第一篇：會計(jì)電算化人員管理

會計(jì)電算化人員管理

會計(jì)電算化系統(tǒng)由以下幾類人員構(gòu)成：系統(tǒng)分析員、系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員、編程調(diào)試人員、系統(tǒng)管理人員、系統(tǒng)維護(hù)人員、業(yè)務(wù)操作員、數(shù)據(jù)復(fù)核員、檔案管理人員、財(cái)務(wù)分析人員。一般來說，系統(tǒng)分析人員、系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員、系統(tǒng)編程調(diào)試人員統(tǒng)稱為系統(tǒng)開發(fā)人員；系統(tǒng)管理人員、系統(tǒng)維護(hù)人員、業(yè)務(wù)操作員、數(shù)據(jù)復(fù)核員、檔案管理人員、財(cái)務(wù)分析人員統(tǒng)稱為系統(tǒng)的使用人員。在整個(gè)會計(jì)電算化系統(tǒng)中，不同的人員有不同的分工與職同的作用責(zé)，在不同的崗位上發(fā)揮著不。

會計(jì)電算化下的崗位責(zé)任制相當(dāng)于手工條件下的崗位分工。對會計(jì)電算化系統(tǒng)人員管理的基本方法是，按照“責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合”的基本管理原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的職責(zé)、權(quán)限并盡量將之與各類人員的利益掛起鉤來。一句話，建立、健全崗位責(zé)任制。

第二篇：會計(jì)電算化管理(范本)

會計(jì)電算化管理

第一條 系統(tǒng)管理

1、財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)應(yīng)做到專機(jī)專用，除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人未經(jīng)允許不得使用財(cái)務(wù)室計(jì)算機(jī)。

2、為確保電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，需要進(jìn)行經(jīng)常性的系統(tǒng)維護(hù)，系統(tǒng)中的會計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)每天進(jìn)行備份。

3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)。

4、操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定范圍內(nèi)對系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記賬和打印有關(guān)賬表。

5、操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密, 不能隨意泄露, 密碼要不定期變更。

6、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)在輸入前及時(shí)反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員。已輸入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，可按憑證進(jìn)行修改，如在記賬后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)，任何人不能隨意修改賬目。

7、在系統(tǒng)運(yùn)行過程中, 操作人員如要離開工作現(xiàn)場, 必須在離開前退出系統(tǒng), 以防止其他人員越權(quán)操作。

8、對財(cái)務(wù)軟件的使用人員應(yīng)明確劃分使用操作權(quán)限, 形成適當(dāng)?shù)姆止恐? 健全內(nèi)部控制制度。

第二條 崗位管理

會計(jì)電算化工作崗位可分為：電算化主管、系統(tǒng)管理員、操作員、記賬員、會計(jì)檔案管理員﹑數(shù)據(jù)分析員。在不違背內(nèi)部牽制原則下，會計(jì)電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統(tǒng)管理﹑審核崗位和會計(jì)檔案管理工作。

1﹑電算化主管：負(fù)責(zé)組織﹑協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，協(xié)調(diào)各崗位的工作關(guān)系，負(fù)責(zé)電算化崗位設(shè)置、人員分工和設(shè)置操作權(quán)限，落實(shí)崗位責(zé)任制。此崗位由財(cái)務(wù)經(jīng)理擔(dān)任，電算化主管不能兼任系統(tǒng)管理員。

2、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)硬、軟件的正常安全運(yùn)行、日常維護(hù)以及計(jì)算機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)的安全、完整，建立計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)措施；負(fù)責(zé)硬、軟件的開發(fā)、升級工作；及時(shí)消除系統(tǒng)運(yùn)行故障。負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的日常備份。根據(jù)電算化主管安排實(shí)施工作方案，控制、分配操作人員工作權(quán)限。

3﹑操作員：按照系統(tǒng)操作規(guī)程錄入原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，制作記賬憑證，做到正確使用會計(jì)科目，金額準(zhǔn)確、摘要簡潔明了。操作人員無權(quán)修改原始憑證上的數(shù)據(jù)，對已錄制好的會計(jì)憑證差錯(cuò)，按照會計(jì)制度和會計(jì)工作規(guī)范要求予以更正。同時(shí)檢查所附單據(jù)是否規(guī)范，手續(xù)是否完備。發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng)管理員報(bào)告。此崗位由會計(jì)人員擔(dān)任。4﹑記賬員：對正確的會計(jì)憑證，通過財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬登記計(jì)算機(jī)內(nèi)的有關(guān)會計(jì)賬簿；對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位不得由出納人員兼任，也不得審核自己輸入的憑證。

