前的工作需要仍有較大的差距。特別是入世后，這支隊(duì)伍要應(yīng)對(duì)市場(chǎng)化、全球化和信息化帶來的各種復(fù)雜局面，如犯罪侵害領(lǐng)域加深和擴(kuò)大；經(jīng)濟(jì)犯罪國際化、智能化、隱蔽化和專業(yè)化等。如果不苦修內(nèi)功，很難發(fā)揮自身職能，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。因此，筆者建議經(jīng)偵部門要：

1、努力學(xué)習(xí)，特別是對(duì)會(huì)計(jì)與審計(jì)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)。

2、加強(qiáng)金融、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)經(jīng)濟(jì)知識(shí)的培訓(xùn)。

3、重點(diǎn)引進(jìn)高層次專業(yè)財(cái)會(huì)和審計(jì)人才。

4、通過各地警察院校培養(yǎng)專業(yè)司法財(cái)會(huì)人員。對(duì)外，還要督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，預(yù)防犯罪的發(fā)生；強(qiáng)化與工商、稅務(wù)等相關(guān)部門的協(xié)作配合，形成打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的合力。

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第二篇：論怎樣掌握運(yùn)用經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施

文章標(biāo)題：論怎樣掌握運(yùn)用經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施

當(dāng)前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制運(yùn)行過程中，經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，一些經(jīng)濟(jì)犯罪分子為斂取財(cái)物，運(yùn)用各種手段瘋狂作案，導(dǎo)致各類經(jīng)濟(jì)犯罪案件頻發(fā)。作為公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門在打擊經(jīng)濟(jì)犯罪過程中，必須熟悉掌握運(yùn)用各種偵查措施，才能依法嚴(yán)懲各類經(jīng)濟(jì)犯罪分子，維護(hù)正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。筆者根據(jù)偵辦的經(jīng)濟(jì)犯罪案件，粗淺談?wù)剬?duì)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施的掌握和運(yùn)用。

一、經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施概述

經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施,是指公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門為獲得證明有無犯罪事實(shí)、犯罪情節(jié)輕重的有關(guān)證據(jù)以及捕獲犯罪嫌疑人所依法采取的專門的調(diào)查措施和強(qiáng)制措施的總稱。偵查措施的作用是搜集、固定有關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)并捕獲犯罪嫌疑人。偵查措施的實(shí)施是經(jīng)濟(jì)犯罪偵查的具體表現(xiàn)，偵查措施可大體分為一般偵查措施、特殊偵查措施、綜合性質(zhì)偵查措施、強(qiáng)制性偵查措施、運(yùn)用情報(bào)資料偵查措施和偵查協(xié)作等。

二、一般偵查措施

（一）調(diào)查訪問。也稱調(diào)查詢問，是基本的偵查措施，指運(yùn)用公開或秘密的方法手段，就案件有關(guān)的人、事、物，向有關(guān)人員或知情人進(jìn)行的調(diào)查，是案件偵查過程中經(jīng)常采用的一種方法。

（二）審訊。也稱為訊問，在經(jīng)濟(jì)犯罪案件偵查中是指公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門為審查核實(shí)證據(jù)，查明案件事實(shí)真相，依法對(duì)犯罪嫌疑人進(jìn)行訊問的一種偵查措施。但需注意的是審訊時(shí)應(yīng)注意嚴(yán)禁刑訊逼供和重證據(jù)不輕信口供的原則。

（三）現(xiàn)場(chǎng)勘查。在經(jīng)濟(jì)犯罪案件發(fā)生后，公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門為查明案件事實(shí)、搜集犯罪證據(jù)、發(fā)現(xiàn)犯罪線索，偵查人員依法運(yùn)用一定的策略和技術(shù)手段，對(duì)與犯罪有關(guān)的場(chǎng)所、物品、人身等進(jìn)行勘查、搜查。

（四）摸底排查。根據(jù)偵查的需要，公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門在一定范圍內(nèi)對(duì)有作案條件的個(gè)人逐個(gè)進(jìn)行調(diào)查，以便從中發(fā)現(xiàn)線索，確定犯罪嫌疑對(duì)象的偵查措施。

