第一篇：第10章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第10章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告.txt我的人生有A 面也有B面，你的人生有S面也有B面。失敗不可怕，關(guān)鍵看是不是成功他媽。現(xiàn)在的大學(xué)生太沒素質(zhì)了！過來拷毛片，居然用剪切！有空學(xué)風(fēng)水去，死后占個(gè)好墓也算彌補(bǔ)了生前買不起好房的遺憾。本文由ouyang705貢獻(xiàn) doc文檔可能在WAP端瀏覽體驗(yàn)不佳。建議您優(yōu)先選擇TXT，或下載源文件到本機(jī)查看。

第十章

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

§10-1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述 10

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn) 金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終成果。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的目標(biāo)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì) 計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。【注】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者包括投資者、債權(quán)人、政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)、企業(yè)管理人員、職工和社會(huì)公眾 等。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成和分類 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成和分類

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料構(gòu) 成。⑴會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表。⑵附注。一套完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表以及附注。（四表一注）

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的分類 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注。

四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的時(shí)間要求 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的時(shí)間要求 編制

（一）月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：每月終了時(shí)編制，應(yīng)于月份終了后的 6 日內(nèi)報(bào)出；

（二）季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：每季度終了時(shí)編制，應(yīng)于季度終了后的 15 日內(nèi)報(bào)出；

（三）半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：每半年度終了時(shí)編制，應(yīng)于年度中期結(jié)束后 60 天內(nèi)報(bào)出；

（四）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：每年度終了時(shí)編制，應(yīng)于年度終了后 4 個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供?！咀ⅰ?《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，小企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可根據(jù)需要選擇是否編制現(xiàn)金流量表。

五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求

企業(yè)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國家 統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和編制方法。單位編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠、相關(guān)可比、全面完整、編報(bào)及時(shí)、便于理解，符合國家統(tǒng)一 的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定?！咀ⅰ控?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告封面的內(nèi)容：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月 份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋 1 章。

六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制前的準(zhǔn)備工作

（一）全面財(cái)產(chǎn)清查；

（二）檢查會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理結(jié)果。

§10-2 資產(chǎn)負(fù)債表 10

一、資產(chǎn)負(fù)債表概述 資產(chǎn)負(fù)債表概述

（一）概念：資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表?！咀ⅰ抠Y產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)主要會(huì)計(jì)報(bào)表，屬于靜態(tài)報(bào)表。

（二）理論依據(jù)：“資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益”。

（三）格式： 資產(chǎn)負(fù)債表的格式主要有賬戶式和報(bào)告式兩種。我國企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)。

（四）基本項(xiàng)目

1、左方：資產(chǎn)項(xiàng)目，按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小排列；

2、右方：負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，一般按求償權(quán)先后順序排列。

（五）意義 通過編制資產(chǎn)負(fù)債表，可以反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況，分析企業(yè)在某一日期所擁有的經(jīng)濟(jì)資源及 其分布情況；可以反映企業(yè)某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，分析企業(yè)目前與未來需要支付的債務(wù)數(shù)額；可 以反映企業(yè)所有者權(quán)益的情況，了解企業(yè)現(xiàn)有的投資者在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的份額。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以幫助報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，分析企業(yè)的債務(wù)償還能力，從而為 未來的經(jīng)濟(jì)決策提供參考信息。

二、資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法

（一）“年初數(shù)”欄 根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

（二）“期末數(shù)”欄：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類賬戶，期末余額。

1、根據(jù)總賬科目的余額填列 ⑴直接填列 “交易性金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交 易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”、“其 他應(yīng)付款”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“遞延所得稅負(fù)債”、“實(shí)收資本（或股本）”、“資本 公積”、“庫存股”、“盈余公積”等項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額填列。⑵計(jì)算填列 ①“貨幣資金”項(xiàng)目：應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末余額的合計(jì) 數(shù)填列。②“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目：應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。

2、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列 ⑴“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方 余額合計(jì)數(shù)填列： ⑵“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目：應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì) 數(shù)填列； ⑶“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目：應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目中所屬的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目期末余額填列； ⑷“開發(fā)支出”項(xiàng)目：應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。

3、根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列 ⑴“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將 2 在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列； ⑵“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目：應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷 的數(shù)額后的金額填列； ⑶“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的 金額填列。

4、根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列 ⑴“可供出售金融資產(chǎn)”“持有至到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、、“在建工程”、“商譽(yù)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備； ⑵“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目，應(yīng) 根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相應(yīng)的累計(jì)折舊（攤銷、折耗）填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減相應(yīng)的 減值準(zhǔn)備，采用公允價(jià)值計(jì)量的上述資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的的期末余額填列； ⑶“長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科 目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額填列 ⑷“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科 目期末余額后的金額填列。

