第一篇：查辦私設(shè)“小金庫”案件的幾點(diǎn)思考

查辦私設(shè)“小金庫” 查辦私設(shè)“小金庫”案件的幾點(diǎn)思考 “小金庫”是指在單位財(cái)務(wù)以外另設(shè)賬目的公款。“小金庫”一詞的權(quán)威正式解釋，源自國務(wù)院辦公 廳《關(guān)于清理檢查“小金庫”的意見》（國辦發(fā)〔1995〕29 號(hào)）“凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，： 侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門帳內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金，均屬“小金庫”。近幾年來，私設(shè)“小金庫”的問題在一些單位較為突出，屢禁不止，不僅造成了國家和單位收入的流 失，而且誘發(fā)和滋生了各種腐敗現(xiàn)象，敗壞了黨風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣，人民群眾反映強(qiáng)烈，必須堅(jiān)決予以制止。由于“小金庫”屬于帳外帳，具有發(fā)現(xiàn)難、查處難、涉及單位或單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或其負(fù)責(zé)人等方方面面的利 益。

一、“小金庫”的特點(diǎn)

1、“小金庫”的普遍性。從近幾年全國查辦的案件中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，行政機(jī)關(guān)（部門）有，事業(yè) 單位有，企業(yè)單位有，各類團(tuán)體、臨時(shí)機(jī)構(gòu)也有。不少單位是“兩本帳”“多本帳”、，有的在經(jīng)營創(chuàng)收中 收入不入帳或入“另冊(cè)”，脫離財(cái)務(wù)監(jiān)督；有的截留挪用各種應(yīng)上繳經(jīng)費(fèi)；有的把該收上來的經(jīng)費(fèi)留在下 屬單位（部門）作為“私房錢” ；有的編大計(jì)劃、造假預(yù)算，編假合同，在預(yù)算執(zhí)行過程中虛列支出，虛 假冒領(lǐng)，把報(bào)回來的預(yù)算經(jīng)費(fèi)打入“小金庫”，化大公為小公，甚至化公為私等等。

2、“小金庫”的分散性、多樣性。有的單位（部門）為了小團(tuán)體利益，將單位內(nèi)部劃小核算單位，通過多頭開設(shè)銀行帳戶，把本應(yīng)該作為單位收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算的資金，分散核算，以多本帳作掩 蓋，借此逃避監(jiān)督；有的是投李報(bào)桃，把經(jīng)費(fèi)以合法名義撥到所屬單位，公私不分，“小金庫”成了小集 體或某些個(gè)人的錢包。

3、“小金庫”手段的隱蔽性?！靶〗饚臁笔菐ね鈳?，有的只有單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)或少數(shù)幾個(gè)人知道，具有很大的隱蔽性、詭秘性特點(diǎn)。有的“小金庫”雖在一定范圍內(nèi)公開，但在財(cái)務(wù)手續(xù)上卻留有后路，使 上級(jí)在檢查時(shí)不易抓住把柄，待某項(xiàng)專門檢查結(jié)束后，這部分資金又成了單位（部門）名副其實(shí)的“小金 庫”。

4、化公為私非法使用是“小金庫”設(shè)立者的主要目的。首先，“小金庫”的設(shè)立者多為單位的領(lǐng)導(dǎo)和 一些實(shí)權(quán)人物。“小金庫”的設(shè)立使他們化公為私、中飽私囊有了最便捷的“通道”，實(shí)現(xiàn)了最直接的權(quán)錢 轉(zhuǎn)化。其次“小金庫”腐蝕了一些經(jīng)不起金錢誘惑的有關(guān)部門和有關(guān)人員?！靶〗饚臁钡脑O(shè)立者借“跑項(xiàng) 目”“要資金”“協(xié)調(diào)事情”為名，大行請(qǐng)客送禮之

實(shí)，除自己借機(jī)貪占外，還向有關(guān)部門行賄，這其中、、與個(gè)別有關(guān)部門、有關(guān)人員存在不給好處不辦事是分不開的。上述種種支出沒法從單位正式帳中支出，就 “名正言順”地入到了單位的“小金庫”中。

5、“小金庫”的數(shù)額呈逐年上升趨勢(shì)。由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正處于不斷完善階段，體制尚不健全，法制還不完善，受社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，經(jīng)濟(jì)生活中“小金庫”的問題越來越突出。有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料表明，以往每年全國財(cái)務(wù)、稅收、物價(jià)大檢查查出的各類“小金庫”金額高達(dá)數(shù)十億元，造成了國家財(cái)稅的大量 流失。“小金庫”也為犯罪行為大開了方便之門，嚴(yán)重干擾了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，敗壞了社會(huì)風(fēng)氣，危害十 分嚴(yán)重。

二、“小金庫”的形成形式。

（一）中紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署《關(guān)于在黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項(xiàng)治理工作 的實(shí)施辦法》（中紀(jì)發(fā)[2009]7 號(hào)）中列舉了“小金庫”七種主要形成方式：

1、違規(guī)收費(fèi)、罰款及推派設(shè)立“小金庫” ；

2、用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫” ；

3、以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫” ；

4、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫” ；

5、虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫” ；

6、以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫” ；

7、上下級(jí)之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫” ； 這 7 種并沒有涵蓋“小金庫”的全部形成方式，只是列舉了常見的主要的形成方式。從上面的 7 類方