（五）控制銷贓。在偵查中，公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門組織專門力量或依靠群眾，對(duì)犯罪分子可能銷贓的有關(guān)場(chǎng)所進(jìn)行監(jiān)視控制，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)贓證，查獲犯罪嫌疑人。

（六）查帳、查詢和凍結(jié)存匯款。在經(jīng)濟(jì)案件偵查中，查帳是很有必要的，主要是查清與案情有關(guān)的帳務(wù)往來。一般是對(duì)現(xiàn)金往來日記帳、銀行往來日記帳、物資帳和對(duì)涉案經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的帳頁（冊(cè)）、單據(jù)、票據(jù)等情況查證。在查帳過程中，往往需要對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)中特定帳戶內(nèi)特定時(shí)期內(nèi)資金往來情況進(jìn)行查證。如發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人的存款、匯款，經(jīng)批準(zhǔn)可以要求金融機(jī)構(gòu)協(xié)助予以凍結(jié)。但需注意的是凍結(jié)存款、匯款，一般以案件涉案數(shù)額為上報(bào)，凍結(jié)期限為6個(gè)月，到期需要繼續(xù)凍結(jié)的，需重新審批，并辦理續(xù)凍手續(xù)。

（七）搜查、收集證據(jù)。搜查的目的是為了發(fā)現(xiàn)和獲取各種犯罪證據(jù)、發(fā)現(xiàn)和取得檢查鑒定樣本、直接查獲犯罪嫌疑人、發(fā)現(xiàn)和確認(rèn)犯罪現(xiàn)場(chǎng)。對(duì)于搜查中發(fā)現(xiàn)的與案件有關(guān)的物證和書證，可以扣押。但在扣押中需注意扣押物品應(yīng)開列詳細(xì)的扣押物品清單；扣押物品應(yīng)及時(shí)上報(bào)統(tǒng)一保管；扣押的物品可作為證據(jù)的要隨案移送。

（八）稅務(wù)核定。在涉稅犯罪案件偵查中，因案情需要，公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)或被指定有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)核定的專業(yè)人員，對(duì)特定繳稅主體在特定時(shí)期應(yīng)納稅和實(shí)際納稅情況進(jìn)行核查認(rèn)定，并出具認(rèn)定結(jié)論。

（九）刑事技術(shù)鑒定。在經(jīng)濟(jì)犯罪案件中偵查中，需要對(duì)涉案的書證進(jìn)行鑒別和判斷時(shí)，公安機(jī)關(guān)應(yīng)指派或者聘請(qǐng)具有專門知識(shí)和專門技能的人，依照法定程序，通過科學(xué)分析和檢驗(yàn)，就涉案的書證與案件事實(shí)的關(guān)系作出鑒別和判斷。經(jīng)濟(jì)犯罪案件中的刑事技術(shù)鑒定主要是指文件、印章等鑒定。

（十）查緝犯罪嫌疑人。公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門通過各種手段、方法，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人并予以捕獲的偵查措施。

三、特殊偵查措施

我們?cè)趥赊k經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，在一般性偵查措施難以達(dá)到偵查目的時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取針對(duì)性和專門的偵查措施。

（一）技術(shù)偵查。在嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)犯罪案件的偵查中，公安機(jī)關(guān)進(jìn)行秘密調(diào)查所采用的科學(xué)技術(shù)手段。

（二）內(nèi)線偵查。在偵查活動(dòng)中為掌握犯罪動(dòng)向，了解犯罪活動(dòng)情況，及時(shí)獲取罪證，運(yùn)用秘密力量接近重大犯罪嫌疑對(duì)象開展的特殊性的偵查措施。主要包括：臥底偵查、貼靠偵查、復(fù)線偵查等。

四、綜合性偵查措施

根據(jù)案情和偵查需要，將各種偵查措施和偵查策略加以綜合運(yùn)用，實(shí)行全方位的偵查活動(dòng)。綜合性偵查措施具有集中性和協(xié)調(diào)性的特點(diǎn)，在實(shí)施的過程中要注意統(tǒng)一指揮、集中力量、相互彌補(bǔ)、把握時(shí)機(jī)。

