第一篇：財務管理-小企業(yè)財務風險及其防范

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小企業(yè)財務風險及其防范

一、小企業(yè)的特點

按照《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定，小企業(yè)是指不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。小企業(yè)具有以下特點：

1.經(jīng)營方式靈活，創(chuàng)新能力強。與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)經(jīng)營方式靈活多樣，生命力旺盛，有較強的市場應變能力。小企業(yè)在激烈的競爭條件下謀求生存和發(fā)展的一個現(xiàn)實抉擇，就是依靠其靈活的機制和創(chuàng)新能力并選擇合適的戰(zhàn)略。小企業(yè)創(chuàng)造和開發(fā)了大量的科技成果，成為社會經(jīng)濟生活中不可缺少的組成部分。

2.企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，資金有限，風險較高。小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，主要體現(xiàn)在年營業(yè)額較少，職工人數(shù)少，資產(chǎn)總額較少。資金投入量不大，資源有限，資產(chǎn)負債率高，融資渠道單一而狹窄，主要靠內(nèi)部積累和親朋好友借款，銀行金融機構(gòu)提供的資金相當有限、資金成本高且融資成功的機會小。由于小企業(yè)自身積累速度慢，融資困難，資金不足是小企業(yè)的先天缺陷，加上小企業(yè)大多是新興企業(yè)，業(yè)務比較單一，在發(fā)展中面臨著管理、技術和市場的種種不確定，經(jīng)營失敗的風險較高，經(jīng)營失敗的可能性較大。

3.行業(yè)涉及面廣，業(yè)務比較單一。小企業(yè)涉及行業(yè)門類齊全，有從事產(chǎn)品的批發(fā)銷售，簡單的服裝加工、食品加工，還有機械、化工等。但是它們往往只側(cè)重于某一項產(chǎn)品或業(yè)務，經(jīng)營活動簡單，投入和產(chǎn)出少，在市場上不占統(tǒng)治地位，競爭力較弱；很少多元化經(jīng)營，其業(yè)務流程相對簡單。

4.組織結(jié)構(gòu)簡單，組織制度缺失，人員十分有限。小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)多采用集權制，經(jīng)營機構(gòu)和內(nèi)部組織機構(gòu)較簡單，沒有太多的管理層次，很多小企業(yè)都沒有設立相應的管理決策機構(gòu)，企業(yè)決策通常由業(yè)主做出，中層管理人員一般不參與企業(yè)決策，決策的民主化程度不夠完善。管理制度、工作規(guī)范、技術規(guī)范等都很少，或不全面。

5.管理水平不高。小企業(yè)的業(yè)主和管理人員普遍沒有經(jīng)過科學化管理的熏陶，管理水平不高。首先，表現(xiàn)在管理觀念陳舊，人員選用上任人唯親，處在小企業(yè)重要崗位、關鍵崗位的或為心腹或為裙帶關系，不注重才能，優(yōu)秀人才得不到重用；其次，管理方式上過度集權，所有權與經(jīng)營權結(jié)合得較為緊密且集中。中華會計培訓第一品牌

小企業(yè)的利益與業(yè)主個人的利益高度一致。家族式管理現(xiàn)象普遍存在，而且管理隨意性強，缺乏管理的制度化、規(guī)范化和程序化。獎懲沒有制度，財務不透明，習慣于業(yè)務管理，很多在大企業(yè)尤其是上市公司行之有效、理論上非常完善的會計政策和技術難以采用，不能完全實施或一貫遵循。

二、小企業(yè)財務風險的表現(xiàn)

其實，小企業(yè)的優(yōu)勢很明顯。投資少，經(jīng)營靈活，管理難度不大，一有風吹草動自我調(diào)控能力強。但是，正如前面所述的各種情況，小企業(yè)無論是經(jīng)營風險還是財務風險都無法避免。相比之下，其抵御風險的能力，遠遠低于大中型企業(yè)。就財務風險而言，具體說來，表現(xiàn)為以下幾個方面：

（一）資金量少，尤其是現(xiàn)金數(shù)量少，是小企業(yè)財務風險的最普遍表現(xiàn)。小企業(yè)的特性決定著其經(jīng)營管理的局限性。由于資金量少，小企業(yè)一般不太注重長期投資，而主要把焦點關注于日常的短線經(jīng)營活動。也正是由于把短線投資看得太重，因此會隨時把多余的現(xiàn)金投人經(jīng)營活動，使得現(xiàn)金的持有量很少；另外，如果銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，依然會導致企業(yè)現(xiàn)金流的不暢。

（二）資產(chǎn)的變現(xiàn)能力差，是小企業(yè)財務風險的另一表現(xiàn)形式。資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，取決于企業(yè)該項資產(chǎn)的公允價值和受客戶的青睞程度。一般來說，某項資產(chǎn)的公允價值越大，可變現(xiàn)的能力就大；受客戶的青睞程度越高，該資產(chǎn)的變現(xiàn)能力也越大。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如果不注意資產(chǎn)的本身特性，使得資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強，也會導致或加大企業(yè)財務風險。

（三）企業(yè)資信度低下，是小企業(yè)財務風險大的又一表現(xiàn)。企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營能力和獲利能力不大，各種風險抵御能力較差，是小企業(yè)的主要特征之一。這對于那些寧愿錦上添花而不愿雪中送炭的金融機構(gòu)來說，顯然會把小企業(yè)打入另類。因此，一旦企業(yè)陷入財務危機，要想及時獲得金融機構(gòu)的貸款，難上加難。

（四）企業(yè)財務成果的不確定性，是小企業(yè)財務風險大的集中表現(xiàn)。企業(yè)的經(jīng)營目標，無論是股東價值最大化，還是企業(yè)價值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理。企業(yè)的簡單再生產(chǎn)，只能維護企業(yè)的生存；只有擴大再生產(chǎn)，并實現(xiàn)企業(yè)價值的不斷增值，才是提高企業(yè)債務償還能力，降低財務風險的關鍵。

三、小企業(yè)財務風險的成因

我國小企業(yè)產(chǎn)生財務風險的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看，主要有以下幾個方面：

（一）外部原因。企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變，而企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能適應復雜多變的宏觀環(huán)境，是企業(yè)產(chǎn)生財務風險的外部原因。這些因素存在于企業(yè)之外，但對企業(yè)財務管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說，是難以準確預見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給企業(yè)帶來財務風險。

1.經(jīng)濟環(huán)境。經(jīng)濟環(huán)境是指宏觀經(jīng)濟的發(fā)展狀況及其變化，主要包括：（1）經(jīng)濟發(fā)展速度。經(jīng)濟發(fā)展的快慢，對企業(yè)有重大影響。比如近幾年，我國的經(jīng)濟增長比較快，企業(yè)為了跟上這種發(fā)展，就會相應地增加廠房、機器、工人等方面的投資。普遍的擴充使資金緊張，利率隨之提高，企業(yè)背上巨大的債務負擔，財務風險越來越大。過熱的經(jīng)濟，遲早要冷卻下來，擴充過度的企業(yè)很快就會陷入困境。（2）通貨膨脹發(fā)生，會導致企業(yè)的收支無序和增加簡單再生產(chǎn)的困難。（3）利率的波動，尤其是利率的上升，會使企業(yè)籌資更加艱難或增加利息成本。（4）政府經(jīng)濟政策對小企業(yè)支持與否、支持的力度大小，都直接影響到小企業(yè)的生存與發(fā)展。

2.法律環(huán)境。是指小企業(yè)和外部發(fā)生經(jīng)濟關系時所應遵守的各種法律法規(guī)和規(guī)章。具體內(nèi)容包括：（1）企業(yè)組織法規(guī)，如《企業(yè)法》、《公司法》等，對企業(yè)、股東等利益團體和個體的經(jīng)濟責任劃分；（2）稅務法規(guī)對小企業(yè)的特殊政策，可以起到支持或遏止的作用；（3）財務法規(guī)對小企業(yè)的財務管理要求，等等。