5、綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列 ⑴ “應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利”、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余 額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列； ⑵“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì) 數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列； ⑶“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì) 數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列； ⑷“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“發(fā)出商品”、“庫存商品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“受托代銷商品”等科目期末余額合計(jì)，減去“受托代銷商品款”、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列，材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫存商品采用計(jì)劃成本核算 或售價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。

§10-3 利潤(rùn)表 10

一、利潤(rùn)表概述 利潤(rùn)表概述

（一）概念：利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。【注】利潤(rùn)表是企業(yè)主要會(huì)計(jì)報(bào)表，屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表。

（二）理論依據(jù)：“收入-費(fèi)用＝利潤(rùn)”。

（三）格式： 利潤(rùn)表的格式主要有多步式利潤(rùn)表和單步式利潤(rùn)表兩種。我國企業(yè)的利潤(rùn)表采用多步式。

（四）基本項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)。

1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允 價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)其中： 營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

2、利潤(rùn)總額 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

3、凈利潤(rùn) 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額—所得稅費(fèi)用

（五）意義 3 通過利潤(rùn)表可以從總體上了解企業(yè)收入、成本和費(fèi)用、凈利潤(rùn)（或虧損）的實(shí)現(xiàn)及構(gòu)成情況；同時(shí)，通過利潤(rùn)表提供的不同時(shí)期的比較數(shù)字（本月數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、上年數(shù)），可以分析企業(yè)的獲利能力及利 潤(rùn)的未來發(fā)展趨勢(shì)，了解投資者投入資本的保值增值情況。

二、利潤(rùn)表的編制方法

利潤(rùn)表各項(xiàng)目均需填列“本期金額”和“上期金額”兩欄。利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源主要是根據(jù)損 益類科目的發(fā)生額分析填列。

（一）“上期金額”欄 “上期金額”欄內(nèi)各數(shù)字，根據(jù)上年度利潤(rùn)表“本期金額”欄填列或調(diào)整填列。

（二）“本期金額”欄：一般應(yīng)根據(jù)損益類科目的發(fā)生額分析填列。（1）“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。（2）“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主 營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。（3）“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資 源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。（4）“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè) 商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填 列。（5）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi) 用”的發(fā)生額分析填列。（6）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái) 務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。（7）“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失” 科目的發(fā)生額分析填列。（8）“公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益。本 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為凈損失，本項(xiàng)目以“—”號(hào)填列。（9）“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益” 科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失，本項(xiàng)目以“—”號(hào)填列。（10）“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。如為虧損，本項(xiàng)目以“—”號(hào)填列。（11）“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng) 業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列。（12）“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng) 業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。（13）“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。如為虧損，本項(xiàng)目以“—”號(hào)填列。（14）“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得 稅費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。（15）“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為虧損，本項(xiàng)目以“—”號(hào)填列。（16）“基本每股收益”和“稀釋每股收益”項(xiàng)目：略。

§10-4～§10-6 1010

一、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投 4 資。

二、所有者權(quán)益變動(dòng)表

合并所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，是資產(chǎn) 負(fù)債表的附表。

三、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。它是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說明，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露如下內(nèi)容：

（一）企業(yè)的基本情況；

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；

（三）遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；

（四）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；

（五）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明；

（六）重要報(bào)表項(xiàng)目的說明；

（七）其他需要說明的重大事項(xiàng)。5 1

第二篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告

學(xué)校：廣東外語外貿(mào)大學(xué)年級(jí)：

班別：

學(xué)號(hào)：姓名：2012級(jí)稅務(wù)***陳宇美

羊城酒業(yè)有限公司2008年與2007年

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告

一、企業(yè)的基本情況

羊城就業(yè)有限公司是由10名股東出資組建的企業(yè)?；厩闆r如下： 企業(yè)名稱：羊城酒業(yè)有限公司

地址：廣州市西湖路5號(hào)

營(yíng)業(yè)執(zhí)照：020886364

經(jīng)營(yíng)范圍：釀酒生產(chǎn)及銷售

法人代表：黃偉強(qiáng)

稅務(wù)登記號(hào)：***

開戶銀行：工商銀行廣州分行北京路辦事處

基本賬號(hào)：015-1015-6829001

職工人數(shù)：126人

業(yè)務(wù)情況：羊城酒業(yè)有限公司生產(chǎn)兩種產(chǎn)品--白酒和藥酒，分別由基本生產(chǎn)的兩個(gè)生產(chǎn)車間加工而成。一車間生產(chǎn)白酒，二車間將一車間生產(chǎn)的部分白酒繼續(xù)加工為藥酒，一部分白酒作為半成品出售，藥酒為最終產(chǎn)品出售。

