第一篇:會計檔案交接(寫寫幫整理)
一、移交準(zhǔn)備工作
1、已經(jīng)受理但尚未填制記賬憑證的原始憑證,應(yīng)填制完畢并登 記入賬;
2、對尚未登賬的記賬憑證,應(yīng)登記完畢并在最后一筆余額處加 蓋印章;
3、將移交資料分類整理,做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符;
4、對未了事項寫出書面材料,說明其內(nèi)容、原因及處理辦法。
關(guān)于交接程序和內(nèi)容的規(guī)定
1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)根據(jù)賬簿余額盤點驗收,賬實不符時應(yīng)按規(guī)定時間負(fù)責(zé)查清;
2、各種會計檔案必須完整無缺,發(fā)現(xiàn)短缺應(yīng)查清原因;
3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,各種資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的賬面余額應(yīng)與實物或?qū)Ψ劫~面余額核對相符;
4、移交人所使用的各種圖章、印鑒、密碼必須齊全并交接清楚;
5、實現(xiàn)了會計電算化的,應(yīng)在系統(tǒng)運行狀態(tài)下交接;
6、會計主管人員交接工作的,應(yīng)向接替人員詳細(xì)介紹各種情況;
7、移交人員有責(zé)任解答接替人員的各種質(zhì)疑,不得以任何借口拖延不辦理交接。
? 關(guān)于監(jiān)交的規(guī)定
? 會計人員辦理交接,必須有監(jiān)督人員參加,以明確責(zé)任,保證交接順利進(jìn)行。
? 一般會計人員交接,由會計主管監(jiān)交,會計主管人員交接工作的,由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時還
可由上級部門派人會同監(jiān)交。
? 移交完成后,移交人員、接替人員和監(jiān)交人員都必須在移交清冊上簽章,注明單位名稱、交接日
期、交接人員姓名、職務(wù)及其他需說明的事項和意見。
? 移交清冊一式三份,移交雙方各持一份,一份存檔。
(二)、會計工作交接
會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。
辦理會計工作交接的基本程序如下:
1、交接前的準(zhǔn)備工作。會計人員在辦理會計工作交接前,必須做好以下準(zhǔn)備工作:
①已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。
②尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄Y(jié)出余額,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。
③整理好應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。
④編制移交清冊,列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。
⑤會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)移交時,應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。
2、移交點收。移交人員離職前,必須將本人經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部向接管人員移交清楚。接管人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊逐項點收。具體要求是:
①現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點交,不得短缺,接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時,移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。
②有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致,有價證券面額與發(fā)行價不一致時,按照會計賬簿余額交接。③會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中加以說明,由移交人負(fù)責(zé)。
④銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達(dá)賬項,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額,要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符;對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。
⑤公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。
⑥實行會計電算化的單位,交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實際操作,確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后,方可交接。
3、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。為了明確責(zé)任,會計人員辦理工作交接時,必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。通過監(jiān)交,保證雙方都按照國家有關(guān)規(guī)定認(rèn)真辦理交接手續(xù),防止流于形式,保證會計工作不因人員變動而受影響;保證交接雙方處在平等的法律地位上享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù),不允許任何一方以大壓小,以強凌弱,或采取非法手段進(jìn)行威脅。移交清冊應(yīng)當(dāng)經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章,作為交接雙方明確責(zé)任的證件。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接,由單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交;會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接,由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