式中，實(shí)際可以歸納為兩大類，第一大類是收入不入法定帳冊(cè)，如果單純就賬查賬是不會(huì)發(fā)現(xiàn)的，需要檢 查人員根據(jù)被檢查單位的業(yè)務(wù)職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部管理等情況進(jìn)行綜合判斷。第二大類就是可以在被檢 查單位的會(huì)計(jì)賬冊(cè)中發(fā)現(xiàn)一些線索，通過對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核實(shí)來查證，是通過查賬可以發(fā)現(xiàn)的，它需要查 賬經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)方法。上述 1、2、4 屬于一類，簡(jiǎn)稱為截留收入式，它的主要特點(diǎn)是收入不入法定賬冊(cè)，這種截留還包括機(jī) 關(guān)事業(yè)單位的預(yù)算外收入、基金收入、事業(yè)收入、接受捐贈(zèng)、贊助等取得的資金，勞務(wù)收入、價(jià)外費(fèi)用、正?；虿徽５恼劭?、折讓、擁金、回扣等。3、5、6、7 的共同點(diǎn)是先在大賬上通過一些手法把錢轉(zhuǎn)出去，再進(jìn)行消費(fèi)或支出。這一大類是檢查 人員可以通過檢查賬簿和職業(yè)判斷鎖定“小金庫”線索的。其中 3、6 簡(jiǎn)稱套取式或者叫騙取式。這也是 機(jī)關(guān)事業(yè)單位比較常見的形式之一。5 簡(jiǎn)稱虛列支出式。7 簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回式。

（二）“小金庫”的存放方式。

1、現(xiàn)金形式。

2、銀知存款形式。

3、有價(jià)證券形式。

4、固定資

資產(chǎn)形式。

5、股權(quán)和債權(quán)形式。

6、其它形式。

（三）“小金庫”支出用途。

1、以為職工謀福利、留住人才為借口亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼。

2、拉關(guān)系走后門進(jìn)行請(qǐng)客送禮或?yàn)橛嘘P(guān)部門付帳。

3、小團(tuán)體旅游的費(fèi)用。

4、購置不便公開的商品。

5、少數(shù)幾個(gè)人私分。

6、用途不便公開或應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用。

7、為本單位職工發(fā)放工資、獎(jiǎng)金繳納應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅。

8、其它。

三、私設(shè)“小金庫”的原因

1、單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)授意或默許。這是“小金庫”發(fā)展和屢禁不止的重要原因之一。大多數(shù)“小金 庫”都是在領(lǐng)導(dǎo)的眼皮底下，放任發(fā)展，這里很重要的一個(gè)問題，就是“小金庫”與某些領(lǐng)導(dǎo)有說不清、道不明的瓜葛，有了“小金庫”總是能為小集體或個(gè)人利益提供某些方便。

2、花錢辦事方便的誘惑。凡是請(qǐng)客送禮、濫發(fā)錢物、鋪張浪費(fèi)等問題嚴(yán)重的單位，往往是由于私設(shè) 了“小金庫”“小金庫”對(duì)單位（部門）來講，最根本的吸引力就在于能擺脫上級(jí)或同級(jí)財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、。審計(jì)部門的監(jiān)督約束，花錢辦事方便，使集體乃至個(gè)人取得經(jīng)濟(jì)上的實(shí)惠。

3、現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制存在一些弊端。制度不健全，制約滯后，經(jīng)常性監(jiān)督檢查不力，為私設(shè)“小金 庫”開了方便之門。單位（部門）所有制傾向較嚴(yán)重，監(jiān)督乏力，在經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查方面有的地方成了死角。

4、現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)費(fèi)管理制度需進(jìn)一步配套完善。一些單位（部門）為解決一些合理不合法、合法不合理的開支，想方設(shè)法把一些創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營收益等轉(zhuǎn)化成“小金庫”。

四、檢查“小金庫”的切入點(diǎn)。查處“小金庫”需要對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制制度等進(jìn)行綜合 分析，與有關(guān)人員進(jìn)行座談了解，作出系統(tǒng)性判斷；再對(duì)單位的財(cái)務(wù)管理狀況、會(huì)計(jì)核算情況以及財(cái)務(wù)收 支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行對(duì)比分析，來判斷這個(gè)單位是否有私設(shè)“小金庫”可能，哪個(gè)部門有可 能設(shè)置“小金庫”，確定檢查“小金庫”的突破口。這需要有敏銳的洞察力，需要掌握一些檢查的技術(shù)方 法。

（一）從檢查收入入手。道先摸清被查單位機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能；收入項(xiàng)目、來源及收取方式，摸清所有 收入的來源渠道和環(huán)節(jié)。其次，對(duì)已有的收入項(xiàng)目和可能存在的收入環(huán)節(jié)，就其真實(shí)性和準(zhǔn)確性要逐一核 實(shí)，判別真?zhèn)?。這是一種完整性的檢查，主要針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（二）從檢查支出入手。首先分析支出項(xiàng)目增減變化情況，看有無異?，F(xiàn)象。其次，重點(diǎn)核實(shí)如下支 出項(xiàng)目：一是核實(shí)租賃費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)車輛租賃費(fèi)、