五、強(qiáng)制性措施

強(qiáng)制性措施是為了保障刑事訴訟的順利進(jìn)行，在偵查過程中對(duì)犯罪嫌疑人的人身和有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)利依法采取的限制措施。

（一）對(duì)人身的強(qiáng)制措施

為防止犯罪嫌疑人逃跑、自殺、繼續(xù)犯罪或銷毀贓證，在偵查過程$$

第三篇：論怎樣掌握運(yùn)用經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施

文章標(biāo)題：論怎樣掌握運(yùn)用經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施

當(dāng)前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制運(yùn)行過程中，經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象日趨嚴(yán)重，一些經(jīng)濟(jì)犯罪分子為斂取財(cái)物，運(yùn)用各種手段瘋狂作案，導(dǎo)致各類經(jīng)濟(jì)犯罪案件頻發(fā)。作為公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門在打擊經(jīng)濟(jì)犯罪過程中，必須熟悉掌握運(yùn)用各種偵查措施，才能依法嚴(yán)懲各類經(jīng)濟(jì)犯罪分子，維護(hù)正常的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。筆者根據(jù)偵辦的經(jīng)濟(jì)犯罪

案件，粗淺談?wù)剬?duì)經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施的掌握和運(yùn)用。

一、經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施概述

經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施,是指公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門為獲得證明有無犯罪事實(shí)、犯罪情節(jié)輕重的有關(guān)證據(jù)以及捕獲犯罪嫌疑人所依法采取的專門的調(diào)查措施和強(qiáng)制措施的總稱。偵查措施的作用是搜集、固定有關(guān)證據(jù)，發(fā)現(xiàn)并捕獲犯罪嫌疑人。偵查措施的實(shí)施是經(jīng)濟(jì)犯罪偵查工作的具體表現(xiàn)，偵查措施可大體分為一般偵查措施、特殊偵查措施、綜合性質(zhì)偵查措施、強(qiáng)制性偵查措施、運(yùn)用情報(bào)資料偵查措施和偵查協(xié)作等。

二、一般偵查措施

（一）調(diào)查訪問。也稱調(diào)查詢問，是基本的偵查措施，指運(yùn)用公開或秘密的方法手段，就案件有關(guān)的人、事、物，向有關(guān)人員或知情人進(jìn)行的調(diào)查工作，是案件偵查過程中經(jīng)常采用的一種方法。

（二）審訊。也稱為訊問，在經(jīng)濟(jì)犯罪案件偵查中是指公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門為審查核實(shí)證據(jù)，查明案件事實(shí)真相，依法對(duì)犯罪嫌疑人進(jìn)行訊問的一種偵查措施。但需注意的是審訊時(shí)應(yīng)注意嚴(yán)禁刑訊逼供和重證據(jù)不輕信口供的原則。

（三）現(xiàn)場(chǎng)勘查。在經(jīng)濟(jì)犯罪案件發(fā)生后，公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門為查明案件事實(shí)、搜集犯罪證據(jù)、發(fā)現(xiàn)犯罪線索，偵查人員依法運(yùn)用一定的策略和技術(shù)手段，對(duì)與犯罪有關(guān)的場(chǎng)所、物品、人身等進(jìn)行勘查、搜查。

（四）摸底排查。根據(jù)偵查工作的需要，公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門在一定范圍內(nèi)對(duì)有作案條件的個(gè)人逐個(gè)進(jìn)行調(diào)查，以便從中發(fā)現(xiàn)線索，確定犯罪嫌疑對(duì)象的偵查措施。

（五）控制銷贓。在偵查工作中，公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門組織專門力量或依靠群眾，對(duì)犯罪分子可能銷贓的有關(guān)場(chǎng)所進(jìn)行監(jiān)視控制，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)贓證，查獲犯罪嫌疑人。