4、交接后的有關(guān)事宜:
①會計工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章,并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。
②接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內(nèi)容完整。③移交清冊一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二篇:檔案交接表
附件23:
個人抵押類貸款業(yè)務(wù)電子案卷卷內(nèi)文件目錄
客戶名稱:業(yè)務(wù)種類:
檔案交出人:交接日期:年月日 檔案接收人:交接日期:年月日 檔案管理人:交接日期:年月日
第三篇:會計交接制度
會計人員交接制度
根據(jù)《會計法》第二十四條關(guān)于“會計人員調(diào)動或離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)”的條款及《會計人員工作規(guī)則》第八款“辦理會計交接”的規(guī)定,特制定本制度,第一條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人,沒有辦清交接手續(xù)的,不得辦理調(diào)動或者離職。對于有些會計人員借故不辦理移交手續(xù),或者遲遲不移交所經(jīng)管的會計工作,使正常的會計工作受到影響的,單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)限期令其辦理移交手續(xù)。
第二條 會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作:
(一)、對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢;尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
(二)、整理應(yīng)該移交的各項資料和文件對未處理完的事項應(yīng)寫出書面材料。
(三)、編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、支票簿、發(fā)票、文件及其他會計資料和用品等。
(四)、需要移交的遺留問題,移交人員應(yīng)當(dāng)寫出書面材料,以便接收人繼續(xù)辦理此項工作。
第三條移交人員在辦理移交時要按照移交清冊逐項移交,接替人員要逐項核對點收。
(一)、現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進(jìn)行點交,不得短缺。不一致時移交人員必須限期清查。最后,如有短缺,應(yīng)由移交人補上短
缺數(shù)。
(二)、有價證券的實際發(fā)行價格、利(股)息等按照會計賬簿余額進(jìn)行交接,同時對上述有價證券的數(shù)量也要按照賬簿記錄點交。
(三)、所有會計資料必須完整無缺,如有短缺,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人負(fù)責(zé)。
(四)、銀行存款和內(nèi)部結(jié)算存款賬戶余額要與銀行和財務(wù)結(jié)算中心對賬單核對,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對清楚后,才能移交。必要時,要抽查個別賬戶的余額,與實物核對相符,或者與往來單位、個人核對清楚。
(五)、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章及其它會計用品等,也必須逐件交接清楚。
(六)、實行會計電算化的單位,在移交工作時,對有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在電子計算機上進(jìn)行實際操作,以檢查計算機數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況。
第四條會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人,會計主管人員移交時,還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。
第五條會計人員辦理交接手續(xù),必須由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員辦理交接手續(xù),由單位會計或會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交;會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接,由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第六條交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章,并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。
移交清冊一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第七條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿,不得自行另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。
第八條 接管人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第九條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代替的,會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。
臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的,應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。
第十條 移交人員因病或者其它特殊原因不能親自辦理移交的,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)定第十二條規(guī)定的責(zé)任。
第十一條 單位撤消時,必須留有必要的會計人員,會同有關(guān)人員辦理清理工作,編制決算。未移交前,不得離職,接收單位和移交日期有主管部門確定。