房屋租賃費(fèi)等大額租賃事項(xiàng)，要分析必要性，并 對(duì)可疑事項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查。二是核實(shí)維修費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)大額房屋、設(shè)備等維修，要分析必要性，并現(xiàn)場(chǎng) 查看。三是核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，對(duì)勞務(wù)費(fèi)支付給有關(guān)單位的，延伸到勞務(wù)單位進(jìn)行核實(shí)；對(duì)勞務(wù)費(fèi) 支付給個(gè)人的，與本人進(jìn)行核實(shí)。四是核實(shí)會(huì)議費(fèi)支出的真實(shí)性，重點(diǎn)查看會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、與會(huì)人 員名單等資料，必要時(shí)到賓館飯店進(jìn)行核實(shí)，這主要是針對(duì)虛列支出式、套取式或者叫騙取式設(shè)立“小金 庫”的情況。

（三）從檢查對(duì)外投資入手。

（四）從檢查票據(jù)入手。包括收據(jù)、支票和發(fā)票。檢查收據(jù)主要是針對(duì)截留收入式設(shè)立“小金庫”的 檢查。檢查發(fā)票主要是針對(duì)虛列支出式設(shè)立“小金庫”的檢查。

（五）從檢查銀行帳戶入手。要求被查單位提供所有銀行賬戶及批準(zhǔn)開設(shè)銀行帳戶的文件。重點(diǎn)把握 兩個(gè)方面：一是核查銀行帳戶的個(gè)數(shù)。二是核查對(duì)賬單余額和會(huì)計(jì)賬面余額是否一致，銀行對(duì)賬單上的每 筆業(yè)務(wù)與單位銀行存款賬是否一一對(duì)應(yīng)，摘要注明的資金流向是否相符，發(fā)現(xiàn)可疑應(yīng)延伸到所屬銀行進(jìn)行 查詢。

（六）從延伸檢查下屬及往來單位入手。了解被查單位下屬機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制、財(cái)務(wù)體制、經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)往來等情況。延伸審查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：一是下屬單位上繳收入是否匯入大賬；二是被查單位委托 下屬單位和往來單位代收的各項(xiàng)收入是否入大賬、是否全額入賬；三是下屬單位是否存在報(bào)銷上級(jí)單位費(fèi) 用的情況；四是關(guān)注往來款，特別是一些長期掛賬或異常的往來款項(xiàng)。主要是針對(duì)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回式設(shè)立“小金 庫”的檢查。另外，有必要對(duì)出納和會(huì)計(jì)人員的交接記錄進(jìn)行檢查。

五、查辦“小金庫”的方法

1、突擊封賬盤庫法。對(duì)被查單位全面封存賬冊(cè)，重點(diǎn)盤存現(xiàn)金，由此查出“小金庫”或其他違紀(jì)事 實(shí)。有些單位的“小金庫”，賬不是指定專人保管而由單位出納代管。這樣單位財(cái)務(wù)現(xiàn)金與“小金庫”賬 上的現(xiàn)金不分彼此，混在一起交錯(cuò)使用。根據(jù)這一特點(diǎn)，可以采取突然襲擊的方法，擊其不備、封存賬冊(cè)、盤點(diǎn)現(xiàn)金，讓財(cái)務(wù)人員說明多余現(xiàn)金來源或短少現(xiàn)金去向，從而迫使其交待出“小金庫”賬冊(cè)。對(duì)于盤點(diǎn)，一定要掌握好時(shí)機(jī)和對(duì)象，盤庫前要根據(jù)對(duì)被檢查單位的基本情況、部門職責(zé)、行業(yè)特點(diǎn)、單位內(nèi)部控制 制度等進(jìn)行的綜合分析，進(jìn)行周密安排，根據(jù)掌握的線索資料，準(zhǔn)確判斷資金存放的地點(diǎn)；盤點(diǎn)時(shí)要注重 兩個(gè)結(jié)合，一要與清理收費(fèi)票據(jù)、現(xiàn)金支票、空白支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根等資料結(jié)合起來；二要 與保管的實(shí)物資實(shí)相結(jié)

合。盤庫時(shí)注意保險(xiǎn)柜中保管的房產(chǎn)證、土地證、有關(guān)資料證明、筆記本、信封、鑰匙等實(shí)物資料。當(dāng)判斷現(xiàn)金會(huì)存放在多個(gè)保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤點(diǎn)小組同時(shí)進(jìn)行。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符 現(xiàn)象，應(yīng)追查到底，查清原因。對(duì)于存放于保險(xiǎn)柜的存折、存單，不管是單位戶或個(gè)人戶，都要進(jìn)行深入 查證，確定是否屬于“小金庫”。

2、收入核實(shí)法。全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理活動(dòng)情況，盡量掌握其各種收 入的來源，以利于確認(rèn)是否全部收入都已入賬，核對(duì)報(bào)表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符，重點(diǎn)核查行政事 業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、各類協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料 收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費(fèi)，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。

