第一篇：我國(guó)反洗錢(qián)法律制度與案例分析 93分

一、單選題：

1、按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，單位之間的轉(zhuǎn)賬交易單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣()元以上或者等值20萬(wàn)美元以上，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告大額交易。

● 200萬(wàn)

○ 180萬(wàn)

○ 150萬(wàn)

○ 130萬(wàn)

2、在我國(guó)，承擔(dān)組織、協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢(qián)工作職責(zé)的行政主管部門(mén)是()。

○ 中國(guó)銀監(jiān)會(huì)

○ 財(cái)政部

○ 公安部

● 中國(guó)人民銀行

3、根據(jù)客戶(hù)身份識(shí)別制度，以下對(duì)客戶(hù)身份進(jìn)行識(shí)別通常采用的具體措施，不正確的是()?！?采用合理方式確認(rèn)代理關(guān)系的存在，分別對(duì)代理人和被代理人采取與之相應(yīng)的身份識(shí)別措施

● 在出現(xiàn)特定情形時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，盡量不對(duì)客戶(hù)身份重新進(jìn)行識(shí)別

○ 在與客戶(hù)的業(yè)務(wù)存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)采取持續(xù)的客戶(hù)身份識(shí)別措施

○ 為客戶(hù)提供規(guī)定金額以上的一次性金融服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)客戶(hù)出示的有效身份證件或者其他身份證明文件確認(rèn)客戶(hù)的真實(shí)身份

4、按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，當(dāng)某個(gè)交易既屬于大額交易又屬于可疑交易，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)()。

○ 提交大額交易報(bào)告或可疑交易報(bào)告

○ 僅提交可疑交易報(bào)告

○ 僅提交大額交易報(bào)告

● 分別提交大額交易報(bào)告和可疑交易報(bào)告

二、多選題：

5、典型的洗錢(qián)通常包含以下哪幾個(gè)階段？()。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）■ 融合階段

■ 處置階段

□ 分離階段

■ 培植階段

6、按照中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全()，履行反洗錢(qián)義務(wù)。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）

■ 大額交易報(bào)告制度

■ 客戶(hù)身份資料和交易記錄保存制度

■ 可疑交易報(bào)告制度

■ 客戶(hù)身份識(shí)別制度

7、按照中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》的規(guī)定，國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)組織協(xié)調(diào)全國(guó)的反洗錢(qián)工作，包括()及履行法律和國(guó)務(wù)院規(guī)定的有關(guān)反洗錢(qián)的其他職責(zé)。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）

■ 監(jiān)督、檢查金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢(qián)義務(wù)的情況

■ 制定或者會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)章

■ 在職責(zé)范圍內(nèi)調(diào)查可疑交易話(huà)動(dòng)

■ 負(fù)責(zé)反洗錢(qián)資金監(jiān)測(cè)

8、按照中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》的規(guī)定，反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度的核心內(nèi)容般包括()及員工反洗錢(qián)定期培訓(xùn)計(jì)劃等。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）

■ 確保反洗錢(qián)工作制度有效執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)和稽核制度

■ 客戶(hù)身份識(shí)別程序、報(bào)告大額和可疑交易流程、保存客戶(hù)身份資料和交易記錄制度■ 反洗錢(qián)工作保密制度

■ 保證董事會(huì)和高級(jí)管理層及時(shí)掌握反洗錢(qián)工作情況的報(bào)告制度

9、按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，對(duì)下列交易或者行為，證券公司、基金管理公司應(yīng)作為可疑交易進(jìn)行報(bào)告的有()。（本題有超過(guò)個(gè)的正確選項(xiàng)）■ 開(kāi)戶(hù)后短期內(nèi)大量買(mǎi)賣(mài)證券，然后迅速銷(xiāo)戶(hù)

■ 長(zhǎng)期閑置的賬戶(hù)原因不明地突然啟用，并在短期內(nèi)發(fā)生大量證券交易

■ 與洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家和地區(qū)有業(yè)務(wù)聯(lián)系

■ 客戶(hù)頻繁辦理基金份額的轉(zhuǎn)托管且無(wú)合理理由

10、按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，對(duì)于客戶(hù)為自然人的交易或者行為，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)作為可疑交易進(jìn)行報(bào)告的有()。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）

□ 自然人通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行交易

■ 自然人銀行賬戶(hù)頻繁進(jìn)行現(xiàn)金收付且情形可疑，或者一次性大額存取現(xiàn)金且情形可疑■ 多個(gè)境自居民接受一個(gè)離岸賬戶(hù)匯款，其資金的劃轉(zhuǎn)和結(jié)匯均由一人或者少數(shù)人操作■ 居民自然人頻繁收到境外匯入的外匯后，要求銀行開(kāi)具旅行支票、匯票或者非居民自然人頻繁存入外幣現(xiàn)鈔并要求銀行開(kāi)具旅行支票、匯票帶出或者頻繁訂購(gòu)、兌現(xiàn)大量旅行支票、匯票

三、判斷題：

11、按照中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》的規(guī)定，履行反洗錢(qián)義務(wù)的主體僅包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，不包括非金融機(jī)構(gòu)。()

●錯(cuò)誤

○正確

12、按照中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度，金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)。()

○錯(cuò)誤

●正確

13、按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，交易方為自然人、單筆或者當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元以上的跨境交易，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告大額交易。()

●正確

○錯(cuò)誤

14、按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)外方投入資本金數(shù)額超過(guò)批準(zhǔn)金額或者借入的直接外債，從無(wú)關(guān)聯(lián)企業(yè)的第三國(guó)匯入時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將上述交易或行為作為大額交易報(bào)告反洗錢(qián)主管部門(mén)。()

●正確

○ 錯(cuò)誤

15、按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)指令銀行劃出與證券交易、清算無(wú)關(guān)的資金，與其實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符時(shí)，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將上述

交易或者行為作為可疑交易進(jìn)行報(bào)告。()● 正確

○ 錯(cuò)誤

第二篇：我國(guó)反洗錢(qián)法律制度與案例分析(100分)

一、單項(xiàng)選擇題

1.在我國(guó)，承擔(dān)組織、協(xié)調(diào)國(guó)家反洗錢(qián)工作職責(zé)的行政主管部門(mén)是（）。

A.中國(guó)人民銀行

B.公安部

C.財(cái)政部

D.中國(guó)銀監(jiān)會(huì)

2.按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，當(dāng)某個(gè)交易既屬于大額交易又屬于可疑交易，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)（）。

A.分別提交大額交易報(bào)告和可疑交易報(bào)告

B.僅提交可疑交易報(bào)告

C.提交大額交易報(bào)告或可疑交易報(bào)告

D.僅提交大額交易報(bào)告

3.根據(jù)客戶(hù)身份識(shí)別制度，以下對(duì)客戶(hù)身份進(jìn)行識(shí)別通常采用的具體措施，不正確的是（）。

A.在與客戶(hù)的業(yè)務(wù)存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)采取持續(xù)的客戶(hù)身份識(shí)別措施

B.在出現(xiàn)特定情形時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，盡量不對(duì)客戶(hù)身份重新進(jìn)行識(shí)別

C.為客戶(hù)提供規(guī)定金額以上的一次性金融服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)客戶(hù)出示的有效身份證件或者其他身份證明文件確認(rèn)客戶(hù)的真實(shí)身份 D.采用合理方式確認(rèn)代理關(guān)系的存在，分別對(duì)代理人和被代理人采取與之相應(yīng)的身份識(shí)別措施

4.按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，單位之間的轉(zhuǎn)賬交易單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣（）元以上或者等值20萬(wàn)美元以上，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告大額交易。

A.130萬(wàn)

B.180萬(wàn)

C.150萬(wàn)

D.200萬(wàn)

二、多項(xiàng)選擇題

5.按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，對(duì)下列交易或者行為，證券公司、基金管理公司應(yīng)作為可疑交易進(jìn)行報(bào)告的有（）。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）

A.長(zhǎng)期閑置的賬戶(hù)原因不明地突然啟用，并在短期內(nèi)發(fā)生大量證券交易

B.客戶(hù)頻繁辦理基金份額的轉(zhuǎn)托管且無(wú)合理理由

C.與洗錢(qián)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家和地區(qū)有業(yè)務(wù)聯(lián)系

D.開(kāi)戶(hù)后短期內(nèi)大量買(mǎi)賣(mài)證券，然后迅速銷(xiāo)戶(hù)

6.典型的洗錢(qián)通常包含以下哪幾個(gè)階段？（）。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）

A.融合階段

B.分離階段

C.培植階段

D.處置階段

7.按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，對(duì)下列交易或者行為，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)作為可疑交易進(jìn)行報(bào)告的有（）。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）

A.提前償還貸款，與其財(cái)務(wù)狀況明顯不符

B.客戶(hù)用于境外投資的購(gòu)匯人民幣資金大部分為現(xiàn)金或者從非同名銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)入

C.自然人客戶(hù)短期內(nèi)頻繁收取法人、其他組織的匯款

D.客戶(hù)要求進(jìn)行本外幣間的掉期業(yè)務(wù)，而其資金的來(lái)源和用途可疑

8.大額交易報(bào)告是指金融機(jī)構(gòu)對(duì)規(guī)定金額以上的資金交易依法向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告，一般包括（）。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）

A.大額現(xiàn)金交易報(bào)告

B.大額轉(zhuǎn)賬交易報(bào)告

C.客戶(hù)為自然人的可疑交易報(bào)告 D.客戶(hù)為證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的可疑交易報(bào)告

9.按照《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》的規(guī)定，反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度的核心內(nèi)容一般包括（）及員工反洗錢(qián)定期培訓(xùn)計(jì)劃等。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）

A.反洗錢(qián)工作保密制度

B.確保反洗錢(qián)工作制度有效執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)和稽核制度

C.保證董事會(huì)和高級(jí)管理層及時(shí)掌握反洗錢(qián)工作情況的報(bào)告制度

D.客戶(hù)身份識(shí)別程序、報(bào)告大額和可疑交易流程、保存客戶(hù)身份資料和交易記錄制度

10.按照《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全（），履行反洗錢(qián)義務(wù)。（本題有超過(guò)一個(gè)的正確選項(xiàng)）

A.大額交易報(bào)告制度

B.客戶(hù)身份識(shí)別制度

C.客戶(hù)身份資料和交易記錄保存制度

D.可疑交易報(bào)告制度

三、判斷題

11.按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)通過(guò)銀行頻繁大量拆借外匯資金時(shí)，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將上述交易或者行為作為可疑交易進(jìn)行報(bào)告。（）

正確

錯(cuò)誤

12.按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，在國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)的授權(quán)范圍內(nèi)，國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢(qián)義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。（）

正確

錯(cuò)誤

13.按照《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》的規(guī)定，履行反洗錢(qián)義務(wù)的主體僅包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，不包括非金融機(jī)構(gòu)。（）

正確

錯(cuò)誤

14.按照《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度，金融機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）正確

錯(cuò)誤

15.按照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》的規(guī)定，如果一筆交易同時(shí)符合兩項(xiàng)以上大額交易標(biāo)準(zhǔn)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)合并提交一份大額交易報(bào)告。（）

正確

錯(cuò)誤

第三篇：反洗錢(qián)案例分析

反洗錢(qián)案例分析

案例一

【案情】

1999-2000年，陳某等3人分別在沿海A市幾家商業(yè)銀行開(kāi)立了10余個(gè)結(jié)算賬戶(hù)，這些賬戶(hù)在不到半年的時(shí)間內(nèi)，先后有大筆資金出入。這些資金主要來(lái)源于三個(gè)方面：（1）退稅資金。資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入某單位賬戶(hù)，然后經(jīng)過(guò)多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶(hù)。（2）由進(jìn)出口企業(yè)轉(zhuǎn)入的資金。這些進(jìn)出口企業(yè)的資金經(jīng)過(guò)多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶(hù)。（3）由香港轉(zhuǎn)入的資金。資金從香港B銀行轉(zhuǎn)入境內(nèi)，結(jié)匯后，經(jīng)多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶(hù)。

這些資金在上述賬戶(hù)集中后，在很短的時(shí)間內(nèi)，又大量地匯往某邊境地10余個(gè)個(gè)人賬戶(hù)，資金匯入后，次日馬上全部提現(xiàn)。

【點(diǎn)評(píng)】

經(jīng)調(diào)查，此案中所涉及的銀行結(jié)算賬戶(hù)和支付交易具有下列可疑特征： 1.經(jīng)與工商行政機(jī)關(guān)及公安機(jī)關(guān)核實(shí)，客戶(hù)的身份資料均為虛假。2.不同客戶(hù)的賬戶(hù)交易支付憑證上的筆跡為同一人，預(yù)留銀行印鑒卡上的個(gè)人姓名也大都一致，即這些賬戶(hù)的真實(shí)所有人可能為同一人。

3.賬戶(hù)的資金發(fā)生額大，但余額很小，資金大進(jìn)大出，周轉(zhuǎn)迅速。4.資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、速度快，上、下游企業(yè)之間明顯不相關(guān)。5.資金大多來(lái)源于國(guó)庫(kù)、境外及進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)，上賬不停留。6.資金大規(guī)模流往邊境地區(qū)。

7.賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)時(shí)間都很短，且頻繁開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)。

這是一起以騙稅為上游犯罪的洗錢(qián)案件。犯罪分子在騙稅成功后，采用了一系列復(fù)雜的轉(zhuǎn)賬交易模糊資金來(lái)源，最后通過(guò)支取現(xiàn)金，切斷追查線(xiàn)索，化為個(gè)人所有。

案例二

【案情】

C銀行報(bào)告了一個(gè)可疑交易信息：這家銀行發(fā)現(xiàn)一個(gè)新客戶(hù)經(jīng)常性地收取來(lái)自外地的個(gè)人匯款，資金交易量非常大。經(jīng)核實(shí)，這是一家書(shū)店，外地的個(gè)人匯款主要用來(lái)買(mǎi)書(shū)的。但繼續(xù)查證后銀行發(fā)現(xiàn)，這家客戶(hù)只有一個(gè)店員，一個(gè)兼職會(huì)計(jì)，真正的法定代表人始終沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)。而且，這家書(shū)店規(guī)模很小，平時(shí)顧客很少，其資金交易量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其正常經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

【點(diǎn)評(píng)】

對(duì)于銀行，應(yīng)在以下幾方面引起注意：

1.大量存現(xiàn)是洗錢(qián)者洗錢(qián)的第一步，因此，銀行對(duì)存入現(xiàn)金行為進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和審查，這是反洗錢(qián)的第一步。

2.在現(xiàn)金交易被監(jiān)測(cè)的情況下，洗錢(qián)者往往把大量的現(xiàn)金由不同的人分次分批存入銀行，然后再通過(guò)轉(zhuǎn)賬的方式集中起來(lái)。

3.客戶(hù)頻繁地收取個(gè)人匯款，交易量明顯超過(guò)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模，資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符。

4.銀行在識(shí)別的時(shí)候，應(yīng)切實(shí)遵循“了解你的客戶(hù)”的原則，做好實(shí)地調(diào)查。只有這樣，才能準(zhǔn)確掌握客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)異常的資金流動(dòng)。

接銀行報(bào)告后，警察調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這是一個(gè)盜版集團(tuán)開(kāi)立的書(shū)店，其主要用途就是用來(lái)洗錢(qián)的。他們雇傭了大量的人員從各地分批將現(xiàn)金存入銀行，然后書(shū)店以賣(mài)書(shū)的名義將錢(qián)匯集起來(lái)，再以營(yíng)業(yè)收入的名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，繳納稅款。這樣，非法的收入就偽裝成合法的了。案例三

【案情】

D銀行發(fā)現(xiàn)，有一個(gè)賬戶(hù)四年來(lái)長(zhǎng)期不動(dòng)，近期突然活躍起來(lái)，資金收付非常頻繁。銀行人員覺(jué)得此賬戶(hù)很可疑，進(jìn)行了相應(yīng)的核查。經(jīng)查，該賬戶(hù)所有人是一位失業(yè)者，其妻子是一位家庭幫工。銀行員工認(rèn)為這個(gè)客戶(hù)的資金來(lái)源和交易比較可疑，立即向反洗錢(qián)當(dāng)局進(jìn)行了報(bào)告。經(jīng)過(guò)調(diào)查，該客戶(hù)的親戚是一名毒品交易犯，利用他的賬戶(hù)進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。

【點(diǎn)評(píng)】

對(duì)于銀行，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

1.“長(zhǎng)期閑臵的賬戶(hù)原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付”，這是一個(gè)重要的可疑交易的表現(xiàn)形式。

2.核查這類(lèi)案件的關(guān)鍵是要弄清賬戶(hù)突然啟用的原因和賬戶(hù)所有人的真實(shí)身份。此案中賬戶(hù)資金規(guī)模與賬戶(hù)所有人的身份就明顯不符。

3.銀行應(yīng)建立對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)的監(jiān)督管理體制，即使僅從防止操作風(fēng)險(xiǎn)，保證客戶(hù)資金安全的角度看也是必要的。

案例四 【案情】

E銀行發(fā)現(xiàn)，在本行開(kāi)戶(hù)的一家經(jīng)貿(mào)公司每天都收取大量的支票，這些支票大多數(shù)經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)谄睋?jù)收妥后，即以略低于支票金額的數(shù)量支取現(xiàn)金。他們調(diào)閱了這家客戶(hù)的有關(guān)開(kāi)戶(hù)資料，發(fā)現(xiàn)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)范圍為農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)。經(jīng)過(guò)實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這個(gè)公司只有3個(gè)人和一間很小的辦公用房，主要從事轉(zhuǎn)賬支票兌付現(xiàn)金、代辦匯兌、代辦銀行匯票等非法金融業(yè)務(wù)。這家公司的很多客戶(hù)都是洗錢(qián)者，他們通過(guò)這家公司將不法資金變成現(xiàn)金，以此切斷追蹤調(diào)查的線(xiàn)索。

【點(diǎn)評(píng)】

遇到這類(lèi)情況，銀行應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)：

1.在我國(guó)，支票的提示付款期為10天，支票一般很少背書(shū)轉(zhuǎn)讓。大量經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，是一個(gè)重要的可疑特征。2.繳存支票后在短期內(nèi)支取差不多相等金額的現(xiàn)金。又是一個(gè)明顯的疑點(diǎn)，是典型的套現(xiàn)行為。