5、會計(jì)檔案管理員：負(fù)責(zé)管理存檔的會計(jì)數(shù)據(jù)（U盤，硬盤，光盤）、程序光盤（軟盤）、打印的會計(jì)賬表、憑證和各種資料的保管工作,作好會計(jì)軟件及數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。此崗位由除出納以外的會計(jì)人員兼任。

6、數(shù)據(jù)分析員:負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，此崗位由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任。

第三條 日常賬務(wù)處理



一、賬務(wù)系統(tǒng)初始化及更改。在初次建立會計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí),需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作, 在財(cái)務(wù)經(jīng)理授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置會計(jì)科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對賬務(wù)系統(tǒng)的修改變動，必須得到財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)。

二、憑證處理。

1、記賬憑證要嚴(yán)格按照國家財(cái)會制度規(guī)定編制，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確。

2、會計(jì)分錄的摘要內(nèi)容必須能簡潔、扼要的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)且一種摘要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)對應(yīng)一個(gè)最細(xì)的明細(xì)科目。

3、為便于集團(tuán)財(cái)務(wù)的遠(yuǎn)程控制，公司當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須當(dāng)日生成記賬憑證，以確保真實(shí)、及時(shí)的反映公司的財(cái)務(wù)狀況。



4、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由機(jī)器直接登記，出納人員不登記賬簿。為工作方便，出納人員可以自設(shè)備查輔助賬。

二、記賬憑證的審核與保管



1、操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵。

2、記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。



3、已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計(jì)檔案資料保管人員存檔保管。



4、同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個(gè)人。

三、賬表打印和結(jié)賬: 

1、現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。

2、銀行余額調(diào)節(jié)表、科目匯總表、總分類賬每月打印一次。

3、在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類賬務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表的備份工作。



4、月底，以上工作正確完成后，方可進(jìn)行結(jié)賬，系統(tǒng)自動生成下月期初余額。



5、每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計(jì)檔案保存。

第三篇：餐飲會計(jì)電算化管理規(guī)定

餐飲會計(jì)電算化管理規(guī)定

保證會計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

1．會計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

2．操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。

3．進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。

4．進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。

5．操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。

6．確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

7．對會計(jì)軟件進(jìn)行升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督。

8．健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。

9．電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。電算化會計(jì)檔案，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；會計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。

10．對電算化會計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；

11．每月10日前對上個(gè)月的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采用磁性介質(zhì)保存會計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計(jì)檔案丟失。

12．所使用會計(jì)軟件的全套文檔資料以及會計(jì)軟件程序，視同會計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

第四篇：會計(jì)電算化管理規(guī)定

xx局會計(jì)電算化管理規(guī)定

第一章 總則

第一條為了規(guī)范xx局會計(jì)電算化工作的崗位設(shè)置、操作和管理，保證xx局會計(jì)電算化的安全運(yùn)行，推進(jìn)全局會計(jì)工作現(xiàn)代化，根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《水利部直屬單位會計(jì)電算化操作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條單位會計(jì)核算、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、國庫支付、政府采購等財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)電算化，應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)定的規(guī)定。

第三條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)全局會計(jì)電算化工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。

第四條實(shí)施會計(jì)電算化，會計(jì)基礎(chǔ)工作必須符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。從事會計(jì)電算化工作的財(cái)會人員，必須持有《會計(jì)從業(yè)資格證》和《會計(jì)電算化培訓(xùn)合格證》。

第二章會計(jì)電算化崗位職責(zé)

第五條根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，配備會計(jì)電算化人員，合理設(shè)置會計(jì)電算化工作崗位。

會計(jì)電算化崗位設(shè)置分為：數(shù)據(jù)處理、審核、出納、數(shù)據(jù)分析、系統(tǒng)管理員等崗位。

第六條數(shù)據(jù)處理崗位職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)對記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、輸出，并對相關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿和報(bào)表；