3、逆查法。逆著“小金庫”資金流向，先從支出查起，通過審查各項(xiàng)開支，檢查是否有虛報(bào)冒領(lǐng)款 項(xiàng)情況，然后追查來源，從而拽出“小金庫”，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時(shí)延伸到關(guān)聯(lián)單位。盤查實(shí)際支出，賬面列支額與實(shí)物的單價(jià)、數(shù)額是否相符，看有無報(bào)支發(fā)票而無 物資，有無以購代領(lǐng)虛列支出的情況。許多不合理開支都是通過“小金庫”渠道支付的。有的單位年終發(fā) 福利、獎(jiǎng)金數(shù)額比較大，而財(cái)務(wù)賬上都沒有反映，有的單位領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)話費(fèi)較高，手機(jī)更換瀕繁，但財(cái)務(wù)賬 上卻沒有，這些現(xiàn)象充分說明該單位有小金庫的可能性很大。

4、政策攻心法。在查賬前向有關(guān)人員曉之以理，講清政策，說明利害，迫使主動(dòng)交待出“小金庫” 賬冊(cè)。我們?cè)诓槊恳粋€(gè)單位賬時(shí)，首先問單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員是否有“小金庫”，講明政策，實(shí)事求是向 組織反映情況，如果做偽證要負(fù)法律責(zé)任，最后要求寫出證言材料作肯定或否定答復(fù)。尤其對(duì)財(cái)務(wù)人員要 講清楚，私設(shè)“小金庫”是單位違紀(jì)、單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主要責(zé)任，他們負(fù)次要責(zé)任，如果隱瞞不報(bào)，查出有收

入不入賬就成了個(gè)人貪污問題，在講清利害關(guān)系后，明智的財(cái)務(wù)人員就會(huì)主動(dòng)交出“小金庫”賬冊(cè)。

5、賬戶核對(duì)法。審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，核實(shí)銀行 存款與銀行對(duì)賬單是否相符。

6、清查票據(jù)法。檢查票據(jù)購買登記簿，清點(diǎn)所提供的票據(jù)存根是否完整；審核票據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，填寫項(xiàng)目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳 記?？梢砸云睋?jù)領(lǐng)購、使用、繳銷、結(jié)存登記為線索，通過計(jì)算機(jī)排序、計(jì)算或人工摸排審核

第二篇：關(guān)于私設(shè)小金庫管理辦法

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關(guān)于私設(shè)“小金庫”的考核辦法

為規(guī)范公司財(cái)務(wù)收支管理，杜絕“小金庫”現(xiàn)象，防止腐敗和違紀(jì)問題的發(fā)生，根據(jù)《********內(nèi)部審計(jì)章程》和《關(guān)于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》，特制定本辦法。

一、總則

第一條、本辦法所指“小金庫”的含義是：違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留公司收入，未列入公司財(cái)務(wù)中心賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各種款項(xiàng)。“小金庫”的形成和來源主要有兩類：一類是收入現(xiàn)金（包括銀行存款）不入賬；另一類是虛列項(xiàng)目，轉(zhuǎn)到賬外。具體包括：

（一）截留各項(xiàng)收入、私存私放。將公司應(yīng)獲得的各項(xiàng)收入全部或部分截留在法定賬目外。

收入的概念：

①公司各類產(chǎn)品的銷售收入；②維修服務(wù)類的收入；③接受外單位的各類捐款捐物收入；④收取的因違紀(jì)，病事假而扣發(fā)的職工獎(jiǎng)金、工資、賠償金等各類扣罰款收入；⑤各部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)中收取的傭金、回扣、折讓、好處費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、趕工費(fèi)、管理費(fèi)等的收入；⑥各部門出售的廢舊材料（如廢次品、邊角料、木屑、金屬屑、廢紙板、包裝后的包裝物、維修配件等物資材料）及舊資料、報(bào)刊雜志等的收入；⑦銀行存款利息、銀行獎(jiǎng)勵(lì)款等的收入；⑧公司出借出租場(chǎng)地、房屋、設(shè)備等的收入；⑨確實(shí)無法發(fā)放、償還的職工獎(jiǎng)金、工資及應(yīng)付其他單位的各類款項(xiàng)的收入；⑩其他類型的收入。

（二）虛列支出將公司款項(xiàng)違規(guī)轉(zhuǎn)出，私存私放；或以重復(fù)列支等手段虛列支出。

（三）利用假發(fā)票或非法購買發(fā)票等欺騙手段，套取公司款項(xiàng)。

（四）公司上級(jí)部門與下屬部門或外單位與公司部門（個(gè)人）相互勾結(jié)，弄虛作假，套取公司款項(xiàng)。

（五）通過篡改會(huì)計(jì)賬目違規(guī)轉(zhuǎn)出資金；通過偽造會(huì)計(jì)憑證，撒換并重新編制會(huì)計(jì)賬薄、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告等手段，隱瞞收入或擴(kuò)大支出。

（六）將公司款項(xiàng)以定期存單或個(gè)人儲(chǔ)蓄的形式私存私放。

（七）私設(shè)賬外資金用于職工福利或者揮霍浪費(fèi)。

二、考核內(nèi)容

第二條、本辦法適用于公司各部，包括公司本部各部門、耗材事業(yè)部及下設(shè)的城市客戶服務(wù)中心。考核對(duì)象為部門主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人。