3.銀行若發(fā)現(xiàn)上述異常情況，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查，以判斷其經(jīng)營(yíng)規(guī)模及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與其提交的支票的關(guān)系人及總金額是否相符。案例五 我國(guó)的兩起貪官洗錢(qián)案

【案情】

叢?？村X(qián)案：叢?？颖笔∈∥Ｎ?、常務(wù)副省長(zhǎng)。1968年參加工作，自1983年9月至1995年5月，歷任市委副書(shū)記、市長(zhǎng)、市委書(shū)記、副省長(zhǎng)。1997年，叢?？捎跊](méi)有實(shí)現(xiàn)當(dāng)省長(zhǎng)的夢(mèng)想，變得意志消沉，開(kāi)始瘋狂斂財(cái)。他勾結(jié)女“氣功大師”殷鳳珍，利用職權(quán)強(qiáng)拉“捐款”，以捐助宗教為名索要巨額賄賂款。中紀(jì)委的通報(bào)說(shuō)，叢?？ㄟ^(guò)幫助他人審批項(xiàng)目、承攬工程、解決貸款、拆借資金等，大肆索要、收受錢(qián)物，數(shù)額巨大。由于索賄金額巨大，叢?？氲搅私韫鞠村X(qián)。1998年，在叢?？囊皇植俎k下，殷鳳軍、殷鳳珍兄妹倆在北京成立了龍吟公司。從表面上看，龍吟公司的董事長(zhǎng)是殷鳳珍，但真正的幕后老板卻是叢福奎，這個(gè)公司實(shí)際上就是叢?？约旱墓尽哺？蛟S多老板要錢(qián)，然后就打入龍吟公司的賬上。證據(jù)顯示，這些款項(xiàng)中只有一小部分經(jīng)殷鳳珍之手用于“捐贈(zèng)”，大部分則存入了龍吟公司或殷鳳珍等人的個(gè)人賬戶(hù)。

成克杰洗錢(qián)案：2000年9月14日，經(jīng)最高人民法院核準(zhǔn)，曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國(guó)人大常委會(huì)原副委員長(zhǎng)成克杰因受賄罪被執(zhí)行死刑。這是新中國(guó)成立以來(lái)高級(jí)干部中數(shù)額最大的受賄案件，也是新中國(guó)歷史上因經(jīng)濟(jì)犯罪被處以極刑的職位最高的領(lǐng)導(dǎo)干部。

成克杰與情婦李平夢(mèng)想利用手中的權(quán)柄，聚斂錢(qián)財(cái)。他在洗錢(qián)時(shí)相信專(zhuān)業(yè)分工的優(yōu)勢(shì)，做的是一套國(guó)際通用的“標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作”。

專(zhuān)家這樣分析成克杰的洗錢(qián)套路：他與情婦李平將受賄所得4，109萬(wàn)元交給了香港商人Z，Z再幫助其轉(zhuǎn)款，為此成克杰付給Z 1，150萬(wàn)元。按照慣例，洗錢(qián)的設(shè)計(jì)者和執(zhí)行人通常要收10％～15％的手續(xù)費(fèi)，對(duì)于成克杰這樣的公職人員洗錢(qián)，由于承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)，要另外加收25％左右的手續(xù)費(fèi)。如此一來(lái)，成克杰的4，000多萬(wàn)元洗了半程，就變成了不到2，000萬(wàn)元。

其次，成克杰以李平的名義在香港注冊(cè)一家皮包企業(yè)。這家公司純屬掩人耳目，但即使什么業(yè)務(wù)都不做，為了假戲真唱，不露馬腳，還是需要偽造經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，請(qǐng)會(huì)計(jì)師做虛假賬目，繳納25％左右的企業(yè)所得稅，40％的個(gè)人所得稅。這樣一來(lái)，近2，000萬(wàn)元資產(chǎn)又得縮水不少。最后，成克杰還得想辦法把“洗白”的錢(qián)轉(zhuǎn)到自己指定的賬戶(hù)上，整個(gè)洗錢(qián)過(guò)程才算大功告成。實(shí)際上，成克杰并沒(méi)有享用到煞費(fèi)苦心“洗白”的錢(qián)，就已經(jīng)被送上了斷頭臺(tái)。

【點(diǎn)評(píng)】

1.叢?？统煽私懿捎玫南村X(qián)方式，是洗錢(qián)分子經(jīng)常用且非常典型的方式。先注冊(cè)一個(gè)公司，然后虛擬交易，再以公司經(jīng)營(yíng)所得的名義將犯罪收入向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅，贓款納稅后就變成了完全可以公開(kāi)的正當(dāng)收入。叢福奎和成克杰的區(qū)別在于，前者是在國(guó)內(nèi)洗錢(qián)，后者是跨境洗錢(qián)。據(jù)檢察機(jī)關(guān)報(bào)告，現(xiàn)在很多貪污腐敗分子采用這種方式洗錢(qián)，他們?cè)诠賵?chǎng)撈錢(qián)，其親屬在外面開(kāi)公司洗錢(qián)。有些專(zhuān)家把這種方式稱(chēng)為“邊撈邊洗”型。

2.這些客戶(hù)一般來(lái)說(shuō)規(guī)模都比較小，現(xiàn)金存入的數(shù)量和頻率相對(duì)穩(wěn)定，票面比較齊整，銀行在遇到此種交易時(shí)，應(yīng)結(jié)合客戶(hù)檔案和實(shí)地核查資料進(jìn)行判斷。案例六

【案情】

這是一份1999年來(lái)自云南緝毒部門(mén)的調(diào)查報(bào)告，報(bào)告的內(nèi)容足以反映當(dāng)時(shí)云南地區(qū)販毒活動(dòng)的猖獗，但報(bào)告的主旨遠(yuǎn)不止于此。調(diào)查者以強(qiáng)烈的憂(yōu)患筆觸在報(bào)告中稱(chēng)：“在云南，買(mǎi)賣(mài)毒品的毒資可以像正常貿(mào)易一樣在銀行間進(jìn)進(jìn)出出，絲毫不受限制?！?/p>

一個(gè)奇怪的現(xiàn)象是，幾乎所有的毒販子，都是將毒資以4.9萬(wàn)元以?xún)?nèi)的不同數(shù)目，用他人的名字或買(mǎi)個(gè)假身份證，以此存入各個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)(許多是同一個(gè)人在銀行辦理眾多人的存取款手續(xù))。

據(jù)云南省公安廳緝毒局情報(bào)處了解，毒販這樣做是為了逃避銀行5萬(wàn)元以上大額現(xiàn)金的存取登記報(bào)告制度。許多毒販子常年以這種方法將毒資存入取出而沒(méi)有受到任何限制或調(diào)查。在一些幾百人的小鎮(zhèn)的銀行儲(chǔ)蓄所，就有幾億元人民幣的存款，月進(jìn)出上千萬(wàn)元人民幣，而此地除一般的農(nóng)業(yè)外沒(méi)有任何貿(mào)易活動(dòng)，不可能有如此大量的合法收入。所有人都知道這里是販毒分子的聚居地，而問(wèn)及當(dāng)?shù)劂y行，卻說(shuō)不知道。

據(jù)云南緝毒部門(mén)反映，一些剛出道的販毒分子通過(guò)貸款販毒而成為大毒梟或大老板，他們可以自由運(yùn)用銀行資金，有時(shí)用大筆貸款，有時(shí)用大額現(xiàn)金，有時(shí)用信用證為境外購(gòu)買(mǎi)毒品擔(dān)保。

有許多販毒分子內(nèi)外勾結(jié)，采取聯(lián)合投資的辦法，把購(gòu)買(mǎi)毒品的毒資或其他非法所得從境外以投資名義打到云南，在云南各地建飯店、酒樓、娛樂(lè)場(chǎng)所，建成后抵押給銀行，然后從銀行貸出來(lái)的錢(qián)就可大膽地用了；還有的販毒分子以股份頂替購(gòu)買(mǎi)毒品的毒資。這些方法使得販毒分子的非法所得非常順利地變?yōu)楹戏ㄊ杖?。在云南，販毒分子幾乎都有自己的貿(mào)易公司，平時(shí)都以正常的商人面目出現(xiàn)，大宗的毒品買(mǎi)賣(mài)已不是過(guò)去那種一手錢(qián)一手貨的方式了，而是簽訂一份虛假的貿(mào)易合同，將毒資從銀行匯入?yún)R出。或者雙方簽訂一份顯失公平的合同，然后造成合同違約，一方將定金吃掉，順利聚斂毒資。另外，在云南的販毒重災(zāi)區(qū)，蓋房消費(fèi)的人也越來(lái)越多，很多房子蓋得非常漂亮，而無(wú)論這個(gè)地區(qū)還是蓋房子的人，都沒(méi)有什么生意或是合法的收入來(lái)源，顯然是用販毒所得蓋的房子，但所有這些都沒(méi)有辦法去查。這種情況的存在，刺激了一些人走上販毒道路，因?yàn)檫@樣來(lái)錢(qián)容易，消費(fèi)非法所得又沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)。

【點(diǎn)評(píng)】

1.反洗錢(qián)問(wèn)題最初在國(guó)際上被提出，主要就是為了打擊販毒犯罪。聯(lián)合國(guó)在1988年12月19日發(fā)布的《聯(lián)合國(guó)打擊麻醉藥品和精神病藥物非法販賣(mài)公約》里就提出了反洗錢(qián)的問(wèn)題，這是洗錢(qián)的正式概念第一次在國(guó)際組織的法律規(guī)范中出現(xiàn)。國(guó)際反洗錢(qián)經(jīng)驗(yàn)表明，通過(guò)打擊洗錢(qián)活動(dòng)，可以有效地打擊販毒活動(dòng)。

2.在上面的報(bào)告中，販毒分子為了逃避5萬(wàn)元取現(xiàn)大額報(bào)備的規(guī)定，每次交易額都限定在4.9萬(wàn)元以?xún)?nèi)。銀行遇到此種情況時(shí)，應(yīng)仔細(xì)甄別，及時(shí)上報(bào)。

3.我國(guó)實(shí)行身份證制度，根據(jù)《個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制規(guī)定》的規(guī)定，個(gè)人開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)出示身份證。但由于現(xiàn)在的身份證很容易偽造，這個(gè)規(guī)定在實(shí)踐中執(zhí)行十分困難。從2007年6月22日起，湖北轄內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)始借助中國(guó)人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)通知接口方式、鏈接方式和直接登錄方式聯(lián)網(wǎng)核查個(gè)人身份證。案例七

【案情】

2000年3月，澳大利亞一家銀行發(fā)現(xiàn)，一名客戶(hù)最近經(jīng)常要求將大量的小面額現(xiàn)鈔換成大面額現(xiàn)鈔，或?qū)⑿∶骖~現(xiàn)鈔存入后，不久又要求提取大面額現(xiàn)鈔。銀行經(jīng)理覺(jué)得此情況可疑，就將此情況報(bào)告了反洗錢(qián)當(dāng)局。

事后查明，這個(gè)客戶(hù)是在收取了高額手續(xù)費(fèi)后替一個(gè)販毒者所為。一個(gè)來(lái)自加拿大的案例與此相似：一個(gè)在當(dāng)?shù)貜氖缕?chē)交易的溫尼伯居民被懷疑與當(dāng)?shù)氐亩酒方灰子嘘P(guān)。有人發(fā)現(xiàn)他與確認(rèn)的毒品販子來(lái)往于各家銀行之間。小面值的現(xiàn)金被換成了大面值的貨幣，然后用來(lái)購(gòu)買(mǎi)房子、汽車(chē)和賽馬。

【點(diǎn)評(píng)】

l.洗錢(qián)者在洗錢(qián)時(shí)一般有四個(gè)特點(diǎn)：首先，隱瞞錢(qián)的歸屬和錢(qián)的來(lái)源；其次，改頭換面，壓縮錢(qián)的體積；第三，洗錢(qián)過(guò)程不留下明顯的痕跡；最后，始終控制洗錢(qián)的全過(guò)程。

2.壓縮錢(qián)的體積，將小面額現(xiàn)鈔換成大面額現(xiàn)鈔的目的是為了方便運(yùn)輸，避免懷疑。

3.壓縮錢(qián)的體積必須通過(guò)銀行，因此，很多國(guó)家都把“經(jīng)常把小面額現(xiàn)鈔換成大面額現(xiàn)鈔”的行為視為可疑交易，銀行在遇到此種情況時(shí)應(yīng)予以必要注意。

4.加拿大在不久前停止了面額為1000加元現(xiàn)鈔的發(fā)行，并采取措施逐步使其退出流通領(lǐng)域，主要目的就是為了防止被洗錢(qián)者所利用，增加他們洗錢(qián)的成本。案例八

【案情】

從1996年4月1日到2001年9月11日，在尖沙嘴擁有一間兌換店的F、G夫婦每日接收從內(nèi)地偷運(yùn)過(guò)來(lái)的約合3，000萬(wàn)港元以上的各種幣種現(xiàn)金，然后以F、G名下的杰協(xié)有限公司(該公司掌握大量個(gè)人戶(hù)頭)的名義轉(zhuǎn)存入寶生銀行尖沙嘴分行，而該行的高級(jí)經(jīng)理H則被懷疑協(xié)助其洗錢(qián)。

在雙方的密切配合下，這些“黑錢(qián)”被分別轉(zhuǎn)賬到不同的銀行賬戶(hù)，再分別匯入香港和海外的有關(guān)銀行賬戶(hù)，目前已發(fā)現(xiàn)的賬戶(hù)總額計(jì)1，300個(gè)之多。據(jù)稱(chēng)，當(dāng)中有一定數(shù)量的資金匯往加拿大。

在將資金安全打入寶生銀行賬戶(hù)后，洗錢(qián)工作就由H等執(zhí)行了。起訴書(shū)表明，自1997年9月1日至2001年9月11日，H與下屬L共同串謀為杰協(xié)有限公司偽造材料，修改賬戶(hù)記錄細(xì)節(jié)。因?yàn)榻軈f(xié)有限公司在銀行的資金匯兌受到香港法例監(jiān)管，H就將所有黑錢(qián)以一般轉(zhuǎn)賬而非匯兌的形式處理，以逃避監(jiān)察。與之相應(yīng)，廉政公署和警方還發(fā)現(xiàn)H涉嫌收受F的賄賂款。在庭審中控方指控F在1997年及2001年，提供共2萬(wàn)美元賄賂款給H，換取給予杰協(xié)有限公司業(yè)務(wù)的優(yōu)惠。同時(shí)被起訴的還有商人M及其妻N，兩人被控虛構(gòu)貿(mào)易背景以騙取信用證，涉款500萬(wàn)美元。至此，資金偷渡、洗去資金來(lái)源、最終匯合到指定賬戶(hù)，此案演繹出了洗錢(qián)集團(tuán)的全部套路。

案情透露：該洗錢(qián)集團(tuán)主要是一些內(nèi)地商人，他們?cè)谥猩?、珠海、深圳及福建等地貪污逃稅，甚至作奸犯科，得?lái)大筆黑錢(qián)需要尋求出路，于是雇傭多名香港跑腿，將黑錢(qián)每日分1~3次，用貨車(chē)及私家車(chē)經(jīng)文錦渡及落馬洲口岸運(yùn)抵香港，每日偷運(yùn)出境的黑錢(qián)可高達(dá)5，000萬(wàn)港元。

香港媒體特別指出，廉政公署在調(diào)查這個(gè)“洗黑錢(qián)”集團(tuán)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，“遠(yuǎn)華”走私案的主犯賴(lài)昌星就是其中一名主要客戶(hù)。他藏在內(nèi)地的黑錢(qián)通過(guò)這個(gè)“洗黑錢(qián)”集團(tuán)，偷偷匯到他兒子在加拿大一家銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)里，部分提供賴(lài)昌星在加拿大的生活開(kāi)支和律師費(fèi)。另外，涉及“遠(yuǎn)華”走私案中一些福建籍港商也都利用這個(gè)犯罪集團(tuán)來(lái)“洗黑錢(qián)”。該案的案發(fā)起因于中銀香港的重組。2001年4月，寶生銀行(原為中銀集團(tuán)下屬12個(gè)姊妹行之一，2001年10月并入中銀香港)高層在復(fù)核銀行大額存款時(shí)，發(fā)現(xiàn)九龍區(qū)一間分行的多個(gè)存戶(hù)，定期有數(shù)以千萬(wàn)港元的大量現(xiàn)金存入及轉(zhuǎn)賬，而該分行高級(jí)經(jīng)理及有關(guān)人員并未按銀行規(guī)定上報(bào)總行，于是懷疑這些巨額金錢(qián)涉及洗錢(qián)，并且有人貪污包庇，于是向廉政公署舉報(bào)。

據(jù)稱(chēng)，由于案件涉及閩、粵兩地，廉政公署與最高人民檢察院及廣東省人民檢察院開(kāi)會(huì)商討，最終制定了代號(hào)為“貓頭鷹”的行動(dòng)計(jì)劃。2001年9月11日，辦案人員在邊境截查一輛剛從內(nèi)地進(jìn)入香港的目標(biāo)貨車(chē)，在車(chē)上搜獲50萬(wàn)美元。廉政公署隨即展開(kāi)大規(guī)模拘捕行動(dòng)，出動(dòng)200人進(jìn)行多處搜查，共拘捕39人，并在F的兌換店里查獲了850萬(wàn)港元現(xiàn)金。

【點(diǎn)評(píng)】

本案涉及到洗錢(qián)分子、不法商人、銀行、海關(guān)、地下錢(qián)莊等多個(gè)環(huán)節(jié)。洗錢(qián)流程如下：

首先，洗錢(qián)分子在香港開(kāi)立皮包公司，然后以皮包公司的名義在寶生銀行開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

其次，不法商人將非法所得雇傭他人，通過(guò)現(xiàn)金走私的方式，將錢(qián)帶入香港，交給香港的洗錢(qián)者，存入在寶生銀行的賬戶(hù)內(nèi)。

第三，香港的洗錢(qián)者勾結(jié)銀行員工，逃避大額交易申報(bào)制度。第四，通過(guò)轉(zhuǎn)賬交易，將錢(qián)匯入指定賬戶(hù)內(nèi)。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，這個(gè)案例帶來(lái)以下啟示：

