第一篇：管理建議書參考文本

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在用了《667d鄧靜豐胸日記》產(chǎn)品后才明白，按照上面介紹的方法我真的 升級到C罩杯化限公司力于都？五言：民間：分解：敢嘶剪焦毛。垂下的指，應(yīng)該比平，籟之新出，點(diǎn)公式；時間越；要在個中心。送行：燒我小兩，也架子；道哭：

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第二篇：管理建議書

管 理 建 議 書

XX有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

我們接受委托，對貴公司2013年的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)，對會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定項(xiàng)目之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因?yàn)槲覀冎饕獜氖碌氖菍F公司會計(jì)報(bào)表的審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。

在審計(jì)過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計(jì)制度、會計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還有較好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

一、財(cái)務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1、較普遍存在未達(dá)賬且產(chǎn)生未達(dá)賬的原因多樣。例如：

（1）公司個別銀行存款賬戶賬面余額為負(fù)數(shù)，原因不明；財(cái)務(wù)人員 賬務(wù)處理不及時，沒有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，造成銀行未達(dá)賬項(xiàng)時間較長，以前形成的部分未達(dá)賬項(xiàng)246,137.50元，現(xiàn)已調(diào)入其他應(yīng)收款掛賬至今無法處理。

（2）公司存在未達(dá)賬項(xiàng)時間較長、金額較大、且系人為操作而未作賬務(wù)處理的情況。

（3）部分子公司未能做到定期與銀行對賬。

（4）公司銀行日記賬會計(jì)記錄不清，未分賬戶登記，財(cái)務(wù)無法提供每個賬戶的期初、期末余額。

針對上述情況，我們建議：財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時編制銀行存款未達(dá)賬調(diào)節(jié)表。對貨幣資金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查，核對未達(dá)賬項(xiàng)，查明未達(dá)賬的產(chǎn)生原因，及時進(jìn)行清理；對控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

2、存在未按規(guī)定用途使用銀行賬戶、公款私存、與他人共同使用一個銀行賬戶的現(xiàn)象。例如：

（1）下屬公司由于債務(wù)糾紛，銀行賬戶被當(dāng)?shù)胤ㄔ翰榉猓F(xiàn)將貨幣資金以個人名義存入銀行，現(xiàn)金坐收坐支，部分資金賬外循環(huán)。（2）公司本部在****銀行設(shè)立的銀行賬戶長期由****公司使用。截至2004年12月31日，該賬戶中的存款余額為30.16元。（3）****公司與總公司汽車部共用總公司結(jié)算中心的同一個內(nèi)部銀行存款賬戶。

（4）下屬公司現(xiàn)金中有以個人名義開立存折,而且與系統(tǒng)內(nèi)其他公司共用一個存折。

針對上述情況，我們建議：貴公司應(yīng)切實(shí)執(zhí)行國家與集團(tuán)公司已訂立的貨幣資金的相關(guān)法規(guī)和規(guī)定，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。

3、除上所述，貴公司部分下屬單位還存在其他一些不符合貨幣資金管理規(guī)定的現(xiàn)象。例如：

（1）下屬四級公司貨幣資金賬實(shí)不符，個人借款和還款沒有任何原始憑證，支票存根未簽署金額。

（2）公司及下屬各子公司普遍存在多頭開戶的現(xiàn)象，其中公司本部銀行賬戶多達(dá)35個。

（3）公司的出納人員未能對現(xiàn)金管理做到日清月結(jié)。

（4）公司下屬各科室在2013年以前實(shí)行獨(dú)立核算，其中出口科和公路科都有自己的銀行賬戶，隨著出口科和公路科解散，相應(yīng)的銀行賬戶并沒有及時銷戶。

針對上述情況，我們建議：

（1）貴公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)及時交存銀行，并嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)；

（2）加強(qiáng)銀行賬戶的管理，清理不需用的銀行賬戶，明確各崗位職責(zé)的分工，保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

4、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度。一方面公司持有的銀行承兌匯票金額大，資金被客戶大量占用，影響了公司的支付能力；另一方面資金支付能力較差，公司為****投資計(jì)劃所需資金可能會出 現(xiàn)支付困難。

針對上述情況，我們建議：

（1）與金額機(jī)構(gòu)合作，以公司持有的銀行承兌匯票作為質(zhì)押，開具小額銀行承兌匯票，支付貨款；

（2）公司應(yīng)建立銷售與收款協(xié)調(diào)安排的制度，縮短收款時間，解決資金被客戶大量占用的問題。

（二）債權(quán)、債務(wù)管理方面

貴公司部分下屬單位存在往來款報(bào)賬不及時、往來賬齡較長，與債權(quán)債務(wù)方對賬不及時、往來款清收不力，往來款性質(zhì)不分、串戶核算等現(xiàn)象，例如：

1、公司本部及其子公司賬齡在三年以上的往來款金額較大，其中三年以上應(yīng)收賬款2,578,475.90元，占應(yīng)收賬款總額的34%；三年以上其他應(yīng)收款12,973,949.03元，占其他應(yīng)收款總額的38%；公司本部與子公司及各子公司之間存在內(nèi)部往來的金額差異不大，但差異筆數(shù)較多的情況，且各方入賬時間的不同以及票據(jù)傳遞的不及時并不是造成差異的全部原因。

2、公司其他應(yīng)收賬款期末余額17,917,535.69元，其中掛賬2-3年的款項(xiàng)1,288,348.04元，占該公司本期其他業(yè)務(wù)利潤的61.07％。

3、公司往來中存在貨貸往來與貿(mào)易往來串戶核算的現(xiàn)象，往來賬中調(diào)賬金額較大；并存在大量長期掛賬的往來款，該公司未及時對這部 分往來進(jìn)行清理結(jié)算，且未及時與對方進(jìn)行對賬。

4、公司往來賬科目中，有相當(dāng)部分科目以往來單位的簡稱列示，造成無法進(jìn)行正常的往來對賬工作。

5、集團(tuán)有限公司與子公司的預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款的明細(xì)核算按每單業(yè)務(wù)的客戶設(shè)置明細(xì)賬，未按真實(shí)應(yīng)付客戶記錄，致使資產(chǎn)方、負(fù)債方同時掛相同客戶的款項(xiàng)；

6、公司存在與集團(tuán)內(nèi)其他單位的往來核對不上的情況，例如其他應(yīng)付款中應(yīng)付********有限公司與對方差額361,463.71元。

7、****公司將收回的債權(quán)全部轉(zhuǎn)入****公司，且部分回收資金不經(jīng)過****公司直接轉(zhuǎn)入****公司。

8、公司業(yè)務(wù)人員不能及時到財(cái)務(wù)報(bào)賬，拖延時間長。

9、公司的客戶信用控制主要由業(yè)務(wù)部門掌握，財(cái)務(wù)部門僅為業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)客戶的付款情況，未能參與應(yīng)收賬款的信用政策的制定，從而無法對信用政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、分析和考核。針對上述情況，我們建議：

1、落實(shí)總公司應(yīng)收賬款管理暫行規(guī)定；建立客戶信譽(yù)評分制度；對于大額款項(xiàng)墊支的業(yè)務(wù)要建立有關(guān)的可行性分析、審批研討制度，嚴(yán)格各級領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及審批權(quán)限；

2、加強(qiáng)有關(guān)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員的離職交接手續(xù)，對往來科目的核算應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)電算化，對存在三年以上賬齡的往來款交由專門部門進(jìn)行清理；

3、未按客戶核算情況的往來款，由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門核實(shí)客戶名 稱，及時調(diào)整至客戶明細(xì)，以方便與客戶對賬并保證結(jié)算金額的正確性；

4、各級公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來應(yīng)及時核對，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定定期溝通制度，制定業(yè)務(wù)款回收管理專項(xiàng)制度，保證應(yīng)收款項(xiàng)的安全性，加快應(yīng)收款的回籠，嚴(yán)格控制為提高業(yè)績而盲目賒銷的經(jīng)營行為；

5、加強(qiáng)相關(guān)債權(quán)債務(wù)的登記管理工作；確保反映完整的債權(quán)債務(wù)。

（三）存貨管理

貴公司部分下屬單位存在對已盤虧毀損的存貨清理不及時，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門溝通不及時、溝通渠道不暢通，未定期盤點(diǎn)等現(xiàn)象，例如：

1、公司對已盤虧、毀損、變質(zhì)的存貨清理不及時，造成不良資產(chǎn)長期掛賬，不能如實(shí)反映實(shí)物狀況；存貨入庫與發(fā)出,庫存保管與財(cái)務(wù)核算脫節(jié),造成賬、實(shí)不符。

2、公司下屬個別子公司存在未設(shè)立存貨數(shù)量金額賬，且未按照財(cái)務(wù)制度的要求定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)；

3、公司存在銷售合同已經(jīng)完成或合同大部分已經(jīng)完成，存貨已經(jīng)出庫，但在結(jié)轉(zhuǎn)成本時只結(jié)轉(zhuǎn)部分成本或未結(jié)轉(zhuǎn)成本，造成存貨虛增及少轉(zhuǎn)成本。

針對上述情況，我們建議：

1、完善實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制；

2、完善存貨管理的內(nèi)控制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，年末對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、保管人員組成存貨盤點(diǎn)小組，并及時查找存貨盤點(diǎn)差異原因；盤點(diǎn)范圍應(yīng)為包括賬外實(shí)物資產(chǎn)在內(nèi)的所有實(shí)物資產(chǎn)，盤點(diǎn)內(nèi)容除實(shí)物數(shù)量外還應(yīng)包括：資產(chǎn)可使用狀況、資產(chǎn)存放地點(diǎn)或使用人等，并形成書面盤點(diǎn)記錄；明確盤點(diǎn)記錄作為會計(jì)原始憑證歸檔，明確相關(guān)人員對實(shí)物資產(chǎn)的責(zé)任；

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系，及時進(jìn)行存貨流轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，并對盤虧、毀損、變質(zhì)的存貨及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

（四）長期投資管理方面

貴公司部分下屬單位長期投資管理存在被投資單位注冊資本不實(shí)、對被投資單位控制不力、對已簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的投資項(xiàng)目處理不及時、對已無持有價值的投資項(xiàng)目清理不及時等情況，例如：

1、公司部分被投資單位營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告及賬面實(shí)收資本數(shù)額不一致；該公司對權(quán)益法核算的子公司缺乏有效的監(jiān)督、控制機(jī)制；該公司投資控股的某公司因不再經(jīng)營而未納入會計(jì)報(bào)表，其下屬的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承擔(dān)固定費(fèi)用的支出；二級公司尚未建立對子公司的投資關(guān)系，三級、四級公司存在只有行政隸屬關(guān)系而沒有投資關(guān)系的現(xiàn)象；個別下屬公司法定代表人已經(jīng)更換，但未在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理法人變更備案。

2、公司下屬部分子公司經(jīng)營規(guī)模小且無穩(wěn)定的收入來源。由于部分子公司經(jīng)營規(guī)模較小，法人實(shí)體過多，增加了公司的稅務(wù)、工商及管 理費(fèi)用。

3、公司與子公司**公司及**公司因合作糾紛導(dǎo)致不能及時取得兩家公司的會計(jì)報(bào)表；公司截至報(bào)告日尚未辦理已到協(xié)議轉(zhuǎn)讓日期的****公司與****公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。

4、公司對被投資單位的控制和參與不夠，無法對分紅、重大經(jīng)營決策等事項(xiàng)行使股東權(quán)利，致使部分投資項(xiàng)目情況不明，收益不佳；公司未設(shè)立專門的崗位履行管理職能，未能對投資項(xiàng)目進(jìn)行有效的跟蹤管理，無法及時進(jìn)行監(jiān)督管理和風(fēng)險防范。

5、公司的部分子公司缺少相關(guān)劃轉(zhuǎn)資料及成立的相關(guān)資料，法律依據(jù)不健全。

6、公司截止20xx年底對有**公司、**公司等公司實(shí)際持股比例為100%，但相應(yīng)的投資并未反映在該公司的會計(jì)報(bào)表中。

針對上述情況，我們建議：

1、設(shè)置專門的投資管理部門或崗位對投資的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控；對參股企業(yè)，要定期按時行使股東權(quán)利，如對定期會計(jì)報(bào)表特別是會計(jì)報(bào)表的搜集、對股東會的有效參與、及時傳達(dá)；

2、對注冊資本與實(shí)收資本不一致的公司，根據(jù)原因，實(shí)收資本未足額到位，與注冊資本不相符的，及時補(bǔ)足資本或減少注冊資本；實(shí)收資本大于或小于注冊資本的，根據(jù)《中華人民共和國公司法》及《工商登記管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)公司的實(shí)收資本增減變動超過注冊資金的20%時，及時辦理工商變更；公司法定代表人發(fā)生變更的，要到當(dāng)?shù)毓ど叹肿兏鼈浒?，以明確公司法人的權(quán)力和義務(wù)。

3、對實(shí)際控制的子公司應(yīng)明確投資關(guān)系，計(jì)入長期投資；對已經(jīng)無持續(xù)經(jīng)營能力或無法管理、控制的子公司，應(yīng)采取改制、處置等有效措施,減少投資損失；對已簽署轉(zhuǎn)讓協(xié)議的股權(quán)，應(yīng)及時與轉(zhuǎn)讓方協(xié)調(diào)，及時正確處理股權(quán)投資。

（五）固定資產(chǎn)管理方面

貴公司部分下屬單位固定資產(chǎn)管理存在產(chǎn)權(quán)證辦理不及時、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、對固定資產(chǎn)的管理不完善等情況，例如：

1、公司賬面記錄的房屋、建筑物中尚有部分未辦理房屋產(chǎn)權(quán)證明。如**公司賬面記錄的房屋、建筑物中，有原值22,951,850.30元,凈值17,878,854.30元的房產(chǎn)無合法擁有的房屋產(chǎn)權(quán)證明；下屬公司賬面記錄羅湖區(qū)和平路3,007.9平方米的土地使用權(quán)目前尚未取得該塊土地的土地使用證；未取得附城主山綜合樓及主山綜合后樓所占用的土地的使用證；擁有龍崗區(qū)平湖鎮(zhèn)2萬平方米的土地已有10年，目前尚未開發(fā)。

2、公司及其子公司均未建立固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度、未設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門或崗位管理。

3、公司固定資產(chǎn)的管理與核算的問題較多，表現(xiàn)在：

（1）未對應(yīng)固定資產(chǎn)卡片賬設(shè)置相應(yīng)的固定資產(chǎn)標(biāo)簽，也未定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)；

（2）部分固定資產(chǎn)存在多提折舊形成資產(chǎn)凈值為負(fù)數(shù)的現(xiàn)象，并且累計(jì)折舊科目沒有本月合計(jì)及累計(jì)數(shù)；

（3）在處理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及處置時，未通過固定資產(chǎn)清理科目將被處置資產(chǎn)從固定資產(chǎn)賬中轉(zhuǎn)出，且在資產(chǎn)尚未清理完畢時就結(jié)轉(zhuǎn)收入；

（4）固定資產(chǎn)的修理費(fèi)沒有按制度規(guī)定一次性計(jì)入當(dāng)期損益，而是分期攤銷；

4、公司部分下屬公司的固定資產(chǎn)核算（臺賬）不在財(cái)務(wù)進(jìn)行，部分固定資產(chǎn)與低值易耗品劃分不嚴(yán)格。

5、公司目前使用的固定資產(chǎn)中的大部份屬于母公司****公司所有，公司無償使用，對該部分資產(chǎn)尚未確認(rèn)入賬，也未對其計(jì)提折舊。公司目前只是代為管理，建立了固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬，并負(fù)責(zé)維護(hù)和承擔(dān)維修費(fèi)。這部分固定資產(chǎn)的無償使用且不計(jì)提折舊，造成了低計(jì)成本費(fèi)用、高計(jì)利潤的結(jié)果。

針對上述情況，我們建議：

1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)購進(jìn)發(fā)票及報(bào)廢轉(zhuǎn)移單等原始單據(jù)登記固定資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽及明細(xì)賬簿，以便及時準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、購進(jìn)原值、日期及折舊和報(bào)廢處理等具體情況；

2、成立專門的固定資產(chǎn)管理部門或安排專人管理固定資產(chǎn)，年末由財(cái)務(wù)部門牽頭,組織固定資產(chǎn)主管部門及固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，保證賬賬相符、賬實(shí)相符；

3、強(qiáng)化相關(guān)部門的協(xié)調(diào)，對資產(chǎn)界定產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)格履行相應(yīng)產(chǎn)權(quán)變更程序；加強(qiáng)房屋產(chǎn)權(quán)清理工作，盡快使房屋產(chǎn)權(quán)清晰；按制度嚴(yán)格執(zhí)行。