3.市場環(huán)境。寬松的市場環(huán)境，可以讓小企業(yè)自主經(jīng)營，靈活管理，增加贏利，減少風險；而緊張的市場環(huán)境，則在某種程度上左右著小企業(yè)的生存與發(fā)展。具體內(nèi)容包括：（1）市場的公平程度，涉及到小企業(yè)能否公平參與市場競爭問題；

（2）市場的競爭程度，直接關系到小企業(yè)的興衰與成??；（3）市場的發(fā)達程度，則決定著小企業(yè)的生存空間。

（二）內(nèi)部原因。外因通過內(nèi)因而起作用，起決定作用的始終還是內(nèi)因。不同的小企業(yè)由于其戰(zhàn)略和戰(zhàn)術的不同，最終企業(yè)的命運就迥然不同。經(jīng)營管理思想、生產(chǎn)經(jīng)營方式、企業(yè)文化建設和人員素質(zhì)，都會影響小企業(yè)的財務風險大小。

1.經(jīng)營管理思想。經(jīng)營管理思想主要體現(xiàn)為企業(yè)領導者的風險意識和科學態(tài)度。冒險型領導者傾向于高負債、快發(fā)展管理方式，在內(nèi)外部環(huán)境風調(diào)雨順的前提下，它能給企業(yè)帶來高收益、低風險；但是，一旦內(nèi)外部環(huán)境惡化，則很容易使企業(yè)陷入困境，加大財務風險。而保守型領導者更傾向于低負債、穩(wěn)發(fā)展、低風險的管理方式，不過，有可能錯過極好的發(fā)展機會。

2.生產(chǎn)經(jīng)營方式。生產(chǎn)經(jīng)營方式主要是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理的方式和方法問題。例如，對銷售的賒銷態(tài)度，對應收賬款的信用標準、信用期限、現(xiàn)金折扣的約束，對應收賬款的催收與管理，等等。

3.人員素質(zhì)。人是企業(yè)的最活躍因素，人員的素質(zhì)高低是企業(yè)成敗的關鍵。市場經(jīng)濟的競爭，主要是人才的競爭。小企業(yè)本身沒有人才優(yōu)勢，如果企業(yè)管理當局忽視了人才的培育與吸收，尤其是高尖端財務人才的招聘與使用，企業(yè)的短腿行為就不可避免。

4.企業(yè)文化建設。企業(yè)是一個團隊，一個組織。緊密的團隊精神，是企業(yè)戰(zhàn)無不勝的法寶。財務風險的克服、企業(yè)經(jīng)營風險的防范，也是如此。

四、小企業(yè)財務風險的防范對策

在市場經(jīng)濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現(xiàn)實的。企業(yè)財務風險管理的目標在于了解風險的來源和特征，正確預測、衡量財務風險，進行適當?shù)目刂坪头婪?，健全風險管理機制，將損失降至最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

（一）提高認識，增強業(yè)主或管理者的財務風險意識。小企業(yè)業(yè)主或管理者應充分認識到，隨著經(jīng)濟市場化進程的加快，社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間的競爭越來越激烈，隨時發(fā)生的問題越來越多，也越來越復雜，財務風險、經(jīng)營風險時有發(fā)生。企業(yè)要想在日益激烈的市場上中立于不敗之地，必須十分注意財務風險的分析與防范；同時充分發(fā)揮財務人員的積極性，讓他們參與到企業(yè)的經(jīng)營管理中去，并享有充分的發(fā)言權，對他們提出的關于改善經(jīng)營管理的意見應給予充分的重視；加強財務人員的風險觀念，提高財務人員對財務風險的敏感性和準確的職業(yè)判斷力。

（二）健全和完善組織結(jié)構(gòu)控制。小企業(yè)應推行產(chǎn)權多元化。產(chǎn)權多元化既可以增加企業(yè)融資渠道，又能夠吸收更多股東參與決策，使董事會成員能力互補，謹慎決策，減少失誤，從根本上改變由投資者個人或家族組成，既當業(yè)主，又當總經(jīng)理，還負責監(jiān)督工作的傳統(tǒng)管理模式。健全合理的組織結(jié)構(gòu)，一是由主要投資者組成董事會，決策企業(yè)重大經(jīng)濟事項；二是全部投資者組成股東大會，監(jiān)督審議企業(yè)重大決策；三是企業(yè)部門經(jīng)理實行公開招聘，錄用具有管理技術和管理經(jīng)驗的優(yōu)秀人員對本企業(yè)實施全面管理。同時加強組織結(jié)構(gòu)控制，按照不相容職務相分離的原則，科學劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的職責權限，形成相互制衡機制。

（三）強化資金管理，保持良好的財務狀況。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存的基礎，如果沒有資金或資金短缺，企業(yè)則難以運行。在融資管理方面：加強與各金融機構(gòu)的合作，充分利用資本市場及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營所需的資金，同時努力降低資產(chǎn)負債比率，增加經(jīng)營中自有資金的比重。在流動資金管理方面：一是加大應收款催收力度，縮短應收賬款的回收期，落實回款責任；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉(zhuǎn)；三是加強流動資金貸款管理，實行流動資金貸款指標考核；四是加強信用管理，合理確定客戶的信用標準，避免壞賬的產(chǎn)生；五是建立合理的收益分配制度。

（四）加強企業(yè)財務制度建設，提升財務管理水平。由于受規(guī)模、財力、人力等限制，小企業(yè)內(nèi)部控制機構(gòu)的設置和職責劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，應根據(jù)企業(yè)自身的特點和經(jīng)營管理的需要，從經(jīng)濟性、實用性出發(fā)，注重實際運作控制。包括：

1、不相容職務分離制度。不相容職務包括：授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。小企業(yè)應合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制，降低財務風險。

2、授權批準控制制度。小企業(yè)應明確規(guī)定涉及財務會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的各級管理人員必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。

3、內(nèi)部審核制度。財務收支嚴格按照企業(yè)章程、董事會決議和企業(yè)相關制度規(guī)定進行審批，設專職稽核崗位，對會計核算工作按工作范圍和流程進行稽核，對財務收支實行全方位控制和審查。建立和完善內(nèi)部財務控制制度，使財務管理工作制度化、程序化、規(guī)范化，做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾，提高會計信息質(zhì)量，降低財務風險，提

高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（五）切實提高財務人員綜合素質(zhì)。小企業(yè)的財務管理人員大多沒有財務風險方面的專門知識，對他們進行培訓是十分必要的。同時，小企業(yè)財會人員素質(zhì)低，應加強財會人員的專業(yè)知識培訓，擴充知識結(jié)構(gòu)，不斷提高會計人員業(yè)務素質(zhì)，當好單位負責人的會計參謀；深入基層，掌握本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，利用自己掌握的財會知識，提出合理的建議和意見；強化財會人員的法制觀念，提高其法律自我保護意識；強化會計職業(yè)道德教育。

（六）全面推行預算管理制度。通過預算可以預測預算年度的風險點所在，并預先采取某些風險控制的防范措施，從而規(guī)避與化解風險?？紤]到收入與成本費用間的配比關系，全面預算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計。因此小企業(yè)一定要建立嚴謹?shù)念A算制度，這樣才能在競爭中獲得更多的主動權。

（七）建立財務風險預警機制。定期編制現(xiàn)金流量預算，為企業(yè)提供現(xiàn)金可用度的預警信號；確立財務分析指標體系，如反映企業(yè)償債能力、盈利能力、經(jīng)營管理效率、投資風險等預警指標，建立長效的財務預警系統(tǒng)；結(jié)合企業(yè)實際采取適當?shù)娘L險應對策略。在建立了風險預警指標體系后，當出現(xiàn)風險信號時，應采取預防性控制或抑制性控制，防止風險損失的發(fā)生或盡量降低風險損失的程度。