1.必須加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，防止銀行員工與外部洗錢(qián)分子相勾結(jié)進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。該案得逞的關(guān)鍵，主要是由于洗錢(qián)分子行賄銀行員工，逃避大額交易報(bào)告所致。銀行參與洗錢(qián)活動(dòng)危害巨大，直接影響社會(huì)公眾對(duì)銀行的信心，造成銀行內(nèi)部控制制度失靈，很容易引發(fā)嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.銀行必須切實(shí)遵循“了解你的客戶(hù)”的原則，特別是對(duì)經(jīng)常存入大量現(xiàn)金的機(jī)構(gòu)，必須進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，判斷其資金來(lái)源是否合法。

3.銀行應(yīng)建立有效的資金監(jiān)控系統(tǒng)，使用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化手段對(duì)客戶(hù)的資金交易實(shí)行全面監(jiān)控，最大可能地減少人工干預(yù)。案例九

【案情】

1995年3月，某國(guó)際販毒集團(tuán)首腦Q在香港被捕。他對(duì)美國(guó)及加拿大執(zhí)法機(jī)構(gòu)供認(rèn)，他曾雇傭某國(guó)際性的職業(yè)洗錢(qián)者R設(shè)計(jì)復(fù)雜的洗錢(qián)計(jì)劃，以清洗其販毒收益。洗錢(qián)過(guò)程如下：

1.放臵階段。該販毒集團(tuán)在北美建立販毒經(jīng)銷(xiāo)站。由這些經(jīng)銷(xiāo)站所獲得的巨額資金，經(jīng)專(zhuān)人存入美國(guó)及歐洲的銀行賬戶(hù)中。

2.離析階段。利用偽造的身份證件，該集團(tuán)在盧森堡、蘇黎世、新加坡、香港等地設(shè)立了一系列的皮包公司。經(jīng)證實(shí)，僅在香港就有13家皮包公司為該集團(tuán)所設(shè)立。Q通過(guò)授權(quán)制度對(duì)這些皮包公司進(jìn)行海外遙控。在皮包公司的名義下，R分別在美、加、法等地購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)，或投資于信用良好的投資公司。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后，再將各類(lèi)投資變賣(mài)后存入在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)中。

3.歸并階段。非法收益匯回北美及加拿大，再次被轉(zhuǎn)為不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)移至銀行賬戶(hù)，將資產(chǎn)偽裝成由集團(tuán)成員所控制的皮包公司正常的經(jīng)營(yíng)或投資所得。

根據(jù)美國(guó)調(diào)查，在美國(guó)、法國(guó)、加拿大及新加坡約有1億美元不法資產(chǎn)。美國(guó)政府已扣押了3，000萬(wàn)美元的資產(chǎn)，在香港，約有51，000美元在訴訟中被扣押。

1995年6月，經(jīng)加拿大的執(zhí)法機(jī)構(gòu)調(diào)查顯示，約有來(lái)自販毒集團(tuán)販賣(mài)在加拿大資產(chǎn)所得的132.3萬(wàn)港元被轉(zhuǎn)移至某香港公司的銀行賬戶(hù)。經(jīng)香港當(dāng)局的深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，接收該筆資金的公司是一個(gè)被某秘書(shū)事務(wù)所所有人Y先生所控制的皮包公司。經(jīng)過(guò)海關(guān)財(cái)務(wù)調(diào)查小組鍥而不舍的調(diào)查，Y先生在1996年2月，終于因明知該不法所得系來(lái)自毒品交易不舉報(bào)而被起訴。

【點(diǎn)評(píng)】

此案的洗錢(qián)過(guò)程非常復(fù)雜，涉及多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，采用了多種方式。通過(guò)此案可以清楚地了解國(guó)際職業(yè)洗錢(qián)者的洗錢(qián)策略。

1.在放臵階段，他們往往以專(zhuān)人分批分次化整為零等不引人注目的方式將現(xiàn)金存入銀行。2.在離析階段，洗錢(qián)的核心成員一般不與銀行直接接觸，他們或雇傭委托人或以假名設(shè)立皮包公司，通過(guò)這些皮包公司在銀行的賬戶(hù)匯集資金，對(duì)資金進(jìn)行結(jié)構(gòu)化處理，不斷地變換資金的形式。他們經(jīng)常通過(guò)跨國(guó)的頻繁轉(zhuǎn)賬，增加追查的成本，模糊線(xiàn)索，掩蓋資金的真正來(lái)源及所有人。

3.在歸并階段，他們往往通過(guò)顯失公平的跨國(guó)交易，將資金偽裝成皮包公司利潤(rùn)，在正常納稅后以合法的名義出現(xiàn)。案例十

【案情】

歐洲一金融機(jī)構(gòu)報(bào)告了一份可疑交易，該可疑交易是一個(gè)非賬戶(hù)持有人的客戶(hù)通過(guò)分支機(jī)構(gòu)匯款到秘魯，然后開(kāi)立了一個(gè)賬戶(hù)，然后定期存入幾千英鎊的現(xiàn)金。該客戶(hù)不對(duì)資金來(lái)源作任何解釋。

調(diào)查機(jī)構(gòu)確認(rèn)此人以前曾被懷疑在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行可卡因交易。調(diào)查機(jī)構(gòu)獲得了他的產(chǎn)品訂單，發(fā)現(xiàn)他的業(yè)務(wù)不能為他帶來(lái)他目前實(shí)際擁有的財(cái)富；另外發(fā)現(xiàn)，他的商業(yè)賬戶(hù)被用來(lái)購(gòu)買(mǎi)眾所周知的用以提煉可卡因的化學(xué)原料。

在對(duì)此人進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查過(guò)程中，警察搜查他的倉(cāng)庫(kù)后發(fā)現(xiàn)了一個(gè)提煉可卡因的實(shí)驗(yàn)室，這是在歐洲被發(fā)現(xiàn)的第一個(gè)此類(lèi)案例。

【點(diǎn)評(píng)】

洗錢(qián)者的非法所得一般是現(xiàn)金，因?yàn)檗D(zhuǎn)賬的方式有清晰的銀行記錄，很容易被順藤摸瓜般地抓住。因此，不斷地有現(xiàn)金存入，且沒(méi)有合法資金來(lái)源解釋的行為，是一個(gè)重要的可疑點(diǎn)。案例十一

【案情】

2002年8月15日，在江門(mén)市中級(jí)人民法院，連育奇、陳得坤、許烈雄、顏錫隆、顏曉武等5名“地下錢(qián)莊”成員受審，檢察機(jī)關(guān)指控他們?cè)?001年3月至8月間，為W等15名客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)港幣共計(jì)53，712萬(wàn)元匯往境外指定賬戶(hù)。5名被告都是汕頭潮陽(yáng)市人，但分屬兩個(gè)“地下錢(qián)莊”。連育奇、陳得坤、許烈雄是許鵬展的馬仔，許鵬展的“地下錢(qián)莊”設(shè)在汕頭；而顏錫隆則在深圳開(kāi)“地下錢(qián)莊”，手下是顏曉武。

據(jù)檢察機(jī)關(guān)的指控，許鵬展的“地下錢(qián)莊”成立于1999年9月。當(dāng)時(shí)，走私犯罪集團(tuán)頭子許鵬雁為了轉(zhuǎn)移走私款項(xiàng)及為他人買(mǎi)賣(mài)外匯到境外，與他人合股在汕頭市設(shè)立“地下錢(qián)莊”，由許鵬雁的二弟許鵬展負(fù)責(zé)錢(qián)莊的具體運(yùn)作。

許鵬展的“地下錢(qián)莊”一出籠便為許鵬雁走私集團(tuán)洗黑錢(qián)準(zhǔn)備了通道。1999年9月，許鵬展伙同連育奇、陳得坤、許烈雄3人租賃寫(xiě)字樓作為“地下錢(qián)莊”的“辦公”場(chǎng)所，隨即開(kāi)始負(fù)責(zé)聯(lián)系集團(tuán)內(nèi)的香港海通公司及香港中盛汽車(chē)(控股)有限公司，一方面為境內(nèi)的客戶(hù)預(yù)付境外貨物的款項(xiàng)，一方面積極收取許鵬雁走私集團(tuán)所走私貨物的貨款及所謂“通關(guān)費(fèi)”，并將上述資金非法轉(zhuǎn)到境外。

該案洗錢(qián)的具體過(guò)程如下：

l.許鵬展與陳得坤等虛設(shè)汕頭市金園區(qū)新興鴻展農(nóng)副產(chǎn)品商行等20多個(gè)皮包公司，以此名義在幾個(gè)銀行開(kāi)設(shè)了賬戶(hù)。

2.每天上午，許鵬展定時(shí)與在深圳市開(kāi)設(shè)“地下錢(qián)莊”的顏錫隆電話(huà)聯(lián)系，商定當(dāng)天的外匯匯率，再由許鵬展與購(gòu)匯客戶(hù)商定匯率。之后，購(gòu)匯客戶(hù)將境外受益方的銀行名稱(chēng)、賬號(hào)、購(gòu)匯金額等資料傳真到許鵬展的“地下錢(qián)莊”，經(jīng)許簽名確認(rèn)后再將資料傳真給香港中盛汽車(chē)(控股)有限公司的許小潔，由許小潔從香港中盛汽車(chē)(控股)有限公司在香港銀行設(shè)立的賬戶(hù)中將外匯匯入客戶(hù)指定的境外賬戶(hù)。

3.得到許小潔傳回“地下錢(qián)莊”的匯單復(fù)印件后，連育奇、陳得坤、許烈雄等人便負(fù)責(zé)在汕頭向購(gòu)匯客戶(hù)收取人民幣現(xiàn)金或從開(kāi)設(shè)的皮包公司銀行賬戶(hù)提取巨額人民幣現(xiàn)金，先交回錢(qián)莊集中保管，清點(diǎn)后捆綁裝箱，由陳得坤和林炎群開(kāi)車(chē)將錢(qián)送到顏錫隆的“地下錢(qián)莊”，由顏曉武負(fù)責(zé)清點(diǎn)接收，然后顏錫隆通知“老陳”(另案處理)來(lái)取走現(xiàn)金并將外匯匯入許鵬展指定的香港中盛汽車(chē)(控股)有限公司的“永富”賬戶(hù)。

許鵬展的“地下錢(qián)莊”表面上只是一個(gè)設(shè)施再普通不過(guò)的寫(xiě)字間，但每天從這里出入的現(xiàn)金量要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)國(guó)內(nèi)許多銀行的地方分行?！暗叵洛X(qián)莊”的主要“資產(chǎn)”是許鵬展以20多個(gè)皮包公司名義在幾個(gè)銀行開(kāi)設(shè)的20多個(gè)賬戶(hù)，由于錢(qián)莊資金往來(lái)數(shù)額巨大，為了不讓人看出破綻，許鵬展需要頻繁地更換賬戶(hù)。每換幾個(gè)新賬戶(hù)，他就逐步從老賬戶(hù)里把資金轉(zhuǎn)到新賬戶(hù)上來(lái)。

許多“地下錢(qián)莊”都會(huì)通過(guò)一些皮包企業(yè)在銀行的賬戶(hù)進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，拿銀行當(dāng)出納。比如1999年，惠州劉氏兄弟的錢(qián)莊就是利用一個(gè)音像店的賬戶(hù)走賬，在其接手前后，該店的賬戶(hù)資金周轉(zhuǎn)量陡增數(shù)百倍，從原來(lái)的每年200多萬(wàn)元變成了半年的2億多元。在較完備的監(jiān)控體系下，這種異常變動(dòng)早就應(yīng)當(dāng)被發(fā)現(xiàn)，但劉氏兄弟的音像店卻運(yùn)轉(zhuǎn)了3年之久。

為了確保生意安全，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，許鵬展有精密的考慮。許的“地下錢(qián)莊”雖然只有六到七人，卻有極為嚴(yán)密的組織結(jié)構(gòu)和細(xì)致分工。對(duì)“地下錢(qián)莊”來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金運(yùn)輸是最關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)。像許鵬展這樣只做純粹洗錢(qián)生意的“地下錢(qián)莊”，境內(nèi)賬戶(hù)在進(jìn)錢(qián)，境外賬戶(hù)在出錢(qián)，只有把境內(nèi)收取的現(xiàn)金順利運(yùn)至境外，整個(gè)錢(qián)莊的資金鏈才能順利周轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金運(yùn)輸這一個(gè)環(huán)節(jié)，也被許鵬展分解成若干單獨(dú)的動(dòng)作，由不同的人來(lái)完成，彼此之間互不知情。一方面是為躲過(guò)警方的盤(pán)查、跟蹤；另一方面，也害怕黑吃黑。許鵬展有三個(gè)馬仔，連育奇和許烈雄專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)從內(nèi)地客戶(hù)那里收取現(xiàn)金，交回錢(qián)莊集中保管，清點(diǎn)后捆綁裝箱，由另一個(gè)馬仔陳得坤負(fù)責(zé)用一輛三菱吉普車(chē)運(yùn)到深圳交給在深圳的接貨人。為了防止外人探清他們運(yùn)送錢(qián)的規(guī)律，運(yùn)鈔車(chē)行走的路線(xiàn)和出發(fā)時(shí)間都由許親自臨時(shí)確定，經(jīng)常虛虛實(shí)實(shí)，掩人耳目。

許鵬展“地下錢(qián)莊”在汕頭走私案中確實(shí)作用顯赫：它從1999年9月成立到事發(fā)短短6個(gè)月，已經(jīng)為汕頭走私交易提供了源源不斷的超過(guò)18億元的現(xiàn)金流。除了直接服務(wù)于許氏家族的走私生意外，同時(shí)也大量接受其他走私集團(tuán)的洗錢(qián)生意。

【點(diǎn)評(píng)】 “地下錢(qián)莊”是長(zhǎng)期困擾著金融監(jiān)管當(dāng)局的一個(gè)重大問(wèn)題，金融監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行了多次打擊，但效果并不理想?，F(xiàn)在，我們已經(jīng)初步建立了金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)的框架，但由于大量的“地下錢(qián)莊”游離于金融監(jiān)管之外，不可能遵守這一系列的反洗錢(qián)規(guī)定，這給各種反洗錢(qián)措施的實(shí)施帶來(lái)了巨大困難。實(shí)踐證明，單純依靠打擊并不能從根本上解決這個(gè)問(wèn)題，我們必須加快金融體制改革的步伐，研究解決通過(guò)“地下錢(qián)莊”洗錢(qián)的問(wèn)題。

從銀行的角度來(lái)看，對(duì)這種大規(guī)模的洗錢(qián)案件，還是可以看出明顯的可疑特征的?！暗叵洛X(qián)莊”往往只有很少的幾個(gè)人，但資金流量卻非常大，存在著大量的現(xiàn)金存取。同時(shí)，為了逃避銀行的監(jiān)管，他們往往頻繁地開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)，不斷地轉(zhuǎn)換開(kāi)戶(hù)行，因此，銀行應(yīng)建立健全賬戶(hù)管理系統(tǒng)，對(duì)這種可疑賬戶(hù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)。案例十二

【案情】

一個(gè)在溫哥華地區(qū)以外從事活動(dòng)的低等毒品販子讓他的批發(fā)商將現(xiàn)金通過(guò)多個(gè)分支機(jī)構(gòu)或自動(dòng)柜員機(jī)存入自己的賬戶(hù)。然后他將資金取出用來(lái)購(gòu)買(mǎi)美國(guó)基金匯票。之后這些匯票被送到南美用于購(gòu)買(mǎi)毒品或匯回希臘。

美國(guó)也發(fā)現(xiàn)了類(lèi)似的案例：美國(guó)聯(lián)邦調(diào)查局(FBl)發(fā)現(xiàn)，一個(gè)偷運(yùn)可卡因和大麻的不法分子在6年內(nèi)平均每年洗凈了100萬(wàn)美元。此人在巴哈馬群島境內(nèi)注冊(cè)了多個(gè)公司，以這些公司的名義在一家加拿大銀行位于巴哈馬群島的分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立了多個(gè)賬戶(hù)，然后將現(xiàn)金分散存入。這筆資金隨后又通過(guò)電匯轉(zhuǎn)移到該銀行位于開(kāi)曼群島的分支機(jī)構(gòu)的一個(gè)公司賬戶(hù)內(nèi)。之后，資金又電匯回美國(guó)，進(jìn)入該銀行位于紐約的分支機(jī)構(gòu)，并分散到此人在美國(guó)擁有的多家公司賬戶(hù)中。

【點(diǎn)評(píng)】

資金“分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出”及“集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出”是一個(gè)明顯的可疑之處。洗錢(qián)分子采用這種方法的主要目的是為了防止在存取現(xiàn)金的時(shí)候引起懷疑。銀行可以通過(guò)對(duì)資金集中賬戶(hù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控來(lái)發(fā)現(xiàn)此類(lèi)可疑線(xiàn)索。案例十三

【案情】

1993年，某銀行開(kāi)平支行行長(zhǎng)許某就開(kāi)始利用職務(wù)之便，通過(guò)聯(lián)行清算系統(tǒng)，直接竊取聯(lián)行資金。1999年，許某升任廣東省分行財(cái)會(huì)處處長(zhǎng)后，余某、許某某先后接任支行行長(zhǎng)，盜竊流水線(xiàn)一直在順利進(jìn)行。2001年10月12日，某銀行聯(lián)行清算系統(tǒng)安裝即將結(jié)束，進(jìn)行資料匯總時(shí)，東窗事發(fā)。10月15日，許某、余某和許某某三人失蹤，后經(jīng)進(jìn)一步了解，得知三人已潛逃境外，其家眷也早已移居海外。

據(jù)調(diào)查，被盜資金主要用于以下四個(gè)方面：一是用于投資修建物業(yè)，即潭江半島酒店和與之相連的高檔寫(xiě)字樓。二是被盜資金大量被轉(zhuǎn)移境外。1998年以后，隨著許氏等人越陷越深，被盜資金越來(lái)越頻繁地被轉(zhuǎn)移到加拿大等地，注冊(cè)于香港尖沙咀的潭江實(shí)業(yè)公司就是許氏資金轉(zhuǎn)移的重要中轉(zhuǎn)站(最初該公司是由許某在港的堂兄及堂嫂打理)。自1998年3月起，許某等人主要將盜取資金以假貸款名義劃入開(kāi)平滌綸旗下的兩家新建工廠(chǎng)賬下，之后轉(zhuǎn)賬到香港潭江實(shí)業(yè)，進(jìn)而通過(guò)許某等人轉(zhuǎn)至香港或海外的私人賬戶(hù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，兩年間，共匯出16筆，總計(jì)7，500萬(wàn)美元。三是在90年代前期“賬外賬”風(fēng)行之際，將一部分盜竊資金臵入開(kāi)平支行賬外賬，直接向當(dāng)?shù)仄髽I(yè)發(fā)放貸款。四是用盜用的資金炒匯。