第三條、對(duì)公司各部門和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放公司款項(xiàng)的，按照《關(guān)于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》中第十七條規(guī)定，截留、轉(zhuǎn)移公司收入、虛列支出，私設(shè)“小金庫”的；小金庫內(nèi)資金一律沒收上交公司財(cái)務(wù)中心。

第四條、審計(jì)督查部每年定期或不定期的對(duì)公司各部門進(jìn)行審計(jì)，對(duì)拒不提供財(cái)務(wù)資料的，視為存有“小金庫”，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)全部責(zé)任，并可按照《********內(nèi)部審計(jì)章程》第二十六條的有關(guān)規(guī)定，有權(quán)作出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；經(jīng)過查實(shí)被審計(jì)部門確有違法所得的，按照《關(guān)

于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》第十七條的有關(guān)規(guī)定，分別給予直接責(zé)任人、直接上級(jí)記過以上處分并給予小金庫總金額的20％、5％的經(jīng)濟(jì)處罰。

第五條、對(duì)通過各種方式舉報(bào)查實(shí)存在“小金庫”的，對(duì)舉報(bào)人信息嚴(yán)格保守秘密，對(duì)查出的“小金庫”按照本考核辦法的第三條和第四條之規(guī)定處理。如舉報(bào)人利用非法手段進(jìn)行捏造、誣陷、陷害被舉報(bào)人的，一經(jīng)查實(shí)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究法律責(zé)任。

三、各部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任

第六條、強(qiáng)化法制觀念。各部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的日常學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照《********內(nèi)部審計(jì)章程》、《關(guān)于違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)處罰的暫行規(guī)定》等文件的精神和要求，增強(qiáng)自我約束機(jī)制，防范各類財(cái)經(jīng)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。

第七條、建立責(zé)任制。公司各部門應(yīng)建立預(yù)防“小金庫”各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，層層防范，層層落實(shí)。

第八條、加強(qiáng)對(duì)城市客戶服務(wù)中心的管理。在城市客戶服務(wù)中心推行會(huì)計(jì)委派制度，合理劃分事權(quán)和財(cái)權(quán)。

第九條、規(guī)范票據(jù)管理。統(tǒng)一公司各部門收費(fèi)管理和收費(fèi)票據(jù)，建立購領(lǐng)、登記、檢查、核銷等制度和程序，對(duì)違規(guī)收

費(fèi)和違規(guī)使用票據(jù)實(shí)行舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，充分發(fā)揮民主監(jiān)督和群眾監(jiān)督的作用。

第十條、建立內(nèi)部約束機(jī)制。建立、完善內(nèi)部控制制度，對(duì)各項(xiàng)收入和支出實(shí)施有效的監(jiān)督，加強(qiáng)稽核，防止收入流失、資金轉(zhuǎn)移。公司各部門之間加強(qiáng)配合，共同維護(hù)公司的整體利益，防止公司款項(xiàng)“跑、冒、滴、漏”。

第十一條、加強(qiáng)收費(fèi)管理。嚴(yán)格“收支兩條線”管理和公司銀行帳戶管理，所有收入要納入公司預(yù)算管理，如實(shí)入帳。

四、附則

第十二條、本辦法由公司審計(jì)督查部負(fù)責(zé)解釋

本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：杜絕私設(shè)“小金庫”承諾書

為堅(jiān)決防范和杜絕私設(shè)“小金庫”，本村居鄭重作出以下承諾：

一、按照《會(huì)計(jì)法》、《省政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳省審計(jì)廳深入開展貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和“小金庫”專項(xiàng)治理工作方案的通知》等法律法規(guī)和文件通知的要求，認(rèn)真組織自查自糾，做到不走過場(chǎng)、全面覆蓋，自查面達(dá)到100%。

二、保證所提交的自查自糾相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)、完整的。

三、對(duì)自查出的問題主動(dòng)整改，如實(shí)上報(bào)，保證本單位無私設(shè)“小金庫”的情況。

四、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立良好財(cái)經(jīng)秩序，做到：

1、建立健全有效的內(nèi)部控制制度，做到票、章分離；

2、使用規(guī)范的財(cái)政監(jiān)管票據(jù)并及時(shí)繳銷；

3、不公款私存、不藏匿轉(zhuǎn)移資金；

4、所收資金及時(shí)上繳財(cái)政并接受財(cái)政專戶管理。

以上承諾，保證做到。如在抽查中發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)問題，愿意承擔(dān)一切責(zé)任，并接受組織處理。

承諾村居書記（簽字）： 承諾村居會(huì)計(jì)（簽字）：

承諾單位（蓋章）

年月日

第四篇：案件查辦

案件查辦

情報(bào)的最主要屬性是（）。A、知識(shí)性 B、傳遞性 C、效用性 D、廣泛性

對(duì)各種信息、情況、消息和知識(shí)進(jìn)行搜集、加工、儲(chǔ)存、檢索和傳遞，是情報(bào)的（）。A、任務(wù) B、目的 C、內(nèi)容 D、對(duì)象