該公司2008銷售額達(dá)1億多，凈利潤(rùn)四百多萬，比2007年有較大的提高，該公司現(xiàn)正處于一種穩(wěn)定快速發(fā)展的階段，運(yùn)營(yíng)狀況良好，前景樂觀。

二、營(yíng)運(yùn)能力分析

由計(jì)算可得到，2007年的存貨周轉(zhuǎn)率為3.97，周轉(zhuǎn)天數(shù)為91，而2008年達(dá)到了9.34，周轉(zhuǎn)天數(shù)降低到了39，而行業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為5次，周轉(zhuǎn)天數(shù)為72天，在2008年周轉(zhuǎn)天數(shù)和周轉(zhuǎn)率均高于行業(yè)平均水平，說明公司的存貨周轉(zhuǎn)相比2007年有所提高，周轉(zhuǎn)速度更快，變現(xiàn)能力更強(qiáng)，營(yíng)銷狀況樂觀。均好于行業(yè)平均水平。

同時(shí)計(jì)算可得，公司在2007年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3.95，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為92天。2008年的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為13.69，周轉(zhuǎn)天數(shù)為27。相比2007年都有所提升，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均的周轉(zhuǎn)率4和周轉(zhuǎn)天數(shù)90天。說明企業(yè)經(jīng)

營(yíng)狀況良好。公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為5.04，較去年的1.02跟同行業(yè)的2.0都高了很多，銷售能力相對(duì)強(qiáng)。依照此趨勢(shì)，企業(yè)正處于一個(gè)蓬勃發(fā)展的階段，各方面狀況均高于行業(yè)平均水平，在未來的運(yùn)營(yíng)中將會(huì)保持這種勢(shì)頭，企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)逐步提升，流動(dòng)性會(huì)逐步變強(qiáng)。但是，公司2008年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.41，周轉(zhuǎn)天數(shù)105天，比同行業(yè)的都高了很多，不利于公司及時(shí)收回貨款，降低公司的短期償債能力，也增加了壞賬損失的幾率。

三、償債能力分析

通過計(jì)算得知，2007年的流動(dòng)比率為0.89,速動(dòng)比率為0.72，2008年的流動(dòng)比率為0.88，速動(dòng)比率為0.44由此可得，2008年流動(dòng)比率相比2007年有略微的下降，均低于行業(yè)平均水平2。速動(dòng)比率也相比2007年有所下降，也均低于行業(yè)的平均水平1。由此數(shù)據(jù)也得知企業(yè)的短期償債能力較弱，并且有進(jìn)一步減弱的趨勢(shì)。

同時(shí)計(jì)算可得，2007年的負(fù)債權(quán)益比率為0.85，負(fù)債比率為0.46，2008年負(fù)債權(quán)益比率為1.13，負(fù)債比率為0.53，兩項(xiàng)指標(biāo)均比2007年有所增加，行業(yè)平均負(fù)債權(quán)益比率為0.8，平均負(fù)債比率為0.56。負(fù)債比率的提高說明長(zhǎng)期償債能力有所下降，但是仍然高于行業(yè)平均水平，負(fù)債權(quán)益比率的提高則說明債權(quán)人的保障程度有所降低，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)增大。通過計(jì)算可得，已獲利息倍數(shù)為195.42行業(yè)平均水平為30，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均。說明公司的長(zhǎng)期償債能力在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，雖然負(fù)債比率有所上升，但是已獲利息倍數(shù)說明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力仍處于較好的境地。

四、獲利能力分析

從計(jì)算可得，2007年的銷售凈利率為0.05，資產(chǎn)凈利率為0.05，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.06，凈值報(bào)酬率為0.08,而在2008年銷售凈利率為0.04，資產(chǎn)凈利率為0.27，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.06，凈值報(bào)酬率為0.44。