2001年10月19日，某銀行向香港特別行政區(qū)高院起訴，控告許某等人，要求法庭頒發(fā)禁止令，禁止許某等人散耗盜得的涉案資產(chǎn)收益。香港特別行政區(qū)警方逮捕了許某的四名親友，并控告他們協(xié)助他人洗黑錢(qián)。10月27日，香港特別行政區(qū)法庭頒令凍結(jié)許某某等四人及其他有關(guān)的十多人以公司名義持有的財(cái)產(chǎn)。10月22日，在許某等人的藏身地加拿大，某銀行的溫哥華分行向當(dāng)?shù)馗呒?jí)法院提出申請(qǐng)，要求凍結(jié)有關(guān)的賬戶(hù)，并起訴許某、余某和許某某等十余人。加拿大當(dāng)局很快凍結(jié)了許某等人在加拿大的各類(lèi)賬戶(hù)。并且加拿大卑詩(shī)皇家騎警商業(yè)罪案調(diào)查科人員于2003年年初開(kāi)始接手調(diào)查。在美國(guó)，2001年12月，美方?jīng)]收了余某轉(zhuǎn)往美國(guó)的部分贓款，并于2002年12月將余某拘押。2003年9月，美方將所沒(méi)收的贓款全部返還中方。2004年4月16日，美方將余某驅(qū)逐出境并押送至中國(guó)。【點(diǎn)評(píng)】

此案為國(guó)家公職人員利用各種渠道洗錢(qián)的案例。在許某等人利用職務(wù)之便盜取聯(lián)行資金，并設(shè)法轉(zhuǎn)移至境外的整個(gè)過(guò)程中，有多個(gè)環(huán)節(jié)涉及了洗錢(qián)活動(dòng)，其洗錢(qián)方式是典型多樣的，其一是投資企業(yè)；其二是轉(zhuǎn)移境外；其三是用于賬外賬經(jīng)營(yíng)；其四是非法炒匯牟利。

本案同時(shí)也是我國(guó)反洗錢(qián)國(guó)際合作領(lǐng)域的成功案例之一。余某的逮捕歸案，是中美兩國(guó)執(zhí)法機(jī)關(guān)密切合作的結(jié)果，是中美刑事司法合作的成功案例。這給我們?cè)陂_(kāi)展反洗錢(qián)國(guó)際合作方面提供了很好的借鑒作用。目前，我國(guó)通過(guò)簽署有關(guān)反洗錢(qián)國(guó)際公約，簽訂雙邊協(xié)定或多邊協(xié)定，爭(zhēng)取加入反洗錢(qián)國(guó)際組織等形式，與世界各主要國(guó)家和地區(qū)反洗錢(qián)工作部門(mén)建立反洗錢(qián)雙邊合作關(guān)系，在多邊和雙邊的框架內(nèi)，積極開(kāi)展反洗錢(qián)信息交流，情報(bào)互換，合作培訓(xùn)，協(xié)助調(diào)查，追回財(cái)產(chǎn)并引渡外逃犯罪嫌疑人等工作，履行國(guó)際反洗錢(qián)義務(wù)。案例十四

【案情】

某銀行某支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部?jī)?chǔ)蓄專(zhuān)柜接待了一男一女兩位年輕客戶(hù)，為其辦理240萬(wàn)元巨額現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)。經(jīng)辦員經(jīng)過(guò)清點(diǎn)匯總后，發(fā)現(xiàn)實(shí)際現(xiàn)金額僅為230萬(wàn)元，比客戶(hù)聲稱(chēng)的金額短缺10萬(wàn)元，雙方由此發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。經(jīng)客戶(hù)調(diào)看現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控錄像后，最后確認(rèn)存款現(xiàn)金為230萬(wàn)元。辦理存款時(shí)，經(jīng)辦員要求客戶(hù)出示身份證，客戶(hù)卻稱(chēng)未攜帶個(gè)人身份證，是受別人委托前來(lái)存款的。在出示了委托存款人吳文道的身份證(系遼寧省)后，經(jīng)辦員為其辦理了全部存款手續(xù)，并預(yù)留了對(duì)方手機(jī)號(hào)碼。

半月后，某銀行某支行對(duì)此筆交易進(jìn)行了分析，認(rèn)為該筆存款存在較多疑點(diǎn)，要求專(zhuān)柜核查存款人相關(guān)證件和資料，發(fā)現(xiàn)對(duì)方提供的手機(jī)號(hào)碼為空號(hào)，遂向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行支行和某銀行的市分行報(bào)告。當(dāng)?shù)厝诵兄醒芯空J(rèn)為此筆大額存款的確十分可疑，主要疑點(diǎn)集中在以下三點(diǎn)：第一，客戶(hù)受委托為他人存入巨款卻不能提供本人有效身份證；第二，客戶(hù)不能提供大額存款合法來(lái)源的有效資料；第三，對(duì)于10萬(wàn)元的差額沒(méi)有表示出進(jìn)一步的疑義，卻順利接受了銀行的清點(diǎn)結(jié)果。因此，當(dāng)?shù)厝诵兄挟?dāng)天就向公安機(jī)關(guān)進(jìn)行了舉報(bào)。但某銀行某市分行未將報(bào)告轉(zhuǎn)給負(fù)責(zé)反洗錢(qián)的職能部門(mén)，沒(méi)有要求和督促某銀行某支行按大額和可疑支付交易報(bào)告程序進(jìn)行報(bào)告，也沒(méi)有向某銀行的省分行和當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行中心支行報(bào)告。當(dāng)?shù)毓簿纸訄?bào)后采取果斷措施凍結(jié)了客戶(hù)可疑存款，并特派專(zhuān)人進(jìn)行秘密調(diào)查取證工作。調(diào)查證實(shí)，同一期間，該客戶(hù)還在另一家銀行某支行以類(lèi)似的方式存入兩筆人民幣合計(jì)200萬(wàn)元。但上述另一家銀行某支行并未引起警覺(jué)，沒(méi)有將存款作為大額存款上報(bào)。在該筆存款被檢察機(jī)關(guān)凍結(jié)以后，仍未采取任何報(bào)告措施。

【點(diǎn)評(píng)】

此案案情并不復(fù)雜，屬于金融機(jī)構(gòu)不嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢(qián)有關(guān)規(guī)定的典型案件。某銀行和另一家銀行都有不同程度的違規(guī)現(xiàn)象，主要是違反客戶(hù)身份審核和大額及可疑支付交易報(bào)告方面的規(guī)定。某銀行某支行主要違反了以下規(guī)定。《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》第十六條：“客戶(hù)由他人代理辦理業(yè)務(wù)的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)代理人和被代理人的身份證件或者其他身份證明文件進(jìn)行核對(duì)登記。金融機(jī)構(gòu)不得為身份不明的客戶(hù)提供服務(wù)或者與其交易，不得為客戶(hù)開(kāi)立匿名賬戶(hù)或者假名賬戶(hù)。”

另一家銀行某支行除違反上述法規(guī)以外，還違反了關(guān)于金融機(jī)構(gòu)在履行反洗錢(qián)義務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)以書(shū)面形式向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻彤?dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)告的規(guī)定。

從本案件暴露出制度和操作四個(gè)方面的漏洞。一是現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度存在缺陷。因大額現(xiàn)金是洗錢(qián)犯罪的一個(gè)突出特征，因此，存取、搬運(yùn)和藏匿大額現(xiàn)金是洗錢(qián)的重要方式之一。對(duì)犯罪分子來(lái)說(shuō)，用不具有個(gè)人特殊標(biāo)記、無(wú)法追索交易痕跡的現(xiàn)金漂洗非法所得，可以在實(shí)現(xiàn)財(cái)富占有的同時(shí)掩蓋犯罪事實(shí)，因此被不法分子視為洗錢(qián)的便利渠道。在國(guó)外，現(xiàn)金的使用受到嚴(yán)格的限制，如在美國(guó)，大面額現(xiàn)鈔基本不在國(guó)內(nèi)的零售渠道流通，涉及大額交易的大宗購(gòu)買(mǎi)或大額消費(fèi)多采用信用卡結(jié)算。在我國(guó)，雖然中國(guó)人民銀行大力推廣以“三票一卡”為主的銀行結(jié)算方式，但目前現(xiàn)金結(jié)算還是個(gè)人消費(fèi)使用最多的結(jié)算方式。而且，我國(guó)的結(jié)算制度主要是針對(duì)現(xiàn)金支取，現(xiàn)金收存幾乎不受限制。儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制的實(shí)施雖然對(duì)犯罪分子有一定威懾作用，但是由于個(gè)人使用現(xiàn)金所受限制極少，從而使得存取、搬運(yùn)和藏匿大額現(xiàn)金成了洗錢(qián)的重要方式之一。二是客戶(hù)盡職調(diào)查工作僅停留在資料審核層面。了解客戶(hù)是金融機(jī)構(gòu)能否履行反洗錢(qián)義務(wù)的支柱。金融機(jī)構(gòu)要識(shí)別不具有明顯的經(jīng)濟(jì)和合法目的而進(jìn)行的復(fù)雜、異常的交易，就必須要求金融機(jī)構(gòu)了解自己的客戶(hù)，做好客戶(hù)開(kāi)戶(hù)和交易時(shí)的盡職調(diào)查，即不僅要在接受開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)時(shí)確認(rèn)和核實(shí)客戶(hù)的真實(shí)身份，杜絕匿名和假名賬戶(hù)，而且要分析和觀(guān)察客戶(hù)賬戶(hù)的交易背景、目的是否符合客戶(hù)的身份、業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等，真正了解客戶(hù)。三是反洗錢(qián)內(nèi)部控制體系運(yùn)轉(zhuǎn)不暢。反洗錢(qián)內(nèi)控建設(shè)決定金融機(jī)構(gòu)自身對(duì)洗錢(qián)的免疫力。反洗錢(qián)內(nèi)控制度應(yīng)包括金融機(jī)構(gòu)與洗錢(qián)可能相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)，涵蓋從業(yè)務(wù)辦理、異常交易發(fā)現(xiàn)程序、可疑交易內(nèi)部報(bào)告與分析處理程序、向主管部門(mén)報(bào)告金融情報(bào)程序、交易記錄保存和檔案管理、內(nèi)部監(jiān)督和考核等各個(gè)方面，忽視任何一個(gè)環(huán)節(jié)，就可能導(dǎo)致可疑交易的失察、漏報(bào)，使銀行面臨洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。四是一些金融機(jī)構(gòu)有章不循。一些金融機(jī)構(gòu)對(duì)反洗錢(qián)工作的重要性和嚴(yán)峻形勢(shì)認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)反洗錢(qián)工作機(jī)構(gòu)，日常工作疏于管理，一些機(jī)構(gòu)甚至僅從自身短期利益考慮，認(rèn)為履行反洗錢(qián)報(bào)告義務(wù)的成本將給自身經(jīng)濟(jì)利益帶來(lái)不利影響，從而對(duì)反洗錢(qián)工作積極性不高，主觀(guān)上沒(méi)有配合反洗錢(qián)工作的動(dòng)力，甚至?xí)?duì)貫徹反洗錢(qián)政策產(chǎn)生抵觸情緒，客觀(guān)上助長(zhǎng)了洗錢(qián)犯罪行為的滋生。案例十五

【案情】

1993年，犯罪嫌疑人K(臺(tái)灣嘉義人)在三亞市設(shè)立三亞嘉鴻房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，任法定代表人、總經(jīng)理。犯罪嫌疑人K以三亞嘉鴻房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司開(kāi)展業(yè)務(wù)做掩護(hù)，雇傭一對(duì)夫婦管理財(cái)務(wù)，每天將“地下錢(qián)莊”經(jīng)營(yíng)貨幣兌換業(yè)務(wù)的銀行存款單和報(bào)表傳真到K在?？诘霓k公室，由K利用手機(jī)聯(lián)系錢(qián)莊交易事宜。在正常情況下，客戶(hù)先給K打電話(huà)了解當(dāng)日匯率，之后將需要兌換的人民幣匯入K指定的國(guó)內(nèi)銀行賬戶(hù)，然后，K再指令境外銀行將相應(yīng)的等值外匯匯到客戶(hù)指定的賬戶(hù)上，經(jīng)公安部門(mén)偵查，K每月從事地下錢(qián)莊交易的數(shù)額約為2，000萬(wàn)元人民幣。2004年9月該案件告破，K等9名犯罪嫌疑人被抓獲?，F(xiàn)場(chǎng)繳獲涉案現(xiàn)金新臺(tái)幣544.8萬(wàn)元，人民幣24.79萬(wàn)元，銀行信用卡43張，凍結(jié)銀行賬戶(hù)42個(gè)，凍結(jié)資金人民幣611.67萬(wàn)元，美元57.95萬(wàn)元，日元659.31萬(wàn)元，英鎊3.37萬(wàn)元；繳獲汽車(chē)、筆記本電腦等一批作案工具。

【點(diǎn)評(píng)】

這是一起典型的地下錢(qián)莊洗錢(qián)案件。地下錢(qián)莊已經(jīng)逐漸成為我國(guó)跨境洗錢(qián)的主要途徑之一。地下錢(qián)莊在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)初期多以高利貸等形式出現(xiàn)，組織結(jié)構(gòu)松散，活動(dòng)規(guī)模和范圍較小。隨著經(jīng)濟(jì)體系多元化發(fā)展，地下錢(qián)莊漸成規(guī)模，至今已經(jīng)發(fā)展成為不僅非法吸收公眾存款、高利貸放貸拆借，而且還從事非法買(mǎi)賣(mài)、匯兌和劃轉(zhuǎn)外匯等活動(dòng)，干擾和破壞金融秩序、社會(huì)秩序和正常司法秩序的地下金融組織。

地下錢(qián)莊經(jīng)營(yíng)的形式有如下幾種。一是公開(kāi)式。這一經(jīng)營(yíng)方式以街頭“黃?！睘橹黧w，主要分布在外匯業(yè)務(wù)量較大的外匯指定銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)門(mén)外，公開(kāi)拋頭露面，主動(dòng)尋找客戶(hù)。其客源主要來(lái)自出國(guó)留學(xué)生、公務(wù)、商務(wù)出國(guó)人員，部分出國(guó)旅游、探親、定居的小額換匯人員，換匯數(shù)額大多在1萬(wàn)－10萬(wàn)美元之間，幣別以美元、港幣、日元為主。二是半公開(kāi)式。這種經(jīng)營(yíng)方式有固定的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，以經(jīng)營(yíng)合法業(yè)務(wù)為掩護(hù)，經(jīng)營(yíng)地下錢(qián)莊業(yè)務(wù)。有的打著出國(guó)留學(xué)服務(wù)中心的牌子，有的與貿(mào)易公司融為一體，有的以旅游公司的合法外衣為掩護(hù)。外匯交易額大多在10萬(wàn)-100萬(wàn)美元之間，客戶(hù)主要有部分出國(guó)旅游、探親人員，各類(lèi)出國(guó)定居移民、轉(zhuǎn)移非法收入的官員、劃轉(zhuǎn)違法資金的外貿(mào)或外資企業(yè)等。這類(lèi)公司有合法的外衣，違規(guī)、違法收付和劃轉(zhuǎn)本外幣，從賬戶(hù)上很難查出，外匯資金收付又在境外，境內(nèi)賬戶(hù)上不留痕跡，很難發(fā)現(xiàn)。只有在走私貨物被查出后，跟蹤資金劃轉(zhuǎn)情況才能暴露出來(lái)。三是隱匿式。這種經(jīng)營(yíng)方式?jīng)]有固定場(chǎng)所，以單線(xiàn)聯(lián)系，與熟悉的客戶(hù)發(fā)生業(yè)務(wù)，資金交易金額相對(duì)較大，客戶(hù)有投資移民，有巨額非法收入的人員和進(jìn)行走私貨物的企業(yè)等。這類(lèi)資金絕大部分是非法資金，資金劃轉(zhuǎn)都是秘密進(jìn)行，單線(xiàn)聯(lián)系。有的先將資金匯到指定的賬戶(hù)，有的由錢(qián)莊墊付(關(guān)系長(zhǎng)期穩(wěn)定的客戶(hù))，資金交割時(shí)雙方根本不需要見(jiàn)面，有很強(qiáng)的隱蔽性。四是跨地聯(lián)營(yíng)。絕大部分走私貨款以通過(guò)本地地下錢(qián)莊—本地銀行—異地銀行—異地地下錢(qián)莊的匯兌結(jié)算方式流向境外。一般來(lái)說(shuō)，在為走私犯罪提供匯兌結(jié)算服務(wù)中，兩地錢(qián)莊往往存在聯(lián)資聯(lián)營(yíng)的關(guān)系。一般情況下運(yùn)作有兩個(gè)環(huán)節(jié)：當(dāng)境內(nèi)“客戶(hù)”需要外匯時(shí)，便將人民幣轉(zhuǎn)賬至境內(nèi)地下錢(qián)莊指定的賬戶(hù)上，或?qū)⒅?、現(xiàn)金送至地下錢(qián)莊經(jīng)營(yíng)點(diǎn)，境內(nèi)地下錢(qián)莊收到人民幣后，便通知其境內(nèi)外合作伙伴，按行規(guī)計(jì)算好匯率和傭金，將相應(yīng)的外幣劃至境內(nèi)客戶(hù)在境外指定的賬戶(hù)中；當(dāng)境內(nèi)“客戶(hù)”需要人民幣時(shí)，便由其境外的分公司或代理將外幣劃入境外地下錢(qián)莊指定的賬戶(hù)，境外地下錢(qián)莊通知其境內(nèi)合作伙伴按約定好的匯率將相應(yīng)人民幣劃入境內(nèi)客戶(hù)的賬戶(hù)。境內(nèi)外地下錢(qián)莊每筆交易的完成多通過(guò)傳真、銀行對(duì)賬單或電話(huà)來(lái)確認(rèn)，雙方定期核數(shù)對(duì)沖。