涉煙情報(bào)指以公開與秘密的調(diào)查措施、手段及其他方法獲得的有關(guān)涉煙違法的（）。A、分析研究的成果

B、一切線索和情況，以及對(duì)其分析研究的成果 C、一切線索和情況 D、一切線索

涉煙情報(bào)內(nèi)容涉及廣泛，有些內(nèi)容又相互交叉，為便于實(shí)際工作的開展及管理，將其劃分為（）。

A、人員情報(bào)類、案件情報(bào)類、違法情況線索情報(bào)類 B、案件情報(bào)類、違法組織情報(bào)類、違法情況線索情報(bào)類 C、人員情報(bào)類、案件情報(bào)類、違法組織情報(bào)類、D、人員情報(bào)類、案件情報(bào)類、違法組織情報(bào)類、違法情況線索情報(bào)類

情報(bào)的時(shí)效性決定了搜集情報(bào)必須遵循（）原則。A、持之以恒 B、全面、系統(tǒng) C、及時(shí)、迅速 D、客觀、準(zhǔn)確

關(guān)于涉煙情報(bào)搜集的概念，表述正確的是（）。

A、是指運(yùn)用公開或秘密的方法，通過各種途徑發(fā)現(xiàn)與涉煙違法犯罪活動(dòng)有關(guān)的情況、線索的過程

B、是指運(yùn)用公開或秘密的方法，通過各種途徑發(fā)現(xiàn)和獲取與涉煙違法犯罪活動(dòng)有關(guān)的情況、線索的過程

C、是指運(yùn)用公開的方法，通過各種途徑發(fā)現(xiàn)和獲取與涉煙違法犯罪活動(dòng)有關(guān)的情況、線索的過程 D、是指運(yùn)用秘密的方法，通過各種途徑發(fā)現(xiàn)和獲取與涉煙違法犯罪活動(dòng)有關(guān)的情況、線索的過程

（）獲取情報(bào)的時(shí)間距情報(bào)產(chǎn)生的時(shí)間越遠(yuǎn)，其價(jià)值就越大。

對(duì)于那些由于缺乏調(diào)查線索陷于僵局的案件，（）搜集的作用和功效尤為突出。A、違法組織情報(bào) B、涉煙案件情報(bào) C、違法人員情報(bào) D、違法線索情報(bào)

關(guān)于隱案，下列說法正確的是（）。A、是指尚未發(fā)生，后來可能發(fā)生的案件 B、是指因行為隱蔽，被發(fā)現(xiàn)后又逃脫處罰的案件 C、是指已經(jīng)發(fā)生、尚未發(fā)現(xiàn)，后來被發(fā)現(xiàn)查獲的案件 D、是指已經(jīng)發(fā)生并發(fā)現(xiàn)，尚未立案查處的案件

（）涉煙案件情報(bào)，是以未結(jié)案的各類涉煙違法案件為對(duì)象建立的涉煙案件情報(bào)資料。

涉煙情報(bào)搜集的方式分公開和秘密兩種，下列方法中屬于公開方式的是（）。

A、跟蹤盯梢 B、執(zhí)法檢查 C、化裝調(diào)查 D、守候監(jiān)視

調(diào)查人員為了發(fā)現(xiàn)某些具有隱蔽性的違法犯罪案件或線索，特意設(shè)計(jì)某種誘發(fā)違法犯罪的情境，使其自我暴露的秘密調(diào)查措施是指（）。

A、誘惑調(diào)查 B、化裝調(diào)查 C、守候監(jiān)視 D、跟蹤盯梢

在調(diào)查人員對(duì)跟蹤對(duì)象、跟蹤路線及周圍環(huán)境較為熟悉，有比較好的通訊設(shè)備，且跟蹤人員足夠多的特定環(huán)境下，可以采?。ǎ?/p>

A、尾隨跟蹤 B、接力跟蹤 C、迂回跟蹤 D、交換跟蹤 關(guān)于涉煙情報(bào)搜集中的汽車跟蹤，做法錯(cuò)誤的是（）。

A、盡可能選用普通顏色、普通外形的車輛，最好更換當(dāng)?shù)氐能嚺疲悦庖鹱⒁?。B、跟蹤前，調(diào)查人員必須熟識(shí)并記準(zhǔn)調(diào)查對(duì)象所駕車輛的特征，熟悉跟蹤區(qū)域交通線路及沿途情況。

C、多車跟蹤時(shí)，由最先接近調(diào)查對(duì)象的那輛車或緊跟在調(diào)查對(duì)象車后的車輛承擔(dān)指揮任務(wù)。

D、單車跟蹤時(shí)，當(dāng)調(diào)查對(duì)象車停車后，跟蹤車內(nèi)的所有人員應(yīng)下車找監(jiān)視點(diǎn)進(jìn)行觀察監(jiān)視。

根據(jù)證據(jù)（），可分為原始證據(jù)和傳來證據(jù)。A、不同表現(xiàn)形式 B、不同來源

C、與案件主要事實(shí)的不同關(guān)系 D、取得是否合法

當(dāng)事人對(duì)被查處前已銷售的煙草專賣品的“口供”就屬于（）。A、間接證據(jù) B、直接證據(jù) C、傳來證據(jù) D、實(shí)物證據(jù)