（六）查帳、查詢和凍結(jié)存匯款。在經(jīng)濟(jì)案件偵查中，查帳工作是很有必要的，主要是查清與案情有關(guān)的帳務(wù)往來。一般是對(duì)現(xiàn)金往來日記帳、銀行往來日記帳、物資帳和對(duì)涉案經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的帳頁（冊(cè)）、單據(jù)、票據(jù)等情況查證。在查帳過程中，往往需要對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)中特定帳戶內(nèi)特定時(shí)期內(nèi)資金往來情況進(jìn)行查證。如發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人的存款、匯款，經(jīng)批準(zhǔn)可以要求金融機(jī)構(gòu)協(xié)助予以凍結(jié)。但需注意的是凍結(jié)存款、匯款，一般以案件涉案數(shù)額為上報(bào)，凍結(jié)期限為6個(gè)月，到期需要繼續(xù)凍結(jié)的，需重新審批，并辦理續(xù)凍手續(xù)。

（七）搜查、收集證據(jù)。搜查的目的是為了發(fā)現(xiàn)和獲取各種犯罪證據(jù)、發(fā)現(xiàn)和取得檢查鑒定樣本、直接查獲犯罪嫌疑人、發(fā)現(xiàn)和確認(rèn)犯罪現(xiàn)場(chǎng)。對(duì)于搜查中發(fā)現(xiàn)的與案件有關(guān)的物證和書證，可以扣押。但在扣押中需注意扣押物品應(yīng)開列詳細(xì)的扣押物品清單；扣押物品應(yīng)及時(shí)上報(bào)統(tǒng)一保管；扣押的物品可作為證據(jù)的要隨案移送。

（八）稅務(wù)核定。在涉稅犯罪案件偵查中，因案情需要，公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門可以委托稅務(wù)機(jī)關(guān)或被指定有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)核定的專業(yè)人員，對(duì)特定繳稅主體在特定時(shí)期應(yīng)納稅和實(shí)際納稅情況進(jìn)行核查認(rèn)定，并出具認(rèn)定結(jié)論。

（九）刑事技術(shù)鑒定。在經(jīng)濟(jì)犯罪案件中偵查中，需要對(duì)涉案的書證進(jìn)行鑒別和判斷時(shí)，公安機(jī)關(guān)應(yīng)指派或者聘請(qǐng)具有專門知識(shí)和專門技能的人，依照法定程序，通過科學(xué)分析和檢驗(yàn)，就涉案的書證與案件事實(shí)的關(guān)系作出鑒別和判斷。經(jīng)濟(jì)犯罪案件中的刑事技術(shù)鑒定主要是指文件、印章等鑒定。

（十）查緝犯罪嫌疑人。公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門通過各種手段、方法，發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人并予以捕獲的偵查措施。

三、特殊偵查措施

我們?cè)趥赊k經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，在一般性偵查措施難以達(dá)到偵查目的時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取針對(duì)性和專門的偵查措施。

（一）技術(shù)偵查。在嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)犯罪案件的偵查中，公安機(jī)關(guān)進(jìn)行秘密調(diào)查所采用的科學(xué)技術(shù)手段。

（二）內(nèi)線偵查。在偵查活動(dòng)中為掌握犯罪動(dòng)向，了解犯罪活動(dòng)情況，及時(shí)獲取罪證，運(yùn)用秘密力量接近重大犯罪嫌疑對(duì)象開展的特殊性的偵查措施。主要包括：臥底偵查、貼靠偵查、復(fù)線偵查等。

四、綜合性偵查措施

根據(jù)案情和偵查需要，將各種偵查措施和偵查策略加以綜合運(yùn)用，實(shí)行全方位的偵查活動(dòng)。綜合性偵查措施具有集中性和協(xié)調(diào)性的特點(diǎn)，在實(shí)施的過程中要注意統(tǒng)一指揮、集中力量、相互彌補(bǔ)、把握時(shí)機(jī)。

五、強(qiáng)制性措施

強(qiáng)制性措施是為了保障刑事訴訟的順利進(jìn)行，在偵查過程中對(duì)犯罪嫌疑人的人身和有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)利依法采取的限制措施。