地下錢(qián)莊從事非法買(mǎi)賣(mài)、匯兌和劃轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)，不僅有著豐厚的利潤(rùn)，而且有現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)需求。相對(duì)于正規(guī)的“地上通匯”而言，地下錢(qián)莊具有幾大優(yōu)勢(shì)。一是交易時(shí)間多為當(dāng)天交易，到賬速度快；二是交易成本在0.5‰~1‰，遠(yuǎn)低于地上通匯成本；三是規(guī)避當(dāng)前的外匯管制，手續(xù)簡(jiǎn)便；四是信譽(yù)好，部分老客戶(hù)只需要電話(huà)聯(lián)系。根據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，地下錢(qián)莊非法經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)率(資金收入與收益比例、匯兌額與手續(xù)費(fèi)比率)豐厚，大多在10％以上。由于我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行外匯管制，外匯供求矛盾十分突出，個(gè)人商務(wù)、公務(wù)、因私出國(guó)(包括旅游、留學(xué)、探親、技術(shù)移民和投資移民等)的需求，按現(xiàn)行規(guī)定與實(shí)際需要仍有一定缺口。隨著私營(yíng)企業(yè)的迅速發(fā)展，資金需求難以滿(mǎn)足。隨著沿海地區(qū)涉臺(tái)交易增加，臺(tái)幣尚未實(shí)現(xiàn)可自由兌換，使用臺(tái)幣的商人無(wú)法兌換也為地下錢(qián)莊帶來(lái)一定的客戶(hù)。此外，一些進(jìn)出口企業(yè)為逃避關(guān)稅、走私、低報(bào)高進(jìn)或高報(bào)低出，貨款無(wú)法從金融機(jī)構(gòu)支付或收匯，于是選擇地下錢(qián)莊。一些居民個(gè)人或企業(yè)的非法收入需要通過(guò)地下錢(qián)莊轉(zhuǎn)移出境，再以合法的方式轉(zhuǎn)回境內(nèi)。還有少數(shù)外商投資企業(yè)為逃避各種稅、費(fèi)，通過(guò)地下錢(qián)莊劃轉(zhuǎn)資金。

聯(lián)合公安部門(mén)、外匯管理部門(mén)加強(qiáng)地下錢(qián)莊的打擊力度，是從源頭上遏制洗錢(qián)犯罪活動(dòng)的重要方面。案例十六

【案情】

經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)8個(gè)月的聯(lián)合監(jiān)控，2004年6月，國(guó)家外匯管理局浙江省分局會(huì)同當(dāng)?shù)毓膊块T(mén)偵破了“8〃27”境外賭資洗錢(qián)案?，F(xiàn)場(chǎng)抓獲正在進(jìn)行非法外匯交易的犯罪嫌疑人并當(dāng)場(chǎng)繳獲港幣現(xiàn)鈔467.30萬(wàn)元，隨后進(jìn)一步查扣港幣現(xiàn)鈔32.70萬(wàn)元，凍結(jié)人民幣資金332.10萬(wàn)元。涉案當(dāng)事人封某，杭州外匯黑市“黃?！?，被正式逮捕并追究刑事責(zé)任；當(dāng)事人陳某，從事澳門(mén)賭場(chǎng)經(jīng)營(yíng)和放貸，處以行政罰款495萬(wàn)元人民幣；沈某等4名當(dāng)事人處以行政罰款10萬(wàn)元人民幣。

此案的過(guò)程很簡(jiǎn)單，主要是赴澳門(mén)豪賭的大陸人在輸錢(qián)后向賭場(chǎng)放貸公司借錢(qián)，事后由放貸公司直接派人來(lái)大陸收回賭債。為便于攜帶和使用，收回的人民幣債款通常在當(dāng)?shù)赝鈪R黑市兌換成大面額港幣，并經(jīng)由珠海等口岸出境后流向澳門(mén)。“8〃27”專(zhuān)案中已經(jīng)查實(shí)的4筆非法交易的人民幣均是大陸賭客在澳門(mén)所欠賭債。

根據(jù)當(dāng)事人交代，每次交易均是由陳某根據(jù)將要收回的賭債金額與封某談好成交時(shí)間、價(jià)格和金額，再安排賭客將人民幣賭債資金直接打入封某指定的賬戶(hù)上。封某等一伙外匯黑市“黃?！眲t根據(jù)陳某談好的交易規(guī)模組織下家收集黑市外匯，指使專(zhuān)人負(fù)責(zé)向銀行預(yù)約提取大額港幣現(xiàn)鈔，之后再將提取的港幣現(xiàn)鈔交給陳某指定的代理人沈某。沈某則安排其父乘飛機(jī)將收到的港幣現(xiàn)鈔送到廣州交與陳某派來(lái)的人，或直接在杭州交給陳某本人。根據(jù)沈父交代，他在2002年和2003年間曾10多次前往廣州交付港幣現(xiàn)鈔。此外，沈某有時(shí)也直接替陳某收取賭債，并通過(guò)封某將人民幣賭債資金兌成港幣。

【點(diǎn)評(píng)】

該案的成功偵破得益于以下三個(gè)方面的因素。一是發(fā)現(xiàn)本案線(xiàn)索的關(guān)鍵得益于實(shí)施的反洗錢(qián)規(guī)定。浙江省外匯分局發(fā)現(xiàn)一些社會(huì)人員以居民名義利用銀行通存通兌系統(tǒng)進(jìn)行異地資金劃撥，外匯交易量迅速放大，其中交易量在7月份達(dá)到1688萬(wàn)美元的最高峰。并且發(fā)現(xiàn)部分客戶(hù)身份證屬于偽造，多個(gè)當(dāng)事人都有非法買(mǎi)賣(mài)外匯并受到處罰的前科。浙江省外匯分局當(dāng)即將8人的可疑情況向杭州市公安局移交。二是與公安部門(mén)建立了聯(lián)合辦案機(jī)制。并在實(shí)際工作中認(rèn)真執(zhí)行，充分發(fā)揮了雙方的職能優(yōu)勢(shì)，提高了工作效率，實(shí)現(xiàn)了對(duì)各種犯罪活動(dòng)的有效打擊。三是加強(qiáng)案件的保密工作。金融機(jī)構(gòu)是洗錢(qián)信息調(diào)查的重要方面，該案?jìng)善茪v時(shí)8個(gè)月，保密工作認(rèn)真使偵查工作更具有隱蔽性也是該案得以偵破的重要基礎(chǔ)。案例十七

【案情】

1999年11月2日，北京某百貨有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“某百貨”)原法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理X以某百貨的名義，與中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司北京分公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“平安保險(xiǎn)”)簽訂團(tuán)體增值養(yǎng)老保險(xiǎn)合同，其中：為X某等31人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)總金額為315萬(wàn)元，保費(fèi)合計(jì)202萬(wàn)元；為X某等3人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險(xiǎn)，總保險(xiǎn)金額為70萬(wàn)元，保費(fèi)合計(jì)48萬(wàn)元。當(dāng)日，某百貨即以支票轉(zhuǎn)賬方式交足250萬(wàn)元保費(fèi)。11月3日，平安保險(xiǎn)向某百貨開(kāi)具“新契約保費(fèi)”收據(jù)。11月4日，平安保險(xiǎn)向某百貨出具保單及被保險(xiǎn)人個(gè)人分單，保單特別約定：被保險(xiǎn)人可憑身份證明及個(gè)人分單領(lǐng)取保險(xiǎn)金；同時(shí)，平安保險(xiǎn)亦接受了一份某百貨提交的證明，上面載明：“我公司同意被投保個(gè)人辦理變更、退保或委托手續(xù)并按特別約定事項(xiàng)辦理”，作為對(duì)特別約定的補(bǔ)充。

1999年11月5日，某百貨股東大會(huì)做出解除X某公司法定代表人、執(zhí)行董事、公司總經(jīng)理等職務(wù)的決定。11月8日，某百貨20多名業(yè)務(wù)經(jīng)理同時(shí)退出，并加入由X、王等投資組建的公司。

2000年2月18日某百貨原人事培訓(xùn)部經(jīng)理持X等29名被保險(xiǎn)人和X等3名被保險(xiǎn)人提交的退保申請(qǐng)、委托書(shū)及身份證等相關(guān)證件到平安保險(xiǎn)要求退保，平安保險(xiǎn)表示可以退保，在分別扣留21萬(wàn)元和3萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)后，將余款18萬(wàn)元和44萬(wàn)元以轉(zhuǎn)賬支票形式入賬其各自在銀行開(kāi)立的戶(hù)頭。銀行于2000年3月2日接受平安保險(xiǎn)的委托依其提供的名單及分配金額將上述款項(xiàng)分別存入29名和3名被保險(xiǎn)人的活期存折，其中X個(gè)人得款43萬(wàn)元。另有兩人未申請(qǐng)退保。

為將250萬(wàn)元現(xiàn)金資產(chǎn)追回，某百貨將平安保險(xiǎn)訴至北京市西城區(qū)人民法院，請(qǐng)求判決原被告之間的保險(xiǎn)合同無(wú)效。北京市西城區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：養(yǎng)老保險(xiǎn)合同的根本目的是待被保險(xiǎn)人達(dá)到法定年齡后，由保險(xiǎn)公司向其支付相應(yīng)的保險(xiǎn)金以解決養(yǎng)老之需。某百貨與平安保險(xiǎn)在簽訂保險(xiǎn)合同之初已為如何退保做出約定，并在領(lǐng)取保單后3個(gè)多月時(shí)，29名和3名被保險(xiǎn)人同時(shí)退保獲取保費(fèi)。這種以簽訂保險(xiǎn)合同為形式，實(shí)際占有保費(fèi)為目的的迂回做法，不但避開(kāi)法律的規(guī)定，從而也改變了該項(xiàng)資金的使用目的及保險(xiǎn)合同的性質(zhì)，損害了公司和國(guó)家的利益。該保險(xiǎn)合同系虛假合同，亦為無(wú)效合同。對(duì)合同的無(wú)效，雙方均有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。平安保險(xiǎn)因該合同而扣留的手續(xù)費(fèi)屬不當(dāng)利益應(yīng)連同保費(fèi)一并返還某百貨。因此，依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第52條第3項(xiàng)、第58條的規(guī)定，判決某百貨與平安保險(xiǎn)簽訂的保險(xiǎn)合同為無(wú)效合同；平安保險(xiǎn)返還某百貨20萬(wàn)元和48萬(wàn)元保費(fèi)；案件受理費(fèi)共29，280元由平安保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。

【點(diǎn)評(píng)】

本案是一起典型的利用保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行洗錢(qián)的案件，即通過(guò)保險(xiǎn)單的購(gòu)買(mǎi)與退付來(lái)完成對(duì)公司資產(chǎn)的侵占。在放臵階段，X將公司資金以保險(xiǎn)費(fèi)的名義交給保險(xiǎn)公司，順利進(jìn)入了保險(xiǎn)業(yè)，為侵占公司資金和洗錢(qián)創(chuàng)造條件；在離析階段，被保險(xiǎn)人根據(jù)約定的退保特別條款申請(qǐng)退保，企圖切斷該資金與其來(lái)源的關(guān)系；在融合階段，由平安保險(xiǎn)委托銀行將有關(guān)退付的保險(xiǎn)費(fèi)“合法”地轉(zhuǎn)入被保險(xiǎn)人的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，最終完成對(duì)公司資金的侵占。

綜觀(guān)本案，其涉及的違法違規(guī)行為主要有：第一，根據(jù)《刑法》第二百七十一條的規(guī)定，X通過(guò)保險(xiǎn)單的購(gòu)買(mǎi)與退付來(lái)完成對(duì)公司資產(chǎn)的侵占，可能構(gòu)成“職務(wù)侵占罪”。第二，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，投保團(tuán)體人身保險(xiǎn)，該單位成員必須75％以上投保。而X投保的員工人數(shù)只占某百貨近600名員工的6％。第三，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》第五十條的規(guī)定，企業(yè)為職工辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，不得在稅前扣除。而某百貨當(dāng)時(shí)虧損嚴(yán)重，應(yīng)根據(jù)企業(yè)效益及其承受能力用稅后利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)，按規(guī)定根本不可能投保。第四，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，類(lèi)似于投保團(tuán)體人身保險(xiǎn)的重大決定，應(yīng)由股東會(huì)集體決策。X未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)擅自投保，其行為違反公司法對(duì)有限責(zé)任公司機(jī)構(gòu)設(shè)臵及其職權(quán)范圍的有關(guān)規(guī)定。平安保險(xiǎn)顯然沒(méi)有對(duì)某百貨的投保予以必要審查。第五，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，團(tuán)體壽險(xiǎn)的滿(mǎn)期生存給付和退保金，保險(xiǎn)公司應(yīng)一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付給原投保單位，不得向投保單位支付現(xiàn)金，更不得向個(gè)人支付現(xiàn)金或銀行儲(chǔ)蓄存單。X與被告事先約定由被告將退保費(fèi)退給被保險(xiǎn)人個(gè)人，其實(shí)質(zhì)是利用保險(xiǎn)合同將原告的公司財(cái)產(chǎn)向個(gè)人轉(zhuǎn)移，同時(shí)逃避?chē)?guó)家稅收監(jiān)管。第六，根據(jù)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司承保人身保險(xiǎn)必須使用經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)備案的條款，保險(xiǎn)責(zé)任和保險(xiǎn)期間在備案后不得在其具體承保時(shí)予以變更，被保險(xiǎn)人領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡也必須達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡。第七，平安保險(xiǎn)擬訂《平安團(tuán)體新世紀(jì)增值養(yǎng)老保險(xiǎn)(利差返還型)條款》第15條、第16條明確了合同內(nèi)容變更、解除合同的權(quán)利人均為投保人，而被告卻接受被保險(xiǎn)人的申請(qǐng)，保費(fèi)直接存入被保險(xiǎn)人個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。

洗錢(qián)活動(dòng)多發(fā)于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，洗錢(qián)分子一般采用“長(zhǎng)險(xiǎn)短做”、躉交、境外購(gòu)買(mǎi)保單等方式，利用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)完成資金與其非法來(lái)源的離析，再通過(guò)銀行系統(tǒng)完成非法資金的融合。因此，在一定意義上，這些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)喪失其本來(lái)意義，成為貪污賄賂、私分國(guó)有資產(chǎn)、職務(wù)侵占、偷稅等犯罪分子的洗錢(qián)工具；伴隨金融監(jiān)管力度的調(diào)整和保險(xiǎn)產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，上述問(wèn)題可能愈演愈烈。案例十八

【案情】

根據(jù)香港商報(bào)披露，香港特別行政區(qū)廉政公署破獲的一個(gè)跨境洗錢(qián)集團(tuán)，曾協(xié)助廈門(mén)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)將120億元人民幣的走私收入?yún)R往加拿大。

據(jù)了解，廈門(mén)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)資金，從一開(kāi)始販賣(mài)走私物資獲取人民幣現(xiàn)金收入，到以外匯形式匯出境外，整個(gè)資金流程大體經(jīng)過(guò)以下六個(gè)環(huán)節(jié)。

環(huán)節(jié)一：走私物資抵岸后，走私集團(tuán)通過(guò)批發(fā)販賣(mài)物資取得大量現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入為走私集團(tuán)規(guī)避了交易合同和繳納稅收等真實(shí)貿(mào)易手續(xù)。據(jù)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)中負(fù)責(zé)走私香煙的專(zhuān)職人員交代，1994年10月至1998年12月，遠(yuǎn)華走私集團(tuán)走私現(xiàn)金收入約120億元人民幣。

環(huán)節(jié)二：走私現(xiàn)金收入絕大部分直接運(yùn)抵“地下錢(qián)莊”(晉江“東石麗”等人家中)，小部分交至走私集團(tuán)“實(shí)業(yè)”公司就近的銀行賬戶(hù)并立即轉(zhuǎn)入晉江“地下錢(qián)莊”的定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)戶(hù)頭，另外小部分存于走私集團(tuán)現(xiàn)金庫(kù)作為日常經(jīng)費(fèi)使用。據(jù)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)中負(fù)責(zé)押運(yùn)貨款的專(zhuān)職人員交代，他們專(zhuān)職將人民幣現(xiàn)金和少量匯票送交晉江“東石麗”等人家中；后來(lái)由于遠(yuǎn)華走私貨款數(shù)額越來(lái)越大，“東石麗”等人勾結(jié)晉江金城信用社，由信用社加班點(diǎn)收和保管巨額現(xiàn)金。據(jù)交代，該信用社除周末外，幾乎每天都要加班點(diǎn)收“東石麗”等人派人押送過(guò)來(lái)的巨額款項(xiàng)，少則一次三四百萬(wàn)，多則一兩千萬(wàn)，從1994年下半年起至1999年7月，共計(jì)點(diǎn)收款項(xiàng)100多億元人民幣，而地下錢(qián)莊同時(shí)也支付給信用社“加班費(fèi)”。另外據(jù)廈門(mén)工行反映，1998年夏該集團(tuán)曾經(jīng)自派專(zhuān)車(chē)運(yùn)載4麻袋1，000萬(wàn)元現(xiàn)金存入工行廈門(mén)江頭支行，使銀行不得不花費(fèi)10余人7個(gè)多小時(shí)完成點(diǎn)鈔入庫(kù)工作，但下午4點(diǎn)該筆資金馬上轉(zhuǎn)走(直接或間接轉(zhuǎn)入晉江金城信用社)。同時(shí)調(diào)查反映，該集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金庫(kù)房甚至超過(guò)銀行分支機(jī)構(gòu)。

環(huán)節(jié)三：“地下錢(qián)莊”收到貨款后，立即用電話(huà)或傳真通知香港合伙人，由其香港合伙人按當(dāng)日外匯黑市價(jià)格支付給香港遠(yuǎn)華公司，或者直接支付給香港遠(yuǎn)華指定的國(guó)外公司(國(guó)外供貨商)，或者匯往遠(yuǎn)華在加拿大的銀行賬戶(hù)。遠(yuǎn)華走私集團(tuán)負(fù)責(zé)記賬的專(zhuān)職人員交代，僅1996年下半年至1998年底，就有100億元人民幣是通過(guò)晉江“東石麗”換匯的。另?yè)?jù)交代，“地下錢(qián)莊”不僅幫助境內(nèi)人員兌換港幣和其他外匯，同時(shí)也幫助境外人員兌換人民幣。