行業(yè)的平均銷售凈利率為0.07，資產(chǎn)凈利率為0.1，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為0.2，凈值報(bào)酬率為0.38.由數(shù)據(jù)對(duì)比可知，2007年和2008年的銷售凈利率都低于行業(yè)平均的銷售凈利率，但是相比2007年有所下降，企業(yè)可能在運(yùn)營(yíng)時(shí)沒有改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，因而導(dǎo)致銷售額增長(zhǎng)但是銷售凈利率下降。成本費(fèi)用利潤(rùn)率基本維持不變，資產(chǎn)凈利率由原來低于行業(yè)平均的0.05增長(zhǎng)到高于行業(yè)水平的0.27，同時(shí)凈值報(bào)酬率也從原來低于行業(yè)平均的0.06增長(zhǎng)到高于行業(yè)平均的0.44。說明企業(yè)的獲利能力在過去一年中得到了顯著的提升，說明企業(yè)已經(jīng)通過經(jīng)營(yíng)管理將原來的資產(chǎn)利用效率提高了，企業(yè)未來將有更大的盈利潛力。

五、總結(jié)

從各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析，羊城酒業(yè)有限公司在2008的運(yùn)營(yíng)狀況良好，但是仍存在需要改進(jìn)的地方，公司需要提高自身的短期償債能力和銷售凈利率，不能以過多的應(yīng)收賬款來拉動(dòng)銷售額。同時(shí)要保持好自身的優(yōu)勢(shì)，并繼續(xù)發(fā)揚(yáng)。

報(bào)告人：

第三篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第九節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

各單位必須按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。各單位對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。

（一）依據(jù)

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。

單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

（二）內(nèi)容

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表按不同的報(bào)送期間具體內(nèi)容有所不同，應(yīng)當(dāng)滿足包括財(cái)政部、國資委、國家電網(wǎng)公司的報(bào)送要求和管理需要，一般包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及管理報(bào)表。

（三）日?qǐng)?bào)編制要求

日?qǐng)?bào)包括：。。。

日?qǐng)?bào)應(yīng)當(dāng)：。。。（見后）

（四）月度季度報(bào)表編制要求、報(bào)表明細(xì)

月度報(bào)表包括：

季度報(bào)表包括：

（五）決算報(bào)表編制要求

決算報(bào)表包括：

報(bào)表編制要求：

1、內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)

在編制報(bào)表時(shí)，應(yīng)保證內(nèi)容完整，不得漏填。應(yīng)該列的各項(xiàng)指標(biāo)，不論是表內(nèi)項(xiàng)目，或是補(bǔ)充資料，數(shù)字必須真實(shí)，不得任意用估計(jì)數(shù)字代替實(shí)際數(shù)字，更不許弄虛作假，任何人都不得或授意他人篡改數(shù)字。

2、計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)

賬簿記錄是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，要做好對(duì)賬和結(jié)賬工作，在保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符的前提下進(jìn)行編報(bào)?？陀^如實(shí)反映情況是會(huì)計(jì)核算中記賬、算賬、報(bào)賬等環(huán)節(jié)所必須遵守的基本原則，編制會(huì)計(jì)報(bào)表要按期及時(shí)報(bào)送，要做到計(jì)算準(zhǔn)確，既不能為了趕制會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，也不能拖延日期。只有及時(shí)編制上報(bào)，才能夠充分發(fā)揮會(huì)計(jì)報(bào)表的作用。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。

4、各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。

5、如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

（六）報(bào)表報(bào)送裝訂要求

1、各時(shí)間段財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國家及公司規(guī)定的期限報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

其中日?qǐng)?bào)應(yīng)當(dāng)在每日工作時(shí)間結(jié)束之前上報(bào)；月報(bào)應(yīng)當(dāng)在次月3日之前上報(bào)；季度報(bào)表應(yīng)當(dāng)隨季度結(jié)束次月的月報(bào)上報(bào)；決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)結(jié)束的次年1月X日之前上報(bào)；其他臨時(shí)性報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國家及公司規(guī)定的期限報(bào)送

2、對(duì)外報(bào)送或內(nèi)部管理需要的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。

（七）考核評(píng)價(jià)

1、考核會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的及時(shí)率

2、考核會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送的準(zhǔn)確率

3、根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，財(cái)務(wù)報(bào)告編制單位應(yīng)當(dāng)先行委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門。

第四篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。

第三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告 編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。

公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制總體要求

第四條 公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)；在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。

公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)報(bào)董事會(huì)審批。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。

第六條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。

各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映公司的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。

所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映公司資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由實(shí)收資本、資本 公積、留存收益等構(gòu)成。公司應(yīng)當(dāng)做好所有者權(quán)益保值增值工作，嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資、資本不實(shí)。第七條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。

各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。

各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。

利潤(rùn)由收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等構(gòu)成。不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)。

第八條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流 量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。

第九條 附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，對(duì)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量 的報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)，作出真實(shí)、完整、清晰的說明。