（一）對(duì)人身的強(qiáng)制措施

為防止犯罪嫌疑人逃跑、自殺、繼續(xù)犯罪或銷毀贓證，在偵查過程中，有必要對(duì)其采取強(qiáng)制性措施。強(qiáng)制性措施包括：拘傳、取保候?qū)?、監(jiān)視居住、刑事拘留和逮捕。

（二）對(duì)財(cái)物的強(qiáng)制措施

為固定證據(jù)和減少經(jīng)濟(jì)犯罪造成的損失，對(duì)犯罪嫌疑人的銀行帳戶、存款、匯款、不動(dòng)產(chǎn)的凍結(jié)和其他財(cái)產(chǎn)的扣押，除公安機(jī)關(guān)直接扣押財(cái)物外，對(duì)于財(cái)物的強(qiáng)制措施需要其他部門的配合。

（三）采取強(qiáng)制措

施時(shí)應(yīng)注意的問題

我們?cè)趥赊k經(jīng)濟(jì)犯罪案件過程中，采取強(qiáng)制措施時(shí)應(yīng)注意以下幾項(xiàng)問題：因強(qiáng)制措施限制人身自由，必須嚴(yán)格依法審批、執(zhí)行；拘傳的對(duì)象只能是犯罪嫌疑人，對(duì)證人不能使用拘傳措施；采取取保候?qū)彆r(shí)，不得中斷案件的偵查，到期后應(yīng)及時(shí)解除；采取監(jiān)視居住措施時(shí)，應(yīng)注意犯罪嫌疑人有權(quán)會(huì)見家人和律師；對(duì)人大代表采取強(qiáng)制措施時(shí)，應(yīng)先報(bào)請(qǐng)同級(jí)人大主席團(tuán)或常委會(huì)許可后執(zhí)行。

六、運(yùn)用情報(bào)資料的偵查措施

經(jīng)濟(jì)犯罪情報(bào)資料是經(jīng)偵部門運(yùn)用各種渠道獲得的有關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的情況和線索，情報(bào)資料工作是經(jīng)濟(jì)犯罪偵查中必不可少的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。在案件偵辦過程中，情報(bào)資料工作可為偵查破案提供信息支持和案件并串服務(wù)。

七、偵查協(xié)作

公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門在打擊經(jīng)濟(jì)犯罪中，應(yīng)主動(dòng)與相關(guān)部門取得聯(lián)系，并密切配合，形成和建立經(jīng)濟(jì)犯罪的偵查協(xié)作機(jī)制。偵查協(xié)作具體可以分為：警種間的協(xié)作、省市間的協(xié)作、港澳警務(wù)協(xié)作以及國際警務(wù)協(xié)作等。

經(jīng)濟(jì)犯罪偵查措施的掌握和運(yùn)用大致可分為以上六個(gè)方面。公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門在偵辦經(jīng)濟(jì)犯罪案件過程中，應(yīng)根據(jù)案件的偵查需要，針對(duì)具體情況，綜合分析、運(yùn)用各種偵查措施，及時(shí)偵破案件，查獲犯罪嫌疑人并挽回經(jīng)濟(jì)損失，這樣才能從根本上嚴(yán)懲各類經(jīng)濟(jì)犯罪分子，維護(hù)好社會(huì)的經(jīng)濟(jì)秩序。

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第四篇：公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查副大隊(duì)長先進(jìn)事跡材料

公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查副大隊(duì)長先進(jìn)事跡材料

個(gè)人感言：算起來從警也已十二年了，還沒有想過有什么感悟。1997年到市局警衛(wèi)處，工作兩年最大的感悟是緊張，秩序警然，在警衛(wèi)工作一線保衛(wèi)國家領(lǐng)導(dǎo)人及其他重要國際友人，使命神圣、責(zé)任重大，苦點(diǎn)累點(diǎn)值。每遇重大警衛(wèi)任務(wù)總是壓力很大，一發(fā)關(guān)千斤，總怕出差錯(cuò)。至今我很感激那兩年的工作經(jīng)歷，讓我養(yǎng)成了細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。從事經(jīng)偵工作以后很多的工作成績都是建立在這個(gè)基礎(chǔ)上的，我在偵破韓國犯罪嫌疑人全龍三的案件時(shí)，案件關(guān)系到國家關(guān)系，來不得一絲馬虎。正是嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)讓我很快取得重大突破，掌握第一手證據(jù)，全龍三對(duì)其犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱。十年的經(jīng)偵工作，給我感受總是時(shí)間緊任務(wù)重，顧不上家。但是我認(rèn)為很值得，抓獲犯罪嫌疑人、懲處犯罪嫌疑人、為國家挽回?fù)p失時(shí)的喜悅和成就感，總是讓我回味。我和我的同事是在看守國家的經(jīng)濟(jì)大門，這種使命和責(zé)任感將永遠(yuǎn)驅(qū)使我努力工作，扎實(shí)工作，不負(fù)使命!我愿意為此付出畢生精力。