（六）工程建設(shè)方面

貴公司部分下屬單位在工程管理立項(xiàng)、預(yù)算、決算等管理方面存在缺陷，例如：

1、公司下屬公司建104號及319號辦公樓,未取得《在建工程規(guī)劃許可證》；公司籌建的 “沿街房工程”一期、二期工程，兩個工程通過其他應(yīng)付款科目核算；未計(jì)提營業(yè)稅金及附加；公司物流倉庫項(xiàng)目的入賬依據(jù)不正確，工程未做竣工決算。工程的立項(xiàng)、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價的審核、工程驗(yàn)收等文件和資料不完整。

2、下屬子公司未嚴(yán)格按會計(jì)制度的規(guī)定在資產(chǎn)達(dá)到使用狀態(tài)后及時轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

針對上述情況，我們建議：收集與工程相關(guān)的立項(xiàng)、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價審核、工程驗(yàn)收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報(bào)上級批復(fù)，確認(rèn)工程造價，以上級批復(fù)文件為依據(jù)轉(zhuǎn)固；做好工程收入與損失的確認(rèn)工作，完善結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，作好稅金的核算和繳納工作。

二、會計(jì)核算方面

（一）存貨核算方面

1、公司存在部分賒購原材料已入庫，發(fā)票未收到，雖按公司規(guī)定建立了輔助賬，但月末時未將該部分金額記入相關(guān)科目，致使會計(jì)報(bào)表中存貨科目的部分子目出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

2、原材料的發(fā)出計(jì)價未嚴(yán)格遵循加權(quán)平均法，其暫估入庫原材料當(dāng)月未進(jìn)行加權(quán)平均。

3、公司低值易耗品的攤銷政策分為一次性攤銷、分量攤銷等，但在實(shí)際執(zhí)行方面仍然存在一定的缺陷。如*******輔具的攤銷政策為90元/噸，已經(jīng)嚴(yán)重背離該低值易耗品的實(shí)際損耗。

4、公司產(chǎn)品生產(chǎn)過程中逐步結(jié)轉(zhuǎn)法的確得到了一定的應(yīng)用，但由于在產(chǎn)品類別眾多、來源較廣且工藝復(fù)雜，加之“跨車間交接單”內(nèi)部控制執(zhí)行不徹底，存在個別在產(chǎn)品實(shí)物流轉(zhuǎn)與成本流轉(zhuǎn)分離，生產(chǎn)成本未能實(shí)現(xiàn)逐步結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

針對上述情況，我們建議：

1、公司在實(shí)物入庫時編制入庫單，月末財(cái)務(wù)部門匯總倉庫已入庫但未收到發(fā)票的金額，并據(jù)此列入相關(guān)科目，下月月初予以沖回，實(shí)際收到發(fā)票時依據(jù)發(fā)票金額入賬，對仍未收到發(fā)票的在月底繼續(xù)采用上述辦法。

2、公司在結(jié)轉(zhuǎn)原材料，計(jì)算“生產(chǎn)成本－直接材料成本”時，暫估入庫的原材料應(yīng)一并參與計(jì)價，為保證發(fā)出計(jì)價的嚴(yán)肅性，公司在暫估入庫時數(shù)量依據(jù)實(shí)際入庫數(shù)量，單價可執(zhí)行合同或協(xié)議價。

3、遵循重要性和謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)低值易耗品各類別的實(shí)際耗費(fèi)情況，修訂相關(guān)低值易耗品的攤銷標(biāo)準(zhǔn)，并對其有效實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，真實(shí)反映低值易耗品的實(shí)際消耗和期末資產(chǎn)價值狀況。

4、堅(jiān)持實(shí)物流轉(zhuǎn)、成本流轉(zhuǎn)、流轉(zhuǎn)手續(xù)三統(tǒng)一原則，根據(jù)自身特點(diǎn)不斷細(xì)化成本核算流程，以便財(cái)務(wù)部門對產(chǎn)品生產(chǎn)的整個過程實(shí)施動 態(tài)控制。

（二）長期投資核算方面

貴公司部分下屬單位存在長期投資核算不規(guī)范的情況，存在應(yīng)按權(quán)益法核算而未按權(quán)益法核算，長期投資在往來中掛賬的情況。例如：（1）貴公司及所屬子公司存在對其投資單位應(yīng)按權(quán)益法核算而未按權(quán)益法核算情況。例：本部對****公司投資500.00萬元，占50%股份，未按權(quán)益法核算。

（2）貴公司對部分下屬子公司的投資存在在往來中掛賬核算的情況，如下屬單位****公司對**************的投資未在長期投資中核算。

針對上述情況，我們建議：長期投資的核算應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。

（三）收入成本核算方面

貴公司部分下屬單位收入成本核算方面存在收入成本管理不合規(guī)、收入確認(rèn)不及時、收入成本跨期等現(xiàn)象，例如：

1、公司在收入、成本的確認(rèn)方面財(cái)務(wù)手續(xù)不夠完備，部分會計(jì)處理無相關(guān)原始憑證；

2、公司的部分業(yè)務(wù)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)；將代理業(yè)務(wù)按照自營業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。

3、公司與子公司的***公司的收入存在跨期確認(rèn)的現(xiàn)象；子公司除 貨貸以外的收入未能嚴(yán)格按配比原則核算，成本未分類核算。

4、公司及下屬公司中少數(shù)公司存在人為將應(yīng)列支出與應(yīng)攤銷費(fèi)用掛賬的現(xiàn)象；少數(shù)公司未依總公司要求實(shí)行單票核算。

5、公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)進(jìn)展情況缺乏足夠信息支持，不能全面了解和監(jiān)督業(yè)務(wù)進(jìn)程。

6、公司的貨貸收入未按照集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的全額法核算；尚未建立業(yè)務(wù)臺賬； 收入項(xiàng)目劃分不準(zhǔn)確，本年將貨代收入全部計(jì)入水陸貨代收入。

7、公司及所屬部分子公司未按照集團(tuán)規(guī)定在期末根據(jù)業(yè)務(wù)完成情況進(jìn)預(yù)估收入和成本。

8、公司沒有建立完善的業(yè)務(wù)臺賬登記管理制度。

針對上述情況，我們建議：

1、啟用業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)管理軟件，使財(cái)務(wù)部門能夠及時了解業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)的進(jìn)展及發(fā)票開具情況，為財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理、款項(xiàng)的收付提供及時、充足的依據(jù)，同時，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門及其他有關(guān)部門定期溝通與合作，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門對財(cái)務(wù)的信息支持，制定專門的應(yīng)收賬款催收管理制度，保證應(yīng)收款項(xiàng)的安全性，加快應(yīng)收款的回籠速度。

2、加強(qiáng)對業(yè)務(wù)部門的檔案管理。業(yè)務(wù)部門處理業(yè)務(wù)時的原始憑證應(yīng)使用連續(xù)編號的作業(yè)單或流水單，完善業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的票據(jù)傳遞程序，做到每個業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)都有據(jù)可查，保證公司的收入、成本均可以真實(shí)、完整地反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中。

3、各級公司應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程，根據(jù)總公司下發(fā)的 會計(jì)核算辦法的相關(guān)規(guī)定，明確相關(guān)崗位的職責(zé)，完善從結(jié)單到業(yè)務(wù)完成的統(tǒng)計(jì)工作，嚴(yán)格按制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，并按配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算相應(yīng)的支出和成本，真實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，杜絕調(diào)整當(dāng)期利潤及稅金現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）長期待攤費(fèi)用的核算

1、存在新發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)仍按年限攤銷的現(xiàn)象。

2、未建立設(shè)備維修與改造鑒定制度，給費(fèi)用資本化的界定帶來了困難。

針對上述情況，我們建議：

1、對相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化以《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》為核心的核算體系。

2、由技術(shù)部門和設(shè)備部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)維修與改造性質(zhì)鑒定及驗(yàn)收工作，并合理確定費(fèi)用資本化的受益期限。

（五）合并會計(jì)報(bào)表的編制

1、關(guān)聯(lián)往來、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整。在審計(jì)過程中我們對貴集團(tuán)公司各獨(dú)立法人之間的內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，在內(nèi)部往來方面存在個別關(guān)聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不一致、內(nèi)部往來差異清理不及時等現(xiàn)象；在關(guān)聯(lián)交易方面，關(guān)聯(lián)銷售收入與對應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購金額、貴集團(tuán)公司的統(tǒng)計(jì)與實(shí)際均存在差異。由于關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性。

2、合并會計(jì)報(bào)表內(nèi)部利潤抵銷不準(zhǔn)確。貴集團(tuán)公司在編制合并會計(jì)報(bào)表時，對由于關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的未最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤一直采取按外部銷售與內(nèi)部銷售的比例測算，并予以抵銷的方法。采用此種方法測算合并會計(jì)報(bào)表應(yīng)抵銷的內(nèi)部利潤并不十分準(zhǔn)確。

3、收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導(dǎo)致在編制合并報(bào)表會計(jì)報(bào)表時各家會計(jì)報(bào)表不具有一致性及可比性。針對上述情況，我們建議：

1、對內(nèi)部往來進(jìn)行一次全面清查，對核對不符的內(nèi)部往來查明原因，及時清理；進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，特別是往來科目的使用，定期對關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核對，及時發(fā)現(xiàn)并修正出現(xiàn)的差錯；加強(qiáng)對下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管及獎懲力度，以確保貴集團(tuán)公司在以后工作中內(nèi)部往來款項(xiàng)核對相符。

2、在不斷完善生產(chǎn)成本逐步接轉(zhuǎn)法的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)關(guān)聯(lián)銷售內(nèi)部利潤的統(tǒng)計(jì)工作，首先實(shí)現(xiàn)對重大合同內(nèi)含內(nèi)部利潤的準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對每一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易所形成內(nèi)部利潤的跟蹤統(tǒng)計(jì)。

3、按照合并報(bào)表編制的規(guī)定統(tǒng)一母子公司的核算口徑，使編制的合并報(bào)表具有可比性及可讀性。

（六）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面

1、存在賬簿記錄字跡不清晰、不完整的現(xiàn)象；個別子公司及下屬分廠記賬憑證的復(fù)核工作做得不夠仔細(xì)；分廠在與成本科進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)時，缺少必要的審查程序，存在發(fā)生會計(jì)差錯的可能。

2、貴集團(tuán)公司會計(jì)主體較多，購銷交易及往來頻繁，由于未設(shè)置現(xiàn)金流量臺賬對企業(yè)日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，因此現(xiàn)金流量表的編制難度較大；同時由于無現(xiàn)金流量表編制工作底稿，我們審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了很多邏輯錯誤。

針對上述情況，我們建議：

1、根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，建立健全會計(jì)人員崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)會計(jì)憑證的審核工作,以確保會計(jì)核算符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度的規(guī)定。

2、貴集團(tuán)公司各關(guān)聯(lián)企業(yè)設(shè)置現(xiàn)金流量臺賬，做好企業(yè)日常現(xiàn)金流量的統(tǒng)計(jì)工作，對企業(yè)日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行記錄，以滿足編制現(xiàn)金流量表工作的需要。

三、綜合管理方面

（一）內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)控制系統(tǒng)的重要組成部分，是在內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評價活動，也是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、有效降低成本費(fèi)用、改進(jìn)管理、提高效益的手段之一。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)處于企業(yè)最高決策層（股東會或董事會）的直接領(lǐng)導(dǎo)之下，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)來說是防止錯報(bào)、漏報(bào)和舞弊的重要手段，內(nèi)部審計(jì)的工作應(yīng)得到充分重視。但貴公司目前仍有多家二級單位的內(nèi)審部門尚未建立或未有效的履 行職責(zé),而是有總公司代替執(zhí)行或內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施的力度不夠，平時沒有真正開展有效的內(nèi)部審計(jì)工作。

針對上述情況，我們建議：貴公司應(yīng)對公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)給予高度重視，配備專門的內(nèi)審人員，制定明確的、日常的、可行的內(nèi)審工作制度，并給予較高層次的授權(quán)，以對下級公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等管理進(jìn)行有效的檢查監(jiān)督控制，避免基層管理放任自流。健全和完善基礎(chǔ)建設(shè)，圍繞企業(yè)實(shí)際情況發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、服務(wù)、評價等方面應(yīng)有的作用，加強(qiáng)對下屬部門的財(cái)務(wù)收支與內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)控，并參與公司相關(guān)規(guī)章制度的制訂。

（二）會計(jì)工作機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員配備

貴公司部分下屬單位會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員方面存在業(yè)務(wù)處理不及時、業(yè)務(wù)管理不規(guī)范等情況。例如：

1、結(jié)算單據(jù)傳遞的不及時，導(dǎo)致了收入和成本的不配比。

2、子公司財(cái)務(wù)人員較少，工作量大，由此導(dǎo)致一些不相容的會計(jì)職責(zé)未能完全分離。

3、相關(guān)業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)承攬過程中普遍未與委托方簽定合同或協(xié)議。

4、處理業(yè)務(wù)時對往來款的性質(zhì)劃分不清；將成本性質(zhì)的支出通過利潤分配科目反映；沖銷錯賬時不作紅字沖回。

5、存在未分配利潤余額為負(fù)數(shù)的情況下分配利潤。

6、財(cái)務(wù)人員更換頻繁，缺乏必要的交接，現(xiàn)任財(cái)務(wù)人員對公司以前的財(cái)務(wù)信息缺乏了解；部分重要文件（如稅收優(yōu)惠批文）無法找 到；未保存2003匯總會計(jì)報(bào)表相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

針對上述情況，我們建議：

1、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平；

2、建立定期對賬制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作，定期或不定期對各單位的對賬情況和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作進(jìn)行檢查，建立相應(yīng)的獎懲機(jī)制，以確保公司核算的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

3、設(shè)置現(xiàn)金流量臺賬，對公司日常發(fā)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行記錄，以便編制現(xiàn)金流量表。

4、加強(qiáng)對原始憑證的審核，進(jìn)一步健全審核制度，以保證基礎(chǔ)工作的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

（三）會計(jì)電算化

貴公司部分下屬單位會計(jì)電算化方面存在未能有效利用電腦處理相關(guān)業(yè)務(wù)的情況，例如：公司雖然早已實(shí)行了電算化核算，但手工賬與電腦賬長期并存。

針對上述情況，我們建議：財(cái)務(wù)人員參加相應(yīng)的電算化培訓(xùn)，提高電算化水平，以適應(yīng)公司管理的需要。

（四）合同執(zhí)行情況

例如在審計(jì)過程中我們發(fā)現(xiàn)，在建工程合同執(zhí)行監(jiān)督管理制度不健全，對在建工程實(shí)施情況的內(nèi)部稽核制度需要進(jìn)一步完善。

針對上述情況，我們建議：在建工程項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃及在建工程完 工情況報(bào)告制度，該報(bào)告由相關(guān)資產(chǎn)管理部門撰寫，內(nèi)容包括在建工程項(xiàng)目的投資情況、資金使用情況、工程進(jìn)展情況、計(jì)劃實(shí)施情況等內(nèi)容，由內(nèi)部審計(jì)部門對在建工程執(zhí)行情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

（五）注冊資本管理

貴公司注冊資本和實(shí)收資本不一致，由于國有企業(yè)發(fā)展的特殊歷史背景,在市場經(jīng)濟(jì)過程中,國有企業(yè)的遺留問題沒有得到完全解決。公司實(shí)收資本與工商注冊資本不一致。

針對上述情況，我們建議：公司在審計(jì)完成后和有關(guān)部門協(xié)調(diào)，解決上述問題。

（六）組織結(jié)構(gòu)方面

該公司與其下屬子公司在公司組織結(jié)構(gòu)上是兩個公司一套班子，職能部門沒嚴(yán)格分開，存在損益不清，人權(quán)、事權(quán)不分，業(yè)務(wù)不分，轉(zhuǎn)移資金事項(xiàng)頻繁的狀況。

針對上述情況，我們建議：該公司和下屬子公司嚴(yán)格執(zhí)行人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)三分開，相關(guān)職能部門嚴(yán)格分離，業(yè)務(wù)分開操作，杜絕兩公司間的損益和資金轉(zhuǎn)移情形發(fā)生。

（七）產(chǎn)權(quán)歸屬

貴公司土地權(quán)屬變更后沒有及時進(jìn)行相關(guān)權(quán)屬證書變更，導(dǎo)致資 產(chǎn)總額不實(shí)，影響企業(yè)的凈資產(chǎn)。一旦出現(xiàn)糾紛，相關(guān)權(quán)益將得不到法律的有力保護(hù)。貴公司因市政建設(shè)部分土地政府已收回，但相關(guān)權(quán)屬證書未變更。

針對上述情況，我們建議：公司應(yīng)盡快督促相關(guān)部門解決土地權(quán)屬問題。

（八）經(jīng)營資質(zhì)