公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度編制附注。

第十條 公司應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍和合并方法，如實(shí)反映公司的合并財(cái)務(wù)狀況、合并經(jīng)營(yíng)成果和合并現(xiàn)金流量。

第十一條 公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。

第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

第十二條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，至少包括以下3 個(gè)方面內(nèi)容：

1．財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法。

2．財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。3．財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間要求。

財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案提交財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。

第十三條 公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)，具體包括：

1．各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)（包括銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、銀行借款等）、有價(jià)證券是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金額是否核對(duì)一致。

2．各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資。3．各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。

4．各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。

5．資產(chǎn)存在減值跡象的，是否進(jìn)行減值測(cè)試，測(cè)試是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。6．在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。7．其他方面。

第十四條 財(cái)產(chǎn)清查包括全面清查和局部清查。編制季報(bào)、半年報(bào)及年報(bào)之前應(yīng)進(jìn)行全面清查，編制月度報(bào)告一般只需要進(jìn)行局部清查。局部清查的范圍包括庫存現(xiàn)金、各種貴重物資及具有流動(dòng)性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

第十五條 開展全面清查時(shí)，應(yīng)成立由公司常務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、各資產(chǎn)歸口管理部門及相關(guān)專業(yè)人員組成的財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)清查工作進(jìn)行指導(dǎo)。

開展局部清查工作時(shí)，一般由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，制定清查計(jì)劃，確定相關(guān)人員的分工和職責(zé)，確保清查工作順利進(jìn)行。

第十六條 對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧或毀損，需要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)經(jīng)理將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法等相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)初審后向董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)指派準(zhǔn)人通過人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目。

1．會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3．會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。

第十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二十條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽名并蓋章。第二十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。

公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理歸檔，由行政辦公室和財(cái)務(wù)部分別按有關(guān)規(guī)定妥善保存。

第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用

第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。公司財(cái)務(wù)分析會(huì)議應(yīng)吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)分析公司的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析公司的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力；分析公司凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握公司規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析公司的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤(rùn)增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢(shì)。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。

第二十六條 公司定期的財(cái)務(wù)分析應(yīng)當(dāng)形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給公司內(nèi)部有關(guān)管理層級(jí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

第六章 附則

第二十七條 本制度由董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第五篇：第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第八章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

一、單項(xiàng)選擇題

1.編制靜態(tài)報(bào)表的主要依據(jù)是（）。

A.賬戶的期初余額B.賬戶的期末余額C.賬戶的借方發(fā)生額D.賬戶的貸方發(fā)生額

2.按《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》規(guī)定，我國的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是（）。

A.賬戶式結(jié)構(gòu)B.報(bào)告式結(jié)構(gòu)C.多步式結(jié)構(gòu)D.單步式結(jié)構(gòu)

3.編制動(dòng)態(tài)報(bào)表的主要依據(jù)是（）。

A.賬戶的期初余額B.賬戶的期末余額C.賬戶的本期發(fā)生額D.賬戶的期初、期末余額

4.（）對(duì)本單位會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

A.編表人員B.會(huì)計(jì)主管人員C.單位負(fù)責(zé)人D.財(cái)政部門

5.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，（）應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬賬戶期末余額直接填列。

A.固定資產(chǎn)B.長(zhǎng)期股權(quán)投資C.應(yīng)收票據(jù)D.預(yù)付賬款

6.某企業(yè)期末“應(yīng)收賬款”賬戶為借方余額207000元，其所屬明細(xì)賬戶的借方余額合計(jì)為280000元，所屬明細(xì)賬戶貸方余額合計(jì)為73000元，“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額1000，其中針對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備為680元。則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末數(shù)應(yīng)是（）。

A.280000元B.279320元C.207000元D.206320元

7.某企業(yè)期末“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額為200萬元，“累計(jì)折舊”賬戶貸方余額為80萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為30萬元，“固定資產(chǎn)清理”賬戶為借方余額2萬元。則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的期末數(shù)應(yīng)是（）萬元。

A.202B.120C.92D.90

8.全部損益賬戶的本月發(fā)生額如下：營(yíng)業(yè)收入800萬元，營(yíng)業(yè)成本500萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加86萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營(yíng)業(yè)外收入5萬元，所得稅費(fèi)用44萬元。則利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的本月數(shù)為（）萬元。

A.75B.79C.114D.119

9.部分賬戶的期末余額如下：庫存現(xiàn)金2萬元，銀行存款80萬元，其他貨幣資金5萬元，應(yīng)收賬款25萬元。則資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)填列（）萬元。