（二）負(fù)責(zé)對計(jì)劃、預(yù)算、資產(chǎn)、國庫支付、政府采購、銀行賬戶及其他財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、備份和輸出；

（三）負(fù)責(zé)對審核人員的數(shù)據(jù)處理錯(cuò)誤，及時(shí)修改；

（四）負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供所需電算化會計(jì)信息。

第七條審核崗位職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的各類會計(jì)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性、規(guī)范性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的退還有關(guān)人員更正后，進(jìn)行再審核；

（二）負(fù)責(zé)對打印輸出的記賬憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)資料進(jìn)行審核確認(rèn)；

（三）負(fù)責(zé)對銀行存款日記款、銀行對賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行審查；

（四）負(fù)責(zé)對計(jì)劃、預(yù)算、資產(chǎn)、國庫支付、政府采購、銀行賬戶及其他財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核；

（五）審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)與書面資料（含憑證、賬簿、報(bào)表）的一致性。

第八條出納崗位職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)，并逐日逐筆簽字確認(rèn)后登記日記賬；

（二）發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)時(shí)，負(fù)責(zé)在輸入收付款憑證的當(dāng)天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤；

（三）負(fù)責(zé)定期逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)雙方余額不一致的要查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；

（四）年終對輸出的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬進(jìn)行核對并簽字確認(rèn)后歸檔。

第九條數(shù)據(jù)分析崗位職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)確定適合本單位需要的會計(jì)數(shù)據(jù)分析方法；

（二）負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析，找出預(yù)算執(zhí)行差距，提出改善管理的建議；

（三）負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評價(jià)單位計(jì)劃、國庫支付、政府采購執(zhí)行及資產(chǎn)管理情況，預(yù)測財(cái)務(wù)變動趨勢；

第十條系統(tǒng)維護(hù)崗位職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)硬件、局域網(wǎng)絡(luò)的安裝調(diào)試及維護(hù)；

（二）負(fù)責(zé)電算化軟件的日常維護(hù)及設(shè)置；

（三）負(fù)責(zé)指導(dǎo)財(cái)會人員按規(guī)定上機(jī)操作和進(jìn)行密碼修改。

第十一條會計(jì)電算化崗位變動時(shí)必須辦理交接手續(xù)

（一）會計(jì)電算化崗位變動應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接；

（二）移交人員對已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)要處理完畢，交接時(shí)應(yīng)編制交接清單，一式三份，分別由監(jiān)交人及交接雙方簽字，作為會計(jì)檔案存檔；交接完畢后，接替人員應(yīng)立即更換所有口令。

第三章會計(jì)核算電算化

第十二條每年年初或開始會計(jì)電算化工作時(shí)，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定以及本單位財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的要求，建立初始會計(jì)信息。

第十三條賬務(wù)處理初始化

（一）收集初始數(shù)據(jù)。結(jié)出上年各科目的余額并試算平衡，如從中間開始建賬還需要結(jié)出各科目的累計(jì)發(fā)生額并試算平衡；

（二）建立賬簿。根據(jù)單位選用的會計(jì)制度及內(nèi)部管理需要，建立總賬及各類明細(xì)賬、輔助賬；

（三）選擇會計(jì)核算方法。會計(jì)核算方法包括：會計(jì)科目編碼規(guī)則、記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法、會計(jì)憑證分類方法等。

（四）做好核算準(zhǔn)備工作

1．輸入操作人員基本情況，包括：操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等；

2．在系統(tǒng)中建立或調(diào)整會計(jì)科目（賬戶）及輔助核算（含項(xiàng)目核算、部門核算等）體系；

3．輸入初始數(shù)據(jù)，首先輸入期初余額，對于年初啟用的會計(jì)核算軟件，上年年末余額就是本期期初余額；如果在中間開始電算化，各科目的年初余額、借貸方累計(jì)發(fā)生額都必須輸入。其次，逐筆輸入未結(jié)清的往來款項(xiàng)；

4．對憑證處理進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置。

第十四條審核、錄入

（一）審核原始憑證。對單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所填制或取得的原始憑證進(jìn)行審核；

（二）編制輸入記賬憑證。根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證及時(shí)輸入電算化系統(tǒng)；

（三）審核記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核人員審核簽字后，方可登記入賬。同一張記賬憑證，制單和審核應(yīng)分別由不同人員完成；