根據(jù)國家對經(jīng)營資質(zhì)的要求，總公司已不能滿足，可能因喪失經(jīng)營資質(zhì)而造成更大的經(jīng)營困難。

針對上述情況，我們建議：公司應(yīng)盡快研究經(jīng)營資質(zhì)問題，通過增資等方式，滿足國家的相關(guān)要求；同時應(yīng)研究該公司經(jīng)營上的問題，改變其經(jīng)營效益不佳的現(xiàn)狀，提高其自身造血能力。

四、資本運(yùn)營方面

貴公司部分下屬單位如：**公司、**公司、**公司經(jīng)營性虧損數(shù)額巨大，顯示上述公司財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)惡化，應(yīng)采取有力措施改善經(jīng)營狀況；在審計(jì)過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計(jì)制度、會計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上是健全的，并且執(zhí)行較好，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

（一）信用風(fēng)險的控制與管理

各種信用工具的廣泛使用是現(xiàn)代貿(mào)易的一個典型特征。貿(mào)易離不開信用，信用工具（包括衍生工具）的使用極大地促進(jìn)了貿(mào)易形式和內(nèi)容的發(fā)展。對于企業(yè)來講，信用是一項(xiàng)特殊的資產(chǎn)，企業(yè)開出的信用證及保函等更是一種獨(dú)立于會計(jì)報(bào)表之外的資產(chǎn)。

公司目前與多家銀行簽訂了綜合授信協(xié)議，截止2004年底，公司已開出未結(jié)清的信用證及保函折合人民幣已達(dá)7.8億元，已經(jīng)超過了公司的凈資產(chǎn)。我們認(rèn)為公司對于信用風(fēng)險的控制存在以下薄弱環(huán)節(jié)：

1、公司雖然建立了信用證及保函的統(tǒng)計(jì)備案制度及操作規(guī)程，但相關(guān)制度比較粗化，對具體的流程、時間要求及突發(fā)、例外事項(xiàng)的處理方法和原則規(guī)定不明確，登記臺賬設(shè)置不規(guī)范；

2、公司對信用風(fēng)險控制的職能主要集中在財(cái)務(wù)部，但信用風(fēng)險應(yīng)該由合同管理、經(jīng)營及財(cái)務(wù)等多部門共同控制。風(fēng)險的過度集中使得財(cái)務(wù)部門承擔(dān)了其不能控制的風(fēng)險；

3、公司與信用風(fēng)險的評估、信用工具的選擇及信息的溝通與反饋相關(guān)的內(nèi)部機(jī)制不健全。

針對上述情況，我們建議：貴公司應(yīng)加大經(jīng)營惡化單位的清理工作；清理?xiàng)l件尚不成熟的則提高虧損單位目前的經(jīng)營效率，控制成本費(fèi)用的支出，將損失降低到最低。

（二）對外投資的控制與管理

存在的缺陷：

1、個別企業(yè)的對外投資未進(jìn)行認(rèn)真的投資可行性研究，不能提供投資項(xiàng)目的可行性分析報(bào)告，對外投資決策未吸收財(cái)務(wù)部門的充分參與，導(dǎo)致投資決策失誤。

2、個別企業(yè)投資行為與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)，未充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的主導(dǎo)作用，結(jié)果導(dǎo)致產(chǎn)生長期股權(quán)投資計(jì)價和投資收益核算的重大差錯。

3、沒有制定對外投資的決策程序，對外投資的決策隨意性較大。

4、對部分被投資企業(yè)未進(jìn)行有效管理監(jiān)控，資產(chǎn)安全和收益存在重大隱患。

針對上述情況，我們建議：

1、建議制定《集團(tuán)公司對外投資指引》，統(tǒng)一規(guī)范集團(tuán)和二級單位的對外投資：

（1）規(guī)定集團(tuán)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是對外投資的核算和監(jiān)督的主管部門；（2）由企業(yè)發(fā)展部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)對聯(lián)營、合資項(xiàng)目的立項(xiàng)、投資和停業(yè)處置等審批管理；

（3）獨(dú)立企業(yè)的立項(xiàng)、投資和停業(yè)處置等審批管理工作按投資隸屬由集團(tuán)公司或有關(guān)子公司、直屬單位負(fù)責(zé)；

（4）集團(tuán)公司或有關(guān)子公司、直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)立項(xiàng)時必須進(jìn)行可行性論證和投資效益的預(yù)測，并要吸收財(cái)務(wù)人員參加，掌握投資對方的資信和資產(chǎn)情況。

（5）凡不具備聯(lián)營、合資經(jīng)營條件的不得立項(xiàng)；具備聯(lián)營、合資條 件的，由主辦部門辦理申請立項(xiàng)手續(xù)。

（6）經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的聯(lián)營、合資合同（或協(xié)議）和企業(yè)章程在合同或協(xié)議簽訂后30天由有關(guān)子公司、直屬單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。

2、建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位（例如投資預(yù)算的編制與審批、投資項(xiàng)目的分析論證與評估、投資的決策與執(zhí)行、投資處置的審批與執(zhí)行、投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄）相互分離、制約和監(jiān)督。

3、根據(jù)不同的投資種類和投資方式采用相應(yīng)的管理方法，加強(qiáng)對持有投資項(xiàng)目的安全完整、投資收益的收取、有關(guān)憑證的保管和記錄、會計(jì)核算等方面的控制。

4、加強(qiáng)對外投資處置的控制，對那些投資金額小且被投資單位主業(yè)分散、無持續(xù)經(jīng)營能力、已注銷或長期停業(yè)的對外投資進(jìn)行清理、處置，確保投資資產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)高效。

（三）委托理財(cái)、委托貸款、自營證券業(yè)務(wù)的控制與管理

存在的問題：

1、公司委托理財(cái)、委托貸款、自營證券業(yè)務(wù)尚未形成一套規(guī)范的內(nèi)部控制規(guī)章制度和操作流程，在操作上會存在一定的人為因素。

2、公司自營證券每筆買賣必須由領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)金融投資部才能操作，中間可能因信息傳遞不及時或人為因素而錯失良機(jī)。

3、公司上述業(yè)務(wù)均以嘉誠公司的名義開戶，資金先打入嘉誠公司銀行賬戶，再從嘉誠公司銀行賬戶劃入嘉誠在證券公司開設(shè)的資金賬戶或融資方賬戶，一切業(yè)務(wù)均以嘉誠公司的名義進(jìn)行操作和簽署協(xié)議，存在一定的違規(guī)行為和法律風(fēng)險，同時嘉誠公司自身也從事委托理財(cái)、委托貸款、自營證券業(yè)務(wù)，雙方存在業(yè)務(wù)不分，一套班子操作，核算不清。

針對上述情況，我們建議：

1、盡快建立一套健全可行的委托理財(cái)、委托貸款、自營證券業(yè)務(wù)操作規(guī)程和內(nèi)部管理規(guī)章制度、內(nèi)部各部門的牽制制度，避免在操作上出現(xiàn)人為因素。

2、專門成立客戶信用等級評價部門，負(fù)責(zé)客戶信用評價和調(diào)查、客戶檔案管理，并且與金融投資部的職能嚴(yán)格分離。

3、制定出一套符合實(shí)際情況的內(nèi)部考核、評價制度，并給相關(guān)職能部門一定的授權(quán)范圍。

4、公司重大的委托理財(cái)和委托貸款業(yè)務(wù)應(yīng)在事前報(bào)集團(tuán)公司備案。

5、公司委托理財(cái)、委托貸款、自營證券業(yè)務(wù)應(yīng)全部改為以本公司的名義進(jìn)行操作和簽署協(xié)議，以本公司自己的名義開戶，與嘉誠公司的業(yè)務(wù)完全分開，即使是確實(shí)因業(yè)務(wù)需要以****公司的名義開戶，但雙方之間必須簽署協(xié)議，并且明確雙方的權(quán)利、責(zé)任和使用范圍。

（四）融資、擔(dān)保方面

存在的問題： 1、1996年該公司為****公司向中國工商****分行營業(yè)部借款5000萬元了擔(dān)保，后因****公司經(jīng)營狀況不佳，無力償還借款，目前因承擔(dān)連帶責(zé)任已被****人民法院查封部分財(cái)產(chǎn)，帳戶也被法院凍結(jié)，對正常的經(jīng)營活動產(chǎn)生了不利影響。2、2004年該公司為****公司3050萬的人民幣借款擔(dān)保和312萬的美元信用證保證，同時****公司為該公司6500萬的人民幣銀行借款提供擔(dān)保，雙方簽有互保協(xié)議。

針對上述情況，我們建議：

1、對外提供擔(dān)保時要求對方單位提供對等資產(chǎn)價值的反擔(dān)保措施；

2、事前、事中應(yīng)加強(qiáng)對對方單位的資信調(diào)查和評估，事后應(yīng)加強(qiáng)跟蹤調(diào)查，以化解對外擔(dān)保風(fēng)險。

上述問題只是我們在執(zhí)業(yè)過程中注意到的集團(tuán)內(nèi)部控制存在的若干缺陷，并不是內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷。本管理建議書不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制整體發(fā)表的鑒證性意見，也不能解除集團(tuán)建立、健全內(nèi)控制度及保證其有效執(zhí)行的責(zé)任，并且不影響我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審核意見。我們出具的管理建議書只向集團(tuán)管理層提供。集團(tuán)因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師及會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

*****會計(jì)師事務(wù)有限公司

中國注冊會計(jì)師：

中國注冊會計(jì)師：

中 國·*****

2006年4月10日

第三篇：管理建議書

管 理 建 議 書

西昌xx有限責(zé)任公司管理當(dāng)局：

我們接受委托對貴公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)，對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們提供的這份管理建議書是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因?yàn)槲覀儽敬沃饕菍F公司2010年會計(jì)報(bào)表進(jìn)行的審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍有限，不可能對貴公司所有的內(nèi)部控制制度逐一全面了解，所以管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性。

在審計(jì)過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計(jì)制度、會計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是較好的，但有的方面還存在一些薄弱之處?，F(xiàn)將我們已發(fā)現(xiàn)的及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起注意，以便完善內(nèi)部控制。

（一）會計(jì)工作機(jī)構(gòu)、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度

貴公司會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全，會計(jì)人員職責(zé)也不夠明確。會計(jì)人員對憑證的復(fù)核工作做得不仔細(xì)。在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)多筆憑證記串記錯賬戶方向而復(fù)核人員在復(fù)核過程未發(fā)現(xiàn)的情況，進(jìn)而影響到財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性。我們認(rèn)為，憑證是記錄企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的基本資料，憑證的審核工作是進(jìn)行會計(jì)核算的基本內(nèi)容，建議貴公司以予重視。

二、會計(jì)核算方面

貴公司在會計(jì)核算過程中，對部份工資、獎金、津貼、職工福利費(fèi)和 1

社會保險費(fèi)未通過應(yīng)付職工薪酬歸集，在發(fā)生時直接計(jì)入成本、費(fèi)用科目

核算。為了完整地反映企業(yè)的人工成本水平，提高企業(yè)成本核算的準(zhǔn)確性，建議貴公司對所有的職工薪酬均通過應(yīng)付職工薪酬核算。

三、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

貴公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方面存在下列現(xiàn)象：

1、關(guān)聯(lián)往來、關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整

在審計(jì)過程中我們對貴公司各獨(dú)立法人之間的內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易

進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)。在內(nèi)部往來方面存在個別關(guān)聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不

一致，內(nèi)部往來差異清理不及時等現(xiàn)象；在關(guān)聯(lián)交易方面，關(guān)聯(lián)銷售收入

與對應(yīng)的關(guān)聯(lián)采購金額，貴公司的統(tǒng)計(jì)數(shù)與實(shí)際數(shù)均存在差異。由于關(guān)聯(lián)

往來和關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)不完整，在一定程度上直接影響了合并抵銷的正確

性。

2、合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部利潤抵消不準(zhǔn)確

貴公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，對于關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的未最終實(shí)現(xiàn)的內(nèi)

部利潤未予以抵銷，雖金額不大，但也影響到合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的正確性。

針對上述情獎品，我們建議：

貴公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對公司內(nèi)各關(guān)聯(lián)方交易的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)

和分析，逐步實(shí)現(xiàn)對每一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易所形成的內(nèi)部利潤進(jìn)行跟蹤統(tǒng)計(jì)，定

期核對關(guān)聯(lián)方內(nèi)部交易形成的往來款項(xiàng)，加強(qiáng)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)工

作，提高合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性。

上述問題只是我們在執(zhí)業(yè)過程中注意到的內(nèi)部控制存在的若干缺陷，并不是內(nèi)部控制存在的全部缺陷。本管理建議書不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制整

體發(fā)表的鑒證性意見，也不能解除貴公司建立、健全內(nèi)控制度及保證其有

效執(zhí)行的責(zé)任，并且不影響我們應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見。

本管理建議書中只向貴公司管理層提供。因使用不當(dāng)造成的后果，與

執(zhí)行本業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師及會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

四川會計(jì)師事務(wù)所

有限責(zé)任公司

中國四川

中國注冊會計(jì)師： 中國注冊會計(jì)師： 2011年2月9日3

第四篇：管理建議書

管理建議書1

小黃車管理員：

你們好！

我是一個六年級的小學(xué)生。這是一個繽紛多彩的世界，但是這個美好的世界上總有一些行為不良的人。

小黃車在我們鷹潭剛上架時，就有一些有不良想法的人來破解小黃車的密碼。等密碼被破解時他們就可以騎走了，騎行小黃車還不用錢。在別的地方，有些人還會把小黃車搬回家，用錘子把鎖打壞，或者把小黃車給賣掉。還有人會把小黃車亂停亂放，不把小黃車停在公共的停放點(diǎn)。

我想對這種不良的行為說“不”。因此，我想給小黃人管理員提幾條建議：

1、用二維碼解除安全鎖。

2、在車上安裝GPS。

3、如果不把小黃車停放在小黃車停放點(diǎn)，會自動在手機(jī)余額里扣錢。

4、在小黃車上亂涂亂畫，如果被人舉報(bào)，可給舉報(bào)人獎勵。

xxx

20xx年11月5日

管理建議書2

一、班主任工作的重要性：

一所好的學(xué)校，需要一名成功的校長，更需要若干名優(yōu)秀的班主任。眾所周知，在小學(xué)教育中，班主任不僅是班集體的組織者管理者，而且是學(xué)生成長的引路人，是學(xué)生主要的“精神關(guān)懷者”，學(xué)生終身發(fā)展的重要影響者。海姆.吉諾特曾經(jīng)說過這樣一段話：“我總結(jié)出一個可怕的結(jié)論，我在課堂上起決定性的作用，作為一名教師，我擁有讓一個孩子的生活痛苦和幸福的權(quán)利。我可以是一個實(shí)施懲罰的刑具，也可以是給予激勵的朋友，我可以傷害一個心靈，也可以治愈一個靈魂，學(xué)生心靈危機(jī)的增加或減緩，孩子長大后是仁慈還是殘忍都是我的言行所致?！庇纱丝梢姲嘀魅螌W(xué)生的影響之大，在學(xué)生心目中的地位之高。因此，新時期班主任的角色應(yīng)定位于“知識傳授者、終身學(xué)習(xí)者、主動探究者、有效溝通者、積極助人者、健康人格的塑造者”。

二、用愛心走進(jìn)學(xué)生心里：

可畏不如可敬，可敬不如可親，可親不如可愛。可愛是班主任應(yīng)追求的最高境界。如果你是真誠地?zé)釔勰愕膶W(xué)生，從心眼里欣賞你的學(xué)生，你就會隨時隨地地不斷地發(fā)現(xiàn)孩子身上迸發(fā)出的可愛的火花。班主任應(yīng)以博大的愛心去寬容接納學(xué)生，因?yàn)楹⒆拥男袨楸澈笥兴J(rèn)定的想法，我們要試著去了解他，不要急于去批評他，發(fā)揮同理心，是了解孩子的第一步，蹲下身來，站在孩子的立場去看去想，你才能了解他眼中的世界，以耐心的態(tài)度，關(guān)注的神情，積極傾聽，讓孩子有完整表達(dá)的機(jī)會，并同時給予溫馨的回應(yīng)。學(xué)生被稱贊、接納、了解、欣賞、愛護(hù)、關(guān)心、肯定、關(guān)注、支持、期待，這將成為學(xué)生建立健康自我形象的重要經(jīng)歷。學(xué)生就是這樣，哪怕老師一個贊許的目光，一個會意的微笑，一句祝福的話語，一個不經(jīng)意的撫摸，他們都很在意。作為班主任，只要我們經(jīng)常注意這些看似平凡的細(xì)節(jié)，就一定會走進(jìn)學(xué)生幼稚天真的心靈。