A.82B.85C.87D.112

10.全部損益賬戶的本月發(fā)生額如下：營(yíng)業(yè)收入800萬元，營(yíng)業(yè)成本500萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加86萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用40萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營(yíng)業(yè)外收入5萬元，所得稅費(fèi)用44萬元。則利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的本月數(shù)為（）萬元。

A.300B.114C.204D.160

11.在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表體系中居于主要地位的會(huì)計(jì)報(bào)表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

12.編制資產(chǎn)負(fù)債表所依據(jù)的會(huì)計(jì)等式是（）。

A.收入-費(fèi)用=利潤(rùn)B.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益C.借方發(fā)生額=貸方發(fā)生額

D.期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=期末余額

13.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列順序是（）。

A.項(xiàng)目重要性B.項(xiàng)目流動(dòng)性C.項(xiàng)目收益性D.項(xiàng)目時(shí)間性

14.可以反映企業(yè)的短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力的報(bào)表是（）。

A.利潤(rùn)表B.所有者權(quán)益變動(dòng)表C.資產(chǎn)負(fù)債表D.現(xiàn)金流量表

15.資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目中，必須根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目?jī)烧叩挠囝~分析計(jì)算填列的是（）。

A.短期借款B.長(zhǎng)期借款C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)付賬款

16.《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

17.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告在每年年終了時(shí)編制，應(yīng)于終了后（）內(nèi)對(duì)外提供。

A.15日B.30日C.2個(gè)月D.4個(gè)月

18.（）是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

19.按照我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)每個(gè)（）都要編制資產(chǎn)負(fù)債表。

A.月末B.季末C.半D.年末

20.在利潤(rùn)表上，利潤(rùn)總額扣除（）后，得出凈利潤(rùn)或凈虧損。

A.管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用B.增值稅C.營(yíng)業(yè)外收支凈額D.所得稅費(fèi)用

21.附注是指會(huì)計(jì)報(bào)表正式項(xiàng)目之外的資料，通常不采用（）形式表示。

A.數(shù)字圖表B.文字C.表格D.文字加數(shù)字圖表

22.資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)目是按負(fù)債的（）順序排列的。

A.流動(dòng)性B.重要性C.變動(dòng)性D.償還期

23.下列對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性描述正確的是（）。

A.庫存現(xiàn)金的流動(dòng)性強(qiáng)于固定資產(chǎn)B.交易性金融資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)于銀行存款

C.應(yīng)收賬款的流動(dòng)性強(qiáng)于交易性金融資產(chǎn)D.固定資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)于銀行存款

24.資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方，左方是（）項(xiàng)目。

A.資產(chǎn)B.負(fù)債C.所有者權(quán)益D.利潤(rùn)

25.根據(jù)我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的是（）。

A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.會(huì)計(jì)報(bào)表附注C.財(cái)務(wù)分析師報(bào)告D.財(cái)務(wù)情況說明書

26.下列關(guān)于附注的說法中，不正確的是（）。

A.附注不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分B.或有事項(xiàng)應(yīng)在附注中說明

C.企業(yè)的基本情況應(yīng)在附注中說明D.附注是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分

27.下列各個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，屬于企業(yè)對(duì)外提供的靜態(tài)報(bào)表的是（）。

A.利潤(rùn)表B.所有者權(quán)益變動(dòng)表C.現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負(fù)債表

28.某年12月31日編制的利潤(rùn)表中“本期金額”一欄反映了（）。

A.12月1日利潤(rùn)或虧損的形成情況B.12月累計(jì)利潤(rùn)或虧損的形成情況

C.本利潤(rùn)或虧損的形成情況D.第四季度利潤(rùn)或虧損的形成情況

29.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目如有貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表（）項(xiàng)目中反映。

A.預(yù)付款項(xiàng)B.預(yù)收款項(xiàng)C.應(yīng)收賬款D.應(yīng)付賬款

30.資產(chǎn)負(fù)債表中的各報(bào)表項(xiàng)目的填列方法是（）。

A.都按有關(guān)賬戶期末余額直接填列B.必須對(duì)賬戶發(fā)生額和余額進(jìn)行分析計(jì)算才能填列

C.應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額填列

D.有的項(xiàng)目可以直接根據(jù)賬戶期末余額填列，有的項(xiàng)目需要根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額計(jì)算分析填列

31.某企業(yè)“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬期余額情況如下：“應(yīng)付賬款——X企業(yè)”貸方余額為200000元，“應(yīng)付賬款——Y企業(yè)”借方余額為180000元，“應(yīng)付賬款——Z企業(yè)”貸方余額為300000元。假如該企業(yè)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬均為借方余額，則根據(jù)以上數(shù)據(jù)計(jì)算的反映在資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的數(shù)額為（）元。