（八）轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營策略，采取多種經(jīng)營和對外投資多元化方式分散財務風險。小企業(yè)在做好主業(yè)經(jīng)營之外，可涉足與主業(yè)有關的其他行業(yè)，實施以主業(yè)為依托的多元化經(jīng)營，相互補充，增強獲利能力。根據(jù)企業(yè)自身的能力，合理利用資金，在固定資產(chǎn)、股票和債券等多方面進行投資，綜合分析影響投資的各項因素，對于預期風險較大的投資項目，可以與其他企業(yè)共同投資，以分散風險。在選擇投資方案時，應綜合評價各種方案可能產(chǎn)生的財務風險，在保證利潤目標實現(xiàn)的前提下，選擇高收益、低風險的方案，使投資總風險降為最小以達到回避財務風險的目的。

第二篇：淺論小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及風險防范

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，小企業(yè)已經(jīng)成為社會經(jīng)濟生活中的重要組成部分，小企業(yè)在促進市場競爭、增加就業(yè)機會、推進技術創(chuàng)新、推動國民經(jīng)濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮了重要的作用。但在小企業(yè)的發(fā)展中，相當一部分小企業(yè)處于“高出生與高死亡”狀態(tài)。這主要是由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大等因素，使得小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況，因而在加強財務管理方面遇到了阻礙。

一、財務管理現(xiàn)狀及風險目前，我國小企業(yè)由于其投資規(guī)模小、自有資金有限、企業(yè)經(jīng)營管理水平低、市場競爭力有限，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發(fā)揮。正是由于這些原因，這類企業(yè)的財務管理主要有以下特征：1．管理模式僵化，管理觀念陳舊。小企業(yè)相當一部分屬于私營性質(zhì)，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。2.財務管理地位不高。小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，其決策模式主要為經(jīng)驗決策。企業(yè)財務管理未受到重視、財務管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。3.內(nèi)部控制制度缺失，財務監(jiān)控不力。小企業(yè)內(nèi)部控制制度總的來說殘缺不全，像財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全；或者雖然建立了其中的幾項制度，但實際工作中從未認真執(zhí)行過。4.財務管理薄弱，資產(chǎn)管理不嚴。目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營企業(yè)經(jīng)營者簡單地認為財務就是記賬或算賬，許多原始資料不提供給財務，把會計只當作納稅申報的工具，沒有真正發(fā)揮財務管理和會計核算的作用。5．未配置獨立的財務管理機構(gòu)或人員。大部分小企業(yè)未配置獨立的財務管理機構(gòu)或人員，財務人員當作“記賬”員。由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來、費用等不真實，賬務處理簡單化。6．融資困難，資金嚴重不足。目前我國小企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。正是由于以上原因，小企業(yè)在經(jīng)營中存在著種種風險，這些風險可以歸納為七種風險：開業(yè)后頭3年可能出現(xiàn)的開業(yè)風險和現(xiàn)金風險，如經(jīng)營者對市場上冒出的暫時需求匆忙做出反應，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟著

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第三篇：小企業(yè)的風險及防范對策

小企業(yè)的風險及防范對策

市場經(jīng)濟中企業(yè)的出生率高，關閉率也高。英國貿(mào)工部對l 988—93年企業(yè)壽命的統(tǒng)計，7％的新建企業(yè)在開業(yè)后6個月內(nèi)關閉；40％的新建企業(yè)在開業(yè)后6個月后到三年這段時間內(nèi)關閉，即是近一半的新建企業(yè) “活”不過三年；企業(yè)成立三年后，關閉率逐漸下降，但“活”過6年的只有35％。美國小企業(yè)管理局的資料也反映了類似情況，小企業(yè)在開業(yè)后6年內(nèi)的存活率為40％。一般說來，新企業(yè)大多是小的，因此，小企業(yè)

經(jīng)受的風險最高。

在市場經(jīng)濟里，每個企業(yè)都是在風險中經(jīng)營的，小企業(yè)也不會例外。由于小企業(yè)經(jīng)營者新手多，缺乏經(jīng)驗；同時，企業(yè)規(guī)模小，抵御風險能力弱，因此，風險對小企業(yè)的重要性遠超過大企業(yè)。

小企業(yè)的風險主要表現(xiàn)在： 自然災害、政治**、地區(qū)或世界范圍的經(jīng)濟波動等外部因素使企業(yè)財產(chǎn)受到損害；企業(yè)決策失誤造成的損失；企業(yè)員工在履行職務時受到損害；顧客在企業(yè)(營業(yè)場所)遭到傷害；企業(yè)的產(chǎn)品缺陷使用戶在使用中受到損失；由于管理失控造成的壞賬損失；由于安全防范措施失當，企業(yè)財產(chǎn)被竊；市場價格下跌使存貨貶值，或因流行款式的變化，使產(chǎn)品大量積壓造成的損失。

對小企業(yè)來說，對來自外部的風險難以施加影響，只能密切監(jiān)視，審時度勢，靈活調(diào)整，將可能帶來的損失降至最低限度。據(jù)德國一家研究所的調(diào)查，中小企業(yè)的主要問題是對企業(yè)內(nèi)部風險不能及時發(fā)現(xiàn)，待到發(fā)現(xiàn)時，往往來不及采取應變措施．倫敦商學院兩位學者在調(diào)查中也得出了相似的結(jié)論，認為：中小企業(yè)成長的關鍵不是經(jīng)濟環(huán)境，也不是市場條件，而是企業(yè)自身的管理工作．英國貿(mào)工部《1996年中小企業(yè)報告》也指出，小企業(yè)面對的風險雖然很多，尤其是在創(chuàng)業(yè)初期，關閉率很高，但是如果善于根據(jù)市場變化調(diào)整自己的工作，2／3的破產(chǎn)是可以避免的．我曾有過企業(yè)管理的經(jīng)驗，對歐洲中小企業(yè)進行過多次考察，感觸很深?，F(xiàn)就小企業(yè)遇到的風險及其避險的做法、談談自己的看法。

隨著小企業(yè)的成長發(fā)展，一般會出現(xiàn)七種風險，即：開業(yè)后頭3年可能出現(xiàn)開業(yè)風險和現(xiàn)金風險；開業(yè)后第3—7年可能出現(xiàn)授權風險和領導風險；開業(yè)后第7—10年可能出現(xiàn)財務風險和興旺風險；開業(yè)10年后可能出現(xiàn)管理上的接班風險。

一、開業(yè)風險

有些失誤容易在開業(yè)階段發(fā)生，稱為開業(yè)風險。它有兩個特征：一是在所有風險之中最早到來；二是它是許多企業(yè)最終倒閉的根源。

最易出現(xiàn)的開業(yè)風險有：經(jīng)營者對市場上冒出的暫時需求匆忙做出反應，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟著上。其共同特點是：對所上項目或產(chǎn)品的市場潛力缺乏深入調(diào)研；小企業(yè)無力聘請專業(yè)齊全的管理人員，要求經(jīng)營者當“多面手”，而事實上多數(shù)經(jīng)營者缺乏全面管理的能力，難免顧此失彼；沒有建立必要的財務會計的管理系統(tǒng)，使企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù)；草率估算或低估企業(yè)的資金需求；錯誤選擇設備和技術。

例如：

發(fā)展中國家許多小紙廠、小水泥廠、小鋼廠和塑料編織袋廠是一些非本行業(yè)的人看見別人掙了大錢才辦起來的。生產(chǎn)能力利用率較低，虧損面大；兩位合伙人辦了一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)。投入了所有的個人積蓄，又動員親友投資。他們的方針是以常規(guī)產(chǎn)品維持企業(yè)生存，同時開發(fā)新產(chǎn)品，謀求發(fā)展資金。但一啟動就發(fā)現(xiàn)流動資金嚴重不足，常規(guī)產(chǎn)品無法正常生產(chǎn)?；?個月籌措資金，但毫無結(jié)果。最后將企業(yè)以原價的1／10賣給一家大公司。