三、關(guān)愛特殊學(xué)生：

蘇霍姆林斯基說過：“教育的技巧和奧秘就在于如何愛護(hù)兒童，高尚純潔的愛是教師和兒童之間的一條通道?！睈廴缫豢|陽光，給別人帶來光明，給自己帶來快樂;愛如一盞明燈，它照亮別人，也能溫暖自己;老師們經(jīng)常感嘆：“所教學(xué)生畢業(yè)后或走進(jìn)社會，能記住老師或很尊敬老師的，往往是在學(xué)校里調(diào)皮的，經(jīng)常受老師批評的學(xué)生?！奔?xì)細(xì)想來，這話不無道理。我曾經(jīng)教過一名以“調(diào)皮搗蛋”聞名全校的敬某某同學(xué)，這名學(xué)生在很小的時候，被重物砸傷頭部并開顱治療過，智力顯得比同學(xué)略低，家長認(rèn)為只要他能堅(jiān)持到校讀書就行了，至于成績、表現(xiàn)怎么樣就不管它了，因此該學(xué)生在班上隨心所欲，為所欲為，還經(jīng)常以大欺小。很多科任老師都拿他沒辦法，上課時就把他送到我的辦公室來。開始，我也不知道如何去教育他，隨著接觸次數(shù)的增多，我發(fā)現(xiàn)這名學(xué)生并不是我想象中的那樣，某些時候還透露出可愛之氣。我主動與他交談，問問他家里或課外的一些情況，給他講一些有趣的故事，慢慢地，他也愿意與我交談了，甚至還主動把他的所見所聞講給我和辦公室里的其他老師聽。見時機(jī)成熟，我便給他制訂了一個易于完成的學(xué)習(xí)計(jì)劃，當(dāng)他完成了某項(xiàng)學(xué)習(xí)任務(wù)時，我就會當(dāng)著全班學(xué)生的面進(jìn)行表揚(yáng)。漸漸地，這名學(xué)生有了自信，課堂紀(jì)律也有了好轉(zhuǎn)，很多時候還主動打掃辦公室，老師、同學(xué)也改變了對他的看法。轉(zhuǎn)眼間到了畢業(yè)階段，同學(xué)們要在小學(xué)過最后一個兒童節(jié)了，大家都很興奮。在班級的慶祝會上，敬某某同學(xué)自告奮勇地當(dāng)起節(jié)目主持人，節(jié)目安排井井有條。在節(jié)目的最后，他還帶領(lǐng)全班同學(xué)向任課教師表達(dá)深深的謝意，令在場老師深受感動。連從教室外走過的老師、學(xué)生對他的表現(xiàn)也大為震驚。因此，我認(rèn)為學(xué)生的心靈單純得如同小溪中的清泉，他們總想通過自己的一舉一動來引起老師的關(guān)注和重視，他們幼小的心靈中期盼著老師對他們的認(rèn)同與贊許，如此簡單而已。

四、信任學(xué)生，放心讓學(xué)生參與管理：

學(xué)生是班級的主人，理應(yīng)參加班級的管理。班主任在班級管理中要充分發(fā)揮好自己的組織引導(dǎo)和管理作用。要主動接近學(xué)生，走到他們中間去深入了解，做他們的知心朋友。學(xué)生作為發(fā)展中的人，是教育的對象，是被管理者，但是從整個教育過程的進(jìn)行及個體發(fā)展來說，學(xué)生是學(xué)習(xí)活動的主體，有權(quán)對各項(xiàng)管理發(fā)表自己的意見，發(fā)揮自己的主觀能動性。因此，在班級管理中，我推行了“學(xué)生班主任制”，這是一種學(xué)生自我管理、自我約束的良好手段。學(xué)生班主任可由學(xué)生毛遂自薦，全班學(xué)生表決通過，全面實(shí)施班級管理，每周一輪回。如果管理得法，成效顯著，還可以連任。這項(xiàng)舉措極大地調(diào)動了學(xué)生參與管理的積極性，促進(jìn)了學(xué)生自我管理、自我教育的能力。在學(xué)校舉行的歌詠比賽，詩歌朗誦比賽，冬運(yùn)會、六一慶?；顒又谐浞职l(fā)揮學(xué)生的主觀能動性和積極參與意識，這不僅訓(xùn)練了學(xué)生的組織能力，還提高了學(xué)生的主人翁意識和責(zé)任感，使學(xué)生知道我是班級的小主人，班榮我榮的烙印深深扎根于心中。

總之，作為一名班主任，重要的是理解學(xué)生，信任學(xué)生，尊重學(xué)生，愛護(hù)學(xué)生。理解會沖破師生之間的冰封;信任會使師生心靈交融;尊重有利于師生之間的和諧發(fā)展;愛護(hù)會點(diǎn)燃師生之間的友誼之火

管理建議書3

摘要：企業(yè)稅務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一個重要的價值管理體系。稅收作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要經(jīng)濟(jì)因素和財(cái)務(wù)決策變量，已滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個部分、各個環(huán)節(jié)之中。通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了稅務(wù)管理方面的知識，從而使我對公司稅務(wù)管理方面提出了一些看法。本文將闡述我公司目前在稅務(wù)管理方面存在的一些問題，并對之提出了改進(jìn)的建議。

關(guān)鍵詞：公司；稅務(wù)管理；問題

一、稅務(wù)管理在公司經(jīng)營活動中的重要性

通用的公司稅務(wù)管理劃分為兩個部分；一是根據(jù)公司自身發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合國家相關(guān)的政策規(guī)定來制定合理稅務(wù)管理方案；二是公司發(fā)展過程中面對的各種納稅風(fēng)險需要通過稅務(wù)管理機(jī)制來有效解決。稅務(wù)管理涉及的方面也比較廣，它包括稅務(wù)計(jì)劃籌劃、納稅策劃報(bào)告、協(xié)調(diào)溝通、公司分析研究等。稅務(wù)管理在公司的成本效益中有著重要作用，使更多的資金進(jìn)行其他方面的投資，促使公司的綜合實(shí)力提高。簡言而之，其重要意義有以下四點(diǎn)：一是有利于降低公司的稅收成本和稅務(wù)風(fēng)險。二是有利于公司資源的優(yōu)化配置。三是有利于增強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理能力，四是有利于公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、本公司稅務(wù)管理存在的主要問題

1、本公司沒有建立完善的稅務(wù)管理體系和機(jī)制

一般來說，公司都比較重視稅務(wù)管理，也明白稅務(wù)管理在公司

發(fā)展中的重要性。但重視與實(shí)施是兩個概念，有的公司重視了，卻沒有真正建立體系及落實(shí)稅務(wù)管理制度。便也不會去設(shè)立有效的措施去進(jìn)行風(fēng)險控制。同時，在稅務(wù)風(fēng)險控制方面，有一個普遍的不完全正確的做法，便是在稅務(wù)統(tǒng)籌各階段認(rèn)為，凡是稅法許可范圍就不是偷稅漏稅。另一方面，有些公司重視且設(shè)立了稅務(wù)管理機(jī)制，但是缺少有效的監(jiān)測機(jī)制，管理方面存在極大的稅務(wù)風(fēng)險，管理手段單一。

且本公司自20xx年成立至今，一直未開展實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)。資金流入有限，導(dǎo)致管理人員缺失，致使本公司稅務(wù)管理停留表面。

2、本公司稅務(wù)管理水平低，缺少專業(yè)性人材

一直以來，我國對于稅收的研究一直處于征管部門的角度，研究如何征收如何管理公司，導(dǎo)致中小公司很少能意識到對本公司的稅收進(jìn)行管理。公司的稅務(wù)管理工作不僅需要有完善的管理體系，還需要進(jìn)行稅務(wù)管理工作的人員有豐富的經(jīng)驗(yàn)來應(yīng)對公司會出現(xiàn)的各種事項(xiàng)。在兩項(xiàng)重要因素同時具備的情況下，稅務(wù)管理人員運(yùn)用自身儲備的專業(yè)信息為公司制定適應(yīng)公司發(fā)展的管理方案，可順利開展公司的稅務(wù)管理工作。但是，中小公司由于人員不夠充足，可調(diào)動資金有限，會計(jì)人員的日常工作較為繁重，常在公司中身兼數(shù)職，被一些基礎(chǔ)的會計(jì)工作所累，分身乏術(shù)，很少有空閑時間去吸收新信息新知識。會計(jì)人員被陳舊思想禁錮，眼光只放在根據(jù)公司財(cái)務(wù)活動做出完整的賬目，減少自己失誤這一短期目標(biāo)上。同時對目前我國稅收方面的新政策也沒有做到及時了解，更新自己的知識儲備。沒有進(jìn)行專業(yè)的稅法知識的學(xué)習(xí)，公司也很少給會計(jì)人員提供充足的學(xué)習(xí)機(jī)會和了解的平臺，這就大大的阻礙了公司稅收管理的展開。稅收與公司的生產(chǎn)、銷售、投資等方面息息相關(guān)，為并非只是財(cái)務(wù)部門的簡單工作。由于對稅務(wù)管理不夠了解，會計(jì)人員無法為管理者出謀劃策，在公司各個方面進(jìn)行預(yù)先的策劃，從而務(wù)達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。

三、本公司稅務(wù)管理的優(yōu)化建議

1、充分認(rèn)識稅務(wù)管理的重要性

公司日常經(jīng)營管理的每個階段都和稅務(wù)管理有著密不可分的關(guān)系，所以稅務(wù)管理的重要性也由此可知。稅收是公司支出中的大重要組成部分，在營業(yè)利潤中占較大比重，所以為公司進(jìn)行稅務(wù)管理工作降低公司稅負(fù)，減少稅務(wù)支出，使公司利益最大化已經(jīng)成為公司刻不容緩的工作。由于公司涉稅的業(yè)務(wù)越來越多且復(fù)雜，管理者這一把握公司重大決策的人，應(yīng)順應(yīng)時代的發(fā)展，多與各大公司的管理層進(jìn)行交流和互相學(xué)習(xí)，跟隨政策的改變不斷的更新自己的專業(yè)儲備，了解與公司經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)知識。稅務(wù)管理除了是財(cái)務(wù)人員的工作，更大一部分取決于管理者的決策，所以公司應(yīng)加強(qiáng)對管理者和財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以學(xué)術(shù)講座、與相關(guān)稅務(wù)部門交流溝通、專項(xiàng)培訓(xùn)課程等途徑對管理者和財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平進(jìn)行不斷提升，增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力和信息儲備，使他們能夠更好的為公司出謀劃策，也為公司稅務(wù)管理的開展做好基礎(chǔ)工作。

2、完善本公司稅務(wù)管理體系

據(jù)筆者觀察，結(jié)合我國公司稅務(wù)管理現(xiàn)有問題，簡單總結(jié)兩點(diǎn)完善稅務(wù)管理體系措施。一是設(shè)立專門稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，使公司稅務(wù)管理從財(cái)務(wù)中解放出來。財(cái)務(wù)人員中應(yīng)有專業(yè)稅務(wù)管理人才進(jìn)行公司的稅務(wù)籌劃、公司稅務(wù)分析工作等。有利于確保公司的各項(xiàng)涉稅行為合法，幫助公司提前規(guī)避一些稅務(wù)問題，如滯稅、漏稅等帶來的罰金而導(dǎo)致公司不必要的損失。對外，公司稅務(wù)人員可以搜集國家稅收政策，利用國家政策來與公司相關(guān)決策結(jié)合，同時研究國家宏觀經(jīng)濟(jì)動向，制定稅務(wù)風(fēng)險報(bào)告等。二是健全稅務(wù)管理機(jī)制，機(jī)制的健全是一套流程的落實(shí)。公司在面對稅務(wù)管理工作時，首先是明確制度，建立責(zé)任人機(jī)制；其次是信息搜集，及時全面了解行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，通過公司會計(jì)報(bào)表分析公司財(cái)務(wù)存在的隱患。最后是建立內(nèi)部稅務(wù)審查監(jiān)督機(jī)制，利用監(jiān)督強(qiáng)化內(nèi)部稽核管理工作。

3、科學(xué)納稅籌劃，保證稅務(wù)基礎(chǔ)工作的落實(shí)

公司在進(jìn)行稅務(wù)工作時，依乎國家稅法政策，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際和自身財(cái)務(wù)狀況來確定科學(xué)的稅務(wù)籌劃。在投資、籌資和進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動時，要考慮不同的地區(qū)、不同的產(chǎn)品行業(yè)間帶來的不同稅收，減少公司稅收負(fù)擔(dān)。仔細(xì)研究分析國家相關(guān)稅法對納稅時間規(guī)定、預(yù)繳和結(jié)算的時間差、納稅公司的有關(guān)權(quán)益、地方間的不同稅法等，從而制定一份科學(xué)的納稅籌劃方案。完善發(fā)票管理機(jī)制，落實(shí)公司內(nèi)部稅務(wù)管理，保障公司稅務(wù)的安全。

20xx年疫情期間，我單位傳達(dá)了國務(wù)院李克強(qiáng)總理20xx年2月25日主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議，及時根據(jù)會議內(nèi)容“做好疫情防控同時加快復(fù)工復(fù)業(yè)，將除湖北省境內(nèi)以外其他地區(qū)小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降至1%”對公司下屬全資子公司“平頂山市湛潤園林綠化有限公司”由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。享受了稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)了科學(xué)納稅籌劃。

4、注重培養(yǎng)專業(yè)性人才

由于本公司的資金限制和規(guī)模的局限，幾乎很少會有高端的專業(yè)性人才為公司工作，公司為節(jié)約開支，也并不注重對財(cái)務(wù)工作的仔細(xì)劃分，這一混亂的工作模式就限制了公司的發(fā)展。公司需要改變這一節(jié)約用人成本的理念，加強(qiáng)對公司人才的培養(yǎng)，鼓勵財(cái)務(wù)人員進(jìn)行繼續(xù)教育的學(xué)習(xí)，提高自身能力。管理者應(yīng)有長遠(yuǎn)眼光，培養(yǎng)人才的支出可轉(zhuǎn)化為專業(yè)性人才創(chuàng)造的價值來服務(wù)業(yè)，為公司創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益。稅務(wù)管理人員通過對稅法的學(xué)習(xí)和管理手段的研究，將新知識投入到公司的管理當(dāng)中，為公司減輕稅收壓力，降低稅務(wù)支出，同時也使公司的專業(yè)水平提高，完善內(nèi)部管理制度。所以培養(yǎng)公司人オ是一項(xiàng)一舉多得的舉措。

5、健全本公司稅務(wù)方面的監(jiān)察機(jī)制

公司為降低稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)定期對公司的稅務(wù)進(jìn)行自查，建立健全稅務(wù)管理的監(jiān)察機(jī)制。內(nèi)部控制制度可以制約公司內(nèi)部行為，有效的降低公司風(fēng)險。由于稅務(wù)管理這一工作益?zhèn)涫荜P(guān)注，公司對自身的稅務(wù)問題也應(yīng)重視起來，應(yīng)運(yùn)用稅務(wù)自查軟件對公司內(nèi)部的問題進(jìn)行排查，盡早的發(fā)現(xiàn)問題解決問題，順應(yīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的號召和監(jiān)管，建立內(nèi)部監(jiān)察制度，完善公司稅務(wù)管理體系，達(dá)到控制稅務(wù)風(fēng)險、合理有效地降低公司稅負(fù)的目的。除了定期自查，檢查公司納稅中是否有違規(guī)行為以外，公司還應(yīng)定期對稅務(wù)支出的情況進(jìn)行分析和總結(jié)，了解公司稅務(wù)支出的主要方面并進(jìn)行核實(shí)和分析，對異常情況及時進(jìn)行了解分析和改正，完善公司納稅行為和稅務(wù)管理工作。另外公司還要對行業(yè)內(nèi)的納稅基本情況有所了解，對公司的稅務(wù)情況進(jìn)行評估分析，不僅要防稅務(wù)風(fēng)險，還要達(dá)到維護(hù)公司自身利益的目的。

綜上所述，只有不斷的發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)問題才能使本公司稅務(wù)管理工作越做越好，降低涉稅風(fēng)險，盡量降低稅收負(fù)擔(dān)，增加稅務(wù)工作意識，加強(qiáng)公司的稅務(wù)工作。

通過對“稅務(wù)會計(jì)師”的學(xué)習(xí)，我深深的意識到了稅務(wù)管理對單位發(fā)展的重要性，根據(jù)學(xué)習(xí)內(nèi)容，我結(jié)合本單位實(shí)際情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出了很多方面的整改建議。領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)我提的建議，組織相關(guān)人員開會并討論。已于本多次聘請專家學(xué)者來我公司授課，并公費(fèi)為本公司財(cái)務(wù)人員購買學(xué)習(xí)資料及稅務(wù)管理課程。此項(xiàng)工作任重道遠(yuǎn)，只有采取科學(xué)合理的方法不斷完善我公司各項(xiàng)稅務(wù)制度，從而推動公司朝著長期穩(wěn)定的方向發(fā)展。