環(huán)節(jié)四：“地下錢(qián)莊”為了與香港合伙人進(jìn)行資金清算，必須向晉江金城信用社支取大量人民幣現(xiàn)金，或者要求用現(xiàn)金解付匯票，或者開(kāi)出現(xiàn)金匯票，準(zhǔn)備將人民幣現(xiàn)金販運(yùn)至香港。據(jù)調(diào)查，1996年至1999年上半年，晉江金城信用社的單個(gè)客戶(hù)一次最多提取現(xiàn)金1，000多萬(wàn)元，平時(shí)幾十萬(wàn)至上百萬(wàn)的大額提現(xiàn)屢見(jiàn)不鮮。

環(huán)節(jié)五：“地下錢(qián)莊”勾結(jié)跨境洗錢(qián)集團(tuán)，將大量支取的人民幣現(xiàn)金經(jīng)陸路邊境用車(chē)輛走私到香港，再由跨境“洗黑錢(qián)”集團(tuán)勾結(jié)“找換店”及定點(diǎn)銀行將已經(jīng)清洗的黑錢(qián)存于地下錢(qián)莊香港合伙人銀行賬戶(hù)，從而完成了與香港合伙人的資金清算。據(jù)香港商報(bào)披露，香港廉政公署破獲的一個(gè)龐大跨境洗黑錢(qián)集團(tuán)，自1996年至2000年共清洗款項(xiàng)500億港元，該集團(tuán)每天偷運(yùn)出境的黑錢(qián)可能高達(dá)5，000萬(wàn)港元，其中涉及遠(yuǎn)華走私案主犯。

環(huán)節(jié)六：“地下錢(qián)莊”除了勾結(jié)跨境“洗黑錢(qián)”集團(tuán)外，也勾結(jié)境內(nèi)“專(zhuān)業(yè)貿(mào)易公司”，換匯匯給“地下錢(qián)莊”香港合伙人銀行賬戶(hù)，完成與香港合伙人的資金清算。這些“專(zhuān)業(yè)貿(mào)易”公司外匯來(lái)源主要是假合同、假報(bào)關(guān)單騙匯獲取的。據(jù)交代，這些貿(mào)易“專(zhuān)業(yè)戶(hù)”包括石獅的洪某、蔡某、何某等人，他們也是協(xié)助“地下錢(qián)莊”換匯匯出境外的犯罪團(tuán)伙。

【點(diǎn)評(píng)】

該案例的曝光，帶給我們?nèi)缦碌乃伎迹@筆龐大的走私資金如何流轉(zhuǎn)、如何清洗，銀行在資金流轉(zhuǎn)中發(fā)揮什么作用以及銀行應(yīng)如何監(jiān)控走私洗錢(qián)案件。在上述走私集團(tuán)資金流程中，“地下錢(qián)莊”、跨境洗黑錢(qián)集團(tuán)、“找換店”、“專(zhuān)業(yè)貿(mào)易”公司等的作用至關(guān)重要，如果沒(méi)有它們發(fā)揮中介作用，走私資金就無(wú)法融入銀行系統(tǒng)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)流轉(zhuǎn)，并兌換成外匯匯出境外(即洗錢(qián))。這一方面是走私資金得以合法化并堂皇出境的關(guān)鍵一步，另一方面也是銀行管理最薄弱和最需要加強(qiáng)防范的環(huán)節(jié)。廈門(mén)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)主要借用四個(gè)渠道進(jìn)行洗錢(qián)：

一是借銀行內(nèi)部人員權(quán)力，直接開(kāi)立專(zhuān)門(mén)資金賬戶(hù)。巨額非法資金在轉(zhuǎn)賬結(jié)算過(guò)程中需要銀行密切“配合”，進(jìn)行巨額、頻繁的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金本票解付等結(jié)算活動(dòng)，因此勾結(jié)銀行內(nèi)部人員開(kāi)立專(zhuān)門(mén)洗錢(qián)資金賬戶(hù)是必不可少的程序。比如，幫助遠(yuǎn)華集團(tuán)洗錢(qián)的晉江“地下錢(qián)莊”(“東石麗”等人)，主要是定點(diǎn)聯(lián)系晉江金城信用社，勾結(jié)該信用社原副主任吳某(已移居香港)和營(yíng)業(yè)廳主任姚某(已故)，商定接收、保管、支取巨額現(xiàn)金，必要時(shí)墊付匯款和用現(xiàn)金解付匯票等，少則幾十萬(wàn)，多則幾千萬(wàn)。另一方面，調(diào)查反映，遠(yuǎn)華集團(tuán)及其下屬公司在廈門(mén)的55個(gè)銀行賬戶(hù)資金活動(dòng)正常，1996年1月1日~1999年9月31日共計(jì)提取現(xiàn)金278筆，平均每筆金額6.6萬(wàn)元，單筆提現(xiàn)未超過(guò)20萬(wàn)元，提現(xiàn)用途均屬正常范疇，可見(jiàn)遠(yuǎn)華走私集團(tuán)的非法資金活動(dòng)主要集中在定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)——晉江金城信用社。再如，幫助遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢(qián)的跨境洗黑錢(qián)集團(tuán)，長(zhǎng)期勾結(jié)香港寶生銀行一名前高級(jí)經(jīng)理，將黑錢(qián)存于銀行內(nèi)或匯往加拿大。因此，與定點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)勾結(jié)開(kāi)立專(zhuān)門(mén)資金賬戶(hù)，進(jìn)行非正規(guī)資金結(jié)算，是遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢(qián)的重要渠道。

二是借空殼公司名義，開(kāi)立公司資金賬戶(hù)。遠(yuǎn)華走私集團(tuán)建立了遠(yuǎn)華房地產(chǎn)有限公司、遠(yuǎn)華電子有限公司等實(shí)體企業(yè)，利用這些行業(yè)現(xiàn)金流量較大的特點(diǎn)，編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，在沒(méi)有多少營(yíng)業(yè)活動(dòng)和收入的情況下，將走私所得贓款加入其中，虛增營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)，再向稅務(wù)局申報(bào)納稅，不斷交納各種稅收和保險(xiǎn)，使稅后資金成為合法收入，最終隱瞞和轉(zhuǎn)換了犯罪違法所得的性質(zhì)和來(lái)源。調(diào)查反映，遠(yuǎn)華集團(tuán)及其下屬共計(jì)有17家公司，曾分別在工、農(nóng)、中、建、交通、興業(yè)、廈門(mén)城市商業(yè)銀行7家銀行設(shè)立55個(gè)賬戶(hù)，其中44個(gè)屬于一般存款賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)，11個(gè)屬于基本存款，這些公司都是為遠(yuǎn)華走私集團(tuán)洗錢(qián)而存在的空殼公司，具有高度的欺騙性和偽裝性，直至案發(fā)后才被察覺(jué)。

三是借個(gè)人儲(chǔ)蓄存款名義，開(kāi)立個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。將走私非法收入直接存入個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)，然后通過(guò)銀行與其他人或單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，轉(zhuǎn)移和兌換非法收入。比如，借用一些假名開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶(hù)(遠(yuǎn)華走私期間尚未出臺(tái)儲(chǔ)蓄實(shí)名制)，或借用別人名義開(kāi)立儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，據(jù)報(bào)道，加拿大警方曾發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)華案件主犯賴(lài)昌星錢(qián)包中有兩張用他人名字的提款卡，其妻曾明娜則有六個(gè)銀行戶(hù)口及兩個(gè)定期存款賬戶(hù)。

四是借“找換店”和“專(zhuān)業(yè)貿(mào)易”公司，把人民幣現(xiàn)金兌換成外匯。據(jù)香港廉正公署查獲的跨境洗黑錢(qián)集團(tuán)，長(zhǎng)期勾結(jié)一家香港的“找換店”將人民幣現(xiàn)金換成外匯再存入香港遠(yuǎn)華賬戶(hù)；該“找換店”兌換外匯的主要手段是：通過(guò)辦理個(gè)人實(shí)盤(pán)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換幣種，而不以謀利為目的。“專(zhuān)業(yè)貿(mào)易”公司則通過(guò)虛假合同、報(bào)關(guān)單進(jìn)行套匯騙匯，再匯入香港遠(yuǎn)華賬戶(hù)。

銀行在其中的作用主要有：為走私分子開(kāi)立資金賬戶(hù)和結(jié)算資金，為走私分子清點(diǎn)、接收、保管和支付大額現(xiàn)金、開(kāi)立或解付大額現(xiàn)金匯票，為走私分子售匯、付匯并匯出境外等?？偨Y(jié)歸納銀行賬戶(hù)參與走私洗錢(qián)的主要特征有：一是頻繁的大額現(xiàn)金收入。為了規(guī)避工商、稅收等財(cái)務(wù)監(jiān)管，走私集團(tuán)必須大量采用現(xiàn)金交易，特別是走私集團(tuán)販賣(mài)走私物資地點(diǎn)比較分散，普遍需要繳存大量現(xiàn)金，走私集團(tuán)的大額現(xiàn)金收入往往比大額現(xiàn)金支付更加頻繁和普遍。二是集中支取大額現(xiàn)金。為了將走私款項(xiàng)販運(yùn)出境，以及進(jìn)行非法交易活動(dòng)，走私集團(tuán)必須支取大額現(xiàn)金，交由合伙人兌換外匯或販運(yùn)出境。值得注意的是，走私集團(tuán)一般是在已疏通關(guān)系的、固定的銀行網(wǎng)點(diǎn)集中支取大額現(xiàn)金，因此，銀行要加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)控制度，防范內(nèi)部人員道德風(fēng)險(xiǎn)。三是大額現(xiàn)金匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為了保證能夠以現(xiàn)金支取走私收入款項(xiàng)，走私分子一般使用現(xiàn)金匯票結(jié)算資金，特別是分散地點(diǎn)簽發(fā)、集中地點(diǎn)解付現(xiàn)金匯票更應(yīng)引起重視。四是超限留存庫(kù)存現(xiàn)金。一方面走私集團(tuán)為維持日常交易結(jié)算，方便經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)常保留大量現(xiàn)金；另一方面非上班時(shí)間收入現(xiàn)金，也使走私集團(tuán)來(lái)不及將現(xiàn)金交往銀行賬戶(hù)。五是個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)短期內(nèi)頻繁收付大額現(xiàn)金。個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出。六是騙匯和套匯活動(dòng)。為了支付外匯給國(guó)外供貨商，或者為其將不法之財(cái)兌換成外匯匯出境外，騙匯和套匯成為走私集團(tuán)的慣用伎倆。七是不以營(yíng)利為目的的個(gè)人實(shí)盤(pán)外匯買(mǎi)賣(mài)。居民個(gè)人進(jìn)行巨額個(gè)人實(shí)盤(pán)外匯買(mǎi)賣(mài)操作，頻繁更換幣種而不以營(yíng)利為目的，往往是出于套匯和換匯的初衷。比如，勾結(jié)跨境洗黑錢(qián)集團(tuán)的“找換店”就是通過(guò)此手法兌換外匯。八是大額外匯頻繁匯出境外。為了隱瞞和使用非法收入，逃避法規(guī)監(jiān)管和控制，走私集團(tuán)必將非法收入以外匯形式匯出境外。案例十九

【案情】

19世紀(jì)成立的里格斯銀行(Riggs Bank N.A)以和美國(guó)政府的悠久關(guān)系聞名，華盛頓的160多家大使館，有95％是里格斯的客戶(hù)。數(shù)據(jù)顯示，來(lái)自外交圈的生意，占里格斯銀行42億存款的23％。美參議院在2004年7月14日提交的一份長(zhǎng)達(dá)114頁(yè)的報(bào)告詳細(xì)揭露了里格斯銀行協(xié)助智利前總統(tǒng)皮諾切特洗錢(qián)，卷入赤道幾內(nèi)亞獨(dú)裁者腐敗資金的事件。今年5月，里格斯銀行已經(jīng)因涉及與沙特恐怖組織之間資金轉(zhuǎn)移，而被處以2，500萬(wàn)美元的民事罰款。

參議院報(bào)告披露，從1994~2002年，里格斯銀行至少為智利獨(dú)裁者皮諾切特開(kāi)了6個(gè)戶(hù)頭，并發(fā)出了好幾個(gè)存單，其中有的發(fā)生在皮諾切特在英國(guó)被軟禁期間。皮諾切特在里格斯的存款總額曾經(jīng)一度達(dá)到400萬(wàn)~800萬(wàn)美元。銀行的賬戶(hù)經(jīng)理幫助皮諾切特規(guī)避了披露賬戶(hù)的法律程序。他們對(duì)這幾個(gè)賬戶(hù)的資金來(lái)源從來(lái)沒(méi)有認(rèn)真的調(diào)查。為了掩蓋他對(duì)這些賬戶(hù)的控制，銀行甚至幫他設(shè)立了兩個(gè)空殼公司，以這兩個(gè)公司的名義開(kāi)出戶(hù)頭，以皮諾切特為實(shí)際受益人。在皮諾切特被拘禁，法庭凍結(jié)其賬戶(hù)期間，幫他把160萬(wàn)美金從倫敦轉(zhuǎn)移到美國(guó)。里格斯銀行用自己的賬戶(hù)掩蓋皮諾切特的一些現(xiàn)金交易，還開(kāi)出了190多萬(wàn)美元的現(xiàn)金支票，使他身在智利也能順利取出現(xiàn)金。在遞交聯(lián)邦調(diào)查機(jī)構(gòu)的文件中，皮諾切特被偽稱(chēng)為“一位退休的教授”，曾在“公共服務(wù)部門(mén)的高薪職位服務(wù)多年”。

1997年，美國(guó)貨幣監(jiān)理署檢查人員發(fā)現(xiàn)里格斯銀行存在違反《銀行保密法》問(wèn)題并向該行管理層提出，當(dāng)時(shí)管理層采取了積極的合作態(tài)度并作出了及時(shí)反應(yīng)。因此，貨幣監(jiān)理署將該行評(píng)定為“合格”。2001年“9.11”事件后，貨幣監(jiān)理署對(duì)存在高風(fēng)險(xiǎn)的大銀行(包括里格斯銀行在內(nèi))進(jìn)行了一系列反恐金融檢查。2003年1~5月與執(zhí)法機(jī)關(guān)密切配合，共同檢查了里格斯銀行中沙特阿拉伯大使館的部分可疑交易。2003年7月頒布禁令要求里格斯銀行立即停止違法行為并采取相應(yīng)糾正措施。

2003年10月，貨幣監(jiān)理署檢查官對(duì)該銀行進(jìn)行重新檢查，同樣的情況再次發(fā)生，在檢查該行是否遵守7月份頒布的法令時(shí)，又發(fā)現(xiàn)該行與赤道幾內(nèi)亞的關(guān)系存在一系列問(wèn)題。赤道幾內(nèi)亞是西非第三大產(chǎn)油國(guó)，美國(guó)重要的石油進(jìn)口國(guó)。自現(xiàn)任總統(tǒng)奧比昂在1979年政變中奪權(quán)后，這個(gè)國(guó)家一直為腐敗、貧困和暴力問(wèn)題困擾。美國(guó)的調(diào)查認(rèn)為，該國(guó)每年大約1.5億美元的石油開(kāi)采費(fèi)，絕大部分進(jìn)了政府高官的腰包。小組委員會(huì)還發(fā)現(xiàn)，從1995~2004年，里格斯銀行為赤道幾內(nèi)亞政府、政府官員和他們的家庭成員，管理著超過(guò)60個(gè)賬戶(hù)和存單。2002年該國(guó)成為里格斯銀行最大的客戶(hù)，他們總的存款加在一起在400萬(wàn)~700萬(wàn)美元之間。里格斯為奧比昂總統(tǒng)和他妻子、親戚開(kāi)設(shè)多個(gè)個(gè)人賬戶(hù)，建立離岸殼公司；2000~2002年間，幫助使1，300萬(wàn)美元流入奧比昂和他妻子控制的現(xiàn)金賬戶(hù)。另外，里格斯為赤道幾內(nèi)亞政府專(zhuān)門(mén)開(kāi)了一個(gè)賬戶(hù)，接受來(lái)自在該國(guó)做石油生意公司的資金，然后，把3，500萬(wàn)美元轉(zhuǎn)到了銀行根本不了解的兩個(gè)公司的賬戶(hù)上，而《銀行保密法》禁止這樣做。報(bào)告說(shuō)，委員會(huì)有理由相信至少其中一個(gè)收款銀行是完全被奧比昂總統(tǒng)控制的。

美國(guó)參議院報(bào)告認(rèn)為，里格斯銀行沒(méi)有盡到反洗錢(qián)的法定義務(wù)，對(duì)相關(guān)證據(jù)“視而不見(jiàn)”，允許無(wú)數(shù)的可疑交易發(fā)生而不通知執(zhí)法機(jī)構(gòu)。2004年5月13日，美國(guó)貨幣監(jiān)理署根據(jù)《銀行保密法》宣布對(duì)里格斯銀行(此行為里格斯國(guó)民銀行的子公司)大量違規(guī)行為處以2，500萬(wàn)美元罰款。金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(FinCEN)認(rèn)為貨幣監(jiān)理署所認(rèn)定的罰金水平適當(dāng)。里格斯銀行必須向財(cái)政部一次性繳納所有罰金。

關(guān)于里格斯銀行案，美國(guó)貨幣監(jiān)理署表示，里格斯銀行未能根據(jù)《銀行保密法》建立有效的反洗錢(qián)制度，從而無(wú)法監(jiān)測(cè)可疑交易，也未進(jìn)行可疑交易報(bào)告；另外，該行搜集和保存外國(guó)銀行客戶(hù)資料也不全面。貨幣監(jiān)理署對(duì)該行下發(fā)整改命令，要求銀行采取行動(dòng)盡快加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，尤其是與《銀行保密法》及反洗錢(qián)相關(guān)的內(nèi)部控制，包括以下幾個(gè)方面：第一，提高管理能力。董事會(huì)必須于30日內(nèi)對(duì)銀行管理層、員工以及管理手段作出整改決定。第二，制定評(píng)估計(jì)劃，對(duì)銀行會(huì)計(jì)的準(zhǔn)確性與完整性進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)《銀行保密法》規(guī)定抓緊相關(guān)交易的建檔及歸檔保存工作。第三，貫徹實(shí)施適用于銀行賬戶(hù)和有關(guān)人員的書(shū)面內(nèi)控制度，包括涉及大使館以及國(guó)際私人銀行集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)定。此規(guī)定要求至少每3年對(duì)所有相關(guān)經(jīng)理進(jìn)行背景資格審查，禁止銀行職員對(duì)客戶(hù)賬戶(hù)擁有簽字權(quán)、所有權(quán)及托管權(quán)。第四，僅當(dāng)銀行嚴(yán)格遵守相關(guān)法律及貨幣監(jiān)理署頒布的書(shū)面通知時(shí)，才允許銀行支付股利。第五，除其他規(guī)定外，還應(yīng)建立有效內(nèi)部稽核制度，監(jiān)測(cè)銀行異常操作及交易并對(duì)銀行遵守法規(guī)的情況進(jìn)行評(píng)級(jí)。