（四）差錯(cuò)更正。已輸入數(shù)據(jù)如有差錯(cuò)，須另編補(bǔ)充憑證或負(fù)數(shù)沖正憑證，重新輸入；如原始憑證是正確的，操作員輸入錯(cuò)誤應(yīng)在輸入的更正憑證中注明實(shí)際輸入數(shù)據(jù)的更正內(nèi)容。

第十五條記賬、對賬

（一）根據(jù)審核無誤的記賬憑證記賬；

（二）對當(dāng)日發(fā)生的會計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行備份；

（三）總賬與明細(xì)賬每月至少核對一次，輔助賬與相關(guān)明細(xì)賬每季至少核對一次。第十六條結(jié)賬

月末對經(jīng)審核的會計(jì)憑證全部登記入賬才能結(jié)賬。在結(jié)賬前對當(dāng)月各類帳務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表進(jìn)行備份。

第十七條報(bào)表

期末根據(jù)賬簿生成各類會計(jì)報(bào)表。會計(jì)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)符合國家會計(jì)制度的規(guī)定，并保證帳表一致。

第十八條打印會計(jì)賬簿

除現(xiàn)金、銀行存款日記賬，其他會計(jì)賬簿按月打印。年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊并簽章。

第四章電算化會計(jì)檔案管理

第十九條電算化會計(jì)檔案包括：

（一）計(jì)算機(jī)打印的紙質(zhì)會計(jì)資料；

（二）其他會計(jì)資料。

第二十條終了，應(yīng)及時(shí)打印出紙質(zhì)會計(jì)資料并整理、分類裝訂成冊，編制電算化會計(jì)檔案保管清冊，由審核人員簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章。

第二十一條電算化會計(jì)檔案歸檔前可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門編制移交清冊，移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一管理。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

第二十二條電算化會計(jì)檔案的借閱、鑒定和銷毀按照《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)會字[1998]32號）的有關(guān)規(guī)定辦理。

第五篇：會計(jì)電算化—管理會計(jì)學(xué)試題及答案

《管理會計(jì)學(xué)》

一、名詞解釋（每小題4分，共16分）

1．管理會計(jì)：是以提高經(jīng)濟(jì)效益為最終目的的會計(jì)信息處理系統(tǒng)。它運(yùn)用一系列專門的方式方法，通過確認(rèn)、計(jì)量、歸集、分析、編制與解釋、傳遞等一系列工作，為管理和決策提供信息，并參與企業(yè)經(jīng)營管理。

2.沉沒成本：是指過去已經(jīng)發(fā)生并無法由現(xiàn)在或?qū)淼娜魏螞Q策所改變的成本。

3.標(biāo)準(zhǔn)成本法：是指通過制定標(biāo)準(zhǔn)成本，將標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本進(jìn)行比較獲得成本差異，并對成本差異進(jìn)行因素分析，據(jù)以加強(qiáng)成本控制的一種會計(jì)信息系統(tǒng)和成本控制系統(tǒng)。

4.全面預(yù)算：或全面預(yù)算管理（簡稱預(yù)算）是企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定的期間內(nèi)）與經(jīng)營、財(cái)務(wù)、投資等價(jià)值流相關(guān)的總體計(jì)劃，是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃的細(xì)化。預(yù)算包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)方面的預(yù)算（如資金預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等）

二、簡答題（每小題8分，共24分）

1、影響價(jià)格的基本因素有哪些？

答：（1）成本因素，成本是影響定價(jià)的最基本因素；（2）需求因素;(3)商品的市場生命周期因素，商品的市場生命周期包括四個(gè)階段，即投入期、成長期、成熟期、衰退期；（4）競爭因素，產(chǎn)品競爭的激烈程度不同，對定價(jià)的影響也不同。競爭的越激烈，對價(jià)格的影響也越大。（5）科學(xué)技術(shù)因素（6）相關(guān)工業(yè)產(chǎn)品的銷售量

2、基于利潤的業(yè)績考核與評價(jià)的缺點(diǎn)有哪些？

答：（1）考核與評價(jià)依賴的是歷史信息，無法體現(xiàn)企業(yè)未來的發(fā)展?fàn)顩r；（2）業(yè)績考核與評價(jià)僅反映財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無法全面反映企業(yè)的經(jīng)營狀況；（3）業(yè)績考核與評價(jià)可能造成短視行為，無法全面反映企業(yè)的長遠(yuǎn)利益；（4）業(yè)績考核與評價(jià)沒能有效考慮風(fēng)險(xiǎn)，無法正確反映企業(yè)目標(biāo)。