管理建議書4

班級管理建議：

一.上課紀(jì)律

1.在老師講解學(xué)案時，有些題目可以讓會做的同學(xué)上臺講解，不僅可以鍛煉同學(xué)的膽量，也可以提高課堂的趣味，讓同學(xué)們一起參與其中，從而對經(jīng)典的題目有更深的印象和理解，而不是只有老師一人在臺上講題。

2.可以讓同桌之間相互監(jiān)督，如果有一人開小差，附近的人及時阻止，可以保證課堂紀(jì)律不被個別人影響(但是不能為了阻止某一個人而影響更多的人)。

3.老師的提問率可以提高，讓同學(xué)們時刻警惕不松懈(初一的地理課正是因?yàn)槔蠋熀苌偬釂?，使得同學(xué)們放心開小差)。

二.課間紀(jì)律

1.在教室內(nèi)的同學(xué)，應(yīng)相互提背、講題，使教室內(nèi)仍然學(xué)習(xí)氛圍濃厚。

2.想放松一下的同學(xué)，應(yīng)走出教室，可以在走廊邊上聊天，若要進(jìn)行體育鍛煉或其他影響較大的活動，應(yīng)到樓前廣場上，不能在教室內(nèi)活動，這樣使教室里沒有嘈雜的聲音，保持室內(nèi)濃厚的學(xué)習(xí)氛圍。同時也促使同學(xué)們在課間多出去呼吸新鮮空氣，放松心情。

3.當(dāng)有同學(xué)在課間發(fā)生意外或違反紀(jì)律，身邊的同學(xué)應(yīng)及時制止，共同維護(hù)班級形象。

三.放權(quán)管理

1.班委在管理班級的同時，也要由上至下地放權(quán)，讓小組組長充分發(fā)揮自己的能力，不能所有的事情都只靠班長、班主任，每個人都要有班級主人翁的意識，這樣也可以訓(xùn)練同學(xué)們在不依賴于班長、值日班長的情況下做好每一件事。

2.在平時，放權(quán)給各組組長，也可以減輕班長和班主任的辛勞，但同時也要控制好放權(quán)的松緊度，既要保證班級紀(jì)律不會有太大動蕩，也要多鍛煉同學(xué)。

四.班風(fēng)班規(guī)

1.班風(fēng)班規(guī)應(yīng)盡快定好，打印成文，張貼至墻，讓大家時刻牢記。

2.我們要以“平等、自由、卓越、鐵紀(jì)”為原則：

人與人總有不平等，不論是智商、家境等等的不平等，但我們也要讓同學(xué)們明白他們所擁有的平等，人格上的平等，通過自己的付出而收獲回報(bào)的平等機(jī)會······ “我們的平等，取決于我們的付出”。

同學(xué)們渴望自由，但有時并不能把握好自由的尺度，所以，我們可以給同學(xué)一個承諾，換同學(xué)們一個承諾，只要同學(xué)們遵守紀(jì)律，我們就可以把自由放寬到最大限度，各取所需，“紀(jì)律換取自由”。

卓越是自從初一開學(xué)時，同學(xué)們就一起追求的，但我希望在初二能夠更加堅(jiān)定地完成我們的任務(wù)，追求我們的目標(biāo)。

鐵紀(jì)是前三項(xiàng)的基礎(chǔ)，只有鐵的紀(jì)律才能讓我們的愿望成為現(xiàn)實(shí)。想要實(shí)現(xiàn)鐵紀(jì)，我們不僅要讓班委更加努力，也要讓同學(xué)們明白只有鐵紀(jì)再能換來榮譽(yù)、自由、卓越。

管理建議書5

誰都知道職高的學(xué)生不好管理，職高的班主任不好當(dāng)。今年筆者接手了07市場營銷班。這個班是個特殊的班，入學(xué)班級平均分就只有230分左右，學(xué)生不僅學(xué)業(yè)出現(xiàn)問題，而且個人素質(zhì)方面就不用說了。面對班級管理的種種不利因素，筆者也想了很多辦法去做好這項(xiàng)工作。

通過一番努力，筆者總結(jié)出以下幾點(diǎn)：

1。 學(xué)習(xí)基礎(chǔ)差，中考成績300分以上僅有5人，200分以下15人，多數(shù)人學(xué)習(xí)態(tài)度極不端正，沒有良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣；

2。紀(jì)律觀念差，不良習(xí)慣多，上課不聽講，曠課、吸煙、喝酒、等嚴(yán)重違紀(jì)行為屢屢發(fā)生，影響極壞；

3。 衛(wèi)生習(xí)慣差，大部分同學(xué)特別是家住市區(qū)的幾個學(xué)生嬌生慣養(yǎng)，生活自理能力差，教室寢室衛(wèi)生遠(yuǎn)不能達(dá)到學(xué)校的要求；

4。 思想意識差，多數(shù)同學(xué)對自己對學(xué)習(xí)喪失信心，混一天是一天，個人沒有榮譽(yù)感，班級沒有凝聚力。

針對以上問題，我馬上考慮采取種種措施加以糾正。但首要一點(diǎn)我想的是如何建立我這個班主任的威信，或者說和班里的學(xué)生建立良好的師生關(guān)系。這也是我在班級管理工作中始終最為重視的問題。我相信有威信的班主任一句話，能勝過缺乏威信的班主任十句話

一、一定要尊重理解信任我們的學(xué)生。來到我們學(xué)校的學(xué)生，絕大部分在初中甚至小學(xué)都飽受老師的冷漠歧視甚至侮辱，傷痕累累。有些同學(xué)往往是外表極端的自尊，內(nèi)心極端的自卑。這個時候，老師甚至只要給他們稍微一點(diǎn)他們應(yīng)得的尊重，他們就會感激不已。如果老師從內(nèi)心深處理解信任他們，那么學(xué)生一定會把這個老師當(dāng)作最好的知音。我明確告訴我的學(xué)生，將來不管考大學(xué)還是就業(yè)，老師相信每一個人都會成功的。但如果想成才，首先就要學(xué)會如果做人，只有學(xué)會如何做人，將來才能成功地做事。平時我也盡量不說有傷學(xué)生自尊的話，如果不小心說了，主動向?qū)W生道歉。當(dāng)然僅有這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，我覺得最重要的還是要形成這樣的觀念：不單純以學(xué)習(xí)成績衡量人，我們的學(xué)生素質(zhì)并不差，只不過在成功的路上稍微曲折了一點(diǎn)，將來照樣成才。以下是一個學(xué)生的案例：

基本資料

（一）案主姓名：焦***

（二）性別：男

（三）年齡：18歲

（四）籍貫：浙江

（五）學(xué)校與年級：高一

（六）輔導(dǎo)者：李偉芬

（七）輔導(dǎo)時間：20xx年9月至20xx年11月

（八）問題概述：剛進(jìn)班時他與別的學(xué)生是那么不同：頭發(fā)很長，襯衫至少有兩周沒洗了，入秋了還穿著已洗得發(fā)黃的球鞋，看來他在班級是個特殊人物。果不出我所料，一周后，我?guī)缀跆焯炷苁盏剿`反紀(jì)律的舉報(bào)：上課喝水、回頭、借東西，課下常因小事與同學(xué)發(fā)生口角，甚至打架，作業(yè)經(jīng)常不能完成。

背景資料

（一）個人資料

家庭教育情況

父親生意很忙，離異家庭。父母由于感情不和離婚了，父親是個不負(fù)責(zé)任的人，經(jīng)常在外，不回家，根本不關(guān)心自己孩子。學(xué)生感到非常孤獨(dú)，不知如何去面對這樣的現(xiàn)實(shí)，所以當(dāng)有人叫去一起去玩，根本就沒有是與非的觀念。慢慢地沾染上了這些不良少年的壞習(xí)氣，學(xué)習(xí)成績也一落千丈，成了雙差生。

（二）學(xué)校背景

1、教師看案主

像所有的后進(jìn)生一樣，他的表現(xiàn)是時有反復(fù)的，特別是一次他因?yàn)楹蛣e的班的同學(xué)打架，被我劈頭蓋臉地批評了一頓之后，他舊病復(fù)發(fā)，很長一段時間各方面的表現(xiàn)同剛開始別無二致，成績也一落千丈。

案例分析

我想了很多辦法對他進(jìn)行教育，但效果只能維持短短幾天，我絞盡腦汁地在他身上尋找閃光點(diǎn)，可他畢竟是一個沒有特長的學(xué)生。就在我對他幾乎失去信心的時候，一次偶然的談話，我注意到在我批評他時，他都是一副溫順承認(rèn)錯誤的樣子，從沒想過要為自己的錯誤強(qiáng)詞奪理地找借口。

輔導(dǎo)策略與實(shí)施

根據(jù)案主的情況，采用理性—情緒治療和交往分析法。從案主本身來說，應(yīng)從情緒、認(rèn)知和行為三方面同時協(xié)調(diào)輔導(dǎo)。家庭與學(xué)校這兩個關(guān)鍵性環(huán)境也必須努力作為今次輔導(dǎo)的重要支持。

家長的溝通與協(xié)調(diào)

經(jīng)過努力，我通過他的親戚聯(lián)系到了他母親，把情況告訴了她，并希望她能想盡一切辦法來照顧和管教自己的孩子，否則這孩子的前途將會毀在她自己手上。最后終于說服了他母親回到她身邊。有了家長的配合，教育轉(zhuǎn)化的效果漸漸有了成效。

二、了解學(xué)生的需要，并給予適當(dāng)?shù)臐M足。學(xué)生對生日、圣誕節(jié)、愚人節(jié)等比較感興趣，那我也和他們一起慶祝；學(xué)生喜歡上網(wǎng)，那我也充分利用網(wǎng)絡(luò)和他們交流，通過發(fā)電子郵件、網(wǎng)上聊天、建網(wǎng)上班級等形式進(jìn)一步溝通。形式方法是多種多樣的，關(guān)鍵是一定要把握學(xué)生的心理，知道他們到底想要什么，盡量滿足他們的小小愿望。這樣他們會覺得老師是他的知心朋友。當(dāng)然這種滿足是在保質(zhì)保量完成教學(xué)任務(wù)的前提下，是有原則的，最好是獎勵性的。

三、珍惜每一個幫助學(xué)生的機(jī)會。每當(dāng)學(xué)生有困難來找你的時候，一定要珍惜這個機(jī)會。因?yàn)樗麄儊碚夷阒?，肯定是做過一番思想斗爭的，肯定是抱著很大期望的。面對這樣的事情，我只能用“珍惜”來形容我的心情，唯恐學(xué)生不來麻煩我，請我?guī)兔?。因?yàn)槲矣X得這正是表現(xiàn)自己增進(jìn)了解的好時候。雖不能全部，但盡心盡力，盡自己的一份職責(zé)和一顆善良的心。好多時候，沒有機(jī)會我要主動創(chuàng)造這樣的機(jī)會。送生病的學(xué)生到醫(yī)院看病，天冷的時候提醒學(xué)生多加衣服，學(xué)生沒錢時暫時接濟(jì)他們，適當(dāng)?shù)臅r候邀請學(xué)生吃飯。諸如此類的平凡小事我都加以留心，注意從生活學(xué)習(xí)思想各個方面關(guān)心他們，把他們看作是自己的弟弟妹妹一樣，多想想我還可以為他們做些什么。

四、嚴(yán)格要求學(xué)生，樹立威信師生關(guān)系的一個誤區(qū)就是關(guān)系太好了，好的沒有距離，好的對學(xué)生放松了要求，老師沒有威信可言，這樣的效果只能適得其反。其實(shí)我并不認(rèn)同老師和學(xué)生打成一片的說法。老師畢竟是老師，是教育人的，這中間的www。fdcew

中職教師班級管理建議書提要：嚴(yán)格要求學(xué)生，樹立威信師生關(guān)系的一個誤區(qū)就是關(guān)系太好了，好的沒有距離，好的對學(xué)生放松了要求，老師沒有威信可言，這樣的效果只能適得其反

文章距離和尺度一定要把握好。并且對學(xué)生高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求也是老師的一個基本原則。師生關(guān)系再好，原則問題決不讓步。我覺得我和學(xué)生的關(guān)系比較融洽，但實(shí)際上他們是比較怕我的，因?yàn)橐坏┧麄兎稿e誤，我翻臉比翻書還快。批評人雖不說臟話，但聽起來很沉重，雖然從不動手打人，但有時候比挨打還難受。這是學(xué)生事后告訴我的。時間長了，他們自然知道在我面前什么該做，什么不敢做了。

五、抓好制度落實(shí)經(jīng)過全體同學(xué)討論，制定出《班級百分量化考核制度》，覆蓋學(xué)習(xí)、紀(jì)律、衛(wèi)生、活動等各個方面，好的加分，差的扣分，定期總結(jié)表彰。不合適的馬上修訂，違反制度的情況馬上糾正。制定制度并不難，難的是如何堅(jiān)持落實(shí)下去，用制度去約束每個學(xué)生的一言一行，引導(dǎo)學(xué)生上升為自覺行為，良好習(xí)慣。

我曾經(jīng)給學(xué)生講：在同樣的地方只能犯兩次錯誤，不能有第三次。第一次可以認(rèn)為是不知道，第二次可以認(rèn)為是不小心，第三次就必須受到嚴(yán)厲的懲罰，付出代價。這樣學(xué)生也能夠理解接受我對他們的批評處理。班主任對待學(xué)生的錯誤不能一棍子把人打死，越鬧越大，或者冷漠以對，放任不管，都只能使問題越來越多，越來越復(fù)雜。

以上是我班級管理的一些做法和想法，請大家多提寶貴意見。

管理建議書6

尊敬的董事長：

你們好！很榮幸能服務(wù)于**建設(shè)集團(tuán)有限公司！

時間飛快我加入**已經(jīng)十年多時間，很高興看到公司不斷的壯大，每年業(yè)績斐然，這已經(jīng)解決了企業(yè)的生存問題，可能也另同行望塵莫及，這也是一個企業(yè)的生存之本。在這種另人欣喜的情況下，我們公司的管理層仍然能居安思危，在公司的管理上提出了更高的要求，這也是我堅(jiān)持服務(wù)于公司的原因之一。因此，基于對公司了解，在此提出一下建議。

以下建議出于本人對本職工作的充分重視，真誠希望能夠?qū)镜陌l(fā)展有所裨益，希望公司走得更穩(wěn)鍵走得更遠(yuǎn)，因此若有言辭不妥之處，請領(lǐng)導(dǎo)多多諒解。

回想起剛進(jìn)公司的時候，我從公司最底層的電工而至今日不斷的得到完善，崗位責(zé)任的不斷的變換、欣喜之余對公司的各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行，每每感覺收效甚微，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到公司預(yù)期效果，公司經(jīng)過幾年的聯(lián)營，回過頭看還得回到起點(diǎn)：公司組織構(gòu)架的完善，必須的制定崗位責(zé)任制、必須從公司的各項(xiàng)管理制度做起。

有規(guī)矩才有方圓，我想所有的企業(yè)管理人員都能夠認(rèn)識到制度對企業(yè)管理的重要性。當(dāng)然我們公司的組織架構(gòu)還是實(shí)際存在，企業(yè)管理制度也是實(shí)際存在的。

然而，在這段時間的一建工作，經(jīng)常出現(xiàn)遇到問題時找不到相關(guān)的制度或處理問題的依據(jù)，需要公司不得不補(bǔ)充、修訂或制定新的管理制度，比如項(xiàng)目責(zé)任制管理、項(xiàng)目宿舍管理、項(xiàng)目門衛(wèi)管理、公司辭工管理等等，但這種頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳的方式畢竟不是長久之計(jì)。

我們**集團(tuán)公司的組織架構(gòu)在以前聯(lián)營時可能適用，大家都靠自身的自覺性或?qū)ζ髽I(yè)的忠誠度的不同來約束自己的行為，依據(jù)自身素養(yǎng)來為企業(yè)盡職盡責(zé)地做事，但企業(yè)發(fā)展了，新鮮的血液被注進(jìn)了，不同地域、不同價值觀、不同素養(yǎng)的人又組合到一起，公司規(guī)模擴(kuò)大了，組織構(gòu)架就隨之會引起變化。我們就必須調(diào)整我們以往的組織架構(gòu)，重新明確新的崗位職責(zé)，以往“人管人”的方式無法適用我們公司的管理，取而代之的是應(yīng)該是用“制度管人”。