【點(diǎn)評(píng)】

眾所周知，金融業(yè)是洗錢(qián)活動(dòng)的主要領(lǐng)域，是反洗錢(qián)的第一道防線(xiàn)。里格斯銀行案件使我們認(rèn)識(shí)到，當(dāng)前洗錢(qián)犯罪的復(fù)雜性和跨國(guó)性特征更加典型，像把犯罪資金存入銀行，設(shè)立空殼公司，大額的現(xiàn)金賬戶(hù)，可疑的資金轉(zhuǎn)移，掩蓋賬戶(hù)所有者真實(shí)身份的形式更加復(fù)雜多樣?？刂葡村X(qián)的領(lǐng)域逐漸增多，控制洗錢(qián)的措施從適用于傳統(tǒng)的銀行業(yè)發(fā)展到了適用于空殼公司、離岸公司、保險(xiǎn)業(yè)、會(huì)計(jì)業(yè)、律師業(yè)和網(wǎng)絡(luò)行業(yè)等其他行業(yè)。但透視里格斯銀行案件可以看出，這條防線(xiàn)竟成為犯罪者的幫兇，金融機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)均負(fù)有不可推卸的責(zé)任。

一是里格斯銀行沒(méi)有盡到反洗錢(qián)的法定義務(wù)。美國(guó)有比較完備的反洗錢(qián)法律體系。1986年，美國(guó)首先制定了《洗錢(qián)控制法》，規(guī)定洗錢(qián)是犯罪行為；美國(guó)的反洗錢(qián)機(jī)制主要建立在交易報(bào)告制度的基礎(chǔ)上，近年來(lái)逐步重視“了解你的客戶(hù)”原則以幫助確定哪些是可疑交易；2001年通過(guò)的《愛(ài)國(guó)者法案》更是要求：美國(guó)所有金融服務(wù)企業(yè)必須任命反洗錢(qián)的專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)人，建立專(zhuān)項(xiàng)反洗錢(qián)規(guī)劃與措施，對(duì)所有員工進(jìn)行反洗錢(qián)教育與培訓(xùn)，建立內(nèi)部稽查制度，嚴(yán)格評(píng)估和考核反洗錢(qián)工作的效果。此外，法案還把對(duì)違規(guī)行為的處罰金額從10萬(wàn)美元提高到了100萬(wàn)美元。洗錢(qián)直接責(zé)任人和出現(xiàn)瀆職的反洗錢(qián)負(fù)責(zé)人，還將面臨被刑事起訴的危險(xiǎn)。而上述一系列關(guān)于金融機(jī)構(gòu)負(fù)有識(shí)別客戶(hù)、保存記錄、披露可疑交易和內(nèi)部控制等的法律義務(wù)，里格斯銀行均未做到。

二是監(jiān)管者監(jiān)管不力。美國(guó)參議院報(bào)告稱(chēng)，負(fù)責(zé)在1998年間追蹤里格斯銀行業(yè)務(wù)的聯(lián)邦銀行審查員李(Lee)，調(diào)查了關(guān)于皮諾切特的銀行交易記錄；幾個(gè)月后，他從政府退休，接受了里格斯銀行的一個(gè)主管職位。2004年6月3日，美國(guó)貨幣監(jiān)理署署長(zhǎng)霍克(John D.Hawke)在參議院銀行業(yè)委員會(huì)講話(huà)時(shí)指出，“顯然，這是銀行監(jiān)管的一次失敗。我們本應(yīng)該早一些采取更強(qiáng)硬態(tài)度施行補(bǔ)救措施，更快采取正式強(qiáng)制手段，對(duì)賬戶(hù)的交易監(jiān)測(cè)進(jìn)行更深入的研究。我們沒(méi)有認(rèn)識(shí)到里格斯銀行的大使館銀行業(yè)務(wù)以及其他一些賬戶(hù)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有意識(shí)到銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)”。但霍克也認(rèn)為，貨幣監(jiān)理署在過(guò)去30年內(nèi)十分注重金融機(jī)構(gòu)制度建設(shè)，并通過(guò)督促金融機(jī)構(gòu)遵守相關(guān)法規(guī)，從而保證他們及時(shí)建立所需控制系統(tǒng)以免成為洗錢(qián)工具。目前，美國(guó)貨幣監(jiān)理署已經(jīng)督導(dǎo)貨幣監(jiān)理署最高督察官對(duì)所有檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們對(duì)于可疑交易或高風(fēng)險(xiǎn)賬戶(hù)的警惕性，并再次強(qiáng)調(diào)應(yīng)對(duì)類(lèi)似情況進(jìn)行深入調(diào)查，對(duì)交易進(jìn)行進(jìn)一步監(jiān)測(cè)。

反思里格斯銀行案例，監(jiān)管里格斯銀行為何失敗，在我們的監(jiān)管領(lǐng)域是否也存在類(lèi)似問(wèn)題，為了杜絕其他銀行出現(xiàn)類(lèi)似情況應(yīng)采取哪些措施均是值得我國(guó)金融領(lǐng)域深思的問(wèn)題。案例二十

【案情】

敘利亞商業(yè)銀行建于1967年，它專(zhuān)門(mén)從事對(duì)外貿(mào)易和商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，包括外匯交易。目前有大約50個(gè)主要的分支機(jī)構(gòu)，雇員約4，500人左右。其所有的分支機(jī)構(gòu)都建在敘利亞。敘利亞黎巴嫩商業(yè)銀行為其分支機(jī)構(gòu)，位于黎巴嫩首都貝魯特，敘利亞商業(yè)銀行擁有其84％的股份。敘利亞黎巴嫩商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)中有一些美國(guó)銀行的代理賬戶(hù)。

在相關(guān)信息分析的基礎(chǔ)上，2004年5月，美國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)通過(guò)他的代表，金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(FinCEN)的主任宣布認(rèn)定敘利亞商業(yè)銀行為有嚴(yán)重洗錢(qián)行為的金融機(jī)構(gòu)。理由是：(1)敘利亞商業(yè)銀行已經(jīng)被恐怖分子或與恐怖組織有關(guān)的人所利用；(2)敘利亞商業(yè)銀行已成為犯罪分子清洗非法銷(xiāo)售伊拉克石油所得收益的渠道。下面是對(duì)有關(guān)因素的討論。

首先，美國(guó)政府通過(guò)信息資源分析了解到敘利亞商業(yè)銀行可能已被恐怖分子或與恐怖組織有關(guān)的人所利用。因?yàn)橄村X(qián)罪包括金融機(jī)構(gòu)為實(shí)施恐怖活動(dòng)提供便利，而敘利亞商業(yè)銀行被恐怖分子所利用也就證實(shí)了其涉嫌洗錢(qián)活動(dòng)。

其次，敘利亞商業(yè)銀行保留含有非法銷(xiāo)售伊拉克石油所得收益的賬戶(hù)，違反了聯(lián)合國(guó)全面制裁措施。美國(guó)政府了解到薩達(dá)姆政權(quán)從聯(lián)合國(guó)石油兌換糧食計(jì)劃中轉(zhuǎn)移了1，000多萬(wàn)美元非法資產(chǎn)，他們將其中一部分用來(lái)購(gòu)買(mǎi)軍事武器，以對(duì)抗美國(guó)和伊拉克其他軍事聯(lián)盟。銷(xiāo)售聯(lián)合國(guó)石油兌換糧食計(jì)劃以外的石油，是違反聯(lián)合國(guó)有效制裁措施的，伊拉克國(guó)家石油銷(xiāo)售組織專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)此進(jìn)行監(jiān)督。伊拉克國(guó)家石油銷(xiāo)售組織在敘利亞商業(yè)銀行至少開(kāi)有兩個(gè)賬戶(hù)，并通過(guò)該賬戶(hù)轉(zhuǎn)移非法銷(xiāo)售伊拉克石油所得。聯(lián)合國(guó)安理會(huì)1483號(hào)決議要求成員國(guó)凍結(jié)伊拉克境內(nèi)外與伊拉克前政府、或國(guó)家機(jī)構(gòu)、公司、代理機(jī)構(gòu)有關(guān)的資金或資產(chǎn)，并將其轉(zhuǎn)為伊拉克發(fā)展基金，但之前經(jīng)司法、行政、仲裁等機(jī)構(gòu)裁定為抵押的資金或資產(chǎn)除外，而敘利亞政府未按照聯(lián)合國(guó)安理會(huì)1483號(hào)決議采取任何措施。

最后，大量交易記錄表明敘利亞商業(yè)銀行涉嫌恐怖融資和洗錢(qián)活動(dòng)。具體包括為本〃拉登開(kāi)立賬戶(hù)進(jìn)行交易的活動(dòng)；用與敘利亞商業(yè)銀行有關(guān)的連續(xù)號(hào)碼的貨幣工具將大額存款存入美國(guó)金融機(jī)構(gòu)的交易；將大額和或結(jié)構(gòu)性存款存入銀行賬戶(hù)，緊接著再將資金轉(zhuǎn)移到敘利亞商業(yè)銀行的交易；以及在過(guò)去幾年中，通過(guò)美國(guó)金融機(jī)構(gòu)在敘利亞商業(yè)銀行的賬戶(hù)轉(zhuǎn)移100萬(wàn)美元以上的結(jié)構(gòu)性存款或電子匯兌的交易。

如上所述，金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)有合理理由認(rèn)為敘利亞商業(yè)銀行為洗錢(qián)提供便利，但當(dāng)時(shí)沒(méi)能采取有效防護(hù)措施。所以，當(dāng)發(fā)現(xiàn)敘利亞商業(yè)銀行為涉嫌嚴(yán)重洗錢(qián)的金融機(jī)構(gòu)時(shí)，禁止其開(kāi)立和保留代理賬戶(hù)是一項(xiàng)非常必要的舉措，從而確保敘利亞商業(yè)銀行不能通過(guò)美國(guó)金融系統(tǒng)為恐怖融資、洗錢(qián)或其他犯罪活動(dòng)提供便利。

繼5月份里格斯銀行處罰案之后，2004年5月18日，美國(guó)財(cái)政部授權(quán)金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)擬訂處罰措施，對(duì)敘利亞商業(yè)銀行涉嫌洗錢(qián)行為進(jìn)行處罰。處罰措施包括禁止各家國(guó)民銀行在美國(guó)境內(nèi)為敘利亞商業(yè)銀行開(kāi)立代理賬戶(hù)或可支付賬戶(hù)，也不允許代理敘利亞商業(yè)銀行開(kāi)立相關(guān)賬戶(hù)。各國(guó)民銀行必須努力查處全部代理賬戶(hù)，禁止類(lèi)似賬戶(hù)間接向敘利亞商業(yè)銀行提供金融服務(wù)，具體措施包括：向代理賬戶(hù)持有人發(fā)出通告，禁止向敘利亞商業(yè)銀行提供方便，利用銀行代理賬戶(hù)；采取合理措施對(duì)間接利用代理賬戶(hù)行為進(jìn)行識(shí)別并阻止相關(guān)洗錢(qián)行為。

【點(diǎn)評(píng)】

“9〃11”事件以來(lái)，反恐在國(guó)際關(guān)系中地位凸顯，對(duì)國(guó)際戰(zhàn)略格局的影響日增，在聯(lián)合國(guó)的主導(dǎo)下，國(guó)際社會(huì)基本形成全球性的“反恐聯(lián)盟”。聯(lián)合國(guó)安理會(huì)通過(guò)的一系列反恐決議，以及安理會(huì)反恐特別委員會(huì)的成立，都對(duì)各成員國(guó)打擊恐怖主義起到十分重要的作用。

該案被認(rèn)定敘利亞銀行與資助恐怖活動(dòng)有關(guān)，是反恐融資領(lǐng)域較為典型的案例之一。根據(jù)美國(guó)政府披露，敘利亞在有效洗錢(qián)控制方面是非常有限的。2003年9月，敘利亞通過(guò)了第59號(hào)立法令，成立了反洗錢(qián)委員會(huì)，并將很少的幾類(lèi)刑事犯罪規(guī)定為洗錢(qián)罪的上游犯罪，但這并不符合《四十項(xiàng)建議》中對(duì)洗錢(qián)罪的上游犯罪類(lèi)型規(guī)定的要求。盡管法令也要求建立了反洗錢(qián)委員會(huì)，以便調(diào)查可疑洗錢(qián)交易，但由于該委員會(huì)成員是由銀行業(yè)界的管理者與被管理者組成，因此自然而然會(huì)產(chǎn)生利益沖突。此外，該法令也不能提供有效的執(zhí)行機(jī)制，以確保金融部門(mén)實(shí)施有效的反洗錢(qián)控制。該法令不符合《四十項(xiàng)建議》中所規(guī)定的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，從而不能建立有效的反洗錢(qián)機(jī)制。同時(shí)，敘利亞相關(guān)法令規(guī)定要繼續(xù)執(zhí)行嚴(yán)格的銀行保密制度，反洗錢(qián)委員會(huì)只能通過(guò)采取正式行動(dòng)才能解除。再加上敘利亞沒(méi)有建立與國(guó)外或國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的信息交換機(jī)制，嚴(yán)重阻礙了金融部門(mén)獲得包括與敘利亞商業(yè)銀行在內(nèi)的交易信息。最后，作為恐怖主義資助國(guó)控制下的金融實(shí)體，敘利亞商業(yè)銀行為恐怖融資和洗錢(qián)活動(dòng)提供了便利。

但值得關(guān)注的是，盡管美國(guó)確定敘利亞為資助恐怖主義國(guó)家，但其他國(guó)家并沒(méi)有作出相同的認(rèn)定，也沒(méi)有采取相同的措施禁止國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)或代理機(jī)構(gòu)為敘利亞商業(yè)銀行或代表敘利亞商業(yè)銀行開(kāi)立或保留代理賬戶(hù)。而美國(guó)政府希望其他國(guó)家也在這個(gè)規(guī)則所得出的結(jié)論的基礎(chǔ)上采取相同的措施。因此，美國(guó)迫切要求沒(méi)有采取相同措施的國(guó)家盡快實(shí)施特殊措施，以防止敘利亞商業(yè)銀行進(jìn)入美國(guó)金融系統(tǒng)。

第四篇：反洗錢(qián)案例分析

反洗錢(qián)案例分析

案例一

【案情】

1999-2000年，陳某等3人分別在沿海A市幾家商業(yè)銀行開(kāi)立了10余個(gè)結(jié)算賬戶(hù)，這些賬戶(hù)在不到半年的時(shí)間內(nèi)，先后有大筆資金出入。這些資金主要來(lái)源于三個(gè)方面：（1）退稅資金。資金從國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)入某單位賬戶(hù)，然后經(jīng)過(guò)多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶(hù)。（2）由進(jìn)出口企業(yè)轉(zhuǎn)入的資金。這些進(jìn)出口企業(yè)的資金經(jīng)過(guò)多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶(hù)。（3）由香港轉(zhuǎn)入的資金。資金從香港B銀行轉(zhuǎn)入境內(nèi)，結(jié)匯后，經(jīng)多次轉(zhuǎn)賬匯入上述賬戶(hù)。

這些資金在上述賬戶(hù)集中后，在很短的時(shí)間內(nèi)，又大量地匯往某邊境地10余個(gè)個(gè)人賬戶(hù)，資金匯入后，次日馬上全部提現(xiàn)。

【點(diǎn)評(píng)】

經(jīng)調(diào)查，此案中所涉及的銀行結(jié)算賬戶(hù)和支付交易具有下列可疑特征： 1.經(jīng)與工商行政機(jī)關(guān)及公安機(jī)關(guān)核實(shí)，客戶(hù)的身份資料均為虛假。2.不同客戶(hù)的賬戶(hù)交易支付憑證上的筆跡為同一人，預(yù)留銀行印鑒卡上的個(gè)人姓名也大都一致，即這些賬戶(hù)的真實(shí)所有人可能為同一人。

3.賬戶(hù)的資金發(fā)生額大，但余額很小，資金大進(jìn)大出，周轉(zhuǎn)迅速。4.資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多、速度快，上、下游企業(yè)之間明顯不相關(guān)。5.資金大多來(lái)源于國(guó)庫(kù)、境外及進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)，上賬不停留。6.資金大規(guī)模流往邊境地區(qū)。

7.賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)時(shí)間都很短，且頻繁開(kāi)、銷(xiāo)戶(hù)。這是一起以騙稅為上游犯罪的洗錢(qián)案件。犯罪分子在騙稅成功后，采用了一系列復(fù)雜的轉(zhuǎn)賬交易模糊資金來(lái)源，最后通過(guò)支取現(xiàn)金，切斷追查線(xiàn)索，化為個(gè)人所有。案例二

【案情】

C銀行報(bào)告了一個(gè)可疑交易信息：這家銀行發(fā)現(xiàn)一個(gè)新客戶(hù)經(jīng)常性地收取來(lái)自外地的個(gè)人匯款，資金交易量非常大。經(jīng)核實(shí)，這是一家書(shū)店，外地的個(gè)人匯款主要用來(lái)買(mǎi)書(shū)的。但繼續(xù)查證后銀行發(fā)現(xiàn)，這家客戶(hù)只有一個(gè)店員，一個(gè)兼職會(huì)計(jì)，真正的法定代表人始終沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)。而且，這家書(shū)店規(guī)模很小，平時(shí)顧客很少，其資金交易量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其正常經(jīng)營(yíng)規(guī)模。

【點(diǎn)評(píng)】

對(duì)于銀行，應(yīng)在以下幾方面引起注意：

1.大量存現(xiàn)是洗錢(qián)者洗錢(qián)的第一步，因此，銀行對(duì)存入現(xiàn)金行為進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和審查，這是反洗錢(qián)的第一步。