開業(yè)風險是不難識別和防范的，主要對策有：選擇你最熟悉(經(jīng)驗、教育、市場聯(lián)系、專門知識等)的行業(yè)辦企業(yè)；制定符合實際的，而不是過分樂觀的計劃；反復審查項目建議，刪除其中過熱的設想；在預測資金流動時，對收入要謹慎一點，對支出要留有余地；一般要留出所需資金的10％的準備金，以應付意外；沒有足夠資金不要勉強上項目，發(fā)現(xiàn)問題時要

當機立斷，堅決調(diào)整或下馬；選擇機器設備時要集思廣益，分析以下問題：所選設備是否與需要外性能規(guī)范相符；是否需要專門培訓技術人員和工人，所需費用能否承擔；是否與本企業(yè)原有設備、工藝及所用材料配套；在探作中如污染環(huán)境，是否符合環(huán)境保護法規(guī)，處理污染的費用能否承擔。

二、現(xiàn)金風險

從日常經(jīng)營活動看，只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能生存。沒有充裕的現(xiàn)金，必將影響企業(yè)的盈利能力和償債能力，從而影響企業(yè)的市場信譽和資金周轉(zhuǎn)，甚至資不抵債，走向破產(chǎn)。產(chǎn)生現(xiàn)金風險的主要原因有：只注意利潤和銷售的增長，忽視現(xiàn)金管理；固定資產(chǎn)投資過多，資金沉淀；不考慮條件，進行育目擴張。例如：

某家用器皿廠經(jīng)常苦于流動資金不足。經(jīng)專家審查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)原材料庫存占用的資金超過正常水平3倍。這家企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一百多種，在這種產(chǎn)品結(jié)構(gòu)下，必須制訂周密的存貨方針，業(yè)主應每周檢查原材料及成品的庫存情況，并根據(jù)市場需求的變化及時調(diào)整庫存。

某紡織廠為了追求更多利潤，收購了一家經(jīng)營虧損的大紡織廠，并對它進行大規(guī)模技術改造，所需資金來自銀行短期信貸、公眾存款和壓縮本企業(yè)流動資金。后來由于市場需求下降，企業(yè)采取降價、賒銷等促銷措施。結(jié)果成本上升，利潤下降，資金嚴重不足。最后，因資不抵債而使企業(yè)倒閉。

防范現(xiàn)金風險的對策：理解利潤與現(xiàn)金以及現(xiàn)金與資產(chǎn)的區(qū)別，經(jīng)常分析它們之間的差額；注意節(jié)約使用現(xiàn)金；向有經(jīng)驗的專家請教；經(jīng)常評估現(xiàn)金狀況，按季編制現(xiàn)金流量表；監(jiān)控原材料、半成品、成品的庫存和應收帳款的余額。

現(xiàn)金管理上應注意：接受訂貨任務要與現(xiàn)金能力相適應；不將用于原材料、在制品、成品和清償倩務的短期資金作為因定資產(chǎn)投資使用；約束投資沖動，慎重對待擴張、多種經(jīng)營及類似的投資決策，確有剩余現(xiàn)金時才進行這類投資；對現(xiàn)金需求的高峰期應預先做出安排；加強與銀行的聯(lián)系，隨時通報企業(yè)的實情；切實維護企業(yè)的商業(yè)信譽，按期償還債務和發(fā)放工資；安排精明而又務實的人管理現(xiàn)金。

三、授權風險

企業(yè)在達到一定經(jīng)營規(guī)模后，業(yè)主發(fā)現(xiàn)由他一個人管理全部業(yè)務的局面難以為繼，必須向他人授權。有人將授權僅僅理解為將某些責任分給別人負責。但有效的授權必須是權責利相結(jié)合的。還有將授權視為對業(yè)主個人事業(yè)或權力的威脅，擔心授權后自己在企業(yè)中的地位不穩(wěn)。此外，還顧慮授權后別人會掌握自己的經(jīng)營策略和商業(yè)秘密，以致被競爭對手利用，等等。另一個重要問題是沒有合適人材接受授權。

授權風險的主要表現(xiàn)有：缺乏組織上的準備，不能有計劃地在關鍵崗位上培養(yǎng)擬授權的對象；存在心理障礙，認為“只有我才能干好”，對下級缺乏信任感；業(yè)務發(fā)展，責任增加，但業(yè)主的時間并沒有增加，其后果是企業(yè)工作受損，由興旺轉(zhuǎn)為衰落。例如：

有一位技術人員創(chuàng)辦了一家精密儀器廠，開業(yè)5年后開始盈利，在銀行支持下將股票上市，籌集了擴張資金。此后，產(chǎn)品不但銷給批發(fā)商，也向邊遠地區(qū)供應零星客戶。業(yè)主本人擅長管理生產(chǎn)，業(yè)務擴展后他任命了5位銷售經(jīng)理，但由于對他們放手不夠，干預過多，兩年內(nèi)相繼被解雇，或自動辭職。后來，業(yè)主認識了責權分離的缺點，采取糾正措施。現(xiàn)在經(jīng)理們都有具體職責，并得到了相應的決策權力，發(fā)揮了工作主動

性，企業(yè)在授權中得到了發(fā)展。

另一家企業(yè)由于向會計投權過寬，又缺乏約束機制，會計利用職權搞投機活動，使企業(yè)蒙受重大經(jīng)濟損失。后來，會計受到法律制裁，但企業(yè)仍需借債彌補損失，因此而連年虧損。有效授權的標志是：授權的責任明確；權利相結(jié)合；對被授權者既要放手使用，又要建立監(jiān)督約束機制。

防范授權風險的辦法有：物色有才能的人當助手；從考查入手，逐步由他分擔責任；虛心聽

取別人對自己弱點約分析，向能夠彌補自己弱點的人授權；準備以較高的工資、相應的地位和權力，或分享利潤等辦法，留住關鍵人員；與其它小企業(yè)合并也是防范授權風險的一種選擇。

四、領導風險

當企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模或進入成長階段時客易出現(xiàn)領導風險。有些經(jīng)營者不能敏銳察覺這種變化，同時又不愿放棄***慣。其結(jié)果是使工作受損，管理失控，甚至經(jīng)營虧損。

領導風險的表現(xiàn)主要有：業(yè)主無法承擔較大企業(yè)的管理責任；不授權別人分擔責任，也不注意建立一個管理班子；不采用有效的領導和管理方式，工作不論輕重，都要親自動手。經(jīng)營者容易出現(xiàn)的領導問題有：愛管瑣碎事務；熱衷于召開會議；異想天開，不從實際出發(fā)；提意見不考慮對方是否能夠接受；拒絕聽取別人意見；擺架子，圖虛名，刻意抬高自己。例如：

供電公司的一位工程師，與外國公司合作舉辦了一家電纜廠。開業(yè)后生意興旺，業(yè)主(工程師)事無巨細一把抓，下面的管理人員只能被動地按工程師的命令辦事，紛紛脫離工廠，另謀出路。工廠的新產(chǎn)品在市場上十分熱銷，人員也增加到300人。后來業(yè)主的兒子繼承父業(yè)，也是事必躬親。與美國合作搞了另一個新項目，父子作風依舊，企業(yè)內(nèi)部管理效率很低，美國人失去了信心，撤出了合作項目。

防范領導風險的措施主要有：刻苦學習，接受培訓，掌握現(xiàn)代企業(yè)管理知識；提倡管理創(chuàng)新，不憑***慣、老經(jīng)驗管理企業(yè)；經(jīng)營者要當企業(yè)領導，集中精力抓好經(jīng)營戰(zhàn)略、長遠規(guī)劃、競爭以及與政府的關系等方面的工作；建立企業(yè)的行政管理班子，給予權力，為他們提高領導水平創(chuàng)造條件。