A.680000B.320000C.500000D.80000

32.下列選項(xiàng)中，直接根據(jù)總分類賬戶余額填列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的是（）。

A.應(yīng)付票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.未分配利潤(rùn)D.存貨

33.資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目中，需要根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額進(jìn)行匯總填列的是（）。

A.應(yīng)付職工薪酬B.短期借款C.貨幣資金D.資本公積

34.下列選項(xiàng)中，不會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)金額增減的是（）。

A.資產(chǎn)減值損失B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.投資收益D.營(yíng)業(yè)外收入

35.資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）。

A.存貨類賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列B.“原材料”賬戶的期末借方余額直接填列

C.“原材料”、“生產(chǎn)成本”和“庫存商品”等賬戶的期末借方余額之和減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶余額填列

D.“原材料”、“在產(chǎn)品”和“庫存商品”等賬戶的期末借方余額之和填列

36.財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)目數(shù)字的直接來源是（）。

A.原始憑證B.日記賬C.記賬憑證D.賬簿記錄

37.資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)（）。

A.直接根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末貸方余額填列

B.根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末貸方余額和“應(yīng)收賬款”賬戶的期末借方余額填列

C.根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶的期末貸方余額和“應(yīng)收賬款”賬戶的期末貸方余額填列

D.根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶和“預(yù)付賬款”賬戶所屬相關(guān)明細(xì)賬戶的期末貸方余額計(jì)算填列

38.H公司年末“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的借方余額為100萬元，“預(yù)收賬款”賬戶貸方余額為150萬元，其中，明細(xì)賬的借方余額為15萬元，貸方余額為165萬元。“應(yīng)收賬款”賬戶對(duì)應(yīng)的“壞賬準(zhǔn)備”賬戶期末余額為8萬元，該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A.165B.100C.115D.107

39.下列選項(xiàng)中，不會(huì)引起利潤(rùn)總額增減變化的是（）。

A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.所得稅費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的有（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表B.所有者權(quán)益變動(dòng)表C.利潤(rùn)表D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

2.以下屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求的有（）。

A.編報(bào)及時(shí)B.全面完整C.真實(shí)可靠D.節(jié)約成本

3.資產(chǎn)負(fù)債表反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，表現(xiàn)為（）。

A.資產(chǎn)狀況B.權(quán)益狀況C.償債能力D.財(cái)務(wù)成果

4.資產(chǎn)負(fù)債表有（）兩種基本格式。

A.賬戶式B.報(bào)告式C.資產(chǎn)權(quán)益式D.收入費(fèi)用式

5.資產(chǎn)負(fù)債表左方反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容有（）。

A.流動(dòng)負(fù)債B.流動(dòng)資產(chǎn)C.長(zhǎng)期股權(quán)投資D.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

6.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的使用者通常包括（）。

A.投資者B.債權(quán)人C.企業(yè)管理人員D.政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)

7.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以提供企業(yè)（）的信息。

A.財(cái)務(wù)狀況B.經(jīng)營(yíng)成果C.勞動(dòng)狀況D.現(xiàn)金流量

8.負(fù)債一般分為（）。

A.流動(dòng)負(fù)債B.短期負(fù)債C.非流動(dòng)負(fù)債D.預(yù)計(jì)負(fù)債

9.下列項(xiàng)目中，屬于非流動(dòng)負(fù)債的有（）。

A.應(yīng)付債券B.應(yīng)付股利C.專項(xiàng)應(yīng)付款D.長(zhǎng)期應(yīng)付款

10.資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目中，需要根據(jù)總賬科目余額減去其備抵項(xiàng)目后的凈額填列的有（）。

A.交易性金融資產(chǎn)B.長(zhǎng)期股權(quán)投資C.存貨D.固定資產(chǎn)

11.多步式利潤(rùn)表可以反映企業(yè)的（）等利潤(rùn)要素。

A.每股收益B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)總額D.凈利潤(rùn)

12.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求包括（）等。

A.真實(shí)可靠B.便于理解C.全面完整D.編報(bào)及時(shí)

13.（）統(tǒng)稱為中期報(bào)表。

A.月度報(bào)表B.季度報(bào)表C.半報(bào)表D.報(bào)表

14.資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的期末數(shù)，應(yīng)根據(jù)（）賬戶期末余額的合計(jì)數(shù)填列。

A.其他應(yīng)收款——備用金B(yǎng).庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.銀行存款

15.編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，下列項(xiàng)目可根據(jù)總分類賬賬戶的期末余額直接填列（）。