2.在現(xiàn)金交易被監(jiān)測(cè)的情況下，洗錢(qián)者往往把大量的現(xiàn)金由不同的人分次分批存入銀行，然后再通過(guò)轉(zhuǎn)賬的方式集中起來(lái)。

3.客戶(hù)頻繁地收取個(gè)人匯款，交易量明顯超過(guò)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模，資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符。

4.銀行在識(shí)別的時(shí)候，應(yīng)切實(shí)遵循“了解你的客戶(hù)”的原則，做好實(shí)地調(diào)查。只有這樣，才能準(zhǔn)確掌握客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)異常的資金流動(dòng)。

接銀行報(bào)告后，警察調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這是一個(gè)盜版集團(tuán)開(kāi)立的書(shū)店，其主要用途就是用來(lái)洗錢(qián)的。他們雇傭了大量的人員從各地分批將現(xiàn)金存入銀行，然后書(shū)店以賣(mài)書(shū)的名義將錢(qián)匯集起來(lái)，再以營(yíng)業(yè)收入的名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，繳納稅款。這樣，非法的收入就偽裝成合法的了。案例三

【案情】

D銀行發(fā)現(xiàn)，有一個(gè)賬戶(hù)四年來(lái)長(zhǎng)期不動(dòng)，近期突然活躍起來(lái)，資金收付非常頻繁。銀行人員覺(jué)得此賬戶(hù)很可疑，進(jìn)行了相應(yīng)的核查。經(jīng)查，該賬戶(hù)所有人是一位失業(yè)者，其妻子是一位家庭幫工。銀行員工認(rèn)為這個(gè)客戶(hù)的資金來(lái)源和交易比較可疑，立即向反洗錢(qián)當(dāng)局進(jìn)行了報(bào)告。經(jīng)過(guò)調(diào)查，該客戶(hù)的親戚是一名毒品交易犯，利用他的賬戶(hù)進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。

【點(diǎn)評(píng)】

對(duì)于銀行，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

1.“長(zhǎng)期閑臵的賬戶(hù)原因不明地突然啟用，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付”，這是一個(gè)重要的可疑交易的表現(xiàn)形式。

2.核查這類(lèi)案件的關(guān)鍵是要弄清賬戶(hù)突然啟用的原因和賬戶(hù)所有人的真實(shí)身份。此案中賬戶(hù)資金規(guī)模與賬戶(hù)所有人的身份就明顯不符。

3.銀行應(yīng)建立對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)的監(jiān)督管理體制，即使僅從防止操作風(fēng)險(xiǎn)，保證客戶(hù)資金安全的角度看也是必要的。

案例四 【案情】

E銀行發(fā)現(xiàn)，在本行開(kāi)戶(hù)的一家經(jīng)貿(mào)公司每天都收取大量的支票，這些支票大多數(shù)經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)谄睋?jù)收妥后，即以略低于支票金額的數(shù)量支取現(xiàn)金。他們調(diào)閱了這家客戶(hù)的有關(guān)開(kāi)戶(hù)資料，發(fā)現(xiàn)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的營(yíng)業(yè)范圍為農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)。經(jīng)過(guò)實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這個(gè)公司只有3個(gè)人和一間很小的辦公用房，主要從事轉(zhuǎn)賬支票兌付現(xiàn)金、代辦匯兌、代辦銀行匯票等非法金融業(yè)務(wù)。這家公司的很多客戶(hù)都是洗錢(qián)者，他們通過(guò)這家公司將不法資金變成現(xiàn)金，以此切斷追蹤調(diào)查的線(xiàn)索?！军c(diǎn)評(píng)】

遇到這類(lèi)情況，銀行應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)：

1.在我國(guó)，支票的提示付款期為10天，支票一般很少背書(shū)轉(zhuǎn)讓。大量經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，是一個(gè)重要的可疑特征。

2.繳存支票后在短期內(nèi)支取差不多相等金額的現(xiàn)金。又是一個(gè)明顯的疑點(diǎn)，是典型的套現(xiàn)行為。

3.銀行若發(fā)現(xiàn)上述異常情況，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)查，以判斷其經(jīng)營(yíng)規(guī)模及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與其提交的支票的關(guān)系人及總金額是否相符。案例五 我國(guó)的兩起貪官洗錢(qián)案

【案情】

叢?？村X(qián)案：叢福奎，原河北省省委常委、常務(wù)副省長(zhǎng)。1968年參加工作，自1983年9月至1995年5月，歷任市委副書(shū)記、市長(zhǎng)、市委書(shū)記、副省長(zhǎng)。1997年，叢?？捎跊](méi)有實(shí)現(xiàn)當(dāng)省長(zhǎng)的夢(mèng)想，變得意志消沉，開(kāi)始瘋狂斂財(cái)。他勾結(jié)女“氣功大師”殷鳳珍，利用職權(quán)強(qiáng)拉“捐款”，以捐助宗教為名索要巨額賄賂款。中紀(jì)委的通報(bào)說(shuō)，叢?？ㄟ^(guò)幫助他人審批項(xiàng)目、承攬工程、解決貸款、拆借資金等，大肆索要、收受錢(qián)物，數(shù)額巨大。由于索賄金額巨大，叢?？氲搅私韫鞠村X(qián)。1998年，在叢?？囊皇植俎k下，殷鳳軍、殷鳳珍兄妹倆在北京成立了龍吟公司。從表面上看，龍吟公司的董事長(zhǎng)是殷鳳珍，但真正的幕后老板卻是叢?？?，這個(gè)公司實(shí)際上就是叢?？约旱墓尽哺？蛟S多老板要錢(qián)，然后就打入龍吟公司的賬上。證據(jù)顯示，這些款項(xiàng)中只有一小部分經(jīng)殷鳳珍之手用于“捐贈(zèng)”，大部分則存入了龍吟公司或殷鳳珍等人的個(gè)人賬戶(hù)。

成克杰洗錢(qián)案：2000年9月14日，經(jīng)最高人民法院核準(zhǔn)，曾任廣西壯族自治區(qū)政府主席、全國(guó)人大常委會(huì)原副委員長(zhǎng)成克杰因受賄罪被執(zhí)行死刑。這是新中國(guó)成立以來(lái)高級(jí)干部中數(shù)額最大的受賄案件，也是新中國(guó)歷史上因經(jīng)濟(jì)犯罪被處以極刑的職位最高的領(lǐng)導(dǎo)干部。

成克杰與情婦李平夢(mèng)想利用手中的權(quán)柄，聚斂錢(qián)財(cái)。他在洗錢(qián)時(shí)相信專(zhuān)業(yè)分工的優(yōu)勢(shì)，做的是一套國(guó)際通用的“標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作”。

專(zhuān)家這樣分析成克杰的洗錢(qián)套路：他與情婦李平將受賄所得4，109萬(wàn)元交給了香港商人Z，Z再幫助其轉(zhuǎn)款，為此成克杰付給Z 1，150萬(wàn)元。按照慣例，洗錢(qián)的設(shè)計(jì)者和執(zhí)行人通常要收10％～15％的手續(xù)費(fèi)，對(duì)于成克杰這樣的公職人員洗錢(qián)，由于承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)，要另外加收25％左右的手續(xù)費(fèi)。如此一來(lái)，成克杰的4，000多萬(wàn)元洗了半程，就變成了不到2，000萬(wàn)元。

其次，成克杰以李平的名義在香港注冊(cè)一家皮包企業(yè)。這家公司純屬掩人耳目，但即使什么業(yè)務(wù)都不做，為了假戲真唱，不露馬腳，還是需要偽造經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，請(qǐng)會(huì)計(jì)師做虛假賬目，繳納25％左右的企業(yè)所得稅，40％的個(gè)人所得稅。這樣一來(lái)，近2，000萬(wàn)元資產(chǎn)又得縮水不少。

最后，成克杰還得想辦法把“洗白”的錢(qián)轉(zhuǎn)到自己指定的賬戶(hù)上，整個(gè)洗錢(qián)過(guò)程才算大功告成。實(shí)際上，成克杰并沒(méi)有享用到煞費(fèi)苦心“洗白”的錢(qián)，就已經(jīng)被送上了斷頭臺(tái)。

【點(diǎn)評(píng)】

1.叢?？统煽私懿捎玫南村X(qián)方式，是洗錢(qián)分子經(jīng)常用且非常典型的方式。先注冊(cè)一個(gè)公司，然后虛擬交易，再以公司經(jīng)營(yíng)所得的名義將犯罪收入向稅務(wù)當(dāng)局申報(bào)納稅，贓款納稅后就變成了完全可以公開(kāi)的正當(dāng)收入。叢?？统煽私艿膮^(qū)別在于，前者是在國(guó)內(nèi)洗錢(qián)，后者是跨境洗錢(qián)。據(jù)檢察機(jī)關(guān)報(bào)告，現(xiàn)在很多貪污腐敗分子采用這種方式洗錢(qián)，他們?cè)诠賵?chǎng)撈錢(qián)，其親屬在外面開(kāi)公司洗錢(qián)。有些專(zhuān)家把這種方式稱(chēng)為“邊撈邊洗”型。

2.這些客戶(hù)一般來(lái)說(shuō)規(guī)模都比較小，現(xiàn)金存入的數(shù)量和頻率相對(duì)穩(wěn)定，票面比較齊整，銀行在遇到此種交易時(shí)，應(yīng)結(jié)合客戶(hù)檔案和實(shí)地核查資料進(jìn)行判斷。

第五篇：代理法律制度案例分析

某境內(nèi)工程公司（以下稱(chēng)為“最終用戶(hù)”)，欲向某境外設(shè)備制造公司（以下稱(chēng)為“外商”）進(jìn)口一批設(shè)備，遂委托某境內(nèi)外貿(mào)公司（以下稱(chēng)為“外貿(mào)公司”）代理進(jìn)口事宜。最終用戶(hù)與外商的上海代表處先就設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同中的標(biāo)的，價(jià)款、技術(shù)服務(wù)等主要內(nèi)容達(dá)成一致后，三方簽訂了設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同，其中，外商為賣(mài)方，外貿(mào)公司為買(mǎi)房，該境內(nèi)工程公司為最終用戶(hù)。隨后，外貿(mào)公司又與最終用戶(hù)簽訂了委托代理進(jìn)口合同。外貿(mào)公司按期開(kāi)立了信用證，在收到外商提交的信用證下的單據(jù)后，最終用戶(hù)也如約向外貿(mào)公司支付了90％的貨款并由外貿(mào)公司通過(guò)信用證轉(zhuǎn)付給外商。設(shè)備到貨后，最終用戶(hù)與外商的上海代表處共同進(jìn)行了驗(yàn)收，并簽署了驗(yàn)收證明，此后，最終用戶(hù)卻以設(shè)備在驗(yàn)收后頻頻出現(xiàn)故障為由拒絕支付剩余10％的貨款。外商多次討要無(wú)果，遂以設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同中的買(mǎi)方外貿(mào)公司為被申請(qǐng)人提起仲裁。

2、雙方提交的證據(jù)： 外商（申請(qǐng)人）：

1、設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同，證明：外商、外貿(mào)公司雙方之間存在設(shè)備買(mǎi)賣(mài)關(guān)系

2、設(shè)備安裝驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，證明：設(shè)備已交付最終用戶(hù)并已驗(yàn)收合格

3、外商上海辦事處、外商代理律師致外貿(mào)公司的函件，證明：外商已向外貿(mào)公司催討過(guò)剩余貨款； 外貿(mào)公司（被申請(qǐng)人）：

1、外商上海辦事處發(fā)給最終用戶(hù)的報(bào)價(jià)單，證明：本單設(shè)備買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)是先由最終用戶(hù)與外商直接磋商達(dá)成的2、設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同，證明：爭(zhēng)議合同為外商提供的格式合同文本

3、最終用戶(hù)與外貿(mào)公司之間的委托代理進(jìn)口合同，證明：外貿(mào)公司事實(shí)上是設(shè)備買(mǎi)方的代理人，而非實(shí)際設(shè)備買(mǎi)方

4、最終用戶(hù)將90％的貨款打至外貿(mào)公司賬下的銀行水單，證明：信用證下已付的90％的貨款實(shí)際是由最終用戶(hù)支付的5、最終用戶(hù)致外貿(mào)公司的函件，證明：最終用戶(hù)為實(shí)際的設(shè)備買(mǎi)方

6、海關(guān)報(bào)關(guān)單等相關(guān)單據(jù)，證明外貿(mào)公司確實(shí)是在按委托代理進(jìn)口合同履行其相關(guān)的代理義務(wù)。

3、雙方陳述的觀(guān)點(diǎn)： 外貿(mào)公司的答辯觀(guān)點(diǎn)為：本單設(shè)備買(mǎi)賣(mài)是由最終用戶(hù)與外商的上海辦事處先磋商達(dá)成的（有報(bào)價(jià)單為證），外商從一開(kāi)始就明知最終用戶(hù)為實(shí)際買(mǎi)方。相反，外貿(mào)公司與外商就本單業(yè)務(wù)沒(méi)有進(jìn)行過(guò)任何的磋商，更無(wú)文件往來(lái)，并且已付的貨款也實(shí)際由最終用戶(hù)支付（有銀行水單為證），而相關(guān)的報(bào)關(guān)單據(jù)和最終用戶(hù)致外貿(mào)公司的函件則更進(jìn)一步證明了外貿(mào)公司僅為進(jìn)口代理，實(shí)際買(mǎi)方是最終用戶(hù)。此外，設(shè)備的驗(yàn)收也是由最終用戶(hù)和外商的上海辦事處共同參與完成的，可見(jiàn)，外商不僅在訂立合同前明知最終用戶(hù)為實(shí)際買(mǎi)家（如發(fā)報(bào)價(jià)單給最終用戶(hù)，并在合同中列出最終用戶(hù)），并且在合同履行上（即驗(yàn)收事宜）也是將最終用戶(hù)作為實(shí)際買(mǎi)家來(lái)對(duì)待的。因此，根據(jù)合同法402條的規(guī)定，本案爭(zhēng)議合同應(yīng)直接約束外商和最終用戶(hù)，最終用戶(hù)為實(shí)際買(mǎi)方，而外貿(mào)公司僅為代理人不應(yīng)承擔(dān)買(mǎi)賣(mài)合同下的任何實(shí)體義務(wù)。外商的反駁觀(guān)點(diǎn)為：外貿(mào)公司在簽訂合同時(shí)從未向外商提示其作為最終用戶(hù)代理人的身份，并且也無(wú)其他書(shū)面文件證明外商知曉此種代理關(guān)系，而設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同中的表述明確無(wú)誤，即外貿(mào)公司為合同買(mǎi)方，外商為合同賣(mài)方，因此本案爭(zhēng)議合同應(yīng)約束外商和外貿(mào)公司。

4、仲裁庭的認(rèn)定：

外貿(mào)公司的觀(guān)點(diǎn)是本單業(yè)務(wù)是由外商與最終用戶(hù)先磋商達(dá)成后再委托外貿(mào)公司訂立購(gòu)買(mǎi)合同的，但外貿(mào)公司提供的用以證明磋商過(guò)程的報(bào)價(jià)單的上沒(méi)有能夠反映傳真往來(lái)過(guò)程的傳真機(jī)號(hào)碼和時(shí)間抬頭，并且外商也否認(rèn)該份文件的真實(shí)性，因而對(duì)該證據(jù)不予采信。而驗(yàn)收證明及函件又均無(wú)法充分證明外商在簽訂合同時(shí)即明知代理關(guān)系。因此，在沒(méi)有其他證據(jù)的情況下，不能認(rèn)定外商在簽訂合同時(shí)即明知外貿(mào)公司與最終用戶(hù)之間的代理關(guān)系。在雙方對(duì)業(yè)務(wù)磋商過(guò)程都未能提交證據(jù)證明的情況下，雙方簽訂的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同已足以只證明雙方當(dāng)事人之間存在買(mǎi)賣(mài)關(guān)系及各方的權(quán)利義務(wù)。因此，外貿(mào)公司作為合同買(mǎi)方在設(shè)備已驗(yàn)收合格的情況下應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)，裁定外貿(mào)公司敗訴。

二、法律分析 法律依據(jù)：

本案中，為免于承擔(dān)實(shí)體的付款義務(wù)，外貿(mào)公司援引的法律依據(jù)為：《合同法》第402條：“受托人以自己的名義在委托人的受權(quán)范圍內(nèi)與第三人訂立的合同，第三人在訂立合同時(shí)知道受托人與委托人的代理關(guān)系的，該合同直接約束委托人和第三人?！北景钢?，外貿(mào)公司受最終用戶(hù)的委托與外商簽訂設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同，因而，外貿(mào)公司即為法條中所指的“受托人”，最終用戶(hù)為“委托人”，外商則為“第三人”。合同法402條得以適用的依據(jù)，也就是使?fàn)幾h合同直接約束外商和最終用戶(hù)從而使外貿(mào)公司擺脫付款義務(wù)的條件是，“第三人在訂立合同時(shí)知道受托人與委托人的代理關(guān)系的”，換言之，外商在訂立合同時(shí)是否明知外貿(mào)公司與最終用戶(hù)之間的代理關(guān)系是本案是否能適用合同法402條的關(guān)鍵，也是本案的爭(zhēng)議焦點(diǎn)所在。對(duì)于該焦點(diǎn)，外貿(mào)公司提供的證據(jù)僅為報(bào)價(jià)單，但由于此報(bào)價(jià)單上沒(méi)有反應(yīng)傳真未來(lái)過(guò)程的抬頭，且外商否認(rèn)其真實(shí)性，因此仲裁庭該份證據(jù)不具有證明力。本案中，由于外貿(mào)公司與最終用戶(hù)之間還存在代理費(fèi)等相關(guān)問(wèn)題的糾紛，外貿(mào)公司無(wú)法從最終用戶(hù)處取得能夠證明外商在簽訂合同時(shí)或簽合同前就知曉代理關(guān)系的其他證據(jù)，例如外商與最終用戶(hù)之間商談價(jià)格及技術(shù)條款的文件，或者最終用戶(hù)告知外商有關(guān)合同簽約事項(xiàng)的函件等等，證據(jù)的不足使外貿(mào)公司陷于極其不利的境地，并最終遭遇敗訴。