下列（）項(xiàng)不是煙草專賣人員調(diào)查取證的基本方法。A、詢問 B、查賬 C、鑒定 D、猜測(cè)

為了打亂被詢問人事先準(zhǔn)備的防御辦法和編好的陳述及辯解腹稿的詢問方法是（）。A、循序漸進(jìn)發(fā)問 B、直接發(fā)問 C、簡(jiǎn)單發(fā)問 D、跳躍式發(fā)問

直接發(fā)問效果不好的情況下，可采?。ǎ┑姆椒?，使被詢問人不知不覺地進(jìn)入詢問正題。

A、跳躍式發(fā)問 B、循序漸進(jìn)發(fā)問 C、迂回發(fā)問 D、簡(jiǎn)單發(fā)問 檢查總帳是查賬的基本方法之一，檢查總帳的基本目的下列表述準(zhǔn)確的是（）。A、為了核實(shí)該企業(yè)損益表中的銷售收入年末累計(jì)數(shù)字與總賬的銷售科目數(shù)字是否一致，做到會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)可靠

B、用來考察和核對(duì)各種明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬提供的數(shù)據(jù)，其目的是掌握該被查企業(yè)設(shè)置了哪些會(huì)計(jì)科目，為下一步有針對(duì)性的查賬打下良好的基礎(chǔ)

C、為了核實(shí)該被查企業(yè)銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬是否與銀行對(duì)賬單金額一致 D、對(duì)銀行對(duì)賬單中的貸方、借方大筆項(xiàng)金額做重點(diǎn)檢查，看企業(yè)是否另設(shè)財(cái)務(wù)賬簿

下列（）項(xiàng)不是查賬實(shí)施階段的相關(guān)要求。

A、執(zhí)法人員到達(dá)被查企業(yè)后，應(yīng)立即向當(dāng)事人及有關(guān)人員說明情況，表明身份 B、聽取被查企業(yè)根據(jù)查賬要求所作的專題匯報(bào)，同時(shí)針對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行必要的當(dāng)面質(zhì)詢

C、根據(jù)掌握的情況，確定需要進(jìn)行檢查的資料的種類和范圍，明確查帳要證明的問題，擬定查賬方案，制定查賬計(jì)劃

D、按類別和性質(zhì)對(duì)有關(guān)資料、數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、歸類、分析、實(shí)事求是地認(rèn)定問題的性質(zhì)

對(duì)卷煙鑒別檢驗(yàn)結(jié)論有異議的，應(yīng)在收到鑒別檢驗(yàn)報(bào)告之日起（）日內(nèi)向原鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)檢，逾期不予受理。

A、15 B、30 C、60 D、90

行政處罰案件移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)所查獲的案件（）時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門或者其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法活動(dòng)。

A、屬于自己管轄，但辦案阻力大

B、屬于自己管轄，同時(shí)其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)也有管轄權(quán) C、不屬于自己管轄

D、屬于自己管轄，同時(shí)其他煙草專賣行政主管部門也有管轄權(quán)

內(nèi)部移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門。內(nèi)部移送產(chǎn)生的原因主要是法律關(guān)于（）的規(guī)定。

A、地域管轄 B、職能管轄 C、級(jí)別管轄

D、地域管轄和級(jí)別管轄

煙草專賣行政主管部門向有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門或其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送案件時(shí)，應(yīng)遵循以下程序()。

A、審查、提出移送書面報(bào)告、負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)、移送 B、提出移送書面報(bào)告、審查、負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)、移送 C、審查、負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)、提出移送書面報(bào)告、移送 D、審查、移送

煙草專賣行政主管部門移送行政處罰案件，決定批準(zhǔn)移送的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作案件移送函、涉案物品清單等文書，（）日內(nèi)辦理移送手續(xù)。

A、三 B、五 C、七 D、十

煙草專賣行政主管部門移送行政處罰案件，需要移送的材料有（）。

A、案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。

B、案件移送材料目錄、案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。

C、案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報(bào)告、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。

D、案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、其他有關(guān)涉案材料。

煙草專賣行政主管部門決定接受其他執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的案件后，應(yīng)依次辦理()。A、立案、接收案卷材料和涉案財(cái)物、制作案件受理回復(fù)函、調(diào)查取證 B、制作案件受理回復(fù)函、調(diào)查取證、接收案卷材料和涉案財(cái)物、立案 C、調(diào)查取證、立案、接收案卷材料和涉案財(cái)物、制作案件受理回復(fù)函 D、制作案件受理回復(fù)函、接收案卷材料和涉案財(cái)物、立案、調(diào)查取證

從輕處罰是指煙草專賣行政主管部門在法定的處罰方式和處罰幅度內(nèi)，對(duì)行政違法行為人選擇（）的方式和（）的幅度。

A、最輕 最低 B、最重 較低 C、較輕 較低 D、較輕 低于法定幅度

《行政處罰法》規(guī)定，（）的人有違法行為的，對(duì)違法者應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰。A、未滿14周歲