3、簡述經(jīng)營預(yù)測的含義及意義

答： 經(jīng)營預(yù)測是指根據(jù)歷史資料和現(xiàn)在的信息，運(yùn)用一定的科學(xué)預(yù)測方法，對未來經(jīng)濟(jì)活動可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展趨勢做出科學(xué)的預(yù)計(jì)和推測的過程。

意義：（1）經(jīng)營預(yù)測是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策的基礎(chǔ)和依據(jù)；（2）經(jīng)營預(yù)測有利于提高企業(yè)的競爭能力（3）經(jīng)營預(yù)測是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的基礎(chǔ)

4、標(biāo)準(zhǔn)成本的作用有哪些？

答：標(biāo)準(zhǔn)成本的作用主要有以下幾點(diǎn)：

（1）便于企業(yè)編制預(yù)算和進(jìn)行預(yù)算控制；（2）可以有效地控制成本支出；（3）可以為企業(yè)的例外管理提供數(shù)據(jù)；（4）可以幫助企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品的價(jià)格決策和預(yù)測；（5）可以簡化存貨的計(jì)價(jià)以及成本核算的賬務(wù)處理工作。

三、綜合業(yè)務(wù)題（60分）

1．（15分）

答：（1）

項(xiàng)目

產(chǎn)品銷售量 單價(jià)（元）單位變動成本（元）銷售收入（元）占總收入的百分比（%）貢獻(xiàn)毛益（元）貢獻(xiàn)毛益率（%）

A 5600 25 20 140000 50 28000 20

B 4200 20 14 84000 30 25200 30

C 2800 20 8 56000 20 33600 60

合計(jì)280000 100 86800

（2）加權(quán)平均貢獻(xiàn)毛益率=50%*20%+30%*30%+20%*60%=31%

（3）盈虧臨界點(diǎn)銷售額=62000 /31%=200000(元)

（4）設(shè)A產(chǎn)品銷售量為X，則

5X+6*（4200 /5600）X+12*(2800 /5600)X=62000

X=4000(件)

2.（15分）

答：（1）單位預(yù)測成本=500 /50=10(元 /件)

（2）預(yù)測利潤總額=300*25%=75（萬元）

（3）單位預(yù)測利潤=75 /50=1.5(元 /件)

（4）成本利潤率=75 /500*100%=15%

(5)銷售利潤率=75÷[（500+75）/（1-10%）]*100%=11.74%

3.（15分）

答：（1）Q﹡=√2AP /C=√2*1800*120 /2=465（件）

由于經(jīng)濟(jì)訂貨批量為465件，不是供應(yīng)商所要求的整數(shù)批量，因而只能在465件的左右選擇400件和600件，通過檢查這兩個(gè)批量的總成本來確定最佳訂貨批量。

（2）訂貨400件時(shí)的總成本。

儲存成本=Q /2 *C=400 /2*2=400(元)

訂貨成本=A /Q *P=1800 /400*120=540(元)

年成本合計(jì)=400+540=940（元）

（3）訂貨600件時(shí)的總成本

儲存成本=Q /2 *C=600 /2 *2=600(元)

訂購成本=A /Q *P=1800 /600 *120=360(元)

年成本合計(jì)=600+360=960（元）

可見，訂購批量受限時(shí)的最佳決策是每次訂購400件。

4.（15分）

答：預(yù)測各產(chǎn)品的銷售利潤額為：

A產(chǎn)品: 5000*（100-50-20）=150000（元）

B產(chǎn)品：2000*（240-170-40）=60000（元）

C產(chǎn)品： 8000*（80-50-12）=144000（元）合計(jì) 354000（元）

預(yù)測其他業(yè)務(wù)利潤為：

20000-14000-4000=2000（元）

所以預(yù)測下一會計(jì)期間的營業(yè)利潤為：

預(yù)測營業(yè)利潤=預(yù)測產(chǎn)品銷售利潤+預(yù)測其他業(yè)務(wù)利潤

=354000+2000=356000（元）