單位合并、分立的,其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第十二條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
第四篇:會計交接書
會計資料交接書
移交方:
接收方:日期:
交接內(nèi)容如下:
移交人因退休離職,經(jīng)廠財務(wù)科決定,將其擔(dān)任的會計出納工作移交給接替。現(xiàn)按《會計人員工作規(guī)則》的規(guī)定,辦理如下交接事項:
一、印鑒,經(jīng)點交無誤如下:
1、財務(wù)專用章壹枚;
2、財務(wù)負(fù)責(zé)人王國強私章壹枚;
3、發(fā)票專用章壹枚。
二、銀行存款及現(xiàn)金存款
1、截止2011年9月31日銀行(傳真)對賬單顯示實際余額為人民幣元(大寫:)。經(jīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”核對相符。
2、截止2011年9月31日現(xiàn)金存款實際余額為人民幣元(大寫:)。實存相符,月記帳余額與總帳相符。
三、支票張數(shù)及支票起始號碼
1、截止2011年9月31日,空白現(xiàn)金支票張(自號至號)。
2、截止2011年9月31日,空白轉(zhuǎn)賬支票張(自號至號)。
四、發(fā)票張數(shù)及起始號碼
截止2011年9月31日,增值稅發(fā)票剩余張(自號至號)。
五、會計帳簿、憑證及報表:
1、2011總分類帳和各類明細(xì)帳共2、2011“會計賃證”共3、2011年1、2、4、5、7、8、9月份和1、2、3季度會計報表各1份。
4、記賬憑證,從年月日截止到2011年8月31日(共本);
5、抵扣聯(lián)扣稅憑證,從年月日截止到2011年8月31日(共本);
6、本現(xiàn)金日記帳
7、本銀行存款日記帳
8、銀行對帳單1一9月份9本;
六、會計檔案1、2011各種會計帳簿本;
2、2011會計憑證共計冊。
七、移交的帳簿及金額事項:
1、材料采購明細(xì)帳本,截止2011年9月30日材料采購明細(xì)金額人民幣元。
2、應(yīng)付賬款明細(xì)帳本,截止2011年9月30日應(yīng)付賬款人民幣元。
3、應(yīng)收賬款明細(xì)賬本,截止2011年9月30日應(yīng)收人民幣元。
4、庫存賬款明細(xì)賬本,截止2011年9月30日庫存賬款人民幣元。
5、應(yīng)收借款明細(xì)賬本,截止2011年9月30日應(yīng)收個人借款人民幣元。
6、應(yīng)付借款明細(xì)賬
7、銀行明細(xì)賬
8、現(xiàn)金明細(xì)賬
八、截至交接之日,凡應(yīng)登記的帳簿已登記完,并在明細(xì)帳最后一筆余額之處加蓋了移交人印章。
九、對采購材料經(jīng)濟合同登記簿中已履行合同與未履行的合同,均按順序逐筆交待清楚。采購合同的印花稅,也已全部交納。
十、保管期內(nèi)材料采購人庫單和出庫單的存根,已裝訂成冊,編號為材字第X冊至第X 冊,共X X 冊(按月份裝訂,保存期3年),經(jīng)點收無誤。
十一、本月末各種材料明細(xì)帳記載的庫存數(shù)量、金額,經(jīng)與總帳、倉庫保管帳核對,都完全相符。
十二、移交人對會計核算程序、工作中應(yīng)注意的問題、分析計算程序等,在移交過程中已向交替人作了詳細(xì)介紹。
十三、交接日期:2011年9月30日,2011年9月30日起的出納工作由負(fù)責(zé)。以上移交事項均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無誤。
十四、本交接書一式叁份,移交人、接管人、監(jiān)交人各持一份。
移交方簽字:接收方簽字:監(jiān)交人簽字:
公司財務(wù)處(公章)
公司(公章)
日期
第五篇:會計交接規(guī)則(范文)
一、會計交接規(guī)則
會計人員交接是明確責(zé)任、銜接工作的重要措施,必須認(rèn)真對待會計工作和會計人員的交接,必須在監(jiān)交人員監(jiān)督下進(jìn)行。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任,如事后發(fā)現(xiàn)交接不清,除追究移交人員的責(zé)任外,監(jiān)交人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。機構(gòu)變動會計工作的交接,由上級管理部門監(jiān)交;縣聯(lián)社會計主管的交接,由聯(lián)社分管主任負(fù)責(zé)監(jiān)交;信用社內(nèi)勤主任或會計主管的交接,由社主任會同聯(lián)社會計主管或指定人員監(jiān)交;會計員的交接,由內(nèi)勤主任或會計主管監(jiān)交。
移交人員輸移交時,要造具清冊,按移交清冊逐項移交,接替人員逐項核對接收。
(一)會計人員變動的交接
1、會計主管的交接。會計主管人員工作調(diào)動或離職應(yīng)編制移交清單,向接任人員辦理全部會計工作的交接手續(xù)。移交清單包括:
(1)交接日總賬各科目余額表(用日計表代替,只填寫余額);
(2)會計檔案移交表;
(3)移交清單要列明應(yīng)當(dāng)移交的會計部門保管的印章、密押(機)、規(guī)章制度檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等;
(4)交接書面說明。對賬務(wù)差錯、賬務(wù)以外的未了事項,全轄會計工作情況和存在的問題寫成書面材料,移交接任會計主管人員繼續(xù)處理。
移交清單一式兩份,由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后,一份由會計部門歸檔保管,一份上報上級主管部門。
2、會計人員交接
(1)將所經(jīng)管賬簿各賬戶余額編制移交余額表;
(2)編制移交清單,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、報表、有關(guān)單證、公章、密押(機)以及文件資料等內(nèi)容;
(3)將未了事項寫成書面材料;
(4)實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶)及有關(guān)資料、實物等。
以上移交余額表、清單和書面材料各一份,由交接雙方和監(jiān)交人簽章后,由會計部門歸檔保管。
3、短期離崗的交接。會計人員、會計主管人員或內(nèi)勤主任短期離崗,必須有人代理其工作。要建立“會計人員短期代理交接登記簿”登記備查。交接時雙方除要認(rèn)真核對有關(guān)賬項并簽章證明外,對待辦事項、遺留問題均應(yīng)交待清楚。“會計人員短期代理交?接登記簿”每年年終應(yīng)由會計部門歸檔保管。