B、已滿14周歲不滿16周歲 C、已滿16周歲不滿18周歲 D、已滿14周歲不滿18周歲

違法行為已超過追究時(shí)效的，應(yīng)（）。A、重新處罰 B、減輕處罰 C、從輕處罰 D、不予處罰

根據(jù)行政自由裁量權(quán)的分類，“行政機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，或者依法強(qiáng)制執(zhí)行”屬于（）的自由裁量權(quán)。

A、在行政處罰幅度內(nèi) B、選擇行為方式 C、對(duì)事實(shí)性質(zhì)認(rèn)定 D、決定是否執(zhí)行

（）行政自由裁量權(quán)合法性原則也被稱為適當(dāng)性原則。

法定處罰依據(jù)規(guī)定有兩種或兩種以上罰種可供選擇的，下列對(duì)處罰種類的選擇標(biāo)準(zhǔn)表述錯(cuò)誤的是（）。

A、對(duì)社會(huì)危害輕微的違法行為，優(yōu)先選擇譴責(zé)性和告誡性的罰種 B、一般違法行為，優(yōu)先選擇罰款

C、在財(cái)產(chǎn)罰中，優(yōu)先選擇沒收當(dāng)事人的違法財(cái)產(chǎn)和違法所得 D、限制或剝奪當(dāng)事人行為能力、資格的罰種為最后選擇

下列對(duì)于行政處罰自由裁量權(quán)的監(jiān)督，不屬于內(nèi)部監(jiān)督的是（）。A、案件核審監(jiān)督 B、案件評(píng)查監(jiān)督 C、行政復(fù)議監(jiān)督 D、審判監(jiān)督

小王是專賣科案件審理員，對(duì)于其所實(shí)施的行政行為，應(yīng)負(fù)責(zé)任的人員是（）。A、小王、專賣科長 B、小王

C、小王、專賣科長、局長 D、小王、局長

行政處罰決定書（）后，就對(duì)被處罰人產(chǎn)生約束力、確定力和執(zhí)行力。A、作出 B、送達(dá)生效 C、寄出 D、公告

《行政處罰法》中規(guī)定了罰繳分離制度，因此行政機(jī)關(guān)作出罰款的行政處罰決定的，都應(yīng)當(dāng)實(shí)行罰繳分離。

行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起（）日內(nèi)，交至行政機(jī)關(guān)；行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行。

A、二 一 B、二 二 C、三 二 D、三 三

根據(jù)法律規(guī)定，下列物品不可以抵繳罰款的是（）。A、查封的財(cái)務(wù)拍賣款 B、沒收的違法所得 C、凍結(jié)的存款 D、扣押的財(cái)務(wù)拍賣款

涉案卷煙的鑒別檢驗(yàn)出庫應(yīng)憑（）辦理手續(xù)。A、指定收購書 B、抽樣送檢通知單 C、罰沒卷煙移交清單 D、違法物品銷毀記錄表

倉庫保管人員每（）對(duì)涉案卷煙的出入庫情況進(jìn)行核對(duì)和賬務(wù)處理。A、日 B、周 C、月 D、季

須依法收購的卷煙，如果有包裝破損等情況，可以酌情降低收購價(jià)格，但不得低于全國統(tǒng)一批發(fā)價(jià)格的（）。

A、40％ B、50％ C、60％ D、70％

第五篇：關(guān)于私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象的自查報(bào)告

關(guān)于私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象的自查報(bào)告

自省局下發(fā)《關(guān)于對(duì)全省郵政企業(yè)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象開展自查有關(guān)事項(xiàng)的通知》后，我局高度重視，按照省局的要求，積極采取措施，對(duì)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象進(jìn)行了自查自糾，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)組織

我局高度重視此次自查工作，為了確保自查活動(dòng)取得實(shí)效，專門成立了以局長為第一責(zé)任人的自查領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由財(cái)務(wù)部、綜合辦等部門主要負(fù)責(zé)人組成，進(jìn)一步加強(qiáng)自查工作領(lǐng)導(dǎo)組織。

二、嚴(yán)格審查、確保自查質(zhì)量

按照自查活動(dòng)安排，我局于5月15日至5月22日對(duì)私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象進(jìn)行了為期一周的自查工作，此次檢查范圍全面、深入，按照省局自查項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行了檢查、對(duì)本局財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了一次全面摸底。自查過程中實(shí)事求實(shí)、不走過場(chǎng)、保證了自查質(zhì)量。經(jīng)過認(rèn)真嚴(yán)格的自查，我局各項(xiàng)資金都按規(guī)定例入財(cái)務(wù)帳，無私設(shè)小金庫現(xiàn)象。各項(xiàng)郵政業(yè)務(wù)收入均按規(guī)定上帳，無截留業(yè)務(wù)收入；房屋出租收入由專人負(fù)責(zé)收繳上報(bào)，未挪為它用。成本費(fèi)用均按實(shí)際費(fèi)用上報(bào)，事實(shí)求實(shí)、不存在弄虛作假、虛報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。

三、定期檢查、加強(qiáng)監(jiān)督 通過此次自查的開展，我局充分認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)資金安全管理的重要性。雖然我局沒有私設(shè)小金庫現(xiàn)象，但在今后的工作中，我局仍要高度重視，加強(qiáng)監(jiān)督，定期開展自查活動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律、杜絕私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。