首先從組織構(gòu)架的設(shè)計(jì)來說起，按我們企業(yè)的特點(diǎn)和規(guī)模，應(yīng)該實(shí)行的是總經(jīng)理向董事會負(fù)責(zé)制，然后實(shí)行崗位責(zé)任制，編制的組織機(jī)構(gòu)圖，作為股東或董事會成員，可以在企業(yè)任職，但其權(quán)限不能超越自己的崗位職責(zé)，更不能凌駕于總經(jīng)理之上，除非在股東會議才能行使自己作為股東的權(quán)利。如果每個股東都同總經(jīng)理擁有同樣的權(quán)限直接參與企業(yè)的日常管理，那勢必會給公司的管理造成一定上的混亂，也讓公司的管理人員無所適從，不知道該向那位負(fù)責(zé)，該向那位匯報(bào)工作，該接受那位的工作指示———-而往往股東們并不一定能做到?jīng)Q策或意見一致。

有了適宜的組織架構(gòu)，就應(yīng)按照每個崗位的特點(diǎn)要求進(jìn)行因崗定人，一建的所有項(xiàng)目獨(dú)立個體而不能像封建帝王一樣，給參與創(chuàng)業(yè)的員工或親友分侯加爵，排座次，安排到一些管理崗位。中國有句古話：兵熊熊一個，將熊熊一窩，不稱職的一個管理人員，不僅影響自己的團(tuán)隊(duì)，甚至?xí)苯佑绊懝镜恼w經(jīng)營績效，管理界的著名的“木桶效應(yīng)”就很直接的說明了這一問題。

有了完善的組織構(gòu)架，就需要建立適宜的管理制度。在制定制度的過程中，公正（含有公平與正義之意）的精神，從制度建設(shè)角度來說應(yīng)該是一切制度的本質(zhì)特征。制度的公正性不僅要在制定是表現(xiàn)出來，更要在執(zhí)行中要表現(xiàn)出來，在同一個管理制度下，如果在處理問題時不能一視同仁，甚至出現(xiàn)一些特權(quán)階層，那么制度存在的必要性，或者執(zhí)行力度就會面臨嚴(yán)重的考驗(yàn)，會出現(xiàn)員工對制度置若罔聞，甚至對抗制度的執(zhí)行。

在企業(yè)管理制度建設(shè)的指導(dǎo)思想中，如果員工的一切活動都是與金錢直接掛鉤的，人格、成長、心理、精神、信仰完全被置于一邊，企業(yè)精神，自然就在多勞多得的效率口號下被拋棄了。適宜的管理制度不僅會成為管理人員們?nèi)粘９芾淼牡昧ぞ?，也會成為?dú)特企業(yè)文化形式的表現(xiàn)，而企業(yè)文化的靈魂就是企業(yè)精神。

如果用更普通的詞觀念來概括，那么所有有關(guān)企業(yè)文化的問題歸根到底還是回到四個字上“價值觀念”，它應(yīng)包含最基本和絕對的管理哲學(xué)思想：人道和公平。觀念決定一切，沒有觀念上的完整性、系統(tǒng)性，管理制度就是隨意的，企業(yè)管理不可能有生命力和持久性和連續(xù)性；而在觀念上具有決定作用的往往是企業(yè)的決策層。我們都知道花無百日紅、企業(yè)無永遠(yuǎn)盛，如果一個企業(yè)僅僅是靠金錢作為公司與員工的唯一紐帶，企業(yè)不能保證自己的工資水平永遠(yuǎn)高于別人，永遠(yuǎn)沒有低谷，這種純粹的金錢關(guān)系也會被更強(qiáng)大的金錢所打?。焊咚刭|(zhì)核心員工逐利而走，在工資水平差不多的情況下大多數(shù)員工會選擇較好人文環(huán)境的企業(yè)，其結(jié)果就是很高的員工流動率！企業(yè)花大量時間、金錢培養(yǎng)的員工離職，會使得企業(yè)經(jīng)常處于不穩(wěn)定中，維持現(xiàn)狀就是一個無可奈何的選擇，提高發(fā)展就只能隨遇而安了。

現(xiàn)在我們**公司的員工的工資并不是很低，但為何員工的流動性很大？目前我們的企業(yè)管理隨意性比較強(qiáng)，在一些事件的處理中，缺乏客觀、公正性，這不僅帶來相互的對立性，也帶來負(fù)面效應(yīng)。在員工的工資與職務(wù)升遷方面，缺乏一個公平、嚴(yán)格、透明的制度，沒有讓員工看到自己的發(fā)展方向，也無從給他樹立一個奮斗的崇高目標(biāo)，更沒有一個統(tǒng)一員工思想與價值觀的信仰來凝聚所有人的理想，導(dǎo)致了部分管理人員的思想混亂、以自我為中心，在這樣的企業(yè)管理狀態(tài)中，我們**一建公司如何能夠建設(shè)一支一流的員工隊(duì)伍而立于不敗之地呢？

本人向公司提出以上建議，并非是對企業(yè)有什么成見或不好的看法，我們**公司能做到今天的規(guī)模，還是有很多很多值得我們自豪和繼續(xù)發(fā)揚(yáng)得地方。

我上面說到的方方面面，也許是在建筑企業(yè)中國共產(chǎn)黨同存在的，可能更是一些民營企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。但是在產(chǎn)品嚴(yán)重同質(zhì)化、利潤嚴(yán)重下滑、同行業(yè)競爭加劇的今天，我們只有加強(qiáng)管理，提升自己企業(yè)的管理水平，才能切實(shí)的提升自己的經(jīng)營績效，使自己的企業(yè)永出不敗之地。

管理建議書7

定律一：木桶定律

木桶定律是講一個水桶能裝多少水，取決于最短的那塊木板。

也就是說，不同的組織可能面臨同樣的問題，即構(gòu)成組織的各個部分往往是良莠不齊的，而劣勢部分會影響甚至決定整個組織的水平。

木桶定律中最短的木板雖然有缺陷，但卻是組織中必不可少的組成部分，只不過比其他部分差一些。

在組織中，強(qiáng)弱只是相對而言的，關(guān)鍵是這種弱點(diǎn)對工作的影響程度。如果該弱點(diǎn)成為工作的瓶頸，那么企業(yè)就不得不有所行動了。

定律二：手表定理

手表定理是指當(dāng)某人有一塊手表時，可以明確地知道現(xiàn)在的時間，但當(dāng)他同時擁有兩塊手表時，卻無法確定時間了。

兩塊手表并不能告訴一個人更準(zhǔn)確的時間，反而會讓人失去信心。

將其應(yīng)用在企業(yè)經(jīng)營管理中，就是說對一個人或一個組織的管理，不能同時采用兩種方法，不能同時設(shè)置兩個目標(biāo)，否則將使企業(yè)或個人感到無所適從。

定律三：不值得定律

不值得定律最直觀的表述是：不值得做的事情，就不值得做好。

這一定律反映了人們的一種心理，一個人如果做一件自認(rèn)為不值得的事情，往往會以敷衍了事的態(tài)度來對待，那么事情當(dāng)然不可能做好了。

因此，對個人來說，應(yīng)在多個目標(biāo)中選擇一個最值得的，然后為之奮斗。一個企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)員工對企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的認(rèn)同感，讓員工感覺到自己所做的工作是值得的，這樣才能激發(fā)員工的工作熱情。

定律四：奧卡姆剃刀定律

12世紀(jì)英國奧卡姆的威廉主張唯名論，即只承認(rèn)確實(shí)存在的東西，那些普遍性的概念應(yīng)當(dāng)被摒棄。這就是人們常說的奧卡姆剃刀定律。

現(xiàn)在，奧卡姆剃刀定律已經(jīng)超出了原來的范疇，具有了更為廣泛和深刻的意義。

該定律在企業(yè)管理中演化為簡單與復(fù)雜的轉(zhuǎn)化定律：把事情變復(fù)雜很簡單，把事情變簡單很復(fù)雜。

該定律要求企業(yè)管理者在處理事情時，要把握實(shí)質(zhì)和主流，解決最根本的問題，不應(yīng)把事情人為地復(fù)雜化。

管理建議書8

尊敬的董事長：

你們好！很榮幸能服務(wù)于**建設(shè)集團(tuán)有限企業(yè)！

時間飛快我加入**已經(jīng)十年多時間，很高興看到企業(yè)不斷的壯大，每年業(yè)績斐然，這已經(jīng)解決了企業(yè)的生存問題，可能也另同行望塵莫及，這也是一個企業(yè)的生存之本。在這種另人欣喜的情況下，我們企業(yè)的管理層仍然能居安思危，在企業(yè)的管理上提出了更高的要求，這也是我堅(jiān)持服務(wù)于企業(yè)的原因之一。因此，基于對企業(yè)了解，在此提出一下建議。以下建議出于本人對本職工作的充分重視，真誠希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展有所裨益，希望企業(yè)走得更穩(wěn)鍵走得更遠(yuǎn)，因此若有言辭不妥之處，請領(lǐng)導(dǎo)多多諒解。

回想起剛進(jìn)企業(yè)的時候，我從企業(yè)最底層的電工而至今日不斷的得到完善，崗位責(zé)任的不斷的變換、欣喜之余對企業(yè)的各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行，每每感覺收效甚微，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到企業(yè)預(yù)期效果，企業(yè)經(jīng)過幾年的聯(lián)營，回過頭看還得回到起點(diǎn)：企業(yè)組織構(gòu)架的完善，必須的制定崗位責(zé)任制、必須從企業(yè)的各項(xiàng)管理制度做起。有規(guī)矩才有方圓，我想所有的企業(yè)管理人員都能夠認(rèn)識到制度對企業(yè)管理的重要性。當(dāng)然我們企業(yè)的組織架構(gòu)還是實(shí)際存在，企業(yè)管理制度也是實(shí)際存在的，然而，在這段時間的一建工作，經(jīng)常出現(xiàn)遇到問題時找不到相關(guān)的制度或處理問題的依據(jù)，需要企業(yè)不得不補(bǔ)充、修訂或制定新的管理制度，比如項(xiàng)目責(zé)任制管理、項(xiàng)目宿舍管理、項(xiàng)目門衛(wèi)管理、企業(yè)辭工管理等等，但這種頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳的方式畢竟不是長久之計(jì)。我們**集團(tuán)企業(yè)的組織架構(gòu)在以前聯(lián)營時可能適用，大家都靠自身的自覺性或?qū)ζ髽I(yè)的忠誠度的不同來約束自己的行為，依據(jù)自身素養(yǎng)來為企業(yè)盡職盡責(zé)地做事，但企業(yè)發(fā)展了，新鮮的血液被注進(jìn)了，不同地域、不同價值觀、不同素養(yǎng)的人又組合到一起，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大了，組織構(gòu)架就隨之會引起變化。我們就必須調(diào)整我們以往的組織架構(gòu)，重新明確新的崗位職責(zé)，以往“人管人”的方式無法適用我們企業(yè)的管理，取而代之的是應(yīng)該是用“制度管人”。

首先從組織構(gòu)架的設(shè)計(jì)來說起，按我們企業(yè)的特點(diǎn)和規(guī)模，應(yīng)該實(shí)行的是總經(jīng)理向董事會負(fù)責(zé)制，然后實(shí)行崗位責(zé)任制，編制的組織機(jī)構(gòu)圖，作為股東或董事會成員，可以在企業(yè)任職，但其權(quán)限不能超越自己的崗位職責(zé)，更不能凌駕于總經(jīng)理之上，除非在股東會議才能行使自己作為股東的權(quán)利。如果每個股東都同總經(jīng)理擁有同樣的權(quán)限直接參與企業(yè)的日常管理，那勢必會給企業(yè)的管理造成一定上的混亂，也讓企業(yè)的管理人員無所適從，不知道該向那位負(fù)責(zé)，該向那位匯報(bào)工作，該接受那位的工作指示———-而往往股東們并不一定能做到?jīng)Q策或意見一致。

有了適宜的組織架構(gòu)，就應(yīng)按照每個崗位的特點(diǎn)要求進(jìn)行因崗定人，一建的所有項(xiàng)目獨(dú)立個體而不能像封建帝王一樣，給參與創(chuàng)業(yè)的員工或親友分侯加爵，排座次，安排到一些管理崗位。中國有句古話：兵熊熊一個，將熊熊一窩，不稱職的一個管理人員，不僅影響自己的`團(tuán)隊(duì)，甚至?xí)苯佑绊懫髽I(yè)的整體經(jīng)營績效，管理界的著名的“木桶效應(yīng)”就很直接的說明了這一問題。

有了完善的組織構(gòu)架，就需要建立適宜的管理制度。在制定制度的過程中，公正（含有公平與正義之意）的精神，從制度建設(shè)角度來說應(yīng)該是一切制度的本質(zhì)特征。制度的公正性不僅要在制定是表現(xiàn)出來，更要在執(zhí)行中要表現(xiàn)出來，在同一個管理制度下，如果在處理問題時不能一視同仁，甚至出現(xiàn)一些特權(quán)階層，那么制度存在的必要性，或者執(zhí)行力度就會面臨嚴(yán)重的考驗(yàn)，會出現(xiàn)員工對制度置若罔聞，甚至對抗制度的執(zhí)行。

在企業(yè)管理制度建設(shè)的指導(dǎo)思想中，如果員工的一切活動都是與金錢直接掛鉤的，人格、成長、心理、精神、信仰完全被置于一邊，企業(yè)精神，自然就在多勞多得的效率口號下被拋棄了。適宜的管理制度不僅會成為管理人員們?nèi)粘９芾淼牡昧ぞ撸矔蔀楠?dú)特企業(yè)文化形式的表現(xiàn)，而企業(yè)文化的靈魂就是企業(yè)精神。如果用更普通的詞觀念來概括，那么所有有關(guān)企業(yè)文化的問題歸根到底還是回到四個字上“價值觀念”，它應(yīng)包含最基本和絕對的管理哲學(xué)思想：人道和公平。觀念決定一切，沒有觀念上的完整性、系統(tǒng)性，管理制度就是隨意的，企業(yè)管理不可能有生命力和持久性和連續(xù)性；而在觀念上具有決定作用的往往是企業(yè)的決策層。我們都知道花無百日紅、企業(yè)無永遠(yuǎn)盛，如果一個企業(yè)僅僅是靠金錢作為企業(yè)與員工的唯一紐帶，企業(yè)不能保證自己的工資水平永遠(yuǎn)高于別人，永遠(yuǎn)沒有低谷，這種純粹的金錢關(guān)系也會被更強(qiáng)大的金錢所打敗：高素質(zhì)核心員工逐利而走，在工資水平差不多的情況下大多數(shù)員工會選擇較好人文環(huán)境的企業(yè)，其結(jié)果就是很高的員工流動率！企業(yè)花大量時間、金錢培養(yǎng)的員工離職，會使得企業(yè)經(jīng)常處于不穩(wěn)定中，維持現(xiàn)狀就是一個無可奈何的選擇，提高發(fā)展就只能隨遇而安了。

現(xiàn)在我們**企業(yè)的員工的工資并不是很低，但為何員工的流動性很大？目前我們的企業(yè)管理隨意性比較強(qiáng)，在一些事件的處理中，缺乏客觀、公正性，這不僅帶來相互的對立性，也帶來負(fù)面效應(yīng)。在員工的工資與職務(wù)升遷方面，缺乏一個公平、嚴(yán)格、透明的制度，沒有讓員工看到自己的發(fā)展方向，也無從給他樹立一個奮斗的崇高目標(biāo)，更沒有一個統(tǒng)一員工思想與價值觀的信仰來凝聚所有人的理想，導(dǎo)致了部分管理人員的思想混亂、以自我為中心，在這樣的企業(yè)管理狀態(tài)中，我們**一建企業(yè)如何能夠建設(shè)一支一流的員工隊(duì)伍而立于不敗之地呢？

本人向企業(yè)提出以上建議，并非是對企業(yè)有什么成見或不好的看法，我們**企業(yè)能做到今天的規(guī)模，還是有很多很多值得我們自豪和繼續(xù)發(fā)揚(yáng)得地方。我上面說到的方方面面，也許是在建筑企業(yè)中國共產(chǎn)黨同存在的，可能更是一些民營企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。但是在產(chǎn)品嚴(yán)重同質(zhì)化、利潤嚴(yán)重下滑、同行業(yè)競爭加劇的今天，我們只有加強(qiáng)管理，提升自己企業(yè)的管理水平，才能切實(shí)的提升自己的經(jīng)營績效，使自己的企業(yè)永出不敗之地。

管理建議書9

親愛的朋友們：

為了加強(qiáng)幼兒園的管理，促進(jìn)幼兒教育事業(yè)的發(fā)展，發(fā)出以下建議：

一、幼兒園安全管理實(shí)行園長負(fù)責(zé)制。園長是安全管理的第一責(zé)任人，必須牢固樹立“安全第一，預(yù)防為主”的思想，嚴(yán)防安全責(zé)任事故發(fā)生。

二、幼兒園要成立安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定安全工作計(jì)劃，層層明確安全責(zé)任，及時進(jìn)行安全教育，必須確保幼兒時時、處處、事事都在教師或家長的監(jiān)護(hù)之下。