該同志1995年榮立個(gè)人三等功一次，榮立個(gè)人三等功一次，榮立個(gè)人二等功一次，榮立個(gè)人三等功一次，榮獲市公安局優(yōu)秀共產(chǎn)黨員，榮獲市優(yōu)秀共產(chǎn)黨員稱號(hào)。

同志率領(lǐng)三大隊(duì)偵查員一鼓作氣，連續(xù)破獲章華堂、吳旺珍非法出售61億元假發(fā)票案，陜西天雪商貿(mào)有限公司馬喜梅、翁火扁3.8億特大虛開增值稅專用發(fā)票案，武華公司特大虛開增值稅專用發(fā)票案和博通會(huì)計(jì)咨詢有限公司高龍娃、王慶林、特大非法倒賣建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票案。抓獲犯罪嫌疑人27人，逮捕11人，刑拘21人，有效打擊我市的涉稅涉票違法犯罪，為我市的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了明顯的貢獻(xiàn)。

一、精心組織，成功偵破章華堂61億元特大非法出售假發(fā)票案。作為三大隊(duì)的副大隊(duì)長，同志具體負(fù)責(zé)大隊(duì)的案件偵辦工作。同志在大隊(duì)人員少、工作任務(wù)繁重的情況下，克服重重困難、合理調(diào)配警力、有效出擊，連續(xù)破獲了一批有影響的大要案件，代號(hào)為“6.11”的章華堂、吳旺珍61億特大非法出售假發(fā)票案，全案涉及涉案人數(shù)百名，涉及全國十余省，涉及社會(huì)方方面面，調(diào)查取證量十分巨大，同志周密部署、合理調(diào)配警力，使有限的警力最大限度的發(fā)揮了效力，在最短時(shí)間內(nèi)查清了主要犯罪事實(shí)，獲取了有力的證據(jù)，使案件主犯章華堂被批捕，吳旺珍被刑拘，同志的有效組織，為案件的成功偵破起到了決定性的作用。

二、縝密研判，突破陜西天雪商貿(mào)有限公司馬喜梅、翁火扁3.8億元特大虛開增值稅專用發(fā)票案。在偵破陜西天雪商貿(mào)有限公司馬喜梅、翁火扁3.8億特大虛開增值稅專用發(fā)票案中，同志對(duì)案件的縝密思考和認(rèn)真研判，對(duì)確定案件的偵破方向和偵查思路也產(chǎn)生了重大影響。陜西天雪商貿(mào)有限公司3.8億特大虛開增值稅專用發(fā)票案是建國以來發(fā)生在我省的最大一起虛開增值稅專用發(fā)票案，該案涉及全國13個(gè)省，涉及企業(yè)上千戶，稅票流向復(fù)雜，查證工作千頭萬緒，如何從狀如麻團(tuán)的線索中理出頭緒，分出輕重緩急，是案件上手之初如何有效開展工作的重中之重。同志在多次召開案件碰頭會(huì)、匯報(bào)會(huì)和討論會(huì)的基礎(chǔ)上，集思廣義、認(rèn)真研判。經(jīng)過縝密的思考，同志確定了沿發(fā)票上下線流向兵分兩路、雙向查證的工作思路。很快將這團(tuán)亂麻解開、理順，使得案件的偵查思路明確、主線清晰，避免了偵查工作走彎路，并很快取得了明顯成績，目前由于事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，該案主犯馬喜梅已被逮捕正在起訴，翁火扁負(fù)案在逃正在全國通緝、網(wǎng)上追逃。