四、財務風險

當企業(yè)到達一定規(guī)模時，創(chuàng)辦人已無力單獨提供所需發(fā)展資金。尤其是進入成長階段后，往往面臨資金不足的財務風險。小企業(yè)籌措資金的渠道很多，問題在于每種融資渠道都會各有利弊，如果經(jīng)營者不善于趨利避害，為我所用，便會陷入困境。而不自量力，育目擴張，往往是小企業(yè)陷入財務危機的主要原因。例如：

某企業(yè)發(fā)展新產(chǎn)品需要增加投資，業(yè)主擔心失去對企業(yè)的控制，決定不對外招股或貸款，向新項目投入了本企業(yè)所有的收益留存和個人的全部積蓄，并以分期付款辦法購置設備。但在試生產(chǎn)中因技術問題使進度拖延了4個月。正式生產(chǎn)后發(fā)現(xiàn)不能在數(shù)量和品種規(guī)格上滿足市場需求，改造現(xiàn)有設施還要追加投資，但此時銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)負債表上有赤字，拒絕給予貸款。如果一開始就申請銀行貸款，個人資金作為機動金應付不測之需，則情況便可能好得多。

某儀器廠在股票經(jīng)紀人的鼓動下，將股票上市。當企業(yè)依靠新的資金將生產(chǎn)規(guī)模擴張到一定程度時，業(yè)主忙于日常事務，經(jīng)營管理混亂，股票上市成了企業(yè)由盈變虧的轉(zhuǎn)折點。

為了應付財務風險，必須做好以下準備：領導班子要有適當分工、密切監(jiān)控和防范財務風險；請專家和銀行咨詢，選擇最佳的資金來源，以最合適的時機和方式籌措資金；籌措資金時必須考慮：籌措資金的成本、籌措資金的時機、不同資金來源對稅負可能產(chǎn)生的影響和獲得資金的條件一一期限、分期付款的構(gòu)成、還款的寬限期以及其它條件；不要害怕將企業(yè)股票上市。

六、興旺風險

有些小企業(yè)在度過了一段好時光后開始自滿，過分自信，急于求成或育目“做大”，或者放棄了過去的踏實作風，把精力和時間花在投機或其它個人事務上。這些企業(yè)的經(jīng)營者往往被興旺風險搞跨。

興旺風險的主要表現(xiàn)：滿足于眼前成就；不注意競爭形勢、技術變革、原材料替代、新產(chǎn)品和消費者愛好等方面的變化；市場份額和利潤下降；在成績面前忘乎所以，育目擴張。例

如：

某制藥廠在市場需求暫時興旺和政府實施保健計劃的推動下，決定增加投資，擴大產(chǎn)品品種。由于新的項目與其原來掌握的技術無關聯(lián)，再加在選擇技術和人員調(diào)配上的決策失誤，使企業(yè)無法實現(xiàn)原訂目標。3名經(jīng)理分別負責生產(chǎn)、營銷和采購，但沒有人抓總，工作互相推諉。4名業(yè)主之間也缺乏明確分工。后來，主管營銷的經(jīng)理為了追求促銷業(yè)績，將不合格的和庫存積壓的產(chǎn)品大量投放市場，中間商紛紛退貨。這家沒

有掌舵人的企業(yè)從此陷入了絕境。

兩個經(jīng)營者創(chuàng)辦了一家建筑機械修理廠。開始時，兩人親自動手做修理和外勤服務，夫人們也承擔辦公室事務。隨著管業(yè)額的增加，又招收了許多職工，如修理工場負責人、女秘書。而他們自已和夫人忙于出差和接待客戶，半年花掉了企業(yè)5年的積累。

結(jié)果、不得不將現(xiàn)有人員35名壓縮到8名，自己又重新堅持在企業(yè)里工作，企業(yè)得到了新生。

某汽車配件廠20年來專業(yè)生產(chǎn)汽車的特殊配件，生產(chǎn)不斷增長。后來，由于接受了一份生產(chǎn)標準配件的大合同，不得不將生產(chǎn)能力擴大三倍，但隨后受到支配標準配件市場的大企業(yè)的毀滅性打擊。如果企業(yè)堅持生產(chǎn)特殊配件，填補市場空隙，音定能夠生存發(fā)展。

防范興旺風險的對策有：在取得一點成績后，仍要兢兢業(yè)業(yè)，力戒驕傲自滿；保持堅定的進取精神，防止消極保守傾向抬頭；不過于自信，決不投入前景不明的項目或過熱的擴張；沒有專業(yè)人員掌握，多種經(jīng)營的成功率不會太高；在企業(yè)并購和聯(lián)合時，必須分析利弊得失。尤其要認清在兼并其它企業(yè)時也接收了對方的困難和負擔，必須充分論證后開決策；抓好兩方面的工作：通過考核質(zhì)量和成本指標來改進和提高現(xiàn)有生產(chǎn)活動；通過增加新的產(chǎn)品和服務來擴大業(yè)務范圍，增強生存活力。

七、管理上的接班風險

管理上的接班風險主要表現(xiàn)在：經(jīng)營者久病不愈、意外死亡或失去工作能力；在風險降臨時沒有準備好由誰來接替管理責任；二把手在企業(yè)里沒有占有必要的股權；沒有授權，缺少規(guī)劃。

安排好管理接班的規(guī)劃要：消除顧慮，擬訂接班規(guī)劃；預先做好管理接班人的選拔 工作；挑選一個具有全面管理才能的人準備接班。在這個問題上，信得過的能人比親人 強，組建一個班子比僅僅有一個“能人”強；聘請有才能的人參加董事會；組織一個志 同道合的經(jīng)營者俱樂部，便于相互磋商，交流經(jīng)驗；經(jīng)常與銀行家和投資人聯(lián)系；準備 好遺囑、轉(zhuǎn)移股權、安排繳納遺產(chǎn)稅的計劃等；向家屬介紹資產(chǎn)、負債和企業(yè)的其它重 要事項。

幾點思考：

一、改革開放以來，我國企業(yè)數(shù)量增長很快，但也同樣存在出生率高、關閉率也高的現(xiàn)象。根據(jù)《中國工商行政管理年鑒》的資料，1997年登記開業(yè)的內(nèi)資企業(yè)占當年末累計登記內(nèi)貴企業(yè)總數(shù)的8．11％；當年注銷的企業(yè)占13．8％。1997年外資企業(yè)登記開業(yè)和注銷的比率分別為8．18％和10．11％。所以，借鑒國外經(jīng)驗，探討防范我國小企業(yè)風險的措施，是一項十分有意義的工作。

二、社會勞動保障部的統(tǒng)計，1999年底，國有企業(yè)下崗職工為1170萬人，其中492萬實現(xiàn)再就業(yè)。1999年城鎮(zhèn)登記失業(yè)者人數(shù)580萬人，失業(yè)率達3．1％。今年是實現(xiàn)國有企業(yè)改革與解困三年目標的最后一年，企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度將不斷加大，一些企業(yè)通過關閉破產(chǎn)退出市場，還將有一部分職工下崗。預計今年的下崗待業(yè)人數(shù)將比去年多。全務44目標是將失業(yè)率控制在3．5％以內(nèi)。這是一個嚴峻問題。有了創(chuàng)業(yè)者，才能有就者。不是就業(yè)門路難找，而是辦企業(yè)的人太少。今后應動員社會力量培訓千千萬萬合格的創(chuàng)業(yè)者，為他們提供各種創(chuàng)業(yè)服務，這是一項具有戰(zhàn)略意義的任務。