三，幼兒園的園舍、設(shè)施及玩具器械等一切用品，必須符合國家質(zhì)量要求和衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)，防止在園幼兒電傷、燙傷、凍傷、砸傷、扎傷、劃傷、摔傷等現(xiàn)象的發(fā)生。

四、確保幼兒活動安全。要增強(qiáng)保育意識，堅(jiān)持正面教育，嚴(yán)禁態(tài)度粗暴、歧視侮辱、體罰或變相體罰幼兒。必須認(rèn)真做好晨午檢工作，室內(nèi)外活動及游戲必須提前備有應(yīng)急防護(hù)措施。

五、確保幼兒飲食安全。幼兒園食堂必須證件齊全，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》，嚴(yán)格遵守食堂管理制度，必須按流程嚴(yán)格把好各道工序的操作責(zé)任簽字關(guān)，嚴(yán)防幼兒食物中毒。定期進(jìn)行水質(zhì)檢測，防止水源污染，保證幼兒飲用水安全。

六、確保幼兒接送安全。幼兒園必須與家長簽定接送幼兒協(xié)議，嚴(yán)格履行幼兒接送手續(xù)，嚴(yán)防幼兒走失。

七、幼兒園應(yīng)當(dāng)實(shí)行封閉式管理，嚴(yán)禁任何閑雜人員進(jìn)入幼兒園。每天有專人負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)，實(shí)行24小時值班制度，必須設(shè)值班報(bào)警電話。

八、幼兒園要爭取社區(qū)支持，凈化周邊環(huán)境，嚴(yán)防不法分子入園或隔墻投磚石、鞭炮等傷害幼兒。

九、必須做好重點(diǎn)季節(jié)和部位的防汛、防火、防盜、防滋擾、防污染工作，為在園幼兒創(chuàng)造安全健康快樂成長的良好環(huán)境。

十、要建立隱患排查整改和責(zé)任事故月報(bào)告制度，備有突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，安全檔案必須齊全。

xx年x月x日

管理建議書10

敬愛的蔡老師：

您好!我是企法一班學(xué)習(xí)委員劉永安，非常感謝您成為我們的輔導(dǎo)員。由于打暑假工每天都要上班，所以沒來得及發(fā)這份班級問題及建議給您，在這對您說聲對不起。對于我們班級的問題及建議，我歸納了幾點(diǎn)，希望對班級建設(shè)有所作用，問題及建議如下：問題：

一、學(xué)習(xí)方面

學(xué)習(xí)態(tài)度不端正，學(xué)習(xí)氛圍不濃，刻苦精神不夠，缺乏積極進(jìn)取心。沒有充分利用課余時間學(xué)習(xí)，大多數(shù)同學(xué)因上網(wǎng)、聊天、打游戲、約會占據(jù)大量時間

二、活動方面

積極主動性不強(qiáng)，大多數(shù)同學(xué)不樂于參與社團(tuán)、班級、院級、校級活動

三、能力方面

缺乏對自身能力的培養(yǎng)，大多數(shù)同學(xué)各方面能力不強(qiáng)

四、男女同學(xué)交流方面

男女同學(xué)交流欠缺，好像有代溝似的

五、班級不良現(xiàn)象

少數(shù)人缺乏班集體觀念，不遵守紀(jì)律，思想渙散，班級凝聚力不強(qiáng)，逃課、戀愛現(xiàn)象增多

六、班委工作方面

班委工作協(xié)調(diào)較差，有些工作通知或事項(xiàng)沒有及時交流

七、人生目標(biāo)方面

大多數(shù)同學(xué)對自己的人生目標(biāo)很茫然，不知選擇哪條“路”

建議：

一、班級制度及活動方面

1、建立激勵懲罰機(jī)制，一方面激勵學(xué)生學(xué)習(xí)，另一方面又可以約束學(xué)生;

2、以寢室為單位建立“約法三章”，搞網(wǎng)絡(luò)、游戲監(jiān)督控制，規(guī)定課余學(xué)習(xí)不少于一定的時間;

3、建立學(xué)習(xí)督導(dǎo)小組，監(jiān)督以及關(guān)注同學(xué)的學(xué)習(xí)動態(tài)，幫助成績差的同學(xué)，引導(dǎo)班級學(xué)風(fēng)建設(shè)，同學(xué)之間相互學(xué)習(xí)，相互督導(dǎo)，規(guī)定一定量的學(xué)習(xí)時間;

4、多開展班級活動，鼓勵學(xué)生積極參加活動，提高實(shí)踐能力，增強(qiáng)感情和凝聚力。

1、定期開展班會、專業(yè)學(xué)習(xí)交流會、人生目標(biāo)交流及引導(dǎo)會，促進(jìn)班級更好的發(fā)展、增強(qiáng)同學(xué)學(xué)習(xí)氛圍及改變不良思想觀念、引導(dǎo)學(xué)生更好的朝著自己的人生目標(biāo)努力邁進(jìn);

2、班委起好模范帶頭作用，遵守學(xué)校規(guī)章制度，加強(qiáng)班級學(xué)風(fēng)、思想、活動建設(shè)，班委之間要協(xié)調(diào)好班級工作，及時通知工作事項(xiàng)，讓大家互相交流意見或看法，再去開展班級工作;

3、輔導(dǎo)員與班委要經(jīng)常交流工作，加強(qiáng)與班級普通學(xué)生的交流，促進(jìn)師生更好的了解。三、同學(xué)自身方面

1、加強(qiáng)班集體觀念，樹立正確的人生觀

2、建立學(xué)習(xí)計(jì)劃或目標(biāo)，適當(dāng)規(guī)劃人生目標(biāo)

3、加強(qiáng)自身約束能力，學(xué)習(xí)上互相督導(dǎo)，互相幫助，提升學(xué)習(xí)氛圍

4、加強(qiáng)自身各方面能力的鍛煉，提升自我

最后，希望老師與我們共同努力建設(shè)我們的班級，我相信在您的帶領(lǐng)下，我們的班級會更好的發(fā)展!我以后會更多的與您交流，就寫到此處咯老師，祝您暑期愉快!

管理建議書11

1. 提供建設(shè)性的解決之道

問題大家都會定義，但重要的是想辦法解決，這才是老板、下屬、同事、客戶，人人都需要的方向。

2. 不要加入抱怨游戲

“這不是我的錯，這是因?yàn)檎l誰誰怎樣怎樣……，”當(dāng)你開始加入抱怨的陣營，你也開始樹立起敵人了。

3. 溝通，不分口語、肢體，都是關(guān)鍵

人人頭頂都裝著雷達(dá)器，你的一舉一動全在觀測范圍中。

想要優(yōu)游于各個關(guān)系，想要良好溝通、準(zhǔn)確傳達(dá)你的意思，言語與行動都是關(guān)鍵，不可輕忽。

4. 不要忽視直接關(guān)系人

共事遇到了問題，私底下先找直接關(guān)系人討論。

忽略相關(guān)人，直接在會議桌或老板面前捅他一刀，不是太聰明的做法，因?yàn)槟銓㈠e失盟友的信任，沒有同盟，是無法攻下重要山頭的。

5. 信守諾言

環(huán)環(huán)相扣的工作任務(wù)，牽一發(fā)而動全身。

信守承諾，使命必達(dá)，切忌破壞彼此的信任，成為拖累團(tuán)隊(duì)的老鼠屎。

6. 分享

無論是榮耀、利益、功勞還是創(chuàng)意，無論是有形還是無形，只要是好東西，不要忘了分享。

這是打好關(guān)系、強(qiáng)化信任的強(qiáng)心劑。

7. 給予他人協(xié)助，找到自我價值

不論是給予鼓勵、贊美，或者是給予表現(xiàn)的機(jī)會與舞臺，協(xié)助對方找到自我的價值與重要性，彼此的相處建立在愉悅踏實(shí)的根基上，關(guān)系將更加緊密、融洽。

管理建議書12

ABC公司管理當(dāng)局：

我們接受委托,對ABC公司（以下簡稱“貴公司”）××的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)。我們的責(zé)任是對貴公司××年的會計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們提供的這份管理建議書，是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題及需要提請貴公司關(guān)注的重大事項(xiàng)而提出的。因?yàn)槲覀冎饕獜氖碌氖菍F公司會計(jì)報(bào)表的審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷及應(yīng)關(guān)注的重大事項(xiàng)，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性。

在審計(jì)過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計(jì)制度、會計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們注意到貴公司【可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行描述，如“較為重視”等】內(nèi)部控制制度建設(shè)，努力創(chuàng)造良好的控制環(huán)境、完善的會計(jì)系統(tǒng)和有效的控制程序。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制和會計(jì)核算制度總體上是【健全的、有效的/薄弱的/或】。但是【可根據(jù)公司時情況，描述其工作方針、目標(biāo)、思路不斷深化及國有資產(chǎn)管理的進(jìn)一步加強(qiáng)等情況，比如“隨著貴公司提出的“XXX”方針和“XXX”工作思路的不斷深化以及XXX的進(jìn)一步加強(qiáng)”】，在某些方面依然存在一定的缺陷。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

一、財(cái)務(wù)管理方面

[所有項(xiàng)目均應(yīng)按照下面的格式，首先描述現(xiàn)狀，然后說明其可能造成的影響，再提出建議，然后記錄與管理層的溝通及管理層意見，可能的話記錄進(jìn)一步跟進(jìn)的結(jié)果]

【根據(jù)公司情況進(jìn)行描述】

【此情況可能造成的問題及影響】

【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】

【就此問題與管理層的溝通】

【管理層的意見】

【進(jìn)一步跟進(jìn)的結(jié)果】

二、會計(jì)核算方面

【根據(jù)公司情況進(jìn)行描述】

【此情況可能造成的問題及影響】

【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】

【就此問題與管理層的溝通】

【管理層的意見】

【進(jìn)一步跟進(jìn)的結(jié)果】

三、綜合管理方面

【根據(jù)公司情況進(jìn)行描述】

【此情況可能造成的問題及影響】

【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】

【就此問題與管理層的溝通】

【管理層的意見】

【進(jìn)一步跟進(jìn)的結(jié)果】

四、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況方面

【根據(jù)公司情況進(jìn)行描述】

【此情況可能造成的問題及影響】

【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】

【就此問題與管理層的溝通】

【管理層的意見】

【進(jìn)一步跟進(jìn)的結(jié)果】

五、資本運(yùn)營方面

【根據(jù)公司情況進(jìn)行描述】

針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：

六、法人治理結(jié)構(gòu)方面

【根據(jù)公司情況進(jìn)行描述】

針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：

等等。

對于上述內(nèi)部控制問題，我們已經(jīng)與有關(guān)管理部門或人員交換過意見，他們已經(jīng)確認(rèn)上述問題的真實(shí)性。

本管理建議書僅供貴公司管理當(dāng)局內(nèi)部參考。因使用本管理建議書不當(dāng)造成的后果，與注冊會計(jì)師及其所在會計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

××?xí)?jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

二○××年×月×日

管理建議書13

尊敬的x總：

您好！

上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務(wù)范圍，以及財(cái)務(wù)狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就x總提出的三個方面，謹(jǐn)慎的提出我的幾點(diǎn)建議：

1、對內(nèi)內(nèi)控方面：

對內(nèi)，我們除了項(xiàng)目預(yù)算之外，還需要建立健全完善的內(nèi)部預(yù)算機(jī)制，對于管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用的控制，我們需要有財(cái)務(wù)預(yù)算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報(bào)本部門本月度的財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃，使得一切費(fèi)用的發(fā)生，是在預(yù)算之內(nèi)，特殊情況需要超出預(yù)算的，必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審查，通過之后，才可以發(fā)生。對于管理費(fèi)用中的特定項(xiàng)，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，差旅費(fèi)等等的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)先申請，控制在在規(guī)定額度之內(nèi)。

2、對外融資方面：

首先，我不是非常的了解公司當(dāng)前的資產(chǎn)負(fù)債率，當(dāng)然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經(jīng)考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項(xiàng)目擔(dān)保的融資模式，目前我接洽的并且關(guān)系非常親近的融資機(jī)構(gòu)有瑞橋擔(dān)保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔(dān)保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔(dān)保貸款，擔(dān)保公司和銀行的合作業(yè)務(wù)之中，我們可以利用擔(dān)保公司的需求，借我們的項(xiàng)目，去實(shí)現(xiàn)這個融資，比如，擔(dān)保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務(wù)，就是對外放息，我們與擔(dān)保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔(dān)保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔(dān)保措施，就會成為一個形式化的東西，當(dāng)然，這樣就要求項(xiàng)目必須可靠，對于還款的保障必須嚴(yán)格。目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規(guī)模不能達(dá)到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

3、內(nèi)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)：

內(nèi)部一個完整的財(cái)務(wù)體系，需要設(shè)立這幾個崗位：主辦會計(jì)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部全面的財(cái)務(wù)核算，根據(jù)既定的公司財(cái)務(wù)制度，審核所有成本費(fèi)用，參與審核內(nèi)部預(yù)算及項(xiàng)目預(yù)算，參與審定資金計(jì)劃，編制公司全面經(jīng)營的財(cái)務(wù)報(bào)告，定期提交公司總經(jīng)理和董事長關(guān)于公司經(jīng)營的財(cái)務(wù)成果報(bào)告；根據(jù)預(yù)算和資金計(jì)劃，提出資金使用的預(yù)警報(bào)表，以及內(nèi)部財(cái)務(wù)檔案的管理；對外會計(jì)，主要負(fù)責(zé)納稅申報(bào)，融資報(bào)表的編制，配合會計(jì)師事務(wù)所完成公司的融資審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)報(bào)告，參與內(nèi)部預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算的核價工作；負(fù)責(zé)公司對外銷售發(fā)票的開具等等；預(yù)算員，負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算，和公司財(cái)務(wù)預(yù)算，一方面根據(jù)定額，但也要結(jié)合市場的實(shí)際情況，編制的預(yù)算，最大可能的貼合市場實(shí)際，參與材料的實(shí)際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現(xiàn)金事務(wù)，現(xiàn)金銀行日記賬等等，日常費(fèi)用的收支，定期與會計(jì)核對，配合公司內(nèi)部審計(jì)，包括現(xiàn)金銀行帳的審計(jì)工作；財(cái)務(wù)總監(jiān)，負(fù)責(zé)編制公司的，季度財(cái)務(wù)的預(yù)算，確定對外融資的方案，指導(dǎo)會計(jì)完成融資機(jī)構(gòu)所需要的資料，審核成本，費(fèi)用，審核內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告，審定資金計(jì)劃；對于應(yīng)收，應(yīng)付等款項(xiàng)的管理等等。

這樣的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)組合，要能相互配合，財(cái)務(wù)工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財(cái)務(wù)管理崗位應(yīng)和公司領(lǐng)導(dǎo)緊密溝通，因?yàn)槊總€崗位都需要在職責(zé)明確，制度明確的基礎(chǔ)上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領(lǐng)導(dǎo)層在制定游戲規(guī)則上，應(yīng)該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺，團(tuán)隊(duì)的戰(zhàn)斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。

以上，是對x總提出的三個問題的簡要回答。當(dāng)然，財(cái)務(wù)管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因?yàn)樵谏洗魏蛒總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務(wù)師事務(wù)所，給我們做一次全面的稅務(wù)策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務(wù)籌劃，我個人認(rèn)為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，做出的方案，我會認(rèn)為，是相對準(zhǔn)確有效的。

xxx（呈）

20xx-10-09

管理建議書14

一、就餐秩序的管理

現(xiàn)在的就餐申報(bào)形式是食堂人員每天在門衛(wèi)室門前掛張就餐登記表自行簽名，食堂人員每天憑就餐登記表上的人數(shù)去采購食材?？墒窃诰筒蜁r間，有些沒報(bào)餐的員工也去食堂就餐，就造成了部分報(bào)了餐的員工沒飯吃，為此，員工與食堂人員發(fā)生了幾次爭吵。

建議：食堂人員應(yīng)嚴(yán)格就餐紀(jì)律，維持好就餐秩序，先行安排就餐表上的人員就餐，不要以人情為重，誰來都讓吃，弄得最后員工來了不能按時吃飯，影響心情，影響工作。

二、食堂菜品較單調(diào)。

食堂現(xiàn)在每天供應(yīng)一葷、一素、湯水，味道一般，所以，員工覺得得菜品比較單調(diào)，只是吃飽了事。

建議：

制定每周菜譜上墻，及時掌握市場菜品、米、面、糧、油等的價格，合理搭配，在預(yù)算內(nèi)盡量做到物美價廉、花樣豐富、營養(yǎng)健康；并可以不定時發(fā)出問卷詢問員工對飯菜質(zhì)量的意見和建議，對菜品的