三、身先士卒，展示了經(jīng)偵基層科隊(duì)長良好形象。同志不但是案件偵辦工作的組織者，同時(shí)又是一位身先士卒的戰(zhàn)斗員，在偵辦“5.20”博通公司特大非法倒賣建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票案、武華公司特大虛開增值稅專用發(fā)票案以及上述的“6.11”章華堂、吳旺珍61億特大非法出售假發(fā)票案、陜西天雪商貿(mào)有限公司3.8億特大虛開增值稅專用發(fā)票案中，同志吃住在偵查一線，與專案組的偵查員們一道摸爬滾打、身先士卒，有效促進(jìn)了案件的偵辦工作。在抓獲“6.11”主犯章華堂的過程中，在西郊西蘭貨運(yùn)場(chǎng)等地，同志帶領(lǐng)偵查員連續(xù)守候5天，在兄弟部門的配合下，最終將主犯章華堂成功抓獲，經(jīng)過突審，同志又率領(lǐng)偵查員驅(qū)車連夜趕赴河南，第一時(shí)間固定了犯罪證據(jù)。在“5.20”非法倒賣建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票案遇到關(guān)鍵法律難題的時(shí)刻，同志一方面耐心調(diào)解偵查人員的焦慮情緒，一方面與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)專業(yè)部門協(xié)商溝通，拓展思路，及時(shí)開辟新的工作渠道，使案件峰回路轉(zhuǎn)，取得進(jìn)展。在偵辦武華公司特大虛開增值稅專用發(fā)票案中，同志克服三大隊(duì)自組建以來從未自主偵辦過虛開增值稅專用發(fā)票案件，經(jīng)驗(yàn)不足、資源有限的困難，帶領(lǐng)三大隊(duì)偵查員在干中學(xué)，在學(xué)中干，一舉將隱伏在我市鋼材市場(chǎng)中的專業(yè)倒票團(tuán)伙抓獲歸案，使這伙專業(yè)票販子暴露在光天化日之下，有效堵塞了國家財(cái)政稅收漏洞。在偵辦陜西天雪商貿(mào)有限公司馬喜梅、翁火扁3.8億特大虛開增值稅專用發(fā)票案的關(guān)鍵時(shí)刻

第五篇：經(jīng)濟(jì)犯罪偵查初查的必要性

經(jīng)濟(jì)犯罪偵查前初查的必要性

《刑事訴訟法》第八十六條:人民法院、人民檢察院或者公安機(jī)關(guān)對(duì)報(bào)案，控告、舉報(bào)和自首的材料，應(yīng)當(dāng)按照管轄范圍，迅速進(jìn)行審查…這里的“審查”在某種程度上就是初查的意思，這里是初查的法律依據(jù)。而且由于經(jīng)濟(jì)犯罪不像一般的刑事犯罪案件，它往往沒有具體的犯罪現(xiàn)場(chǎng)和明確的犯罪過程，僅僅靠受害者或者控告人的報(bào)案材料很難弄清楚案件的性質(zhì)和案件的過程。而我國《刑事訴訟法》中有明確規(guī)定了立案的條件：

1、認(rèn)為有犯罪事實(shí)；

2、犯罪事實(shí)需要追究刑事責(zé)任；

3、屬于自己的管轄范圍。由此，僅僅依靠受害人或者證人的敘述是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)槭芎θ耸呛桶讣兄苯訁柡﹃P(guān)系的人，他們的敘述往往具有虛假性和夸大的可能。而證人由于對(duì)案件的認(rèn)識(shí)程度和關(guān)己程度不同，敘述往往也不具體真實(shí)。所以有必要通過一定的偵查來去認(rèn)定案件的性質(zhì)，判斷是否需要立案。

在現(xiàn)代社會(huì)，由于經(jīng)濟(jì)犯罪案件的復(fù)雜性，很難將其與經(jīng)濟(jì)糾紛等區(qū)分，需要經(jīng)過初查判斷，避免浪費(fèi)警力。