三、長期以來，我國企業(yè)經(jīng)營者中，有些人依靠“鐵飯碗”，穩(wěn)坐“鐵交椅”辦企業(yè)，風險意識淡薄，他們不懂得市場經(jīng)濟下辦企業(yè)的種種風險。今年是國務院確定的管理年，自今年起在國有企業(yè)建立嚴格的決策責任追究制度，要求樹立牢固的風險意識和償債意識，凡決策失誤而使企業(yè)受到重大損失的，要追究有關責任人的責任。隨著我國企業(yè)改革的深入，任何企業(yè)的經(jīng)營者都必須樹立強烈的風險意識，克服育目跟分市場走、圖虛名等老毛病，才能在市場經(jīng)濟中辦好企業(yè)。

第四篇：企業(yè)如何防范財務風險

企業(yè)如何防范財務風險

摘要：2008年是及不尋常的一年，伴隨著華爾街投行巨頭雷曼兄弟的倒閉，美國次貸危機正在演化成一次百年不遇的全球金融危機，而此次百年不遇的金融危機對全球的經(jīng)濟影響是重大而又深遠的。金融危機對企業(yè)籌資活動、經(jīng)營活動、投資活動等都有著不同程度的影響，“牽一發(fā)而動全身”，其中的任何一項活動都與企業(yè)財務風險有密切的聯(lián)系。本文將通過分析金融危機對我國企業(yè)財務及財務風險的影響，進而論述如何在金融危機下防范企業(yè)財務風險。

關鍵詞：金融危機;企業(yè);財務風險

當前，在全球經(jīng)濟一體化的大時代背景下，美國作為世界經(jīng)濟的核心，美國經(jīng)濟對于世界整體經(jīng)濟來說影響是重大的。而中國作為最大的發(fā)展中國家，在全球金融危機的背景下，中國不可能在危機中獨善其身。國際金融危機對于中國資本市場，乃至實體經(jīng)濟的影響是深遠的。

一、金融危機對我國企業(yè)財務的影響

1.企業(yè)經(jīng)營業(yè)績普遍下降

美國消費的銳減和美元的貶值，直接影響中國出口貿(mào)易總量近50%。據(jù)測算，美國經(jīng)濟增長率每下降1%，中國對美中出口就會下降5%―6%。美國消費支出占GDP的70%以上，由于人們對于金融危機環(huán)境的示來前景悲觀，不斷地縮減了消費，導致美國經(jīng)濟增長的不斷下滑，加上美國聯(lián)邦儲備局不斷降低利率、為銀行注入流動資金與我國緊縮性的貨幣政策形成矛盾，導致大量熱錢注入中國，加速了美元貶值和人民幣升值的進程，從使中國出口產(chǎn)品價格優(yōu)勢降低。這兩大因素直接影響到了我國產(chǎn)品的出口數(shù)量和金額。從出口金額來看，2008年上半年同比增長21.87%，比2007年同期27.55%的增長速度降低了近6個百分點；從出口數(shù)量來看，2008年上半年同比增長8.44%，也明顯低于2007年同期10.11%的增長速度。

這些看似很小的數(shù)字，但對于整個中國企業(yè)仍至中國經(jīng)濟來說卻影響重大。從國有企業(yè)的報表資料可以顯示，受美國仍至國際市場萎縮的影響，2008年國有企業(yè)凈利潤和利潤總額都出現(xiàn)了負增長，其中許多企業(yè)出現(xiàn)了急劇虧損的現(xiàn)象，四季度的利潤總額和凈利潤都逐次遞減。除了利潤指標外，企業(yè)的凈資產(chǎn)收益也同比下降，據(jù)資料顯示，2008年前在個季度，企業(yè)凈資收益率僅為6%，比上年同比下降了1%。

2.投資帶來巨大的財務風險

2008年下半年連續(xù)幾個月來，中國股票市場跌幅之大，并不亞于西方主要的股票市場；僅是2009年3月，上海和深圳的股市跌幅均達20％以上。不僅如此，與以往的反周期形態(tài)相反，自去年夏天以來，每一輪中國股市的跌宕，都與紐約、倫敦等西方的主要金融市場緊緊相隨。不僅以股票等證券市場為代表的虛擬經(jīng)濟受到此次危機的影響。中國的實體經(jīng)濟也面臨著巨大的風險。所以，中國的資本市場受到重大沖擊，所以企業(yè)來自投資方面的財務風險就在所難免，許多金融機構(gòu)當然受當其沖，由于經(jīng)濟不景氣，會加重企業(yè)的財務負擔，一方面，投資會極劇萎縮，另一方面，原有的投資會帶沉重的債務負擔，形成巨大的財務風險。

3.籌資活動帶來的財務風險

由于在2007年上半年及以前期，我資本市場仍然很活躍，國內(nèi)國際市場需求量也很大，許多企業(yè)都擴大規(guī)模，為了做大做強，實行跨國跨行業(yè)的發(fā)展，紛紛向銀行或其他金融機構(gòu)籌集資金。而由于2008年突如其來的金融危機，有許多企業(yè)不能如期實現(xiàn)預期的收益，甚至不能在額度和期限上獲得保證，當然金融機構(gòu)也不能如期穩(wěn)定的提供預期有利率，這樣就導致那些企業(yè)產(chǎn)生了巨大的借款費用和壓力，形成難于抵御的財務風險。再加上，我國市場行業(yè)本身就競爭不規(guī)范，所以此次金融危機給企業(yè)帶來的籌資風險是難于估量的。

4.外匯匯率產(chǎn)生的財務風險

在經(jīng)濟全球化的今天，世界經(jīng)濟仍然還是以美元作為主要的交易貨幣，當前正當美元大幅度貶值的情況下，國際上能源和原材料的市場價格卻已經(jīng)出現(xiàn)了大幅度上漲。由于對美元預期的低落，這種價格的上漲幅度實際上大大超過了美元實際貶值的幅度。而中國是一個原材料和能源短缺的大國，同時又正處于工業(yè)化的中期，對原材料和能源的需求十分巨大。

可以想象的，中國的經(jīng)濟增長對進口原材料和能源的高度依賴將會持續(xù)一個相當長的時期。據(jù)資料顯示，人民幣對美元已累計升值了19.25%，自2008年初以來就升值了7.14%。金融危機使得未來美元對人民幣繼續(xù)走弱的可能性一步加大。

5.應收賬款壞賬的財務風險

(1)由于受國際金融危機的影響，海外的企業(yè)違約率慢慢上升，所以，不可避免，企業(yè)的外部信用環(huán)境進一步惡化，據(jù)資料顯示，2008年中國對美國的壞賬率增長了300%左右。對美國出口的企業(yè)80%以上都受了外部信用環(huán)境的影響。

(2)金融危機也嚴重影響到了國內(nèi)許多行業(yè)和企業(yè)，這些受影響的企業(yè)都普遍出現(xiàn)了違約現(xiàn)象。

當然，壞賬的財務風險并不是獨立的，壞賬的財務風險對于整個企業(yè)的發(fā)展來說影響是巨大的，因為貨款是企業(yè)現(xiàn)金流的生命，沒有了貨款，企業(yè)的現(xiàn)金流就難于維系，企業(yè)的生產(chǎn)、仍至發(fā)展也有受了威脅。

二、金融危機下如何防范企業(yè)財務風險

當前在金融危機的背景下，防范企業(yè)財務風險，加強對財務風險的控制，顯得尤其重要。我國企業(yè)要想打贏應對國際金融危機的持久點，就應當把防范財務風險放在第一的位置。所以，企業(yè)應當本著成本效益原則，把財務風險控制盡可能的控制在一個合理、可接受的范圍內(nèi)。本文從以下同方面為應對金融危機下的財務風險提供建議。

1.要增強企業(yè)財務風險意識，建立行之有效的風險防范機制

(1)要堅持謹慎性原則，建立企業(yè)自身的風險基金。即在損失發(fā)生以前以預提方式建立用于防范財務風險損失的專項準備基金。如產(chǎn)口制造業(yè)可按一定規(guī)定和標準計提壞賬準備金、商業(yè)流通行業(yè)企業(yè)可計提一定的商品削價準備金，用以彌補企業(yè)的財務風險損失。