改善意見，關(guān)鍵點(diǎn)是招聘廚藝過得去的廚師，把菜吵得合口味些，讓員工吃了體力充沛，干勁十足。

三、員工餐費(fèi)結(jié)算方式復(fù)雜、費(fèi)時費(fèi)力

現(xiàn)在的員工餐費(fèi)結(jié)算方式是由一名辦公室人員把一個月的就餐單子上的名字一個個全部核對好，再計(jì)算員工個人負(fù)擔(dān)的部分、公家負(fù)擔(dān)的部分，最后將各自負(fù)擔(dān)的部分劃到各自的賬上，花的時間較多。

建議：采用刷卡形式結(jié)算餐費(fèi)較好。先讓就餐員工買卡充值，吃飯時刷卡付費(fèi)就行，公司每月憑食堂的刷卡金額計(jì)算公司應(yīng)該承擔(dān)的部分就可以了，省時省力。

以上建議，僅供參考，希望我公司的食堂越辦越紅火，員工滿意度越來越高。

20xx年1月30日

管理建議書15

一、財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核算

在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)會計(jì)政策誤用，缺乏謹(jǐn)慎性；對固定資產(chǎn)、營業(yè)收入的會計(jì)操作明顯違背權(quán)責(zé)發(fā)生制；成本費(fèi)用帳務(wù)混亂，入賬缺乏合理的附件；關(guān)聯(lián)企業(yè)間往來頻繁，無償資金拆借，缺乏合理有效的說明附件；會業(yè)核對非常困難，難以對掛帳的代收代付款項(xiàng)余額明細(xì)做出合理性判斷。因此，需要從以下幾個方面改進(jìn)各公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算：

（一）規(guī)范會計(jì)處理政策

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、營業(yè)收入確認(rèn)、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良、壞帳準(zhǔn)備計(jì)提應(yīng)按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求做出會計(jì)政策調(diào)整，并進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部的會計(jì)政策規(guī)范性自查，根據(jù)自查結(jié)果發(fā)文規(guī)范本部及下屬企業(yè)的會計(jì)處理政策。

（二）規(guī)范成本費(fèi)用的入賬管理

由于企業(yè)的性質(zhì)特殊，在歷年的年檢或?qū)徲?jì)對成本費(fèi)用都沒有提出什么問題，但從審計(jì)過程看，成本費(fèi)用成為本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重災(zāi)區(qū)，面對混亂的成本費(fèi)用憑證根本無法對經(jīng)營成果做出結(jié)論性判斷，對成本費(fèi)用的入賬管理迫切需要規(guī)范。

1、規(guī)范各明細(xì)成本費(fèi)用項(xiàng)目的入賬口徑。根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，

對現(xiàn)有科目體系中的成本費(fèi)用項(xiàng)目入賬口徑逐一做出文字規(guī)范，保證集團(tuán)內(nèi)部入賬口徑的一致，提高數(shù)據(jù)的可比性；對需要專業(yè)會計(jì)判斷的個別科目，明確入賬的口徑，避免出現(xiàn)模擬兩可的情況。

2、規(guī)范成本費(fèi)用列支的要求，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)謹(jǐn)性。應(yīng)明文規(guī)定各項(xiàng)成本費(fèi)用列支的附件要求，除支付證明單外應(yīng)有能體現(xiàn)不相容職責(zé)分離與審批授權(quán)的附件；規(guī)范發(fā)票的類型與開具要求。

3、對同企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相違背的會計(jì)操作應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)帳務(wù)。

二、內(nèi)部會計(jì)控制

在做好會計(jì)核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的作用，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員有義務(wù)根據(jù)《會計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實(shí)際，會同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司的內(nèi)部會計(jì)控制制度，并對其執(zhí)行效果進(jìn)行評估，進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

（一）貨幣資金的內(nèi)部會計(jì)控制

貨幣資金的內(nèi)部會計(jì)控制未能有效的執(zhí)行，存在一定的資金風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。貨幣資金的內(nèi)部會計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進(jìn)行，尤其對監(jiān)督及檢查要建立明確的制度予以保證。

（二）成本費(fèi)用的內(nèi)部會計(jì)控制

審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)單據(jù)復(fù)核人與主辦會計(jì)的職責(zé)分工不清晰，在一個環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)了兩個有前后順序的控制工作且缺少后續(xù)檢查控制，因而導(dǎo)致憑證抽查出現(xiàn)明顯的會計(jì)差錯，基本所有的憑證除發(fā)票外都無有效的附件能證明憑證事項(xiàng)。因此，應(yīng)對職責(zé)定義不清晰的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行明確，提高單據(jù)審核的質(zhì)量，保證憑證附件的完整性與合理性。（三）采購與付款的內(nèi)部會計(jì)控制

審計(jì)中采購與付款環(huán)主要內(nèi)控點(diǎn)缺失，沒有建立比價、招標(biāo)等內(nèi)控制度，一個部門獨(dú)立承辦，缺乏內(nèi)部職責(zé)分離機(jī)制，不能有效防止供應(yīng)商偏好與保證價格合理性，容易產(chǎn)生采購人員舞弊。因此需要盡快建立起相關(guān)的比價、招標(biāo)的內(nèi)部控制制度，對組織職能未定義的控制職能予以明確，并在企業(yè)中推行。

（四）工程項(xiàng)目的內(nèi)部會計(jì)控制

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對工程項(xiàng)目缺乏事前控制；沒有工程預(yù)結(jié)算制度，難以防范內(nèi)部舞弊；工程預(yù)決算文件未按國家定額編制，工程合同簽訂的付款方式非常不利于維護(hù)利益。

建議對工程項(xiàng)目應(yīng)盡快建立起預(yù)決算制度，在無法增加預(yù)決算管理人員的前提下，委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核；同比價、招標(biāo)制度相結(jié)合，提高工程項(xiàng)目支出的效益與合理性；工程項(xiàng)目合同的審核應(yīng)注重保護(hù)利益，工程應(yīng)按實(shí)結(jié)算，不應(yīng)采用包干價簽訂工程承包合同。

（五）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

對南駿大廈的權(quán)屬問題應(yīng)盡快調(diào)整帳務(wù)，計(jì)提的折舊應(yīng)予以沖回，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

對固定資產(chǎn)的購置控制應(yīng)同采購與付款控制制度的建立相結(jié)合，并注意建立固定資產(chǎn)購置的可行性分析制度，同預(yù)算結(jié)合起來。

對固定資產(chǎn)的減損與盤點(diǎn)，新的固定資產(chǎn)管理制度應(yīng)注重對業(yè)務(wù)部門的實(shí)際易操作性。

（六）營收款的內(nèi)部控制

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對營收款的內(nèi)部控制嚴(yán)重缺失，硬件支持不足導(dǎo)致會業(yè)核對工作量很大；組織職能的定義缺失導(dǎo)致缺少營業(yè)稽核，難以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的匹配，進(jìn)而影響現(xiàn)金流，最后導(dǎo)致往來資金拆借頻繁，關(guān)聯(lián)方掛帳數(shù)額較大。

建議盡快督促營業(yè)收款電子系統(tǒng)的建設(shè)，加快營業(yè)收款電子化進(jìn)程；建立定期的會業(yè)核對制度，組織結(jié)構(gòu)定義中應(yīng)成立專門的部門進(jìn)行營業(yè)稽核，對提供的服務(wù)是否操作規(guī)范、收款是否合規(guī)合法、會業(yè)核對是否一致進(jìn)行監(jiān)督。營業(yè)內(nèi)部稽核對于服務(wù)性企業(yè)來說非常重要，完善的營業(yè)內(nèi)部稽核能建立起服務(wù)性企業(yè)的巨大商譽(yù)，反之能很大程度的削弱或丑化企業(yè)的外部形象。在現(xiàn)有競爭不充分的情況下這個問題主要矛盾體現(xiàn)在營業(yè)收入的計(jì)量確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)方面，對客戶流量的影響不明顯，一旦進(jìn)入充分競爭環(huán)境，將給企業(yè)的業(yè)務(wù)量、品牌美譽(yù)度、現(xiàn)金流帶來極大的影響，組織職能的缺失的弊端就將全面顯現(xiàn)。

三、下面的一些問題形成已久，需要投入較大的力量，與各相關(guān)部門、子公司協(xié)調(diào)

1、業(yè)務(wù)接待費(fèi)。由于所得稅的影響，對業(yè)務(wù)接待費(fèi)的入賬控制較為嚴(yán)格，因而出現(xiàn)大量餐費(fèi)票據(jù)進(jìn)入了其他科目。因此長期存在稅務(wù)上的風(fēng)險。建議對餐費(fèi)票據(jù)的列支在審核時予以嚴(yán)格把關(guān)。

2、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、耗材費(fèi)等的票據(jù)與附件。幾項(xiàng)重點(diǎn)管理性成本相關(guān)憑證都出現(xiàn)大量的零散發(fā)票，且難以提供能夠說明費(fèi)用開支合理性的附件，對外缺乏說服力。由于很難對這些憑證進(jìn)行清理，也難以估計(jì)外部檢查時可能造成的影響，但作為較重大的隱患，需要提醒領(lǐng)導(dǎo)注意。

3、福利費(fèi)支出的附件。福利費(fèi)支出基本屬于無票據(jù)、無附件支出，而且有的憑證支出金額較大。建議對能予以補(bǔ)齊審批附件和票據(jù)的憑證予以補(bǔ)齊，無法補(bǔ)齊票據(jù)的憑證查找回當(dāng)時的審批附件予以補(bǔ)齊，對新開支福利費(fèi)的憑證加強(qiáng)單據(jù)審核與帳務(wù)審核，徹底杜絕這種現(xiàn)象，以消除管理隱患。

4、臨工勞務(wù)費(fèi)。臨工勞務(wù)費(fèi)憑證出現(xiàn)邏輯合理性問題，部分發(fā)票的開具時間在入賬期間之后，臨工的招募缺乏人力資源部把關(guān)，缺少勞務(wù)費(fèi)列支計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)文件。建議對發(fā)票邏輯合理性問題查找原因，予以糾正；對臨工招募應(yīng)有人力資源部參與對人員進(jìn)行管理，在勞務(wù)費(fèi)支付時確認(rèn)臨工真實(shí)存在；建立勞務(wù)費(fèi)支付制度，確定勞務(wù)費(fèi)的各項(xiàng)支付標(biāo)準(zhǔn)。

5、預(yù)提費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用缺附件，無法證明預(yù)提的合理性。建議對預(yù)提費(fèi)用憑證做追溯調(diào)整，盡可能的補(bǔ)齊附件；對各月新增預(yù)提，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)提依據(jù)與預(yù)提金額合理性的審核。

第五篇：管理建議書

至XXXXX公司領(lǐng)導(dǎo)的管理建議書

尊敬的X總：

自我試崗入職財(cái)務(wù)經(jīng)理一職的這幾天，與部門員工相處的非常愉快，很喜歡這樣的一個氛圍，也非常感謝公司領(lǐng)導(dǎo)層對我本人的支持和信任。

通過近幾天對公司的不全面了解，我個人有幾條片面、不成熟的見解如下，希望對公司后期發(fā)展起到一定的作用。

（1）公司集團(tuán)化發(fā)展的雛形架構(gòu)需要確定。

考慮公司長遠(yuǎn)發(fā)展的愿景，建議對公司現(xiàn)有的各個主體（分、子公司及辦事處）進(jìn)行整合優(yōu)化，設(shè)置核心崗位和核心員工，做好崗位的初步劃分，定崗定責(zé)，便于提高公司的凝聚力和上升力！

（2）公司采用吸收股東設(shè)置分子公司或辦事處的形式需通盤全面考慮。

建議公司采用裂變式創(chuàng)業(yè)形式，鼓勵有一定影響力和領(lǐng)導(dǎo)力的核心業(yè)務(wù)骨干以入股放權(quán)的形式來提高集團(tuán)公司的市場競爭力。集團(tuán)公司可以入股扶持的形式將部門以公司制形式存在，一方面能調(diào)動核心業(yè)務(wù)人員的工作積極性和創(chuàng)造性，另一方面也可以降低公司的風(fēng)險（具體細(xì)節(jié)相對繁瑣，不再贅述）。

（3）公司部分內(nèi)部流程有待優(yōu)化。

考慮公司各部門及崗位之間的相互制約和相互關(guān)聯(lián)性，建議對公司的部分流程進(jìn)行優(yōu)化，對不同主體的單位進(jìn)行分開核算，減少重復(fù)，增加審核審批環(huán)節(jié)，據(jù)以保證公司資金、物資的安全合理有序運(yùn)用。

（4）客戶返利（回扣）情況

受行業(yè)特殊性影響，存在不同形式的返利情況，建議制定相對比較規(guī)范的返利制度條款，收回部分業(yè)務(wù)人員制定返利標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)限，統(tǒng)一由總經(jīng)辦會議協(xié)商后進(jìn)行計(jì)算支付。另可以考慮用庫存物資來替代現(xiàn)金返利，對公司而言利大于弊（這一點(diǎn)，我跟李總有過簡短的溝通提議）。

（5）公司應(yīng)收賬款的回收情況

考慮公司下游客戶的合作忠誠度，建議對客戶設(shè)置賬期的前提下，采取一些客戶利于接受的保證金收取形式（例如：信用卡抵押的形式等），在一定程度上可保證公司應(yīng)收賬款的回收和安全。

（6）財(cái)務(wù)分工及不相容職務(wù)相分離

公司可通過設(shè)置不相容崗位，嚴(yán)格執(zhí)行定崗定位定操作，不相容職務(wù)分離措施嚴(yán)格執(zhí)行，并保證相關(guān)權(quán)利的制衡，從而徹底消滅舞弊滋生和繁衍的環(huán)境；對于比較容易發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)舞弊，不相容職務(wù)應(yīng)該及時制止并實(shí)現(xiàn)實(shí)時控制。通過職務(wù)分離不但可以提高工作效率，而且也使內(nèi)部會計(jì)控制得到實(shí)施，有效保證會計(jì)信息的真實(shí)完整。

（7）公司資金統(tǒng)一管理統(tǒng)一支配

建議公司統(tǒng)一資金的收支管理，便于資金支配和使用，做好各資金費(fèi)用支取的審核審批流程（公司現(xiàn)在存在庫管收錢的情況，該項(xiàng)我還沒有做全面的了解，無法給出更詳盡的解決方案）。

（8）公司合同管理

公司上下游合同應(yīng)指定專人進(jìn)行保管整理，建立準(zhǔn)確的上下游合同電子臺賬，大額合同的簽訂流程應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批，細(xì)化相關(guān)合同條款（如是否含稅、返利情況結(jié)算等等）。

（9）公司存在嚴(yán)重的個人卡往來業(yè)務(wù)

現(xiàn)在國家推行的七證合一及稅務(wù)金稅三期上線以后，對公司個人卡往來及公司負(fù)責(zé)人大額現(xiàn)金收支進(jìn)行了重點(diǎn)布控，出于降低公司和個人風(fēng)險考慮，建議盡量減少公司使用個人銀行卡進(jìn)行業(yè)務(wù)交易的行為。一經(jīng)查出將會產(chǎn)生大量的稅款補(bǔ)交，持卡人為公司負(fù)責(zé)人的，還將影響公司及個人的征信。

（10）公司后勤管理人員的績效考核機(jī)制和標(biāo)準(zhǔn)

從公司工資表上了解到，公司現(xiàn)行薪酬未形成完整的體系，包括人員薪酬單一，同崗位無法根據(jù)熟練程度及業(yè)務(wù)能力區(qū)分工資差異，員工晉升體系不明確。導(dǎo)致人員資源流失，團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定。建議對公司后勤服務(wù)及職能部門，采用績效考核的方法進(jìn)行考核，最終考核結(jié)果直接與公司下職級晉升掛鉤，進(jìn)而提高后勤管理部門員工工作積極性。通過績效考核，可以真實(shí)準(zhǔn)確地將員工工作狀態(tài)和工作呈現(xiàn)反映出來，督促員工更好地進(jìn)行工作，端正工作態(tài)度，營造出良好向上的工作氛圍，從而有效地提升企業(yè)運(yùn)營績效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展（因還未全面深入了解，表達(dá)存在片面性，敬請諒解）。

另：對公司外賬部分未做了解，對公司庫存管理、個稅繳納、社保繳存及相關(guān)費(fèi)用歸集流程部分暫不能給出對應(yīng)的建議。

以上僅就我試崗三天的了解提出的片面之言，因時間有限了解不充分，如有不符或失實(shí)情況，敬請諒解。

最后希望公司可以找到一位更適合公司運(yùn)營的財(cái)務(wù)經(jīng)理。預(yù)祝公司在李總的帶領(lǐng)下蒸蒸日上，生意興??！

試崗人：XXX

2018年7月19日