A.交易性金融資產(chǎn)B.應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)收賬款D.短期借款

16.下列選項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的有（）。

A.營(yíng)業(yè)成本B.工程物資C.實(shí)收資本D.未分配利潤(rùn)

17.下列選項(xiàng)中，正確的有（）。

A.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益

C.營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入D.營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加

18.利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目填列的依據(jù)有（）。

A.“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶發(fā)生額B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶發(fā)生額

C.“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶發(fā)生額D.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶發(fā)生額

19.下列選項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的有（）。

A.貨幣資金B(yǎng).預(yù)收款項(xiàng)C.應(yīng)收賬款D.存貨

20.編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，需根據(jù)有關(guān)總賬科目期末余額分析，計(jì)算填列的項(xiàng)目有（）。

A.貨幣資金B(yǎng).預(yù)付賬款C.存貨D.短期借款

21.下列賬戶中，可能影響資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額的有（）。

A.應(yīng)收賬款B.預(yù)收賬款C.應(yīng)付賬款D.預(yù)付賬款

22.資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（）總分類賬戶所屬各明細(xì)分類賬戶期末貸方余額合計(jì)填列。

A.預(yù)付賬款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.預(yù)收賬款

23.資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來源，可以根據(jù)（）取得。

A.總賬科目余額直接填列B.總賬科目余額計(jì)算填列

C.記賬憑證直接填列D.明細(xì)科目余額計(jì)算填列

24.下列項(xiàng)目中，會(huì)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算的有（）。

A.營(yíng)業(yè)外收入B.營(yíng)業(yè)稅金及附加C.營(yíng)業(yè)成本D.銷售費(fèi)用

25.資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）之和填列。

A.“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的借方余額B.“預(yù)付賬款”明細(xì)賬戶的貸方余額

C.“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶的貸方余額D.“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬戶的借方余額

三、判斷題

1.根據(jù)我國現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，只有月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中僅包括會(huì)計(jì)報(bào)表。（）

2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的最終成果。（）

3.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容與月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告基本相同。（）

4.對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，企業(yè)可以根據(jù)需要不定期編制。（）

5.企業(yè)對(duì)重要的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照要求在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行說明。（）

6.在一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)屬于流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。（）

7.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)物狀況的報(bào)表。（）

8.在我國，對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、指標(biāo)內(nèi)容和編報(bào)時(shí)間等，都是由國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度予以規(guī)定的。（）

9.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制。（）

10.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目所作的解釋，以便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容。（）

11.編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要目的就是為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者決策提供信息。（）

12.資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的“期末余額”，都可以根據(jù)總賬科目和有關(guān)明細(xì)科目的期末余額直接填列。（）

13.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都是反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。（）

14.賬戶式結(jié)構(gòu)指的是資產(chǎn)負(fù)債表按上下順序依次排列資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目。（）

15.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)扣減掉管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用后得到凈利潤(rùn)。（）

16.會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其會(huì)計(jì)報(bào)表附注。（）

17.企業(yè)的賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表左側(cè)的資產(chǎn)項(xiàng)目是按金額大小排列的。（）

18.實(shí)際工作中，為使財(cái)務(wù)報(bào)表及時(shí)報(bào)送，企業(yè)可以提前結(jié)賬。（）

19.資產(chǎn)負(fù)債表中的“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”賬戶的余額直接填列。（）

20.利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，屬于靜態(tài)報(bào)表。（）

21.利潤(rùn)表的格式主要有多步式和單步式兩種，我國采用多步式結(jié)構(gòu)。（）

22.資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等賬戶的期末余額后的金額填列。（）

23.利潤(rùn)表中的各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)損益類賬戶的本期發(fā)生額或余額部分計(jì)算填列。（）

24.賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表左、右兩方，右方為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，一般按要求金額大小順序排列的。（）

答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B2.A3.C4.C5.C6.B7.D8.A9.C10.B11.A12.B13.B14.C15.B16.C17.D

18.B19.A20.D21.C22.D23.A24.A25.C26.A27.D28.C29.B30.D31.C32.A33.C

34.D35.C36.D37.D38.D39.C

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD2.ABC3.ABC4.AB5.BCD6.ABCD7.ABD8.AC9.ACD10.BCD11.BCD

12.ABCD13.ABC14.BCD15.ABD16.BCD17.ABC18.BC19.ACD20.AC21.CD22.BD

23.ABD24.BCD25.AD

三、判斷題

1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√11.√12.×13.×

14.×15.×16.×17.×18.×19.×20.×21.√22.√23.×24.×