(2)應當建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。企業(yè)應當定期對相關財務指標或財務比率進行考核，加強流動資金的投放和管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，進而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力和現(xiàn)金流量。增加企業(yè)的短期償債能力。另外，還需要盤活現(xiàn)有的存量資產(chǎn)，加快閑置設備或庫存商品的處理，將收回的資金盡快用于償還債務。

2.建立財務預警機制，提高財務決策水平

投資決策是事關企業(yè)重大經(jīng)營活動決策的主要內(nèi)容之一，其正確、適當與否直接關系到財務管理工作的成敗和有效。在當前金融危機的情形下，為防范企業(yè)財務風險，企業(yè)必須也務必采用科學的、謹慎的決策方法。決策過程中，應充分考慮到影響決策的各種復雜的因素和環(huán)境，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行行之有效的決策分析。對各種可行的方案進行決策時，切忌主觀判斷。

財務預警機制是以企業(yè)信息化為基礎的，金融危機下，對企業(yè)的經(jīng)營管理活動中潛在的風險應當進行實時監(jiān)控，對于經(jīng)營者來說，它能夠在財務危機出現(xiàn)的萌芽階段采取有效的措施來改善企業(yè)經(jīng)營；對于投資者來說，可以在企業(yè)財務風險初露端倪時及時處理現(xiàn)有投資，以避免更大損失；對于供貨單位來說，可以在這種信號幫助下制定商業(yè)信用政策，以加強對應收賬款的管理。

3.建立企業(yè)內(nèi)部有效的企業(yè)制度，練好內(nèi)功

制度建設是保證企業(yè)能夠長期健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件和基礎。金融危機下，更應當規(guī)范和完善企業(yè)自身的各項規(guī)章制度。建立完善的決策制度、財務制度、監(jiān)督制度、法人治理結(jié)構(gòu)制度等。在特殊時期，企業(yè)要趁機大膽革新，要丟棄企業(yè)開業(yè)初期憑經(jīng)驗管理的模式和制度，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)體制以及能夠相互制衡和約束的權利分配機制，要充分保證企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理措施得到實現(xiàn)。在經(jīng)濟危機時期，企業(yè)應當實施特殊政策，比如企業(yè)在內(nèi)部管理方面，應當管理精細化，成本控制節(jié)約化，權力控制制衡化。

4.加強資產(chǎn)管理，以提高企業(yè)的營運能力

加強企業(yè)資產(chǎn)管理，防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生，特別是在金融危機時期，特別要提高企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。2008年，我國企業(yè)業(yè)績普遍下降的時刻，企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)的整個盈利能力和水平，而保持高的盈利水平的企業(yè)往往是其負債能力高、財務風險相對低的有效保證和標志，一個能在危機中脫身的企業(yè)，其償債資金一般來源于其盈利，而并非來自于另一個負債資金。因此，企業(yè)應當通過合理配置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)周圍等措施，促進企業(yè)在危機時期提升盈利能力，同時，較高的盈利能力往往享有較高的信譽和良好的企業(yè)形象，這也使得企業(yè)享有較強的融資能力，相應能使企業(yè)在危機中增強抵制財務風險的能力。

5.進一步加強企業(yè)的成本控制

由于多數(shù)企業(yè)深受金融危機帶來的影響，企業(yè)業(yè)績普遍下滑。而這時候，控制企業(yè)自身的成本和開支是一個很重要的措施。企業(yè)在財務管理方面，要進一步推進企業(yè)的全面預算管理，強化細化各項費用標準和預算定額。做好近緊日子的長遠打算，在成本管理上要進行分析和細化，挖潛增效，加強企業(yè)自身的采購管理，在企業(yè)內(nèi)部倡導節(jié)約意識，形成良好的節(jié)約氛圍，盡可能的把原材料采購控制在預算內(nèi)。在薪酬制度上要進行規(guī)范和控制，減少不合理的薪酬開支，盡可能縮小管理者與普通員工的工資距離。

6.進一步提高財務人員的素質(zhì)

在金融危機時期，更應該提高財務人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。因為財務是企業(yè)經(jīng)營管理活動中的重要組成部分，培訓一批業(yè)務能力強、綜合素質(zhì)高的財務人員，對于企業(yè)應對金融危機的沖擊顯得十分的重要。在特殊時期，財務人員不僅僅要懂得基本的業(yè)務操作，更應當替企業(yè)分憂，特別是在成本控制中要做出應有的貢獻。財務人員應當加強自身學習，不僅要懂得企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務，也要懂得如何在“?！敝袑ふ摇皺C”，為企業(yè)在困難時期尋找更多的投資決策提供財務指標的參考。

7.應當加強現(xiàn)金流的管理，加快應收賬款的回收

在國際金融危機時期，企業(yè)的現(xiàn)金流正如企業(yè)的生命線一樣，牽動著企業(yè)發(fā)展的步驟。如果沒有現(xiàn)金注的維系，企業(yè)也就失去了生存的能力。所以，在特殊時期，財務人員應當高度重視企業(yè)的現(xiàn)金流以及應收賬款的回收情況。如果說，現(xiàn)金流是企業(yè)的生命，那么貨款就是企業(yè)的生命里的血液。所以，企業(yè)要特別注重壞賬率，要設置特別是壞賬預警制度，對于壞賬要進行專項性的管理。企業(yè)在實際當中，應當加快和重視與客戶的對賬工作，對于貨款要及時進行催收，對于應收賬款要實行動態(tài)的管理，以保證企業(yè)的現(xiàn)金流。

總之，此次百年不遇的金融危機對全球的經(jīng)濟影響是重大而又深遠的，在全球金融危機的背景下，中國難于在危機中獨善其身。財務管理作為企業(yè)管理中的核心，財務管理活動的運作得當與否，財務風險的防范與否，直接與企業(yè)的生存命脈有著密切的關系。對于，財務風險的防范，特殊時期，應當使用特殊政策，本文從不同方面提供了一些重點防范企業(yè)財務風險的一些措施。當然，企業(yè)財務風險的防范，牽涉到方面，需要客觀環(huán)境，但在危機面臨企業(yè)更需要信心、更需要主觀的努力，更需要企業(yè)自身來自各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的支持和努力。

參考文獻：

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第五篇：事業(yè)單位財務風險及防范

事業(yè)單位財務風險及防范

摘 要：本文主要圍繞事業(yè)單位財務風險的表現(xiàn)、產(chǎn)生原因、防范措施等展開。事業(yè)單位財務風險表現(xiàn)為核算風險、支付風險、投資風險、管理風險、道德風險。事業(yè)單位出現(xiàn)財務風險的原因包括缺乏正確的風險意識、管理力度不足和管理不全面、財務管理體制不健全、決策體系不科學等內(nèi)部原因，也包括經(jīng)濟環(huán)境不斷變化、國家預算制度存在缺陷等外部原因，可從建立和完善風險監(jiān)測機制、健全和完善財務管理體系、提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)和道德素質(zhì)等方面進行防范。

關鍵詞：事業(yè)單位；財務風險；表現(xiàn)；原因；防范

前言：財務風險是企事業(yè)單位因內(nèi)部財務結(jié)構(gòu)不合理、籌資不當?shù)纫蛩貙е伦陨韮攤芰Ρ幌魅酢㈩A期投資效益下降的風險[1]。在事業(yè)單位中，經(jīng)營和投資策略的改變均可產(chǎn)生財務風險，且這種風險是客觀存在的，具有客觀必然性、可變化性、不確定性、可預測性等特點[2]。本文主要圍繞事業(yè)單位財務風險的表現(xiàn)、產(chǎn)生原因、防范措施等展開，具體如下。

一、事業(yè)單位財務風險表現(xiàn)

（1）核算風險。為了更好地與國際接軌，我國財務會計準則逐漸向國際準則靠攏，財會人員要適應現(xiàn)代財會管理要求就必須不斷更新自身知識體系，不斷學習先進財會核算、管理知識，但我國事業(yè)單位中仍有部分財會人員的財會核算和管理水平未能跟上時代步伐，再加上工作量的不斷增加，財務處理過程中難免出現(xiàn)差錯，而差錯勢必會帶來相應的風險。（2）支付風險。事業(yè)單位中，財務預算仍存在一定制度性缺陷，這使得預算指標的設置缺乏科學性和可靠性；再加上項目經(jīng)費結(jié)構(gòu)松散等情況，事業(yè)單位在采用財務預算支付時勢必面臨一定風險。（3）投資風險。事業(yè)單位對內(nèi)對外投資時，如果過度增加內(nèi)部基礎設施建設的資金投入，致使流動性資金銳減，影響資金正常周轉(zhuǎn)，或者對項目的預期效益、回報率、風險估算錯誤，投資盲目，就會給自身帶來財務上的風險。（4）管理風險。如果事業(yè)單位財務管理體系不健全、不完善，財務管理制度未能落實到位，財務管理技術、手段未及時更新、升級，其管理效率和質(zhì)量將會大打折扣，最終會影響財務信息的收集、傳遞、審核，影響財會信息的真實性、完整性，進而影響單位的財務決策，容易導致決策失誤。（5）道德風險。財會人員的道德素質(zhì)影響著財務管理的效果。如果財會人員道德素質(zhì)低下，法律觀念和自制力不強，就容易做出損公肥私、損人利己、弄虛作假等違法亂紀之事。因此，財務人員的道德素質(zhì)是財務管理不力潛在的危險因子。

二、事業(yè)單位出現(xiàn)財務風險的原因

（一）內(nèi)部原因。（1）缺乏正確的風險意識。事業(yè)單位的主要業(yè)務是公共服務，且不以盈利為經(jīng)營目的，因此事業(yè)單位的管理層缺乏財務風險意識或?qū)︼L險管理認識不足甚至存在偏差，或者單純進行資金管理而缺乏風險管理，或者進行財務決策、從事某一經(jīng)濟活動時未全面考慮甚至未考慮可能存在的經(jīng)濟風險，導致財務風險長期存在，影響了自身的發(fā)展。（2）管理力度不足、管理不全面。上文中提到，財務風險包括核算風險、支付風險、投資風險、管理風險、道德風險等幾類，但部分事業(yè)單位在進行風險管理時管理力度不足、管理不全面。（3）管理體制不健全。隨著深化改革的不斷推進，現(xiàn)階段的事業(yè)單位經(jīng)濟活動越發(fā)活躍、多元，對財務管理效率和質(zhì)量的要求也越來越高，但我國事業(yè)單位財務管理體制卻未隨著事業(yè)單位自身的發(fā)展和深化改革的需要不斷調(diào)整、完善，致使現(xiàn)有體制在執(zhí)行過程中漏洞百出，增加了財務風險。而預算管理作為財務管理中的一環(huán)，由于缺乏成熟的管理方法，也無法科學、有效地指導事業(yè)單位防范和控制財務風險。（4）決策體系不科學。財務決策需依據(jù)詳實的財務信息，但由于現(xiàn)階段許多事業(yè)單位財務信息管理由于技術落后、人員素質(zhì)低下等原因，以及財務管理體制尤其是預算管理體制不健全等原因，財務決策管理并不科學，極易出現(xiàn)財務資源配置不合理、資金浪費等問題，財務風險也“應運而生”。

（二）外部原因。（1）經(jīng)濟環(huán)境不斷變化。社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展、改革，使得事業(yè)單位外在的經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，對事業(yè)單位的財務管理也提出了新的要求。事業(yè)單位要適應環(huán)境的變化持續(xù)發(fā)展，就不得不調(diào)整、創(chuàng)新財務管理模式。（2）國家預算制度存在缺陷。國家財政預算的扶持是事業(yè)單位得以正常運營、健康發(fā)展的重要保證，一旦國家財政出現(xiàn)問題，事業(yè)單位勢必受到影響，而事業(yè)單位財政發(fā)生狀況也會間接影響國家財政。

三、財務風險防范措施

（1）建立和完善風險監(jiān)測機制。雖然，財務風險具有可變化性和不確定性，但卻是可預測的。通過預測風險，及時采取有效措施規(guī)避風險或降低風險的不良影響，可減少單位損失，增加效益。因此，建立和完善風險監(jiān)測機制是必要的。完善的風險監(jiān)測機制必須可涵蓋單位財務管理的各個層面、各個環(huán)節(jié)，必須能同時、準確地監(jiān)測單位內(nèi)部情況和外部宏觀環(huán)境，必須具備一定靈活性，可隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化適時調(diào)整，必須能全面、詳實地收集風險信息，必須能準確完成風險的識別、歸類、分析工作，必須能依據(jù)風險信息、風險等級做出科學合理的決策。只有這樣，才能提高風險監(jiān)測的科學性、可靠性和有效性，才能最大程度地規(guī)避風險，減少損失。（2）健全和完善財務管理體系。建立健全和完善的財務管理體系有助于提高財務管理的質(zhì)量，對減少財政風險也有一定裨益。健全和完善的財務管理體系需具備囊括財務預算、核算、審核、申報、審批等方面在內(nèi)的管理流程，需具備明確的管理條例和操作標準，且其管理條例和操作標準不與國家經(jīng)濟法律、法規(guī)、條例、政策、制度等相悖，以確保管理的迅速、高質(zhì)、準確、合法。預算管理是財務管理體系中的重要內(nèi)容，也是事業(yè)單位防范財務風險的重要手段，因此，預算管理體系的建立、是否健全和完善極大影響著事業(yè)單位風險防范效果。事業(yè)單位在建立、健全、完善預算管理體系時，需結(jié)合自身的業(yè)務特點、發(fā)展情況和計劃、既往財政收支情況、綜合實力以及項目可能存在的風險、當前的國家財政政策等因素，編制科學、合理、靈活的管理辦法，盡量縮小預算和實際支出的差距，降低財務風險。一旦出現(xiàn)財政風險，則對主要負責人進行問責，以此形成威懾力，促使相關負責人謹慎決策，避免主觀決策。（3）提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)和道德素質(zhì)。如果財務人員具有良好的業(yè)務素質(zhì)和道德素質(zhì)，則財務中的核算風險、投資風險、管理風險、道德風險等必將得到有效控制，因此，事業(yè)單位需加大對財會人員的職業(yè)培訓，促使財會人員更新財會知識，掌握先進的財會知識、財務處理和管理先進技術和財務風險識別方法，以提高財會人員的業(yè)務能力和水平以及規(guī)避風險能力；此外，加強財會人員的風險意識、職業(yè)道德教育和法律教育，促使財會人員樹立風險意識，激發(fā)財會人員的責任感，促使財會人員自覺按章操作，自覺規(guī)避財務風險。

結(jié)束語：事業(yè)單位是直接或間接參與國家經(jīng)濟活動的具有公益性質(zhì)的職能部門，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制和事業(yè)單位內(nèi)部體制的不斷改革，事業(yè)單位財務管理面臨更多的挑戰(zhàn)。為了使用社會和自身發(fā)展需要，為了提高自身財務管理水平，避免形形色色的財務風險，事業(yè)單位逐漸重視財務風險的防范和規(guī)避，但此過程也出現(xiàn)了許多問題，如管理力度不足和管理不全面、財務管理體制不健全、決策體系不科學等。為了解決這些問題，需首先從建立和完善風險監(jiān)測機制、健全和完善財務管理體系、提高財會人員的業(yè)務素質(zhì)和道德素質(zhì)等方面入手。

參考文獻：

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